REPASSE AO FUNDO ESTADUAL DE COMBATE E ERRADICAO DA POBREZA PELO

CONTRIBUINTE CREDENCIADO SUBSTITUTO TRIBUTRIO

A Secretaria de Fazenda de Mato Grosso (Sefaz-MT) esclarece as regras para a

operacionalizao do repasse ao Fundo Estadual de Combate e Erradicao da Pobreza,
institudo pela Lei Complementar n 144/2003 e alterado pela Lei Complementar n 460, de
26/12/2011, que acrescentou os incisos IX e X ao artigo 14 da Lei n 7.098/98.
A partir de 01/04/2012 no clculo do ICMS devido a ttulo de substituio tributria nas
operaes interestaduais realizados pelos contribuintes credenciados como substituto
tributrio, bem como nas sadas internas promovidas por estabelecimento industrial matogrossense, dever ser observado o acrscimo destinado ao referido Fundo nas operaes
realizadas com as seguintes mercadorias:
a) armas e munies, suas partes e acessrios, classificados no captulo 93 da NCM/SH;
b) embarcaes de esporte e de recreao, classificadas no cdigo 89.03 da NCM;
c) bebidas classificadas nos cdigos 2203.00.00, 22.04, 22.05, 2206.00, 2207 e 22.08 da
NCM/SH;
d) cigarro, fumo e seus derivados, classificados no captulo 24 da NCM/SH;
e) jias classificadas nos cdigos 71.13 a 71.16 da NCM/SH;
f) cosmticos e perfumes classificados nos cdigos 3303.00, 33.04, 33.05, 33.07 da NCM/SH.
Para as mercadorias relacionadas acima nos itens a, b, e e f, que esto sujeitas ao
Regime de Estimativa Simplificado (carga mdia), o valor do adicional ao Fundo nas operaes
interestaduais dever ser apurado e recolhido pelo remetente da mercadoria credenciado como
substituto tributrio ( 5, art. 87-J-9-1 c/c 2-A, art. 87-J-6, RICMS), bem como nas sadas
internas dessas mercadorias quando produzidas por estabelecimento industrial matogrossense ( 1-A, art. 87-J-9-2, RICMS). Nestes casos, em substituio ao acrscimo do
percentual 12% destinado ao Fundo, os contribuintes que comercializam essas mercadorias
utilizaro os percentuais constantes no Anexo XVI do RICMS; esse novo percentual total
dever ser aplicado em todas as operaes com qualquer mercadoria destinada ao
estabelecimento enquadrado na respectiva CNAE.
Em relao s mercadorias listadas nos itens c e d, que esto excludas do Regime de
Estimativa Simplificado (carga mdia), o valor do adicional ao Fundo nas operaes
interestaduais dever ser apurado e recolhido pelo remetente da mercadoria credenciado como
substituto tributrio ( 1 e 1-A, art. 13, Anexo XIV, RICMS), pelo destinatrio matogrossense de comrcio atacadista ou varejista credenciado como substituto tributrio ( 1-B,
art. 13, Anexo XIV, RICMS), bem como nas sadas internas dessas mercadorias promovidas
por estabelecimento industrial mato-grossense ( 2 e 3, art. 13, Anexo XIV, RICMS). J
nestes casos, o montante do adicional ao Fundo resultar da aplicao do percentual de 12%
sobre o valor da Nota Fiscal acrescido da margem de lucro fixada no Anexo XI do RICMS.
O recolhimento do adicional dever ser efetuado diretamente ao Fundo Estadual de Combate e
Erradicao da Pobreza, por meio de Documento de Arrecadao DAR-1/AUT ou GNRE-On
Line, com o cdigo de receita 9888.
Maiores informaes podem ser obtidas na Superintendncia de Atendimento ao Contribuinte SUAC, pelo planto fiscal no telefone (65)3617-2900.

