FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

ASESOR: JESS MONTAO CRUZ

=PROYECTO EMPRESARIAL=
AVANCE 1 PLANTAMIENTO
ESTADOS FINANCIEROS INICIALES
(ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y DE RESULTADO)
2PLANTAMIENTO
OPERACIONES EN DIARIO, ESQUEMAS DE MAYOR Y BALANZA DE COMPROBACIN.

INTEGRANTES DEL EQUIPO:

SANTOS MONTIEL ABRAH

TEPEXICUAPA GARCA AL
TOVAR VILLANUEVA SONI
TRUJILLO HUAZO LUIS ED
VELZQUEZ BARCENAS F
GRUPO: 1IX74

LTADO)

DE COMPROBACIN.

ANTOS MONTIEL ABRAHAM

EPEXICUAPA GARCA ALEJANDRO
OVAR VILLANUEVA SONIA BERENICE
RUJILLO HUAZO LUIS EDUARDO
ELZQUEZ BARCENAS FERNANDO

Introduccin:
La prctica de proyecto empresarial da una forma muy significativa de integrar los
estados financieros iniciales los estados financieros reflejan todo el conjunto de
conceptos de operacin y funcionamiento de las empresas, toda la informacin
que en ellos se muestra debe servir para conocer todos los recursos, obligaciones,
capital, gastos, ingresos, costos y todos los cambios que se presentaron en ellos a
cabo del ejercicio econmico, tambin para apoyar la planeacin y direccin del
negocio, la toma de decisiones, el anlisis y la evaluacin de los encargados de la
gestin, ejercer control sobre los rubros econmicos internos. Este proyecto
empresarial, tiene como objetivo conocer, realizar y usar los estados financieros o
estados contables bsicos para la contabilidad, podemos definirlos como un
registro formal de las actividades financieras de una empresa, persona o entidad
con base a tcnicas y normas que regulan la Normas de Informacin Financiera
anteriormente conocidas como principios de Contabilidad.
Aqu ejercemos de primera mano el estado de Resultados: Que es la sumatoria de
los ingresos, costos, gastos y la correccin de capital, debidamente asociados nos
debe arrojar los resultados del ejercicio. El documento que muestra la situacin
financiera de un negocio a una fecha especfica. En este informe solo se utilizan
las cuentas reales (activo, pasivo y capital).
Manejamos tambin operaciones en libro diario que es recopilar la informacin de
todas las transacciones diarias que realice la empresa; clasificar las operaciones
en diferentes secciones para una mayor claridad; acumular diariamente todos las
actividades que han transcurrido durante el mes y controlar las cuentas ms
importantes del negocio para as tomar decisiones sobre el control interno y las
establecidas por sus propietarios.
El informe diario de operaciones nos proporcionar la informacin necesaria para
preparar el resumen de operaciones, que son los asientos que van a contener el
acumulado de los ingresos recibidos, los cheques girados, compras al crdito y
cualquier otra asiento que necesite la empresa. Luego esta informacin es
registrada en los libros de contabilidad para posteriormente elaborar los estados
financieros.
Se observan esquemas de mayor que en el momento de trasladar las cuentas del
rayado diario a los esquemas de mayor para poder obtener el movimiento ya sea
en l debe ser deudor o en l debe ser acreedor de cada cuenta (se suma las
variaciones del debes y del haber de cada cuenta para obtener el movimiento) se
sugiere que en cada cantidad se anote un nmero que indica la operacin que se
est trasladando para as, llevar un control y poder visualizar mejor cuales son los
gastos, los costos y los ingresos de cada cuenta englobando todas las
operaciones.

