Responsabilidades

Ttulo V - Responsabilidades
CURSO DE GESTION PUBLICA
TTULO V:
RESPONSABILIDADES
Visin General:
Si bien existen cursos especializados en el tema de responsabilidades; sin embargo, en
el presente Curso de Gestin Pblica, esta temtica ser abordada en trminos
generales, en donde se analice los aspectos principales que permita al participante
tener una visin de los fundamentos Constitucionales y legales que sustentan el
establecimiento de las responsabilidades por accin u omisin, as como, la clasificacin
de las mismas y su descripcin.
BASE NORMATIVA
Base Normativa
Introduccin
En el campo del derecho, se entiende por responsabilidad la

sujecin a las consecuencias derivadas de la infraccin o violacin
de obligaciones o deberes jurdicos. Esas consecuencias pueden ser
penas, reparacin de daos causados, sanciones pecuniarias, etc.
Segn Guillermo Cabanellas la responsabilidad es:

"la obligacin de reparar o satisfacer; por uno mismo, o en
ocasiones especiales, por otro, la prdida causada, el mal inferido
o el dao originado, ocasionados por la culpa u otra causa legal.
Desde el momento en que los servidores pblicos se posesionan de los

cargos, asumen obligaciones legales, cuyo incumplimiento acarrea
responsabilidades, como forma de precautelar el orden administrativo.
De conformidad con la ley pertinente, las conclusiones del informe de

5- 1
auditora pueden dar origen a la determinacin de responsabilidades,

por el ejercicio de las actividades administrativas - financieras.
La responsabilidad tiene origen en la accin u omisin en que incurren

los servidores pblicos en el desempeo de un cargo.
La accin es la actividad positiva realizada por el servidor. Se identifica

a uno o ms sujetos de responsabilidad por accin, cuando se
determina que un hecho o acto administrativo es imputable por la Ley o
por las circunstancias que rodean al mismo. La omisin consiste en
dejar de hacer algo que el servidor pblico est obligado por la Ley, la
distribucin de funciones, las estipulaciones contractuales o cometidos
asignados. Esta puede ser intencional o culposa.
La omisin intencional es aquella que se produce cuando existe el

designio de obtener un resultado daoso.
La omisin culposa es equiparable con la culpa leve del Cdigo Civil
que consiste en la falta de diligencia y cuidado que los hombres
emplean en sus negocios propios.
La sancin administrativa (pecuniaria;
pecuniaria y destitucin; o,
destitucin) y responsabilidad civil (reparacin del dao causado) se

asocian con acciones u omisiones culposas, en donde no existe
intencin de causar dao, pero que, por desconocimiento, descuido,
impericia, falta de cuidado o precaucin, u otra causa similar, ocasion
el incumplimiento de las normas o un perjuicio econmico. En todo
caso, el desconocimiento no exime de responsabilidades.
De acuerdo con el Cdigo Civil ecuatoriano, la culpa puede dividirse

en tres clases: grave, leve y levsima.
La culpa grave tiene lugar cuando se han manejado los negocios
ajenos sin aquel cuidado, que an las personas negligentes y de
5- 2
poca prudencia suelen emplear en sus propios negocios.

La culpa leve ha sido concebida como la falta de cuidado que las
personas emplean ordinariamente en sus negocios propios.
La culpa levsima tiene lugar cuando se administra un propio
negocio, sin tomar ciertas cautelas para no ser sujeto de engao.
"diligentsimo".
Es necesario diferenciar los enfoques del derecho pblico y el

derecho privado en torno a lo que est permitido o prohibido. El
primero est concebido de forma tal que resulta prohibido realizar
todo aquello que no est autorizado de manera expresa por las
diferentes disposiciones legales y normativas; el segundo, en
cambio permite realizar todo lo no es prohibido por la ley, que de
manera expresa as lo seala.
Las penas,
se asocian con acciones u omisiones de carcter
doloso, en donde existi la intencin, premeditacin, planificacin,

etc. de causar dao, y por tanto, fueron ejecutadas con pleno
conocimiento y en todos sus cabales.
El dolo, para el derecho penal, supone la intencin tanto en el obrar
del sujeto como en la abstencin cuando la obligacin legal es la
actuacin (comisin por omisin).
El dolo es la forma principal y ms grave de la culpabilidad, y por ello
la que acarrea penas ms severas. Acta dolosamente quien acta
con la intencin de cometer un delito a sabiendas de su ilicitud.
Las responsabilidades
culposas Administrativa y Civil, son
determinadas por la Contralora General del Estado; y para el caso

de las responsabilidades de carcter penal, le corresponde al juez
penal, luego de las instancias correspondientes.
Es importante
sealar que el Organismo Superior de Control, en las acciones de

control, establece los indicios de responsabilidad penal (pruebas,
5- 3
sustentos, circunstancias, etc.)
Base
Base Constitucional
Constitucional
El tema de responsabilidades debe iniciarse citando al Art. 233 de la
Constitucin de la Repblica del Ecuador.
Art. 233.- Ninguna servidora ni servidor pblico estar exento de
responsabilidades por los actos realizados en el ejercicio de sus
funciones, o por sus omisiones, y sern responsables administrativa, civil
y penalmente por el manejo y administracin de fondos, bienes o
recursos pblicos.
Las servidoras o servidores pblicos y los delegados o representantes a
los cuerpos colegiados de las instituciones del Estado, estarn sujetos a
las sanciones establecidas por delitos de peculado, cohecho, concusin
y enriquecimiento ilcito. La accin para perseguirlos y las penas
correspondientes sern imprescriptibles y, en estos casos, los juicios se
iniciarn y continuarn incluso en ausencia de las personas acusadas.
Estas normas tambin se aplicarn a quienes participen en estos delitos,
aun cuando no tengan las calidades antes sealadas.
En el Art.83 de la Constitucin se establece
en 17 numerales los
deberes y responsabilidades de las ecuatorianas y ecuatorianos, de los

