Lolas

TALLER
1. Explique por qu se estn ajustando las siguientes cuentas en los siguientes asientos:
a) Renta pagada por adelantado:
b) Ingresos por servicios no devengados:
c) Suministros:
d) salario por pagar:
e) Depreciacin acumulada:
Se estn ajustando por que en Colombia se utiliza el mtodo de causacin y partida doble.
Asiento de Diario
Fecha
CuenrasyExplicaciones
abr-30
Gastos por renta
Renta pagada por adelantado
30 Ingresos por servicios no debengados
Ingresos por servicios
30
Gastos por suministros
Suministros
30
Gastos por salarios
Salario por pagar
30 Gastos por depreciacion: mobiliario
Depreciacion acumulada: mobiliario
2. Explique lo que significan los siguientes trminos:
Debe
1,000
Haber
1,000
200
200
100
100
900
900
300
300
a) Cuentas por cobrar: Promesa de recibir efectivo por parte de los clientes a quienes la empresa vendi bienes o a quienes la empresa
proporciono servicios.
b) Suministros: mercancas o productos de primera necesidad que se suministran
c) Renta pagada por adelantado: representa la obligacin de dejar usar al arrendatario los locales, edificios y bienes, por los cuales la
empresa ya cobro la renta en forma anticipada.
Carga: del importe que de dichas rentas se haya devengado durante el ejercicio.
Abona: del importe de su saldo acreedor, que representa la obligacin de dejar usar los bienes de la empresa por los cuales se cobraron
rentas en forma anticipada, pendientes de devengarse.
Tipo de saldo: acreedor.
d) Mobiliario: registra los aumentos o disminuciones que se realizan en los muebles y el equipo de oficina propiedad de la empresa, valuados
a precio de costo.
Carga: del precio de costo de los muebles y equipo de oficina comprado, el precio de adquisicin del mobiliario y equipo de oficina incluye los
costos y gastos estrictamente indispensables pagados por la adquisicin de los muebles.
Abona: del importe del precio de costo del mobiliario y equipo vendido o dado de baja por terminar su vida til de servicio o por inservible y
obsoleto.
Tipo de saldo: deudor.
e) Depreciacin acumulada: registra los aumentos y disminuciones que se realizan a la depreciacin de mobiliario y equipo de oficina, la cual
representa la parte recuperada del costo de adquisicin, a travs de su vida til de uso o servicio y considerando un valor o no de desecho.
Carga: del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciacin acumulada con base en los estudios efectuados a la cuenta de mobiliario
y equipo de oficina.
Abona: del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciacin acumulada de mobiliario y equipo de oficina, propiedad de la
empresa.
f) Cuentas por pagar: pasivo respaldadopor la reputacin general y el comportamiento de crdito del deudor.
g) Ingresos por servicios no devengados:Ingresos y gastos devengados y no vencidos Ingresos devengados y no cobrados
h) Ingresos por servicios: Comprende los ingresos que se generan en el ACG provenientes de la venta o prestacin de servicos
"tradicionales" tales como: hospedaje y uso de Estaciones Biolgicas por turistas, investigadores, cursos, tarifas de ingreso y acampar por el
turismo que visita los diferentes Sectores del ACG, y otros como coordinacin y presentacin de charlas, organizacin de talleres, etc.
Bsicamente los ingresos provienen de la atencin brindada a los diferentes usuarios.
Recientemente el ACG ha estado desarrollando actividades que nos permitan hacer valer ante la sociedad los servicios generados por los
ecosistemas y las posibilidades que ofrece el manejo y uso sin destruccin de la biodiversidad. Poco a poco se estn abriendo y
experimentando nuevas posibilidades por medio de las cuales un rea silvestre como el ACG puede demostrar que la biodiversidad silvestre
conservada debe ser vista como otro sector productivo del pas que genera o puede generar beneficios "no tradicionales" de muy variados
niveles ( fijacin de carbono, control biolgico de plagas, prospeccin qumica, generacin y almacenamiento de agua, generacin de energa
elica, conocimiento, etc. ) a travs de los cuales se pueden obtener ingresos para su mantenimiento a perpetuidad.
En el mediano plazo esperamos que gran parte de los recursos econmicos necesarios para la administracin y manejo del ACG, se obtengan
por la prestacin de este tipo de servicios.
i) Gastos por renta:decremento en la renta contablequy ocurre por renta de algn activo,
3. Responda las siguientes preguntas:
Qu tipo de saldo normal tiene la cuenta Capital, deudores o acreedor? CRDITO
Qu cuenta de estado de resultado tiene el mismo tipo de saldo que la cuenta Capital? INGRESOS
Qu tipo de cuenta de estado de resultado tiene el tipo opuesto de saldo que la cuenta capital? COSTOS Y GASTOS.
Cmo llamamos a la deferencia entre los cargos totales y los abonos totales en el estado de resultados?UTILIDAD
En qu cuentas se cierran las cifras de diferencia al final del periodo? UTILIDAD RETENIDA
4. Hoy es 31 de diciembre y es momento de que se cierren los libros
Registre en el diario los asientos de cierre de BrettKauffmanEnterpries:
a) Retiros $9.000
b) Ingresos por servicios, $24.300
c) haga un solos asiento de cierre para todos los gastos: Salario,$6.600; Renta,$3.600; Publicidad,$3.300.
d) Prdida y Ganancia
REGISTRO DE DIARIO
ASIENTO DE DIARIO
31-dic Retiros
capital
31 ingresos por servicios
perdidas y ganancias
31 gastos de renta
gastos de salarios
gastos de publicidad
capital
9.000
9.000
24.300
24.300
13.500
3.600
6.600
3.300
10.800
10.800
5. Hoy es 31 de diciembre y es momento de que su negocio cierre los libros de CedrickOwensEnterpries aparece los siguientes saldos:
a) Retiros $11.000
b) Ingresos por servicios, $25.200
c) saldos de las cuentas de gastos: Salario,$7.500; Renta,$3.000; Publicidad,$2.200
*establecer cada cuenta T y anotar su saldo ajustado como corresponda (dentelo como saldo) al 31 de diciembre. Tambien establezca una
cuenta T para Capital $ 20.300 t para perdida y ganancias.
*traspasar los asientos de cierre a las cuentas , denotando los montos traspasados como Cierre.
*Calcular el saldo final de capital.
REGISTRO DE DIARIO
ASIENTO DE DIARIO
31-dic Retiros
capital
11.000
11.000
25.200
25.200
31 gastos de renta
gastos de salarios
gastos de publicidad
12.700
capital
12.500
3.000
7.500
2.200
12.500
PERDIDASPORGANANCIAS
CIERRE
CIERRE
RETIROS
12.700,00
CIERRE
25.200
12.500
SALDO
12.500
CAPITAL
CIERRE
11.000,00
CIERRE
20.300
12.500
BALANCE
21.800
CIERRE
11.000
SALDO
11.000
6.LioskyInsurance Agency reporto las siguientes partidas al 30 de septiembre de 2011:
Gastos por ventas y mercadotecnia

