E158071 PDF

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
Departamento de Ciencias Empresariales

Seccin Contabilidad y Auditora
Auditora II
Evaluacin a distancia
5 Crditos
Titulacin
Contabilidad y Auditora
Ciclo
VIII
Profesora principal:
Mgs. Paquita Alvarado C.

TUTORAS: El profesor asignado publicar en el Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) su nmero telefnico y horario de tutora, para
contactarlo utilice la opcin Contactar al profesor
Ms informacin puede obtener llamando al Call Center 07 3701444, lnea gratuita
1800 88758875 o al correo electrnico callcenter@utpl.edu.ec
Abril Agosto 2016
Asesora virtual:
www.utpl.edu.ec
La Universidad Catlica de Loja
Evaluaciones a distancia: Auditora II
PERIODO: ABRIL - AGOSTO 2016

Le recordamos que usted debe enviar de forma obligatoria su
evaluacin a distancia a travs del Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA)
en las fechas definidas, que son EXCLUSIVAS E IMPOSTERGABLES.
PRIMER PARCIAL
1 de mayo al 17 de mayo de 2016
CICLOS
FECHAS DE ENVO
GENERAL
ENVO POR TITULACIN
Ciencias de la Educacin, Mencin en:

-- Educacin Bsica
-- Fsico Matemticas
-- Qumico Biolgicas
-- Lengua y Literatura
1 al 10 de mayo de 2016
12 y 13 de mayo de 2016
Todos los
ciclos
Gestin Ambiental
Economa
Psicologa
Ciencias de la Educacin, Mencin en: Ingls
Ciencias de la Educacin, Mencin en: Educacin Infantil
13 y 14 de mayo de 2016
Todos los
ciclos
Derecho
Administracin en Gestin Pblica
Ciencias de la Educacin, Mencin en: Ciencias Humanas y
Religiosas
Administracin de Empresas Tursticas y Hoteleras
14 y 15 de mayo de 2016
Todos los
ciclos
16 y 17 de mayo de 2016
Todos los
ciclos
TITULACIONES
Administracin en Banca y Finanzas

Asistencia Gerencial y Relaciones Pblicas
Informtica
Administracin de Empresas
Comunicacin Social
Para el envo de las evaluaciones acceda a: www.utpl.edu.ec
ACTIVIDADES EN LNEA
Actividades en Lnea, acreditadas con 3 puntos. Al igual que la Evaluacin a Distancia es una estrategia de aprendizaje, especialmente de tipo
colaborativo, que se realiza en el Entorno Virtual de Aprendizaje ya sea de modo asncrono (foro) o sncrono (chat y videocolaboracin) como veremos
en sus definiciones:
Foro acadmico a travs el EVA

En el que se realizan debates o anlisis de temas, se resuelven casos o problemas o se puede hacer trabajo
en grupo (lluvia de ideas, discusin sobre procedimientos). Est planificado y moderado por el tutor
y favorece el coaprendizaje (aprender de y con los otros). El tutor o tutora podr plantearle varios por
bimestre pero solo uno ser calificado (un punto). Es una actividad opcional.
Chat acadmico a travs del

EVA
Videocolaboracin a travs
del EVA
Es un dilogo escrito sncrono (en tiempo real) entre docente y estudiantes para debatir temas o resolver
casos o problemas. Est planificado y moderado por el tutor y favorece el coaprendizaje (aprender de y con
los otros). El tutor o tutora podr convocar varios por bimestre, pero solo uno ser calificado (un punto).
Es una actividad opcional.
Es una videoconferencia, con imagen y audio, sncrono (en tiempo real) entre docente y estudiantes. Su
uso es, adems de para consultas al profesor, para debatir aspectos especficos y realizar estudio de casos.
Est planificado y moderado por el tutor y favorece el coaprendizaje (aprender de y con los otros). El tutor
o tutora podr convocar varios por bimestre pero solo uno ser calificado (un punto). Es una actividad
opcional.
PRUEBA OBJETIVA ( 2 puntos)
I.
Seleccione la respuesta correcta:
1.
El componente del Informe Coso, donde se incluye las actividades regulares

de administracin y supervisin, as como otras acciones personales tomadas
en el desempeo de sus obligaciones, corresponde a :
2.
3.
4.
5.
a.
Informacin y comunicacin
b.
Monitoreo
c.
Valoracin de riesgos.
La aplicacin de pruebas de: cumplimiento, analticas, y sustantivas, son

