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GUA

METODOLGICA
Gua metodolgica para la
elaboracin del listado de
insumos de los productos de
Programas Presupuestales

Programa
Gobernabilidad e Inclusin

Direccin General de Presupuesto Pblico - DGPP

Gua metodolgica para


la elaboracin del
listado de insumos de los
productos de Programas
Presupuestales

Gua metodolgica para la elaboracin del listado de


insumos de los productos de Programas Presupuestales

Proyecto Fortalecimiento del Sistema Presupuestario en los tres niveles de gobierno


Ministerio de Economa y Finanzas,
Direccin General de Presupuesto Pblico
Jr. Junn 319, Cercado de Lima
Telfono: (511) 311-5930
Web: www.mef.gob.pe
Con el apoyo de:
Programa de Cooperacin al Desarrollo Econmico
Secretara de Estado para Asuntos Econmicos - SECO
Embajada de Suiza
Av. Salaverry 3240, San Isidro, Lima 27
Telfono: (511) 264-0305
Web: www.cooperacionsuizaenperu.org.pe/seco
www.seco-cooperation.admin.ch
Deutsche Gesellschaft fr Internationale Zusammenarbeit (GIZ) GmbH
Cooperacin Alemana al Desarrollo - Programa Gobernabilidad e Inclusin
Av. Los Incas 172, piso 6, El Olivar, San Isidro
Telfono: (511) 421-1333
Web: www.gobernabilidad.org.pe
Responsables:
De la contribucin MEF: Rodolfo Acua,
Director General de la Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP MEF)
De la contribucin de Cooperacin Suiza - SECO: Christian Robin,
Jefe de Cooperacin al Desarrollo Econmico - SECO
De la contribucin GIZ: Hartmut Paulsen,
Director del Programa Gobernabilidad e Inclusin
Elaboracin de contenidos:
Milton Morales Bendez (Consultor)
Coordinacin, revisin y edicin de contenidos:
Direccin de Presupuesto Temtico de la
Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP MEF)
Direccin de Calidad del Gasto Pblico de la
Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP MEF)
Programa Gobernabilidad e Inclusin (GIZ)
Adecuacin educativa, diagramacin e impresin
Preciso Consultora y Publicaciones
Enrique Olivero 190 San Borja Lima 41
Tiraje
2,000 ejemplares, primera edicin, Enero 2013
Hecho el Depsito Legal en la Biblioteca Nacional del Per
2013-00520
Ministerio de Economa y Finanzas
Jr. Junn 319, Cercado de Lima

Presentacin

Mediante la Resolucin Directoral N 0042012-EF/50.01, se aprob la Directiva


N 002-2012-EF/50.01 Directiva para los programas presupuestales en el marco de
la programacin y formulacin del presupuesto del sector pblico para el ao fiscal
2013, donde se establecen las disposiciones referidas a la identificacin, diseo y
registro de los programas presupuestales con enfoque de resultados.
Estos lineamientos son de aplicacin a los pliegos del Gobierno Nacional, Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales y estipulan que los programas presupuestales con
enfoque de resultados que se incluyan en el ejercicio fiscal, deben desarrollar un
modelo operacional por producto o actividad que contenga al menos:
i.
ii.
iii.
iv.

Definicin operacional.
Criterios de programacin.
Organizacin para la entrega de productos.
Listado de insumos / Estructura de costos.

La presente gua tiene como objetivo poner al alcance de los responsables de los
productos de los programas presupuestales la metodologa para la elaboracin
del listado estndar de bienes y servicios asociados a los productos o actividades
(estructura de costos) de los Programas Presupuestales con enfoque de resultados.
Estos podran ser incorporados en el mdulo de programacin del Sistema Integrado
de Gestin Administrativa (SIGA-PPR) y, a partir de ello, ser posible que las unidades
ejecutoras y operativas puedan estimar el presupuesto para cada producto y por punto
de atencin. Adems, ha sido diseada para facilitar la estructuracin de costos de los
productos de los Programas Presupuestales a cargo de planificadores del nivel nacional
y regional, y coordinadores nacionales de programas.
En la primera parte del documento, se describe los aspectos generales y conceptos
bsicos de la programacin presupuestal en el marco de la normatividad vigente.
En la segunda parte se desarrollan los procedimientos a seguir para la elaboracin del
listado estndar de bienes y servicios de productos, y subproductos/actividades de los
Programas Presupuestales.
En la tercera parte se presentan algunos ejemplos de elaboracion del listado estndar
de bienes y servicios tipo para los sectores Salud y Educacin.

ndice
10

Introduccin:

Parte 1:

Conceptos bsicos

12

Parte 2:

Gua metodolgica para la elaboracin del listado de


insumos de los productos de Programas Presupuestales

16

Parte 3:

Procedimiento 1:

Identificacin del producto y


actividad/subproducto, y de la unidad de medida ...17

Procedimiento 2:

Listado de bienes y servicios por actividad/


subproducto, en base a las definiciones
operacionales, guas de procedimientos o
protocolos de atencin ............................................................... 20

Procedimiento 3:

Determinacin de la unidad de medida de uso,


cantidad por vez, nmero de veces y cantidad
por caso ......................................................................................... 23

Procedimiento 4:

Clasificacin de insumos por tipo de costos, tipos


de recursos, directo/indirecto, fijo/variable y tipo
de clculo ..................................................................................... 27

Procedimiento 5:

Identificacin del punto de atencin para cada


insumo ........................................................................................... 31

Procedimiento 6:

Bsqueda del cdigo y la descripcin en el


catlogo de bienes y servicios del MEF ........................ 33

Procedimiento 7:

Identificacin del cdigo de clasificador de gasto


segn normativa del MEF .................................................... 35

Procedimiento 8:

Estimacin de la cantidad requerida del insumo


en unidades logsticas de adquisicin .......................... 38

Procedimiento 9:

Estimacin del presupuesto requerido por


unidad de producto del Programa Presupuestal .... 41

Casos de estudio

43

Caso Sector Salud .............................................................................................................. 43


Caso Sector Educacin .................................................................................................... 69

Introduccin
La Direccin General de Presupuesto Pblico, en coordinacin con los Sectores, viene
promoviendo la implementacin de metodologas e instrumentos para mejorar la
calidad del gasto pblico, en el marco del Presupuesto por Resultados (PpR), cuya
finalidad es asegurar que la poblacin reciba los bienes y servicios con los atributos
deseados, contribuyendo a la mejora de sus condiciones de vida.
Para el ao fiscal 2013, con el objeto de impulsar el nuevo enfoque de financiamiento
de las intervenciones pblicas, a travs de los Programas Presupuestales (PP) como
unidad de programacin, mediante RD No 004-2012-EF/50.01 1 se ha establecido
disposiciones para la identificacin, diseo y registro de dichos PP, para las entidades
del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales. Asimismo, se ha
modificado el clasificador funcional estableciendo la Funcin/ Divisin Funcional y
Grupo Funcional. Tambin se ha modificado el clasificador programtico de actividad/
componente/ Finalidad pasando a ser Categora presupuestal/Producto o proyecto/
Actividad o acciones de inversin u obras.
Las categoras presupuestales se definen en tres niveles:
1

Programa
presupuestal

Acciones
centrales

Producto 1

Actividades

Producto 2

Actividades

Acciones
comunes

Actividades

Proyecto 1

Acciones de
inversin / Obras

Proyecto 2

Acciones de
inversin / Obras

Proyecto 1

Acciones de
inversin / Obras
Actividades

Asig. Presup.
No ligadas a
productos

Proyecto 1

Acciones de
inversin / Obras
Actividades

Hay dos conceptos bsicos que deben manejar los responsables de los programas
presupuestales:
a.

b.

Clasificador funcional: Constituye una clasificacin detallada de las funciones


a cargo del Estado y tiene por objeto facilitar el seguimiento, exposicin y
anlisis de las tendencias del gasto pblico respecto a las principales funciones
del Estado, siendo la Funcin el nivel mximo de agregacin de las acciones
que ejerce el Estado, el Programa Funcional un nivel detallado de la Funcin y el
Subprograma Funcional un nivel detallado del Programa Funcional.
Clasificador programtico: Est compuesto por Programas Estratgicos que
comprenden un conjunto de acciones (actividades y/o proyectos) que expresan
una poltica, con objetivos e indicadores bien definidos, vinculados a un
responsable del programa, sujetos a seguimiento y evaluacin, en lnea con el
presupuesto por resultados.

Es importante sealar que, con fines metodolgicos, en esta gua se utilizarn


indistintamente los trminos actividad o subproducto, para la elaboracin del listado
de insumos.
1
Resolucin Directoral N 004-2012-EF/50.01. Directiva N 002-2012-EF/50.01 Directiva para los programas
presupuestales en el marco de la programacin y formulacin del presupuesto del Sector Pblico, para el ao fiscal 2013.

Conceptos bsicos

Conceptos bsicos

13

A lo largo de la presente Gua Metodolgica se utilizan varios conceptos que


debemos conocer:
Programa Presupuestal (PP). Es la categora que constituye un instrumento
del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de programacin de las
acciones de las entidades pblicas, las que integradas y articuladas se orientan
a proveer productos para lograr un resultado especfico en la poblacin y as
contribuir al logro de un resultado final asociado a un objetivo de Poltica Pblica.
Los elementos que comprende un Programa Presupuestal son:
i.

Producto: Es el conjunto articulado de bienes y servicios que


recibe la poblacin beneficiaria con el objetivo de generar
un cambio. Los productos son la consecuencia de haber
realizado, segn las especificaciones tcnicas, las actividades
1
correspondientes en la magnitud y el tiempo previstos.*

ii.

Acciones comunes: Son los gastos administrativos de carcter


exclusivo del PP que no pueden ser identificados en los productos
del PP ni pueden ser atribuidos enteramente a uno de ellos. Por
ejemplo, el gasto en servicios pblicos, como luz y agua.

Tomar en cuenta que un producto


debe poseer las siguientes
dimensiones o caractersticas:
a. La cantidad del
producto que tiene
que ser entregado a la
poblacin de referencia.
b. La calidad o el estndar
esperado del producto .
c. El tiempo en el cul
el producto debe
ser entregado.
d. El lugar donde el producto
debe ser entregado.

iii. Proyecto: Es una intervencin limitada en el tiempo de la cual


resulta un producto final, que contribuye a la accin del Gobierno.
Representa la creacin, ampliacin, mejora, modernizacin o
recuperacin de la capacidad de produccin de bienes y servicios,
implicando la variacin sustancial o el cambio de procesos o
tecnologa utilizada por la entidad pblica.
iv.

Actividad2: Es una accin sobre una lista especfica y completa


de insumos (bienes y servicios), que, en conjunto con otras
actividades, garantiza la provisin del producto. Se debe
considerar que la actividad sea relevante y presupuestable.*2

v.

Indicador: Es un enunciado que determina una medida sobre


el nivel del logro en el resultado, entrega de productos y/o
realizacin de actividades. Asimismo, un indicador de produccin
fsica es un enunciado que determina una medida sobre las
cantidades de bienes y servicios provistos (productos y/o
actividades) en terminos de una unidad de medida establecida.
Un indicador de desempeo se entender como la medida sobre
el logro de resultados y atributos del producto, en las dimensiones
de eficacia, eficiencia, calidad y/o economa, en trminos de una
unidad de medida establecida.

vi. Meta: Es el valor numrico proyectado de los indicadores,


pudiendo referirse a la meta fsica y a la meta del indicador de
desempeo.
La identificacin de los productos se realiza sobre la base de los resultados a
obtener y de las intervenciones priorizadas (bienes y servicios a ser entregados),
segn el diseo del Programa Presupuestal.
Intervencin: Es una operacin o tarea que se realiza sobre la poblacin. Una o
ms intervenciones conforman una actividad o subproducto.

Para fines de la presente gua metodolgica, en adelante se har referencia


indistintamente a actividad o subproducto.

Los bienes y servicios que


forman parte del producto que se
entrega pueden ser numerosos y
diversos, es claro que no siempre
pueden (o deben) ejecutarse en
simultneo. En tal sentido, es
importante priorizar su futura
ejecucin sobre la base de su
eficacia o costo-efectividad.

Una actividad puede incluir


procedimientos y requiere
siempre de insumos para lograr
el producto; analgicamente una
comida requiere de ingredientes
para su preparacin y de
procedimientos para lograr una
mezcla agradable al paladar.

14

Conceptos bsicos

Con la finalidad de estimar


adecuadamente el listado de
insumos es recomendable
identificar la actividad u
organizarla en subproductos.

Definicin Operacional: Estandariza, precisa y describe los contenidos


de la actividad o subproducto. A partir de ella, se pueden establecer los
requerimientos de bienes y servicios que, valorizados, sern los costos*3.
Una definicin operacional debe establecer:

Quines son los beneficiarios de la actividad o cul es la poblacin


de referencia

En qu consiste el la actividad o subproducto:


a.

Qu bienes y servicios se entregan.

b.

Quin o quines realizan la entrega de bienes y servicios.

c.

La frecuencia con que se entregan los bienes y servicios.

d.

El lugar donde se entregan los bienes y servicios.

e.

El tiempo promedio utilizado para la entrega de los


bienes y servicios.

Cmo se planifica un subproducto o actividad?


Qu cosas se necesita
para hacer una actividad?

Qu es lo que se tiene que


hacer para lograr un producto?

Insumo

Actividad/
Subproducto

Ingredientes

Preparacin
de la comida

Una actividad puede incluir procedimientos y requiere siempre de insumos para lograr
el producto. Se puede hacer una analoga con el plato de ceviche que se vende en una
cadena de restaurantes, que requiere de ingredientes para su preparacin y de un
procedimiento para lograr una mezcla agradable al paladar. Los insumos son nicos
en todos los centros de costo (la cadena los compra en una sola operacin) y luego los
entrega a los locales, directamente o con una transformacin previa.
Estos productos se entregan en un punto de atencin, que es un centro de costo directo.
Para el caso de un plato de ceviche, el punto final de atencin es uno de los restaurantes
de la cadena. El procedimiento siempre es el mismo: el listado de insumos, la cantidad
exacta que se debe mezclar y el tiempo de coccin, porque forman parte de un estndar,
creado por el dueo de la franquicia, para toda la cadena. Esto facilita la tarea de
calcular el costo estndar de cada producto y cunto de este se necesita en cada local,
de acuerdo con la cantidad de consumidores. Para preparar la receta se requiere de
equipos (cocina, utensilios) y de alguien que prepare la comida.
De la misma manera, un sector es el dueo de la franquicia cuando es el ente rector
y disea el producto, que consiste en un conjunto de actividades. Para eso requiere de
insumos, que se entregan directamente o transformados, en el proceso de produccin
o desarrollo de actividades. El contenido del subproducto/actividad est expresado en
las Definiciones Operacionales. El conjunto de actividades que se mencion requiere
de bienes y servicios, que estn en un listado de insumos asociados al producto (similar
a la receta del producto) y que est contenido en una matriz de insumos.

Conceptos bsicos

Es a partir de este listado de insumos que se podr estimar el presupuesto para


los subproductos/actividades, tal cual ocurre con la receta. Estos subproductos/
actividades se ofrecen en cada punto de atencin, que para el caso de Salud es el
puesto o centro de salud, similar al local de un restaurante. Para el caso de Educacin,
la institucin educativa o para el caso de Interior, la comisara.*4
Qu actores participan en la elaboracin del requerimiento presupuestal
del producto?
En el proceso de programacin del presupuesto del producto se identifican tres
niveles de responsabilidad o actores claves:
i.

El Ente Rector que disea y ejecuta el PP

ii.

Los Pliegos que ejecutan acciones en el Programa Presupuestal


y sus respectivas Unidades Ejecutoras

iii. El Punto de Atencin


Las funciones que corresponde a cada actor clave para tal fin se precisan en el
siguiente cuadro para los sectores analizados3:
Nivel

Actores claves
Ministerio del Interior


Ente rector


Unidad ejecutora



Poblacin de
referencia

DIRESA/RED/
Hospital

DRE/UGEL

Identifica los puntos de atencin para cada producto, segn


categora del establecimiento o cartera de servicios.

Valida el listado de insumos del subproducto/
actividad de acuerdo al listado estndar de bienes y
servicios (estructura de costos) para cada categora
o puntos de atencin de entrega del producto.

Establece precio de compra de insumos seleccionados.

Consolida presupuesto de los puntos de atencin.

Identifica el stock de insumos
(personal, patrimonio, etc.)
Establece brecha de recursos.
Comisara

Punto de atencin
(Centro de costo)

Ministerio de
Educacin

Disea el programa presupuestal.


Identifica los productos a partir de las intervenciones.
Elabora la definicin operacional del
producto, actividad/subproducto.
Define caractersticas de puntos de atencin del
producto: hospitales, puestos y centros de salud,
comisarias, instituciones educativas, etc.
Define insumos para desarrollo de intervenciones
(Listado estndar de bienes y servicios del subproducto/
actividad, conocido como estructura de costos).
Identifica insumos segn las caractersticas
de punto de atencin.

Direccin territorial/
Red Territorial PNP

Ministerio de Salud

Establecimiento
de Salud

Institucin Educativa

Define su poblacin de referencia para cada intervencin


para cada producto (meta fsica), segn el criterio
de programacin establecido por el ente rector.
Selecciona insumos que requieren para entregar el producto.
Establece su requerimiento presupuestal
para cada producto, segn la poblacin de
referencia, listado de insumos y precios.
Demanda productos
Identifica puntos de atencin para recibir productos

Pliego: Gobierno Regional Consolida el requerimiento de las unidades


ejecutoras a su cargo

15

La entidad rectora en el caso de


los Programas Presupuestales
vinculados a Salud, es el Ministerio
de Salud. Esta entidad es
responsable de los productos y se
encarga del diseo del programa;
por lo tanto, identifica y enlaza
los productos a los resultados y
prioriza las poblaciones.
Para programas presupuestales
vinculados a Educacin, el
ente rector es el Ministerio de
Educacin. Est encargado
del diseo del Programa
Presupuestal, identifica y enlaza
los productos a los resultados y
prioriza la poblacin a atender.
El Ministerio del Interior, como
rector de la poltica de seguridad
ciudadana, define las lneas de
accin sobre las que se disean
los Programas Presupuestales
vinculados a seguridad ciudadana.
Las entidades que confirman el
Consejo Nacional de Seguridad
Ciudadana son como rectoras
de sus respectivos programas
presupuestales, disean
programas, identifican y enlazan
los productos y resultados, y
priorizan la poblacin a atender.

Procedimientos
Gua metodolgica para la elaboracin
del listado de insumos de los productos
de Programas Presupuestales

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

Clasificacin de
insumos por tipo
de costos, tipos de
recursos, directo/
indirecto, fijo/variable
y tipo de clculo

Identificacin del
punto de atencin
para cada insumo

Bsqueda del cdigo


y la descripcin en el
catlogo de bienes y
servicios del MEF

Identificacin del
cdigo de clasificador
de gasto segn
normativa del MEF

Estimacin de la
cantidad requerida
del insumo en
unidades logsticas
de adquisicin

Estimacin del
presupuesto requerido
por unidad de
producto del Programa
Presupuestal

Identificacin
del producto
y actividad/
subproducto, y de la
unidad de medida

Determinacin de la
Listado de bienes y
servicios por actividad/ unidad de medida de
subproducto, en base uso, cantidad por vez,
a las definiciones
nmero de veces y
operacionales, guas
cantidad por caso
de procedimientos o
protocolos de atencin

procedimiento 1:
Identificacin
del producto
y actividad/
subproducto, y de
la unidad de medida

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

Clasificacin de
insumos por tipo
de costos, tipos de
recursos, directo/
indirecto, fijo/variable
y tipo de clculo

Identificacin del
punto de atencin
para cada insumo

Bsqueda del cdigo


y la descripcin en el
catlogo de bienes y
servicios del MEF

Identificacin del
cdigo de clasificador
de gasto segn
normativa del MEF

Estimacin de la
cantidad requerida
del insumo en
unidades logsticas
de adquisicin

Estimacin del
presupuesto requerido
por unidad de
producto del Programa
Presupuestal

Identificacin
del producto
y actividad/
subproducto, y de la
unidad de medida

Listado de bienes y
Determinacin de la
servicios por actividad/ unidad de medida de
subproducto, en base uso, cantidad por vez,
a las definiciones
nmero de veces y
operacionales, guas
cantidad por caso
de procedimientos o
protocolos de atencin

18

Identificacin del producto y actividad/subproducto, y de la unidad de medida

Una definicin operacional es el


conjunto de procedimientos que
estandariza, precisa y describe
los pasos necesarios para realizar
una actividad o subproducto.
Debe establecer qu bienes
y servicios se entregan a la
poblacin de referencia,
quines los entregan, con qu
frecuencia y en qu lugar. De
esta manera se facilita la labor
de valorizar los requerimientos
de bienes o servicios.

*2
*

Producto es el conjunto articulado


de bienes y servicios que recibe
la poblacin, y que resultan de
realizar actividades especficas.
Estas actividades deben ser
cumplidas en la magnitud y
el tiempo previstos, segn las
especificaciones tcnicas.

