Los agentes de retencin del IVA, retendrn el impuesto en los siguientes porcentajes:

Retenciones IVA
Los agentes de retencin del IVA estarn sujetos a las mismas obligaciones y sanciones establecidas para los
agentes de retencin del Impuesto a la Renta.
Los agentes de retencin presentarn mensualmente las declaraciones de las retenciones, en la forma, condiciones
y con el detalle que determine el Servicio de Rentas Internas.
Desde el primer da del ao 2016, Los agentes de retencin, que emitan comprobantes de retencin a travs de
mensajes de datos y firmados electrnicamente, debern emitir el respectivo comprobante de retencin, inclusive en
los casos en los cuales no proceda la misma. Para este ltimo caso, se podr emitir un solo comprobante de
retencin por las operaciones realizadas en un mes en las que no haya procedido retencin de IVA y de impuesto a
la renta respecto de un mismo proveedor
Casos especiales
Exportadores habituales.- De acuerdo a la Resolucin vigente nicamente los "exportadores habituales de bienes
obligados a llevar contabilidad" sean o no contribuyentes especiales, retendrn el 100% de IVA con ciertas
excepciones previstas, para ello el Servicio de Rentas Interna mantiene un listado informativo de acuerdo a la
informacin de sus declaraciones de impuestos, este listado no incluye exportadores de recursos no renovables
quienes deben retener conforme lo establecido para dichos casos particulares. Puede descargar el listado de
exportadores habituales desde el men Servicios ms utilizados o desde el men Servicios en Lnea - Consultas en
Lnea: "Catastro de Exportadores Habituales"
Retencin de IVA presuntivo en la venta de combustibles.- Petroecuador y las comercializadoras de combustibles, en
su caso, en las ventas de derivados de petrleo a las distribuidoras, debern retener el cien por ciento (100%) del
Impuesto al Valor Agregado calculado sobre el margen de comercializacin que corresponde al distribuidor
Obligaciones ocasionales de las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.- Las obligaciones tributarias y
deberes formales en calidad de agente de retencin que surjan por la emisin de "liquidaciones de compra de bienes
y prestacin de servicios", por parte de personas naturales y sucesiones indivisas, no obligadas a llevar contabilidad,
debern ser cumplidas por el periodo mensual en el cual se emitieron. En el Anexo Transaccional Simplificado, del
periodo que corresponda, debern reportar nicamente la informacin relativa a esas operaciones.
Desde el primer da del ao 2016, las instituciones financieras actuarn en calidad de agentes de retencin del
impuesto al valor agregado, por los pagos, acreditaciones o crditos en cuenta que realicen, amparados en
convenios de recaudacin o de dbito; respecto de bienes, derechos o servicios gravados con tarifa doce por ciento
(12%) de IVA, aplicando a sus clientes las retenciones en los mismos porcentajes y condiciones en que las
empresas emisoras de tarjetas de crdito deben realizarlas a sus establecimientos afiliados. Para el efecto, los
clientes debern proporcionar a las instituciones financieras, la informacin necesaria para el cumplimiento de la
obligacin de retener el IVA. Dicha informacin incluir la desagregacin de la base imponible segn si es tarifa 0%
12%, si es exenta, si no es objeto del impuesto, el IVA que corresponda a cada transaccin, si es por la transferencia
de bienes, por la prestacin de servicios o cesin de derechos; y la calidad de contribuyente especial que tenga o no
el cliente, en caso de modificarse esta ltima, deber informarse a la institucin financiera sobre el particular.
Sujetos pasivos a los que no se realiza retencin de IVA
Conforme la resolucin vigente, no se realizar retenciones de IVA a los siguientes sujetos pasivos, sean o no
contribuyentes
especiales:
a) Instituciones del Estado, segn la definicin sealada en la Constitucin de la Repblica del Ecuador.
b)
Empresas
pblicas
reguladas
por
la
Ley
Orgnica
de
Empresas
Pblicas.
c)
Compaas
de
aviacin.
d) Agencias de viaje, nicamente por el IVA causado por concepto de venta de pasajes areos.
e) Centros de distribucin, comercializadoras, distribuidores finales y estaciones de servicio que comercialicen
combustible, nicamente cuando se refieran a la adquisicin de combustible derivado de petrleo.
f) Instituciones del sistema financiero, nicamente respecto a los servicios financieros gravados con tarifa doce por
ciento
(12%)
de
IVA.
g) Compaas emisoras de tarjetas de crdito, respecto de los descuentos que por concepto de su comisin
efecten
de
los
pagos
que
realicen
a
sus
establecimientos
afiliados.
h) Voceadores de peridicos y revistas y distribuidores de estos productos, nicamente en la adquisicin de