I - OPERAO INTERESTADUAL COM DESTINO A MATO GROSSO

1) Operao interestadual com produtos sujeitos ao Regime de Estimativa Simplificado

(carga mdia): armas e munies, embarcaes de esporte e de recreao, jias,
cosmticos e perfumes.
DEMONSTRATIVOS DO CLCULO DO IMPOSTO E DO VALOR DO FUNDO

Indstria de Cosmticos do SUDESTE do Brasil S/A

DESTINATRIO: Comrcio varejista de produtos farmacuticos (CNAE 4771-7/01)
REMETENTE:

Para o preenchimento da Nota Fiscal

VALOR TOTAL DAS OPERAES {Valor Total dos Produtos ( 952,38)+ IPI
A
(47,62) + Frete (0,00)+ Seguro (0,00)+ Outras Despesas (0,00)}
B ALQUOTA INTERESTADUAL

1.000,00
7%

C VALOR DO ICMS OPERAO PRPRIA (Valor Total dos Produtos x B)

66,67

D ALQUOTA INTERNA DE ICMS DO PRODUTO

37%

E PERCENTUAL DE CARGA TRIBUTRIA MDIA (Anexo XVI)

17%

F VALOR DO ICMS-ST - ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO ( A x E )

170,00

G BASE DE CALCULO ICMS SUBSTITUIO [(C + F) / D]

639,64

Para estornos contbeis ref. ao Fundo Estadual de Combate e Erradicao da Pobreza

(EFD/GIA)
H PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A OPERAO PRPRIA
PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A SUBSTITUIO TRIBUTRIA (Anexo
I
XVI)
J ESTORNO DO ICMS REF. A OPERAO PRPRIA A FAVOR DO FUNDO
ESTORNO DO ICMS REF. A SUBSTITUIO TRIBUTRIA A FAVOR DO
K
FUNDO (A x I)

2%

Para os recolhimentos ao Estado de Mato Grosso (DAR-1/AUT ou GNRE-On Line)

Valor para Fundo Estadual de Combate e Erradicao da Pobreza - Cdigo de
L
Tributo 9888 (J + K)
M Valor para ICMS Normal (aps estorno para o Fundo)
Valor para ICMS Substituio Tributria (aps estorno para o Fundo) - Cdigo de
N
Tributo 2810 (F - K)

20,00

20,00
150,00

EXEMPLO DE EMISSO DA NOTA FISCAL

INDSTRIA DE COSMTICOS DO SUDESTE DO
BRASIL S/A

Nota Fiscal N. xxxxxxx

_SO PAULO - SP

NAT. DA OPERAO: VENDA 6401

CNPJ..: xxx

I.E.: xxx

1 VIA CLIENTE

DATA DE EMISSO: xx.xx.xx

IE ST MT xxx
DESTINATRIO DAS MERCADORIAS
Nome da Firma: COMRCIO VAREJISTA DE PRODUTOS FARMACUTICOS
CNPJ: xxx

Inscrio Estadual: xxx

DESCRIO DOS
PRODUTOS

UNID
ADE

Shampoo
Kg
CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CALCULO
VALOR DO
ICMS
ICMS
952,38
VALOR DO FRETE

Municpio: Cuiab

Estado: MT

QUANTID
ADE

VALOR UNITRIO

VALOR
TOTAL

100

9,5238

952,38

BASE DE CALCULO ICMS

SUBSTITUIO

66,67
639,64
VALOR DO
OUTRAS DESPESAS
SEGURO
ACESSORIAS
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE POR CONTA
1. EMITENTE
1
Transportes Bom Ltda
2. DESTINATRIO

ALQUOTA
ICMS
IPI
7

VALOR DO IPI
47,62

VALOR DO ICMS
SUBSTITUIO

VALOR TOTAL DOS

PRODUTOS

170,00
VALOR TOTAL DO IPI

952,38
VALOR TOTAL DA NOTA

47,62

1.170,00

PLACA DO
VECULO
AKT 1020 RO

UF

CNPJ/CPF
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx

2) Operao interestadual com produtos excludos do Regime de Estimativa

Simplificado (carga mdia): bebidas, cigarro, fumo e seus derivados.