Estructura Funcional
Programtica muestra las lneas
de accin que la entidad pblica
desarrollar durante el ao
fiscal para lograr los Objetivos
Institucionales propuestos,
a travs del cumplimiento de
las Metas contempladas en el
Presupuesto Institucional.
SIGA es un Sistema Integral
de Gestin Administrativa
que est diseado para
contribuir al ordenamiento y
simplificacin de los procesos
de la gestin administrativa

Los insumos estn constituidos


por los recursos fsicos, humanos
y financieros necesarios para
el desarrollo de las tareas y la
ejecucin de las actividades

El primer paso es identificar el producto el cual est constituido por un conjunto


de actividades/subproductos. Para ello, es importante revisar sus definiciones
operacionales*1, que nos permitir apreciar el conjunto de pasos que comprende.
Los productos * 2 estn definidos por cada Programa Presupuestal, y estn
disponibles en la estructura funcional programtica*3 (consulta amigable en
Web). Como el listado bsico que se elabora podra ser cargado en el mdulo de
programacin del SIGA*4, se obtiene el siguiente esquema:

Caso general

Programa
Presupuestal

Caso particular
(Salud)

{
{

PRODUCTO

PRODUCTO

ACTIVIDAD

ACTIVIDAD

SUBPRODUCTO

Algunos productos de los Programas Presupuestales de Salud, segn la definicin


operacional, comprenden un conjunto de intervenciones que son entregados
con distinta frecuencia a nios de diferentes edades o segn la gravedad o la
complejidad requieren establecimientos de salud de distintas categoras. Por eso,
para facilitar el costeo se han establecido subproductos por grupo de edad o por
intervencin especfica.
Ejemplo 1:
En el Sector Salud, el producto Nios con CRED completo para la edad,
tiene los siguientes subproductos:
Producto: Nios con CRED completo para la edad
SUBPRODUCTOS

Nio < 1 ao

Nio 1 ao

Nio 2 aos

F1: Nios con CRED


completo segn edad
SF 1 Nios CRED
< 1 ao

Meta Fsica
Nio < 3
aos

11

SF 2 Nio 1 ao con
CRED completo

Nio < 1 ao
6

SF 3 Nios
CRED 2 aos

Nio = 1 ao
4

Nio = 2
aos

Nio < 3
aos

SF 6 Test de Graham

Nio 1 a
2 aos

SF 7 Examen de
seriado de heces

Nio 1 a
2 aos

SF 5 Dosaje de
Hemoglobina

Identificacin del producto y actividad/subproducto, y de la unidad de medida

Hay dos maneras de identificar el cdigo, la descripcin y la unidad de costeo


del subproducto o actividad. Una es a travs de los documentos tcnicos de las
definiciones operacionales y otra es las matrices de los Programas Presupuestales.
Ejemplo 2:
En el caso de Educacin, hay actividades / subproductos tales como
Acompaamiento pedaggico a docentes, Locales escolares con
condiciones adecuadas para su funcionamiento, Dotacin de materiales
educativos para estudiantes de IIEE, Especializacin docente en didcticas
especficas priorizadas, etc.
Cada actividad / subproducto tiene su propia caracterstica. Por ejemplo,
el Acompaamiento pedaggico a docentes, es una estrategia focalizada
y se realiza solo en algunas instituciones educativas que cumplen con las
caractersticas identificadas por el Ministerio de Educacin, tales como
ser instituciones educativas unidocentes, multigrado o multiedad, estar
en el quintil I de pobreza, entre otros. La especializacin docente est
dirigida a los docentes de instituciones educativas urbanas, bsicamente
polidocentes.
Ejemplo 3:
El programa presupuestal es Reduccin de delitos y faltas que afectan la
Seguridad Ciudadana, el producto es Patrullaje por sector y los subproductos
o actividades son: Patrullaje mvil, patrullaje a pie, monitoreo y evaluacin
de patrullaje, etc. La frecuencia del patrullaje y el rea de influencia pueden
variar segn la zona donde se realiza:

En un alto riesgo es necesaria una mayor frecuencia de rondas de


patrullaje que en una zona de bajo riesgo.
En una zona de baja densidad poblacional dispersa, el sector a
patrullar ser ms amplio, porque pese a que concentra menos
poblacin, esta est distribuida en un rea mucho mayor (por ejemplo,
rea rural frente a rea urbana).

19

procedimiento 2:
Listado de bienes y
servicios por actividad/
subproducto, en base
a las definiciones
operacionales, guas
de procedimientos o
protocolos de atencin

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

Clasificacin de
insumos por tipo
de costos, tipos de
recursos, directo/
indirecto, fijo/variable
y tipo de clculo

Identificacin del
punto de atencin
para cada insumo

Bsqueda del cdigo


y la descripcin en el
catlogo de bienes y
servicios del MEF

Identificacin del
cdigo de clasificador
de gasto segn
normativa del MEF

Estimacin de la
cantidad requerida
del insumo en
unidades logsticas
de adquisicin

Estimacin del
presupuesto requerido
por unidad de
producto del Programa
Presupuestal

Identificacin
del producto
y actividad/
subproducto, y de la
unidad de medida

Determinacin de la
Listado de bienes y
servicios por actividad/ unidad de medida de
subproducto, en base uso, cantidad por vez,
a las definiciones
nmero de veces y
operacionales, guas
cantidad por caso
de procedimientos o
protocolos de atencin

Procedimiento 2: Listado de bienes y servicios por actividad/subproducto, en base a


las definiciones operacionales, guas de procedimientos o protocolos de atencin

21

Se hace una lista de todos los insumos que son necesarios para realizar la
actividad o el subproducto. Es importante mirar primero los insumos que inciden
directamente en la entrega del subproducto o actividad. Por ello se deben conocer
los procedimientos (que estn establecidos en las definiciones operacionales).
Los insumos pueden ser de los siguientes tipos:

Recursos humanos: Las personas que intervienen en la actividad o


subproducto.
Equipo, mobiliario e instrumental: Incluye infraestructura, aparatos y
herramientas que son necesarios en la actividad o subproducto.
Materiales: Son todos los insumos fungibles que intervienen en el
desarrollo del total o en algunas partes de la atencin o procedimiento.
Medicamentos: Las medicinas que se entregan como parte de un
procedimiento. En el caso de atenciones de salud deben ser detallados.
Servicios: Son los bienes no materiales que completan el desarrollo de
la actividad.*1

El listado completo de bienes y servicios necesarios para llevar adelante un servicio


o atencin a la poblacion de referencia est en en Catlogo de Bienes y Servicios
del MEF*2.
Veamos tres ejemplos de cmo se observa esta clasificacin:
Ejemplo 1:
Programa Presupuestal: Salud Materno Neonatal
Subproducto: Atencin del parto
Clasificacin del tipo costos: recursos
humanos, equipo, mobiliario,
instrumental, materiales, servicios
Recurso Humano
Equipo, mobiliario, instrumental

Descripcin del insumo


Obstetra
Tcnica de enfermera
Set instrumental para atencin
del parto
Equipo de venoclisis

Materiales e insumos

Esparadrapo 1 pulgada ancho


Hoja de registro de atencin
Cloruro de sodio 9/00 de 1 litro

Medicamentos

Oxitocina, ampolla de 2 ml
Xilocana

Estos servicios pueden ser


administrativos (viticos, pasajes,
capacitaciones, servicios de
difusin, etc.), generales (servicios
de reparacin, mantenimiento
de equipos, etc,) y bsicos
(internet, agua, telfono, etc).
En el caso de Salud, el listado
completo de bienes y servicios
se encuentra en los modulos
de programacin del SIGA.
All se consignan con claridad
la clasificacin de costos por
tipo de insumo (como vimos
antes, pueden ser Recursos
humanos, Equipo o mobiliario,
Materiales, Servicios, etc.)
y adems, la descripcin
de los insumos necesarios
por cada subproducto.

22

Procedimiento 2: Listado de bienes y servicios por actividad/subproducto, en base a


las definiciones operacionales, guas de procedimientos o protocolos de atencin

Ejemplo 2:
Programa presupuestal: Logros de aprendizaje de los estudiantes
de la Educacin Bsica Regular
Actividad: Acompaamiento pedaggico en II Ciclo de EBR
Clasificacin del tipo costos: recursos
humanos, equipo, mobiliario,
instrumental, materiales, servicios
Recurso Humano

Descripcin del insumo


Acompaante pedaggico
Cartulina
CD
Cinta maskingtape
Cuaderno de 50 pginas A5

Materiales e Insumos

Lapicero de color azul


Gua de orientacin para
el desarrollo de capacidades
Mota para pizarra
Papel bond
Plumones de pizarra
Alquiler de equipos de cmputo

Servicios Administrativos

Alquiler de laboratorio de cmputo


Alquiler de proyector
Servicio de fotocopiado

Servicio General

Servicio de impresin de fichas


de monitoreo

Ejemplo 3:
Programa Presupuestal: Reduccin de delitos y
faltas que afectan la Seguridad Ciudadana
Subproducto: Patrullaje en motocicleta
Clasificacin del tipo costos: recursos
humanos, equipo, mobiliario,
instrumental, materiales, servicios
Recurso Humano

Descripcin del insumo


Suboficial motorizado
Moto

Equipo, Mobiliario, Instrumental

Chaleco antibalas
Radio porttil
Pistola
Uniforme completo
Casaca de cuero
Silbato
Fornitura de lona
Cartuchera de lona
Vara

Materiales

Portavara
Grilletes de seguridad
Portagrillete
Portacacerina
Batera
Llantas
Mantenimiento 20,000 km
Placa nica de rodaje

procedimiento 3:
Determinacin
de la unidad de
medida de uso,
cantidad por vez,
nmero de veces y
cantidad por caso

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

Clasificacin de
insumos por tipo
de costos, tipos de
recursos, directo/
indirecto, fijo/variable
y tipo de clculo

Identificacin del
punto de atencin
para cada insumo

Bsqueda del cdigo


y la descripcin en el
catlogo de bienes y
servicios del MEF

Identificacin del
cdigo de clasificador
de gasto segn
normativa del MEF

Estimacin de la
cantidad requerida
del insumo en
unidades logsticas
de adquisicin

Estimacin del
presupuesto requerido
por unidad de
producto del Programa
Presupuestal

Identificacin
del producto
y actividad/
subproducto, y de la
unidad de medida

Listado de bienes y
Determinacin de la
servicios por actividad/ unidad de medida de
subproducto, en base uso, cantidad por vez,
a las definiciones
nmero de veces y
cantidad por caso
operacionales, guas
de procedimientos o
protocolos de atencin

24

Procedimiento 3: Determinacin de la unidad de medida de uso,


cantidad por vez, nmero de veces y cantidad por caso

Cuando queda claro cules son los bienes y servicios necesarios para llevar a cabo
la actividad o el subproducto, el siguiente paso es saber cmo se van a utilizar estos
insumos. Para ello, ser fundamental determinar la unidad estndar de medida
de uso del insumo, la cantidad de unidades que se requiere en cada ocasin, el
nmero de veces que se aplica el insumo en cada intervencin (por persona y caso),
y cuntas veces se aplicar por caso. Para graficarlo con ms claridad, se explicarn
estos pasos por separado.

Paso 1: Definir la unidad de medida de uso.


En este paso lo fundamental es conocer la unidad mnima estndar en que se puede
fraccionar el insumo que ser utilizado en una atencin o una intervencin. Se
deben usar unidades de uso internacional, como gramos para masa, mililitros para
volumen, yardas para longitud, minutos para tiempo, etc. Segn el tipo de insumo,
las unidades de medida de uso son:
Recursos humanos: La unidad es el minuto. Solo en el caso de educacin,
la unidad es la hora.
Ejemplos:
Salud: La unidad de medida de una enfermera es el minuto.
Educacin: La unidad de medida de un profesor es la hora.
Equipo, mobiliario e instrumental: Pueden ser minutos o unidades.
Ejemplos:
Salud: El uso del escritorio de un consultorio se mide en minutos.
Seguridad: El uso de la motocicleta del serenazgo se mide en
minutos y/o unidad.
Materiales: Cada unidad mnima de uso depende del insumo.
Ejemplos:
Salud: La gasa se mide en metros y del algodn, en gramos.
Educacin: La goma lquida se mide en mililitros y los papelgrafos,
en unidades.
Medicamentos: Se toma en cuenta la unidad mnima internacional segn
el medicamento, antes que la presentacin formal, es decir, la tableta,
ampolla o blister.

En el caso de educacin y
seguridad, se consideran los
medicamentos e insumos que
usualmente incluye un botiqun.

Ejemplos:
Salud: La unidad de medida del agua destilada es el mililitro y de la
amoxicilina de 500 mg es el miligramo.
Educacin: La unidad de medida de uso del alcohol es el mililitro y
de la venda elstica, el centmetro.*1
Servicios: Usualmente se coloca como unidad de medida de uso el servicio,
como unidad, aunque en ocasiones depende de la frecuencia del servicio
o del contrato de uso.
Ejemplos:
Salud: La unidad de servicio de alimentacin y nutricin hospitalaria
es el da.
Educacin: Para transporte de materiales, la unidad es el servicio.

Procedimiento 3: Determinacin de la unidad de medida de uso,


cantidad por vez, nmero de veces y cantidad por caso

25

Paso 2: Definir la cantidad de unidades por vez.


Aqu se calcula la cantidad de unidades mnimas de uso del insumo que sern
utilizadas en una atencin o una intervencin.
Ejemplo 1:
Recursos humanos para el producto Atencin de un Parto.
Para el caso, el ejecutante es el obstetra y la unidad de medida, el minuto.
En esta intervencin son necesarias dos etapas.
Primera etapa: Atencin en el parto mismo.
Perodo expulsivo: 45 minutos.
Control de signos vitales: 40 minutos
(8 controles de presin arterial, cada 5 minutos).
Fase de dilatacin: 60 minutos (monitoreo de 10 minutos en el
trabajo de parto, al menos 1 vez cada hora durante 6 horas).
Tiempo total: 145 minutos.
Segunda etapa: Atencin del puerperio.
Servicio de hospitalizacin obsttrica: 144 minutos. *1
Cantidad por vez del obstetra: 289 minutos programados por
parto.*2

Ejemplo 2:
Locales escolares con condiciones adecuadas para su funcionamiento
Cantidad por vez del aula educativa utilizado para la enseanza: 1 hora
Cantidad por vez dela pizarra acrlica: 1 hora
Cantidad por vez de la mesa para 6 nios: 1 hora
Ejemplo 3:
Equipamiento para el producto Patrullaje en Motocicleta
Cantidad por vez de la motocicleta: 1 hora.
Cantidad por vez de la radio porttil: 1 hora.
Cantidad por vez de la casaca de cuero: 1 hora.
Cantidad por vez del polica: 24 horas (1 turno).

Paso 3: Definir el nmero de veces.


El nmero de atenciones o intervenciones que comprende el subproducto o
actividad, por cada persona o caso atendido.
Ejemplos:
Ampollas de oxitocina de 2 mililitros: 1 vez en cada parto.
Sesiones de enseanza en una institucin educativa: 4 sesiones de una
hora en un da.
Turno de patrullaje en motocicleta: 2 veces por turno cada 24 horas en
zonas de alta densidad. 1 vez por turno cada 48 horas en zonas de baja
densidad.

El tiempo requerido de la
intervencin cuando se realiza
a mas de una persona a la
vez, se calcula dividiendo
el tiempo total entre el
promedio de personas q
participan en la intervencin.
Es importante considerar la
mayor cantidad de tiempo por
cada vez que se atiende un caso
o se brinda una atencin.

26

Procedimiento 3: Determinacin de la unidad de medida de uso,


cantidad por vez, nmero de veces y cantidad por caso

Paso 4: Definir la cantidad por caso.


Permite conocer la cantidad de veces que se utilizan las unidades del insumo
necesario para realizar la actividad o el subproducto.
Ejemplo:
Seguridad. Actividad/Subproducto: Patrullaje en motocicleta.
Perodo: 1 ao.
Recursos humanos: El tiempo que requiere un suboficial para completar
un patrullaje es de 30 das y se requieren 4 jornadas al da para mantener
vigilada una zona de alta densidad. Los fines de semana, cuando las familias
estn en casa, las patrullas se reducen a 2 por da. Para calcular la cantidad
por caso del suboficial, se deben sumar las patrullas que realiza en un ao.
Las casas estn vulnerables 22 das al mes y en estos casos se aplican 4
patrullas. Adems, hay 8 das al mes con 2 patrullas. Son 104 veces por mes
y se aplican doce meses en un ao.
Equipos, instrumental: Las motocicletas tienen una vida til de 5 aos, que
equivalen a 43,200 horas. Pero la motocicleta es utilizada siempre por un
nico suboficial para cumplir con sus patrullas. Por lo tanto, la cantidad por
vez, nmero de veces y cantidad por caso de la motocicleta equivalen a las
del suboficial. Los implementos, como radio porttil o pistola, se entregan al
suboficial una vez por ao.
Materiales: Tambin se asignan una vez por ao en la mayora de casos,
salvo en ocasiones particulares como las llantas de las motos, por ejemplo.
Servicios: Corresponden a las veces en que es necesario un servicio
no directo que se requiere para dar continuidad al patrullaje, como el
mantenimiento del equipo.
Programa Presupuestal:
Reduccin de Delitos y Faltas que Afectan la Seguridad Ciudadana
Actividad / Subproducto: Patrullaje en motocicleta
Clasificacin
del tipo Costos:
Recursos
Humanos,
Equipo,
Mobiliario,
Instrumental,
Materiales
e Insumos,
Servicios.
Recurso
Humano

Descripcin del insumo

Unidad
de
medida
de uso

Suboficial motorizado

Cantidad
por vez

Nmero
de
veces

Cantidad
por caso

104

12

1,248

Moto
Equipo,
Mobiliario,
Instrumental

Chaleco antibalas
Radio porttil
Pistola
Uniforme completo
Casaca de cuero
Silbato

Hora
1

Fornitura de lona
Cartuchera de lona
Insumos

Vara
Portavara
Grilletes de seguridad
Portagrilletes
Batera
Llantas

Servicios

Mantenimiento
de 20,000 km

2
Servicio

procedimiento 4:
Clasificacin de
insumos por tipo
de costos, tipos
de recursos,
directo/indirecto,
fijo/variable y
tipo de clculo

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

Clasificacin de
insumos por tipo
de costos, tipos de
recursos, directo/
indirecto, fijo/variable
y tipo de clculo

Identificacin del
punto de atencin
para cada insumo

Bsqueda del cdigo


y la descripcin en el
catlogo de bienes y
servicios del MEF

Identificacin del
cdigo de clasificador
de gasto segn
normativa del MEF

Estimacin de la
cantidad requerida
del insumo en
unidades logsticas
de adquisicin

Estimacin del
presupuesto requerido
por unidad de
producto del Programa
Presupuestal

Identificacin
del producto
y actividad/
subproducto, y de la
unidad de medida

Listado de bienes y
Determinacin de la
servicios por actividad/ unidad de medida de
subproducto, en base uso, cantidad por vez,
a las definiciones
nmero de veces y
cantidad por caso
operacionales, guas
de procedimientos o
protocolos de atencin

28

Procedimiento 4: Clasificacin de insumos por tipo de costos,


tipos de recursos, directo/indirecto, fijo/variable y tipo de clculo

Una vez que se han definido los insumos, hay que agruparlos y clasificarlos. Para
ello, se cumplen los siguientes pasos:

Paso 1: Agrupar los insumos.


El listado de insumos se agrupa segn su unidad de medida de uso:
Recursos humanos
Insumos y materiales
Equipos, mobiliario e instrumental
Servicios

Paso 2: Clasificarlos de acuerdo a si se trata de costos directos o indirectos


Se trata de costos directos cuando estn asociados directamente a la entrega del
producto.
Ejemplo:
La enfermera.
Sern costos indirectos si no hay una asociacin directa a la prestacin del servicio.
Ejemplo:
El pago de servicios pblicos.

Paso 3: Clasificarlos de acuerdo a si se trata de costos fijos o variables


Se trata de costos fijos*1 cuando los bienes o servicios no dependen de la meta a
alcanzar.

*1
*

Los costos fijos se reconocen


porque el insumo se requiere para
cubrir una o ms unidades de
actividades o subproductos. Hay
que recordar que los materiales
pueden ser costos fijos cuando
no se conoce con exactitud la
cantidad de usuarios en los
que se usar este material.

Los costos indirectos son


usualmente fijos, mientras
que los directos, pueden
ser fijos o variables.
Son variables cuando la
cantidad de insumos vara con
la cantidad de produccion fisica
de la actividad o subproducto.

Ejemplo:
En el caso de servicios de salud, el personal, los equipos, el mobiliario y el
instrumental, que se tienen que adquirir ya sea que se atienda a 1 paciente
o a ms.
Se trata de costos variables cuando los insumos se entregan directamente a los
beneficiarios o se consumen con cada entrega.*2
Ejemplo:
Para el caso de servicios de salud, sern los medicamentos, el algodn, el
jabn lquido, etc., que son insumos que varan con el valor del indicador
de produccin fsica (meta fsica), en este caso, los beneficiarios atendidos.

Paso 4: Clasificarlos por el tipo de clculo


Finalmente se clasifica los insumos por tipo de frmula considerando las siguientes
descripciones:
Tipo de clculo

Concepto asociado

Insumos de tipo
de clculo 1

Considerado para los recursos humanos catalogados


como costos directos, es decir, directamente
asociados a la entrega del producto.

Insumos de tipo
de clculo 2

Usado para las dems unidades de medida de uso (medicamentos,


insumos y materiales, equipos, mobiliario e instrumental,
y servicios) catalogados como costos indirectos y fijos.

Insumos de tipo
de clculo 3

Usado para los equipos, mobiliario e instrumental,


catalogados como costos fijos, pero directos.

Insumos de tipo
de clculo 4

Usado para los bienes (medicamentos, materiales e


insumos) catalogados como costos directos y variables.

Insumos de tipo
de clculo 5

Usados para los insumos catalogados como costos


directos y asociados a actividades de capacitacin

Insumos de tipo
de clculo 6

Usado para los insumos (material instrumental que se


adquieren por nica vez y que no corresponden a bienes
patrimoniales) que se adquieren por nica vez.

Insumos de tipo
de clculo 7

Usado para las obras de construccin.

Insumos de tipo
de clculo 8

Usados para los bienes (medicamentos, materiales


e insumos, equipo, mobiliario e instrumental)
catalogados como costos directos y que requieren
de una cantidad mnima por centro de costos.

