Dirf2016 Perguntas e Respostas 20151228

Perguntas e Respostas
Dirf 2016
Programa Gerador da Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte
Verso 1.0
MINISTRIO DA FAZENDA
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL
PROGRAMA GERADOR DA DECLARAO DO

IMPOSTO SOBRE A RENDA RETIDO NA FONTE
PERGUNTAS E RESPOSTAS
Exerccio de 2016
Ano-calendrio de 2015
Secretaria da Receita Federal do Brasil
Misso
Exercer a administrao tributria e aduaneira com justia fiscal
e respeito ao cidado, em benefcio da sociedade
Viso de Futuro
Ser uma instituio de excelncia em administrao tributria e
aduaneira, referncia nacional e internacional.
Valores
Respeito ao cidado, integridade, lealdade com a Instituio,
legalidade, profissionalismo e transparncia.
Sumrio
1 INFORMAES GERAIS
1.1 O que a Dirf?...............................................................................................................................9
1.2 Onde obter mais informaes sobre a Dirf 2016?..........................................................................9
1.3 Quais as novidades da Dirf 2016?................................................................................................10
2 PRAZO DE ENTREGA
2.1 Qual o prazo de entrega da Dirf 2016, ano-calendrio 2015?......................................................11
2.2 Qual o prazo de entrega das declaraes de Situao Especial de Pessoa Jurdica?....................11
2.3 Qual o prazo de entrega das declaraes de Situao Especial de Pessoa Fsica?.......................11
3 DECLARANTES
3.1 Quem est obrigado a entregar a Dirf 2016?................................................................................12
3.2 Os Condomnios Edilcios e as Pessoas Fsicas esto obrigados a entrega da declarao com o
uso do certificado digital?..................................................................................................................12
3.3 Os titulares de servios notariais e de registro esto obrigados a entrega da declarao com o uso
do certificado digital?.........................................................................................................................12
3.4 A entrega de DIPJ IMUNES/ISENTAS/SIMPLES desobriga o estabelecimento entrega da
Dirf?....................................................................................................................................................12
3.5 A entrega de PJ Inatividade desobriga a empresa entrega da Dirf para o ano-calendrio?.......12
3.6 As pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas que efetuarem pagamento, crdito, entrega,
emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior esto obrigadas a entregar a Dirf?....13
4 COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E COPA DO MUNDO FIFA 2014
4.1 Quem est obrigado a entregar a Dirf com informaes da COPA?............................................15
4.2 CNPJ no habilitado ao gozo dos Benefcios Fiscais (). O que fazer?.................................15
4.3 Quem so as pessoas habilitadas ao gozo dos Benefcios Fiscais referentes realizao, no
Brasil, da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014?............................16
4.4 Como declarar o pagamento dos benefcios indiretos e reembolso de despesas recebidos por
Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC?...........................................................16
4.5 Como declarar os rendimentos pagos para pessoas fsicas, no residentes no Pas, empregadas
ou de outra forma contratadas para trabalhar de forma pessoal e direta na organizao ou realizao
dos Eventos, que ingressarem no Pas com visto temporrio?...........................................................17
4.6 Como declarar os rendimentos pagos para rbitros, jogadores de futebol e outros membros das
delegaes, no residentes no Pas, exclusivamente no que concerne ao pagamento de prmios
relacionados aos Eventos?..................................................................................................................17

5 JOGOS OLMPICOS DE 2016 E JOGOS PARAOLMPICOS DE 2016
5.1 Quem est obrigado a entregar a Dirf com informaes das OLMPIADAS?............................18
5.2 CNPJ no habilitado ao gozo dos Benefcios Fiscais (). O que fazer?.................................18
5.3 Quem so as pessoas habilitadas ao gozo dos Benefcios Fiscais referentes realizao, no
Brasil, dos Jogos Olmpicos de 2016 e dos Jogos Paraolmpicos de 2016?.......................................19
5.4 Como declarar os rendimentos pagos para pessoas fsicas, no residentes no Pas, empregadas
ou de outra forma contratadas para trabalhar de forma pessoal e direta na organizao ou realizao
dos Eventos, que ingressarem no Pas com visto temporrio e os rendimentos pagos para rbitros,
juzes, pessoas fsicas prestadores de servios de cronmetro e placar e competidores, sendo no caso
destes ltimos, exclusivamente quanto ao pagamento de recompensas financeiras como resultado do
seu desempenho nos Jogos?...............................................................................................................19
6 RENDIMENTOS
6.1 Quais rendimentos pagos ou creditados pelas pessoas fsicas e jurdicas a beneficirios
domiciliados no Pas e no Exterior esto obrigados a constar na Dirf?.............................................21
6.2 Como informar os proventos de aposentadoria, reserva, reforma ou penso pagos por
previdncia pblica?...........................................................................................................................22
6.3 Se o declarante no efetuou nenhum pagamento em que estivesse obrigado a efetuar o desconto
do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), da Contribuio social sobre o Lucro Lquido
(CSLL), da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuio
para o PIS/Pasep, est obrigado a apresentar a Dirf?.........................................................................23
7 RENDIMENTOS ISENTOS
7.1 Qual cdigo deve ser utilizado para rendimentos isentos pagos ou creditados no Pas decorrentes
de lucros e dividendos pagos a partir de 1996; valores pagos a titular ou scio de microempresa ou
empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e aluguis?.................................................................24
7.2 Qual cdigo deve ser utilizado para rendimentos isentos, pagos ou creditados no exterior,
decorrentes de lucros e dividendos pagos a partir de 1996?...............................................................24
7.3 Como deve ser informado em Dirf o beneficirio que recebeu, no mesmo ano-calendrio,
rendimentos de penso, aposentadoria ou reforma, isentos por molstia grave e rendimentos que
sofreram reteno?..............................................................................................................................24
7.4 Como proceder no caso de pagamento de valores em cumprimento de deciso judicial se o
beneficirio declarar instituio financeira responsvel pelo pagamento que os rendimentos
recebidos so isentos decorrentes de penso, aposentadoria, ou reforma por doena grave ou
acidente em servio?...........................................................................................................................24
7.5 Como informar os valores das contribuies que devem ser abatidos da complementao de
aposentadoria recebida de previdncia complementar (IN RFB 1.343/2013)?..................................25
8 REMESSA PARA O EXTERIOR
8.1 Quais informaes sobre os beneficirios residentes e domiciliados no exterior deve-se declarar
na Dirf?...............................................................................................................................................27
8.2 O que o Nmero de Identificao Fiscal NIF?.......................................................................27

8.3 A apresentao do NIF obrigatria para o ano-calendrio 2015?..............................................28
9 PREVIDNCIA
9.1 Como deve ser informada na Dirf a contribuio previdenciria oficial, j que ela apurada pelo
regime de competncia e no pelo regime de caixa, como o imposto de renda retido?.....................29
9.2 Como proceder no caso de pagamento de valores em cumprimento de deciso judicial, em
relao reteno do Plano de Seguridade do Servidor Pblico (PSS) e do IRRF?..........................29
9.3 Como deve ser informada a contribuio para as entidades de previdncia complementar dos
servidores pblicos federais de que trata a Lei n 12.618, de 30 de abril de 2012 (Funpresp)?.........29
9.4 Como informar os valores das contribuies que devem ser abatidos da complementao de
aposentadoria recebida de previdncia complementar (IN RFB 1.343/2013)?..................................30
10 PLANO PRIVADO DE ASSISTNCA SADE COLETIVO EMPRESARIAL
10.1 Qual modalidade de Plano privado de assistncia sade, contratado por pessoa jurdica em
benefcio de seus empregados, deve ser informado na Dirf?.............................................................32
10.2 O que dever ser informado na ficha Plano privado de assistncia sade Coletivo
empresarial?......................................................................................................................................32
10.3 Se a fonte pagadora custear o valor total do plano sem a participao do empregado, que valor
dever informar na Dirf?....................................................................................................................32
11 PREENCHIMENTO
11.1 Um funcionrio (beneficirio) teve reteno somente em um ms. Preciso informar todos os
meses?.................................................................................................................................................33
11.2 Quais cdigos de receita devero ser declarados em Dirf?........................................................33
11.3 Em qual estabelecimento da Pessoa Jurdica dever ser apresentada a Dirf?............................33
11.4 O estabelecimento matriz da pessoa jurdica sempre ser o que tem o nmero de ordem no
CNPJ 0001?....................................................................................................................................33
11.5 Por que o programa est mostrando a seguinte mensagem: Erro: Valores iguais a zero em
todos os meses?.................................................................................................................................34
11.6 Qual cdigo de receita dever ser informado nos casos de pagamentos de rendimentos de renda
fixa a beneficirios residentes ou domiciliados no exterior?..............................................................34
11.7 rgos de governo estrangeiro no Pas, tais como Consulados e Embaixadas, devem reter o
Imposto sobre a Renda na Fonte de empregados residentes no Brasil e inform-lo em Dirf?...........34
12 RENDIMENTOS RECEBIDOS ACUMULADAMENTE
12.1 Que rendimentos devem ser declarados na ficha: Rendimentos Recebidos Acumuladamente?
............................................................................................................................................................36
12.2 O que devo informar na ficha: Rendimentos Recebidos Acumuladamente?..........................36
11.3 Que despesas podem ser excludas e quais importncias podem ser deduzidas no caso de
Rendimentos Recebidos Acumuladamente?...................................................................................37
11.4 Quais regras de iseno aplicam-se no caso de Rendimentos Recebidos Acumuladamente? 37

