IDConline - Contabilidad Electrónica Con Excel

14/4/2016
IDConline|ContabilidadelectrnicaconExcel
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Jueves14deAbrilde2016
Fechadepublicacin:20150623
ContabilidadelectrnicaconExcel
Medianteesaaplicacinloscontribuyentespuedencumplirconelenvodesucatlogo
decuentas,balanza,plizasysusauxiliaresalSAT,sininvertirenunsoftware
especializado
ConlaherramientaelectrnicaconvertidordeExcelaXML(convertidor)dadaaconocerporel
SATensupginaenInternet,loscontribuyentespersonasfsicasymoralesobligadosaenviarpor
medios electrnicos su contabilidad, pueden capturar en el programa Excel la informacin que
debenenviaralaautoridad(archivosXML,desucatlogodeplizas,balanzayplizascuandola
autoridadlasrequiera).
Dicho software permite cumplir los requerimientos informticos de los archivos, apegndose a la
estructurasealadaenelAnexo24,delaRMISCpublicadoel5deenerode2015enelDOF,pero
el contenido de estos solo es responsabilidad del contribuyente, por lo que deber estar a lo
previstoenlaregla2.8.1.4.,delaRMISCparacadaarchivoconformealosiguiente:
Catlogodecuentas
Acadacuentadenivelmayorosubcuentadeprimernivel,seleagregarelcdigoagrupadorde
cuentasdelSATcontenidoenelapartadoB,delanexo24delaRMISC,paraloqueseatendera
lanaturalezaypreponderanciadelacuentaosubcuenta.
Quienes en su catlogo de cuentas generen nicamente cuentas de nivel mayor, el cdigo
agrupadorseasociaraniveldesubcuentadeprimernivel.
Es imprescindible realizar una captura y clasificacin correcta de las cuentas del catlogo, pues
esteserlabaseparaobtenerladescripcinenlabalanzadecomprobacin.
Balanza
Debenincluirsedetodasycadaunadelascuentasdeactivo,pasivo,capitalycuentasdeorden
los:
saldosiniciales
movimientosdelperiodoy
saldosfinales
Lossaldosdelascuentasdebenpermitiridentificarlosimpuestos:
porcobrarypagar
trasladadosefectivamentecobrados
acreditablesefectivamentepagados
Lascuentasdeingresosdebendistinguirlasdistintastasas,cuotasylasactividadesporlasqueno
sedebapagarelimpuesto.
Labalanzadecierredelejercicioincluirlainformacindelosajustesqueparaefectosfiscalesse
registren.
Enlasiguientetablasehacealgunasrecomendacionessobrelascuentascontablesmscomunes
queenlaprcticapuedenencontrarse.
Cuenta
Caja
Clientes
Observaciones
SitodaslasactividadesestngravadasconIVA,losmovimientosreportadosdebenreflejar
elflujodeefectivoquesirvedebaseparadeterminardichoimpuesto
Loscargosdeestacuentadebenguardarproporcinconlosingresosacumulables
manifestadosparaelISRenelmismoperiodo
IVAacreditable
pagado
Elsaldoinicialyfinaldelacuentasiempredebeserdecero.ElIVAacreditablesesaldaal
momentodedeterminarelimpuestodelmes,quepuedeseracargooafavor
IVApendientede
pago
ElmontoregistradorepresentaelIVAtrasladadoporlacomprademercancasogastosyque
nosepuedeacreditar,yaquenohasidoefectivamentepagado
Activosfijoscomo
edificios,
maquinaria,
equipode
transporte,de
ConformealasNIFs,elcostodeadquisicindelosactivosinclusosudepreciacindeben
presentarsedeformaseparada.Elsaldodelacuentadeactivovariardeunmesaotro,solo
sisecompraosevendeunbien.