Procedimiento 4: Clasificacin de insumos por tipo de costos,


tipos de recursos, directo/indirecto, fijo/variable y tipo de clculo

Ejemplo:
Clculo del porcentaje de uso de insumos para el subproducto/actividad
Atencin de parto :
Clasificacin
Costos tipo 1
Directo/
Indirecto

Clasificacin
Costos Tipo 2
Costo Fijo /
Variable

Clasificacin del tipo Costos


Recursos Humanos
Equipo, Mobiliario, Instrumental
Materiales e Insumos, Servicios

Descripcin
del insumo

Frmula

Obstetriz
Recurso humano

Tcnica de
enfermera

Set
instrumental
para atencin
de parto

Costo fijo
Equipo, mobiliario,
instrumental
Costo directo

Tensimetro
con
estetoscopio

Fetoscopio
Cinta
obsttrica
Material e insumo
Costo
variable

Medicamento

Equipo de
venoclisis
Xilocaina sin
epinefrina

Cloruro de
sodio 9/00

Costo
indirecto

Costo fijo

Servicios

Pasaje
terrestre

Costo directo

Costo
variable

Material e insumo

Catgut
crmico 00

Ejemplo:
Clculo del porcentaje de uso de insumos para la actividad Contratacin
oportuna y pago de personal de las Instituciones Educativas de Educacin
Primaria:
Clasificacin
Costos tipo 1
Directo/
Indirecto

Clasificacin
Costos Tipo 2
Costo Fijo /
Variable

Clasificacin del tipo Costos


Recursos Humanos
Equipo, Mobiliario, Instrumental
Materiales e Insumos, Servicios
Recurso humano

Descripcin
del insumo
Directora
Docente

Frmula

Pizarra acrlica
Mesa para
6 nios
Costo fijo
Costo
directo

Equipo, mobiliario,
instrumental

Mesa de
trabajo para
docente

Estante para
biblioteca
de aula
Archivador
Lpices
Lapicero

6
4

Engrampador

Costo
indirecto

Costo
variable

Material e insumo

Agua
oxigenada
Alcohol
Alcohol
yodado
Algodn

29

30

Procedimiento 4: Clasificacin de insumos por tipo de costos,


tipos de recursos, directo/indirecto, fijo/variable y tipo de clculo

Ejemplo:
Tomando el mismo ejemplo del procedimiento 3, para el caso de seguridad
ciudadana, podramos plantear la siguiente matriz:
Programa presupuestal: Reduccin de Delitos y
Faltas que Afectan la Seguridad Ciudadana
Subproducto/actividad: Patrullaje en motocicleta
Clasificacin
del tipo
Costos:
Recursos
Humanos,
Equipo,
Mobiliario,
Instrumental,
Materiales
e Insumos,
Servicios.
Resurso
Humano

Descripcin
del insumo

Suboficial
motorizado

Clasificacin
del insumo

Clasificacin
costos
directos /
indirectos

Clasificacin
costos fijos
/ variables

Servicios

Clasificacin
tipo de
clculo

Moto
Equipo,
Mobiliario,
Instrumental

Chaleco
antibalas

Radio porttil
Pistola
Uniforme
completo
Casaca de
cuero
Directo

Silbato

Fijo

Fornitura
de lona

Materiales

Cartuchera
de lona

Bienes

Vara
Portavara
Grilletes de
seguridad

Portagrilletes
Portacacerina
Batera
Llantas
Servicios

Mantenimiento
de 20,000 km

Variable
Indirecto

Fijo

Procedimiento 4: Clasificacin de insumos por tipo de costos,


tipos de recursos, directo/indirecto, fijo/variable y tipo de clculo

procedimiento 5:
Identificacin del
punto de atencin
para cada insumo

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

Clasificacin de
insumos por tipo
de costos, tipos de
recursos, directo/
indirecto, fijo/variable
y tipo de clculo

Identificacin del
punto de atencin
para cada insumo

Bsqueda del cdigo


y la descripcin en el
catlogo de bienes y
servicios del MEF

Identificacin del
cdigo de clasificador
de gasto segn
normativa del MEF

Estimacin de la
cantidad requerida
del insumo en
unidades logsticas
de adquisicin

Estimacin del
presupuesto requerido
por unidad de
producto del Programa
Presupuestal

Identificacin
del producto
y actividad/
subproducto, y de la
unidad de medida

Listado de bienes y
Determinacin de la
servicios por actividad/ unidad de medida de
subproducto, en base uso, cantidad por vez,
a las definiciones
nmero de veces y
cantidad por caso
operacionales, guas
de procedimientos o
protocolos de atencin

32

Procedimiento 5: Identificacin del punto de atencin para cada insumo

No todos los insumos se entregan en el mismo punto de atencin final. En el diseo


de una actividad o subproducto se establece el tipo de establecimiento donde se
entregan los insumos. Dependiendo del sector, se identifica el punto de atencin
donde se usan los insumos de la actividad/subproducto.
Ejemplo 1:
Salud: En este sector existen diversas categoras de establecimiento de
salud, cada uno con una cartera de servicios. De acuerdo con la categora,
estn en capacidad de brindar al beneficiario una parte de la actividad o
subproducto, como punto de atencin final. As, es posible que el mismo
usuario pueda recibir una parte del producto en un establecimiento y luego
deba trasladarse a uno diferente para recibir otra parte del mismo producto.
Existen las siguientes categoras de establecimientos de salud:
Categora I-1

Puesto de salud sin profesional

Categora I-2

Puesto de salud con profesional

Categora I-3

Centro de salud sin profesional sin internamiento

Categora I-4

Centro de salud con profesional con internamiento

Categora II-1

Hospitales con profesionales en especialidades bsicas

Categora II-2

Hospitales con profesionales de mltiples especialidades

Categora III-1

Hospitales con profesionales de mltiples especialidades


y Unidades de Cuidados Intensivos

Categora III-2

Institutos especializados

El procedimiento para determinar el nivel de hemoglobina en


establecimientos de salud puede tener distintas metodologas,
dependiendo de la categora.
a. En un centro de salud se puede medir con equipos porttiles.
En este caso el equipamiento ser el equipo de hemoglobinmetro
y los insumos, lancetas y cubetas.
b. En un hospital la medicin se realiza con soluciones
hematolgicas.

Un centro de soporte es una


sede administrativa vinculada
a puntos de atencin que
puede realizar actividades
tales como capacitacin,
almacenamiento de insumos u
otras necesidades requeridas.

En el subproducto Nios con Vacuna Completa para la Edad, los insumos


se aplican directamente al usuario (vacuna, jeringa, algodn, papel toalla).
c. En este caso, el recurso humano es la enfermera que aplica
las vacunas, que debe ser capacitada; el insumo es la vacuna, que
necesita un sistema de almacenamiento; y el equipo es la cmara
frigorfica donde se guarda, en un almacn especializado o una
refrigeradora. La capacitacin y el almacenamiento se financian en
los centros de costo de soporte*1.
Educacin: Los puntos de atencin final son las instituciones educativas y
los puntos de soporte son las unidades de gestin educativa local (UGEL),
las direcciones regionales (DRE) y el Ministerio de Educacin (Minedu).
Para un producto como Acompaamiento Pedaggico:
a. El punto de atencin final son las instituciones educativas
multigrado (para nios con diferentes niveles y ritmos de
aprendizaje) y multiedad.
b. Los puntos de soporte que proveen de apoyo de equipos
tcnicos para el seguimiento de las actividades son la UGEL, la DRE
y el Ministerio. La programacin de insumos est a cargo de la UGEL
y la DRE.
c. En una institucin no escolarizada de educacin inicial no hay
docentes. El recurso humano son los promotores educativos, que
son acompaados por un docente coordinador. La programacin
de insumos corresponde tambin a la UGEL y la DRE.
Seguridad ciudadana: El punto de atencin difiere, dependiendo de la zona
geogrfica y la densidad poblacional.
a. Por lo general, el punto de atencin en las ciudades es la
comisara. En este caso, el servicio Mantenimiento de Motocicletas
se provee rpidamente.
b. En zonas rurales y dispersas son las delegaciones policiales.
En el Mantenimiento de Motocicletas, las unidades deben ser
trasladadas peridicamente para que accedan al servicio.

procedimiento 6:
Bsqueda del cdigo
y la descripcin en el
catlogo de bienes y
servicios del MEF

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

Clasificacin de
insumos por tipo
de costos, tipos de
recursos, directo/
indirecto, fijo/variable
y tipo de clculo

Identificacin del
punto de atencin
para cada insumo

Bsqueda del cdigo


y la descripcin en el
catlogo de bienes y
servicios del MEF

Identificacin del
cdigo de clasificador
de gasto segn
normativa del MEF

Estimacin de la
cantidad requerida
del insumo en
unidades logsticas
de adquisicin

Estimacin del
presupuesto requerido
por unidad de
producto del Programa
Presupuestal

Identificacin
Listado de bienes y
Determinacin de la
del producto
servicios por actividad/ unidad de medida de
y actividad/
subproducto, en base uso, cantidad por vez,
subproducto, y de la
a las definiciones
nmero de veces y
unidad de medida
cantidad por caso
operacionales, guas
de procedimientos o
protocolos de atencin

34

Procedimiento 6: Bsqueda del cdigo y la descripcin en el catlogo de bienes y servicios del MEF

El MEF posee un catlogo de bienes y servicios. Un insumo forma parte de un


grupo, una clase, una familia y, al final, un tem. El cdigo de un insumo, luego de ser
catalogado, consta de doce dgitos y el resultado se ve como figura a continuacin.

Grupo

Clase

Familia

tem

01

34

5678

9012

El catlogo de bienes, servicios y obras del MEF est disponible en la direccin


electrnica http://ofi.mef.gob.pe/siga/catalogo/

*1

Las instituciones del sector


Salud tienen una clasificacin
y codificacin de suministros
mdicos propia, por eso es
importante que estos suministros
estn enlazados con el Cdigo de
Clasificador de Gasto del MEF.

Para identificar el cdigo, la denominacin y la unidad de medida de adquisicin del


insumo, es necesario que el responsable del producto liste el bien o servicio con el
1y2
. Los pasos para una correcta bsqueda del cdigo en el
mayor detalle posible*
catlogo de bienes y servicios son:

Paso 1:

Especificar el tipo de insumo, como bien o servicio.

En primer lugar, se define el Grupo, que corresponde a la clasificacin ms amplia.


Para el ejemplo tomaremos el Grupo: Oficina.
El Cdigo de Clasificador de Gasto empezar as:

Algunos procedimientos forman


parte de ms de una actividad
o subproducto. En este caso,
bastara con identificar los
insumos de ese procedimiento
y, en paquete, incorporarlos
en el listado de insumos de
uno o ms productos.

Grupo
74

Paso 2: Especificar la clase.


Dentro del Grupo, existen subdivisiones llamadas Clase. En nuestro ejemplo,
solicitaremos Equipos de Cmputo.
El Cdigo de Clasificador de Gasto continuar as:

Grupo

Clase

74

08

Paso 3: Especificar la Familia.


La Clase se divide, a su vez, en Familias. Para nuestro ejemplo, el equipo de cmputo
que se necesita es un escner.
El Cdigo de Clasificador de Gasto continuar as:

Grupo

Clase

Familia

74

08

0050

Paso 4: Especificar el item.

El ltimo paso es seleccionar el tem del bien o servicio que se va a utilizar. El


sistema, en este punto, muestra diversas especificaciones tcnicas del bien o
servicio. Se debe elegir el que mejor se ajuste a la complejidad del producto, pero
tambin al punto de atencin. Para el ejemplo, es necesario un escner fotogrfico
de Resolucin 2.400 x 4.800 PPP y Color 48 Bits.
Con este ltimo paso,
se completan los 12
dgitos del cdigo.

El Cdigo de Clasificador de Gasto continuar as*3:

Grupo

Clase

Familia

tem

74

08

0050

0030

Este paso es importante porque permite crear una base de datos estndar, que se
puede comparar con otras bases de datos, ajenas a la del MEF. Tambin facilita la
labor de definir un presupuesto en cualquier otra Unidad Ejecutora.
Si no existe un cdigo para el insumo que solicitamos, se debe tramitar la creacin
de uno al rea de Catalogacin del MEF. Existe un formato estndar para solicitar la
creacin del cdigo en la pgina http://ofi.mef.gob.pe/siga/catalogo/

procedimiento 7:
Identificacin
del cdigo de
clasificador
de gasto segn
normativa del MEF

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

Clasificacin de
insumos por tipo
de costos, tipos de
recursos, directo/
indirecto, fijo/variable
y tipo de clculo

Identificacin del
punto de atencin
para cada insumo

Bsqueda del cdigo


y la descripcin en el
catlogo de bienes y
servicios del MEF

Identificacin del
cdigo de clasificador
de gasto segn
normativa del MEF

Estimacin de la
cantidad requerida
del insumo en
unidades logsticas
de adquisicin

Estimacin del
presupuesto requerido
por unidad de
producto del Programa
Presupuestal

Identificacin
Listado de bienes y
Determinacin de la
del producto
servicios por actividad/ unidad de medida de
y actividad/
subproducto, en base uso, cantidad por vez,
subproducto, y de la
a las definiciones
nmero de veces y
unidad de medida
cantidad por caso
operacionales, guas
de procedimientos o
protocolos de atencin

36

Procedimiento 7: Identificacin del cdigo de clasificador de gasto segn normativa del MEF

El Clasificador de Gasto es un conjunto de cuentas, ordenadas y agrupadas, de


acuerdo con la naturaleza del bien o servicio que se est adquiriendo. Gracias
al cdigo que se genera con esta clasificacin, se estandarizan las operaciones
financieras o de compra. Esta herramienta es utilizada en diversas etapas del
proceso presupuestario en las entidades del sector pblico.
La estructura de los clasificadores de gasto (tambin existen de ingresos) est
compuesta por 6 campos y forma un cdigo de seis dgitos, segn se detalla en la
siguiente tabla:

Tipo de
Transaccin

Genrica

Tipo de
transaccin

Genrica

1 dgito

1 dgito

Subgenrica
Nivel 1

Nivel 2

2 dgitos

Especfica
Nivel 1

Nivel 2

2 dgitos

Conozcamos algo ms de lo que implica cada campo.


Tipo de transaccin
Es el indicador que representa el Gasto Presupuestario, que se ejecuta al consumir
los fondos de una entidad pblica para proveer de bienes y servicios a la poblacin,
como parte de un producto. Tambin indica la redistribucin del ingreso y la riqueza
mediante el pago de transferencia.

*2

Las genricas de gasto son:


0. Reserva de contingencia
1. Personal y obligaciones sociales
2. Pensiones y
prestaciones sociales
3. Bienes y servicios
4. Donaciones y transferencias
5. Otros gastos
6. Adquisicin de activos
no financieros
7. Adquisicin de
activos financieros
8. Servicio de la deuda pblica

En el SIGA solo se codifican


las genricas Bienes y
servicios y Adquisicin de
activos no financieros.

Genrica del gasto


Es el nivel ms amplio de gasto que identifica el conjunto de recursos humanos,
materiales, activos tecnolgicos, financieros y no financieros, bienes, servicios y
obras pblicas que las entidades pblicas contratan para cumplir sus objetivos.
Comprende nueve genricas de gasto.*1
Subgenrica del gasto
Es la desagregacin de las genricas de gasto en recursos humanos, materiales,
activos tecnolgicos, financieros y no financieros, bienes, servicios y obras pblicas,
para el cumplimiento de los objetivos y las metas programadas de las instituciones.
Posee dos niveles e incorpora dos dgitos al cdigo de clasificador de gasto.
Especfica del gasto
Es el nivel ms especfico de recursos humanos, materiales, activos tecnolgicos,
financieros y no financieros, bienes, servicios y obras pblicas, para el cumplimiento
de los objetivos y las metas programadas de las instituciones.
El Cdigo de Clasificador de Gasto se puede ubicar de manera sencilla en la pgina
web del MEF, en la siguiente direccin:
http://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/clasi_
pres/2012/ANEXO2_CLASIFICADOR_DE_GASTOS.pdf
Tambin se puede solicitar al rea de Catalogacin del MEF la base de datos que
relaciona el catlogo del SIGA con los clasificadores de gasto. Algunas familias de
insumos del catlogo del SIGA guardan relacin con un solo tipo de clasificador, lo
que facilita la bsqueda.*2
Sin embargo, a veces los insumos estn relacionados con ms de un cdigo de
clasificador, por ejemplo los lapiceros, plumones, papel, etc., que se clasifican como
tiles de oficina o materiales de enseanza. En ese caso, para obtener el cdigo
ser necesario hacer una bsqueda en la base de datos del clasificador de gasto y
seleccionarlo segn la descripcin.

Procedimiento 7: Identificacin del cdigo de clasificador de gasto segn normativa del MEF

Ejemplo:
Para conocer el Cdigo de Clasificador de Gasto de un equipo de anestesia,
que se utiliza en una intervencin quirrgica, el insumo se clasifica de la
siguiente manera:
El Tipo de Transaccin, en este caso, ser gasto presupuestario, que se
clasifica con el dgito 2.
Equipo de anestesia: 2.
La Genrica de Gasto ser activos no financieros, que se clasifica con el
dgito 6.
Equipo de anestesia: 2. 6.
Cada Genrica de Gasto se subdivide en subgenricas, que incluye
diversos tipos de activos no financieros. Pueden ser edificios, mobiliario,
maquinarias, etc. En este caso, se trata de un equipo, entonces segn el
clasificador se incorporan dos dgitos al cdigo, 3 y 2.
Equipo de anestesia: 2.6. 3 2
La especfica de gasto, el menor nivel de agregacin, es la descripcin ms
detallada para identificar el bien o servicio. Al ser el baln de oxgeno un
equipo mdico, se incorpora el dgito 4 y, al ser un equipo completo, se
aade el dgito 2.
Equipo de anestesia: 2.6. 3 2. 4 2

37

procedimiento 8:
Estimacin de la
cantidad requerida
del insumo en
unidades logsticas
de adquisicin

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

Clasificacin de
insumos por tipo
de costos, tipos de
recursos, directo/
indirecto, fijo/variable
y tipo de clculo

Identificacin del
punto de atencin
para cada insumo

Bsqueda del cdigo


y la descripcin en el
catlogo de bienes y
servicios del MEF

Identificacin del
cdigo de clasificador
de gasto segn
normativa del MEF

Estimacin de la
cantidad requerida
del insumo en
unidades logsticas
de adquisicin

Estimacin del
presupuesto requerido
por unidad de
producto del Programa
Presupuestal

Identificacin
Listado de bienes y
Determinacin de la
del producto
servicios por actividad/ unidad de medida de
y actividad/
subproducto, en base uso, cantidad por vez,
subproducto, y de la
a las definiciones
nmero de veces y
unidad de medida
cantidad por caso
operacionales, guas
de procedimientos o
protocolos de atencin

Procedimiento 8: Estimacin de la cantidad requerida del


insumo en unidades logsticas de adquisicin

39

En el marco de la progresividad de la reforma del Presupuesto por Resultados, los


procedimientos previos para la elaboracin del listado de insumos de actividades
/ subproductos de los Programas Presupuestales son necesarios. Sin embargo, el
presente procedimiento ser necesario solo para aquellas entidades que tengan
acceso al mdulo de programacin del SIGA.
El listado de insumos elaborado, debe ser incorporado en el mdulo de
programacin del SIGA (SIGA PPR), para ello es necesario incorporar algunos
parmetros que faciliten la estimacin de la cantidad de insumos requeridos para
una unidad de medida de actividad o subproducto. Estos parmetros se utilizan
principalmente en el tipos de clculo 4, 1 y 3.
Para que los insumos estn expresados en unidades de adquisicin se debe hallar
una equivalencia con las unidades de uso mnimo. Ello, porque los insumos se
adquieren usualmente empaquetados en unidades mayores. Para completar este
proceso, se debe completar la informacin mediante los siguientes pasos:

Paso 1: Indicar el factor logstico.


Se trata de la cantidad de unidades del insumo contenidas en la unidad de
adquisicin.
Ejemplo:
Si se trata de jabn lquido, ste se compra en galones. As, la cantidad
contenida en una unidad de adquisicin (1 galn) es 2.758 mililitros.
Si se trata de recursos humanos en salud, el factor sera la cantidad de
minutos contratados en un ao, descontando las vacaciones. As, seran
150 horas x 60 minutos x 11 meses = 99.000 minutos.
Si se trata de equipos, se usa la cantidad de minutos usados para consulta
ambulatoria (25 das x 12 horas x 60 minutos x 12 meses = 216.000
minutos) o para servicios de atencin de 24 horas (365 das x 24 horas x 60
minutos = 525.600 minutos).

Paso 2: Indicar el factor de prdida.


Se trata de la merma o porcentaje que no se utiliza de un determinado bien o
servicio.
Ejemplo:
En una vacuna BCG, el frasco contiene 10 dosis. Aqu la prdida depender
si se est presupuestando el servicio en un puesto de salud o en un
hospital. En el primero, es difcil encontrar 10 nios juntos para aplicarles la
vacuna, as que suele usarse un frasco as haya un solo nio atendindose.
Con ello, la prdida ser 9/10 o 0,9 o 90%. Para un hospital, el factor de
prdida puede ser 0 a 1 por cada frasco, es decir, 1/10 o 0,1 o 10%.

Paso 3: Calcular el porcentaje de uso.


No todos los insumos se utilizan al 100%, as que este indicador representa el
grado de utilizacin de los mismos.*1
Ejemplo:
Tomando en cuenta los protocolos de atencin de infecciones respiratorias,
los medicamentos de los planes A y B se utilizan entre el 60% y 40% de los
casos, respectivamente.
En la atencin del parto, por ejemplo, se utiliza xilocana solo en el 10% de
los casos debido a que solo se usa en una proporcion de mujeres en las que
se hace episiorrafia, que es la sutura del corte que se hace para facilitar el
nacimiento de los nios.

Para calcular el porcentaje de uso


del insumo se toman en cuenta
los protocolos de atencin o de
procedimientos, as como datos
de frecuencia con los que se
requieren los insumos especficos.

40

Procedimiento 8: Estimacin de la cantidad requerida del


insumo en unidades logsticas de adquisicin

Para los tipos de clculo 2, 5, 6 y 8


no es posible estimar la cantidad
requerida del insumo porque estos
se utilizan ms de una vez. Por
lo tanto, su estimacin depende
de si existe o no en el stock del
establecimiento de salud.