Otros activos
Gastos por depreciacion
Pasivos a largo plazo
$ 1,600
500
700
400
Efectivo
Cuentas por servicios
Cuentas por cobrar
$1,000
4,200
300
1,200
Registrar en el diario los asientos de cierre de Lipsky, a medida de que ellos sea necesario para estas cuentas

Otros activos
1600
500
700,00
400
Efectivo
Cuentas por cobrar
REGISTRO DE DIARIO
ASIENTO DE DIARIO
11.000
1.000
1.000
31 Gastos por ventas y mercadotecnia
gastos de salarios
2.300
1.600
700
7.KaminskyInsurace Agency reporto las siguientes partidas al 30 de junio:
$1,000
4,200
300
1,200

Otros activos
$2,400
500
700
400
Efectivo
Cuentas por cobrar
$1,000
5,600
300
1,200
Preparar cuentas T para KaminskyInsuraceAgency .Anote los saldos de las cuentas antes del cierre. Traspase los asientos de cierre a estas
cuentas, y muestre el saldo final de cada cuenta despusdel cierre. Muestra tambin la cuenta T prdidas y ganancias. Denote un saldo y un
asiento de cierre como cierre.

Otros activos
$ 2,400
500
700
400
Efectivo
Cuentas por PAGAR
Cuentas por cobrar
REGISTRO DE DIARIO
ASIENTO DE DIARIO
31-dic
5.600
31 Gastos por ventas y mercadotecnia
3.100
capital
5.600
2.400
700
2.500
2.500
$1,000
5,600
300
1,200
PERDIDASPORGANANCIAS
CIERRE
3.100,00
CIERRE
5.600
2.500
SALDO
2.500
CIERRE
CAPITAL
CIERRE
CIERRE
2.500
BALANCE
2.500
8- Despus de cerrar sus cuentas al 28 de febrero de 2010, watts electriccompany tena los siguientes saldos en sus cuentas:

Otros activos
Cuentas por cobrar
Gastos totales
$ 700
1,000
1,800
0
Equipos
$4,000
Efectivo
400
0
h. watts, capital
2,900
Cuentas por pagar
900
Ingresos por servicios no devengados

1,300
Suministros
100
Depreciacin acumulada
1,500
1. Preparar la balanza de comprobacin posterior al cierre de watts al 28 de febrero de 2010.
WATTS ELECTRIC COMPANY

Balanza de comprobacin posterior al cierre
28 de febrero del 2010
Debe
Haber
Efectivo
$400
Cuentas por Cobrar
1.800
Suministros
100
Equipo
4.000
Otros Activos
1.000
Depreciacin Acumulada
Cuentas por pagar
Ingresos por servicios no Devengados
1.500
900
1.300
Pasivos a Largo Plazo
700
H Watts Capital
2.900
7.300
9- Ink jet printing informo lo siguiente (cantidades en miles):

Edificios
$4,000
Cuentas por pagar
400
Gastos totales
1,050
2,800
Pasivos (como salarios por pagar)
300
Gastos pagados por adelantado
100

$1,300
Efectivos
200
Cuentas por cobrar
500
Gastos por intereses
90
Equipo
800
1. Identificar los activos (incluyendo los contra activos) y los pasivos.
7.300
Edificios
Cuentas por pagar
Gastos totales
Pasivos (como salarios por
pagar)
Gastos pagados por
adelantado
Activo
Pasivo
Pasivo
Activo
Pasivo

Efectivos
Cuentas por cobrar
Equipo
Activo
2. Clasificar cada activo y cada pasivo como circulante o a largo plazo.

Edificios
Cuentas por pagar
Gastos totales
Pasivos (como salarios por
pagar)
Gastos pagados por
adelantado
Activo
largo
plazo
Pasivo
Circulante
Pasivo
Activo
largo
plazo
Pasivo
circulante
Activo
circulante
Ingresos por
servicios
Pasivo circulante
Efectivos
Activo circulante
Cuentas por cobrar

Activo Circulante
Pasivo circulante
Equipo
Activo largo
plazo
10- Examine los saldos de las cuentas de ink jet printing en el ejercicio corto 6 9.
1. Identificar o calcular las siguientes cantidades para ink jet printing:
pasivo
activo
activo
pasivo
activo
a) Activos circulantes totales = 3

b) Valor en libros de los activos de planta = 2.000
c) Pasivos circulantes totales = 4
d) Pasivos a largo plazo totales = 1
11 - Ganitestatetelephone and telegram tiene los siguientes saldos en sus cuentas al 31 de diciembre de 2011:
Documento por pagar, a largo plazo $

12,200
Renta pagada por adelanto
2,100
Salarios por pagar
2,000
33,300
Suministros
1,200
Cuentas por pagar

4,400
Cuentas por cobrar
6,100
Efectivo
2,500
Gastos por depreciacin
4,000
Equipo
12,000
1. Calcular la razn circulante y la razn de endeudamiento de granitestatetelephone and telegram.

