Libros

Electrnicos
Gerencia de Servicios al
Contribuyente
Intendencia Lima

CHARLAS
TRIBUTARIAS

Temario

Marco Legal
Sistemas de Libros Electrnicos (SLE): PLE y PORTAL
Sujetos obligados a llevar Libros Electrnicos
Nueva regla para determinar los sujetos obligados a
llevar Libros Electrnicos a partir del 2016
Nuevos Cronogramas de atrasos permitidos 2016
(Registro compras y ventas electrnicos)
Novedades de la versin 5.0.0 del Programa de Libros
Electrnicos
Casos prcticos.
Conclusiones.

Marco legal

Libros Electrnicos: normativa vigente

Res. de
Superintend.

Tema que norma

Fecha

N 286-2009

Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de determinados

Libros y Registros de manera electrnica, mediante el Programa de Libros Electrnicos
PLE, a partir del 01/07/2010
Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como sujetos obligados a
llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013
Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera
electrnica en SOL (PORTAL)
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn obligados a llevar los
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2014. Se aprueba la versin 4.0 del PLE. Se aprueban los plazos de atraso del
ao 2014 del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas
tipo A y B.
Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera
electrnica (SLE PORTAL). Sustituye Anexos N 1, 2, 3 y 4 e incorpora el Anexo N 5
"Reglas generales de la informacin de los comprobantes de pago.

30/12/2009

N 248-2012
N 066-2013
N 379-2013

N 247-2014

28/10/2012
28/02/2013
29/12/2013

05/08/2014

Libros Electrnicos: normativa vigente

Res. de
Superintend.
N 390-2014

N 018-2015

N 169-2015
N 361-2015

N 360-2015

Tema que norma

Fecha

Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT estn obligados a llevar los 30/12/2014
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2015. Se aprueban los plazos de atraso del ao 2015 del Registro de Ventas e
Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas tipo A y B.
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT estn obligados a llevar los 23/01/2015
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2016.
Modifican la RS N 286-2009 y N 066-2013 y aprueba la versin 5.0.0 del PLE
30/06/2015
Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de 30/12/2015
manera electrnica, establecen nuevos sujetos obligados a llevarlos de dicha manera
y modifican las normas que regulan los sistemas a travs de los cuales se cumple con
la obligacin de llevar libros y registros de manera electrnica a fin de facilitar su
aplicacin.
Establecen Cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones tributaria y las 31/12/2015
fechas mximas de atraso del registro de Ventas e Ingresos y de Compras generados
mediante el SLE-PLE o el SLE-PORTAL, correspondientes al ao 2016

SISTEMAS DE LIBROS
ELECTRNICOS (SLE):
PLE Y PORTAL

Modelo de Libros Electrnicos PORTAL

El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT
Operaciones en Lnea SOL que permite la
captura de la informacin para generar el
Registro de Ventas e Ingresos (RVI) y el Registro
de Compras (RC) de manera electrnica.

A los contribuyentes que opten en ser usuarios

del Sistema, la SUNAT los sustituir en su
obligacin de almacenamiento, archivo y
conservacin de los Registros Electrnicos
generados en el sistema.

El contribuyente podr descargar ejemplares de

los Registros Electrnicos generados en el
Sistema.

Sistemas de Libros Electrnicos SLE

SLE - PORTAL
SLE PORTAL
Registro de Ventas
Portal

Registro de Compras
Portal

Registro de Ventas Portal

Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Importacin de
Comprobantes de
Pago Fsico

Generacin de
Registro de
Ventas
Electrnico

Descarga de Registro
de Ventas
Electrnico

Registro de Compras Portal

Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos

Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Importacin de
Comprobantes de
Pago Fsico

Generacin de
Registro de
Compras
Electrnico

Descarga de Registro
de Compras
Electrnico

Modelo de Libros Electrnicos PLE

El Programa de Libros Electrnicos PLE no es un
software contable.

Principal insumo: Archivos en formato de texto

(TXT).

No se enva el Libro Electrnico (archivo de texto).

Slo se enva un Resumen del Libro Electrnico
(que incluye el hash correspondiente).

El Resumen del RVI y del RC: incluye el detalle de

los CdP que dan derecho al uso de crdito fiscal.

Sistemas de Libros Electrnicos SLE

SLE - PLE
CD. NOMBRE O DESCRIPCIN
1 LIBRO CAJA Y BANCOS
3 LIBRO INVENTARIO Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INC. E Y F DEL
4 ART. 34 DE LA LIR
5 LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8 REGISTRO DE COMPRAS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
12 EN UNIDADES FSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
13 VALORIZADO
14

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS

ELECTRNICOS

Resumen de los Sujetos que

llevan Libros Electrnicos
1.
Incorporados

2.
Obligados

3.
Obligados

4.
Obligados

5.
Afiliados PLE

6. Generadores
Portal

PRICOS

Ingresos
mayores a
500 UIT

Ingresos
mayores a
150 UIT

Ingresos
mayores a 75
UIT

Voluntarios
PLE

Voluntarios
Portal

RVI + RC
Enero 2013

RVI + RC
Enero 2014

RVI + RC
Enero 2015

RVI + RC
Enero 2016

RVI + RC

RVI + RC

LD + LM
Junio 2013

Nuevos
obligados

ANUAL: Libro de Inventarios y

Balances, Registro de Costos, Registro
de Activos Fijos
MENSUAL: Registro de Consignaciones,
Libro de Inventario Permanente en
Unidades Fsicas

SEMESTRAL: Libro de
Permanente Valorizado

Nuevas obligaciones: PRICOS IPCN

con ingresos mayores a 3,000 UITs

Inventario

Obligados

Voluntarios

Sujetos obligados a llevar LE

a partir del 2016
OBLIGADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los obligados son los sujetos que:

No sean PRICOS
No se hayan afiliado al SLE-PLE
Estn acogidos al RG o al RER
Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a
75 UIT entre los meses de enero a diciembre
2015
La UIT a considerar es la del 2015 (S/ 3,850), por
tanto el monto referencial es S/ 288,750.
Para tal efecto se considerarn los montos
declarados en las casillas 100, 105, 106, 109,
112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del FV
621 - Simplificado IGV - Renta Mensual.