DEMONSTRATIVOS DO CLCULO DO IMPOSTO E DO VALOR DO FUNDO

Destilaria de Aguardente do SUDESTE do Brasil S/A

DESTINATRIO: Atacadista de produtos alimentcios em geral CNAE: 4639-7/01
REMETENTE:

Para o preenchimento da Nota Fiscal

VALOR TOTAL DAS OPERAES {Valor Total dos Produtos ( 952,38)+ IPI
A
(47,62) + Frete (0,00)+ Seguro (0,00)+ Outras Despesas (0,00)}
B ALQUOTA INTERESTADUAL

1.000,00
7%

C VALOR DO ICMS OPERAO PRPRIA (Valor Total dos Produtos x B)

D MARGEM DE LUCRO (Anexo XI)
E BASE DE CALCULO ICMS SUBSTITUIO [A x (1 + D)]
F ALQUOTA INTERNA

66,67
35%

1.350,00
37%

G VALOR DO ICMS-ST [(E x F) C]

432,83

(*)Obs.; a base de clculo dever ser substituda pela lista de preos mnimos, quando houver.
Para estornos contbeis ref. ao Fundo Estadual de Combate e Erradicao da Pobreza (EFD/GIA)
H PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A OPERAO PRPRIA
I

PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A SUBSTITUIO TRIBUTRIA (F - 25%) 12%

J ESTORNO DO ICMS REF. A OPERAO PRPRIA A FAVOR DO FUNDO

ESTORNO DO ICMS REF. A SUBSTITUIO TRIBUTRIA A FAVOR DO
K
FUNDO [(E x I) - J]
Para os recolhimentos ao Estado de Mato Grosso (DAR-1/AUT ou GNRE-On Line)
Valor para Fundo Estadual de Combate e Erradicao da Pobreza - Cdigo de
L
Tributo 9888 (J + K)
M Valor para ICMS Normal (aps estorno para o Fundo)
Valor para ICMS Substituio Tributria (aps estorno para o Fundo) - Cdigo de
N
Tributo 2810 (F - K)

162,00

162,00

270,83

EXEMPLO DE EMISSO DA NOTA FISCAL

DESTILARIA DE AGUARDENTE DO SUDESTE DO

BRASIL S/A

Nota Fiscal N. xxxxxxx

SO PAULO - SP

NAT. DA OPERAO: VENDA 6401

CNPJ..: xxx

1 VIA CLIENTE

I.E.: xxx

DATA DE EMISSO: xx.xx.xx

IE ST MT xxx
DESTINATRIO DAS MERCADORIAS
Nome da Firma: ATACADISTA DE PRODUTOS ALIMENTCIOS EM GERAL LTDA
CNPJ: xxx

Inscrio Estadual: xxx

Municpio: Cuiab

DESCRIO DOS PRODUTOS

UNID
ADE

QUANTIDA
DE

VALOR
UNITRIO

VALOR TOTAL

Aguardente

1.000

0,95238

952,38

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CALCULO
VALOR DO
ICMS
ICMS

BASE DE CALCULO ICMS

SUBSTITUIO

952,38
VALOR DO FRETE

66,67
1.350,00
VALOR DO
OUTRAS DESPESAS
SEGURO
ACESSORIAS
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE POR CONTA
NOME/RAZO SOCIAL

Transportes Bom Ltda

3.
4.

EMITENTE
DESTINATRIO

Estado: MT

ALQUOTA
ICMS
IPI

VALOR DO IPI

47,62

VALOR DO ICMS
SUBSTITUIO

VALOR TOTAL DOS

PRODUTOS

432,83
VALOR TOTAL DO IPI

952,38
VALOR TOTAL DA NOTA

47,62

1.432,83

PLACA DO
VECULO
AKT 1020 RO

UF

CNPJ/CPF
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx

3) Operao interestadual com produtos excludos do Regime de Estimativa

Simplificado (carga mdia) e com reduo de base de clculo (Anexo VIII, art. 53):
cerveja, chopp