Balanza de comprobacin. Que se utiliza para visualizar la lista del total de los
dbitos y de los crditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya
sea deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen bsico de
un estado financiero.
Por consiguiente podemos decir que tambin intervienen
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto: explica los cambios en los fondos
propios o patrimonio neto de la empresa durante el perodo que se examina.
Estado de flujos de efectivo: informa sobre los movimientos de flujos de efectivo
de la empresa en contraposicin con la cuenta de resultados que utiliza el criterio
del devengo y no tiene en cuenta los movimientos ocasionados por la inversin y
financiacin.
Cabe mencionar que para la realizacin de los Estados financieros deben existir
registros diarios de las operaciones de la empresa como apoyo para la fcil
clasificacin de cuentas que integran el activo, pasivo y capital.
El objetivo de los estados financieros es suministrar informacin acerca de la
situacin financiera, dentro de la empresa que sea til a una amplia gama de
usuarios con el objeto de tomar decisiones como ejemplos:
Los propietarios y gerentes requieren de los estados financieros para tomar
decisiones de los negocios importantes que afectan a la continuidad de sus
operaciones. El anlisis financiero se realiza a continuacin sobre estos estados
para proporcionar una mayor comprensin de los datos. Estas declaraciones
tambin se utilizan como parte del informe anual para los accionistas.
Los inversionistas potenciales hacen uso de los estados financieros para evaluar
la viabilidad de invertir en un negocio. Los anlisis financieros son a menudo
utilizados por los inversores y son preparadas por profesionales (analistas
financieros), dndoles as la base para tomar decisiones de inversin.

gaciones,
en ellos a

matoria de
ados nos

mera parte
Empresa X, S.A. de C.V.
Balanza de Comprobacin
al 01 de enero 2013
DEBE

HABER
$956,500

rio y equipo
tos financieros

ones temporales
sto a la utilidad

de cmputo
de administracin
entos por cobrar
cobradas por anticipado
entos por pagar ( 3 meses )
des de ejercicios anteriores
de venta

res diversos

cas por pagar

ores diversos
financieros
es y marcas

stos por pagar

entos por pagar (2 aos)
dad pagada por anticipado

$2,128,000
$796,000
$169,000
$850,000
$915,000
$723,200
$386,900
$1,589,000
$356,000
$15,000
$153,000
$2,773,000
$489,000
$3,921,100
$20,000,000
$57,000
$89,400
$7,659,600
$3,500,000
$456,000
$895,000
$1,250,000
$10,456,000
$16,345,300
$583,400
$5,000
$96,000
$187,000
$56,000
$1,856,000
$12,000,000
$45,856,200

$45,856,200

LA EMPRESA X, S.A DE C.V

CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
AL 1 DE ENERO DEL 2013
(CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS MEXICANOS)
Ventas
( - ) Costo de Ventas
= Utilidad Bruta
( - ) Gastos de Operacin
Gastos de Venta
Gastos de Admnistracin
= Utilidad de operacin
( + ) Otros ingresos
( - ) Otros gastos
= Suma
Resultado integral de financiamiento
( + ) Productos financieros
( -)
Gastos financieros
= Utilidad antes de impuestos
( - ) Impuesto a la Utilidad
= Utilidad neta del ejercicio

Elaboro
Tovar Villanueva Sonia Berenice
Alumno ESCA modalidad virtual

16,345,300.00
7,659,600.00
8,685,700.00

3,921,100.00
1,589,000.00
89,400.00
5,000.00 -

796,000.00
895,000.00

5,510,100.00
3,175,600.00
84,400.00
3,260,000.00

99,000.00
3,161,000.00
915,000.00
2,246,000.00

Reviso
Montao Cruz Jess
Asesor ESCA modalidad virtual.

odalidad virtual.

100.00%
46.86%
53.14%

33.71%

0.52%

0.61%
5.60%
13.74%

LA EMPRESA X, S.A DE C.V

BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2013
(CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS ME
Activo
Circulante:
Caja
Bancos
Inversiones temporales
Clientes

Deudores diversos
Documentos por cobrar
Almacn

169,000
723,200
850,000
583,400
57,000
356,000
1,856,000

Propaganda y publicidad

56,000
4,650,600

No circulante:
Terrenos
Edificios
Mobiliario y equipo

Equipo de cmputo

10,456,000
12,000,000
2,128,000
386,900
24,970,900

Patentes y marcas

Suma el Activo

Elaboro
Tovar Villanueva Sonia Berenice
Alumno ESCA modalidad virtual

1,250,000
$

1,250,000

30,871,500

LA EMPRESA X, S.A DE C.V

BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2013
AS EXPRESADAS EN PESOS MEXICANOS)
Pasivo
A corto plazo:
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar
Impuestos y derechos por pagar

Rentas cobradas por anticipado

489,000
456,000
153,000
96,000
15,000
$

1,209,000

3,687,000
4,896,000

A largo plazo:
Documentos por pagar
Acreedor hipotecario

187,000
3,500,000

Suma Pasivo
Capital contable
Capital contribudo:
Capital social

20,000,000

Capital ganado:
Reserva legal
Utilidades acumuladas
Utilidad del ejercicio

956,500
2,773,000

2,246,000

5,975,500

Suma Capital Contable

Suman Pasivo + Capital

25,975,500

Reviso
Montao Cruz Jess
Asesor ESCA modalidad virtual.