Desde Enero
2016

No es
obligatorio

PLE o Portal

Se precisa la fecha de las rectificatorias

para determinar el universo de obligados
A partir del 1 de enero de 2016 en adelante, los sujetos que al 31 de enero
de 2016 hayan obtenido en el ejercicio 2015 ingresos iguales o mayores a 75
UIT. Para tal efecto:
Se utiliza como referencia la UIT vigente para el ejercicio 2015.
Se consideran los montos declarados en las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y
160 del PDT 621 IGV-Renta Mensual y/o la casilla 100 del PDT 621
Simplificado IGV Renta Mensual y cuya presentacin se hubiera realizado
hasta el 31 de enero de 2016, incluyendo las declaraciones rectificatorias de
los perodos enero a diciembre de 2015 que se hubieran presentado hasta
dicha fecha y que hubieran surtido efecto al 31 de enero de 2016.

Ejemplo: obligados al 2016

Ao de la obligacin

Ao anterior
2015

2016

UIT 2015 = 3,850

75 UIT = 288,750

31 de
enero

Ingresos iguales o mayores a 75 UIT

DDJJ Ene.
2015

..

..

Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico

DDJJ Dic.
2015

DDJJ Rectificatorias (+): Efecto: el mismo da

Registro de Compras
Electrnico

DDJJ Rectificatorias (-): Efecto 45 das hbiles

NOTA: El Art. 88.2 del CT seala que la declaracin rectificatoria surtir efecto con su presentacin
siempre que determine igual o mayor obligacin. En caso contrario, surtir efectos si dentro de un
plazo de 45 das hbiles siguientes a su presentacin la Administracin Tributaria no emitiera
pronunciamiento sobre la veracidad y exactitud de los datos contenidos en ella, sin perjuicio de la
facultad de la Administracin Tributaria de efectuar la verificacin o fiscalizacin posterior.

NUEVA REGLA PARA DETERMINAR LOS

SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS
ELECTRNICOS A PARTIR DEL 2016

Nuevos Sujetos obligados a llevar

Libros Electrnicos
OBLIGADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que no hayan sido incorporados o se hayan afiliado al

SLE-PLE o hayan generado los registros en el SLE-PORTAL,
estn acogidos al RG o al RER y que hayan obtenido
ingresos iguales o mayores a 75 UIT entre los meses de
mayo del ao precedente al anterior y abril del ao
anterior.
Para tal efecto, la UIT aplicable es la del ao precedente al
anterior al del inicio de la obligacin.
Se considerarn los montos declarados en las casillas 100,
105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del
FV 621 - Simplificado IGV - Renta Mensual o del FV 621,
IGV Renta mensual nueva versin a partir de enero del
2016.
Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido
efecto al 31 de mayo del ao anterior al del inicio de la
obligacin

Desde el 1 de
Enero de cada
ao, del 2017
en adelante

No es
obligatorio

LE o Portal

Ejemplo: obligados al 2017

Ao precedente al anterior

Ao anterior

Ao de la obligacin

2015

2016

2017

UIT 2015 = 3,850

75 UIT = 288,750
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT
DDJJ
Mayo
2015

..

..

Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico

DDJJ
Abri
2016

Registro de Compras
Electrnico

Ejemplo: obligados al 2018

Ao precedente al anterior

Ao anterior

Ao de la obligacin

2016

2017

2018

UIT 2016 = 3,950

75 UIT = 296,250
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT
DDJJ
Mayo
2016

..

..

Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico

DDJJ
Abri
2017

Registro de Compras
Electrnico

NUEVOS CRONOGRAMAS
DE ATRASOS PARA
REGISTROS DE COMPRAS Y
VENTAS 2016

Cronograma tipo A: para contribuyentes que

llevan libros electronicos antes del 2016
MES AL QUE
CORRESPONDE
LA OBLIGACIN (*)
ENERO 2016

FEBRERO 2016

MARZO 2016

ABRIL 2016

MAYO 2016

JUNIO 2016

JULIO 2016

AGOSTO 2016

FECHA MXIMO DE ATRASO SEGN EL LTIMO NMERO DEL

REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES ( RUC )
0

2y3

4y5

6y7

8y9

15-febrero-2016

16-febrero-2016

17-febrero-2016

10-febrero-2016

11-febrero-2016

12-febrero-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

15-marzo-2016

16-marzo-2016

17-marzo-2016

10-marzo-2016

11-marzo-2016

14-marzo-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

15-abril-2016

18-abril-2016

19-abril-2016

12-abril-2016

13-abril-2016

14-abril-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

16-mayo-2016

17-mayo-2016

18-mayo-2016

11-mayo-2016

12-mayo-2016

13-mayo-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

15-junio-2016

16-junio-2016

17-junio-2016

10-junio-2016

13-junio-2016

14-junio-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

15-julio-2016

18-julio-2016

19-julio-2016

12-julio-2016

13-julio-2016

14-julio-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

10-agosto-2016

11-agosto-2016

12-agosto-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

15-septiembre-2016
SEPTIEMBRE 2016

OCTUBRE 2016

NOVIEMBRE 2016

DICIEMBRE 2016

16-septiembre-2016 19-septiembre-2016 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016 14-septiembre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