Paso 4: Calcular la cantidad del insumo en unidades de adquisicin.


Con los tres indicadores anteriores (factor logstico, de prdida y porcentaje de uso)
se estima la cantidad del insumo en unidades de adquisicin (logsticas) de acuerdo
a la siguiente tabla.*2
Tipo de clculo

Procedimiento

Cantidad estimada en unidades de insumo por caso x


Porcentaje de uso / (Factor logstico Factor de prdida)

Cantidad estimada en unidades de insumo por


caso x Porcentaje de uso / Factor logstico

(Cantidad estimada en unidades de insumo por caso x


Porcentaje de uso / Factor logstico) x (1 + Factor de prdida)

Ejemplo:
En la siguiente tabla se muestra un ejemplo de estimacin de la cantidad
de insumo en unidades de adquisicin, utilizando el porcentaje de uso, el
factor logstico y el factor de prdida (merma).
Subproducto: Nios con vacuna completa de acuerdo a su edad

Tipo de
clculo

Cantidad
estimada
del
insumo
en
unidades
de uso

Cantidad
estimada
del
insumo en
unidades
de
adquisicin

Descripcin
del insumo

Unidad
de uso

Cantidad
por
caso en
unidades
de uso

Profesional
en enfermera

Minutos

20

Contrato
ao

100

99.000

--

20

0,00021

Algodn
hidrfilo

Gramos

Unidad

100

500

0.00

0,00000

Jabn
desinfectante
con
clorhexidina

Mililitros

Galn

100

1.000

0.00

2,5

0,00250

Jeringas d/c
de 1 cc c/a de
26 3/8 (BCG)

Unidad

Unidad

100

0.00

1,00000

Jeringas d/c
de 5 cc c/a
de 22 x 1
(Caa BCG)

Unidad

Unidad

100

0.50

1,50000

Vacuna BCG

Dosis

Unidad

100

10

0.5

0,15000

Vacuna
Hepatitis

Dosis

Unidad

100

1,00000

Jeringas d/c
de 1 cc c/a
de 25 5/8

Unidad

Unidad

100

0.0

0,6

0,60000

Unidad de
compra
(logstica)

Porcentaje
de uso

Factor
logstico

Factor
de
prdida

procedimiento 9:
Estimacin del
presupuesto
requerido por
unidad de producto
del Programa
Presupuestal

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO

Clasificacin de
insumos por tipo
de costos, tipos de
recursos, directo/
indirecto, fijo/variable
y tipo de clculo

Identificacin del
punto de atencin
para cada insumo

Bsqueda del cdigo


y la descripcin en el
catlogo de bienes y
servicios del MEF

Identificacin del
cdigo de clasificador
de gasto segn
normativa del MEF

Estimacin de la
cantidad requerida
del insumo en
unidades logsticas
de adquisicin

Estimacin del
presupuesto requerido
por unidad de
producto del Programa
Presupuestal

Identificacin
Listado de bienes y
Determinacin de la
del producto
servicios por actividad/ unidad de medida de
y actividad/
subproducto, en base uso, cantidad por vez,
subproducto, y de la
a las definiciones
nmero de veces y
unidad de medida
operacionales, guas
cantidad por caso
de procedimientos o
protocolos de atencin

42

Procedimiento 9: Estimacin del presupuesto requerido por


unidad de producto del Programa Presupuestal

Es el clculo del costo del producto, el subproducto o la actividad, tomando en


cuenta todos los insumos necesarios. Es comn que el costo unitario del insumo
vare, segn el precio unitario en el momento de la compra en la Unidad Ejecutora.
Por ese motivo, el listado de insumos se valida con precios referenciales de, por lo
menos, diez unidades ejecutoras y se establece un costo promedio.
Ejemplo:
Para el subproducto Atencin del Parto Normal:
Como resultado de haber indagado en diez unidades ejecutoras, el clculo
del costo unitario para el recurso humano necesario para la intervencin
(51.50 nuevos soles) y el costo de los insumos variables (7.57 nuevos
soles) alcanza la suma de 59.07 nuevos soles. El detalle del clculo sera
el siguiente:

Subproducto

Atencin del
parto normal

Unidad Medida
Subproducto/Finalidad

208. Parto normal

Frmula (Tipo de clculo)


1

TOTAL

pUE

pUE

pMINSA

51.50

7.57

0.00

59.07

Total producto

En el sector Salud, hay algunos insumos que son adquiridos por otras entidades,
diferentes a las unidades ejecutoras. Se puede observar en el siguiente ejemplo:

*1

Para insumos del tipo Clculo


4 (como se ve en el Cuadro), la
estimacin del costo del producto
se multiplica por la meta fsica
del punto de atencin final.

Para el subproducto Nios con vacuna completa de acuerdo a su edad:


En la matriz de clculo del presupuesto que aparece en el mdulo del SIGA
aparecen diferenciados los insumos estratgicos, que corresponden para
el caso al Ministerio de Salud, y los insumos de soporte, que corresponden
a las Unidades Ejecutoras.*1
Presupuesto total en nuevos soles
Tipo de
clculo 1
pUE

Tipo de clculo 4

Cdigo de
subproducto

Subproducto
o actividad

Unidad de
medida del
subproducto

3325401

Vacunacin
nio < 1 ao

Nio < 1 ao
protegido

42.2

123.3

345.5

3325402

Vacunacin
nio = 1 ao

Nio = 1 ao
protegido

7.0

1.5

175.1

3325403

Vacunacin
Nio = 4
aos

Nio =
4 aos
protegido

4.7

1.2

27.1

3325404

Vacunacin
nio recin
nacido

Nio recin
nacido
protegido

0.0

0.8

10.4

3325405

Vacunacin
nio = 2
aos

Nio =
2 aos
protegido

2.3

0.6

43.1

3325406

Vacunacin
nio = 3
aos

Nio =
3 aos
protegido

1.6

0.6

6.9

3325407

Vacunacin
nio de
madre VIH

Nio madre
VIH

42.2

6.6

346.3

Total
producto

100.6

134.6

954.5

Insumo de
soporte
pUE

Insumo
estratgico
pMINSA

Presupuesto en soles

Una vez que se ha validado el listado de insumos y se ha obtenido el presupuesto, se


carga la informacin en el mdulo de programacin del SIGA. De esta manera, estar
disponible para que los responsables de las entidades programen los insumos de
cada programa presupuestal.
Como resultado de la programacin de bienes y servicios en el SIGA, el presupuesto
consolidado que se necesita para realizar cada actividad o subproducto queda
establecido en el cuadro de asignaciones de cada Unidad Ejecutora.

Caso del
Sector Salud

Programa presupuestal 0002: Salud maternoneonatal


Producto 33297: Parto complicado quirrgico
Subproducto 3329701: Cesrea

44

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Procedimiento 1: Identificacin del producto y actividad/subproducto, y de la unidad de medida


Para el subproducto Cesrea, se identifica primero cul es el programa presupuestal
que incluye ese procedimiento y, dentro de este marco, cul es el producto
especfico.
En este caso, la ruta ser la siguiente:
Programa presupuestal: Salud maternoneonatal.
Producto: Atencin de parto complicado quirrgico.
Subproducto: Cesrea.
La cesrea, que es una intervencin quirrgica necesaria en el caso de partos de
mujeres gestantes con complicaciones, es tambin la unidad de medida para
conocer la matriz de insumos .
[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

Cdigo
Finalidad
[Producto]

Descripcin Finalidad [Producto]

Unidad de medida
de la finalidad
[Producto]

Cdigo de
Subfinalidad

Descripcin
Subfinalidad
[Producto]

Descripcin Finalidad

UNIDAD Medida
Finalidad

Cod
Subfinalidad

Subfinalidad

CESREA

3329701

CESREA

CESREA

3329701

CESREA

CESREA

3329701

CESREA

CESREA

3329701

CESREA

CESREA

3329701

CESREA

CodFinalidad

33297
33297
33297
33297
33297

A
Z
Z
A

Ordenar de A a Z

ATENCION DEL PARTO COMPLI-

Ordenar
deQUIRURGICO
ZaA
CADO
Ordenar por color

ATENCION
DEL PARTO COMPLIBorrar
filtro de DescripcionFinalidad
CADO QUIRURGICO

Filtrar por color

Filtro
de texto DEL PARTO COMPLIATENCION

CADO(Seleccionar
QUIRURGICO
todo)

ACCESO AL SISTEMA DE REFERE


ADOLESCENTES
ACCEDENCOMPLIA SER
ATENCION
DEL PARTO
DE LA GESTANTE COM
CADOATENCION
QUIRURGICO
ATENCION DEL PARTO COMPLIC
ATENCION DEL PARTO COMPLIC
ATENCION
DELPARTO
PARTO NORMAL
ATENCION
DEL
COMPLIDEL PUERPERIO
CADOATENCION
QUIRURGICO
ATENCION DEL PUERPERIO CON

Aceptar

Cancelar

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Listado de bienes y servicios por actividad/subproducto, en base a las


Procedimiento 2: definiciones operacionales, guas de procedimientos o protocolos de atencin
Luego de identificar el producto, se procede a listar los insumos necesarios, es
decir, los equipos, mobiliario e instrumental, infraestructura, materiales mdicos,
medicamentos, recursos humanos y los servicios administrativos, bsicos y
generales que son necesarios para el subproducto Cesrea.
El listado estndar incluye los insumos para los tres momentos de la intervencin:
acto quirrgico, recuperacin posoperatoria e internamiento de la paciente. Por
tipo de insumo, el listado ser como sigue:
Equipo, mobiliario e instrumental
En este tem se incluyen aparatos, herramientas e infraestructura que son
necesarios para el subproducto Cesrea, tales como lmpara cialtica de techo,
monitor de presin arterial y frecuencia cardaca, oxmetro de pulso, tensimetro
aneroide, etc.
[5]

[16]

[16a]

[17]

Descripcin
Subfinalidad
[Producto]

Clasificacin del tipo de Costos MINSA


RECURSO HUMANO
EQUIPOS,MOBILIARIO,INSTRUMENTAL
MATERIALES e INSUMOS, SERVICIOS

No item

Descripcin [Denominacion] del insumo


[MINSA]

MINSA_ClaTip3

NroItem

MINSA_Descripcin

SubFinalidad
CESREA
CESREA

A
Z
Z
A

Ordenar de A a Z

EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL
Ordenar de Z a A

Ordenar por color

EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL
Borrar filtro de MINSA_ClaTip3
Filtrar por color

10

Cialtica de techo +130,000 lux

11

MONITOR DE PRESIN ARTERIAL Y


FRECUENCIA CARDIACA

CESREA

EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL

12

Oxmetro de pulso (1)

CESREA

EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL

13

TENSIMETRO ANEROIDE PARA ADULTO

CESREA

EQUIPO,MOBILIARIO
E INSTRUMENTAL
INFRAESTRUCTURA

14

Aspirador DE SECRECIONES para adulto

CESREA

MEDICAMENTO E INSTRUMENTAL
EQUIPO,MOBILIARIO

15

Baln de oxgeno

CESREA

EQUIPO,MOBILIARIO
E INSTRUMENTAL
SERVICIOS BASICOS

16

Bomba de infusin de un canal

CESREA

EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL

17

NEGATOSCOPIO para adulto

Filtro de texto

(Seleccionar todo)
EQUIPO, MOBILIARIO E INSTRUMEN
INSUMO Y MATERIAL

RECURSO HUMANO
SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
SERVICIOS GENERALES

Aceptar

Cancelar

CESREA

EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL

18

MONITOR DESFIBRILADOR

CESREA

EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL

19

PORTASUERO de metal rodante

CESREA

EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL

20

MESA METLICA PARA OPERACIN


QUIRRGICA

CESREA

EQUIPO,MOBILIARIO E INSTRUMENTAL

21

Mesa de mayo (instrumental (1)

En cuanto a infraestructura, la sala de operaciones que se requiere es de 27.11 mt2,


la sala de recuperacin es de 24.46 mt2 y se aade el ambiente de hospitalizacin.
[5]

[16]

[16a]

[17]

Descripcin
Subfinalidad
[Producto]

Clasificacin del tipo de costos MINSA


RECURSO HUMANO
EQUIPOS,MOBILIARIO,INSTRUMENTAL
MATERIALES e INSUMOS,SERVICIOS

Nro Item

Descripcin [Denominacion]
del insumo [MINSA]

Subfinalidad

MINSA_ClaTip3

Nro Item

MINSA_Descripcin

A
Z

CESREA

Z
A

Ordenar de A a Z
Ordenar de Z a A
Ordenar por color

Sala de operaciones 27.11


mt2

Sala de recuperacin 26.46


mt2

Hospitalizacin

Borrar filtro de MINSA_ClaTip3


Filtrar por color

CESREA

CESREA

Filtro de texto
(Seleccionar todo)
EQUIPO, MOBILIARIO E INSTRUMEN
INFRAESTRUCTURA
INSUMO Y MATERIAL
MEDICAMENTO
RECURSO HUMANO
SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
SERVICIOS BASICOS
SERVICIOS GENERALES

Aceptar

Cancelar

45

46

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Insumos y materiales
Se listan todos aquellos elementos indispensables para llevar a cabo la cesrea,
tales como cnula de aspiracin para el aspirador de secreciones, cnula de Mayo
Guedel, tubos endotraqueales, algodn hidrfilo en torundas, etc.
[5]

[16]

[16a]

[17]

Descripcin SubFinalidad [Producto]

Clasificacin del tpo de Costos


MINSA
RECURSO HUMANO
EQUIPOS,MOBILIARIO,
INSTRUMENTAL
MATERIALES e INSUMOS,SERVICIOS

No item

Descripcion [Denominacion] del


insumo [MINSA]

SubFinalidad

MINSA_ClaTip3

NroItem

MINSA_Descripcion

A
Z
Z
A

CESAREA

Ordenar de A a Z
Ordenar de Z a A
Ordenar por color

31

Cnula de aspiracin 1 para el


aspirador de secreciones

32

Cnula de aspiracin 1 para el


aspirador de secreciones

33

Cnulas Mayo Guedel (2 3) cualquiera de las dos

42

Tubos endotraqueales para adulto


(28,30,32)

Borrar filtro de MINSA_ClaTip3


Filtrar por color
Filtro de texto

CESAREA

(Seleccionar todo)
EQUIPO, MOBILIARIO E INSTRUMEN
INFRAESTRUCTURA
INSUMO Y MATERIAL
MEDICAMENTO
RECURSO HUMANO
SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
SERVICIOS BASICOS
SERVICIOS GENERALES

CESAREA

CESAREA
Aceptar

Cancelar

CESAREA

INSUMO Y MATERIAL

43

Tubos endotraqueales para adulto


(28,30,32)

CESAREA

INSUMO Y MATERIAL

53

Algodn Hidrfilo en torundas x 100

Medicamentos
Para la cesrea se necesita alcohol yodado, yodo povidona, fitomenadiona,
adrenalina, bupivana, etc. Es muy importante describir los insumos medicos con
el detalle necesario que facilite la bsqueda en el catalogo de Bienes y servicios
del MEF; mejor si se identifica en la columna respectiva el cdigo utilizado por la
institucin rectora. Para el caso de Salud, es el cdigo SISMED
[5]

[16]

[16a]

[17]

Descripcin
Subfinalidad
[Producto]

Clasificacin del tipo de costos MINSA


RECURSO HUMANO
EQUIPOS,MOBILIARIO,INSTRUMENTAL
MATERIALES e INSUMOS,SERVICIOS

Nro Item

Descripcin [Denominacion] del insumo


[MINSA]

Subfinalidad

MINSA_ClaTip3

Nro Item

MINSA_Descripcin

Ordenar de A a Z
MEDICAMENTO

52

MEDICAMENTO
Ordenar por color

CESREA
CESREA

A
Z
Z
A

Ordenar de Z a A

Alcohol yodado 1 lt

57

YODO POVIDONA 1L-10g/100ml-sol

CESREA

MEDICAMENTO

88

Fitomenadiona 10mgx1 ml iny (vit K)

CESREA

Filtro de texto
MEDICAMENTO

90

Adrenalina 1%

CESREA

(Seleccionar todo)
MEDICAMENTO

91

Bupivacaina 0.5% S/E.20ml (*) iny

CESREA

INSUMO Y MATERIAL
MEDICAMENTO

92

Sodio cloruro 900mg/1000 ml (0.9%)INY 1 litro

93

ERGOMETRINA MALEATO 200 ug/ml


INY 1mL

94

DEXTROSA 1 lit 5g/100ML (5%)

CESREA

Borrar filtro de MINSA_ClaTip3


Filtrar por color

EQUIPO, MOBILIARIO E INSTRUMEN


INFRAESTRUCTURA

MEDICAMENTO
RECURSO HUMANO
SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
SERVICIOS BASICOS
MEDICAMENTO
SERVICIOS GENERALES

CESREA

MEDICAMENTO

CESREA

MEDICAMENTO

Aceptar

Cancelar

95

Diclofenaco 3ml 25 mg/ml iny


LIDOCANA CLORHIDRATO SIN PRESERVANTES 2g/100 mL INY 20 ml

CESREA

MEDICAMENTO

96

CESREA

MEDICAMENTO

97

Midazolam 5mg/5ml INY

CESREA

MEDICAMENTO

98

OXGENO GAS MEDICINAL X 10 M3

CESREA

MEDICAMENTO

99

OXGENO GAS MEDICINAL X 1 M3

CESREA

MEDICAMENTO

100

OXITOCINA 1ML. 10UI iny

CESREA

MEDICAMENTO

101

Dexametasona 4 mg x 2 ml amp de 2 ml

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Recursos humanos
Participan en la intervencin quirrgica un mdico ginecoobstetra, anestesilogo,
enfermera instrumentista, tcnico circulante, mdico pediatra, entre otros. Para
el posoperatorio, anestesilogo, enfermera y tcnico de enfermera. Para el
internamiento, gineclogo, enfermera u obstetra y tcnico de enfermera.

[5]

[16]

[16a]

[17]

Descripcin
Subfinalidad
[Producto]

Clasificacin del tpo de Costos MINSA


RECURSO HUMANO
EQUIPOS,MOBILIARIO,INSTRUMENTAL
MATERIALES e INSUMOS,SERVICIOS

No Item

Descripcin [Denominacion] del insumo


[MINSA]

Subfinalidad

MINSA_ClaTip3

Nro Item

MINSA_Descripcin

CESREA

A
Z

CESREA

Z
A

Ordenar de A a Z
RECURSO
HUMANO

RECURSO
Ordenar porHUMANO
color

Anestesilogo

Ordenar de Z a A

Borrar filtro de MINSA_ClaTip3

Mdico Ginecobstetra

CESREA

RECURSO HUMANO

Enfermera instrumentista

CESREA

Filtro de texto
RECURSO
HUMANO

Tcnica circulante

CESREA

RECURSOEQUIPO,
HUMANO
MOBILIARIO E INSTRUMEN

Mdico pediatra

CESREA

Y MATERIAL
RECURSOINSUMO
HUMANO

Enfermera para RN

CESREA

RECURSOSERVICIOS
HUMANO
ADMINISTRATIVOS

127

GINECO-OBSTETRA (ayudante)

CESREA

GENERALES
RECURSOSERVICIOS
HUMANO

132

Tcnico de laboratorio

CESREA

RECURSO HUMANO

133

Profesional de laboratorio

CESREA

RECURSO HUMANO

133

CESREA

RECURSO HUMANO

164

CONTRATACIN DE MDICO PATLOGO


CLNICO

CESREA

RECURSO HUMANO

165

CONTRATACIN DE PROFESIONAL EN
TECNOLOGA MDICA

CESREA

RECURSO HUMANO

165

CONTRATACIN DE PROFESIONAL EN
BIOLOGA

CESREA

RECURSO HUMANO

166

CONTRATACIN DE TECNICO EN LABORATORIO

CESREA

RECURSO HUMANO

166

CONTRATACIN DE PROFESIONAL EN
ENFERMERA

Filtrar por color

(Seleccionar todo)

INFRAESTRUCTURA

MEDICAMENTO
RECURSO HUMANO
SERVICIOS BASICOS

Aceptar

Cancelar

Profesional de laboratorio

Servicios administrativos
Por ejemplo, alimentacin y nutricin hospitalaria, transporte de materiales, entre
otros.
[5]

[16]

[16a]

[17]

Descripcin
SubFinalidad
[Producto]

Clasificacin del tpo de Costos MINSA


RECURSO HUMANO
EQUIPOS,MOBILIARIO,INSTRUMENTAL
MATERIALES e INSUMOS,SERVICIOS

No item

Descripcion [Denominacion] del insumo [MINSA]

MINSA_ClaTip3

NroItem

MINSA_Descripcion

SubFinalidad
CESAREA

A
Z
Z
A

Ordenar de A a Z

SERVICIOS ADMINISTRATIVOS

Ordenar de Z a A

75

Electrodos EKG (*)

SERVICIOS ADMINISTRATIVOS

130

SERVICIO DE ALIMENTACION Y NUTRICION HOSPITALARIA

CESAREA

Filtrar por SERVICIOS


color
ADMINISTRATIVOS

148

SERVICIO TRANSPORTE MATERIALES

CESAREA

SERVICIOS ADMINISTRATIVOS

148

SERVICIO TRANSPORTE MATERIALES

CESAREA

EQUIPO, MOBILIARIO E INSTRUMEN


SERVICIOS
ADMINISTRATIVOS
INFRAESTRUCTURA

148

MOVILIDAD TRANSPORTE MATERIALES

CESAREA

MEDICAMENTO ADMINISTRATIVOS
SERVICIOS

148

MOVILIDAD TRANSPORTE MATERIALES

CESAREA

Ordenar por color

Borrar filtro de MINSA_ClaTip3


Filtro de texto

(Seleccionar todo)

INSUMO Y MATERIAL

RECURSO HUMANO
SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
SERVICIOS BASICOS
SERVICIOS GENERALES

Aceptar

Cancelar

47

48

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Servicios bsicos
Tales como agua, energa elctrica y telfono.
[5]

[16]

[16a]

[17]

Descripcin
Subfinalidad
[Producto]

Clasificacin del tpo de Costos MINSA


RECURSO HUMANO
EQUIPOS,MOBILIARIO,INSTRUMENTAL
MATERIALES e INSUMOS,SERVICIOS

No Item

Descripcin [Denominacion] del insumo


[MINSA]

Subfinalidad

MINSA_ClaTip3

Nro Item

MINSA_Descripcin

CESREA

A
Z
Z
A

Ordenar de A a Z
Ordenar de Z a A

SERVICIOS BASICOS

Servicios de agua potable y alcantarillado

Ordenar por color


Borrar filtro de MINSA_ClaTip3

CESREA

Filtrar por color

SERVICIOS BASICOS

Servicios de energa elctrica

Filtro de texto
(Seleccionar todo)
SERVICIOS
BASICOS
EQUIPO, MOBILIARIO
E INSTRUMEN
INFRAESTRUCTURA
INSUMO Y MATERIAL
MEDICAMENTO
RECURSO HUMANO
SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
SERVICIOS BASICOS
SERVICIOS GENERALES

CESREA

Aceptar

Servicios de telefona fija

Cancelar

Servicios generales
Se necesita mantenimiento preventivo y correctivo del mobiliario y los equipos
biomdicos, guardiana, lavado de ropa hospitalaria, etc.