cuales, para el tema de las responsabilidades, es necesario resaltar el
numeral 1 relacionado con el cumplimiento de la Constitucin, la ley y las
decisiones legtimas de autoridad competente. El numeral 8 establece
que se debe administrar el patrimonio pblico honradamente y con apego
irrestricto a la ley, y denunciar y combatir los actos de corrupcin.
En esta instancia, es muy procedente citar la Norma de Control

Interno 100-04 Rendicin de Cuentas, en donde se establece que la
rendicin de cuentas es obligacin de todas las servidoras y servidores
pblicos de responder, reportar, explicar o justificar ante la autoridad,
directivos y la ciudadana, por los recursos recibidos y administrados y
5- 4
por el cumplimiento de las funciones designadas.
De acuerdo a la Constitucin de la Repblica, le corresponde a la

Contralora General del Estado efectuar el control respecto de la
utilizacin eficiente de los recursos pblicos, a efecto que estos
sean utilizados exclusivamente en las acciones institucionales que
permitan lograr los objetivos y metas establecidas en el Plan
Nacional de Desarrollo, Planes Plurianuales y Planes Operativos.
Textualmente el Art. 211 de la Constitucin seala lo siguiente:
Art. 211.- La Contralora General del Estado es un organismo
tcnico encargado del control de la utilizacin de los
recursos estatales, y la consecucin de los objetivos de
las instituciones del Estado y de las personas jurdicas de
derecho privado que dispongan de recursos pblicos.
De mucha importancia resulta resaltar que la accin de control por

parte de la Contralora, se extiende a las entidades privadas que
manejan recursos pblicos.
El numeral
2 del Art. 212 de la Constitucin de la Repblica,
seala como funcin del Organismo Superior de Control, la

determinacin de responsabilidades, siendo necesario resaltar que
esta accin se relaciona con la administrativa culposa
y civil
culposa; ya que en materia de responsabilidad penal, la Contralora

est facultada llegar solo hasta los indicios.
Art. 212.- Sern funciones de la Contralora General del

Estado, adems de las que determine la ley:
1. Dirigir el sistema de control administrativo que se compone de
auditora interna, auditora externa y del control interno de las
entidades del sector pblico y de las entidades privadas que
5- 5
dispongan de recursos pblicos.

2.
Determinar
responsabilidades
administrativas
civiles
culposas e indicios de responsabilidad penal, relacionadas con los

aspectos y gestiones sujetas a su control, sin perjuicio de las
funciones que en esta materia sean propias de la Fiscala General
del Estado.
3. Expedir la normativa para el cumplimiento de sus funciones.
4. Asesorar a los rganos y entidades del Estado cuando se le
solicite
LOCGE
Ley Orgnica de la Contralora General del Estado
El ttulo II de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado

se refiere al sistema de Control, Fiscalizacin y Auditora del
Estado;
El
captulo
LOCGE
trata
sobre
la
determinacin
de
responsabilidades y est estructurado por las secciones siguientes:

-
Generalidades
Responsabilidad administrativa culposa
Responsabilidad civil culposa
Indicios de responsabilidad penal
Accin contencioso administrativa
Caducidad y prescripcin.
Entre las principales disposiciones contenidas en el captulo 5 de la

antes citada Ley se incluyen las siguientes:
LOCGE "Art. 38 Presuncin de legitimidad.- Se presume legalmente que las
operaciones y actividades realizadas por las instituciones del Estado y sus
servidores, sujetos a esta Ley, son legtimas, a menos que la Contralora
General del Estado, como consecuencia de la auditora gubernamental,
declare en contrario."
5- 6
LOCGE Art.39.- Determinacin de responsabilidades y seguimiento.- A base

de los resultados de la auditora gubernamental, contenidos en actas o
informes, la Contralora General del Estado, tendr potestad exclusiva para
determinar responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de
responsabilidad penal
LOCGE "Art. 40- Responsabilidad por accin y omisin.- Las autoridades,
dignatarios, funcionarios y dems servidores de las instituciones del Estado
actuarn con la diligencia y empeo que emplean generalmente en la
administracin de sus propios negocios y actividades, caso contrario
respondern, por sus acciones u omisiones, de conformidad con lo previsto
en esta Ley."
LOCGE "Art. 41.-rdenes superiores.- Ningn servidor, funcionario o
empleado de las instituciones del Estado, podr ser relevado de su
responsabilidad legal alegando el cumplimiento, de rdenes superiores, con
respecto al uso ilegal, incorrecto o impropio de los recursos pblicos de los
cuales es responsable. Los servidores pblicos podrn objetar por escrito, las
rdenes de sus superiores, expresando las razones para tal objecin. Si el
superior insistiere por escrito, las cumplirn, pero la responsabilidad recaer
en el superior. Esta disposicin se aplicar en armona con lo dispuesto en la
Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa." (Hoy se encuentra en vigencia
la Ley Orgnica de Servicio Pblico)
Origen de las responsabilidades.Las responsabilidades se originan en el ejercicio del control; es