12-octubre-2016

13-octubre-2016

14-octubre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

16-noviembre-2016

17-noviembre-2016

18-noviembre-2016

11-noviembre-2016

14-noviembre-2016

15-noviembre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

16-diciembre-2016

19-diciembre-2016

20-diciembre-2016

13-diciembre-2016

14-diciembre-2016

15-diciembre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

16-enero-2017

17-enero-2017

18-enero-2017

11-enero-2017

12-enero-2017

13-enero-2017

Cronograma tipo B: para contribuyentes que

deben llevar libros electronicos a partir del 2016
MES AL QUE
CORRESPONDE
LA OBLIGACIN (*)
ENERO 2016

FEBRERO 2016

MARZO 2016

ABRIL 2016

MAYO 2016

JUNIO 2016

JULIO 2016

AGOSTO 2016

SEPTIEMBRE 2016

OCTUBRE 2016

NOVIEMBRE 2016

DICIEMBRE 2016

FECHA MXIMO DE ATRASO SEGN EL LTIMO NMERO DEL

REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES ( RUC )
0

2y3

4y5

6y7

8y9

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

10-agosto-2016

11-agosto-2016

12-agosto-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

10-agosto-2016

11-agosto-2016

12-agosto-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

15-septiembre-2016

16-septiembre-2016

19-septiembre-2016

12-septiembre-2016

13-septiembre-2016

14-septiembre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

15-septiembre-2016

16-septiembre-2016

19-septiembre-2016

12-septiembre-2016

13-septiembre-2016

14-septiembre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

12-octubre-2016

13-octubre-2016

14-octubre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

12-octubre-2016

13-octubre-2016

14-octubre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

16-noviembre-2016

17-noviembre-2016

18-noviembre-2016

11-noviembre-2016

14-noviembre-2016

15-noviembre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

16-noviembre-2016

17-noviembre-2016

18-noviembre-2016

11-noviembre-2016

14-noviembre-2016

15-noviembre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

16-diciembre-2016

19-diciembre-2016

20-diciembre-2016

13-diciembre-2016

14-diciembre-2016

15-diciembre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

16-diciembre-2016

19-diciembre-2016

20-diciembre-2016

13-diciembre-2016

14-diciembre-2016

15-diciembre-2016

2y3

4y5

6y7

8y9

16-enero-2017

17-enero-2017

18-enero-2017

11-enero-2017

12-enero-2017

13-enero-2017

2y3

4y5

6y7

8y9

16-enero-2017

17-enero-2017

18-enero-2017

11-enero-2017

12-enero-2017

13-enero-2017

Formulario Virtual N 621 IGV - Renta Mensual

(R.S. 320-2015/SUNAT) Uso opcional.

NOVEDADES DE LA
VERSIN 5.0.0 DEL
PROGRAMA DE
LIBROS ELECTRNICOS

Novedades de la versin 5.0.0 del PLE

- Uso obligatorio de la nueva versin: Desde el martes 9 de febrero de
2016 (culminando el vencimiento de la presentacin de los Reg. de
Ventas y Compras Electrnicos del mes de diciembre 2015 cuyo
ltimo dgito vence el viernes 8 de febrero de 2016)
- Se sustituye el Anexo N 2: Estructura e informacin de los Libros
y/o Registros Electrnicos de la Resolucin de Superintendencia N.
169-2015/SUNAT.
- Se sustituyen los siguientes Anexos de la Resolucin de
Superintendencia N 169-2015/SUNAT:
o Anexos N 1: Estructura de la informacin del Registro de Ventas
e Ingresos Electrnico
o Anexo N 2: Estructura de la informacin del Registro de
Compras Electrnico .

Nuevas Tablas
(Anexo 3 R.S. 169-2015/SUNAT)
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIN
TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MTODO DE VALUACIN
TABLA 15: TIPO DE TTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MTODO DE DEPRECIACIN
TABLA 21: CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIN"
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACIN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
TABLA 31: TIPO DE RENTA
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA)
TABLA 34: CDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 35: PAISES

CAMBIOS EN EL REGISTRO
DE VENTAS E INGRESOS
ELECTRNICO

Novedades de la versin 5.0.0 del PLE

Versiones simplificadas del Registro de Ventas y del Registro de Compras
Electrnico:
Libro

Versin completa

Versin simplificada (para quien

tiene solo operaciones gravadas)

Registro de Ventas

34 columnas
Formato 14.1

25 columnas
Formato 14.2

Registro de Compras

41 columnas
Formato 8.1
Formato 8.2

28 columnas
Formato 8.3

Se generar en un mismo momento el Registro de Ventas y el Registro de

Compras Electrnico.

Generacin automtica de un archivo con informacin necesaria para

proponer la nueva declaracin sugerida del IGV-Renta mensual (FV 621)
que provenga de la versin completa o simplificada de los registros.

Novedades de la versin 5.0.0 del PLE

Registro de Ventas:
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pagina
web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Registro de Compras:
Inclusin de un nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
(condicin necesaria para pertenecer a la OCDE y los compromisos con el
Asia Pacfico y Convenios para evitar la doble o nula imposicin)
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pgina
web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Padrn de No habidos
Padrn de RUC que renunciaron a la exoneracin del IGV
Si el DNI, consignado en la liquidacin de compra, ya cuenta con RUC

14.1 Registro de Ventas e Ingresos

Versin completa
1

10

11

Comprobante de Pago fsico y/o electrnico

Cdigo
Nmero
Periodo nico de la correlativo
Operacin del CUO

18

19

Monto de la Operacin
NO Gravada con el IGV
(con efectos en el ratio)

Fecha
Fecha
de
de
Tipo
Venciemisin
miento

20

21

Serie

Nmero
inicial

22

23

Nmero
final (**)

