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PRESUPUESTOS

PASOS PARA DESARROLLAR CADA UNA DE LAS CEDULAS
1. CÉDULA INGRESOS OPERACIONALES
PRODUCTO 1

PRODUCTO 2

NUEVO
PRODUCTO

Ventas año anterior

8,000

6,000

Ventas proyectadas más el 40%

3,200

2,400

4,000

11,200

8,400

4,000

total ventas

A las ventas del año anterior se le suma el % del incremento en ventas proyectado 40%
y al resultado que nos arroje se le saca el % determinado mes a mes de acuerdo con el
estudio de mercados realizado. Ejemplo
Primer producto
Porcentaje de ventas mes de enero 10%

11,200
1,120

2. CÉDULA VENTAS EN MILES DE PESOS $ (000)
A las ventas realizadas en cada uno de los meses se multiplica por el valor de las unidades
en cada uno de los semestres, ejemplo
ventas mes de enero 1er semestre
valor del producto 1er. Semestre
Valor de las ventas 1er. Sermestre
Se divide x mil = valor miles
ventas mes de enero 2do. Semestre
valor del producto 2do. Semestre
Valor de las ventas 2do. Sermestre
Se divide x mil = valor miles

1,120
5,000
5,600,000
5,600
560
5,500
3,080,000
3,080

3. CÉDULA ANÁLISIS HORIZONTAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES
Se toma el valor de las ventas mes a mes y producto por producto y se divide por el total
de las ventas del año. Ejemplo
Primer producto, mes de enero

5,600

Valor total de las ventas del año

59,080

Dividimos el valor del producto del
mes de enero por el valor total año

9.479%

4. CÉDULA ANÁLISIS VERTICAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES
Se toma el valor de las ventas mes a mes y producto por producto y se divide por el total
del mes. Ejemplo
Primer producto, mes de enero
Valor total de las ventas del mes

5,600
12,200

220 Proyección de recuperación 90 días 20% 2. el cual restamos a las unidades requeridas para obetener las unidades a producir. CÉDULA PROYECCIÓN DE RECUPERACIÓN DE RECUPERACIÓN DE CARTERA SOBRE VENTAS EFECTUADAS EN EL AÑO ANTERIOR Se toma el valor total de las ventas mes a mes y a estas se le aplica el % proyectado de recuperación de acuerdo con los días otorgados. CÉDULA DE UNIDADES DE PRODUCCION REQUERIDAS UNIDADES A PRODUCIR POR CADA UNO DE LOS PRODUCTOS Debemos mantener un inventario mínimo para satisfacer una necesidad en un momento determinado lo más conveniente es tratar de mantener cero inventario. 90 o 120 días Ventas totales en el mes de enero 12. CÉDULA RESUMEN DE UNIDADES A PRODUCIR En esta cédula se plasma el total de las unidades a producir de cada uno de los productos para poder determinar la cantidad total de unidades que requerimos para satisfacer las necesidades de nuestros clientes. En la cédula viene un inventario esperado. Del año o del mes anterior tenemos un inventario inicial disponble. esto con el objeto de minimizar gastos. CÉDULAS ESTÁNDAR DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CADA UNIDAD PRODUCIDA 1. determinamos también la cantidad que vamos a emplear para cada uno de ellos.PRESUPUESTOS Dividimos el valor del producto del mes de enero por el valor total mes 45. 8. Después de establecer cuáles son los materiales.200 Proyección de recuperación 30 días 5% 610 Proyección de recuperación 60 días 10% 1.440 Proyección de recuperación 120 días 65% 7. a este se suma ventas presupuestadas. 60. . la suma nos da las unidades requeridas. vertical así como determinar cual a sido el % de recuperación de cartera por mes.930 A esta cédula se le puede realizar igualmente un análisis horizontal. Definimos cuál es la materia prima o materiales necesarios para la producción o fabricación de nuestro producto. 6. INVENTARIO ESPERADO 20 VENTAS PRESUPUESTADAS + 1120 UNIDADES REQUERIDAS = 1140 INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE - 200 UNIDADES A PRODUCIR = 940 El anterior proceso se realiza con todos y cada uno de los productos que se deseen producir.902% 5. con lo que se pretende para cubrir necesidades. 7. ya sea a 30.