30,871,500

Segunda parte:

La empresa X, S.A. de C.V., realiz las transacciones siguientes durante el mes . Utiliza el sitema de inventarios perpetuos para el con
Da
1

Registra asiento de apertura

21
33
44
58
6
7 12
8 14
9 15
10 17
11

Compra mercanca con valor de $ 500,000 ms IVA , a crdito

Vende mercanca con valor de $ 450,000 ms IVA a crdito. Costo de ventas 60%
Paga a sus proveedores $ 35,000 ms IVA con cheque No. 153
Paga diversos gastos administrativos con valor de $ 70,000 ms IVA y de ventas por $ 82,000 ms IVA
Recibe un depsito por $ 75,000 ms IVA , por cobro a un cliente
Compra mercanca con valor de $ 120,000 ms IVA , paga $ 80,000 ms IVA con cheque No.154 y el resto a cr
Recibe un depsito en el Banco por $ 50,000 ms IVA de sus clientes
Paga papelera y tiles de escritorio por $ 8,000 ms IVA con cheque No. 155
Vende mercancas por $ 220,000 ms IVA al contado. Costo de ventas 60%
Recibe un depsito por aportaciones de los socios por $ 250,000

12 18
13 22
14 25
15
16 26
17 27
18 30

Paga impuestos por $ 32,000 con cheque No.156

Paga diversos gastos de venta por $ 15,000 ms IVA con cheque No. 157
Paga por anticipado publicidad y propaganda por $ 42,000 ms IVA con cheque No. 158
Recibe un depsito por $ 300,000 por concepto de prstamo bancario
Presta a su empleado $8,000 , expide cheque No. 159
Se utilizan en el departamento de administracin $ 3,000 de papelera y tilies de escritorio
La nmina del departamento de ventas import $ 54,000 y el de administracin $ 32,000,
se retuvieron impuestos por $3,000, por la diferencia se expici cheque No. 160
Adquiere equipo para repartir su mercanca con valor de $ 120,000 ms IVA , paga con cheque 161 el 10% y
por el resto solicita crdito
Compra un mobiliario con valor de $82,000 ms IVA, paga con cheque No. 162 el 10% y por
el resto solicita crdito

19
20

Instrucciones

a) Registra las operaciones en librio diario

b) Registra las operaciones en esquemas de T de

mayor
c) Elabora la balanza de comprobacin
d) Elabora los estado financieros: Estado de resultados y balance general
e) Registra en asientos de ajuste el cierre de las cuentas de resultados acumuladas (estado de resultados inicial
ms las operaciones del mes.

ventarios perpetuos para el control de sus mercancas.

por $ 82,000 ms IVA

cheque No.154 y el resto a crdito

a con cheque 161 el 10% y

el 10% y por

as (estado de resultados inicial

LA EMPRESA X, S.A DE C.V.

LIBRO DIARIO DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2013
(CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS MEXICANOS)
Fecha
1-Jan-13

Concepto
- A -

Debe

Caja
Bancos
Inversiones temporales
Clientes
Deudores diversos
Documentos por cobrar
Almacn
Publicidad pagada por anticipado
Terrenos
Edificios
Mobiliario y equipo
Equipo de cmputo
Patentes y marcas

169,000.00
723,200.00
850,000.00
583,400.00
57,000.00
356,000.00
1,856,000.00
56,000.00
10,456,000.00
12,000,000.00
2,128,000.00
386,900.00
1,250,000.00

Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar ( 3 meses )
Impuestos y derechos por pagar
Rentas cobradas por anticipado
Documentos por pagar (2 aos)
Hipotecas por pagar
Capital social
Reserva legal
Utilidades de ejercicios anteriores
Utilidad del ejercicio
Sumas iguales
* Registro de saldos iniciales
1-Jan-13
- 1 Almacn
IVA por acreditar

30,871,500.00

500,000.00
80,000.00
Proveedores

*Compra de mercancas a crdito

3-Jan-13
- 2 Clientes

522,000.00

Ventas
IVA por trasladar
*Venta de mercancas a crdito
3-Jan-13
- 2a Costo de ventas