12

13

14

24

25

Nmero

26

16

17

Monto de la Operacin Gravada con el

IGV

Cliente

Tipo de
Documento
de Identidad

15

Valor
Apellidos y
facturado
nombres,
Descuento
de la
Base
denominacin o exportacin
de la Base
imponible
razn social del
Imponible
cliente

27

28

29

30

31

32

Monto de la Operacin
Gravada con el IVAP

IGV

33

Descuento
del IGV

34

Moneda
Documento modificado
Otros
conceptos,
tributos y
Importe
Indicador
BI de la
Error tipo
ISC, de
cargos que
total del
Contrato
de medio
operacin
1 (tipo de
Estado
Importe total Importe total
Impuesto a
ser el caso gravada con
no forman comprobante
(*)
de pago
cambio)
de la
de la
las ventas
Tipo de Fecha de
parte de la
de pago
(1 = Si)
el Impuesto
Cdigo
Tipo Serie Nmero
operacin operacin
del Arroz
cambio emisin
base
a las Ventas
exonerada
inafecta
Pilado
imponible
del Arroz
Pilado

Optativo Optativo

Nuevos campos

14.2 Registro de Ventas e Ingresos

Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1

10

11

Comprobante de Pago fsico y/o electrnico

Periodo

Cdigo
Nmero
nico de la correlativo
Operacin
del CUO Fecha de
emisin

15

Fecha
de
Vencimiento

16

Tipo

Serie

17

Nmero
inicial

18

Moneda
Otros
conceptos,
tributos y
Importe total del
cargos que no comprobante de
Tipo de
forman parte de
pago
Cdigo
cambio
la base
imponible

20

Nmero

21

22

Apellidos y
nombres,
denominacin o
razn social del
cliente

23

14

Base
imponible

24

IGV

25

Documento modificado

Fecha de
emisin

Tipo

Serie

Nmero

Error tipo 1 Indicador de

(tipo de
medio de
cambio)
pago (1 = Si)

Optativo

Nuevos campos

13

Monto de la
Operacin Gravada
con el IGV

Cliente

Tipo de
Nmero
Documento
final
de Identidad

19

12

Estado

CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE COMPRAS
ELECTRNICO

8.1 Registro de Compras

Versin completa (1/2)
1

10

11

Comprobante de Pago fsico

y/o electrnico
Periodo

Cdigo Nmero
nico de la correlaOperacin tivo del
(CUO)
CUO
Ao
Fech
Fecha Tipo
de
a de
Nro.
de (Tabla Serie emisi
emisi
inicial
Vmto 10)
n
n
DUA

24

25

26

Moneda

Cdigo Tipo de Fecha de

(Tabla 4) cambio emisin

27

28

29

Nro.
final

Serie

Cdigo
de la
DUA

13

Proveedor

14

30

31

32

Constancia de
Depsito de
Detraccin

Nmero

Fecha de
emisin

Nmero

15

16

33

IGV

Base
imponible

34

IGV

35

Marca del
Clasificacin
comprobant
de los
e de pago
bienes y
Contrato
sujeto a
servicios
(*)
retencin
adquiridos
(1 si hay
(Tabla 30)
retencin)

Optativo

Nuevos campos

17

18

19

20

21

22

23

Adquisiciones
Adquisiciones
Base imponible de las
gravadas que dan
gravadas que dan
adquisiciones
derecho a crdito
derecho a crdito
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a
fiscal y/o saldo a
derecho a crdito
favor por
favor por
Base
fiscal y/o saldo a
exportacin,
exportacin,
favor por
imponible
destinadas
destinadas a
exportacin, por no
de las
exclusivamente a operaciones gravadas
estar destinadas a
adquisioperaciones
y/o de exportacin y a
operaciones gravadas
gravadas y/o de
operaciones no
ciones no
y/o de exportacin
exportacin
gravadas
gravadas

Apellidos
y
Tipo de
nombres,
Document
denomina Base
o de
Nmero
cin o imponible
Identidad
razn
(Tabla 2)
social del
proveedor

Documento modificado

Tipo

12

Base
imponible

IGV

Otros
tributos
y
cargos
que no Importe
ISC
formen total
parte de
internas
la base
y/o de
impoimportacin
nible

36

37

38

39

Error
tipo 1

Error
tipo 2

Error
tipo 3

Error
tipo 4

Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo

40

41

Indicador
de medio
Estado
de pago (1
= Si)

8.1 Registro de Compras

Versin completa (1/2)

TABLA 30
N DESCRIPCIN

MERCADERIA,
MATERIA
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS
3 NUMERALES 1 Y 2

NO

PRIMA,

SUMINISTRO,

CONSIDERADOS

EN

LOS

GASTOS DE EDUCACIN, RECREACIN, SALUD,

CULTURALES. REPRESENTACIN, CAPACITACIN, DE
4 VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4
Aplicable solo a los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores
a 1,500 UIT en el ejercicio anterior

8.2 Registro de Compras

Versin completa (2/2)
Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
1

10

Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados

Cdigo
Nmero
Periodo nico de la correlativo
Fecha de
Operacin del CUO
emisin

18

19

20

Pas de
resi- Nombre / Domicilio
dencia Razn
en el
(Tabla Social extranjero
4)

Nuevos campos

Tipo

Serie

21
22
Proveedor

23

Otros
tributos y
cargos que
Valor de las no formen
Nmero
adquisiciones parte de la
base
imponible
del IGV

Nmero
de
Nombre /
identifiRazn
Nmero cacin Social del
de
fiscal del benefiIdentifi- beneficiario
cacin
ciario
efectivo
efectivo
de los
de los
pagos
pagos

24

Pas de
residencia del
beneficiario
efectivo
de los
pagos
(Tabla 4)

25

Vnculo
entre el
contribuyente y el
residente
en el
extranjero
(Tabla 27)