2. Cunto tiene en activos circulantes granitestatetelephone and telegram, por cada dlar de pasivos circulantes que adeuda?
detalle
valor
Documento por pagar, a

largo plazo $ 12,200
Renta pagada por
adelanto
2,100
Salarios por pagar
2,000
33,300
Suministros
1,200
naturaleza
detalle
PASIVO LARGO PLAZO

12.200,00
4.400,00
PSIVO CORTO PLAZO
Cuentas por cobrar

6,100
6.100,00
ACTIVO COTTIENTE
PASIVO COTO PLAZO
Efectivo
2,500
2.500,00
ACTIVO COTTIENTE
ACTIVO CORRIENTE
Gastos por
depreciacin
4,000
4.000,00
ACTIVO NO CORRIENTE
INVENTARIOS
Equipo
12,000
33.300,00
1.200,00
Cuentas por pagar

$
4,400
naturaleza
ACTIVO NO CORRIENTE
2.100,00
2.000,00
valor
12.000,00
ACTIVO CORRIENTE
razon circulante
activo corrient
Efectivo
Equipo
Cuentas por cobrar
invemtarios
total activomcrriente
pasivo corrient
33.300,0033,300
Salarios por pagar
2.500,002,500
Cuentas por pagar
12.000,00
12,000
6.100,00 6,100
1.200,00
55.100,00 total activomcrriente
2,000
4,400
2.000,00
4.400,00
6.400,00
razon cieculane
8,609375
activo total
pasivo tota
60.000,00
18.600,00
razon endeudamiento
3,225806452
12 - A continuacin se presentan los datos para la balanza de comprobacin no ajustada de summerstanning saln al 31 de mayo de 2011.
Efectivo
$
3,100
equipo
$
93,400
Gastos por salarios

66,200
42,900
21,400
Cunetas por pagar

6,600
suministros
l. nabors, capital
1,500
Los datos de los ajustes para 2011 son:
(7,700)
a) Ingresos por servicios devengados, $3,100

b) Suministros usados en operaciones, $1,000
c) Gastos por salarios devengados,$900
d) D gastos por depreciacin, $3,900
Leo nabors, el propietario, recibi una oferta para vender la compaa. El necesita conocer la utilidad neta para el ao cubierto por tales
datos.
1. Completar la hoja de trabajo para summersheretanningsalon.

2. de cuanto fue la utilidad neta /perdida neta para mayo?
SUMMERSHERETANNINGSALON
Hoja de Trabajo Contable
31 de mayo del 2011
Balanza de
Ajustes
Balanza de
Estado de
Comprobaci
Comprobaci Resultados
n
n. Ajustada
Debe Habe Deb
Hab Debe Habe Deb Hab
r
e
er
r
e
er
Ttulo de la
cuenta
Efectivo
Ca.
Ca.
Ab.
3.100
Ca.
3.100
Ab.
Ca.
Ab.
Debe
Haber
Ca.
Ab.
3.100
a.3.1
00
Cuentas Por
Cobrar
Suministros
Ab.
Balance
General
1.500
3.100
b.1.0
00
500
500
66.20
0
66.200
Renta Pagada
Por Adelantado
equipo
Edificio
66.20
0
Depreciacin
Acumulada:
Mobiliario
21.40
0
d.3.9
00
25.30
0
25.300
6.600
6.600
900
900
7.700
7.700
Depreciacin
Acumulada:
Edificio
Cuentas por
pagar
6.600
c.900
Salarios por
pagar
Intereses por
pagar
Ingresos por
servicios no
devengados
Documentos
por pagar
I. Nabors capital
7.700
Ingresos por
servicios
93.40
0
a.3.1
00
96.50
0
96.5
00
Gastos por
renta
Gastos por
salarios
Gastos por
42.90
0
c.900
43.80
0
43.8
00
b.1.0
00
1.000
1.00
0
suministros
Gastos por
depreciacin:
mobiliario
d.3.9
00
3.900
3.90
0
Gastos por
depreciacin:
edificio
Gastos por
intereses
113.7
00
129.1
00
8.900
8.900
119.5
00
137.0
00
48.7
00
Utilida
d neta
47.8
00
96.5
00
96.5
00
69.800
96.5
00
69.800
43.600
13- La balanza de comprobacin de data link al 30 de septiembre se presenta a continuacin:

DATA LINK
Balanza de
comprobacin
Cuenta
Efectivo
Cuentas por cobrar
30 de septiembre de 2011
Balanza de
comprobacin
Debe
haber
3,700
3,500
Renta pagada por

adelantado
Suministros
Equipo
Depreciacin
acumulada
Cuentas por pagar
Salarios por pagar
D.Dartagnon, capital
D.Dartagnon,retiros
Gastos por salarios
Gasto por renta
Gastos por servicios
generales
total
1,700
3.600
32,40
0
1,700
5,400
34,400
2,200
8,400
2,300
500
49,90
0
49,900
Informacin adicional al 30 de septiembre de 2011:

a) Ingresos por servicios devengados, $400
b) Depreciacin, $700
c) Gastos por salarios devengados, $500
d) Renta pagada por adelanto espirada, $500
e) Suministros usados, $300