DEMONSTRATIVOS DO CLCULO DO IMPOSTO E DO VALOR DO FUNDO

REMETENTE: Cervejaria SUDESTE do Brasil S/A
DESTINATRIO: Comrcio atacadista de produtos alimentcios em geral CNAE: 4639-7/01
Para o preenchimento da Nota Fiscal
VALOR TOTAL DAS OPERAES {Valor Total dos Produtos ( 952,38)+ IPI
A
(47,62) + Frete (0,00)+ Seguro (0,00)+ Outras Despesas (0,00)}
B ALQUOTA INTERESTADUAL

1.000,00
7%

C VALOR DO ICMS OPERAO PRPRIA (Valor Total dos Produtos x B)

D MARGEM DE LUCRO (Anexo XI)

66,67
35%

E BASE DE CALCULO ICMS SUBSTITUIO [A x (1 + D)] *

F BASE DE CLCULO REDUZIDA (Anexo VIII, art. 53: 72,97% x E)
G ALQUOTA INTERNA

1.350,00
985,10
37%

H VALOR DO ICMS-ST [(F x G) C]

297,82

(*)Obs.; a base de clculo dever ser substituda pela lista de preos mnimos, quando houver.
Para estornos contbeis ref. ao Fundo Estadual de Combate e Erradicao da Pobreza
(EFD/GIA)
I

PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A OPERAO PRPRIA

J PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A SUBSTITUIO TRIBUTRIA (G - 25%) 12%

K ESTORNO DO ICMS REF. A OPERAO PRPRIA A FAVOR DO FUNDO
ESTORNO DO ICMS REF. A SUBSTITUIO TRIBUTRIA A FAVOR DO
L
FUNDO [(F x J) - K]
Para os recolhimentos ao Estado de Mato Grosso (DAR-1/AUT ou GNRE-On Line)
Valor para Fundo Estadual de Combate e Erradicao da Pobreza - Cdigo de
M
Tributo 9888 (K + L)
N Valor para ICMS Normal (aps estorno para o Fundo)
Valor para ICMS Substituio Tributria (aps estorno para o Fundo) - Cdigo de
O
Tributo 2810 (F - K)

118,21

118,21
179,61

EXEMPLO DE EMISSO DA NOTA FISCAL

CERVEJARIA SUDESTE DO BRASIL S/A

Nota Fiscal N. xxxxxxx

SO PAULO - SP

1 VIA CLIENTE

CNPJ..: xxx

I.E.: xxx

NAT. DA OPERAO: VENDA 6401

IE ST MT xxx

DATA DE EMISSO: xx.xx.xx

DESTINATRIO DAS MERCADORIAS

Nome da Firma: ATACADISTA DE PRODUTOS ALIMENTCIOS EM GERAL LTDA
CNPJ: xxx

Inscrio Estadual: xxx

Municpio: Cuiab

DESCRIO DOS PRODUTOS

UNID
ADE

QUANTIDA
DE

VALOR
UNITRIO

VALOR TOTAL

Cerveja

1.000

0,95238

952,38

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CALCULO
VALOR DO
ICMS
ICMS

BASE DE CALCULO ICMS

SUBSTITUIO

952,38
VALOR DO FRETE

66,67
985,10
VALOR DO
OUTRAS DESPESAS
SEGURO
ACESSORIAS
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE POR CONTA
NOME/RAZO SOCIAL

Transportes Bom Ltda

5.
6.

EMITENTE
DESTINATRIO

Estado: MT

ALQUOTA
ICMS
IPI

VALOR DO IPI

47,62

VALOR DO ICMS
SUBSTITUIO

VALOR TOTAL DOS

PRODUTOS

297,82
VALOR TOTAL DO IPI

952,38
VALOR TOTAL DA NOTA

47,62

1.297,82

PLACA DO
VECULO
AKT 1020 RO

UF

CNPJ/CPF
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx

II - OPERAO INTERNA EM MATO GROSSO

4) Operao interna com produtos sujeitos ao Regime de Estimativa Simplificado (carga
mdia): armas e munies, embarcaes de esporte e de recreao, jias,
cosmticos e perfumes.
DEMONSTRATIVO DO CLCULO DO IMPOSTO - OPERAO INTERNA

