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NOMBRE:
I. Conteste las siguientes preguntas
1. Explique las diferencias entre Derecho Pblico, Derecho Financiero y Derecho
Tributario
2. En qu consiste la potestad reglamentaria?
3. En qu consiste la Facultad Sancionadora?
4. Cules son los principios tributarios?
5. Para qu sirven los formularios RUC 01A y RUC 01B?
6. Por cunto tiempo el contribuyente del rgimen simplificado deber archivar sus
comprobantes de ventas?
7. Concepto de gua de remisin
8. Qu es deducible en los gastos de salud?
9. Cundo debe presentarse el Anexo de Gastos Personales?
10. Cundo una persona natural est obligada a llevar contabilidad?
II. Seale Verdadero (V) o Falso (F)
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Verdadero
(V)
Falso (F)
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Puede Inscribirse
en el RISE
No pueden
acogerse al RISE
V. Marque SI o NO
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Pueden acogerse al RISE las personas jurdicas que hayan obtenido ingresos menores a
$60000 durante los 12 ltimos meses
Una persona natural que est en relacin de dependencia y sus ingresos durante los
ltimos 12 meses no supera la fraccin bsica del Impuesto a la Renta gravada con tarifa
0%, puede acogerse al RISE.
Un abogado que ejerce su profesin puede inscribirse en el RISE
Una condicin para inscribirse en el RISE es no haber sido agente de retencin durante los
ltimos 3 meses
El pago de la cuota del contribuyente RISE se lo podr realizar anualmente
Si hubiera incumplimiento de pago de una o ms cuotas del RISE, el SRI autoriza por tres
meses la vigencia de emisin de comprobantes de venta hasta que cumpla con sus
obligaciones
SI o NO
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0
Una de las sanciones al contribuyente RISE por no pago de cuotas es que al retrasarse en
tres cuotas es clausurado
El monto mnimo de entrega de comprobantes de venta de un contribuyente RISE es de 4
dlares
Una de las obligaciones del contribuyente RISE es de presentar los formularios de
declaracin de IVA y Renta
Un persona que se dedica a alquilar departamentos puede acogerse al RISE
VI. Marque SI o NO, si los siguientes gastos se consideran como gastos personales deducibles
e indique su categorizacin
Descripcin
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SI o NO
Tipo de
Gasto
Pensin de colegio
Maquillaje
Leche
Peluquera
Cuota del carro
Spa
Zapatos
Paales
Medicinas
Honorarios mdicos
Honorarios de notarios
Libros
Cartera
Bufanda
Reloj
Mc.Donald
Medias
Cuota del celular
Gasolina
Laptop
Benedict
Impuestos prediales de su casa en
Salinas (vive en Guayaquil)
Alquiler de vivienda
Curso de danza de su hija
Curso de natacin de su hijo
Pensin de universidad de su sobrino
tiles escolares
Guardera
Expreso escolar
Prima de seguro mdico
EJERCICIOS
VII. Un contribuyente (Persona Natural) con RUC 0908442227001 no present a tiempo su
declaracin tributaria de Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio fiscal 2008,
debindose presentar sta en Marzo del 2009, cuyo impuesto causado fue de $ 15.000. El
pago lo efectu el 25 de Septiembre del 2009. Present retenciones en la fuente de impuesto a
la renta de $ 1.500. La Administracin Tributaria, por medio de sus departamentos de control,
calcula que el Impuesto Causado del contribuyente asciende a los $ 60.000 y no a $ 15.000
que haba declarado el contribuyente (Fecha de notificacin: Da de hoy). Se asume que el
sujeto pasivo no tiene valor alguno por anticipos, y mantiene las retenciones en la fuente de
impuesto a la renta que le han efectuado.
a. Cmo debera liquidarse el impuesto?
b. Qu Facultad le permite al sujeto activo del impuesto proceder de esta manera?
c. Qu normativa le permite al sujeto activo actuar de esta forma?
VIII. El seor Luis Daz Estupin con nmero de cdula 0907497446, domiciliado en la ciudad
de Guayaquil, Venezuela 1319 y Machala, recibe ingresos por su trabajo en relacin de
dependencia en la Empresa Aleluya de esa ciudad. Por su trabajo percibe un ingreso mensual
de $1.250 y el empleador le retiene el 9.35% de aporte personal al IESS. As mismo, se
encuentra en relacin de dependencia en la ESPOL, en calidad de profesor, donde percibe un
ingreso mensual de $ 350, y la ESPOL le retiene el mismo porcentaje de aporte al seguro
social obligatorio. Segn el Artculo 9 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno, estn
exentos las Dcimo Tercera y Dcimo Cuarta Remuneraciones.
Adicionalmente, para acogerse a los dispuesto en el numeral 16 del artculo 10 de la Ley
Orgnica de Rgimen Tributario Interno, en los literales a), b), c), d) y e) del artculo 31 del
Reglamento de aplicacin a la L.O.R.T.I y en el artculo 98 del mismo Reglamento, presenta
una proyeccin de los gastos personales en el que detalla lo siguiente:
Concepto
Matrcula
Uniformes para la escuela
Pensin
tiles y textos
Pago de los intereses por prstamos para remodelacin
de la vivienda
Pago de intereses por compra de auto Chevrolet Aveo
Pago de alquiler de su oficina particular
Impuestos prediales de su casa en Salinas
Impuestos prediales de su casa en Guayaquil
Consulta por tratamiento mdico
Prima por seguro mdico privado
Valor no reembolsado por el seguro mdico
Compras de alimentos en supermercados
Compras de bisuteras para su esposa
Compras de prendas de vestir
Valor
$ 400
$ 250
$ 380
$ 300
Observaciones
Pago nico por cada hijo Juanita y Esteban
Anualmente
Cada mes, por nueve meses, por cada hijo
Anualmente
$ 2.600
Anualmente
$ 150
$ 350
$ 180
$ 150
$ 200
$ 100
$ 500
$ 150
$ 800
$ 3.000
Mensualmente
Mensualmente
Anualmente
Anualmente
Mensualmente
Mensualmente
Anualmente
Mensualmente
Anualmente
Anualmente.
Todos estos gastos no incluyen IVA ni ICE, y estn soportados en comprobantes de venta
vlidos. Ayude al Seor Daz Estupin, a presentar la siguiente informacin y contestar las
siguientes preguntas:
1. Formulario de Gastos Personales SRI - GP? A qu empleador debe presentarlo?
2. Cmo el empleador debe efectuar las retenciones mensuales?
3. Debe presentar su declaracin de impuesto a la renta? Si la respuesta es afirmativa
cmo y cundo debe de hacerlo?
4. Debe presentar su anexo de gastos personales?.Si la respuesta es afirmativa, cundo
debe de hacerlo?