decir, para que
las consecuencias derivadas de la infraccin o
violacin de las obligaciones o deberes jurdicos surtan efecto, es

necesario que previamente se haya ejecutado acciones de control.
5- 7
De acuerdo
al numeral 1 del Art. 212 de la Constitucin, a la
Contralora General del Estado le corresponde dirigir el sistema de

control; en tal efecto, ejecuta exmenes de auditora y exmenes
especiales con ajuste a la Ley Orgnica de la Contralora General
del Estado.
Clasificacin y
CLASIFICACION Y DESCRIPCIN DE LAS
descripcin de
RESPONSABILIDADES
las
responsabilidades
5- 8
En trminos generales las responsabilidades pueden clasificarse

en funcin al SUJETO, y en funcin al OBJETO.
En funcin al SUJETO, en donde se da el direccionamiento de

las responsabilidades hacia
la
las personas que han sido
acreedoras a las sanciones pecuniarias, reparacin de daos

causados y penas. En este sentido se puede clasificar de la
siguiente forma:
Directa o Solidaria
Principal o Subsidiaria
La responsabilidad directa est direccionada a una persona; en

cambio la solidaria, a varias personas. La responsabilidad principal
o subsidiaria ocurre en los casos que se haya producido
desembolsos indebidos.
Al respecto, la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado

establece el contenido y significado de cada una de ellas en los
siguientes trminos:
LOCGE "Art. 42 Responsabilidad Directa.- Los servidores de las

instituciones
del
Estado,
encargados
de
la
gestin
financiera,
administrativa, operativa o ambiental, sern responsables, hasta por

culpa leve, cuando incurrieren en acciones u omisiones relativas al
incumplimiento de normas,
falta de veracidad,
de oportunidad,
pertinencia o conformidad con los planes, programas y presupuestos y

por los perjuicios que se originaren de tales acciones u omisiones."
LOCGE "Art. 44.- Responsabilidad solidaria.- Habr lugar para establecer

responsabilidad solidaria cuando dos o ms personas, aparecieren como
coautoras de la accin, inaccin u omisin administrativa que la origine."
LOCGE "Art. 43.- Responsabilidad principal y subsidiaria por pago indebido.5- 9
La responsabilidad principal, en los casos de pago indebido, recaer sobre la

persona natural o jurdica de derecho pblico o privado, beneficiaria de tal
pago. La responsabilidad subsidiaria recaer sobre los servidores, cuya
accin culposa u omisin hubiere posibilitado el pago indebido. En este caso,
el responsable subsidiario gozar de los beneficios de orden y exclusin
previstos en la ley."
En funcin al OBJETO, se asocia con el Por Qu? de la

responsabilidad; qu ocasion para que uno o varios servidores
pblicos hayan sido acreedores a una responsabilidad. Desde este
punto de vista las responsabilidades se clasifican as:
Responsabilidad Administrativa
Responsabilidad Civil
Responsabilidad Penal
(Siempre ser necesario recalcar que en materia penal, la Contralora

solo llega hasta los indicios de responsabilidad penal.)
Descripcin de las
Descripcin de las Responsabilidades
responsabilidades
Responsabilidad Administrativa Culposa.La responsabilidad Administrativa culposa se origina, como seala
el Art. 45 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado
LOCGE
inobservancia,
violacin
incumplimiento
de
las
disposiciones legales, atribuciones y deberes que compete a los

servidores en razn de sus funciones especficas. Por otro lado
seala los 14 causales que originan este tipo de responsabilidad.
Textualmente este Artculo expresa lo siguiente:
LOCGE Art.45.-Responsabilidad administrativa culposa.- La responsabilidad
administrativa culposa de las autoridades, dignatarios, funcionarios y
servidores de las instituciones del Estado, se establecer a base del anlisis
5- 10
documentado del grado de inobservancia de las disposiciones legales

relativas al asunto de que se trate, y sobre el incumplimiento de las
atribuciones, funciones, deberes y obligaciones que les competen por razn
de su cargo o de las estipulaciones contractuales, especialmente las
previstas en el Ttulo III de esta Ley. Incurrirn en responsabilidad
administrativa culposa las autoridades, dignatarios, funcionarios o servidores
de las instituciones del Estado que, por accin u omisin se encontraren
comprendidos en una o ms de las clusulas siguientes:
1. No establecer ni aplicar indicadores de gestin y medidas de desempeo
para evaluar la gestin institucional o sectorial y el rendimiento individual de
sus servidores;
2. Cometer abuso en el ejercicio de su cargo;
3. Permitir la violacin de la ley, de normas especficas emitidas por las
instituciones del Estado, o de normas de carcter generalmente obligatorio
expedidas por autoridad competente, inclusive las relativas al desempeo de
cada cargo;
4. Exigir o recibir dinero, premios o recompensas, por cumplir sus funciones
con prontitud o preferencia, por otorgar contactos a determinada persona o
suministrar informacin, sin perjuicio de la responsabilidad penal a la que
hubiere lugar;
5. No establecer o no aplicar con sujecin a la ley y normas pertinentes, los
subsistemas de determinacin y recaudacin, presupuesto, tesorera, crdito
pblico y contabilidad gubernamental;
6. No establecer o no aplicar con sujecin
a esta Ley y ms normas
pertinentes los subsistemas de control interno y control externo;