[5]

[16]

[16a]

[17]

Descripcin
Subfinalidad
[Producto]

Clasificacin del tipo de Costos MINSA


RECURSO HUMANO
EQUIPOS,MOBILIARIO,INSTRUMENTAL
MATERIALES e INSUMOS,SERVICIOS

No item

Descripcin [Denominacion] del insumo


[MINSA]

MINSA_ClaTip3

NroItem

MINSA_Descripcin

Subfinalidad
A
Z

Ordenar de A a Z

SERVICIOS GENERALES

117

Servicios de mantenimiento preventivo y


correctivo de mobiliario mdico

CESREA

Borrar filtro de MINSA_ClaTip3


SERVICIOS GENERALES

118

Servicios de mantenimiento preventivo y


correctivo de equipo mdico

CESREA

Filtro de texto

SERVICIOS GENERALES

119

Servicios de guardera

(Seleccionar todo)
SERVICIOS
GENERALES
EQUIPO, MOBILIARIO
E INSTRUMEN
INFRAESTRUCTURA
INSUMO Y MATERIAL
SERVICIOS GENERALES
MEDICAMENTO
RECURSO HUMANO
SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
SERVICIOS BASICOS
SERVICIOS GENERALES

120

Servicios de limpieza

131

SERVICIO DE LAVADO DE ROPA HOSPITALARIA

CESREA

CESREA
CESREA

Z
A

Ordenar de Z a A
Ordenar por color
Filtrar por color

Aceptar

Cancelar

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Determinacin de la unidad de medida de uso, cantidad por vez, nmero de


Procedimiento 3: veces y cantidad por caso
Para cada insumo de la lista estndar para realizar la cesrea, se determina la
unidad de medida, la cantidad de atenciones o intervenciones que se requiere por
subproducto y el nmero de veces en que sern necesarias dichas atenciones.
Por ejemplo, en el caso de una lmpara cialtica de techo la unidad de medida es el
minuto, la cantidad por vez es 60 minutos (el tiempo que se utiliza la lmpara para
iluminar la sala durante la intervencin, que dura una hora), el nmero de veces es 1
(el parto o acto operatorio ocurre una vez) y la cantidad por caso tambin es 60, en
minutos, ya que cada gestante con indicacin de cesrea necesita de un solo acto
quirrgico.
Para los equipos, mobiliario e instrumental listados en una cesrea la matriz ser
la siguiente:
[17]

[18]

[19]

[20]

[21]

Descripcin [Denominacion]
del insumo [MINSA]

UNIDAD
Medida Uso

Cantidad
por vez

Nmero de Veces

Cantidad por Caso

MINSA_Descripcin

MINSA_UNIDAD
Medida Uso

MINSA_
CantidadVez

MINSA Nmero
de veces

MINSA Cantidad por


Caso

Cialtica de techo +130,000


lux

minutos

60

60

MONITOR DE PRESIN
ARTERIAL Y FRECUENCIA
CARDACA

minutos

60

60

Cronmetro de pulso (1)

minutos

60

60

TENSIMETRO ANEROIDE
PARA ADULTO

minutos

60

60

Aspirador DE SECRECIONES
PARA EL RECIN NACIDO

minutos

40

40

Aspirador DE SECRECIONES
para adulto

minutos

60

60

Baln de oxgeno

minutos

40

40

Bomba de infusin de un
canal

minutos

20

20

MEGATOSCOPIO para adulto

minutos

20

20

MONITOR DESFIBRILADOR

minutos

20

20

PORTA SUERO DE metal


rodante

minutos

60

60

MESA METLICA PARA


OPERACIN QUIRRGICA

minutos

60

60

Mesa de mayo (instrumental (1)

minutos

60

60

Cama quirrgica

minutos

60

60

Silla para de metal giratoria


para anestesilogo

minutos

60

60

Servocuna o mesa con fuente


de calor para la atencin del
recin nacido

minutos

30

30

LAMPARA INCANDESCENTE
TIPO CUELLO DE GANSO DE
PIE FIJO

minutos

60

60

MESA HIRAULICA PARA


OPERACION QUIRURGICA

minutos

60

60

Mquina de anestesia

minutos

60

60

Mesa de anestesia

minutos

60

60

SET INSTRUMENTAL QUIRURGICO PARA CESAREA X 17


PIEZAS

minutos

60

60

ESTETOSCOPIO CLINICO
DE AURICULAR COMPLETO
ADULTO

minutos

60

60

ELECTROBISTURI
MONOBIPOLAR POTENCIA
ALTA

minutos

60

60

Laringoscopio para adultos

minutos

60

60

TENSIOMETRO ANEROIDE
PARA ADULTO

minutos

60

60

49

50

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

La infraestructura necesaria para una cesrea se mide en tres momentos. Por


ejemplo, la sala de recuperacin posoperatoria, cuya unidad de medida es el
minuto, se utiliza por dos horas, por tanto la cantidad por vez es 120. El nmero de
veces es 1 y la cantidad por caso ser 120.
[17]

[18]

[19]

[20]

[21]

Descripcin [Denominacion]
del insumo [MINSA]

UNIDAD
Medida Uso

Cantidad
por vez

Numero de Veces

Cantidad por Caso

MINSA_Descripcion

MINSA_UNIDAD
Medida Uso

MINSA_
CantidadVez

MINSA Nmero de
veces

MINSA Cantidad por


Caso

Sala de operaciones
27.11 mt2

minutos

60

60

MONITOR DE PRESIN
ARTERIAL Y FRECUENCIA
CARDACA

minutos

120

120

Cronmetro de pulso (1)

da

En cuanto a insumos y materiales, se procede de la misma manera. Por ejemplo, se


toma como referencia la cnula de aspiracin para el aspirador de secreciones. La
unidad de medida es una cnula, por tanto, ser unidad. La cantidad que se utiliza es
1, el nmero de veces para una cesrea es 1 y la cantidad por caso es 1, ya que una
gestante solo necesita de una cnula por embarazo y se utiliza una vez.

[17]

[18]

[19]

[20]

[21]

Descripcin [Denominacion]
del insumo [MINSA]

UNIDAD
Medida Uso

Cantidad
por vez

Numero de Veces

Cantidad por Caso

MINSA_Descripcin

MINSA_UNIDAD
MedidaUso

MINSA_
CantidadVez

MINSA Nmero de
veces

MINSA Cantidad por


caso

Cnula de aspiracin 1para el


aspirador de secreciones

UNIDAD

Cnula de aspiracin 1para el


aspirador de secreciones

UNIDAD

Cnulas Mayo Guedel (2 3)


cualquiera de los dos

UNIDAD

Tubos endotraqueales para


adultos (28, 30, 32)

UNIDAD

Tubos endotraqueales para


adultos (28, 30, 32)

UNIDAD

Algodn hidrfilo en
torundas x 100

UNIDAD

100

100

Algodn hidrfilo 300 gr

Gramos

100

100

Algodn hidrfilo 300 gr

Gramos

100

100

Algodn hidrfilo 300 gr

Gramos

100

100

yarda

10

10

Guantes Ox.descartables N
7 1/2 (*)

Par

10

10

Guantes Ox.descartables
N 7 (*)

Par

10

10

JABN GERMICIDA LQUIDO


X1L

mililitros

10

10

Campo doble esteril de tela


drill clnico de 1.5 cm x 1

UNIDAD

1.00

Campos Ox. estriles 150


ml x 1 m

UNIDAD

1.00

KIT DE ROPA DESCARTABLE


PARA CIRUGA

UNIDAD

KIT DE ROPA DESCARTABLE


PARA CIRUGA

UNIDAD

KIT DE ROPA DESCARTABLE O


DE TELA PARA CIRUGA

UNIDAD

1.00

Mandil de tela paciente


estril

UNIDAD

1.00

GASA QUIRRGICA
X 100 YARDAS

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Para una cesrea se utiliza una larga lista de medicamentos. Por ejemplo, para la
asepsia y antisepsia se utiliza 100 mililitros de yodo povidona, en una sola ocasin;
por ese motivo la cantidad por vez tambin ser 100. Este criterio se aplica para los
dems medicamentos.
[17]

[18]

[19]

[20]

[21]

Descripcin [Denominacion]
del insumo [MINSA]

UNIDAD
Medida Uso

Cantidad
por vez

Numero de Veces

Cantidad por Caso

MINSA_Descripcin

MINSA_UNIDAD
MedidaUso

MINSA_
CantidadVez

MINSA Nmero de
veces

MINSA Cantidad por


caso

Alcohol yodado 1 lit

mililitros

10

10

YODO POVIDONA
1l-10g/100ml-sol

militros

100

100

Fitomenadiona 10mg x 1ml


INY (vit K)

Ampolla

Adrenalina 1%

UNIDAD

Bupivacaina 0.5% S/E 10ml


(*) iny

UNIDAD

Sodio cloruro 900mg/1000


ml (0.9%)- INY 1 litro

UNIDAD

ERGOMETRINA MALEATO
200 ug/mL INY 1mL

UNIDAD

DEXTROSA 1 lit 5g/100ML


(5%)

UNIDAD

Diclofenaco 3ml 25 mg/


ml iny

UNIDAD

Frasco

Midazolam 5mg/5ml INY

Amp

OXGENO GAS MEDICINAL


X 10 M3

litro

240

240

OXGENO GAS MEDICINAL


X 1 M3

litro

240

240

OXITOCINA 1ML. 10UI iny

ampolla

Dexametasona 4 mg x 2 ml
amp de 2 ml

Amp

UNIDAD

Amp

Sodio cloruro 20g/100 ml


10 ml

UNIDAD

Sodio cloruro 20g/100 ml


20 ml

UNIDAD

LIDOCANA CLORHIDRATO
SIN PRESERVANTES 2g/100
mL INY 20 mL

Cefazolina sdica (con


diluyente) 1g
AMPICILINA SDICA
C/DILUYENTE 1 GR.

PARACETAMOL tab 500MG

TABLETA

CLORHEXIDINA-1L-5
G/100mL-JABN

mililitros

100

1.00

100

51

52

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

En recursos humanos, una cesrea se realiza en 60 minutos, como promedio. Ese


ser, entonces, el tiempo que utilizar el ginecoobstetra durante la intervencin
y la cantidad por vez ser 60. El nmero de veces es 1 y la cantidad por caso ser
60. La unidad de medida cambia en los casos de pediatra y enfermera, ya que no
intervienen en todo el proceso, sino tan solo durante 30 minutos. En estos casos, la
cantidad por vez es de 30.
[17]

[18]

[19]

[20]

[21]

Descripcin [Denominacion]
del insumo [MINSA]

UNIDAD
Medida Uso

Cantidad
por vez

Numero de Veces

Cantidad por Caso

MINSA_Descripcin

MINSA_UNIDAD
MedidaUso

MINSA_
CantidadVez

MINSA Nmero de
veces

MINSA Cantidad por


caso

Mdico ginecobstretra

minutos

60

60

Anestesilogo

minutos

60

60

Enfermera Instrumentista

minutos

60

60

Tcnica circulante

minutos

45

45

Mdico pediatra

minutos

30

30

Enfermera para RN

minutos

30

30

GINECO-OBSTETRA
(Ayudante)

minutos

60

1.00

60

Tcnico de laboratorio

minutos

15

1.00

15

Profesional de laboratorio

minutos

15

1.00

15

Profesional de laboratorio

minutos

15

1.00

15

CONTRATACIN DE MDICO
PATOLGICO CLNICO

minutos

40

1.00

40

CONTRATACIN DE PROFESIONAL EN TECNOLOGA


MDICA

minutos

40

1.00

40

Hay una serie de servicios administrativos necesarios para la intervencin.


Por ejemplo, para la alimentacin y nutricin hospitalaria de una paciente
en poscesrea la unidad de medida es el da y la cantidad por vez es 1 (incluye
desayuno, almuerzo y cena). La cantidad por caso es 3, ya que la paciente
permanece tres das. La cantidad por caso ser 3, ya que por cada caso de cesrea se
requiere de un solo perodo de internamiento.

[17]

[18]

[19]

Descripcin [Denominacion]
del insumo [MINSA]

UNIDAD
Medida Uso

Cantidad
por vez

Numero de Veces

Cantidad por Caso

MINSA_Descripcin

MINSA_UNIDAD
MedidaUso

MINSA_
CantidadVez

MINSA Nmero de
veces

MINSA Cantidad por


caso

Electrodos EKG (*)

[20]

[21]

UNIDAD

da

3.00

SERVICIO DE TRANSPORTE
MATERIALES

Servicio

12

0.00

0.000

SERVICIO DE TRANSPORTE
MATERIALES

Servicio

12

0.00

0.000

SERVICIO DE TRANSPORTE
MATERIALES

Servicio

12

0.00

0.000

SERVICIO DE TRANSPORTE
MATERIALES

Servicio

12

0.00

0.000

SERVICIO DE ALIMENTACIN
Y NUTRICIN HOSPITALARIA

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Servicios bsicos como agua potable, energa elctrica y telfono son necesarios
para la intervencin quirrgica. La unidad de medida es servicio, que se brinda
mensualmente, y que se considera para los doce meses del ao; de esta manera, la
cantidad por vez es 12. El nmero de veces es 1 y la cantidad por caso tambin es
12. Estos servicios se programan una sola vez para todo tipo de procedimiento que
se realice en una sala quirrgica u hospital por un ao.

[17]

[18]

[19]

Descripcin [Denominacin]
del insumo [MINSA]

UNIDAD
Medida Uso

Cantidad
por vez

[20]

[21]

Numero de Veces

Cantidad por Caso

MINSA_Descripcin

MINSA_UNIDAD
MedidaUso

MINSA_
CantidadVez

MINSA Nmero de
veces

MINSA Cantidad por


caso

Servicios de agua potable y


alcantarillado

Servicio

12

1.00

12

Servicios de energa elctrica

Servicio

12

1.00

12

Servicios de telefona fija

Servicio

12

1.00

12

Para el caso de servicios generales, la unidad de medida para mantenimiento


preventivo y correctivo del mobiliario es servicio. La cantidad por vez para la
intervencin es 1, el nmero de veces 1 y, por tanto, la cantidad por caso es tambin
1. Hay servicios como limpieza y guardiana que se contratan por ao, en ese caso,
la unidad de medida es ao.
[17]

[18]

[19]

Descripcin [Denominacin]
del insumo [MINSA]

UNIDAD
Medida Uso

Cantidad
por vez

[20]

[21]

Numero de Veces

Cantidad por Caso

MINSA_Descripcin

MINSA_UNIDAD
MedidaUso

MINSA_
CantidadVez

MINSA Nmero de
veces

MINSA Cantidad por


caso

Servicios de mantenimiento
preventivo y correctivo de
mobiliario mdico

Servicio

1.00

Servicios de mantenimiento
preventivo y correctivo de
equipo mdico

Servicio

1.00

Servicios guardiana

ao

1.00

Servicios de limpieza

ao

1.00

Servicio

12

0.00

0.000

SERVICIO DE LAVADO DE
ROPA HOSPITALARIA

53

54

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Procedimiento 4:

Clasificacin de insumos por tipo de costos, tipos de recursos,


directo/indirecto, fijo/variable y tipo de clculo

Utilizando el mismo ejemplo que el procedimiento anterior para equipos,


mobiliario e instrumental, una lmpara cialtica de techo es un instrumental que
se utiliza directamente en la intervencin quirrgica y se compra una sola vez para
un perodo de entre 5 y 10 aos. Su uso no depende de una meta fsica y la cantidad
requerida depende del tipo de establecimiento, por ese motivo se le clasifica como
costo directo de tipo fijo, con un tipo de clculo de frmula 3.
[7]

[14]

[15]

[17]

[28]B

C l a s i f i ca c i n
Insumo segn
MEF [Bienes;
SERVICIOS,
OBRAS]

Costos tipo
1 DIRECTO /
INDIRECTO

Clasificacin
Costos
Tipo 2
Costo FIJO

Descripcin [Denominacin] del insumo [MINSA]

Tipo de
Clculo

TipInsumo

MINSA_ClaCosTip1

MINSA_ClaCosTip2

MINSA_Descripcin

Frmula

BIEN

DIRECTO

FIJO

Cialtica de techo +130,000 lux

MONITOR DE PRESIN ARTERIAL


Y FRECUENCIA CARDACA

BIEN

DIRECTO

FIJO

BIEN

DIRECTO

FIJO

Oxmetro de pulso (1)

BIEN

DIRECTO

FIJO

TENSIMETRO ANEROIDE PARA ADULTO

BIEN

DIRECTO

FIJO

Aspirador DE SECRECIONES para adulto

BIEN

DIRECTO

FIJO

Baln de oxgeno

BIEN

DIRECTO

FIJO

Bomba de infusin de un Canal

BIEN

DIRECTO

FIJO

NEGATOSCOPIO para adulto

BIEN

DIRECTO

FIJO

MONITOR DESFRIBILADOR

BIEN

DIRECTO

FIJO

PORTA SUERO DE metal rodante

En cuanto a infraestructura, la sala de recuperacin se utiliza directamente para las


pacientes de cesrea. Por tanto, es costo directo y es una inversin que perdura por
varios aos, por lo que se convierte en costo fijo. El tipo de clculo que se aplica es
aquel que engloba los bienes duraderos que se utilizan en una mnima cantidad por
consultorio o por unidad de atencin (frmula 7).