productos que se aplican en la fase de
a.
Planificacin especfica
b.
Ejecucin
c.
Comunicacin de resultados
Por lo general las pruebas sustantivas guardan relacin con:

a.
Las normativas, reglamentos internos y leyes de la entidad
b.
La Planificacin estratgica de la entidad.
c.
El saldo de una cuenta en los estados financieros
Si Se desea selecciona sistemticamente una muestra de 10 partidas de un

universo de 1000, siendo el intervalo a utilizar 100 partidas, si el criterio inicial
del auditor es 25, por tanto se seleccionar la muestra cada 100 partidas a
partir de la nmero:
a.
30
b.
25
c.
35
El muestreo secuencial (detenerse o avanzar) significa que la muestra de

auditoria se extrae en :
a.
Una sola fase.
b.
Varias etapas
c.
Dos fases
6.
7.
8.
9.
10.
Los precios en la valuacin de inventario y los mtodos analticos, constituyen

pruebas de inventario:
a.
Sustantivas
b.
Cumplimiento
c.
Doble propsito
Si el tamao de la poblacin es de $100 000,00, el coeficiente de rechazo

incorrecto 2, la desviacin estndar estimada $ 15, y, la provisin planeada
del riesgo de muestreo es 200 000,00 cuentas, aplicando la frmula del
tamao de muestra, el resultado es:
a.
450 cuentas
b.
225 cuentas
c.
112 cuentas
En la aprobacin de un crdito, antes de procesar la orden de venta, las

instancias que intervienen son:
a.
Gerente de la empresa, asesor legal, contador, secretara, financiero
b.
Contabilidad, departamento legal y jefe de recursos humanos
c.
Departamento de crdito, supervisor de crdito, tesorero o departamento

financiero.
Al procedimiento de comparar las rdenes de venta con el pedido de los

clientes y los avisos de cambio, es una actividad especfica que cumple la
seccin:
a.
De crdito
b.
Facturacin
c.
Recaudacin
La mejor manera de lograr un control interno sobre transacciones de ventas

consiste en separar los departamentos que cumplen las siguientes funciones:
a.
Preparar los pedidos, aprobar el crdito, embarcar la mercanca, facturar

a clientes.
b.
Preparar las cotizaciones, realizar las compras pblicas, hacer los pedidos
c.
Realizar rdenes de produccin, aprobar el crdito, elaborar rdenes de

compras.
11.
12.
13.
14.
15.
La medicin del riesgo inherente y de control sirve para determinar la:

a.
La oportunidad de las pruebas sustantivas de las cuentas por pagar e

ingresos
b.
Naturaleza, la oportunidad, y el alcance las pruebas sustantivas de las

cuentas por cobrar e ingresos.
c.
El alcance las pruebas sustantivas nicamente de los ingresos
La empresa XYZ, mantiene en los registros de contabilidad, subcuenta

existencias en trnsito, el saldo al 31 de diciembre del 2013 fue de $1
369 545,33; de donde se verific que en bodega se incluyen mercaderas
en trnsito no liquidadas desde aos anteriores, a pesar que los bienes,
suministros y materiales ya fueron desaduanizados, e ingresados a bodega e
incluso utilizados por $ 528 632,41, el atributo del hallazgo respecto al efecto
es:
a.
La cuenta inventario de productos y materias primas, subcuenta

existencias en trnsito est sobreestimada en $ 528 632,41.
b.

existencias en trnsito est correctamente valorada.
c.

existencias en trnsito est sobrevalorada en $ 1 369 545,33.
Control conjunto en auditoria significa:

a.
Que ninguno de los integrantes del equipo de auditoria tiene acceso a

los valores si no es en presencia de los responsables del rubro a evaluar.
b.
Que los integrantes del equipo de auditoria tienen acceso a los valores sin
autorizacin de los ejecutivos
c.
Tienen acceso solo el auditor y administrador del ente evaluado
La caja de seguridad de una compaa debe constar a nombre del :

a.
Administrador o gerente de la empresa
b.
Funcionario encargado de custodiar los valores
c.
Financiero de la empresa auditar
Las minutas y la informacin del comit de inversiones es una prueba