11.5 Como contabilizar o dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio para efeito da contagem da
quantidade de meses no caso de Rendimentos Recebidos Acumuladamente?...............................38
11.6 Como proceder caso o Rendimento Recebido Acumuladamente (art. 12-A da Lei n 7.713, de
1988) tenha sido recolhido em cdigo distinto por Darf?..................................................................38
12 COMPROVANTE DE RENDIMENTOS
12.1 Quem deve fornecer o Comprovante de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a Renda
Retido na Fonte?.................................................................................................................................39
12.2 Qual o prazo de entrega do Comprovante de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a Renda
Retido na Fonte?.................................................................................................................................39
12.3 Qual a multa pela no entrega do Comprovante de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a
Renda Retido na Fonte?......................................................................................................................39
12.4 Qual o valor da multa aplicada por falsidade de informaes?..................................................40
12.5 Onde posso consultar o modelo do Comprovante de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a
Renda Retido na Fonte?......................................................................................................................40
12.6 No consigo imprimir o comprovante para um beneficirio. O que pode estar acontecendo?. .40
13 PROGRAMA GERADOR DA DECLARAO
13.1 Onde obter o programa da Dirf?.................................................................................................41
13.2 Qual programa o declarante deve utilizar para preencher a Dirf?..............................................41
13.3 O PGD est apresentando ERROS e AVISOS na Verificao de Pendncias. O que fazer?.....41
13.4 Como instalar o programa?........................................................................................................42
13.5 O Programa Gerador de Declarao da Dirf pode ser instalado em rede?.................................42
13.6 Instalao para declarantes que utilizarem Windows Vista........................................................42
14 MULTA POR ATRASO NA ENTREGA
14.1 Existe penalidade para no apresentao da Dirf?.....................................................................43
14.2 Qual a penalidade aplicvel na entrega em atraso da Dirf?........................................................43
14.3 O contribuinte no obrigado entrega da declarao est sujeito a multa se entreg-la fora do
prazo?.................................................................................................................................................44
14.4 Para declarantes que no cumprirem o prazo regulamentar da entrega da declarao, quando
ser cobrada a multa por atraso?.........................................................................................................44
15 RETIFICAO DE DECLARAO
15.1 Como obtenho o nmero do recibo para retificar a Dirf?...........................................................45
15.2 Como recupero dados de uma declarao para retific-la se no tenho mais a declarao
gravada, mas tenho uma cpia de segurana?....................................................................................45
15.3 H limite de prazo para a retificao da declarao?.................................................................45
15.4 Onde deve ser entregue a declarao retificadora?....................................................................45
15.5 Transmiti por engano uma declarao ano-calendrio 2015 de situao especial
(extino/encerramento de esplio/sada definitiva do pas), mas deveria apresentar uma declarao
ano-calendrio 2014 normal. Como procedo correo do erro?......................................................46
15.6 Por engano apresentei uma Declarao de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte Dirf
quando deveria apresentar a Declarao do Imposto de Renda Pessoa Fsica DIRPF, como devo
proceder a correo?...........................................................................................................................46
16 LEIAUTE
16.1 O que Leiaute?.........................................................................................................................47
16.2 O que um arquivo-texto (.txt)?................................................................................................47
16.3 Onde encontro o leiaute para a gerao do arquivo-texto (.txt)?................................................47
17 IMPORTAO
17.1 Como transferir os dados de uma declarao de ano-calendrio 2015 para o programa gerador
de declarao Dirf 2016?.................................................................................................................48
17.2 Como posso juntar os dados digitados em diferentes computadores, para um mesmo CNPJ?..48
17.3 Importei a declarao com o perfil de declarante errado. Como corrigir a informao?...........48
18 TRANSMISSO
18.1 Estou tentando transmitir uma declarao ano-calendrio XXXX e a mensagem de erro
apresentada A unidade selecionada no contm arquivo de declarao vlido. Por favor, gere
novamente a sua declarao usando o programa gerador fornecido pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil. Como resolvo este erro?......................................................................................50
18.2 Posso gravar e transmitir a Dirf de uma unidade removvel (pendrive)?...................................50
18.3 Como transferir os dados de uma declarao de um computador para outro computador?.......50
18.4 Quais os declarantes Dirf esto obrigados a entrega da declarao com o uso do certificado
digital..................................................................................................................................................51
18.5 Quais so as situaes atribudas declarao aps a transmisso e processamento?...............51
1 INFORMAES GERAIS
1.1 O que a Dirf?

Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte Dirf a declarao feita pela
FONTE PAGADORA, com o objetivo de informar Secretaria da Receita Federal do Brasil:
- Os rendimentos pagos a pessoas fsicas domiciliadas no Pas, inclusive os isentos e no
tributveis nas condies em que a legislao especifica;
- O valor do imposto sobre a renda e/ou contribuies retidos na fonte, dos rendimentos
pagos ou creditados para seus beneficirios;
- O pagamento, crdito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no
exterior, ainda que no tenha havido a reteno do imposto, inclusive nos casos de iseno ou
alquota zero;
- Os pagamentos a plano de assistncia sade coletivo empresarial.
1.2 Onde obter mais informaes sobre a Dirf 2016?

Mais informaes sobre a Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte Dirf
2016 podem ser encontradas em:
- Manual do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte Mafon 2015, no stio da
Secretaria da Receita Federal do Brasil RFB na internet;
- Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015, que dispe sobre a
Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte relativa ao ano-calendrio de 2015 e a
situaes especiais ocorridas em 2016 (Dirf 2016) e o Programa Gerador da Dirf 2016 (PGD Dirf
2016), disponvel no stio da RFB na internet;
- Ato Declaratrio Executivo Cofis n 81, de 12 de novembro de 2015, que dispe sobre o
leiaute do PGD Dirf 2016, disponvel no stio da RFB na internet;
- Suporte Dirf, disponvel no stio da RFB na internet para dvidas tcnicas relacionadas
leiaute, importao, transmisso, compatibilidade etc;
- Planto Fiscal, disponvel nas unidades da RFB para dvidas relacionadas legislao
tributria;
- Ajuda do PGD Dirf 2016, disponvel no Programa Gerador da Declarao.
Veja tambm:
Manual do Imposto de Renda Retido na Fonte - Mafon
Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015
Ato Declaratrio Executivo Cofis n 81, de 12 de novembro de 2015
Suporte Dirf
1.3 Quais as novidades da Dirf 2016?

O PGD Dirf 2016 traz como principais novidades:
- Atualizao das propriedades dos Cdigos de Receita, de acordo com o Mafon 2015.
- Novo registro de Rendimento Isento, Contribuies 89/95 IN RFB 1.343/13,
especfico para a Complementao de aposentadoria de previdncia complementar correspondente
s contribuies efetuadas no perodo de 1 de janeiro de 1989 a 31 de dezembro de 1995, conforme
a Instruo Normativa RFB 1.343, de 5 de abril de 2013. Registro disponvel para os Cdigos de
Receita 3223, 3540, 3556, 3579 e 5565.
Veja tambm:
Instruo Normativa RFB 1.343, de 5 de abril de 2013
Suporte Dirf
2 PRAZO DE ENTREGA
2.1 Qual o prazo de entrega da Dirf 2016, ano-calendrio 2015?

A Dirf 2016, relativa ao ano-calendrio de 2015, dever ser entregue at as 23h59min59s
(vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, de
29 de fevereiro de 2016.
2.2 Qual o prazo de entrega das declaraes de Situao Especial de

Pessoa Jurdica?
Declarante Pessoa Jurdica
No caso de extino decorrente de liquidao, incorporao, fuso ou ciso total
ocorrida no ano-calendrio de 2016, a pessoa jurdica extinta dever apresentar a Dirf relativa ao
ano-calendrio de 2016 at o ltimo dia til do ms subsequente ao da ocorrncia do evento, exceto
quando o evento ocorrer no ms de janeiro, caso em que a Dirf poder ser entregue at o ltimo dia
til do ms de maro de 2016.
2.3 Qual o prazo de entrega das declaraes de Situao Especial de

Pessoa Fsica?
Declarante Pessoa Fsica
Na hiptese de sada definitiva do Brasil ou de encerramento de esplio ocorrido no anocalendrio de 2016, a Dirf de fonte pagadora pessoa fsica relativa a esse ano-calendrio dever ser
entregue:
- No caso de sada definitiva, at:
a) a data da sada em carter permanente; ou
b) 30 (trinta) dias contados da data em que a pessoa fsica declarante completar 12
(doze) meses consecutivos de ausncia, no caso de sada em carter temporrio; e
- No caso de encerramento de esplio, at o ltimo dia til do ms subsequente ao da
ocorrncia do evento, exceto quando o evento ocorrer no ms de janeiro, caso em que a Dirf poder
ser entregue at o ltimo dia til do ms de maro de 2016.
3 DECLARANTES
3.1 Quem est obrigado a entregar a Dirf 2016?

Estaro obrigadas a apresentar a Dirf 2016 as pessoas jurdicas e fsicas elencadas nos arts.
2 e 3 da Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015.
Veja tambm:
3.2 Os Condomnios Edilcios e as Pessoas Fsicas esto obrigados a

entrega da declarao com o uso do certificado digital?
No. A assinatura digital efetivada mediante utilizao de certificado digital vlido
obrigatria, para a apresentao da Dirf 2016, por todas as pessoas jurdicas, exceto as optantes
pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional.
Veja tambm:
Instruo Normativa RFB n 969, de 21 de outubro de 2009
3.3 Os titulares de servios notariais e de registro esto obrigados a

entrega da declarao com o uso do certificado digital?
a) No, no caso dos Cartrios cujos titulares so as pessoas fsicas de que trata o art. 3 da
Lei n 8.935, de 18 de novembro de 1994.
b) Sim, no caso dos servios mantidos diretamente pelo Estado, na forma do disposto no
inciso I, 1, art. 2 da Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015.
Veja tambm:
Lei n 8.935, de 18 de novembro de 1994
3.4 A entrega de DIPJ IMUNES/ISENTAS/SIMPLES desobriga o

estabelecimento entrega da Dirf?
No. O fato de uma empresa entregar a declarao DIPJ com as formas de tributao:
Imune, Isenta ou Simples no a desobriga da apresentao da Dirf.
3.5 A entrega de PJ Inatividade desobriga a empresa entrega da Dirf
para o ano-calendrio?
Sim. Considera-se Pessoa Jurdica inativa aquela que no exercer qualquer atividade
operacional, no-operacional, financeira ou patrimonial, durante todo o ano-calendrio.
3.6 As pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas que efetuarem

pagamento, crdito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou
domiciliados no exterior esto obrigadas a entregar a Dirf?
Sim. Esto obrigadas a entregar Dirf as pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas que
efetuarem pagamento, crdito, entrega, emprego ou remessa a pessoa fsica ou jurdica residente ou
domiciliada no exterior, ainda que no tenha havido a reteno do imposto, inclusive nos casos de
iseno ou alquota zero, de valores elencados no art. 2 da Instruo Normativa n 1.587, de 15 de
setembro de 2015:
- Aplicaes em fundos de investimento de converso de dbitos externos;
- Royalties, servios tcnicos e de assistncia tcnica;
- Juros e comisses em geral;
- Juros sobre o capital prprio;
- Aluguel e arrendamento;
- Aplicaes financeiras em fundos ou em entidades de investimento coletivo;
- Carteiras de valores mobilirios e mercados de renda fixa ou renda varivel;
- Fretes internacionais;
- Previdncia privada;
- Remunerao de direitos;
- Obras audiovisuais, cinematogrficas e videofnicas;
- Lucros e dividendos distribudos;
- Cobertura de gastos pessoais, no exterior, de pessoas fsicas residentes no Pas, em viagens
de turismo, negcios, servio, treinamento ou misses oficiais;
- Rendimentos de que trata o art. 1 do Decreto n 6.761, de 5 de fevereiro de 2009, que
tiveram a alquota do imposto sobre a renda reduzida a zero, relativos a:
a) despesas com pesquisas de mercado, bem como com aluguis e arrendamentos de
estandes e locais para exposies, feiras e conclaves semelhantes, no exterior, inclusive promoo e
propaganda no mbito desses eventos, para produtos e servios brasileiros e para promoo de
destinos tursticos brasileiros, conforme o disposto no inciso III do art. 1 da Lei n 9.481, de 13 de
agosto de 1997, e no art. 9 da Lei n 11.774, de 17 de setembro de 2008;
b) contratao de servios destinados promoo do Brasil no exterior, por rgos do
Poder Executivo Federal, conforme o disposto no inciso III do art. 1 da Lei n 9.481, de 1997, e no
art. 9 da Lei n 11.774, de 2008;
c) comisses pagas por exportadores a seus agentes no exterior, nos termos do inciso II
do art. 1 da Lei n 9.481, de 1997;
d) despesas de armazenagem, movimentao e transporte de carga e de emisso de

documentos realizadas no exterior, nos termos do inciso XII do art. 1 da Lei n 9.481, de 1997, e do
art. 9 da Lei n 11.774, de 2008;
e) operaes de cobertura de riscos de variaes, no mercado internacional, de taxas de
juros, de paridade entre moedas e de preos de mercadorias (hedge), conforme o disposto no inciso
IV do art. 1 da Lei n 9.481, de 1997;
f) juros de desconto, no exterior, de cambiais de exportao e as comisses de
banqueiros inerentes a essas cambiais, nos termos do inciso X do art. 1 da Lei n 9.481, de 1997;
g) juros e comisses relativos a crditos obtidos no exterior e destinados ao
financiamento de exportaes, conforme o disposto no inciso XI do art. 1 da Lei n 9.481, de
1997;
h) outros rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos a
residentes ou domiciliados no exterior, com alquota do imposto sobre a renda reduzida a zero; e
- Demais rendimentos considerados como rendas e proventos de qualquer natureza, na
forma da legislao especfica.
Veja tambm:
Decreto n 6.761, de 5 de fevereiro de 2009
Lei n 9.481, de 13 de agosto de 1997
Lei n 11.774, de 17 de setembro de 2008
4 COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E COPA DO

MUNDO FIFA 2014
4.1 Quem est obrigado a entregar a Dirf com informaes da COPA?