[7]

[14]

[15]

[16]

[17]

[28]B

Descripcin [Denominacin]
del insumo [MINSA]

Tipo de
Clculo
Frmula

C l a s i f i ca c i n
Insumo segn
MEF [Bienes;
SERVICIOS,
OBRAS]

Costos tipo
1 DIRECTO /
INDIRECTO

Clasificacin
Costos
Tipo 2
Costo FIJO

Clasificacin
del tipo
Costos MINSA
RECURSO
HUMANO
EQUIPOS,
MOBILIARIO,
INSTRUMENTAL
MATERIALES
e INSUMOS,
SERVICIOS

TipInsumo

MINSA_
ClaCosTip1

MINSA_
ClaCosTip2

MINSA_
ClaCosTip3

MINSA_Descripcin

OBRA

DIRECTO

FIJO

Infraestructura

Sala de Operaciones 27.11 mt2

OBRA

DIRECTO

FIJO

Infraestructura

Sala de Operaciones 26.46 mt

OBRA

DIRECTO

FIJO

Infraestructura

Hospitalizacin

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

En cuanto a medicamentos, estos son muy especficos segn el protocolo


de atencin de las cesreas. Por tanto, es un costo directo. Por otra parte, se les
considera insumos variables porque la cantidad de uso depende a la necesitan o
los casos que se presenten. Se le aplica entonces la frmula 4 de tipo de clculo.
[7]

[14]

[15]

[16]

[17]

[28]B

Descripcin [Denominacin]
del insumo [MINSA]

Tipo de
Clculo

MINSA_Descripcin

Frmula

C l a s i f i ca c i n
Insumo segn
MEF [Bienes;
SERVICIOS,
OBRAS]

Costos tipo
1 DIRECTO /
INDIRECTO

Clasificacin
Costos
Tipo 2
Costo FIJO

Clasificacin
del tipo
Costos MINSA
RECURSO
HUMANO
EQUIPOS,
MOBILIARIO,
INSTRUMENTAL
MATERIALES
e INSUMOS,
SERVICIOS

TipInsumo

MINSA_
ClaCosTip1

MINSA_
ClaCosTip2

MINSA_
ClaCosTip3

BIEN

DIRECTO

VARIABLE

Medicamento

Alcohol yodado 1 lit

4
4

BIEN

DIRECTO

VARIABLE

Medicamento

YODO POVIDONA
1L-10/100ML-sol

BIEN

DIRECTO

VARIABLE

Medicamento

Fitomenadiona 10mg x 1ml


INY (vit K)

BIEN

DIRECTO

VARIABLE

Medicamento

Adrenalina 1%

4
4

BIEN

DIRECTO

VARIABLE

Medicamento

Bupivacaina 0.5% S/E.20ml


(*) iny

BIEN

DIRECTO

VARIABLE

Medicamento

Sodio cloruro 900mg/1000 ml


(0.9%)- INY 1 litro

BIEN

DIRECTO

VARIABLE

Medicamento

ERGOMETRINA MALEATO 200


ug/mL INY 1mL

BIEN

DIRECTO

VARIABLE

Medicamento

DEXTROSA 1 lit 5g/100ML


(5%)

BIEN

DIRECTO

VARIABLE

Medicamento

Diclofenaco 3ml 25 mg/ml iny

Medicamento

LIDOCANA CLORHIDRATO SIN


PRESERVANTES 2g/100 mL
INY 20 mL

BIEN

DIRECTO

VARIABLE

En insumos y materiales, si se toma como ejemplo los tubos endotraqueales para


adulto, estos se usan directamente con la paciente durante la intervencin; se
convierten entonces en costo directo. La cantidad de uso depende de la necesidad
o del caso que se presenta. Por tanto, es un costo variable. Le corresponde entonces
un tipo de clculo de frmula 4.
[14]

[15]

[16a]

[17]

[28]B

Costos tipo
1 DIRECTO /
INDIRECTO

Clasificacin
Costos
Tipo 2
Costo FIJO

N item

Descripcin [Denominacin] del insumo [MINSA]

Tipo de
Clculo

MINSA_ClaCosTip1

MINSA_ClaCosTip2

NroItem

MINSA_Descripcin

Frmula

DIRECTO

VARIABLE

31

Cnula de aspiracin 1 para el aspirador de


secreciones

DIRECTO

VARIABLE

32

Cnula de aspiracin 1 para el aspirador de


secreciones

DIRECTO

VARIABLE

33

Cnulas Mayo Guedel (2 3) cualquiera de las dos

DIRECTO

VARIABLE

42

Tubos endotraqueales para adulto (28,30,32)

DIRECTO

VARIABLE

43

Tubos endotraqueales para adulto (28,30,32)

DIRECTO

VARIABLE

53

Algodn hidrfilo 300 gr

DIRECTO

VARIABLE

53

Algodn hidrfilo 500 gr

DIRECTO

VARIABLE

54

GASA QUIRRGICA x 100 Yardas

DIRECTO

VARIABLE

55

Guantes ox. descartables N 7 1/2 (*)

DIRECTO

VARIABLE

55

Guantes ox. descartables N 7 (*)

DIRECTO

VARIABLE

56

JABN GERMICIDA LQUIDO X 1L

DIRECTO

FIJO

58

Campo doble estril de tela drill clnico de 1.5cm x 1

DIRECTO

FIJO

59

Campos Ox. estriles 1.50m x 1m

DIRECTO

VARIABLE

60

KIT DE ROPA DESCARTABLE PARA CIRUGA

DIRECTO

VARIABLE

60

KIT DE ROPA DESCARTABLE PARA CIRUGA

DIRECTO

FIJO

60

KIT DE ROPA DESCARTABLE o de tela PARA CIRUGA

55

56

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

En recursos humanos, intervienen directamente en la operacin un mdico


ginecoobstetra, anestesilogo, pediatra, enfermera instrumentista, etc. y por eso
cuentan como costo directo. Este personal es contratado o nombrado, por lo que es
un costo fijo y corresponde el tipo de clculo de frmula 1.
[7]

[14]

[15]

[16]

[17]

[28]B

Descripcin [Denominacin] del insumo


[MINSA]

Tipo de
Clculo

MINSA_Descripcin

Frmula

C l a s i f i ca c i n
Insumo segn
MEF [Bienes;
SERVICIOS,
OBRAS]

Costos tipo
1 DIRECTO /
INDIRECTO

Clasificacin
Costos
Tipo 2
Costo FIJO

Clasificacin del
tipo Costos MINSA
RECURSO HUMANO
EQUIPOS,
MOBILIARIO,
INSTRUMENTAL
MATERIALES
e INSUMOS,
SERVICIOS

TipInsumo

MINSA_
ClaCosTip1

MINSA_
ClaCosTip2

MINSA_
ClaCosTip3

SERVICIO

DIRECTO

FIJO

RECURSO HUMANO

Mdico ginecobstetra

SERVICIO

DIRECTO

FIJO

RECURSO HUMANO

Anestesilogo

SERVICIO

DIRECTO

FIJO

RECURSO HUMANO

Enfermera instrumentista

SERVICIO

DIRECTO

FIJO

RECURSO HUMANO

Tcnica circulante

SERVICIO

DIRECTO

FIJO

RECURSO HUMANO

Mdico pediatra

SERVICIO

DIRECTO

FIJO

RECURSO HUMANO

Enfermera para RN

1
1

SERVICIO

DIRECTO

FIJO

RECURSO HUMANO

GINECO-OBSTETRA
(Ayudante)

SERVICIO

DIRECTO

FIJO

RECURSO HUMANO

Tnico de laboratorio

SERVICIO

DIRECTO

FIJO

RECURSO HUMANO

Profesional de laboratorio

SERVICIO

DIRECTO

FIJO

RECURSO HUMANO

Profesional de laboratorio

RECURSO HUMANO

CONTRATACIN DE MDICO PATLOGO CLNICO

1
1

SERVICIO

DIRECTO

FIJO

SERVICIO

DIRECTO

FIJO

RECURSO HUMANO

CONTRATACIN DE
PROFESIONAL EN
TECNOLOGA MDICA

SERVICIO

DIRECTO

FIJO

RECURSO HUMANO

CONTRATACIN DE
PROFESIONAL EN
BIOLOGA

Servicios administrativos como alimentacin, transporte y movilidad no tienen


relacin directa con la cesrea, por tanto son costos indirectos y requieren ser
contratados de forma permanente. Por tanto, generan un costo fijo. Les corresponde
un clculo de frmula 2.
[7]

[14]

[15]

[16]

[17]

[28]B

Descripcin
[Denominacin] del
insumo [MINSA]

Tipo de
Clculo

MINSA_Descripcin

Frmula

C l a s i f i ca c i n
Insumo segn
MEF [Bienes;
SERVICIOS,
OBRAS]

Costos tipo
1 DIRECTO /
INDIRECTO

Clasificacin
Costos
Tipo 2
Costo FIJO

Clasificacin
del tipo Costos
MINSA RECURSO
HUMANO EQUIPOS,
MOBILIARIO,
INSTRUMENTAL
MATERIALES
e INSUMOS,
SERVICIOS

TipInsumo

MINSA_
ClaCosTip1

MINSA_
ClaCosTip2

MINSA_
ClaCosTip3

SERVICIO

INDIRECTO

FIJO

SERVICIOS
ADMINISTRATIVOS

Electrodos EKG (*)

SERVICIO

INDIRECTO

FIJO

SERVICIOS
ADMINISTRATIVOS

SERVICIO DE
ALIMENTACIN Y NUTRICIN HOSPITALARIA

SERVICIO

INDIRECTO

FIJO

SERVICIOS
ADMINISTRATIVOS

SERVICIO TRANSPORTE
MATERIALES

SERVICIO

INDIRECTO

FIJO

SERVICIOS
ADMINISTRATIVOS

SERVICIO TRANSPORTE
MATERIALES

SERVICIO

INDIRECTO

FIJO

SERVICIOS
ADMINISTRATIVOS

MOVILIDAD TRANSPORTE
MATERIALES

SERVICIO

INDIRECTO

FIJO

SERVICIOS
ADMINISTRATIVOS

MOVILIDAD TRANSPORTE
MATERIALES

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Servicios bsicos como agua potable, energa elctrica y telfono no tienen relacin
directa con la cesrea. Por tanto, son costos indirectos y requieren ser contratados
de forma permanente, por tanto generan un costo fijo. Tambin les corresponde un
clculo de frmula 2.
[7]

[14]

[15]

[16]

[17]

[28]B

Descripcin
[Denominacin] del
insumo [MINSA]

Tipo de
Clculo
Frmula

C l a s i f i ca c i n
Insumo segn
MEF [Bienes;
SERVICIOS,
OBRAS]

Costos tipo
1 DIRECTO /
INDIRECTO

Clasificacin
Costos
Tipo 2
Costo FIJO

Clasificacin
del tipo Costos
MINSA RECURSO
HUMANO EQUIPOS,
MOBILIARIO,
INSTRUMENTAL
MATERIALES e
INSUMOS, SERVICIOS

TipInsumo

MINSA_
ClaCosTip1

MINSA_
ClaCosTip2

MINSA_
ClaCosTip3

MINSA_Descripcin

SERVICIO

INDIRECTO

FIJO

SERVICIOS BSICOS

Servicios de agua potable


y alcantarillado

SERVICIO

INDIRECTO

FIJO

SERVICIOS BSICOS

Servicios de energa
elctrica

SERVICIO

INDIRECTO

FIJO

SERVICIOS BSICOS

Servicios de telefona fija

Al igual que en los casos anteriores, para servicios generales corresponde un costo
indirecto (no se utilizan de manera directa en la intervencin) y fijo (son requeridos
de forma permanente). Le toca un clculo de frmula 2.
[7]

[14]

[15]

[16]

[17]

[28]B

Descripcin
[Denominacin] del
insumo [MINSA]

Tipo de
Clculo
Frmula

C l a s i f i ca c i n
Insumo segn
MEF [Bienes;
SERVICIOS,
OBRAS]

Costos tipo
1 DIRECTO /
INDIRECTO

Clasificacin
Costos
Tipo 2
Costo FIJO

Clasificacin del
tipo Costos MINSA
RECURSO HUMANO
EQUIPOS, MOBILIARIO,
INSTRUMENTAL
MATERIALES e
INSUMOS, SERVICIOS

TipInsumo

MINSA_
ClaCosTip1

MINSA_
ClaCosTip2

MINSA_
ClaCosTip3

MINSA_Descripcin

SERVICIO

INDIRECTO

FIJO

SERVICIOS GENERALES

Servicio de
mantenimiento
preventivo y correctivo
de mobiliario mdico

SERVICIO

INDIRECTO

FIJO

SERVICIOS GENERALES

Servicio de
mantenimiento
preventivo y correctivo
de mobiliario mdico

SERVICIO

INDIRECTO

FIJO

SERVICIOS GENERALES

Servicios de guadiana

SERVICIO

INDIRECTO

FIJO

SERVICIOS GENERALES

Servicios de limpieza

SERVICIOS GENERALES

SERVICIO DE LAVADO
DE ROPA HOSPITALARIA

SERVICIO

INDIRECTO

FIJO

57

58

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Procedimiento 5:

Identificacin del punto de atencin para cada insumo

Para una cesrea usualmente se utiliza como punto de atencin un hospital,


entonces corresponde seleccionar un establecimiento de salud de categora II-1 y
superiores como punto de atencin para los diferentes tipos de bienes y servicios
que intervienen en el subproducto.
Por ejemplo, en cuanto a equipo, mobiliario e instrumental, la seleccin que
corresponde se identifica de la siguiente manera:
[17]

[31]

[32]

[33]

[34]

[35]

[36]

[37]

[38]

Descripcin
[Denominacin] del
insumo [MINSA]

Usado
en Categora
I.1

Usado
en Categora
I.2

Usado
en Categora
I.3

Usado
en Categora
I.4

Usado
en Categora
II.1

Usado
en Categora
II.2

Usado
en Categora
III.1

Usado
en Categora
III.2

TipInsumo

I_1

I_2

I_3

I_4

II_1

II_2

II_1

III_2

Cialtica de techo
+130,000 lux

MONITOR DE
PRESIN ARTERIAL
Y FRECUENCIA
CARDIACA

Oxmetro de pulso (1)

TENSIMETRO ANEROIDE PARA ADULTO

Aspirador DE SECRECIONES RL RECIN


NACIDO

Aspirador DE SECRECIONES para adulto

Balon de oxigeno

Bomba de infusion de
un canal

NEGATOSCOPIO para
adulto

MONITOR DESFIBRILADOR

PORTASUERO DE
metal rodante

MESA METALICA
PARA OPERACION
QUIRURGICA

Mesa de mayo
(instrumental (1)

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

En medicamentos, la seleccin que corresponde es la siguiente:


[17]

[31]

[32]

[33]

[34]

[35]

[36]

[37]

[38]

Descripcin
[Denominacin] del
insumo [MINSA]

Usado
en Categora
I.1

Usado
en Categora
I.2

Usado
en Categora
I.3

Usado
en Categora
I.4

Usado
en Categora
II.1

Usado
en Categora
II.2

Usado
en Categora
III.1

Usado
en Categora
III.2

TipInsumo

I_1

I_2

I_3

I_4

II_1

II_2

II_1

III_2

Alcohol yodado 1 lt

YODO POVIDONA
1L-10g/100ml-sol

Fitomenadiona
10mgx1 ml iny (vit K)

Adrenalina 1%

Bupivacana 0.5%
S/E.20ml (*) iny

Sodio cloruro
900mg/1000 ml
(0.9%)- INY 1 litro

ERGOMETRINA
MALEATO 200 ug/mL
INY 1mL

DEXTROSA 1 lit
5g/100ML (5%)

Diclofenaco 3ml 25
mg/ml iny

LIDOCANA CLORHIDRATO SIN PRESERVANTES 2g/100 mL


INY 20 mL

Midazolam 5mg/5ml
INY

OXGENO GAS MEDICINAL X 10 M3

OXGENO GAS MEDICINAL X 1 M3

En recursos humanos, la seleccin que corresponde es la siguiente:


[17]

[31]

[32]

[33]

[34]

[35]

[36]

[37]

[38]

Descripcin
[Denominacin] del
insumo [MINSA]

Usado
en Categora
I.1

Usado
en Categora
I.2

Usado
en Categora
I.3

Usado
en Categora
I.4

Usado
en Categora
II.1

Usado
en Categora
II.2

Usado
en Categora
III.1

Usado
en Categora
III.2

TipInsumo

I_1

I_2

I_3

I_4

II_1

II_2

II_1

III_2

Mdico Ginecobstetra

Anestesilogo

Enfermera
Instrumentista

Tcnica circulante

Mdico Pediatra

Enfermera para RN

GINECO-OBSTETRA
(Ayudante)

Tcnico de
Laboratorio

Profesional de
laboratorio

59

60

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Procedimiento 6: Bsqueda del cdigo y la descripcin en el catlogo de bienes y servicios del MEF
Los insumos para una intervencin como la cesrea figuran en un patrn catalogado y
estandarizado en los programas presupuestales. En ocasiones es necesario aadir un
equipo adicional, tal como, para este ejemplo, un oxmetro de pulso para gestantes. El
proceso para listar este insumo es el siguiente:
Se busca el catlogo de bienes y servicios que corresponden a equipos de
hospitalizacin, el cual incluye entre muchos otros tems una lista general de oxmetros.
Cdigo_Fa

Cdigo_Item

nombre_item

nombre

nombre_grupo

nombre_clase

nombre_fa

Ordenar de A a Z
532245690001
Ordenar de Z a A

EQUIPO DE HIDROTRAC

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HIDROTRAC

B53224650

Ordenar
por color EQUIPO DE RADIODIAG
532246500001

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
RADIODIAG

B53224738

Borrar filtro de nombre_item


532247380001
EQUIPO DE RESONANC
Filtrar
por color

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
RESONANC

B53224770

Filtro de texto
532247700001

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
TRACCIN

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

PARALELGRAFO

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

MICRO SIERRA

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

NANOMOBIL
RODANTE
OFTALMOSCOPIO

B53224569Z

Z
A

B53229029
B53227761
B53228332

EQUIPO DE TRACCIN

(Seleccionar todo)
OXITMETRO DE PULSOS
532290290001
OXITMETROPARALELGRAFO
DE PULSOS
OXITMETRO DE PULSOS
OXITMETRO DE PULSOS
532277610001
MICRO SIERRA
OXITMETRO DE PULSOS
OXITMETRO DE PULSOS
OXITMETRONANOMOBIL
DE PULSOS
532283320001
RODANTE
OXITMETRO DE PULSOS

UNIDAD

B53228522

532285220001

OFTALMOSCOPIO
Aceptar
Cancelar

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

B53228522

532285220003

OFTALMOSCOPIO CON

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

OFTALMOSCOPIO

B53228522

532285220004

OFTALMOSCOPIO DIRE

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

OFTALMOSCOPIO
OFTALMOSCOPIO

B53228522

532285220005

OFTALMOSCOPIO DIRE

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

B53228522

532285220007

OFTALMOSCOPIO DIRE

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

OFTALMOSCOPIO

B53228522

532285220008

OFTALMOSCOPIO DIRE

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

OFTALMOSCOPIO
OFTALMOSCOPIO

B53228522

532285220009

OFTALMOSCOPIO INDI

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

B53228522

532285220011

OFTALMOSCOPIO INDI

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

OFTALMOSCOPIO

B53228522

532285220012

OFTALMOSCOPIO
INDIRECTO DE
LTIMA GENE

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

OFTALMOSCOPIO

B53228522

532285220014

OFTALMOSCOPIO
PORTTIL

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

OFTALMOSCOPIO

B53228522

532285220016

OFTALMOSCOPIO
COAXIAL CON LUZ
DE HALOG

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

OFTALMOSCOPIO

B53227685

532276850001

MARCAPASO EXTERNO

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

MARCAPASO
EXTERNO

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

MARCAPASO
EXTERNO
SEPARADOR
MANUAL DE

B53227685

532276850002

MARCAPASO TEMPORAL

B53229363

532293630001

SEPARADOR MANUAL
DE PLASMA

UNIDAD
UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

B53229145

532291450001

REGISTRADOR DE
POTENCIAL

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

REGISTRADOR
DE POT

B53229146

532291460001

REGISTRADOR DE
PRESIN INTRACRANEAL

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

REGISTRADOR
DE PRE

B53229147

532291470001

REGISTRADOR LENTE

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

REGISTRADOR
LENTE
FRONTO LUZ

B53226523

532265230001

FRONTO LUZ

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

B53226523

532265230002

FRONTO LUZ CON LUPA

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

FRONTO LUZ

B53226529

532265290001

FUENTE DE LUZ
HALOGENA

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

FUENTE DE LUZ
HALOGENA

B53226529

532265290002

FUENTE DE LUZ
HALOGENA PARA
BRONCOFIBR

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

FUENTE DE LUZ
HALOGENA

B53228427

532284270001

NEUMOTORAX

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

NEUMOTORAX

532290970001

PERFORADOR
ELCTRICO QUIRRJICO

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

PERFORADOR
ELCTRICO

B53229620

532296200001

TANQUE DE COMPRESAS
CALIENTES

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

TANQUE DE
COMPRESAS

B53227228

532272280001

LAVADOR DE
MICROPLACAS

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

LAVADOR DE
MICROPLACAS

532263400001

EXTRACTOR ELCTRICO
DE VACO

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

EXTRACTOR
ELCTRICO

B53229097

B53226340

UNIDAD

UNIDAD

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Se selecciona todos los tipos de oxmetro de ofrece el catlogo y se decide cul es


la unidad que mejor se ajusta en la tarea de monitoreo de una paciente que recibir
una cesrea.
Cdigo_Item

nombre_item

nombre

nombre_grupo

nombre_clase

nombre_fa
OXMETRO DE PULSOS

532288390001

OXMETRO DE PULSOS

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

532288390002

OXMETRO DE PULSOS
DE SOBREMESA

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

OXMETRO DE PULSOS

532288390003

OXMETRO DE PULSOS
PARA ADULTO

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

OXMETRO DE PULSOS

532288390004

OXMETRO DE PULSOS
PORTTIL

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

OXMETRO DE PULSOS

532288390005

OXMETRO DE PULSOS
PEDITRICO PORTTIL

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

OXMETRO DE PULSOS

532288390006

OXMETRO DE PULSOS
NEONATAL

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

OXMETRO DE PULSOS

532288390007

OXMETRO DE PULSOS DIGITAL

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

OXMETRO DE PULSOS

532288390008

OXMETRO DE PULSOS
ADULTO - PEDITRICO

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

OXMETRO DE PULSOS

532288390009

OXMETRO DE PULSOS
PEDITRICO - NEONATAL

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

OXMETRO DE PULSOS

532288390006

OXMETRO

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

OXMETRO

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

OXMETRO

532288390009

OXMETRO

UNIDAD

Finalmente, se selecciona el tipo de oxmetro que se desea listar, en este caso,


oxmetro de pulso para adulto.
Cdigo_Fa

Cdigo_Item

nombre_item

nombre

nombre_grupo

nombre_clase

nombre_fa

B53228839

532288390008

OXMETRO DE PULSOS ADULTO


- PEDITRICO

UNIDAD

HOSPITALIZACIN

EQUIPO DE
HOSPITALIZACIN

OXIMETRO
DE PULSOS

Procedimiento 7: Identificacin del cdigo de clasificador de gasto segn normativa del MEF
Para cada insumo necesario en una cesrea se requiere de un cdigo que identifique
la clasificacin de gasto, de acuerdo con el clasificador predeterminado del MEF.
En recursos humanos, la contratacin del personal profesional y tcnico que
participa en una cesrea genera un cdigo especfico 2.3.2.8.1.1, segn el
clasificador. Se observa en el siguiente cuadro:
[7a]

[9]

Clasificador EspGast

Descripcin catlogo bienes y servicios [MEF]

2.3. 2 8. 1 1

CONTRATACIN DE MDICO GINECOOBSTETRA

2.3. 2 8. 1 1

CONTRATACIN DE MDICO CIRUJANO CON


ESPECIALIDAD EN ANESTESIOLOGA

2.3. 2 8. 1 1

CONTRATACIN DE LOCACION DE SERVICIO


DE ENFERMERAS ESPECIALIZADAS EN
EL SERVICIO DE EMERGENCIA

2.3. 2 8. 1 1

CONTRATACIN DE PERSONAL
TCNICO EN ENFERMERIA

2.3. 2 8. 1 1

CONTRATACIN DE MDICO CIRUJANO


CON ESPECIALIDAD EN PEDIATRIA

2.3. 2 8. 1 1

CONTRATACIN DE LOCACION DE SERVICIO


DE ENFERMERAS ESPECIALIZADAS
EN EL SERVICIO DE PEDIATRA

2.3. 2 8. 1 1

CONTRATACIN DE TCNICO EN LABORATORIO

2.3. 2 8. 1 1

CONTRATACIN DE PROFESIONAL
EN TECNOLOGA MDICA

2.3. 2 8. 1 1

CONTRATACIN DE PROFESIONAL EN BIOLOGA

2.3. 2 8. 1 1

CONTRATACION DE MDICO PATLOGO CLNICO

61

62

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Para el caso de equipos, mobiliario e instrumental, se requiere una larga lista de


equipamiento y aparatos que son indispensables para la cesrea. Algunos de ellos,
por utilidad, comparten tem, como por ejemplo set instrumental quirrgico de 17
piezas y estetoscopio clnico biauricular para adulto, que tienen una especfica
2.6.1.8.2.1
[7a]