26

27

11

12

13

14

15

Sustento del crdito fiscal

Importe
Tipo
total
(Tabla 10)

Serie

28
29
30
Impuesto a la Renta

Deduccin /
Costo de
EnajeRenta
Renta
nacin
bruta
Neta
de
bienes
de
capital

Ao de
emisin
DUA

31

Convenio para
evitar la
Tasa Impues doble
de
to
imporeten- rete- sicin
cin
nido aplicable
(Tabla
25)

32

16

17

Moneda

Nmero

33

Retencin del Cdigo

Tipo de
(Tabla
IGV
cambio
4)

34

35

36

ModaAplicalidad del
cin del
servicio
penExone- Tipo de presta- ultimo
racin Renta do por prrafo Estado
aplicada (Tabla el no Art. 76
31)
domici(Tabla
LIR
liado
33)
(1 si
(Tabla
aplica)
32)

8.2 Registro de Compras

Versin completa (2/2)

8.2 Registro de Compras

Versin completa (2/2)

8.3 Registro de Compras

Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1

10

11

Comprobante de Pago fsico y/o electrnico

Periodo

Cdigo nico
Nmero
de la
correlativo del
Operacin
CUO
Fecha
Fecha
de
de
Venciemisin
miento

17

18

Moneda

Cdigo Tipo de
(Tabla 4) cambio

19

20

21

Tipo
(Tabla
10)

Tipo de
Document
Nmero Nmero
Serie
o de
inicial
final
Identidad
(Tabla 2)

22

Documento modificado

Fecha
de
emisin

Tipo

Serie Nmero

23

24

Constancia de
Depsito de Detraccin

Fecha de
emisin

Nmero

25

12

26

Marca del
Clasificacin
comprode los
bante de
bienes y
pago sujeto
servicios
a retencin
adquiridos
(1 si hay
(Tabla 30)
retencin)
Optativo

Nuevos campos

13

14

15

16

Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crdito fiscal y/o saldo
a favor por exportacin,
Proveedor
Otros
destinadas
tributos y
exclusivamente a
cargos que
operaciones gravadas
no formen Importe total
y/o de exportacin
parte de la
Apellidos y
base
nombres,
imponible
denominaci
Base
Nmero
IGV
n o razn
imponible
social del
proveedor

27

28

29

Error
tipo 1

Error
tipo 2

Error
tipo 3

Optativo

Optativo

Optativo

30

31

Indicador
de medio
Estado
de pago
(1 = Si)

CAMBIOS EN EL LIBRO
DIARIO ELECTRNICO

5.1 Libro Diario

Obligados: PRICOS
Periodicidad: Mensual
Cambios: Se incluyen nuevos campos

Periodo

Cdigo
nico de
la Operacin

Cdigo del
Centro de Tipo de
Tipo de
Nmero
Cdigo de la Costos,
ComproMoneda
Cdigo de
correlaUnidad de Centro de de origen bante de
la Cuenta
tivo del
Operacin Utilidades (tabla 4)
Pago o
Contable
CUO
(*)
o Centro
Documento
de
Inversin

Nmero
serie del
comprobante de
pago o
documento

Nmero
del
Fecha
comprobante de contable
pago o
documento

Fecha de Fecha de la Glosa o

vencioperacin descripcin
Glosa
miento o emisin
de la
referencial
operacin

Movimiento

Debe

Optativo

Optativo Optativo

Optativo Optativo

Optativo

Nuevos campos
(*) Econmica Administrativa, de Negocio, de Produccin, de la Lnea, de la Concesin, del Local o del Lote

Campos 1, 2
y 3 del
Registro de
Ventas e
Estado
Ingresos o
del Registro
de Compras

Haber
Optativo

5.1 Libro Diario

Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o clave
primaria del software contable que identifica de manera unvoca el asiento contable.
Slo se permite la consolidacin de operaciones, siempre que se cumpla con las
siguientes condiciones:
1. Que sea diaria, y
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la informacin detallada
que permita efectuar la verificacin individual de cada documento.
Dicha informacin detallada deber ser llevada mediante un sistema de control
computarizado y contener como mnimo la misma estructura del presente registro y
ser proporcionada mediante medios magnticos cuando sea requerida por la
SUNAT.
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente
Valorizado solo podrn consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios
hasta el 31/12/2016.

CAMBIOS EN EL LIBRO DIARIO

DE FORMATO SIMPLIFICADO
ELECTRNICO

Libro Diario de Formato

Simplificado Electrnico

Libro
Diario

LDFS

CAMBIOS EN EL LIBRO
MAYOR ELECTRNICO

6.1 Libro Mayor

Libro
Diario

Libro
Mayor

LDFS

CAMBIOS EN EL REGISTRO
DE INVENTARIO
PERMANENTE VALORIZADO
ELECTRNICO

Catlogos: estndares globales

Clasificacin

Identificacin

Indica relacin de un tem con otros Identifica de forma nica a un Item.

tems, similares o no.
Jerrquico (estructurado)

Unico

Estructura de dgitos significativa. Estructura de dgitos no significativa.

Muestra clases y sub clases del cual el Crea una correspondencia uno a uno
tem forma parte.
entre los smbolos e tems
Bsqueda y ubicacin de bienes y Marketing, distribucin, punto de venta.
servicios.
Trazabilidad, registro y mantenimiento de
Anlisis de actividades, estadsticas.
datos.