Indstria de Cosmticos Mato Grosso S/A

DESTINATRIO: Comrcio varejista de produtos farmacuticos (CNAE 4771-7/01)
REMETENTE:

Para o preenchimento da Nota Fiscal

VALOR TOTAL DAS OPERAES {Valor Total dos Produtos (952,38)+ IPI
A
(47,62) + Frete (0,00)+ Seguro (0,00)+ Outras Despesas (0,00)}
B ALQUOTA INTERNA DE ICMS DO PRODUTO

1.000,00
37%

C VALOR DO ICMS OPERAO PRPRIA (Valor Total dos Produtos x B)

D MARGEM DE LUCRO (Anexo XI)

352,38
33%

E VALOR AGREGADO (A x D)
F PERCENTUAL DE CARGA TRIBUTRIA MDIA (Anexo XVI)

330,00
17%

G VALOR DO ICMS-ST - ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO (E x F)

H BASE DE CALCULO ICMS SUBSTITUIO [(C + G) / B]

56,10
1.104,00

Para estornos contbeis ref. ao Fundo Estadual de Combate e Erradicao da Pobreza

(EFD/GIA)
I

PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A OPERAO PRPRIA (B - 25%)

12%
PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A SUBSTITUIO TRIBUTRIA (Anexo
J
2%
XVI)
ESTORNO DO ICMS REF. A OPERAO PRPRIA A FAVOR DO FUNDO [I x
K
(Valor Total dos Produtos)]
ESTORNO DO ICMS REF. A SUBSTITUIO TRIBUTRIA A FAVOR DO
L
FUNDO (J x E)
Para os recolhimentos ao Estado de Mato Grosso (DAR-1/AUT ou GNRE-On Line)
Valor para Fundo Estadual de Combate e Erradicao da Pobreza - Cdigo de
M
Tributo 9888 (K + L)
Valor para ICMS Normal (aps estorno para o Fundo) - Cdigo de Tributo 2119 (C
N
- K)
Valor para ICMS Substituio Tributria (aps estorno para o Fundo) - Cdigo de
O
Tributo 2810 (G - L)

114,29
6,60

120,89
238,10
49,50

EXEMPLO DE EMISSO DA NOTA FISCAL

INDSTRIA DE COSMTICOS MATO GROSSO S/A

CUIAB -MT
CNPJ..: xxx
IE ST MT xxx

Nota Fiscal N. xxxxxxx

1 VIA CLIENTE
NAT. DA OPERAO: VENDA 5401
DATA DE EMISSO: xx.xx.xx

I.E.: xxx

DESTINATRIO DAS MERCADORIAS

Nome da Firma: DROGARIA XYZ LTDA
CNPJ: xxx
DESCRIO DOS PRODUTOS

Shampoo

Inscrio Estadual: xxx

UNID QUANTIDA
ADE
DE

Kg

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CALCULO
VALOR DO
ICMS
ICMS

100

Municpio: Cuiab

VALOR
UNITRIO

VALOR TOTAL

9,5238

952,38

BASE DE CALCULO ICMS

SUBSTITUIO

952,38
VALOR DO FRETE

352,38
1.104,00
VALOR DO
OUTRAS DESPESAS
SEGURO
ACESSORIAS
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE POR CONTA
NOME/RAZO SOCIAL

Transportes Bom Ltda

7.
8.

EMITENTE
DESTINATRIO

Estado: MT

ALQUOTA
ICMS

IPI

37

VALOR DO IPI

47,62

VALOR DO ICMS
SUBSTITUIO

VALOR TOTAL DOS

PRODUTOS

56,10
VALOR TOTAL DO IPI

952,38
VALOR TOTAL DA NOTA

47,62

1.056,10

PLACA DO
VECULO
AKT 1020 RO

UF

CNPJ/CPF
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx

5) Operao interna com produtos excludos do Regime de Estimativa Simplificado

(carga mdia): bebidas, cigarro, fumo e seus derivados.
DEMONSTRATIVO DO CLCULO DO IMPOSTO - OPERAO INTERNA