[9]

Clasificador EspGast

Descripcion catlogo bienes y servicios [MEF]

2.6. 3 2. 4 2

LMPARA CIALTICA DE TECHO

2.6. 3 2. 4 2

MONITOR DE PRESIN ARTERIAL


Y FRECUENCIA CARDACA

2.6. 3 2. 4 2

OXMETRO DE PULSOS

2.6. 3 2. 4 2

TENSIMETRO ANEROIDE PARA ADULTO

2.6. 3 2. 4 2

ASPIRADOR DE SECRECIONES NEONATAL

2.6. 3 2. 4 2

ASPIRADOR DE SECRECIONES PARA ADULTOS

2.6. 3 2. 4 1

BALN DE OXIGENO

2.6. 3 2. 4 2

BOMBA DE INFUSIN DE UN CANAL

2.6. 3 2. 4 1

NEGATOSCOPIO

2.6. 3 2. 4 1

PORTASUERO METLICO

2.6. 3 2. 4 1

MESA METLICA PARA OPERACIN QUIRRGICA

2.6. 3 2. 4 1

MESA DE MAYO

2.6. 3 2. 4 1

CAMA DE METAL QUIRRGICA HOSPITALARIA

2.6. 3 2. 1 2

TABURETE GIRATORIO RODANTE

2.6. 3 2. 4 2

CUNA DE CALOR RADIANTE

2.6. 3 2. 4 1

MESA (DIVAN) UNIVERSAL PARA EXAMEN


DE GINECOLOGA Y UROLOGA

2.6. 3 2. 4 2

EQUIPO DE ANESTESIA

2.6. 3 2. 4 1

MESA RODABLE PARA ANESTESIA

2.3. 1 8. 2 1

SET INSTRUMENTAL QUIRURGICO


PARA CESAREA X 17 PIEZAS

2.3. 1 8. 2 1

ESTETOSCOPIO CLNICO BIAURICULAR


COMPLETO ADULTO

2.6. 3 2. 4 2

ELECTROBISTUR MONOBIPOLAR POTENCIA ALTA

2.6. 3 2. 4 2

LARINGOSCOPIO PARA ADULTO

2.3. 1 8. 2 1

BOLO DE ACERO QUIRRGICO 8 cm


DIAMETRO X 5 cm DE PROFUNDIDAD

2.3. 1 8. 2 1

TIJERA RECTA QUIRRGICA 14.5 cm

2.3. 1 8. 2 1

RIONERA METLICA 20 cm X 12 cm X 3.5 cm

2.3. 1 99. 1 99

CENTMETRO DE TELA DE 1.50 m

2.3. 1 99. 1 99

PARIHUELA DE PLSTICO DE 1.00 x 1.20 x 0.15

2.6. 3 2. 1 2

ESTANTE DE METAL DE 3 CUERPOS


2.70 m X 35 cm X 2.40 m

2.6. 3 2. 9 5

TERMOHIGRMETRO

2.6. 3 2. 9 2

ESTUFA ELECTRICA DE 7 CELDAS

2.6. 3 2. 9 3

EXTINTOR

2.6. 3 2. 4 2

CITMETRO DE FLUJO

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

En insumos y materiales, tambin es necesaria una lista bastante amplia de


instrumental y en algunos casos comparten especfica de clasificador de gasto,
como kit de ropa para ciruga y mandil descartable estril talla estndar, cuyo cdigo
es 2.3.1.8.2.1
[7a]

[9]

Clasificador Esp Gast

Descripcin catlogo bienes y servicios [MEF]

2.3. 1 8. 2 1

SONDA DE ASPIRACIN DE SECRECIONES


CIRCUITO CERRADO N 10

2.3. 1 8. 2 1

CNULA DE GUEDEL N 02

2.3. 1 8. 2 1

KIT DE ROPA DESCARTABLE PARA CIRUGA

2.3. 1 8. 2 1

MANDIL DESCARTABLE ESTERIL TALLA ESTNDAR

2.3. 1 8. 2 1

PONCHO QUIRRGICO DE DRIL T/


ESTNDAR COLOR VERDE

2.3. 1 7. 1 1

COLCHA DE NIDO DE ABEJA

2.3. 1 7. 1 1

SBANA DE BRAMANTE DE 2.40 m


X 1.60 m COLOR BLANCO

2.3. 1 7. 1 1

FRAZADA ANTIALERGICA DE LANA 1 1/2 PLAZA

2.3. 1 8. 2 1

DRESSING ESTRIL 43 cm X 35 cm

2.3. 1 8. 2 1

HOJA DE BISTUR DESCARTABLE N 21

2.3. 1 8. 2 1

JERINGA DESCARTABLE 20 mL CON AGUJA 21 G X 1/2"

2.3. 1 8. 2 1

SONDA VESICAL TIPO NELATON N 12

2.3. 1 5. 3 1

PAAL DESCARTABLE TIPO CALZN


PARA ADULTO TALLA L

2.3. 1 8. 2 1

BRAZALETE DE IDENTIFICACIN PARA NIO (CELESTE)

2.3. 1 8. 2 1

CLAMP UMBILICAL DESCARTABLE

2.3. 1 8. 2 1

CATETER ENDOVENOSO PERIFRICO N 18 G X 1 1/2"

2.3. 1 8. 2 1

HEMOGLOBINA GLICOSILADA X 100 DETERMINACIONES

2.3. 1 8. 2 1

EQUIPO DE TRANSFUSIN DE SANGRE

2.3. 1 8. 2 1

MANDIL DESCARTABLE ESTRIL TALLA ESTANDAR

2.3. 1 8. 2 1

SUTURA CIDO POLIGLACTIN 2/0 C/A 1/2


CRCULO CORTANTE 25 mm X 70 cm

2.3. 1 8. 2 1

SONDA VESICAL 2 VAS DESCARTABLE N 14

2.3. 1 8. 2 1

ALCOHOL ETLICO 70% x 500ml

2.3. 1 7. 1 1

DISPENSADOR DE JABN LQUIDO


MATERIAL PLSTICO X 1L

2.3. 1 8. 2 1

GASA QUIRURGICA 10 cm X 5 yd

2.3. 1 8. 2 1

ANTI CORE HB X 576 DETERMINACIONES

63

64

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

En cuanto a medicamentos, cuando se trata de analgsicos, antibiticos,


anestsicos, fluidos, antispticos, antiinflamatorios, antidepresivos y otros, se
clasifican con la especfica de gasto 2.3.1.8.1.2, mientras que el alcohol yodado
tiene un cdigo de tem distinto.
[7a]

[9]

Clasificador EspGast

Descripcin catlogo bienes y servicios [MEF]

2.3. 1 8. 1 99

ALCOHOL YODADO 1 g/100 mL X 1 L

2.3. 1 8. 1 2

YODO POVIDONA 10 g/100 mL SOL 1 L

2.3. 1 8. 1 2

FITOMENADIONA 10 mg/mL INY 1 mL

2.3. 1 8. 1 2

EPINEFRINA (COMO CLORHIDRATO


O TARTRATO) 1 mg INY 1 mL

2.3. 1 8. 1 2

BUPIVACANA (SIN PRESERVANTES)


2.5 mg/mL INY 20 mL

2.3. 1 8. 1 2

SODIO CLORURO 900 mg/100 mL INY 1 L

2.3. 1 8. 1 2

ERGOMETRINA MALEATO 200 ug/mL INY 1 mL

2.3. 1 8. 1 2

DEXTROSA 5 g/100 mL INY 1 L

2.3. 1 8. 1 2

DICLOFENACO 25 mg/mL INY 3 mL

2.3. 1 8. 1 2

KETOROLACO 60 mg INY 2 mL

2.3. 1 8. 1 2

LIDOCANA CLORHIDRATO SIN


PRESERVANTES 2 g/100 mL INY 20 mL

2.3. 1 8. 1 2

MIDAZOLAM 5 mg INY 5 mL

2.3. 1 8. 1 2

OXGENO GAS MEDICINAL X 10 m3

2.3. 1 8. 1 2

DEXAMETASONA FOSFATO 4 mg/2 mL INY 2 mL

2.3. 1 8. 1 2

CEFAZOLINA SDICA 1 g INY CON DILUYENTE

2.3. 1 8. 1 2

AMPICILINA SDICA 1 g INY CON DILUYENTE

2.3. 1 8. 1 2

SODIO CLORURO 20 g/100 mL INY 10 mL

2.3. 1 8. 1 2

PARACETAMOL 500 mg TAB

2.3. 1 8. 1 2

CLORHEXIDINA 5 g/100 mL JABON 1 L

2.3. 1 8. 1 2

DIAZEPAM 5 mg/mL INY 2 mL

2.3. 1 8. 1 2

CEFALOTINA 1 g INY CON DILUYENTE

2.3. 1 8. 1 2

AMIKACINA SULFATO 250 mg/mL INY 2 mL

2.3. 1 8. 1 2

AMIKACINA SULFATO - 4 ML - 1 G - INY

2.3. 1 8. 1 2

CEFALEXINA 500MG

2.3. 1 8. 1 2

KETOROLACO 10 mg TAB

2.3. 1 8. 1 2

PETIDINA CLORHIDRATO 50 mg/mL INY 2 mL

Los servicios administrativos que se requieren para la cesrea se clasifican de la


siguiente manera:
[7a]

[9]

Clasificador EspGast

Descripcin catlogo bienes y servicios [MEF]

2.3. 2 7.11 99

SERVICIO DE ALIMENTACIN Y
NUTRICIN HOSPITALARIA

2.3. 2 7.11 2

SERVICIO DE TRANSPORTE

2.3. 2 7.11 2

SERVICIO DE TRANSPORTE DE BIENES QUE


NO REQUIEREN CADENA DE FRO

2.3. 2 1. 2 99

TRASLADO PERSONAL MOVILIDAD


LOCAL -SERVICIO URBANO

2.3. 2 1. 2 99

TRASLADO PERSONAL MOVILIDAD


LOCAL -SERVICIO RURAL

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Servicios bsicos como agua potable, energa elctrica y telfono se clasifican


como figura a continuacin:
[7a]

[9]

Clasificador EspGast

Descripcin catlogo bienes y servicios [MEF]

2.3. 2 2. 1 2

SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO

2.3. 2 2. 1 1

SERVICIO DE ENERGA ELCTRICA

2.3. 2 2. 2 2

SERVICIO DE TELEFONA FIJA

Para servicios generales, como mantenimiento de equipos, guardiana y lavado de


ropa hospitalaria, corresponden los siguientes cdigos:
[7a]

[9]

Clasificador EspGast

Descripcin catlogo bienes y servicios [MEF]

2.3. 2 4. 1 5

MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO


DE EQUIPO Y MOBILIARIO MDICO

2.3. 2 4. 1 5

MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y
CORRECTIVO DE EQUIPO MDICO

2.3. 2 3. 1 2

SERVICIO DE GUARDIANA

2.3. 2 3. 1 1

SERVICIO DE LIMPIEZA DE LOCALES

2.3. 2 7.11 99

SERVICIO DE LAVADO DE ROPA HOSPITALARIA

Procedimiento 8: Estimacin de la cantidad requerida del insumo


en unidades logsticas de adquisicin
Para este paso, procedemos a definir la expresin mnima requerida en que se
puede dividir el insumo y se definen los factores de uso y merma, para estimar
cunto de este bien o servicio se utiliza en la cesrea.
En recursos humanos, la unidad de medida de un recurso humano contratado es
minutos. Para calcular el factor logstico se toma en consideracin la cantidad de
horas del contrato anual del CAS (150 horas mensuales por 11 meses en un ao,
dado que por 1 mes est de vacaciones), lo que equivale a 99000 minutos. Para
calcular la merma se considera el tiempo de las capacitaciones que equivale a 2880
minutos. Para el porcentaje de uso, se considera el 100% en funcin a que todo el
personal identificado es necesario durante la atencin de la cesrea que considera
el protocolo o procedimiento de atencin.
[9]

[24]

[25]

[25a]

DescripcionCatBieSer

Unidad de
medida de uso

Porcentaje
uso insumo

Factor
logstico Uso

Factor merma

CONTRATACIN DE MDICO
GINECOOBSTETRA

minutos

100

99000

2880

CONTRATACIN DE MDICO
CIRUJANO CON ESPECIALIDAD
EN ANESTESIOLOGA

minutos

100

99000

2880

CONTRATACIN DE LOCACION
DE SERVICIO DE ENFERMERAS
ESPECIALIZADAS EN EL
SERVICIO DE EMERGENCIA

minutos

100

99000

2880

CONTRATACIN DE PERSONAL
TCNICO EN ENFERMERA

minutos

100

99000

2880

CONTRATACIN DE
MDICO CIRUJANO CON
ESPECIALIDAD EN PEDIATRA

minutos

100

99000

2880

CONTRATACIN DE LOCACIN
DE SERVICIO DE ENFERMERAS
ESPECIALIZADAS EN EL
SERVICIO DE PEDIATRA

minutos

100

99000

2880

CONTRATACIN DE TCNICO
EN LABORATORIO

minutos

100

99000

2880

CONTRATACIN DE
PROFESIONAL EN
TECNOLOGA MDICA

minutos

100

99000

2880

CONTRATACIN DE
PROFESIONAL EN BIOLOGA

minutos

100

99000

2880

CONTRATACIN DE MDICO
PATOLOGO CLINICO

minutos

100

99000

2880

65

66

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Para el caso de equipos, mobiliario e instrumental, la unidad de medida de uso es el


minuto. El tiempo de vida til es de 525,600 segundos y durante todo este tiempo
se le emplea en cesreas. Por lo tanto, no genera merma. El porcentaje de uso es de
100%.
[9]

[24]

[25]

[25a]
Factor merma

DescripcionCatBieSer

Unidad de
medida de uso

Porcentaje
uso insumo

Factor logstico uso

LMPARA CIALTICA
DE TECHO

minutos

100

525600

MONITOR DE
PRESIN ARTERIAL
Y FRECUENCIA
CARDACA

minutos

100

525600

MONITOR MULTI
PARMETRO

minutos

100

525600

CARDIOMONITORMONITOR CARDACO

minutos

100

525600

OXMETRO DE
PULSOS

minutos

100

525600

TENSIMETRO
ANEROIDE PARA
ADULTO

minutos

100

525600

ASPIRADOR DE
SECRECIONES
NEONATAL

minutos

100

525600

ASPIRADOR DE
SECRECIONES
PARA ADULTOS

minutos

100

525600

BALN DE OXGENO

minutos

100

525600

BOMBA DE INFUSIN
DE UN CANAL

minutos

100

525600

NEGATOSCOPIO

minutos

100

525600

MONITOR
DESFIBRILADOR

minutos

100

525600

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

En insumos y materiales, se toma como ejemplo una sonda de aspiracin. La unidad


de uso es la unidad y se emplea en su totalidad durante una cesrea, por lo que
corresponde un porcentaje de uso del 100%. El factor logstico que corresponde
es 1 y, la prdida es nula. Por tanto, no genera merma. Se procede igual con el resto
de insumos.
[9]

[24]

[25]

[25a]

DescripcionCatBieSer

Unidad de
medida de uso

Porcentaje uso insumo

Factor logstico uso

Factor
merma

SONDA DE ASPIRACIN DE
SECRECIONES CIRCUITO
CERRADO N 10

Unidad

100

CNULA DE GUEDEL N 02

Unidad

50

TUBO ENDOTRAQUEAL
DESCARTABLE N 8.0 CON CUF

Unidad

50

ALGODN HIDRFILO X 300 g

Gramos

100

300

GASA QUIRRGICA
61 cm X 100 yd

Gramos

100

100

GUANTE QUIRRGICO ESTRIL


DESCARTABLE N 7 1/2

Par

100

En cuanto a medicamentos, se toma como ejemplo el alcohol yodado. La unidad de


medida es el mililitro y viene en frascos de 1 litro. El factor logstico ser entonces de
1,000 y se emplea en su totalidad durante la intervencin, lo que se clasifica como
un uso de insumo de 100%. Tampoco genera merma. Los dems medicamentos
que se utilizan estn en la siguiente tabla:
[9]

[24]

[25]

[25a]

DescripcionCatBieSer

Unidad de
medida de uso

Porcentaje uso insumo

Factor logstico uso

Factor merma

ALCOHOL YODADO
1 g/100 mL X 1 L

MILILITRO

100

1000

YODO POVIDONA 10
g/100 mL SOL 1 L

MILILITRO

100

1000

EPINEFRINA (COMO
CLORHIDRATO
O TARTRATO) 1
mg INY 1 mL

UNIDAD

100

BUPIVACAINA (SIN
PRESERVANTES) 2.5
mg/mL INY 20 mL

UNIDAD

100

SODIO CLORURO 900


mg/100 mL INY 1 L

UNIDAD

100

ERGOMETRINA
MALEATO 200 ug/
mL INY 1 mL

UNIDAD

100

DEXTROSA 5
g/100 mL INY 1 L

UNIDAD

50

DICLOFENACO 25
mg/mL INY 3 mL

UNIDAD

100

KETOROLACO 60
mg INY 2 mL

UNIDAD

100

LIDOCANA
CLORHIDRATO SIN
PRESERVANTES 2
g/100 mL INY 20 mL

UNIDAD

100

MIDAZOLAM 5
mg INY 5 mL

UNIDAD

100

OXGENO GAS
MEDICINAL X 10 m3

M3

10

10000

67

68

Caso del Sector Salud: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Para los servicios administrativos, la unidad de medida es el servicio y se utilizan


en su totalidad durante la intervencin. Por tanto, el porcentaje de uso es 100%, el
factor logstico es 1 y la merma es 0.
[9]

[10]

[24]

[25]

25a

DescripcionCatBieSer

Unidad de
medida de uso

Porcentaje
uso insumo

Factor
logstico uso

Factor merma

SERVICIO DE ALIMENTACIN
Y NUTRICIN HOSPITALARIA

SERVICIO

100

SERVICIO DE TRANSPORTE

SERVICIO

100

SERVICIO DE TRANSPORTE DE
BIENES QUE NO REQUIEREN
CADENA DE FRO

SERVICIO

100

TRASLADO PERSONAL
MOVILIDAD LOCAL
-SERVICIO URBANO

SERVICIO

100

TRASLADO PERSONAL
MOVILIDAD LOCAL
-SERVICIO RURAL

SERVICIO

100

Para servicios generales, las unidades de medida pueden ser servicio, cuando son
labores de mantenimiento o lavado de ropa hospitalaria, y ao o mes, cuando se
trata de guardiana y limpieza. En estos casos, se utiliza el servicio en su totalidad.
Por tanto, el porcentaje de uso es 100%, el factor logstico es 1 y la merma es 0.
[9]

[10]

[24]

[25]

25a

DescripcionCatBieSer

Unidad de
medida de uso

Porcentaje
uso insumo

Factor logstico uso

Factor merma

MANTENIMIENTO
PREVENTIVO Y
CORRECTIVO DE EQUIPO
Y MOBILIARIO MDICO

SERVICIO

100

MANTENIMIENTO
PREVENTIVO Y
CORRECTIVO DE
EQUIPO MDICO

SERVICIO

100

SERVICIO DE
GUARDIANA

AO

100

SERVICIO DE LIMPIEZA
DE LOCALES

MES

100

SERVICIO DE LAVADO DE
ROPA HOSPITALARIA

SERVICIO

100

Luego de haber investigado en otras diez unidades ejecutoras, con la informacin


acumulada en los pasos anteriores, se procede a calcular el costo promedio de la

Procedimiento 9: Estimacin del presupuesto requerido por unidad de producto


del Programa Presupuestal
intervencin quirrgica cesrea. El costo unitario del recurso humano (frmula 1)
es de 251.00 nuevos soles, el costo de los servicios (frmula 2) es de 57.00 nuevos
soles y por insumos variables (frmula 4) es de 93. 57 nuevos soles. El presupuesto
para la intervencin es de 401.57 nuevos soles.
[4]

[5]

[6]

CodActividad

Actividad

Unidad Medida
Actividad

Tipo de
clculo 1

Presupuesto total requerido, soles


Tipo de clculo 2

Tipo de clculo 4

3329701

CESREA

CESREA

251.00

57.00

93.50

Caso del
Sector Educacin

Programa presupuestal 090: Logros de aprendizaje de los estudiantes de


educacin bsica regular
Producto 300386: Docentes preparados implementan currculo de calidad
Actividad 5003123: Acompaamiento pedaggico a instituciones educativas
multiedad de segundo ciclo de EBR

70

Caso del Sector Educacin: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Procedimiento 1: Identificacin del producto y actividad/subproducto, y de la unidad de medida


Este producto permite, entre otros, asegurar que los docentes implementen un
currculo adecuadamente graduado, enfocado en los aprendizajes fundamentales,
pertinente a las necesidades de los estudiantes y referidos a estndares medibles
que permiten monitorear el progreso de sus estudiantes en los grados y ciclos de
los tres niveles de la Educacin Bsica Regular (EBR).
En este caso, la ruta empieza con la identificacin del programa presupuestal,
que para el caso es Logros de aprendizaje de los estudiantes de educacin bsica
regular. Dentro de este marco se identifica el producto Docentes preparados
implementan currculo de calidad.

Caso del Sector Educacin: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Seleccionado el producto respectivo, se identifica la actividad especfica, que para


el caso es Acompaamiento pedaggico a instituciones educativas multiedad de
segundo ciclo de EBR, la que contribuye a asegurar el logro del producto.