7. No establecer o no aplicar con sujecin a la ley y ms normas pertinentes,
los subsistemas de planificacin, administracin de bienes y servicios,
inversiones pblicas, administracin de recursos humanos, de gestin
financiera y de informacin;
8. Contraer compromisos y obligaciones por cuenta de la institucin del
Estado, a la que representan o en la que prestan sus servicios, en
5- 11
contravencin con las normas respectivas y sin sujetarse a los dictmenes

de la ley; o insistir ilegalmente en una orden que haya sido objetada por el
control previo;
9.
No
tomar
inmediatamente
acciones
correctivas
necesarias
en
conocimiento del informe del auditor interno o externo; o de consultas

absueltas por organismos de control;
10. No proporcionar oportunamente la informacin pertinente o no prestar la
colaboracin requerida a los auditores gubernamentales, y dems
organismos de control y fiscalizacin;
11. Incurrir en ilegal determinacin o recaudacin de los ingresos del
Gobierno Central, y dems instituciones del Estado;
12. No efectuar el ingreso oportuno de cualquier recurso financiero recibido;
13. Disponer o ejecutar, sin tener atribucin el cambio de planes, programas
y estipulaciones relativas a la ejecucin de los contratos; y,
14. Las dems previstas en otras normas y disposiciones legales vigentes.
Las consecuencias derivadas de la responsabilidad administrativa,

como lo establece el Art. 46 LOCGE, se traduce en una multa que
puede ser entre 1 a 20 remuneraciones bsicas unificados del
trabajador del sector privado, sin perjuicio de las responsabilidades
civiles y penales a que hubiere lugar, de acuerdo a la gravedad de
la falta cometida, pudiendo adems ser destituido del cargo, de
conformidad con la ley (pueden ser ambas conjuntamente).
En el citado artculo tambin se seala los criterios a considerarse

para imponer las sanciones. Estos son:
La accin u omisin del servidor
La jerarqua del sujeto pasivo de la sancin
La gravedad de la falta
La ineficiencia de la gestin segn la importancia del

5- 12
inters protegido
-
El volumen e importancia de los recursos comprometidos
Haber incurrido en el hecho por primera vez o en forma

reiterada.
El Art. 48 LOCGE Ejecucin e imposicin de sanciones establece

que:
las
sanciones
de
destitucin
multa,
ambas
conjuntamente, las ejecutar la autoridad nominadora de la

institucin del Estado, de la que dependa el servidor, a
requerimiento y por resolucin ejecutoriada de la Contralora
General del Estado. Dicha autoridad informar mensualmente a la
Contralora General del Estado sobre la ejecucin de las sanciones
y, en su caso, de la recaudacin de las multas.
No procede el establecimiento de la responsabilidad administrativa si
no existe norma legal que la contemple. Consecuentemente,
cualquier violacin de una norma legal vigente origina esta
responsabilidad.
Las decisiones que imponen sanciones en la responsabilidad

administrativa, son definitivas y no existe recurso en la va
administrativa; pero podrn ser impugnadas en la va jurisdiccional,
ante los Tribunales Distritales de lo Contencioso Administrativo.
Para la sancin de destitucin o de multa o de ambas a la vez

Notificado
Contralora
Tribunal
Distrital
Plazo 30 das para
Resolucin en el
En el Trmino
ejercer la defensa.
plazo 60 das.
de 30 das.
Responsabilidad civil culposa

5- 13
Con la determinacin de la responsabilidad civil se busca

principalmente reparar el dao causado cubriendo el valor del
perjuicio; al efecto es necesario tener en cuenta dos elementos: la
culpa y el dao.
El Art. 52 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado,

indica
"La responsabilidad culposa nace de la accin u omisin culposa aunque no
intencional de un servidor pblico o de un tercero, autor o beneficiario de un
acto administrativo emitido, sin tomar aquellas cautelas o precauciones
necesarias para evitar resultados perjudiciales directos e indirectos a los
bienes y recursos pblicos"
Perjuicio
Perjuicio ha sido concebido como "la violacin daosa del derecho
ajeno, cometida con libertad pero sin malicia, por alguna causa que
puede y debe evitarse." Enciclopedia Jurdica OMEBA.
"En sentido amplio la culpa se caracteriza por implicar una actitud

contraria a la ley, causar o ser capaz de causar un dao y ser imputable
al autor como consecuencia de su libre determinacin. En sentido
estricto, en cambio, adems de estos requisitos, el acto culposo tiene su
origen en la impericia, negligencia, falta del
necesario cuidado o
imprudencia del agente, con abstraccin de cualquier querer doloso
* La responsabilidad civil de los empleados pblicos. Dr. Luis

Hidalgo Lpez. Pg. 170
La responsabilidad civil culposa genera una obligacin jurdica

indemnizatoria
del
perjuicio
econmico
ocasionado
las
instituciones del Estado, calculado a la fecha en que ste se

produjo, que nace sin convencin, proveniente de un acto o hecho
culpable del servidor pblico, o de un tercero, cometido sin
intencin de daar, que se regula por las normas del cuasidelito
5- 14
del cdigo civil.
Procesalmente, en la instancia administrativa o judicial, debe

probarse
por
quien
afirma
la
culpa
en
la
emisin
perfeccionamiento del acto o hecho administrativo, que los