simplemente sumamos el total de de los costos mes a mes y producto por producto. Esto se realiza con todas las materias primas utilizadas y por cada producto. 9.5 2 940 470 1880 El anterior procedimiento se aplica a todos los productos que se pretenden fabricar o producir. lo multiplicamos por el valor de compra y lo dividimos en mil para que nos de en miles de pesos. Ya conocemos la unidades a producir por producto estas las multiplicamos por el tiempo que se necesita para realizar cada una de las actividades necesarias para producir o fabricar el producto. UNIDADES A PRODUCIR PRODUCTO 1 TOTAL MINUTOS CORTE MINUTOS 10 940 9400 ENSAMBLE MINUTOS 10 940 9400 EMPAQUE MINUTOS 5 940 4700 25 940 23500 TOTAL MINUTOS ELABORACION PRODUCTO 11. ensamble y empaque del producto. CÉDULAS DE LOS COSTOS DE MANO DE OBRA EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN EN MILES DE PESOS Lo primero que debemos determinar antes de realizar estas cédulas.PRESUPUESTOS Ejemplo: UNIDADES A PRODUCIR PARA EL PRODUCTO 1 CONSUMO DE CINSUMO DE LYCRA METRO RESORTE METRO 940 TOTAL CONSUMO DE CADA MATERIAL CONSUMO DE MARQUILLA UNIDADES 1 0. Se determina el tiempo que se va a utilizar en cada una de las actividades ojalá por minutos. Para este caso se realizan tres procesos diferentes como son: corte. 10. CEDULAS DE ESTÁNDARES DE CONSUMO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA CADA UNIDAD PRODUCIDA Para la realización de estas cédulas debemos conocer perfectamente el proceso que se debe realizar para la elaboración de un producto. CÉDULA DE LOS COSTOS DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA PARA CADA PRODUCTO EN MILES DE PESOS Tomamos el total de cada materia utilizada en la elaboración de un producto. Ejemplo COSTO DE LA LYCRA CANTIDAD DE LYCRA A CONSUMIR TOTAL 300 940 282000 DIVIDIMOS X 1000 282 TOTAL EN MILES DE PESOS 282 COSTO TOTAL DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA EN MILES DE PESOS Para hallar el total. es cuanto vamos a pagar a cada operario .

el resultado total lo dividimos por 30 para determinar el valor de un día de trabajo.80 TOTAL COSTO DE PRODUCCION 11. Las sumas de cada una de las utilidades netas nos proporciona el saldo final por mes. se suman las entradas de de efectivo y se restan las salidas de efectivo la diferencia es la la utilidad neta.PRESUPUESTOS por el desarrollo de las diferentes actividades. primero se coloca el saldo anterior o sea el que viene del año anterior. Cuando realizamos las operaciones anteriores pasamos al resumen.DIRECTO #REF! = Suma de los dos C.5 399.50 ENSAMBLE MINUTOS 9400 42. Cuando finalizamos estas sumas realizamos una operación similar a la primera. este resultado lo dividimos por ocho para determinar el valor de cada hora de trabajo y esta a su vez por 60 para determinar el valor por minuto.50 EMPAQUE MINUTOS 4700 34 159. Lo anterior lo dividimos por la cantidad de unidades a producir y el resultado será el valor o costo unitario por producto .0 + COSTO DE LA PRODUCCION #REF! UNIDADES A PRODUCIR #REF! VALOR UNITARIO #REF! PRECIO DE VENTA UTILIDAD BRUTA Valor total de los CIF por proudcto 5 #REF! CÉDULA DE FLUJO DE EFECTIVO Para la elaboración de esta cédula el procedimiento es: En las actividades operaciones. Se realiza la misma operación tanto en las actividades de inversión como en las de financiamiento. PRODUCTO 1 CONCEPTO ENERO MATERIA PRIMA #REF! Costo total por producto MANO DE OBRA #REF! + Costo total por producto COSTO PRIMO . CÉDULAS DE LOS COSTOS O VALOR UNITARIO DE CADA UNO DE LOS PRODUCTOS EN MILES DE PESOS Para realizar esta cédula debemos primero remitirnos a la cédula de materia prima y tomar el total del valor de la mateira prima por producto.F.80 23500 940 958. así con todos los procesos PRODUCTO 1 TOTAL MINUTOS VALOR DE C/MINUTO COSTO TOTAL CORTE MINUTOS 9400 42. tomamos la cantidad de tiempo necesaria para cada uno de los procesos y lo multiplicamos por el valor del minuto. enseguida hacemos lo mismo con la cédula de mano de obra y por último colocamos el valor de los CIF. al saldo anterior le sumamos cada una de .5 399. luego sumamos todas las filas incluyendo las de las utilidades netas. Luego. así mismo determinanos las prestaciones de ley que debemos cancelar. 500.I.