Paraefectoscontables,ladepreciacindebereflejarsecadames,auncuandofiscalmentese
apliqueporejercicios.
http://www.idconline.com.mx/fiscal/2015/06/23/contabilidadelectrnicaconexcel
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cmputo,etc.As
comolascuentas
dedepreciacin
Encasodequeseenajeneunactivo,podrmanifestarseelmovimientorespectivoenel
saldopendientepordepreciarenelmesquesevenda.
IVAtrasladado
cobrado
Elsaldoinicialyfinaldelacuentasiempredebesercero,pueseltotaldelIVAtrasladado
cobradosellevaalacuentadeIVAporpagaroafavoralcierredelmes
IVAtrasladadono
cobrado
ElimporteregistradorepresentaelIVAtrasladadoenlasventasquenoseconsideraenel
periodopornohabersecobradoefectivamente.ElIVAtrasladadonocobradosesaldaal
momentoderealizarsucobro
ISRporpagar
Elsaldoinicialdebieraserigualaloscargosdelmes,puescorrespondenalpago
provisionaldeISRdelmesanteriorylosabonosalimpuestodeterminadoenelperiodo
Retenciones
salariosy
asimilados
RetencionesIVA
Retenciones
arrendamiento
ISR
Todavezqueelvalorcontabledelcostodeadquisicinyladepreciacindifierendelvalor
fiscal,algunasempresasoptanpormanejaresteltimoencuentasdeorden
Elsaldoinicialyloscargos,debenequivaleralasretencionesapagardelmesanteriorylos
abonosalasretencionesacargoenelperiododelabalanza,lasdiscrepanciasseran,una
alertadequenoseestcumpliendoloprevistoenelartculo27fraccionesVyXVIIIdela
LISR.
Elsaldoinicialdebieraserigualaloscargosdelmes,puescorrespondenalospagosdel
mesanteriorylosabonosalasretencionesefectuadasenelperiodo
Retenciones
servicios
profesionalesISR
Retenciones
dividendos
Lospagosdedividendosdeutilidadesgeneradasapartirdel2014,sinimportardeque
cuentaprovengan,causanunISRacargodelapersonafsicaquelospercibadel10%,el
cualdeberretenerlaempresasegnloestableceelartculo140,segundoprrafodela
LISR.Porlotanto,siexistealgncargoenelperiodoenlacuentadeutilidadesdeejercicios
de2014enadelante,seefectuarunabonoaestacuenta
Aportaciones
parafuturos
aumentosa
capital
Lasaportacionesparafuturosaumentosdecapitalsolopuedenclasificarsecomotal,cuando
sehubieranacordadoenasambleadesocios(BoletnC11delasNIFs),delocontrario
debencontabilizarsecomounpasivoacargodelaempresa,ascomounadeudapara
efectosdelajusteanualporinflacin
Reservalegal
Elartculo20delaLeyGeneraldeSociedadesMercantilesdeterminaqueelfondode
reservaserconstituidoapartirdelasutilidadesnetasdelasociedad,debiendosepararse
deformaanualenunmnimode5%,hastaconformarlaquintapartedelcapitalsocial
Resultadode
ejercicios
anteriores
Estedatodebecoincidirconelestadoderesultadosyconladeclaracinanualdelejercicio.
Ventas
Susaldodeberacorresponderalosingresosacumulablesquesemanifiestanparaelpago
delISR
CUFIN
Esunacuentaeminentementefiscalysolosellevaencuentasdeorden
Generalmentehayunadiscrepanciaentreelsaldocontableyelfiscal,porloquealgunos
contribuyentesacostumbranllevarestosltimosencuentasdeorden
Plizasyauxiliaresdecuentadenivelmayorosubcuentadeprimernivel
En cada pliza se distinguirn los folios fiscales de los comprobantes fiscales que soporten la
operacin, permitiendo identificar la forma de pago, las distintas contribuciones, tasas y cuotas,
incluyendo aquellas operaciones, actos o actividades por las que no se deban pagar
contribuciones,deacuerdoconlaoperacin,actooactividaddequesetrate,ydeberincluirsesu
RFCenlasoperacionesrelacionadasconuntercero.