1. Completar la hoja de trabajo de data link para el mes que termino el 30 de septiembre de 2011.
Balanza de
Comprobaci
n
Debe Habe
r
Ttulo de la
cuenta
Ca.
Efectivo
3.700
Cuentas Por
Cobrar
3.500
Suministros
3.600
Renta Pagada
Por Adelantado
1.700
equipo
32.40
0
Ab.
DATA LINK
Hoja de Trabajo Contable
30 de septiembre del 2011
Ajustes
Balanza de
Comprobaci
n. Ajustada
Deb
Hab Deb Hab
e
er
e
er
Ca.
Ab.
a.400
e.300
d.500
Ca.
Ab.
Estado de
Resultados
Balance General
Deb
e
Hab
er
Debe
Haber
Ca.
Ab.
Ca.
Ab.
3.700
3.700
3.900
3.900
3.300
3.300
2.200
2.200
32.40
0
32.400
Edificio
Depreciacin
Acumulada:
1.700
b.700
2.400
2.400
Mobiliario
Depreciacin
Acumulada:
Edificio
Cuentas por
pagar
5.400
d.500
5.900
5.900
c.500
500
500
8.400
8.400
8.400
34.40
0
34.40
0
34.400
Salarios por
pagar
Intereses por
pagar
Ingresos por
servicios no
devengados
Documentos por
pagar
I. Nabors capital
I. Nabors retiros
2.200
2.200
a.400
Ingresos por
servicios
2.200
400
400
Gastos por renta

Gastos por
salarios
2.300
c.500
2.800
2.80
0
Gastos por
suministros
e.300
300
300
Gastos por
depreciacin:
mobiliario
b.700
700
700
500
500
Gastos por
depreciacin:
edificio
Gastos por
servicios
generales
500
49.90
0
49.90
0
2.400
2.400
52.00
0
52.00
0
4.30
0
Perdi
da
neta
3.90
0
400
400
47.700
51.600
-3.900
400
47.700
47.700
2. de cunto fue la utilidad neta para septiembre? Hubo una prdida neta de 3.900
141. Registrar en el diario los asientos de ajuste y de cierre de data link al 30 de septiembre de 2011.
E6-22 PREPARACION DE UN BALANCE GENERAL CLASIFICADO Y CALCULO DE LA RAZON CIRCULANTE Y DE ENDEUDAMIENTO.

CARROLL PET SHOP COMPANY
hoja de trabajo
31 de Diciembre de 2011
CUENTA
BALANCE
D
efectivo
suministros
renta pagada x adelantado
equipo
depreciacion acumulada
C x P.
sueldo por pagar
ingresos por servicios no devengados
documentos por pagar a largo plazo
k. carroll capital
k. carroll retiros
ingresos por servicios.
gastos por depreciacion
gastos por sueldos
gastos por renta
H
15200
1900
1400
53000
0
0
0
0
0
0
1000
0
400
3100
1400
0
0
0
0
6900
4300
100
4900
6000
37900
0
18500
0
0
0
gastos generales
gastos por suministros
total
estado del capital contable del propietario
30 de Junio de 2010
k. carroll capital
37900
utilidad neta
12400
50300
menos retiros del propietario
-1000
k.carroll capital
49300

estado de resultados
30 de Junio de 2010
Ingresos
ingresos por servicios
18500
gastos
400
gastos por sueldos
3100
gastos por renta
1400
900
300
0
0
78600
78600
gastos generales
900
300
6100
utilidad neta
12400
razn circulante
activo circulante/pasivo circulante

34000/ 17900
= 1.89
Ha mejorado su razon circulante

para pagar las deudas
razon de
endeudamiento
pasivos totales /activos totales
51300/ 17900 =2.86
se encuentra en alto riesgo

balance general
30 de Junio de 2010
Activos
activos circulantes
efectivo
suministros
renta pagada por adelantado
activos circulantes totales
activos de equipo
equipo
activos totales
pasivos
pasivos circulantes
cuentas por pagar
salarios por pagar
total de pasivos circulantes
a largo plazo
documentos por pagar
pasivos totales
capital contable del propietario
k. carroll capital
pasivos y capital contable del propiet.
15200
1900
1400
18500
53000
-6900
46100
64600
4300
100
4900
9300
6000
15300
49300
64600
E6-23 PREPARACION DE UNA HOJA DE TRABAJO Y DE LOS ESTADOS FINENCIEROS
KARA MOTORS
Hoja de trabajo
30 de Junio de 2010
CUENTA
efectivo
C. x C.
suministros
seguros pagos por adelantado
equipo
C x P.
sueldo por pagar
kara cole capital
kara cole retiros
gastos por sueldos
gastos por seguros
gastos generales
total
BALANCE
D
H
4300
0
27500
0
500
0
1400
0
53800
0
0 35800
0 13300
0
0
0
8400
0 20300
3700
0
0 16400
0
0
0
0
1700
0
0
0
1300
0
0
0
94200 94200
AJUSTES
D
H
0
0
f)1000
0
0
c)100
0
d)600
0
0
0
a)700
0
0
0
b)700
e)4500
0
0
0
0
0
0 e)4500
0
f)1000
a)700
0
b700
0
d)600
0
0
0
c)100
0
7600
7600
BALANCE DE COM.
AJUS.
D
H
4300
0
28500
0
400
0
800
0
53800
0
0
36500
0
13300
0
700
0
3900
0
20300
3700
0
0
0
0
21900
700
0
2400
0
600
0
1300
0
100
0
96600
96600
utilida neta
ESTADO DE
RESULTADOS
D
H
0
0
700
2400
600
1300
100
5100
16800
21900
21900
21900
21900
KARA MOTORS
30 de Junio de 2010
kara cole capital
utilidad neta
kara cole capital
20300
16800
37100
-3700
33400
KARA MOTORS
Balance general
30 de Junio de 2010
activos
activos circulantes
efectivo
cuentas por cobrar
suministros
seguros pagados por adelantado
planta y equipo
equipo
activos totales
4300
28500
400
800
34000
53800
-36500 17300
51300
pasivos
pasivos circulantes
cuentas por pagar
sueldos por pagar
ingr. X serv. No dev
pasivo circ. Total
13300
700
3900
17900
cap. Cont. Propieta

kara cole capital 33400
total pasivos y capit
51300
P6-24A PREPARACION DE UNA HOJA DE TRABAJO, ESTADOS FINENCIEROS. Y ASIENTOS DE CIERRE