Destilaria de Aguardente Mato Grosso S/A

DESTINATRIO: Comrcio varejista de bebidas CNAE: 4723-7/00
REMETENTE:

Para o preenchimento da Nota Fiscal

VALOR TOTAL DAS OPERAES {Valor Total dos Produtos (952,38)+ IPI
A
(47,62) + Frete (0,00)+ Seguro (0,00)+ Outras Despesas (0,00)}
B ALQUOTA INTERNA DE ICMS DO PRODUTO

1.000,00
37%

C VALOR DO ICMS OPERAO PRPRIA [(Valor Total dos Produtos) x B]

D MARGEM DE LUCRO (Anexo XI)

352,38
40%

E BASE DE CALCULO ICMS SUBSTITUIO [A x (1+ D)] *

F VALOR DO ICMS-ST [(E x B) C]

1.400,00
165,62

(*)Obs.; a base de clculo dever ser substituda pela lista de preos mnimos, quando houver.
Para estornos contbeis ref. ao Fundo Estadual de Combate e Erradicao da Pobreza
(EFD/GIA)
G PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A OPERAO PRPRIA (B - 25%)
PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A SUBSTITUIO TRIBUTRIA (B H
25%)
ESTORNO DO ICMS REF. A OPERAO PRPRIA A FAVOR DO FUNDO [G
I
x (Valor Total dos Produtos)]
ESTORNO DO ICMS REF. A SUBSTITUIO TRIBUTRIA A FAVOR DO
J
FUNDO [(H x E) - I]

12%
12%

Para os recolhimentos ao Estado de Mato Grosso (DAR-1/AUT ou GNRE-On Line)

Valor para Fundo Estadual de Combate e Erradicao da Pobreza - Cdigo de
K
Tributo 9888 (I + J)
Valor para ICMS Normal (aps estorno para o Fundo) - Cdigo de Tributo 2119 (C
L
- I)
Valor para ICMS Substituio Tributria (aps estorno para o Fundo) - Cdigo de
M
Tributo 2810 (F - J)

114,29
53,71

168,00
238,10
111,91

EXEMPLO DE EMISSO DA NOTA FISCAL

DESTILARIA DE AGUARDENTE MATO GROSSO S/A Nota Fiscal N. xxxxxxx

1 VIA CLIENTE

CUIAB -MT
CNPJ..: xxx

I.E.: xxx

NAT. DA OPERAO: VENDA 5401

IE ST MT xxx

DATA DE EMISSO: xx.xx.xx

DESTINATRIO DAS MERCADORIAS

Nome da Firma: COMRCIO VAREJISTA DE BEBIDAS LTDA
CNPJ: xxx

Inscrio Estadual: xxx

DESCRIO DOS PRODUTOS

Aguardente

UNID QUANTIDA
ADE
DE

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CALCULO
VALOR DO
ICMS
ICMS

1000

Municpio: Cuiab

VALOR UNITRIO

0,95238

BASE DE CALCULO ICMS

SUBSTITUIO

952,38
VALOR DO FRETE

352,38
1.400,00
VALOR DO
OUTRAS DESPESAS
SEGURO
ACESSORIAS
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE POR CONTA
NOME/RAZO SOCIAL

Transportes Bom Ltda

9.
10.

EMITENTE
DESTINATRIO

Estado: MT
ALQUOTA

VALOR
TOTAL

ICMS

IPI

952,38

37

VALOR DO IPI

47,62

VALOR DO ICMS
SUBSTITUIO

VALOR TOTAL DOS

PRODUTOS

165,62
VALOR TOTAL DO IPI

952,38
VALOR TOTAL DA NOTA

47,62

1.165,62

PLACA DO
VECULO
AKT 1020 RO

UF

CNPJ/CPF
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx

6) Operao interna com produtos excludos do Regime de Estimativa Simplificado

(carga mdia) e com reduo de base de clculo (Anexo VIII, art. 53): cerveja, chopp

DEMONSTRATIVO DO CLCULO DO IMPOSTO - OPERAO INTERNA

Cervejaria Mato Grosso S/A

DESTINATRIO: Comrcio varejista de bebidas CNAE: 4723-7/00
REMETENTE:

Para o preenchimento da Nota Fiscal

VALOR TOTAL DAS OPERAES {Valor Total dos Produtos (952,38)+ IPI
A
1.000,00
(47,62) + Frete (0,00)+ Seguro (0,00)+ Outras Despesas (0,00)}
BASE DE CLCULO REDUZIDA (Anexo VIII, art. 53: 72,97% x (Valor Total dos
B
694,95
Produtos)
C ALQUOTA INTERNA DE ICMS DO PRODUTO
37%
D VALOR DO ICMS OPERAO PRPRIA (B x C)
E MARGEM DE LUCRO (Anexo XI)

257,13
40%

F BASE DE CALCULO ICMS SUBSTITUIO [A x (1+ E)] *

G BASE DE CLCULO REDUZIDA ICMS-ST (Anexo VIII, art. 53: 72,97% x F)

1.400,00
1.021,58

H VALOR DO ICMS-ST [(G x C) D]

120,85

(*)Obs.; a base de clculo dever ser substituda pela lista de preos mnimos, quando houver.
Para estornos contbeis ref. ao Fundo Estadual de Combate e Erradicao da Pobreza
(EFD/GIA)
I

PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A OPERAO PRPRIA (C - 25%)

PERCENTUAL PARA O FUNDO REF. A SUBSTITUIO TRIBUTRIA (C J
25%)
ESTORNO DO ICMS REF. A OPERAO PRPRIA A FAVOR DO FUNDO (B
K
x I)
ESTORNO DO ICMS REF. A SUBSTITUIO TRIBUTRIA A FAVOR DO
L
FUNDO [(J x G) - K]

12%
12%

Para os recolhimentos ao Estado de Mato Grosso (DAR-1/AUT ou GNRE-On Line)

Valor para Fundo Estadual de Combate e Erradicao da Pobreza - Cdigo de
M
Tributo 9888 (K + L)
Valor para ICMS Normal (aps estorno para o Fundo) - Cdigo de Tributo 2119 (D
N
- K)
Valor para ICMS Substituio Tributria (aps estorno para o Fundo) - Cdigo de
O
Tributo 2810 (H - L)

83,39
39,20

122,59
173,74
81,66

EXEMPLO DE EMISSO DA NOTA FISCAL

CERVEJARIA MATO GROSSO S/A

Nota Fiscal N. xxxxxxx

CUIAB -MT

1 VIA CLIENTE

CNPJ..: xxx

I.E.: xxx

NAT. DA OPERAO: VENDA 5401

IE ST MT xxx

DATA DE EMISSO: xx.xx.xx

DESTINATRIO DAS MERCADORIAS

Nome da Firma: COMRCIO VAREJISTA DE BEBIDAS LTDA
CNPJ: xxx

Inscrio Estadual: xxx

DESCRIO DOS PRODUTOS

UNID QUANTIDA
ADE
DE

Cerveja

CLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CALCULO
VALOR DO
ICMS
ICMS

1000

Municpio: Cuiab

VALOR
UNITRIO

VALOR TOTAL

0,95238

952,38

BASE DE CALCULO ICMS

SUBSTITUIO

694,95
VALOR DO FRETE

257,13
1.021,58
VALOR DO
OUTRAS DESPESAS
SEGURO
ACESSORIAS
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE POR CONTA
NOME/RAZO SOCIAL

Transportes Bom Ltda

11.
12.

EMITENTE
DESTINATRIO

Estado: MT

ALQUOTA
ICMS

IPI

37

VALOR DO IPI

47,62

VALOR DO ICMS
SUBSTITUIO

VALOR TOTAL DOS

PRODUTOS

120,85
VALOR TOTAL DO IPI

952,38
VALOR TOTAL DA NOTA

47,62

1.120,85

PLACA DO
VECULO
AKT 1020 RO

UF

CNPJ/CPF
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