Cuandonoseaposibleidentificarelfoliofiscalasignadoaloscomprobantesdentrodelasplizas,
serelacionaratravsdeunreporteauxiliarademsdelaclavedelRFCyelmontocontenidoen
loscomprobantesqueamparenlapliza.
Losauxiliaresdelacuentadenivelmayory/odelasubcuentadeprimerniveldebernpermitirla
identificacindecadaoperacin,actooactividad.
Convertidor
Descarga
Elarchivodelconvertidor,ascomosusmanualesdeinstalacinyusuariopuedenobtenerseenla
siguientedireccinelectrnica.
Paradescargarelarchivosepresentandosopciones:
complementobsico(requiereconexinaInternetparaconcluirlainstalacin)
componentecompleto
Una vez instalada la herramienta, se abre Excel y se selecciona el complemento Contabilidad
Electrnica.
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SepulsaelbotnAbrirPlantilla.
EnelcampoNombreseintroducelaplantillaquesevaacrearyposteriormenteseguarda.
Conellosemuestraellibroconlasdistintashojasdondesepuedencapturar:
Catlogo
Balanza
Pliza,atendiendoalaoperacinsecomplementarsuinformacinconalguno(s)delos
siguientesregistros:
Transaccin(obligatorio)
Compranacional
Otracompranacional
Compraextranjera
Cheque
Transferencia
Otromtododepago
Auxiliarcuentas
Detallaaux
Auxiliarfolios
Comprobantenacional
Otrocomprobantenacional
Comprobanteextranjero
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Catlogo
EnlahojaparacapturarlainformacindelaplantillaCatlogodecuentas,primeroseingresael
RFCdelcontribuyente,mesalquecorrespondeyelao.Puedengenerarsearchivosapartirde
enero2015yhastaelmesinmediatoanterioralpresente.
Ensuapartadonmerodos,secomenzaraintroducirlosdatosdelcatlogodelcontribuyente.
Paraagregarmsfilasbastaconactivarlaceldainmediataposteriordelaltimacuentacapturada
ypulsarelbotnInsertarfila.
En la siguiente imagen se ejemplifica una parte de la captura del catlogo de cuentas de la
empresaSatlitesdeMxico,S.A.,quesereportarporelperiododeabrilde2015.
Loscamposencolorblancosoncamposopcionales.Loscamposquesepresentanenrojoson
camposrequeridos,quecambianacolorazulunavezquesehanrequisitadocorrectamente.
Paraeliminarunregistro,seseleccionaysedaunclicenelbotneliminarfila.
Unavezcapturadoelcatlogo,podrnvaciarselosdatosdelabalanzadelcontribuyenteparael
mismoperiodo.
Balanza
Podrn agregarse o eliminarse filas siguiendo el mismo procedimiento que para el catlogo de
cuentas.
LacolumnaCuentacontable,muestraunmendesplegabledelascuentasquesecapturaronen
elcatlogo,porloquecualquierdatoquenoseencuentreenesteserrechazadoporelsistema.
A pesar de ser un libro de Excel, no se permiten realizar operaciones en las celdas de
saldos,porloquetodoslosvaloresdebensercapturados.
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Deben incluirse todas y cada una de las cuentas con sus saldos y movimientos, Por cuestiones
prcticas,acontinuacinsemuestraunapartedelabalanzadelcontribuyentedeabrilde2015.