Catlogo nico de Bienes, Servicios

y Obras (CUBSO)

Cdigo estructurado
00

00

00

RUBRO

FAMILIA

CLASE

22
Maquinaria y Accesorios
para Construccin y
Edificacin

10
Maquinaria y
equipo pesado de
construccin

00
ARTICULO

15
Maquinaria para
trabajo de
desmonte

01
Cargadoras de
entrada

Catlogo nico de Bienes, Servicios

y Obras (CUBSO)
http://www2.seace.gob.pe/Default.asp?_pageid_=25&_contentid_=101

Cdigo solicitado:
Los 8 primeros dgitos corresponden al
cdigo de clasificacin. Los primeros 2
dgitos identifican el "Segmento", los 2
siguientes a la "Familia", los 2 siguientes
a la "Clase" y los dos siguientes al
"Commodity.
Los 8 ltimos dgitos corresponden al
Cdigo de identificacin del Item
establecido por el OCSE. De no existir
dicho Item se deber incluir 8 ceros
(00000000).

Catlogo nico de Bienes, Servicios

y Obras (CUBSO)

CATLOGO NICO DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS - CUBSO

5to. NIVEL: TEM
Nro.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

TEM
CDIGO
2711190800000001
2711190800000002
2711190800000003
2711190800000004
2711190800000005
2711190800000006
2711190800000007
2711190800000008
2711190800000009
2711190800000010
2711190800000011
2711190800000012
2711190800000013
2711190800000014
2711190800000015

CUBSO

Correlativo

TTULO
PIEDRA ESMERIL REDONDA 8 in X 1 in
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 2" X 10" GRANO GRUESO
PIEDRA ESMERIL REDONDA 6 in X 1 in
PIEDRA ESMERIL REDONDA 6" X 3/4"
PIEDRA ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) DELGADA
PIEDRA ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) GRUESA
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" X 1" GRANO FINO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 7" X 5/8" GRANO FINO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" GRANO FINO Y GRANO GRUESA
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO GRUESO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO FINO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 10" X 2" GRANO GRUESO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 12" X 1/2"
PIEDRA ESMERIL DE DESGASTE 1" X 5/8"
PIEDRA DE ESMERIL 6" X 1/2" X 1"

13.1 Registro Permanente Valorizado

PERIODO

CDIGO NICO
DE OPERACIN
(CUO)

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
CONTABLE

CDIGO
ESTABLECIMENTO
ANEXO

CDIGO
CATALOGO
UTILIZADO

TIPO DE
EXISTENCIA
(TABLA 5)

CDIGO PROPIO
DE LA
EXISTENCIA

CDIGO DE LA
EXISTENCIA
SEGN OSCE
(UNSPC)

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR

FECHA

TIPO (TABLA
10)

SERIE

NMERO

Optativo
2210150100000019
2210150100000000

ENTRADAS
CDIGO DE
LA UNIDAD
DE MEDIDA

CDIGO DEL
MTODO DE
VALUACIN
(TABLA 14)

CANTIDAD

COSTO
UNITARIO

SALIDAS

COSTO TOTAL

CANTIDAD

COSTO
UNITARIO

SALDO FINAL

COSTO TOTAL

CANTIDAD

COSTO
UNITARIO

ESTADO
COSTO TOTAL

TIPO DE
OPERACIN
EFECTUADA
(TABLA 12)

DESCRIPCIN DE
LA EXISTENCIA

13.1 Registro Permanente Valorizado

Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o clave
primaria del software contable que identifica de manera unvoca el asiento
contable en el Libro Diario en que se registr la operacin.
Cuando el CUO proviene de un asiento contable consolidado, se debe mantener la
informacin detallada que permita efectuar la verificacin individual de cada
documento.
Los contribuyentes que llevan el Registro de Inventario Permanente Valorizado
solo podrn consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios hasta el
31/12/2016.
Dicha informacin detallada deber ser llevada mediante un sistema de control
computarizado y contener como mnimo la misma estructura del presente registro
y ser proporcionada mediante medios magnticos cuando sea requerida por la
SUNAT.

CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE
ACTIVO FIJO
ELECTRNICO

Posicin de la Administracin

Informe N 006-2014-SUNAT/4B0000

El articulo 22 del Reglamento de la LIR, que regula el calculo de la

depreciacin tributaria, establece porcentajes de depreciacin especficos
para los bienes afectos a la produccin de rentas gravadas de tercera
categora.
Para el calculo de la referida depreciacin debern llevar un control
permanente de los bienes del activo fijo en el Registro de Activos Fijos. La
SUNAT mediante Resolucin determinar los requisitos, caractersticas,
contenido, forma y condiciones en que deber llevarse el citado registro.
La RS N 234-2006/SUNAT dispone que en el Registro de Activos Fijos
deber registrar anualmente toda la informacin de los activos fijos, as
como la depreciacin respectiva.
Conclusin: En el Registro de Activos Fijos se debe registrar la
depreciacin que se determine conforme a la normativa del Impuesto a la
Renta.

Registro de Activo Fijo: cambio de estructura

DETALLE DEL ACTIVO FIJO

PERIODO

CDIGO
NICO DE
OPERACIN
(CUO)

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
CONTABLE

CDIGO DEL
CATALOGO
(TABLA 13)

CDIGO
PROPIO DEL
ACTIVO FIJO

CDIGO DEL
ACTIVO FIJO
SEGN OSCE
(UNSPSC)

CDIGO DEL CDIGO DE LA

TIPO DE
CUENTA
ACTIVO FIJO CONTABLE DEL
(TABLA 18)
ACTIVO FIJO

ESTADO DEL
ACTIVO FIJO
(TABLA 19)

DESCRIPCIN

MARCA DEL
ACTIVO FIJO

MODELO

NMERO DE
SERIE Y/O
PLACA

2210150100000019
2210150100000000

DEPRECIACIN

ADQUISICIONES O
SALDO INICIAL
ADICIONES

MEJORAS

RETIROS
Y/O BAJAS

OTROS
AJUSTES

FECHA DE
ADQUISICIN

FECHA DE
INICIO DEL
USO DEL
ACTIVO FIJO

CDIGO DEL
MTODO
(TABLA 20)