mismos fueron producto de acciones que denoten impericia,
imprudencia,
imprevisin,
improvisacin,
impreparacin
negligencia.
LOCGE "Art. 53.- Predeterminacin civil culposa y rdenes de reintegro.- La
responsabilidad civil culposa se determinar en forma privativa por la
Contralora General del Estado, cuando por los resultados de la auditora
gubernamental, se hubiere determinado que se ha causado perjuicio
econmico al Estado o a sus instituciones, como consecuencia de la accin
u omisin culposa de los servidores pblicos, o de las personas naturales o
jurdicas de derecho privado. Los perjuicios econmicos causados en la
administracin de bienes, asignaciones, subvenciones, participaciones
ocasionales de recursos pblicos, concedidas por el Estado o sus
instituciones a las personas naturales o jurdicas de derecho privado,
estarn sujetos a las disposiciones de la Seccin 1
de este Captulo y al
procedimiento previsto en esta Seccin".
El perjuicio econmico se establecer conforme lo sealado en los

numerales 1 y 2 del Art. 53 antes citado:
1.Mediante la predeterminacin o glosa de responsabilidad civil culposa
que ser o sern notificada a la o las personas implicadas sean servidores
pblicos
personas
naturales
jurdicas
de
derecho
privado,
concedindoles el plazo de sesenta das para que las contesten y presenten

las pruebas correspondientes. Expirado este plazo, la Contralora General
del Estado expedir su resolucin; y,
2. Mediante rdenes de reintegro, en el caso de pago indebido. Se tendr
por pago indebido cualquier desembolso que se realizare sin fundamento
legal o contractual o sin que el beneficiario hubiere entregado el bien,
realizado la obra, o prestado el servicio, o la hubiere cumplido solo
5- 15
parcialmente. En estos casos, la orden de reintegro ser expedida por la

Contralora General del Estado y notificada a los sujetos de la
responsabilidad, concedindoles el plazo improrrogable de noventa das
para que efecten el reintegro. Sin perjuicio de lo expresado, en el
transcurso de dicho plazo, los sujetos de la responsabilidad podrn solicitar
a la Contralora General del Estado la reconsideracin de la orden de
reintegro, para lo cual debern expresar por escrito los fundamentos de
hecho y de derecho y, de ser del caso adjuntarn las pruebas que
correspondan. La Contralora General del Estado se pronunciar en el plazo
de treinta das contado a partir de la recepcin de la peticin y su resolucin
ser
definitiva,
pero
podr
impugnarse
en
la
va
contencioso
administrativa"
El sujeto activo, es el culpable del dao o perjuicio, por lo tanto le

corresponde repararlo. El sujeto pasivo es el organismo o institucin
que sufre el desmedro de sus recursos.
Glosa
Notificada
Contralora
Recurso
Contralora
de
Calificada
Tribunal
favorable
Distrital
Revisin
Plazo 60
Resolucin
Plazo de
En el Plazo
C.G.E.
Trmino
das para
en el plazo
60 das
de 30 das
Plazo de
60 das
impugnar
de 180 das
se resuelve
60 das
recurso
para
confirmar
o revocar
El recurso de revisin no constituye requisito previo para impugnar

la resolucin de la Contralora que haya confirmado total o
parcialmente la glosa.
En el caso de rdenes de reintegro, y conforme lo dispuesto en el

artculo 53 numeral 2 de la Ley de la Contralora y una vez
notificada la orden de reintegro se considerar lo siguiente:
5- 16
Orden de reintegro
Notificada
Contralora
Tribunal
Distrital
Plazo 90 das
Resolucin
Trmino
para cumplir o
en el plazo
60 das
pedir
de 30 das
reconsideracin
Se producir la caducidad de la facultad para resolver los recursos

de revisin de una resolucin original, o de reconsideracin de
una orden de reintegro, cuando hubiere transcurrido un ao desde
la notificacin de la providencia respectiva y no se hubiere
expedido la resolucin que resuelva los recursos. En tal
circunstancia las resoluciones originales materia de tales recursos
quedarn firmes.
Art. 73.- Las obligaciones nacidas de responsabilidades civiles
culposas de que trata esta ley, prescribirn en diez aos contados desde
la fecha en que la determinacin confirmatoria de la responsabilidad civil
culposa se hubiere ejecutoriado y ser declarada por el Contralor
General, de oficio o a peticin de parte, o por los Tribunales Distritales
de lo Contencioso Administrativo; por va de impugnacin o por va de
excepcin al procedimiento de ejecucin coactiva.
Las obligaciones civiles originadas como consecuencia de la comisin
de delitos de peculado, cohecho, concusin y enriquecimiento ilcito,
establecidos en sentencia judicial ejecutoriada, sern imprescriptibles.
Mientras se sustancia la impugnacin de la predeterminacin civil

culposa o se sustancia y falla sobre el recurso de revisin, segn el
caso, se interrumpe el plazo de prescripcin establecido en el primer
inciso de este artculo.
Responsabilidad Penal
El indicio de responsabilidad penal tiene como fundamento el dolo,
esto es, el deseo de inferir dao u obtener ventajas ilcitas para s
5- 17
o para otro, originando de esta manera un delito.

