CONTABILIDAD

C.PC. CARLOS DANIEL ROSALES BARDALEZ

Materia: Caso prctico de elaboracin de los libros Diario, Caja, Mayor, Auxiliares de Compras y Ventas, aux de
kardex, Libros Bancos, Balance comprobacin, Balance General, Estado de Ganancias y Prdidas.
Enunciado:
La empresa, FORMEX S.A. con RUC. 20160769965 domiciliada en la ciudad de Lima comercializa artculos de
ferretera y que al 01.01.2015 presenta el balance, expresado en nuevos soles.
ACTIVO
Caja

PASIVO Y PATRIMONIO

ZZ/CAJ0107

Banco de crdito

98,830.00
DE/OPE045

108,054.00

Banco Continental s/. DE/OPE100

19,000.00

Facturas por cobrar:

Dep. Acumulada edificios

75,376.00

Dep. Acum. Unid. de transporte

25,120.00

Dep. Acum. muebles y enseres

18,349.00

Dep. Acum. equipos diversos

19,656.00

-Vladimiro Aquiles F/001-013

27,000.00

Impuesto general a las ventas

6,778.00

-Juan Porras Luna F/001-014

39,000.00

Impuesto a la renta 3ra categora

8,755.00

-Ingenieros Asociados F/001-15-19

13,320.00

Remuneraciones

Stock en almacenes

99,821.00

- Wendy Panduro Landa PL012-01

4,500.00

49,520.00

- Felipe Rosales Vela PL012-02

3,500.00

- Limber Gutirrez silva PL012-03

3,527.00

- Roberto Lpez Ros PL012-04

3,500.00

Terrenos
Edificios

118,726.00

Unidades de transporte

42,520.00

Muebles y enseres

41,809.00

Equipos Diversos

29,201.00

Alquil. Pag. por adelantado

-Emiteria Ramos colque

Facturas por pagar

- Empresa Aceros Arequipa F/001-045

42,017.00

- Empresa Aceros Lima F/001-021-022

41,038.00

1,672.00

Letras por pagar

-Luis Cornejo Ros

5,700.00

Prstamos de terceros

-Carlos Angulo Bravo

2,000.00

-Antonio Caldas del Aguila

2,682.00

Otras cuentas por pagar

1,400.00

Capital social

Entregas a rendir cuenta

- Empresa Aceros Arequipa L/085

Adelantos de remuneraciones
-Luis Cornejo Ros PL012-01

- Banco de crdito PAGARE 0877

- Seguros El sol S.A. F/001-048

-Carlos Angulo Bravo PL012-02

400.00

Reserva Legal

-Antonio Caldas PL012-03

400.00

Resultados acumulados

101,068.00
53,792.00
16,520.00
250,982.00
10,870.00

OPERACIONES:
02.01.2015, Se compra 3580 varillas de fierros de pulgada a la empresa Aceros Arequipa, segn Fact. N 00105273, por S/. 69,000.00, ms el IGV y pagamos con cheque MN N 00100 BCP.
03.01.2015, Mediante Fact. N 001-020, vendemos 3200 varillas de fierros a S/. 88,000.00 y ms el IGV al
seor Vladi Aquiles Cacho, se cobra el 100% depositando en cta. cte MN. DEP00840 BCP
04.01.2015, Mediante Fact. N 001-0021, vendemos 1500 varillas de fierros a S/. 45,500.00 ms IGV, se efecta
un descuento fuera de factura por 5.5% segn Nota de crdito NRO 002-300 al seor Juan Porras Luna y se cobra
el 85% depositando en cta.cte MN. DEP00841 BCP
05.01.2015, Se gira el cheque MN N 00101y 00102, para pago de remuneraciones pendientes de pago del mes
anterior a Wendy pandero landa s/ 1,000.00 Felipe Rosales Vela s/. 1,200.00 BCP
06.01.2015, Cobramos cuatro facturas del 001-015 al 001-019 de la empresa Ingenieros Asociados por la suma
de S/. 10,320.00 ms intereses segn nota de dbito 003-500 por S/. 850.00 + IGV y depositamos en cta. Cte
MN.DEP00842 BCP
08.01.2015, La empresa compra segn factura N 001-0895673 de Aceros Lima; 1,100 varillas de fierros de
pulgada a un valor de S/. 39,300.00 ms el IGV y se paga en efectivo.
09.01.2015, Se paga con cheque MN N 00103, las facturas 001-021 al 001-022 pendientes de la empresa Aceros
Lima del mes anterior por S/. 10,038.00 ms S/. 780.00 de intereses + IGV segn Nota de dbito 003-895. BCP
10.01.2015, El gerente de la empresa presenta la rendicin de su cuenta que consiste en los siguientes
documentos. Incluido IGV todas las facturas son de fecha 05.01.2015
a. Gasto de alojamiento, segn Fact.001-564 Hotel la caleta 05/01
S/.
1,000.00
b. Pasajes de Lima-Trujillo viceversa, Fact 100-458 agencia LAN
S/.
400.00
c. Consumo de alimentos segn Fact. 001-565 Hotel la caleta 05/01 S/.
3,300.00
d. Inscripciones al seminario asistido Fact.002-450 INTECI
05/01 S/.
800.00
e. El saldo es devuelto en caja para su inmediato depsito en cta.cte. S/.
200.00 DEP00843 BCP
15.01.2015, Se compra segn Fact. N 003-025639874, a la empresa Aceros Lima 1,865 varillas de
S/.31,300.00 ms el IGV. El pago es con cheque MN N 00104 BCP el 95% y la diferencia se canjea en dos letras.
LP000504 y LP000505
16.01.2015, Mediante Fact. N 001-0022, vendemos a la empresa Ingenieros Asociados 1150 varillas de fierros
a s/. 35,500.00 ms IGV, el cobro, se deposita en cta.cte MN. DEP00844 BCP
22.01.2015, Se provisiona y cancelamos en efectivo servicios de telefona rec. N 542784 por S/. 1,000.00, rec.
Luz N 4978587 por S/. 450.00, rec. agua N 6598784 S/. 455.00. Todas las facturas + IGV
23.01.2015, Se deposita en cta. Cte. BCP MN La suma de S/.3,500.00