SILK INVESTMENT ADVISERS
Balanza de comprobacion
CUENTA
efectivo
C. x C.
suministros
equipo
C x P.
sueldo por pagar
documentos por pagar a largo plazo
S. Thread capital
S: Thread retiros
gastos por salarios
gastos por interes
gastos por renta
gastos por seguros
total
SILK INVESTIMENT ADVISERS
BALANCE
D
H
31000
0
43000
0
6000
0
24000
0
0
16000
0
13000
0
0
0
3000
41000
0
28000
51000
0
0 100000
30000
0
0
6000
7000
3000
201000
0
0
0
0
0
0
201000
AJUSTES
D
H
0
0
e)8000
0
0 b)2000
0
0
0 c)7000
0
0
0 d)3000
a)200
0
0
0
0
d)3000
b)2000
c)7000
0
20200
0
0
a) 200
e)8000
0
0
0
0
0
20200
BALANCE DE COM.
AJUS.
D
H
31000
0
51000
0
4000
0
24000
0
0
23000
0
13000
0
3000
0
2800
41000
0
28000
51000
0
0
108200
33000
0
2000
0
7000
0
6000
0
7000
0
3000
219000
219000
asientos de cierre
Ingresos
gastos
gastos por sueldos
gastos por renta
gastos por intereses
gastos por seguros
gastos totales
utilidad neta
dic-31
31
108200
7000
33000
7000
6000
2000
3000
3
58000 4
50200

estado del capital contable del
propietario
S Thread capital
utilidad neta
S Thread capital
28000
50200
78200
-51000
27200

balance general
31
31

gastos por sueldos
gastos por renta
gastos por seguros
perdidas y ganancias (108200-58000)
S Thread capital
S Thread capital
S Thread retiros
108200
108200
58000
7000
33000
7000
6000
2000
3000
50200
50200
28000
28000
activos
pasivos
pasivos
activos circulantes
circulantes
efectivo
31000 cuentas por pagar
13000
cuentas por cobrar
51000 sueldos por pagar
3000
ingr. X serv. No
suministros
4000 dev
2800
total pasivos
86000 circul.
18800
planta y equipo
a largo plazo
documentos x
Equipo
24000
pagar
41000
23000
1000
total de pasivos
59800
capital contable
activos totales
87000
pr.
s thread capital
27200
pasivo y capital
cont.
87000
La empresa tuvo un ao bueno en el 2011 ya que adquiri buenos ingresos, pago deudas, y aun le queda capital.
25A TERMINACION DEL CICLO CONTABLE
COYOTE ANVILS
Balanza de comprobacin
31 de Enero de 2011
CUENTA
Efectivo
C. x C.
suministros
Equipo
C x P.
salarios por pagar
W.E.coyote, capital
W.E. coyote retiros
gastos por salarios
gastos por interes
gastos por renta
Total
BALANCE
D
H
5200
0
15100
0
2400
0
1000
0
31500
0
0
3700
0
6200
0
0
0
5600
0 30800
5000
0
0 17400
3500
0
0
0
0
0
0
0
0
0
63700 63700
AJUSTES
D
H
0
0
0
0
0
0
0
a)400
0
0
0
e)400
c)500
d)300
0
b)1000
2600
b)1000
c)500
0
d)300
0
e)400
0
0
0
a) 400
0
0
0
0
0
2600
BALANCE DE COM.
AJUS.
D
H
5200
0
15100
0
1400
0
500
0
31500
0
0
4000
0
6200
0
400
0
5200
0
30800
5000
0
0
17800
3900
0
500
0
300
0
0
0
1000
0
64400
64400
COYOTE ANVILS
asiento diario
gasto por renta
renta pagada por adelantada
gastos por suministro
suministros
gastos por sueldos
sueldos por pagar
ingresos por servicios no dev
1000
500
500
300
300
400
400
400
400
COYOTE ANVILS
balance general
31 enero de 2011
Activos
1000
COYOTE ANVILS
31 de enero de 2011
W.E.coyote capital
30800
utilidad neta
12100
42900
menos retiros del
propietario
-5000
W.E.coyote capital
37900
activos circulantes
Efectivo
CXC
suministros
activos de equipo
Equipo
activos totales
Pasivos
pasivos circulantes
cuentas por pagar
salarios por pagar
pasivos totales
W.E.coyote
COYOTE ANVILS
31 de enero de 2011
Ingresos
5200
15100
500
1400
22200
31500
-4000 27500
49700
6200
400
5200
11800
11800
37900
49700

gastos
gastos por sueldos
gastos por renta
gastos totales
utilidad neta
17800
300
3900
1000
0
500
5700
12100
asientos de cierre
1
2
dic-31
31
3
4

gastos por depreciacin
gastos por sueldos
gastos por renta
31
S. Buggy, capital
31
S. Buggy, capital
S. Buggy retiros
17800
17800
5700
300
3900
1000
500
12100
12100
37900
37900
cuentas T del asiento de cierre

gastos por salarios
3500

17400
e) 400
saldo
3900
a)400
cierr(2)3900

c)500
saldo
500
saldo 17800
perdidas y ganacias
cierre2)5700
cierre2) 500
cier1) 17800
cierr1)17800
cierre3)12100 saldo 12100

w.e. coyotes retiros
saldo 5000 cierr4)5000
d)300
saldo 300
cierre2) 300
w.e. coyotescapital
cierr4) 5000
gastos por renta

b)1000
saldo
1000
30800
ciere3)12100
saldo 37900
cierre2)1000
BALANZA DE COMPROBACION POSTERIOR AL CIERRE