sustantiva que tiene por objetivo primario de auditoria demostrar:
a.
La integridad
b.
Veracidad Administrativa
c.
Valuacin de las operaciones
16.
17.
18.
19.
20.
La afirmacin que expresa que los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y

gastos estn presentados en valores y conforme a los PCGA., y presentan
todas las revelaciones materiales, pertenece a la:
a.
Veracidad
b.
Integridad
c.
Valuacin y exposicin
Los juicios profesionales que emite el auditor basado en los hallazgos luego
de evaluar los atributos y dar una opinin de la entidad, son parte del:
a.
Comentario
b.
Conclusiones
c.
Recomendaciones
El error muestral proyectado corresponde al muestreo:

a.
Estadstico
b.
No estadstico
c.
Estadstico y no estadstico
El muestreo que se emplea comnmente en situaciones donde los auditores

esperan una baja tasa de ocurrencia de alguna desviacin importante,
pertenece al muestreo de:
a.
Atributos
b.
Descubrimientos
c.
Probabilidad proporcional al tamao
Los factores que determinan el tamao de la muestra en una prueba de

control son:
a.
Peligro de evaluar demasiado bajo el riesgo de control
b.
Tasa tolerable de desviacin, y tasa esperada de desviacin de la muestra
c.
Peligro de evaluar demasiado bajo el riesgo de control, tasa tolerable de

desviacin, y tasa esperada de desviacin de la muestra.
21.
22.
23.
24.
25.
Una de las directrices que permiten un adecuado control interno sobre el

efectivo es:
a.
Permitir que un empleado maneje una transaccin de principio a fin
b.
No permitir que ningn empleado maneje una transaccin de principio

a fin.
c.
Depositar los ingresos del efectivo cuando el responsable de su manejo

lo considere necesario.
Son documentos de auditora para el efectivo:

a.
Hojas de resumen, hojas de cuentas de efectivo, confirmaciones y

conciliaciones bancarias, lista de cheques cobrados y lista de cheques
investigados.
b.
Recibos simples de pago, ruc de la empresa, escrituras pblicas,

nombramientos de los representantes.
c.
Informes de entrega recepcin de bodega, avisos de entrada y salida del

personal.
Al compararse asientos en el libro diario de los ingresos en efectivo con los

depsitos bancarios, puede detectarse un tipo de fraude llamado:
a.
Contable
b.
Jineteo
c.
Intencional.
Son cuentas relacionadas con las inversiones:

a.
Intereses devengados, dividendos, ganancias y prdidas
b.
Dividendos, ingresos por intereses, cuentas por pagar, documentos por

pagar
c.
Intereses devengados, dividendos, ingresos por intereses, ganancias y

prdidas realizadas y no registradas
Cuando una transaccin de operaciones no es autorizada en auditora se

denomina:
a.
Error
b.
Fraude
c.
Descuido
26.
27.
28.
29.
30.
Para preparar la hoja de resumen de las cuentas por cobrar y de los ingresos
netos, el auditor elabora el siguiente documento de trabajo:
a.
Anlisis de la antigedad de saldos de cuentas por pagar
b.
Anlisis del inters de las cuentas por pagar
c.
Anlisis para estimacin de las cuentas y documentos incobrables
Si la prueba sustantiva de las cuentas por cobrar y de ingresos es evaluar la

presentacin y revelacin de los estados financieros, el objetivo primario de
la auditora es la:
a.
Veracidad administrativa
b.
Presentacin y revelacin
c.
Existencia, ocurrencia, derechos e integridad.
La comunicacin dirigida al deudor pidindole una respuesta slo si el saldo

es incorrecto, se llama:
a.
Confirmacin positiva.
b.
Confirmacin negativa
c.
Proceso de Seleccin
Al verificar las liquidaciones de las cuentas por cobrar en una muestra de 100
depsitos de los tres ltimos meses para lo cual se selecciona una muestra de
acuerdo al nmero de documentos necesarios tomndolos indistintamente
del estante o archivador del que se encuentren ubicados, corresponde a
seleccin:
a.
Al azar
b.
En bloque
c.
Sistmica.
La carta de presentacin del informe consta de tres prrafos y corresponde a:

a.
El dictamen
b.
Estructura y contenido del informe
c.
Orden de trabajo
31.
32.
33.
34.
35.
10
Un control adecuado de los documentos por cobrar garantizados por