Estaro obrigadas a apresentar a Dirf 2016 com informaes da Copa das Confederaes
Fifa 2013 e Copa do Mundo Fifa 2014 as seguintes pessoas jurdicas, ainda que os rendimentos
pagos no ano-calendrio no tenham sofrido reteno do imposto:
- As bases temporrias de negcios no Pas, instaladas:
a) pela Fdration Internationale de Football Association (Fifa);
b) pela Emissora Fonte da Fifa; e
c) pelos Prestadores de Servios da Fifa;
- A subsidiria Fifa no Brasil;
- A Emissora Fonte domiciliada no Brasil; e
- O Comit Organizador Local (LOC).
Veja tambm:
Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010
Decreto n 7.578, de 11 de outubro de 2011
Instruo Normativa RFB n 1.289, de 4 de setembro de 2012
Entidades Habilitadas - COPA
4.2 CNPJ no habilitado ao gozo dos Benefcios Fiscais (). O que

fazer?
Somente devem selecionar a opo Efetuou pagamentos relacionados a Copa das
Confederaes Fifa 2013 e Copa do Mundo Fifa 2014 as pessoas jurdicas habilitadas ao gozo dos
Benefcios Fiscais referentes realizao, no Brasil, da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da
Copa do Mundo FIFA 2014, nos termos da Instruo Normativa RFB n 1.289, de 4 de setembro de
2012, sendo consideradas aptas a efetuar o pagamento dos rendimentos especficos relacionados a
Copa das Confederaes e Copa do Mundo.
Os demais declarantes no devem selecionar esta opo, sob pena de inviabilizar a entrega
de sua declarao.
Veja tambm:
4.3 Quem so as pessoas habilitadas ao gozo dos Benefcios Fiscais

referentes realizao, no Brasil, da Copa das Confederaes FIFA
2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014?
So as pessoas jurdicas habilitadas ao gozo dos Benefcios Fiscais referentes realizao,
no Brasil, da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, nos termos da
Instruo Normativa RFB n 1.289, de 4 de setembro de 2012.
A lista de habilitados est disponvel no stio da RFB na internet.
Veja tambm:
4.4 Como declarar o pagamento dos benefcios indiretos e reembolso

de despesas recebidos por Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa
no Brasil ou do LOC?
Os rendimentos decorrentes do pagamento dos benefcios indiretos e reembolso de despesas
recebidos por Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC, de que trata a Lei n
12.350, de 20 de dezembro de 2010, devem ser informados no cdigo de receita 0588
Rendimentos do Trabalho sem vnculo empregatcio.
Esto isentos do imposto sobre a renda os valores dos benefcios indiretos e o reembolso de
despesas recebidos por Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC que auxiliar na
organizao e realizao dos Eventos, at o valor de 5 (cinco) salrios-mnimos por ms, sem
prejuzo da aplicao da tabela de incidncia mensal do imposto sobre a renda sobre o valor
excedente.
Os rendimentos que excederem o limite de iseno no podero ser aproveitados para
fruio da iseno em meses subsequentes. O valor que exceder o limite de iseno de 5 (cinco)
salrios-mnimos por ms deve ser informado como rendimento tributvel, no mesmo cdigo de
receita: 0588 Rendimentos do Trabalho sem vnculo empregatcio.
No caso de recebimento de 2 (dois) ou mais pagamentos em um mesmo ms, a parcela isenta deve
ser considerada em relao soma desses pagamentos.
Ateno! Os benefcios indiretos e reembolso de despesas recebidos por Voluntrio da Fifa, da
Subsidiria Fifa no Brasil ou do, s esto habilitados para as pessoas jurdicas que, ao criar nova
declarao, selecionem a opo: Efetuou pagamentos relacionados Copa das Confederaes Fifa
2013 e Copa do Mundo Fifa 2014.
Veja tambm:
4.5 Como declarar os rendimentos pagos para pessoas fsicas, no

residentes no Pas, empregadas ou de outra forma contratadas para
trabalhar de forma pessoal e direta na organizao ou realizao
dos Eventos, que ingressarem no Pas com visto temporrio?
Os rendimentos isentos do imposto sobre a renda pagos para pessoas fsicas, no residentes
no Pas, empregadas ou de outra forma contratadas para trabalhar de forma pessoal e direta
na organizao ou realizao dos Eventos, que ingressarem no Pas com visto temporrio, de
que trata o art. 10 da Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010, devem ser informados na ficha
Rendimentos pagos a residentes ou domiciliados no exterior com o Tipo de rendimento: 240
Rendimentos de empregados ou contratados COPA.
Ateno! Este Tipo de rendimento s pode ser informado por declarantes que selecionem a opo:
Efetuou pagamentos relacionados Copa das Confederaes Fifa 2013 e Copa do Mundo Fifa
2014.
Veja tambm:
4.6 Como declarar os rendimentos pagos para rbitros, jogadores de

futebol e outros membros das delegaes, no residentes no Pas,
exclusivamente no que concerne ao pagamento de prmios
relacionados aos Eventos?
Os rendimentos isentos do imposto sobre a renda pagos, creditados, empregados, entregues
ou remetidos pela Fifa, pelas demais pessoas jurdicas de que trata o 2o do art. 7 da Lei 12.350 ou
por Subsidiria Fifa no Brasil para rbitros, jogadores de futebol e outros membros das
delegaes, no residentes no Pas, exclusivamente no que concerne ao pagamento de prmios
relacionados aos Eventos, de que trata o 1 do art. 10 da Lei n 12.350, devem ser informados na
ficha Rendimentos pagos a residentes ou domiciliados no exterior com o Tipo de rendimento:
250 Prmios de rbitros, jogadores de futebol e outros membros das delegaes.
Efetuou pagamentos relacionados Copa das Confederaes Fifa 2013 e Copa do Mundo Fifa
2014.
Veja tambm:
5 JOGOS OLMPICOS DE 2016 E JOGOS PARAOLMPICOS DE

2016
5.1 Quem est obrigado a entregar a Dirf com informaes das

OLMPIADAS?
Estaro obrigadas a apresentar a Dirf 2016 com informaes dos Jogos Olmpicos de 2016
e dos Jogos Paraolmpicos de 2016, o Comit Organizador dos Jogos Olmpicos Rio 2016 (RIO
2016) e as seguintes pessoas jurdicas, estabelecidas no Brasil, caso efetuem a atividade prevista no
inciso II do art. 3 da Lei n 12.780, de 9 de janeiro de 2013, ainda que os rendimentos pagos no
ano-calendrio no tenham sofrido reteno do imposto:
a) o Comit International Olympique (CIO);
b) as empresas vinculadas ao CIO;
c) o Court of Arbitration for Sport (CAS);
d) a World Anti-Doping Agency (WADA);
e) os Comits Olmpicos Nacionais;
f) as federaes desportivas internacionais;
g) as empresas de mdia e transmissores credenciados;
h) os patrocinadores dos Jogos;
i) os prestadores de servios do CIO; e
j) os prestadores de servios do Comit Organizador dos Jogos Olmpicos Rio 2016
(RIO 2016).
Veja tambm:
Lei n 12.780, de 9 de janeiro de 2013
Instruo Normativa RFB n 1.335, de 26 de fevereiro de 2013
Entidades Habilitadas - OLMPIADAS
5.2 CNPJ no habilitado ao gozo dos Benefcios Fiscais (). O que

fazer?
Somente devem selecionar a opo Efetuou pagamentos relacionados aos Jogos Olmpicos
de 2016 e aos Jogos Paraolmpicos de 2016 as pessoas jurdicas habilitadas ao gozo dos Benefcios
Fiscais referentes realizao, no Brasil, dos Jogos Olmpicos de 2016 e dos Jogos Paraolmpicos
de 2016, nos termos da Instruo Normativa RFB n 1.335, de 26 de fevereiro de 2013, sendo
consideradas aptas a efetuar o pagamento dos rendimentos especficos relacionados aos Jogos
Olmpicos de 2016 e aos Jogos Paraolmpicos de 2016.
Os demais declarantes no devem selecionar esta opo, sob pena de inviabilizar a entrega
de sua declarao.
Veja tambm:
5.3 Quem so as pessoas habilitadas ao gozo dos Benefcios Fiscais

referentes realizao, no Brasil, dos Jogos Olmpicos de 2016 e
dos Jogos Paraolmpicos de 2016?
So as pessoas jurdicas habilitadas ao gozo dos Benefcios Fiscais referentes realizao,
no Brasil, dos Jogos Olmpicos de 2016 e dos Jogos Paraolmpicos de 2016, nos termos da
Instruo Normativa RFB n 1.335, de 26 de fevereiro de 2013.
A lista de habilitados est disponvel no stio da RFB na internet.
Veja tambm:
5.4 Como declarar os rendimentos pagos para pessoas fsicas, no

residentes no Pas, empregadas ou de outra forma contratadas para
trabalhar de forma pessoal e direta na organizao ou realizao
dos Eventos, que ingressarem no Pas com visto temporrio e os
rendimentos pagos para rbitros, juzes, pessoas fsicas
prestadores de servios de cronmetro e placar e competidores,
sendo no caso destes ltimos, exclusivamente quanto ao
pagamento de recompensas financeiras como resultado do seu
desempenho nos Jogos?
Os rendimentos isentos do imposto sobre a renda pagos pelo CIO, por empresas vinculadas
ao CIO, pelos Comits Olmpicos Nacionais, pelas federaes desportivas internacionais,
pela WADA, pelo CAS, por empresas de mdia, transmissores credenciados e pelo RIO 2016 para
pessoas fsicas, no residentes no Pas, empregadas ou de outra forma contratadas para trabalhar de
forma pessoal e direta na organizao ou realizao dos Eventos, que ingressarem no Pas com visto
temporrio e para rbitros, juzes, pessoas fsicas prestadores de servios de cronmetro e placar e
competidores, sendo no caso destes ltimos, exclusivamente quanto ao pagamento de recompensas
financeiras como resultado do seu desempenho nos Jogos, de que trata o art. 11 da Lei n 12.780, de
9 de janeiro de 2013, devem ser informados na ficha Rendimentos pagos a residentes ou
domiciliados no exterior com o Tipo de rendimento: 260 Pagamentos a pessoas fsicas no
residentes no Brasil, empregados ou contratados, rbitros, juzes e pessoas fsicas prestadores
de servios de cronmetro e placar e de prmios para competidores OLIMPADAS.
Efetuou pagamentos relacionados aos Jogos Olmpicos de 2016 e aos Jogos Paraolmpicos de
2016.
Veja tambm:
6 RENDIMENTOS
6.1 Quais rendimentos pagos ou creditados pelas pessoas fsicas e