Plizas
Generalidades
Unaplizadecontabilidadparaefectosfiscaleseseldocumentoquecontieneelregistrocontable
de las operaciones desarrolladas por una empresa. Estos registros deben cumplir ciertos
requisitos,porejemplo(art.33,RCFF):
seranalticoyefectuarseamstardarelltimodanaturaldelmessiguientealarealizacinde
laoperacin,actooactividad(regla2.8.1.17,fracc.II,RMISC)
permitir la identificacin de cada operacin relacionndola con los folios asignados a los
comprobantes fiscales o con la documentacin comprobatoria, de tal modo que pueda
identificarselaformadepago,lasdistintascontribuciones,tasasycuotas.Cuandonoselogre
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identificarelfoliofiscaldentrodelasplizassepodrelaborarunreporteauxiliarenelcualse
relacionentodoslosfoliosfiscales,elRFCyelmontodecadacomprobantequeestamparado
encadapliza(regla2.8.1.4,fracc.IIIyanexo24,apartadoE,RMISC)
sealarlafechaderealizacindelaoperacin,sudescripcin,lacantidadounidaddemedida,
la forma de pago especificando si fue de contado, a crdito, a plazos o en parcialidades, y el
mediodepago.Registrarelmontodelpago,precisandosiseefectaenefectivo,transferencia
interbancariadefondos,chequenominativoparaabonoencuenta,tarjetadedbito,crditoo
de servicios, monedero electrnico o por cualquier otro medio. Cuando el pago se realice en
especieopermuta,deberindicarseeltipodebienoserviciootorgadocomocontraprestacin
ysuvalor.Cuandonosecuenteconlainformacinquepermitaidentificarelmediodepago,se
podrincorporarlaexpresinNA(regla2.8.1.17,fracc.III,RMISC)
realizarse en idioma espaol y consignar los valores en moneda nacional. Podr llevarse la
documentacin que integra la contabilidad, incluida la comprobatoria, en idioma diferente al
espaol. El SAT podr solicitar su traduccin mediante un perito traductor autorizado.
Tratndose de solicitudes de devolucin y avisos de compensacin, la documentacin
comprobatoriaqueamparelastransaccionesseacompaardesutraduccinalespaol(regla
2.8.1.19.,anteproyectodelaterceramodificacinalaRMISC)
permitirlaidentificacindelosdepsitosyretirosenlascuentasbancarias
Enocasionesesnecesariocontarconinformacindetalladadeunacuentaenparticular,locualse
obtienedelosauxiliaresdecuentas.Paraefectosfiscales,seprecisaquelosauxiliaresdebenser
aniveldecuentademayorosubcuentadeprimernivelyquedebernpermitirlaidentificacinde
lasoperaciones.LosrequisitosparagenerarestearchivosecontienenenelAnexo24,apartadoF,
RMISC.
Las plizas, los auxiliares de cuentas y los auxiliares de folios fiscales nicamente se envan a
requerimiento de la autoridad, ya sea para que sta verifique la informacin contable o valide la
procedenciadedevolucionesycompensaciones.
Elenvodelasplizasasolicituddelaautoridadfiscalserealizarapartirdel3deseptiembrede
2015, de la informacin correspondiente a julio de 2015 (art. Dcimo transitorio, Primera
ModificacinalaRMISC2015,publicadael14demayode2015enelDOF).
Captura
Es necesario contar con los datos cargados del catlogo de cuentas para poder capturar las
plizas.
La hoja de Pliza contiene nodos (hojas) que se asocian a ella. Son obligatorias: Pliza y
Transaccin,puessinosecapturanestas,noserposiblegenerarelarchivoXML.
Las dems hojas opcionales son: Compra nacional, otra compra nacional, compra extranjera,
cheque, transferencia, otro mtodo pago. Si se requisitan algunas de las hojas opcionales,
deberncapturarseporlomenosloscamposobligatoriosmarcadosencolorrojo.
Ejemplo
Considrenselossiguientesasientos.Lasfechasdeestesupuestocorrespondenaabrilde2015,
pues el sistema no permite introducir meses posteriores, sin embargo la autoridad solo podr
solicitarlasplizasapartirdelasoperacionesdejuliode2015.