hipotecas y por escrituras fiduciarias deber incluir procedimientos de
seguimiento que garanticen:
a.
Accin inmediata a impuestos prediales morosos y primas de seguros, lo

mismo que a pago de intereses y pagos parciales.
b.
Operaciones referentes a cuentas y documentos por pagar
c.
Accin inmediatas ingresos y gastos del perodo actual evaluado.
Cando el jefe de crdito inicia el proceso de cancelar las cuentas incobrables,

estas requieren de la autorizacin subsecuente del :
a.
Contador
b.
Tesorero
c.
Abogado
Controlar que los desembolsos de efectivo se generen solo para los fines
autorizados y se registren correctamente, es una de las funciones que le
corresponden al departamento:
a.
Legal
b.
Financiero y contabilidad
c.
Tesorera y recepcin de activos fijos
Segn el saldo del estado bancario de una entidad se cuenta con un saldo
contable de $ 450,00, depsitos en trnsito de $ 300,00, menos los cheques
girados y no cobrados ascienden a $ 150,00, de acuerdo al procedimiento
sustantivo aplicado, el saldo en libro bancos es:
a.
$ 300,00
b.
$ 750,00
c.
$ 600,00
Una pregunta de control interno que seala si el cliente dispone de polticas

de inversin para el manejo adecuado del riesgo, por lo general es clave en
los cuestionario de control interno para evaluar:
a.
Activos, pasivos y patrimonio
b.
Ingresos y gastos
c.
Inversiones
36.
37.
38.
39.
40.
El mtodo de muestreo que rara vez sirve para tener una muestra
representativa se denomina seleccin:
a.
Sistemtica
b.
Por bloques
c.
Al azar
La caracterstica objetiva en la auditora financiera, es:

a.
Verificar las normativas legales y recopilar evidencias susceptibles de

comprobarse
b.
Revisar hechos reales sustentados en evidencias susceptibles de

comprobarse
c.
Examinar la planificacin estratgica del ente y obtener evidencias

susceptibles de respaldar los informes.
Las Normas Internacionales de Auditora (NIA), se definen como el conjunto

de principios, reglas o procedimientos que debe:
a.
Seguir o aplicar el profesional contable que se dedique a labores de

auditora de estados financieros y que le permitan emitir una opinin en
forma independiente.
b.
Seguir el profesional mdico que se dedique a labores de auditora de

estados financieros y que le permitan emitir una opinin en forma
independiente.
c.
Aplicar el profesional de obras civiles que se dedique a labores de

auditora de estados financieros y que le permitan emitir una opinin en
forma independiente.
La auditora a los estados financieros se sintetiza en:

a.
Establecer el cumplimiento de las normativas institucionales.
b.
Determinar la razonabilidad de los estados financieros
c.
Evaluar la gestin de la planificacin estratgica y planes operativos
Toda la informacin que utiliza el auditor para llegar a la conclusin en que

se basa su opinin, se denomina:
a.
Evidencia de auditora
b.
Atributos del hallazgo
c.
Ejecucin de la auditora
11
PRUEBA DE ENSAYO (4 puntos)
1.
Elabore un programa de auditora financiera, evalu el control interno del

componente de efectivo, determine el nivel de confianza, riesgo de auditoria
y determine el enfoque de pruebas aplicar (2 puntos)
Estrategias de trabajo
Para desarrollar esta actividad apyese en el Manual de auditora financiera,

emitido por la contralora general del estado,
Revise el REA subido al EVA para que pueda orientar su trabajo
Revise normativas y reglamentos internos que se pueden aplicar al sector

pblico y privado, en base al componente a evaluar.
El cuestionario para la evaluacin debe integrar de 8 a 10 preguntas
Para la ponderacin total trabaje con una escala de 1 a 10 puntos, para las
fortalezas califique 10 y para las debilidades 0.
Responda argumentadamente lo que se solicita en el problema
2.
Elabore un programa de auditora financiera, evalu el control interno del

componente de cuentas por cobrar, determine el nivel de confianza, riesgo
de auditoria y determine el enfoque de pruebas aplicar, de la evaluacin
obtenida desarrolle un hallazgo con sus cuatro atributos y adjunte como
evidencia: una cdula narrativa y una solicitud de confirmacin de saldos de
las cuentas por cobrar de un cliente. (2 puntos)