jurdicas a beneficirios domiciliados no Pas e no Exterior esto
obrigados a constar na Dirf?
As pessoas obrigadas a apresentar a Dirf devem informar, alm dos beneficirios cujos
rendimentos sofreram reteno de IRRF, CSLL, PIS ou Cofins, os beneficirios enquadrados nas
seguintes condies, ainda que no tenham sofrido reteno do imposto:
- Do trabalho assalariado, quando o valor pago durante o ano-calendrio for igual ou
superior a R$ 28.123,91 (vinte e oito mil, cento e vinte e trs reais e noventa e um centavos);
- Do trabalho sem vnculo empregatcio, de aluguis e de royalties, acima de R$ 6.000,00
(seis mil reais), pagos durante o ano-calendrio;
- De previdncia privada e de planos de seguros de vida com clusula de cobertura por
sobrevivncia Vida Gerador de Benefcio Livre (VGBL), pagos durante o ano-calendrio;
- Auferidos por residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de iseno e de
alquota zero, cujo valor total anual tenha sido igual ou superior a R$ 28.123,91 (vinte e oito mil,
cento e vinte e trs reais e noventa e um centavos), bem como do respectivo IRRF;
- Remetidos por pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas para cobertura de gastos
pessoais, no exterior, de pessoas fsicas residentes no Pas, em viagens de turismo, negcios,
servio, treinamento ou misses oficiais, bem como do respectivo IRRF, cujo valor total anual tenha
sido igual ou superior a R$ 28.123,91 (vinte e oito mil, cento e vinte e trs reais e noventa e um
centavos), bem como do respectivo IRRF;
- Exclusivo de penso, igual ou superior R$ 28.123,91 (vinte e oito mil, cento e vinte e trs
reais e noventa e um centavos), bem como do respectivo IRRF, pagos com iseno do Imposto
sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF) quando o beneficirio for portador de fibrose cstica
(mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna,
cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson,
espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de
Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida,
exceto a decorrente de molstia profissional, regularmente comprovada por laudo pericial emitido
por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios;
- Exclusivo de aposentadoria ou reforma, igual ou superior a R$ 28.123,91 (vinte e oito mil,
cento e vinte e trs reais e noventa e um centavos), bem como do respectivo IRRF, pagos com
iseno do IRRF, desde que motivada por acidente em servio, ou que o beneficirio seja portador
de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla,
neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave,
doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados
avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da
imunodeficincia adquirida, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio
mdico oficial da Unio, Estados, Distrito Federal ou municpios;
- De dividendos e lucros pagos a partir de 1996, e valores pagos a titular ou scio de
microempresa ou empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e aluguis, quando o valor total
anual pago for igual ou superior a R$ 28.123,91 (vinte e oito mil, cento e vinte e trs reais e noventa
e um centavos);
- A parcela isenta de aposentadoria para maiores de 65 (sessenta e cinco anos), inclusive o
dcimo terceiro salrio da parcela isenta;
- O valor de diria e ajuda de custo;
- Os valores do abono pecunirio;
- Das Indenizaes por Resciso de Contratos de Trabalho, inclusive a ttulo de Plano de
Demisso Voluntria (PDV), cujo valor total anual de rendimentos pagos seja igual ou superior a R$
28.123,91 (vinte e oito mil, cento e vinte e trs reais e noventa e um centavos);
- Outros rendimentos do trabalho, isentos ou no tributveis, desde que o total anual pago
seja igual ou superior a R$ 28.123,91 (vinte e oito mil, cento e vinte e trs reais e noventa e um
centavos);
- Os valores das bolsas de estudo pagos ou creditados aos mdicos-residentes, nos termos da
Lei n 6.932, de 7 de julho de 1981;
- Os valores dos benefcios indiretos e reembolso de despesas recebidos por Voluntrio da
Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC, de que trata a Lei n 12.350, de 20 de dezembro de
2010, inclusive os rendimentos isentos;
- Independentemente de limites mnimos, devem ser informados todos os rendimentos
citados nos itens anteriores, quando pagos ou creditados pelas pelas pessoas jurdicas elencadas no
art. 3 da Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015.
Veja tambm:
Entidades Habilitadas
6.2 Como informar os proventos de aposentadoria, reserva, reforma ou

penso pagos por previdncia pblica?
O pagamento de proventos de aposentadoria, reserva ou reforma e de penso civil ou
militar pago por previdncia da Unio, estados, DF ou municpios (regime geral ou do
servidor pblico) dever ser informado no cdigo 3533.
O imposto ser calculado mediante a utilizao da tabela progressiva mensal.
Para efeito de determinao da base de clculo sujeita incidncia do imposto na fonte,
podero ser deduzidas do rendimento bruto:
a) as importncias pagas a ttulo de penso alimentcia em face das normas do direito de
famlia, quando em cumprimento de deciso judicial ou acordo homologado judicialmente,
inclusive a prestao de alimentos provisionais, ou por escritura pblica;
b) a quantia de R$ 179,71 por dependente de janeiro a maro de 2015 e de R$ 189,59 por
dependente a partir de abril de 2015;
c) as contribuies para a Previdncia Social da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e

dos Municpios;
d) as contribuies para as entidades de previdncia complementar domiciliadas no Brasil e
as contribuies para o Fapi, cujo nus tenha sido do contribuinte, destinadas a custear benefcios
complementares assemelhados aos da Previdncia Social no caso de trabalhador com vnculo
empregatcio ou de administrador que seja tambm contribuinte do regime geral de previdncia
social;
e) a quantia de R$ 1.787,77 de janeiro a maro de 2015 e de R$ 1.903,98 a partir de abril de
2015, correspondente parcela isenta dos rendimentos provenientes de aposentadoria e penso,
transferncia para a reserva remunerada ou reforma pagos pela Previdncia Social da Unio, dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municpios ou por qualquer pessoa jurdica de direito pblico
interno, ou por entidade de previdncia complementar, a partir do ms em que o contribuinte
completar 65 anos de idade (consulte Esclarecimentos Adicionais).
Para mais informaes sobre o cdigo 3533, consulte o Manual do Imposto sobre a Renda
Retido na Fonte Mafon 2015.
Veja tambm:
Ato Declaratrio Executivo Codac n 13, de 6 de maro de 2013
Decreto n 3.000, de 26 de maro de 1999, art 43, inciso XI
Lei n 4.506, de 30 de novembro de 1964, art. 16
Lei n 7713, de 22 de dezembro de 1988, art. 3, 4
6.3 Se o declarante no efetuou nenhum pagamento em que estivesse

obrigado a efetuar o desconto do Imposto sobre a Renda Retido na
Fonte (IRRF), da Contribuio social sobre o Lucro Lquido (CSLL),
da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social
(Cofins) e da Contribuio para o PIS/Pasep, est obrigado a
apresentar a Dirf?
Sim, nas hipteses previstas no art. 2, 2 e art. 3 da Instruo Normativa n 1.587, de 15
de setembro de 2015.
Veja tambm:
Pergunta: Quais rendimentos pagos ou creditados pelas pessoas fsicas e jurdicas a
beneficirios domiciliados no Pas e no Exterior esto obrigados a constar na Dirf?
7 RENDIMENTOS ISENTOS
7.1 Qual cdigo deve ser utilizado para rendimentos isentos pagos ou
creditados no Pas decorrentes de lucros e dividendos pagos a
partir de 1996; valores pagos a titular ou scio de microempresa ou
empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e aluguis?
Tendo em vista tratar-se de rendimentos isentos, que no possuem cdigo de receita, dever
ser utilizado o campo especfico, na subficha Rendimentos Isentos, habilitada para o Cdigo 0561.
7.2 Qual cdigo deve ser utilizado para rendimentos isentos, pagos ou
creditados no exterior, decorrentes de lucros e dividendos pagos a
partir de 1996?
Tendo em vista tratar-se de rendimentos isentos, que no possuem cdigo de receita, dever
ser utilizado o Cdigo 0473, com o preenchimento correspondente natureza do valor informado
nos campos Tipo de Rendimento e Forma de Tributao.
7.3 Como deve ser informado em Dirf o beneficirio que recebeu, no

mesmo ano-calendrio, rendimentos de penso, aposentadoria ou
reforma, isentos por molstia grave e rendimentos que sofreram
reteno?
Se, no mesmo ano-calendrio, foram pagos ao portador de molstia grave, alm dos
rendimentos isentos, rendimentos que sofreram reteno do IRRF, seja em decorrncia da data do
laudo que comprova a molstia, seja em funo da natureza do rendimento pago, o beneficirio
deve ser informado em Dirf, com todos os rendimentos pagos ou creditados pela fonte pagadora,
independentemente do valor mnimo anual.
7.4 Como proceder no caso de pagamento de valores em cumprimento

de deciso judicial se o beneficirio declarar instituio financeira
responsvel pelo pagamento que os rendimentos recebidos so
isentos decorrentes de penso, aposentadoria, ou reforma por
doena grave ou acidente em servio?
Nesse caso, fica dispensada a reteno do IRRF alquota de 3%, cabendo, entretanto,
indicar a reteno do PSS alquota de 11%, devendo ser preenchido na respectiva ficha os valores
referentes ao rendimento isento por molstia grave e da reteno do PSS.
7.5 Como informar os valores das contribuies que devem ser

abatidos da complementao de aposentadoria recebida de
previdncia complementar (IN RFB 1.343/2013)?
Conforme a Instruo Normativa RFB n 1.343, de 5 de abril de 2013, para os
beneficirios que se aposentarem a partir de 1 de janeiro de 2013, a entidade de previdncia
complementar (fonte pagadora) fica desobrigada da reteno do imposto na fonte relativamente
complementao de aposentadoria recebida de entidade de previdncia complementar, inclusive a
relativa ao abono anual pago a ttulo de dcimo terceiro salrio, no limite que corresponda aos
valores das contribuies efetuadas exclusivamente pelo beneficirio no perodo de 1 de janeiro de
1989 a 31 de dezembro de 1995.
Os valores das contribuies devem ser abatidos da complementao de aposentadoria
recebida de previdncia complementar, ms a ms, at se exaurirem.
A fonte pagadora dever fornecer ao beneficirio comprovante de rendimentos, com a
informao dos valores abatidos, no quadro correspondente aos rendimentos isentos e no
tributveis.
Devero ser observadas as disposies contidas nos arts. 8 a 10 da Instruo Normativa
RFB n 1.300, de 20 de novembro de 2012, para os beneficirios que se aposentaram entre 1 de
janeiro de 2013 e a data da publicao da Instruo Normativa RFB n 1.343, de 5 de abril de
2013, e que sofreram reteno indevida ou a maior de Imposto de Renda Retido na Fonte.
Assim, para os Cdigos de Receita 3223, 3540, 3556, 3579 e 5565, fica desobrigada a
reteno do imposto na fonte sobre os valores pagos ou creditados por entidade de previdncia
complementar a ttulo de complementao de aposentadoria, resgate e rateio de patrimnio em caso
de extino da entidade de previdncia complementar, no limite que corresponda aos valores das
contribuies efetuadas exclusivamente pelo beneficirio no perodo de 1 de janeiro de 1989 a
31 de dezembro de 1995, inclusive a relativa ao abono anual pago a ttulo de dcimo terceiro
salrio.
Ateno!
Os valores isentos, citados acima, devero ser informados em Dirf por meio do registro
especfico de rendimento isento Contribuies 89/95 IN RFB 1.343/13, indicado no Leiaute
como RICAP (Rendimentos Isentos Complementao de aposentadoria de previdncia
complementar correspondente s contribuies efetuadas no perodo de 1 de janeiro de 1989 a 31
de dezembro de 1995)
Ateno!
Para os Cdigos de Receita 3223, 3540, 3556, 3579 e 5565, os valores pagos ou creditados
por entidade de previdncia complementar a ttulo de complementao de aposentadoria, resgate e
rateio de patrimnio em caso de extino da entidade de previdncia complementar, no limite que
corresponda aos valores das contribuies efetuadas exclusivamente pelo beneficirio no perodo de
1 de janeiro de 1989 a 31 de dezembro de 1995, inclusive a relativa ao abono anual pago a ttulo de
dcimo terceiro salrio, desobrigados de reteno do imposto na fonte conforme a Instruo
Normativa RFB 1.343, de 5 de abril de 2013, devero ser informados no registro especfico:
Contribuies 89/95 IN RFB 1.343/13
No Comprovante de Rendimentos, Quadro 7 Informaes Complementares, o declarante
dever informar os valores abatidos conforme previsto no art. 2 da Instruo Normativa RFB n
1.343, de 5 de abril de 2013, relativos a contribuies efetuadas a ttulo de previdncia
complementar no perodo compreendido entre 1 de janeiro de 1989 a 31 de dezembro de 1995, o
valor que deixou de ser retido, precedido da seguinte expresso:
O total informado na linha 07 do Quadro 4 j inclui o valor abatido de imposto sobre a
renda relativo s contribuies efetuadas a ttulo de previdncia complementar no perodo