71

72

Caso del Sector Educacin: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Listado de bienes y servicios por actividad/subproducto, en base a las


Procedimiento 2: definiciones operacionales, guas de procedimientos o protocolos de atencin
Luego de identificar el producto y la actividad, se procede a listar los insumos
necesarios, es decir los equipos, mobiliario e instrumental, infraestructura,
materiales mdicos, medicamentos, recursos humanos y los servicios
administrativos, bsicos y generales que son necesarios para la actividad
Acompaamiento pedaggico a instituciones educativas multiedad de segundo
ciclo de EBR.
Insumos y materiales
Se listan todos aquellos elementos indispensables para llevar a cabo la actividad,
as por ejemplo para el desarrollo de los talleres, microtalleres y vsitas, se requiere
materiales tales como cartulina, cinta masking tape, mdulos educativos, entre
otros.
[5]

[17]

[18]
Unidad Medida
Uso

Actividad

Descripcin

Acompaamiento pedaggico e instituciones


educativas multiedad de II Ciclo de Educacin
Bsica Regular

cartulina

UNIDAD

Acompaamiento pedaggico e instituciones


educativas multiedad de II Ciclo de Educacin
Bsica Regular

CDs

UNIDAD

Acompaamiento pedaggico e instituciones


educativas multiedad de II Ciclo de Educacin
Bsica Regular

Cinta
maskingtape

UNIDAD

Acompaamiento pedaggico e instituciones


educativas multiedad de II Ciclo de Educacin
Bsica Regular

Cuaderno de 50
pginas tamao A5

UNIDAD

Acompaamiento pedaggico e instituciones


educativas multiedad de II Ciclo de Educacin
Bsica Regular

Lapicero color azul

UNIDAD

Acompaamiento pedaggico e instituciones


educativas multiedad de II Ciclo de Educacin
Bsica Regular

Mdulo 1:
Orientaciones para
el desarrollo

UNIDAD

Acompaamiento pedaggico e instituciones


educativas multiedad de II Ciclo de Educacin
Bsica Regular

Mota para pizarra

UNIDAD

En recursos humanos, para esta actividad solo hace falta una persona, que es
el acompaante pedaggico, quien brinda la asistencia y acompaamiento
pedaggico a los profesores que tiene a cargo.

[5]

[16]

[16a]

[17]

Actividad

Clatip3

Nro Item

Descripcin

RECURSO HUMANO

Acompaante pedaggico

Acompaamiento pedaggico en II
Ciclo de Educacin Bsica Regular

Caso del Sector Educacin: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

En servicios administrativos podemos mencionar, como ejemplo, el alquiler


de ambientes o locales, alquiler de equipos de cmputo y alquiler de equipos
audiovisuales, entre otros, para la realizacin de los talleres de capacitacin de los
profesores que son parte de las acciones que se realizan en el acompaamiento
pedaggico.
[5]

[17]

[18]

Actividad

Descripcin

Unidad Medida
Uso

Acompaamiento pedaggico e instituciones


educativas multiedad de II Ciclo de Educacin
Bsica Regular

Alquiler de ambientes
o locales

SERVICIO

Acompaamiento pedaggico e instituciones


educativas multiedad de II Ciclo de Educacin
Bsica Regular

Alquiler de equipos
de cmputo

SERVICIO

Acompaamiento pedaggico e instituciones


educativas multiedad de II Ciclo de Educacin
Bsica Regular

Alquiler de
laboratorios de
cmputo

SERVICIO

Acompaamiento pedaggico e instituciones


educativas multiedad de II Ciclo de Educacin
Bsica Regular

Alquiler de proyector

SERVICIO

En servicios generales, para la labor de acompaamiento pedaggico, el


acompaante requiere de documentos que apoyen en la asistencia que brinda a los
profesores, por lo tanto son necesarios servicios como fotocopiado, impresin de
guas, fichas de monitoreo, entre otros servicios.

[5]

[17]

[18]

Actividad

Descripcin

Unidad Medida
Uso

Acompaamiento pedaggico e instituciones


educativas multiedad de II Ciclo de Educacin
Bsica Regular

Guas para
acompaantes
con informacin
sobre las formas de
acompaamiento

SERVICIO

Acompaamiento pedaggico e instituciones


educativas multiedad de II Ciclo de Educacin
Bsica Regular

Servicio de
fotocopiado

SERVICIO

Acompaamiento pedaggico e instituciones


educativas multiedad de II Ciclo de Educacin
Bsica Regular

Servicio de
impresin de fichas
de monitoreo

SERVICIO

73

74

Caso del Sector Educacin: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Determinacin de la unidad de medida de uso, cantidad por vez, nmero de


Procedimiento 3: veces y cantidad por caso
En cuanto a insumos y materiales, tomemos como ejemplo la cartulina. Se
emplea como indicador mnimo de este insumo la unidad. Para una jornada de
acompaamiento pedaggico se requiere 3 unidades por visita y en un ao se
realizan 8 visitas. La cantidad por caso ser 24 para este insumo.
[17]

[18]

[19]

[20]

[21]

Descripcin

Unidad
Medida Uso

Cantidad
Beneficiario

Nmero de veces

Cantidad por caso

Cartulina

UNIDAD

24

Cinta masking

UNIDAD

Cuaderno de 50
pginas tamao A5

UNIDAD

Lapicero color azul

UNIDAD

Mdulo 1: Orientaciones
para el desarrollo de
capacidades comunitativas

UNIDAD

Mdulo 2: Orientaciones para


la programacin curricular y
evaluacin de aprendizajes

UNIDAD

Mdulo 3: El espacio
educativo: organizacin
y clima de aula

UNIDAD

Mota para pizarra

UNIDAD

En recursos humanos, es necesario para esta labor un docente que cumple la


funcin de acompaante pedaggico y que tiene a cargo una determinada cantidad
de profesores. Este servicio (que es la unidad de medida) se contrata una vez para
los doce meses del ao.
[17]

[18]

[19]

[20]

[21]

Descripcin

Unidad
Medida Uso

Cantidad
Beneficiario

Nmero
de veces

Cantidad
por caso

Acompaamiento Pedaggico

SERVICIO

Caso del Sector Educacin: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Entre los servicios administrativos necesarios para esta actividad est, por ejemplo,
el alquiler de un proyector. Este servicio se contrata por unidad, una vez por ao, por
tanto, la cantidad por caso tambin ser 1.
[17]

[18]

[19]

[20]

[21]

Descripcin

Unidad
Medida Uso

Cantidad
Beneficiario

Nmero de veces

Cantidad por caso

Alquiler de ambientes o locales

SERVICIO

Alquiler de equipos
de cmputo

SERVICIO

Alquiler de laboratorio
de cmputo

SERVICIO

Alquiler de proyector

SERVICIO

Alquiler de local

SERVICIO

Difusin a travs de medios


de comunicacin

SERVICIO

Movilidad local para


acompaantes

SERVICIO

Movilidad local para


docentes acompaantes

SERVICIO

Mdulo 3: El espacio
educativo: organizacin
y clima de aula

UNIDAD

Mota para pizarra

UNIDAD

Para el caso de servicios generales, se toma como ejemplo el servicio de impresin


para las guas para los acompaantes. El servicio se toma unitariamente y se
contrata una vez por ao.
[17]

[18]

[19]

[20]

[21]

Descripcin

Unidad
Medida Uso

Cantidad
Beneficiario

Nmero de veces

Cantidad por caso

Guas para acompaantes


con informacin sobre las
formas de acompaamiento

SERVICIO

Servicio de fotocopiado

SERVICIO

Servicio de impresin de
fichas de monitoreo

SERVICIO

75

76

Caso del Sector Educacin: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Clasificacin de insumos por tipo de costos, tipos de recursos, directo/


Procedimiento 4: indirecto, fijo/variable y tipo de clculo
En insumos y materiales, se tomar como ejemplo los mdulos educativos y los CD
con contenidos temticos que se emplean para el acompaamiento al docente. Estos
son insumos directos y se tienen que disponer siempre, por lo tanto son costos fijos.
En ambos casos se aplica la frmula 6, porque se trata de insumos que, sin ser bienes
o activos patrimoniales, se adquieren por nica vez. Otro caso es el de la mota para
pizarra, que es un costo indirecto por ser un soporte para la actividad, pero que por
ser un material que permanece en el aula por un perodo largo es un costo fijo. Se le
aplica la frmula 2.
[14]

[15]

[17]

[28B]

ClaCosTip1

ClaCosTip2

Descripcin

Frmula

INDIRECTO

FIJO

cartulina

INDIRECTO

FIJO

CDs

DIRECTO

FIJO

Cinta maskingtape

INDIRECTO

FIJO

Cuaderno de 50 pginas tamao A5

INDIRECTO

FIJO

Lapicero color azul

DIRECTO

FIJO

Mdulo 1: Orientaciones para


el desarrollo de capacidades
comunicativas y

DIRECTO

FIJO

Mdulo 2: Orientaciones para


la programacin curricular y
evaluacin de aprendizajes

DIRECTO

FIJO

Mdulo 3: El espacio educativo:


organizacin y clima de aula

INDIRECTO

FIJO

Mota para pizarra

En recursos humanos, interviene en la actividad el acompaante pedaggico, quien


es un costo directo y fijo porque su labor es permanente y se le contrata por un
perodo anual. Por ser un recurso humano le corresponde la frmula 1 como tipo
de clculo.
[14]

[15]

[17]

[28]B

ClaCosTip1

ClaCosTip2

Descripcin

Frmula

DIRECTO

FIJO

Acompaante pedaggico

Caso del Sector Educacin: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Los servicios administrativos apoyan la labor del acompaante docente de manera


indirecta y son siempre necesarios, por tanto son costos fijos. Les corresponde el
tipo de clculo de frmula 2.
[14]

[15]

[17]

[28B]

ClaCosTip1

ClaCosTip2

Descripcin

Frmula

INDIRECTO

FIJO

Alquiler de ambientes o locales

INDIRECTO

FIJO

Alquiler de equipo de cmputo

INDIRECTO

FIJO

Alquiler de laboratorio de cmputo

INDIRECTO

FIJO

Alquiler de proyector

INDIRECTO

FIJO

Alquiler local

INDIRECTO

FIJO

Difusin a travs de medios


de comunicacin

INDIRECTO

FIJO

Movilidad local para acompaantes

INDIRECTO

FIJO

Movilidad local para


docentes acompaados

INDIRECTO

FIJO

Pasajes para acompaantes

Uno de los servicios generales que ms se emplea es el fotocopiado de


documentos, que son costos de tipo fijo y directo. Le corresponde un tipo de clculo
de frmula 2.
[14]

[15]

[17]

[28]B

ClaCosTip1

ClaCosTip2

Descripcin

Frmula

INDIRECTO

FIJO

Guas para acompaantes con


informacin sobre las formas
de acompaamiento

INDIRECTO

FIJO

Servicio de fotocopiado

INDIRECTO

FIJO

Servicio de impresin de
ficha de monitoreo

77

78

Caso del Sector Educacin: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Procedimiento 5: Identificacin del punto de atencin para cada insumo


En insumos y materiales, el punto de entrega est en los niveles asistenciales
y los niveles administrativos o de gestin. El nivel asistencial vendran a ser las
instituciones educativas multiedad de II ciclo EBR, que son el Pronoei o el jardn. La
correlacin de insumos con punto de entrega est en la siguiente tabla:
[17]
Descripcion

PRONOEI/ JARDN

[34]

[35]

UGEL

DRE

Cartulina

CDs

Cinta maskingtape

Cuaderno de 50
pginas tamao A5

Lapicero color azul

Mdulo 1:
Orientaciones
para el desarrollo
de capacidades
comunicativas y
matemticas.

Mota para pizarra

Papel bond

Papel sbana

Plumn

plumones para pizarra

En recursos humanos, el acompaante pedaggico brinda sus servicios en las


instituciones educativas, por tanto dichos lugares son el punto de atencin.
[17]
Descripcion

PRONOEI/ JARDN

Acompaante pedaggico

Acompaante pedaggico

[34]

[35]

UGEL

DRE

La programacin de servicios administrativos guarda relacin con el punto de


entrega. Por ejemplo, el alquiler de los ambientes necesarios para la labor de
acompaamiento pedaggico corresponde a la DRE y la UGEL.
[34]

[35]

Descripcion

[17]
PRONOEI/ JARDN

UGEL

DRE

Alquiler de ambientes o locales

Alquiler de equipos de cmputo

Alquiler de laboratorio de cmputo

Alquiler de proyector

1
1

Alquiler de local

Difusin a travs de medios de comunicacin

Movilidad local para acompaantes

Movilidad local para docentes acompaados

Pasajes para docentes

Servicio de alimentacin para docentes

Servicio de alimentacin para participantes

Servicio de hospedaje para docentes

Caso del Sector Educacin: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

En servicios generales, el ms utilizado es fotocopiado de materiales educativos.


Los puntos de atencin directa son las instituciones educativas multiedad de II ciclo
EBR, es decir, PRONOEI y jardn, adems de la DRE.
[17]
Descripcion

PRONOEI/ JARDN

[34]

[35]

DRE

UGEL
1

Fotocopias

Servicio de fotocopiado

11

Servicio de impresin
de fichas de monitoreo

Para el ejemplo, se tomar como modelo para la bsqueda del cdigo del

Procedimiento 6: Bsqueda del cdigo y la descripcin en el catlogo de bienes y servicios del MEF
profesional de la educacin que realiza la labor de acompaamiento pedaggico.
El primer nivel de bsqueda es Contratacin administrativa de servicios CAS, que
corresponde al grupo 08.

De inmediato se selecciona la clase, que en este caso corresponde a contrataciones

de servicios profesionales, con el cdigo 08.01.

79

80

Caso del Sector Educacin: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

En el siguiente nivel, familias, se selecciona contratacin de profesionales de


educacin, con lo que el cdigo crece a 08.01.0006.
En el nivel anterior se escoge uno de los tems posibles. Dado que el perfil del

programa es genrico y no especifica qu tipo de profesional en educacin debe


considerarse, se selecciona tambin un tem genrico. El cdigo concluye en
08.01.0006.005.

Procedimiento 7: Identificacin del cdigo de clasificador de gasto segn normativa del MEF

Para cada insumo necesario en la actividad de acompaamiento pedaggico se


requiere un cdigo que identifique la clasificacin de gasto, de acuerdo con el
clasificador predeterminado del MEF.
En recursos humanos, la contratacin del profesional de educacin que va a realizar
la labor especfica se indica con el siguiente cdigo especfico de gasto:
[9]
EspGast

DescripcinCatBieSer

2.3. 2 8. 1 1

CONTRATACIN DE PROFESIONAL EN EDUCACIN

Caso del Sector Educacin: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

En insumos y materiales, hay materiales que pueden ser empleados en otra


actividad o subproducto, tales como plumones o bolgrafos, que tambin son tiles
de oficina. La especfica de gasto para este caso es 2.3.1 y de acuerdo al uso se
precisa el resto del cdigo de clasificacin.
[9]
Esp Gast

Descripcin Cat Bie Ser

2.3. 1 5. 1 2

CARTULINA SIMPLE 120 g DE 70 cm X 100 cm DE COLOR

2.3. 1 9. 1 99

CD GRABABLE DE 700 MB

2.3. 1 5. 1 2

CINTA MASKINGTAPE 3/4" X 40 yd

2.3. 1 5. 1 2

CUADERNO RAYADO TAMAO A5 X 50 HOJAS

2.3. 1 5. 1 2

BOLGRAFO (LAPICERO) DE TINTA SECA


PUNTA MEDIA COLOR AZUL

2.3. 1 5. 1 2

MOTA PARA PIZARRA CONVENCIONAL

2.3. 1 5. 1 2

PAPEL BOND 80 g TAMAO A4

2.3. 1 5. 1 2

PAPEL CUADRICULADO TIPO SBANA BLANCO

2.3. 1 5. 1 2

PLUMN MARCADOR DE TINTA


AL AGUA PUNTA GRUESA

2.3. 1 5. 1 2

PLUMN DE TINTA INDELEBLE PUNTA


GRUESA JUEGO X 6 COLORES

Los servicios administrativos como traslado de personal y servicios de alimentacin


tambin pueden ser contratados para otra actividad. La especfica de gasto tiene el
cdigo 2.3.2 y se precisa el resto de la identificacin de acuerdo al uso.
[9]
EspGast

DescripcinCatBieSer

2.3. 2 5. 1 1

ALQUILER DE LOCAL

2.3. 2 5. 1 4

ALQUILER DE COMPUTADORA PERSONAL PORTTIL

2.3. 2 5. 1 4

ALQUILER DE PROYECTOR

2.3. 2 1. 2 1

TRASLADO PERSONAL MOVILIDAD


LOCAL -SERVICIO URBANO

2.3. 2 1. 1 99

TRASLADO PERSONAL - COMISIN DE


SERVICIO - PASAJES TERRES. NACIONAL

2.3. 2 1. 1 99

TRASLADO PERSONAL COMISIN DE


SERVICIO - PASAJES AREOS

2.3. 2 7.10 1

SERVICIO DE ALIMENTACIN DE PERSONAS

Servicios generales, como fotocopiado e impresiones en general tambin pueden


ser contratados para otra actividad. La especfica de gasto tiene el cdigo 2.3.2 y se
precisa el resto de la identificacin de acuerdo al uso establecido en el clasificador.
.

[9]

EspGast

DescripcinCatBieSer

2.3. 2 7.11 99

SERVICIO DE FOTOCOPIADO

2.3. 2 2. 4 4

SERVICIO DE IMPRESIONES EN GENERAL

81

82

Caso del Sector Educacin: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Procedimiento 8: Estimacin de la cantidad requerida del insumo en


unidades logsticas de adquisicin
En recursos humanos, se calcula la cantidad de horas de labor del acompaante
pedaggico. Un estudiante de inicial recibe 900 horas lectivas, que es tambin
el tiempo por el que se contrata al docente. El acompaante pedaggico visita al
docente una vez al mes y permanece en el aula con l 4 horas lectivas, ms 2 3
horas adicionales fuera de clases para retroalimentacin. Este acompaante trabaja
con un grupo de entre 8 y 10 docentes, por un perodo promedio de ocho horas
mensuales, por tanto al mes es asignado a su labor por un perodo que va de 64 a
80 horas.
[17]

[24]

[25]

[25a]

Descripcin

Unidad de
medida de uso

Porcentaje
uso insumo

Factor logstico uso

Factor merma

Acompaante
pedaggico

Minutos

88,9%

54000

6000

En insumos y materiales, para materiales como lapiceros, CD, cartulinas y dems


el uso se mide en unidades, mientras que el papel se mide en empaques. Todos
ellos se consumen en su totalidad y generan un porcentaje de uso de 100% y una
merma de 0.
[17]

[24]

[25]

[25a]

Descripcin

Unidad de
medida de uso

Porcentaje
uso insumo

Factor logstico uso

Factor merma

Cartulina

Unidad

100

0.00

CDs

Unidad

100

0.00

Cinta maskingtape

Unidad

100

0.00

Lapicero color azul

Unidad

100

0.00

Mdulo 1:
Orientaciones
para el desarrollo
de capacidades
comunicativas y
matemticas.

Unidad

100

0.00

Mota para pizarra

Unidad

100

0.00

Papel bond

Empaque

100

0.00

Papel sbana

Empaque

100

0.00

Plumn

Unidad

100

0.00

Plumones de pizarra

Unidad

100

0.00

Caso del Sector Educacin: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Para los servicios administrativos, la unidad de medida para alquiler de ambientes


o movilidad para docentes es el servicio y se consumen en su totalidad durante la
actividad, por tanto el porcentaje de uso es 100%, el factor logstico es 1 y la merma
es 0.
[17]

[24]

[25]

[25a]

Descripcin

Unidad de
medida de uso

Porcentaje
uso insumo

Factor logstico uso

Factor merma

Alquiler de
ambientes o locales

Servicio

100

0.00

Alquiler de equipos
de computo

Servicio

100

0.00

Alquiler de
laboratorio de
cmputo

Servicio

100

0.00

Alquiler de
proyector

Servicio

100

0.00

Movilidad local para


acompaantes

Servicio

100

0.00

Pasajes para
docentes

Servicio

100

0.00

Servicio de
alimentacin
para profesores

Servicio

100

0.00

Servicio de
hospedaje para
profesores

Servicio

100

0.00

Para servicios generales, la unidad de medida para el fotocopiado, guas para el


acompaante e impresin es el servicio. Se utilizan en su totalidad, por tanto el
porcentaje de uso es 100% y la merma es 0. La cantidad de unidades de insumo
por unidad de adquisicin es tambin 1, por tanto corresponde un factor logstico 1.
[17]

[24]

[25]

[25a]

Descripcin

Unidad de
medida de uso

Porcentaje
uso insumo

Factor logstico uso

Factor merma

Fotocopias

Servicio

100

0.00

Guas para
acompaantes
con informacin
sobre las formas de
acompaamiento.

Servicio

100

0.00

Servicio de
fotocopiado

Servicio

100

0.00

Servicio de
impresin de fichas
de monitoreo

Servicio

100

0.00

83

84

Caso del Sector Educacin: Ejemplo de Elaboracin de la estructura de costos

Procedimiento 9: Estimacin del presupuesto requerido por unidad de producto


del Programa Presupuestal
Como resultado de haber investigado en otras diez unidades ejecutoras, con la
informacin acumulada en los pasos anteriores, se procede a calcular el costo
promedio de la actividad Acompaamiento pedaggico a instituciones educativas
multiedad de II ciclo de EBR. El costo unitario del recurso humano (frmula 1) es de
61.00 nuevos soles, el costo de los servicios (frmula 2) es de 27.00 nuevos soles y
por insumos variables (frmula 4) es de 23. 57 nuevos soles. El presupuesto para la
actividad es de 111.57 nuevos soles.
[4]

[5]

[6]

CodActividad

Actividad

Unidad Medida
Actividad

Tipo de
clculo 1

Presupuesto total requerido, soles


Tipo de
clculo 2

Tipo de
clculo 4

5000140

ACOMPAAMIENTO
PEDAGOGICO
EN II CICLO DE
EDUCACION
BASICA REGULAR

474. DOCENTE
ACOMPAADO

61.00

27.00

23.50

Ministerio de Economa y Finanzas


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