Texto gua en el captulo 11.
El nmero de preguntas para la evaluacin del control interno no debe ser

menor a 8.
12

pblico y privado, en base al componente a evaluar.
Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su evaluacin a distancia en el

documento impreso (borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje
(EVA) en www.utpl.edu.ec e ingrese las respuestas respectivas.
SEOR ESTUDIANTE:
Le recordamos que para presentarse a rendir las
evaluaciones presenciales no est permitido el uso de
ningn material auxiliar (calculadora, diccionario, libros,
Biblia, formularios, cdigos, leyes, etc.)
Las pruebas presenciales estn diseadas para
desarrollarlas sin la utilizacin de estos materiales.
13
PERIODO: ABRIL - AGOSTO 2016

Le recordamos que usted debe enviar de forma obligatoria su
evaluacin a distancia a travs del Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA)
en las fechas definidas, que son EXCLUSIVAS E IMPOSTERGABLES.
SEGUNDO PARCIAL
1 de julio al 17 de julio de 2016
CICLOS
FECHAS DE ENVO
GENERAL
ENVO POR TITULACIN
Ciencias de la Educacin, Mencin en:

-- Educacin Bsica
-- Fsico Matemticas
-- Qumico Biolgicas
-- Lengua y Literatura
1 al 12 de julio de 2016
16 y 17 de julio de 2016
Todos
los ciclos
Gestin Ambiental
Economa
Psicologa
Ciencias de la Educacin, Mencin en: Ingls
Ciencias de la Educacin, Mencin en: Educacin Infantil
Todos
los ciclos
Derecho
Administracin en Gestin Pblica
Ciencias de la Educacin, Mencin en: Ciencias Humanas y
Religiosas
Administracin de Empresas Tursticas y Hoteleras
Todos
los ciclos
Todos
los ciclos
TITULACIONES
Administracin en Banca y Finanzas

Asistencia Gerencial y Relaciones Pblicas
Informtica
Administracin de Empresas
Comunicacin Social
Para el envo de las evaluaciones acceda a: www.utpl.edu.ec
ACTIVIDADES EN LNEA
Actividades en Lnea, acreditadas con 3 puntos. Al igual que la Evaluacin a Distancia es una estrategia de aprendizaje, especialmente de tipo
colaborativo, que se realiza en el Entorno Virtual de Aprendizaje ya sea de modo asncrono (foro) o sncrono (chat y videocolaboracin) como veremos
en sus definiciones:
Foro acadmico a travs el EVA

En el que se realizan debates o anlisis de temas, se resuelven casos o problemas o se puede hacer trabajo
en grupo (lluvia de ideas, discusin sobre procedimientos). Est planificado y moderado por el tutor
y favorece el coaprendizaje (aprender de y con los otros). El tutor o tutora podr plantearle varios por
bimestre pero solo uno ser calificado (un punto). Es una actividad opcional.
Chat acadmico a travs del

EVA
Videocolaboracin a travs
del EVA
Es un dilogo escrito sncrono (en tiempo real) entre docente y estudiantes para debatir temas o resolver
casos o problemas. Est planificado y moderado por el tutor y favorece el coaprendizaje (aprender de y con
los otros). El tutor o tutora podr convocar varios por bimestre, pero solo uno ser calificado (un punto).
Es una actividad opcional.
Es una videoconferencia, con imagen y audio, sncrono (en tiempo real) entre docente y estudiantes. Su
uso es, adems de para consultas al profesor, para debatir aspectos especficos y realizar estudio de casos.
Est planificado y moderado por el tutor y favorece el coaprendizaje (aprender de y con los otros). El tutor
o tutora podr convocar varios por bimestre pero solo uno ser calificado (un punto). Es una actividad
opcional.
15
PRUEBA OBJETIVA ( 2 puntos)
A.
Seleccione la respuesta correcta:
1.
El examen de riesgos inherentes de control de inventarios, de compras y

produccin, permitirn disear pruebas:
2.
3.
4.
5.
16
a.
De cumplimiento y sustantivas de las devoluciones en venta
b.
Sustantivas idneas de inventario y del costo de los bienes vendidos.
c.
Cumplimiento legal de la documentacin de un proceso
Una de las principales preocupaciones al auditar los inventarios es cumplir la