BALANCE DE COM.
CUENTA
AJUS.
D
H
Efectivo
5200
0
C. x C.
15100
0
1400
0
suministros
500
0
Equipo
31500
0
0
4000
C x P.
0
6200
salarios por pagar
0
400
0
5200
W.E.coyote, capital
0
30800
W.E. coyote retiros
5000
0
0
17800
gastos por salarios
3900
0
500
0
300
0
gastos por interes
0
0
gastos por renta
1000
0
Total
64400
64400
razon de circulante
22200/ 11800
=1.88
Razn de endeudamiento
11800/ 49700
0.23
26 A TERMINACION DEL CICLO CONTABLE

SPEEDY G INTERNET
Balanza de comprobacion
31 de Mayo de 2011
CUENTA
Efectivo
C. x C.
Suministros
Equipo
C x P.
salarios por pagar
S. Buggy, capital
S. Buggy, retiros
gastos por salarios
gastos por renta
Total
BALANCE
D
H
4200
0
15000
0
2200
0
1000
0
31500
0
0
4000
0
6100
0
0
0
4000
0 26600
3600
0
0 19000
2200
0
0
0
0
0
0
0
59700 59700
AJUSTES
D
H
0
0
0
0
0
0
0
a)1000
0
0
0
e)800
c)700
d)500
b)1900
4900
b)1900
c)700
0
d)500
0
e)800
0
0
0
a) 1000
0
0
0
0
4900
BALANCE DE COM.
AJUS.
D
H
4200
0
15000
0
300
0
300
0
31500
0
0
4500
0
6100
0
800
0
3000
0
26600
3600
0
0
20000
3000
0
700
0
500
0
1900
0
61000
61000
SPEEDY G INTERNET
balanza de comprobacion posterior al cierre
31 de mayo de 2011
BALANCE DE COM.
CUENTA
AJUS.
D
H
Efectivo
4200
0
C. x C.
15000
0
300
0
Suministros
300
0
Equipo
31500
0
0
4500
C x P.
0
6100
salarios por pagar
0
800
0
3000
S. Buggy, capital
0
26600
S. Buggy, retiros
3600
0
0
20000
gastos por salarios
3000
0
700
0
500
0
gastos por renta
1900
0
Total
61000
61000
asiento diario
gasto por renta
renta pagada por adelantada
Suministros
gastos por sueldos
sueldos por pagar
ingresos por servicios no dev
asientos de cierre
1
may-31
20000
1900
1900
700
700
500
500
3000
3000
3000
400
3
4
31
31
31
gastos por sueldos
gastos por renta
S. Buggy, capital
S. Buggy, capital
S. Buggy retiros
20000
6100
500
3000
1900
700
13900
13900
26600
26600
cuentas T del asiento de cierre
saldo
gastos por salarios

2200
e) 800
3000
cierr(2)3000
saldo

c)700
700
cierre2) 700

d)500
saldo 500
cierre2) 500

19000
a)1000
saldo 20000
perdidas y ganacias
cierre2)6100
cierre1)20000
cierre3)13900 saldo 13900
speedy g internet retiros
saldo 3600 cierr4) 3600
cierr4) 3600
gastos por renta
b)1900
cier2) 20000
speedy g internet capital

26600
ciere3)13900
saldo 36900
saldo
1900
cierre2)1900
cuentas T de asiento de ajuste

cuentas por cobrar
15000
saldo
15000
suministros
1000
c)700
saldo
300
deprec. Acumulada
equi.
salarios por pagar
4000
e) 800
d)500
saldo
SPEEDY G INTERNET
800
Estado de resultados
saldo
4500 31 de Mayoo de 2011
Ingresos
ingresos
ingresos
por ser.por
Noservicios
ingresos por 20000
servicios
dev. Gastos
500
gastos por renta
1900
gastos totales
2400
utilidad neta
13900
a) 1000
4000
saldo 3000
19000
a) 1000
sldo
20000
gastos por salarios

2200
e) 800
saldo 3000
gastos por renta

b)1900
saldo 1900

c)700
saldo
700
d)500
saldo 500
SPEEDY G INTERNET
31 de Mayo de 2011
S. Buggy, capital
26600
utilidad neta
13900
40500
3600
S. Buggy capital
36900
SPEEDY G INTERNET
balance general
31 de Mayo de 2011
activos
activos circulantes
efectivo
CXC
suministros
activos de equipo
equipo
activos totales
pasivos
pasivos circulantes
cuentas por pagar
salarios por pagar
pasivos totales
S. Buggy
4200
15000
300
300
19800
31500
-4500 27000
46800
6100
800
3000
9900
9900
36900
46800
razon circulante
activos circulantes / pasivos circulantes
9900
19800/ =2
razon de endeudamiento
pasivos totales /activos totales
9900/ 46800
0.21
27A REGISTRO EN EL DIARIO DE ASIENTOS DE AJUSTE Y DE CIERRE
JONES ESTATE APPRAISAL

COMPANY
estado del capital contable del
propietario
30 de Junio de 2011
j.jones , capital
32900
utilidad neta
40100
73000
26500
j. jones capital
46500
JONES ESTATE APPRAISAL

COMPANY
30 de junio de 2011
Ingresos
gastos
gastos por depreciacin
gastos por servicios
generales
100500
8300
3600
gastos totales
utilidad neta
gastos por salarios

33700
cuentas por cobrar

3900
a) 1200
saldo
34900
cier(2)34900
saldo

6900
e)700
saldo
7600
cierre2)7600
60400
40100
perdidas y
ganacias
cier2)60400
cie1)100500
cier3)40100
saldo 40100
suministros
4000
e)700
saldo
3300
3900
deprec. Acumulada equi.