270,000.00
Almacn

*Costo de las mercancas del 60%

4-Jan-13
-3 Proveedores

40,600.00

IVA acreditable

5,600.00
Bancos
IVA por acreditar

*Se realiza pago a proveedores con CH-153

8-Jan-13
-4 Gastos de ventas
Gastos de administracin
IVA acreditable
Bancos

82,000.00
70,000.00
24,320.00

*Se realiza pago de diversos gastos de admon y ventas

8-Jan-13
-5 Bancos
87,000.00
Clientes
IVA por trasladar
12,000.00
IVA trasladado
12-Jan-13

*Realiza cobranza a clientes

-6 Almacn
IVA acreditable
IVA por acreditar

120,000.00
12,800.00
6,400.00
Bancos
Proveedores

*Se realiza compra de mercancas su paga una parte con CH-154 y el resto a crdito
14-Jan-13
-7 Bancos
58,000.00
Clientes
IVA por trasladar
8,000.00
IVA trasladado
*Realiza cobranza a clientes
15-Jan-13
-8 Papelera y tilies de escritorio
IVA acreditable

8,000.00
1,280.00
Bancos

17-Jan-13

17-Jan-13

*Se compra papeleria se paga con CH-155

-9 Bancos
Ventas
IVA trasladado
* Se venden mercacas al contado.
- 9a Costo de ventas

255,200.00

132,000.00
Almacn

*Costo de las mercancas del 60%

17-Jan-13
- 10 Bancos
Capital social
*Los socios hacen aportacin a capital
18-Jan-13
- 11 -

250,000.00

Impuestos y derechos por pagar

32,000.00
Bancos

22-Jan-13

*Pago de contribuciones con CH-156

- 12 Gastos de ventas
IVA acreditable

15,000.00
2,400.00
Bancos

25-Jan-13

*Se pagan diversos gastos de ventas con CH-157

- 13 Propaganda y publicidad por adelantado
IVA acreditable
Bancos

42,000.00
6,720.00

*Se paga por adelantado propaganda y publiciadad con CH-158

25-Jan-13
- 14 Bancos
300,000.00
Acreedores diversos
26-Jan-13

*Se recibe prstamo por parte del banco

- 15 Deudores diversos
Bancos

8,000.00

*Se le concede prestamo para empleado se expide CH-159

27-Jan-13
- 16 Gastos de administracin
3,000.00
Papelera y tilies de escritorio

*Se utiliza papeleria para el rea de admon. La cual se compro con anterioridad p
30-Jan-13
- 17 Gastos de ventas
54,000.00
Gastos de administracin
32,000.00
Impuestos por pagar
Bancos
30-Jan-13

*Se paga nnima del los deptos de admon y ventas se paga con CH-160
- 18 Equipo de transporte
120,000.00
IVA por acreditar
17,280.00
IVA acreditable
1,920.00
Bancos
Acreedores diversos

*Se compra equipo para reparir mercancas, se paga el 10% con CH-161
31-Jan-13
- 19 Mobiliario y equipo
82,000.00
IVA acreditable
1,312.00
IVA por acreditar
11,808.00
Bancos
Acreedores diversos
*Se compra mobiliario se paga con CH-162 el 10% el resto a crdito.
Sumas iguales
34,146,140.00

2013
OS)
Haber

489,000.00
456,000.00
153,000.00
96,000.00
15,000.00
187,000.00
3,500,000.00
20,000,000.00
956,500.00
2,773,000.00
2,246,000.00
30,871,500.00

580,000.00

450,000.00
72,000.00

270,000.00

40,600.00
5,600.00

176,320.00

87,000.00
12,000.00

92,800.00
46,400.00

sto a crdito

58,000.00
8,000.00

9,280.00

220,000.00
35,200.00

132,000.00

250,000.00

32,000.00

17,400.00

48,720.00

300,000.00

8,000.00

3,000.00

ompro con anterioridad prov-8-

3,000.00
83,000.00

ga con CH-160

13,920.00
125,280.00

0% con CH-161

9,512.00
85,608.00

o a crdito.
34,146,140.00

LA EMPRESA X, S.A DE C.V.