compreendido entre 1 de janeiro de 1989 a 31 de dezembro de 1995, correspondente a R$.
Veja tambm:
Instruo Normativa RFB n 1.300, de 20 de novembro de 2012
8 REMESSA PARA O EXTERIOR
8.1 Quais informaes sobre os beneficirios residentes e domiciliados

no exterior deve-se declarar na Dirf?
As seguintes informaes so obrigatrias e devem constar na Dirf:
- Nmero de Identificao Fiscal NIF;
- Motivo do no preenchimento*: Beneficirio dispensado do NIF ou Pas no exige NIF;
- Natureza da relao fonte pagadora no Pas e Beneficirio no exterior, conforme Tabela
do Anexo II, da Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015;
- Indicador de beneficirio se pessoa fsica ou jurdica;
- CPF ou CNPJ, quando houver;
- Nome/Nome empresarial da pessoa fsica/jurdica pessoa beneficiria do rendimento;
- Pas de residncia fiscal;
- Endereo (Logradouro, Nmero, Complemento, Bairro, Cidade, Regio Administrativa,
Estado, Provncia, etc.);
- Relativamente aos rendimentos:
a) cdigo de receita;
b) data (pagamento remessa, crdito, emprego ou entrega);
c) rendimentos brutos pagos, remetidos, creditados, empregados ou entregues durante o
ano-calendrio, discriminados por data e por cdigo de receita, observado o limite estabelecido no
6 do art. 12, da Instruo Normativa n 1.587, de 15 de setembro de 2015;
d) imposto retido (quando for o caso);
e) natureza dos rendimentos, conforme Tabela do Anexo II, da IN RFB n 1.503, de
2014, prevista nos Acordos de Dupla Tributao (ADT), com os pases constantes da Tabela de
Cdigos dos Pases, conforme Tabela do Anexo III, da IN RFB n 1.503, de 2014;
f) forma de tributao, conforme Tabela do Anexo II, da IN RFB n 1.503, de 2014.
Dispensa do Nmero de Identificao Fiscal NIF: O NIF ser dispensado nos casos em que o
pas do beneficirio residente ou domiciliado no exterior no o exija ou nos casos em que, de acordo
com as regras do rgo de administrao tributria no exterior, o beneficirio do rendimento,
remessa, pagamento, crdito etc, esteja dispensado deste nmero.
Veja tambm:
8.2 O que o Nmero de Identificao Fiscal NIF?

o nmero fornecido pelo rgo de administrao tributria no exterior indicador de pessoa
fsica ou jurdica.
8.3 A apresentao do NIF obrigatria para o ano-calendrio 2015?

O preenchimento do NIF obrigatrio a partir do ano-calendrio 2011, salvo nas condies
especificadas abaixo:
- Pas do beneficirio residente ou domiciliado no exterior no exige NIF, ou seja, o Pas no
possui Nmero de Identificao Fiscal;
- Demais casos em que, de acordo com as regras do rgo de administrao tributria no
exterior, o beneficirio do rendimento, remessa, pagamento, crdito etc. est dispensado deste
nmero; ou seja, embora o Pas possua o documento de identificao fiscal, o beneficirio no
obrigado a se cadastrar.
9 PREVIDNCIA
9.1 Como deve ser informada na Dirf a contribuio previdenciria

oficial, j que ela apurada pelo regime de competncia e no pelo
regime de caixa, como o imposto de renda retido?
Os valores relativos s dedues a serem informados nas fichas da Dirf devem ser aqueles
calculados sobre os rendimentos tributveis do respectivo ms. Como o imposto de renda retido
apurado pelo regime de caixa, a informao das dedues deve seguir o mesmo critrio.
Exemplo: rendimento tributvel referente ao ms de fevereiro, pago ao beneficirio em maro. Esse
rendimento, as respectivas dedues e o imposto retido devem ser informados na linha referente ao
ms de maro.
9.2 Como proceder no caso de pagamento de valores em cumprimento

de deciso judicial, em relao reteno do Plano de Seguridade
do Servidor Pblico (PSS) e do IRRF?
No caso de pagamento de valores em cumprimento de deciso judicial, alm do IRRF, a Dirf
da Fonte pagadora dever informar o valor da reteno da contribuio para o Plano de Seguridade
do Servidor Pblico (PSS). No caber, para efeito de clculo do IRRF, a deduo do PSS ou de
qualquer outro valor, isto , a base de clculo do PSS e do IRRF corresponder alquota de 11% e
3%, respectivamente, sobre o valor do rendimento pago.
9.3 Como deve ser informada a contribuio para as entidades de

previdncia complementar dos servidores pblicos federais de que
trata a Lei n 12.618, de 30 de abril de 2012 (Funpresp)?
O total das contribuies para as entidades de previdncia complementar domiciliadas no
Brasil, das contribuies para fundo de aposentadoria programada individual (Fapi), cujo nus
tenha sido do contribuinte, desde que destinadas a custear benefcios complementares assemelhados
aos da Previdncia Social, e das contribuies para as entidades de previdncia complementar
de que trata a Lei n 12.618, de 30 de abril de 2012 devem ser informados como
CONTRIBUIES A ENTIDADES DE PREVIDNCIA COMPLEMENTAR E A FUNDOS DE
APOSENTADORIA PROG. INDIVIDUAL (FAPI), correspondente Linha 3 do Quadro 3 do
Comprovante de Rendimentos.
Veja tambm:
Instruo Normativa RFB n 1.215, de 15 de dezembro de 2011
Lei n 12.618, de 30 de abril de 2012
9.4 Como informar os valores das contribuies que devem ser

abatidos da complementao de aposentadoria recebida de
previdncia complementar (IN RFB 1.343/2013)?
Conforme a Instruo Normativa RFB n 1.343, de 5 de abril de 2013, para os
beneficirios que se aposentarem a partir de 1 de janeiro de 2013, a entidade de previdncia
complementar (fonte pagadora) fica desobrigada da reteno do imposto na fonte relativamente
complementao de aposentadoria recebida de entidade de previdncia complementar, inclusive a
relativa ao abono anual pago a ttulo de dcimo terceiro salrio, no limite que corresponda aos
valores das contribuies efetuadas exclusivamente pelo beneficirio no perodo de 1 de janeiro de
1989 a 31 de dezembro de 1995.
Os valores das contribuies devem ser abatidos da complementao de aposentadoria
recebida de previdncia complementar, ms a ms, at se exaurirem.
A fonte pagadora dever fornecer ao beneficirio comprovante de rendimentos, com a
informao dos valores abatidos, no quadro correspondente aos rendimentos isentos e no
tributveis.
Devero ser observadas as disposies contidas nos arts. 8 a 10 da Instruo Normativa
RFB n 1.300, de 20 de novembro de 2012, para os beneficirios que se aposentaram entre 1 de
janeiro de 2013 e a data da publicao da Instruo Normativa RFB n 1.343, de 5 de abril de
2013, e que sofreram reteno indevida ou a maior de Imposto de Renda Retido na Fonte.
Assim, para os Cdigos de Receita 3223, 3540, 3556, 3579 e 5565, fica desobrigada a
reteno do imposto na fonte sobre os valores pagos ou creditados por entidade de previdncia
complementar a ttulo de complementao de aposentadoria, resgate e rateio de patrimnio em caso
de extino da entidade de previdncia complementar, no limite que corresponda aos valores das
contribuies efetuadas exclusivamente pelo beneficirio no perodo de 1 de janeiro de 1989 a
31 de dezembro de 1995, inclusive a relativa ao abono anual pago a ttulo de dcimo terceiro
salrio.
Ateno!
Os valores isentos, citados acima, devero ser informados em Dirf por meio do registro
especfico de rendimento isento Contribuies 89/95 IN RFB 1.343/13, indicado no Leiaute
como RICAP (Rendimentos Isentos Complementao de aposentadoria de previdncia
complementar correspondente s contribuies efetuadas no perodo de 1 de janeiro de 1989 a 31
de dezembro de 1995)
Ateno!
Para os Cdigos de Receita 3223, 3540, 3556, 3579 e 5565, os valores pagos ou creditados
por entidade de previdncia complementar a ttulo de complementao de aposentadoria, resgate e
rateio de patrimnio em caso de extino da entidade de previdncia complementar, no limite que
corresponda aos valores das contribuies efetuadas exclusivamente pelo beneficirio no perodo de
1 de janeiro de 1989 a 31 de dezembro de 1995, inclusive a relativa ao abono anual pago a ttulo de
dcimo terceiro salrio, desobrigados de reteno do imposto na fonte conforme a Instruo
Normativa RFB 1.343, de 5 de abril de 2013, devero ser informados no registro especfico:
Contribuies 89/95 IN RFB 1.343/13
No Comprovante de Rendimentos, Quadro 7 Informaes Complementares, o declarante
dever informar os valores abatidos conforme previsto no art. 2 da Instruo Normativa RFB n
1.343, de 5 de abril de 2013, relativos a contribuies efetuadas a ttulo de previdncia
complementar no perodo compreendido entre 1 de janeiro de 1989 a 31 de dezembro de 1995, o
valor que deixou de ser retido, precedido da seguinte expresso:

O total informado na linha 07 do Quadro 4 j inclui o valor abatido de imposto sobre a
renda relativo s contribuies efetuadas a ttulo de previdncia complementar no perodo
compreendido entre 1 de janeiro de 1989 a 31 de dezembro de 1995, correspondente a R$.
Veja tambm:
Instruo Normativa RFB n 1.300, de 20 de novembro de 2012
10 PLANO PRIVADO DE ASSISTNCA SADE COLETIVO

EMPRESARIAL
10.1 Qual modalidade de Plano privado de assistncia sade,

contratado por pessoa jurdica em benefcio de seus empregados,
deve ser informado na Dirf?
Devem ser informados na Dirf os valores referentes a Planos Privados de Assistncia
Sade na modalidade Coletivo Empresarial, contratado com Operadora de Plano de Sade com
funcionamento autorizado pela ANS.
9.2
10.2 O que dever ser informado na ficha Plano privado de assistncia
sade Coletivo empresarial?
Nessa ficha dever ser informado:
- Em relao operadora do plano privado de assistncia sade: nmero de inscrio
no CNPJ, o nmero de Registro na Agncia Nacional de Sade Suplementar (ANS) e o nome
empresarial;
- Em relao ao beneficirio titular: nome e nmero de inscrio no CPF do empregado e
o total anual correspondente sua participao financeira no plano de sade;
- Em relao aos dependentes no plano: CPF ou data de nascimento, nome, relao de
dependncia e valor pago no ano para cada dependente.
10.3 Se a fonte pagadora custear o valor total do plano sem a

participao do empregado, que valor dever informar na Dirf?
Nesse caso, no haver valor a ser informado.
Se o empregado for beneficirio de plano privado de assistncia sade, na modalidade
coletivo empresarial, contratado pela fonte pagadora, devero ser informados os totais anuais
correspondentes participao financeira do empregado no pagamento do plano de sade,
discriminando as parcelas correspondentes ao beneficirio titular e as correspondentes a cada
dependente.
Valores custeados pela fonte pagadora no devem ser informados em Dirf.
11 PREENCHIMENTO
11.1 Um funcionrio (beneficirio) teve reteno somente em um ms.