afirmacin de:
a.
Valuacin de inventarios
b.
Existencia de los inventarios
c.
Realizacin de inventario.
En la evaluacin del control interno de inventarios, uno de los documentos

que tienen mayor importancia para el auditor son las:
a.
Actas de asamblea general de socios
b.
Actas y contratos de adquisicin de activos fijos
c.
Actas de constatacin fsica.
Cuando el auditor revisa una factura por concepto de adquisicin de activos

fijos, verifica su costo y compara con el valor registrado en el libro mayor y
auxiliar de clientes est utilizando procedimientos de tipo:
a.
Legal
b.
Sustantivo
c.
Legal y sustantivo
Al evaluar las notas de informacin financiera, el auditor debe tener en mente

que estas tienen por objeto:
a.
Corregir la presentacin errnea de los estados financieros
b.
Complementar la informacin que aparece en los estados financieros
c.
Modificar nicamente los componentes afectados al ser auditados.
6.
7.
8.
9.
10.
El prrafo de auditoria que indica: llevamos a cabo nuestra auditoria en

concordancia con las Normas de Auditoria Generalmente aceptadas, las
mismas que exigen que planeemos y efectuemos la auditoria a fin de obtener
una certeza razonable en cuanto a si los estados financieros estn libres de
errores importantes.corresponde al prrafo:
a.
Introductorio
b.
De opinin , o
c.
Alcance
Cuando en el informe de auditora en el prrafo de opinin complementa

con la siguiente frase: creemos que nuestra auditoria y los informes de otros
auditores ofrecen una base razonable para la opinin que manifestamos, se
refiere a :
a.
Opinin sin salvedades
b.
Opinin con salvedades
c.
Opinin Tpica de responsabilidad compartida.
La opinin limpia, adversa, abstencin, con salvedades, corresponde a :

a.
Tipos de dictamen de auditoria
b.
Clases de muestreo en auditoria
c.
Tipos de riesgo en auditora
Cuando se manifiesta que la auditora se llev a cabo de acuerdo con las

normas de auditoria generalmente aceptadas, sin limitaciones de alcance
significativas que eviten que los auditores puedan recabar las evidencias
necesarias para respaldar su opinin, se refiere a una de las condicionantes
para emitir un informe:
a.
Con salvedades
b.
Sin salvedades
c.
De abstencin
En el ambiente de control el compromiso con la competencia del personal de

planta contribuye a garantizar que el :
a.
Proceso de manufactura sea eficaz y eficiente y que se lleven a cabo las

actividades obligatorias de control.
b.
Proceso de ventas e ingresos sea eficaz y que se lleven a cabo las

actividades obligatorias de control.
c.
Proceso administrativo sea eficiente y que se lleven a cabo las actividades

obligatorias de control.
17
11.
12.
13.
14.
15.
18
El documento contable serial que sirve para realizar algunas actividades:

autoriza adquirir activos de planta, retiro o eliminacin de activos, y
reparacin o mantenimiento de activos de planta, se llama orden de:
a.
Requisicin
b.
Trabajo
c.
Allanamiento de bienes
El estado mensual de carcter externo que se prepara y contiene: saldo

inicial, cargos del mes por bienes o servicios, cobranza o abonos, saldo final
y que corresponde a una partida con los mayores y auxiliares del cliente, se
denomina estado de cuenta :
a.
Corriente
b.
De los proveedores
c.
Por provisin de cuentas por paga
El tiempo que abarca desde la fecha del balance general hasta la del informe
de los auditores, se conoce con la denominacin de perodo:
a.
Contable
b.
Fiscal
c.
Subsecuente
La transferencia de productos de un dueo a otra persona que le sirve de

representante de ventas, se llama:
a.
Consignacin
b.
Recepcin
c.
Adquisicin
Los controles que garantizan una valuacin objetiva de los inventarios se

encuentran en el ciclo de:
a.
Ventas
b.
Produccin
c.
Compras
16.
17.
18.
19.
20.
21.
Las tarjetas de tiempo de trabajo, se describen como:

a.
Documento que se elabora para indicar el trabajo o las horas mquina de

una tarea en particular.
b.
Informe de trabajo especfico que lo realiza el departamento de

produccin
c.
Protocolos de investigacin que realiza la empresa industrial
Los precios en la valuacin de inventario y los mtodos analticos, constituyen