LIBRO DIARIO DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2013
(CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS MEXICANOS)

A)
MD)
SD)

Caja
169,000.00
169,000.00
169,000.00

A)
5)
7)
9)
10)
14)

MD)
SD)

A)
15)
MD)
SD)

3)
4)
6)
8)
12)
13)
18)
19)

Deudores diversos
57,000.00
8,000.00
65,000.00
65,000.00

IVA acreditable
5,600.00
24,320.00
12,800.00
1,280.00
2,400.00
6,720.00
1,920.00
1,312.00

Bancos
Err:509
87,000.00
58,000.00
255,200.00
250,000.00
300,000.00

Err:509
1,141,848.00

A)
MD)
SD)

Documentos por cobrar

356,000.00
356,000.00
356,000.00

A)
13)
MD)
SD)

Propaganda y publicidad por a

56,000.00
42,000.00
98,000.00
98,000.00

MD)
SD)

56,352.00
56,352.00
-

18)
MD)
SD)

3)

MD)

5)
7)
MD)

Equipo de transporte
120,000.00
120,000.00
120,000.00

Proveedores
40,600.00
489,000.00
580,000.00
46,400.00
40,600.00
1,115,400.00
1,074,800.00

A)
19)
MD)
SD)

Mobiliario y equipo
2,128,000.00
82,000.00
2,210,000.00
2,210,000.00

Acreedores diversos
(A
(1
(6
(MA
(SA

IVA por trasladar

12,000.00
72,000.00 (2
8,000.00
20,000.00
72,000.00 (MA
52,000.00 (SA

IVA trasladado
-

Hipotecas por pagar

3,500,000.00 (A
3,500,000.00 (MA
3,500,000.00 (SA

Capital social
-

Ventas

450,000.00
220,000.00
670,000.00
670,000.00

(2
(9
(MA
(SA

Papelera y tilies de escritorio

8)
8,000.00
3,000.00 (16
MD)
8,000.00
3,000.00 (MA
SD)
5,000.00

2a)
9a)
MD)
SD)

Costo de ventas
270,000.00
132,000.00
402,000.00
402,000.00

Utilidad del ejercicio

Bancos
40,600.00
176,320.00
92,800.00
9,280.00
32,000.00
17,400.00
48,720.00
8,000.00
83,000.00
13,920.00
9,512.00
531,552.00

(3
(4
(6
(8
(11
(12
(13
(15
(17
(18
(19
(MA

A)
MD)
SD)

ntos por cobrar

-

ublicidad por adelantad

-

Inversiones temporales
850,000.00
850,000.00
850,000.00

A)
1)
6)
MD)
SD)

Almacn
1,856,000.00
500,000.00
120,000.00
2,476,000.00
2,074,000.00

A)
MD)
SD)

Terrenos
10,456,000.00
10,456,000.00
10,456,000.00

270,000.00 (2a
132,000.00 (9a
402,000.00 (MA

ario y equipo
-

ores diversos
456,000.00
300,000.00
125,280.00
85,608.00
966,888.00
966,888.00

A)
MD)
SD)

(A
(14
(18
(19
(MA
(SA

rasladado
35,200.00
12,000.00
8,000.00
55,200.00
55,200.00

(9
(5
(7
(MA
(SA

Equipo de cmputo
386,900.00
386,900.00
386,900.00

Documentos por pagar ( 3 meses )

153,000.00 (A
153,000.00 (MA
153,000.00 (SA

Rentas cobradas por anticipado

15,000.00 (A
15,000.00 (MA
15,000.00 (SA

ital social
20,000,000.00
250,000.00
20,250,000.00
20,250,000.00

Reserva legal
956,500.00 (A
956,500.00 (MA
956,500.00 (SA

(A
(10
(MA
(SA

o de ventas

d del ejercicio
2,246,000.00 (A
2,246,000.00
2,246,000.00

4)
16)
17)
MD)
SD)

Gastos de administracin
70,000.00
3,000.00
32,000.00
105,000.00
105,000.00

A)
2)
MD)
SD)

1)
6)
18)
19)
MD)
SD)

A)
MD)
SD)

Clientes
583,400.00
522,000.00
1,105,400.00
960,400.00

87,000.00 (5
58,000.00 (7
145,000.00 (MA

IVA por acreditar

80,000.00
5,600.00 (3
6,400.00
17,280.00
11,808.00
115,488.00
5,600.00 (MA
109,888.00

Edificios
12,000,000.00
12,000,000.00
12,000,000.00

A)
MD)
SD)