Preciso informar todos os meses?
Sim, em relao ao beneficirio includo na Dirf, deve ser informada a totalidade dos
rendimentos pagos.
11.2 Quais cdigos de receita devero ser declarados em Dirf?

Os cdigos de receita so definidos na legislao pertinente a cada ano-calendrio e esto
habilitados, para cada declarante, no PGD Dirf 2016.
Verifique a legislao no stio da RFB no endereo www.receita.fazenda.gov.br.
Veja tambm:
Consulta Cdigos de Receita (Darf e DJE)
11.3 Em qual estabelecimento da Pessoa Jurdica dever ser

apresentada a Dirf?
A partir do ano-calendrio de 1999, o arquivo deve ser apresentado pela matriz da pessoa
jurdica, consolidando suas informaes e de todas as filiais.
11.4 O estabelecimento matriz da pessoa jurdica sempre ser o que

tem o nmero de ordem no CNPJ 0001?
No. Vide abaixo art.15 da Instruo Normativa RFB n 1.470, de 30 de maio de 2014, que
dispe sobre o Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ):
Art. 15. So privativos do estabelecimento matriz, por se tratar de dados cadastrais e
situaes que dizem respeito entidade, os atos cadastrais relativos:
I - ao nome empresarial;
II - natureza jurdica;
III - ao capital social;
IV - ao porte da empresa;
V - ao representante da entidade no CNPJ;
VI - ao preposto;
VII - ao QSA;
VIII - ao ente federativo responsvel, no caso de entidades da Administrao
Pblica;
IX - falncia;
X - recuperao judicial;
XI - interveno;
XII - ao inventrio do empresrio (individual) ou do titular de empresa individual
imobiliria ou de responsabilidade limitada;
XIII - liquidao judicial ou extrajudicial;
XIV - incorporao;
XV - fuso; e
XVI - ciso parcial ou total.
Pargrafo nico. A indicao de novo estabelecimento matriz ato cadastral privativo do
estabelecimento filial que estiver sendo indicado, que conjuntamente pode solicitar os atos
cadastrais previstos no caput.
Veja tambm:
Instruo Normativa RFB n 1.470, de 30 de maio de 2014
11.5 Por que o programa est mostrando a seguinte mensagem: Erro:

Valores iguais a zero em todos os meses?
No existe declarao com beneficirio sem rendimento tributvel, deduo ou imposto de
renda retido na fonte. Sempre que um beneficirio for informado, necessrio que ele possua algum
valor preenchido (de Rendimentos Tributveis, Deduo ou IRRF) em, pelo menos, um ms.
11.6 Qual cdigo de receita dever ser informado nos casos de

pagamentos de rendimentos de renda fixa a beneficirios
residentes ou domiciliados no exterior?
Deve ser utilizado o cdigo 5286 IRRF Aplicaes Financeiras de Residentes no
Exterior (art. 81 da Lei n 8.981, de 20 de janeiro de 1995).
Veja tambm:
11.7 rgos de governo estrangeiro no Pas, tais como Consulados e

Embaixadas, devem reter o Imposto sobre a Renda na Fonte de
empregados residentes no Brasil e inform-lo em Dirf?
No. Os rendimentos recebidos de rgos de governo estrangeiro no Pas por residente no
Brasil esto sujeitos tributao sob a forma de recolhimento mensal obrigatrio (carn leo) no
ms do recebimento, e na Declarao de Ajuste Anual.

Veja tambm:
Decreto n 3.000, de 26 de maro de 1999, art 43, inciso XI
Instruo Normativa SRF n 208, de 27 de setembro de 2002, art. 24
Instruo Normativa RFB n 1500, de 29 de outubro de 2014, art. 53, inciso V
12 RENDIMENTOS RECEBIDOS ACUMULADAMENTE
12.1 Que rendimentos devem ser declarados na ficha: Rendimentos

Recebidos Acumuladamente?
Na ficha Rendimentos Recebidos Acumuladamente devem constar os rendimentos pagos
de forma acumulada, inclusive aqueles oriundos de decises das Justias do Trabalho, Federal,
Estaduais e do Distrito Federal (art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988), relativo a anos-calendrio
anteriores ao do pagamento:
a) a partir de 11 de maro de 2015, quando submetidos incidncia do imposto sobre a
renda com base na tabela progressiva, inclusive os rendimentos pagos pelas entidades de
previdncia complementar;
b) desde 28 de julho de 2010, se provenientes de aposentadoria, penso, transferncia para a
reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito
Federal e dos municpios, e do trabalho.
Ateno!
Caso esses rendimentos tenham sido recolhidos em cdigo distinto, efetue a retificao do
Darf Redarf.
Para esclarecer qual o cdigo apropriado para o rendimento, consulte o Manual do Imposto
sobre a Renda Retido na Fonte, bem como, a especificao da Tabela de cdigos de receita 1889,
1895, 5928 e 5936.
Veja tambm:
Art. 12-A da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988
Instruo Normativa RFB n 1.500, de 29 de outubro de 2014
12.2 O que devo informar na ficha: Rendimentos Recebidos

Acumuladamente?
Dever ser informado:
a) Em relao ao beneficirio: nmero de inscrio no CPF, nome e natureza do
rendimento recebido acumuladamente. O cdigo de receita (1889) e a descrio (rendimentos
recebidos acumuladamente) so preenchidos automaticamente.
b) Em relao ao processo: nmero do processo, CPF e nome do advogado ou CNPJ e
nome empresarial do escritrio de advocacia.
Caso o beneficirio seja portador de molstia grave, deve ser informada a data atribuda pelo
laudo.
Na grade de preenchimento devem ser informados os valores de rendimento tributvel
correspondente ao ms de recebimento, rendimentos isentos, previdncia oficial, penso

alimentcia, imposto retido, despesas com ao judicial e a quantidade de meses a que se refere
o pagamento da ao em questo.
Ateno! Cada dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio deve ser considerado um ms, para
efeito da contagem da quantidade de meses, conforme previsto no art. 37, 1, da Instruo
Normativa RFB n 1.500, de 29 de outubro de 2014.
Veja tambm:
Art. 12-A da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988
11.3 Que despesas podem ser excludas e quais importncias podem

ser deduzidas no caso de Rendimentos Recebidos
Acumuladamente?
Excluses
Podero ser excludas: despesas, relativas ao montante dos rendimentos tributveis; com
ao judicial, necessrias ao seu recebimento, inclusive de advogados, se tiverem sido pagas pelo
contribuinte, sem indenizao.
Dedues
Podero ser deduzidas:
a) importncias pagas em dinheiro a ttulo de penso alimentcia em face das normas do
Direito de Famlia, quando em cumprimento de deciso judicial, de acordo homologado
judicialmente ou de separao ou divrcio consensual realizado por escritura pblica; e
b) contribuies para a Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos
municpios.
Veja tambm:
11.4 Quais regras de iseno aplicam-se no caso de Rendimentos

Recebidos Acumuladamente?
Aplicam-se as mesmas regras de iseno, como aquelas previstas nos incisos XIV e XXI
(molstia grave) e XV (maior de 65 anos) do art. 6 da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988.
Nos casos previstos nos referidos incisos XIV e XXI do art. 6 da Lei n 7.713, de 1988
(molstia grave), a iseno aplica-se apenas se a natureza dos rendimentos recebidos referir-se a
proventos de aposentadoria ou reforma motivada por acidente em servio e aos percebidos pelos
portadores de molstia profissional ou das molstias graves relacionadas em lei e tambm a valores
recebidos a ttulo de penso quando o beneficirio desse rendimento for portador das doenas
relacionadas em lei, exceto as decorrentes de molstia profissional.

Em relao ao disposto no citado inciso XV do art. 6 da Lei n 7.713, de 1988 (maior de 65
anos), a iseno aplicada aos rendimentos pagos, no que se refere aos provenientes de
aposentadoria e penso, observado o limite, no ms de pagamento do rendimento, no sendo
possvel, nesse caso, a multiplicao do valor do limite mensal pela quantidade de meses.
Em ambos os casos (molstia grave ou maior de 65 anos), tratando-se de rendimentos do
trabalho assalariado, os rendimentos so tributveis.
Veja tambm:
11.5 Como contabilizar o dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio

para efeito da contagem da quantidade de meses no caso de
Rendimentos Recebidos Acumuladamente?
Cada dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio deve ser considerado um ms, para
efeito da contagem da quantidade de meses, conforme previsto no art. 37, 1, da Instruo
Normativa RFB n 1.500, de 29 de outubro de 2014.
Veja tambm:
11.6 Como proceder caso o Rendimento Recebido Acumuladamente

(art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988) tenha sido recolhido em cdigo
distinto por Darf?
Caso os rendimentos tenham sido recolhidos em cdigo imprprio, efetue a retificao do
Darf Redarf.
Para esclarecer qual o cdigo apropriado para o rendimento, consulte a descrio dos
cdigos 1889, 1895, 5928 e 5936 da Tabela de cdigos de receita.
Veja tambm o Manual do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte, disponvel no stio da
Secretaria da Receita Federal do Brasil RFB na internet.
Veja tambm:
12 COMPROVANTE DE RENDIMENTOS
12.1 Quem deve fornecer o Comprovante de Rendimentos Pagos e de

Imposto sobre a Renda Retido na Fonte?
A pessoa fsica ou jurdica que houver pago a pessoa fsica rendimentos com reteno do
imposto sobre a renda na fonte durante o ano-calendrio, ainda que em um nico ms, fornecer-lhe
o Comprovante de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte, conforme
modelo constante do Anexo I da Instruo Normativa RFB n 1.215, de 15 de dezembro de 2011.
Veja tambm:
12.2 Qual o prazo de entrega do Comprovante de Rendimentos Pagos e

de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte?
O comprovante dever ser fornecido at o ltimo dia til do ms de fevereiro do ano
subsequente ao dos rendimentos ou por ocasio da resciso do contrato de trabalho, se esta ocorrer
antes da referida data.
No caso de rendimentos no sujeitos reteno do imposto sobre a renda na fonte, pagos
por pessoa jurdica, o comprovante dever ser entregue, no mesmo prazo a que se refere o caput, ao
beneficirio que o solicitar at o dia 15 de janeiro do ano subsequente ao dos rendimentos.
No caso de extino da pessoa jurdica por ciso total, encerramento da liquidao, fuso ou
incorporao, o comprovante dever ser fornecido at o ltimo dia til do ms subsequente ao da
ocorrncia do evento, se este ocorrer antes do prazo referido no caput.
permitida a disponibilizao, por meio da Internet, do comprovante para a pessoa fsica
que possua endereo eletrnico e, neste caso, fica dispensado o fornecimento da via impressa. A
pessoa fsica referida, entretanto, pode solicitar, sem nus, o fornecimento da via impressa do
comprovante.
Veja tambm:
12.3 Qual a multa pela no entrega do Comprovante de Rendimentos