pruebas de inventario:
a.
Sustantivas
b.
De cumplimiento
c.
De doble propsito
Son parte de otros controles de la planta y equipo:

a.
Una declaracin de la poltica empresarial que distinga entre los gastos

administrativos y operativos.
b.
Una declaracin de la poltica de la empresa que distinga entre el gasto

de capital y el gasto corriente.
c.
Una declaracin de la poltica empresarial que distinga entre las cuentas

por cobrar en ingreso.
En la auditoria de propiedad, planta y equipo de un cliente permanente, al

gasto por depreciacin se comprueba a menudo:
a.
Verificando el costo de adquisicin de los bienes
b.
Revisando el inventario de propiedad, planta y equipo
c.
Recalculando o aplicando mtodos analticos
Las autorizaciones de adquisiciones, registros adecuados, inspeccin fsica

peridica, rdenes numeradas y seriadas de trabajo, son por lo general:
a.
Controles claves de compras
b.
Controles claves de la propiedad planta y equipo
c.
Controles claves de las ventas de mercaderas
Las obligaciones de corto plazo, compra a crdito de bienes, valores o

servicios productos de la actividad ordinaria de la empresa, corresponden a:
a.
Documentos por pagar
b.
Cuentas por pagar
c.
Provisiones por pagar
19
22.
23.
24.
25.
26.
20
Por lo general los auditores conocen que el fraude ms difcil de detectar es

aquel :
a.
Que se registra en las transacciones por omisin
b.
Aquel que no registran ningn tipo de transaccin
c.
Aquel en donde se registra un asiento ficticio
Uno de los mtodos ms importantes con que se audita la acumulacin de la

nmina y acumulacin del pasivo por pensiones es:
a.
Revisando nicamente documentos
b.
Revisar documentos, recalcular y aplicar procedimientos analticos
c.
Verificando la informacin en la base del IESS
La entidad no hizo un conteo de su inventario fsico que se establece en los

estados financieros anexos con un monto de 5 000 000,00 al 31 de diciembre
del 2013, adems no se encontr evidencia alguna que respalde el costo
de las propiedades y equipos adquiridos en el perodo evaluado. Como la
entidad no hizo inventario fsico y nos vimos imposibilitados para aplicar
otros procedimientos de auditora, con el objeto de quedar conformes
en cuanto a las cantidades y costos de inventario y de propiedad planta y
equipos, el alcance de nuestro trabajo no fue suficiente para permitirnos
manifestar nuestra opinin acerca de los EE.FF., corresponde a opinin:
a.
Con salvedades
b.
Abstencin de opinin
c.
Sin salvedades
Cuando una restriccin al alcance es tan severa que no es posible emitir una
opinin con salvedades, los auditores deben emitir una opinin:
a.
Sin salvedades
b.
Negativa
c.
De abstencin de opinin
El informe de auditores debe ser considerado como:

a.
Una comunicacin tcnica cuidadosamente estructurada
b.
Un simple memorndum de comunicacin
c.
Un resumen de los resultados de la auditora.
27.
28.
29.
30.
31.
Un elemento del hallazgo que hace referencia a una situacin presentada por
la falta o ausencia de controles de un departamento sobre un determinado
asunto, se refiere a :
a.
Conclusin
b.
Recomendacin
c.
Causa
En el supuesto donde se determinan responsabilidades y que por lo general

se expresa Al Jefe de, para que los ejecutivos tomen acciones inmediatas
se denomina :
a.
Condicin
b.
Criterio
c.
Recomendacin
El objetivo al evaluar el control interno es:

a.
Comprender cada uno de los cinco componentes del control interno e

identificar factores de riesgo.
b.
Solicitar nicamente el marco legal de la entidad, a fin de verificar su

cumplimiento.
c.
Verificar el cumplimiento de la planificacin estratgica y sus planes del

ente auditado.
Uno de los componentes del control interno que se refiere al compromiso

con la competencia, polticas y prcticas de recursos humanos, Integridad y
valores ticos pertenecen a :
a.
Monitoreo
b.
Evaluacin del riesgo
c.
Ambiente de control
Son actividades de la funcin de almacenamiento:

a.
Registrar la cantidad recibida y proceder almacenar los productos
b.
Entregar los productos al almacn, contarlos, inspeccionarlos, y emitir el