Patentes y marcas
1,250,000.00
1,250,000.00
1,250,000.00

Impuestos y derechos por pagar

11)
32,000.00
96,000.00
3,000.00
MD)
32,000.00
99,000.00
67,000.00

(A
(17
(MA
(SA

Documentos por pagar (2 aos)

187,000.00 (A
187,000.00 (MA
187,000.00 (SA

Utilidades de ejercicios anteriores

2,773,000.00 (A
2,773,000.00 (MA
2,773,000.00 (SA

4)
12)
17)
MD)
SD)

Gastos de ventas
82,000.00
15,000.00
54,000.00
151,000.00
151,000.00

LA EMPRESA X, S.A. DE C.V.

BALANZA DE COMPROBACIN
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2013

(CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS MEXIC

Movimientos
No.cta.

Descripcin
Caja
Bancos
Inversiones temporales
Clientes
Deudores diversos
Documentos por cobrar
Almacn
IVA por acreditar
IVA acreditable
Propaganda y publicidad por adelantado
Papelera y tilies de escritorio
Terrenos
Edificios
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo
Equipo de cmputo
Patentes y marcas
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar ( 3 meses )
Impuestos y derechos por pagar
IVA por trasladar
IVA trasladado
Rentas cobradas por anticipado
Documentos por pagar (2 aos)
Hipotecas por pagar
Capital social
Reserva legal
Utilidades de ejercicios anteriores
Ventas
Costo de ventas
Gastos de administracin
Gastos de ventas
Utilidade del ejercicio
Sumas iguales

Deudor
169,000.00
1,673,400.00
850,000.00
1,105,400.00
65,000.00
356,000.00
2,476,000.00
115,488.00
56,352.00
98,000.00
8,000.00
10,456,000.00
12,000,000.00
120,000.00
2,210,000.00
386,900.00
1,250,000.00
40,600.00

32,000.00
20,000.00

402,000.00
105,000.00
151,000.00
34,146,140.00

Elaboro
Trujillo Huazo Luis Eduardo
Alumno ESCA modalidad virtual

A EMPRESA X, S.A. DE C.V.

ALANZA DE COMPROBACIN
01 AL 31 DE ENERO DEL 2013

XPRESADAS EN PESOS MEXICANOS)

Movimientos
Acreedor
531,552.00
145,000.00

402,000.00
5,600.00

3,000.00

Saldos
Deudor

Acreedor2

169,000.00
1,141,848.00
850,000.00
960,400.00
65,000.00
356,000.00
2,074,000.00
109,888.00
56,352.00
98,000.00
5,000.00
10,456,000.00
12,000,000.00
120,000.00
2,210,000.00
386,900.00
1,250,000.00

1,115,400.00
966,888.00
153,000.00
99,000.00
72,000.00
55,200.00
15,000.00
187,000.00
3,500,000.00
20,250,000.00
956,500.00
2,773,000.00
670,000.00

1,074,800.00
966,888.00
153,000.00
67,000.00
52,000.00
55,200.00
15,000.00
187,000.00
3,500,000.00
20,250,000.00
956,500.00
2,773,000.00
670,000.00
402,000.00
105,000.00
151,000.00

2,246,000.00
34,146,140.00

32,966,388.00

Err:509
32,966,388.00

Reviso
Montao Cruz Jess
Asesor ESCA modalidad
virtual.

Fecha

Concepto

31-Jan-13

Debe

- T1 -

IVA trasladado

55,200.00
IVA acreditable

IVA a Favor
*Clculo de IVA mensual
31-Jan-13

1,152.00

- T2 -

Impuestos a Favor

1,152.00
IVA acreditable

*Traspaso de IVA mensual

31-Jan-13

- A1 -

Ventas

670,000.00

Perdida y Ganancias
*Traspaso por cierre de cuenta de ventas
31-Jan-13

- A2 -

Perdida y Ganancias

402,000.00

Costo de ventas
*Traspaso por cierre de cuenta de costo de ventas
31-Jan-13

- A3 -

Perdida y Ganancias

105,000.00

Gastos de administracin
*Traspaso por cierre de cuenta de Gastos de admon.
31-Jan-13

- A4 -

Perdida y Ganancias

151,000.00
Gastos de ventas
*Traspaso por cierre de cuenta de Gastos de ventas.
31-Jan-13

- A5 -

Perdida y Ganancias

12,000.00

Utilidad del ejercicio

*Traspaso por cierre de cuenta de Perdidas y Ganancias
31-Jan-13

- A6 -

Utilidad del ejercicio 2012

2,246,000.00
Utilidad de ejercicios anteriores
*Traspaso de la utilidad de ejercicio 2012 a utilidad de ejercicios anteriores.