18100
salarios por pagar

600
d)8300
saldo
26400
c)1200
saldo
1800
efectivo
4100
d)8300
saldo
8300
cierre2)8300
99000
saldo
a)1500
saldo100500
cie1)100500
edificio
73800
gastos por seguros

5500
saldo
73800
j. staters retiros
j. states a. states capital

cier4) 26500
32900
cier3)40100
cuentas por pagar

19300
saldo 19300
saldo 46500
JONES ESTATE APPRAISAL COMPANY

Balanza de comprobacion no ajustado
30 de Junio de 2011
CUENTA
terreno
14500
saldo
14500
cierr4)
saldo 26500 26500
a)500
saldo
6000
cierre2)6000
gastos por ser.
generales
3600
saldo
3600
cierre2)3600
4100
seguros pagados x
adelan.
1700 a)500
saldo
1200
BALANCE
D
H
AJUSTES
D
H
BALANCE DE COM.
AJUS.
D
H
intereses por pagar

8300
saldo
8300
efectivo
C. x C.
suministros
edificio
terreno
C x P.
intereses por pagar
salarios por pagar
j jones , capital
j jones, retiros
gastos por salarios
gastos por servicios generales
gastos por seguros
total
4100
3900
1700
4000
73800
0
14500
0
0
0
26500
0
33700
6900
0
3600
5500
178200
0
0
0
0
0
b)1500
0
0
0
a)500
e)700
18100
d)8300
19300
8300
600
32900
0
99000
0
0
0
0
0
0
0
c)1200
e)700
d)8300
c)1200
0
0
b)1500
0
0
0
0
178200
a)500
12200
0
12200
4100
5400
1200
3300
73800
0
14500
0
0
0
0
34900
7600
8300
3600
6000
162700
0
0
0
0
26400
19300
8300
1800
32900
26500
100500
0
0
0
0
215700
asiento diario
gasto por salarios
salarios por pagar
suministros
gastos por seguros
sueldos por pagar
1
2
3
4
jun-30
30
1200
1200
e)700
e)700
d)8300
d)8300
a)500
a)500
b)1500
b)1500
asientos de cierre
gastos por sueldos
gastos por seguro
gastos por servicios generales
30
S. Buggy, capital
30
S. Buggy, capital
S. Buggy retiros
100500
100500
60400
8300
34900
6000
7600
3600
40100
40100
32900
32900
28A REGISTRO EN EL DIARIO DE ASIENTOS DE AJUSTES Y DE CIERRE

SPEEDY G INTERNET
31 de Mayoo de 2011
Ingresos
gastos por salarios
1400
400
gastos por intereses de.
800
700
gastos totales
utilidad neta
gasto mas de lo que ingreso
asiento diario de ajustes

gasto por salarios devengados
renta pagada por salarios
suministros
intereses
gastos de depreciacion
depreciacion Del equipo
1800
3300
-1500
ingresos por servicios no dev.

1400
1400
400
400
800
800
700
700
400
400
si al hacer el estado de resultados esta sobregirado y al hacer un retiro quedara ms endeudado.
P6-29 A Preparacin del balance general en forma de reporte

BALANCE GENERAL
A 31 diciembre 2011
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
otros activos
suministros
2100
3400
cuentas x cobrar
efectivo
ACTIVO NO CORRIENTE
edificio
depreciacion acumulada edificio
42500
11000
54500
-48900
edificio neto
equipo
depreciacion acumulada equipo
equipo neto
TOTAL ACTIVO
54500
5100
22500
-6600
22500
141100
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
salarios x pagar
cuentas x pagar
intereses x pagar
4000
33200
500
PASIVO NO CORRIENTE
doc x pagar a largo plazo
TOTAL PASIVO
2800
40500
PATRIMONIO
capital social
utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO +
PATRIMONIO
45600
55000
100600
141100
P6 -30B Preparacin de una hoja de trabajo y los estados financieros

1.
Hoja de trabajo KATES MOTORS
balanza de
comprobacin
30 de junio de 2010
balance de
prueba
estado de
resultados
balance
general
ajustes
cuenta
efectivo
debe
4700
4700
4700
cuentas x cobrar
27300
27300
27300
600
600
600
suministros
seguros pagados por
adelantado
equipo
haber
debe
1400
1400
1400
54300
54300
cuentas x pagar
sueldos x pagar
35800
35800
13200
13200
13200
8900
8900
400
8900 4600
k. Koon capital
20500
gasto x depreciacin
gastos x sueldos
20500
3800
20500
3800
3800
16900
600
16900
16900
1300
2100
gastos x seguros
2100
2100
1100
1100
300
servicios
gastos x suministros
1100
0
haber
35800
0
ingresos x servicios no
devengados
k. Koon retiros
Ingresos x servicios
haber debe haber debe
54300
depreciacin
acumulada
gastos
x
generales
debe haber
400
resultado del ejercicio

TOTAL
13700
95300
95300 4600
3000
95300
95300 3200 16900 92100 92100
2.
KATES MOTORS
Estado del capital contable del propietario
A 31 de JUNIO 2010
k. Koon capital
Inversiones
Utilidad neta para el mes
Menos retiros del propietario
k. Koon capital A 31/06/2011
20500
0
13700
34200
-3800
30400
P6 -31B Preparacin de una hoja de trabajo y los estados financieros

Hoja de trabajo LYNCH INVESTMENT
ADVISERS
31 de diciembre de 2011
balanza de
comprobacin
cuenta
debe
haber
balance de prueba
ajustes
debe haber
debe
haber
estado de
resultados
debe
haber
balance general
debe
haber
efectivo
cuentas x cobrar
suministros
equipo
26000
47000
6000
22000
depreciacin
acumulada
cuentas x pagar
salarios x pagar
devengados
26000
47000
6000
22000
13000
13000
13000
15000
15000
15000
2000
2000
44000
30000
44000
27000
2000
doc x pagar a largo

plazo
900
44000
30000
M Lynch capital
M Lynch retiros
55000
gastos x sueldos
33000
55000
99000
8000
5000
99000
99000
33000
33000
5000
5000
4000
gasto x
depreciacin
gastos x intereses
26000
47000
6000
22000
6000
5000
gastos x renta
gastos x seguros
TOTAL
4000
4000
4000
5000
5000
5000
2E+05 203000 11900 12000 203000 203000 47000 99000 101000 101000
LYNCH INVESTMENT ADVISERS