Compras
El 1 de abril se adquieren 30,000 pzas. de barras de aluminio para la elaboracin de ollas, al
proveedorLaminadosdelNorte,S.A.deC.V.,conuncostounitariode$2.00msIVA.Operacin
amparada con el CFDI con folio fiscal 654895448D7A4CFF98624A6A1B8551F3, y pagada
mediantetransferenciaelectrnicadefondosenlamismafecha.
Estaoperacinsereportadelasiguienteforma:
El nmero nico de identificacin es asignado por cada contribuyente de acuerdo con sus
controles.
El sistema tomar la informacin que se introduzca en el campo Nm. nico de Identificacin,
para armar la informacin del combo que podr visualizarse en la plantilla Transaccin de la
columnaNmerodepliza.
Lasclavesdeltipodesolicitudsonlassiguientes:
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TipodeSolicitud
Clave
ActodeFiscalizacin
AF
FiscalizacinCompulsa
FC
Devolucin
DE
Compensacin
CO
EnlahojaTransaccinseindicarnlascuentasqueseafectansegnlaoperacincontenidaen
laplizarelacionada.Seagregaunafilaparacapturarcadacuenta.
EnlaplantillaCompranacional,serelacionarelCFDIyRFCdelproveedorrelacionadosconla
transaccin.
PrimerodebencapturarselosnmerosdeplizasenlaplantillaPlizasyelnmerodecuentaen
laplantillaTransaccionesparapoderrequisitaresteregistro.
SolosepuedegenerarelarchivoXMLenPlizascuandolosNmerosdeplizasyNmeros
decuentaestnasociadosencadaplantillaqueseautilizada.
En la plantilla Transferencia, se relacionarn los datos del pago. Las claves de los campos
Banco emisor nacional, Banco emisor extranjero, Banco destino nacional y Banco destino
extranjero,sonlascontenidasenelAnexo24delaRMISC,apartadoI.
Adquisicindeactivos
El2deabrilsecompraunautomvilalaagenciaautomotrizAutosdelFuturo,S.A.,porunmonto
de$95,468.00msIVA,contraprestacinqueseliquidenun25%medianteeldepsitoen
chequeenlacuentadelbeneficiarioyelrestofuefinanciadoconuncrditobancario.Esta
operacinseamparaconelCFDIconfoliofiscal075BF8B8E50F4B5391FC9DD5C95C0702,
Laplizaysusnodosparaestaoperacinson:
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Toda vez que parte de la operacin se pag mediante cheque y el resto a travs de un crdito
bancario,seefectacadaregistroenlahojacorrespondienteChequeyOtromtododepago.
La clave del mtodo de pago ser la correspondiente al catlogo previsto en elAnexo 24 de la

RMISC,apartadoJ.
J.Catlogodemtododepago
Clave
Concepto
01
Efectivo
02
Cheque
03
Transferencia
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04
Tarjetasdecrdito
05
Monederoselectrnicos
06
Dineroelectrnico
07
Tarjetasdigitales
08
Valesdedespensa
09
Bienes
10
Servicio
11
Porcuentadetercero
12
Dacinenpago
13
Pagoporsubrogacin
14
Pagoporconsignacin
15
Condonacin
16
Cancelacin
17
Compensacin
98
NA
99
Otros
Pagoaunproveedor
El 3 de abril, se pag la factura 321BF8B8E50F4B5391FC9DD5C95C0322, de fecha 02 de
marzode2015,mediantetransferenciaelectrnicadefondos,alproveedorBotaren,S.A.porun
montode$9,540,00.
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Ventaacrdito
El 4 de abril se enajenaron los productos que se enlistan a continuacin, a Comercializadora
General,S.A.,conunplazoparapagarlasde30das,segnlafacturaemitida567BF8B8E50F
4B5391FC9DD5C95C0568.