N DE DOCUMENTO
DE AUTORIZACIN

PORCENTAJE DE
DEPRECIACIN

DEPRECIACIN
ACUMULADA AL
CIERRE DEL
EJERCICIO
ANTERIOR

DEPRECIACIN
DEL EJERCICIO

ESTADO

CAMBIOS EN EL LIBRO DE
INVENTARIOS Y BALANCES
ELECTRNICO

3.1 Libro de Inventarios y Balances

3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO

Obligados: PRICOS con

ingresos anuales iguales
o mayores a 3,000 UIT
Periodicidad: Anual

3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
TERCEROS Y 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS

3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS O CUENTA 17 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA

3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 PRODUCTOS TERMINADOS

Cambios:
Se eliminan 2 sub
libros: 3.21 y 3.22
Se incluyen 2 sub libros:
3.24 y 3.25
Se
modifican
los
nombres de 2 sub
libros: 3.1 y 3.18

3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES
3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR (2)

3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
TERCEROS Y LA CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS

3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
TERCEROS Y DE LA CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS

3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)

3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49
PASIVO DIFERIDO

3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL

3.17
3.18
3.19
3.20
3.21
3.22

3.16.1 DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL

3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MTODO DIRECTO
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DE LAS CUENTAS Y/O PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

3.23 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

3.24 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
3.25 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MTODO INDIRECTO

3.17 Libro de Inventarios y Balances

Balance de comprobacin
Cambios: Se incluyen como campos adicionales en el sub libro 3.17 (Balance de
Comprobacin), los que se solicitan en la declaracin anual del Impuesto a la Renta.

Periodo

Cdigo de
la Cuenta
Saldo
Contable
inicial del
utilizado en
debe
el PDT
Renta

Nuevos campos

Saldo al 31 Saldo al 31 Transferen Transferen

Resultado Resultado Impuesto a Impuesto a
Saldo
Cuentas de Cuentas
Movimentos Movimientos
de
de
cias y
cias y
por
por
la renta
la renta
inicial del
balance de balance
del debe
del haber
diciembre diciembre cancelacio cancelacio
naturaleza naturaleza
diferido
diferido
haber
activo
pasivo
deudor
acreedor
nes debe nes haber
prdidas ganancias
activo
pasivo

Estado

3.1 Libro de Inventarios y Balances

Estado de Situacin Financiera

Sector Diversos:

Cambios:
Los sub libros
3.1, 3.18, 3.19,
3.20, 3.24 y 3.25
(Estados
Financieros) son
codificados
de
acuerdo a lo
establecido por
la SMV (Tabla 34)

3.1 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

CDIGO
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
1D0109
Otros Activos Financieros
1D0114
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
1D0121
Inventarios
1D0106
Activos Biolgicos
1D0112
Activos por Impuestos a las Ganancias
1D0117
Otros Activos no financieros
1D0113
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposicin
Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios
1D0118
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la
Venta
1D0119
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para
Distribuir a los Propietarios
1D0120
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos
para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios
1D0115
Total Activos Corrientes
1D01ST
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros
1D0217
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
1D0221
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
1D0219
Activos Biolgicos
1D0216
Propiedades de Inversin
1D0211
Propiedades, Planta y Equipo (neto)
1D0205
Activos intangibles distintos de la plusvalia
1D0206
Activos por impuestos diferidos
1D0207
Plusvala
1D0212
Otros Activos no financieros
1D0208
Total Activos No Corrientes
1D02ST
TOTAL DE ACTIVOS
1D020T

CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE COSTOS
ELECTRNICO

10.4 Registro de Costos Centro de Costos

Nuevo sub libro: Centro de Costos
Obligados: PRICOS con ingresos iguales o mayores a 3,000 UIT y que tengan un
proceso de produccin de bienes (Informe N 135-2015/SUNAT)
Periodicidad: Anual

Periodo

Unidad de Operacin, de
la Unidad Econmica
Administrativa, de la
Centro de Costos, Centro de
Unidad de Negocio, de la
Utilidades o Centro de
Nmero Unidad de Produccin, de
Inversin
correlativo la Lnea, de la Concesin,
del Local o del Lote
Cdigo

Nuevos campos

Descripcin

Cdigo

Descripcin

Estado

Versin PLE 5.0

Insumo: Archivos en formato

TXT.

Funcionalidad:
Validar
y
Enviar, Verificar e Historial.

Slo se enva un Resumen

(con
su
Hash
correspondiente).

Caractersticas
Multiplataforma,
online.

tcnicas:
offline
y

CASOS PRCTICOS

Estados a utilizar en los LE

Estado

1
2

8
9
0

Detalle de la Operacin o Documento cuando

La operacin corresponde al periodo
El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su
emisin.
La fecha de emisin del CdP o del pago del impuesto, por
operaciones que otorguen derecho a crdito fiscal, es anterior al
periodo de anotacin y esta se produce dentro de los doce meses
siguientes a la emisin o pago del impuesto, segn corresponda
La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por operaciones
que otorgaban derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de
anotacin y esta se produce luego de los doce meses siguientes a
la emisin o pago del impuesto, segn corresponda
La operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO ha
sido anotada en dicho periodo
la operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido
anotada en dicho periodo
La operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV)
corresponde al periodo, emitidas en el periodo

Reg. de
Ventas

Reg. de
Compras

Dems
Libros

X
X

X
X

EJEMPLO DE UN LIBRO
DIARIO ELECTRNICO

Libro Diario y LDFS: se incluye

un sublibro adicional
5.1 LIBRO DIARIO

5.3 DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO:

Cdigo de la Cuenta Contable desagregada hasta
el nivel mximo de dgitos utilizado

Es obligatorio en el mes de enero cada ao o cuando se

genera el libro electrnico por primera vez.
En los dems meses se puede optar por generar un libro
vacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.