Estado del capital contable del
propietario
A 31 de diciembre 2011
M Lynch capital
30000
52000
82000
55000
M Lynch capital A
31/12/2011
27000
Fue un ao malo para el propietario ya que se vio disminuido su capital inicial
P6 -32B terminacin del ciclo contable

Hoja de trabajo WOLFE ANVILS
31 de JULIO de 2011
balanza de
comprobacin
cuenta
debe
balance de
prueba
ajustes
estado de
resultados
balance general
haber
efectivo
cuentas x cobrar
renta pagada por
adelantado
suministros
equipo
5300
14600
2200
800
31800
depreciacin
acumulada
4600
devengados
5600
25700
B.B.W, capital
B.B.W, retiros
3300
gastos x sueldos
2300
gasto x
depreciacion
gastos x renta
5300
14600
2200
800
31800
2200
800
31800
500
6600
0
cuentas x pagar
salarios x pagar
1800
5300
14600
600
4600
4600
6600
0
6600
0
5600
25700
5600
25700
3300
17800
17800
2300
700
17800
2300

TOTAL
60300 60300 1800

WOLFE ANVILS

propietario
A 31 de JULIO 2011
B.B.W, capital
25700
12200
37900

M Lynch capital A
31/12/2011
3300
34600
12200
1800 60300 60300 2300 17800 54700 54700
P6 -33B terminacin del ciclo contable

Hoja de trabajo RACER INTERNET
31 de mayo de 2011
balanza de
comprobacin
cuenta
debe
balance de
prueba
ajustes
estado de
resultados
balance general
haber
efectivo
cuentas x cobrar
renta pagada x
adelantado
suministros
equipo
4800
15300
4800
15300
4800
15300
2100
1600
31500
2100
1600
31500
2100
1600
31500
depreciacin
acumulada
4000
6600
cuentas x pagar
salarios x pagar
ingresos x salarios no
devengados
4700
29900
JR Dale capital
K.Burns retiros
3900
gastos x sueldos
3400
0
gasto x renta
gasto x
depreciacin
700
4000
6600
4700
29900
4700
29900
3900
17400
0
0
4000
6600
3900
17400
1600
900
600
800
0
3400
0
17400
3400
0
0
14000
TOTAL
62600 62600 2300

RACER INTERNET

propietario
A 31 de JULIO 2011
29900
JR Dale capital
14000
43900

JR Dale capital A
31/05/2011
3900
40000
2300 62600 62600 3400 17400 59200 59200

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TALLER

6.LioskyInsurance Agency reporto las siguientes partidas al 30 de septiembre de 2011:

Gastos por ventas y mercadotecnia

Gastos por ventas y mercadotecnia

7.KaminskyInsurace Agency reporto las siguientes partidas al 30 de junio:

Gastos por ventas y mercadotecnia

Gastos por ventas y mercadotecnia

Pasivos a largo plazo

Cuentas por pagar

Ingresos por servicios no devengados

1. Preparar la balanza de comprobacin posterior al cierre de watts al 28 de febrero de 2010.

WATTS ELECTRIC COMPANY

Cuentas por Cobrar

Pasivos a Largo Plazo

9- Ink jet printing informo lo siguiente (cantidades en miles):

Ingresos por servicios

1. Identificar los activos (incluyendo los contra activos) y los pasivos.

Ingresos por servicios

2. Clasificar cada activo y cada pasivo como circulante o a largo plazo.

Cuentas por cobrar

a) Activos circulantes totales = 3

Documento por pagar, a largo plazo $

Cuentas por pagar

1. Calcular la razn circulante y la razn de endeudamiento de granitestatetelephone and telegram.

Documento por pagar, a

PASIVO LARGO PLAZO

PSIVO CORTO PLAZO

Cuentas por cobrar

PASIVO COTO PLAZO

Cuentas por pagar

Ingresos por servicios

Gastos por salarios

Gastos por suministros

Los datos de los ajustes para 2011 son:

a) Ingresos por servicios devengados, $3,100

1. Completar la hoja de trabajo para summersheretanningsalon.

13- La balanza de comprobacin de data link al 30 de septiembre se presenta a continuacin:

Renta pagada por

Informacin adicional al 30 de septiembre de 2011:

e) Suministros usados, $300

Gastos por renta

E6-22 PREPARACION DE UN BALANCE GENERAL CLASIFICADO Y CALCULO DE LA RAZON CIRCULANTE Y DE ENDEUDAMIENTO.

menos retiros del propietario

CARROLL PET SHOP COMPANY

gastos por sueldos

gastos por renta

gastos por suministros

activo circulante/pasivo circulante

Ha mejorado su razon circulante

pasivos totales /activos totales

51300/ 17900 =2.86

se encuentra en alto riesgo

CARROLL PET SHOP COMPANY

E6-23 PREPARACION DE UNA HOJA DE TRABAJO Y DE LOS ESTADOS FINENCIEROS

cap. Cont. Propieta

P6-24A PREPARACION DE UNA HOJA DE TRABAJO, ESTADOS FINENCIEROS. Y ASIENTOS DE CIERRE

SILK INVESTIMENT ADVISERS

SILK INVESTIMENT ADVISERS

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ingresos por servicios

25A TERMINACION DEL CICLO CONTABLE

ingresos por servicios

ingresos por servicios