Para que dichos actos constituyan delito, deben contener los
siguientes aspectos:
Tipicidad: Esto es que la infraccin est previamente

contemplada en el ordenamiento jurdico vigente.
Antijuridicidad: Cuando la accin es contraria a las normas

legales que mandan, prohben o permiten hacer algo.
Imputabilidad: Cuando es posible atribuir la accin en

contra de alguien.
Dolo: Intencin positiva de causar dao cuando el actor ha

violado la ley consciente y voluntariamente.
No hay que confundir lo que constituyen los indicios de

responsabilidad penal con las presunciones de responsabilidad
penal.
Los indicios son hechos objetivos. Las presunciones, por el
contrario,
son
suposiciones
elaboraciones
mentales
de
deduccin.
Son la Contralora General del Estado y la Fiscala General del

Estado, quienes determinan los indicios de responsabilidad penal.
La Constitucin de la Repblica, en el Art. 212 numeral 2 dispone,

entre las funciones de la Contralora General del Estado, la de
determinar indicios de responsabilidad penal, sin perjuicio de las
funciones que en esa materia tiene la Fiscala General del Estado.
Nuestra Ley Orgnica, en el numeral 34 del Art. 31, ratifica la
capacidad de la Contralora General del Estado para determinar
dichos indicios.
La Corte Nacional de Justicia, mediante Resolucin de 24 de

5- 18
febrero de 2010, publicada en el Registro Oficial No. 154 de 19 de

marzo del mismo ao, dispuso que: para el inicio de la Instruccin
Fiscal en los delitos a que se refieren los artculos 257, los
innumerados agregados a continuacin de ste y los innumerados
agregados a continuacin del 296 del Cdigo Penal, se requiere
del informe previo de la Contralora General del Estado, en el que
se determinen indicios de responsabilidad penal.
El seor Contralor General del Estado, mediante Acuerdo 013-CG,

publicado en el Suplemento del Registro Oficial 474 de 21 de junio
de 2011, ha regulado el establecimiento o la determinacin de las
responsabilidades administrativas y civiles culposas determinando
que se lo har por parte de la unidad que ejecut la labor de
control,
observando
las
disposiciones
pertinentes
de
los
Reglamentos Sustitutivos de Responsabilidades y de Delegacin

de Firmas para Documentos Oficiales de la Contralora General
del Estado.
Peculado
DEFINICIN DE FRANCISCO CARRARA.- Es la apropiacin de
cosas pblicas cometida por una persona investida de algn cargo
pblico, a la cual, precisamente en razn de ste, le fueron entregadas
con la obligacin de conservarlas y devolverlas, las cosas de que se
apropia.
DEFINICIN DE GIUSEPPE MAGGIORE.- Es la apropiacin de

dinero o de una cosa mueble, pertenecientes a la administracin pblica,
cometida por un administrador o el encargado de un servicio pblico,
que por razn de su cargo est en posesin de esos bienes
DEFINICIN DE JOAQUN ESTRICHE.- Es la sustraccin de

caudales del erario pblico, hecha por las mismas personas que los
manejan.
5- 19
Definicin de peculado en el Cdigo Penal ecuatoriano

Dice el primer inciso del Art. 257 Sern reprimidos con reclusin
mayor ordinaria de ocho a doce aos, los servidores de los
organismos y entidades del sector pblico y toda persona
encargada de un servicio pblico, que, en beneficio propio o de
terceros, hubiere abusado de dineros pblicos o privados, de
efectos que los representen, piezas, ttulos, documentos, bienes
muebles o inmuebles que estuvieren en su poder en virtud o razn
de su cargo, ya consista el abuso en desfalco, disposicin
arbitraria o cualquier otra forma semejante. La pena ser de
reclusin mayor extraordinaria de doce a diecisis aos si la
infraccin se refiere a fondos destinados a la defensa nacional.
Se entender por malversacin la aplicacin de fondos a fines
distintos de los previstos en el presupuesto respectivo, cuando
este hecho implique, adems, abuso en provecho personal o de
terceros, con fines extraos al servicio pblico.
Estn comprendidos en esta disposicin los servidores que
manejen fondos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social o de
los bancos estatales y privados. Igualmente estn comprendidos
los servidores de la Contralora General y de la Superintendencia
de Bancos que hubieren intervenido en fiscalizaciones, auditoras
o exmenes especiales anteriores, siempre que los informes
emitidos implicaren complicidad o encubrimiento en el delito que
se pesquisa.
Los culpados contra quienes se dictare sentencia condenatoria

quedarn,
adems,
perpetuamente
incapacitados
para
el
desempeo de todo cargo o funcin pblicos; para este efecto, el

juez de primera instancia comunicar, inmediatamente de
ejecutoriado, el fallo a la Direccin Nacional de Personal y a la
autoridad nominadora del respectivo servidor, e igualmente a la
Superintendencia de Bancos si se tratare de un servidor bancario.
El Director Nacional de Personal se abstendr de inscribir los
5- 20
nombramientos
contratos
otorgados
favor
de
tales
incapacitados, para lo cual se llevar en la Direccin Nacional de

Personal un registro en que consten los nombres de ellos.
La definicin contiene varios elementos:

1) Abuso: es decir un uso inadecuado o diferente de los fondos
pblicos o privados bajo el cuidado del funcionario pblico o
privado a cuyo cargo estn dichos caudales
2) En beneficio personal o de terceros: Es decir, debe ser
resultado de la culpar dolosa, o intencional.
3) Desfalco, disposicin arbitraria o cualquier forma semejante: A
propsito del trmino desfalco, el Cdigo Penal ecuatoriano no lo
define. El Diccionario de Derecho Usual de Cabanellas se refiere
al desfalco como la sustraccin o uso privado de caudales o
valores que la persona tiene la obligacin de custodiarlos o
servirse de ellos para fines especficos
4) De dineros pblicos o privados, o efectos que los representen,
piezas, ttulos, documentos, bienes muebles o inmuebles: Excluye
por tanto otras formas ms sutiles de peculado propio o impropio
que han aparecido con el tiempo.
La definicin de peculado anterior es idntica a la del Cdigo
Penal garciano de 1872 y est enmarcada en la doctrina del
peculado propio, pese a la cual se incorporaron, a partir del ao
de 1942 otras formas de peculado impropio.
Entre las sanciones por los delitos de peculado en contra de los

fondos privados del Sistema Financiero Nacional, se establecer
el decomiso de los bienes del imputado.
Consta en el artculo 3 de la Ley Orgnica de la Contralora