26.01.2015, Se Contabiliza la Boleta de venta, por las ventas del da BV 001-025 Varios ascendente a 50 varillas
c/u 60.00 s/ 3,000.00 depositando al banco Crdito MN
31.01.2015, Pagamos con cheque MN N 00105, para pago con planilla de remuneraciones mes de enero 2015 de
los siguientes trabajadores:
Nombres y Apellidos

Cargo

Sueldo

Asignacin

Bonificacin

Bsico

Familiar

Zona frontera

Luis Cornejo Ros

Gerente

4500.00

75.00

200.00

Antonio Caldas del Aguila

Administ.

3900.00

75.00

200.00

Carlos Angulo Bravo

Contador

3200.00

75.00

200.00

Wendy Panduro Landa

Asist. Cont.

2500.00

200.00

Felipe Rosales Vela

Asist. Adm.

1100.00

200.00

Limber Gutirrez silva

Cobrador

970.00

Roberto Lpez Ros

Serv.Varios

830.00

Nota:
-

200.00
75.00

200.00

Los trabajadores 1, 2 Y 3 estn afiliados en la AFP INTEGRA.

Los trabajadores 4 Y 5 estn afiliados en la AFP PROFUTURO.
Los trabajadores 6 Y 7 estn afiliados en el S.N.P.
Efecta los clculos de descuentos y aportaciones.
Efectuar en la planilla el descuento por el adelanto que figura en el balance del ao anterior de su sueldo
de cada trabajador.
Los gastos de ventas sern en 40% y los gastos administrativos en 60%

OPERACIONES DE CIERRE:
- Calcula la Depreciacin de los activos fijos.
- Inventario inicial de existencias cantidad 2720 varillas 9.5 mts. Por S/. 99,821.00
- Imprime los libros contables principales y auxiliares, el Balance General y Estado de Ganancias y Prdidas.
- Mantenimiento del Bco. crdito s/ 50.00 y Bco. continental S/ 50.00
CLIENTES: RUC

NOMBRE

DIRECCION

10012352681

Vladimiro Aquiles Cacho

Av. Per 236

10812354581

Juan Porras Luna

Av. Paruro 256

20100490045

Ingenieros Asociados SAC

Av. Del ejercito 787

TERCEROS: RUC

NOMBRE

DIRECCION

26457898781

(P) AFP INTEGRA

Av. Corpac 159

23564512452

(P) AFP PROFUTURO

Av Corpac 852

20125632002

(P) Empresa Aceros Arequipa SA

Av. Argentina 456

20459850242

(P) Empresa Aceros Lima SA

Av. Colonial 2546

10104344491
23451010254

(P) Daniel Rosales Bardalez

(P) Banco Continental MN
Cta.cte 011-245845-01
(P) Banco de crdito MN
Cta.cte. 015-004578-08

Av. Brasil 1045

Jr. Carabaya 234
CTA 10403
Jr. carabaya 158
CTA 10401

26458945782

(P) Hotel la caleta SRL

Av. La colmena 69

20100043140

(P) INTECI

Av. Brasil 1458

10104542461

(P) Emiteria Ramos colque

Av. San Antonio 357

26457898782

(P) Seguros El sol s.a.

Av. La en calada 369

24154578445

(P) LAN PERU SA

AV Per 121

25645478975

(P) Telefnica del Per SAC

Av. . Arequipa 1045

22659878445

(P) Luz del sur SAC

Av. Ate 4578

25457898782

(P) EMAPA SAC

Av. Colonial 1245

24101542452

EMPLEADOS: DNI

NOMBRE

DIRECCION

65457898

(E) Luis Cornejo Ros

Av. Garzn 251

32654578

(E) Carlos Angulo Bravo

Av. La Molina 4558

65983274

(E) Antonio Caldas del guila

Av. Brasil 1254

12654589

(E) Wendy Panduro Landa

Av. Universitaria 5645

12326578

(E) Felipe Rosales Vela

Av. Bolvar 325

12457898

(E) Limber Gutirrez silva

Av. Sucre 789

32659878

(E) Roberto Lpez Ros

Av. Venezuela 2356