Pagos e de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte?
A fonte pagadora que deixar de fornecer aos beneficirios, dentro do prazo fixado pela
legislao, ou fornecer, com inexatido, o Comprovante de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre
a Renda Retido na Fonte, ficar sujeita ao pagamento de multa de R$ 41,43 (quarenta e um reais e
quarenta e trs centavos) por documento.
Veja tambm:
12.4 Qual o valor da multa aplicada por falsidade de informaes?

fonte pagadora que prestar informao falsa sobre rendimentos pagos, dedues ou
imposto sobre a renda retido na fonte, ser aplicada multa de 300% (trezentos por cento) sobre o
valor que for indevidamente utilizvel, como reduo do imposto a pagar ou aumento do imposto a
restituir ou a compensar, independentemente de outras penalidades administrativas ou criminais.
Na mesma penalidade incorre aquele que se beneficiar da informao, sabendo ou devendo
saber ser falsa.
Veja tambm:
12.5 Onde posso consultar o modelo do Comprovante de Rendimentos

Pagos e de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte?
O modelo do comprovante est disponvel no stio da RFB, na internet, no Anexo I da
Instruo Normativa RFB n 1.215, de 15 de dezembro de 2011.
Veja tambm:
12.6 No consigo imprimir o comprovante para um beneficirio. O que

pode estar acontecendo?
Quando aparece a tela de pesquisa do beneficirio no assistente de impresso, necessrio
clicar no boto de pesquisa (boto Executar). Se desejar, pode preencher os campos com os critrios
de pesquisa para refinar a sua consulta.
Somente aps clicar no boto Executar que os beneficirios que se enquadrarem no critrio
de pesquisa sero exibidos.
Depois necessrio selecionar um beneficirio entre os listados e clicar no boto Avanar.
13 PROGRAMA GERADOR DA DECLARAO
13.1 Onde obter o programa da Dirf?

A Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) disponibiliza em seu stio na internet, no
endereo: http://www.receita.fazenda.gov.br.
Veja tambm:
www.receita.fazenda.gov.br
13.2 Qual programa o declarante deve utilizar para preencher a Dirf?

O declarante deve utilizar um dos seguintes programas geradores de declaraes originais ou
retificadoras:
PGD Dirf 2011 anos-calendrio 2010 (normal) e 2011, nos casos de situao especial.
O declarante dever gerar as declaraes por meio de digitao ou importao de arquivotexto elaborado no leiaute padro definido pela RFB.
13.3 O PGD est apresentando ERROS e AVISOS na Verificao de

Pendncias. O que fazer?
Para testar a consistncia das informaes constantes do seu arquivo-texto, verifique se o
mesmo foi gerado de acordo com leiaute especificado pela RFB para o respectivo ano-calendrio.
Observaes:
- Cada arquivo gerado conter somente uma declarao.
- O arquivo-texto submetido ao PGD que vier a sofrer qualquer tipo de alterao dever ser
novamente submetido ao PGD.
- O programa examinar seu arquivo-texto gerando um relatrio, que vai apontar as
inconsistncias classificando-as como ERROS ou AVISOS.
ERROS: so inconsistncias graves, que impedem a gravao do arquivo para entrega
RFB. Neste caso, o programa emitir mensagem informando que a gravao no ser possvel e
solicitar a correo.
AVISOS: so inconsistncias que no impedem a gravao da declarao para entrega
RFB, mas indicam itens que devem ser revisados pelo declarante.
13.4 Como instalar o programa?

1 Acesse o endereo: http://www.receita.fazenda.gov.br;
2 Selecione Para sua empresa em Download de Aplicativos e selecione Dirf
Declarao do Imposto de Renda Retido na Fonte;
3 - Localize o programa desejado: Programa Gerador da Declarao - PGD Dirf 2016;
4 Siga as instrues para download na pgina da internet.
Veja tambm:
13.5 O Programa Gerador de Declarao da Dirf pode ser instalado em

rede?
No, o PGD Dirf no pode ser instalado em rede.
13.6 Instalao para declarantes que utilizarem Windows Vista.

Os declarantes que utilizarem Windows Vista, devem realizar download de um aplicativo do
stio da Microsoft que possibilita a utilizao da Ajuda do programa da Dirf.
Os declarantes que utilizarem Windows Vista e tiverem problema com a desinstalao do
programa, devem acessar o menu Iniciar Configuraes Painel de Controle e desinstalar o
programa utilizando a opo Adicionar ou Remover Programas.
Veja tambm:
Link para o aplicativo, disponvel no stio da Microsoft
14 MULTA POR ATRASO NA ENTREGA
14.1 Existe penalidade para no apresentao da Dirf?

Sim. A falta de apresentao de Dirf ou a sua apresentao com informaes inexatas,
incompletas, omitidas, ou ainda, sua entrega aps o prazo estabelecido, implicar aplicao das
penalidades previstas no art. 1 da Instruo Normativa SRF n 197, de 10 de setembro de 2002.
Veja tambm:
Instruo Normativa SRF n 197, de 10 de setembro de 2002
14.2 Qual a penalidade aplicvel na entrega em atraso da Dirf?

Hipteses de aplicao da penalidade
O declarante sujeita-se s penalidades previstas na legislao vigente, conforme disposto na
Instruo Normativa SRF n 197, de 10 de setembro de 2002, nos casos de:
I falta de apresentao da Dirf no prazo fixado, ou a sua apresentao aps o prazo;
II apresentao da Dirf com incorrees ou omisses.
Multas aplicveis
O sujeito passivo que deixar de apresentar a Dirf, nos prazos fixados, ou que a apresentar
com incorrees ou omisses, ser intimado a apresentar declarao original, no caso de no
apresentao, ou a prestar esclarecimentos, nos demais casos, no prazo estipulado pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil RFB, e sujeitar-se- s seguintes multas:
- De 2% (dois por cento) ao ms calendrio ou frao, incidente sobre o montante dos
tributos e contribuies informados na Dirf, ainda que integralmente pago, no caso de falta de
entrega destas Declaraes ou entrega aps o prazo, limitado a 20% (vinte por cento).
- De R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez) informaes incorretas ou omitidas.
Termo inicial e Termo final
Para efeito de aplicao das multas ser considerado como termo inicial o dia seguinte ao
trmino do prazo originalmente fixado para a entrega da declarao e como termo final data da
efetiva entrega ou, no caso de no-apresentao, da lavratura do auto de infrao.
As multas sero reduzidas:
I metade, quando a declarao for apresentada aps o prazo, mas antes de qualquer
procedimento de ofcio;
II a 25%(setenta e cinco por cento), se houver a apresentao da declarao no prazo

fixado em intimao.
A multa mnima a ser aplicada ser de:
I R$ 200,00 (duzentos reais), tratando-se de pessoa fsica, pessoa jurdica inativa e pessoa
jurdica optante pelo regime de tributao previsto na Lei n 9.317 de dezembro de 96, revogada
pela Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006;
II R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos.
Considerar-se- no entregue a declarao que no atender s especificaes tcnicas
estabelecidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. Neste caso o sujeito passivo ser
intimado a apresentar nova declarao, no prazo de 10(dez) dias, contados da cincia da intimao,
e sujeitar-se- multa prevista por atraso na entrega da declarao.
Veja tambm:
Instruo Normativa SRF n 197, de 10 de setembro de 2002
14.3 O contribuinte no obrigado entrega da declarao est sujeito a

multa se entreg-la fora do prazo?
No h cobrana de multa para o contribuinte desobrigado a apresentar a declarao.
14.4 Para declarantes que no cumprirem o prazo regulamentar da

entrega da declarao, quando ser cobrada a multa por atraso?
Para os declarantes que deixarem de cumprir o prazo regulamentar de entrega da declarao
sero notificados no ato da recepo, ou seja, aps a transmisso ser impresso o recibo de entrega,
notificao de lanamento e o Darf para o pagamento da multa.
15 RETIFICAO DE DECLARAO
15.1 Como obtenho o nmero do recibo para retificar a Dirf?

1 Caso ainda tenha a declarao gravada para entrega RFB, basta imprimir novamente o
recibo atravs da opo Declarao Imprimir/Recibo de Entrega.
2 Se o complemento de recibo da declarao (arquivo .REC) foi perdido ou est
corrompido, basta reenviar a declarao (exatamente igual) e o recibo de entrega ser novamente
gravado na unidade onde est a declarao.
3 Caso no tenha mais a declarao gravada para entrega RFB, mas ainda tenha os dados
da declarao no programa, grave a declarao para entrega RFB (exatamente igual) e transmita a
declarao novamente, o nmero do recibo ser gravado. Para obter o complemento de recibo da
declarao (comprovante de entrega) siga o passo 2.
4 Imprimir, Recibo de entrega, do menu Declarao ou na barra de Ferramentas. No
assistente de impresso est gravado o nmero do recibo de entrega.
5 No resolvendo atravs de nenhuma das opes acima, favor dirigir-se unidade da
RFB mais prxima de sua jurisdio, devidamente identificado, como representante da empresa e
solicite o referido nmero.
15.2 Como recupero dados de uma declarao para retific-la se no

tenho mais a declarao gravada, mas tenho uma cpia de
segurana?
Utilize o programa Dirf do ano-calendrio (PGD Dirf2010 a PGD Dirf 2016) em que foi
gerada a cpia de segurana.
Exemplo: cpia de segurana gravada no PGD Dirf 2014, Restaure a declarao
selecionando o menu Ferramentas Cpia de segurana Restaurar. Grave novamente a declarao
selecionando o menu Declarao Gravar declarao para entrega RFB.
A declarao foi gravada para entrega RFB importe para o PGD Dirf2016.
15.3 H limite de prazo para a retificao da declarao?