TOTAL 0 Flujos de Salidas de Efectivo Por adquisición de activos fijos Por adquisición de valores o de deudas SUB .TOTAL 163000 1639000 419000 0 78000 78000 931000 35000 35000 320000 Flujos de Salidas de efectivo A Proveedores por materias primas e inventarios A empleados por servicios 24000 A prestamos por (intereses) 18000 12000 12000 173000 125000 125000 1466000 38000 38000 173000 Al gobierno por impuestos A otros proveedores por operación SUB .TOTAL 50000 0 0 130000 0 Flujos de egreso de Efectivo 60000 Pago de prestamos 7000 Para compra de valores de capital 50000 0 0 117000 0 0 13000 131000 131000 Pago de dividendos SUB .TOTAL NETO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0 Flujos de Entradas de Efectivo 0 55000 5000 5000 38000 5000 5000 93000 5000 111000 40000 5000 5000 151000 0 0 -58000 Por venta de activos fijos Por venta de deuda o valores SUB .TOTAL NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 131000 SALDO FINAL .TOTAL NETO ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 5000 0 ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0 Flujos de Ingreso de Efectivo 80000 Por prestamos Por venta de valores de capital acciones comunes de la empresa SUB .PRESUPUESTOS las utilidades nestas y el resultado final debe se igual al saldo final del mes de diciembre. DICIEMBRE RESUMEN 93000 SALDO INICIAL 0 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Flujos de Entradas de Efectivo Por venta de bienes o prestación de servicios 93000 3000 159000 0 159000 1579000 4000 163000 Por rendimientos sobre préstamos en acciones comunes (igreso por dividendos) 4000 60000 SUB.

500 10% 10% 10% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 10% 10% 20% 100% 6.000 5. 2 SEM.000 5.PRESUPUESTOS INFORMACIÓN INICIAL De acuerdo con la Investigación de mercados VENTAS AÑOS PRECIOS DE VENTA / ANTERIORES EN 2XXX UNIDADES PRODUCTOS COMPORTAMIENTO DE LAS VENTAS EN FORMA PORCENTUAL (%) SEGÚN EL ESTUDIO DE MERCADOS E HISTORIA DE LA CIA. ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL 1 8.000 6. CANTIDAD 1 SEM.500 10% 5% 5% 10% 10% 5% 5% 10% 10% 5% 10% 15% 100% 2 6.500 10% 10% 10% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 10% 10% 20% 100% NUEVO PRODUCTO PROYECCIÓN 4.000 5.000 Las ventas se incrementan en un 40% en unidades con respecto al año anterior de acuerdo con el estudio de mercados INGRESOS OPERACIONALES UNIDADES DE VENTA DE ACUERDO AL ESTUDIO DE MERCADO PRODUCTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL 1 2 NUEVO PRODUCTO TOTAL VENTAS EN MILES PESOS $ (000) PRODUCTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO 1 2 NUEVO PRODUCTO TOTAL ANÁLISIS HORIZONTAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES PRODUCTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO 1 2 NUEVO PRODUCTO TOTAL ANÁLISIS VERTICAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES PRODUCTOS 1 2 NUEVO PRODUCTO TOTAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO .000 5.

PRESUPUESTOS PROYECCIÓN MENSUAL DE RECUPERACIÓN DE CARTERA SOBRE LAS VENTAS EFECTUADAS EN EL AÑO 200X1 200X2 El recaudo de cartera proyectado para el año entrante es: De 0 a 30 días 5% De 31 a 60 días 10% De 61 a 90 días 20% De 91 a120 días 65% Total 100% RECAUDO AÑO 200X1 VENTAS VALOR ENERO FEBRERO MARZO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO RECAUDO AÑO 200X2 AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL ENERO FEBRERO OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO TOTAL JULIO TOTAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL RECAUDO REALIZADO POR MES EN % ANÁLISIS HORIZONTAL DE LA RECUPERACIÓN DE CARTERA A 200X1 MES ENERO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE ANÁLISIS HORIZONTAL DE LA RECUPERACIÓN DE CARTERA A 200X2 MARZO ABRIL MAYO JUNIO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL ANÁLISIS VERTICAL DE LA RECUPERACIÓN DE CARTERA A 200X1 MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE ANÁLISIS VERTICAL DE LA RECUPERACIÓN DE CARTERA A 200X2 OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO TOTAL .

PRESUPUESTOS GRAN TOTAL .