LA EMPRESA X, S.A. DE C.V.

ASIENTOS DE TRASPASOS Y AJUSTES
Haber

56,352.00

1,152.00

670,000.00

3)
4)
6)
8)
12)
13)
18)
19)
MD)
SD)
SD)

IVA acreditable
5,600.00
24,320.00
12,800.00
1,280.00
2,400.00
6,720.00
1,920.00
1,312.00
56,352.00
56,352.00
1,152.00

55,200.00 (T1
1,152.00 (T2

402,000.00
Ventas
105,000.00
A1)

670,000.00

450,000.00
220,000.00
670,000.00
670,000.00

151,000.00

12,000.00

2,246,000.00
e ejercicios anteriores.

4)
12)
17)
MD)
SD)

Gastos de ventas
82000
15000
54000
151,000.00
151,000.00
151,000.00

(2
(9
(MA
(SA

Utilidad del ejercicio 2012

2,246,000.00
2,246,000.00

A. DE C.V.
Y AJUSTES
IVA trasladado

T1)

2a)
9a)
MD)
SD)

55,200.00

35,200.00
12,000.00
8,000.00
55,200.00
55,200.00

(9
(5
(7
(MA
(SA

Costo de ventas
270,000.00
132,000.00
402,000.00
402,000.00
402,000.00 (A2

Utilidad de ejercicios anteriores

2,773,000.00 (A
2,246,000.00 (A6
5,019,000.00

T2)

4)
16)
17)
MD)
SD)

A2)
A3)
A4)
A5)

Utilidad del ejercicio

12,000.00 (A5

Impuestos a Favor
1,152.00
1,152.00
1,152.00

Gastos de administracin
70,000.00
3,000.00
32,000.00
105,000.00
105,000.00
105,000.00 (A3

Perdida y Ganancias
402,000.00
670,000.00 (A1
105,000.00
151,000.00
658,000.00
670,000.00
12,000.00
12,000.00

LA EMPRESA X, S.A DE C.V

CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2013
(CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS MEXICANOS)
Ventas
( - ) Costo de Ventas
= Utilidad Bruta
( - ) Gastos de Operacin
Gastos de Venta
Gastos de Admnistracin
= Utilidad de operacin
( + ) Otros ingresos
( - ) Otros gastos
= Suma
Resultado integral de financiamiento
( + ) Productos financieros
( -)
Gastos financieros
= Utilidad antes de impuestos
( - ) Impuesto a la Utilidad
= Utilidad neta del ejercicio

Elaboro
SANTOS MONTIEL ABRAHAM
Alumno ESCA modalidad virtual

670,000.00
402,000.00
268,000.00

151,000.00
105,000.00
-

256,000.00
12,000.00
-

12,000.00
12,000.00

Reviso
Montao Cruz Jess
Asesor ESCA modalidad virtual.

odalidad virtual.

100.00%
60.00%
40.00%

38.21%

0.00%

0.00%
0.00%
1.79%

LA EMPRESA X, S.A DE C.V

BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2013
(CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS ME
Activo
Circulante:
Caja
Bancos
Inversiones temporales
Clientes
Deudores diversos

Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509

Documentos por cobrar

Almacn

Err:509
Err:509

Impuestos a favor
IVA por acreditar
Papelera y tilies de escritorio

1,152
109,888
5,000

No circulPropaganda y publicidad

98,000
5,830,288

Terrenos
Edificios
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo

Equipo de cmputo

10,456,000
12,000,000
120,000
2,210,000
386,900
25,172,900

Patentes y marcas

Suma el Activo

Elaboro

1,250,000
$

1,250,000

32,253,188

SANTOS MONTIEL ABRAHAM

Alumno ESCA modalidad virtual

32,253,188

LA EMPRESA X, S.A DE C.V

BALANCE GENERAL
AL 1 DE ENERO DEL 2013
AS EXPRESADAS EN PESOS MEXICANOS)
Pasivo
A corto plazo:
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar
IVA por trasladar
Impuestos y derechos por pagar

