EMPRESA EL SOL S.A.

I.X.
AUDITORIA DE ESTADOS
H.P.
FINANCIEROS
Del periodo 01/01/2015 al
31/012/2015
Programa de Auditoria de inventarios

Objetivo:
Determinar la razonabilidad de los registros documentales y fsicos de
inventarios.
Alcance:
Realizar observaciones del inventario de archivos fijos dentro de la empresa.
Responsable:
Irma Elizabeth Xollim Mus
Supervisor:
Hellmut Prez Ramrez.
Procedimientos:
1) Observacin fsica y documental de inventarios.
2) Que los activos fijos adquiridos durante el ejercicio estn debidamente
amparados con documentos.
3) Verificar existencia fsica de los activos de la empresa.
4) Revisar contabilizacin de los ajustes de inventario.
5) Revisar inventarios obsoletos o de poco movimiento.

EMPRESA EL
I.X.
CAMINO S.A.
H.P.
AUDITORIA DE
ESTADOS
FINANCIEROS
Del periodo
01/01/2015 al
31/012/2015
Programa De Auditoria De Activos Diferidos

Objetivo:
Obtener certeza de la realidad de los valores realizados.
Alcance:
Verificar que los plazos de amortizacin que se manejaron durante el
periodo sean los adecuados.
Responsable:
Irma Elizabeth Xollim Mus
Supervisor:
Hellmut Prez Ramrez.
Procedimientos:
1) Revisar que las transacciones o saldos de los gastos estn
contabilizados.
2) Determinar que los gastos por anticipado representen beneficios.
3) Determinar todos los montos de esta cuenta estn debidamente

calculados de acuerdo con la naturaleza de las normas contables.

4) Revisar los plazos de amortizacin.

EMPRESA LOS PINOS S.A.

I.X.
AUDITORIA DE ESTADOS
H.P.
FINANCIEROS
Del periodo 01/01/2015 al
31/012/2015
Programa De Auditoria De Propiedad Y Equipos

Objetivo:
Determinar la razonabilidad y realidad de los registros de propiedad, planta
y equipo, que existan fsicamente, que estn en buenas condiciones, que
estn bien valuados, que sea de la empresa.
Alcance:
Se realizara la auditoria en las reas establecidas.
Responsable:
Irma Elizabeth Xollim Mus
Supervisor:
Hellmut Prez Ramrez.

Procedimientos:
1) Revisar los auxiliares de dichos fijos, cotejarlos contra los balances.
2) Realizar la observacin fsica y documental de altas y bajas de los
activos fijos adquiridos y vendidos durante el ejercicio y que estn
debidamente comprobados.
3) Revisar los clculos de las depreciaciones y verificar la consistencia
en la aplicacin del mtodo utilizado.
4) Determinar que los mtodos de depreciacin utilizados sean
razonables y aplicados.
5) Determinar que los activos sean registrados al costo.

EMPRESA EL SOL S.A.

I.X.
AUDITORIA DE ESTADOS
H.P.
FINANCIEROS
Del periodo 01/01/2015 al
31/012/2015
Programa de auditoria de inventarios.

c
RESPUESTAS

No.

PREGUNTAS

1.

Existe un control de las existencias?

2.

Existe un manual de control interno?

3.

Se maneja control de entrada de producto?

4.

Existe un responsable de bodega?

5.

Qu mtodo de inventario se utiliz?

SI

NO

6.

Cada cunto se realiza inventarios fsicos?

7.

Existen productos obsoletos?

8.

Existen productos de poco movimiento?

EMPRESA LOS PINOS S.A.

I.X.
AUDITORIA DE ESTADOS
H.P.
FINANCIEROS
Del periodo 01/01/2015 al
31/012/2015
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

c
RESPUESTAS

No.
1.

PREGUNTAS
Existe la autorizacin de un funcionario para la
compra y venta de fijos?

SI

NO

2.

Se tienen registros auxiliares adecuados que

permitan la identificacin inmediata de cada bien?

3.

Existe pliza de seguro que proteja el activo fijo

contra diversos riesgos?

4.

Se verifica regularmente que la suma de los registros

auxiliares integren el saldo de la cuenta por mayor?

5.

Son tasas adecuadas para despreciar los activos

durante su vida estimada?

6.

Se aplica el mtodo y los porcentajes legales en

cada periodo?

EMPRESA EL CAMINO S.A.

I.X.
AUDITORIA DE ESTADOS
H.P.
FINANCIEROS
Del periodo 01/01/2015 al
31/012/2015
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

c
RESPUESTAS

No.

PREGUNTAS

SI

NO

1.

Existe la autorizacin de un funcionario para la

compra y venta de fijos?

2.

Se tienen registros auxiliares adecuados que

permitan la identificacin inmediata de cada bien?

3.

Existe pliza de seguro que proteja el activo fijo

contra diversos riesgos?

4.

Se verifica regularmente que la suma de los registros

auxiliares integren el saldo de la cuenta por mayor?

5.

Son tasas adecuadas para despreciar los activos

durante su vida estimada?

6.

Se aplica el mtodo y los porcentajes legales en

cada periodo?