recibo correspondiente
c.
contarlos e inmediatamente transferirlos a solucionar los requerimientos

en las unidades solicitantes.
21
32.
33.
34.
35.
36.
22
Realizar pruebas sustantivas de los inventarios y del costo de las transacciones

de productos vendidos, es:
a.
Verificar la constatacin fsica del efectivo
b.
Observar la realizacin del inventario fsico y hacer conteos de prueba
c.
Confirmar con terceros los valores pendientes de sus obligaciones

contradas con la empresa.
El clculo del valor del inventario incide directamente en el:

a.
Costo de los productos vendidos
b.
Gastos de ventas
c.
Gastos de depreciacin
Separar los productos absolutos y defectuosos es un aspecto fundamental que

se cumple al evaluar la planeacin del inventario fsico y es responsabilidad
de:
a.
El auditor
b.
La administracin
c.
El auditor y la administracin
Una poltica en las compras de planta y equipo es que se efecten a travs del
departamento de adquisiciones y sigan las rutinas estndar de:
a.
Recepcin y pago
b.
Inspeccin, recepcin y pago
c.
Inspeccin y pago
Si el error se da por la presentacin incorrecta de las transacciones inusuales,

las debilidades o factores del control interno que aumentan el riesgo de error
son:
a.
Demasiadas presiones para cumplir con los objetivos y utilidades
b.
Polticas inadecuadas de contabilidad
c.
Manual inadecuado de contabilidad y personal incompetente de

contabilidad.
37.
38.
39.
40.
Una forma de prevenir errores y fraudes en las cuentas por pagar es

verificando:
a.
Facturas, aprobarlas y autorizar el desembolso del efectivo por un mismo

funcionario.
b.
Verificar las facturas, aprobarlas y autorizar el desembolso del efectivo

por personal diferente de una misma funcin.
c.
Verificar las facturas, aprobarlas y autorizar el desembolso del efectivo

por el departamento legal de la empresa.
Uno de los objetivos del informe, es:

a.
Desarrollar las fases de la auditora financiera en la empresa
b.
Evaluar los sistemas contables y de informacin de la empresa.
c.
Presentar las observaciones y conclusiones de manera objetiva, as como

las recomendaciones.
El Informe que tiene un encabezado y que incluye la palabra independiente,

que por lo comn va dirigido a la persona para la que trabajan los auditores,
se denomina:
a.
Informe sin salvedades
b.
Informe estndar de los auditores
c.
Informe con salvedades
El Informe de auditora por lo general va dirigido al rea:

a.
Financiera de la entidad u organismo auditado
b.
A la administracin y a los accionistas del ente auditado
c.
Departamento legal del ente auditado.
23
PRUEBA DE ENSAYO (4 puntos)
1.
Elabore para los componentes de propiedad, planta y equipo, cuentas

por pagar: programa de auditora financiera, evalu el control interno y
determine el nivel de confianza, riesgo de auditoria as como establezca el
enfoque de pruebas aplicar; de la evaluacin obtenida desarrolle hojas de
hallazgos y presente el informe de auditora financiera con su respectivo
dictamen e incluya la carta de presentacin. adjunte evidencia: pueden ser
cdulas narrativas o analticas por componente. (4 puntos)

Texto gua en el captulo 17.
El nmero de preguntas para la evaluacin del control interno no debe ser

menor a 8.

pblico y privado, en base al componente a evaluar, entre ellos las Normas de
Control Interno.
Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su evaluacin a distancia en el

documento impreso (borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje
(EVA) en www.utpl.edu.ec e ingrese las respuestas respectivas.
SEOR ESTUDIANTE:
Le recordamos que para presentarse a rendir las
evaluaciones presenciales no est permitido el uso de
ningn material auxiliar (calculadora, diccionario, libros,
Biblia, formularios, cdigos, leyes, etc.)
Las pruebas presenciales estn diseadas para
desarrollarlas sin la utilizacin de estos materiales.
24

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Mgs. Paquita Alvarado C.

Abril Agosto 2016

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PERIODO: ABRIL - AGOSTO 2016

ENVO POR TITULACIN

Ciencias de la Educacin, Mencin en:

Administracin en Banca y Finanzas

Para el envo de las evaluaciones acceda a: www.utpl.edu.ec

Foro acadmico a travs el EVA

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