Rentas cobradas por anticipado

A largo plazo:
Documentos por pagar
Acreedor hipotecario

1,074,800
966,888
153,000
52,000
67,000
15,000

2,328,688

3,687,000
6,015,688

187,000
3,500,000

Suma Pasivo
Capital con

Capital contable
20,250,000

Capital ga Capital social

Reserva legal
Utilidades acumuladas

956,500
5,019,000

Utilidad del ejercicio

12,000

Suma Capital Contable

Suman Pasivo + Capital

5,987,500
26,237,500

32,253,188

Reviso
Montao Cruz Jess
Asesor ESCA modalidad virtual.

CONCLUSIN EN EQUIPO

La elaboracin de los Estados Financieros, no constituyen un fin en s mismos; todo lo contrario, marca el
que permite conocer la realidad que subyace tras esa informacin. Los directivos de cualquier empresa de
punto de partida para tomar numerosas decisiones en el proceso de administrar los eventos de la entidad

Los Estados Financieros reflejan todo el conjunto de conceptos y funcionamiento de las empresas, person
debe servir para conocer todos los recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos, costos y todos los cam
econmico.

Tambin para apoyar la planeacin y direccin del negocio, la toma de decisiones, el anlisis y la evaluac
rublos econmicos internos y para contribuir a la evaluacin del impacto que esta tiene sobre los factores
Estos deben ser tiles para tomar decisiones de inversin y de crdito, medir la solvencia y liquidez de la
evaluar el origen y caractersticas de los recursos financieros, as como su rendimiento.

En este proyecto empresarial, tuvo como objetivo conocer, realizar y usar los estados financieros o estad
base a las tcnicas y normas que regulan la Normas de Informacin Financiera, anteriormente conocidas
Observamos puntualidad que nos ara hacer un uso ms efectivo de la informacin financiera,

Contienen precisin que debe de ser obvia el exigir exactitud en los datos contables; debe ser tomada en
posibles errores, establecer sistemas de control para lograr la confianza absoluta en la contabilidad.
Los estados brindan informacin de los hechos ocurridos que pueden expresarse en trminos monetarios
Suele basarse en datos histricos, lo que no permite tener la suficiente perspectiva sobre hacia dnde va
Conocer el ciclo contable es de vital importancia para el correcto anlisis y registro de la informacin finan
usuarios de la informacin financiera para la correcta toma de decisiones.
El no conocer el proceso completo nos complicara las cosas para elaborar informacin de manera cierta
operaciones si omitiramos paso alguno.
Es importante mencionar que el registro de asientos de ajuste y la elaboracin de la balanza de comprob
operacin de una entidad para obtener informacin financiera.
La informacin financiera contenida en los estados financieros debe reunir determinadas caractersticas c
usuarios generales.

Bibliografa
Contabilidad financiera. Autor: Gerardo Guajardo Cant. Editorial: McGraw-Hill. Tercera edicin.
Principios de contabilidad. Autor: lvaro Javier Romero Lpez. Editorial: McGraw-Hill. Tercera edicin.
Mxico: E casa. Comisin de Normas Internacionales de Contabilidad (1990). Normas Internacionales de
Mxico: xodo. Lara Flores, E. (2008).-Primer Curso de Contabilidad, Incluye el Registro Contable de I.V
Estado de situacion financiera, (n, d) Estados Financieros, Notas de los Estados Financieros, en

Josue Israel Zepeda (J. I. Z) ContabilidadTotal, Principios de Contabilidad Aceptados, (Mxico, 2013) en

Cristna Josar (C. J.), Gerencie.com, Sistema Contable, La Contabilidad y El Sistema Conta
http://www.gerencie.com/sistema-contable.htm

Sotero Amador Fernndez, Javier Romero Aparicio y Mercedes Cervera Oliver, (S.A.F J.R.A M.C.O), Contabilida

Consejo Mexicano de Normas de Informacin Financiera, (CINIF), (S, D) en

Colegio de Contadores Pblicos de Mxico (CCPM) (n. d) en

http://www.cinif.org.

http://www.ccpm.org.mx/

Estados Financieros, (n, d) Instituto Politecnico Nacional, Doc. Pag. 1-20 (s. d)

http://www.a

ssign/intro/Recurso_Estado_de_situacion_financiera.pdf