5.2 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

Implica
anotar las
operaciones
de manera
individual

5.4 DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO:

Cdigo de la Cuenta Contable desagregada hasta
el nivel mximo de dgitos utilizado

Situacin 1: anotacin de una operacin

de ventas en el Libro Diario
12

Asiento
contable por la
venta de
mercadera:
Factura N
0001-055

40

70

------------------ 0914 -------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar
1213 En cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por la venta de mercaderas correspondiente a la
Factura N 0001-055

11,800

1ra lnea del asiento 0914: M1

1,800

2da lnea del asiento 0914: M2

10,000

3ra lnea del asiento 0914: M3

05/04/2015

------------------ 0915 --------------------

Libro Diario
PLE

20150400|0914|M1|12130|05/04/2015|Venta de mercadera |11800.00|

|1|
20150400|0914|M2|40111|05/04/2015|Venta de mercadera |
| 1800.00 |1|
20150400|0914|M3|70110|05/04/2015|Venta de mercadera |
| 10000.00 |1|

Es el nmero del
asiento contable
(CUO)

Es el nmero de lnea del asiento contable.

Debe anteponerse la letra "M" pues es un
asiento de movimientos del mes.

Estructura del Diario Electrnico

(V. 5.0).

Situacin 1: Referencia del CUO de una

operacin de ventas en el RVI

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen General

20150400|0914|M1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|
Es el nmero del
asiento contable
(CUO)

Es el nmero de
lnea del asiento
contable.

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen Especial de Renta - RER

20150400|1|M-RER|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Como no hay asiento contable, se debe

asignar un nmero correlativo del mes en el
campo 2 y las siglas M- RER en el campo 3.

Situacin 2: anotacin de una operacin

de compra en el Libro Diario
------------------ 0234 -------------------60

Asiento
contable por la
compra de
mercadera:
Factura N
0001-1313

COMPRAS
601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
42
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 pagar
4212 Emitidas
05/04/2015 Por la compra de mercaderas (Fsct. N 0001-1313)
------------------ 0235 -------------------20

MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas
2011 Mercaderas manufacturadas
20111 Costo
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas
6111 Mercaderas manufacturadas
05/04/2015 Por las mercaderas del mes ingresadas al almacn.

Libro Diario
PLE

1ra lnea del asiento 0234: M1

40,000
7,200

2da lnea del asiento 0234: M2

1ra lnea del asiento 0235: M1

40,000

2da lnea del asiento 0235: M2

40,000

20150400|0234|M1|6011 |05/04/2014|Compra de mercadera del mes

20150400|0234|M2|40111|05/04/2014|Compra de mercadera del mes
20150400|0234|M3|4212 |05/04/2014|Compra de mercadera del mes
Es el nmero del asiento
contable (CUO)

3ra lnea del asiento 0234: M3

47,200

|40000.00 |
|1|
| 7200.00 |
|1|
|
|47200.00 |1|

Es el nmero de lnea del asiento contable. Debe anteponerse la

letra "M" pues es un asiento de movimientos del mes.

Situacin 2: Referencia del CUO de una

operacin de compra en el RC

Registro de Compras del Rgimen General

20150400|0234|M3|05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Es el nmero del
asiento contable
(CUO)

Es el nmero de
lnea del asiento
contable.

Registro de Compras del Rgimen Especial de Renta - RER

20150400|1|M-RER |05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Como no hay asiento contable, se debe

asignar un nmero correlativo del mes en el
campo 2 y las siglas M-RER en el campo 3.

Estructuras de los LE (V. 5.0) Definicin

La estructura e informacin que contendr el(los) archivo(s) de
texto de cada libro electrnico, deber estar de acuerdo al Anexo 2
de la RS N 361-2015/SUNAT y normas modificatorias.

Campo 1

Campo 2

Campo 3
Campo 4
Campo 5

Campo 4

Campo 3

Campo 2

Campo 1

Estructuras de los LE (V. 5.0) Aplicacin.

Reglas Generales del PLE

Reglas de Nombres de Libros (PLE)

Libro
Electrnico
(fijo)

RUC del
Generador

RUC del Generador: 20131312955

Periodo a generar: Enero 2013
Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos
No se est cerrando el libro
Libro con informacin
Llevado en moneda nacional

Periodo
Ao Mes
Da

Identificador del
Libro: 14.1
PLE (fijo)
Oportun
idad
Moneda
(slo
Con informacin
LIB)
Operacin
(cierre)

Reglas generales de la informacin

de los comprobantes de pago y/o documentos

Reglas generales de la informacin

de los comprobantes de pago y/o documentos

VALIDACIN Y ENVO DE LIBROS

ELECTRNICOS (PLE)

PLE: Validar

PLE: Validar Informacin Consistente

PLE: Validar Reporte de Informacin

Inconsistente

PLE: Enviar

PLE:Enviar Advertencia del primer envo

PLE: Enviar Constancia de Recepcin

DNDE UBICO LOS

ARCHIVOS QUE
CONFORMAN LOS LE PLE?

Conclusiones
Cada

vez ser mayor la cantidad de

contribuyentes que deban llevan sus libros de
manera electrnica.

El uso de la informacin de los libros electrnicos

con mayores validaciones permitir a la SUNAT
realizar cruces de informacin con menores
impactos pues se minimizarn los errores.

El llevado de Libros Electrnicos permite ahorrar

costos de papel, impresora, tinta, legalizacin
notarial, horas hombre y de almacenamiento
fsico.

GRACIAS