Unidades
Concepto
Importe
IVA
Subtotal
Neto
100
Ollasdealuminio
$100.00
$16.00
$116.00
$11,600.00
20
Ollasdeorfebreradeplata
300.00
Tasa0%
300.00
6,000.00
50
RevistaElArtedelaCocina
$70.00
Exentos
$70.00
3,500.00
Total
$21,100.00
Cobroacliente
El5deabrilelclienteCocinasNacionales,S.A.deC.V.liquidlafactura412BF8B8E50F4B53
91FC9DD5C95C0413,porunmontode$9,500.00msIVA.
Nmina
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El10deabrilsepaglanminacorrespondientealasemanadel6al10dedichomes,segnlos
datosdelasiguientecdula:
CDFIemitido
Trabajador
Salario
Valesde
despensa
Total
658BF8B8E50F4B5391FC
9DD5C95C0659
PedroTorresLpez
$954.00
$120.00
$1,074.00
9DD5C95C0325
VeronicaCastilloPrez
1,560.00
150.00
1,710.00
9DD5C95C0321
CarlosGraciano
Snchez
2,450.00
200.00
2,650.00
Total
$4,964.00
$470.00
$5,434.00
AuxiliardeCuentas
Como este asiento se encuentra relacionado con varios CFDI, se utilizar la plantilla Auxiliar de
Cuentas,lacualcontienenodos(hojas)queseasocianaellas.
Lashojasobligatoriasson:AuxiliarcuentasyDetalleaux.
Auxiliarfolios,Comprobantenacional,OtrocomprobantenacionalyComprobanteextranjero
sonopcionales.
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SinoseagregancuentascontablesenlaplantillaCatlogodecuentasnoserposiblecomenzar
aagregarregistrosenlaplantilladeAuxiliardecuentas.Lasmismascuentasqueseadicionan
enCatlogodecuentassereflejanenAuxiliardecuentas.
Archivodeenvo
Concluida la captura de la informacin, se guarda seleccionando el botn Guardar, para
almacenarloenlarutaqueelcontribuyenteelija.
A continuacin puede generarse el archivo que se enviar al SAT, para lo cual se pulsa el botn
GeneraXML.
Si el archivo contiene algn campo en rojo (con error o vaco) se muestra el mensaje que se
encontraronerrores,sinquepuedagenerarseelXMLhastasucorreccin.
Contodoslosdatosvlidos(celdasencolorazuloblanco)elsistemamostrarlaventanapara
seleccionarlaubicacindondesedeseaguardarelarchivo.
El nombre del archivo es dado por el propio sistema con base en los datos del contribuyente
apegndose a lo dispuesto en la propia RMISC, por lo que no debe modificarse este y solo
guardarseeneldestinoelegido.
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Sepresentaunmensajeindicandoquefuecorrectamentegenerado.
El resultado es el archivo .ZIP con la nomenclatura correcta, que deber enviarse a travs de la
pginadelSAT,siguiendolarutadesdeBuzntributario,AplicacionesContabilidadElectrnica
Envos, por el portal de Tramites y Servicios en la direccin TramitesContabilidad Electrnica
Envo.
Conclusin
Elconvertidoresunaprcticaherramientaparaloscontribuyentesquenocuentenconunsistema
comercialopersonalizadoquepermitagenerarlosarchivos.XMLdesucontabilidadparaenviarla
alSAT.Sibienessencilloutilizarlo,presentalosinconvenientesdenopodercopiarypegardatos,
ni tampoco efectuar operaciones aritmticas, adems de que la captura de la informacin es un
procesolento,porloquedebehacerseunaminuciosarevisindelosregistrosparaevitarcaeren
errores.
Todoslosderechosreservados.Prohibidalareproduccinparcialototalincluyendocualquiermedioelectrnicoomagntico.Derechos
reservadosExpansin,S.AdeC.V.,Av.Constituyentes956,Col.LomasAltas,CP11950,Mxico,D.F.Copyright1993.
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La clave del mtodo de pago ser la correspondiente al catlogo previsto en elAnexo 24 de la

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