Sim, extingue-se em cinco anos o direito do contribuinte retificar a declarao.
15.4 Onde deve ser entregue a declarao retificadora?
A declarao retificadora deve ser enviada pela internet.
15.5 Transmiti por engano uma declarao ano-calendrio 2015 de

situao especial (extino/encerramento de esplio/sada
definitiva do pas), mas deveria apresentar uma declarao anocalendrio 2014 normal. Como procedo correo do erro?
Utilizando o programa Dirf 2016, envie uma declarao retificadora, ano-calendrio 2015 de
situao especial com apenas a ficha informaes preenchida, sem nenhum beneficirio.
15.6 Por engano apresentei uma Declarao de Imposto sobre a Renda

Retido na Fonte Dirf quando deveria apresentar a Declarao do
Imposto de Renda Pessoa Fsica DIRPF, como devo proceder a
correo?
Para anular toda a informao (cdigos e beneficirios) da declarao (Dirf) entregue
indevidamente, dever ser apresentada Dirf RETIFICADORA apenas com a identificao do
declarante, ou seja, com o preenchimento apenas da ficha informaes.
Se for o caso, proceda entrega da declarao (DIRPF) correta.
16 LEIAUTE
16.1 O que Leiaute?

o formato definido pela RFB para que o declarante possa gerar um arquivo-texto com os
dados da declarao para importao.
16.2 O que um arquivo-texto (.txt)?

um tipo de arquivo magntico estruturado como uma sequncia de linhas, sem formatao
(negrito, itlico, etc), que pode ser facilmente lido por qualquer programa editor de textos e que
utiliza a tabela ASCII, que consiste num conjunto de caracteres para representao das informaes.
O arquivo-texto criado pelo PGD Dirf 2016 ser gravado no diretrio: Declaraes
Gravadas RFB\Dirf2016 e tem a finalidade de facilitar a manipulao do arquivo em qualquer
editor de texto em computadores pessoais.
16.3 Onde encontro o leiaute para a gerao do arquivo-texto (.txt)?

Para os anos-calendrio 2015 (situao normal) e 2016 (situao especial), o leiaute pode ser
encontrado na internet no stio da RFB.
Importante: No stio da RFB selecione Para sua empresa em Download de Aplicativos
e selecione Dirf Declarao do Imposto de Renda Retido na Fonte Leiaute do arquivo da
declarao.
Tambm possvel acessar o leiaute pelo PGD Dirf 2016, selecionando o menu Consultas
na Internet Leiaute do arquivo da declarao.
Veja tambm:
17 IMPORTAO
17.1 Como transferir os dados de uma declarao de ano-calendrio

2015 para o programa gerador de declarao Dirf 2016?
Proceda a importao no programa gerador de declarao Dirf 2016 da declarao gravada
para entrega RFB.
Durante o processo de importao, troque para o ano-calendrio desejado.
Aps a importao corrija os dados importados, se houver necessidade, antes de gravar e
transmiti-la RFB atravs do Receitanet.
17.2
Como posso juntar os dados digitados

computadores, para um mesmo CNPJ?
em
diferentes
Caso j exista na base declarao para o mesmo declarante e ano-calendrio, o programa

no importar os dados de identificao do declarante, mantendo as informaes constantes da base.
Em seguida o programa iniciar a importao dos registros de beneficirios. Se existir na
base registro do mesmo beneficirio que estiver sendo importado, o assistente solicitar a escolha
de uma das seguintes opes:
Manter o atual. Neste caso o registro que estava sendo importado ser descartado e o
registro atual ser mantido.
Substituir pelo importado. O registro atual ser substitudo pelo registro que est sendo
importado.
Substituir pela soma dos dois. O registro atual ter seus valores somados aos valores do
registro que est sendo importado.
Este procedimento realizado para cada registro importado. Se desejar que a ao escolhida
(Manter o atual, Substituir pelo importado ou Substituir pela soma dos dois) seja aplicada aos
demais registros a serem importados, dever assinalar a opo Aplicar a todos os registros que
estiverem nesta situao.
Observao: o programa no consolida os dados das fichas Plano privado de assistncia
sade coletivo empresarial, Rendimentos recebidos acumuladamente e Rendimentos pagos a
residentes ou domiciliados no exterior.
17.3 Importei a declarao com o perfil de declarante errado. Como

corrigir a informao?
Perfil quando o declarante se define respondendo as seguintes opes:

- Efetuou pagamentos a plano privado de assistncia sade coletivo empresarial;
- Administrador ou intermediador de fundo ou clube de investimentos;
- Instituio financeira que na condio de depositrio de crdito efetuou pagamentos
decorrentes de deciso da justia do trabalho/federal/estadual/Distrito Federal;
- Efetuou pagamentos a residentes ou domiciliados no exterior;
- Efetuou pagamentos relacionados Copa das Confederaes Fifa 2013 e Copa do
Mundo Fifa 2014;
- Efetuou pagamentos relacionados aos Jogos Olmpicos de 2016 e aos Jogos
Paraolmpicos de 2016; e
- Scio ostensivo de sociedade em conta de participao.
Se a declarao foi importada com o perfil errado:
1 Grave a declarao para a entrega RFB; (aps a gravao a declarao estar
disponvel na pasta: C:\Declaraes Gravadas RFB\Dirf2016).
2 Retorne ao PGD selecione o menu Declarao, Excluir e exclua a declarao.
3 Volte a importar a declarao excluda e desmarque a opo que no faz parte do perfil
do declarante.
18 TRANSMISSO
18.1 Estou tentando transmitir uma declarao ano-calendrio XXXX e a

mensagem de erro apresentada A unidade selecionada no
contm arquivo de declarao vlido. Por favor, gere novamente a
sua declarao usando o programa gerador fornecido pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil. Como resolvo este erro?
Verifique se a declarao foi gravada em verso desatualizada do programa gerador de
declarao.
Utilizar a verso mais recente disponibilizada no stio da RFB na internet:
- PGD Dirf 2011 transmitir declaraes originais ou retificadoras referentes aos anoscalendrio de 2010 (normal) a 2011 nos casos de situao especial, e
- PGD Dirf 2012 transmitir declaraes originais ou retificadoras referentes aos anoscalendrio de 2011 (normal) e 2012 nos casos de situao especial.
18.2 Posso gravar e transmitir a Dirf de uma unidade removvel

(pendrive)?
Sim. Para gravar uma declarao, escolha a opo Gravar declarao para entrega RFB
no menu Declarao ou o cone na barra de Ferramentas e escolha a unidade que ser gravada a
declarao.
18.3 Como transferir os dados de uma declarao de um computador

para outro computador?
a) Faa uma cpia de segurana no computador de origem e restaure a cpia de segurana
no computador de destino.
Ateno! No caso da restaurao da cpia de segurana do banco de dados, todas as informaes
das declaraes j existentes no disco rgido sero eliminadas.
b) Grave a declarao selecionando o menu Declarao Gravar declarao para entrega
RFB e importe a declarao no computador desejado.
Observao: esta operao permite acrescentar registros queles j existentes no computador de
destino.
18.4 Quais os declarantes Dirf esto obrigados a entrega da declarao

com o uso do certificado digital.
obrigatria a assinatura digital efetivada mediante utilizao de certificado digital vlido,
para a apresentao, por todas as pessoas jurdicas, exceto as optantes pelo Regime Especial
Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de
Pequeno Porte (Simples Nacional), das declaraes e dos demonstrativos relacionados no art. 1 da
IN RFB n 969/2009.
18.5 Quais so as situaes atribudas declarao aps a transmisso

e processamento?
Em Processamento: declarao foi entregue e o processamento ainda est sendo realizado;
Aceita: o processamento da declarao foi encerrado com sucesso;
Rejeitada: durante o processamento da declarao foram detectados erros e a declarao
deve ser retificada;
Retificada: a declarao foi substituda integralmente por outra.
Cancelada: a declarao foi cancelada, encerrando todos os seus efeitos legais.

Dirf2016 Perguntas e Respostas 20151228

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Perguntas e Respostas

PROGRAMA GERADOR DA DECLARAO DO

Secretaria da Receita Federal do Brasil

relacionados aos Eventos?..................................................................................................................17

8.2 O que o Nmero de Identificao Fiscal NIF?.......................................................................27

11.4 Quais regras de iseno aplicam-se no caso de Rendimentos Recebidos Acumuladamente? 37

1.1 O que a Dirf?

1.2 Onde obter mais informaes sobre a Dirf 2016?

1.3 Quais as novidades da Dirf 2016?

2.1 Qual o prazo de entrega da Dirf 2016, ano-calendrio 2015?

2.2 Qual o prazo de entrega das declaraes de Situao Especial de

2.3 Qual o prazo de entrega das declaraes de Situao Especial de

3.1 Quem est obrigado a entregar a Dirf 2016?

3.2 Os Condomnios Edilcios e as Pessoas Fsicas esto obrigados a

3.3 Os titulares de servios notariais e de registro esto obrigados a

3.4 A entrega de DIPJ IMUNES/ISENTAS/SIMPLES desobriga o

3.5 A entrega de PJ Inatividade desobriga a empresa entrega da Dirf

3.6 As pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas que efetuarem

d) despesas de armazenagem, movimentao e transporte de carga e de emisso de

4 COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E COPA DO

4.1 Quem est obrigado a entregar a Dirf com informaes da COPA?

4.2 CNPJ no habilitado ao gozo dos Benefcios Fiscais (). O que

4.3 Quem so as pessoas habilitadas ao gozo dos Benefcios Fiscais

4.4 Como declarar o pagamento dos benefcios indiretos e reembolso

4.5 Como declarar os rendimentos pagos para pessoas fsicas, no

4.6 Como declarar os rendimentos pagos para rbitros, jogadores de

5 JOGOS OLMPICOS DE 2016 E JOGOS PARAOLMPICOS DE

5.1 Quem est obrigado a entregar a Dirf com informaes das

5.2 CNPJ no habilitado ao gozo dos Benefcios Fiscais (). O que

5.3 Quem so as pessoas habilitadas ao gozo dos Benefcios Fiscais

5.4 Como declarar os rendimentos pagos para pessoas fsicas, no

6.1 Quais rendimentos pagos ou creditados pelas pessoas fsicas e

6.2 Como informar os proventos de aposentadoria, reserva, reforma ou

c) as contribuies para a Previdncia Social da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e

6.3 Se o declarante no efetuou nenhum pagamento em que estivesse

7.3 Como deve ser informado em Dirf o beneficirio que recebeu, no

7.4 Como proceder no caso de pagamento de valores em cumprimento

7.5 Como informar os valores das contribuies que devem ser

renda relativo s contribuies efetuadas a ttulo de previdncia complementar no perodo

8 REMESSA PARA O EXTERIOR

8.1 Quais informaes sobre os beneficirios residentes e domiciliados

8.2 O que o Nmero de Identificao Fiscal NIF?

8.3 A apresentao do NIF obrigatria para o ano-calendrio 2015?

9.1 Como deve ser informada na Dirf a contribuio previdenciria

9.2 Como proceder no caso de pagamento de valores em cumprimento

9.3 Como deve ser informada a contribuio para as entidades de

9.4 Como informar os valores das contribuies que devem ser

valor que deixou de ser retido, precedido da seguinte expresso:

10 PLANO PRIVADO DE ASSISTNCA SADE COLETIVO

10.1 Qual modalidade de Plano privado de assistncia sade,

10.3 Se a fonte pagadora custear o valor total do plano sem a

11.1 Um funcionrio (beneficirio) teve reteno somente em um ms.

11.2 Quais cdigos de receita devero ser declarados em Dirf?

11.3 Em qual estabelecimento da Pessoa Jurdica dever ser

11.4 O estabelecimento matriz da pessoa jurdica sempre ser o que

11.5 Por que o programa est mostrando a seguinte mensagem: Erro:

11.6 Qual cdigo de receita dever ser informado nos casos de

11.7 rgos de governo estrangeiro no Pas, tais como Consulados e

ms do recebimento, e na Declarao de Ajuste Anual.

12 RENDIMENTOS RECEBIDOS ACUMULADAMENTE

12.1 Que rendimentos devem ser declarados na ficha: Rendimentos

12.2 O que devo informar na ficha: Rendimentos Recebidos

correspondente ao ms de recebimento, rendimentos isentos, previdncia oficial, penso

11.3 Que despesas podem ser excludas e quais importncias podem