General del Estado : Para efecto de esta Ley se entendern por
recursos
pblicos
todos
los
bienes,
fondos,
ttulos,
acciones,
participaciones, activos, rentas, utilidades, excedentes, subvenciones y

5- 21
todos los derechos que pertenecen al Estado y sus instituciones, sea

cual fuere la fuente de que procedan, inclusive las provenientes de
prstamos, donaciones y entregas que, a cualquier ttulo, realicen a
favor del Estado o sus instituciones, personas naturales o jurdicas u
organismos nacionales e internacionales. Los recursos pblicos no
pierden su calidad de tales al ser administrados por corporaciones,
fundaciones, sociedades civiles, compaas mercantiles y otras
entidades de derecho privado, cualquiera hubiere sido o fuere su origen,
creacin o constitucin, hasta tanto los ttulos, acciones, participaciones
o derechos que representen ese patrimonio, sean transferidos a
personas naturales o personas jurdicas de derecho privado, de
conformidad con la ley.
Habra nicamente que reemplazar, en esta bien lograda

definicin, las palabras Estado o sus instituciones por sector
pblico.
Concusin
Trmino que viene del vocablo latino CONCUTERE, que expresa
la idea de sacudir un rbol para hacer caer sus frutos y recogerlos.
La concusin constituye la extorsin o la estafa del Funcionario

Pblico, as como el peculado es la apropiacin indebida de este.
La concusin se diferencia de la extorsin en cuanto la violencia o

el engao provienen del funcionario que abusa de su cargo. La
concusin se distingue de la Estafa por que ste es un delito con
sujeto independiente, es decir puede ser cometido por cualquiera
ciudadano; mientras que la concusin fraudulenta puede ser
cometido por sujeto calificado, es decir solamente por funcionario
pblico abusando de su calidad.
Se encuentra definida en el Art. 264 del Cdigo Penal, en los

trminos siguientes:
5- 22
Artculo 264.- Los empleados pblicos o las personas encargadas de

un servicio pblico que se hubieren hecho culpables de concusin,
mandando percibir, exigiendo o recibiendo lo que saban que no era
debido por derechos, cuotas, contribuciones, rentas o intereses, sueldos
o gratificaciones, sern reprimidos con prisin de dos meses a cuatro
aos.
La pena ser de prisin de dos a seis aos, si la concusin ha sido

cometida con violencias o amenazas.
Esta pena ser aplicable a los prelados, curas u otros eclesisticos que
exigieren de los fieles, contra la voluntad de stos, diezmos, primicias,
derechos parroquiales o cualesquiera otras oblaciones que no
estuvieren autorizadas por la ley civil.
Las infracciones previstas en este artculo y en los tres precedentes

sern reprimidas, adems, con multa de cuarenta dlares de los
Estados Unidos de Norte Amrica y con la restitucin del cudruplo de lo
que hubieren percibido.
Estas penas sern tambin aplicadas a los agentes o dependientes

oficiales de los empleados pblicos y de toda persona encargada de un
servicio pblico, segn las distinciones arriba establecidas.
Cohecho
Se encuentra establecido en el artculo 285 del Cdigo Penal
Es sobornar, corromper, con ddiva al funcionario pblico o
persona encargada de un servicio pblico, o juez que administra
justicia para que ejecute un acto de su empleo u oficio aunque sea
justo, pero no sujeto a retribucin; aunque tambin el acto puede
ser injusto y consistir en abstenerse de ejecutar un acto de su
obligacin. Las penas para este tipo de delito van desde la prisin
a la reclusin mayor de uno a cinco aos y el pago de una multa
igual al triple del dinero o valor de la recompensa.
5- 23
Artculo 285.- Todo funcionario pblico y toda persona encargada de

un servicio pblico que aceptaren oferta o promesa, o recibieren dones o
presentes, para ejecutar un acto de su empleo u oficio, aunque sea
justo, pero no sujeto a retribucin, sern reprimidos con prisin de seis
meses a tres aos y multa de ocho a diecisis dlares de los Estados
Unidos de Norte Amrica, a ms de la restitucin del duplo de lo que
hubieren percibido.
Sern reprimidos con prisin de uno a cinco aos y multa de seis a

treinta y un dlares de los Estados Unidos de Norte Amrica, a ms de
restituir el triple de lo percibido, si han aceptado ofertas o promesas, o
recibido dones o presentes bien sea por ejecutar en el ejercicio de su
empleo u oficio un acto manifiestamente injusto; bien por abstenerse de
ejecutar un acto de su obligacin
Enriquecimiento ilcito
El enriquecimiento ilcito o injusto es el logrado de manera ilcita o

abusando las circunstancias personales o de otra especie en
contratos o convenios; nuestro Cdigo Penal lo define como el
incremento injustificado del patrimonio que una persona ha
producido como consecuencia del desempeo de un cargo o
funcin pblica, generado por actos no permitidos por las leyes y
que en consecuencia no son el resultado de ingresos legalmente
prohibidos, estos delitos son sancionados con la pena de dos a
cinco aos de prisin y la restitucin del duplo del monto del
enriquecimiento ilcito, siempre que no constituya otro delito.
Artculo 296.1- Constituye enriquecimiento ilcito el incremento
injustificado del patrimonio de una persona, producido con ocasin o
como consecuencia del desempeo de un cargo o funcin pblica, que
no sea el resultado de sus ingresos legalmente percibidos.
Artculo 296.2- El enriquecimiento ilcito se sancionar con la pena de
dos a cinco aos de prisin y la restitucin del duplo del monto del
enriquecimiento ilcito, siempre que no constituya otro delito.
5- 24
Art. 231 Constitucin.- Las servidoras y servidores pblicos sin

excepcin presentarn, al iniciar y al finalizar su gestin y con la
periodicidad que determine la ley, una declaracin patrimonial jurada
que incluir activos y pasivos, as como la autorizacin para que, de ser
necesario, se levante el sigilo de sus cuentas bancarias; quienes
incumplan este deber no podrn posesionarse en sus cargos. Los
miembros de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional harn una
declaracin patrimonial adicional, de forma previa a la obtencin de
ascensos y a su retiro.
La Contralora General del Estado examinar y confrontar las

declaraciones
investigar
los
casos
en
que
se
presuma
enriquecimiento ilcito. La falta de presentacin de la declaracin al

trmino de las funciones o la inconsistencia no justificada entre las
declaraciones har presumir enriquecimiento ilcito.
Cuando existan graves indicios de testaferrismo, la Contralora podr
solicitar declaraciones similares a terceras personas vinculadas con
quien ejerza o haya ejercido una funcin pblica.
Los Arts. 65 y 66 de la LOCGE, sealan los procedimientos que

se aplicarn en los casos que exista indicios de responsabilidad
penal.
Art. 65.- Cuando por actas o informes y, en general, por los resultados
de la auditora o de exmenes especiales practicados por servidores de
la Contralora General del Estado, se establezcan indicios de
responsabilidad penal, por los hechos a los que se refieren el artculo
257 del Cdigo Penal, los artculos agregados a continuacin de ste, y
el artculo innumerado agregado a continuacin del artculo 296, que
trata del enriquecimiento ilcito y otros delitos
Art.66.- Si los hechos a los que se refiere el artculo anterior fueren
evidenciados por la unidad de auditora interna, el jefe de la misma
comunicar inmediatamente el particular a la Contralora General del
Estado y, en lo dems, se observar el procedimiento establecido en el
5- 25
mismo artculo.
El Contralor General del Estado, mediante Acuerdo 013-CG,

publicado en el Suplemento del Registro Oficial 474 de 21 de junio
de 2011 expide el Reglamento para Elaboracin y Trmite de
Informes de Auditora, Exmenes Especiales e Informes con
Indicios de Responsabilidad Penal. Con Acuerdo 026-CG del 26
de octubre del 2012, expide el Reglamento para la Elaboracin,
Trmite y Aprobacin de Informes de Auditora y/o Exmenes
Especiales;
Predeterminacin
Responsabilidades.
Mediante
Notificacin
Acuerdo 033-CG
del
de
29
noviembre del 2012, reforma al Reglamento 026-CG.
Referencias
Constitucin de la Repblica del Ecuador.
Ley Orgnica de la Contralora General del Estado
Reglamento a la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado.
Reglamento de Responsabilidades
EL PECULADO: Departamento de Estudios Jurdicos y Cauciones de la Direccin
Jurdica de la CGE.
5- 26
de

Responsabilidades

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Ttulo V - Responsabilidades

CURSO DE GESTION PUBLICA

En el campo del derecho, se entiende por responsabilidad la

Segn Guillermo Cabanellas la responsabilidad es:

Desde el momento en que los servidores pblicos se posesionan de los

De conformidad con la ley pertinente, las conclusiones del informe de

CURSO DE GESTION PUBLICA

auditora pueden dar origen a la determinacin de responsabilidades,

La responsabilidad tiene origen en la accin u omisin en que incurren

La accin es la actividad positiva realizada por el servidor. Se identifica

La omisin intencional es aquella que se produce cuando existe el

destitucin) y responsabilidad civil (reparacin del dao causado) se

De acuerdo con el Cdigo Civil ecuatoriano, la culpa puede dividirse

CURSO DE GESTION PUBLICA

poca prudencia suelen emplear en sus propios negocios.

Es necesario diferenciar los enfoques del derecho pblico y el

se asocian con acciones u omisiones de carcter

doloso, en donde existi la intencin, premeditacin, planificacin,

culposas Administrativa y Civil, son

determinadas por la Contralora General del Estado; y para el caso

sealar que el Organismo Superior de Control, en las acciones de

CURSO DE GESTION PUBLICA

sustentos, circunstancias, etc.)

deberes y responsabilidades de las ecuatorianas y ecuatorianos, de los

En esta instancia, es muy procedente citar la Norma de Control

CURSO DE GESTION PUBLICA

por el cumplimiento de las funciones designadas.

De acuerdo a la Constitucin de la Repblica, le corresponde a la

De mucha importancia resulta resaltar que la accin de control por

2 del Art. 212 de la Constitucin de la Repblica,

seala como funcin del Organismo Superior de Control, la

culposa; ya que en materia de responsabilidad penal, la Contralora

Art. 212.- Sern funciones de la Contralora General del

CURSO DE GESTION PUBLICA

dispongan de recursos pblicos.

culposas e indicios de responsabilidad penal, relacionadas con los

Ley Orgnica de la Contralora General del Estado

El ttulo II de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado