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E DA ADMINISTRAO PBLICA
Direco-Geral do Oramento
VOLUME I
C onta G eral
do
E stado
de
2008
ACRNIMOS
AA
Arsenal do Alfeite
ABDR
AC
Administrao Central
ACSS
ACT
AdL
Administrao Local
AdR
Administrao Regional
ADSE
AE
rea do Euro
AFN
AFP
AL
Autarquias Locais
AMA
ANA
Aeroportos de Portugal, SA
ANCP
ANPC
ANSR
AP
Administrao Pblica
APDL
APL
AR
Assembleia da Repblica
ARS
ARSLVT
ASAE
ATA
BCE
BEI
BP
Banco de Portugal
BRISA
Auto-estradas de Portugal, SA
BT
Bilhetes do Tesouro
CA
Certificados de Aforro
CAd
Conselho de Administrao
CARRIS
CCDR
CCDRLVT
CCDRN
CCE
CCSCI
CD
Conselho Directivo
V olume I
CE
Comunidade Europeia
CEDIC
CGA
CGD
CGE
CIEC
CIMI
CIRC
CIRS
CIS
CISV
CIUC
CIVA
CNCAP
CNCCR
CNP
CP
CPCOM
CSE
CSR
CSS
CT
Cdigo do Trabalho
CTT
Correios de Portugal, SA
DGADR
DGAE
DGAEP
DGAIEC
DGAJ
DGAL
DGARTES
DGC
Direco-Geral do Consumidor
DGCI
DGDR
DGEG
DGIE
DGITA
DGO
Direco-Geral do Oramento
DGRF
DGRHE
DGRS
DGSP
DGSS
C onta G eral
do
E stado
de
2008
DGT
Direco-Geral do Tesouro
DGTC
DGTF
DL
Decreto-Lei
DLEO
DOMUS
DPP
DR
Dirio da Repblica
DRA
DRABI
DRADR
DRAP
DRAPC
DRAPLVT
DRARO
DRE
DReg
Decreto Regulamentar
DRELVT
DRE-LVT
DUC
EBF
ECP
EDIA
EDP
EFM
EGE
EIA
EM
Estatuto do Mecenato
EMA
EMGFA
EP
Empresa Pblica
EPC
EPE
ERP
EUA
FA
Foras Armadas
FAT
FBCF
FCR
FCT
FDUL
FEADER
V olume I
FEAGA
FED
FEDER
FEFSS
FEOGA
FET
FFC
FGA
FLUL
FMDUL
FPC
FRDP
FRI
FRV
FSE
FSS
FTP
GBP
GEP
GEPE
GESTNAVE
GNR
GOP
GPERI
GPP
HSJ
Hospital de S. Joo
HSTV
IA
Imposto Automvel
IABA
IAPMEI
IARA
IAS
ICNB
ICP-ANACOM
IDP
IDT
IEC
IEFP
IESM
IFAP
IFDR
IGAC
C onta G eral
do
E stado
de
2008
IGAI
IGAL
IGAOT
IGAP
IGAS
IGCP
IGDC
IGDN
IGE
Inspeco-Geral da Educao
IGESPAR
IGF
Inspeco-Geral de Finanas
IGFCSS
IGFIJ
IGFPJ
IGFSE
IGFSS
IGIF
IGMCTES
IGMTSS
IGOPTC
IGSJ
IH
Instituto Hidrogrfico, IP
IHPC
IHT
II
Instituto de Informtica
IM
Instituto de Meteorologia, IP
IMC
IMI
IMT
IMTT
INAG
Instituto da gua, IP
InCI
INCM
INE
INEM
INFARMED
InIR
INPI
INR
INRB
IP
Instituto Pblico
IPC
V olume I
IPE
IPS
IPSS
IPTM
IR
IRC
IRFM
IRN
IRS
IS
Imposto do Selo
ISP
ISS
ISV
IT
ITIJ
ITP
IUC
IVA
IVV
LBSS
LEO
LFL
LGT
LMPQF
LNEC
LNEG
LOE
LPM
LUSA
MAC
MADRP
MAI
MAOTDR
MC
Ministrio da Cultura
MCTES
MDN
ME
Ministrio da Educao
MEI
METROCOM
MFAP
MJ
Ministrio da Justia
ML
Metropolitano de Lisboa
C onta G eral
do
E stado
de
2008
MM
Manuteno Militar
MNE
MOPTC
MP
Metropolitano do Porto
MS
Ministrio da Sade
MTSS
NATO
NAV
NIC
OE
Oramento do Estado
OET
OGFE
OGME
OSS
OT
Obrigaes do Tesouro
PARPBLICA
PAYSHOP
Payshop Portugal, SA
PCM
PDE
PEC
PGR
Procuradoria-Geral da Repblica
PIB
PIDDAC
PJ
Polcia Judiciria
PLC
PMOT
PMQAP
PNB
PNBEPH
POC
POCISSSS
Plano Oficial de Contabilidade das Instituies Pblicas do Sistema de Solidariedade e de Segurana Social
POCP
POPH
PPP
Parcerias pblico-privadas
PPTH
PRACE
PRIME
PSP
PTE
QCA
QREN
10
V olume I
RA
Regio Autnoma
RAA
RAFE
RAM
RCM
RCP
REFER
REN
RGIT
RH
Recursos Humanos
RIAP
RIAP II
RITI
RNAP
RNB
RPC
RPT
RTP
RVCR
SA
Sociedade Annima
SANEST
SAS
SATA
SCC
SCCP
SCE
SCI
SCML
SCR
SCUT
SEAV
SEC
SEE
SEF
SEFQRH
SEIP
SENM
SFA
SG
Secretaria-Geral
SGA
SGI
SGMC
C onta G eral
do
E stado
de
2008
SGMEI
SGMJ
SGPCM
SGPS
SGR
SGT
SI/TI
SIADAP
SIADAP1
SIAudit
Sistema de Informao das Auditorias do Sistema de Controlo Interno da Administrao Financeira do Estado
SIBS
SIC
SIC-PIDDAC
SIED
SIGO
SIMAB
SIRP
SIS
SME
SNCP
SNS
SOE
SPA
SRH
SS
Segurana Social
SSAP
SSS
STCP
TAP
TC
Tribunal de Contas
TIC
TMU
TP
Turismo de Portugal, IP
UE
Unio Europeia
UL
Universidade de Lisboa
11
C onta G eral
do
E stado
de
2008
13
SNTESEDAEXECUOORAMENTAL
CONTACONSOLIDADADAADMINISTRAOCENTRALESEGURANASOCIAL
Em 2008, na ptica da contabilidade pblica, registou-se um dfice global da conta consolidada da
AC e SS de 3.187,7 milhes de euros, que corresponde a 1,9 por cento do PIB. Este valor representa
uma melhoria de cerca de 360 milhes de euros face ao valor registado em 2007 e representa uma
reduo do dfice de cerca de 0,3 pontos percentuais.
A melhoria do saldo global da AC e SS face a 2007, em cerca de 360,4 milhes de euros, compara
com a melhoria verificada de 2006 para 2007 de cerca de 1.878,8 mil milhes de euros. Esta desacelerao na consolidao oramental ficou a dever-se em larga medida ao comportamento da receita, em
particular receita fiscal e contributiva que aumentou 779 milhes de euros em 2008, montante que
compara com o aumento de cerca de 4.373 milhes de euros, em 2007. Em 2008, diferentemente de
2007, o maior contributo para a consolidao oramental proveio do saldo de capital que registou um
aumento de 1.846,5 milhes de euros, o qual inclui a receita de concesses hdricas no montante de
1.382 milhes de euros.
A execuo de 2008, no que concerne a comparao com 2007, deve no entanto ser qualificada,
quer quanto s despesas, quer quanto s receitas. As receitas globais da AC e da SS registaram uma
taxa de crescimento de 4,3 por cento, menos 3,5 pontos percentuais que o crescimento verificado em
2007, e verificaram-se ainda alteraes significativas na sua estrutura e no impacto sobre o saldo global.
A reduo, de cerca de 2,4 por cento, na receita dos impostos indirectos, deve-se em parte consignao da CSR, a qual tem impacto de igual montante do lado da despesa com a eliminao das transferncias para a EP Estradas de Portugal, SA, e desacelerao da actividade econmica.
A receita do IVA e do ISV reflecte as alteraes legislativas, respectivamente, de reduo da taxa
normal de 21 para 20 por cento, a partir de Julho de 2008, e de desagravamento fiscal dos veculos
menos poluentes.
Relativamente receita no fiscal, proveniente de atribuio de concesses hdricas no montante de
1.382 milhes de euros (registado em outras receitas de capital), cerca de 466 milhes de euros foram
usados para pagamento REN (registado em subsdios) no mbito da amortizao do dfice tarifrio.
A despesa da AC e da SS aumentou 3,5 por cento face a 2007, o que representou uma desacelerao
de 0,7 pontos percentuais face ao comportamento verificado em 2007. Esta desacelerao beneficiou,
por um lado, do fim do financiamento EP Estradas de Portugal, SA, por via das transferncias do
14
V olume I
PIDDAC, mas foi contrariada, por outro lado, pela amortizao do dfice tarifrio REN e pelo
pagamento de despesa com assuno de passivos e responsabilidades anteriormente registada em OET
e que passou em 2008 a ser registada como despesa oramental.
A despesa com pessoal praticamente no cresceu na AC e SS, reduzindo mais uma vez o seu peso
no PIB. Esta evoluo ficou a dever-se no s ao efeito de empresarializao de hospitais, mas tambm
conteno no salrio mdio por via do efeito composio, do nmero de funcionrios, que resultou
na quase estagnao em termos absolutos das remuneraes certas e permanentes, no Estado, no obstante a actualizao salarial de 2,1 por cento.
Considerando os saldos sem transferncias intersectoriais, verificou-se que o maior contributo para
a consolidao oramental da AC e SS se ficou a dever ao subsector Estado com uma melhoria, face a
2007, de cerca de 859 milhes de euros.
Em 2008, a despesa lquida com activos financeiros do Estado atingiu o montante de 535,4 milhes
de euros, o que representa um aumento de 411 milhes de euros, o qual decorre principalmente do
apoio financeiro do Estado no mbito dos programas de reduo do prazo mdio de pagamentos.
Comparativamente com o oramentado, a execuo da AC e da SS, de 2008, apresenta um saldo
global (excluindo activos financeiros lquidos) superior ao previsto em 1.442,7 milhes de euros. Este
resultado deriva de receitas superiores ao previsto (+582,3 milhes de euros) e de despesas inferiores
em cerca de 860,4 milhes de euros.
A perda de receita fiscal e contributiva, de cerca de 946,6 milhes de euros, foi mais do que compensada pela receita proveniente das concesses hdricas (1.382 milhes de euros). A receita de impostos indirectos ficou abaixo do previsto em cerca de 1.403 milhes de euros, tendo a receita lquida de
IVA do Estado ficado abaixo da previso em 718 milhes de euros, cerca de 5 por cento menos que o
previsto.
A execuo da receita no fiscal da SS ficou abaixo do oramentado em cerca de 587 milhes de
euros devido fundamentalmente s transferncias do FSE. Esta quebra na receita proveniente do FSE
no implica, porm um impacto negativo no saldo da SS.
A execuo da despesa da AC e SS abaixo do previsto em cerca de 860,4 milhes de euros beneficiou significativamente da execuo dos subsdios correntes formao profissional (co-financiados
pelo FSE), na SS, que se situou abaixo do oramentado em cerca de 825 milhes de euros.
A AC apresenta despesa superior ao oramentado em cerca de 293,4 milhes (303,7 milhes
excluindo transferncias para outros subsectores), contudo este excesso ficou a dever-se ao pagamento
da amortizao do dfice tarifrio REN (466,2 milhes de euros) que foi financiado pela receita de
concesso hdrica EDP.
A despesa total da AC e da SS representou 42,4 por cento do PIB o que representa mais 0,6 pontos
percentuais do que o estimado no Oramento. Porm, este agravamento devido ao efeito reviso do
PIB, sem o qual a despesa em percentagem do PIB teria ficado abaixo do oramentado em cerca de 0,5
pontos percentuais.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
15
Estado
1. RECEITAS CORRENTES
38 889,3
Administrao
Central
22 525,0
50 045,6
Segurana Social
Administrao
Central e
Segurana Social
21 618,9
64 256,5
Impostos directos
15 305,3
22,2
15 327,5
0,0
15 327,5
Impostos indirectos
20 291,0
312,3
20 603,3
691,9
21 295,2
204,8
6 160,7
6 365,6
13 082,1
19 447,7
1 016,5
13 140,2
2 788,0
7 128,4
2 508,4
838,2
11 437,3
906,8
6 522,6
21,4
145,9
1 316,6
1 462,5
453,4
1 915,8
2 071,7
2 889,5
4 961,3
716,5
5 677,8
43 163,9
22 240,7
54 035,9
19 964,9
66 592,8
15 672,6
11 433,4
27 106,0
500,2
27 606,2
13 915,1
3 601,7
17 516,9
364,0
17 880,9
1 757,5
7 831,6
9 589,2
136,1
9 725,3
4 886,5
18,6
4 905,1
2,5
4 907,6
Transferncias Correntes
21 459,1
9 617,4
19 707,7
19 046,6
31 346,4
19 070,1
932,5
8 633,9
907,1
2 133,0
1 618,4
14,8
1 633,1
9,2
1 642,3
1 145,7
1 171,4
2 317,0
415,6
2 732,6
-4 274,6
284,3
-3 990,3
1 654,0
-2 336,3
1 921,2
1 815,1
3 060,2
31,0
3 074,8
120,3
1 608,3
1 052,5
17,0
1 053,105
70,1
619,9
14,0
9,5
7,110
44,0
937,5
981,5
7,5
989,037
1 800,9
206,8
2 007,7
14,0
2 021,689
5. DESPESAS DE CAPITAL
2 826,3
1 718,6
3 868,9
73,6
3 926,2
700,9
511,6
1 212,5
32,6
1 245,1
2 088,5
1 200,4
2 612,9
41,0
2 637,5
1 933,1
226,0
1 483,1
6,9
1 473,6
0,1
1,1
1,2
0,1
1,3
36,9
6,6
43,6
0,0
43,6
-5 179,8
380,7
-4 799,0
1 611,4
-3 187,7
-3,1%
0,2%
-2,9%
1,0%
-1,9%
-293,2
399,3
106,1
1 613,9
1 719,9
-0,2%
0,2%
0,1%
1,0%
1,0%
535,4
143,1
678,5
1 591,1
2 269,6
-5 715,2
237,6
-5 477,6
20,3
-5 457,3
-3,4%
0,1%
-3,3%
0,0%
-3,3%
Pessoal
Bens Serv. e Outras Desp. Corr.
Transferncias de Capital
das quais: Outros Subsectores
Resto do mundo - UE
Outras despesas de capital
6.SALDO GLOBAL
(em percentagem do PIB)
7. SALDO PRIMARIO
(em percentagem do PIB)
8. ACTIV. FIN. LIQ. DE REEMBOLSOS
9. SALDO GLOBAL INCLUINDO ACT. FIN.
(em percentagem do PIB)
1
O quadro da conta consolidada da AC e SS consolida as transferncias correntes e de capital entre os subsectores Estado e
SFA e entre AC e SS, tendo-se procedido a algumas alteraes na consolidao prvia intrasectorial efectuada no subsector
dos SFA para uma melhor acomodao das discrepncias intersectoriais. A acomodao das discrepncias feita procurando a correco nas rubricas onde as discrepncias de registos entre a instituio pagadora e a recebedora so mais frequentes.
A conta do Estado exclui, na receita, o produto da alienao de partes sociais de empresas e, na despesa, as transferncias
para o FRDP.
A conta dos SFA tem como fonte o Mapa XXI da conta consolidada das receitas e das despesas dos SFA, anexo CGE,
tendo sido includa a execuo oramental do FRDP e da AR.
A conta do FRDP exclui, na receita, as transferncias do Estado relativas ao produto da alienao de partes sociais de
empresas e, na despesa, a aplicao dessa transferncia.
A despesa com subsdios, processada para outros subsectores das AP, foi reclassificada em transferncias correntes.
A conta da SS tem como fonte o Mapa XXII da conta consolidada das receitas e despesas do sistema de SS, elaborada pelo
IGFSS. As receitas e as despesas da SS de e para a AC foram reconciliadas com a informao proveniente da AC.
16
V olume I
RELATRIO
Introduo
O OE para o ano de 2008 foi aprovado pela Lei n. 67-A/2007, de 31 de Dezembro (rectificada pela
Declarao de Rectificao n. 2/2008, de 28 de Janeiro), compreendendo o oramento da AC, do qual
fazem parte quer os servios integrados, quer os SFA, e o OSS. A LOE compreende ainda disposies
legais relativas a outros aspectos e a apresentao de mapas com informao mais detalhada, como
seja a relativa ao PIDDAC, despesas correspondentes a programas, responsabilidades contratuais plurianuais e s transferncias, ao abrigo das respectivas leis de finanas, para a AdR e a AdL.
No desenvolvimento do regime jurdico estabelecido na lei oramental, e em cumprimento do disposto no n. 2 do artigo 43. da LEO (Lei n. 91/2001, de 20 de Agosto, alterada e republicada pela Lei
n. 48/2004, de 24 de Agosto), foi publicado o DL n. 41/2008, de 10 de Maro (com a Declarao de
Rectificao n. 27/2008, de 9 de Maio), contendo as disposies necessrias execuo do OE.
A elaborao do OE para 2008 foi concretizada tendo em conta as GOP para 2008, aprovadas e em
anexo Lei n. 31/2007, de 10 de Agosto, que se inserem na estratgia de desenvolvimento econmico
e social do pas definida no Programa do XVII Governo Constitucional, bem como nas GOP para
2005-2009 (Lei n. 52/2005, de 31 de Agosto), no Plano Nacional de Aco para o Crescimento e
Emprego (PNACE), no PEC e no QREN.
Em termos legislativos, salienta-se a publicao no decorrer de 2008 do DL n. 18/2008, de 29 de
Janeiro, que, entrando em vigor seis meses depois, aprova o Cdigo dos Contratos Pblicos, que estabelece a disciplina aplicvel contratao pblica e o regime substantivo dos contratos pblicos que
revistam a natureza de contrato administrativo (rectificado pela Declarao de Rectificao
n. 18-A/2008, de 28 de Maro, e alterado o seu artigo 4. pelo artigo 12. da Lei n. 59/2008, de 11 de
Setembro), a RCM n. 34/2008, de 22 de Fevereiro, que aprova o programa de reduo de prazos de
pagamentos a fornecedores de bens e servios pelo Estado, denominado PPTH, tendo a RCM
n. 191-A/2008, de 27 de Novembro, aprovado o Programa de Regularizao Extraordinria de Dvidas do Estado. A RCM n. 70/2008, de 22 de Abril, que aprovou as orientaes estratgias do Estado
destinadas globalidade do SEE e ainda a Lei n. 41/2008, de 13 de Agosto, que estabeleceu as GOP
para 2009, as quais apresentam o estado da aco governativa, com destaque para o perodo mais
recente de 2007-2008 e identificam as principais linhas actuao poltica para 2009.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
17
final do ano, momento em que se assistiu entrada em recesso de um grande nmero de economias
avanadas. As economias emergentes e em desenvolvimento tambm desaceleraram, invertendo a tendncia de forte crescimento registado nos anos precedentes.
Para esta evoluo contribuiu o impacto da crise financeira internacional, a quebra do sector da
construo no segmento imobilirio nos EUA e em algumas economias avanadas (como o Reino
Unido, a Espanha e a Irlanda). No caso das economias emergentes e em desenvolvimento acresce ainda a reduo do preo das matrias-primas (petrleo e no energticas) no final de 2008 (Grfico 1).
GRFICO 1 PREO DAS MATRIAS-PRIMAS
180
155,0
170
135,0
160
115,0
150
95,0
140
130
75,0
120
55,0
110
35,0
Dez-08
Set-08
Jun-08
Mar-08
Dez-07
Set-07
Jun-07
Mar-07
Dez-06
Set-06
Jun-06
Mar-06
Dez-05
100
A transmisso da crise dos mercados financeiros internacionais economia real, conjugado com o
aumento da incerteza e a deteriorao das perspectivas de crescimento e procura global, amplificaram
o processo recessivo em termos mundiais. A diminuio da procura e a deteriorao da confiana dos
empresrios levou ao adiamento das decises de investimento por parte dos agentes econmicos. Tambm a verificao de condies mais restritivas na concesso do crdito, em virtude da distribuio
assimtrica de liquidez e do aumento dos prmios de risco incorporados nas taxas de juro dos emprstimos, contribuiu para o enfraquecimento econmico da generalidade dos pases.
Na primeira metade do ano, o forte crescimento dos preos das matrias-primas (petrleo e produtos alimentares) contribuiu para a subida da taxa de inflao para a generalidade dos pases, tendo sido
especialmente significativa para as economias emergentes e em desenvolvimento: 9,3% em 2008 (o
valor mais elevado desta dcada) (Grfico 1). As taxas de juro de curto prazo diminuram consideravelmente no ltimo trimestre do ano, em linha com a implementao de uma poltica monetria mais
acomodatcia com vista ao relanamento das economias. Aps meados de Outubro, assistiram-se a
movimentos abruptos na evoluo das principais moedas, tendo no final do ano correspondido a uma
depreciao do euro face ao dlar e ao iene, invertendo a tendncia dos ltimos anos.
18
V olume I
QUADRO 2 PRINCIPAIS INDICADORES DA ECONOMIA INTERNACIONAL
PIB real
(taxa de variao, %)
Procura
Volume de
Saldo Global
Taxa de
Taxa de
Interna
Exportaes
das AP
Desemprego
Inflao
(% do PIB)
(%)
(tv)
(taxa de variao, %)
(taxa de variao, %)
2007
2,7
2,9
2008
0,8
0,9
2007
2,4
3,0
2008
0,8
0,9
2007
6,0
5,0
2008
1,2
1,6
2007
-0,6
-1,6
2008
-1,9
-2,3
2007
7,5
7,1
2008
7,5
7,0
2007
2,1
2,4
2008
3,3
3,7
Alemanha
Espanha
Frana
Reino Unido
2,5
3,7
2,2
3,0
1,3
1,2
0,7
0,7
1,1
4,2
2,9
3,5
1,7
0,1
1,0
0,6
7,5
4,9
3,1
-4,1
2,7
0,7
1,2
0,1
-0,2
2,2
-2,7
-2,7
-0,1
-3,8
-3,4
-5,5
8,4
8,3
8,3
5,3
7,3
11,3
7,8
5,6
2,3
2,8
1,6
2,3
2,8
4,1
3,2
3,6
EUA
Japo
2,0
2,4
1,1
-0,7
1,4
1,3
-0,1
-0,8
8,4
8,4
6,3
1,7
-2,8
-2,5
-5,9
-2,9
4,6
3,9
5,8
3,9
2,8
0,0
3,8
1,4
Nos EUA, o crescimento da actividade desacelerou, reflectindo uma reduo da procura interna e
um abrandamento das exportaes particularmente acentuada na parte final do ano. O investimento
privado agravou-se, tendo a componente residencial diminudo pelo terceiro ano consecutivo. Mas, se
no primeiro semestre as restantes componentes do PIB compensaram a quebra do investimento residencial, o mesmo j no sucedeu no segundo semestre, em que a deteriorao das condies financeiras internas e a desacelerao da economia internacional provocaram o enfraquecimento expressivo,
quer do consumo privado, quer das exportaes. A subida abrupta da taxa de desemprego para 7,2%
em Dezembro de 2008 (5% no final de 2007) e a reduo do valor do patrimnio financeiro das famlias norte-americanas, associada depreciao das suas participaes no mercado de capitais e diminuio dos preos do imobilirio, condicionaram a evoluo do consumo privado.
A economia asitica, apesar de ter desacelerado, continuou a apresentar um elevado dinamismo,
destacando-se o desempenho da China e da ndia, que registaram crescimentos reais do PIB de 9 e
7,3%, respectivamente, e excedentes elevados da balana corrente.
O ano de 2008 foi desfavorvel para a economia japonesa, a qual apresentou um decrscimo do
PIB, reflectindo sobretudo uma quebra acentuada do investimento privado residencial e uma desacelerao acentuada das exportaes.
A actividade econmica da UE desacelerou, tendo sido extensvel generalidade dos pases, destacando-se a reduo mais pronunciada na Irlanda, na Finlndia, em Itlia, em Espanha, no Reino Unido,
na Sucia e nos Pases Blticos.
O enfraquecimento da actividade econmica foi particularmente significativo na rea do euro,
reflectindo o impacto do agravamento e generalizao da crise econmica e financeira sobra a procura
externa e sobre as decises de consumo e de investimento dos agentes econmicos. O investimento
diminuiu 0,2% (4,3% em 2007) e as exportaes desaceleraram para 1,2% (5,9% em 2007).
Em 2008, especialmente a partir do quarto trimestre, a generalidade dos Bancos Centrais dos pases
adoptou uma poltica monetria caracterizada por uma reduo das taxas de juro devido ao agravamento e generalizao da turbulncia nos mercados financeiros e medida que se tornaram evidentes as
repercusses negativas da crise financeira sobre a economia real e seu alastramento para as economias
emergentes. O BCE procedeu a trs descidas na sua taxa de juro de referncia, para se situar no final
do ano em 2,5% (4% no final de 2007). A Reserva Federal dos EUA prosseguiu a tendncia de reduo das taxas de juro oficiais, iniciada em 2007, tendo diminudo a taxa dos federal funds, por cinco
C onta G eral
do
E stado
de
2008
19
vezes, fixando-a no intervalo de [0 0,25%] no final do ano de 2008 (4,25% no final de 2007), e o
Banco de Inglaterra tambm procedeu sua diminuio por cinco vezes terminando em 2% no ano de
2008 (5,5% no final de 2007) (Grfico 2).
GRFICO 2 - TAXAS DE JURO DE REFERNCIA DOS BANCOS CENTRAIS
(em %)
6,0
5,75
5,0
5,25
4,0
3,0
2,0
2,00
EUA
Reino Unido
0,25
Abr-08
Dez-07
Ago-07
Abr-07
Dez-06
Ago-06
Abr-06
Dez-05
Ago-05
Abr-05
Dez-04
Ago-04
Abr-04
Dez-08
rea do Euro
0,0
Ago-08
1,0
Durante 2008, as taxas de juro de curto prazo diminuram quer na rea do euro quer nos EUA, tendo
a reduo sido mais pronunciada nos EUA. De facto, a Euribor a 3 meses diminuiu para 3,3% em
Dezembro de 2008 (4,9% em Dezembro de 2007) e nos EUA a Libor a 3 meses para 1,8% em Dezembro de 2008 (5% em Dezembro de 2007. As taxas de juro de longo prazo registaram uma evoluo
descendente, diminuio particularmente acentuada no caso dos EUA, que se situou em 2,4% no final
de 2008 (4,1% no final de 2007.
No decurso do ano de 2008, assistiu-se a um movimento de fuga aos activos de maior risco que se
traduziu em quedas significativas dos ndices bolsistas internacionais. E, ainda, a intensificao da
turbulncia financeira na sequncia da falncia do banco de investimento Lehman Brothers, em
Setembro, provocou uma alterao na composio da carteira dos agentes econmicos, que substituram instrumentos negociveis com risco de mercado por activos mais lquidos. A moeda europeia
registou uma apreciao de 2,7% em termos nominais efectivos no final de 2008 face ao final de 2007
(6,3%, no final de 2007).
20
V olume I
De referir que o perfil intra-anual do crescimento do PIB, em termos reais, foi distinto ao longo de
2008, tendo as quebras significativas das exportaes e do investimento registadas no ltimo trimestre
do ano contribudo decisivamente para o resultado registado.
As necessidades de financiamento da economia portuguesa aumentaram 1,8 pontos percentuais do
PIB para 10,2% em 2008, em resultado da evoluo do saldo da balana de rendimentos e, sobretudo,
da evoluo do saldo da balana de bens, reflectindo, essencialmente, os desenvolvimentos ocorridos
na primeira metade do ano associados alta do preo do petrleo. O saldo negativo das AP correspondeu a 2,6% do PIB, o mesmo valor registado em 2007.
A taxa mdia de desemprego em 2008 foi de 7,6%, diminuindo 0,4 pontos percentuais face a 2007.
A variao do emprego foi de 0,5%, acelerando ligeiramente face ao ano anterior (+0,3 pontos percentuais do que em 2007).
O diferencial de crescimento da economia portuguesa face mdia da rea do euro continuou negativo (Grfico 4).
GRFICO 3 - CONTRIBUTOS PARA O
CRESCIMENTO DO PIB
GRFICO 4 - PIB
(Taxa de variao homloga, em volume, %)
Diferencial (p.p)
PIB AE15 (VH)
PIB Portugal (VH)
PIB (VH)
3
2
-1
-1
-2
Fonte: INE.
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
-2
-3
C onta G eral
do
E stado
de
2008
21
Como foi referido, o investimento (FBCF) foi a componente da procura interna que registou o comportamento mais desfavorvel, tendo diminudo 1,1% em termos reais face ao ano anterior. Salienta-se, no entanto, que este resultado foi motivado maioritariamente pelo comportamento da FBCF no
4. trimestre do ano, tendo sido observada uma quebra homloga de 8,6% nesse perodo.
Por tipo de bens, a evoluo negativa registada no investimento em construo e no investimento
em material de transporte (designadamente no 2. semestre do ano) contribuiu para o comportamento
desfavorvel da FBCF, enquanto o investimento em produtos metlicos e mquinas apresentou o comportamento mais dinmico.
As exportaes, com uma quebra real de 0,5%, apresentaram uma forte deteriorao face ao comportamento registado em 2007 (+7,5%, em termos homlogos reais). Esta desacelerao verificou-se
ao longo do ano, mas acentuou-se no 4. trimestre de 2008, com uma quebra de 8,9% em termos
homlogos.
A evoluo das exportaes em 2008 resultou do comportamento simultaneamente desfavorvel das
componentes de bens e de servios. As exportaes de bens registaram uma quebra homloga de 1,1%
(que compara com um crescimento homlogo de 5,7% em 2007) e as exportaes de servios desaceleraram de 13,5% em 2007 para 2,3% em 2008, em termos homlogos.
Analisando os dados da balana de mercadorias em termos homlogos nominais, verifica-se que a
quebra das exportaes de bens, em 2008, resultou da evoluo das exportaes intracomunitrias, que
caram 2,8% tendo as exportaes extra-comunitrias aumentado 13,5% nesse perodo.
Em linha com a evoluo da actividade econmica, as importaes desaceleraram (2,1% em 2008,
que compara com 5,5% em 2007), resultado, em grande parte, da evoluo desfavorvel da procura
global. As importaes, apesar de tudo, mantiveram-se positivas, tanto em termos reais como nominais. Em termos nominais, as importaes aumentaram devido componente energtica, designadamente devido ao forte crescimento do preo dos combustveis ao longo de 2008. A compra de material
aeronutico ao longo da primeira metade de 2008 tambm impulsionou o crescimento das importaes.
Desta forma, as necessidades de financiamento da economia portuguesa, medidas pelo dfice conjunto das Balanas Corrente e de Capital, aumentaram para 10,2% do PIB.
No conjunto de 2008, o mercado de trabalho apresentou uma evoluo positiva, consubstanciada
num maior crescimento do emprego e numa diminuio da taxa de desemprego face a 2007, reflectindo o desfasamento habitual face ao ciclo econmico. Esta evoluo foi influenciada pelo desempenho
positivo ao longo dos primeiros seis meses do ano, uma vez que durante o 2. semestre o comportamento do mercado de trabalho foi condicionado pelos desenvolvimentos da crise econmica internacional.
O crescimento anual do emprego total (0,5%) ficou a dever-se aos ganhos registados durante o 1.
semestre, sendo de destacar o forte contributo do emprego feminino, que apesar da evoluo intraanual desfavorvel manteve sempre um comportamento positivo. Num contexto em que se verificou
um menor crescimento da populao activa portuguesa e uma ligeira melhoria da taxa de participao
22
V olume I
(74,2% no grupo etrio 15-64 anos, que compara com 74,1% em 2008), o emprego total beneficiou de
um ligeiro aumento da taxa de emprego, a qual, em termos mdios, se fixou em 57,8% durante 2008,
0,2 pontos percentuais acima do valor de 2007.
QUADRO 3 - INDICADORES DA EVOLUO ECONMICA E FINANCEIRA EM PORTUGAL
Designao
Contas Nacionais1
Produto Interno Bruto
PIB e componentes da despesa
PIB
Consumo privado
Consumo pblico
Formao bruta de capital fixo
Exportaes de bens e servios
Importaes de bens e servios
Unidade
2006
2007
2008
149123
155446
163190
166197
0,9
2,0
3,2
-0,9
2,0
3,5
1,4
1,9
-1,4
-0,7
8,7
5,1
1,9
1,6
0,0
3,2
7,5
5,6
0,0
1,6
0,5
-1,1
-0,5
2,1
5544,8
5122,6
67,5
7,6
5587,3
5159,5
67,9
7,7
5618,3
5169,7
67,8
8,0
5624,9
5197,8
68,2
7,6
2,3
2,7
2,0
2,5
3,1
2,7
1,7
3,0
2,5
2,9
4,0
4,4
2,6
3,1
4,3
5,7
Receita corrente
em % do PIB
40,1
41,2
42,2
42,3
em % do PIB
36,0
36,7
37,5
37,5
Despesa corrente
em % do PIB
43,4
42,9
42,2
43,2
Despesa primria
em % do PIB
45,1
43,5
42,9
43,0
Saldo global
em % do PIB
-6,1
-3,9
-2,6
-2,6
Dvida bruta
em % do PIB
63,6
64,7
63,5
66,4
Balana de Pagamentos
Balana corrente + Balana de capital
Balana corrente
Balana de mercadorias
Balana de capital
em % do PIB
em % do PIB
em % do PIB
em % do PIB
-8,3
-9,8
-10,2
1,5
-9,3
-10,4
-9,7
1,2
-8,4
-9,6
-9,8
1,2
-10,2
-11,7
-10,5
1,5
Variao, em % (Dez)
Variao, em % (Dez)
Variao, em % (Dez)
7,7
5,0
9,8
8,7
7,1
9,9
9,9
11,2
9,0
7,1
10,6
4,6
em % (Dez)
3,4
4,1
4,5
4,0
em % (Dez)
em % (Dez)
em % (Dez)
4,4
4,6
2,1
5,4
5,5
2,7
6,2
6,2
3,6
6,1
6,5
4,0
Mercado de Trabalho
Populao activa
Emprego total
Taxa de emprego (15-64 anos)
Taxa de desemprego
Preos e Salrios
Taxa de inflao (IPC)
Contratao colectiva
ndice de custo do trabalho2
Salrio minmo nacional
Milhes de Euros
Taxa de variao real (%)
2005
Milhares
Milhares
em %
em %
Em 2008, a populao desempregada diminuiu 4,8% em relao a 2007, revertendo assim o aumento registado naquele ano (+4,9%). Esta evoluo motivou uma diminuio da taxa de desemprego para
7,6%, beneficiando sobretudo as mulheres, cuja taxa de desemprego diminuiu de 9,6% para 8,8%. Em
termos de grupos etrios, a reduo do desemprego beneficiou sobretudo os indivduos com idade
compreendida entre os 25 e os 44 anos, que em 2008 apresentaram uma taxa de desemprego de 7,7%
(menos 0,5 pontos percentuais que em 2007).
C onta G eral
do
E stado
de
2008
23
O desemprego de longa durao registou, em 2008, uma reduo de 3,2%, acentuando a evoluo
favorvel que havia ocorrido no ano anterior (diminuio de 0,7%). Ainda assim, pelo facto de a populao desempregada total ter diminudo de forma mais acentuada, em termos mdios, o peso do
desemprego de longa durao aumentou ligeiramente em 2008, atingindo 49,8% do desemprego total
(+0,8 pontos percentuais que em 2007).
Em 2008, a inflao mdia anual, medida pela variao anual do IPC, situou-se em 2,6%, representando um aumento marginal de 0,1 pontos percentuais face ao ano anterior. O comportamento da taxa
de inflao mdia anual encerra uma elevada volatilidade no preo dos bens ao longo do ano, explicada, fundamentalmente, pelo comportamento dos preos dos bens energticos. De facto, a variao
homloga, em termos mdios, do IPC de bens nos trs primeiros trimestres foi de 2,9%, caindo no 4.
trimestre para 0,7%, enquanto a taxa de variao do IPC de servios manteve-se praticamente constante, em cerca de 3%, ao longo de todo o ano.
O diferencial da taxa de inflao mdia anual face rea do euro, medido pelo IHPC, inverteu-se
em 2008, situando-se em -0,6 pontos percentuais (+ 0,3 pontos percentuais em 2007). Desde Setembro
de 2007 que o diferencial em termos homlogos tem sido negativo, uma vez que os efeitos da acelerao dos preos dos bens energticos e dos produtos alimentares no transformados tm sido inferiores
em Portugal quando comparados com os da rea do euro.
No contexto de ampliao da crise financeira internacional, assistiu-se, em 2008, a um novo acrscimo de dificuldades de financiamento das instituies financeiras para, numa fase posterior, terem-se
propagado ao crdito bancrio destinado ao sector privado no financeiro (empresas e famlias), o qual
foi sujeito a condies mais difceis e restritivas caracterizadas por um aumento dos prmios de risco.
Durante os trs primeiros trimestres de 2008, as taxas de juro bancrias mantiveram a tendncia de
subida iniciada no ltimo trimestre de 2005, evoluo que foi condicionada pela elevada incerteza nos
mercados financeiros internacionais, pela quebra de confiana generalizada e pela restrio de oferta
de fundos no mercado monetrio interbancrio no sentido de prevenir dificuldades de liquidez. Porm,
no ltimo trimestre do ano, perante a intensificao da crise econmica a nvel global e a ocorrncia de
menores riscos para a estabilidade dos preos, assistiu-se a uma inverso de tendncia, tendo dado
lugar a uma reduo das taxas de juro, particularmente acentuada no caso das operaes de crdito s
empresas no financeiras, que se situou em 6,13% no final de 2008, sensivelmente igual ao do ano
precedente.
Prosseguindo a tendncia dos ltimos anos, o aumento do crdito aos particulares desacelerou,
associado sobretudo evoluo descendente do crdito destinado habitao que evoluiu de um crescimento de 8,5% em 2007 para 4,3% em 2008, devido, em parte, deteriorao das perspectivas para o
mercado da habitao. Interrompendo a tendncia de forte acelerao dos ltimos anos, o crescimento
do crdito destinado s sociedades no financeiras abrandou ligeiramente para 10,6% em 2008 (11,2%
em 2007), movimento associado, em parte, diminuio das necessidades de financiamento para
investimento.
24
V olume I
As condies financeiras a nvel global foram significativamente afectadas pelas fortes quedas dos
preos nos mercados accionistas em 2008. O ndice PSI-Geral registou uma reduo de 50% em termos homlogos, semelhante verificada na rea do euro, o que compara com um aumento de 18% em
2007. Este comportamento reflectiu o adensar dos problemas no sistema financeiro a nvel global e a
sua crescente interaco com a desacelerao observada e perspectivada da actividade econmica.
DAS
Em 2008, o contexto das Finanas Pblicas Europeias, de acordo com os dados publicados pelo
Eurostat 2, apurados numa ptica de Contabilidade Nacional, marcado por uma evoluo negativa das
posies oramentais, reflexo, designadamente, dos efeitos da crise econmica. Verifica-se que, entre
2007 e 2008, tanto para o conjunto dos Estados-Membros da UE, como para os Estados-Membros da
AE, o processo de consolidao oramental que se vinha a verificar nos ltimos anos foi interrompido,
motivado em simultneo por um aumento da despesa e pela diminuio da receita.
Em 2008, a despesa pblica na AE correspondia a 46,6 por cento do PIB e a receita a 44,7 por cento
do PIB, enquanto na UE, o peso da despesa e receita em termos do PIB foi de, respectivamente, 46,8 e
44,5 por cento. Em ambas as zonas, de 2007 para 2008, verificou-se a situao anteriormente referida
de aumento do peso da despesa e diminuio do peso da receita.
De 2007 para 2008, o dfice e a dvida pblica, quer da UE, quer da AE, aumentaram apresentando,
respectivamente, 2,3 e 61,5 por cento do PIB para a UE e 1,9 e 69,3 por cento do PIB na AE.
Na UE, o aumento de 2,8 pontos percentuais do rcio da dvida pblica deu origem a que aquele
conjunto de Estados-Membros ultrapassasse, enquanto um todo, o valor de referncia de 60 por cento
do PIB, estabelecido no Tratado da UE. No caso da AE, a dvida pblica, que j em 2007 se situava
acima dos 60 por cento, registou um aumento de 3,3 pontos percentuais face ao ano anterior, reflectindo, para alm do agravamento do dfice, um volume significativo de aquisies de activos lquidos
financeiros.
Em termos de dfice pblico, os valores apurados para 2008, apesar de registarem aumentos de,
respectivamente, 1,5 pontos percentuais na UE e 1,3 pontos percentuais na AE, mantm-se abaixo do
limiar dos 3 por cento de referncia para aquele indicador.
Enquanto em 2007, apenas a Grcia (da AE) e a Hungria apresentavam dfices oramentais acima
dos 3 por cento, em 2008, dez Estados-Membros registaram dfices superiores ao valor de referncia
(de 3 por cento do PIB) definido no Tratado da UE, destacando-se entre eles a Irlanda com um dfice
de 7,1 por cento, o que representa uma deteriorao da sua posio oramental em 7,3 pontos percentuais, passando de uma situao de superavit em 2007 para um dfice significativo no ano seguinte.
Fonte: Eurostat Euro-indicators, newsrelease 56/2009 22 Abril 2009; Eurostat Government Finance Statistics,
Summary tables 1/2009.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
25
Destaque ainda para a Hungria, que embora tendo registado um dfice de 3,4 por cento, conseguiu
melhorar a sua posio oramental entre 2007 e 2008 em 1,5 pontos percentuais No global dos Estados-Membros, cinco registaram uma melhoria no valor do saldo oramental, vinte e um Estados-Membros pioraram e apenas um manteve o mesmo nvel de saldo oramental de 2007 para 2008.
QUADRO 4 SALDO ORAMENTAL E DVIDA PBLICA, EM PERCENTAGEM DO PIB, NA UE E AE
2007
Alemanha
ustria
Blgica
Chipre
Eslovquia
Eslovnia
Espanha
Finlndia
Frana
Grcia
Irlanda
Itlia
Luxemburgo
Malta
Pases Baixos
Portugal
AE
Bulgria
Dinamarca
Estnia
Hungria
Letnia
Litunia
Polnia
Reino Unido
Repblica Checa
Romnia
Sucia
UE
Saldo
Oramental
-0,2
-0,5
-0,2
3,4
-1,9
0,5
2,2
5,2
-2,7
-3,6
0,2
-1,5
3,6
-2,2
0,3
-2,6
-0,6
0,1
4,5
2,7
-4,9
-0,4
-1,0
-1,9
-2,7
-0,6
-2,5
3,8
-0,8
2008
Dvida
Pblica
65,1
59,4
84,0
59,4
29,4
23,4
36,2
35,1
63,8
94,8
25,0
103,5
6,9
62,1
45,6
63,5
66,0
18,2
26,8
3,5
65,8
9,0
17,0
44,9
42,7
28,9
12,7
40,5
58,7
Saldo
Oramental
-0,1
-0,4
-1,2
0,9
-2,2
-0,9
-3,8
4,2
-3,4
-5,0
-7,1
-2,7
2,6
-4,7
1,0
-2,6
-1,9
1,5
3,6
-3,0
-3,4
-4,0
-3,2
-3,9
-2,8
-1,5
-5,4
2,5
-2,3
Dvida
Pblica
65,9
62,5
89,6
49,1
27,6
22,8
39,5
33,4
68,0
97,6
43,2
105,8
14,7
64,1
58,2
66,4
69,3
14,1
33,3
4,8
73,0
19,5
15,6
47,1
43,2
29,8
13,6
38,0
61,5
Enquanto em 2007 onze Estados-Membros obtiveram um excedente oramental, em 2008 este grupo foi restringido para sete, sendo que destes, todos j tinham apresentado um excedente em 2007: a
Bulgria, o Chipre, a Dinamarca, a Finlndia, o Luxemburgo, os Pases Baixos e a Sucia.
Embora o rcio da Dvida Pblica sobre o PIB tenha aumentado tanto para os Estados-Membros da
AE como para os Estados-Membros da UE, enquanto conjuntos, em sete Estados-Membros da UE (dos
quais quatro da AE) observou-se uma reduo daquele indicador, destacando-se entre eles o Chipre,
que teve uma diminuio do rcio da dvida pblica no PIB de 10,2pontos percentuais. Em todos os
restantes 20 Estados-Membros da UE verificou-se um aumento do rcio da dvida pblica no PIB, com
especial destaque para a variao de + 18,2 pontos percentuais no caso da Repblica da Irlanda.
No que respeita posio dos rcios da dvida pblica, verifica-se que em 2008 nove Estados-Membros da UE tinham valores para o rcio da dvida pblica no PIB acima do valor de referncia
estabelecido no Tratado da UE. Blgica (89,6 por cento), Frana (68,0 por cento), Alemanha (65,9 por
cento), Grcia (97,6 por cento), Hungria (73,0 por cento), Itlia (105,8 por cento), Malta (64,1 por cento) e Portugal (66,4 por cento) continuaram, tal como em 2007, com o seu rcio da dvida pblica acima dos 60 por cento do PIB, tendo a ustria integrado tambm este grupo ao passar de um rcio da
26
V olume I
dvida pblica no PIB de 59,4 por cento em 2007 para 62,5 por cento em 2008. Deve ser referido que
destes Estados-Membros s a Hungria no pertence AE.
A Itlia mantm-se como o Estado-Membro com o maior rcio da dvida pblica no PIB, tendo
registado em 2008 um valor na ordem dos 105,8 por cento. A Estnia, por outro lado, embora tenha
registado um dfice oramental de 3,0 por cento apresenta, em 2008, um rcio da dvida de apenas 4,8
por cento, o que representa um aumento de 1,3 pontos percentuais.
Concluindo, em 2008 verifica-se um agravamento da posio oramental e da dvida pblica em
percentagem do PIB no conjunto da UE, o qual foi mais acentuado nos Estados-Membros da AE.
AS FINANAS PBLICAS PORTUGUESAS
EM
2008
O dfice das AP, na ptica da contabilidade nacional, manteve-se no ano de 2008 abaixo do limiar
de 3 por cento fixado pelo Tratado da UE. A estimativa de dfice de 4.340,7 milhes para 2008,
equivalente a 2,6 por cento do PIB excedeu, em 0,2 pontos percentuais do PIB, o objectivo inicialmente previsto no OE, tendo-se, contudo, mantido comparativamente a 2007 o mesmo valor em percentagem do PIB.
O resultado oramental alcanado em 2008 reflectiu, por um lado, o comportamento desfavorvel
do saldo corrente e, por outro lado, a evoluo positiva do saldo de capital (+ 0,8 pontos percentuais do
PIB).
O elevado aumento da despesa corrente primria em 2008 reflecte, no apenas o crescimento da
despesa em prestaes sociais, mas tambm, e em menor escala o aumento do consumo intermdio. A
introduo de novas medidas de apoio social, como sejam o alargamento do complemento solidrio
para idosos e a introduo de benefcios adicionais de sade, assim como o aumento do abono de famlia para agregados de baixo rendimento e a criao do passe escolar, explicam o aumento de 0,7 pontos
percentuais das prestaes sociais, com o crescimento das penses a revelar uma evoluo acima do
crescimento nominal do PIB. A contribuir igualmente para este comportamento expansivo das prestaes sociais, refira-se, adicionalmente, as despesas com o subsdio familiar a crianas e jovens e o rendimento social de insero. Numa menor dimenso, as despesas com o consumo intermdio registaram
em 2008 um incremento de 0,2 pontos percentuais do PIB, traduzindo, entre outros factores, a evoluo dos pagamentos decorrentes dos contratos existentes com as entidades concessionrias das
auto-estradas SCUT.
Por seu turno, as despesas com pessoal mantiveram em 2008 o seu peso no PIB, com um crescimento que no ultrapassou 1,5 por cento. Esta evoluo, ainda que influenciada pelas operaes de
empresarializao dos hospitais ocorridas no ano, as quais se traduzem numa reduo das despesas
com pessoal e consumo intermdio com contrapartida num aumento das prestaes sociais em espcie,
foi justificada em boa parte pela actualizao da tabela salarial em 2,1 por cento e pela poltica de conteno nas admisses na AP.
Comparativamente ao ano anterior, o consumo final das AP inflectiu a trajectria, registando em
2008 um acrscimo de 0,4 pontos percentuais do PIB, para se fixar, em rcio do PIB, nos 20,7 por cen-
C onta G eral
do
E stado
de
2008
27
to. As prestaes sociais em espcie e o consumo intermdio foram as componentes da despesa que
justificaram a quase totalidade do aumento daquele indicador.
A concluir a anlise da despesa corrente, as despesas com juros registaram em 2008 um acrscimo
de 0,1 pontos percentuais do PIB, consequncia do crescimento do stock da dvida, no obstante a
reduo das taxas de juro no final do segundo semestre.
No lado da receita, a carga fiscal em rcio do PIB estabilizou em 2008, em consequncia do aumento das contribuies sociais e dos impostos sobre o rendimento e patrimnio, suficientes para absorver
a quebra de receita proveniente dos impostos sobre a produo e a importao.
As contribuies sociais voltaram a registar em 2008 um aumento do seu peso no PIB (+ 0,3 pontos
percentuais do PIB), em resultado, no apenas, das medidas de combate fraude e evaso contributiva,
mas tambm do aumento do emprego no conjunto do ano de 2008. Relativamente ao aumento em 0,2
pontos percentuais do PIB da receita dos impostos sobre o rendimento e o patrimnio, ele reflectiu, em
particular, o aumento da base tributvel em sede de IRC e a no repercusso dos efeitos do abrandamento econmico nos pagamentos por conta efectuados ao longo de 2008. Em sentido contrrio, o
decrscimo da receita dos impostos sobre a produo e importao em 0,4 pontos percentuais do PIB,
face a 2007, justificado pela reduo da receita de IVA, decorrente da diminuio em um ponto percentual da sua taxa normal, a partir de meados de 2008, agravada ainda pelo abrandamento econmico
sentido com especial incidncia no ltimo trimestre do ano. Na mesma linha de evoluo desfavorvel
identificam-se o ISP, marcado pelo menor consumo de combustveis, e o IMT e o ISV, para os quais a
reduo de receita explicada respectivamente pelo abrandamento das transaces no mercado imobilirio e pelas alteraes legislativas introduzidas na tributao automvel.
No seu conjunto, a receita corrente registou em 2008 um aumento marginal de 0,1 pontos percentuais do PIB, em particular devido receita no fiscal, designadamente ao comportamento das transferncias correntes e rendimentos da propriedade.
No que respeita ao Saldo de Capital, o contributo de 0,8 pontos percentuais do PIB para a reduo
do dfice oramental em 2008 explicado na quase totalidade pelas operaes de concesso realizadas
durante o ano, muito em particular as referentes capacidade hidroelctrica nacional, cujo registo em
contas nacionais, como venda de activos, contribuiu para a reduo do peso relativo no PIB das outras
despesas de capital. No mesmo sentido, o investimento pblico sofreu, comparativamente ao ano anterior, uma diminuio de 0,2 pontos percentuais do PIB, influenciado pela receita da alienao de imveis, cujo tratamento na ptica da contabilidade nacional estabelece o registo como desinvestimento,
afectando negativamente a formao bruta de capital fixo.
A evoluo favorvel das receitas de capital resultou do aumento dos fundos comunitrios recebidos, em parte, decorrente da sobreposio de fundos do QCA III com o QREN.
No quadro da evoluo da dvida bruta consolidada das AP (critrio de Maastricht) para o ano de
2008, de acordo com os dados da dvida reportados na notificao de Abril de 2009 do PDE, Portugal
aumentou em 2,9 pontos percentuais o seu rcio da dvida pblica, fixando-se em 66,4% do PIB.
28
V olume I
Inflectindo o decrscimo de 1,1 pontos percentuais do PIB verificado em 2007, o aumento do valor
da dvida em percentagem do PIB em 2008 na quase totalidade explicado pelo efeito do diferencial
entre a taxa de juro implcita da dvida pblica e a taxa de crescimento do PIB, a par dos ajustamentos
dfice/dvida, nos quais se incluem o recurso emisso de dvida pblica para financiamento de regularizao de dvidas comerciais, das operaes de aumento de capital em empresas pblicas e dos
emprstimos concedidos pelas AP neste ano.
A estimativa do saldo da conta das AP, na ptica da contabilidade nacional, em 2008, apurada na
notificao do PDE de Abril de 2009, de -4.340,7 milhes (-2,6 por cento do PIB) que compara
com a estimativa do OE de 2008 de -4.090,9 milhes (-2,4 por cento do PIB). Na deteriorao face
estimativa do oramento inicial destaca-se o contributo das empresas no mercantis, das dotaes de
capital nos Hospitais EPE e o perdo de juros da dvida de Moambique.
Conta das Administraes Pblicas 2008 (ptica da Contabilidade Nacional) e explicao da passagem da ptica da
Contabilidade Pblica para a Contabilidade Nacional.
A passagem da contabilidade pblica para a contabilidade nacional determinada pelos ajustamentos necessrios devido s diferenas metodolgicas e s diferenas de consolidao.
A realizao destes ajustamentos decorre da aplicao das regras de contabilizao do registo das
operaes, previstas no SEC 95, muito em particular o princpio da especializao econmica
(Accrual). De acordo com este princpio, o registo das operaes efectua-se no momento em que o
valor econmico, os direitos ou as obrigaes, so criados, transformados ou extintos, e no no
momento em que as mesmas so recebidas ou pagas, tal como a contabilidade base-caixa as regista.
Os ajustamentos que explicam a passagem das contas das AP na ptica das Contas Pblicas ptica
das Contas Nacionais assumem natureza diversa, identificando-se neste domnio aqueles que resultam:
x
Outros ajustamentos com impacto no saldo no tipificveis nas categorias anteriores, onde se
incluem entre outras as reclassificaes de operaes de receita e despesa.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
29
(milhes de euros)
ADM.
CONTABILIDADE NACIONAL
Cdigo
AdCentral
AdL&Reg
Seg. Social
PBLICAS
D2
20 670,3
2 729,4
865,4
24 265,1
D5
15 658,9
865,5
0,0
16 524,4
1 741,8
145,8
19 658,3
21 546,0
204,8
10,4
19 637,9
19 853,1
(1)
2 341,7
1 805,1
15,7
4 162,5
D.7r+D.4r+D.39r
3 270,6
2 508,0
7 790,5
3 824,7
43 683,3
8 053,8
28 329,9
70 322,7
D61
D.611
4. Vendas
5. Outra Receita Corrente
6. Total das Receitas Correntes (1+2+3+4+5)
7. Consumo Intermdio
P.2
4 372,1
2 618,5
274,0
7 264,7
D.1
17 743,2
3 098,0
536,0
21 377,3
9. Prestaes Sociais
(2)
33 039,6
8 367,4
599,4
24 072,8
6 361,8
462,0
246,7
7 070,5
4 765,083
290,521
0,354
4 816,148
1 930,8
10. Juros
D.41
11. Subsdios
D.3
1 359,4
212,8
358,6
(3)
10 471,0
559,6
1 786,9
3 313,0
47 078,2
7 378,9
27 028,7
71 741,4
-1 418,7
B.8g
-3 394,9
674,9
1 301,2
D.9r
986,3
2 049,7
17,1
1 549,2
44 669,6
10 103,6
28 347,0
71 872,0
P.51
1 042,1
2 472,9
28,9
3 543,9
(4)
1 994,2
391,5
45,6
927,3
3 036,3
2 864,4
74,5
4 471,3
50 114,5
10 243,3
27 103,2
76 212,7
-5 444,8
-139,7
1 243,8
-4 340,7
-3,3%
-0,1%
0,7%
-2,6%
27 130,0
6 182,4
1 085,9
34 398,3
B.9
-679,8
150,8
1 244,2
475,4
36 541,8
3 608,5
20 503,3
60 653,6
(1): P.11+P.12+P.131
(2): D.62+D.6311+D.63121+D.63131
(3): D.29p+D.42p+D.43p+D.44p+D.45p+D5.p+D.7p
(4): P.52+P.53+K.2+D.9p
Nos termos da notificao do PDE, os quadros 2-A, 2-C e 2-D evidenciam os ajustamentos fundamentais entre a contabilidade pblica e a contabilidade nacional, para cada um dos trs subsectores das
contas das AP. O quadro abaixo rene, para o ano de 2008, os trs subsectores correspondentes aos
quadros 2-A, 2-C e 2-D, respectivamente AC, AdL e AdR e Fundos da SS.
30
V olume I
QUADRO 6 QUADROS 2 DA NOTIFICAO DO PDE DE ABRIL DE 2009
Estimativa 2008
Administrao
Central
Administrao
Fundos da
Local e Regional Seg. Social
-5 713,4
-493,6
-10,1
535,4
208,7
-24,3
347,1
-5,6
9,4
19,6
14,2
-7,7
55,5
-30,2
-12,2
1 595,6
0,0
0,0
1 945,1
-969,7
620,1
-340,3
-335,4
-0,9
-4,8
-0,9
19,0
-11,3
30,3
0,0
120,0
330,9
0,0
-10,2
0,0
0,0
Necessidade (-) Capacid. lq. de Financ. (+) de outras entidades da Adm. Central.
341,0
5,4
9,0
-3,6
-360,6
-1,1
9,3
0,0
Ajustamento de Universo
Administrao Regional (Saudaor, IROA, PATRIRAM, RAMEDM)
Administrao Local (Freguesias, Serv. Fundos Autnomos da Adm. Local)
Caixa Geral de Aposentaes
Outros ajustamentos (+/-)
Leasing (Novos Contratos - Amortizaes)
Dvidas assumidas em outros sectores
Injeces de capital reclassificadas como Despesa no-financeira
Despesa com Material Militar (Pagamentos - Valor de Entregas)
Outros
Necessidade (-)/ Capacidade lquida de financiamento (+) (EDP B.9)
-377,5
0,7
0,0
-258,1
55,0
-175,0
-5 444,8
-360,6
-12,0
1,6
0,0
-139,7
1 243,8
(SEC 95)
C onta G eral
do
E stado
de
2008
31
IVA (com um impacto no saldo de 30,3 milhes), semelhana do que adoptado no ajustamento
temporal dos impostos indirectos.
No subsector da AC, a parcela mais importante para a explicao do impacto negativo da especializao do exerccio so os ajustamentos temporais de impostos, um tratamento que consiste no ajustamento da receita efectivamente gerada num ano, em funo do prazo mdio de pagamento do imposto,
tendo por objectivo eliminar os desfasamentos temporais que incidem sobre o IVA, o ISP, o IT e o
IABA. O valor negativo de - 335,4 milhes assim justificado pelos contributos negativos do IVA,
ISP, IT e IABA, este ltimo em menor escala. Em sentido oposto, a aplicao do efeito de especializao da despesa teve como resultado um impacto positivo de 120 milhes.
AJUSTAMENTOS DE UNIVERSO
No conjunto dos ajustamentos relativos s diferenas de universo, e semelhana do verificado em
2007, apenas se individualizam nos quadros 2 de notificao ao EUROSTAT, os ajustamentos nos
subsectores da AdR e AdL e Fundos da SS.
No subsector Fundos da SS, o ajustamento de universo efectuado resulta da incluso da CGA neste
subsector, por deslocao do subsector dos SFA, tal como figura no universo das AP, na ptica da contabilidade pblica. O ajustamento negativo de 360,6 milhes da CGA neste subsector no produz
este impacto no saldo das contas consolidadas das AP, porquanto esta entidade reclassificada do subsector dos SFA pelo saldo apresentado pela sua Conta de Gerncia. Na conta consolidada das AP o
impacto deste ajustamento de universo transforma-se num ajustamento de especializao do exerccio.
No que respeita ao subsector da AdR e AdL, a expresso dos ajustamentos de universo no ultrapassa os 5,4 milhes, identificando-se neste subsector um impacto diferenciado na reclassificao
das entidades no mercantis. A AdR contribui favoravelmente para este ajustamento ( 9 milhes),
contrariamente ao contributo negativo de entidades no mercantis reclassificadas para o subsector da
AdL ( - 3,6 milhes).
Contrariamente aos subsectores da AdR e AdL, e Fundos da SS, os ajustamentos de universo na AC
no se encontram explicitados nestes quadros. O conjunto de ajustamentos efectuados neste subsector
consiste na excluso do Universo das AP, das contas das unidades de regulao e das unidades designadas Quase empresas, entidades consideradas produtores mercantis, como tal integradas no sector
das sociedades, e na incluso das contas de Instituies Sem Fins Lucrativos das AP e de unidades
designadas de Empresas No Mercantis, nomeadamente a EP Estradas de Portugal, EPE, as Sociedades Polis e a SCML (excluindo o Departamento de Jogos). O valor do seu impacto em 2008 encontra-se incorporado nos 341 milhes que correspondem capacidade lquida de financiamento de
outras entidades da AC.
OUTROS AJUSTAMENTOS
A completar a explicao dos ajustamentos que determinam a passagem do Saldo em Contabilidade
Pblica para o Saldo em Contabilidade Nacional, o subsector Estado concentra uma vez mais a quase
totalidade do conjunto de outros ajustamentos, no tipificveis, com impacto no saldo. Os valores de
32
V olume I
outros ajustamentos realizados no subsector Estado com impacto negativo no saldo da AC, e por conseguinte nas AP, totalizaram em 2008 os 377,5 milhes, equivalente a 0,2% do PIB.
No conjunto de ajustamentos realizados destacam-se pela sua dimenso, as injeces de capital no
montante de 258,1 milhes, relativos a aumentos de capital em empresas com capitais pblicos
nomeadamente, RTP ( 42,6 milhes), Parque Expo ( 41 milhes), Polis ( 29 milhes), e MP ( 19
milhes), para alm dos realizados em hospitais, centros hospitalares e unidades locais de sade, num
total de 106,6 milhes. Estas operaes reflectem a reclassificao para despesa no financeira de
activos financeiros contabilizados na ptica da contabilidade pblica, cujo tratamento em contabilidade
nacional tem como efeito, o impacto negativo no saldo das AP.
Os restantes ajustamentos, a justificarem aproximadamente 1/3 do total ( 377,5 milhes) so devidos ao registo do perdo de dvida a Moambique ( 84,3 milhes) e reclassificao de emprstimos
concedidos pelo Estado s entidades Polis ( 26,4 milhes), Estaleiros Navais de Viana de Castelo ( 8
milhes) e SIMAB ( 3,5 milhes), num valor total de 37,9 milhes. semelhana das injeces de
capital, por se tratar de entidades cujos resultados da actividade reflectem uma situao recorrente de
prejuzos, contribuindo para a constante eroso dos seus capitais prprios, os apoios realizados pelo
Estado sob a forma de emprstimos so considerados na ptica da contabilidade nacional uma transferncia de capital, implicando a reclassificao destes emprstimos como activos financeiros para despesa no financeira.
Subsector Estado
EVOLUO DA SITUAO FINANCEIRA
O dfice do subsector Estado em 2008 situou-se em 5.179,8 milhes de euros, o que representa uma
degradao de 144,3 milhes de euros relativamente ao registado em 2007.
O quadro seguinte detalha as receitas e despesas por classificao econmica relevantes para a
determinao do dfice, assim como as despesas com activos lquidos de reembolsos e o endividamento lquido do subsector.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
33
Execuo oramental
2006
2007
2008
Receita corrente
Impostos directos
Impostos indirectos
Contribuies para a SS, CGA e ADSE
Taxas, multas e outras penalidades
Rendimentos da propriedade
Transferncias correntes
Outras receitas correntes
Variao (%)
2007 / 2006 2008 / 2007
35 430,1
12 610,5
20 016,2
102,7
651,1
605,0
669,2
775,3
38 803,5
14 763,1
20 875,2
195,4
537,8
586,3
990,3
855,4
38 912,2
15 305,3
20 291,0
204,8
528,9
575,9
1 039,4
967,0
9,5
17,1
4,3
90,2
-17,4
-3,1
48,0
10,3
0,3
3,7
-2,8
4,8
-1,7
-1,8
5,0
13,1
Receita de capital
Transferncias capital
Outras receitas de capital
495,2
120,9
374,4
614,6
166,3
448,2
1 906,8
106,0
1 800,9
24,1
37,6
19,7
210,3
-36,3
301,8
Despesa corrente
Despesas com pessoal
Aquisio bens e servios
Juros e outros encargos
Transferncias correntes
Subsdios
Outras despesas correntes
39 869,3
13 296,5
1 165,3
4 397,4
20 076,2
664,7
269,3
41 296,4
13 639,2
1 331,2
4 719,9
20 681,8
656,0
268,2
43 172,4
13 915,1
1 385,9
4 886,5
21 467,6
1 145,7
371,6
3,6
2,6
14,2
7,3
3,0
-1,3
-0,4
4,5
2,0
4,1
3,5
3,8
74,6
38,5
3 195,8
516,3
2 658,7
20,8
3 157,1
678,5
2 458,5
20,1
2 826,3
700,9
2 088,5
36,9
-1,2
31,4
-7,5
-3,5
-10,5
3,3
-15,1
83,9
Total da receita
Receita fiscal
Receita no fiscal
Total da despesa
35 925,3
32 626,7
3 298,6
43 065,1
39 418,1
35 638,3
3 779,8
44 453,5
40 819,0
35 596,3
5 222,8
45 998,8
9,7
9,2
14,6
3,2
3,6
-0,1
38,2
3,5
Saldo corrente
Saldo de capital
Saldo global
Saldo primrio
-4 439,3
-2 700,6
-7 139,8
-2 742,5
-2 492,9
-2 542,6
-5 035,5
-315,6
-4 260,3
-919,5
-5 179,8
-293,3
7 490,8
351,0
5 159,4
123,9
5 715,2
535,4
Despesa de capital
Aquisio de bens de capital
Transferncias capital
Outras despesas capital
Por memria:
Endividamento lquido
Activos financeiros lquidos
Os valores registados nas rubricas de encargos com a dvida (includos nos Juros e outros encargos) correspondem aos
valores levantados pelo IGCP para pagamento dos encargos da dvida pblica, que podem no corresponder aos encargos
efectivamente pagos por aquele Instituto pelas razes explicitadas no Quadro 26-C, apresentado no Volume II - Tomo I.
34
V olume I
Entre 2007 e 2008, a receita desacelerou 6,1 pontos percentuais, tendo crescido 3,6 por cento em
2008. O crescimento das receitas deveu-se em 3,7 pontos percentuais s receitas no fiscais, tendo o
contributo das receitas fiscais sido ligeiramente negativo. Para aquela evoluo da receita no fiscal
contribuiu decisivamente as entregas ao Estado pela EDP, no mbito da regularizao da atribuio de
ttulos de utilizao s empresas titulares de centros electroprodutores5 (759,0 milhes de euros) e por
diversas operadoras, enquanto contrapartida pela transmisso de direitos no domnio hdrico 6, no mbito da implementao do PNBEPH 7 (623,5 milhes de euros).
No que respeita receita fiscal, verificou-se um crescimento dos impostos directos em 3,7 por cento
e um decrscimo dos impostos indirectos em 2,8 por cento, sendo de salientar os seguintes aspectos:
Relativamente aos impostos directos, o acrscimo da receita cobrada reflecte o impacto das medidas legislativas previstas na LOE para 2008, no mbito do combate fraude e evaso fiscais e planeamento abusivo. No caso particular do IRS, de referir o efeito da actualizao dos escales em
2,1 por cento e a continuao do processo de convergncia da deduo especfica da categoria H
para a categoria A;
A reduo da receita de impostos indirectos decorreu, em grande medida, da diminuio da receita
do ISP e do ISV. Relativamente ao ISP, de referir como causas para a evoluo observada a quebra
na procura de produtos petrolferos, a consignao da CSR prevista na Lei n. 55/2007, de 31 de
Agosto, bem como a no actualizao das taxas deste imposto. No que respeita ao ISV, a evoluo
negativa deste imposto foi justificada essencialmente pelas alteraes introduzidas na LOE para
2008, a qual permitiu o desagravamento dos veculos menos poluentes. Para a evoluo da receita
dos impostos indirectos no perodo 2006-2008 contribuiu, em grande medida, o comportamento da
receita do IVA, cuja acentuada desacelerao em 2008 (de 6,4 por cento em 2007 para 1,8 por cento em 2008) ficou essencialmente a dever-se alterao introduzida pela Lei n. 26-A/2008, de 27
de Junho, a qual estabeleceu a taxa de IVA normal em 20%, a partir do dia 1 de Julho de 2008,
bem como ao aumento de reembolsos para as empresas e do acrscimo das transferncias para as
RA.
A despesa cresceu 3,5 por cento em 2008, acelerando 0,3 pontos percentuais relativamente ao ano
precedente. No entanto, de referir que a despesa coberta por receitas gerais aumentou 1,9 por cento.
O aumento da despesa coberta por receitas consignadas em 22,4 por cento reflectiu, em grande medida, o pagamento REN de 466,2 milhes de euros visando a amortizao do dfice tarifrio energtico, por contrapartida de parte das verbas recebidas pelo Estado pela transmisso de direitos de utilizao do domnio hdrico. De referir, ainda, o diferente perfil de transferncias da receita adicional ao
IVA para a CGA, em resultado da antecipao da transferncia da receita referente ao ms de Dezembro de 2008.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
35
Variao (%)
2007
2008
41 093,8
41 885,6
1,9
3 359,8
4 113,2
22,4
44 453,5
45 998,8
3,5
O crescimento da despesa justificado pela evoluo das despesas correntes uma vez que as despesas de capital apresentaram uma reduo (contributos de 4,2 e -0,7 pontos percentuais, respectivamente). A evoluo das principais rubricas resultou dos seguintes factores:
Despesas com pessoal (mais 2,0 por cento) o crescimento verificado justificado, sobretudo,
pelas despesas com a segurana social, designadamente pelo aumento da contribuio financeira
para a CGA e dos encargos associados ao financiamento dos subsistemas pblicos de sade, os
quais incluram, em 2008, pagamentos de despesas de anos anteriores da ordem dos 92,1 milhes
de euros. De referir a desacelerao das despesas com pessoal de 2007 para 2008 em 0,6 pontos
percentuais, a qual traduziu, essencialmente, a reduo da taxa de crescimento da contribuio
financeira para a CGA de 8,3 por cento em 2007 para 3,2 por cento em 2008, traduzindo um
abrandamento do ritmo de crescimento das penses e abonos a cargo daquela entidade. As RCP
apresentaram uma quase estagnao, apesar da taxa de actualizao salarial ter sido de 2,1 por cento;
Aquisio de bens e servios correntes (mais 4,1 por cento) a taxa de crescimento da despesa
com a aquisio de bens e servios correntes o resultado da interaco da reduo da parte financiada por receitas gerais (menos 3,1 por cento) com o aumento da componente coberta por receitas
consignadas (+14,0 por cento), o qual traduziu o pagamento de despesas relativas Presidncia
Portuguesa do Conselho da UE (realizadas no final de 2007) e no mbito da LPM, com contrapartida em verbas transitadas de 2007;
Juros e outros encargos8,9 (mais 3,5 por cento) para este crescimento contribuiu o efeito de stock
com mais 4,5 pontos percentuais e o efeito preo com menos 0,9 pontos percentuais 10, uma vez que
a taxa de juro implcita ao stock mdio de dvida reduziu-se de 4,3 por cento em 2007 para 4,2 por
cento em 2008;
Transferncias correntes (mais 3,8 por cento) encontram-se influenciadas, sobretudo, pelas transferncias para a SS, no mbito do cumprimento da LBSS, para a AdL e para o SNS;
8
Os valores registados na rubrica de encargos com a dvida pblica correspondentes aos valores levantados pelo IGCP para
pagamento dos encargos da dvida pblica podem no corresponder aos encargos efectivamente pagos por aquele Instituto
pelas razes explicitadas no Quadro 26-C, apresentado no Volume II - Tomo I.
9
O valor apresentado corresponde aos montantes lquidos requisitados pelo IGCP, tesouraria do Estado, para pagamento
destes encargos.
10
O remanescente corresponde ao efeito cruzado.
36
V olume I
Subsdios (mais 74,6 por cento) traduziram, essencialmente, o pagamento REN, visando a
amortizao do dfice tarifrio energtico, como anteriormente referido;
Outras despesas correntes (mais 38,5 por cento) - encontram-se influenciadas pelo pagamento de
despesas associadas assuno de passivos e de outras responsabilidades que, em anos anteriores,
eram satisfeitas por recurso directo a dvida pblica. Os valores mais significativos respeitam aos
encargos decorrentes da liquidao da GESTNAVE (45,4 milhes de euros) e da sociedade Casa
da Msica/Porto 2001 (22,8 milhes de euros).
A despesa de capital encontra-se influenciada pela alterao do modelo de financiamento da rede
rodoviria nacional a cargo da EP Estradas de Portugal, EPE, que se traduziu na introduo de uma
CSR incidente sobre os combustveis sujeitos ao ISP, pelo que aquela entidade deixou de ser beneficiria de transferncias no mbito dos Investimentos do Plano. Excluindo, para efeitos de comparabilidade, despesa de 2007, as transferncias realizadas para aquela entidade, a taxa de crescimento das
despesas de capital situar-se-ia em mais 5,5 por cento. De referir que, para o comportamento da despesa de capital contriburam positivamente as despesas com a aquisio de bens de capital (mais 3,3 por
cento) com destaque para as que se realizaram no mbito da LPM e as transferncias de capital
para outros subsectores das AP (mais 2,5 por cento), explicada, essencialmente, pelas transferncias,
no mbito dos Investimentos do Plano, para a FCT.
De referir, ainda, a evoluo, no perodo, das aplicaes financeiras lquidas de reembolsos que,
em 2008, se relacionaram, em parte, com as dotaes de capital associadas prossecuo do processo
de empresarializao de hospitais (106,6 milhes de euros), os emprstimos a mdio e longo prazo
RAM no mbito do PPTH 11, no montante de 102,7 milhes de euros, o reforo do capital social da
CGD em 72 milhes de euros 12, tendo em vista assegurar nveis de solvabilidade adequados ao desenvolvimento do Grupo face aos constrangimentos provocados pela presente crise financeira e a dotao
de capital de 42,6 milhes de euros atribudo RTP, no mbito do acordo de reestruturao financeira
da empresa 13.
O endividamento lquido registou um aumento em 2008, em resultado do aumento do dfice do
subsector Estado e do acrscimo das aplicaes financeiras lquidas; assim, as necessidades de financiamento do Estado agravaram-se em 555,8 milhes de euros.
No Quadro 8, apresenta-se o resultado da conta do subsector Estado (servios integrados), em valores lquidos, no trinio de 2006/2008.
11
C onta G eral
do
E stado
de
2008
37
Designao
2006
Execuo
2007
Execuo
Variao em valor da
2008
Oramento
inicial
Oramento
corrigido
Execuo
execuo p/oramento
inicial
corrigido
35.925,3
35.430,0
495,3
39.418,0
38.803,5
614,5
39.734,9
39.376,4
358,5
41.106,4
39.875,8
1.230,6
40.819,0
38.912,2
1.906,8
1.084,1
-464,2
1.548,3
-287,4
-963,6
676,2
43.065,1
39.869,3
4.397,4
3.195,8
44.453,5
41.296,4
4.719,9
3.157,1
45.853,0
42.619,6
5.041,5
3.233,4
47.144,4
43.925,9
5.041,5
3.218,5
45.998,8
43.172,5
4.886,5
2.826,3
145,8
552,9
-155,0
-407,1
-1.145,6
-753,4
-155,0
-392,2
-4.439,3
-7.139,8
-2.742,4
-2.492,9
-5.035,5
-315,6
-3.243,2
-6.118,1
-1.076,6
-4.050,1
-6.038,0
-996,5
-4.260,3
-5.179,8
-293,3
-1.017,1
938,3
783,3
-210,2
858,2
703,2
351,0
386,8
35,8
123,9
244,6
120,7
772,5
784,3
11,8
852,6
864,4
11,8
535,4
572,7
37,3
-237,1
-211,6
25,5
-317,2
-291,7
25,5
7.490,8
49.755,0
57.245,8
5.159,4
85.975,2
91.134,6
6.890,6
74.407,0
81.297,6
6.890,6
89.407,0
96.297,6
5.715,2
86.271,6
91.986,8
-1.175,4
11.864,6
10.689,2
-1.175,4
-3.135,4
-4.310,8
Milhes de euros
38.912,2
15.305,3
20.291,0
204,8
528,9
575,8
1.039,4
453,1
82,6
176,8
254,5
1.906,8
96,9
105,9
1.399,9
304,1
40.819,0
37,4
40.856,4
Sobre estes valores, que so objecto de anlise pormenorizada nos itens deste relatrio que tratam a
receita oramental, refere-se genericamente o seguinte:
38
V olume I
a receita oramental efectiva arrecadada em 2008 ascendeu a 40.856,4 milhes de euros, menos
82,6 milhes de euros do que a cobrana verificada em 2007 e menos 9,5 pontos percentuais
relativamente variao de 2007/2006, que chegou aos 9,3 por cento. Cerca de 87,1 por cento
daquele valor constitudo por receitas fiscais, com predominncia da cobrana de impostos
indirectos;
a quebra na cobrana efectiva a que se assiste em 2008 deve-se, fundamentalmente, ao desempenho das receitas de capital, com especial incidncia nas agrupadas no captulo econmico dos
Activos financeiros, onde tambm se contabiliza o produto da alienao de partes sociais de
empresas (reprivatizaes). Comparativamente a 2007, em 2008 a receita efectiva sem Activos
financeiros cresceu, em valores absolutos, 1.401,0 milhes de euros, mais 3,6 por cento;
o valor das receitas correntes arrecadadas em 2008 cifrou-se nos 38.912,2 milhes de euros,
mais 108,7 milhes de euros do que em 2007, e isto no obstante as receitas fiscais terem registado uma quebra de 42,0 milhes de euros. De referir, quanto a estas, um decrscimo significativo em 2008 na cobrana de impostos indirectos (menos 584,2 milhes de euros), quase que
compensado com o acrscimo nos impostos directos (mais 542,2 milhes de euros);
as receitas de capital, sem Activos financeiros, ascenderam em 2008 a 1.906,8 milhes de euros,
mais 1.292,3 milhes de euros, em valores absolutos, do que em 2007, mais 186,3 pontos percentuais do que a variao ocorrida em 2007/2006 que no foi alm dos 24,0 por cento. Para
este desempenho em 2008 foi relevante o comportamento das receitas cobradas agrupadas na
residual de Outras receitas de capital, que registaram um acrscimo da ordem dos 1.179,8
milhes de euros, sendo determinantes para este desempenho as receitas arrecadadas no mbito
da explorao e aproveitamento dos recursos hdricos.
Ainda no mbito deste item e no respeitante receita oramental global, isto , incluindo os Passivos financeiros, referem-se as variaes no trinio, ao nvel das necessidades brutas de financiamento,
e no ano de 2008, entre o oramento inicial, o corrigido e a execuo, que so comuns e recprocas, na
despesa, com as amortizaes da dvida pblica e s quais est subjacente a abertura de crditos especiais, situao contemplada nas sucessivas leis oramentais (artigo 116., em 2008).
ANLISE DA DESPESA
Alteraes Oramentais
CLASSIFICAES ORGNICA
ECONMICA
14
Para alm destes, foram abertos 15.000,0 milhes de euros de crditos especiais de despesa em passivos financeiros.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
39
TOTA L
Despesas correntes
Despesas com o pessoal
Remuneraes Certas e Permanentes
Abonos Variveis ou Eventuais
Segurana Social
Aquisio de bens e servios correntes
Juros e outros encargos
Transferncias correntes
Administraes Pblicas
Administrao Central
Administrao Regional
Administrao Local
Segurana Social
Outras transferncias correntes
Subsdios
Outras despesas correntes
Despesas de capital
Investimento
Transferncias de capital
Administraes Pblicas
Administrao Central
Administrao Regional
Administrao Local
Segurana Social
Outras transferncias de capital
Activos Financeiros
Outras despesas de capital
EGE
1,0
0,9
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,1
1,0
PC M
7,6
0,3
2,6
1,3
0,5
0,8
0,5
0,5
0,1
0,4
0,3
0,3
3,2
0,0
6,3
0,0
1,3
0,1
0,6
0,6
0,7
0,7
MNE
11,6
4,1
2,0
2,0
0,0
0,0
0,0
0,1
0,1
0,1
5,4
9,6
0,1
0,1
0,0
MFAP
111 ,0
2,7
103,7
103,6
0,0
0,0
0,0
4,3
0,3
7,3
0,3
MDN
0,3
4,4
6,1
4,9
1,2
1,2
0,9
0,1
0,2
0,1
0,1
3,5
8,1
1 4,2
MAI
MJ
19,9
10,4
2,4
1,3
1,1
1,1
1,1
7,1
17,5
3,7
0,0
0,9
0,5
0,4
0,1
0,1
0,1
0,0
0,4
0,4
0,4
1,3
3,2
0,6
0,6
0,0
MAOTDR
MEI
6,5
1,2
3,3
0,2
3,1
3,1
3,1
0,0
1,0
1,0
1,0
0,7
3,2
0,3
0,3
24,9
0,0
0,9
0,0
3,1
9,8
0,0
9,8
9,8
9,8
7,6
6,7
6,7
15,1
0,0
0,0
0,0
0,0
4,3
MADRP
14,5
7,0
0,5
12,2
0,0
12,2
5,1
5,1
0,2
1,0
0,8
0,8
2,3
0,1
0,1
0,0
0,0
0,7
MOPTC
4,4
1,2
0,0
1,9
1 ,4
0,2
1,2
1,2
1,2
3,0
MTSS
MS
9,3
2,3
3,3
0,1
3,1
3,1
3,1
0,2
0,2
0,2
3,5
6,0
ME
9,1
3,9
4,2
1,3
2,9
2,9
2,9
0,0
0,0
0,0
0,9
4,8
36,4
0,3
29,2
0,3
28,9
28,9
28,9
6,7
6,7
6,7
0,3
7,2
MC TES
1,1
0,3
0,2
0,2
0,2
0,2
0,9
0,0
0,0
0,0
0,0
0,4
276,5
0,3
1,2
7,3
1,6
0,0
39,5
180,1
115,6
64,5
57,2
55,7
17,8
16,2
16,2
96,3
1,6
1,2
0,4
0,0
37,5
TOTAL
(milhes de euros)
MC
40
V olume I
C onta G eral
do
E stado
de
2008
41
Os quadros seguintes evidenciam as principais alteraes que afectaram o oramento dos servios
integrados, segundo as classificaes orgnica e econmica, pela sua natureza, incluindo activos financeiros e a transferncia para o FRDP 15.
QUADRO 11 ALTERAES ORAMENTAIS CLASSIFICAO ORGNICA
(milhes de euros)
Ministrios
Oramento
inicial
(1)
EGE
PCM
MNE
MFAP
MDN
MAI
MJ
MAOTDR
MEI
MADRP
MOPTC
MTSS
MS
ME
MCTES
MC
TOTAL com Activos e FRDP
15
Alteraes
Natureza de que se revestem
Crditos
Provisional
Outras
especiais
(2)
Oramento
final
Execuo
oramental
(3)=(1)+(2)
(4)
3 354,2
208,2
320,8
15 573,1
1 962,0
1 619,7
1 215,5
242,3
129,3
468,0
210,1
6 447,0
8 042,2
5 930,6
1 644,6
169,6
4,0
14,8
53,6
694,5
252,7
59,0
84,7
16,9
5,0
37,0
11,3
11,5
23,1
97,9
1,9
3,7
7,7
0,2
0,0
-493,2
132,8
83,8
0,0
10,4
5,7
13,9
0,0
0,0
0,0
210,4
10,6
17,8
0,0
-1,4
-1,8
-0,9
-0,6
-4,5
-0,9
2,3
0,7
-0,1
-0,3
-0,4
-1,6
15,5
-5,7
-0,2
3 365,9
221,9
372,6
15 773,5
2 346,8
1 758,0
1 299,4
271,9
140,6
518,8
221,0
6 458,2
8 063,7
6 254,4
1 651,3
190,9
3 362,4
186,4
360,1
14 266,6
2 106,0
1 689,0
1 214,6
237,8
125,0
438,6
186,1
6 432,7
8 039,8
6 162,1
1 584,6
179,8
47 537,4
1 371,6
0,0
0,0
48 908,9
46 571,6
42
V olume I
QUADRO 12 ALTERAES ORAMENTAIS CLASSIFICAO ECONMICA
(milhes de euros)
Designao
Oramento
inicial
(1)
Alteraes
Natureza de que se revestem
Crditos
Provisional
Outras
especiais
(2)
Oramento
final
Execuo
oramental
(3)=(1)+(2)
(4)
Despesas correntes
42 619,6
1 056,7
0,0
249,6
43 925,9
43 172,4
13 181,9
1 320,3
5 041,5
21 433,2
18 990,4
10 522,9
0,0
2 076,1
6 391,3
2 442,9
675,7
967,0
139,9
251,8
0,1
143,8
75,3
54,3
0,0
14,3
6,7
68,5
466,3
54,7
458,9
23,9
0,0
57,1
45,4
45,1
0,0
0,3
0,0
11,7
0,0
-539,9
216,4
64,6
-0,5
5,3
45,3
50,4
0,0
-5,1
0,0
-40,0
5,8
-41,9
13 997,2
1 660,5
5 041,0
21 639,4
19 156,3
10 672,7
0,0
2 085,6
6 398,0
2 483,1
1 147,8
439,9
13 915,1
1 385,9
4 886,5
21 467,6
19 078,6
10 624,2
0,0
2 081,9
6 372,6
2 389,0
1 145,7
371,6
Despesas de capital
4 917,8
314,9
0,0
-249,6
4 983,0
3 399,2
738,4
3 076,7
2 912,5
1 582,5
553,5
763,3
13,2
164,2
784,3
318,3
244,5
8,7
1,6
0,6
0,0
1,0
0,0
7,1
60,2
1,5
18,5
5,2
5,2
0,0
2,5
2,7
0,0
0,0
19,6
-43,3
-0,4
-18,0
-12,7
-8,0
0,0
-4,4
-0,4
-5,3
0,3
-231,5
1 001,1
3 072,5
2 906,5
1 575,1
556,0
762,6
12,8
166,0
864,4
45,0
700,9
2 088,7
1 933,3
607,2
556,0
760,6
9,5
155,4
572,7
36,9
47 537,4
1 371,6
0,0
0,0
48 908,9
46 571,6
Crditos Especiais
As alteraes com origem na abertura de crditos especiais ascenderam a 1.371,6 milhes de
euros 16, cuja desagregao pelos principais montantes consta do Quadro 13.
Como decorre da anlise do referido quadro, para o montante global indicado concorreram os crditos especiais abertos, essencialmente ao nvel dos ministrios que de seguida se discriminam:
Finanas e da AP, estando fundamentalmente em causa a amortizao do dfice tarifrio, atravs de um pagamento REN no valor de 466,2 milhes de euros com contrapartida nas entregas
ao Estado pelo prolongamento das concesses de barragens e 55 milhes de euros da realizao
do capital social da Frente Tejo, SA, resultante da taxa de recursos hdricos.
Relativamente aos crditos especiais inscritos no oramento da DGCI, a sua aplicao foi a
seguinte:
- 59,1 milhes de euros para reforo de diversas rubricas de despesa de funcionamento
com contrapartida em SGA;
16
C onta G eral
do
E stado
de
2008
43
- Cerca de 20 milhes de euros para pagamento de suplementos remuneratrios com origem em transferncia do FET.
Acrscimo da transferncia do OE, em 39 milhes de euros, para a CGA, com contrapartida no
saldo da receita consignada 17 do IVA cobrado em 2007.
Foi ainda reforada a rubrica Encargos com a sade no oramento da ADSE, em cerca de 31
milhes de euros com origem no aumento da receita dos reembolsos;
QUADRO 13 CRDITOS ESPECIAIS
(milhes de euros)
2008
MFAP
ADSE
CGA
Cap. 60 - Despesas Excepcionais
DGCI
MDN
LPM
Gabinetes dos Membros do Governo
Marinha
Exrcito
Fora Area
MAI
ANSR
GNR
PSP
Governo Cvil do Distrito de Lisboa
SEF
MJ
Magistratura Judicial
SG
Magistratura do Ministrio Pblico
ITIJ
DGSP
IRN
ME
Direces Regionais
Escolas Bsicas Integradas do e 3 ciclos e Agrup. Verticais
Escolas Secundrias e Agrupamento de Escolas com Ensino Secundrio
GEPE
TOTAL
Estrutura (%)
694,5
31,9
39,0
524,4
79,7
252,7
200,9
11,3
17,0
12,4
10,4
59,0
16,1
11,4
4,8
2,6
10,1
84,7
19,3
14,9
14,9
3,7
14,7
4,6
97,9
23,7
17,9
31,4
18,8
50,6
2,3
2,8
38,2
5,8
18,4
14,6
0,8
1,2
0,9
0,8
4,3
1,2
0,8
0,3
0,2
0,7
6,2
1,4
1,1
1,1
0,3
1,1
0,3
7,1
1,7
1,3
2,3
1,4
1 371,6
100,0
Defesa Nacional, o aumento verificado encontra-se relacionado com a integrao dos SGA, no
mbito da LPM, em cerca de 200,9 milhes de euros;
Educao, destacando-se cerca de 51,5 milhes de euros no oramento das estabelecimentos de
Ensinos Bsico e Secundrio com contrapartida em verbas provenientes do FSE (27,1 milhes de
euros) e na transio de saldos (24,4 milhes de euros).
17
44
V olume I
Ainda com origem no FSE, foram inscritos 18,1 milhes de euros pelo GEPE para aplicao no
PTE;
Justia, na qual a abertura de crditos especiais teve como principal contrapartida a integrao dos
SGA de diversos servios, e ainda as transferncias do IGFIJ, para assegurar encargos com pessoal, no qual se destaca o valor de 19,3 milhes de euros para a Magistratura Judicial;
Administrao Interna, destacando-se do montante global os crditos especiais dos seguintes servios:
- A ANSR, dos quais 11,9 milhes de euros tiveram contrapartida em SGA e 4 milhes
de euros com origem numa transferncia do FGA para assegurar a realizao de outros trabalhos especializados e os encargos decorrentes de contratos celebrados com a EMA;
- A GNR, sendo que 9,1 milhes de euros tiveram contrapartida no SGA, para aplicar em
despesas de funcionamento e em equipamentos das foras e servios de segurana e proteco civil. De referir, ainda, o montante de 2,2 milhes de euros resultantes de maior volume
de descontos para o sistema de assistncia na doena, pelo efeito da actualizao da taxa de
desconto 18;
- O SEF, dos quais 9,8 milhes resultam da integrao de saldos destinada a suportar os
encargos com pessoal.
Transferncias com Contrapartida na Dotao Provisional
Os reforos oramentais com contrapartida na dotao inscrita no Cap. 60 Dotao Provisional do oramento do MFAP so evidenciados no Quadro 14.
Da anlise do referido quadro, constata-se que, do total de reforos atribudos em 2008, a parcela
mais significativa foi aplicada nos seguintes ministrios:
Educao, do reforo total, cerca de 189,5 milhes de euros visando o pagamento de despesas com
pessoal;
Defesa Nacional, do montante total afecto aos vrios Ramos, destacam-se 69,1 milhes de euros
para suprir necessidades de financiamento em despesas com o pessoal, dos quais cerca de 18
milhes de euros para a assistncia na doena aos militares das FA e ainda 10 milhes de euros
para o pagamento de indemnizaes por cessao de funes;
Finanas e da AP, do total dos reforos, destacam-se os seguintes:
- 38,1 milhes de euros destinados CGA;
- 20 milhes de euros para a ADSE, visando o pagamento de encargos com sade;
18
C onta G eral
do
E stado
de
2008
45
2008
EGE
AR
Gabinete do Representante da Repblica - RAA
Transferncias para a AdL
PCM
CNCCR
MFAP
Penses e Reformas
ADSE
Cap. 60 - Despesas Excepcionais
MDN
SG
Marinha - Despesas Comuns
Comando de Pessoal
Comandos e Unidades da Fora Area
MAI
ANPC
PSP
GNR
MAOTDR
FPC
ICNB
MEI
LNEG
SG
MADRP
INRB
SG - SME
GPP
ME
Escolas Bsicas do 2 e 3 ciclos e Agrupamentos Verticais
Escolas Secundrias e Agrupamentos de Escolas com Ensino Secundrio
GEPE
MCTES
Universidades e Institutos Politcnicos
MC
SG
FFC
TOTAL
Estrutura
(%)
7,7
2,2
2,5
3,0
0,2
0,2
90,0
38,1
20,0
12,0
132,8
53,0
31,2
23,3
15,0
83,8
10,0
32,5
40,7
10,4
7,6
1,3
5,7
5,3
0,4
13,9
7,2
5,8
0,8
210,4
108,8
83,2
12,5
10,6
10,6
17,8
12,8
3,5
1,3
0,4
0,4
0,5
0,0
0,0
15,4
6,5
3,4
2,1
22,8
9,1
5,4
4,0
2,6
14,4
1,7
5,6
7,0
1,8
1,3
0,2
1,0
0,9
0,1
2,4
1,2
1,0
0,1
36,1
18,7
14,3
2,1
,
1,8
1,8
3,0
2,2
0,6
583,2
100,0
46
V olume I
Outras Alteraes Oramentais
As restantes alteraes oramentais, embora no tendo tido impacto no oramento total de despesa,
traduziram modificaes nos oramentos dos diversos Ministrios.
Assim, so de destacar as alteraes efectuadas no mbito da execuo do QREN 19, do processo de
reorganizao do MDN e do PMQAP.
CLASSIFICAO FUNCIONAL
QUADRO 15 CLASSIFICAO FUNCIONAL
(milhes de euros)
Designao
Oramento
inicial
(1)
Alteraes
Natureza de que se revestem
Crditos
Provisional
Outras
especiais
(2)
Oramento
final
Execuo
oramental
(3)=(1)+(2)
(4)
6 863,7
2 411,4
1 769,8
2 682,5
27 754,6
7 093,8
9 242,5
10 549,4
490,1
378,8
1 582,3
573,8
0,0
503,4
0,0
505,1
11 336,8
5 940,0
4 796,8
600,0
521,0
151,2
248,4
121,3
290,2
98,5
59,9
43,5
72,4
16,0
549,4
36,2
466,2
27,3
0,0
19,6
11,0
0,0
11,0
0,0
166,5
58,3
76,4
31,8
407,3
221,0
118,0
40,1
10,4
17,8
3,9
1,0
0,0
0,0
0,0
2,9
-577,7
0,0
5,5
-583,2
10,6
3,0
9,6
-1,9
82,4
58,5
14,2
-0,2
-0,2
10,1
-93,1
-2,1
0,0
-31,8
0,0
-59,2
0,1
0,0
0,0
0,1
7 561,8
2 623,8
2 104,2
2 833,8
28 534,5
7 471,8
9 434,6
10 632,8
572,6
422,7
2 042,5
608,9
466,2
499,0
0,0
468,4
10 770,1
5 940,0
4 813,3
16,9
6 879,2
2 256,7
1 901,7
2 720,8
28 245,9
7 348,6
9 383,7
10 582,7
521,7
409,3
1 762,6
526,1
466,2
437,0
0,0
333,3
9 683,9
4 885,8
4 798,1
0,0
47 537,4
1 371,6
0,0
0,0
48 908,9
46 571,6
19
Na sequncia das Deliberaes do Conselho de Ministros n.os 652/2007, de 3 de Outubro, e 567/2008, de 9 de Outubro.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
47
ECONMICA 20
A despesa efectiva do subsector Estado, excluindo os activos e passivos financeiros, bem como a
transferncia para o FRDP, atingiu 45.998,8 milhes de euros em 2008. O quadro seguinte demonstra
a despesa efectiva distribuda pelos principais agregados.
QUADRO 16 DESPESA TOTAL GRANDES AGREGADOS 21
2006
2007
2008
Execuo
Execuo
Execuo
(milhes de euros)
Variao (%)
2007 / 2006
2008 / 2007
1 813,1
1 675,2
1 234,1
-7,6
-26,3
Financiamento nacional
do qual: com cobertura em receitas gerais
Financiamento comunitrio
1 754,7
1 750,0
58,4
1 608,4
1 597,9
66,8
1 170,2
1 167,3
63,9
-8,3
-8,7
14,4
-27,2
-26,9
-4,4
29 244,5
30 074,0
31 334,1
2,8
4,2
LPM
SNS
LBSS
Lei de Finanas das RA
Administrao Local
Ao abrigo da LFL
Outras a cargo da DGAL
Contribuio financeira para a UE
AR
Ensino Particular e Cooperativo
Educao pr-escolar
Estabelecimentos Ensino Superior e SAS
Juros e outros encargos da dvida pblica
Despesas excepcionais do MFAP
Bonificao juros
Subsdios e indemnizaes compensatrias
Despesas de cooperao
Outras
Penses e Reformas
Contribuio financeira para a CGA
Compensao por pagamento de penses da responsabilidade do Estado
Encargos com sade
ADSE
Foras e Servios de Segurana
Ramos das FA
Penses de reserva
Foras e Servios de Segurana
Ramos das FA
Outras dotaes especficas (b)
179,8
7 631,9
5 094,6
400,4
254,0
7 675,0
5 402,7
563,4
242,1
7 900,0
5 853,1
556,0
41,2
0,6
6,0
40,7
-4,7
2,9
8,3
-1,3
2 492,1
46,1
1 390,1
88,3
315,2
471,8
1 200,3
4 396,6
2 491,9
37,8
1 400,4
86,8
316,9
434,5
1 126,1
4 719,1
2 603,0
36,5
1 420,1
97,7
333,3
450,6
1 137,6
4 885,7
0,0
-18,0
0,7
-1,7
0,5
-7,9
-6,2
7,3
4,5
-3,4
1,4
12,5
5,2
3,7
1,0
3,5
239,2
592,5
59,0
24,3
213,6
581,0
57,0
42,2
257,1
547,7
3,9
180,3
-10,7
-1,9
-3,4
73,8
20,4
-5,7
-93,2
326,7
3 040,4
225,9
3 291,4
228,7
3 396,1
232,4
8,3
1,3
3,2
1,6
782,2
123,0
127,4
604,4
118,0
96,3
589,0
140,0
121,8
-22,7
-4,1
-24,4
-2,5
18,6
26,5
68,9
115,9
138,7
87,7
118,7
126,3
114,1
114,9
121,0
27,3
2,4
-8,9
30,2
-3,2
-4,2
9 443,5
9 421,9
9 384,0
-0,2
-0,4
23,3
9,4
13,8
5,1
3,5
134,1
4,2
O quadro dos Grandes Agregados inclui a Despesa Total, contudo, a anlise incide apenas sobre o oramento de funcionamento uma vez que os Investimentos do Plano sero analisados em captulo posterior.
21
Os valores registados nas rubricas de encargos com a dvida (includos nos Juros e outros encargos) correspondem aos
valores levantados pelo IGCP para pagamento dos encargos da dvida pblica, que podem no corresponder aos encargos
efectivamente pagos por aquele Instituto pelas razes explicitadas no Quadro 26-C, apresentado no Volume II - Tomo I.
48
V olume I
Estrutura (%)
2008
DGTF
Bonificaes de Juros
Subsdios e indemnizaes compensatrias
1 980,2
257,1
1 013,9
99,3
12,9
50,8
466,2
108,7
23,1
159,0
123,5
81,4
21,6
11,0
0,1
7,3
536,2
23,4
5,5
1,2
8,0
6,2
4,1
1,1
0,5
0,0
0,4
26,9
128,2
106,6
165,5
0,0
3,9
10,4
6,4
5,3
8,3
0,0
0,2
0,5
1 994,5
100,0
dos quais:
Dotaes de capital
Empresarializao dos Hospitais
Comisses e outros encargos
Administrao do patrimnio do Estado
Despesas de Cooperao
IGCP - Encargos de Cobrana dos DUC
TOTAL
O montante total de despesa do Captulo 70 RPC situou-se em 1.598,7 milhes de euros, reflectindo a Contribuio Financeira para a UE de 1.420,1 milhes de euros, provenientes de receitas
gerais, e os RPT no montante de 178,6 milhes de euros, suportados por receitas consignadas.
QUADRO 18 CAPTULO 70 RPC
(milhes de euros)
Estrutura (%)
2008
RPT
Direitos Aduaneiros de Importao
Direitos Niveladores Agrcolas
Quotizao sobre o Aucar e Isoglucose
Contribuio Financeira
Recursos Prprios - IVA
Recursos Prprios - PNB
Compensao ao Reino Unido
TOTAL
178,6
159,1
19,1
0,4
11,2
10,0
1,2
0,0
1 420,1
251,5
1 028,4
140,2
88,8
15,7
64,3
8,8
1 598,7
100,0
C onta G eral
do
E stado
de
2008
49
Os quadros seguintes apresentam a execuo das despesas com o pessoal dos Ministrios com as
importncias mais expressivas e dos respectivos servios que mais influenciaram o montante total. As
despesas com remuneraes certas e permanentes referentes aos Ministrios da Educao, da Administrao Interna, da Justia, da Defesa Nacional, e das Finanas e AP representam os maiores encargos
do subsector Estado neste subagrupamento, perfazendo em conjunto 93,4 por cento do total.
QUADRO 19 REMUNERAES CERTAS E PERMANENTES
(milhes de euros)
Estrutura (%)
2008
MFAP
389,9
4,7
297,6
37,7
771,8
3,6
0,5
9,3
11,1
221,7
363,1
161,9
1 033,2
0,1
2,7
4,4
1,9
12,4
39,2
461,8
511,4
838,8
0,5
5,5
6,1
10,1
190,2
110,5
77,9
83,7
76,6
24,4
189,5
10,8
4 746,2
2,3
1,3
0,9
1,0
0,9
0,3
2,3
0,1
57,0
4 667,0
60,3
10,9
56,0
0,7
0,1
7 780,0
93,4
TOTAL
8 332,4
100,0
das quais:
DGCI
DGAIEC
MDN
das quais:
EMGFA
Marinha
Exrcito
Fora Area
MAI
das quais:
SEF
PSP
GNR
MJ
das quais:
DGAJ
DGSP
PJ
Magistratura Judicial
Magistratura do Ministrio Pblico
DGRS
IRN
PGR
ME
das quais:
A Portaria n. 30-A/2008, de 10 de Janeiro, definiu uma actualizao salarial de 2,1 por cento sobre
o ndice 100 da escala indiciria do regime geral. Relativamente s penses e reformas a cargo da
CGA, as actualizaes foram entre 1,65 e 2,4 por cento de acordo com os escales definidos neste
diploma.
A despesa executada na Aquisio de bens e servios atingiu 1.385,9 milhes de euros, a qual
justificada principalmente pelos seguintes ministrios:
50
V olume I
Defesa Nacional, a execuo situou-se em 463,5 milhes de euros, repartida principalmente pelos
trs ramos das FA:
Estrutura (%)
2008
Encargos com a Sade
MAI
PSP
GNR
MFAP
ADSE
MDN
Gabinete dos Membros do Governo, Orgos e Servios Centrais
Marinha
Exrcito
1 240,9
154,2
74,4
79,7
935,0
935,0
123,0
110,5
2,6
9,9
24,4
3,0
1,5
1,6
18,4
18,4
2,4
2,2
0,1
0,2
Contribuies para a SS
3 515,5
69,0
3 396,1
75,8
66,7
1,5
212,7
97,8
13,4
84,4
114,9
48,5
46,7
19,7
4,2
1,9
0,3
1,7
2,3
1,0
0,9
0,4
4 969,2
97,5
TOTAL
5 095,0
100,0
das quais:
Justia, a despesa foi de 195,2 milhes de euros, justificada sobretudo pelos seguintes servios:
C onta G eral
do
E stado
de
2008
51
Administrao Interna, a despesa executada atingiu 160,3 milhes de euros distribuda particularmente pelas foras e servios de segurana:
Finanas e da AP, a execuo foi de 144,8 milhes de euros, sendo que os servios com montantes
mais expressivos foram a DGCI e a DGITA com 85,7 e 33,7 milhes de euros, respectivamente.
Os subsdios ascenderam a 1.145,7 milhes de euros, os quais so explicados em grande parte pelo
Captulo 60 Despesas Excepcionais do MFAP, designadamente as indemnizaes compensatrias
(410,5 milhes de euros) e a operao de amortizao do dfice tarifrio energtico (466,2 milhes de
euros), bem como da bonificao de juros (251,1 milhes de euros).
As outras despesas correntes atingiram 371,6 milhes de euros, explicadas essencialmente pelas
despesas de funcionamento dos estabelecimentos de educao e ensino bsico (271,4 milhes de
euros), bem como pelas comisses e outros encargos (70,0 milhes de euros) enquadradas nas despesas excepcionais do MFAP, que respeitam na parte mais expressiva assuno de passivos e responsabilidades, tal como regularizao de situaes do passado que em anos anteriores eram satisfeitas por
recurso directo dvida pblica. As despesas do MNE com embaixadas, consulados e misses, bem
como visitas de estado e equiparadas foram de 10,5 e 7,7 milhes de euros, respectivamente.
A aquisio de bens de capital situou-se em 700,9 milhes de euros, da qual o montante referente
ao oramento de funcionamento correspondeu a 498,5 milhes de euros, destacando-se o MDN com
376,6 milhes de euros22, desagregado do seguinte modo:
Exrcito 133,3 milhes de euros,
Marinha 104,0 milhes de euros;
Fora Area 91,9 milhes de euros.
CLASSIFICAO FUNCIONAL 23
O quadro seguinte apresenta a despesa segundo a classificao funcional por funes e subfunes,
excluindo os activos e passivos financeiros, tal como a transferncia para o FRDP.
A despesa executada em Funes Sociais representou 61,1 por cento da despesa, essencialmente
justificada, pelas seguintes subfunes:
Segurana e Aces Sociais, a execuo situou-se em 10.582,7 milhes de euros, contendo as
seguintes componentes da despesa:
22
52
V olume I
- Transferncia para a SS no mbito da Lei de Bases e transferncia de IVA consignado
SS nos montantes de 5.853,1 e 491,9 milhes de euros, respectivamente;
- Transferncia do Estado para a CGA para o pagamento de penses e reformas de
3.396,1 milhes de euros, bem como a transferncia da receita adicional de IVA consignada
CGA (530,9 milhes de euros);
QUADRO 21 EXECUO POR CLASSIFICAO FUNCIONAL DESPESA EFECTIVA
(milhes de euros)
Estrutura
(%)
2008
Funes gerais de soberania
Servios gerais da AP
Defesa nacional
Segurana e ordem pblicas
Funes sociais
Educao
Sade
Segurana e aces sociais
Habitao e servios colectivos
Servios culturais, recreativos e religiosos
Funes econmicas
Agricultura e pecuria, silvicultura, caa e pesca
Indstria e energia
Transportes e comunicaes
Comrcio e turismo
Outras funes econmicas
Outras funes
Operaes da dvida pblica
Transferncias entre administraes
Diversas no especificadas
TOTAL da Despesa sem Activos
6 468,4
1 845,9
1 901,7
2 720,8
28 084,0
7 348,6
9 277,1
10 582,7
466,4
409,3
1 762,6
526,1
466,2
437,0
0,0
333,3
9 683,8
4 885,7
4 798,1
0,0
14,1
4,0
4,1
5,9
61,1
16,0
20,2
23,0
1,0
0,9
3,8
1,1
1,0
1,0
0,0
0,7
21,1
10,6
10,4
0,0
45 998,8
100,0
Sade, a despesa atingiu 9.277,1 milhes de euros, justificada sobretudo pelas transferncias para o
para a ACSS no montante de 7.900,0 milhes de euros, visando o financiamento do SNS, bem
como pelas despesas com os subsistemas de sade ADSE (943,7 milhes de euros) e das foras de
segurana (154,2 milhes de euros);
Educao, a despesa executada foi de 7.348,6 milhes de euros, a qual justificada principalmente
por:
- Despesas com o pessoal e de funcionamento dos estabelecimentos de educao dos
ensinos bsico e secundrio; e
- Transferncias para o Ensino Superior e SAS.
As Outras Funes perfazem 21,1 por cento da despesa executada, desagregando-se em:
Operaes da Dvida Pblica - incluem os encargos correntes da dvida;
Transferncias entre Administraes - integram as transferncias no mbito das Leis das Finanas
Locais e Regionais, tal como a contribuio de Portugal para o oramento da UE.
As Funes Gerais de Soberania ascendem a 6.468,4 milhes de euros, sendo a principal subfuno a Segurana e Ordem Pblicas, na qual os ministrios da Administrao Interna e da Justia
absorvem um maior volume de despesa.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
53
Estrutura (%)
2008
Despesas correntes
134,6
91,3
107,6
10,4
4,5
92,7
16,6
0,0
9,8
6,1
0,0
0,0
6,1
0,0
3,7
0,0
0,5
73,0
7,0
3,1
63,0
11,3
0,0
6,7
4,2
0,0
0,0
4,1
0,0
2,5
0,0
0,4
Despesas de capital
12,7
8,7
12,7
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
8,6
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
147,3
100,0
TOTAL
54
V olume I
Por outro lado, o quadro seguinte permite evidenciar, de forma sistematizada, as despesas de anos
anteriores por natureza.
QUADRO 23 DESPESAS DE ANOS ANTERIORES PAGAS EM 2008, POR NATUREZA
(milhes de euros)
Estrutura (%)
2008
Captulo 50 - Investimentos do Plano
6,9
4,7
RCP
das quais:
Estabelecimentos de educao e ensinos bsico e secundrio
10,4
7,0
10,2
6,9
92,1
62,5
20,2
67,5
34,1
33,5
13,7
45,8
23,1
22,7
16,3
11,1
4,1
3,5
2,9
2,8
2,3
2,0
9,8
6,7
6,4
4,3
6,0
4,1
5,5
3,8
TOTAL DISCRIMINADOS
141,6
96,1
TOTAL
147,3
100,0
C onta G eral
do
E stado
de
2008
55
Estrutura (%)
2008
Despesas correntes
121,0
85,9
66,7
1,6
0,5
64,7
47,3
1,1
0,3
45,9
59,3
42,1
24,7
27,7
6,9
32,2
17,5
19,7
4,9
22,8
5,5
5,1
4,2
2,4
2,0
2,0
1,9
0,1
21,9
14,6
7,3
0,0
0,2
3,9
3,6
3,0
1,7
1,4
1,4
1,3
0,0
15,5
10,3
5,2
0,0
0,2
Despesas de capital
19,9
14,1
7,3
5,2
2,4
3,1
12,6
9,3
3,3
0,0
1,7
2,2
8,9
6,6
2,3
0,0
140,9
100,0
56
V olume I
Programas de Funcionamento
A despesa de funcionamento dos servios e organismos da AC consolidada correspondente a programas oramentais ascendeu, em 2008, a 13.706,7 milhes de euros e representa 84,7 por cento do
total da despesa consolidada dos programas oramentais.
QUADRO 25 PROGRAMAS DE FUNCIONAMENTO - 2008
(Milhes de euros)
Financiamento
Programas
Receitas
Gerais
Outras
Fontes
Total
Consolidado
Estrutura
(%)
3,1
1,1
2,7
0,0
204,8
77,7
210,3
1,5
0,0
630,6
630,5
4,6
247,2
20,8
266,2
1,9
195,5
26,9
219,7
1,6
008 Justia
317,5
561,9
879,4
6,4
1.373,8
164,7
1.447,2
10,6
574,5
50,9
501,4
3,7
5.289,6
175,1
5.450,3
39,8
2.056,9
528,3
1.539,6
11,2
80,7
34,7
30,8
0,2
013 Sade
Proteco na Sade aos Func. Civis do Estado, Militares e Foras de
014 Segurana
015 Aco Social Escolar
Aco Social dos Trab. do Estado, Militares, Foras de Seg. e Trab.
016 em Geral
018 Desenvolvimento Local, Urbano e Regional
867,0
369,9
1.236,8
9,0
306,4
125,4
350,0
2,6
28,1
96,5
108,3
0,8
0,0
0,4
0,4
0,0
0,7
76,0
37,6
97,6
020 Cultura
58,7
50,8
97,8
0,7
12,9
50,2
62,8
0,5
0,1
58,4
58,5
0,4
023 Pescas
0,1
0,1
0,1
0,0
0,0
0,1
0,1
0,0
242,1
203,6
445,7
3,3
17,0
4,5
21,6
0,2
0,3
23,7
24,0
0,2
16,8
0,0
16,4
0,1
5,5
0,0
5,6
0,0
0,0
11.974,4
2,9
3.296,8
2,9
13.706,7
0,0
100,0
C onta G eral
do
E stado
de
2008
57
A empresa passou a receber a contribuio do servio rodovirio, pelo que deixou de ter expresso na
despesa do PIDDAC.
De acordo com a informao disponibilizada pelo sistema de informao para o PIDDAC
(SIPIDDAC), a despesa concretizada atravs dos projectos de investimento, agregada em termos das
GOP, definidas na Lei n. 31/2007, de 10 de Agosto, foi a seguinte:
GRFICO 5 PIDDAC EXECUTADO/2008 POR GOP
3Opo
37,5%
4Opo
2,8%
2Opo
11,7%
5Opo
1,4%
S/definio
0,0%
1Opo
46,6%
Fonte:SIPIDDAC
1OpoAssegurarumaTrajectriadeCrescimentoSustentado,AssentenoConhecimento,naInovaoena
QualificaodosRecursosHumanos
2OpoReforaraCoesoSocial,ReduzindoaPobrezaeCriandomaisIgualdadedeOportunidades
3OpoMelhoraraQualidadedeVidaeReforaraCoesoTerritorialnumQuadroSustentveldeDesenvolvimento
4OpoElevaraQualidadedaDemocracia,ModernizandooSistemaPolticoeColocandoaJustiaeaSeguranaao
ServiodeumaPlenaCidadania
5OpoValorizaroPosicionamentoExternodePortugaleConstruirumaPolticadeDefesaAdequadamelhor
InseroInternacionaldoPas
De acordo com a informao apresentada no quadro anterior, 84 por cento da despesa efectiva do
PIDDAC em 2008 (2.422,6 milhes de euros) concentrou-se na 1. e 3. opo das GOP, as quais
visam assegurar uma trajectria de crescimento sustentado assente: no conhecimento; na inovao; na
qualificao dos recursos humanos; na melhoria da qualidade de vida e no reforo da coeso territorial.
Analisando a execuo das GOP por programas oramentais, a mesma apresentou a incidncia
reflectida no Quadro 26.
Constata-se que a 1. Opo Assegurar uma Trajectria de Crescimento Sustentado, Assente no
Conhecimento, na Inovao e na Qualificao dos Recursos Humanos, absorveu cerca de 47 por cento (1.341,8 milhes de euros) da execuo do PIDDAC, sendo de destacar que 676,2 milhes de euros
(50 por cento) enquadram-se no Eixo 1.2 Promover a eficincia do investimento e da dinmica
empresarial. Em termos de programas oramentais, a execuo do P025 Modernizao e Internacionalizao da Economia representa 35 por cento do total executado por aquela opo.
Destaca-se ainda que cerca de 32 por cento (907,9 milhes de euros) da execuo do PIDDAC
justificada pelo Eixo 3.2 Polticas essenciais para o desenvolvimento sustentvel da 3. Opo,
seguindo-se o 1.2 Promover a eficincia do investimento e da dinmica empresarial da 1. Opo,
com 24 por cento (676,2 milhes de euros).
58
V olume I
Quanto 3. Opo, com um total de despesa efectiva no valor de 1.080,9 milhes de euros, a mesma, representa cerca de 38 por cento do PIDDAC executado, sendo de assinalar que 84 por cento
daquela execuo (907,9 milhes de euros) tem origem no Eixo 3.2 Polticas essenciais para o
desenvolvimento sustentvel, em que o programa oramental P024 Transportes contribuiu com
345,5 milhes de euros.
QUADRO 26 EXECUO DOS PROGRAMAS ORAMENTAIS
(Milhes de Euros)
001
002
003
004
005
006
007
008
009
011
012
013
015
017
018
019
020
021
022
023
024
025
026
028
029
030
031
032
033
034
035
036
037
038
039
040
041
042
043
044
045
TOTAL GERAL
FONTE : SIPIDDAC
1. Opo
183,0
256,2
Estrut
Estrut
2. Opo
3. Opo
(%)
(%)
13,6
19,1
3,9
0,2
51,7
1,2
0,0
15,3
13,4
1,0
0,2
0,1
0,4
0,0
0,0
0,0
42,9
51,3
49,3
11,1
18,9
12,7
15,2
14,6
3,3
5,6
75,4
1,7
22,4
0,5
0,5
0,1
1,0
0,1
0,0
0,3
0,3
16,4
1,6
4,9
4,6
0,1
4,9
0,5
1,5
1,4
0,1
0,0
0,0
0,0
0,8
0,2
0,2
0,1
0,2
76,4
4,5
1,0
474,5
10,8
4,2
0,0
0,0
0,0
5,7
0,3
0,1
35,4
0,8
0,3
184,8
13,8
91,9
8,6
2,8
0,5
0,1
0,1
6,8
0,6
0,2
0,0
0,0
0,0
0,7
0,0
0,9
0,1
26,5
2,0
1.341,8
100,0
336,9
100,0
0,3
6,4
0,0
Estrut
(%)
4. Opo
0,0
0,6
0,0
81,0
36,5
7,5
3,4
10,2
199,0
52,6
345,5
0,2
0,1
0,9
18,4
4,9
32,0
0,0
0,0
15,4
0,0
31,5
1,2
0,8
0,4
0,9
1,4
0,0
2,9
0,1
0,1
0,0
0,1
0,0
0,1
0,0
0,0
0,1
3,7
295,0
0,0
0,3
27,3
1.080,9
100,0
0,5
Estrut
5. Opo
(%)
0,6
1,0
34,6
4,3
1,2
42,8
5,3
0,4
0,5
2,2
2,7
37,9
80,9
46,8
100,0
Estrut
(%)
0,5
27,9
1,3
70,6
3,1
2,9
0,4
4,7
7,8
7,4
1,1
11,8
39,5
100,0
S/ definio
Estrut
(%)
0,8
100,0
0,8
100,0
TOTAL
188,2
290,6
51,7
3,1
2,9
14,0
5,7
35,8
4,3
42,9
51,3
49,3
11,1
18,9
81,0
36,7
75,5
12,1
275,4
57,6
346,6
475,7
10,9
4,6
0,0
185,0
34,0
93,5
45,0
8,7
1,3
0,7
0,9
0,0
1,4
0,1
0,9
0,1
3,7
321,5
37,9
2.880,8
1. Opo - Assegurar uma Trajectria de Crescimento Sustentado, Assente no Conhecimento, na Inovao e na Qualificao dos Recursos Humanos
2. Opo - Reforar a Coeso Social, Reduzindo a Pobreza e Criando mais Igualdade de Oportunidades
3. Opo - Melhorar a Qualidade de Vida e Reforar a Coeso Territorial num Quadro Sustentvel de Desenvolvimento
4. Opo - Elevar a Qualidade da Democracia, Modernizando o Sistema Poltico e Colocando a Justia e a Segurana ao Servio de uma Plena Cidadania
5. Opo - Valorizar o Posicionamento Externo de Portugal e Construir uma Poltica de Defesa Adequada melhor Insero Internacional do Pas
O PIDDAC em 2008 apresentou uma estrutura que incluiu 41 programas oramentais, sendo a respectiva execuo, por fontes de financiamento, a seguinte:
C onta G eral
do
E stado
de
2008
59
DESPESA EFECTIVA
PROG
CAP 50
OUTRAS FONTES
TOTAL
FIN
FIN
FIN
FIN
FIN
FIN
NAC
COM
NAC
COM
NAC
COM
TOTAL
P001
71,4
20,5
17,2
79,1
88,6
99,6
188,2
P002
224,9
0,0
13,1
52,5
238,0
52,5
290,6
P003
0,7
0,1
42,5
8,4
43,2
8,5
51,7
P004
3,1
3,1
0,0
3,1
P005
2,9
2,9
0,0
2,9
P006
10,2
13,5
0,5
14,0
P007
5,7
P008
19,9
P009
4,3
P011
31,9
P012
19,0
P013
22,6
3,3
0,7
0,5
15,4
11,0
0,0
8,7
0,3
5,7
0,0
5,7
35,3
0,7
35,9
4,3
0,0
4,3
31,9
11,0
42,9
23,5
27,8
23,5
51,3
26,3
22,6
26,6
49,3
P015
3,1
1,3
6,7
4,4
6,7
11,1
P017
4,2
4,1
10,6
8,3
10,6
18,9
P018
50,7
19,2
11,2
69,9
11,2
81,0
P019
31,4
3,2
0,0
2,1
31,4
5,3
36,7
0,6
0,2
23,0
51,9
23,6
75,5
12,1
0,0
12,1
108,5
166,8
275,4
P020
51,8
P021
12,1
P022
107,9
5,6
0,6
161,2
P023
15,0
0,6
18,2
23,9
33,2
24,5
57,6
P024
110,7
12,5
155,4
68,0
266,1
80,5
346,6
34,1
369,2
106,5
369,2
475,7
0,0
6,7
4,0
6,9
10,9
0,0
1,8
2,8
4,6
0,0
0,0
0,0
98,5
86,6
185,0
P025
72,4
P026
4,0
0,2
P028
1,8
2,7
P029
P030
98,3
0,2
86,6
P031
25,5
4,9
2,1
1,5
27,6
6,4
34,0
P032
38,1
1,0
0,1
54,4
38,2
55,3
93,5
P033
6,0
31,6
7,4
37,6
7,4
45,0
P034
5,8
0,0
2,9
5,8
2,9
8,7
P035
0,7
0,7
0,7
0,7
1,3
P036
0,5
0,2
0,5
0,2
0,7
P037
0,3
0,6
0,3
0,6
0,9
0,0
0,0
0,0
0,7
0,7
0,7
1,4
0,1
0,0
0,1
0,9
0,0
0,9
0,0
0,1
0,1
3,7
0,0
3,7
298,6
22,9
298,6
321,5
37,9
0,0
37,9
1.326,6
1.490,4
1.390,4
2.880,8
P038
P039
0,4
P040
0,1
P041
0,9
P042
0,0
P043
3,7
P044
22,9
P045
TOTAL PIDDAC
0,3
0,0
0,1
0,0
37,9
1.122,8
63,8
367,6
NOTAS :
1) - FN - Financiamento Nacional (Receitas Gerais e Auto-Financiamento) ; FC - Financiamento Comunitrio
2) - o Cap. 50 inclu as integraes de saldos dos Servios e Fundos Autnomos
FONTE: SIPIDDAC
O programa oramental que apresentou a taxa de execuo mais elevada, face despesa efectiva
total, foi o P025 Modernizao e Internacionalizao da Economia, com cerca de 17 por cento,
seguindo-se o P024 Transportes, com 12 por cento, e o P044 PDR Continente com 11 por cento.
60
V olume I
QUADRO 28 PIDDAC POR FONTES DE FINANCIAMENTO
(Milhes de Euros)
Oramento
Inicial
Fontes de Financiamento
Financiamento Nacional
Cap. 50 (a)
Outras Fontes
Financiamento Comunitrio
Cap. 50 (a)
Outras Fontes
TOTAL
Dotao Ajustada
Estrutura
(%)
Executado
1.777,7
2.100,5
1.490,4
51,7
1.312,6
1.424,3
1.122,8
39,0
465,1
676,2
367,6
12,7
1.813,3
2.528,7
1.390,4
48,3
194,5
229,4
63,8
2,2
1.618,8
2.299,3
1.326,6
46,1
3.591,0
4.629,2
2.880,8
100,0
(a) A dotao ajustada e o executado do Cap.50 incluem as integraes de saldos dos Servios e Fundos Autnomos
FONTE : SIPIDDAC
A despesa executada por via do financiamento nacional representa 51,7 por cento da despesa total
(1.490,4 milhes de euros), sendo o remanescente correspondente execuo com recurso a financiamento comunitrio. de salientar que a execuo do financiamento nacional inclui as transferncias
para outros sectores institucionais que no integram a AC, sendo contrapartida interna a projectos cofinanciados, como o caso das sociedades e quase-sociedades no Financeiras e a AdL, as quais contabilizam a execuo do financiamento comunitrio.
QUADRO 29 DESPESA EFECTIVA DO PIDDAC POR MINISTRIO
(Milhes de euros)
Ministrios
FN
Cap. 50
2007
2008
Executado
Executado
FC
Outras
Fontes
Cap. 50
EGE - 01
1,0
PCM - 02
30,6
2,4
MNE - 03
8,2
0,2
Outras
Fontes
1,9
TOTAL
Estrut
(%)
FN
Cap. 50
1,0
0,0
2,3
34,9
0,9
27,9
8,4
0,2
7,5
FC
Outras
Fontes
Cap. 50
2,1
MFAP - 04
25,1
3,7
0,1
28,9
0,8
16,8
MDN - 05
27,9
0,0
0,0
27,9
0,7
11,7
MAI - 06
50,4
10,0
60,4
1,6
55,1
MJ - 07
28,0
54,0
1,4
24,6
15,5
4,0
7,0
19,5
6,1
0,4
Variao
1,8
15,4
MAOTDR - 08
98,9
11,2
6,0
20,8
136,9
3,6
94,3
19,3
MEI - 09
68,9
15,2
0,1
287,2
371,4
9,7
80,7
34,1
Outras
Fontes
2,4
0,4
0,7
TOTAL
Estrut
(%)
Executado
Valor
2,3
0,1
1,3
32,4
1,1
-2,5
130,0
-7,1
7,5
0,3
-0,9
-10,3
19,0
0,7
-9,9
-34,2
11,7
0,4
-16,2
-58,0
71,2
2,5
10,8
17,8
44,1
1,5
-9,9
-18,3
26,5
147,1
5,1
10,2
7,4
460,6
575,4
20,0
204,0
54,9
MADRP - 10
152,4
2,5
3,9
342,9
501,7
13,1
141,0
18,1
6,2
490,7
656,0
22,8
154,4
30,8
MOPTC - 11
609,8
840,1
6,6
304,2
1.760,7
45,8
135,1
193,6
13,6
73,4
415,7
14,4
-1.345,1
-76,4
9,0
49,1
0,5
28,3
86,9
2,3
6,2
63,4
35,5
2,0
1,0
38,4
76,8
2,0
28,2
MTSS - 12
MS - 13
0,2
11,8
81,6
2,8
-5,3
-6,0
0,3
29,5
58,0
2,0
-18,9
-24,6
MEDU - 14
54,5
23,1
0,3
77,9
2,0
49,1
11,6
0,0
60,7
2,1
-17,2
-22,1
MCTES - 15
351,0
8,9
0,1
188,2
548,2
14,3
389,5
23,4
0,7
207,3
620,9
21,6
72,7
13,3
MCUL - 16
53,7
0,3
1,7
10,8
66,5
1,7
52,8
0,2
1,0
23,2
77,2
2,7
10,6
16,0
1.604,9
948,8
65,3
1.223,5
3.842,5
100,0
1.122,8
367,6
63,8
1.326,6
2.880,8
100,0
-961,7
-25,0
TOTAL
O PIDDAC em 2008 envolveu 16 ministrios de acordo com a estrutura do XVII Governo Constitucional, em que quatro ministrios conjuntamente so responsveis por 78,7 por cento do total executado (2.268 milhes de euros), assumindo o MADRP a maior preponderncia ao responder por 22,8
por cento do total do PIDDAC. Em segundo e terceiro lugares surgem o MCTES e o MEI, que respon-
C onta G eral
do
E stado
de
2008
61
dem, respectivamente, por 21,6 por cento e por 20 por cento. O MOPTC assume-se como o 4. ministrio com maior relevncia na execuo do PIDDAC, tendo tido uma variao negativa considervel
face a 2007 (menos 76,4 por cento), j atrs justificada.
GRFICO 6 DESPESA EFECTIVA DO PIDDAC 2008 POR MINISTRIO
PCM1,1%
MCUL2,7%
MNE
EGE 0,3%
0,1%
MFAP
0,7%
MDN
0,4%
MAI2,5%
MJ
1,5%
MAOTDR5,1%
MCTES21,6%
MEI20,0%
MEDU2,1%
MS2,0%
MOPTC14,4%
MTSS2,8%
MADRP22,8%
2008
Designao
Oramento
Inicial
Dotao
Ajustada
Executado
Estrutura
(%)
821,7
626,8
32,7
162,2
862,6
650,3
30,8
181,5
589,0
505,2
5,7
78,1
20,4
17,5
0,2
2,7
Funes Sociais
Educao
Sade
Segurana e Aces Sociais
Habitao e Servios Colectivos
Servios Culturais, Recreativos e Religiosos
497,1
163,6
102,5
22,0
131,2
77,8
700,9
269,3
108,5
35,2
189,5
98,4
404,5
121,4
58,8
18,9
117,8
87,6
14,0
4,2
2,0
0,7
4,1
3,0
2.272,2
719,7
564,8
987,7
3.591,0
3.065,7
943,2
563,7
1.558,8
4.629,2
1.887,3
658,2
383,8
845,3
2.880,8
65,5
22,8
13,3
29,3
100,0
Funes Econmicas
Agricultura e Pecuria, Sivicultura, Caa e Pesca
Transportes e Comunicaes
Outras funes econmicas
TOTAL GERAL
FONTE : SIPIDDAC
Relativamente variao do nmero de projectos inscritos, entre 2007 e 2008, o ME regista a taxa
de crescimento mais elevada (65,1 por cento), traduzindo-se numa variao positiva de 28 projectos,
no mbito do PTE, o qual constitui um dos principais objectivos da poltica educativa do XVII Gover-
62
V olume I
no Constitucional. de referir que a reduo global de 192 projectos explicada na generalidade pela
concluso dos projectos no mbito do QCAIII.
QUADRO 31 - NMERO DE PROJECTOS INSCRITOS POR MINISTRIO
PROJECTOS
2007
Ministrios
N.
EGE - 01
PCM - 02
MNE - 03
MFAP - 04
MDN - 05
MAI - 06
MJ - 07
MAOTDR - 08
MEI - 09
MADRP - 10
MOPTC - 11
MTSS - 12
MS - 13
MEDU - 14
MCTES - 15
MCUL - 16
TOTAL
2008
Estrutura
(%)
N.
Estrutura
(%)
Variao
N.
6
78
31
80
31
34
118
373
72
185
226
94
248
43
256
206
0,3
3,7
1,5
3,8
1,5
1,6
5,7
17,9
3,5
8,9
10,9
4,5
11,9
2,1
12,3
9,9
8
111
30
84
23
40
109
353
66
142
142
74
213
71
210
213
0,4
5,9
1,6
4,4
1,2
2,1
5,8
18,7
3,5
7,5
7,5
3,9
11,3
3,8
11,1
11,3
2
33
-1
4
-8
6
-9
-20
-6
-43
-84
-20
-35
28
-46
7
33,3
42,3
-3,2
5,0
-25,8
17,6
-7,6
-5,4
-8,3
-23,2
-37,2
-21,3
-14,1
65,1
-18,0
3,4
2.081
100,0
1.889
100,0
-192
-9,2
FONTE : SIPIDDAC
No caso da PCM, o crescimento de 42,3 por cento deveu-se, essencialmente, inscrio de projectos enquadrados no programa oramental P032 PO Temtico Potencial Humano. O POPH o programa que concretiza a agenda temtica para o potencial humano inscrita no mbito do QREN.
Em relao ao MOPTC, a variao negativa (menos 38,5 por cento) explicada essencialmente pela
concluso dos projectos co-financiados pelo QCAIII e a no oramentao dos projectos correspondentes s transferncias para as Estradas de Portugal, EPE.
A regionalizao da despesa de investimento de 2008 quando comparada com o ano 2007, constatase que a maior variao negativa incidiu nas Vrias NUTS II do Continente e Aores, respectivamente, na ordem dos 56 e 42 por cento.
Neste contexto, interessa ainda referir que os nicos casos que registaram variao positiva foram
nas Vrias NUTS I (Pas) e Estrangeiro com 5 e 1 por cento, respectivamente, face ao ano de
2007.
A despesa global em 2008 (2.880,8 milhes de euros) incidiu 80,2 por cento (2.311,2 milhes de
euros) no Continente sendo que cerca de 26 por cento (599,6 milhes de euros) no foi susceptvel de
afectar territorialmente, em resultado dos projectos de investimento terem impacto em mais do que
uma regio.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
63
Analisando o investimento executado em 2008, por NUTS II, pode-se concluir que as regies que
verificaram as realizaes mais significativas foram a do Norte e a de Lisboa e Vale do Tejo, com o
montante de 648,6 milhes de euros e 457,9 milhes de euros, respectivamente, representando 23 por
cento e 16 por cento do total global executado, comportamento anlogo ao de 2007.
QUADRO 32 REGIONALIZAO DA DESPESA EFECTIVA DO PIDDAC 2007-2008 POR NUTS I E II E
ESTRANGEIRO)
(Milhes de euros)
2007
Executado
NUTS I, ESTRANGEIRO
NUTS II
FN
Cap. 50
CONTINENTE
NORTE
CENTRO
LISBOA E VALE DO TEJO
ALENTEJO
ALGARVE
VRIAS NUTS II DO
CONTINENTE
AORES
AORES
MADEIRA
MADEIRA
ESTRANGEIRO
ESTRANGEIRO
TOTAL
2008
Outras
Fontes
Cap.50
Variao
Executado
FC
Outras
Fontes
TOTAL
Estrut
(%)
FN
Cap. 50
FC
Outras
Fontes
Cap.50
Outras
Fontes
TOTAL
Estrut
(%)
Valor
1.237,0
165,0
131,1
215,5
60,4
35,6
938,2
164,6
42,9
171,5
21,2
2,8
60,3
8,0
5,7
22,2
2,6
1,8
1.051,6
330,6
184,1
190,0
129,0
33,4
3.287,0
668,2
363,8
599,2
213,2
73,6
85,5
17,4
9,5
15,6
5,5
1,9
780,3
122,6
97,8
194,4
44,8
24,1
335,1
152,3
45,4
84,7
10,8
3,8
61,3
4,8
3,7
21,3
4,1
2,1
1.134,5
368,9
196,6
157,5
133,4
38,5
2.311,2
648,6
343,5
457,9
193,1
68,5
80,2
22,5
11,9
15,9
6,7
2,4
-975,9
-29,7
-19,6
-2,9
629,5
535,2
19,9
184,5
1.369,1
35,6
296,7
38,1
25,2
239,7
599,6
10,5
10,5
0,7
0,7
0,0
0,0
7,9
7,9
19,2
19,2
0,5
0,5
7,1
7,1
0,7
0,7
0,1
0,1
3,3
3,3
2,3
2,3
0,0
0,0
0,0
0,0
5,7
5,7
8,0
8,0
0,2
0,2
2,1
2,1
0,0
0,0
0,0
0,0
317,7
317,7
9,9
9,9
5,0
5,0
158,3
158,3
490,8
490,8
12,8
12,8
295,5
295,5
31,8
31,8
37,4
37,4
0,0
0,0
0,0
0,0
37,5
37,5
1,0
1,0
37,8
37,8
1.604,9
948,8
65,3
1.223,5
3.842,5
100,0
1.122,8
-20,3
-5,6
-141,3
-23,6
-20,2
-9,5
-5,1
-7,0
20,8
-769,5
-56,2
11,1
11,1
0,4
0,4
-8,1
-42,1
-8,1
-42,1
4,0
4,0
6,1
6,1
0,2
0,2
-1,9
-23,6
-1,9
-23,6
2,5
2,5
184,8
184,8
514,5
514,5
17,9
17,9
23,7
4,8
23,7
4,8
0,1
0,1
0,0
0,0
37,9
37,9
1,3
1,3
0,4
1,1
0,4
1,1
367,6
63,8
1.326,6
2.880,8
100,0
-961,7
-25,0
FONTE : SIPIDDAC
A execuo com impacto nas regies anteriormente referidas teve em termos de programas oramentais o contributo mais significativo dos programas: P024 Transportes e P025 Modernizao
e Internacionalizao da Economia, conforme quadro abaixo. A execuo conjunta daqueles Programas Oramentais justifica 47 por cento e 44 por cento, respectivamente, da execuo das regies Norte e Lisboa e Vale do Tejo.
Relativamente ao Centro, cerca de 26 por cento (90,8 milhes de euros) da despesa efectiva desta
regio, enquadra-se no mbito do P022 Agricultura e Desenvolvimento Rural, seguido o P025
Modernizao e Internacionalizao da Economia com uma execuo de 81,6 milhes de euros (24
por cento).
As regies do Alentejo e do Algarve executaram respectivamente 7 por cento (193,1 milhes de
euros) e 2 por cento (68,5 milhes de euros) da despesa global do PIDDAC, cuja incidncia recaiu
sobretudo nas reas dos programas oramentais: Programa de Desenvolvimento Rural Continente;
Agricultura e Desenvolvimento Rural e Modernizao e Internacionalizao da Economia.
64
V olume I
QUADRO 33 REGIONALIZAO DA DESPESA EFECTIVA DO PIDDAC POR PROGRAMA ORAMENTAL
(Milhes de Euros)
CONTINENTE
Prog
CENTRO
LVT
ALENTEJO
ALGARVE
VRIAS
NUTS
CONT
AORES
MADEIRA
AORES
MADEIRA
VRIAS
NUTS
(PAS)
001
0,5
0,4
23,2
0,3
0,9
61,1
0,5
101,2
002
1,0
0,0
6,3
0,7
0,2
101,5
0,2
151,8
003
19,9
9,6
16,3
3,3
1,5
0,9
004
005
006
007
Defesa
008
Justia
8,6
009
1,5
011
10,8
6,8
16,4
4,3
4,3
012
Ensino Superior
10,3
14,7
15,7
8,6
1,8
013
Sade
12,9
9,9
10,5
6,1
5,0
015
3,4
2,7
1,2
017
2,9
5,5
7,5
0,8
2,2
0,0
018
6,1
3,4
15,0
0,4
1,4
4,2
019
0,7
0,7
7,3
0,6
2,4
21,8
0,2
020
Cultura
23,9
19,1
9,1
3,0
0,4
19,4
0,6
021
022
62,9
90,8
49,4
58,3
11,5
1,3
023
Pescas
0,5
9,7
0,3
0,7
0,5
2,6
15,1
1,4
0,5
1,0
1,1
1,5
0,4
2,4
28,8
10,8
12,5
122,4
7,9
1,5
98,5
81,6
77,6
28,7
11,3
73,5
026
4,0
0,9
028
029
030
0,9
8,5
0,6
36,7
75,5
12,1
0,8
0,4
2,4
1,4
1,3
2,0
275,4
0,1
57,6
346,6
475,7
7,4
2,2
1,2
87,9
185,0
10,9
0,0
68,2
18,2
1,5
0,0
21,2
0,2
0,0
0,5
033
PO Regional do Norte
034
PO Regional Centro
035
PO Regional de Lisboa
036
PO Regional do Alentejo
037
PO Regional do Algarve
TOTAL GERAL
FONTE : SIPIDDAC
81,0
3,0
4,6
1,7
47,2
1,7
0,5
045
18,9
3,3
1,0
5,3
PO Pescas
49,3
2,6
0,3
PDR Continente
11,1
0,1
0,3
044
2,2
1,1
4,3
043
51,3
0,0
0,1
1,6
4,3
42,9
0,7
032
042
35,9
1,8
031
041
6,5
9,7
4,1
Cooperao Transfronteiria
5,7
0,9
1,2
199,8
2,9
14,0
1,0
4,9
103,8
Cooperao Inter-Regional
0,1
3,1
0,6
0,3
Transportes
Cooperao Transnacional
0,2
0,7
040
0,2
4,2
290,6
51,7
2,9
0,7
TOTAL
188,2
28,8
3,0
025
039
ESTRANGEIRO
0,2
0,1
024
038
ESTRANGEIRO
44,9
7,9
34,0
91,7
93,5
0,1
45,0
0,7
8,7
1,3
1,3
0,7
0,7
0,9
0,9
0,0
0,7
0,0
0,8
1,4
0,1
0,9
0,4
50,1
0,1
3,3
20,3
16,1
0,1
0,9
0,1
61,9
0,0
0,0
3,7
9,9
163,2
321,5
1,6
1,1
7,7
0,4
1,3
2,5
0,4
648,6
343,5
457,9
193,1
68,5
599,6
11,1
22,8
6,1
514,5
37,9
37,9
2.880,8
ANLISE DO CAPTULO 50
A execuo do Captulo 50 Investimentos do Plano, em 2008, ascendeu a 1.234,1 milhes de
euros, conforme se pode observar no quadro relativo aos Investimentos do Plano Despesa por Programas Oramentais e Fontes de Financiamento.
Em termos comparativos, aquela execuo representa uma diminuio de 441,1 milhes de euros
relativamente ao ano de 2007, ou seja, menos 26,3 por cento, explicada essencialmente pela alterao
de contabilizao das Estradas de Portugal, EPE, conforme atrs referido.
Comparativamente com o ano de 2007, os Programas Oramentais que verificaram a maior variao
positiva foram os programas enquadrados no novo QREN, o qual constitui um instrumento fundamental na estratgia prosseguida pelo Governo, enquadrando os programas de investimento que iro beneficiar de financiamento comunitrio no perodo 2007-2013. Aquela variao teve maior expresso nos
seguintes programas: P030 PO Temtico Factores de Competitividade; P031 PO Temtico
Valorizao do Territrioe P035 PO Regional de Lisboa.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
65
Da leitura do quadro seguinte pode-se confirmar que as opes de Poltica definidas atravs das
GOP materializaram-se pelo volume de recursos financeiros envolvidos nos Programas: P002
Investigao Cientfica e Tecnolgica (221,9 milhes de euros); P022 Agricultura e Desenvolvimento Rural (126 milhes de euros); P024 Transportes (125,2 milhes de euros); P030 PO
Temtico Factores de Competitividade (121,8 milhes de euros) e P001 Sociedade de Informao
e Governo Electrnico (93,8 milhes de euros), os quais representam cerca de 56 por cento (688,7
milhes de euros) do total executado no Captulo 50.
QUADRO 34 - DESPESA POR PROGRAMAS ORAMENTAIS E FONTES DE FINANCIAMENTO
(Milhes de Euros)
2007
Prog
FN
FC
Variao
2008
TOTAL
Estrut
(%)
FN
FC
TOTAL
Estrut
(%)
Valor
001
85,4
15,3
100,7
6,0
73,4
20,4
93,8
7,6
-6,9
-6,8
002
310,6
0,0
310,6
18,5
221,9
0,0
221,9
18,0
-88,7
-28,6
2,8
0,2
-84,1
003
4,1
6,9
0,4
0,9
1,1
0,1
-5,8
004
3,1
3,1
0,2
3,1
3,1
0,3
0,0
1,2
005
4,8
4,8
0,3
3,1
3,1
0,3
-1,7
-35,7
006
17,3
0,0
17,4
1,0
10,5
10,5
0,9
-6,9
-39,5
007
Defesa
23,2
0,0
23,2
1,4
10,3
10,3
0,8
-12,9
-55,6
008
Justia
22,1
1,1
23,1
1,4
20,0
20,7
1,7
-2,4
-10,6
009
30,9
30,9
1,8
4,7
4,7
0,4
-26,2
-84,8
010
Educao Pr-Escolar
75,5
4,5
32,6
43,6
3,5
-31,9
-42,3
24,6
1,5
17,8
17,8
1,4
-6,8
-27,7
37,9
2,3
21,3
21,6
1,8
-16,3
-43,0
3,0
0,2
3,0
3,0
0,2
0,0
-1,5
0,7
011
52,9
012
Ensino Superior
24,6
013
Sade
36,9
015
016
0,2
0,2
0,0
-0,2
-100,0
017
13,3
13,3
0,8
9,5
9,5
0,8
-3,8
-28,7
018
55,8
0,0
55,8
3,3
52,6
52,6
4,3
-3,2
-5,8
019
33,5
5,3
38,8
2,3
32,0
3,1
35,1
2,8
-3,7
-9,6
020
Cultura
51,1
1,5
52,6
3,1
52,7
0,6
021
12,6
12,6
0,8
10,1
022
023
Pescas
024
Transportes
025
026
028
22,6
1,0
3,0
11,0
0,3
53,3
4,3
0,7
1,3
10,1
0,8
-2,5
-20,0
-13,4
142,9
2,6
145,5
8,7
120,4
5,6
126,0
10,2
-19,5
25,0
0,6
25,6
1,5
14,4
0,6
15,0
1,2
-10,6
-41,4
593,3
6,3
599,6
35,8
112,7
12,5
125,2
10,1
-474,4
-79,1
44,0
0,0
44,0
2,6
31,6
31,6
2,6
-12,4
-28,2
3,5
0,2
3,7
0,2
3,1
0,2
3,3
0,3
-0,4
-11,7
6,3
7,5
13,8
0,8
2,0
2,7
4,7
0,4
-9,1
-65,8
5,4
0,0
5,4
0,3
0,0
0,0
-5,4
-100,0
030
0,8
0,8
0,0
121,8
121,8
9,9
121,0
15.125,0
031
0,4
0,4
0,0
30,9
4,9
35,8
2,9
35,4
8.323,5
032
44,3
1,0
45,3
3,7
45,3
033
PO Regional do Norte
0,4
0,4
0,0
16,9
16,9
1,4
16,5
034
PO Regional Centro
0,2
0,2
0,0
12,3
12,3
1,0
12,1
5.366,7
035
PO Regional de Lisboa
0,1
0,1
0,0
7,9
7,9
0,6
7,8
7.800,0
036
PO Regional do Alentejo
0,1
0,1
0,0
3,6
3,6
0,3
3,5
2.780,0
037
PO Regional do Algarve
0,1
0,1
0,0
2,6
2,6
0,2
2,5
3.366,7
038
Cooperao Transfronteiria
039
Cooperao Transnacional
0,4
0,4
0,0
0,4
040
Cooperao Inter-Regional
0,1
0,1
0,0
0,1
041
1,5
1,5
0,1
1,1
042
0,2
0,0
0,2
5,9
5,9
0,5
5,9
20,3
20,3
1,6
20,3
029
043
PO Pescas
044
PDR Continente
045
TOTAL GERAL
0,0
0,4
0,4
0,0
0,1
0,1
37,9
1.608,4
66,8
1.675,2
4.406,7
100,0
1.170,2
63,9
37,9
3,1
37,9
1.234,1
94,8
-441,1
300,0
-26,3
66
V olume I
A despesa global (1.234,1 milhes de euros) repartiu-se em 1.170,2 milhes de euros e 63,9
milhes de euros, respectivamente, para o financiamento nacional (FN) e para o financiamento comunitrio (FC).
A execuo do financiamento nacional, anteriormente referida, permitiu absorver fundos comunitrios que esto contabilizados nos oramentos privativos dos SFA, nos oramentos dos municpios e
das sociedades e quase-sociedades no financeiras, entre outras entidades.
GRFICO 7 DESPESA POR FONTE DE FINANCIAMENTO
Outros
8%
FEOGA-Org
1%
FSE
6%
FN
95%
FC
5%
Fundo Coeso
6%
FEDER
79%
Relativamente execuo dos fundos comunitrios (63,9 milhes de euros), o fundo FEDER foi o
que mais contribuiu para o total executado, com o valor de 50,1 milhes de euros, seguido do FSE,
com 5,4 milhes de euros.
Por programa oramental, e no mbito dos fundos comunitrios, destaca-se a execuo dos seguintes programas: P001 Sociedade de Informao e Governo Electrnico (20,4 milhes de euros);
P024 Transportes (12,5 milhes de euros) e P011 Ensino Bsico e Secundrio (11 milhes de
euros), essencialmente atravs do QCAIII, uma vez que, os projectos de investimento co-financiados
pelo novo quadro comunitrio de apoio s prximo do fim do ano que iniciaram a execuo, em
resultado da aprovao tardia das candidaturas a financiamento comunitrio.
Do quadro e grfico a seguir indicados consta a despesa do Captulo 50 por cada ministrio, e de
acordo com a estrutura do XVII Governo Constitucional, bem como a evoluo da despesa entre 2007
e 2008.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
67
2007
Ministrios
Valor
2008
Estrutura
(%)
Variao
Estrutura
(%)
Valor
Valor
EGE - 01
PCM - 02
MNE - 03
MFAP - 04
MDN - 05
MAI - 06
MJ - 07
MAOTDR - 08
MEI - 09
MADRP - 10
MOPTC - 11
MTSS - 12
MS - 13
MEDU - 14
MCTES - 15
MCUL - 16
1,0
32,4
8,4
30,2
28,9
60,6
34,7
107,1
50,0
162,7
622,6
16,7
36,3
78,0
352,1
53,6
0,1
1,9
0,5
1,8
1,7
3,6
2,1
6,4
3,0
9,7
37,2
1,0
2,2
4,7
21,0
3,2
2,4
33,6
7,5
29,2
16,3
71,8
31,7
105,7
45,7
158,3
151,6
11,8
30,7
91,8
391,3
54,7
0,2
2,7
0,6
2,4
1,3
5,8
2,6
8,6
3,7
12,8
12,3
1,0
2,5
7,4
31,7
4,4
1,4
1,2
-0,9
-1,0
-12,6
11,2
-3,0
-1,4
-4,3
-4,4
-471,0
-4,9
-5,6
13,8
39,2
1,1
137,9
3,6
-10,7
-3,3
-43,6
18,5
-8,5
-1,3
-8,7
-2,7
-75,7
-29,2
-15,3
17,8
11,1
2,0
TOTAL
1.675,2
100,0
1.234,1
100,0
-441,1
-26,3
FONTE : SIGO/SCC
DespesaporMinistrio/2008
158,3
151,6
MOPTC
MCTES
MCUL
54,7
91,8
MEDU
30,7
11,8
MTSS
MEI
MAOTDR
MS
45,7
31,7
MJ
MAI
16,3
MDN
29,2
MFAP
MNE
PCM
EGE
2,4
7,5
33,6
71,8
105,7
MADRP
Unidade:MilhesdeEuros
FonteSIGO/SCC
Os ministrios que mais contriburam para a execuo do Captulo 50 foram o MCTES, o MADRP
e o MOPTC.
O MCTES foi o que mais contribuiu (31,7 por cento) para a execuo do Captulo 50, essencialmente, atravs do P002 Investigao Cientfica e Tecnolgica e Inovao, sendo de realar as
transferncias para a FCT e para a Agncia para a Sociedade do Conhecimento, IP (UMIC).
68
V olume I
Quanto ao MADRP, cuja execuo se traduziu em 158,3 milhes de euros, a mesma deve-se essencialmente s transferncias para o IFAP no mbito do P022 Agricultura e Desenvolvimento Rural,
no valor de 108,2 milhes de euros.
No que concerne ao MOPTC, a sua execuo foi de 12,3 por cento (151,6 milhes de euros), atravs do P024-Transportes, e dos oramentos: do GPERI, justificado essencialmente pelas transferncias para as empresas pblicas, e do IPTM.
Relativamente tipologia da despesa realizada em 2008, constata-se que a mesma concentrou-se no
agrupamento de capital, representando 73,8 do total da execuo do Captulo 50, conforme se pode
observar no quadro seguinte.
QUADRO 36 DESPESA POR AGRUPAMENTOS ECONMICOS
(Milhes de Euros)
Designao
2007
Valor
2008
Estrutura
(%)
Valor
Variao
Estrutura
(%)
Valor
DESPESAS CORRENTES
328,7
19,6
322,8
26,2
-5,9
-1,8
7,8
73,2
0,6
245,3
1,4
0,3
0,5
4,4
0,0
14,6
0,1
0,0
0,0
3,4
83,3
0,6
235,2
0,1
0,2
0,3
6,7
0,0
19,1
0,0
0,0
-4,4
10,1
0,0
-10,1
-1,3
0,0
-56,6
13,7
-2,7
-4,1
-93,0
-14,9
DESPESAS DE CAPITAL
1.346,5
80,4
911,3
73,8
-435,2
-32,3
218,4
1.127,8
0,1
0,2
13,0
67,3
0,0
0,0
202,4
708,8
0,0
0,1
16,4
57,4
0,0
0,0
-16,0
-419,0
-0,1
-0,1
-7,3
-37,2
-100,0
-54,1
1.675,2
100,0
1.234,1
100,0
-441,1
-26,3
TOTAL
FONTE : SIGO/SCC
De assinalar que 77,8 por cento (708,8 milhes de euros) do total executado em despesas de capital
relativo a transferncias, essencialmente, para SFA, para o OSS e outras entidades (sociedades e quase-sociedades financeiras e no financeiras), o que evidencia o objectivo de requalificao das despesas a incluir no Investimento Pblico.
Igualmente no mbito do agrupamento econmico das despesas correntes, so as transferncias que
mais justificam a despesa, sendo de destacar como beneficirios das mesmas os SFA.
Em termos comparativos, a variao negativa na despesa (441,1 milhes de euros), resulta essencialmente da alterao da contabilizao de algumas despesas j identificadas anteriormente, cujo
impacto se reflecte, essencialmente, nas transferncias de capital. No agrupamento de despesa corrente
C onta G eral
do
E stado
de
2008
69
tambm de salientar: a reduo verificada nas despesas com o pessoal, motivada pela concluso dos
projectos no mbito da Presidncia Portuguesa da UE e dos Estgios Profissionais, e o acrscimo na
despesa com a aquisio de bens e servios (rubricas 020214 Estudos, pareceres, projectos e consultadoria e 020220 Outros trabalhos especializados).
O grfico seguinte apresenta a despesa realizada em 2008, em termos de grandes agrupamentos
econmicos, por ministrio.
GRFICO 9 TIPOLOGIA DA DESPESA POR MINISTRIO EM 2008
MCUL - 16
52%
48%
MCTES - 15
74%
26%
MEDU - 14 3%
97%
MS - 13 4%
96%
MTSS - 12 3%
97%
MOPTC - 11
94%
6%
MADRP - 10
MEI - 09
56%
84%
16%
MAOTDR - 08
MJ - 07
75%
MAI - 06
MNE - 03
PCM - 02
51%
49%
MDN - 05
MFAP - 04
60%
40%
25%
98%
78%
22%
81%
19%
67%
33%
EGE - 01 3%
97%
Despesas Correntes
Despesas de Capital
FONTE: SIGO/SCC
70
V olume I
QUADRO 37 DESPESA SEGUNDO A CLASSIFICAO FUNCIONAL
(Milhes de Euros)
2007
Designao
Valor
Funes Sociais
Educao
Sade
Segurana e Aces Sociais
Habitao e Servios Colectivos
Servio Culturais, Recreativos e Religiosos
Funes Econmicas
Agicultura e Pecuria, Silvicultura, Caa e Pesca
2008
Estrutura
(%)
Valor
Variao
Estrutura
(%)
Valor
532,9
455,7
23,2
54,0
31,8
27,2
1,4
3,2
413,1
339,6
10,2
63,3
33,5
27,5
0,8
5,1
-119,8
-116,2
-12,9
9,3
-22,5
-25,5
-55,8
17,3
314,5
103,2
37,9
13,5
94,7
65,2
18,8
6,2
2,3
0,8
5,7
3,9
303,9
110,9
32,3
9,5
87,8
63,4
24,6
9,0
2,6
0,8
7,1
5,1
-10,6
7,7
-5,6
-4,0
-6,9
-1,8
-3,4
7,5
-14,7
-29,5
-7,3
-2,8
827,8
171,1
49,4
10,2
517,1
167,3
41,9
13,6
-310,8
-3,8
-37,5
-2,2
600,0
35,8
140,1
11,4
-459,9
-76,7
56,7
3,4
209,7
17,0
153,0
269,5
1.675,2
100,0
1.234,1
100,0
-441,1
-26,3
Indstria e Energia
Transportes e Comunicaes
Comrcio e Turismo
Outras Funes Econmicas
TOTAL
FONTE : SIGO/SCC
Funes
Econmicas
41,9%
Funes Gerais
de Soberania
33,5%
Funes Sociais
24,6%
As Funes Econmicas foram as que mais contriburam para a execuo do Captulo 50, com o
montante de 517,1 milhes de euros (41,9 por cento), seguindo-se as Funes Gerais de Soberania,
com uma execuo de 413,1 milhes de euros (33,5 por cento), sendo de realar que, comparativamente ao ano de 2007, as Funes Econmicas foram as que registaram a maior variao negativa, na
ordem dos 38 por cento (menos 310,8 milhes de euros).
No mbito das Funes Econmicas, de distinguir a execuo das subfunes Outras Funes
Econmicas e Agricultura e Pecuria, Silvicultura, Caa e Pesca, estando relacionada com a execuo dos Programas Oramentais P030 PO Temtico Factores de Competitividade e P022 Agri-
C onta G eral
do
E stado
de
2008
71
RECEITAS
Alteraes Oramentais
No quadro seguinte, apresenta-se a receita oramental em 2008 em execuo do oramento dos servios integrados, em termos de oramento inicial, alteraes oramentais ocorridas no ano, oramento
final corrigido e cobrana lquida, relevando-se, igualmente, as variaes (absoluta e relativa) da execuo relativamente aos valores oramentados.
QUADRO 38 RECEITAS DO ESTADO EM 2008. PREVISO/EXECUO
(Milhes de euros)
Classificao Econmica
Oramento
inicial
Alteraes oramentais
Crditos
especiais
Oramento
rectificativo
Oramento
final
corrigido
Execuo
Oramental
oramento
final
Receitas correntes:
Impostos directos
Impostos indirectos
Contribuies para a SS, a CGA e ADSE
Taxas, multas e outras penalidades
Rendimentos da propriedade
Transferncias correntes
Venda de bens e servios correntes
Outras receitas correntes
39.177,2
14.773,0
21.660,0
183,2
586,3
415,6
1.059,0
464,1
36,0
309,6
0,2
47,2
24,5
20,5
0,0
166,3
23,6
27,3
39.486,8
14.773,2
21.707,2
207,7
606,8
415,6
1.225,3
487,7
63,3
38.480,9
15.305,3
20.291,0
204,8
528,9
575,8
1.039,4
453,1
82,6
-696,3
532,3
-1.369,0
21,6
-57,4
160,2
-19,6
-11,0
46,6
-1.005,9
532,1
-1.416,2
-2,9
-77,9
160,2
-185,9
-34,6
19,3
1.256,3
82.553,9
200,0
143,9
911,9
81.297,6
0,5
572,4
15.572,4
1,2
46,1
15.000,0
525,1
1.828,7
98.126,3
201,2
190,0
911,9
96.297,6
525,6
1.640,1
93.626,9
96,9
105,9
37,4
91.986,8
1.399,9
383,8
11.073,0
-103,1
-38,0
-874,5
10.689,2
1.399,4
-188,6
-4.499,4
-104,3
-84,1
-874,5
-4.310,8
874,3
171,5
27,7
14,1
7,1
182,6
299,8
178,6
210,3
313,9
176,8
254,5
304,1
5,3
226,8
290,0
-1,8
44,2
-9,8
TOTAL
121.944,4
16.371,5
0,0
138.315,9
132.843,2
10.898,8
-5.472,7
40.646,8
1.371,5
0,0
42.018,3
40.856,4
209,6
-1.161,9
No mbito da receita apenas so de considerar as alteraes que modificam os valores globais dos
mapas da receita e da despesa que fazem parte integrante do OE aprovado pela AR e que se cingem s
resultantes da abertura de crditos especiais (alteraes da competncia do Governo e a que esto subjacentes a aplicao de receitas consignadas) ou da aprovao do oramento ou oramentos rectificativos (competncia da AR). No ano de 2008 as alteraes oramentais consideradas respeitam na ntegra
72
V olume I
abertura de crditos especiais. Estes justificam-se quando a previso inicial insuficiente ou inexistente, mas existe receita que serve de contrapartida despesa, respeitando-se, assim, o princpio oramental do duplo cabimento. Salienta-se, a propsito, que nos anos passados mais recentes os saldos de
gerncia de receitas consignadas no tm sido objecto de oramentao inicial e a sua integrao em
despesa, quando necessria, faz-se pela via da abertura de crditos especiais, com fundamentao em
disposio especfica inserta nos sucessivos decretos de execuo oramental (n. 6 do artigo 6. do DL
n. 41/2008, de 10 de Maro, em 2008).
Relativamente aos valores do Quadro 38 refere-se o seguinte:
no mbito das alteraes da competncia do Governo, foram abertos, em 2008, crditos especiais que ascenderam a 16.371,5 milhes de euros, sendo de relevar que 15.000,0 milhes de
euros o foram no mbito da gesto da dvida pblica, portanto, com contrapartida no captulo
econmico dos Passivos financeiros, no ultrapassando a execuo, contudo, os 12.807,5
milhes de euros. Os crditos especiais, por classificao econmica da receita e orgnica da
despesa, so desdobrados no mapa n. 0-A que faz parte integrante do Tomo I do Volume II da
CGE;
entre os crditos especiais abertos com contrapartida em receita oramental efectiva, salientamse os que esto subjacentes, nas receitas correntes, ao captulo das Transferncias (com predominncia de receitas afectas a organismos tutelados pelo MJ), nas receitas de capital, ao captulo
das Outras receitas de capital (com contrapartida em receitas cobradas pela utilizao dos
recursos hdricos) e, nas outras receitas, aos captulos das RNAP e dos SGA. Quanto a estes
captulos, dada a sua especificidade e ao facto da sua quantificao s ser conhecida finda a
execuo oramental do ano anterior, tem-se optado pela sua no oramentao inicial;
a execuo da receita efectiva ultrapassou os valores do oramento inicial em 209,6 milhes de
euros, devido ao desempenho das receitas agrupadas nos captulos econmicos das Outras
receitas capital, das RNAP e dos SGA, j que o agrupamento das receitas correntes apresenta
uma variao negativa da ordem dos 696,3 milhes de euros, devido cobrana dos impostos
indirectos se ter situado em 1.369,0 milhes de euros abaixo do inicialmente previsto.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
73
2006
2007
2008
Variao em
2008-2007
Valor
35.106,9
12.610,5
20.016,2
102,7
651,1
605,0
669,2
424,9
27,3
38.444,3
14.763,1
20.875,2
195,4
537,7
586,3
990,3
436,1
60,2
38.480,9
15.305,3
20.291,0
204,8
528,9
575,8
1.039,4
453,1
82,6
36,6
542,2
-584,2
9,4
-8,8
-10,5
49,1
17,0
22,4
0,1
3,7
-2,8
4,8
-1,6
-1,8
5,0
3,9
37,2
Receitas de capital:
Venda de bens de investimento
Transferncias de capital
Activos financeiros
Outras receitas de capital
1.856,9
178,4
120,9
1.541,2
16,4
1.869,4
-38,0
166,3
1.521,0
220,1
1.640,1
96,9
105,9
37,4
1.399,9
-229,3
134,9
-60,4
-1.483,6
1.179,8
-12,3
-355,0
-36,3
-97,5
536,0
158,9
185,0
176,8
-8,2
-4,4
164,2
174,2
254,5
80,3
46,1
179,6
266,1
304,1
38,0
14,3
37.466,5
40.939,0
40.856,4
-82,6
-0,2
57.245,8
91.134,6
91.986,8
852,2
0,9
94.712,3
132.073,6
132.843,2
769,6
0,6
Estes valores, que so objecto de uma anlise pormenorizada no presente Relatrio nos itens especficos que tratam a receita oramental, merecem-nos os seguintes comentrios genricos:
a receita oramental efectiva lquida arrecadada em 2008, ascendeu a 40.856,4 milhes de euros,
menos 82,6 milhes de euros do que a verificada em 2007, a que corresponde uma variao negativa de 0,2 por cento;
as receitas fiscais em 2008, comparativamente ao ano precedente de 2007, apresentam uma pequena reduo de 42,0 milhes de euros, a que corresponde uma variao de menos 0,1 por cento,
devido reduo da receita dos Impostos indirectos, que no foi totalmente compensada pela
aumento dos Impostos directos;
as receitas oramentais efectivas no agrupadas em correntes e capital (RPC, Reposies no abatidas nos pagamentos e Saldo da gerncia anterior), registaram em 2008, no seu conjunto, uma
cobrana lquida de 735,4 milhes de euros.
A distribuio da receita oramental global lquida (132.843.233,2 milhares de euros), arrecadada
em 2008, pelos vrios servios administradores/contabilizadores foi a seguinte, conforme registos
constantes da aplicao informtica (SCR) que promove a sua quantificao:
74
V olume I
Milhares de euros
Receita oramental:
- Direco-Geral do Oramento (DGO) .....
- Direco-Geral dos Impostos (DGCI) ..........
- Direco-Geral das Alfndegas e dos Impostos
Especiais sobre o Consumo (DGAIEC) .........
- Instituto de Gesto da Tesouraria e do Crdito
Pblico (IGCP) ...
91.986.706,4
29.867.900,6
6.577.863,3
4.410.762,9
132.843.233,2
-600,0
5.837,9
40,8
1.218.848,3
1.224.127,0
751,9
-756,0
4,1
0,0
Relativamente aos valores apresentados para a receita oramental lquida e tendo tambm presente a
distribuio por servio administrador/contabilizador, refere-se o seguinte:
cerca de 69,2 por cento do total da receita arrecadada em 2008, em execuo do oramento dos
servios integrados, foi contabilizado pela DGO, sendo que 91.986.816,5 milhares de euros so
receita creditcia (Passivos financeiros) utilizada para satisfao das necessidades brutas de financiamento. Tambm foram contabilizadas pela DGO as outras operaes de encerramento, na vertente da entrada de fluxos na tesouraria do Estado, tambm descritas e quantificadas no item deste
Relatrio que faz a sua anlise pormenorizada;
cerca de 73,1 por cento da cobrana efectiva em 2008, coube DGCI, valor ligeiramente superior
ao verificado em 2007, que se ficou pelos 70,8 por cento. De referir, que 13.168.080,3 milhares de
euros cobrados na rea dos servios locais de finanas foram assumidos pelos servios centrais,
conforme a distribuio e quantificao que se apresenta:
C onta G eral
do
E stado
de
2008
75
Milhares de euros
- Imposto s/ Rendimento das Pessoas Singulares (IRS) ..
- Imposto s/ Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) ..
- Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) ......
- Imposto do selo ......
- Impostos rodovirios (de circulao e de camionagem)
- Receita multi-imposto .......
585.647,4
2.619.538,2
6.862.270,6
57.630,4
138,0
3.042.855,7
13.168.080,3
a DGAIEC arrecadou em 2008, cerca de 16,1 por cento da receita oramental efectiva, menos
1,9 por cento do que o verificado no ano precedente de 2007; e
ao invs, o IGCP contabilizou em 2008, mais 4,2 por cento de receita oramental efectiva do
que a arrecadada em 2007, que se cifrou nos 6,6 por cento, devido a ter assumido as cobranas
entradas na tesouraria do Estado em Janeiro de 2009, ao abrigo de perodo complementar da
receita de 2008.
Ao abrigo do disposto no n. 6 do artigo 9. do DL n. 40/2008, de 10 de Maro, foram reportadas
execuo de 2008, as seguintes cobranas de receita efectiva ocorridas no perodo complementar da
receita deste ano:
Milhares de euros
- Impostos indirectos (Imposto do selo) ..
- Rendimentos da propriedade (Juros Famlias) .....
- Venda de bens de investimento .........
- Outras receitas de capital (Outras) ............
529,4
0,5
46.611,3
570.430,0
617.571,2
OPERAES
DE
ENCERRAMENTO
DA
CGE
76
V olume I
Quanto primeira das mencionadas situaes, realizou-se um estorno para OET, com data-valor de
31/12/2008, no montante de 3.628.691,30 euros, diferena entre os valores pagos e os declarados para
as retenes pelos contribuintes nas guias multi-imposto e que corresponde aos excessos que ainda no
lhes foram devolvidos. No ano de 2009, e com data-valor de 1 de Janeiro, fez-se o movimento contabilstico contrrio para compensar as restituies que, entretanto, tenham ocorrido, ou ainda venham a
ocorrer. A anlise da receita multi-imposto est desenvolvida no item deste relatrio que trata das operaes extra-oramentais.
Quanto s necessidades brutas de financiamento e sua satisfao, com data-valor de 31/12/2008,
promoveu-se o estorno para OET de 6.673.558,42 euros, diferena destas, s datas dos fechos provisrio e definitivo da CGE.
EFICINCIA FISCAL
Para o sexnio de 2003/2008, a eficincia fiscal, medida pela diferena entre as taxas de crescimento nominais da receita total cobrada pela DGCI e DGAIEC, lquida de reembolsos, e do PIB, a que se
apresenta no quadro seguinte.
QUADRO 40 EFICINCIA FISCAL
(Pontos percentuais)
Classificao econmica
2003
(2)
2004
2005
2006
2007
2.008
-2,9
1,9
3,0
2,8
3,8
3,0
(1)
-6,1
1,9
3,0
2,8
3,8
3,0
(2)
A receita de 2003 no inclui os montantes arrecadados pelo processo de titularizao de crditos fiscais.
fiscais e Segurana Social), permitiu a regularizao das dvidas fiscais com a reduo de custas, coimas e juros.
A eficincia fiscal em 2008, assim medida, e no perodo em apreo, est ao nvel da ocorrido em
2005, e abaixo da verificada em 2007.
SALDOS
DAS
RECEITAS
POR
COBRAR
C onta G eral
do
E stado
de
2008
77
dade legalmente autorizada para o efeito. A anulao de liquidao uma operao contabilstica, de
sentido inverso liquidao, que ocorre quando a entidade administradora da receita detecta a existncia de uma liquidao indevida, por iniciativa prpria, atravs de processo gracioso ou por impugnao
do devedor. Os saldos das receitas por cobrar so, portanto, as liquidaes emitidas (efectuadas) e que
ainda no foram objecto de cobrana e/ou anulao.
A extino de dvidas, pode ocorrer por via da cobrana, isto pela entrada de fluxos financeiros na
tesouraria do Estado para esse efeito, por dao em pagamento, por confuso, por perdo e amnistia,
converso de crditos em capital, por prescrio ou por garantia de depsito. Todavia, sendo a CGE
elaborada numa ptica de caixa, os valores que se esto a apresentar para os saldos nos quadros
seguintes apenas reflectem para a extino da dvida a realidade dos fluxos financeiros, podendo, eventualmente, as outras formas de extino da dvida, ou algumas, estarem a influenciar a figura contabilstica de anulao.
QUADRO 41 RECEITAS POR COBRAR (SALDOS TRANSITADOS)
(Milhes de euros)
Designao
Receitas correntes:
Impostos directos
Impostos indirectos
Contribuies para a SS, a CGA e a ADSE
Taxas, multas e outras penalidades
Rendimentos da propriedade
Transferncias correntes
Venda de bens e servios correntes
Outras receitas correntes
Receitas de capital:
Venda de bens de investimento
Transferncias da capital
Activos financeiros
Outras receitas de capital
Recursos prprios comunitrios
Reposies no abatidas nos pagamentos
Saldos da gerncia anterior
TOTAL
Em 1 de Janeiro
de 2008
Valor
%
5.723,8
2.338,9
3.162,4
222,4
0,1
-
0,0
0,0
10,8
5.734,6
Em 31 de Dezembro
de 2008
Valor
%
99,8
40,8
55,1
3,9
0,0
0,0
0,0
0,2
100,0
7.085,2
2.845,7
3.948,8
290,6
0,1
-
0,0
0,0
12,4
7.097,6
99,8
40,1
55,6
4,1
0,0
0,0
0,0
0,2
100,0
Variao
Valor
1.361,4
506,8
786,4
68,2
0,0
-
0,0
0,0
1,6
1.363,0
23,8
21,7
24,9
30,7
14,8
23,8
78
V olume I
mico, em nada prejudica as entregas UE, pois o seu apuramento feito pelas liquidaes
garantidas; e:
entre as receitas fiscais, se bem que grande parte dos saldos respeitem a impostos sobre o consumo, salienta-se em 2008, quantos aos impostos sobre o rendimento e o patrimnio, um acrscimo de receitas por cobrar da ordem dos 506,8 milhes de euros, em valores absolutos, mais
21,8 pontos percentuais do que a variao verificada em 2007, que se cifrou nos menos 0,1 por
cento.
No quadro seguinte, para o ano de 2008 e para as receitas fiscais, apresentam-se os saldos transitados e a transitar, relevando-se igualmente as variaes as variaes e relativa:
QUADRO 42 SALDOS DE LIQUIDAO DAS RECEITAS FISCAIS EM 2008
Designao
Em 1 de Janeiro
de 2008
Valor
%
Em 31 de Dezembro
de 2008
Valor
%
(Milhes de euros)
Variao
Valor
Impostos directos:
Imposto s/o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS)
Imposto s/o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC)
Restantes impostos directos
2.338,9
1.269,4
1.069,5
-
100,0
54,3
45,7
-
2.845,7
1.440,7
1.405,0
-
100,0
50,6
49,4
-
506,8
171,3
335,5
-
Impostos indirectos:
Imposto sobre Produtos Petrolferos e Energticos (ISP)
Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA)
Imposto sobre veculos (ISV)
Imposto de consumo sobre o tabaco
Imposto sobre o lccol e as Bebidas Alcolicas (IABA)
Imposto do selo
Restantes impostos indirectos
3.162,4
1,9
2.997,2
74,9
0,1
5,6
82,2
0,5
100,0
0,1
94,8
2,4
0,0
0,2
2,6
0,0
3.948,8
1,6
3.596,9
98,4
0,0
4,7
246,8
0,4
100,0
0,0
91,1
2,5
0,0
0,1
6,3
0,0
786,4
-0,3
599,7
23,5
-0,1
-0,9
164,6
-0,1
-16,1
200,2
-20,0
1.293,2
23,5
TOTAL
5.501,3
6.794,5
21,7
13,5
31,4
24,9
-15,8
20,0
100,0
C onta G eral
do
E stado
de
2008
79
No quadro seguinte e para o trinio de 2006-2008, apresentam-se os saldos das receitas por cobrar,
por servio administrador/contabilizador:
QUADRO 43 SALDOS DAS RECEITAS POR COBRAR, POR SERVIO
(Milhes de euros)
Saldos de liquidao em
31 de Dezembro
2006
2007
2008
Servios
Direco-Geral dos Impostos (DGCI)
5.214,7
5.537,0
6.870,8
1.333,8
24,1
180,5
197,6
226,8
29,2
14,8
Variao em
2008-2007
Valor
%
5.395,2
5.734,6
7.097,6
1.363,0
23,8
Nmero de
dvidas
Valor
(milhes de euros)
46.632
10.465
63.459
198.046
84,9
189,9
135,7
125,6
TOTAL
318.602
536,1
80
V olume I
Estas anulaes de dvida tiveram origem nas seguintes situaes especficas:
QUADRO 45 SITUAES QUE MOTIVARAM AS ANULAES
(Milhes de euros)
Decises
judiciais
Natureza da Dvida
Anulaes
oficiosas
Outras
Delaraes
anulaes
de
em execuo
substituio
fiscal
Reclamaes
Valor
10,4
12,4
10,3
51,0
0,8
84,9
13,7
33,7
57,4
84,6
0,5
10,9
55,3
10,7
0,1
58,7
189,9
135,7
21,5
69,3
30,3
1,8
2,7
125,6
56,5
170,7
108,7
137,5
62,7
536,1
TOTAL
Ainda neste mbito, mais informou a DGCI que o valor das prescries declaradas ascendeu a
1.400,4 milhes de euros, sendo que 1.266,6 milhes de euros respeitam a dvidas fiscais (521,3
milhes de euros em 2007). No Quadro seguinte, apresenta-se a natureza econmica e o nmero de
dvidas prescritas:
QUADRO 46 PRESCRIES EM 2008
(Milhes de euros)
Natureza da dvida
Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS)
Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC)
Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA)
Outros (inclui impostos municipais)
SUBTOTAL
Dvida diversa
TOTAL
Nmero de
processos
Valor
32.412
109,0
17.379
271,5
202.679
729,9
246.353
156,2
498.823
1.266,6
11.030
133,8
509.853
1.400,4
C onta G eral
do
E stado
de
2008
81
a inexistncia de bens ou rendimentos por parte dos devedores ou responsveis subsidirios, que assegurem a possibilidade de cobrana coerciva;
as novas formas de fraude e evaso, com recurso interposio de sociedades que no
possuem qualquer patrimnio (por exemplo missing traders) e em que por isso existe logo
de incio a dificuldade/impossibilidade de cobrana coerciva dos impostos liquidados ; e
a crescente constituio de sociedades sem qualquer estrutura (imveis, equipamentos)
que recorrem subcontratao (outsourcing) para exercer a sua actividade com risco acrescido na incobrabilidade dos seus impostos, quando no pagos voluntariamente.
Finalmente, e ainda neste mbito da justia tributria, identificam-se as principais receitas (valores
lquidos) das Execues fiscais do SGR da DGCI, em execuo do oramento do subsector dos servios integrados:
IRS .
IRC .
IVA .
Taxas, multas e outras penalidades .
Outras receitas administradas/contabilizadas pela DGCI ...
(Milhes de euros)
240,4
113,9
364,4
164,0
33,5
916,2
(+7,8)
(-0,8)
(-10,7)
(+20,4)
(+13,8)
(+30,5)
RESTITUIES
No obstante o impacto da execuo destas duas figuras contabilsticas sobre a receita oramental
bruta seja o mesmo, a verdade que estamos perante realidades diferentes. Os reembolsos tm a ver
com o mecanismo do processamento normal da receita, esto associados a retenes e a entregas por
conta e, eventualmente, outras situaes anlogas, e ocorre o seu pagamento quando, na sequncia do
processo declarativo, inicialmente conduzido pelo contribuinte (devedor), posteriormente confirmado
pela administrao fiscal (entidade administradora), aquele se apresenta como credor perante esta. A
ttulo de exemplo, menciona-se os reembolsos pagos e aos quais esto subjacentes as retenes do IRS.
As restituies visam ressarcir o contribuinte dos valores pagos, quando posteriormente se prove que
estes no eram devidos, ainda que o pagamento tenha resultado de autoliquidao ou de liquidao
levadas a efeito directamente pela administrao fiscal.
No quadro seguinte, e para o trinio de 2006/2008, apresenta-se a quantificao dos reembolsos e
das restituies, relvando-se igualmente as variaes em 2008/2007.
82
V olume I
QUADRO 47 - REEMBOLSOS E RESTITUIES PAGAS (POR CAPTULO ECONMICO DA RECEITA)
Captulos Econmicos da Receita
Receitas correntes
Impostos directos
Impostos indirectos
Contribuies para a SS, a CGA e a ADSE
Taxas, multas e outras penalidades
Rendimentos da propriedade
Transferncias correntes
Venda de bens e servios correntes
Outras receitas correntes
Receitas de capital
Venda de bens de investimento
Transferncias de capital
Activos financeiros
Outras receitas de capital
Recursos prprios comunitrios
Reposies no abatidas nos pagamentos
Saldos da gerncia anterior
TOTAL
2006
2007
(Milhes de euros)
Variao em
2008-2007
2008
Valor
6.566,6
2.553,6
3.818,1
0,5
86,9
0,1
43,5
27,7
36,2
6.931,3
2.448,2
4.307,5
0,6
61,5
2,7
78,2
29,7
2,9
7.156,7
2.626,0
4.340,9
0,7
125,7
0,1
30,4
31,8
1,1
225,4
177,8
33,4
0,1
64,2
-2,6
-47,8
2,1
-1,8
3,3
7,3
0,8
16,7
104,4
-96,3
-61,1
7,1
-62,1
33,6
30,5
3,1
128,5
124,7
3,7
0,1
0,0
30,4
24,7
5,7
-76,3
-80,2
54,1
0,0
-98,1
-100,0
2,0
0,0
1,7
1,4
73,1
2,6
12,9
94,9
4,2
2,2
112,8
1,6
-10,7
17,9
61,5
-82,9
18,9
6.676,4
7.170,2
7.306,3
136,1
1,9
C onta G eral
do
E stado
de
2008
83
2007
Variao em 2008-2007
2005
2006
Impostos directos:
Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS)
Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC)
Restantes impostos directos
2.553,6
1.876,5
673,1
4,0
2.448,2
1.831,1
613,5
3,6
2.625,9
1.883,0
731,7
11,2
14,6
16,8
10,9
37,2
177,7
51,9
118,2
7,6
7,3
2,8
19,3
211,1
Impostos indirectos:
Imposto sobre os Produtos Petrolferos e Energticos (ISP)
Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA)
Imposto Automvel (IA)/ Imposto sobre Veculos (ISV)
Imposto sobre o Tabaco
Imposto sobre o lcool e as Bebidas Alcolicas (IABA)
Lotarias
Imposto do Selo
Impostos indirectos diversos
Restantes impostos indirectos
3.818,1
24,2
3.785,8
2,9
0,6
0,3
1,6
2,3
0,1
0,3
4.307,5
74,6
4.223,1
2,5
1,2
0,2
2,9
1,6
0,9
0,5
4.340,9
51,8
4.273,3
3,3
2,1
0,2
2,8
1,2
6,1
0,1
17,6
2,0
24,1
0,4
0,2
0,1
9,9
0,1
62,8
0,1
33,4
-22,8
50,2
0,8
0,9
0,0
-0,1
-0,4
5,2
-0,4
0,8
-30,6
1,2
32,0
75,0
0,0
-3,4
-25,0
577,8
-80,0
6.371,7
6.755,7
6.966,8
16,4
211,1
3,1
TOTAL
Valor
% na receita bruta
Valor
Servio administrador/contabilizador
Direco-Geral dos Impostos (DGCI)
Direco-Geral das Alfndegas e dos Impostos Especiais
sobre o Consumo (DGAIEC)
Direco-Geral do Tesouro (DGT)
Instituto de Gesto da Tesouraria e do Crdito Pblico (IGCP)
TOTAL
Variao em 2008-07
Valor
%
2006
2007
2008
6.357,4
6.713,1
6.956,6
243,5
3,6
30,6
288,4
-
80,9
322,7
53,5
62,7
287,0
-18,2
-322,7
233,5
-22,5
-100,0
436,4
6.676,4
7.170,2
7.306,3
136,1
1,9
84
V olume I
Da anlise a estes valores e excluindo quanto DGAIEC o pico ocorrido em 2007, a que est associado devolues do ISP resultantes da incorporao de biodissel em gasleo rodovirio, constata-se
que a parte substancial dos reembolsos/restituies so contabilizados pela DGCI, o que decorre de ser
esta entidade a administradora das receitas dos IR e da parte mais significativa do IVA. A DGCI refere
que o crescimento dos reembolsos em contrapartida de receitas de impostos directos indevidamente
arrecadadas justificado parcialmente pelo saneamento de liquidaes pendentes, ocorrido em 2007, e
pela eventual aproximao dos pagamentos por conta dvida final do IRC/2007, pago em 2008. Mais
refere a DGCI, que o crescimento dos reembolsos pagos com contrapartida em impostos indirectos
explicado praticamente pelo IVA, como resultado da aplicao simultnea dos Despachos Normativos
n.os 342/93, de 30 de Outubro, e 53/2005, de 15 de Dezembro. No mbito do PRACE, as funes da
DGT neste mbito foram afectas ao IGCP, o que explica o aumento dos reembolsos pagos por esta
entidade e a diminuio observada pelo DGT.
Os quadros seguintes apresentam os ciclo dos reembolsos e das restituies, desde a sua emisso at
ao seu pagamento e/ou extino, relevando-se, pelos montantes envolvidos, as principais receitas fiscais.
QUADRO 50 - CICLO DOS REEMBOLSOS EM 2008
(Milhes de euros)
Saldo em
01/01/2008
24,6
5,2
19,4
12,8
0,6
12,2
-
TOTAL
1,0
Emitidos
Pagos
2.666,2
1.899,9
766,3
-
2.614,8
1.883,1
731,7
-
4.389,8
51,2
4.333,1
3,2
2,1
0,2
0,0
4.200,7
51,8
4.143,4
3,2
2,1
0,2
0,0
8,2
0,1
-
0,1
-
0,0
-
0,0
-
4,2
-
8,7
38,4
Cancelados
4,2
-
40,8
15,2
25,6
-
0,4
0,4
6.828,9
35,2
6,8
28,4
-
72,8
-
129,1
-
72,8
129,1
-
0,1
0,4
0,0
7.068,9
Saldo em
31/01/2008
113,7
164,7
C onta G eral
do
E stado
de
2008
85
as emisses em 2008 ascenderam a 7.068,9 milhes de euros, registando uma ligeira subida,
mais 0,2 por cento relativamente ao ano de 2007. Regista-se contudo um acrscimo com algum
significado nas emisses a que esto subjacentes receitas fiscais, ao invs do verificado relativamente s outras receitas oramentai;
os pagamentos de reembolsos cifraram-se nos 6.828,9 milhes de euros, menos 135,4 milhes
de euros que os valores pagos em 2007;
o cancelamento de reembolsos em 2008 atingiu 113,7 milhes de euros, mais 26,4 milhes de
euros que o valor registado em 2007;
o saldo das emisses no final do ano de 2008 ascendeu a 164,7 milhes de euros, mais 126,3
milhes de euros que o verificado na mesma data no ano anterior, sendo de realar que quanto
ao IVA o saldo das emisses passou de 12,2 milhes de euros no incio de 2008 para 129,1
milhes de euros no final
QUADRO 51 - CICLO DAS RESTITUIES EM 2008
(Milhes de euros)
Saldo em
01/01/2008
Emitidos
TOTAL
11,2
5,0
5,0
Pagos
0,4
11,2
-
11,2
11,2
141,1
130,7
2,8
1,4
6,1
0,1
140,1
129,9
2,8
1,2
6,1
0,1
0,8
116,9
0,1
30,4
31,7
1,1
0,8
117,0
0,1
30,4
31,7
1,1
24,7
5,7
24,7
5,7
Saldo em
31/01/2008
1,8
1,7
0,1
0,1
-
4,2
4,1
0,0
0,0
2,2
2,2
112,4
112,4
478,3
477,4
0,0
5,4
Cancelados
0,3
1,8
4,5
86
V olume I
DESPESA FISCAL
despesa fiscal est subjacente o conceito de receitas tributrias cessantes, as quais genericamente
expressam, nos termos da legislao em vigor, as receitas que se deixaram de arrecadar em resultado
da concesso de benefcios fiscais.
No mbito da ordem tributria interna, designadamente, das normas previstas no artigo 14. (benefcios fiscais) da LGT, aprovada pelo DL n. 398/98, de 17 de Dezembro, e nos Princpios gerais definidos na parte I do EBF, aprovado pelo DL n. 215/89, de 1 de Julho, consideram-se benefcios fiscais,
as medidas de carcter excepcional, institudas para tutela de interesses pblicos, extrafiscais relevantes, que sejam superiores aos da prpria tributao que impedem. So benefcios fiscais as isenes, as
redues de taxas, as redues matria colectvel, as amortizaes e reintegraes aceleradas e
outras medidas fiscais que caibam no conceito acima definido. Mais estabelece o EBF, que os benefcios fiscais so considerados despesas fiscais.
No quadro seguinte, utilizando-se o cdigo identificador dos benefcios fiscais, aprovado para fins
estatsticos, apresenta-se, para o trinio de 2006/2008, o montante dos impostos que deixaram de ser
arrecadados por virtude da concesso de benefcios fiscais, construdo com os valores disponibilizados
pelos respectivos servios administradores.
QUADRO 52 DESPESA FISCAL
(milhes de euros)
Cdigo
Designao
DF.1
Rendimento
DF.1.A
IRS
DF.1.B
IRC
DF.2
Patrimnio
IS (a)
DF.2.E
DF.3
Despesa
DF.3.A
IA/ISV
DF.3.B
IVA - interno
DF.3.C
ISP
DF.3.D
IABA
DF.3.E
IT
TOTAL
2006
2007
Variao em
2008-2007
Valor
%
2008
523,5
272,7
250,8
636,6
401,4
235,2
768,4
304,6
463,8
131,8
-96,8
228,6
20,7
-24,1
97,2
1,1
1,1
0,4
0,4
29,3
29,3
28,9
28,9
381,7
59,6
80,8
240,1
0,7
0,5
457,6
95,5
99,9
261,0
0,4
0,8
504,1
143,8
132,1
226,8
0,4
1,0
46,5
48,3
32,2
-34,2
0,0
0,2
10,2
50,6
32,2
-13,1
0,0
25,0
906,3
1 094,6
1 301,8
207,2
18,9
na
na
C onta G eral
do
E stado
de
2008
87
os benefcios fiscais concedidos em sede de IRC, representam mais de um tero da despesa fiscal em 2008 e quase que duplicaram relativamente ao ano precedente de 2007;
ao invs, aps um crescimento significativo dos benefcios em sede de IRS em 2007, em 2008,
assiste-se a uma reduo de 24,1 por cento; e
significativos tambm, so os benefcios fiscais em contrapartida do ISP, os quais, todavia, em
2008, com uma variao relativa de - 13,1 por cento, inverteram a tendncia de crescimento
progressivo, a que se vinha a assistir, nos ltimos anos;
relativamente aos restantes impostos, destaque-se a situao do IS, pois, apesar de ser um dos
que apresenta valores mais reduzidos, dadas as dificuldades no apuramento da despesa fiscal
associada a este tributo, no se revela adequado emitir algum juzo sobre a sua evoluo.
No quadro seguinte, apresenta-se no trinio de 2006/2008 os benefcios fiscais por tipo de despesa
que lhe est subjacente, relevando-se igualmente as variaes em 2008/2007.
QUADRO 53 TIPO DE DESPESA FISCAL
(Milhes de euros)
Cdigo
Designao
2006
Valor
CT.1
Iseno tributria
CT.2
CT.3
Deduo colecta
2007
%
Valor
2008
%
Valor
Variao em
2008-2007
Valor
%
517,6
57,1
592,4
54,1
616,9
47,4
24,5
4,1
90,4
10,0
83,6
7,6
95,2
7,3
11,6
13,9
175,2
19,3
279,9
25,6
401,8
30,9
121,9
43,6
CT.5
Taxa preferencial
54,3
6,0
49,1
4,5
66,2
5,1
17,1
34,8
CT.9
Outro
73,8
8,1
93,0
8,5
127,3
9,8
34,3
36,9
Regularizaes
-5,0
-0,6
-3,4
-0,3
-5,6
-0,4
-2,2
64,7
906,3
100,0
1 094,6
100,0
1 301,8
100,0
207,2
18,9
TOTAL
88
V olume I
No quadro seguinte, para o trinio de 2006/2008, apresenta-se a despesa fiscal por funo, relevando-se, igualmente, as variaes absoluta e relativa em 2008/2007.
QUADRO 54 FUNO DA DESPESA FISCAL
(milhes de euros)
CDIGO
2006
Valor
%
DESIGNAO
Servios gerais da Administrao Pblica
Defesa
Segurana e ordem pblica
Assuntos econmicos
Investimento
Poupana
Criao de emprego
Investigao e desenvolvimento empresarial
Turismo
Indstria
Outros
Proteco do ambiente
Servios associativos, recreativos, culturais e religiosos
Educao
Proteco social
Relaes internacionais
Criao artstica
CF.01
CF.02
CF.03
CF.04
CF.O4.A
CF.O4.B
CF.O4.D
CF.O4.E
CF.O4.F
CF.O4.H
CF.O4.Z
CF.05
CF.08
CF.09
CF.10
CF.11
CF.12
TOTAL
2007
Valor
%
2008
Valor
%
Variao em
Valor
%
25,0
2,8
560,1
9,7
23,0
46,3
2,6
1,1
36,6
440,8
36,3
31,1
0,6
233,6
12,0
4,8
2,8
0,3
61,8
1,1
2,5
5,1
0,3
0,1
4,0
48,6
4,0
3,4
0,1
25,8
1,3
0,5
27,4
3,1
672,4
15,4
117,4
55,1
7,0
0,4
30,3
446,8
56,7
34,9
29,6
249,2
16,7
4,6
2,5
0,3
61,4
1,4
10,7
5,0
0,6
0,0
2,8
40,8
5,2
3,2
2,7
22,8
1,5
0,4
26,0
37,5
2,5
896,6
36,2
97,1
36,3
27,4
1,1
26,2
672,3
52,8
40,8
23,8
200,8
15,9
5,1
2,0
2,9
0,2
68,9
2,8
7,5
2,8
2,1
0,1
2,0
51,6
4,1
3,1
1,8
15,4
1,2
0,4
26,0
10,1
-0,6
224,2
20,8
-20,3
-18,8
20,4
0,7
-4,1
225,5
-3,9
5,9
-5,8
-48,4
-0,8
0,5
36,9
-19,4
33,3
135,1
-17,3
-34,1
291,4
175,0
-13,5
50,5
-6,9
16,9
-19,6
-19,4
-4,8
10,9
906,3
100,0
1094,6
100,0
1301,8
100,0
207,2
18,9
No quadro seguinte, com a informao disponibilizada pela DGCI, espelham-se os valores da despesa fiscal em IRS, no trinio de 2006/2008, relevando-se igualmente, as variaes em 2008/2007:
QUADRO 55 DESPESA FISCAL EM IRS
(Milhes de euros)
Cdigo
Designao
DF.1
Rendimento
DF.1.A
IRS
DF.1.A.001 Rendimento de desportistas
DF.1.A.002
DF.1.A.004
DF.1.A.005
DF.1.A.007
DF.1.A.011
DF.1.A.012
DF.1.A.013
Energias renovveis
Contribuies para a Segurana Social
Planos de Poupana em Aces (PPA)
Aquisio de computadores
Misses internacionais
Cooperao
Deficientes
DF.1.A.017
DF.1.A.019
DF.1.A.020
DF.1.A.021
DF.1.A.022
DF.1.A.036
Legislao
TOTAL
2006
Valor
2007
%
Valor
Variao em
2008-2007
Valor
%
2008
%
Valor
11,8
4,3
9,0
2,2
6,4
2,1
-2,6
-28,9
5,8
1,0
0,9
0,6
4,1
3,9
164,0
2,1
0,4
0,3
0,2
1,5
1,4
60,1
6,6
0,7
0,1
29,6
3,3
4,2
170,1
1,6
0,2
0,0
7,4
0,8
1,0
42,4
7,4
0,7
0,0
23,8
3,7
3,8
133,9
2,4
0,2
0,0
7,8
1,2
1,2
44,0
0,8
0,0
-0,1
-5,8
0,4
-0,4
-36,2
12,1
-100,0
-19,6
12,1
-9,5
-21,3
0,3
2,7
13,4
4,8
2,7
9,3
0,1
1,0
4,9
1,8
1,0
3,4
0,4
4,1
112,6
4,6
2,6
7,6
0,1
1,0
28,1
1,1
0,6
1,9
0,4
4,9
97,1
5,1
0,0
8,1
0,1
1,6
31,9
1,7
0,0
2,7
0,0
0,8
-15,5
0,5
-2,6
0,5
0,0
19,5
-13,8
10,9
-100,0
6,6
0,7
7,4
0,3
2,7
1,2
8,0
0,3
2,0
1,0
8,2
0,3
2,7
-0,2
0,2
-16,7
2,5
8,7
0,2
30,3
0,1
3,2
0,1
11,1
0,0
4,7
0,1
31,8
0,1
1,2
0,0
7,9
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
-4,7
-0,1
-31,8
-0,1
-100,0
-100,0
-100,0
-100,0
272,7
100,0
401,4
100,0
304,6
100,0
-96,9
-24,1
FONTE: DGCI.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
89
a diminuio quase generalizada a todas as origens (designaes mencionadas), sendo de destacar, em valores absolutos e relativos, a respeitante aos benefcios fiscais com Prmios de seguros de sade, com Deficientes e com Planos de Poupana Reforma/Fundos de Penses.
No que concerne tipologia da despesa fiscal em sede de IRS pode-se verificar que a iseno tributria e a deduo colecta constituem a quase totalidade (97,9 por cento) da caracterizao dos benefcios aplicados em 2008. Tambm nesta vertente se observa o decrscimo geral dos valores, como se
pode ver no quadro que se segue.
QUADRO 56 TIPO DE DESPESA FISCAL EM IRS
(milhes de euros)
Cdigo
CT.1
CT.3
CT.5
2006
Designao
Valor
Iseno tributria
Deduo colecta
Taxa preferencial
TOTAL
2007
%
Valor
Variao em
2008-2007
Valor
%
2008
%
Valor
183,5
77,4
11,8
67,3
28,4
4,3
189,9
202,5
9,0
47,3
50,4
2,2
152,5
145,6
6,5
50,1
47,8
2,1
-37,4
-56,9
-2,5
-19,7
-28,1
-27,8
272,7
100,0
401,4
100,0
304,6
100,0
-96,8
-24,1
FONTE: DGCI.
Relativamente funo da despesa fiscal em IRS, o Quadro 57 apresenta essa informao, sendo de
destacar, em 2008, os itens relativos Proteco social e Poupana.
QUADRO 57 FUNO DA DESPESA FISCAL EM IRS
(milhes de euros)
Cdigo
CF.02
CF.04
CF.O4.B
CF.O4.Z
CF.05
CF.08
CF.09
CF.10
CF.11
CF.12
Designao
Defesa
Assuntos econmicos
Poupana
Outros
Proteco do ambiente
Servios associativos, recreativos, culturais e religiosos
Educao
Proteco social
Relaes internacionais
Criao artstica
TOTAL
2006
Valor
2007
%
Valor
2008
%
Valor
Variao em
2008-2007
Valor
%
4,4
37,8
23,0
14,8
5,8
17,4
0,6
195,3
6,6
4,8
1,6
13,9
8,4
5,4
2,1
6,4
0,2
71,6
2,4
1,8
3,7
129,2
117,4
11,8
6,6
16,8
29,6
202,6
8,3
4,6
0,9
32,2
29,2
2,9
1,6
4,2
7,4
50,5
2,1
1,1
4,1
103,6
97,1
6,5
7,4
17,3
23,8
134,6
8,7
5,1
1,3
34,0
31,9
2,1
2,4
5,7
7,8
44,2
2,9
1,7
0,4
-25,6
-20,3
-5,3
0,8
0,5
-5,8
-68,0
0,4
0,5
10,8
-19,8
-17,3
-44,9
12,1
3,0
-19,6
-33,6
4,8
10,9
272,7
100,0
401,4
100,0
304,6
100,0
-96,8
-24,1
FONTE: DGCI.
Tambm, nesta ptica, o factor quase comum a todas as funcionalidades a variao negativa dos
valores registados em 2008, face aos que se verificaram no ano transacto.
No Quadro 58, para o trinio de 2006/2008, apresenta-se a despesa fiscal, em sede de IRC, relevando-se igualmente as variaes em 2007/2008.
90
V olume I
QUADRO 58 DESPESA FISCAL EM IRC
(Milhes de euros)
Cdigo
DF.1
DF.1.B
DF.1.B.020
DF.1.B.021
DF.1.B.033
DF.1.B.029
DF.1.B.030
DF.1.B.077
DF.1.B.007
Designao
2006
Legislao
Rendimento
IRC
Dedues ao rendimento
Dividendos das aces adquiridas no mbito das privatizaes
Criao de emprego para jovens
Mecenato
Outras dedues ao rendimento e lucro tributvel
Dedues colecta
Projectos de investimento internacionalizao
Grandes projectos de investimento
Despesas com investigao e desenvolvimento
Outras dedues colecta
Isenes definitivas
Pessoas colectivas de utilidade pblica
Outras isenes definitivas
Outros benefcios
Valor
Subtotal
Resultado da liquidao
2007
%
Valor
Variao em
2008-2007
Valor
%
2008
%
Valor
90,4
0,2
46,3
2,2
41,7
97,8
0,3
9,4
2,6
85,5
25,1
2,9
22,2
42,5
35,3
0,1
18,1
0,9
16,3
38,2
0,1
3,7
1,0
33,4
9,8
1,1
8,7
16,6
83,7
1,6
55,1
3,1
23,9
77,4
0,0
15,4
18,3
43,7
37,5
2,4
35,1
40,1
35,1
0,7
23,1
1,3
10,0
32,4
0,0
6,5
7,7
18,3
15,7
1,0
14,7
16,8
95,2
5,4
36,3
2,9
50,6
256,3
0,1
35,3
27,4
193,5
58,3
3,5
54,8
59,6
20,3
1,2
7,7
0,6
10,8
54,6
0,0
7,5
5,8
41,2
12,4
0,7
11,7
12,7
11,5
3,8
-18,8
-0,2
26,7
178,9
0,1
19,9
9,1
149,8
20,8
1,1
19,7
19,5
13,7
237,5
-34,1
-6,5
111,7
231,1
129,2
49,7
342,8
55,5
45,8
56,1
48,6
255,8
100,0
238,7
100,0
469,4
100,0
230,7
96,6
-5,0
-3,5
-5,6
-2,1
60,0
250,8
235,2
463,8
228,6
97,2
FONTE: DGCI.
Nota: O identificador residual "Outros Benefcios" engloba todos aqueles que ainda no constam do classificador da despesa fiscal.
Observando a despesa fiscal em sede de IRC, atendendo sua tipologia, nota-se um incremento em
todos os itens, em 2008 face a 2007. Essa variao mais substancial nos benefcios concedidos por
deduo colecta, cujos valores mais do que triplicaram no perodo em questo e constituem mais de
metade do valor total da despesa fiscal de IRC em 2008.
QUADRO 59 TIPO DE DESPESA FISCAL EM IRC
(milhes de euros)
Cdigo
CT.1
CT.2
CT.3
CT.5
Designao
Iseno tributria
Deduo matria colectvel
Deduo colecta
Taxa preferencial
Regularizaes
TOTAL
2006
Valor
2007
%
Valor
2008
%
Valor
Variao em
2008-2007
Valor
%
25,1
90,4
97,8
42,5
-5,0
10,0
36,0
39,0
16,9
-2,0
37,5
83,7
77,4
40,1
-3,5
15,9
35,6
32,9
17,0
-1,5
58,3
95,2
256,3
59,6
-5,6
12,6
20,5
55,3
12,9
-1,2
20,8
11,5
178,9
19,5
-2,1
55,5
13,7
231,1
48,6
na
250,8
102,0
235,2
101,5
463,8
101,2
228,6
97,2
FONTE: DGCI.
No quadro que a seguir se pode consultar, onde se apresenta a despesa fiscal em IRC distribuda por
funo, deve-se realar o facto de toda ela se caracterizar na funo Assuntos econmicos.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
91
Cdigo
CF.04
CF.O4.A
CF.O4.D
CF.O4.E
CF.O4.Z
2006
Designao
Valor
Assuntos econmicos
Investimento
Criao de emprego
Investigao e desenvolvimento empresarial
Outros
TOTAL
2007
%
Valor
Variao em
2008-2007
Valor
%
2008
%
Valor
250,8
9,7
46,3
2,6
192,2
100,0
3,9
18,5
1,0
76,6
235,2
15,4
55,1
7,0
157,7
100,0
6,5
23,4
3,0
67,0
463,8
35,4
36,3
27,4
364,7
100,0
7,6
7,8
5,9
78,6
228,6
20,0
-18,8
20,4
207,0
97,2
129,9
-34,1
291,4
131,3
250,8
100,0
235,2
100,0
463,8
100,0
228,6
97,2
FONTE: DGCI.
CDIGO
DESIGNAO
2006
LEGISLAO
Valor
DF.3
Despesa
DF.3.C
ISP
DF.3.C.001 Relaes internacionais (inclui: diplomatas, organismos
internacionais, NATO, acordos internacionais)
DF.3.C.004 Navegao martima costeira e navegao interior (inclui Artigo 71., n. 1, alneas c) , h) e l) do CIEC
a pesca)
DF.3.C.005 Produo de electricidade ou de electricidade e calor (co- Artigo 71., n. 1, alnea d) do CIEC
gerao)
DF.3.C.007 Processos electrolticos, metalrgicos e mineralgicos
Artigo 71., n. 1, alnea f) do CIEC
DF.3.C.008
DF.3.C.010
DF.3.C.011
DF.3.C.012
DF.3.C.013
TOTAL
2007
%
Valor
1,0
0,4
26,7
13,6
Variao em
2008/2007
2008
%
Valor
Valor
1,1
0,4
1,1
0,5
0,0
0,0
11,1
26,9
10,3
24,8
10,9
-2,1
-7,8
5,7
10,7
4,1
9,7
4,3
-1,0
-9,3
23,0
9,6
19,6
7,5
16,5
7,3
-3,1
-15,8
9,5
62,3
4,5
69,0
30,5
4,0
25,9
1,9
28,7
12,7
11,0
74,3
6,6
60,7
50,1
4,2
28,5
2,5
23,3
19,2
10,0
70,9
5,1
43,3
45,4
4,4
31,3
2,2
19,1
20,0
-1,0
-3,4
-1,5
-17,4
-4,7
-9,1
-4,6
-22,7
-28,7
-9,4
240,1
100,0
261,0
100,0
226,8
100,0
-34,2
-13,1
FONTE: DGAIEC.
(milhes de euros)
CDIGO
CF.04
CF.O4.H
CF.O4.Z
CF.05
DESIGNAO
Assuntos econmicos
Indstria
Outros
Proteco do ambiente
TOTAL
FONTE: DGAIEC.
2006
Valor
2007
%
Valor
2008
%
Valor
Variao em
2008/2007
Valor
%
209,6
36,6
173,0
30,5
87,3
15,2
72,1
12,7
210,9
30,3
180,6
50,1
80,8
11,6
69,2
19,2
181,4
26,2
155,2
45,4
80,0
11,6
68,4
20,0
-29,5
-4,1
-25,4
-4,7
-14,0
-13,5
-14,1
-9,4
240,1
100,0
261,0
100,0
226,8
100,0
-34,2
-13,1
92
V olume I
Atendendo sua evoluo entre os anos de 2007 e 2008, salienta-se o decrscimo em todos os itens
que a compem, excepo feita que decorre de Relaes internacionais, que no sofreu variao.
Em termos absolutos, reala-se a variao negativa ocorrida na rubrica Aquecimento, - 17,4 milhes
de euros, correspondentes a 28,7%, a qual resultou do comportamento negativo das introdues no
consumo de gasleo de aquecimento. Deve-se referir que, relativamente ao valor global da variao
anual, este item representa mais de 50%.
Quanto despesa fiscal em sede de IVA, o quadro seguinte evidencia-nos um acrscimo de 32,2%
entre 2007 e 2008, representando mais 8,6 pontos percentuais relativamente variao ocorrida entre o
perodo homlogo imediatamente anterior.
QUADRO 63 DESPESA FISCAL EM IVA
(Milhes de euros)
Cdigo
Designao
Legislao
2006
Valor
DF.3
DF.3.B
2007
%
Valor
Variao em
2008-2007
Valor
%
2008
%
Valor
Despesa
IVA - interno
Sob administrao da DGCI:
71,5
88,5
91,4
91,5
124,8
94,5
33,4
36,5
DF.3.B.026
Misses Diplomticas
5,4
6,7
8,4
8,4
7,2
5,5
-1,2
-14,3
DF.3.B.056
Igreja Catlica
13,2
16,3
17,6
17,6
22,6
17,1
5,0
28,4
DF.3.B.057
IPSS
29,0
35,9
38,1
38,1
58,2
44,1
20,1
52,8
DF.3.B.058
Foras Armadas
20,6
25,5
23,7
23,7
33,4
25,3
9,7
40,9
DF.3.B.059
Associaes de Bombeiros
2,8
3,5
3,1
3,1
2,5
1,9
-0,6
-19,4
DF.3.B.060
Partidos Polticos
Automveis - deficientes
TOTAL
0,5
0,6
0,5
0,5
0,9
0,7
0,4
80,0
9,3
11,5
8,5
8,5
7,3
5,5
-1,2
-14,1
9,3
11,5
8,5
8,5
7,3
5,5
-1,2
-14,1
80,8
100,0
99,9
100,0
132,1
100,0
32,2
32,2
Pela anlise aos valores apresentados, a principal concluso prende-se com o crescimento das rubricas mais importantes no que concerne atribuio de benefcios fiscais em sede de IVA, nomeadamente aqueles que isentaram, total ou parcialmente, determinados actos tributveis da Igreja Catlica,
das IPSS e das FA, sendo que os valores correspondentes a esses itens representam, agregadamente,
86,5% do total da despesa fiscal gerada no mbito deste imposto. Destas trs rubricas, sobressai claramente a que se refere s IPSS, a qual apresenta um aumento de 52,8% face ao ano transacto (+ 20,1
milhes de euros), sendo que esta expanso se deve ao saneamento de processos respeitantes aplicao do DL n. 20/90, de 13 de Janeiro, bem como do DL n. 238/2006, de 20 de Dezembro (SIMPLEX
2006).
As outras rubricas, com um peso muito discreto no total global, assumem cada vez menos importncia, tendo mesmo registado evolues negativas entre 2007 e 2008, excepo feita despesa fiscal
gerada pelos benefcios fiscais atribudos aos partidos polticos, que verificou um forte crescimento
percentual (80%), apesar de, contudo, continuar a representar a parcela de menor valor, no chegando
a atingir a grandeza do milho de euros.
Quanto ao tipo de despesa fiscal, toda ela se caracteriza como sendo respeitante a iseno tributria.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
93
J no que concerne funo da despesa fiscal em IVA, conforme se pode ver no quadro que se
segue, a que se enquadra em Proteco social a mais importante, constituindo quase metade do
peso relativo face ao total, para ela contribuindo os benefcios fiscais atribudos s IPSS e os que ocorreram no mbito da administrao do imposto pela DGAIEC. As funes Defesa e Servios associativos, recreativos, culturais e religiosos (esta englobando os benefcios obtidos pela Igreja Catlica
e pelos partidos polticos) tambm registaram valores assinalveis, por contraposio com os verificados nas outras duas funes mencionadas no quadro.
QUADRO 64 - FUNO DA DESPESA FISCAL EM IVA
(milhes de euros)
Cdigo
Designao
2006
Valor
CF.02
Defesa
CF.03
2007
%
Valor
Variao em
2008-2007
Valor
%
2008
%
Valor
20,6
25,5
23,7
23,7
33,4
25,3
9,7
40,9
2,8
3,5
3,1
3,1
2,5
1,9
-0,6
-19,4
29,8
CF.08
13,7
17,0
18,1
18,1
23,5
17,8
5,4
CF.10
Proteco social
38,3
47,4
46,6
46,6
65,5
49,6
18,9
40,6
CF.11
Relaes internacionais
5,4
6,7
8,4
8,4
7,2
5,5
-1,2
-14,3
80,8
100,0
99,9
100,0
132,1
100,0
32,2
32,2
TOTAL
Fragmentando a anlise pela perspectiva dos benefcios fiscais concedidos ao nvel da administrao do imposto, tendo presente a informao dos dois quadros anteriores, pode-se observar a continuao do aumento da importncia da despesa fiscal gerada em sede do IVA administrado pela DGCI,
face a variao inversa registada no imposto sob administrao da DGAIEC.
Assim, a evoluo verificada no valor dos benefcios fiscais atribudos relativamente ao IVA gerido
pela DGCI consubstanciou-se num acrscimo de 36,5% (+ 33,4 milhes de euros), fortemente apoiado
pelo desempenho positivo registado nas trs rubricas j atrs referenciadas.
Atendendo que se registou no mbito do IVA administrado pela DGAIEC, nota-se a continuao
da tendncia de decrscimo iniciada na execuo oramental de 2007, sendo que essa variao negativa foi mais acentuada em 2008 (de 0,8 milhes de euros, correspondentes a 8,6%, entre 2006-2007,
passou-se para 1,2 milhes de euros, ou seja, 14,1%, entre 2007 e 2008). Esta variao nesta natureza da despesa fiscal prende-se com a diminuio de cerca de 5 milhes de euros do valor tributvel
em IVA correspondente aos bens que beneficiaram da iseno concedida nas importaes, transmisses no mercado nacional e aquisies intracomunitrias de veculos automveis adquiridos por deficientes.
No tocante despesa fiscal no mbito do ISV, salienta-se, desde logo, o aumento significativo de
50,6% que se verificou entre os valores apresentados para 2007 e 2008, alis, um pouco semelhana
da variao interanual imediatamente anterior (entre 2006 e 2007, registou-se um aumento de 59,6%).
de relevar, quer pelo seu peso considervel (64,1%), quer pelo incremento registado, as seguintes
duas rubricas:
94
V olume I
Reduo por emisso de partculas, cujo incentivo registou um acrscimo de 34,3 milhes de
euros (+ 261,8%) foi criado por razes de ndole ambiental, tendo a sua aplicao sido iniciada no 2. semestre de 2007, facto que ajuda a explicar, parcialmente, a forte variao, uma vez
que o resultado tambm se deve justificar com a maior eficincia tecnolgica dos veculos ao
nvel das emisses de partculas e de CO2, bem como com uma poltica fiscal orientada para o
encorajamento na aquisio de veculos hbridos (tributados a 50% das taxas normais);
Abates, cujo aumento da despesa fiscal por esta natureza, na ordem dos 138% (passou de 18,8
milhes de euros, em 2007, para 44,8 milhes de euros, em 2008), se deveu a uma maior simplificao de todo o processo administrativo de obteno deste incentivo, em conjugao com a
entrada em vigor do IUC, que veio fazer depender da propriedade o facto gerador do imposto, e
no da circulao do veculo, criando as condies para o extraordinrio crescimento no nmero
de veculos a beneficiarem deste incentivo (de 16.025 veculos, em 2007, para 36.128, em
2008).
No mbito das rubricas que apresentaram uma diminuio da despesa fiscal, de realar as transferncias de residncia, com um decrscimo de 11 milhes de euros, correspondentes a 32%, face ao
ano de 2007. Esta variao compreende-se, atendendo inverso da tendncia do regresso definitivo
dos emigrantes para Portugal.
QUADRO 65 - DESPESA FISCAL EM IA/ISV
(milhes de euros)
DESIGNAO
CDIGO
2006
LEGISLAO
Valor
DF.3
DF.3.A
DF.3.A.001
DF.3.A.004
Despesa
IA/ISV
Deficientes das Foras Armadas
Decreto-Lei n. 43/76, de 20 de Janeiro
Cidados de nacionalidade da UE que tenham
Decreto-Lei n. 471/88, de 22 de Dezembro; artigo
residido e exercido uma actividade profissional
58. do CISV
num pas terceiro durante pelo menos 24 meses e
transfiram a residncia para Portugal
2007
%
Valor
Variaes
em
2008/2007
2008
%
Valor
Valor
0,7
13,4
1,2
22,5
0,6
34,4
0,6
36,0
0,4
23,4
0,3
16,3
-0,2
-11,0
-33,3
-32,0
9,8
16,4
9,1
9,5
7,0
4,9
-2,1
-23,1
4,0
6,7
5,0
5,2
5,1
3,5
0,1
2,0
2,2
3,7
2,1
2,2
0,5
0,3
-1,6
-76,2
1,6
2,7
1,8
1,9
-1,8 -100,0
1,2
2,0
0,7
0,7
10,3
17,3
1,1
0,8
0,4
57,1
2,4
4,0
2,5
2,6
3,9
2,7
7,4
12,4
18,8
19,7
44,8
31,1
26,0 138,3
6,6
11,1
13,1
7,4
13,7
7,7
47,4
3,4
6,8
33,0
2,4
4,7
34,3 261,8
3,4
-0,6
-8,1
59,6 100,0
95,5 100,0
143,8 100,0
1,4
48,3
56,0
50,6
C onta G eral
do
E stado
de
2008
95
Por tipologia, toda a despesa fiscal concretizada no mbito do ISV referente a iseno tributria,
tal como nos anos anteriores. Tambm semelhana do ocorrido em 2006 e 2007, a funo da despesa
fiscal em sede deste tributo enquadrada em Assuntos econmicos, concretamente na sua rubrica
residual.
A despesa fiscal ocorrida em sede de IT registou uma subida em termos absolutos, mas sem grande
significado.
Esta despesa fiscal, atendendo sua tipologia, no se enquadra em nenhum item especfico, pelo
que caracterizada com o cdigo residual do respectivo classificador (CT.9 Outro). Quanto classificao por funes, esta despesa fiscal est enquadrada nos Assuntos econmicos, na rubrica residual, sendo atribudo o cdigo (CF.04.Z Outros).
QUADRO 66 - DESPESA FISCAL EM IT
(milhes de euros)
CDIGO
DF.3
DF.3.E
DF.3.D.001
DESIGNAO
Despesa
IT
Relaes internacionais (inclui: diplomatas,
organismos internacionais, NATO, acordos
internacionais)
TOTAL
LEGISLAO
2006
Valor
2007
%
Valor
2008
%
Valor
Variao em
2008/2007
Valor
0,5
100,0
0,8
100,0
1,0
100,0
0,2
25,0
0,5
100,0
0,8
100,0
1,0
100,0
0,2
25,0
0,5
100,0
0,8
100,0
1,0
100,0
0,2
25,0
FONTE: DGAIEC.
Em relao despesa fiscal que ocorreu no mbito da aplicao do IABA, cujos valores no so
significativos, no se verificou nenhuma alterao em termos globais entre as execues oramentais
de 2007 e 2008. Contudo, atendendo distribuio parcelar pelos itens que a compem, verificou-se
uma reduo de 25% na rubrica Pequenas destilarias, exactamente como j tinha ocorrido entre 2006
e 2007. Em valores absolutos, essa variao negativa foi compensada com evoluo simtrica na rubrica Relaes internacionais.
Em sede de IS, continuam a subsistir dificuldades no apuramento da despesa fiscal a ele inerente,
no se dispondo de informao suficiente que permita fazer a sua quantificao, uma vez que a liquidao deste tributo ou o averbamento da sua iseno compete aos contribuintes. Acrescente-se que a
heterogeneidade dos actos, factos e documentos sujeitos a IS, bem como o esforo de simplificao e
desburocratizao dirigido para as relaes entre os contribuintes e a administrao fiscal, no permitem perspectivar a criao de sistemas de comunicao que permitam determinar a despesa fiscal em
causa.
Contudo, como a verba 1.1 da Tabela Geral do IS devida pela transmisso de bens imveis,
encontrando-se associada liquidao do IMT, dado que a informao de liquidao deste imposto
comunicada DGCI pelos notrios e entidades anlogas, possvel quantificar a despesa fiscal desta
verba do IS, a qual se pode analisar nos quadros seguintes.
96
V olume I
QUADRO 67 - DESPESA FISCAL EM IS
(Milhes de euros)
Cdigo
Designao
2006
Legislao
DF.2
DF.2.E
Patrimnio
ISelo
DF.2.E.003
DF.2.E.021
DF.2.E.024
DF.2.E.035
DF.2.E.039
DF.2.E.040
Utilidade turstica
Estatuto Fiscal Cooperativo
Instituies Particulares de Solidariedade Social
Cdigo de Insolvncia e Recuperao de Empresas
Estado, Regies Autnomas, Autarquias
Pessoas Colectivas de Utilidade Pblica Administrativa
Valor
1,1
TOTAL
1,1
2007
%
Valor
100,0
0,4
100,0
Valor
100,0
0,4
Variao em
2008-2007
Valor
%
2008
100,0
1,1
0,2
0,5
0,8
26,0
0,7
3,8
0,7
1,7
2,7
88,7
2,4
0,7
29,3
100,0
na
175,0
na
NOTA: na - no aplicvel.
FONTE: DGCI.
Cdigo
CT.1
2006
Designao
Valor
Iseno tributria
TOTAL
2007
%
Variao em
2008-2007
Valor
%
2008
Valor
Valor
1,1
100,0
0,4
100,0
29,3
100,0
na
na
1,1
100,0
0,4
100,0
29,3
100,0
na
na
NOTA: na - no aplicvel.
FONTE: DGCI.
Cdigo
Designao
CF.01
CF.04
CF.O4.A
CF.O4.F
CF.O4.Z
CF.10
TOTAL
2006
Valor
2007
%
Valor
2008
%
1,1
100,0
0,4
100,0
1,1
100,0
0,4
100,0
1,1
100,0
0,4
100,0
Valor
Variao em
2008-2007
Valor
%
26,0
2,6
0,8
1,1
0,7
0,7
88,7
8,9
2,7
3,8
2,4
2,4
na
na
na
na
na
na
na
na
175,0
na
na
29,3
100,0
na
na
0,7
NOTA: na - no aplicvel.
FONTE: DGCI.
RECEITAS FISCAIS
Impostos Directos
A receita lquida arrecadada em contrapartida de impostos directos, e afecta execuo oramental
do subsector dos servios integrados, encontra-se espelhada no quadro seguinte para o trinio de
2006/2008, relevando-se igualmente a variao em 2008/2007:
C onta G eral
do
E stado
de
2008
97
Designao
Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS)
Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC)
Imposto sobre as sucesses e doaes
Imposto do uso, porte e deteno de armas
Impostos abolidos
Impostos directos diversos
TOTAL
2006
2007
2008
Variaes em
2008/2007
Valor
8.233,3
4.333,0
22,0
0,0
-0,2
22,4
9.050,5
5.689,4
8,7
5,3
0,2
9,0
9.334,4
5.952,0
7,9
7,7
-0,1
3,4
283,9
262,6
-0,8
2,4
-0,3
-5,6
3,1
4,6
-9,2
45,3
na
-62,2
12.610,5
14.763,1
15.305,3
542,2
3,7
na: no aplicvel.
Relativamente a estes valores, objecto de anlise pormenorizada nos itens especficos deste Relatrio, genericamente refere-se o seguinte:
a cobrana destas receitas ascendeu em 2008 a 15.305,3 milhes de euros, o que corresponde a um
acrscimo de 3,7 por cento;
o valor arrecadado em 2008 de impostos sobre o rendimento atingiu os 15.286,4 milhes de euros;
a cobrana dos restantes impostos directos quedou-se pelos 18,9 milhes de euros em 2008, referindo-se o decrscimo destas receitas ao longo do trinio, no obstante em 2007 passar a ter repercusso no oramento dos servios integrados a cobrana do imposto de uso, porte e deteno de
armas.
IRS
A receita lquida arrecadada em 2008 ascendeu a 9.334,4 milhes de euros, a que corresponde um
acrscimo de 3,1 por cento. No que se refere ao desempenho da receita bruta em 2008, com uma
cobrana da ordem dos 11.217,5 milhes de euros, o servio administrador salienta o crescimento das
retenes na fonte em 505,3 milhes de euros e para o qual contriburam o trabalho dependente (categoria A), rendimentos profissionais ou empresariais (categoria B), penses (categoria H) e capitais
(categoria E), que no seu conjunto representam 94 por cento do total das retenes na fonte (movimentos escriturais includos) no valor 9.937,6 milhes de euros. Adicionalmente, o servio administrador
acrescenta que os restantes 1.289,9 milhes de euros decorrem de pagamentos por conta e notas de
cobrana provenientes da liquidao e cobrana coerciva.
Na vertente legislativa, h a mencionar a publicao da seguinte legislao, com implicaes na
liquidao e cobrana deste imposto:
Lei n. 67-A/2007, de 31 de Dezembro, (aprova o OE para 2008); a qual por via do estabelecido no
seu artigo 43. Deu nova redaco a vrios artigos do CIRS: artigo 5. (Rendimentos da Categoria
E); artigo 9. (Rendimentos da Categoria G); artigo 12. (Delimitao negativa da incidncia); artigo 22. (Englobamento); artigo 31. (Regime simplificado); artigo 53. (Penses); artigo 54. (Dis-
98
V olume I
tino entre capital e renda); artigo 59. (Contribuintes casados); artigo 68. (Taxas gerais); artigo
70. (Mnimo de existncia); artigo 71. (Taxas liberatrias; artigo 72. (Taxas especiais); artigo
73. (Taxas de tributao autnoma); artigo 79. (Dedues dos sujeitos passivos, descendentes e
ascendentes); artigo 82. (Despesas de sade); artigo 84. (Encargos com lares); artigo 85. Encargos com imveis e equipamentos novos de energias renovveis); artigo 86. (Prmios de seguros);
artigo 87. (Dedues relativas s pessoas com deficincia); artigo 100. (Reteno na fonte
renumeraes no fixas); artigo 102. (Pagamento por conta) e artigo 127. (Documentos comprovativos de encargos).
Ainda no mbito deste imposto e da lei oramental de 2008, mencionam-se:
O artigo 44. que revoga os artigos 121. (Empresas de seguros) e 122. (Empresas gestoras de fundos poupana reforma, poupana educao e poupana reforma/educao),
sem prejuzo do cumprimento das obrigaes neles previstas durante o ano de 2008, e algumas alneas dos artigos 12. (Delimitao negativa da incidncia) e 71. (Taxas liberatrias),
ambos do CIRS;
O artigo 45. explicita que as alteraes introduzidas ao artigo 127. (Documentos comprovativos de encargos) do CIRS se aplicam s obrigaes que devem ser cumpridas a partir
de 1 de Janeiro de 2009;
O artigo 46. que promove alterao legislao complementar no mbito do IRS, ao dar
nova redaco ao artigo 18. do DL n. 42/91, de 22 de Janeiro (Altera as formulas de reteno de IRS, com as modificaes posteriores); e:
O artigo 47. que autoriza o Governo a legislar no sentido de criar no CIRS, para os sujeitos passivos no residentes, com residncia noutro Estado membro da UE, um regime
opcional de equiparao aos sujeitos passivos residentes no territrio portugus, dentro dos
parmetros estabelecidos.
DL n. 29/2008, de 25 de Fevereiro, que estabelece deveres de comunicao, informao e esclarecimento administrao tributria para prevenir e combater o planeamento fiscal abusivo.
Portaria n. 362/2008, de 13 de Maio, que actualiza os coeficientes de desvalorizao da moeda a
aplicar aos bens e direitos alienados durante o ano de 2008, para efeitos de determinao da matria colectvel do IRC e do IRS.
Lei n. 64/2008, de 15 de Dezembro, que aprova medidas fiscais anticclicas, alterando os CIRS, o
CIMI e o EBF, tendo em vista minorar o impacto nas famlias dos custos crescentes com a habitao e cria uma taxa de tributao autnoma para empresas de fabricao e distribuio de produtos
petrolferos refinados.
IRC
A receita lquida arrecadada de IRC e afecta execuo oramental do subsector dos servios integrados ascendeu em 2008 a 5.952,0 milhes de euros, representando um acrscimo de 4,6 por cento,
C onta G eral
do
E stado
de
2008
99
menos 26,7 pontos percentuais do que a variao registada em 2007. Para estas variaes, contribuiu
decisivamente um acrscimo da cobrana bruta em 2007 da ordem dos 1.296,9 milhes de euros, resultado da aco conjugada, por um lado, de um incremento nas retenes na fonte (mais 28,0 por cento)
e dos pagamentos por conta, autoliquidaes, pagamentos especiais por conta e notas de cobrana, que
no seu conjunto registaram um crescimento da ordem dos 24,3 por cento e, por outro lado, por uma
variao negativa da ordem dos 8,9 por cento quanto aos reembolsos pagos. Ao nvel da receita bruta,
a cobrana em 2008 cresceu 6,0 por cento, menos 19,9 pontos percentuais do que a variao verificada
em 2007, que chegou aos 25,9 por cento. O acrscimo da cobrana bruta deste imposto em 2008 (mais
380,7 milhes de euros) justificado pelo servio administrador pelo efeito contrrio do decrscimo
das retenes na fonte (menos 6,3 por cento que no ano anterior) e pelo crescimento dos pagamentos
por conta, autoliquidaes, pagamentos especiais por conta e notas de cobrana que no seu conjunto
cresceram, aproximadamente, 9 por cento. Refira-se que em 2008, ainda se fazem sentir as medidas
tomadas em 2006 e prosseguidas nos anos seguintes, designadamente o combate fraude e evaso
fiscais, o controlo dos prejuzos fiscais, pagamentos por conta e pagamentos especiais por conta, verificando-se novamente o crescimento do nvel de cumprimento voluntrio deste imposto.
Na vertente legislativa, e com consequncias na liquidao e cobrana deste imposto, menciona-se a
publicao dos seguintes diplomas:
Lei n. 67-A/2007, de 31 de Dezembro (aprova o OE para 2008), a qual atravs do seu artigo 48.
d nova redaco aos seguintes artigos do CIRC: artigo 14. (Outras isenes); artigo 40. (Realizaes de utilidade social); artigo 42. (Encargos no dedutveis para efeitos fiscais); artigo 53.
(Regime simplificado de determinao do lucro tributvel); artigo 75. (Resultado da partilha);
artigo 81. (Taxas de tributao autnoma); artigo 89. (Reteno na fonte Direito Comunitrio);
artigo 90. (Dispensa de reteno na fonte dobre os rendimentos auferidos por residentes); artigo
90.-A (Dispensa total ou parcial de reteno na fonte sobre os rendimentos auferidos por entidades
no residentes); artigo 109. (Obrigaes declarativas); artigo 112. (Declarao peridica de rendimentos) e artigo 113. (Declarao anual de informao contabilstica e fiscal).
Ainda no mbito do IRC e da lei oramental para 2008, mencionam-se o artigo 49. que adita ao
cdigo, o artigo 128.-A (Acordos prvios sobre preos de transferncia), o artigo 50. que revoga
disposies do cdigo, estabelecidas no artigo 86. (Resultados da liquidao), e ainda o artigo 51.
que autoriza o Governo a estabelecer um regime transitrio para o apuramento do lucro tributvel
aplicvel s entidades que devam obrigatoriamente aplicar o Plano de Contas para as Empresas de
Seguros, aprovado pela Norma Regulamentar n. 4/2007-R, de 27 de Abril do Instituto de Seguros
de Portugal.
DL n. 29/2008, de 25 de Fevereiro, que estabelece deveres de comunicao, informao e esclarecimento administrao tributria para prevenir e combater o planeamento fiscal abusivo.
Portaria n. 362/2008, de 13 de Maio, que actualiza os coeficientes de desvalorizao da moeda a
aplicar aos bens e direitos alienados durante o ano de 2008, para efeitos de determinao da matria colectvel do IRC e do IRS.
100
V olume I
Lei n. 64/2008, de 5 de Dezembro, que aprova as medidas fiscais anticclicas, alterando o Cdigo
do IRS, o CIMI e o EBF, tendo em vista minorar o impacto nas famlias dos custos crescentes com
habitao, e cria uma taxa de tributao autnoma para empresas de fabricao e de distribuio de
produtos petrolferos refinados.
Imposto sobre as Sucesses e as Doaes
Com a reforma da tributao do patrimnio e a publicao do DL n. 287/2003, de 12 de Novembro, a produzir efeitos a partir de 1 de Janeiro de 2004, este imposto foi abolido, tendo uma parte do
mesmo sido incorporado na rubrica de transmisses onerosas do imposto do selo.
Com uma cobrana lquida em 2008 de 7,9 milhes de euros, tem-se assistido a uma quebra progressiva na arrecadao deste imposto, sendo esta mais acentuada em 2007, respeitando os valores
cobrados regularizao de situaes cujos factos determinantes para o seu pagamento so anteriores a
2004.
Imposto do Uso, Porte e Deteno de Armas
cobrana lquida arrecadada no trinio de 2007/2008 em contrapartida do pagamento deste
imposto, e consequente expresso no oramento dos servios integrados, est a publicao do DL
n. 5/2006, de 23 de Fevereiro (aprova o novo regime jurdico das armas e suas munies), e a consignao das taxas devidas PSP. Ainda assim, refere-se o bom desempenho em 2008, com uma cobrana de mais 2,4 milhes de euros, em valores absolutos, a que corresponde uma variao de 45,3 por
cento. A cobrana em 2006, praticamente sem expresso, cingiu-se regularizao de algumas situaes, ocorridas ao tempo em que as receitas deste imposto tambm tinham expresso no oramento dos
servios integrados, como receita geral do Estado.
Impostos Abolidos
Integram esta epgrafe, os impostos abolidos pelos diplomas que aprovaram os CIRS e CIRC (DL
os
C onta G eral
do
E stado
de
2008
101
Designao
2006
2007
Variao em
2008/2007
2008
Valor
1,2
0,0
2,3
18,9
0,0
3,0
0,0
5,9
0,1
0,0
1,7
0,5
7,8
0,0
-6,6
-1,3
0,5
1,9
-0,1
-6,6
-43,3
na
32,2
-100,0
na
TOTAL
22,4
9,0
3,4
-5,6
-62,2
na: no aplicvel.
102
V olume I
QUADRO 72 IMPOSTOS INDIRECTOS
(Milhes de euros)
Designao
Imposto sobre os Produtos Petrolferos e Energticos (ISP)
Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA)
Imposto Automvel (IA)/ Imposto sobre Veculos (ISV) (a )
Imposto sobre o Tabaco (IT)
Imposto sobre o lcool e as Bebidas Alcolicas (IABA)
Lotarias
Imposto do Selo
Imposto do jogo
Resultados da explorao de apostas mtuas
Impostos rodovirios (circulao e camionagem)
Imposto nico de Circulao (IUC)
Impostos indirectos diversos
TOTAL
2006
2007
2008
Variaes em
2008/2007
Valor
3.045,1
12.401,1
1.166,0
1.426,4
184,1
29,4
1.632,9
23,9
16,3
77,1
13,9
3.168,9
13.196,4
1.186,6
1.224,7
202,1
27,4
1.733,2
24,3
11,0
83,3
6,3
11,0
2.532,2
13.427,5
917,6
1.295,9
190,3
25,6
1.770,0
22,4
2,1
103,8
3,6
-636,7
-20,1
231,1
1,8
-269,0
-22,7
71,2
5,8
-11,8
-5,8
-1,8
-6,6
36,8
2,1
-1,9
-7,8
-8,9
-80,9
-83,3 -100,0
97,5 1.547,6
-7,4
-67,3
20.016,2
20.875,2
20.291,0
-584,2
-2,8
(a ) Os valores cobrados em 2006 so de IA. Em 2007, os valores cobrados at Julho so de IA (775,5 milhes de euros) e de Agosto a Dezembro de ISV (411,1
milhes de euros). Em 2008 os valores so de ISV. A Lei n. 22-A/2007, de 29 de Junho, procedeu reforma global da tributao automvel, aprovando o CISV
e o CIUC e abolindo, em simultneo, o IA, o imposto municipal sobre veculos, o imposto de circulao e o imposto de camionagem.
Relativamente a estes valores, objecto de anlise detalhada nos itens especficos deste Relatrio, e de
uma forma genrica refere-se o seguinte:
o valor da cobrana para os impostos aqui agrupados situou-se em 2008 em 20.291,0 milhes de
euros, observando-se um decrscimo de 2,8 por cento (crescimento de 4,3 por cento em 2007);
determinante para esta variao em 2008, foram os decrscimos nas cobranas do ISP e do IA/ISV,
e isto, no obstante os valores arrecadados de IVA, IUC e IT terem registado acrscimos;
assiste-se no trinio a um crescimento continuado do peso do IVA no conjunto das receitas arrecadadas, a ttulo de impostos indirectos (62,0, 63,2 e 66,2 por cento, respectivamente em 2006, 2007
e 2008); e:
os impostos rodovirios foram abolidos pelas Lei n. 22-A/2007, de 29 de Junho (aprovou o CISV
e o CIUC) com efeitos a 1 de Janeiro de 2008.
Imposto sobre os Produtos Petrolferos e Energticos (ISP)
A receita lquida arrecadada em 2008, em contrapartida da cobrana deste imposto e afecta execuo oramental do subsector dos servios integrados, ascendeu em 2008 a 2.532,2 milhes de euros,
menos 636,7 milhes de euros que em 2007. Em termos de receita bruta, a cobrana em 2008 foi de
2.584,1 milhes de euros, menos 26,0 pontos percentuais do que a variao em 2007/2006, que atingiu
os 5,7 por cento.
A evoluo da cobrana em 2008 justificada, pelo servio administrador da receita, pela aco
conjugada dos seguintes factores:
C onta G eral
do
E stado
de
2008
103
as taxas do imposto no terem sido actualizadas em consonncia com a taxa de inflao estimada,
conforme estava previsto; e
pelo comportamento negativo verificado ao nvel das introdues no consumo de gasolina e gasleo rodovirio, que em termos homlogos registaram em 2008, quebras de 8,6 por cento e 2,9 por
cento, respectivamente.
Acresce, ainda, que uma parte substancial desta reduo (cerca de 80 por cento) se deveu criao
da contribuio de servios rodovirio atribudo s Estradas de Pblicas, EPE (Lei n. 55/2007, de 31
de Agosto).
No quadro seguinte e para o trinio de 2006/2008, apresenta-se a cobrana do imposto por produto,
relevando-se igualmente as variaes em 2008/2007QUADRO 73 RECEITA LQUIDA DO ISP, POR PRODUTOS
(Milhes de euros)
Produtos
Gasolinas
Gasleo
Fuelleo
Gases de petrleo liquefeito (GPL)
Querosene
Outros leos minerais
Total
2006
2007
2008
Variaes em
2008/2007
Valor
1.175,8
1.851,4
6,9
3,6
0,6
6,8
1.163,9
1.968,7
6,1
5,7
0,4
24,1
966,3
1.543,2
0,4
3,4
0,9
18,0
-197,6
-425,5
-5,7
-2,3
0,5
-6,1
-17,0
-21,6
-93,4
-40,4
125,0
-25,3
3.045,1
3.168,9
2.532,2
-636,7
-20,1
Pelos montantes envolvidos, salientam-se em 2008 as variaes ao nvel dos produtos gasleo e
gasolina, com menos 27,9 e 18,0 pontos percentuais, respectivamente, do que as verificadas em
2007/2006. Igualmente de relevar em 2008, que o produto gasleo inclui 17,5 milhes de euros consignados ao FPC, ao abrigo do disposto no artigo 124. da lei oramental para 2008.
Na vertente legislativa, referem-se:
as alteraes de ndole genrica e especficas introduzidas pelo artigo 61. da lei oramental de
2008, dando nova redaco a vrios artigos do CIEC, aprovado pelo DL n. 566/99, de 22 de
Dezembro. Especificamente, quanto ao ISP, mencionam-se as novas redaces dadas aos artigos:
71. (Isenes), 71.-A (Iseno para os biocombustveis), 72. (Base tributvel), 73. (Taxas) e
104
V olume I
(Milhes de euros)
45,6
11.585,2
364,4
11.995,2
1.435,0
-2,7
13.427,5
Relativamente DGCI, a receita arrecadada nas vrias vertentes de liquidao e cobrana ascendeu
em 2008 a 11.995,2 milhes de euros, mais 193,1 milhes de euros, em valores absolutos, e menos 3,9
pontos percentuais do que a variao verificada em 2007/2006, que se cifrou nos 5,5 por cento. De
relevar ainda em 2008, a quebra registada na cobrana do IVA em execues fiscais, menos 10,7
milhes de euros. A DGCI, entidade administradora do IVA no aduaneiro, justifica quanto a este, o
crescimento da receita bruta, na ordem dos 7,0 por cento, pela manuteno do controlo do cumprimento voluntrio e do combate fraude e evaso fiscais e uma variao relativa, no respeitante receita
lquida, de apenas 1,6 por cento, como consequncia do crescimento no valor dos reembolsos pagos
(mais 1,2 por cento do que em 2007), das transferncias para a SS (mais 5,1 por cento do que em
2007) e nas transferncias para as RA, onde o acrscimo de despesa do imposto foi da ordem dos 83,9
milhes de euros. O IVA aduaneiro cobrado em 2008 atingiu os 1.435,0 milhes de euros, mais 43,5
milhes de euros do que em 2007. O IVA negativo contabilizado pelo IGCP respeita regularizao
de um valor do mesmo montante que foi reportado a 31 de Dezembro de 2007, em cumprimento do
despacho do Ministro de Estado e das Finanas e a que est subjacente a tolerncia de ponto concedida
naquele dia do ano.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
105
Na vertente legislativa, menciona-se a publicao da seguinte legislao, com incidncia na liquidao e cobrana deste imposto:
Lei n. 67-A/2007, de 31 de Dezembro (OE para 2008). O artigo 52. deu uma nova redaco aos
seguintes artigos do CIVA, aprovado pelo DL n. 394-B/84, de 26 de Dezembro, fazendo-se
igualmente referncia aos ttulos que lhe esto subjacentes, a saber: artigo 3. (Conceito de transmisso), artigo 7. (Aplicao da lei no tempo), artigo 9. (Isenes), artigo 16. (Valor tributvel)
artigo 19. (Deduo de imposto), artigo 22. (Aplicao temporal do direito deduo), artigo 23.
(Pro-rata afectao real), artigo 24. (Bens no imveis do activo imobilizado), artigo 27. (Pagamento do imposto liquidado pelos servios), artigo 39. (Dispensa de facturao), artigo 40.
(Declarao peridica prazo de entrega), artigo 56. (Mudana de regime), artigo 60. (Regime de
pequenos retalhistas), artigo 74. (Notificao aos contribuintes das decises da DGCI), artigo 83.
(Liquidao oficiosa do imposto) e artigo 88. (Prazo de caducidade do direito liquidao). Ainda
no mbito deste imposto e da lei oramental para 2008 mais se mencionam:
os artigos 53. e 54. que promovem, respectivamente, alteraes a verbas das listas I e II
anexas ao CIVA;
o artigo 55. que adita verbas lista I anexa ao CIVA;
o artigo 56. que revoga o n. 7 (Valor tributvel nas transaces internas sempre que
no for obrigatria a incluso no valor tributvel das subvenes recebidas, podero os
sujeitos passivos optar pela sua sujeio ao imposto, retirando-o dos montantes recebidos)
do artigo 16. (Valor tributvel) do CIVA;
o artigo 57., que d nova redaco aos artigos 17. (Valor tributvel dos servios importados) e 220. (Pagamento do imposto) do RITI, aprovado pelo DL n. 290/92, de 28 de
Dezembro;
o artigo 58., que d nova redaco aos artigos 2. (Condies objectivas para a renncia
iseno) e 5. (Momento em que se efectiva a renncia iseno) do DL n. 21/2007, de
29 de Janeiro (Regime de renncia iseno do IVA das operaes relativas a bens imveis);
o artigo 59., que fixa em 20 milhes de euros o montante da transferncia do IVA destinada s regies e juntas de turismo; e
o artigo 91. que autoriza o Governo a rever e a republicar o CIVA e o RITI a respectiva
legislao complementar.
DL n. 29/2008, de 25 de Fevereiro, estabelece deveres de comunicao, informao e esclarecimento administrao tributria para prevenir e combater o planeamento fiscal abusivo;
DL n. 102/2008, de 20 de Junho, altera e republica o CIVA, aprovado pelo DL n. 394-B/84, de 26
de Dezembro, e o RITI, aprovado pelo DL n. 290/92, de 28 de Dezembro, no mbito da autorizao legislativa concedida pela lei oramental (artigo 91.) ao Governo;
106
V olume I
C onta G eral
do
E stado
de
2008
107
incentivo fiscal destruio de imveis ligeiros em fim de vida se mantm em vigor at 31 de Dezembro de 2009;
Lei n. 44/2008, de 27 de Agosto, procede segunda alterao ao CISV, introduzindo ajustamentos
em matria de conduo por outrem de veculos de pessoas com deficincia e de admisso temporria de veculos por trabalhadores transfronteirios.
IT
A receita lquida do IT com expresso na execuo oramental dos servios integrados, em 2008
ascendeu a 1.295,9 milhes de euros, o que corresponde a um aumento de 5,8 por cento. No que concerne receita bruta, foram arrecadados em 2008 cerca de 1.297,9 milhes de euros, mais 20,0 pontos
percentuais do que a variao verificada em 2007/2006, que se cifrou em menos 14,1 por cento.
O servio administrador deste imposto justifica o seu desempenho positivo em 2008, com os
seguintes factos:
a quantidade de cigarros introduzidos no consumo ter sido ligeiramente superior ao ano anterior
(mais 1,7 por cento); e
a carga fiscal em 2008 ser superior de 2007. Acresce, ainda referir para justificar a variao, que
em 2007 ocorreu uma reduo da receita deste imposto, com algum significado, devido ao facto de
no final do ano de 2006 os operadores econmicos terem antecipado as introdues de cigarros no
consumo, para beneficiarem de uma taxa mais baixa. Em 2007, o DL n. 307-A/2007, de 31 de
Agosto (alterou o CIEC e o RGIT), e imps limitaes a estas antecipaes.
No plano legislativo, e com implicaes na liquidao e cobrana deste imposto, mencionam-se:
a lei oramental para 2008, a qual por via do artigo 61., deu nova redaco aos seguintes artigos
do CIEC, relevando-se igualmente os ttulos que lhe esto subjacentes: artigo 83. (Cigarros), artigo 84. (Restantes produtos de tabaco manufacturado), artigo 85. (Taxas reduzidas) e o artigo
86.-A (Regras especiais de introduo no consumo);
Portaria n. 243-A/2008, de 24 de Maro, altera a Portaria n. 1.295/2007, de 1 de Outubro, que,
aprova o novo modelo e as especificaes tcnicas da estampilha fiscal, aplicvel aos produtos de
tabaco manufacturado destinado a ser introduzido no consumo em territrio nacional; e o
DL n. 232/2008, de 2 de Dezembro, que altera o CIEC em matria relativa introduo no consumo de produtos de tabacos manufacturados no perodo de condicionamento.
IABA
A receita lquida do IABA e com expresso no oramento do subsector dos servios integrados
situou-se em 190,2 milhes de euros, menos 11,9 milhes de euros do que o verificado em 2007, o que
corresponde a um decrscimo de 5,8 por cento.
108
V olume I
Produtos
Bebidas alcolicas
Cerveja
lcool etlico
TOTAL
2006
2007
2008
Variaes em
2008/2007
Valor
88,9
94,7
0,5
110,3
91,4
0,4
105,3
84,5
0,5
-5,0
-6,9
0,1
-4,5
-7,5
25,0
184,1
202,1
190,3
-11,8
-5,8
No plano legislativo e com repercusso na liquidao e cobrana deste imposto, menciona-se o artigo 61. da lei oramental para 2008, o qual d nova redaco aos seguintes artigos especficos do
CIEC, aprovado pelo DL n. 566/99, de 22 de Dezembro, indicando-se igualmente, os ttulos que lhe
esto subjacentes, a saber: artigo 52. (Cerveja), artigo 55. (Produtos intermdios), artigo 57. (Bebidas espirituosas), artigo 58. (Taxas na RAA) e artigo 66. (Circulao).
IS
A receita lquida do IS em 2008 e com expresso no oramento do subsector dos servios integrados ascendeu a 1.770,0 milhes de euros. O servio administrador desta receita justifica o acrscimo
da cobrana em 2008 com o aumento da receita proveniente de notas de cobrana e de retenes na
fonte. Quanto a estas, salienta o crescimento das retenes relativas s operaes financeiras, que
compensaram o decrscimo verificado no imposto relativo a aquisies onerosas de propriedade. Refira-se que o imposto relativo s operaes financeiras e de seguros, ttulos de crdito e aquisies onerosas de propriedade representam, no seu conjunto, 1.585,7 milhes de euros, ou seja, a mesma percentagem verificada no ano de 2007 (90,7 por cento) do total das retenes na fonte no valor de
1.747,5 milhes de euros.
Em termos de fiscalidade, h a registar em 2008 a publicao da seguinte legislao com implicaes na liquidao e cobrana deste imposto:
a lei oramental para 2008, a qual por via do disposto no seu artigo 60., d nova redaco verba
26.3 (aumento do capital social de uma sociedade de capitais, mediante a entrada de bens de qualquer espcie, excepto numerrio) da Tabela Geral do IS do CIS, aprovado pela Lei n. 150/99, de
11 de Setembro;
DL n. 29/2008, de 25 de Fevereiro, estabelece deveres de comunicao, informao e esclarecimento administrao tributria para prevenir e combater o planeamento fiscal abusivo.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
109
Designao
Lotarias
Imposto de jogo
Resultados da explorao de apostas mtuas
Impostos rodovirios (circulao e camionagem)
Imposto nico de Circulao (IUC)
Impostos indirectos diversos
TOTAL
2006
29,4
23,9
16,3
77,1
2007
13,9
27,4
24,3
11,0
83,3
6,3
11,0
160,6
163,3
2008
25,6
22,4
2,1
Variaes em
2008/2007
Valor
103,8
3,6
-1,8
-1,9
-8,9
-83,3
97,5
-7,4
-6,6
-7,8
-80,9
-100,0
1.547,6
-67,3
157,5
-5,8
-3,6
NO
FISCAIS
110
V olume I
QUADRO 76 RECEITAS CORRENTES NO FISCAIS
(Milhes de euros)
Classificao econmica
Contribuies para a Segurana Social, a Caixa Geral da
Aposentaes e a ADSE
Comparticipaes para a ADSE
2006
2007
2008
Variao em
2008-2007
Valor
102,7
102,7
195,4
195,4
204,8
204,8
9,4
9,4
4,8
4,8
651,1
170,1
356,4
537,7
181,5
182,8
528,8
251,9
132,4
-8,9
70,4
-50,4
-1,7
38,8
-27,6
66,6
58,0
74,6
98,8
81,8
62,7
7,2
-36,1
9,7
-36,5
Rendimentos da propriedade
Juros - Sociedades financeiras
Juros - Outros
Dividendos de Sociedades financeiras
Outros dividendos e participaes em lucros
Outros (rendas)
605,0
52,8
15,6
217,1
318,5
1,0
586,3
-0,9
26,2
303,6
256,1
1,3
575,9
1,9
9,1
441,9
121,1
1,9
-10,4
2,8
-17,1
138,3
-135,0
0,6
-1,8
-311,1
-65,3
45,6
-52,7
46,2
Transferncias correntes
Administraes pblicas
Resto do Mundo - Unio Europeia
Resto do Mundo - Outros
Outras transferncias
669,2
526,3
112,5
6,5
23,9
990,3
851,6
116,2
9,7
12,8
1.039,4
875,1
145,9
6,2
12,2
49,1
23,5
29,7
-3,5
-0,6
5,0
2,8
25,6
-36,1
-4,7
425,0
63,8
356,6
4,6
436,1
62,7
370,5
2,9
453,1
49,2
401,4
2,5
17,0
-13,5
30,9
-0,4
3,9
-21,5
8,3
-13,8
27,2
22,2
14,3
-9,3
60,2
30,8
7,8
21,6
82,6
31,5
5,6
45,5
22,4
0,7
-2,2
23,9
37,2
2,3
-28,2
110,6
2.480,2
2.806,0
2.884,6
78,6
2,8
C onta G eral
do
E stado
de
2008
111
Outras receitas correntes, e a que est subjacente, designadamente, a recuperao do IVA consignado a organismos tutelados pelo MDN.
Anlise mais detalhada, por captulo econmico, das receitas correntes no fiscais:
no captulo econmico da receita oramental efectiva de Contribuies para a SS, a CGA e a
ADSE, apenas tm expresso, no oramento do subsector dos servios integrados, as receitas
provenientes dos descontos nos vencimentos e nas penses de aposentao e reforma dos beneficirios da ADSE e de outros sistemas de assistncia prpria, integrados na epgrafe de Comparticipaes para a ADSE. So receitas cujo montante resulta da aplicao de taxas fixas s
remuneraes base e s penses de aposentao e reforma dos respectivos beneficirios. Da anlise aos valores cobrados no trinio, constata-se um acrscimo significativo a partir do ano 2007,
o qual resulta fundamentalmente da publicao da Lei n. 53-D/2006, de 29 de Dezembro, ao
estabelecer:
novas taxas de incidncia;
ao submeter a descontos as penses de aposentao e reforma acima do montante a estabelecido; e ainda:
ao aumentar o universo de beneficirios, pela integrao de outros subsistemas.
ao captulo econmico da receita oramental efectiva de Taxas, multas e outras penalidades,
so tidas:
como Taxas, as receitas provenientes de pagamentos em contrapartida da emisso de
licenas e prestao de servios, nos termos da lei; e:
como Multas e outras penalidades, as receitas resultantes da aplicao de multas pela
transgresso da lei, posturas ou outros regulamentos.
Comparativamente ao ano de 2007, constata-se que a cobrana destas receitas registaram
em 2008, uma quebra de 1,6 por cento, muito por causa do desempenho das epgrafes de
Juros de mora e compensatrios e Outras coimas, multas e penalidades diversas a que
esto subjacentes, como j se referiu, quebras na cobrana e/ou antiguidade da dvida, pois a
cobrana das Taxas e das Multas e coimas por infraco ao Cdigo da Estrada cresceram em 2008. de relevar quanto s Taxas a consignao a organismos tutelados pelo
Ministrio da Justia. A variao no trinio, das receitas agrupadas neste captulo, est condicionada pela entrega em 2006 de 196,9 milhes de euros de juros de mora, recebidos no
mbito da negociao da dvida de Cahora Bassa.
no captulo econmico dos Rendimentos da propriedade, contabilizada a receita oramental
efectiva proveniente dos rendimentos de activos financeiros (depsitos bancrios, ttulos e
emprstimos), as rendas de activos no produtivos, nomeadamente, terrenos e os activos incorpreos (direitos de autor, patentes e outros).
112
V olume I
Como juros, so tidas as receitas respeitantes remunerao dos emprstimos concedidos ou
outros tipos de financiamento, de contratos subsidirios, de obrigaes emitidas pelas sociedades, do pagamento em prestaes do preo da arrematao dos bens imveis, de depsitos de
aplicaes e outros. No quadro seguinte apresenta-se a cobrana lquida no trinio de 2006-2008
e as variaes, absoluta e relativa, em 2008-2007.
QUADRO 77 JUROS
(Milhes de euros)
Sectores institucionais
Sociedades financeiras
Exterior
Outros
TOTAL
2006
2007
2008
Variao em
2008-2007
Valor
52,8
9,6
6,0
-0,9
16,5
9,7
1,9
5,8
3,3
2,8
-10,7
-6,4
-311,1
-64,8
-66,0
68,4
25,3
11,0
-14,3
-56,5
C onta G eral
do
E stado
de
2008
113
Empresa/Servio
Sociedades no financeiras:
PARPBLICA - Participaes Pblicas (SGPS), SA
CTT - Correios de Portugal, SA
NAV - Navegao Area de Portugal, EPE
ANA - Aeroportos de Portugal, SA
APDL - Administrao dos Portos do Douro e Leixes, SA
APS - Administrao do Porto de Sines, SA
APSS - Administrao dos Portos de Setubal e Sezimbra, SA
APL - Administrao do Porto de Lisboa, SA
EDM - Empresa de Desenvolvimento Mineiro, SA
LISNAVE - Estaleiros Navais, SA
HCB - Hidroelctrica de Cahora Bassa, SARL
GALP Energia (SGPS), SA
REN - Rede Elctrica Nacional, SA
Sociedades financeiras:
CGD - Caixa Geral de Depsitos, SA
Banco de Portugal
Fundo Margueira (Unidades de Participao)
2006
TOTAL
Variao em
2008-2007
Valor
%
2008
316,7
81,7
0,3
6,2
1,7
1,2
154,9
70,7
254,1
104,3
19,8
4,5
11,8
2,4
1,7
0,8
0,1
83,1
10,1
15,5
119,9
52,0
46,6
8,8
6,1
2,4
1,5
1,2
0,7
0,4
0,2
-
-134,2
-52,3
26,8
4,3
-5,7
0,0
-0,2
1,2
0,7
-0,4
0,1
-83,1
-10,1
-15,5
-52,8
-50,1
135,4
95,6
-48,3
0,0
-11,8
-50,0
100,0
-100,0
-100,0
-100,0
217,1
156,0
60,2
0,9
303,5
208,0
94,2
1,3
441,9
272,0
169,1
0,8
138,4
64,0
74,9
-0,5
45,6
30,8
79,5
-38,5
1,8
1,8
2,0
2,0
1,2
1,2
-0,8
-0,8
-40,0
-40,0
-0,1
-100,0
3,3
0,6
Administraes pblicas:
IHRU - Instituto da Habitao e da Reabilitao Urbana
(Arredondamentos)
2007
535,6
0,1
559,7
563,0
Aps uma quebra significativa em 2005, assiste-se no trinio de 2006-2008 a uma recuperao
na cobrana destas receitas, situando-se os valores globais arrecadados em 2008 sensivelmente
ao nvel dos de 2007;
A recuperao devida ao desempenho do subsector das sociedades financeiras, com especial
incidncia nas entregas feitas pela CGD j que as entregas das sociedades no financeiras tm
vindo a diminuir desde 2006.
As participaes nos lucros das Administraes Pblicas cingiram-se s entregas efectuadas
pelo ex-Instituto Nacional de Habitao, agora Instituto de Habitao e de Reabilitao Urbana.
Na residual de Outros do captulo econmico dos Rendimentos da propriedade, menciona-se a
cobrana de 1,9 milhes de euros de pagamento de rendas, na sua quase totalidade constituindo
receitas consignadas.
so contabilizadas no captulo econmico da receita oramental de Transferncias correntes, as
entregas na tesouraria do Estado destinadas a financiar as despesas da mesma natureza e/ou sem
afectao pr-definida, para alm de tambm apresentar como caracterstica especfica o facto
da entidade dadora no receber qualquer contrapartida da recebedora. Do exposto, se conclui,
que estamos, regra geral, perante receitas consignadas.
114
V olume I
A cobrana lquida em 2008 ascendeu a 1.039,4 milhes de euros, sendo que 84,2 por cento
tiveram origem nas AP, cerca de 14,6 por cento no Exterior e os restantes 1,2 por cento nos
outros subsectores institucionais. Tendo presente esta distribuio, acrescenta-se o seguinte:
- o contributo das AP processou-se por via dos seguintes subsectores, apresentando-se
igualmente a cobrana no trinio de 2006/2008:
QUADRO 79 AP (TRANSFERNCIAS CORRENTES)
(Milhes de euros)
Subsectores
2006
2007
Variao em
2008-2007
2008
Valor
Estado
Servios e Fundos Autnomos
Administrao Local e Regional
Segurana Social
TOTAL
7,9
450,2
20,7
47,5
2,9
741,9
24,1
82,7
7,2
775,7
30,4
61,8
4,3
33,8
6,3
-20,9
148,3
4,6
26,1
-25,3
526,3
851,6
875,1
23,5
2,8
sendo de sublinhar que parte muito significativa destas transferncias tm origem no subsector dos SFA e so consignadas a organismos tutelados pelo MJ. O elevado acrscimo
verificado em 2007 justificado pelo cumprimento, a partir desse ano, das regras da unidade, universalidade e do oramento bruto;
as transferncias oriundas do Exterior apresentam a seguinte distribuio e cobrana
lquida no trinio de 2006/2008:
QUADRO 80 TRANSFERNCIAS CORRENTES (RESTO DO MUNDO)
(Milhes de euros)
Origem
2006
Unio Europeia
- Instituies
Fundo Europeu de Desenvolvimento Regional (FEDER)
Fundo Social Europeu (FSE)
Outros fundos
- Outras instituies
- Pases membros
Pases Terceiros e Organizaes Internacionais
TOTAL
2007
Variao em
2008-2007
2008
Valor
112,5
108,9
8,5
16,0
84,4
116,2
110,4
16,1
-9,1
103,4
145,9
143,0
11,1
50,4
81,5
29,7
32,6
-5,0
59,5
-21,9
25,6
29,5
-31,1
na
-21,2
2,7
0,9
2,2
3,6
2,0
0,9
-0,2
-2,7
-9,1
-75,0
6,5
9,7
6,2
-3,5
-36,1
119,0
125,9
152,1
26,2
20,8
na: no aplicvel.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
115
apresentado por este fundo em 2007, deve-se contabilizao de uma restituio de cerca
de 42,0 milhes de euros;
- a epgrafe de Outros fundos, no perodo considerado, est sobreavaliada, por devolues da nossa contribuio financeira em, respectivamente, 81,4; 99,5 e 75,8 milhes de
euros;
- as transferncias provenientes de Pases Terceiros e Organizaes Internacionais tm
pouca expresso e, regra geral, esto associadas a reembolsos de despesas pagas no mbito de acordos militares especficos e ainda aos feitos pela Organizao das Naes Unidas
(ONU) como compensao das despesas suportadas por Portugal no mbito das misses
de paz e humanitrias em que participa;
as transferncias agrupadas na residual Outras transferncias tm origem, fundamentalmente no subsector das famlias, cerca de 66,4 por cento em 2008, e esto consignadas
designadamente a organismos tutelados pelo ME.
so contabilizadas no captulo econmico da receita oramental efectiva de Venda de bens e
servios correntes:
como Venda de bens, as receitas obtidas com a venda de bens, inventariados ou no,
que inicialmente no tenham sido classificados como de capital ou de investimento;
como Venda de servios, as receitas auferidas em contrapartida da prestao de servios; e
como Rendas, as receitas provenientes do arrendamento de casas ou outros edifcios, para
fins habitacionais ou outros.
A cobrana lquida destas receitas em 2008 ascendeu a 453,1 milhes de euros, mais 1,3 pontos
percentuais do que a verificada em 2007/2006, devido ao desempenho da Venda de servios,
j que as Vendas de bens e as Rendas cobradas registaram uma diminuio.
Referem-se algumas consideraes de ndole genrica a este captulo da receita:
- semelhana do que acontece noutros captulos econmicos, tambm a receita oramental efectiva aqui agrupada, apresenta uma forte componente de consignao;
- em 2008 as receitas consignadas, cerca de 343,6 milhes de euros, representam cerca de
75,8 por cento do total da cobrana. semelhana do acontecido em anos anteriores,
entre estas, salientam-se as afectas a organismos tutelados pelo MFAP, onde assume
especial realce a ADSE devido, sobretudo, aos reembolsos com a assistncia hospitalar.
Entre as receitas gerais e, pelo montante envolvido, evidenciam-se as resultantes dos servios prestados AdL pelas despesas de cobrana de algumas das suas receitas e UE
pela cobrana dos RPT.
116
V olume I
As Outras receitas correntes constituem um captulo econmico da receita oramental efectiva,
de natureza residual, onde so contabilizadas as receitas oramentais no tipificadas nos captulos econmicos precedentes.
A receita lquida arrecadada em 2008, em execuo deste captulo, ascendeu a 82,6 milhes de
euros, menos 84,1 pontos percentuais do que a variao ocorrida em 2007/2006, que se cifrou nos
121,3 por cento. A variao no trinio est fortemente condicionada, pelo pagamento de restituies
em 2006, que ascenderam a cerca de 36,2 milhes de euros. De mais significativo em 2008, assinala-se a contabilizao na residual deste captulo econmico de cerca de 36,5 milhes de euros de
receitas consignadas a organismos tutelados pelo MDN, na sua grande maioria respeitante recuperao de IVA.
Receitas de Capital
No quadro seguinte, apresentam-se, por captulo econmico e para o trinio de 2006/2008, os valores lquidos das receitas oramentais efectivas de capital, cobradas em execuo do oramento do subsector dos servios integrados e as variaes em 2008/2007, evidenciando-se, igualmente, dentro dos
vrios captulos, as principais receitas ou grupos de receitas. Entende-se por receitas efectivas de capital, as receitas cobradas ocasionalmente, isto que apresentam carcter transitrio, e que, regra geral,
esto associadas a uma diminuio de patrimnio, com excluso das creditcias agrupadas no captulo
econmico dos Passivos financeiros.
QUADRO 81 RECEITAS EFECTIVAS DE CAPITAL
(Milhes de euros)
Classificao econmica
2006
2007
Variao em
2008-2007
2008
Valor
178,4
-38,0
96,9
134,9
-355,0
Transferncias de capital
Administraes pblicas
Resto do Mundo - Unio Europeia
Resto do Mundo - Outros
Outras transferncias
120,9
61,0
58,6
166,3
77,7
87,6
105,9
57,8
44,0
-60,4
-19,9
-43,6
Activos financeiros
Alienao de partes sociais de empresas
Outros
Outras receitas de capital
TOTAL
1,3
1,0
4,1
3,1
-36,3
-25,6
-49,8
310,0
1.541,2
1.505,4
35,8
1.521,0
1.400,3
120,7
37,4
0,2
37,2
-1.483,6
-1.400,1
-83,5
-97,5
-100,0
-69,2
16,4
220,1
1.399,9
1.179,8
536,0
1.856,9
1.869,4
1.640,1
-229,3
-12,3
C onta G eral
do
E stado
de
2008
117
para este desempenho, e com cerca de 85,4 por cento das cobranas, contribuiu o captulo econmico das Outras receitas de capital, quando no binio de 2006/2007 a principal parcela coube s receitas provenientes das reprivatizaes (alienaes de partes sociais das empresas)
includas no captulo econmico dos Activos financeiros; e:
igualmente de referir, em 2008, a quebra das receitas das Transferncias de capital, situando-se
a cobrana abaixo da verificada em 2006. Os valores transferidos da UE para os servios integrados, em 2008, reduziram-se para cerca de metade do verificado em 2007.
Anlise mais detalhada, por captulo, das receitas de capital efectivas:
so contabilizadas como Venda de bens de investimento, as receitas provenientes da alienao a
ttulo oneroso, de bens de capital que na aquisio ou construo tenham sido considerados
como investimentos. Igualmente, so tidas como receita deste captulo econmico, as cobranas
provenientes das vendas de bens de capital, em qualquer estado, incluindo os que tenham ultrapassado o perodo mximo de vida til.
QUADRO 82 VENDA DE BENS DE INVESTIMENTO
(Milhes de euros)
Produto da Venda
Terrenos
Habitaes
Edficios
Outros investimentos
TOTAL
2006
2007
2008
Variao em
2008-2007
Valor
15,5
0,8
153,2
8,9
-7,2
1,3
-32,9
0,8
16,5
0,5
76,2
3,7
23,7
-0,8
109,1
2,9
na
-61,5
na
362,5
178,4
-38,0
96,9
134,9
na
na: no aplicvel.
118
V olume I
QUADRO 83 AP (TRANSFERNCIAS DE CAPITAL)
(Milhes de euros)
Subsectores
2006
2007
Estado
Servios e Fundos Autnomos
Administrao Local e Regional
Segurana Social
TOTAL
40,8
0,3
19,9
61,0
Variao em
2008-2007
2008
Valor
70,0
0,8
6,9
1,5
49,3
1,3
5,7
1,5
-20,7
0,5
-1,2
na
-29,6
62,5
-17,4
77,7
57,8
-19,9
-25,6
na: no aplicvel.
cerca de 99,0 por cento das receitas oriundas dos SFA so consignadas a organismos
Origem
Unio Europeia
- Instituies
Fundo Europeu de Desenvolvimento Regional (FEDER)
Fundo de Coeso
Fundo Social Europeu (FSE)
Fundo Europeu de Orientao Desenvolvimento
Regional (FEDER)
Outros fundos
- Pases membros
Pases Terceiros e Organizaes Internacionais
TOTAL
2006
2007
58,6
58,6
43,6
2008
Variao em
2008-2007
Valor
0,0
87,6
87,6
42,5
0,0
0,4
44,0
44,0
40,6
3,3
0,6
-43,6
-43,6
-1,9
3,3
0,2
12,4
2,6
0,0
44,7
0,0
-0,5
0,0
-45,2
%
-49,8
-49,8
-4,5
50,0
-101,1
58,6
87,6
44,0
-43,6
-49,8
C onta G eral
do
E stado
de
2008
119
120
V olume I
- 623,5 milhes, pelas concessionrias de vrios aproveitamentos hidroelctricos (Gouves, Pedroselos, Alto Tmega, Daives, Girabolhos, Frido, Alvito e Foz Tua).
Recursos Prprios Comunitrios
Neste captulo da receita oramental efectiva contabilizam-se as receitas provenientes dos direitos
aduaneiros, dos direitos sobre as trocas comerciais de produtos agrcolas e das quotizaes sobre o
acar e isoglicose, tendo estas ltimas, pouca expresso na totalidade da receita cobrada.
No quadro seguinte, indicam-se os valores cobrados, no trinio de 2006/2008.
QUADRO 85 - RECURSOS PRPRIOS COMUNITRIOS
(Milhes de euros)
Designao
Direitos aduaneiros de importao
Direitos niveladores agrcolas
Quotizaes sobre o acar e isoglucose
TOTAL
2006
2007
2008
Variao em
2008-2007
Valor
129,6
28,6
0,7
156,4
28,6
0,0
157,1
19,4
0,2
0,7
-9,2
0,2
0,4
-32,2
-
158,9
185,0
176,7
-8,3
-4,5
C onta G eral
do
E stado
de
2008
121
ce, no mbito das reposies, que quando no for praticvel a compensao ou a deduo no abatida,
ser o quantitativo das reposies entregue nos cofres do Estado, por meio de guia.
Dispe o Anexo III (notas explicativas) ao DL n. 26/2002, de 14 de Fevereiro (aprova os cdigos
de classificao econmica das receitas e das despesas pblicas), que so RNAP as entradas de fundos
na tesouraria do Estado em resultado de pagamentos indevidos ocorridos em anos anteriores, ou em
razo de no terem sido utilizados, na globalidade ou em parte, pelas entidades que os receberam.
Complementarmente, a escriturao das reposies em 2008 tambm obedeceu a instrues emitidas
pela DGO (Circular, Srie A, n. 1.341, de 21 de Abril de 2008), com fundamento no disposto n. 1 do
artigo 20. do DL n. 41/2008, de 10 de Maro (decreto de execuo oramental).
No quadro seguinte, e para o trinio de 2006-2008, apresenta-se a quantificao, em valores lquidos, desta receita oramental efectiva, identificando-se, igualmente, os ministrios onde ocorreram os
pagamentos oramentais indevidos ou a mais.
QUADRO 86 REPOSIES NO ABATIDAS NOS PAGAMENTOS
(Milhes de euros)
Ministrios
2006
2007
0,8
Variao em 2008-2007
2008
1,4
Valor
0,3
-1,1
0,7
0,7
-78,6
-
Negcios Estrangeiros
18,7
-8,7
22,2
30,9
-355,2
26,9
23,3
20,2
-3,1
-13,3
Defesa Nacional
49,4
92,1
119,2
178,1
58,9
Administrao Interna
1,0
1,2
1,3
0,1
8,3
Justia
0,6
2,3
3,5
1,2
52,2
12,1
3,0
5,0
2,0
66,7
Economia e da Inovao
0,5
0,7
0,3
-0,4
-57,1
3,7
3,9
1,2
-2,7
-69,2
2,2
18,4
12,5
-5,9
-32,1
-54,5
0,3
1,1
0,5
-0,6
Sade
0,6
1,5
2,8
1,3
86,7
Educao
3,4
5,0
3,3
-1,7
-34,0
0,5
0,4
3,7
3,3
825,0
Cultura
0,8
1,5
-1,1
-2,6
-173,3
164,2
174,2
254,5
80,3
46,1
TOTAL
122
V olume I
milhes de euros, no mbito do oramento do MOPTC, respeitantes ao saldo do PIDDAC/2007
do IPTM cuja integrao no oramento de despesa no foi autorizada.
Saldo da Gerncia Anterior
Designao
2006
2007
2008
Variao em
2008-2007
Valor
37,5
40,0
98,7
58,7
146,8
142,1
226,1
205,5
-20,6
-9,1
179,6
266,1
304,2
38,1
14,3
TOTAL
C onta G eral
do
E stado
de
2008
123
operaes de encerramento da CGE, esse saldo abatido receita do ano em que o saldo apurado e,
simultaneamente acrescido s OET, na tesouraria do Estado. No ano seguinte, processa-se o movimento contabilstico escritural inverso, isto , o saldo acrescido ao mapa de desenvolvimento da receita
para entrega aos contribuintes beneficirios, ainda pelo recurso figura de restituio.
Os valores em saldo no trinio de 2006/2008 e que foram objecto das regularizaes mencionadas,
so os que se indicam:
(Milhes de euros)
2006 .
2007 .
2008 .
3,5
4,4
3,6
2006
2007
0,2
(Milhes de euros)
Variao em 2008/2007
2008
0,2
Valor
0,1
-0,1
0,3
0,3
-50,0
na
0,3
0,3
0,5
0,2
66,7
843,8
128,8
1.190,3
1.061,5
824,1
39,4
16,7
6,2
-10,5
-62,9
Administrao Interna
3,4
4,5
4,0
-0,5
-11,1
Justia
0,7
1,5
2,5
1,0
66,7
0,1
1,8
0,4
-1,4
-77,8
Economia e Inovao
Agricultura, do Desenvolvimento Rural e das Pescas
11,1
0,2
0,3
0,1
50,0
0,9
1,0
1,2
0,2
20,0
0,4
0,2
1,1
0,9
450,0
0,3
0,3
0,2
-0,1
-33,3
Sade
0,2
0,3
0,4
0,1
33,3
Educao
5,0
3,1
2,0
-1,1
-35,5
0,1
3,6
14,2
10,6
294,4
Cultura
0,3
0,2
0,4
0,2
100,0
906,2
162,7
1.224,1
1.061,4
652,4
TOTAL
124
V olume I
Estes valores merecem-nos os seguintes comentrios:
O montante das reposies abatidas, no trinio, tem sido influenciado, decisivamente, pela execuo oramental do MFAP. Determinantes para esta situao, so os circuitos estabelecidos
para o pagamento dos encargos com a dvida pblica. Em 2008, quanto a estes, foram devolvidos fundos requisitados e no aplicados, que ascenderam a 1.068,5 milhes de euros, assim distribudos:
- amortizaes ....
- juros ..............................................
- outros encargos .
DVIDA PBLICA
Os recursos financeiros necessrios satisfao das necessidades brutas de financiamento, decorrentes da execuo oramental em 2008, foram assegurados atravs da emisso e gesto da dvida
pblica directa, realizada de acordo com o enquadramento legal definido na Lei Quadro da Dvida (Lei
n. 7/98, de 3 de Fevereiro, com as alteraes produzidas pelo artigo 81. da Lei n. 87-B/98, de 31 de
Dezembro).
Em cada ano, a LEO fixa os limites de aumento do endividamento lquido global directo. A fixao
dos limites das emisses por instrumento de dvida processa-se atravs de RCM. Adicionalmente, o
Ministro das Finanas define um conjunto de linhas orientadoras (Normas Orientadoras para a Gesto
da Dvida Pblica) a seguir na gesto do financiamento e da dvida, com o intuito de concretizar e
quantificar objectivos especficos quanto aos riscos da taxa de juro e das operaes de refinanciamento. Neste mbito, mencionam-se as linhas de orientao permanentes expressas no Despacho
n. 698/2007, de 15 de Janeiro, as quais passam pela constituio de uma carteira de dvida de referncia benchmark. A competncia de gesto da dvida pblica foi atribuda ao IGCP, que, a partir de
2007, passou tambm a ser responsvel pela gesto da Tesouraria do Estado. Em 2008, para fazer face
s necessidades de financiamento decorrentes da execuo oramental do Estado, incluindo a dos servios e fundos dotados de autonomia administrativa e financeira (artigo 109. da Lei n. 67-A/2007, de
31 de Dezembro), foi o Governo autorizado, nos termos da alnea h) do artigo 161. da Constituio e
do artigo 112. da lei oramental, a aumentar o endividamento lquido global directo, at ao montante
mximo de 6.437,2 milhes de euros. Paralelamente, a RCM n.20/2008, de 5 de Fevereiro, com fundamento no disposto nos artigos 109. e 112. a 116. da lei oramental, autorizou o IGCP, a contrair
emprstimos e a realizar outras operaes de endividamento, nomeadamente operaes de reporte de
C onta G eral
do
E stado
de
2008
125
EMISSES
Fluxos contabilizados pela tesouraria do Estado em 2008:
DVIDA EURO
Ttulos a curto prazo
Sociedades financeiras
AP - AC - Estado
Ttulos a mdio e longo prazo
Sociedades financeiras
Famlias
DVIDA NO EURO
Ttulos a curto prazo
Sociedades financeiras
Fluxos contabilizados pela tesouraria do Estado em 2009, ao abrigo
do perodo complementar:
DVIDA EURO
Ttulos a curto prazo
Sociedades financeiras
VALORES
72.315,0
33.916,2
38.398,8
14.817,8
13.371,3
1.446,5
87.132,8
3.041,0
3.041,0
3.041,0
1.600,7
1.600,7
1.600,7
91.774,5
Ao abrigo do perodo complementar da receita de 2007 e para satisfao das necessidades de financiamento decorrentes da execuo oramental deste ano, entraram na tesouraria do Estado em 2008
cerca de 2.651,7 milhes de euros, constitudos na ntegra por dvida denominada em euro a curto prazo, tomada pelo sector institucional das sociedades financeiras.
No respeitante s amortizaes realizadas (valores lquidos em execuo do oramento dos servios
integrados), as mesmas ascenderam em 2008 a 86.271,6 milhes de euros, assim distribudos:
126
V olume I
QUADRO 90 AMORTIZAO DA DVIDA PBLICA
(Milhes de euros)
VALORES
72.012,3
72.012,3
11.879,9
9.600,0
2.279,9
MOEDA NO EURO
Ttulos a mdio e longo prazo:
Sociedades financeiras
2.379,4
2.379,4
83.892,2
2.379,4
86.271,6
INSTRUMENTOS
PRODUTO DA
EMISSO
AMORTIZAES
LQUIDO
DVIDA EURO
88.733,5
84.326,2
4.407,3
Curto prazo
73.915,7
72.012,3
1.903,4
CEDIC
39.999,5
37.917,0
2.082,5
BT
14.827,8
11.055,2
3.772,6
12.755,5
16.295,8
-3.540,3
6.332,9
6.744,3
-411,4
14.817,8
12.313,9
2.503,9
CA
1.446,5
2.279,9
-833,4
OT
13.371,3
8.896,4
4.474,9
1.137,6
-1.137,6
3.041,0
2.262,2
778,8
3.041,0
2.262,2
778,8
3.041,0
2.262,2
778,8
0,0
-316,8
316,8
91.774,5
86.271,6
5.502,9
DE
AFORRO
O produto da emisso deste instrumento da dvida pblica ascendeu em 2008 a 1.446,5 milhes de
euros, com a seguinte composio:
681,8 milhes de euros correspondem denominada progresso do valor dos CA, isto , so juros
vencidos e no pagos ao tomador na data de vencimento e que so incorporados no capital em
dvida; e
os restantes 764,7 milhes de euros respeitam a novas emisses.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
127
Comparativamente a 2007, os juros incorporados no capital registaram uma variao relativa positiva de 1,3 por cento. Ao invs, nas novas emisses a variao negativa e da ordem dos 45,1 por cento.
A esta quebra nas emisses est subjacente a publicao da Portaria n. 73-A/2008, de 23 de Janeiro,
rectificada pela Declarao n. 1-D/2008, de 25 de Janeiro, a qual modificou o regime dos CA, instituindo dois elementos principais: a criao da Srie C e a alterao do elemento multiplicativo da
Srie B, de 80 para 60 por cento
OUTROS EMPRSTIMOS
Ao abrigo da lei oramental para 2008 e no mbito dos emprstimos aqui agrupados ocorreram as
seguintes emisses:
(Milhes de euros)
De curto prazo
- CEDIC ...............................................................................................
- BT ..........................................................................................................
- Operaes de reporte (REPO EUR A/360 E REPO PIN) .........................
- Linhas de crdito (LCRED MER MONET; LOAN A/360 E LCP EUR A/360)
73.915,7
39.999,5
14.827,8
12.755,5
6.332,9
13.371,3
13.371,3
87.287,0
Tendo presente a maturidade dos emprstimos contrados e ainda os instrumentos em que a dvida
est representada, facilmente se constata que parte substancial das emisses se inserem no estabelecido
no artigo 116. da lei oramental, o qual autoriza o Governo a realizar um conjunto de operaes no
mbito da gesto da dvida pblica directa do Estado. Igualmente, tambm como resultado destas operaes, se regista o facto das emisses em cada ano s serem comparveis entre si quando ligadas s
amortizaes que, eventualmente, lhes esto subjacentes.
EMPRSTIMOS
EM
MOEDA NO EURO
Ao invs do verificado nos anos passados mais recentes, em 2008 recorreu-se a emprstimos a curto
prazo denominados em moedas no euro, representados por linhas de crdito (ECP) no valor de
3.041,0 milhes de euros. Estas operaes no apresentam risco cambial, dado terem sido efectuadas
coberturas de risco, simultaneamente.
128
V olume I
(Milhes de euros)
21,7
8,1
- Vrias instituies de crdito responsabilidades decorrentes do cumprimento das obrigaes do Estado pela concesso da bonificao de
juros (dvida contrada entre 1995 e 2006) ..............................................
36,1
65,9
(euros)
2.651.711.626,49
90.173.821.400,22
1.600.675.732,19
94.426.208.758,90
2.651.711.626,49
90.209.547.331,23
1.600.675.732,19
94.461.934.689,91
(euros)
-10.739.543,40
-43.842.142,71
18.855.755,10
-35.725.931,01
O movimento relativo ao produto de emprstimos pblicos (emprstimos em 2008 e perodos complementares da receita de 2007 e 2008) constitui o Mapa n. 26-B do Tomo I, Volume II, da CGE.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
129
No quadro seguinte e na ptica da tesouraria, quantificam-se para o trinio de 2006/2008 os emprstimos contrados ao abrigo das respectivas leis oramentais, nas vertentes das emisses e das aplicaes, quer em despesa oramental, quer em OET, relevando-se, igualmente, os saldos a transitar.
QUADRO 92 EMISSO E APLICAO DE EMPRSTIMOS E SALDOS A TRANSITAR
(Milhes de euros)
Designao
2006
2007
Variaes em 2008/2007
2008
Valor
-259,0
0,0
-259,0
-1.456,9
0,0
-1.456,9
-1.984,3
0,0
-1.984,3
-527,4
0,0
-527,4
-36,2
-36,2
57.709,6
0,0
57.709,6
90.995,6
0,0
90.995,6
89.784,6
3.041,0
92.825,6
-1.211,0
3.041,0
1.830,0
-1,3
2,0
Aplicaes no ano:
Por via oramental
Em moeda euro
Em moeda no euro
Soma
57.245,8
0,0
57.245,8
91.134,6
0,0
91.134,6
88.945,8
3.041,0
91.986,8
-2.188,8
3.041,0
852,2
-2,4
0,9
Por OET:
Em moeda euro
Em moeda no euro
Soma
1.661,7
0,0
1.661,7
388,4
0,0
388,4
65,9
0,0
65,9
-322,5
0,0
-322,5
-83,0
-83,0
-1.456,9
0,0
-1.456,9
-1.984,3
0,0
-1.984,3
-1.211,4
0,0
-1.211,4
772,9
0,0
772,9
39,0
39,0
O DLEO para 2008 (DL n.41/2008, de 10 de Maro) estabeleceu, no n. 6 do seu artigo 90., um
perodo complementar, at 19 de Janeiro de 2009, para a efectivao dos crditos originados ou autorizados at 31 de Dezembro de 2008, relevando para efeitos da execuo oramental deste ano. A utilizao desta disposio, gera diferenas nas vertentes das emisses e dos saldos, consoante se considere
o ano civil ou o ano econmico. esta realidade que se apresenta no quadro seguinte para o trinio de
2006/2008:
QUADRO 93 EMISSES/APLICAES E SALDOS DE EMPRSTIMOS
Ano
2006
2007
2008
Saldo no incio
do ano
econmico
841,7
271,7
667,4
Perodo
complementar
1.728,6
2.651,7
1.600,7
Total
58.337,5
91.918,6
91.774,6
(Milhes de euros)
Aplicao em
Aplicao por
despesa
OET
oramental
57.245,8
91.134,6
91.986,8
1.661,7
388,3
65,9
Saldo no ano
econmico
271,7
667,4
389,3
Saldo no ano
civil
-1.456,9
-1.984,3
-1.211,4
130
V olume I
- Juros ........
- Amortizaes ......
- Outros encargos correntes da dvida ......
4.856,0
86.271,6
29,7
91.157,3
O FRDP, inserido no subsector dos SFA, em contrapartida das receitas oriundas das reprivatizaes, contribuiu com 470,5 milhes de euros para amortizao da dvida pblica. Os trmites a que
devem obedecer as reprivatizaes encontram-se consagrados nas Leis n.os 71/88, de 24 de Maio
(regime da alienao das participaes do sector produtivo), e 11/90, de 5 de Abril (Lei Quadro das
Privatizaes), estabelecendo o artigo 16. desta ltima que as receitas do Estado provenientes das
reprivatizaes sero exclusivamente utilizadas, separada ou conjuntamente, para:
amortizao da dvida pblica;
amortizao da dvida do sector empresarial do Estado;
servio da dvida resultante de nacionalizaes; e
novas aplicaes de capital no sector produtivo.
Mais estabelecido, que o produto destas receitas bem como a sua aplicao tm que ter expresso
na lei do oramento de cada ano, estando as mesmas consignadas ao FRDP, nos termos do DL
n. 453/88, de 13 de Maro.
No quadro seguinte, para o trinio de 2006-2008, quantificam-se os valores despendidos com as
amortizaes da dvida pblica, evidenciando-se os contributos dos oramentos dos subsectores dos
servios integrados e dos SFA, este por via dos pagamentos/transferncias feitas pelo FRDP.
QUADRO 93 AMORTIZAES FEITAS EM EXECUO DO OE
(Milhes de euros)
ANOS
2006
2007
2008
Oramento dos
Servios Integrados
49.755,0
85.975,2
86.271,6
FRDP
(Oramento dos SFA)
1.205,1
754,6
470,5
Total
50.960,1
86.729,8
86.742,1
Os encargos com a dvida pblica suportados pelo oramento do subsector dos servios integrados,
no perodo de 2006/2008, constam do quadro seguinte:
C onta G eral
do
E stado
de
2008
131
ANOS
2006
2007
2008
Juros
4.365,6
4.695,0
4.856,0
Amortizaes
49.755,0
85.975,2
86.271,6
Outros
encargos
31,0
24,1
29,7
Total
54.151,6
90.694,3
91.157,3
0,5
382,8
-25,3
3.436,1
3.410,8
195,1
1,1
838,9
6,0
20,8
26,8
4.856,0
132
V olume I
Os juros, nas suas vrias vertentes, so apresentados em pormenor no Mapa n. 26-C do Tomo I,
Volume II, da CGE.
Em 2008, o IGCP recebeu de juros cerca de 63,1 milhes de euros, assim obtidos:
30,2 milhes na qualidade de subscritor de OT; e
32,9 milhes de aplicaes de disponibilidades;
O somatrio dos juros recebidos (63,1 milhes de euros) e dos fundos requisitados ao oramento do
Estado (4.856,0 milhes), aplicados no pagamento dos juros, perfaz 4.919,1 milhes de euros, que
precisamente o valor da conta de gerncia.
Para o pagamento de amortizaes, os valores requisitados com contrapartida no oramento do subsector dos servios integrados ascenderam a 86.271,6 milhes de euros. Paralelamente, o FRDP, inserido no subsector dos SFA, com contrapartida nas receitas das reprivatizaes, transferiu, para a mesma finalidade, cerca de 470,5 milhes de euros, perfazendo um total de 86,742,1 milhes de euros, que
precisamente o valor apresentado na conta de gerncia do IGCP, o qual foi aplicado da seguinte forma:
(Milhes de euros)
34.095,3
38.387,4
-433,9
10.034,0
9.600,1
0,0
2.279,9
117,1
2.262,3
2.379,4
86.742,1
Este valor, quando comparado com o que consta no Mapa XXIX (movimento da dvida directa do
Estado), apresenta uma diferena lquida para menos de 338,7 milhes de euros, assim explicada:
(Milhes de euros)
433,9
-117,1
316,8
-1,5
23,4
338,7
C onta G eral
do
E stado
de
2008
133
Os encargos com as amortizaes da dvida pblica a cargo do IGCP constituem o Mapa n. 26-D
do Tomo I, Volume II, da CGE.
Os fundos requisitados em execuo do oramento dos servios integrados e aplicados em 2008 na
satisfao dos Outros encargos correntes da dvida ascendem a 29,7 milhes de euros, valor que
coincidente com os apresentados pelo IGCP na sua conta de gerncia.
Designao
Dvida denominada em euro
BT
OT
CA
CEDIC
Outros emprstimos
Promissrias
Dvida denominada em outras moedas
Emprstimos emitidos sobre o mercado financeiro internacional
Promissrias
Total da dvida pblica directa
2006
Valor
2007
%
Valor
2008
%
Valor
Variaes em
2008/2007
Valor
%
108.202,2
9.230,8
74.603,7
17.249,5
3.045,0
4.004,1
69,1
99,7
8,5
68,7
15,9
2,8
3,7
0,1
112.538,7
9.044,1
77.661,0
18.050,0
4.171,6
3.541,4
70,6
99,8
8,0
68,8
16,0
3,7
3,1
0,1
117.540,2
12.816,7
82.148,5
17.197,8
4.183,1
1.103,4
90,7
99,2
10,8
69,3
14,5
3,5
0,9
0,1
5.001,5
3.772,6
4.487,5
-852,2
11,5
-2.438,0
20,1
4,4
41,7
5,8
-4,7
0,3
-68,8
28,5
354,3
350,8
3,5
0,3
0,3
0,0
265,4
265,1
0,3
0,2
0,2
0,0
922,5
922,2
0,3
0,8
0,8
0,0
657,1
657,1
0,0
247,6
247,9
0,0
118.462,7 100,0
5.658,6
5,0
108.556,5 100,0
112.804,1 100,0
134
V olume I
GRFICO 11 - DVIDA PBLICA DIRECTA E JUROS (EM PERCENTAGEM DO PIB) 24
O grfico anterior permite observar, como principal constatao, o aumento do peso da dvida
pblica directa face ao PIB, sendo tal evoluo motivada pelo aumento do stock da dvida, por contraponto com o decrscimo que se verifica nos valores nominais do PIB. Quanto ao rcio que confronta
os juros da dvida pblica com o PIB, as variaes ocorridas em cada uma das variveis no provocaram nenhuma oscilao importante no indicador em questo.
No quadro seguinte, apresenta-se para o trinio de 2006/2008 a quantificao dos ttulos da dvida
pblica na posse do Estado (subsectores dos servios integrados e SFA), reportada ao final do ano,
relevando-se igualmente as variaes em 2008/2007.
QUADRO 96 TTULOS DA DVIDA PBLICA NA POSSE DO ESTADO
(Milhes de euros)
Entidade
FRDP
FRV
DGTF
Outras entidades
TOTAL
2006
2007
2008
Variaes em 2008/2007
Valor
%
186,5
2,5
0,6
4.089,2
565,2
3,3
0,6
6.429,5
206,8
2,1
0,5
6.923,5
-358,4
-1,2
-0,1
494,0
-63,4
-36,4
-16,7
7,7
4.278,8
6.998,6
7.132,9
134,3
1,9
no fim do ano de 2008, os ttulos da dvida pblica na posse do Estado cifraram-se nos 7.132,9
milhes de euros, o que representa um acrscimo de 1,9 por cento;
nos anos de 2006 e 2007, os ttulos na posse do Estado eram maioritariamente constitudos por
dvida de mdio e longo prazo, tendncia que se inverteu em 2008; e
a dvida na posse do Estado em 2007 e 2008 representa cerca de 6,2 e 6,0 por cento do total da
dvida pblica directa, respectivamente, quando em 2006 no ultrapassava os 3,9 por cento.
No quadro seguinte apresenta-se a composio da dvida efectiva do Estado no trinio de
2006/2008, reportada ao final do ano.
24
C onta G eral
do
E stado
de
2008
135
Natureza da dvida/moeda
Dvida directa
Moeda euro
Moeda no euro
Ttulos na posse e/ou administrao do Estado
Dvida directa efectiva
Dvida acessria
Garantida
Moeda euro
Moeda no euro
TOTAL DA DVIDA EFECTIVA
Valores em 31 de Dezembro
Variaes em 2008/2007
2006
2007
2008
Valor
108.556,5
108.202,2
354,3
112.804,1
112.538,7
265,4
118.462,7
117.540,2
922,5
5.658,6
5.001,5
657,1
5,0
4,4
247,6
4.278,8
6.998,6
7.132,9
134,3
1,9
104.277,7
105.805,5
111.329,8
5.524,3
5,2
9.779,0
9.779,0
9.744,1
34,9
10.316,2
10.316,2
10.291,8
24,4
16.566,7
16.566,7
16.546,8
19,9
6.250,5
6.250,5
6.255,0
-4,5
60,6
60,6
60,8
-18,4
114.056,7
116.121,7
127.896,5
11.774,8
10,1
a dvida efectiva do Estado cifra-se no final do ano de 2008, nos 127.896,5 milhes de euros, mais
8,3 pontos percentuais do que a variao em 2007/2006, que se ficou pelos 1,8 por cento;
o acrscimo significativo em 2008 resulta da conjugao, por um lado, de um maior stock da dvida
directa e, por outro lado, do acrscimo substancial ao nvel da dvida acessria, mais 55,1 pontos
percentuais do que a variao ocorrida em 2007/2006, que se registou em 5,5 por cento.
Ainda no mbito da dvida acessria, refere-se que as garantias do Estado consideradas para o clculo da dvida efectiva so aquelas a que se faz referncia na alnea a) do n. 2 do artigo 76. da Lei
n. 91/2001, de 20 de Agosto, republicada em anexo Lei n. 48/2004, de 24 de Agosto (LEO). A
identificao das garantias constitui o Mapa n. 1 do Tomo I do Volume II da CGE.
GARANTIAS DO ESTADO
O Quadro 98 apresenta, por subsectores beneficirios, as garantias prestadas pelo Estado no trinio
de 2006/2008, reportadas a 31 de Dezembro.
Relativamente aos seus valores, refere-se o seguinte:
as garantias prestadas pelo Estado em 2008 ascenderam a 16.566,7 milhes de euros, o que representa um aumento de 60,6 por cento, relativamente a 2007;
cerca de 89,0 por cento da variao ocorrida em 2008, respeita a garantias prestadas a entidades do
sector financeiro. A esta situao est subjacente a publicao da Lei n. 60-A/2008, de 20 de
Outubro, que estabelece a possibilidade de concesso extraordinria de garantias pessoais pelo
Estado, e a Portaria n. 1219-A/2008, de 23 de Outubro, que promove a respectiva regulamentao;
igualmente significativa, foi a variao ocorrida em 2008 com o crdito de ajuda, no mbito da
cooperao para o desenvolvimento, em que as garantias prestadas mais que duplicaram.
136
V olume I
QUADRO 98 RESPONSABILIDADES DO ESTADO POR GARANTIAS PRESTADAS
(Milhes de euros)
Sectores/Beneficirios
2006
2007
Variaes em
2008/2007
Valor
%
2008
9.756,0
10.293,2
16.542,2
6.249,0
60,7
9.721,0
10.268,8
16.522,3
6.253,5
60,9
9.453,9
9.820,1
10.012,6
192,5
2,0
3.748,1
3.673,6
3.755,1
81,5
2,2
-24,4
232,0
207,8
157,2
-50,6
2.656,1
2.610,7
2.761,6
150,9
5,8
59,5
56,5
36,4
-20,1
-35,6
315,0
265,2
222,1
-43,1
-16,3
485,5
533,4
577,8
44,4
8,3
33,8
197,4
148,0
198,0
50,0
1.3. Ambiente
181,5
189,6
179,1
-10,5
-5,5
636,8
631,4
726,6
95,2
15,1
4.690,1
5.177,5
5.153,8
-23,7
-0,5
1.5. Transportes
2. Entidades Financeiras
2,0
1,4
5.565,9
5.564,5
397.464,3
2.1. Pblicas
2,0
1,4
2.065,9
2.064,5
147.464,3
2.2. Privadas
3.500,0
3.500,0
49,6
46,0
42,9
-3,1
-6,7
4. AP Local e Regional
3. Outras
115,5
1,3
0,9
-0,4
-30,8
100,0
400,0
900,0
500,0
125,0
35,0
24,4
19,9
-4,5
-18,4
35,0
24,4
19,9
-4,5
-18,4
18,3
13,2
4,4
-8,8
-66,7
8,3
5,1
4,4
-0,7
-13,7
10,0
8,1
-8,1
Outras moedas
1. Empresas Pblicas no Financeiras
1.1. Gesto de infraestruturas
1.1.4. Infraestruturas rodovirias
1.1.5. Outras infraestruturas
1.2. Habitao e requalificao
1.5. Transportes
GARANTIAS DO ESTADO CONCEDIDAS ATRAVS DE
OUTRAS ENTIDADES
Moeda EURO
1. BEI
2. IAPMEI
3. ex-IPE
TOTAL
7,6
7,6
16,7
11,2
7,9
-3,3
-29,5
23,0
23,0
24,5
1,5
6,5
23,0
23,0
24,5
1,5
6,5
9,6
9,6
11,1
1,5
15,6
0,0
0,0
0,0
0,0
13,4
13,4
13,4
0,0
0,0
9.779,0
10.316,2
16.566,7
6.250,5
60,6
C onta G eral
do
E stado
de
2008
137
(Milhes de euros)
2 - Acrscimos .
5.658,6
2.363,6
470,5
133,7
1.600,7
122,3
36,4
3 Dedues .
- menos-valias obtidas na emisso de dvida .....................................
- flutuaes cambiais desfavorveis ...
- emisses efectuadas no perodo complementar da receita de 2007
2.796,9
144,5
0,7
2.651,7
5.225,3
138
V olume I
a contribuio para a correco dos desequilbrios oramentais do Reino Unido cujo encargo
financeiro assumido pelos outros Estados-membros de acordo com a chave RNB, sendo a participao financeira da ustria, Alemanha, Sucia e Pases Baixos limitada a 25 por cento do
montante normal.
Deve ainda referir-se que anualmente a Comisso Europeia procede a ajustamentos dos montantes
dos recursos prprios IVA e RNB transferidos nos anos anteriores, a partir dos valores revistos pelos
Estados-membros para a matria colectvel harmonizada do IVA e para o RNB, dos quais podem
resultar devolues ou pagamentos adicionais.
No que se refere s transferncias da UE para Portugal, deve referir-se que 2008 foi o segundo ano
de aplicao do quadro financeiro 2007-2013 e que, de acordo com os princpios orientadores da nova
programao financeira comunitria, foram criados neste mbito, dois Fundos agrcolas europeus: o
FEAGA, destinado a financiar o regime de pagamento nico e outras medidas de mercado e que veio,
neste mbito, substituir o essencial do FEOGA-Garantia; e o FEADER que engloba a parte restante do
FEOGA-Garantia, bem como o FEOGA-Orientao, no que se refere ao desenvolvimento rural (Regulamento (CE) n. 1.290/2005).
No quadro seguinte, apresentam-se os valores da previso e da execuo dos fluxos financeiros
entre Portugal e a UE.
QUADRO 99 PREVISO/EXECUO DOS FLUXOS FINANCEIROS ENTRE PORTUGAL E A UE, EM 2008
(Milhes de euros)
Designao
Previso (a)
Execuo
Variao
Valor
%
1.562,5
1.481,8
-80,7
-5,2
128,6
264,8
1.045,5
123,6
134,0
251,5
1.028,4
140,2
3,7
-75,8
5,4
-13,3
-17,1
16,6
3,7
-75,8
4,2
-5,0
-1,6
13,4
5.231,5
3.996,8
-1.234,7
-23,6
800,2
2.176,0
847,3
253,5
415,4
721,5
1.817,1
323,6
345,8
398,7
-78,7
-358,9
-523,7
92,3
-16,7
-9,8
-16,5
-61,8
36,4
-4,0
31,9
706,0
1,2
17,0
286,1
87,1
-14,9
-419,9
85,9
-46,7
-59,5
-
3.669,0
2.515,0
-1.154,0
-31,5
Fundo de coeso
Diversos (c)
3. Saldo global (2-1)
No que se refere s transferncias de Portugal para a UE, a diferena entre a previso, efectuada no
mbito da elaborao do OE para 2008, e a execuo durante o ano (80,7 milhes de euros) , no
C onta G eral
do
E stado
de
2008
139
essencial, explicada pela restituio a Portugal, em Janeiro de 2008, de 75,8 milhes de euros relativos
a um oramento rectificativo de 2007 adoptado pela UE j no final desse ano.
As diferenas nos recursos IVA e RNB justificam-se pela oramentao do excedente do exerccio
de 2007 e pela habitual reviso, efectuada no decurso do exerccio, das bases dos recursos IVA e RNB.
Relativamente s transferncias da UE para Portugal, a diferena entre a previso e a execuo est
associada incerteza na implementao dos programas nos primeiros anos de um quadro financeiro e
em particular ao facto de os pagamentos intermdios relativos aos programas includos no QREN estarem dependentes da aprovao, pela Comisso Europeia, dos Sistemas de Gesto e Controlo associados aos programas operacionais.
QUADRO 100 FLUXOS FINANCEIROS ENTRE PORTUGAL E A UE, NO TRINIO 2006/2008
(Milhes de euros)
Designao
1. Transferncias de Portugal para a UE:
2006
2007
2008
Variao em 2007-2008
Valor
1.628,8
1.438,0
1.481,8
43,8
3,0
117,8
315,3
1.147,40
128,9
0,8
-81,4
137,1
269,4
1.015,9
115,1
-99,5
134,0
251,5
1.028,4
140,2
3,7
-75,8
-3,1
-17,9
12,5
25,1
3,7
23,7
-2,3
-6,7
1,2
21,8
-23,8
3.489,3
3.760,2
3.996,8
236,6
6,3
946,4
1265,9
753,1
215,5
-
717,2
1.260,6
534,7
433,3
221,3
721,5
1.817,1
323,6
345,8
398,7
4,3
556,5
-211,1
-87,5
177,4
0,6
44,1
-39,5
-20,2
80,2
42,9
203,5
62
20,3
490,3
82,5
17,0
286,1
87,1
-3,3
-204,2
4,6
-16,2
-41,6
5,6
1.860,5
2.322,2
2.515,0
192,8
8,3
FEOGA (Fundo Europeu de Orientao e Garantia Agrcola) Garantia/ FEAGA (Fundo Europeu Agrcola de Garantia)
FEDER (Fundo Europeu de Desenvolvimento Regional)
FSE (Fundo Social Europeu)
FEOGA - Orientao
FEADER (Fundo Europeu Agrcola de Desenvolvimento Rural)
IFOP (Instrumento Financeiro de Orientao da Pesca)/ FEP
(Fundo Europeu das Pescas)
Fundo de coeso
Diversos
3. Saldo global (2-1)
(a) Inclui a Quotizao sobre o Aucar e Isoglucose.
(b) Inclui reservas, para o ano de 2006.
O aumento das transferncias da UE para Portugal entre 2007 e 2008 deve-se no essencial a um
aumento das transferncias a ttulo do FEDER QCAIII e do FEADER, que compensou a reduo do
FSE e do Fundo de Coeso.
No entanto apesar de o valor das transferncias da UE para Portugal ter sido inferior ao previsto, o
saldo global regista um aumento de 8,3 por cento.
Deve ainda referir-se que em 2008, na rubrica diversos esto includos, entre outros, os montantes
recebidos: (1) pela Agncia Nacional PROALV Programa de Aprendizagem ao Longa da Vida a
ttulo, por exemplo, dos programas Scrates e Leonardo da Vinci, no montante de 21,1 milhes de
euros; (2) pelo IFAP para as Pescas e outras linhas comunitrias no montante de 27,5 milhes de
140
V olume I
euros; (3) por diversas direces-gerais do MADRP no montante de 18,2 milhes de euros; (4) pelo
IEFP no montante de 2,6 milhes de euros.
SITUAO PATRIMONIAL
Balano da Tesouraria
No quadro seguinte, apresenta-se o balano de tesouraria do Estado, em 31 de Dezembro de 2008,
elaborado na ptica do subsector dos servios integrados, relevando-se, igualmente, as variaes, em
valores absolutos, comparativamente mesma data do ano de 2007. Uma vez que, as entradas (Passivo) e as sadas (Activo) na tesouraria do Estado, em execuo do oramento do subsector dos servios
integrados apresentam o mesmo valor, o saldo em dinheiro no final de cada ano, calculado pela diferena entre as entradas e as sadas, pertena de terceiros, excluindo algumas situaes pontuais
especficas e/ou indevidas.
QUADRO 101 BALANO DA TESOURARIA DO ESTADO EM 31/12/2008
(Milhares de euros)
ACTIVO
PASSIVO
Saldos
Saldos
Variao
em relao
a 31 de
Dezembro
de 2007
Em 31 de
Dezembro
de 2008
Contas
oramental:
cobrar
1.308.473,0
- Outros valores:
-Estruturas da Justia, IP
1.447.155,3
Recursos prprios
- Receitas para as Cmaras Municipais
6.965,5
0,0
1.454.120,8
2.762.593,8
Vale do Tejo
- Outros saldos
596.072,3
294.280,7
290.451,9
246.536,6
149.088,2
117.836,0
Variao
em relao
a 31 de
Dezembro
de 2007
0,0
instituies de crdito
Em 31 de
Dezembro
de 2008
de crdito no pas
Contas
115.146,8
833.352,1
- Outros saldos
109.538,5
1.748.164,4
3.667.115,4
80.667,0
1.773.736,2
117.348,0
-1.211.418,2
772.857,6
4.229.433,4
970.872,6
617.571,2
15.916,3
1.466.839,6
525.731,7
310.457,7
130.380,2
80.660,3
726.506,3
970.872,6
C onta G eral
do
E stado
de
2008
141
De salientar, igualmente, que mais de metade do saldo est representado por aplicaes financeiras em instituies de crdito no pas, com especial incidncia em depsitos a prazo.
Fundos resultantes de operaes oramentais e/ou susceptveis de entrar, total ou parcialmente,
na CGE
Os saldos activos das contas aqui agrupadas (est excludo, o que quantifica a parte das necessidades brutas de financiamento da execuo oramental de 2008 satisfeita com o produto de
emprstimos entrados na tesouraria ao abrigo do perodo complementar da receita deste ano, o
qual, para maior visibilidade, tratado com sinal negativo, no passivo do mapa) cifram-se nos
1.466.839,6 milhares de euros, sendo de referir o seguinte:
- os valores por regularizar no respeitante aos adiantamentos de fundos (833.352,1 milhares de euros), registaram um acrscimo de 35.660,0 milhares de euros em 2008, e em valores absolutos, o que corresponde a uma variao de 4,5 por cento;
- o saldo activo da conta Execuo Oramental de 2008 - Perodo complementar, quantifica a receita oramental efectiva entrada na tesouraria do Estado em Janeiro e reportada
ao ano de 2008, ao abrigo do perodo complementar da receita; e:
- os saldos activos que compem a residual de Outros, com um valor superior ao de
2007, em cerca de 506,9 milhares de euros, esto associados na sua quase totalidade a compensaes, cuja regularizao ocorre logo no princpio do ano de 2009.
Fundos resultantes de operaes efectuadas pelo Tesouro e no susceptveis de aplicao oramental
Os saldos passivos das contas de OET consideradas neste item, ascenderam em 2008 a
3.667.115,4 milhares de euros, mais 80.667,0 milhares de euros do que em 2007, o que corresponde a uma variao de 2,2 por cento.
Comparativamente a 2007, regista-se como mais significativo, tendo presente os montantes
envolvidos:
- o acrscimo da conta do Instituto de Gesto Financeira e de Infra-Estruturas da Justia,
IP, em cerca de 586.967,2 milhares de euros;
- o acrscimo da conta de Comisso das Comunidades Europeias - Recursos prprios,
em aproximadamente 113.710,0 milhares de euros;
- o acrscimo da conta de IAPMEI, em cerca de 108.271,1 milhares de euros;
- a conta FRDP com um saldo de 472.038,0 milhares de euros, no final do ano de
2007, apresenta um saldo de 1.253,1 milhares de euros ao final de 2008.
142
V olume I
Finalmente, ainda no mbito das contas aqui agrupadas, salienta-se que a residual de
Outros saldos constituda, fundamentalmente, pelos saldos das contas de homebanking
tituladas pelos SFA, em cumprimento do princpio da unidade de tesouraria.
Fundos resultantes de operaes oramentais susceptveis de entrar total ou parcialmente na
CGE
Os saldos passivos das contas aqui consideradas ascenderam, no final de 2008, a 1.773.736,2
milhares de euros, mais 117.348,0 milhares de euros, que em 2007, mais 7,1 por cento.
Relativamente a 2007, e de mais relevante, tendo presente os valores dos saldos envolvidos,
refere-se o seguinte:
- a conta DGTF/DSGR registou em 2008 um decrscimo de 108.606,7 milhares de
euros. Salienta-se que no saldo deste ano, esto includos 430.124,4 milhares de euros de
operaes de amoedao e 92.609,2 milhares de euros de saldos do captulo 60 do OE/2008,
mais 20.447,4 milhares de euros do que o saldo homlogo do OE/2007;
- a conta DGCI, com um valor superior ao de 2007 em cerca de 89.612,5 milhares de
euros, constituda fundamentalmente por valores cobrados pela administrao fiscal e ainda no entregues aos destinatrios; e:
- a residual de Outros saldos engloba fundamentalmente os saldos das contas de homebanking no descaracterizadas, provisionadas, regra geral, por receitas consignadas, e descaracterizadas tituladas por servios do subsector dos integrados e outras contas especificas de
regularizao.
Produto de emprstimos Perodo complementar da receita de 2008
O saldo negativo (1.211.418,2 milhares de euros) apresentado por esta conta no final do ano de
2008, respeita a um movimento de antecipao, realizado ao abrigo do perodo complementar
da receita daquele ano e cuja regularizao ocorreu em Janeiro de 2009, por contrapartida da
entrada do produto de emprstimos na tesouraria do Estado.
C onta G eral
E stado
do
de
2008
143
ANTES DO PRACE
SFA
APS O PRACE
SI
SFA
SI
EXTERNALIZAO
Secretaria-Geral do Ministrio da
Justia
MJ
MFAP
Servios Sociais da Administrao
Pblica
MAOTDR
MEI
MADRP
MOPTC
MCTES
Instituto de Meteorologia, IP
MJ
Instituto Nacional da Propriedade
Industrial
MCTES
Escola Natica Infante D. Henrique
ME
Agncia Nacional para a Qualificao,
IP
Fundao INATEL
MS
MADRP
Instituto Nacional de Recursos
Biologicos, IP
MS
Instituto Nacional de Sade Dr.
Ricardo Jorge, IP
Saliente-se, igualmente, as seguintes alteraes no mbito da continuidade ao processo de empresarializao dos Hospitais SPA:
QUADRO 103 ALTERAES NO UNIVERSO DOS SFA EMPRESARIALIZAO DOS HOSPITAIS 2008
SFA - MINISTRIO SADE
Hospital Sousa Martins - Guarda
Hospital de Nossa Senhora da Assuno - Seia
Hospital Faro
Hospitais da Universidade de Coimbra
Centro Hospitalar Pvoa de Varzim/Vila do Conde
EPE
Unidade Local de Sade da Guarda, E.P.E.
Hospital Faro, E.P.E
Hospitais da Universidade de Coimbra, E.P.E.
Centro Hospitalar Pvoa de Varzim/Vila do Conde E.P.E.
Por fim, de referir as entradas no universo do Conselho Superior de Magistratura (ex-servio integrado) e do Gabinete do Secretrio-Geral do SIRP e Estruturas Comuns ao SIED e ao SIS, as alteraes verificadas na sequncia da reorganizao dos servios de psiquiatria e sade mental e dos estabelecimentos do ensino superior e a criao do FOR-MAR Centro de Formao Profissional das Pescas
144
V olume I
e do Mar que absorveu as atribuies do FORPESCAS e da Escola de Pesca e da Marinha do Comrcio (que se integrava na Direco-Geral das Pescas e Aquicultura):
QUADRO 104 OUTRAS SITUAES 2008
MIN.
2007
EGE
PCM
MTSS
2008
Universidade de Lisboa
Refira-se que a anlise comparativa que a seguir se desenvolve no integra os valores de execuo
oramental da AR e da UP - Escola de Gesto, por falta de registo no sistema informtico, e que foi
utilizada a execuo do 4. trimestre de 2008 do IGFIJ e da ARS do Centro, IP, em virtude de estes
organismos terem solicitado ao TC a prorrogao do prazo de envio da sua conta de gerncia.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
145
Execuo oramental
2006
RECEITA CORRENTE
2007
Variao (%)
2008
2007/2006
2008/2007
21.110,2
5.638,1
310,5
1.368,5
167,6
12.513,2
11.282,4
946,4
284,3
1.112,4
22.150,6
6.142,6
287,4
1.632,0
239,4
12.706,5
11.096,9
1.241,8
367,9
1.142,7
22.378,7
6.183,0
312,3
1.563,6
267,6
13.011,7
11.320,2
1.316,6
374,9
1.040,5
4,9
8,9
-7,4
19,3
42,8
1,5
-1,6
31,2
29,4
2,7
1,0
0,7
8,7
-4,2
11,7
2,4
2,0
6,0
1,9
-8,9
20.286,2
4.046,3
6.598,8
17,7
8.122,9
662,1
12,3
7.448,6
1.420,1
80,5
21.700,1
3.823,3
7.554,2
19,2
8.817,7
858,5
8,2
7.951,0
1.409,1
76,6
22.076,5
3.556,0
7.585,9
18,6
9.582,9
908,7
14,8
8.659,4
1.177,0
156,1
7,0
-5,5
14,5
8,8
-100,0
29,7
-33,1
6,7
-0,8
-4,8
1,7
-7,0
0,4
-3,3
8,7
5,9
79,9
8,9
-16,5
103,8
1.598,0
1.457,7
547,3
847,2
63,2
140,3
1.449,7
1.362,4
645,2
683,7
33,5
87,4
1.845,8
665,1
937,5
36,4
206,8
-9,3
-6,5
17,9
-19,3
-47,1
-37,7
27,3
20,3
3,1
37,1
8,8
136,8
1.473,1
532,0
914,7
193,1
721,6
26,3
1.601,4
528,1
980,2
247,6
732,5
93,2
1.781,2
502,3
1.199,2
226,0
973,2
79,7
8,7
-0,7
-100,0
28,3
1,5
253,8
11,2
-4,9
22,4
-8,7
32,9
-14,5
22.708,2
21.759,3
23.600,4
23.301,5
24.224,5
23.857,6
3,9
7,1
2,6
2,4
SALDO CORRENTE
SALDO DE CAPITAL
SALDO GLOBAL
SALDO PRIMRIO
824,0
124,9
948,9
966,6
450,5
-151,7
298,9
318,1
302,2
64,6
366,9
385,5
Por memria:
ENDIVIDAMENTO LQUIDO
ACTIVOS FINANCEIROS LQUIDOS
-13,8
109,8
-8,9
-24,7
36,4
127,9
DESPESA CORRENTE
Pessoal
Aquisio de bens e servios correntes
Encargos correntes da dvida
Transferncias correntes
Administraes pblicas
Unio Europeia
Outras transferncias
Subsdios
Outras despesas correntes
RECEITA DE CAPITAL
Transferncias de capital
Administraes pblicas
Unio Europeia
Outras transferncias
Outras receitas de capital
DESPESA DE CAPITAL
Aquisio de bens de capital
Transferncias de capital
Administraes pblicas
Outras transferncias
Outras despesas de capital
TOTAL DA RECEITA
TOTAL DA DESPESA
1.639,0
O saldo global deste subsector em 2008 apurado na ptica da contabilidade pblica e excluindo o
FRDP - ascendeu a 366,9 milhes de euros, registando uma melhoria de 68 milhes de euros face ao
perodo homlogo de 2007.
O saldo global evidenciado em 2008 comparativamente ao observado no ano precedente maioritariamente justificado pelos seguintes organismos:
146
V olume I
QUADRO 106 SALDO GLOBAL DO SUBSECTOR DOS SFA
(Milhes de euros)
Saldo Global
Ano
Organismo
Total
dos quais:
CGA
FET
IFAP
IAPMEI
IGFIJ
ITP
FAT
IEFP
INFARMED
2007
2008
Variao
298,9
366,9
68,0
-137,8
191,6
161,8
80,4
-181,1
22,7
40,6
-10,1
28,2
-405,6
195,1
150,3
85,4
83,5
66,3
46,9
32,3
29,8
-267,8
3,5
-11,5
5,0
264,6
43,7
6,3
42,4
1,6
CGA o agravamento do saldo global resultou do incremento dos encargos com penses e
outros abonos da responsabilidade da CGA, em virtude do aumento das penses 25 e do crescimento do nmero de novos aposentados, tendo aquela entidade recorrido ao saldo transitado de
2007 (173,3 milhes de euros) e carteira de ttulos afecta ao fundo de reserva.
FET O acrscimo verificado decorreu fundamentalmente do aumento de rendimentos de activos financeiros respeitantes a CEDIC e da consignao de uma parte da receita prpria cobrada
pela DGCI, em conformidade com a legislao aplicvel26.
IFAP A deteriorao do saldo decorreu essencialmente do aumento da despesa relativa a
pagamentos com indemnizaes compensatrias e medidas agro-ambientais, no mbito do Programa de Desenvolvimento Rural (2007-2013) PRODER cujas aces foram intensificadas
em 2008.
IAPMEI O acrscimo deveu-se ao aumento das transferncias recebidas da UE com vista
concluso de projectos de investimento do QCAIII, no mbito do PRIME e ao financiamento
dos Programas Operacionais de Factores de Competitividade e Regionais, enquadrados no
mbito do QREN.
IGFIJ A significativa melhoria do saldo global resultou, por um lado, do acrscimo verificado
na receita em resultado da contabilizao das verbas provenientes das custas judiciais como
receita prpria (160 milhes de euros), decorrente da entrada em vigor do novo Regulamento
das Custas Processuais 27, que extinguiu a figura de depsitos autnomos; por outro lado, de
salientar a venda de patrimnio do Estado afecto ao MJ, com impacto na receita de capital; de
referir, ainda, embora em menor grau, o decrscimo ocorrido nas despesas com pessoal, por em
25
Portaria n. 30-A/2008, de 10 de Janeiro Procede actualizao, com efeitos reportados a 1 de Janeiro de 2008, das
penses de aposentao e sobrevivncia a cargo da CGA.
26
Artigo.51. do DL n. 557/99, de 17 de Dezembro, com a alterao introduzida pelo DL n. 299/2001, de 22 de Novembro.
27
DL n. 34/2008, de 26 de Fevereiro.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
147
2007 o IGFIJ ter procedido regularizao da dvida relativa a prestaes sociais para com a
CGA.
ITP O aumento do saldo teve origem no maior nvel de receita cobrada de imposto do jogo
pelo facto de, em 2007, ter sido deduzida a contrapartida anual devida pelas empresas concessionrias da zona de jogo do Estoril e de Lisboa, pelas melhorias efectuadas nos casinos; de
salientar, por outro lado, o facto de o ITP ter passado a assumir em 2008 a funo de intermedirio na transferncia de verbas do OE para as Entidades Regionais de Turismo; por ltimo, de
referir o acrscimo de transferncias provenientes do IFDR, no mbito do Programa Operacional Factores de Competitividade do QREN, aplicadas na concesso de apoios reembolsveis a
entidades privadas.
FAT O acrscimo do saldo deveu-se essencialmente ao aumento de receita cobrada pelas
empresas de seguros aos tomadores de seguros na modalidade de acidentes de trabalho cuja percentagem de receita afecta, nos termos da lei orgnica, incide sobre a massa salarial dos trabalhadores, concorrendo para esse aumento a actualizao salarial.
IEFP A melhoria do saldo global resultou sobretudo do decrscimo ocorrido na despesa, derivado do processo de transio entre Quadros Comunitrios e da alterao de procedimentos respeitantes ao pagamento de projectos co-financiados, tendo tambm contribudo a utilizao de
receita efectiva na subscrio de unidades de participao no capital do Fundo de Apoio ao
Financiamento e Inovao - FINOVA 28.
ALTERAES ORAMENTAIS
O quadro seguinte evidencia as alteraes oramentais que afectaram o oramento dos SFA, considerando para o efeito, os reforos lquidos por Ministrio.
QUADRO 107 ALTERAES ORAMENTAIS MINISTRIO RECEITA E DESPESA
(Milhes de euros)
Receita
Ministrios
TOTAL
Despesa
Dotao
Inicial
Reforos
Lquidos
(Reforos Anulaes)
Oramento
Final
Oramento
Inicial
Reforos
liquidos
(Reforos Anulaes)
Oramento
Final
(1)
(2)
(3)=(1)+(2)
(4)
(5)
(6)=(4)+(5)
151,5
164,3
17,9
8.583,1
165,2
152,5
816,8
488,8
1.185,6
1.875,4
373,7
1.000,2
13.083,3
217,6
2.392,4
104,0
5,4
22,7
20,6
464,6
20,1
42,9
255,5
94,6
1.357,8
507,2
167,6
136,7
846,2
9,9
824,6
17,2
156,8
186,9
38,5
9.047,8
185,3
195,4
1.072,2
583,4
2.543,3
2.382,7
541,3
1.136,9
13.929,5
227,5
3.217,0
121,2
135,7
164,3
17,9
8.411,5
165,1
130,6
754,0
476,5
672,3
1.875,0
337,1
985,1
12.940,0
217,6
2.392,4
104,0
5,8
22,7
0,0
297,5
18,4
32,4
195,1
90,6
719,1
415,9
74,8
54,0
820,1
9,9
798,2
17,2
141,5
186,9
17,9
8.709,0
183,5
163,0
949,1
567,1
1.391,4
2.290,8
411,9
1.039,0
13.760,1
227,5
3.190,6
121,2
30.772,3
4.793,4
35.565,8
29.779,1
3.571,6
33.350,8
28
148
V olume I
Designao
Oramento
inicial
(1)
Receitas correntes
Impostos directos
Impostos indirectos
Contribuies para a Segurana Social, CGA, ADSE
Taxas, multas e outras penalidades
Rendimentos da propriedade
Transferncias correntes
Administrao central
Administrao regional
Administrao local
Segurana social
Outras transferncias
Venda de bens e servios correntes
Outras receitas correntes
Receitas de capital
Venda de bens de investimento
Transferncias de capital
Administrao central
Administrao regional
Administrao local
Segurana social
Outras transferncias
Outras receitas de capital
Receita efectiva
Activos Financeiros
Passivos Financeiros
Saldo da Gerncia Anterior
Receita total
FRDP
Receita total com FRDP
Alteraes Oramentais
Reforos
Anulaes
(2)
(3)
Oramento
final
(4)=(1)+(2)-(3)
Execuo
oramental
(5)
26.846,0
15,0
346,2
6.333,3
1.553,6
242,2
17.323,0
14.969,0
7,4
4,2
945,0
1.397,3
932,1
100,7
2.066,3
7,2
11,0
90,5
165,5
72,95
1191,53
492,24
3,78
2,80
120,73
571,99
302,1
225,4
741,2
0,0
28,2
33,0
70,7
23,5
402,6
177,0
0,9
0,5
24,8
199,4
171,4
11,8
28.171,1
22,2
329,0
6.390,8
1.648,5
291,6
18.111,9
15.284,3
10,3
6,5
1.040,9
1.769,9
1.062,9
314,2
26.875,3
22,2
312,3
6.160,7
1.563,6
267,6
17.508,3
15.010,7
9,8
5,3
791,1
1.691,5
753,3
287,2
2.196,8
122,0
2.071,3
732,3
19,6
0,3
47,8
1.271,3
3,5
1.135,6
194,1
938,1
198,3
1,4
0,3
4,4
733,7
3,4
553,3
112,3
438,1
80,1
3,9
0,2
0,9
353,1
2,9
2.779,1
203,9
2.571,2
850,4
17,1
0,4
51,3
1.651,9
4,1
1.969,9
204,1
1.763,1
747,9
8,8
0,2
32,2
973,9
2,7
29.042,8
3.201,9
1.294,5
30.950,2
28.845,2
15,9
0,0
225,1
643,2
362,2
3.610,2
605,5
145,3
3.603,7
567,1
312,2
850,2
91,9
50,0
2.985,1
30.772,3
6.328,9
1.535,5
35.565,8
33.199,8
7.000,4
469,2
7.469,6
864,4
37.772,7
6.798,2
1.535,5
43.035,4
34.064,1
C onta G eral
do
E stado
de
2008
149
O aumento da dotao da rubrica de Taxas, multas e outras penalidades (94,9 milhes de euros)
encontra-se relacionado, fundamentalmente, com os seguintes factores:
A parcela da receita proveniente da cobrana de taxas relativas autorizao de instalao e
modificao de estabelecimentos de comrcio, que afecta 30 ao IAPMEI, no mbito da gesto
financeira do Fundo de Modernizao do Comrcio;
A cobrana de propinas por parte dos estabelecimentos do Ensino Superior;
O incremento das receitas cobradas pela DGCI, consignadas ao FET.
As alteraes oramentais registadas na receita de capital 31 totalizaram cerca de 3.468,3 milhes
de euros, tendo as mais significativas ocorrido ao nvel do SGA e das Transferncias de capital.
Relativamente s alteraes oramentais relacionadas com a integrao dos saldos transitados de
anos anteriores, destaca-se o IAPMEI (823,4 milhes de euros), as instituies do SNS (521,3 milhes
de euros) e do Ensino Superior (365,7 milhes de euros), o IFAP (310,7 milhes de euros) e a CGA
(173,3 milhes de euros).
No mbito das alteraes registadas em transferncias de capital evidenciam-se as provenientes da:
UE (382,0 milhes de euros), sobretudo para financiamento de projectos de investimento do
IAPMEI no mbito do FEDER;
AC (118,2 milhes de euros), sobressaindo o acrscimo das transferncias destinadas aos estabelecimentos do Ensino Superior (55,7 milhes de euros, maioritariamente provenientes da FCT e ao
ITP (27,8 milhes de euros, provenientes do IAPMEI e do IFDR) bem como a transferncia para a
ACSS (19,0 milhes de euros oriundos da DGTF).
O Quadro 109 evidencia as alteraes oramentais segundo a classificao econmica da despesa.
Relativamente s alteraes oramentais incidentes sobre a despesa corrente, salientam-se as alteraes ao nvel da Aquisio de bens e servios, nomeadamente as efectuadas pelas instituies do
SNS (553,7 milhes de euros) em grande parte para assegurar o pagamento das prestaes de servios de sade pelos Hospitais EPE, aquisio de produtos farmacuticos e outros servios especializados , o Ensino Superior (218,7 milhes de euros) e IGFIJ (85,6 milhes de euros).
Ainda no mbito da despesa corrente, destacam-se as Outras transferncias correntes, justificadas
pelos seguintes organismos:
IFAP (252,0 milhes de euros), essencialmente relacionadas com a execuo de projectos nacionais e dos programas do QCAIII, Programa de Desenvolvimento Rural (PRODER) e Programa de
Desenvolvimento Rural da RAA (PRORURAL);
30
Nos termos da alnea a) do n.1 do artigo 5. do DL n. 178/2004, de 27 de Julho, alterado pelo n. 2 do artigo 4. do DL
n. 143/2005, de 26 de Agosto.
31
Incluindo os Activos e passivos financeiros e o Saldo da gerncia anterior.
150
V olume I
CGA (200,1 milhes de euros), destinadas, em grande medida, ao pagamento de penses;
Ensino Superior (128,0 milhes de euros), basicamente associadas ao pagamento de bolsas a alunos e bolseiros de investigao.
QUADRO 109 SFA DESPESA
(Milhes de euros)
Designao
Oramento
inicial
(1)
Alteraes Oramentais
Reforos
Anulaes
(2)
(3)
Oramento
final
(4)=(1)+(2)-(3)
Execuo
oramental
(5)
Despesas correntes
Despesas com Pessoal
Aquisio de bens e servios
Juros e outros encargos
Transferncias correntes
Administrao central
Administrao regional
Administrao local
Segurana social
Outras transferncias
Subsdios
Outras despesas correntes
26.471,7
3.662,5
7.384,9
19,8
13.901,8
5.479,2
1,5
8,4
149,5
8.263,3
1.294,0
208,7
4.821,5
725,3
1.847,1
3,8
1.915,6
471,3
0,3
19,7
8,7
1.415,6
200,1
129,5
2.546,5
501,7
800,7
0,3
981,5
275,2
0,5
7,5
14,3
684,0
217,7
44,7
28.746,6
3.886,2
8.431,3
23,3
14.835,9
5.675,3
1,3
20,5
143,9
8.994,9
1.276,4
293,5
26.573,1
3.556,0
7.585,9
18,6
14.172,1
5.340,3
0,4
14,3
142,9
8.674,2
1.177,0
63,5
Despesas de capital
Aquisio de bens de capital
Transferncias de capital
Administrao central
Administrao regional
Administrao local
Segurana social
Outras transferncias
Outras despesas de capital
2.341,7
685,7
1.642,4
295,5
24,6
125,3
2.432,0
698,0
1.731,2
169,7
12,2
108,5
1.438,4
369,7
1.068,7
51,5
4,8
32,0
3.335,2
1.013,9
2.304,8
413,6
32,1
201,9
1.905,2
502,3
1.400,3
270,1
16,6
140,4
1.196,9
13,6
1.440,8
2,8
980,4
0,0
1.657,2
16,5
973,2
2,7
28.813,4
7.253,5
3.985,0
32.081,9
28.478,3
461,2
0,7
158,8
-
1.048,9
220,0
733,4
108,9
29.779,1
7.715,4
4.143,7
33.350,8
29.320,6
7.000,4
843,4
374,2
7.469,6
863,1
36.779,5
8.558,8
4.517,9
40.820,3
30.183,7
Despesa efectiva
Activos financeiros
Passivos financeiros
Despesa total
FRDP
Despesa total com FRDP
746,5
219,3
No que respeita as alteraes com impacto nas despesas de capital, sobressaem as alteraes que
incidiram sobre as outras transferncias de capital, nomeadamente as transferncias do IAPMEI
(410,1 milhes de euros) para as diversas entidades beneficirias dos apoios no mbito do PRIME.
Por fim, salienta-se que embora no revistam verdadeiramente a natureza de alteraes oramentais,
as cativaes efectuadas durante o exerccio de 2008 originaram anulaes nas dotaes de despesa,
em conformidade com as seguintes disposies legais:
LOE para 2008 determinou a cativao de 2,5 por cento do total das verbas de funcionamento
dos organismos da administrao central, com excepo dos pertencentes ao SNS e ao Ensino
Superior;
DLEO de 2008 definiu uma cativao adicional ao oramento de funcionamento, excepcionando
os SFA pertencentes ao SNS e ao Ensino Superior, de 20 por cento das dotaes iniciais do agru-
C onta G eral
do
E stado
de
2008
151
pamento de despesa Aquisio de bens e servios correntes nas rubricas 020213 Deslocaes e
estadas; 020214 Estudos, pareceres, projectos e consultadoria; 020220 Outros trabalhos especializados e 020225 Outros servios.
O quadro seguinte apresenta, por classificao econmica e por ministrio, os cativos finais expurgados das descativaes autorizadas:
0,8
0,0
0,0
-
Despesas de capital
Investimento
Transferncias de capital
Administraes Pblicas
Administrao Central
Administrao Regional
Administrao Local
Segurana Social
Outras transferncias de capital
Activos Financeiros
Outras despesas de capital
TOTAL
0,8
0,4
0,4
Despesas correntes
Despesas com o pessoal
Remuneraes Certas e Permanentes
Abonos Variveis ou Eventuais
Segurana Social
Aquisio de bens e servios correntes
Juros e outros encargos
Transferncias correntes
Administraes Pblicas
Administrao Central
Administrao Regional
Administrao Local
Segurana Social
Outras transferncias correntes
Subsdios
Outras despesas correntes
Encargos
Gerais do
Estado
3,4
0,5
0,4
0,1
0,1
0,1
-
2,9
1,1
1,8
Presidncia
Conselho de
Ministros
0,6
0,6
0,2
0,4
Negcios
Estrangeiros
7,1
0,0
0,0
-
7,1
5,8
1,3
Finanas e da
Administrao
Pblica
4,5
0,0
0,0
-
4,4
0,7
3,8
Defesa
Nacional
1,2
0,9
0,1
0,9
0,9
-
0,2
0,1
0,1
Administrao
Interna
4,3
1,1
1,1
-
3,3
0,7
2,6
Justia
8,8
0,1
0,1
0,0
0,0
-
8,7
0,0
0,0
0,0
1,2
0,0
0,0
7,4
Ambiente,
Ordenamento do
Territrio e
Desenvolvimento
Regional
14,4
3,1
0,0
1,9
0,0
0,0
1,9
1,2
-
11,3
4,4
6,9
Economia e
Inovao
26,5
9,8
0,1
9,6
0,4
0,3
0,0
9,3
-
16,7
5,0
5,8
1,6
1,6
4,2
5,9
Agricultura,
Desenvolviment
o Rural e Pescas
12,6
5,1
4,2
1,0
0,6
0,6
0,4
-
7,4
0,4
0,3
0,1
3,9
3,2
Obras Pblicas,
Transportes e
Comunicaes
54,8
54,8
30,3
24,5
Trabalho e
Solidariedade
Social
9,3
2,9
2,2
0,7
0,6
0,0
0,6
0,1
-
6,3
0,0
0,0
3,7
2,6
Sade
4,2
2,9
2,0
0,9
0,9
-
1,3
0,6
0,7
Educao
36,8
28,9
2,1
26,8
11,3
11,1
0,2
15,4
-
7,9
0,0
0,0
1,6
5,3
5,3
1,0
Cincia,
Tecnologia e
Ensino
Superior
1,1
1,1
0,1
1,0
Cultura
190,2
55,4
12,4
41,9
13,1
11,5
0,0
1,5
28,8
1,2
-
134,8
0,5
0,4
0,1
59,7
11,1
1,6
1,6
9,5
63,6
TOTAL
(Milhes de euros)
152
V olume I
C onta G eral
do
E stado
de
2008
153
EXECUO ORAMENTAL
Receita
A receita efectiva consolidada do subsector dos SFA, excluindo o FRDP, situou-se em 24 224,5
milhes de euros, apresentando um crescimento de 2,6 por cento, justificado em 1,7 pontos percentuais
pela receita de capital (crescimento de 27,3 por cento) e 0,9 pontos percentuais pela receita corrente
(crescimento de 1,0 por cento).
O comportamento da receita de capital essencialmente justificado pelas seguintes rubricas:
Transferncias de capital da UE, destinadas ao IAPMEI, no mbito da execuo de projectos do
PRIME, em virtude do encerramento do QCAIII estar previsto para o final de 2008 e, em menor
peso, pelo arranque do novo QREN;
Outras receitas de capital, cuja execuo de 2008 incluiu o produto da alienao de patrimnio
do Estado afecto ao MJ.
O acrscimo da receita corrente o resultado de variaes de sinal contrrio, destacando-se, por
um lado, o aumento das:
Transferncias do subsector Estado destinadas ao financiamento do SNS, sobressaindo o crescimento das verbas afectas ao pagamento de servios prestados com base nos contratos-programa
celebrados com estabelecimentos de sade pertencentes ao SEE e comparticipao do OE para a
CGA, destinada ao pagamento de penses;
Transferncias da UE, associado ao maior nvel transferncias do FEADER para o IFAP e a um
maior volume de reembolsos recebidos pelas instituies do Ensino Superior, na sequncia do
encerramento do QCAIII.
Por outro lado, evidenciam-se as rubricas que contriburam negativamente para a evoluo das
receitas correntes:
Transferncias da SS: na sequncia do encerramento do QCAIII e do arranque do QREN, o IEFP
deixou de assumir a actuao na qualidade de tesouraria de Gestor do Programa Operacional de
Emprego, Formao e Desenvolvimento Social (POEFDS), tendo, no mbito do POPH, essa atribuio sido transferida para o IGFSS e IGFSE;
Outras receitas correntes: reflecte a reduo da receita proveniente da venda de servios correntes
por parte do SNS, em resultado da transformao de 14 hospitais do SPA em EPE 32 e da prestao
de cuidados de sade ao abrigo de acordos e convenes internacionais 33;
32
154
V olume I
Taxas, multas e outras penalidades: justificada pelo IGFIJ, relacionado com a adopo de vrias
medidas de simplificao, desmaterializao e eliminao de actos e procedimentos administrativos, com impacto nas taxas de registo predial, automvel e de outros actos notariais conexos 34.
Despesa
A despesa efectiva consolidada do subsector dos SFA excluindo o FRDP, ascendeu a 23 857,6
milhes de euros, evidenciou um crescimento de 2,4 por cento relativamente ao ano precedente. A
despesa corrente aumentou em 1,7 por cento e a despesa de capital em 11,2 por cento, contribuindo em
1,6 e 0,8 pontos percentuais, respectivamente, para o crescimento da despesa.
A evoluo da despesa corrente justificada, em grande medida, pelas Outras transferncias,
designadamente pelo pagamento de encargos com as penses e outros abonos da responsabilidade da
CGA; o maior volume de pagamentos de indemnizaes compensatrias e de medidas agro-ambientais
pelo IFAP; e o pagamento pela ACSS da comparticipao, respeitante aos anos de 2007 e 2008, das
despesas de sade de beneficirios abrangidos pelos protocolos celebrados entre o MS e subsistemas
de sade.
Salienta-se ainda que para aquele efeito concorreram decrscimos de despesa, particularmente em:
Despesas com o pessoal, sobretudo no SNS, pela sada de estabelecimentos de sade do universo
dos SFA no decurso de 2008 e pelo facto do IGFIJ ter, em 2007, procedido regularizao de prestaes sociais em dvida para com a CGA;
Subsdios, justificado pelo IFAP na sequncia da reduo de pagamentos de ajudas do FEAGA
no mbito do Regime de Pagamento nico (RPU) e pelo IEFP, resultante da j referida alterao
de procedimentos relativos ao pagamento de projectos co-financiados pelo FSE.
O aumento da despesa de capital foi justificado pelas Outras transferncias, realando-se as verbas transferidas pelo IAPMEI, no mbito do PRIME, destinadas Agncia para o Investimento e
Comrcio Externo de Portugal (AICEP), EPE, para a promoo do investimento.
DESPESA
DE
ANOS ANTERIORES
O valor global das despesas pagas em 2008 referentes a compromissos assumidos em anos anteriores ascendeu a 887,3 milhes de euros, destacando-se, no quadro seguinte, os organismos que, em cada
rubrica de despesa, mais contriburam para os valores apurados.
34
C onta G eral
do
E stado
de
2008
155
Agrupamentos e subagrupamentos
Pagamentos
acumulados
Despesa corrente
857,3
189,8
158,1
157,5
2,5
29,2
25,4
641,9
603,5
8,7
1,2
Transferncias correntes
Administraes Pblicas
Administrao Central
Administrao Regional
Administrao Local
Outras
das quais:
Instituto de Financiamento da Agricultura e Pescas
15,2
1,6
1,3
0,1
0,2
13,6
12,9
Subsdios
dos quais:
Instituto de Financiamento da Agricultura e Pescas
3,5
5,7
3,4
Despesa de capital
30,0
22,0
Transferncias de capital
Administraes Pblicas
Administrao Central
Administrao Local
Outras
sendo:
Instituto de Financiamento da Agricultura e Pescas
TOTAL
Fonte: SIGO
16,6
8,0
5,1
4,0
1,1
2,9
2,9
887,3
156
V olume I
ENCARGOS ASSUMIDOS
NO PAGOS
De acordo com a informao prestada pelo conjunto dos SFA, excluindo o SNS, relativa a encargos
assumidos e no pagos no final de 2008, apurou-se um montante total na ordem dos 169,5 milhes de
euros:
QUADRO 112 SALDOS EM 31/12/2008 DE ENCARGOS ASSUMIDOS E NO PAGOS
(Milhes de euros)
Agrupamentos e subagrupamentos
Despesas correntes
SFA
(excepto SNS)
Estrutura (%)
144,0
84,9
41,5
3,4
24,5
2,0
2,8
0,6
37,5
1,7
0,4
22,1
32,8
19,4
23,8
14,1
92,1
54,4
27,3
16,1
0,1
0,1
Transferncias correntes
Administraes Pblicas
Outras
3,8
0,9
2,9
2,3
0,6
1,7
Subsdios
dos quais:
Instituto de Financiamento da Agricultura e Pescas
4,4
2,6
2,7
1,6
2,0
1,2
Despesas de capital
25,5
15,1
22,9
13,5
13,2
7,8
Transferncias de capital
Administraes Pblicas
Outras
2,6
1,2
1,4
1,5
0,7
0,8
0,0
0,0
169,5
100,0
Fonte: SIGO
TOTAL
De acordo com os dados disponibilizados pela ACSS no mbito do reporte de informao para apuramento do indicador de Prazo Mdio de Pagamentos, as dvidas a fornecedores por parte das instituies do SNS integradas no permetro das AP, no final de 2008, ascenderam a 743,1 milhes de euros.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
157
2008
4,1
3,8
10,3
14,7
14,8
5,7
16,8
5,0
17,2
0,8
1,3
35,1
0,5
1,3
2,8
1,7
2,2
14,3
1,4
1,0
0,9
1,1
0,4
0,0
0,2
0,0
28,2
1,0
186,7
181,2
137,1
13,1
193,7
5,5
530,6
17,2
8,5
0,0
25,7
743,1
158
V olume I
Relatrio Anual do
SCI, apresentado ao
Ministro de Estado e
das Finanas
Relatrio Anual do
SCI includo na
CGE
C onta G eral
do
E stado
de
2008
159
Informao dos 9
relatrios de actividades recebidos pelo
Presidente do CCSCI
Utilizao da infor-
mao residente no
SIAudit
Prioridades do
CCSCI em 2008
Plano Actividades
CCSCI para 2008
des;
35
160
V olume I
Props ao Governo e fez aprovar, atravs do Ministro de Estado e das
Linhas Estratgicas
de Planeamento
Trinio 2009-2011
cumprimento do disposto na alnea a) do artigo 3. do Decreto Regulamentar n. 27/99, de 12 de Novembro, o qual constitui documento
quadro orientador para uma poltica de auditoria de mdio prazo (3
anos).
No quadro do funcionamento das Seces Especializadas, promoveram-se
aces de ndole diversificada, que passamos a destacar:
Membros da SEIP
des - IGF e IGFSS -, enquanto rgos de nvel estratgico, e, em representao das funes de soberania, sociais, econmicas e da AdR, a IGDN, IGSJ,
IGMTSS, IGE, IGAP e IRFM.
No mbito do seu normal funcionamento, destacam-se os seguintes acti-
Reunies da SEIP
vidades desenvolvidas:
Programa Anual de
Auditorias em cumprimento do Artigo
62., n. 2, da LEO
A elaborao do Relatrio sntese do Programa Anual de auditorias de 2007, o qual foi presente AR, nos termos do estabelecido
nos artigos 62., n. 5, e 63. da LEO (Lei n. 91/2001, de 20/08, na
redaco conferida pela Lei n. 48/2004, de 24/08).
Tratando-se do segundo ano em que se concretizaram as auditorias aos
Acompanhamento e
monitorizao das
auditorias ao abrigo
do n. 2 do artigo
62. da LEO
Sistema de informa-
o on line SIAudit
permitiu tratar os
resultados das
aces de controlo
C onta G eral
do
E stado
de
2008
161
Membros da SENM
englobando os dois rgos de nvel estratgico (IGF e IGFSS) e representantes do nvel sectorial das funes de soberania, sociais, econmicas e da
AdR, respectivamente, IGDN, IGSJ, IGE, IGMTSS, IGAOT, IGAP, IGAC,
SGMEI e IARA.
A Seco deu continuidade s iniciativas de carcter metodolgico, mere-
trumentos metodol-
gicos s realidades
Desenvolvimento da
do CCSCI para anlise das questes suscitadas pela aplicao daqueles ins-
trumentos, a IGF continuou a assegurar uma vertente de help desk, para res-
da IGF
Aperfeioamento dos
no mbito das aces de auditoria do artigo 62. da LEO, com vista qualifi-
questionrios com
cao do nvel de controlo interno existente nos servios, a utilizar por todos
vista avaliao do
controlo interno
Reactivao das
Actividades da
SEFQRH
ra, o incio em 2009 de duas novas edies do Curso de Introduo ao Controlo Financeiro, que consistiro nas 7. e 8. edies deste curso.
III.4. SEAV
Em 2008 foi operacionalizada a SEAV, sendo constituda pelos seguintes
Criao da SEAV
membros do CCSCI: IGF, IGAL, IGDN, IGSJ, IGAOT, IGE, IGAS, IGOPTC (hetero-avaliao)
e SGMEI.
A SEAV foi criada pela Lei n. 66-B/2007, de 28 de Dezembro, e teve uma
162
V olume I
reunio no ano de 2008, em 5/Dez/2008, na qual se discutiram os princpios
orientadores da actuao do CCSCI em matria de hetero-avaliao face s
responsabilidades que lhe esto conferidas pelo SIADAP1.
Membros do
CCSCI
Articulao do SCI
cia de um rgo de controlo sectorial em cada uma das reas ministeriais, sen-
com rgos de
do que um importante passo nesse sentido foi dado com a aprovao das Leis
controlo sectorial
Criao de uma
unidade de auditoria na PCM em
Maro de 2008
Novas atribuies
da IGAL
Alargamento das
competncias de
controlo financeiro
no MEI (SGMEI) e
MNE (IGDC)
27/Outubro, respectivamente).
Apesar dos passos dados no sentido da consolidao da estrutura do SCI, o bom
Manifesta insufi-
cincia de recursos
do controlo financeiro por parte dos rgos de controlo sectorial e do bom funcio-
humanos na rea
do controlo finan-
36
O DL n. 166/98 refere de facto 20 organismos, incluindo a DGO. Contudo, por fora das alteraes decorrentes do
PRACE, a DGO deixou de exercer as funes de auditoria que transitaram para a IGF.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
Contudo:
163
ceiro
Prevalece a necessidade de dotar os rgos de controlo sectorial dos necessrios recursos humanos com valncias tcnicas especficas e das ferramentas de auditoria adequadas, de molde a obviar os problemas operativos que
alguns tm manifestado continuamente ao longo do trinio 2006-2008;
A distribuio dos
recursos financeiros
por Inspeco favorece a IGE, IGF e
IGAC
Conforme se pode observar, esta distribuio nem sempre est associada interveno na rea do controlo financeiro, como o caso do terceiro maior oramento
estar afecto IGAC (14%), cuja afectao de recursos humanos a este domnio
apenas de 3 pessoas, conforme se pode analisar no grfico abaixo.
Do total de 181 pessoas afectas aos trabalhos do SCI, a repartio pelos respectivos membros apresenta-se conforme o grfico seguinte, aparecendo destacadas a
IGF (63), a IGAS (21) e a IGE (20):
164
V olume I
GRFICO 13 DISTRIBUIO DE RECURSOS HUMANOS POR INSPECO EM
2008
Recursos Humanos
afectos ao SCI por
entidade de controlo
C onta G eral
do
E stado
de
2008
165
Aces concludas
em 2008 pelo SCI,
por entidade de
controlo
166
V olume I
Controlo de outsourcing;
Controlo de prestaes sociais, penses, subsdios e outros apoios
do Estado;
Administrao financeira das escolas Aco social escolar e contratos de financiamento dos estabelecimentos do ensino particular
e cooperativo;
C onta G eral
do
E stado
de
2008
167
SCUT.
A AdL:
Controlo do endividamento;
Gesto urbanstica;
Controlo das autarquias numa lgica de grupo;
Controlo financeiro.
Em comparao com as aces concludas em 2007 (582 auditorias), o
Decrscimo do n. de
aces concludas em
alterao de reas de
cludas.
interveno e altera-
Esta situao decorre de algum desvio da actividade de controlo financeiro da IGF, para as actividades de avaliao de recursos humanos e controlos
o da tipologia de
aces
Contribuio da IGF,
IGE e IGOPTC para
as aces concludas
no trinio
168
V olume I
GRFICO 16 ACES CONCLUDAS POR FUNES (2008)
Aces concludas por
Funes do Estado
com destaque para as
Funes Sociais e
Econmicas
Resultados da anlise
37
Nem todas as aces concludas tiveram um registo de deficincias no SIAudit pelo que se apresenta a anlise baseada
nas 248 entidades com deficincias tratadas ao nvel do sistema de informao.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
169
12%
3%
4%
4%
10%
36%
10%
12%
9%
Informaodegestoeprestaodecontas
Orgnicaecompetncias
ControloInterno
SistemasdeInformao
Contabilidadeeexecuooramental
Situaoeconmicaefinanceira
GestodePessoaleremuneraes
ContrataoPblicadebens/servios
Outrosincumprimentoseanomalias
cludas em 2008
170
V olume I
9 Incumprimento das regras de Unidade de Tesouraria (11%);
9 Despesa realizada com documentao de suporte insuficiente
(10%);
9 Receita no cobrada (9%).
c) A existncia de deficincias processuais e no tipo de procedimentos
adoptados ao nvel da contratao pblica de bens e servios:
9 Contratos pblicos com procedimentos incorrectos (44% das
entidades);
9 Ajustes directos sem fundamentao legal (17%).
d) Deficincias nos instrumentos de gesto e prestao de contas/situao econmica e financeira:
9 Desactualizao do cadastro do Imobilizado (42% das entidades);
9 Falta de fiabilidade dos documentos de prestao de contas
(10%).
e) A atribuio de remuneraes e outros benefcios sem observncia
da legislao aplicvel e outras temticas na rea de recursos humanos:
9 A atribuio de remuneraes suplementares sem observncia da
legislao aplicvel (20% das entidades analisadas);
9 Falta de controlo de assiduidade (12%).
f)
A ocorrncia de
procedimentos de
controlo insuficien-
cao da legislao
sobre contratao
pblica, a desactuali-
C onta G eral
do
E stado
de
2008
171
zao do cadastro de
imobilizado, o deficiente controlo de
stocks e a ausncia
de procedimentos
Controlointernoquecarecedemelhoria
formalizados esto
Contratospblicos procedimentoincorrecto
Cadastrodoimobilizado desactualizado
entre as deficincias
Deficinciasnocontrolodestocks
Procedimentosnoformalizados (vg.Manual/OS)
Inadequada/inexistentesegregaodefunes
de controlo mais
Fracocontrolointernocomrepercussofinanceira
Circuitodecobranadereceitas/taxas
frequentes
SistemasInformticosnointerligadosentresi
Ausnciaoureduzidoimpacto doorgodecontrolointerno
Ajudasdecusto/benefciossuplementaresnoconformes
Ajustedirectosemfundamentao legal
SistemasInformticosnogarantemplenitude/exactidode
Deficientecontrolodeassiduidade
IncumprimentodaUnidadedeTesourariadoEstado
Despesasnooramentadas/sem cabimentooramental
Controloinsuficientesobreapoiosconcedidosaoutras
Articulaodeficienteentreserviosnoseiodaentidade
Noevidnciadosprocedimentosdecontrolointerno
Faltadefiabilidadedainformaofinanceira
Despesacomdocumentaosuporteinadequada
Insuficienteacompanhamento decontratos/convenes
Receitanocobrada
Remuneraesdetrabalhoextraordinrio,diasdedescanso,
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
No caso particular do
global observado,
verifica-se menor
interno (36% para 23% no SEE) e um maior pendor das referentes situao
controlo interno e
quadro seguinte:
5%
8%
lbrio econmico-financeiro
(SEE)
14%
situaes de desequi-
5%
23%
13%
16%
6%
10%
O r gn ic ae c o m p e t n c ias
C o n tr o lo In te r n o
38
Para efeitos desta anlise mais detalhada considerou-se relevante as deficincias que ocorreram com frequncia superior a
20 e s estas foram tratadas.
172
V olume I
2008
mas em funo do sector onde se inserem (AC, AdL e SEE) e da tipologia das
funes do Estado:
1 - mbito Transversal AC
Resultados das reas auditadas da Administrao Central
Entidades
Controlo
IGF
IGFIJ), destacando-se:
o
IGF
tes resultados:
o
Estrada;
(ACT);
IGF
C onta G eral
do
E stado
de
2008
173
Entidades
Controlo
Desagregao de procedimentos de aquisio de servios de limpeza e de vigilncia e segurana com recurso a ajuste directo (IEFP).
9 Controlo do Sistema Remuneratrio em SFA/IP com contrato individual de trabalho (Instituto de Seguros de Portugal, IAPMEI, IPTM, INE, INFARMED e
ICP-ANACOM), designadamente suplementos e outras remuneraes e benefcios
atribudos ao pessoal de IP com contratos individuais de trabalho, destaca-se:
o
Finanas e da tutela;
IGF
174
V olume I
Resultados das reas auditadas da Administrao Central
Entidades
Controlo
tos.
IGF
RIAP;
IGF
entidades externas;
benefcios;
dos;
IGF
C onta G eral
do
E stado
de
2008
175
Entidades
Controlo
Principais auditorias/resultados
Entidades
Controlo
Defesa
9 Controlo Financeiro dos EFM (OGME, OGFE,
MM e AA), destacando-se:
o
Tesouraria do Estado;
pesas;
IGF
176
V olume I
Sector
Entidades
Principais auditorias/resultados
Controlo
Incumprimento
regras
sobre
trabalho
extraordinrio (IH);
LMPQF);
Prtica
No
de
fraccionamento
de
despesa
(LMPQF);
observncia
do
disposto
na
RCM
IGDN
C onta G eral
do
E stado
de
2008
Sector
177
Principais auditorias/resultados
Entidades
Controlo
IGDN
tratao pblica;
de continuidade.
Justia
9 Auditorias aos subsistemas de sade e de aco
IGF
IGSJ
IGSJ
178
V olume I
Sector
Principais auditorias/resultados
Entidades
Controlo
liquidao e cobrana, falta de cumprimento da unidade de tesouraria e ausncia de reconciliaes bancrias, fragilidades no processamento de abonos bem
como inexistncia de inventrios dos bens sob sua
administrao.
9 Auditoria aos centros educativos da DGRS, destacando-se significativo descontrolo relativamente
IGSJ
IGF
lio gesto;
Administrao Interna
9 Auditoria aos sistemas e procedimentos de controlo
interno do Centro Clnico da GNR (artigo 62. da
LEO), destacando-se competncias em sobreposio
IGAI
C onta G eral
do
E stado
de
2008
Sector
179
Entidades
Principais auditorias/resultados
Controlo
IGF
soal
Negcios Estrangeiros
9 Controlo dos servios externos, (embaixadas e con-
IGF
sulados), destacando-se:
o
prestao de contas;
fraco.
IGDC
destacando-se:
o
contas de gerncia;
no
garante
plenitu-
IGF
180
V olume I
Sector
Principais auditorias/resultados
Entidades
Controlo
nal com o sistema contabilstico, que inviabilizam o audit trail das operaes e o fecho de
perodos contabilsticos;
Fraca interveno na gesto da carteira de fundos, adjudicada CaixaGest, sem procedimentos desenvolvidos com vista verificao da
valorizao dos activos investidos.
no estratgico de SI/TI;
simulao de desastre;
tados;
IGF
C onta G eral
do
E stado
de
2008
Sector
181
Principais auditorias/resultados
Entidades
Controlo
eventual incidente dos sistemas, designadamente os relativos inexistncia de centros de processamento alternativos, falta de implementao de uma poltica e prtica de backups, s
condies de climatizao e ao acesso sala de
controlo de rede e dos sistemas.
9 Controlo de Penses do Regime Geral, destacando-se os seguintes resultados:
o
Os controlos cruzados junto de entidades concluram pela precariedade de informao prestada CGA, conduzindo a situaes de clculo
incorrecto de penses e/ou concesso de penso antes de reunidos os requisitos de tempo de
servio.
IGF
182
V olume I
Sector
Principais auditorias/resultados
Entidades
Controlo
IGF
Principais resultados
Entidades
Controlo
Sade
9 Auditoria aos sistemas e procedimentos de con-
IGAS
trolo interno do IDT (artigo 62. da LEO), destacando-se a necessidade de implementao de uma
contabilidade analtica, ausncia de documentao
de suporte nas despesas pagas por fundo de maneio,
necessidade de definio de normas e de procedimentos relativos ao patrimnio, ausncia de conformidade legal nas aquisies de bens e servios e nas
despesas com pessoal contratado a termo certo.
9 Auditoria aos sistemas e procedimentos de controlo interno de dois Hospitais EPE e de um Hos-
IGAS
IGAS
C onta G eral
do
E stado
de
2008
Sector
183
Principais resultados
Entidades
Controlo
ca-se a maioria das entidades no possuir um inventrio do seu patrimnio imobilirio, quando este
existe faltam inmeras fichas relativamente a um
vasto conjunto de imveis, as verbas contabilizadas
a ttulo de imobilizado em curso no foram movimentadas nos ltimos anos para as contas definitivas, no lanamento das amortizaes, uma vez que
as reavaliaes estavam dependentes do MFAP, a
valorizao do patrimnio imvel transitado das
entidades afectas ao SPA para as novas entidades de
natureza empresarial no se apresenta estvel por
no estar definida a propriedade do terreno e dos
respectivos edifcios, o que prejudica a imagem verdadeira e apropriada destas entidades.
9 Auditoria s horas extraordinrias da Sub-regio
de Sade de Beja, detectaram-se falhas de controlo
IGAS
interno no processamento, verificando-se pagamentos indevidos de 543 horas entre 2003 e 2007.
9 Auditoria aos sistemas e procedimentos de controlo interno do INEM, do IPS, da MAC e do
INFARMED (artigo 62. da LEO), destacando-se:
o
Insuficincias no controlo de abonos e regime adequado de horrio das brigadas de recolha de sangue (IPS);
(INFARMED);
IGF
184
V olume I
Sector
Entidades
Principais resultados
rotatividade
na
rea
Controlo
de
pessoal
(INFARMED);
o
informticas (INEM);
tutela (INEM);
(INEM);
IGAS
tesouraria do Estado;
compras pblicas;
IGAS
C onta G eral
do
E stado
de
2008
Sector
185
Principais resultados
Entidades
Controlo
destacando-se:
o e nveis de cobrana;
mentais;
IGF
IGF
186
V olume I
Sector
Principais resultados
Entidades
Controlo
IGF
IGF
C onta G eral
do
E stado
de
2008
187
Sector
Principais resultados
9 Auditoria aos sistemas e procedimentos de controlo interno da DGSS e do GEP (artigo 62. da
Entidades
Controlo
IGMTSS
LEO), destacando-se:
o
IGMTSS
IGMTSS
IGMTSS
IGFSS
188
V olume I
Sector
Principais resultados
Entidades
Controlo
IGF
IGMCTES
IGF
IGE
IGE
C onta G eral
do
E stado
de
2008
189
Sector
Principais resultados
Entidades
Controlo
IGF
cando-se:
o
No emisso/exigncia de documentos de
apoios concedidos;
(DGARTES e FFC);
tos (FFC);
ao mercado e de contratao;
IGAC
190
V olume I
Sector
Principais resultados
Entidades
Controlo
IGAC
de custo.
IGAC
Principais resultados
Entidades
Controlo
IGOPTC
trolo interno ao InCI (artigo 62. da LEO), destacando-se a inexistncia de manuais das reas de contabilidade, recursos humanos, e imobilizado, incumprimento integral da unidade de tesouraria, falta de
regulamentao para as deslocaes em servio, utilizao de viaturas de servio, situaes de representao, excesso de utilizao do ajuste directo em
aquisies de bens e servios.
9 Auditoria aos sistemas e procedimentos de controlo interno ao LNEC (artigo 62. da LEO), com
destaque para a desactualizao do despacho de
delegao de competncias face nova lei orgnica,
falta de oportunidade na produo de informao de
prestao de contas, insuficincias nas autorizaes
de alteraes oramentais, insuficincias na constituio de fundos de maneio, o patrimnio, imveis e
IGOPTC
C onta G eral
do
E stado
de
2008
191
Sector
Entidades
Principais resultados
Controlo
terrenos carece de avaliao e relevao contabilstica, deficincias ao nvel do enquadramento legal dos
contratos de aquisio de bens e servios a particulares e abonos de ajudas de custo.
9 Acompanhamento das recomendaes da auditoria ao LNEC.
9 Acompanhamento das recomendaes da auditoria ao ICP-ANACOM, IPTM, INAG
IGF
IGOPTC
Agricultura e Pescas
9 Auditorias arrecadao de receitas prprias
pelos
servios
organismos
do
IGAP
MADRP
AFN);
IGAP
192
V olume I
Sector
Entidades
Principais resultados
Controlo
IGAP
no trinio de 2004/2007;
rios da ajuda.
IGAP
IGAP
9 Auditorias
realizadas
ASAE,
DGAE,
SGMEI
SGMEI
IGF
C onta G eral
do
E stado
de
2008
193
Sector
Ambiente
Entidades
Principais resultados
Controlo
IGAOT
ria do Estado;
dades.
IGF
5 - AdL Autrquica:
Sector
Entidades
Principais resultados
Controlo
Administrao Local
9 Controlo ao financiamento do investimento municipal em infra-estruturas urbansticas, destacando-se:
o
da
expanso
urbana
das
infra-estruturas urbansticas;
o
IGF
194
V olume I
Sector
Principais resultados
Entidades
Controlo
es;
IGF
Das consolidaes realizadas, resultaram correces nos balanos das entidades includas
no permetro que ascenderam a valores muito
significativos;
IGF
C onta G eral
do
E stado
de
2008
195
Sector
Principais resultados
Entidades
Controlo
No aproveitamento das condies mais vantajosas oferecidas pelas aquisies de combustveis atravs da CCE;
IGF
IGF
turas e de telemveis;
IGF
196
V olume I
Sector
Principais resultados
Entidades
Controlo
6 SEE:
Resultados das reas auditadas do SEE
Entidades
Controlo
IGF
9 Controlo das Obras nas empresas do SEE (REFER, ANA, EDIA), destacando-se:
o
empreitadas;
Existncia de trabalhos a mais a preos novos, que por no se enquadrarem no conceito de imprevisibilidade e de encargos de estaleiro,
por se relacionarem com as prorrogaes de prazo concedidas ao
empreiteiro, passveis de gerar correces financeiras nos financiamentos comunitrios;
As empreitadas excederam significativamente, em termos de realizao financeira e fsica, respectivamente, os montantes e as datas inicialmente contratadas para a execuo das obras;
IGF
C onta G eral
do
E stado
de
2008
197
Entidades
Controlo
Nas adjudicaes de empreitadas e de bens e servios, com financiamento comunitrio, no foram seguidos os procedimentos previstos
na lei para a contratao pblica (Decretos-Leis n.os 59/99, de 02/03, e
197/99, de 08/06), dando origem a correces financeiras do subsdio
comunitrio pago;
Nos servios sobressaem as adjudicaes directas e os valores adicionais, consequncia do prolongamento das obras.
IGF
to pagos indevidamente;
9 Controlo das 34 EPE da sade, no domnio das penses, imveis e contratualizao, com destaque para:
IGF
198
V olume I
Resultados das reas auditadas do SEE
Insuficincias no exerccio de acompanhamento da execuo dos contratos (a cargo da ACSS e das ARS), consubstanciadas na escassez de
aces de controlo financeiro sobre a qualidade e tempestividade da
informao de gesto produzida pelos hospitais e na ausncia de auditorias clnicas qualidade dos servios prestados pelos mesmos;
Reduzida desmaterializao dos procedimentos de compra e capacidade negocial limitada das condies de fornecimento de medicamentos sujeitos ao regime de exclusividade;
Entidades
Controlo
C onta G eral
do
E stado
de
2008
199
Entidades
Controlo
e insuficincias nos sistemas de distribuio implementados e no respectivo controlo administrativo, para alm do aumento significativo
nalguns indicadores de gesto de stocks, em especial no final do ano.
IGF
IGOPTC
Nos processos de reequilbrio financeiro referentes aos novos contratos de concesso deixou de utilizar-se como modelo o caso-base inicial, passando a utilizar-se o caso-base ajustado.
IGF
9 Controlo de contratos de concesso (Estradas de Portugal, SALUSOPONTE, IMTT-FERTAGUS, Estradas de Portugal, SA EUROSCUT), com destaque para:
IGF
200
V olume I
Resultados das reas auditadas do SEE
Entidades
Controlo
IGF
curso;
IGF
IGF
IGF
IGF
C onta G eral
do
E stado
de
2008
201
Entidades
Controlo
IGOPTC
IGF
(CP,
ANA,
REFER,
MP,
CARRIS,
STCP,
IGF
TRANSTEJO/SOFLUSA)
9 Auditoria aos sistemas de informao de controlo dos encargos com as
SCUT, destacando-se as seguintes concluses:
o
IGF
IGF
IGAC
202
V olume I
7 - RA:
Sector
Regional e Autrquico
Entidades
Principais resultados
Controlo
39
IRFM
IRFM
IRFM
ciria de apoios do Governo Regional, destacando-se a deteco de deficincias nas reas de controlo interno, contabilidade e execuo oramental,
disponibilidades e imobilizado.
VI. CONCLUSES
Relativamente ao funcionamento do SCI, o ano de 2008 registou evoluo positiva em diferentes domnios, dos quais destacamos:
Insuficiente implementao do nvel operacional de controlo (servios), indispensvel ao adequado funcionamento do sistema, na
medida em que este nvel de controlo efectua uma primeira apreciao sobre a gesto dos organismos;
39
Evoluo positiva e
pontos Crticos
C onta G eral
do
E stado
de
2008
203
3 de Junho de 2009.
204
V olume I
As alteraes introduzidas em 2008 foram:
Implementao de acesso ao SIGO por parte dos reitores. No mdulo de Gesto de Perodos
foi efectuado o desenvolvimento de novos mdulos de recolha com periodicidades de reporte e
responsabilidade de controlo diferentes, que originou a necessidade de se proceder a alteraes a
esta funcionalidade alargando o seu mbito aos seguintes mdulos: Stock da Divida, Balancete
Analtico, Neutralidade de Fundos e Encargos Assumidos e no Pagos.
Ainda no mbito da Gesto de Perodos, disponibilizou-se o calendrio de reporte de acordo
com a Circular Srie A n. 1338 Instrues complementares ao DLEO para 2008. Desta forma, possvel, a qualquer momento, saber qual o intervalo de datas durante o qual os servios
devero reportar a informao em cada um dos mdulos.
Estas novas funcionalidades encontram-se centralizadas num novo menu do portal.
Sobre a ferramenta Discoverer, procedeu-se centralizao num s ponto de acesso para as
reas de trabalho dos seguintes sistemas e respectiva documentao:
SOE;
SFA;
SCCP;
Balancete Analtico;
Neutralidade de Fundos;
Encargos Assumidos e no Pagos.
Esta alterao visou somente normalizar o que j acontecia, pelo facto de ser possvel o acesso
a estas reas atravs de qualquer uma das ligaes disponibilizadas nos menus dos diferentes
sistemas, com excepo do SCC;
Foram disponibilizadas novas reas de trabalho que permitem a obteno de informao relativa
aos Servios Integrados, numa ptica de Controlo Oramental, relativa a Alteraes oramentais
e Execuo oramental.
A informao disponibilizada serviu de base emisso dos mapas do Controlo Oramental e
CGE para o universo dos servios integrados, sendo actualizada, no 1. dia do ms seguinte
referente ao ms anterior e, no caso da CGE, diariamente at ao encerramento do OE;
Quanto ao mdulo Gesto de Servios, foi implementada a extino de Servios, no decorrer da
execuo oramental, que passou a ser da responsabilidade da respectiva Delegao atravs do
registo da data de extino do mesmo, tendo repercusses nos restantes mdulos de recolha.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
205
No caso dos SFA, a indicao do tipo de Plano de Contas utilizado por cada Servio, passou,
tambm a ser da responsabilidade da respectiva Delegao.
Estas funcionalidades encontram-se disponveis no SOE, na Gesto de Servios, por uma questo de racionalizao de tarefas uma vez que aqui que se procede definio do Servio em
termos oramentais. Ainda no mbito da Gesto de Servios, e no caso especfico dos SFA criados durante a execuo, necessrio a indicao de que os servios se encontram em execuo
de forma a serem preparadas as condies necessrias para que o mesmo proceda ao reporte da
informao nos diferentes mdulos.
Esta funcionalidade ficou disponvel no portal no menu do SOE.
Sistemas Centrais residentes no II
SCC
O SCC centraliza a informao relativa execuo oramental dos servios com expresso oramental. Recebe e processa os movimentos (compromissos, pagamentos, alteraes oramentais, guias
de reposio, pedidos de libertao de crdito, fornecedores, etc.) registados pelos servios no SIC,
assim como a informao processada pelo SRH, respeitante a pagamento de vencimentos. um sistema de processamento dirio, estabelecendo ligao com o SGT, no que respeita a crditos (PLC) e
dbitos (pagamento a fornecedores) nas contas dos servios no banco do Estado (IGCP).
A base de dados anual, sendo carregada com a informao relativa ao Oramento Aprovado residente na base de dados do SOE.
As alteraes introduzidas em 2008 foram:
Novas funcionalidades efectuadas na consola. Foi definido novo perfil para a operao. Optimizaes no sentido de melhorar o apoio e a deteco de situaes anmalas. Disponibilizao de
funcionalidade para correco de anomalias verificadas no processamento e efectuadas pela
EIA, aps pedido da DGO;
O envio de novos Programas/Medidas criados durante o processamento para o SIC. Foram
introduzidas optimizaes diversas no dilogo com as Delegaes da DGO e com o SIC, de
modo a no enviar linhas oramentais sem dotao aprovada.
SCR
O SCR centraliza todos os movimentos contabilsticos registados no SGR dos servios administradores e/ou liquidadores das receitas do Estado (servios integrados), como tal estabelecidos no DL n.
301/99, de 5 de Agosto. Com base nesta informao que recebida no SCR, a DGO exerce as suas
funes de coordenao da contabilizao, centralizao da informao, administrao das tabelas
gerais inerentes ao sistema e acompanhamento da execuo oramental das receitas do Estado. No
mbito das operaes inerentes ao encerramento da CGE, efectua-se a conciliao entre a informao
contabilizada no SCR e os valores registados na tesouraria do Estado.
206
V olume I
C onta G eral
do
E stado
de
2008
207
SCCP
um sistema que centraliza a informao relativa a contratos plurianuais. A base de dados que d
suporte ao sistema alimentada pelos servios, que registam a informao com acesso directo via
Web.
As alteraes introduzidas em 2008 foram:
Transferncia de contratos entre entidades e recuperao de contratos extintos.
Sistemas Centrais residentes na DGO
DOMUS
A aplicao DOMUS foi desenvolvida pela DGO com o objectivo de centralizar a informao sobre
a execuo oramental das cmaras municipais, de forma a facilitar o reporte de informao para a CE
qual a DGO tem que apresentar contas.
Esta aplicao recolhe informao sobre o oramento, execuo oramental trimestral, stock da
dvida e endividamento trimestral.
As alteraes introduzidas em 2008 foram:
Desenvolvimento do novo sistema de correco de dados, permitindo, mediante uma autorizao expressa da DGO, a correco de dados por parte de cada autarquia, procurando-se, assim,
libertar desta tarefa os recursos humanos da DGO;
Alterao do sistema de controlo oramental, melhorando as regras dos clculos e englobando
um novo conjunto de clculos especficos para autarquias que reportam a informao mensalmente;
Resoluo de algumas situaes de erro detectadas, nomeadamente no processamento dos
ficheiros.
SISTEMAS LOCAIS (SIC, SIC-PIDDAC, SRH, SGR) - SISTEMAS RESIDENTES
SERVIOS
NOS
SIC
SIC-PIDDAC
O SIC uma aplicao informtica concebida para a gesto oramental, tendo por base as normas
estabelecidas no DL n. 155/92, de 28 de Julho.
O SIC residente nos servios integrados e SFA que recebem transferncias do OE.
No mbito da RAFE, a implementao do SIC comeou em 1993 e ficou completa em 2004.
208
V olume I
O SIC-PIDDAC, na sua essncia, igual ao SIC, sendo utilizado pelos servios integrados e SFA
com transferncias OE-PIDDAC. A sua implementao comeou em 1999 e completou-se em 2004.
As alteraes introduzidas em 2008 foram:
Disponibilizao dos mapas gerados pela actualizao da base de dados local (retorno da macro) no
formato .pdf. Possibilidade de controlar a data at qual possvel criar e enviar Alteraes Oramentais, para o SCC, no ms de Dezembro. Aviso ao utilizador, quando entra na aplicao, do facto de
ainda no terem sido enviadas, para o SCC, as Alteraes Oramentais entretanto registadas. Disponibilizao do mdulo de Factura Electrnica (j est em 'Real' na SGMEI). Foi efectuado um upgrade
tecnolgico migrao para 10g.
SRH
O SRH funciona integrado com o SIC, e indirectamente, com o SGT.
Este sistema, conjuntamente com o SIC, constitui uma ferramenta fundamental na concretizao da
autonomia administrativa veiculada pela RAFE.
As alteraes introduzidas em 2008 foram:
No mbito do regime da CGA e alterao do Estatuto da Aposentao, consubstanciado no DL
n. 309/2007, de 7 de Setembro, foi criado um novo ficheiro com as Relaes Contributivas a
enviar CGA, com estrutura e regras diferentes e alterado o circuito do pagamento;
Foi implementada a verso 5.0, que criou novos perfis de utilizador. Foi dada formao aos utilizadores;
Adaptao ao novo RVCR SRH V6.0, decorrente da Lei n. 12-A/2008, de 27 de Fevereiro.
Alterao do software e formao dos utilizadores;
Foi efectuado um upgrade tecnolgico migrao para 10g. Foram concludos os testes da
componente COBOL;
Foram efectuadas diversas alteraes a pedido dos utilizadores e/ou com o objectivo de melhorar a performance e facilidade de utilizao.
SGR
Este sistema tem como objectivo principal permitir que os servios administradores e/ou liquidadores procedam ao registo da informao relativa a todos os movimentos contabilsticos, garantindo-se
assim a uniformidade dos circuitos e suportes de informao, permitindo ainda a sua comunicao
DGO, para efectivao das suas funes de coordenao, centralizao e acompanhamento da execuo oramental.
Em 2008, o SGR esteve implementado na DGCI, na DGAIEC e no IGCP, para alm da prpria
DGO, que assegurou o lanamento nos sistemas de informao das alteraes oramentais da receita
C onta G eral
do
E stado
de
2008
209
do Estado, bem como da previso das receitas gerais e consignadas cujos servios administradores no
dispem de SGR prprio, e, ainda, as operaes de encerramento, na vertente da receita, em acatamento a uma recomendao do TC.
As alteraes introduzidas em 2008 foram:
Em termos de novas funcionalidades foi criada a automatizao dos circuitos FTP entre aplicaes locais e centrais e entre locais e outras entidades externas. Foram criados novos ficheiros
mensais para o TC. Foram ainda introduzidas as seguintes alteraes: simplificao do processo
de lanamentos especiais;
Incluso de novas entidades de sistemas prprios para futuros envios de informao por ficheiro
(novo sistema prprio da DGCI substituio da contabilizao manual do balco de IVA e
IR). Passagem para os utilizadores das tarefas de Lanamentos Especiais, Alteraes Oramentais, Abertura e Fecho do Ano (criao de manuais do utilizador especficos para estas 3 vertentes), fecho/extino do Servio 1015 DGT, residente em ASP no II, inibio de envio de
ficheiros e informao para o SCR, TC e INE. Inicio da contabilizao de liquidaes nas figuras de liquidao prvia e autoliquidao (recomendao do TC). Passagem da responsabilidade
de instalao de novas estruturas para a EIA criao de manuais, scripts, exports, etc.. Testes
de funcionalidade em ambiente AIX. Migrao das aplicaes SGR/SGI/SCR para verso 10G
(aguarda passagem para produo);
Em consequncia da migrao para 10G, foram efectuadas a inibio dos mapas 10/11 em .txt
(em funcionamento na verso 6i mas sem suporte na 10g), a excluso da opo de impresso
directa para impressora, que obrigava a parametrizao especfica do perifrico e no estava a
ser usado por nenhum utilizador abertura/visualizao dos mapas no ecr (formato .pdf), e a
converso dos mapas .txt em reports, semelhantes aos demais.
210
V olume I
No mbito da nova LBSS, o SSS tem como objectivos prioritrios garantir a concretizao do direito SS (consagrando que todos tm direito SS 40), promover a melhoria sustentada das condies e
dos nveis de proteco social e o reforo da equidade e, ainda, promover a eficcia do sistema e a eficincia da sua gesto 41.
Nesta perspectiva, por forma a assegurar o seu cumprimento, no s na preveno dos riscos
sociais, mas tambm quanto a remediar e reparar as suas consequncias, o SSS est subordinado a um
conjunto de princpios gerais, designadamente: o princpio da universalidade, da igualdade, da solidariedade, da equidade social, da diferenciao positiva, da subsidiariedade, da insero social, da coeso
intergeracional, do primado da responsabilidade pblica, da complementaridade, da unidade, da descentralizao, da participao, da eficcia, da tutela dos direitos adquiridos e dos direitos em formao,
da garantia judiciria e da informao 42.
Como princpios especficos, indicam-se o princpio da contributividade, no Sistema Previdencial e,
no mbito do financiamento, o princpio da adequao e o princpio da diversificao das fontes de
financiamento.
A Lei de Bases n. 4/2007 concebe uma nova arquitectura para o SSS, desagregando-o em trs sistemas: o Sistema de Proteco Social de Cidadania, o Sistema Previdencial e o Sistema Complementar 43.
O Sistema de Proteco Social de Cidadania inclui, por sua vez, trs subsistemas Aco Social,
Solidariedade e Proteco Familiar. O Sistema Previdencial integra a componente de repartio e a
componente de capitalizao e, por ltimo, o Sistema Complementar abrange o Regime Pblico de
Capitalizao e os Regimes Complementares, que podem ser de iniciativa individual ou colectiva.
O financiamento do SSS obedece aos princpios da diversificao das fontes de financiamento e da
adequao selectiva 44. Com base nestes princpios, constituem fontes de financiamento do Sistema 45:
As quotizaes dos trabalhadores;
As contribuies das entidades empregadoras;
As transferncias do Estado e de outras entidades pblicas;
As receitas fiscais legalmente previstas;
Os rendimentos de patrimnio prprio e do Estado consignados ao reforo do FEFSS 46;
40
C onta G eral
do
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de
2008
211
46
212
V olume I
II Receita
A receita efectiva atingiu no perodo em anlise 21.649,9 milhes de euros, denotando, em relao
ao perodo homlogo do ano anterior, um acrscimo de 6,58%.
Para o referido resultado contriburam, nomeadamente:
Receita de Contribuies As contribuies e quotizaes cobradas no ano de 2008 situam-se
em 13.082,1 milhes de euros, representando 60,43% da receita efectiva do SSS e evidenciando
um acrscimo de 712,4 milhes de euros, ou seja, 5,76% relativamente ao perodo homlogo de
2007;
Rendimentos da propriedade no montante de 410,7 milhes de euros, registando um acrscimo de 23,88% relativamente ao perodo homlogo de 2007 e mantendo uma expresso relativa
de 1,90% no total da receita efectiva do ano;
Transferncias Correntes no montante de 7.820,3 milhes de euros, isto , 36,12% das receitas efectivas, apresentando um acrscimo de 7,50% relativamente a igual perodo do ano anterior, nas quais as Transferncias da administrao central (englobando as transferncias do
MTSS, do MFAP e do ME), no valor de 7.205,8 milhes de euros, apresentam um acrscimo de
7,74 % face a 2007 e as Transferncias de Instituies sem fins lucrativos, no montante de
161,2 milhes de euros, decresceram 12,84 % relativamente ao perodo homlogo de 2007;
Transferncias de Capital atingiram o montante de 17,0 milhes de euros no perodo em anlise, onde a componente da AC apresenta um decrscimo de 29,25% em relao ao perodo
homlogo de 2007, em boa parte explicado pelo decrscimo registado a nvel das transferncias
no mbito do PIDDAC OE.
III Despesa
A despesa global efectiva atingiu em 2008 o montante de 20.038,5 milhes de euros, representando,
em relao a idntico perodo de 2007, um acrscimo de 4,68%.
Para o supracitado comportamento da despesa, h a referir o seguinte:
Transferncias correntes a despesa paga atinge 18.862,5 milhes de euros, representando
94,13% da despesa efectiva total, e correspondendo a 99,74% do valor oramentado, reflecte
um crescimento de 5,56% face ao perodo homlogo do ano anterior.
As transferncias correntes para as famlias, que incluem as prestaes sociais, representam
84,23% da despesa efectiva, evidenciam o montante de 16.879,0 milhes de euros, registando
um acrscimo de 5,33% relativamente ao perodo homlogo de 2007.
No cmputo das transferncias correntes para as famlias, refira-se relativamente a:
C onta G eral
do
E stado
de
2008
213
Penses A execuo oramental desta rubrica evidencia uma despesa de 12.818,15 milhes de
euros, que corresponde a 99,94% do valor oramentado, reflectindo um crescimento de 5,82%
face ao perodo homlogo do ano anterior e representando 63,97% da despesa efectiva total.
Prestaes de desemprego e social de desemprego e apoios ao emprego em 2008, a despesa
registada atingiu o montante de 1.566,6 milhes de euros, que representa 7,82% da despesa
efectiva, correspondendo a um grau de execuo oramental de 99,35%.
Considerando apenas as prestaes de desemprego, estas atingiram o valor de 1.075,8 milhes
de euros, consumindo cerca de 99,33% do valor oramentado para 2008 e registando, relativamente a igual perodo de 2007, um decrscimo de - 11,54%.
Abono de Famlia atingiu no perodo em anlise o montante de 823,3 milhes de euros, que
absorve 4,11% da despesa efectiva do Sistema, executando 99,89% do valor oramentado,
registam um acrscimo nominal de 23,99% relativamente ao perodo homlogo de 2007, fruto
das novas medidas de proteco a famlias implementadas.
Subsdio e complemento de doena no montante de 429,0 milhes de euros, representando
2,14% da despesa efectiva do Sistema, traduzindo um grau de execuo oramental de 99,46%,
registam uma diminuio de 4,89% relativamente a igual perodo de 2007.
Rendimento Social de Insero que atingiu o montante de 425,7 milhes de euros, absorvendo 2,12% da despesa efectiva do Sistema e executando 99,51% do valor oramentado, regista
um agravamento de 14,26% face a igual perodo de 2007.
Complemento Solidrio para Idosos a despesa paga atingiu, em 2008, 110,5 milhes de
euros, que excedeu em 71,3 milhes euro, isto , + 181,5%, a despesa paga em idntico perodo
de 2007.
Aco Social A despesa com as prestaes de Aco Social, sem incluir as transferncias para
a Educao relativas componente social do pr-escolar/rede pblica, ascende ao montante de
1.479,8 milhes de euros, isto 7,38% da despesa efectiva do Sistema, apresentando um nvel
de execuo de 96,12% e um acrscimo de 5,1% face ao perodo homlogo de 2007.
Subsdios a Aces de formao profissional no total de 584,0 milhes de euros, representam
2,91 % da despesa efectiva e evidenciam um grau de execuo oramental de 99,32%, registando, contudo, um decrscimo de 16,38% relativamente despesa registada em igual perodo de
2007.
No cmputo global da despesa registada nesta rubrica, a parcela financiada pelas transferncias
do FSE evidencia uma contraco de 13,78% relativamente a igual perodo de 2007, enquanto
na Componente Pblica Nacional aquela contraco de 25,51%.
Despesas e transferncias de capital PIDDAC OSS, OE, FEDER As despesas com os programas do PIDDAC OSS (P01 + P06) atingiram o montante de 17,1 milhes de euros, enquanto
os pagamentos efectuados no mbito dos programas do PIDDAC OE e FEDER (P17) eviden-
214
V olume I
ciam o montante de 14,8 milhes de euros, sendo que 8,3 milhes de euros foram financiados
pelo Capitulo 50. do OE e 6,5 milhes de euros foram suportados pelo financiamento comunitrio FEDER.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
215
A despesa paga em prestaes sociais, registando um acrscimo de 935,8 milhes de euros face a
idntico perodo de 2007, isto , mais 5,39%;
A despesa paga em Subsdios AFP co-financiadas pelo FSE, cujo cmputo , em 2008, inferior
ao registado em igual perodo de 2007 em 114,4 milhes de euros (incluindo as AFP/FSE e
AFP/OSS), isto - 16,38%;
O valor das transferncias correntes para Emprego, Higiene e Formao Profissional que em 2008,
registaram um acrscimo de 69,6 milhes de euros, + 11,97 que em igual perodo de 2007;
O montante das restantes componentes de despesa efectiva do Sistema cujo cmputo em 2008
superior ao registado em 2007, em 5,2 milhes de euros.
O saldo oramental, na ptica da Contabilidade Pblica, no ano de 2008, no valor de 1.611,4
milhes de euros, apresenta o seguinte desdobramento por Sistemas (vide quadro anexo):
- Sistema de Proteco Social de Cidadania .........
Total
Sistema Previdencial Repartio, o saldo global obtido foi de 1.317,9 milhes de euros evidenciando um crescimento de 177,9 milhes de euros, isto , + 15,6% que em 2007 j deduzido das
transferncias de capital efectuadas em 2008 com vista ao reforo de capitalizao pblica de estabilizao, no montante de 614,7 milhes de euros.
Para obteno do referido saldo concorreram, para alm do comportamento das receitas e despesas
j em sntese explicitado anteriormente:
216
V olume I
- Subsistema de Aco Social no montante de 23,9 milhes de euros, correspondentes
parcela do saldo gerado em 2008 componente OE.
A incluso em 2008, nos termos da LBSS em vigor, do saldo/2007 relativo s aces de formao
profissional com suporte no FSE (51,4 milhes de euros) e os correspondentes movimentos financeiros/oramentais registados em 2008 relativamente quer s AFP/FSE, quer s AFP/OSS.
Total
C onta G eral
do
E stado
de
2008
217
Grupos Patrimoniais
Imobilizaes incorpreas
Activo Liquido
78 723,15
0,00%
Imobilizaes corpreas
1,61%
Investimentos financeiros
2,07%
3,78%
9,52%
2 123 832,62
0,02%
81,04%
1,95%
1,92%
3 648 340,50
0,03%
100,00%
Da anlise do quadro anterior, verifica-se que as maiores rubricas da massa patrimonial do activo da
CSS/2008 so compostas por disponibilidades, 81,04%, e por dvidas de terceiros a curto prazo, 9,53%
e a mdio e longo prazo, 3,78%, perfazendo as duas ltimas 13,31% do total do activo lquido.
Disponibilidades
QUADRO 115 PRINCIPAIS RUBRICAS DE DISPONIBILIDADES EM 2008
(em euro)
Rubricas
Valor
Titulos negociveis
75,77%
24,23%
24,16%
7 113 044,15
0,07%
100,00%
Do total das disponibilidades do sistema, no valor de 10.087,47 milhes de euros, refira-se que trs
quartos esto aplicados em ttulos negociveis, detidos na sua maior parte pelo IGFCSS.
218
V olume I
Dvidas de terceiros curto, mdio e longo prazo
(em euro)
Grupos Patrimoniais
Valor
117 151,76
Acrscimos e diferimentos:
Acrscimo de custos
0,00
0,00%
32,30%
581 130,93
0,07%
64 526,76
0,01%
1 040 930,10
0,13%
44 285,03
0,01%
40 046 779,16
4,95%
32 585 551,05
4,03%
23,11%
67,68%
55 615 916,09
6,88%
Proveitos diferidos
60,81%
Total do Passivo
100,00%
As rubricas do Passivo com maior expresso so as dvidas de terceiros - curto prazo e os acrscimos e diferimentos.
Quanto s dvidas a terceiros curto prazo, estas contriburam para as responsabilidades do sistema
com um peso de 32,30%, no total do Passivo do Sistema, sendo de referir que as prestaes sociais a
pagar representam apenas 4,03% do passivo.
No cmputo global de outros credores ascendendo a 187 milhes de euros, esto includos,
nomeadamente, crditos por prestaes sociais em prescrio no valor de 57,6 milhes de euros, valo-
C onta G eral
do
E stado
de
2008
219
res a pagar a pases estrangeiros e respeitantes a subsdios de doena e maternidade e a outras prestaes sociais no valor de 39,2 milhes de euros, operaes com ttulos de dvida pblica e outros garantidos pelo Estado no valor de 39,7 milhes de euros e subsdios eventuais com suporte no FSS a instituies sem fins lucrativos no valor de 26,4 milhes de euros.
A rubrica Acrscimos e diferimentos atingiu 67,68% do passivo total, em que os proveitos diferidos se destacaram, fruto essencialmente de saldos de programas de Aco Social com receitas consignada e AFP financiadas pelo FSE no montante respectivamente de 465,2 milhes de euros e 13,8
milhes de euros.
Fundos Prprios
QUADRO 117 FUNDOS PRPRIOS EM 2008
(em euro)
Grupos Patrimoniais
Patrimnio
Ajustamento de partes de capital em empresas
Reservas de reavaliao
Reservas
Reservas legais
Reservas estatutrias
Doaes
Valor
76,51%
229 549,05
0,00%
2 642 268,53
0,02%
9,29%
8,64%
75 029 345,44
0,64%
153 688,50
0,00%
551 334,47
0,00%
-8,92%
23,09%
100,00%
Resultados transitados
Os Fundos prprios do SSS ascendem no exerccio de 2008 a 11.638,19 milhes de euros, registando um acrscimo de 767,3 milhes de euros relativamente ao exerccio anterior.
O valor da carteira de ttulos do FEFSS era, em 31.12.2008, de 8.338,81 milhes de euros, representando 7,81 meses da totalidade do valor pago em penses e de 10,57 meses da despesa paga em penses do Sistema Previdencial em 2008.
DEMONSTRAO
DE
RESULTADOS LQUIDOS
220
V olume I
C onta G eral
do
E stado
de
2008
221
de Junho de 2009
O Conselho Directivo,
DOS
Total do grupo 03
TOTAL DO CAPTULO 03
9.997.966
166.506
5.928.101
34.926.000
26.513.500
7.020.139
27.000
190.464.627
17.220.365
207.684.992
207.684.992
18.227.868
1.830.000.000
16.660.000
111.000.000
14.320.785
2.792.857
1.993.001.510
21.707.235.441
2.767.234.061
14.183.999.870
1.120.000.000
1.430.000.000
213.000.000
0
19.714.233.931
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
82.182.655,31
0,00
0,00
0,00
440.190,74
82.622.846,05
3.162.396.149,91
1.914.209,47
2.997.198.890,65
74.910.293,98
66.378,01
5.628.507,85
55.023,90
3.079.773.303,86
14.102.701,63
103,52
19.722.834,03
7.987.918,69
27.648.189,70
10.477.979,52
67.617,98
191.498.418,34
14.057.152,24
205.555.570,58
205.555.570,58
28.450.097,51
21.500.580.651,92
22.374.854,09
103.800.900,69
2.128.260,39
9.680.186,85
21.667.014.951,45
45.193.748.510,87
2.588.038.006,47
18.491.695.159,18
957.178.837,55
1.297.928.810,41
191.892.594,23
151,58
23.526.733.559,42
8.872.510,08
7.708.153,94
9.398,23
13.464.862,37
30.054.924,62
28.629.789.767,24
20.321.587.052,84
8.278.147.789,78
28.599.734.842,62
14.102.701,63
103,52
19.722.834,03
7.987.918,69
27.648.189,70
10.477.979,52
67.617,98
191.498.418,34
14.057.152,24
205.555.570,58
205.555.570,58
28.450.097,51
21.582.763.307,23
22.374.854,09
103.800.900,69
2.128.260,39
10.120.377,59
21.749.637.797,50
48.356.144.660,78
2.589.952.215,94
21.488.894.049,83
1.032.089.131,53
1.297.995.188,42
197.521.102,08
55.175,48
26.606.506.863,28
8.872.510,08
7.708.153,94
9.398,23
13.464.862,37
30.054.924,62
30.968.643.492,64
21.590.938.675,21
9.347.649.892,81
30.938.588.568,02
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
19.564.751.977,16
0,00
0,00
0,00
150.326,61
19.564.902.303,77
19.775.565.762,68
4.321.818,63
191.128.325,75
12.827.031,25
50.101,46
2.336.181,82
0,00
210.663.458,91
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
10.191.720.441,27
8.932.717.842,56
1.259.002.598,71
10.191.720.441,27
RECEITAS
ANULADAS
14.102.701,63
103,52
19.722.834,03
7.987.918,69
27.648.189,70
10.477.979,52
67.617,98
191.498.418,34
14.057.152,24
205.555.570,58
205.555.570,58
28.450.097,51
1.771.216.339,11
22.374.854,09
103.800.900,69
2.128.260,39
9.669.212,60
1.937.639.664,39
24.631.834.661,17
2.584.068.507,51
17.700.850.482,17
920.872.672,01
1.297.941.643,13
190.461.540,38
151,58
22.694.194.996,78
8.872.510,08
7.708.153,94
9.398,23
13.464.862,37
30.054.924,62
17.931.228.222,70
11.217.475.085,50
6.683.698.212,58
17.901.173.298,08
RECEITAS
BRUTAS
667.874,44
0,00
0,00
200,00
0,00
749.473,23
0,00
70.549,05
677.833,06
748.382,11
748.382,11
2.825.502,46
1.227.980,17
0,00
72.258,41
0,00
6.074.404,20
10.200.145,24
4.340.858.213,13
51.836.017,73
4.273.305.656,36
3.237.948,47
2.064.512,61
213.932,72
0,00
4.330.658.067,89
1.028.206,43
0,00
96.183,02
10.059.578,04
11.183.967,49
2.625.952.897,45
1.883.037.348,42
731.731.581,54
2.614.768.929,96
REEMBOLSOS/
RESTITUIES
13.434.827,19
103,52
19.722.834,03
7.987.718,69
27.648.189,70
9.728.506,29
67.617,98
191.427.869,29
13.379.319,18
204.807.188,47
204.807.188,47
25.624.595,05
1.769.988.358,94
22.374.854,09
103.728.642,28
2.128.260,39
3.594.808,40
1.927.439.519,15
20.290.976.448,04
2.532.232.489,78
13.427.544.825,81
917.634.723,54
1.295.877.130,52
190.247.607,66
151,58
18.363.536.928,89
7.844.303,65
7.708.153,94
-86.784,79
3.405.284,33
18.870.957,13
15.305.275.325,25
9.334.437.737,08
5.951.966.631,04
15.286.404.368,12
RECEITAS
LQUIDAS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
246.794.990,96
0,00
0,00
0,00
300.838,38
247.095.829,34
3.948.744.236,93
1.561.889,80
3.596.915.241,91
98.389.428,27
3.443,83
4.723.379,88
55.023,90
3.701.648.407,59
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.845.694.828,67
1.440.745.747,15
1.404.949.081,52
2.845.694.828,67
SALDO EM 31 DE
DEZEMBRO DE 2008
***
RECEITAS A
COBRAR
14.102.701,63
103,52
19.722.834,03
7.987.918,69
27.648.189,70
10.477.979,52
67.617,98
191.498.418,34
14.057.152,24
205.555.570,58
205.555.570,58
28.450.097,51
21.582.763.307,23
22.374.854,09
103.800.900,69
2.128.260,39
10.120.377,59
21.749.637.797,50
48.356.144.660,78
2.589.952.215,94
21.488.894.049,83
1.032.089.131,53
1.297.995.188,42
197.521.102,08
55.175,48
26.606.506.863,28
8.872.510,08
7.708.153,94
9.398,23
13.464.862,37
30.054.924,62
30.968.643.492,64
21.590.938.675,21
9.347.649.892,81
30.938.588.568,02
TOTAL DO
CRDITO
2008
GRUPO 01 - Taxas
Taxas de justia
Taxas de registo de notariado
Taxas de registo predial
Taxas de registo civil
Taxas de registo comercial
Taxas florestais
Taxas vincolas
Total Grupo 01
Total Grupo 02
TOTAL DO CAPITULO 02
GRUPO 02 - Outros
Lotarias (*)
Imposto do selo
Imposto do jogo
Imposto nico de circulao (IUC)
Resultados da explorao de apostas mtuas (*)
Impostos indirectos diversos
GRUPO 01 - Sobre
S b o Consumo
C
Imposto sobre os produtos petrolferos e energticos (ISP) (*)
Imposto sobre o valor acrescentado (IVA) (*)
Imposto sobre veculos (ISV)
Imposto de consumo sobre o tabaco (IT)
Imposto sobre o lcool e as bebidas alcolicas (IABA)
Impostos diversos sobre o consumo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.338.853.725,40
1.269.351.622,37
1.069.502.103,03
2.338.853.725,40
TOTAL DO
DBITO
CRDITO
de
Total Grupo 02
TOTAL DO CAPTULO 01
3.465.600
5.417.399
0
1.350.000
10.232.999
14.773.232.999
9.252.000.000
5.511.000.000
14.763.000.000
RECEITAS
LIQUIDADAS
DBITO
E stado
GRUPO 02 - Outros
Imposto sobre as sucesses e doaes
Imposto do uso, porte e deteno de armas (*)
Impostos abolidos
Impostos directos diversos
SALDO EM 1 DE
JANEIRO DE 2008
***
RECEITAS A
COBRAR
do
Total Grupo 01
RENDIMENTOS
RECEITAS CORRENTES
DESIGNAO
LEI ORAMENTAL
E CRDITOS
ESPECIAIS
C onta G eral
225
DOS
Total do grupo 02
TOTAL DO CAPTULO 04
Total do grupo 01
RENDIMENTOS
Taxas moderadoras
Taxas sobre espectculos e divertimentos
Taxas sobre energia
Taxas sobre geologia e minas
Taxas sobre comercializao e abate de gado
Taxas de portos
Taxas sobre controlo metrolgico e de qualidade
Taxas s/ fiscalizao de actividades comerciais e industriais
Taxas sobre licenciamentos diversos concedidos a empresas (*)
Adicionais
Emolumentos consulares (*)
Propinas
Taxas diversas (*)
DESIGNAO
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
533.608
533.608
415.842
0
0
415.842
1.025.000
1.025.000
5.532.780
5.532.780
3.634.000
29.024.225
0
32.658.225
367.500.000
367.500.000
6.307.862,91
215.813.231,39
0,00
1.093,75
272.340,19
222.394.528,24
222 394 528 24
222.394.528,24
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
SALDO EM 1 DE
JANEIRO DE 2008
***
RECEITAS A
COBRAR
1.200.000
200.000
1.400.000
109.000.000
40.800.000
97.986.492
83.527.394
9.068.705
340.382.591
340 382 591
606.799.438
742.142
1.352.000
12.464.503
352.264
114.500
26.000
3.720.102
32.726
9.122.804
18.000
2.289.960
714.000
150.888.634
266.416.847
LEI ORAMENTAL
E CRDITOS
ESPECIAIS
441.861.385,21
441.861.385,21
8.824.720,62
110.878.647,00
166.418,60
119.869.786,22
5.817.484,73
5.817.484,73
917.674,02
917.674,02
253.701,44
41.892,79
87.144,76
382.738,99
1.899.729,16
1.899.729,16
1.645.965,56
326.166,67
1.972.132,23
110.525.828,36
162.879.183,62
91.425.217,46
121.808.203,63
4.638.300,24
491.276.733,31
491 276 733 31
775.330.577,54
406.389,79
1.061.582,42
12.467.493,25
3.980.774,83
13.037,86
879,92
4.558.813,13
33.501,42
8.866.174,91
14.217,30
2.805.910,29
1.988.659,58
167.849.064,46
284.053.844,23
RECEITAS
LIQUIDADAS
DBITO
441.861.385,21
441.861.385,21
8.824.720,62
110.878.647,00
166.418,60
119.869.786,22
5.817.484,73
5.817.484,73
917.674,02
917.674,02
253.701,44
41.892,79
87.144,76
382.738,99
1.899.729,16
1.899.729,16
1.645.965,56
326.166,67
1.972.132,23
116.833.691,27
378.692.415,01
91.425.217,46
121.809.297,38
4.910.640,43
713.671.261,55
713 671 261 55
997.725.105,78
406.389,79
1.061.582,42
12.467.493,25
3.980.774,83
13.037,86
879,92
4.558.813,13
33.501,42
8.866.174,91
14.217,30
2.805.910,29
1.988.659,58
167.849.064,46
284.053.844,23
TOTAL DO
DBITO
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.514.859,92
49.997.228,49
0,00
3.156,00
274,05
52.515.518,46
52 515 518 46
52.515.518,46
RECEITAS
ANULADAS
441.861.385,21
441.861.385,21
8.824.720,62
110.878.647,00
166.418,60
119.869.786,22
5.817.484,73
5.817.484,73
917.674,02
917.674,02
253.701,44
41.892,79
87.144,76
382.738,99
1.899.729,16
1.899.729,16
1.645.965,56
326.166,67
1.972.132,23
102.584.741,04
50.067.155,13
91.425.217,46
121.804.491,38
4.638.300,24
370.519.905,25
370 519 905 25
654.573.748,13
406.389,79
1.061.582,42
12.467.493,25
3.980.774,83
13.037,86
879,92
4.558.813,13
33.501,42
8.866.174,91
14.217,30
2.805.910,29
1.988.659,58
167.849.063,11
284.053.842,88
RECEITAS
BRUTAS
0,00
0,00
160,00
0,00
0,00
160,00
0,00
0,00
1.307,57
1.307,57
231,44
0,00
11,15
242,59
1.214,67
1.214,67
0,00
0,00
0,00
7.228.197,64
13.036.016,23
9.629.741,66
62.597.194,54
1.109.272,38
93.600.422,45
93 600 422 45
125.712.560,35
0,00
0,00
81.412,60
1.511.608,98
0,00
0,00
1.546.727,62
0,00
764.793,67
0,00
1.432.323,15
279.051,50
25.078.672,71
32.112.137,90
REEMBOLSOS/
RESTITUIES
441.861.385,21
441.861.385,21
8.824.560,62
110.878.647,00
166.418,60
119.869.626,22
5.817.484,73
5.817.484,73
916.366,45
916.366,45
253.470,00
41.892,79
87.133,61
382.496,40
1.898.514,49
1.898.514,49
1.645.965,56
326.166,67
1.972.132,23
95.356.543,40
37.031.138,90
81.795.475,80
59.207.296,84
3.529.027,86
276.919.482,80
276 919 482 80
528.861.187,78
406.389,79
1.061.582,42
12.386.080,65
2.469.165,85
13.037,86
879,92
3.012.085,51
33.501,42
8.101.381,24
14.217,30
1.373.587,14
1.709.608,08
142.770.390,40
251.941.704,98
RECEITAS
LQUIDAS
CRDITO
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
11.734.090,31
278.628.031,39
0,00
1.650,00
272.066,14
290.635.837,84
290 635 837 84
290.635.839,19
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1,35
1,35
SALDO EM 31 DE
DEZEMBRO DE 2008
***
RECEITAS A
COBRAR
441.861.385,21
441.861.385,21
8.824.720,62
110.878.647,00
166.418,60
119.869.786,22
5.817.484,73
5.817.484,73
917.674,02
917.674,02
253.701,44
41.892,79
87.144,76
382.738,99
1.899.729,16
1.899.729,16
1.645.965,56
326.166,67
1.972.132,23
116.833.691,27
378.692.415,01
91.425.217,46
121.809.297,38
4.910.640,43
713.671.261,55
713 671 261 55
997.725.105,78
406.389,79
1.061.582,42
12.467.493,25
3.980.774,83
13.037,86
879,92
4.558.813,13
33.501,42
8.866.174,91
14.217,30
2.805.910,29
1.988.659,58
167.849.064,46
284.053.844,23
TOTAL DO
CRDITO
226
V olume I
DOS
Total do grupo 02
Total do grupo 01
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0
302.400
47.909.836
857.923.237
20.719
9.062.890
15.192.550
940.618.741
0
0
30.292.136
30.292.136
62.640
1.086.693
41.969.000
34.848.991
77.967.324
934.592
934.592
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
10.207.109
572.013
2.000
574.013
132.893
4.211.199
4.344.092
1.131.251,83
1.131.251,83
2.015.589,18
81.886,19
27.812.481,52
34.241.702,73
64.151.659,62
30.379.820,79
30.379.820,79
2.914,89
2.914,89
17.692.456,51
803.878.353,18
3.396.580,28
94.010,45
3,84
180.000,00
1.992.929,39
771.175.552,76
9.346.819,95
448.997,31
200,00
449.197,31
151.010,96
3.944.213,41
4.095.224,37
800.170,52
438.051,47
401.577,50
339.309,70
5.735,83
1.494,54
28.759,10
15.225,25
2.030.323,91
575.988.020,14
1.236.765,67
1.236.765,67
RECEITAS
ANULADAS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.131.251,83
1.131.251,83
2.015.589,18
81.886,19
27.812.481,52
34.241.702,73
64.151.659,62
30.379.820,79
30.379.820,79
2.914,89
2.914,89
17.692.456,51
803.878.353,18
3.396.580,28
94.010,45
3,84
180.000,00
1.992.929,39
771.175.552,76
9.346.819,95
448.997,31
200,00
449.197,31
151.010,96
3.944.213,41
4.095.224,37
800.170,52
438.051,47
401.577,50
339.309,70
5.735,83
1.494,54
28.759,10
15.225,25
2.030.323,91
575.988.020,14
1.236.765,67
1.236.765,67
RECEITAS
BRUTAS
0,00
0,00
298.840,89
0,00
352.217,43
1.680.176,18
2.331.234,50
15.762,24
15.762,24
0,00
0,00
674.318,37
20.953.719,38
127.418,74
12.104,60
0,00
19.309,48
3.980.813,30
15.788.433,95
351.320,94
11.231,67
0,00
11.231,67
334,96
1.595.093,84
1.595.428,80
3.201,00
122.567,35
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
125.768,35
128.693,18
0,00
0,00
REEMBOLSOS/
RESTITUIES
1.131.251,83
1.131.251,83
1.716.748,29
81.886,19
27.460.264,09
32.561.526,55
61.820.425,12
30.364.058,55
30.364.058,55
2.914,89
2.914,89
17.018.138,14
782.924.633,80
3.269.161,54
81.905,85
3,84
160.690,52
-1.987.883,91
755.387.118,81
8.995.499,01
437.765,64
200,00
437.965,64
150.676,00
2.349.119,57
2.499.795,57
796.969,52
315.484,12
401.577,50
339.309,70
5.735,83
1.494,54
28.759,10
15.225,25
1.904.555,56
575.859.326,96
1.236.765,67
1.236.765,67
RECEITAS
LQUIDAS
CRDITO
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
SALDO EM 31 DE
DEZEMBRO DE 2008
***
RECEITAS A
COBRAR
1.131.251,83
1.131.251,83
2.015.589,18
81.886,19
27.812.481,52
34.241.702,73
64.151.659,62
30.379.820,79
30.379.820,79
2.914,89
2.914,89
17.692.456,51
803.878.353,18
3.396.580,28
94.010,45
3,84
180.000,00
1.992.929,39
771.175.552,76
9.346.819,95
448.997,31
200,00
449.197,31
151.010,96
3.944.213,41
4.095.224,37
800.170,52
438.051,47
401.577,50
339.309,70
5.735,83
1.494,54
28.759,10
15.225,25
2.030.323,91
575.988.020,14
1.236.765,67
1.236.765,67
TOTAL DO
CRDITO
2008
1.131.251,83
1.131.251,83
2.015.589,18
81.886,19
27.812.481,52
34.241.702,73
64.151.659,62
30.379.820,79
30.379.820,79
2.914,89
2.914,89
17.692.456,51
803.878.353,18
3.396.580,28
94.010,45
3,84
180.000,00
1.992.929,39
771.175.552,76
9.346.819,95
448.997,31
200,00
449.197,31
151.010,96
3.944.213,41
4.095.224,37
800.170,52
438.051,47
401.577,50
339.309,70
5.735,83
1.494,54
28.759,10
15.225,25
2.030.323,91
575.988.020,14
1.236.765,67
1.236.765,67
TOTAL DO
DBITO
de
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
RECEITAS
LIQUIDADAS
DBITO
E stado
Total do grupo 10
TOTAL DO CAPTULO 05
54.023
512.560
497.413
379.466
506
0
300.000
3.731.432
5.475.400
415.637.061
1.096.206
1.096.206
SALDO EM 1 DE
JANEIRO DE 2008
***
RECEITAS A
COBRAR
do
GRUPO 10 - Rendas
Terrenos:
Sociedades e quase-sociedades no financeiras
Administraes pblicas
Administraes privadas - Empresas petrolferas
Outros sectores
Habitaes
Edifcios
Bens de domnio pblico
Outros
Total do grupo 09
RENDIMENTOS
DESIGNAO
LEI ORAMENTAL
E CRDITOS
ESPECIAIS
C onta G eral
227
DOS
Total do grupo 02
Total do grupo 01
Total do grupo 03
TOTAL DO CAPTULO 07
Total do grupo 01
TOTAL DO CAPTULO 08
TOTAL DAS RECEITAS CORRENTES
Grupo 01 - Outras
Prmios, taxas por garantias de riscos e diferenas de cmbio
Lucros de amoedao (*)
Outras (*)
GRUPO 03 - Rendas
Habitaes (*)
Edifcios
Outras
GRUPO 02 - Servios
Aluguer de espaos e equipamentos (*)
Estudos, pareceres, projectos e consultadoria (*)
Vistorias e ensaios
Servios de laboratrios (*)
Actividades de sade (*)
Reparaes
Alimentao e alojamento (*)
Servios sociais, recreativos, culturais e desporto (*)
Outros (*)
Total do grupo 09
TOTAL DO CAPTULO 06
Total do grupo 08
RENDIMENTOS
GRUPO 08 - Famlias
Famlias (*)
DESIGNAO
15.200.000
3.102.390
44.999.264
63.301.654
63.301.654
39.486.847.091
483.841
1.716.906
2.534.415
4.735.162
487.659.287
4.166.705
10.708.132
1.347.941
3.140.813
180.517.869
22.000
19.605.969
1.306.012
193.966.077
414.781.518
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5.723.788.254,50
0,00
0,00
0,00
0,00
143.850,95
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
79.692,47
79.692,47
0,00
0,00
64.158,48
0,00
0,00
0,00
0 00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
64.158,48
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
108.000
15.321.080
8.283.093
161.274.358
1.225.296.219
100.377
463.273
16.235.079
2.037.452
447.030
12.284.757
12 284 757
1.795.462
146.472
18.500
75.850
2.299.598
32.238.757
68.142.607
0,00
0,00
0,00
SALDO EM 1 DE
JANEIRO DE 2008
***
RECEITAS A
COBRAR
137.562.185
9.290.963
9.290.963
LEI ORAMENTAL
E CRDITOS
ESPECIAIS
31.466.510,05
5.663.603,01
46.610.834,56
83.740.947,62
83.740.947,62
77.018.916.021,16
368.236,70
1.356.638,97
814.110,52
2.538.986,19
485.009.731,37
2.395.918,42
2.716.088,78
568.932,16
2.601.425,90
188.397.313,17
78.290,83
24.889.489,78
1.212.498,40
203.380.201,91
426.240.159,35
5.885,70
532.877,25
18.275.778,95
1.439.823,11
208.590,91
7.219.122,39
7 219 122 39
1.716.336,42
122.388,11
152,48
196.588,60
192.125,24
26.320.916,67
56.230.585,83
5.643,50
960.464,39
8.271.381,52
157.406.918,10
1.069.752.895,80
148.169.428,69
8.257.555,71
8.257.555,71
RECEITAS
LIQUIDADAS
DBITO
31.466.510,05
5.663.603,01
46.610.834,56
83.740.947,62
83.740.947,62
82.742.704.275,66
368.236,70
1.356.638,97
814.110,52
2.538.986,19
485.153.582,32
2.395.918,42
2.716.088,78
568.932,16
2.601.425,90
188.397.313,17
78.290,83
24.889.489,78
1.212.498,40
203.459.894,38
426.319.851,82
5.885,70
532.877,25
18.339.937,43
1.439.823,11
208.590,91
7.219.122,39
7 219 122 39
1.716.336,42
122.388,11
152,48
196.588,60
192.125,24
26.320.916,67
56.294.744,31
5.643,50
960.464,39
8.271.381,52
157.406.918,10
1.069.752.895,80
148.169.428,69
8.257.555,71
8.257.555,71
TOTAL DO
DBITO
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
30.019.870.296,46
0,00
0,00
0,00
0,00
68.574,05
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
56.691,80
56.691,80
0,00
0,00
11.881,95
0,00
0,30
0,00
0 00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
11.882,25
RECEITAS
ANULADAS
31.466.510,05
5.663.603,01
46.610.834,56
83.740.947,62
83.740.947,62
45.637.625.812,84
368.236,70
1.356.638,97
814.110,52
2.538.986,19
484.951.746,70
2.395.918,42
2.716.088,78
568.932,16
2.601.425,90
188.397.313,17
78.290,83
24.889.489,78
1.212.498,40
203.354.087,60
426.214.045,04
5.885,70
532.877,25
18.243.908,89
1.439.823,11
208.590,61
7.219.122,39
7 219 122 39
1.716.336,42
122.388,11
152,48
196.588,60
192.125,24
26.320.916,67
56.198.715,47
5.643,50
960.464,39
8.271.381,52
157.406.918,10
1.069.752.895,80
148.169.428,69
8.257.555,71
8.257.555,71
RECEITAS
BRUTAS
0,00
0,00
1.127.406,39
1.127.406,39
1.127.406,39
7.156.743.586,70
0,00
13.863,28
42.378,86
56.242,14
31.830.789,96
210.892,00
1.921.431,41
170.199,88
300.447,27
7.141.736,67
39.576,33
6.566.327,18
215.336,28
8.188.887,88
24.754.834,90
0,00
16.098,54
3.256.600,66
0,00
0,00
1.394.707,78
1 394 707 78
55.456,19
8.833,21
2.156.825,84
0,00
11.226,08
119.964,62
7.019.712,92
0,00
62.437,92
2.068.651,30
5.337.348,42
30.384.644,13
3.206.259,20
139.919,12
139.919,12
REEMBOLSOS/
RESTITUIES
31.466.510,05
5.663.603,01
45.483.428,17
82.613.541,23
82.613.541,23
38.480.882.226,14
368.236,70
1.342.775,69
771.731,66
2.482.744,05
453.120.956,74
2.185.026,42
794.657,37
398.732,28
2.300.978,63
181.255.576,50
38.714,50
18.323.162,60
997.162,12
195.165.199,72
401.459.210,14
5.885,70
516.778,71
14.987.308,23
1.439.823,11
208.590,61
5.824.414,61
5 824 414 61
1.660.880,23
113.554,90
-2.156.673,36
196.588,60
180.899,16
26.200.952,05
49.179.002,55
5.643,50
898.026,47
6.202.730,22
152.069.569,68
1.039.368.251,67
144.963.169,49
8.117.636,59
8.117.636,59
RECEITAS
LQUIDAS
CRDITO
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
7.085.208.166,36
0,00
0,00
0,00
0,00
133.261,57
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
49.114,98
49.114,98
0,00
0,00
84.146,59
0,00
0,00
0,00
0 00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
84.146,59
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
SALDO EM 31 DE
DEZEMBRO DE 2008
***
RECEITAS A
COBRAR
31.466.510,05
5.663.603,01
46.610.834,56
83.740.947,62
83.740.947,62
82.742.704.275,66
368.236,70
1.356.638,97
814.110,52
2.538.986,19
485.153.582,32
2.395.918,42
2.716.088,78
568.932,16
2.601.425,90
188.397.313,17
78.290,83
24.889.489,78
1.212.498,40
203.459.894,38
426.319.851,82
5.885,70
532.877,25
18.339.937,43
1.439.823,11
208.590,91
7.219.122,39
7 219 122 39
1.716.336,42
122.388,11
152,48
196.588,60
192.125,24
26.320.916,67
56.294.744,31
5.643,50
960.464,39
8.271.381,52
157.406.918,10
1.069.752.895,80
148.169.428,69
8.257.555,71
8.257.555,71
TOTAL DO
CRDITO
228
V olume I
DOS
Total do grupo 06
Total do grupo 05
Total do grupo 03
Total do grupo 02
Total do grupo 01
40.447.668
65.104.312
450.000
0
450.000
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
22.952.429
825.000
825.000
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
778,08
778,08
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0
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0
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0
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500.000
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0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0 00
0,00
0,00
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1.304.228,05
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30.166,33
1.458.395,50
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800.233,94
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0,00
5.800,00
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0,00
0 00
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308.750,00
5.446.936,54
5.755.686,54
1.304.228,05
1.304.228,05
28.605.100,61
54.010.409,92
21.504.194,43
30.166,33
1.458.395,50
2.412.553,05
800.000,00
233,94
800.233,94
11.952,90
2.347.947,20
2.359.900,10
23.700,75
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0,00
5.800,00
10.803.733,48
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5.390.362,50
689.932,65
69.177,40
0,00
0 00
2.281.855,18
92.210.609,39
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459.201,86
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257,83
780.045,47
346.240,12
18.068.693,82
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0 00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
154,42
154,42
RECEITAS
ANULADAS
308.750,00
5.446.936,54
5.755.686,54
1.304.228,05
1.304.228,05
28.605.100,61
54.010.409,92
21.504.194,43
30.166,33
1.458.395,50
2.412.553,05
800.000,00
233,94
800.233,94
11.952,90
2.347.069,52
2.359.022,42
23.700,75
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0,00
5.800,00
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121.588.382,56
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0,00
0 00
2.281.855,18
92.210.609,39
46.144,01
459.201,86
505.345,87
257,83
780.045,47
346.240,12
18.068.693,82
16.927.576,84
14.573,56
RECEITAS
BRUTAS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
963.020,46
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0,00
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0,00
0,00
0,00
0,00
2.500,00
2.500,00
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0,00
0,00
7.112.405,27
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2.221.862,50
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24.990,00
0,00
0 00
2.726.207,82
15.968.355,87
0,00
35.238,36
35.238,36
0,00
0,00
50.200,76
1.613.036,41
0,00
1.562.835,65
REEMBOLSOS/
RESTITUIES
308.750,00
5.446.936,54
5.755.686,54
1.304.228,05
1.304.228,05
27.642.080,15
50.752.835,71
21.317.400,19
30.166,33
1.458.395,50
304.793,54
800.000,00
233,94
800.233,94
11.952,90
2.344.569,52
2.356.522,42
23.700,75
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0,00
5.800,00
3.691.328,21
96.859.346,65
72.812.533,61
3.168.500,00
661.385,15
44.187,40
0,00
0 00
-444.352,64
76.242.253,52
46.144,01
423.963,50
470.107,51
257,83
780.045,47
296.039,36
16.455.657,41
16.927.576,84
-1.548.262,09
RECEITAS
LQUIDAS
CRDITO
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
723,26
723,26
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0 00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
SALDO EM 31 DE
DEZEMBRO DE 2008
***
RECEITAS A
COBRAR
308.750,00
5.446.936,54
5.755.686,54
1.304.228,05
1.304.228,05
28.605.100,61
54.010.409,92
21.504.194,43
30.166,33
1.458.395,50
2.412.553,05
800.000,00
233,94
800.233,94
11.952,90
2.347.947,20
2.359.900,10
23.700,75
10.774.232,73
0,00
5.800,00
10.803.733,48
121.588.382,56
83.779.281,66
5.390.362,50
689.932,65
69.177,40
0,00
0 00
2.281.855,18
92.210.609,39
46.144,01
459.201,86
505.345,87
257,83
780.045,47
346.240,12
18.068.693,82
16.927.576,84
14.573,56
TOTAL DO
CRDITO
2008
Total do grupo 03
Total do grupo 04
TOTAL DO CAPTULO 09
27.244.819
13.217.416
4.299.137
2.149.568
5.373.921
5 373 921
5.373.921
57.658.782
0,00
0,00
0,00
257,83
780.045,47
346.240,12
18.068.693,82
16.927.576,84
14.573,56
TOTAL DO
DBITO
de
Grupo 03 - Edifcios
Sociedades e quase-sociedades no financeiras
Administrao Pblica - Administrao central-Estado (*)
Administrao Pblica - Administrao local-Continente
Famlias
Resto do mundo - Unio Europeia
Resto do mundo - Pases terceiros e organizaes internacionais
206.689
1.173.239
1.379.928
0,00
0,00
0,00
0,00
0
523.613
2.094.451
10.910.370
16.927.576,84
14.573,56
RECEITAS
LIQUIDADAS
DBITO
E stado
Total do grupo 02
0,00
0,00
8.282.306
10.000
SALDO EM 1 DE
JANEIRO DE 2008
***
RECEITAS A
COBRAR
do
Grupo 02 - Habitaes
Sociedades e quase-sociedades no financeiras
Famlias
Grupo 01 - Terrenos
Sociedades e quase-sociedades no financeiras
Administrao Pblica - Administrao central-Estado
Administrao Pblica - Administrao central - Servios e
fundos autnomos
Administrao Pblica - Administrao local - Continente
Famlias
Total do grupo 01
RENDIMENTOS
RECEITAS DE CAPITAL
DESIGNAO
LEI ORAMENTAL
E CRDITOS
ESPECIAIS
C onta G eral
229
DOS
Total do grupo 10
Total do grupo 09
Total do grupo 08
Total do grupo 07
Total do grupo 06
Total do grupo 05
Total do grupo 02
Total do grupo 01
Total do grupo 03
TOTAL DO CAPTULO 12
Total do grupo 02
Total do grupo 11
TOTAL DO CAPTULO 11
Total do grupo 09
TOTAL DO CAPTULO 10
Total do grupo 08
RENDIMENTOS
DESIGNAO
0
0
83.297.605.793
5.000.000.000
1.000.000.000
89.297.605.793
96.297.605.793
5.000.000.000
0
2.000.000.000
0
7.000.000.000
0
600.000
600.000
911.879.780
900.000.000
900.000.000
0
0
0
0
3.005.000
3.005.000
3.945.000
3 945 000
598.481
3.300.000
431.299
8.274.780
0
0
0
0
0
0
122.462.846
128.900
122.591.746
189.971.058
LEI ORAMENTAL
E CRDITOS
ESPECIAIS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0 00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
778,08
0,00
0,00
SALDO EM 1 DE
JANEIRO DE 2008
***
RECEITAS A
COBRAR
13.371.300.456,60
1.446.518.235,20
0,00
14.817.818.691,80
91.986.816.511,12
33.916.253.051,57
40.211.790.075,58
0,00
3.040.954.692,17
77.168.997.819,32
2.163,00
1.158.714,27
1.160.877,27
37.405.437,42
157.279,39
157.279,39
5.581.564,00
5.581.564,00
1,00
1,00
8.247.422,67
8.247.422,67
3.078.710,42
3 078 710 42
1.328.899,93
3.202.932,30
4.532.628,28
12.143.170,93
3.850.000,00
3.850.000,00
6.265.117,74
6.265.117,74
4,42
4,42
46.394.888,74
0,00
46.394.888,74
111.650.940,92
1.026.371,71
1.026.371,71
RECEITAS
LIQUIDADAS
DBITO
13.371.300.456,60
1.446.518.235,20
0,00
14.817.818.691,80
91.986.816.511,12
33.916.253.051,57
40.211.790.075,58
0,00
3.040.954.692,17
77.168.997.819,32
2.163,00
1.158.714,27
1.160.877,27
37.405.437,42
157.279,39
157.279,39
5.581.564,00
5.581.564,00
1,00
1,00
8.247.422,67
8.247.422,67
3.078.710,42
3 078 710 42
1.328.899,93
3.202.932,30
4.532.628,28
12.143.170,93
3.850.000,00
3.850.000,00
6.265.117,74
6.265.117,74
4,42
4,42
46.394.888,74
0,00
46.394.888,74
111.651.719,00
1.026.371,71
1.026.371,71
TOTAL DO
DBITO
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0 00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
154,42
RECEITAS
ANULADAS
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1.446.518.235,20
0,00
14.817.818.691,80
91.986.816.511,12
33.916.253.051,57
40.211.790.075,58
0,00
3.040.954.692,17
77.168.997.819,32
2.163,00
1.158.714,27
1.160.877,27
37.405.437,42
157.279,39
157.279,39
5.581.564,00
5.581.564,00
1,00
1,00
8.247.422,67
8.247.422,67
3.078.710,42
3 078 710 42
1.328.899,93
3.202.932,30
4.532.628,28
12.143.170,93
3.850.000,00
3.850.000,00
6.265.117,74
6.265.117,74
4,42
4,42
46.394.888,74
0,00
46.394.888,74
111.650.841,32
1.026.371,71
1.026.371,71
RECEITAS
BRUTAS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
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2.368.484,83
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65.095,96
REEMBOLSOS/
RESTITUIES
13.371.300.456,60
1.446.518.235,20
0,00
14.817.818.691,80
91.986.816.511,12
33.916.253.051,57
40.211.790.075,58
0,00
3.040.954.692,17
77.168.997.819,32
2.163,00
1.158.714,27
1.160.877,27
37.405.437,42
157.279,39
157.279,39
5.581.564,00
5.581.564,00
1,00
1,00
8.247.422,67
8.247.422,67
3.078.710,42
3 078 710 42
1.328.899,93
3.202.932,30
4.532.628,28
12.143.170,93
3.850.000,00
3.850.000,00
6.265.117,74
6.265.117,74
4,42
4,42
44.026.403,91
0,00
44.026.403,91
105.957.186,32
961.275,75
961.275,75
RECEITAS
LQUIDAS
CRDITO
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0 00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
723,26
0,00
0,00
SALDO EM 31 DE
DEZEMBRO DE 2008
***
RECEITAS A
COBRAR
13.371.300.456,60
1.446.518.235,20
0,00
14.817.818.691,80
91.986.816.511,12
33.916.253.051,57
40.211.790.075,58
0,00
3.040.954.692,17
77.168.997.819,32
2.163,00
1.158.714,27
1.160.877,27
37.405.437,42
157.279,39
157.279,39
5.581.564,00
5.581.564,00
1,00
1,00
8.247.422,67
8.247.422,67
3.078.710,42
3 078 710 42
1.328.899,93
3.202.932,30
4.532.628,28
12.143.170,93
3.850.000,00
3.850.000,00
6.265.117,74
6.265.117,74
4,42
4,42
46.394.888,74
0,00
46.394.888,74
111.651.719,00
1.026.371,71
1.026.371,71
TOTAL DO
CRDITO
230
V olume I
DOS
RENDIMENTOS
Total do grupo 01
TOTAL DO CAPTULO 13
TOTAL DAS RECEITAS DE CAPITAL
TOTAL DA RECEITA
TOTAL GERAL
Total do grupo 03
TOTAL DO CAPTULO 17
Total do grupo 02
Total do grupo 01
TOTAL DO CAPTULO 16
Total do grupo 01
TOTAL DO CAPTULO 15
Total do grupo 01
TOTAL DO CAPTULO 14
0
0
0
138.315.920.444
0
0
7.048.000
15.267.308
11.616.143
279.948.549
313.880.000
313.880.000
138.315.920.444
210.277.640
210.277.640
210.277.640
154.280.000
24.000.000
382.374
0
178.662.374
178.662.374
125,16
125,16
125,16
5.734.629.973,12
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5.734.629.847,96
0,00
0,00
0,00
9.860.401,42
980.413,96
0,00
0,00
0 00
10.840.815,38
10.840.815,38
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
778,08
1.224.127.029,22
1.224.127.029,22
1.226.526.271,85
172.769.267.245,65
2.399.242,63
2.399.242,63
72.179.106,68
26.659.285,56
2.954.328,43
315.114.920,13
416.907.640,80
416.907.640,80
171.542.740.973,80
256.728.126,08
256.728.126,08
256.728.126,08
171.756.582,57
20.802.368,64
262.938,00
7.392,00
7 392 00
192.829.281,21
192.829.281,21
1.821.020,91
7.113,65
1.398.070.497,97
1.399.898.632,53
1.399.898.632,53
93.657.359.904,55
1.224.127.154,38
1.224.127.154,38
1.226.526.397,01
178.503.897.218,77
2.399.242,63
2.399.242,63
72.179.106,68
26.659.285,56
2.954.328,43
315.114.920,13
416.907.640,80
416.907.640,80
177.277.370.821,76
256.728.126,08
256.728.126,08
256.728.126,08
181.616.983,99
21.782.782,60
262.938,00
7.392,00
7 392 00
203.670.096,59
203.670.096,59
1.821.020,91
7.113,65
1.398.070.497,97
1.399.898.632,53
1.399.898.632,53
93.657.360.682,63
TOTAL DO
DBITO
125,16
125,16
125,16
30.030.218.585,92
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
30.030.218.460,76
0,00
0,00
0,00
10.021.623,17
326.386,71
0,00
0,00
0 00
10.348.009,88
10.348.009,88
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
154,42
RECEITAS
ANULADAS
1.224.127.029,22
1.224.127.029,22
1.226.526.271,85
141.376.089.904,89
2.399.242,63
2.399.242,63
72.179.106,68
26.659.285,56
2.954.328,43
315.114.920,13
416.907.640,80
416.907.640,80
140.149.563.633,04
256.728.126,08
256.728.126,08
256.728.126,08
161.254.596,05
19.417.322,32
262.938,00
7.392,00
7 392 00
180.942.248,37
180.942.248,37
1.821.020,91
7.113,65
1.398.070.497,97
1.399.898.632,53
1.399.898.632,53
93.657.359.804,95
RECEITAS
BRUTAS
0,00
0,00
2.399.242,63
7.308.729.665,60
2.399.242,63
2.399.242,63
6.313,43
133.621,86
1.133.916,01
111.480.770,52
112.754.621,82
112.754.621,82
7.306.330.422,97
2.236.464,81
2.236.464,81
2.236.464,81
4.150.280,80
1.400,00
0,00
0,00
0 00
4.151.680,80
4.151.680,80
21.377,93
0,00
0,00
21.377,93
21.377,93
30.444.068,84
REEMBOLSOS/
RESTITUIES
1.224.127.029,22
1.224.127.029,22
1.224.127.029,22
134.067.360.239,29
0,00
0,00
72.172.793,25
26.525.663,70
1.820.412,42
203.634.149,61
304.153.018,98
304.153.018,98
132.843.233.210,07
254.491.661,27
254.491.661,27
254.491.661,27
157.104.315,25
19.415.922,32
262.938,00
7.392,00
7 392 00
176.790.567,57
176.790.567,57
1.799.642,98
7.113,65
1.398.070.497,97
1.399.877.254,60
1.399.877.254,60
93.626.915.736,11
RECEITAS
LQUIDAS
CRDITO
0,00
0,00
0,00
7.097.588.727,96
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
7.097.588.727,96
0,00
0,00
0,00
10.340.764,77
2.039.073,57
0,00
0,00
0 00
12.379.838,34
12.379.838,34
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
723,26
SALDO EM 31 DE
DEZEMBRO DE 2008
***
RECEITAS A
COBRAR
1.224.127.154,38
1.224.127.154,38
1.226.526.397,01
178.503.897.218,77
2.399.242,63
2.399.242,63
72.179.106,68
26.659.285,56
2.954.328,43
315.114.920,13
416.907.640,80
416.907.640,80
177.277.370.821,76
256.728.126,08
256.728.126,08
256.728.126,08
181.616.983,99
21.782.782,60
262.938,00
7.392,00
7 392 00
203.670.096,59
203.670.096,59
1.821.020,91
7.113,65
1.398.070.497,97
1.399.898.632,53
1.399.898.632,53
93.657.360.682,63
TOTAL DO
CRDITO
de
50.335
0
525.528.957
525.579.292
525.579.292
98.126.253.339
RECEITAS
LIQUIDADAS
DBITO
E stado
GRUPO 01 - Outras
Indemnizaes
Activos incorpreos
Outras (*)
SALDO EM 1 DE
JANEIRO DE 2008
***
RECEITAS A
COBRAR
do
DESIGNAO
LEI ORAMENTAL
E CRDITOS
ESPECIAIS
C onta G eral
2008
231
RENDIMENTOS
RESUMO:
DOS
Operaes Extra-Oramentais
TOTAL GERAL
TOTAL DA RECEITA
RECEITAS DE CAPITAL
Impostos Directos
Impostos Indirectos
Contribuies para a Segurana Social, a Caixa Geral de
Aposentaes e a ADSE
Taxas, Multas e Outras Penalidades
Rendimentos da Propriedade
Transferncias Correntes
Venda de Bens e Servios Correntes
Outras Receitas Correntes
TOTAL DAS RECEITAS CORRENTES
RECEITAS CORRENTES
DESIGNAO
138.315.920.444
138.315.920.444
178.662.374
210.277.640
313.880.000
5.734.629.973,12
125,16
5.734.629.847,96
10.840.815,38
0,00
0,00
0,00
778,08
0,00
0,00
0,00
778,08
0,00
222.394.528,24
0,00
0,00
143.850,95
0,00
5.723.788.254,50
207.684.992
606.799.438
415.637.061
1.225.296.219
487.659.287
63.301.654
39.486.847.091
201.217.416
189.971.058
911.879.780
96.297.605.793
525.579.292
98.126.253.339
2.338.853.725,40
3.162.396.149,91
SALDO EM 1 DE
JANEIRO DE 2008
***
RECEITAS A
COBRAR
14.773.232.999
21.707.235.441
LEI ORAMENTAL
E CRDITOS
ESPECIAIS
172.769.267.245,65
1.226.526.271,85
171.542.740.973,80
192.829.281,21
256.728.126,08
416.907.640,80
121.588.382,56
111.650.940,92
37.405.437,42
91.986.816.511,12
1.399.898.632,53
93.657.359.904,55
205.555.570,58
775.330.577,54
575.988.020,14
1.069.752.895,80
485.009.731,37
83.740.947,62
77.018.916.021,16
28.629.789.767,24
45.193.748.510,87
RECEITAS
LIQUIDADAS
DBITO
178.503.897.218,77
1.226.526.397,01
177.277.370.821,76
203.670.096,59
256.728.126,08
416.907.640,80
121.588.382,56
111.651.719,00
37.405.437,42
91.986.816.511,12
1.399.898.632,53
93.657.360.682,63
205.555.570,58
997.725.105,78
575.988.020,14
1.069.752.895,80
485.153.582,32
83.740.947,62
82.742.704.275,66
30.968.643.492,64
48.356.144.660,78
TOTAL DO
DBITO
30.030.218.585,92
125,16
30.030.218.460,76
10.348.009,88
0,00
0,00
0,00
154,42
0,00
0,00
0,00
154,42
0,00
52.515.518,46
0,00
0,00
68.574,05
0,00
30.019.870.296,46
10.191.720.441,27
19.775.565.762,68
RECEITAS
ANULADAS
141.376.089.904,89
1.226.526.271,85
140.149.563.633,04
180.942.248,37
256.728.126,08
416.907.640,80
121.588.382,56
111.650.841,32
37.405.437,42
91.986.816.511,12
1.399.898.632,53
93.657.359.804,95
205.555.570,58
654.573.748,13
575.988.020,14
1.069.752.895,80
484.951.746,70
83.740.947,62
45.637.625.812,84
17.931.228.222,70
24.631.834.661,17
RECEITAS
BRUTAS
7.308.729.665,60
2.399.242,63
7.306.330.422,97
4.151.680,80
2.236.464,81
112.754.621,82
24.729.035,91
5.693.655,00
0,00
0,00
21.377,93
30.444.068,84
748.382,11
125.712.560,35
128.693,18
30.384.644,13
31.830.789,96
1.127.406,39
7.156.743.586,70
2.625.952.897,45
4.340.858.213,13
REEMBOLSOS/
RESTITUIES
134.067.360.239,29
1.224.127.029,22
132.843.233.210,07
176.790.567,57
254.491.661,27
304.153.018,98
96.859.346,65
105.957.186,32
37.405.437,42
91.986.816.511,12
1.399.877.254,60
93.626.915.736,11
204.807.188,47
528.861.187,78
575.859.326,96
1.039.368.251,67
453.120.956,74
82.613.541,23
38.480.882.226,14
15.305.275.325,25
20.290.976.448,04
RECEITAS
LQUIDAS
CRDITO
7.097.588.727,96
0,00
7.097.588.727,96
12.379.838,34
0,00
0,00
0,00
723,26
0,00
0,00
0,00
723,26
0,00
290.635.839,19
0,00
0,00
133.261,57
0,00
7.085.208.166,36
2.845.694.828,67
3.948.744.236,93
SALDO EM 31 DE
DEZEMBRO DE 2008
***
RECEITAS A
COBRAR
178.503.897.218,77
1.226.526.397,01
177.277.370.821,76
203.670.096,59
256.728.126,08
416.907.640,80
121.588.382,56
111.651.719,00
37.405.437,42
91.986.816.511,12
1.399.898.632,53
93.657.360.682,63
205.555.570,58
997.725.105,78
575.988.020,14
1.069.752.895,80
485.153.582,32
83.740.947,62
82.742.704.275,66
30.968.643.492,64
48.356.144.660,78
TOTAL DO
CRDITO
232
V olume I
C onta G eral
do
E stado
de
2008
233
NOTA:
As alteraes previso oramental inicial, publicadas em Dirio da Repblica, foram as seguintes (em euros):
5.184.400
232.999
5.417.399
2.760.000.000
3.526.085
1.415.218
2.292.758
2.767.234.061
14.145.000.000
38.999.870
14.183.999.870
17.586.048
420.000
18.227.868
221.820
13.961.095
177.345
14.320.785
182.345
170.000.000
20.464.627
190.464.627
13.180.171
4.040.194
17.220.365
6.474.627
2.648.177
9.122.804
234
V olume I
Captulo 04 - Grupo 01 - Artigo 20: Emolumentos consulares
Importncia inscrita no oramento
Declarao n. 360/2008, publicada no D.R., 2. srie, de 6 de Novembro
Declarao n. 79/2009, publicada no D.R., 2. srie, de 9 de Maro
413.471
296.531
1.579.958
2.289.960
148.392.832
344.559
150.888.634
2.151.243
70.073.882
13.453.512
83.527.394
473.959
59.649
533.608
0
93.036
39.857
132.893
4.023.970
17.625
7.000
105.384
57.220
4.211.199
527.120
44.893
572.013
2.522.026
7.646.873
10.207.109
38.210
C onta G eral
do
E stado
de
2008
235
47.734.218
11.706
47.909.836
163.912
748.564.424
1.882.846
17.480.810
89.995.157
857.923.237
8.415.157
598.924
9.062.890
48.809
11.440.325
707.930
1.171.770
1.872.525
15.192.550
23.555.500
6.736.636
30.292.136
972.989
113.704
1.086.693
34.639.657
23.952
24.995
160.387
34.848.991
236
V olume I
Captulo 06 - Grupo 07 - Artigo 01: Instituies sem fins lucrativos
Importncia inscrita no oramento
Declarao n. 79/2009, publicada no D.R., 2. srie, de 9 de Maro
711.000
223.592
934.592
8.780.692
510.271
9.290.963
102.911.097
47.237
1.348.214
16.922.590
16.333.047
137.562.185
14.901.184
355.122
15.321.080
64.774
6.830.799
1.452.294
8.283.093
448.955
13.888
463.273
430
16.032.382
39.620
37.363
125.714
16.235.079
141.821
4.651
146.472
C onta G eral
do
E stado
de
2008
237
2.294.277
5.321
2.299.598
4.119.072
47.633
4.166.705
10.663.404
24.360
10.708.132
20.368
2.836.235
304.578
3.140.813
168.798.225
11.719.644
180.517.869
17.940.148
1.665.821
19.605.969
1.305.797
215
1.306.012
184.399.615
58.547
251.634
2.697.831
6.558.450
193.966.077
481.880
1.546
238
V olume I
Declarao n. 79/2009, publicada no D.R., 2. srie, de 9 de Maro
415
483.841
1.256.632
1.147.387
698.371
3.102.390
20.810.621
7.449.813
4.182.860
12.555.970
44.999.264
12.000.000
1.217.416
13.217.416
0
1.500.000
1.500.000
15.729.245
7.223.184
22.952.429
30.979.071
1.500
483.499
8.983.598
40.447.668
94.603.538
483.848
3.941.486
23.433.974
122.462.846
C onta G eral
do
E stado
de
2008
239
68.297.605.793
15.000.000.000
83.297.605.793
420.000
466.240.177
3.833.549
55.035.231
525.528.957
147.150.000
7.130.000
154.280.000
27.679.735
180.010.693
1.145.327
1.019.361
422.524
210.277.640
0
3.562.406
1.641.878
10.063.024
15.267.308
7.048.000
2.129.171
2.438.972
11.616.143
83.802.156
66.797.099
79.346.348
50.002.946
279.948.549
240
V olume I
Mapa II
Despesas dos servios integrados, por classificao orgnica, especificadas por captulos
CAPTULO
DESIGNAO ORGNICA
IMPORTNCIAS EM EUROS
POR CAPTULOS
01
PRESIDENCIA DA REPUBLICA
16 345 000,00
02
ASSEMBLEIA DA REPUBLICA
97 711 966,00
03
9 209 792,47
04
TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
5 392 304,62
05
5 921 900,77
06
TRIBUNAL DE CONTAS
07
08
09
1 275 886,71
10
3 755 642,75
11
ADMINISTRAAO LOCAL
50
INVESTIMENTOS DO PLANO
19 173 747,30
02
50
INVESTIMENTOS DO PLANO
POR MINISTRIOS
03 - NEGCIOS ESTRANGEIROS
01
02
03
50
INVESTIMENTOS DO PLANO
4 512 405,98
7 537 104,81
01
02
20 051 890,74
03
26 941 217,10
04
05
PROTECAO SOCIAL
06
07
08
50
INVESTIMENTOS DO PLANO
60
DESPESAS EXCEPCIONAIS
70
3 938 179,68
8 082 446,25
5 108 110 467,49
15 428 380,36
91 157 448 516,39
575 813 726,55
29 213 186,45
C onta G eral
do
E stado
de
2008
241
Mapa II
Despesas dos servios integrados, por classificao orgnica, especificadas por captulos
CAPTULO
DESIGNAO ORGNICA
IMPORTNCIAS EM EUROS
POR CAPTULOS
05 - DEFESA NACIONAL
01
02
03
MARINHA
04
EXERCITO
05
FORA AEREA
50
INVESTIMENTOS DO PLANO
16 315 171,90
06 - ADMINISTRAO INTERNA
01
02
SERVIOS GERAIS DE
APOIO,ESTUDOS,COORDENAAO,COOPERAAO E
CONTROLO
20 303 604,92
03
83 331 871,66
04
05
33 296 019,58
50
INVESTIMENTOS DO PLANO
71 818 772,82
4 359 082,31
07 - JUSTIA
01
02
03
04
50
INVESTIMENTOS DO PLANO
01
POR MINISTRIOS
4 623 748,29
53 682 693,11
31 641 687,19
237 791 847,38
3 910 949,82
02
48 652 100,17
03
33 566 114,98
04
34 168 456,36
05
1 884 327,00
06
50
INVESTIMENTOS DO PLANO
9 886 462,93
105 723 436,12
09 - ECONOMIA E INOVAO
01
02
11 770 674,09
03
24 306 017,50
04
24 162 150,68
05
14 903 205,00
50
INVESTIMENTOS DO PLANO
45 727 787,47
4 160 047,80
242
V olume I
Mapa II
Despesas dos servios integrados, por classificao orgnica, especificadas por captulos
CAPTULO
DESIGNAO ORGNICA
IMPORTNCIAS EM EUROS
POR CAPTULOS
01
02
03
04
71 927 981,04
05
SERVIOS DE INVESTIGAAO
27 522 313,93
50
INVESTIMENTOS DO PLANO
01
02
03
50
INVESTIMENTOS DO PLANO
28 514 331,73
149 536 017,47
01
02
03
9 914 219,77
04
6 954 729,81
05
SEGURANA SOCIAL-TRANSFERENCIAS
50
INVESTIMENTOS DO PLANO
3 830 451,62
55 158 138,57
13 - SAUDE
01
02
03
50
INVESTIMENTOS DO PLANO
14 - EDUCAO
01
02
03
50
INVESTIMENTOS DO PLANO
POR MINISTRIOS
01
2 310 124,38
02
9 373 058,24
03
04
50
INVESTIMENTOS DO PLANO
28 051 385,84
1 153 591 294,45
391 315 634,94
C onta G eral
do
E stado
de
2008
243
Mapa II
Despesas dos servios integrados, por classificao orgnica, especificadas por captulos
CAPTULO
IMPORTNCIAS EM EUROS
DESIGNAO ORGNICA
POR CAPTULOS
16 - CULTURA
POR MINISTRIOS
179 814 038,16
01
02
74 488 237,09
03
47 978 266,10
50
INVESTIMENTOS DO PLANO
54 733 943,49
2 613 591,48
TOTAL GERAL
244
V olume I
Mapa III
Despesas dos servios integrados, por classificao funcional
CDIGOS
IMPORTNCIAS EM EUROS
DESIGNAO
POR SUBFUNES
1
1.01
1.02
1.03
2
2.01
2.02
2.03
2.04
2.05
FUNES SOCIAIS
EDUCAO
SADE
SEGURANA E ACO SOCIAIS
HABITAO E SERVIOS COLECTIVOS
SERVIOS CULTURAIS, RECREATIVOS E RELIGIOSOS
3
3.01
3.02
3.03
3.05
FUNES ECONMICAS
AGRICULTURA E PECURIA, SILVICULTURA, CAA E PESCA
INDSTRIA E ENERGIA
TRANSPORTES E COMUNICAES
OUTRAS FUNES ECONMICAS
4
4.01
4.02
OUTRAS FUNES
OPERAES DA DVIDA PBLICA
TRANSFERNCIAS ENTRE ADMINISTRAES
POR FUNES
6 879 171 016,80
TOTAL GERAL
C onta G eral
do
E stado
de
2008
245
Mapa IV
Despesas dos servios integrados, por classificao econmica
CDIGOS
IMPORTNCIAS EM EUROS
POR SUBAGRUPAMENTOS
POR AGRUPAMENTOS
DESPESAS CORRENTES
13 915 128 499,28
01.00
02.00
03.00
04.00
TRANSFERENCIAS CORRENTES
10 624 157 234,31
04.03
ADMINISTRACAO CENTRAL
04.04
ADMINISTRACAO REGIONAL
04.05
ADMINISTRACAO LOCAL
04.06
SEGURANCA SOCIAL
04.01
E
04.02
E
04.07
A
04.09
OUTROS SECTORES
05.00
SUBSIDIOS
06.00
07.00
08.00
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
08.03
ADMINISTRACAO CENTRAL
08.04
ADMINISTRACAO REGIONAL
08.05
ADMINISTRACAO LOCAL
08.06
SEGURANCA SOCIAL
9 519 141,00
08.01
E
08.02
E
08.07
A
08.09
OUTROS SECTORES
09.00
ACTIVOS FINANCEIROS
10.00
PASSIVOS FINANCEIROS
11.00
DESPESAS DE CAPITAL
TOTAL GERAL
246
V olume I
Mapa V
Receitas dos servios e fundos autnomos, por classificao orgnica,
com especificao das receitas globais de cada servio e fundo
IMPORTNCIAS EM EUROS
DESIGNAO
01
3 149 090,49
1 063 589,10
20 634 789,74
5 730 647,82
5 917 831,66
19 207 148,31
PRESIDNCIA DA REPBLICA
5 459 747,57
27 688 568,59
10 453 476,59
79 295 217,67
17 419 755,00
7 928 982,80
44 849 244,85
SOMA
10 629 206,80
28 064 914,00
SOMA
DEFESA NACIONAL
ARSENAL DO ALFEITE
30 033 735,47
42 224 508,39
9 910 494,18
INSTITUTO HIDROGRFICO
LABORATRIO MILITAR DE PRODUTOS QUIMICOS E FARMACUTICOS
19 710 295,08
MANUTENO MILITAR
39 197 702,00
14 027 588,00
3 109 166,00
44 849 244,85
05
NEGCIOS ESTRANGEIROS
FUNDO PARA AS RELAES INTERNACIONAIS
04
61 162 844,69
ADMINISTRAO INTERNA
AUTORIDADE NACIONAL DE PROTECAO CIVIL
COFRE DE PREVIDNCIA DA P.S.P.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
247
Mapa V
IMPORTNCIAS EM EUROS
DESIGNAO
06
ADMINISTRAO INTERNA
SERVIOS SOCIAIS DA G.N.R.
36 548 432,64
12 016 517,63
SOMA
07
27 216 295,07
21 223 483,29
SOMA
08
21 901 626,89
13 197 324,47
9 991 426,51
19 653 437,22
26 080 218,54
7 099 829,74
28 362 465,15
12 411 226,65
17 186 302,57
11 330 891,00
6 325 908,43
3 605 373,50
28 639 373,76
17 562 824,69
71 181 075,14
SOMA
11
ECONOMIA E INOVAO
AUTORIDADE DA CONCORRNCIA
10
09
JUSTIA
31 211 324,54
99 487 794,06
56 764 865,57
32 161 178,16
248
V olume I
Mapa V
Receitas dos servios e fundos autnomos, por classificao orgnica,
com especificao das receitas globais de cada servio e fundo
IMPORTNCIAS EM EUROS
DESIGNAO
12
3 197 643,67
3 956 949,87
5 299 972,00
4 569 168,62
2 684 755,22
6 759 528,00
12 949 604,97
1 877 642,00
5 720 131,00
2 584 306,00
4 211 643,00
1 624 039,00
4 856 012,50
2 379 352,00
5 934 984,00
7 554 728,00
2 380 085,00
685 688,57
1 844 302,00
1 896 027,00
4 189 901,67
1 818 304,00
2 809 592,00
3 024 626,00
2 284 768,10
4 511 778,33
2 328 060,33
29 671 338,96
20 657 529,89
4 857 738,00
5 187 512,00
SAUDE
ADMINISTRAAO CENTRAL DO SISTEMA DE SAUDE, IP
3 439 657,00
3 995 126,00
7 020 118,00
16 848 167,00
C onta G eral
do
E stado
de
2008
249
Mapa V
IMPORTNCIAS EM EUROS
DESIGNAO
13
SAUDE
CENTRO HOSPITALAR DAS CALDAS DA RAINHA
34 105 756,00
52 749 596,00
35 198 383,00
23 324 183,00
35 444 594,00
7 037 973,00
15 527 853,00
37 266 317,00
6 061 131,00
7 092 469,00
5 933 188,00
17 982 668,00
23 472 318,00
7 860 352,00
HOSPITAL DE POMBAL
HOSPITAL DE S. MARCOS - BRAGA
12 170 968,00
59 729 431,00
11 139 369,00
12 752 250,00
19 659 111,00
HOSPITAL DO MONTIJO
9 622 659,00
9 982 647,00
27 277 056,00
5 365 667,00
5 431 874,00
10 089 417,00
36 804 671,00
5 318 767,00
5 041 186,00
92 904 489,90
35 453 045,00
8 090 972,00
48 827 757,00
33 489 580,00
SOMA
14
EDUCAO
22 851 402,07
9 008 292,00
4 526 943,02
250
V olume I
Mapa V
Receitas dos servios e fundos autnomos, por classificao orgnica,
com especificao das receitas globais de cada servio e fundo
DESIGNAO
15
IMPORTNCIAS EM EUROS
4 251 619,17
4 386 988,05
6 902 977,26
1 090 735,56
2 115 211,54
4 486 103,72
2 921 996,51
8 049 863,32
597 587,49
4 435 620,56
1 386 283,95
2 837 096,65
3 931 910,79
3 453 350,00
6 990 886,29
4 984 362,36
3 613 031,76
3 894 637,59
4 423 129,20
2 746 936,32
6 801 070,00
7 516 864,00
16 258 650,94
15 432 809,00
1 400 425,00
2 593 118,36
2 134 678,37
9 481 826,30
4 381 193,25
6 535 144,77
4 919 401,37
2 139 073,38
1 904 702,62
2 045 962,00
3 474 016,04
2 862 184,64
6 250 922,14
8 533 429,16
6 458 847,41
10 830 113,68
12 618 721,00
5 376 388,79
2 343 362,11
4 376 838,65
6 018 544,00
C onta G eral
do
E stado
de
2008
251
Mapa V
DESIGNAO
15
IMPORTNCIAS EM EUROS
6 188 965,00
6 377 664,69
17 972 912,99
26 086 277,00
10 442 485,96
6 952 715,75
25 499 777,00
6 000 978,00
39 947 403,50
20 811 965,68
5 047 887,37
2 663 615,00
12 639 896,85
16 153 066,90
6 658 423,76
10 824 859,70
9 199 420,07
59 383 663,90
28 035 044,00
6 005 081,03
7 042 288,00
14 289 377,39
12 361 387,35
12 439 872,94
27 557 526,58
29 144 678,24
11 783 928,44
1 529 492,00
1 174 783,96
4 912 254,00
1 128 658,18
6 078 166,63
4 359 121,57
5 219 542,35
1 251 231,27
1 814 829,52
2 727 129,41
1 108 335,20
1 415 421,52
4 945 284,49
4 878 832,08
7 424 642,29
5 880 287,00
252
V olume I
Mapa V
Receitas dos servios e fundos autnomos, por classificao orgnica,
com especificao das receitas globais de cada servio e fundo
DESIGNAO
15
IMPORTNCIAS EM EUROS
17 361 180,03
23 003 290,41
5 280 032,95
16 318 810,53
9 306 227,59
6 752 086,00
22 861 436,43
20 345 995,48
2 893 430,98
9 042 482,75
12 999 567,18
62 181 669,00
UC - FACULDADE DE MEDICINA
18 868 960,45
UL - FACULDADE DE BELAS-ARTES
6 404 144,17
UL - FACULDADE DE CINCIAS
37 990 154,00
UL - FACULDADE DE DIREITO
15 565 411,00
UL - FACULDADE DE FARMCIA
12 433 747,00
UL - FACULDADE DE LETRAS
27 067 942,22
UL - FACULDADE DE MEDICINA
16 685 246,29
6 305 149,00
7 974 650,93
6 772 811,78
375 105,78
27 029 479,11
129 827 372,89
UNIVERSIDADE ABERTA
19 921 021,00
34 477 253,00
UNIVERSIDADE DA MADEIRA
20 993 079,58
UNIVERSIDADE DE AVEIRO
93 924 217,00
UNIVERSIDADE DE COIMBRA
94 087 657,10
UNIVERSIDADE DE VORA
56 856 773,00
48 195 034,72
UNIVERSIDADE DO ALGARVE
58 771 152,79
UNIVERSIDADE DO MINHO
UNIVERSIDADE DOS AORES
UNL - ESCOLA NACIONAL DE SADE PUBLICA
52 964 191,92
15 071 167,59
22 447 956,13
2 832 081,19
10 263 536,73
12 390 461,59
8 740 636,97
3 647 098,18
UNL - REITORIA
9 063 510,75
C onta G eral
do
E stado
de
2008
253
Mapa V
IMPORTNCIAS EM EUROS
DESIGNAO
15
5 851 086,89
UP - FACULDADE DE ARQUITECTURA
5 607 120,00
4 057 336,00
UP - FACULDADE DE BELAS-ARTES
24 436 772,85
UP - FACULDADE DE CINCIAS
3 552 138,02
4 439 683,85
UP - FACULDADE DE DIREITO
UP - FACULDADE DE ECONOMIA
11 733 585,00
UP - FACULDADE DE ENGENHARIA
59 128 045,89
UP - FACULDADE DE FARMACIA
10 238 927,79
UP - FACULDADE DE LETRAS
15 774 470,03
UP - FACULDADE DE MEDICINA
25 923 630,42
4 355 374,00
7 809 425,00
16 599 982,00
UP - REITORIA
31 098 377,00
10 446 043,50
10 883 507,55
11 749 088,90
8 782 933,72
20 761 856,00
17 139 282,91
13 282 933,87
UTL - REITORIA
SOMA
16
CULTURA
7 482 895,54
16 653 115,82
43 440 348,94
16 193 344,87
28 969 513,28
SOMA
TOTAL GERAL
254
V olume I
Mapa VI
Receitas dos servios e fundos autnomos, por classificao econmica
CDIGOS
IMPORTNCIA EM EUROS
POR ARTIGOS
POR GRUPOS
POR CAPTULOS
RECEITAS CORRENTES
01.00.00
01.01.00
IMPOSTOS DIRECTOS
22 208 590,12
SOBRE O RENDIMENTO:
22 208 590,12
01.01.01
IMP.S/REND.PESS.SINGULARES (IRS)
13 590 478,02
01.01.02
IMP.S/REND.PESS.COLECTIVAS (IRC)
8 618 112,10
02.00.00
IMPOSTOS INDIRECTOS:
02.01.00
SOBRE O CONSUMO:
02.01.01
23 832 193,63
02.01.02
31 636 215,27
02.02.00
OUTROS:
02.02.01
LOTARIAS
02.02.02
IMPOSTO DE SELO
6 333 747,04
02.02.03
IMPOSTO DO JOGO
02.02.05
67 420 783,52
02.02.99
41 099 995,32
03.00.00
03.03.00
03.03.01
04.00.00
04.01.00
344 004,91
TAXAS:
04.01.01
TAXAS DE JUSTICA
04.01.02
04.01.03
04.01.04
32 856 494,22
04.01.05
28 269 032,28
04.01.07
TAXAS VINICOLAS
10 409 800,11
04.01.08
TAXAS MODERADORAS
36 716 258,04
04.01.12
2 815 363,63
04.01.13
TAXAS DE PORTOS
2 707 201,92
04.01.15
3 498 570,44
04.01.16
04.01.17
17 764 970,88
04.01.18
12 726 384,41
04.01.20
EMOLUMENTOS CONSULARES
23 168 456,45
04.01.21
PORTAGENS
04.01.22
PROPINAS
TAXAS DIVERSAS
04.01.99
04.02.00
JUROS DE MORA
04.02.04
04.02.99
05.01.00
11 958 119,30
231 619 307,54
1 275,00
98 505,80
04.02.01
05.00.00
RENDIMENTOS DA PROPRIEDADE:
15 030 315,90
05.01.01
PUBLICAS
1 274,00
05.01.02
PRIVADAS
15 029 041,90
05.02.00
05.02.01
05.02.02
05.03.00
05.03.01
05.03.02
3 086 001,97
05.03.04
3 923 108,00
05.03.05
05.04.00
05.05.00
JUROS - FAMILIAS
05.06.00
05.06.01
88 355,00
23,55
1 942 359,88
5 755 418,10
3 910 734,67
C onta G eral
E stado
do
de
2008
255
Mapa VI
CDIGOS
05.06.02
05.06.03
05.07.00
05.08.00
05.10.00
RENDAS :
05.10.01
TERRENOS
05.10.03
HABITACOES
05.10.04
EDIFICIOS
05.10.99
05.11.00
06.00.00
06.01.00
OUTROS
IMPORTNCIA EM EUROS
POR ARTIGOS
69 171,25
449 066,04
901 886,82
4 482 949,02
3 394 309,84
69 537,42
1 016 547,20
2 554,56
ACTIVOS INCORPOREOS:
163 658,45
TRANSFERENCIAS CORRENTES:
PUBLICAS
68 497 472,96
06.01.02
PRIVADAS
06.02.01
06.02.02
06.03.00
SOCIEDADES FINANCEIRAS:
16 528 309,80
6 794 187,39
9 734 122,41
ADMINISTRACAO CENTRAL:
06.03.01
ESTADO
06.03.04
06.03.05
06.03.06
06.03.07
06.03.09
06.03.10
25 697 117,98
28 008 590,64
06.03.11
06.04.00
06.04.01
06.04.02
06.05.00
06.05.01
06.05.02
06.06.00
ADMINISTRACAO REGIONAL:
REGIAO AUTONOMA DOS ACORES
REGIAO AUTONOMA DA MADEIRA
9 848 848,05
9 621 276,46
227 571,59
ADMINISTRACAO LOCAL:
CONTINENTE
REGIAO AUTONOMA DOS ACORES
5 270 815,35
5 263 073,31
7 742,04
SEGURANCA SOCIAL:
06.06.01
06.06.02
06.06.03
OUTRAS TRANSFERENCIAS
06.06.04
06.07.00
06.07.01
06.08.00
FAMILIAS:
06.08.01
FAMILIAS
06.09.00
06.09.03
06.09.04
06.09.05
07.01.00
13 374 545,77
87 612 247,26
87 612 247,26
32 721 783,82
32 721 783,82
RESTO DO MUNDO:
06.09.01
07.00.00
6 831 111,20
POR CAPTULOS
1 775 512,18
06.01.01
06.02.00
POR GRUPOS
VENDA DE BENS:
07.01.01
MATERIAL DE ESCRITORIO
07.01.02
3 867 320,72
07.01.03
PUBLICACOES E IMPRESSOS
7 957 061,91
07.01.04
07.01.05
BENS INUTILIZADOS
07.01.06
1 524 272,25
07.01.07
11 151 339,31
07.01.08
MERCADORIAS
63 673 456,81
07.01.09
MATERIAS DE CONSUMO
07.01.10
79 546,90
85 082,47
45 964,45
1 677 247,55
263 871,02
256
V olume I
Mapa VI
Receitas dos servios e fundos autnomos, por classificao econmica
CDIGOS
07.01.11
07.01.99
OUTROS
07.02.00
SERVICOS:
IMPORTNCIA EM EUROS
POR ARTIGOS
2 954 770,60
634 400 470,70
19 263 395,82
07.02.02
59 405 777,86
07.02.03
VISTORIAS E ENSAIOS
07.02.04
SERVICOS DE LABORATORIOS
07.02.05
ACTIVIDADES DE SAUDE
07.02.06
REPARACOES
31 158 457,78
07.02.07
ALIMENTACAO E ALOJAMENTO
43 033 750,57
07.02.08
16 021 585,31
07.02.09
07.02.99
OUTROS
1 930 455,44
15 358 325,17
228 815 693,07
87 135,00
219 325 894,68
RENDAS:
14 918 720,67
07.03.01
HABITACOES
8 671 247,20
07.03.02
EDIFICIOS
3 354 548,39
07.03.99
OUTRAS
2 892 925,08
08.00.00
08.01.00
POR CAPTULOS
10 683 575,63
07.02.01
07.03.00
POR GRUPOS
08.01.01
08.01.03
LUCROS DE AMOEDACAO
08.01.99
OUTRAS
764 048,90
303 819,76
222 236 030,99
TERRENOS:
1 334 866,66
09.01.01
09.01.03
09.01.06
400 000,00
09.01.09
112 420,00
09.01.10
FAMILIAS
246 952,00
09.02.00
09.02.06
09.02.07
09.02.10
FAMILIAS
09.03.00
EDIFICIOS:
09.03.01
09.03.04
09.03.06
09.04.02
SOCIEDADES FINANCEIRAS
09.04.04
09.04.10
FAMILIAS
10.01.00
32 994 820,01
23 901,30
30 893 520,00
27 869,00
2 049 529,71
167 463 267,30
161 119 106,80
6 315 613,00
28 547,50
09.04.01
10.00.00
58 382,66
HABITACOES:
09.02.04
09.04.00
517 112,00
2 286 722,53
66 034,61
127 063,00
269 923,92
1 823 701,00
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL:
24 266 397,41
10.01.01
PUBLICAS
8 959 153,18
10.01.02
PRIVADAS
15 307 244,23
10.02.00
10.02.01
10.03.00
SOCIEDADES FINANCEIRAS:
BANCOS E OUTRAS INSTITUICOES FINANCEIRAS
37 752,00
37 752,00
ADMINISTRACAO CENTRAL:
10.03.01
ESTADO
10.03.06
10.03.08
66 384 682,80
10.03.09
25 287 206,47
C onta G eral
do
E stado
de
2008
257
Mapa VI
CDIGOS
10.03.10
10.04.00
10.04.01
10.04.02
10.05.00
10.05.01
10.06.00
4 610 360,92
ADMINISTRACAO LOCAL:
232 152,19
CONTINENTE
232 152,19
SEGURANCA SOCIAL:
32 209 963,53
10.06.03
FAMILIAS:
FAMILIAS
1 942 074,68
1 942 074,68
646 213,13
646 213,13
RESTO DO MUNDO:
10.09.01
10.09.03
10.09.04
11.00.00
11.02.00
11.02.03
11.03.00
11.03.02
SOCIEDADES FINANCEIRAS
11.03.03
11.03.11
11.03.12
11.06.00
11.06.06
11.06.07
11.06.09
11.09.00
UNIDADES DE PARTICIPACAO:
11.09.02
SOCIEDADES FINANCEIRAS
12.05.02
12.06.00
3 480 362,33
52,45
5 970 259,14
157 624,00
1 089 312,45
FAMILIAS
SOCIEDADES FINANCEIRAS
12.05.00
20 857 174,07
11.08.02
12.00.00
1 000 000,00
633 508,85
11.06.03
11.10.00
14 102 365,94
633 508,85
FAMILIAS
11.06.02
11.09.09
11.08.00
1 620 352,70
4 541 683,83
11.06.01
11.06.10
11.05.10
480 242,15
9 514 207,53
ACTIVOS FINANCEIROS:
11.03.01
11.05.00
6 209 927,00
17 408 336,66
5 290 919,87
10.08.01
10.09.00
3 300 780,00
10.08.00
11 200,00
11 200,00
16 527 005,00
16 525 505,00
1 500,00
805,00
PASSIVOS FINANCEIROS:
SOCIEDADES FINANCEIRAS
32 300 000,00
12.06.04
9 800 000,00
12.06.11
22 500 000,00
13.00.00
13.01.00
POR CAPTULOS
8 787 955,67
4 177 594,75
10.06.02
10.07.01
POR GRUPOS
32 380 621,31
10.07.00
POR ARTIGOS
ADMINISTRACAO REGIONAL:
10.06.01
10.06.05
IMPORTNCIA EM EUROS
2 745 750,00
OUTRAS:
2 745 750,00
13.01.01
INDEMNIZACOES
1 560 481,47
13.01.99
OUTRAS
1 185 268,53
TOTAL DAS RECEITAS POR CAPITAL
258
V olume I
Mapa VI
Receitas dos servios e fundos autnomos, por classificao econmica
CDIGOS
15.00.00
15.01.01
16.01.00
POR ARTIGOS
POR GRUPOS
15.01.00
16.00.00
IMPORTNCIA EM EUROS
64 005 477,23
64 005 477,23
64 005 477,23
SALDO ORCAMENTAL
16.01.01
NA POSSE DO SERVICO
16.01.03
16.01.04
NA POSSE DO TESOURO
16.01.05
POR CAPTULOS
TOTAL GERAL
C onta G eral
do
E stado
de
2008
259
Mapa VII
IMPORTNCIAS EM EUROS
DESIGNAO
01
436 401,33
466 990,00
4 790 043,98
5 588 515,06
3 785 307,91
PRESIDNCIA DA REPBLICA
18 927 628,69
5 152 836,11
SOMA
02
20 064 321,86
10 422 714,04
68 847 540,86
16 031 371,76
7 928 856,00
SOMA
03
14 370 762,32
SOMA
25 635 641,06
37 739 726,83
12 827 716,66
22 124 086,14
71 733 459,91
8 746 748,00
14 132 632,00
SOMA
DEFESA NACIONAL
ARSENAL DO ALFEITE
29 690 632,96
37 857 263,86
INSTITUTO HIDROGRFICO
8 646 484,48
19 541 391,49
MANUTENO MILITAR
38 269 885,00
13 977 510,00
2 673 223,00
SOMA
06
14 370 762,32
05
NEGCIOS ESTRANGEIROS
FUNDO PARA AS RELAES INTERNACIONAIS
04
39 147 723,08
ADMINISTRAO INTERNA
AUTORIDADE NACIONAL DE PROTECAO CIVIL
COFRE DE PREVIDNCIA DA P.S.P.
260
V olume I
Mapa VII
Despesas dos servios e fundos autnomos, por classificao orgnica,
com especificao das despesas globais de cada servio e fundo
IMPORTNCIAS EM EUROS
DESIGNAO
06
ADMINISTRAO INTERNA
SERVIOS SOCIAIS DA G.N.R.
15 761 681,68
4 719 241,17
SOMA
07
16 892 356,08
10 490 608,56
SOMA
08
11 377 970,87
9 052 484,88
16 894 428,33
24 320 279,07
5 764 894,63
24 351 115,84
8 972 204,57
SOMA
ECONOMIA E INOVAO
AUTORIDADE DA CONCORRNCIA
8 429 257,69
9 105 477,00
5 942 693,04
2 877 179,65
28 487 562,60
SOMA
8 367 543,04
8 958 883,22
42 618 756,17
SOMA
11
20 101 560,66
10
09
JUSTIA
62 912 428,93
9 840 939,20
65 600 192,90
36 548 659,81
30 879 154,38
SOMA
C onta G eral
do
E stado
de
2008
261
Mapa VII
IMPORTNCIAS EM EUROS
DESIGNAO
12
2 250 665,70
3 776 743,92
4 175 542,00
3 915 237,89
2 298 938,72
6 632 348,00
12 920 550,60
1 470 428,00
5 718 534,00
2 453 768,00
4 123 093,00
1 335 583,00
4 713 527,09
1 899 998,00
5 305 683,00
6 025 157,00
1 845 477,00
499 555,68
1 783 896,00
1 737 068,00
3 938 994,86
1 725 234,00
2 553 794,00
2 489 425,00
1 846 612,58
4 465 972,35
1 595 772,07
28 823 276,20
4 688 463,00
14 158 236,64
13
4 210 415,00
SAUDE
ADMINISTRAAO CENTRAL DO SISTEMA DE SAUDE, IP
3 407 860,00
3 078 226,00
3 879 614,00
16 504 282,00
262
V olume I
Mapa VII
Despesas dos servios e fundos autnomos, por classificao orgnica,
com especificao das despesas globais de cada servio e fundo
IMPORTNCIAS EM EUROS
DESIGNAO
13
SAUDE
CENTRO HOSPITALAR DAS CALDAS DA RAINHA
34 096 266,00
47 466 265,00
34 981 577,00
21 347 086,00
35 109 518,00
6 337 048,00
1 662 681,00
37 264 464,00
5 938 126,00
7 092 461,00
5 887 169,00
17 873 004,00
21 934 599,00
HOSPITAL DE POMBAL
7 860 352,00
12 102 694,00
58 732 318,00
11 090 771,00
12 700 324,00
19 545 347,00
HOSPITAL DO MONTIJO
9 247 955,00
9 867 677,00
26 836 338,00
4 931 533,00
5 244 282,00
10 083 215,00
36 686 135,00
5 281 783,00
5 004 929,00
77 050 640,10
24 877 170,69
34 767 356,00
7 429 019,00
44 571 970,00
31 447 305,00
SOMA
14
EDUCAO
AGNCIA NACIONAL PARA A QUALIFICAO, I.P.
18 607 913,58
4 701 664,34
3 671 334,30
C onta G eral
do
E stado
de
2008
263
Mapa VII
DESIGNAO
15
IMPORTNCIAS EM EUROS
3 435 713,67
4 340 298,00
6 892 118,11
1 079 219,90
2 114 657,89
4 474 845,31
2 328 287,53
5 582 431,60
597 252,88
4 426 041,82
1 356 957,11
2 802 539,45
3 597 048,51
3 123 944,00
6 967 413,04
4 535 726,54
3 604 108,60
3 888 351,86
4 405 053,93
2 746 936,32
5 316 125,32
6 374 269,00
11 456 810,98
15 406 559,00
1 396 557,00
2 591 489,28
2 134 497,99
8 664 623,44
4 236 808,72
4 463 621,07
4 881 366,20
2 133 412,15
1 744 287,04
2 016 203,00
2 667 631,77
2 835 855,43
4 073 866,54
7 894 427,53
5 758 747,35
10 524 721,46
9 933 875,00
4 002 902,80
2 228 014,59
4 376 478,80
5 992 506,63
264
V olume I
Mapa VII
Despesas dos servios e fundos autnomos, por classificao orgnica,
com especificao das despesas globais de cada servio e fundo
DESIGNAO
15
IMPORTNCIAS EM EUROS
6 076 668,00
5 736 326,23
15 908 269,31
24 864 652,00
10 181 830,71
5 945 395,35
23 929 673,00
4 755 347,00
39 719 300,68
10 708 510,41
5 046 280,98
2 409 371,00
8 038 272,51
14 757 708,15
6 483 921,58
5 850 687,23
8 312 468,55
13 722 186,34
26 851 457,00
5 832 658,97
6 182 947,00
14 109 351,41
10 324 324,36
12 433 651,83
26 884 523,16
27 356 111,55
11 617 984,35
1 464 548,00
1 046 386,32
4 882 305,00
1 099 575,03
5 477 793,20
4 320 315,41
2 109 777,08
1 251 088,72
1 114 590,64
1 080 037,95
1 084 441,34
1 391 861,21
4 644 088,62
2 159 018,80
6 579 700,61
5 587 346,00
C onta G eral
do
E stado
de
2008
265
Mapa VII
DESIGNAO
15
IMPORTNCIAS EM EUROS
11 278 723,88
22 197 249,32
4 739 007,11
12 736 933,98
8 734 833,78
5 508 534,36
21 372 516,60
17 991 287,27
2 724 242,11
6 353 999,82
11 953 436,83
47 231 319,00
UC - FACULDADE DE MEDICINA
16 209 565,47
UL - FACULDADE DE BELAS-ARTES
UL - FACULDADE DE CINCIAS
UL - FACULDADE DE DIREITO
6 184 942,18
36 271 173,00
9 034 710,00
UL - FACULDADE DE FARMCIA
10 938 533,00
UL - FACULDADE DE LETRAS
21 797 534,31
UL - FACULDADE DE MEDICINA
15 964 723,87
6 069 123,00
7 142 510,99
5 928 521,09
358 406,65
17 978 581,12
127 213 587,08
UNIVERSIDADE ABERTA
18 656 125,00
32 765 251,00
UNIVERSIDADE DA MADEIRA
17 123 650,63
UNIVERSIDADE DE AVEIRO
79 494 758,00
UNIVERSIDADE DE COIMBRA
80 939 331,62
UNIVERSIDADE DE VORA
54 328 552,00
46 437 294,42
UNIVERSIDADE DO ALGARVE
UNIVERSIDADE DO MINHO
UNIVERSIDADE DOS AORES
UNL - ESCOLA NACIONAL DE SADE PUBLICA
54 879 069,30
108 028 702,92
28 067 670,22
3 171 793,27
48 943 114,78
12 156 674,53
19 524 165,78
2 462 560,98
9 879 691,37
11 372 488,29
6 824 779,75
3 385 296,37
UNL - REITORIA
6 566 459,89
266
V olume I
Mapa VII
Despesas dos servios e fundos autnomos, por classificao orgnica,
com especificao das despesas globais de cada servio e fundo
IMPORTNCIAS EM EUROS
DESIGNAO
15
5 542 455,10
UP - FACULDADE DE ARQUITECTURA
5 106 288,00
UP - FACULDADE DE BELAS-ARTES
3 954 545,00
UP - FACULDADE DE CINCIAS
23 445 000,38
1 741 188,86
UP - FACULDADE DE DIREITO
2 554 044,00
UP - FACULDADE DE ECONOMIA
11 295 344,12
UP - FACULDADE DE ENGENHARIA
46 285 594,73
UP - FACULDADE DE FARMACIA
6 499 453,16
UP - FACULDADE DE LETRAS
15 656 103,66
UP - FACULDADE DE MEDICINA
19 097 233,85
4 239 041,00
7 455 620,00
14 344 433,00
UP - REITORIA
22 474 978,00
10 260 499,04
9 572 074,73
10 320 120,63
7 874 186,66
19 761 793,00
16 693 651,79
UTL - REITORIA
6 878 362,54
SOMA
16
CULTURA
CINEMATECA PORTUGUESA - MUSEU DO CINEMA, I.P.
3 827 188,42
16 652 910,46
38 839 438,36
15 309 316,08
26 385 431,79
SOMA
TOTAL GERAL
C onta G eral
do
E stado
de
2008
267
Mapa VIII
CDIGOS
IMPORTNCIAS EM EUROS
DESIGNAO
POR SUBFUNES
1
1.01
1.02
DEFESA NACIONAL
1.03
FUNES SOCIAIS
2.01
EDUCAO
2.02
SADE
2.03
2.04
2.05
FUNES ECONMICAS
3.01
3.02
INDSTRIA E ENERGIA
3.03
TRANSPORTES E COMUNICAES
3.04
COMRCIO E TURISMO
3.05
4
4.01
POR FUNES
OUTRAS FUNES
268
V olume I
Mapa IX
Despesas dos servios e fundos autnomos, por classificao econmica
CDIGOS
IMPORTNCIAS EM EUROS
POR SUBAGRUPAMENTOS
POR AGRUPAMENTOS
DESPESAS CORRENTES
01.00
02.00
03.00
04.00
TRANSFERENCIAS CORRENTES
18 607 461,08
14 172 097 070,86
5 340 281 835,17
04.03
ADMINISTRACAO CENTRAL
04.04
ADMINISTRACAO REGIONAL
04.05
ADMINISTRACAO LOCAL
04.06
SEGURANCA SOCIAL
04.01
E
04.02
E
04.07
A
04.09
OUTROS SECTORES
446 260,17
14 266 124,09
05.00
SUBSIDIOS
06.00
63 500 879,95
26 573 060 166,65
07.00
08.00
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
08.03
ADMINISTRACAO CENTRAL
08.04
ADMINISTRACAO REGIONAL
08.05
ADMINISTRACAO LOCAL
08.06
SEGURANCA SOCIAL
0,00
08.01
E
08.02
E
08.07
A
08.09
OUTROS SECTORES
09.00
ACTIVOS FINANCEIROS
10.00
PASSIVOS FINANCEIROS
11.00
TOTAL GERAL
C onta G eral
do
E stado
de
2008
269
Mapa X
Captulo Grupo
Designao
Receitas Correntes
03
Subsistema Previdencial
02
CSS 2008
21.449.647.065,04
13.082.140.810,77
13.075.128.449,88
7.012.360,89
04
104.044.981,54
05
Rendimentos da propriedade
410.728.855,23
01
02
145.598.754,39
03
161.674.000,41
04
05
Juros - Famlias
06
67.277.102,36
07
22.277.845,25
08
6.384.086,70
10
Rendas
4.911.684,70
06
2.555.694,79
49.686,63
0,00
Transferncias Correntes
7.820.257.477,87
03
Administrao Central
07
161.150.234,46
09
Resto do mundo
453.356.516,44
07
7.205.750.726,97
Vendas de bens
02
Servios
08
8.507.346,42
103.196,49
8.404.149,93
23.967.593,21
Outras
23.967.593,21
Receitas Capital
5.202.562.584,05
09
13.911.640,84
10
Transferncias de capital
17.022.328,22
03
Administrao Central
9.519.141,00
09
Resto do Mundo
7.503.187,22
11
Activos Financeiros
5.171.566.899,56
12
Passivos Financeiros
05
13
0,00
0,00
61.715,43
Outras Receitas
15
16
169.269.411,03
169.269.411,03
169.269.411,03
1.374.874.984,32
1.374.874.984,32
0,00
1.374.874.984,32
TOTAL
28.196.354.044,44
Receita Efectiva
21.649.912.160,56
Total de transferncias
946.874.731,31
270
V olume I
Mapa XI
Despesas da segurana social, por classificao funcional
(em euro)
CSS 2008
Segurana Social
25.137.518.871,69
Prestaes Sociais
Capitalizao
18.474.814.555,60
6.662.704.316,09
1.234.669.814,60
650.620.603,00
584.049.211,60
Administrao
428.990.004,44
Administrao
PIDDAC OSS
411.912.264,24
17.077.740,20
TOTAL
26.801.178.690,73
C onta G eral
do
E stado
de
2008
271
Mapa XII
Designao
Despesas Correntes
(em euro)
CSS 2008
19.964.903.338,53
01
364.021.560,50
02
107.229.494,56
03
04
Transferncias Correntes
Soc. e quase soc. no financeiras
01
03
Administrao Central
04
Administrao Regional
05
Administrao Local
07
08
Famlias
09
Resto do Mundo
Subsdios
06
693.934.089,82
22.244.050,00
6.833.085,05
1.251.266.537,29
9.232.055,77
599.728.408,89
Despesas Capital
07
18.862.524.078,82
0,00
16.879.014.260,89
05
02
2.492.962,92
28.906.832,84
28.906.832,84
6.836.275.352,20
01
32.605.451,68
32.605.451,68
03
Transferncias de capital
Administrao Central
41.034.718,60
6.874.056,73
08
04
Administrao Regional
07
09
Resto do Mundo
09
Activos financeiros
10
05
Passivos Financeiros
Emprstimos de curto prazo
TOTAL
Despesa Efectiva
Total de transferncias
43.952,31
33.993.051,73
123.657,83
6.762.635.181,92
0,00
0,00
26.801.178.690,73
20.038.543.508,81
946.874.731,31
16
0,00
TOTAL
256.902.859,00
23.859.967,00
0,00
13.642.631.921,00
14.301.575.731,83
Receita Efectiva
(3)
IGFCSS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00 Verbete n.4 /2008
14.136.476.463,02
0,00
0,00
0,00
607.128.301,51
51.335.037,32
658.463.338,83
Saldo do ano anterior com aplicao em despesa - Ajustado (3) = (1) (2)
115.248.181,69
115.248.181,69
115.248.181,69
61.715,43
4.483.406,77
0,00
0,00
13.911.640,84
18.456.763,04
18.090.134,46
18.090.134,46
288.800,77
388.406,53
99.605,76
453.356.516,44
682.107.450,97
228.750.934,53
2.957.959,61
0,00
0,00
0,00
0,00
49.686,63
8.883,34
113.045.357,69
116.061.887,27
0,00
103.982.828,29
7.012.360,89
13.082.140.810,77
13.075.128.449,88
14.002.771.518,29
(2)
Receita - SIF
2008
0,00
174.625.534,00
174.625.534,00
174.625.534,00
2.897,00
480.472,00
200.850,00
200.850,00
15.400.050,00
16.084.269,00
3.933.353,00
3.933.353,00
110.868,00
254.586,00
143.718,00
510.149.898,00
742.185.969,00
232.036.071,00
3.669.590,00
0,00
0,00
0,00
0,00
30.000,00
140.308,00
113.058.908,00
116.898.806,00
0,00
49.877.574,00
1.075.635,00
12.539.252.302,00
12.538.176.667,00
13.452.402.590,00
(1)
OSS Revisto
2008
658.463.338,83
15
01
13
Outras Receitas
Activos financeiros
03
Receitas Capital
11
Transferncias de capital
Administrao Central
10
Servios
Resto do Mundo
01
02
01
09
03
Transferncias Correntes
Administrao Central
09
08
07
06
Rendas
07
08
10
Juros - Famlias
04
05
03
06
01
Rendimentos da propriedade
Juros - Soc. e quase soc. no financeiras
02
01
02
05
Receitas Correntes
Designao
04
03
Captulo Grupo
Mapa XIII
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
658.463.338,83
658.463.338,83
607.128.301,51
51.335.037,32
658.463.338,83
(4)
-477.159.223,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-477.159.223,00
-477.159.223,00
-477.159.223,00
(5)
Verbete n. 4/2008
Alteraes SIF
0,00
-166.513,54
0,00
0,00
0,00
0,00
-39,90
-39,90
-39,90
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-166.473,64
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-166.473,64
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-166.473,64
(6)
Operaes de
Consolidao
Rendas/Prestao
Servios
-516.899,50
0,00
0,00
0,00
0,00
-143.934,10
-143.934,10
-143.934,10
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-372.965,40
-372.965,40
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-372.965,40
(7)
Regularizaes
Verbetes n.
2,5,6,7,8,9,10,11 e
20/2008
Execuo 2008
23.859.967,00
256.902.859,00
13.654.150.420,21
14.317.097.165,81
658.463.338,83
51.335.037,32
607.128.301,51
658.463.338,83
115.104.207,69
115.104.207,69
115.104.207,69
61.715,43
4.483.406,77
0,00
0,00
13.911.640,84
18.456.763,04
17.717.169,06
17.717.169,06
288.800,77
99.605,76
388.406,53
453.356.516,44
228.750.934,53
682.107.450,97
2.791.485,97
0,00
0,00
0,00
0,00
49.686,63
8.883,34
113.045.357,69
0,00
115.895.413,63
103.982.828,29
7.012.360,89
12.597.969.226,88
12.604.981.587,77
13.525.072.856,25
(8)=(2)+(3)+(4)+(5)+(6)+(7)
CSS 2008
(9)
0,00
100,00
4,60
0,36
4,24
4,60
0,80
0,80
0,80
0,00
0,03
0,00
0,00
0,10
0,13
0,12
0,12
0,00
0,00
0,00
3,17
1,60
4,76
0,02
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,79
0,00
0,81
0,73
0,05
87,99
88,04
94,47
Peso relativo de cd
rubrica no total da
receita
(10)
100,00
0,84
0,84
0,84
0,00
0,00
0,00
0,10
0,10
0,13
0,13
0,00
0,00
0,00
3,32
1,68
5,00
0,02
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,83
0,00
0,85
0,76
0,05
92,26
92,32
99,05
Peso relativo de cd
rubrica na receita
efectiva
100,11
100,00
100,00
100,00
65,91
65,91
65,91
2.130,32
933,13
0,00
0,00
90,34
114,75
450,43
450,43
260,49
69,31
152,56
88,87
98,58
91,91
76,07
165,62
6,33
99,99
99,14
208,48
651,93
100,48
100,52
100,54
(11)=(8)/(1)*100
Grau de Execuo
Oramental em
percentagem
15.521.433,98
0,00
0,00
0,00
-59.521.326,31
-59.521.326,31
-59.521.326,31
58.818,43
4.002.934,77
-200.850,00
-200.850,00
-1.488.409,16
2.372.494,04
13.783.816,06
13.783.816,06
177.932,77
-44.112,24
133.820,53
-56.793.381,56
-3.285.136,47
-60.078.518,03
-878.104,03
0,00
0,00
0,00
0,00
19.686,63
-131.424,66
-13.550,31
0,00
-1.003.392,37
54.105.254,29
5.936.725,89
59.792.559,88
65.729.285,77
72.670.266,25
(12)=(8)-(1)
Em valor absoluto
(em euro)
0,11
-34,09
-34,09
-34,09
2.030,32
833,13
-100,00
-100,00
-9,66
14,75
350,43
350,43
160,49
-30,69
52,56
-11,13
-1,42
-8,09
-23,93
65,62
-93,67
-0,01
-0,86
108,48
551,93
0,48
0,52
0,54
(13)=(12/1)*100
Em %
Exec.Or.-OSS Revisto
Desvio Oramental
272
V olume I
16
15
12
10
08
07
0,00
01
05
09
03
01
02
Outras Receitas
Receitas Capital
Receita Efectiva
TOTAL
Saldo do ano anterior com aplicao em despesa - Ajustado (3) = (1) (2)
Passivos Financeiros
Emprstimos a curto prazo
Resto do Mundo
Transferncias de capital
Administrao Central
Servios
Resto do mundo
09
01
07
Transferncias Correntes
Administrao central
04
03
Rendimentos da Propriedade
Juros - Sociedades Financeiras
02
05
06
58.952.636,00
0,00
1.251.316.952,00
1.251.316.952,00
0,00
51.335.037,32
-51.335.037,32
0,00
18.322.870,00
18.322.870,00
18.322.870,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.012.923,00
2.012.923,00
170,00
572,00
402,00
0,00
0,00
1.230.930.301,00
1.230.930.301,00
0,00
0,00
0,00
50.286,00
1.232.994.082,00
0,00
1.253.838.729,01
0,00
0,00
0,00
0,00
19.611.483,12
19.611.483,12
19.611.483,12
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.262.927,36
3.262.927,36
241,92
241,92
0,00
0,00
0,00
1.230.935.470,58
1.230.935.470,58
0,00
0,00
0,00
28.606,03
1.234.227.245,89
(2)
Receita - SIF
2008
(3)
IGFCSS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
51.335.037,32
-51.335.037,32
(4)
(5)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Verbete n. 4/2008
Alteraes SIF
(6)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Operaes de
Consolidao
Rendas/Prestao
Servios
113.224,24
0,00
0,00
0,00
0,00
-175.473,49
-175.473,49
-175.473,49
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
288.697,73
288.697,73
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
288.697,73
(7)
Regularizaes
Verbetes n.
2,5,6,7,8,9,10,11 e
20/2008
51.392.339,18
1.253.951.953,25
1.253.951.953,25
0,00
-51.335.037,32
51.335.037,32
0,00
19.436.009,63
19.436.009,63
19.436.009,63
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.551.625,09
3.551.625,09
241,92
241,92
0,00
0,00
0,00
1.230.935.470,58
1.230.935.470,58
0,00
0,00
0,00
28.606,03
1.234.515.943,62
(8)=(2)+(3)+(4)+(5)+(6)+(7)
CSS 2008
(9)
100,00
0,00
-4,09
4,09
0,00
1,55
1,55
1,55
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,28
0,28
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
98,16
98,16
0,00
0,00
0,00
98,45
Peso relativo de cd
rubrica no total da
receita
(10)
100,00
100,00
1,55
1,55
1,55
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,28
0,28
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
98,16
98,16
0,00
0,00
0,00
98,45
Peso relativo de cd
rubrica na receita
efectiva
100,21
100,00
100,00
106,08
106,08
106,08
176,44
176,44
142,31
42,29
0,00
100,00
100,00
56,89
100,12
(11)=(8)/(1)*100
Grau de Execuo
Oramental em
percentagem
2.635.001,25
0,00
0,00
0,00
1.113.139,63
1.113.139,63
1.113.139,63
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.538.702,09
1.538.702,09
-402,00
71,92
-330,08
0,00
0,00
5.169,58
5.169,58
0,00
0,00
-21.679,97
1.521.861,62
(12)=(8)-(1)
Em valor absoluto
0,21
6,08
6,08
6,08
76,44
76,44
42,31
-100,00
-57,71
0,00
0,00
-43,11
0,12
(13)=(12/1)*100
Em %
Exec.Or.-OSS Revisto
de
04
(1)
OSS Revisto
2008
E stado
Receitas Correntes
Designao
(em euro)
Desvio Oramental
do
Captulo Grupo
Execuo 2008
C onta G eral
2008
273
16
15
10
08
07
0,00
01
03
01
02
01
Outras Receitas
TOTAL
Receita Efectiva
0,00
0,00
4.283.686.510,00
4.384.785.432,00
0,00
4.289.001.608,75
0,00
0,00
0,00
101.098.922,00
0,00
101.098.922,00
Saldo do ano anterior com aplicao em despesa - Ajustado (3) = (1) (2)
28.210.292,60
28.210.292,60
28.210.292,60
0,00
0,00
2.225.736,34
2.225.736,34
0,00
0,00
0,00
4.258.557.495,60
4.258.557.495,60
8.084,21
4.260.791.316,15
(2)
Receita - SIF
2008
0,00
26.240.529,00
26.240.529,00
26.240.529,00
0,00
0,00
522.293,00
522.293,00
5.050,00
50,00
5.100,00
4.256.897.441,00
4.256.897.441,00
21.147,00
4.257.445.981,00
(1)
OSS Revisto
2008
101.098.922,00
Transferncias de Capital
Administrao Central
Servios
Transferncias Correntes
Administrao central
06
03
Receitas Correntes
Designao
04
Captulo Grupo
(3)
IGFCSS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
101.098.922,00
101.098.922,00
101.098.922,00
0,00
101.098.922,00
(4)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Verbete n. 4/2008
Alteraes SIF
(6)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Operaes de
Consolidao
Rendas/Prestao
Servios
198.445,19
0,00
0,00
0,00
0,00
114.177,52
114.177,52
114.177,52
0,00
0,00
84.267,67
84.267,67
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
84.267,67
(7)
Regularizaes
Verbetes n.
2,5,6,7,8,9,10,11 e
20/2008
Execuo 2008
0,00
4.289.200.053,94
4.390.298.975,94
101.098.922,00
101.098.922,00
0,00
101.098.922,00
28.324.470,12
28.324.470,12
28.324.470,12
0,00
0,00
2.310.004,01
2.310.004,01
0,00
0,00
0,00
4.258.557.495,60
4.258.557.495,60
8.084,21
4.260.875.583,82
(8)=(2)+(3)+(4)+(5)+(6)+(7)
CSS 2008
(9)
100,00
2,30
2,30
2,30
0,65
0,65
0,65
0,00
0,05
0,05
0,00
0,00
0,00
97,00
97,00
0,00
97,05
Peso relativo de cd
rubrica no total da
receita
(10)
100,00
0,66
0,66
0,66
0,00
0,05
0,05
0,00
0,00
0,00
99,29
99,29
0,00
99,34
Peso relativo de cd
rubrica na receita
efectiva
100,13
100,00
100,00
100,00
107,94
107,94
107,94
442,28
442,28
0,00
0,00
0,00
100,04
100,04
38,23
100,08
(11)=(8)/(1)*100
Grau de Execuo
Oramental em
percentagem
(em euro)
5.513.543,94
0,00
0,00
0,00
2.083.941,12
2.083.941,12
2.083.941,12
0,00
1.787.711,01
1.787.711,01
-5.050,00
-50,00
-5.100,00
1.660.054,60
1.660.054,60
-13.062,79
3.429.602,82
(12)=(8)-(1)
Em valor absoluto
0,13
7,94
7,94
7,94
342,28
342,28
-100,00
-100,00
-100,00
0,04
0,04
-61,77
0,08
(13)=(12/1)*100
Em %
Exec.Or.-OSS Revisto
Desvio Oramental
274
V olume I
16
0,00
Receita Efectiva
TOTAL
0,00
0,00
1.703.775.536,00
1.739.816.046,90
36.039.510,90
Saldo do ano anterior com aplicao em despesa - Ajustado (3) = (1) (2)
36.039.510,90
8.815.279,00
8.815.279,00
8.815.279,00
110,00
1.000,00
22.468.704,00
35.301.128,00
12.832.424,00
35.302.238,00
207.166,00
207.166,00
7.247.140,00
7.258.256,00
11.116,00
45.041,00
1.648.695.129,00
1.487.247.302,00
161.402.786,00
0,00
3.297.008,00
3.297.008,00
36.039.510,90
0,00
15
01
Outras Receitas
Receitas Capital
13
Resto do Mundo
Transferncias de capital
Administrao Central
Servios
Resto do Mundo
Transferncias Correntes
Administrao central
Instituies sem fins lucrativos
Activos financeiros
09
03
01
02
01
09
03
07
11
10
08
07
06
Juros - Famlias
Rendimentos da propriedade
Juros - Sociedades financeiras
05
02
05
201.460,00
1.659.659.019,00
(1)
OSS Revisto
2008
0,00
1.683.597.631,87
0,00
0,00
0,00
0,00
6.199.599,63
6.199.599,63
6.199.599,63
0,00
0,00
7.503.187,22
17.022.328,22
9.519.141,00
17.022.328,22
388.795,05
388.795,05
8.095.054,27
8.098.645,00
3.590,73
0,00
1.648.657.060,72
1.487.506.826,26
161.150.234,46
0,00
3.205.740,24
3.205.740,24
25.463,01
1.660.375.704,02
(2)
Receita - SIF
2008
(3)
IGFCSS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
36.039.510,90
36.039.510,90
36.039.510,90
0,00
36.039.510,90
(4)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Verbete n. 4/2008
Alteraes SIF
(6)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Operaes de
Consolidao
Rendas/Prestao
Servios
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
205.123,96
0,00
0,00
0,00
0,00
205.123,96
205.123,96
205.123,96
(7)
Regularizaes
Verbetes n.
2,5,6,7,8,9,10,11 e
20/2008
0,00
1.719.842.266,73
0,00
1.683.802.755,83
0,00
100,00
2,10
0,00
36.039.510,90
2,10
2,10
0,37
0,37
0,37
0,00
0,00
0,44
0,55
0,99
0,99
0,02
0,02
0,47
0,00
0,47
36.039.510,90
36.039.510,90
6.404.723,59
6.404.723,59
6.404.723,59
0,00
0,00
7.503.187,22
9.519.141,00
17.022.328,22
17.022.328,22
388.795,05
388.795,05
8.095.054,27
3.590,73
8.098.645,00
0,00
9,37
0,00
95,86
86,49
0,00
0,19
0,19
96,54
0,00
161.150.234,46
(9)
Peso relativo de cd
rubrica no total da
receita
1.648.657.060,72
1.487.506.826,26
3.205.740,24
3.205.740,24
25.463,01
1.660.375.704,02
(8)=(2)+(3)+(4)+(5)+(6)+(7)
CSS 2008
(10)
100,00
0,38
0,38
0,38
0,00
0,45
0,57
1,01
1,01
0,02
0,02
0,48
0,00
0,48
0,00
9,57
97,91
88,34
0,00
0,19
0,19
98,61
0,00
Peso relativo de cd
rubrica na receita
efectiva
98,85
100,00
100,00
100,00
72,65
72,65
72,65
0,00
0,00
33,39
74,18
48,22
48,22
187,67
187,67
111,70
32,30
111,58
0,00
99,84
100,00
100,02
97,23
97,23
100,04
12,64
(11)=(8)/(1)*100
Grau de Execuo
Oramental em
percentagem
-19.973.780,17
0,00
0,00
0,00
-2.410.555,41
-2.410.555,41
-2.410.555,41
-110,00
-1.000,00
-14.965.516,78
-3.313.283,00
-18.278.799,78
-18.279.909,78
181.629,05
181.629,05
847.914,27
-7.525,27
840.389,00
-45.041,00
-252.551,54
-38.068,28
259.524,26
0,00
-91.267,76
-91.267,76
-175.996,99
716.685,02
(12)=(8)-(1)
Em valor absoluto
-1,15
-27,35
-27,35
-27,35
-100,00
-100,00
-66,61
-51,78
-25,82
-51,78
87,67
87,67
11,70
11,58
-67,70
-100,00
0,00
0,02
-0,16
-2,77
-2,77
-87,36
0,04
(13)=(12/1)*100
Em %
Exec.Or.-OSS Revisto
de
Receitas Correntes
Designao
E stado
04
Captulo Grupo
(em euro)
Desvio Oramental
do
Execuo 2008
C onta G eral
2008
275
579.273.212,59
Saldo do ano anterior com aplicao em despesa - Ajustado (3) = (1) (2)
TOTAL
Receita Efectiva
579.273.212,59
579.273.212,59
0,00
16
16.390.000,00
617.532.022,51
7.978.056.001,59
810.602.583,00
6.588.180.206,00
6.604.570.206,00
Activos Financeiros
Receitas Capital
95.450,00
0,00
95.450,00
3.661.297,00
27.829.934,00
180.536.251,00
67.600.844,00
24.010.540,00
11.202.975,00
2.116.069,00
316.957.910,00
794.212.583,00
477.159.223,00
477.159.223,00
(1)
OSS Revisto
2008
09
Vendas de bens
Servios
01
Rendimentos da propriedade
Juros - Soc. e quase soc. no financeiras
Juros - Soc. Financeiras
Juros - Adm. Pblica
Juros - Resto do mundo
Dividendos e partic. nos lucros de soc. e quase soc. no financeiras
Dividendos e particip. nos lucros de soc.financeiras
Rendas
02
01
02
03
06
07
08
10
01
Receitas Correntes
Designao
11
07
05
03
Captulo Grupo
(2)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Receita - SIF
2008
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
579.273.212,59
579.273.212,59
0,00
579.273.212,59
579.273.212,59
(4)
5.458.731.247,12
0,00
0,00
0,00
0,00
5.167.083.492,79
0,00
5.167.083.492,79
0,00
20.052,97
20.052,97
291.627.701,36
2.555.694,79
29.347.656,46
161.665.117,07
67.277.102,36
22.277.845,25
6.384.086,70
2.120.198,73
291.647.754,33
0,00
0,00
(3)
IGFCSS
477.159.223,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
477.159.223,00
477.159.223,00
477.159.223,00
(5)
Verbete n. 4/2008
Alteraes SIF
(6)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Operaes de
Consolidao
Rendas/Prestao
Servios
(7)
0,00
614.719.566,13
768.806.977,33
0,00
6.515.163.682,71
579.273.212,59
579.273.212,59
579.273.212,59
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5.167.083.492,79
0,00
5.167.083.492,79
0,00
20.052,97
20.052,97
291.627.701,36
2.555.694,79
29.347.656,46
161.665.117,07
67.277.102,36
22.277.845,25
6.384.086,70
2.120.198,73
768.806.977,33
477.159.223,00
477.159.223,00
(8)=(2)+(3)+(4)+(5)+(6)+(7)
CSS 2008
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Regularizaes
Verbetes n.
2,5,6,7,8,9,10,11 e
20/2008
Execuo 2008
8,89
8,89
8,89
0,00
79,31
0,00
79,31
0,00
0,00
0,00
4,48
0,04
0,45
2,48
1,03
0,34
0,10
0,03
11,80
7,32
7,32
100,00
477.159.223,00
(9)
Peso relativo de cd
rubrica no total da
receita
(10)
100,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
37,93
0,33
3,82
21,03
8,75
2,90
0,83
0,28
100,00
62,06
62,06
Peso relativo de cd
rubrica na receita
efectiva
81,66
100,00
100,00
100,00
78,43
0,00
78,23
21,01
21,01
92,01
69,80
105,45
89,55
99,52
92,78
56,99
100,20
96,80
(11)=(8)/(1)*100
Grau de Execuo
Oramental em
percentagem
(em euro)
-1.462.892.318,88
0,00
0,00
0,00
-1.421.096.713,21
-16.390.000,00
-1.437.486.713,21
0,00
-75.397,03
-75.397,03
-25.330.208,64
-1.105.602,21
1.517.722,46
-18.871.133,93
-323.741,64
-1.732.694,75
-4.818.888,30
4.129,73
-25.405.605,67
(12)=(8)-(1)
Em valor absoluto
-18,34
-21,57
-100,00
-21,77
-78,99
-78,99
-7,99
-30,20
5,45
-10,45
-0,48
-7,22
-43,01
0,20
-3,20
(13)=(12/1)*100
Em %
Exec.Or.-OSS Revisto
Desvio Oramental
276
V olume I
09
08
07
01
03
07
09
0,00
Despesas de Capital
TOTAL
Despesa Efectiva
02
Subsdios
05
06
Transferncias Correntes
Administrao Central
Administrao Regional
Famlias
Resto do Mundo
04
03
04
08
09
01
02
03
Despesas Correntes
Designao
13.240.287.419,32
13.139.769.419,32
0,00
617.532.022,51
35.339.002,00
35.339.002,00
721.885,00
500.000,00
221.885,00
0,00
100.518.000,00
136.578.887,00
20.173.938,00
20.173.938,00
588.646.111,32
12.260.143.616,00
635.835.111,00
22.244.050,00
11.592.319.151,00
9.745.304,00
178.939.744,00
53.589.444,00
2.215.679,00
13.103.708.532,32
(1)
OSS Revisto
2008
0,00
0,00
886.581,37
886.581,37
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
886.581,37
16.410.956,19
16.410.956,19
1.753.136,68
14.910.519,31
5.765.036,07
0,00
0,00
9.145.483,24
176.993.980,89
47.706.939,93
138.320,83
257.913.853,81
258.800.435,18
0,00
(3)
28.116,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
28.116,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(5)
Outras Operaes de
Consolidao Rendas
28.116,00
0,00
0,00
0,00
0,00
28.116,00
(4)
Marconi
Alteraes SIF
Imputao da Administrao e
outras despesas comuns (aps
operaes de consolidao)
12.938.765.265,01
0,00
26.050.166,26
26.050.166,26
416.164,93
272.551,73
143.613,20
0,00
100.015.976,00
126.482.307,19
2.256.320,37
2.256.320,37
583.970.114,52
12.222.114.260,58
628.376.553,00
22.244.050,00
11.571.413.608,99
80.048,59
1.944.784,15
1.997.478,20
0,00
12.812.282.957,82
(2)
Despesa s/ administrao
SIF - 2008
Execuo 2008
13.197.593.816,19
13.097.577.840,19
0,00
614.719.566,13
26.936.747,63
26.936.747,63
416.164,93
272.551,73
143.613,20
0,00
100.015.976,00
127.368.888,56
18.667.276,56
18.667.276,56
585.723.251,20
12.237.052.895,89
634.141.589,07
22.244.050,00
11.571.441.724,99
9.225.531,83
178.938.765,04
49.704.418,13
138.320,83
13.070.224.927,63
(6)=(2)+(3)+(4)+(5)
CSS 2008
(7)
100,00
0,20
0,20
0,00
0,00
0,00
0,00
0,76
0,97
0,14
0,14
4,44
87,68
0,07
92,72
4,80
1,36
0,38
0,00
99,03
(8)
100,00
0,21
0,21
0,00
0,00
0,00
0,00
0,21
0,14
0,14
4,47
88,35
0,07
93,43
4,84
1,37
0,38
0,00
99,79
Peso relativo de cd
rubrica na
despesa efectiva
99,68
99,50
76,22
76,22
57,65
54,51
64,72
93,26
92,53
92,53
99,50
99,82
94,67
99,81
99,73
100,00
92,75
6,24
99,74
(9)=(6)/(1)*100
Grau de Execuo
Oramental em
percentagem
-42.693.603,13
-8.402.254,37
-8.402.254,37
-305.720,07
-227.448,27
-78.271,80
0,00
-502.024,00
-9.209.998,44
-1.506.661,44
-1.506.661,44
-2.922.860,12
-20.877.426,01
-519.772,17
-23.090.720,11
-1.693.521,93
-978,96
-3.885.025,87
-2.077.358,17
-33.483.604,69
(10)=(6)-(1)
Em valor absoluto
(em euro)
-0,32
-0,50
-23,78
-23,78
-42,35
-45,49
-35,28
-6,74
-7,47
-7,47
-0,50
-0,18
-5,33
-0,19
-0,27
0,00
-7,25
-93,76
-0,26
(11)=(10)/(1)*100
Em %
Exec.Or.-OSS Revisto
Desvio Oramental
de
Subagrupamento
E stado
Agrupamento
Mapa XIV
do
C onta G eral
2008
277
10
08
07
05
07
01
0,00
Despesas Capital
TOTAL
Despesa Efectiva
Passivos financeiros
Emprstimos de curto prazo
Transferncias de capital
Instituies sem fins lucrativos
06
02
Subsdios
05
Transferncias Correntes
Administrao Central
Administrao Regional
Administrao Local
Instituies sem fins lucrativos
Famlias
Resto do Mundo
04
03
04
05
07
08
09
Designao
Despesas Correntes
Subagrupamento
01
02
03
Agrupamento
1.310.269.588,00
1.310.269.588,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
158.572,00
158.572,00
158.572,00
1.766.374,00
1.766.374,00
205.924,00
1.281.945.922,00
780.789,00
0,00
0,00
0,00
1.281.163.871,00
1.262,00
20.373.939,00
5.796.657,00
22.200,00
1.310.111.016,00
(1)
OSS Revisto
2008
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
98.449,20
98.449,20
98.449,20
1.657.169,58
1.657.169,58
194.674,64
641.398,71
640.170,46
0,00
0,00
0,00
0,00
1.228,25
19.708.147,72
5.205.355,43
14.992,85
27.421.738,92
27.520.188,13
0,00
(3)
(4)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Marconi
Alteraes SIF
Imputao da Administrao e
outras despesas comuns
1.277.824.104,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.277.824.104,30
0,00
0,00
0,00
0,00
1.277.824.104,30
0,00
0,00
0,00
0,00
1.277.824.104,30
(2)
Despesa s/ administrao
SIF - 2008
(5)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Operaes de
Consolidao
Rendas/Prestao
servios
Execuo 2008
1.305.344.292,43
1.305.344.292,43
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
98.449,20
98.449,20
98.449,20
1.657.169,58
1.657.169,58
194.674,64
1.278.465.503,01
640.170,46
0,00
0,00
0,00
1.277.824.104,30
1.228,25
19.708.147,72
5.205.355,43
14.992,85
1.305.245.843,22
(6)=(2)+(3)+(4)+(5)
CSS 2008
(7)
100,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,01
0,01
0,01
0,13
0,13
0,01
97,94
0,05
0,00
0,00
0,00
97,89
0,00
1,51
0,40
0,00
99,99
(8)
0,00
100,00
0,00
0,00
0,01
0,01
0,01
0,13
0,13
0,01
97,94
0,05
0,00
0,00
0,00
97,89
0,00
1,51
0,40
0,00
99,99
Peso relativo de cd
rubrica na
despesa efectiva
99,62
62,08
62,08
62,08
93,82
93,82
94,54
99,74
97,33
99,73
81,99
96,73
89,80
67,54
99,63
(9)=(6)/(1)*100
Grau de Execuo
Oramental em
percentagem
-4.925.295,57
0,00
0,00
0,00
0,00
-60.122,80
-60.122,80
-60.122,80
-109.204,42
-109.204,42
-11.249,36
-3.480.418,99
-140.618,54
0,00
0,00
0,00
-3.339.766,70
-33,75
-665.791,28
-591.301,57
-7.207,15
-4.865.172,78
(10)=(6)-(1)
Em valor absoluto
(em euro)
-0,38
-37,92
-37,92
-37,92
-6,18
-6,18
-5,46
-0,26
-2,67
-0,27
-18,01
-3,27
-10,20
-32,46
-0,37
(11)=(10)/(1)*100
Em %
Exec.Or.-OSS Revisto
Desvio Oramental
278
V olume I
08
07
03
07
01
0,00
Despesas Capital
TOTAL
Despesa Efectiva
Transferncias de capital
Administrao Central
Instituies sem fins lucrativos
06
02
Subsdios
05
Transferncias Correntes
Administrao Central
Administrao Local
Instituies sem fins lucrativos
Famlias
Resto do Mundo
04
03
05
07
08
09
Despesas Correntes
Designao
4.067.629.937,00
4.067.629.937,00
0,00
58.952.636,00
256.902.859,00
6.601.505,00
6.601.505,00
0,00
511.796,00
511.796,00
7.113.301,00
5.493.087,00
5.493.087,00
639.276,00
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8.097.858,00
0,00
25.445.482,00
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18.164.223,00
68.918,00
4.060.516.636,00
(1)
OSS Revisto
2008
3.967.924.048,44
0,00
0,00
6.601.505,00
6.601.505,00
0,00
0,00
0,00
6.601.505,00
12,94
12,94
0,00
3.959.575.752,64
5.673.959,00
0,00
25.209.820,60
3.928.691.973,04
0,00
1.697.428,02
49.349,84
0,00
3.961.322.543,44
(2)
Despesa s/ administrao
SIF - 2008
(3)
0,00
85.456.218,83
0,00
0,00
0,00
0,00
305.706,36
305.706,36
305.706,36
5.145.874,92
5.145.874,92
604.507,44
1.991.683,64
1.987.869,64
0,00
0,00
0,00
3.814,00
61.742.120,33
15.619.770,06
46.556,09
85.150.512,47
(4)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Marconi
Alteraes SIF
Imputao da Administrao e
outras despesas comuns
(5)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Operaes de
Consolidao
Rendas/Prestao
servios
4.053.380.267,27
4.053.380.267,27
0,00
51.392.339,18
256.902.859,00
6.601.505,00
6.601.505,00
0,00
305.706,36
305.706,36
6.907.211,36
5.145.887,86
5.145.887,86
604.507,44
3.961.567.436,28
7.661.828,64
0,00
25.209.820,60
3.928.691.973,04
3.814,00
63.439.548,35
15.669.119,90
46.556,09
4.046.473.055,91
(6)=(2)+(3)+(4)+(5)
CSS 2008
(7)
100,00
0,16
0,16
0,00
0,01
0,01
0,17
0,13
0,13
97,73
0,19
0,00
0,62
96,92
0,00
1,57
0,39
0,00
99,83
(8)
100,00
0,16
0,16
0,00
0,01
0,01
0,17
0,13
0,13
97,73
0,19
0,00
0,62
96,92
0,00
1,57
0,39
0,00
99,83
Peso relativo de cd
rubrica na
despesa efectiva
99,65
100,00
100,00
59,73
59,73
97,10
93,68
93,68
99,07
99,78
97,35
99,76
94,62
97,39
86,26
67,55
99,65
(9)=(6)/(1)*100
Grau de Execuo
Oramental em
percentagem
-14.249.669,73
0,00
0,00
0,00
-206.089,64
-206.089,64
-206.089,64
-347.199,14
-347.199,14
-9.447.074,72
-436.029,36
0,00
-235.661,40
-8.775.279,96
-104,00
-1.697.072,65
-2.495.103,10
-22.361,91
-14.043.580,09
(10)=(6)-(1)
Em valor absoluto
-0,35
0,00
0,00
-40,27
-40,27
-2,90
-6,32
-6,32
-0,93
-0,22
-2,65
-0,24
-5,38
-2,61
-13,74
-32,45
-0,35
(11)=(10)/(1)*100
Em %
Exec.Or.-OSS Revisto
(em euro)
de
01
02
03
Subagrupamento
Desvio Oramental
E stado
Agrupamento
Execuo 2008
do
C onta G eral
2008
279
08
03
04
07
09
01
0,00
Despesa Efectiva
TOTAL
Despesas Capital
Transferncias de capital
Administrao Central
Administrao Regional
Instituies sem fins lucrativos
Resto do Mundo
07
Subsdios
06
Administrao Central
Administrao Regional
Administrao Local
Instituies sem fins lucrativos
Famlias
Resto do Mundo
05
02
Despesas Correntes
Designao
Transferncias Correntes
04
01
03
04
05
07
08
09
Subagrupamento
01
02
03
Agrupamento
1.668.559.135,90
0,00
23.859.967,00
1.668.559.135,90
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0,00
68.891,00
67.145.340,22
297.603,00
12.714.424,28
12.714.424,28
80.226.258,50
3.720.204,00
3.720.204,00
42.408.281,22
1.398.858.635,18
35.000,00
54.732.531,00
0,00
7.387.153,00
1.235.397.110,18
101.305.240,00
1.601,00
104.129.458,00
39.180.768,00
35.531,00
1.588.332.877,40
(1)
OSS Revisto
2008
0,00
0,00
33.261.010,52
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
118.762,97
118.762,97
118.762,97
1.999.106,33
1.999.106,33
234.843,33
773.743,36
0,00
772.261,67
0,00
0,00
0,00
0,00
1.481,69
23.821.759,09
6.294.708,99
18.086,44
33.142.247,54
0,00
(3)
Imputao da Administrao e
outras despesas comuns
(4)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Marconi
Alteraes SIF
0,00
1.544.411.361,37
34.017.048,67
0,00
43.952,31
33.849.438,53
123.657,83
5.060.675,35
5.060.675,35
39.077.724,02
1.423.737,63
1.423.737,63
12.971.132,29
1.384.664.500,28
0,00
50.718.239,98
0,00
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101.056.458,56
0,00
76.956.600,70
29.311.572,71
6.093,74
1.505.333.637,35
(2)
Despesa s/ administrao
SIF - 2008
0,00
-27.988,16
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-27.988,16
0,00
-27.988,16
(5)
Operaes de
Consolidao
Rendas/Prestao
servios
Execuo 2008
1.577.644.383,73
-27.988,16
23.859.967,00
1.577.644.383,73
34.017.048,67
0,00
43.952,31
33.849.438,53
123.657,83
5.179.438,32
5.179.438,32
39.196.486,99
3.422.843,96
3.422.843,96
13.205.975,62
1.385.438.243,64
0,00
51.490.501,65
0,00
6.833.085,05
1.226.056.716,69
101.056.458,56
1.481,69
100.778.359,79
35.578.293,54
24.180,18
1.538.447.896,73
(6)=(2)+(3)+(4)+(5)
CSS 2008
(7)
100,00
100,00
2,15
0,01
2,15
0,01
0,33
0,33
2,48
0,22
0,22
0,84
87,82
0,00
3,26
0,00
0,43
77,71
6,41
0,00
6,39
2,26
0,00
97,52
2,16
0,00
(8)
Peso relativo de cd
rubrica na
despesa efectiva
2,16
0,00
0,33
0,33
2,48
0,22
0,22
0,84
87,82
0,00
3,26
0,00
0,43
77,71
6,41
0,00
6,39
2,26
0,00
97,52
94,55
50,41
41,55
50,39
40,74
40,74
48,86
92,01
92,01
31,14
92,50
99,24
99,75
99,04
0,00
94,08
96,78
90,81
68,05
96,86
(9)=(6)/(1)*100
Grau de Execuo
Oramental em
percentagem
-90.914.752,17
-33.295.901,69
-173.945,17
-33.494.785,55
0,00
-7.534.985,96
-7.534.985,96
-41.029.771,51
-297.360,04
-297.360,04
-29.202.305,60
-13.420.391,54
-35.000,00
-3.242.029,35
0,00
-554.067,95
-9.340.393,49
-248.781,44
-119,31
-3.351.098,21
-3.602.474,46
-11.350,82
-49.884.980,67
(10)=(6)-(1)
Em valor absoluto
(em euro)
-5,45
0,00
-49,59
-58,45
-49,61
-59,26
-59,26
-51,14
-7,99
-7,99
-68,86
-7,50
-0,76
-0,25
-7,45
-0,96
-100,00
-5,92
-3,22
-9,19
-31,95
-3,14
(11)=(10)/(1)*100
Em %
Exec.Or.-OSS Revisto
Desvio Oramental
280
V olume I
09
07
06
04
01
02
03
01
02
03
0,00
Subagrupamento
Despesa Efectiva
TOTAL
Despesas Capital
Activos financeiros
Transferncias Correntes
Administrao Central
Outras Despesas Correntes
Diversas
Despesas Correntes
Designao
20.855.539,00
0,00
0,00
8.594.588.024,10
8.573.732.485,10
15.348.017,00
15.348.017,00
8.589.080.502,10
0,00
37.800,00
37.800,00
0,00
1.245.222,00
1.579.773,00
2.644.727,00
5.507.522,00
(1)
OSS Revisto
2008
(2)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Despesa s/ administrao
SIF - 2008
(3)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Imputao da Administrao e
outras despesas comuns
(4)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Marconi
6.667.215.931,12
6.662.619.205,92
85.110,17
85.110,17
6.662.704.316,09
0,00
13.654,89
13.654,89
0,00
1.156.739,60
1.072.307,56
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(5)
IGFCSS
6.667.215.931,12
4.596.725,20
0,00
0,00
6.662.619.205,92
85.110,17
85.110,17
6.662.704.316,09
0,00
13.654,89
13.654,89
0,00
1.156.739,60
1.072.307,56
2.268.912,98
4.511.615,03
(6)=(2)+(3)+(4)+(5)
CSS 2008
(7)
100,00
99,93
0,00
0,00
99,93
0,00
0,00
0,00
0,00
0,02
0,02
0,03
0,07
(8)
100,00
1,85
1,85
1,85
0,00
0,30
0,30
0,00
25,16
23,33
49,36
98,15
Peso relativo de cd
rubrica na
despesa efectiva
77,57
77,71
0,55
0,55
77,57
36,12
36,12
92,89
67,88
85,79
81,92
(9)=(6)/(1)*100
Grau de Execuo
Oramental em
percentagem
-1.927.372.092,98
-1.911.113.279,18
-15.262.906,83
-15.262.906,83
-1.926.376.186,01
0,00
-24.145,11
-24.145,11
0,00
-88.482,40
-507.465,44
-375.814,02
-995.906,97
(10)=(6)-(1)
Em valor absoluto
(em euro)
-22,43
-22,29
-99,45
-99,45
-22,43
-63,88
-63,88
-7,11
-32,12
-14,21
-18,08
(11)=(10)/(1)*100
Em %
Exec.Or.-OSS Revisto
Desvio Oramental
de
Agrupamento
Execuo 2008
E stado
Alteraes SIF
do
C onta G eral
2008
281
282
V olume I
2008
de
E stado
do
C onta G eral
283
284
V olume I
C onta G eral
do
E stado
de
2008
285
286
V olume I
Mapa XVI
Despesas correspondentes a programas
PROGRAMAS
MINISTRIO
EXECUTOR
PAGAMENTOS
2008
Total consolidado
560 273,50
14 812 765,71
1 642 491,14
14 291 540,71
555 002,76
30 451 152,20
3 768 813,78
4 086 911,41
1 243 508,19
1 465 855,71
3 595 286,50
1 428 217,17
1 004 304,00
830 207,60
124 726 012,83
3 216 416,37
167 977 370,29
Total consolidado
DEFESA NACIONAL
AMBIENTE, DO ORDENAMENTO DO TERRITRIO E
DO DESENVOLVIMENTO REGIONAL
ECONOMIA E INOVAO
AGRICULTURA, DO DESENVOLVIMENTO RURAL E
DAS PESCAS
OBRAS PBLICAS, TRANSPORTES E
COMUNICAES
TRABALHO E SOLIDARIEDADE SOCIAL
CINCIA, TECNOLOGIA E ENSINO SUPERIOR
377 186,25
271 636,49
44 332 331,20
72 635 662,07
7 243 641,58
99 313,07
667 839 294,47
396 125 368,66
Total consolidado
292 861,21
69 985,03
15 000,00
8 467 138,88
674 106 946,46
680 541 678,75
Total consolidado
NEGCIOS ESTRANGEIROS
DEFESA NACIONAL
CINCIA, TECNOLOGIA E ENSINO SUPERIOR
C onta G eral
do
E stado
de
2008
287
Mapa XVI
Despesas correspondentes a programas
PROGRAMAS
MINISTRIO
EXECUTOR
PAGAMENTOS
2008
Total consolidado
643 351,64
103 431 365,94
97 152 911,96
4 958 345,47
5 739 923,32
218 929,74
381 024,72
3 425 991,89
2 000 738,03
1 604 954,64
1 261 081,48
39 740,87
149 035,93
11 086,20
2 731 622,82
62 005,73
26 881,93
1 782 754,77
9 376 119,10
2 411 506,21
30 000,00
222 548 754,35
P-006-CONSTRUO, REMODELAO E
APETRECHAMENTO DAS INSTALAES
FINANAS E ADMINISTRAO PUBLICA
Total consolidado
265 210,65
1 994 069,33
713 210,40
1 016 014,75
11 618 101,82
P-007-DEFESA
DEFESA NACIONAL
Total consolidado
DEFESA NACIONAL
10 615 061,86
10 247 443,73
P-008-JUSTIA
JUSTIA
Total consolidado
15 300 397,38
7 381,00
908 089 954,82
915 329 774,36
63 198 638,80
2 646 115,45
1 477 374 751,91
1 449 401 913,77
Total consolidado
P-010-EDUCAO PR-ESCOLAR
EDUCAO
Total consolidado
EDUCAO
288
V olume I
Mapa XVI
Despesas correspondentes a programas
PROGRAMAS
MINISTRIO
EXECUTOR
PAGAMENTOS
2008
Total consolidado
DEFESA NACIONAL
EDUCAO
CINCIA, TECNOLOGIA E ENSINO SUPERIOR
527 271,34
5 507 741 031,58
32 543,00
5 493 864 726,51
DEFESA NACIONAL
ADMINISTRAO INTERNA
CINCIA, TECNOLOGIA E ENSINO SUPERIOR
2 166 985,03
5 951 817,94
2 646 066 262,22
1 582 577 123,94
DEFESA NACIONAL
SAUDE
CINCIA, TECNOLOGIA E ENSINO SUPERIOR
1 694 422,83
169 970 695,15
3 505,95
28 327 653,93
P-012-ENSINO SUPERIOR
CINCIA, TECNOLOGIA E ENSINO SUPERIOR
Total consolidado
P-013-SADE
SAUDE
Total consolidado
P-014-PROTECO NA SADE DOS FUNCIONRIOS
CIVIS DO ESTADO, DOS MILITARES E FORAS DE
SEGURANA
FINANAS E ADMINISTRAO PUBLICA
Total consolidado
EDUCAO
CINCIA, TECNOLOGIA E ENSINO SUPERIOR
Total consolidado
35 343,00
129 132,00
19 094 193,00
46 749 081,86
21 092 228,46
464 700,26
81 033,37
29 362 049,20
7 184 814,00
182 125,60
292 557,00
105 462 973,75
9 519 491,00
9 519 491,00
C onta G eral
do
E stado
de
2008
289
Mapa XVI
Despesas correspondentes a programas
PROGRAMAS
MINISTRIO
EXECUTOR
PAGAMENTOS
2008
Total consolidado
4 231 618,84
108 885 695,10
432 749,00
81 010 125,37
Total consolidado
7 200,00
133 895 160,10
P-020-CULTURA
CULTURA
Total consolidado
3 379 539,94
46 166,30
16 440,00
455 338,63
12 226,00
119 728,26
1 087 525,00
8 180,54
200 828 146,19
163 757 245,12
Total consolidado
83 103 498,68
14 645,64
232 792,80
74 792 463,12
Total consolidado
208 008,27
442 902 317,89
144 343,59
273 750 095,32
P-023-PESCAS
AGRICULTURA, DO DESENVOLVIMENTO RURAL
E DAS PESCAS
Total consolidado
50 939 337,97
19 670 989,78
50 072 825,80
P-024-TRANSPORTES
OBRAS PBLICAS, TRANSPORTES E
COMUNICAES
Total consolidado
290
V olume I
Mapa XVI
Despesas correspondentes a programas
PROGRAMAS
MINISTRIO
EXECUTOR
PAGAMENTOS
2008
P-025-MODERNIZAO E INTERNACIONALIZAO DA
ECONOMIA
ECONOMIA E INOVAO
Total consolidado
ECONOMIA E INOVAO
CINCIA, TECNOLOGIA E ENSINO SUPERIOR
79 193,05
13 791 423,57
10 865 440,62
DEFESA NACIONAL
P-028-MODERNIZAO E QUALIFICAO DA
ADMINISTRAO PBLICA
FINANAS E ADMINISTRAO PUBLICA
Total consolidado
349 889,10
3 441 469,71
162 389,31
5 111 744,52
989 371,05
1 130 850,23
12 579 100,63
408 506,71
244 450,60
1 188 820,75
548 764,80
195 612,21
304 182,65
26 235 594,55
Total consolidado
NEGCIOS ESTRANGEIROS
AGRICULTURA, DO DESENVOLVIMENTO RURAL E
DAS PESCAS
EDUCAO
CINCIA, TECNOLOGIA E ENSINO SUPERIOR
CULTURA
22 854 416,19
185 432,05
75 839,91
174 275,71
667 531,82
23 934 835,68
C onta G eral
do
E stado
de
2008
291
Mapa XVI
PROGRAMAS
MINISTRIO
EXECUTOR
PAGAMENTOS
2008
Total consolidado
1 548 654,00
11 429 040,80
5 291 758,81
1 213 711,98
103 291 394,56
75 000,00
1 818 502,10
126 000,00
4 727 864,00
187 552 787,42
192 639 061,38
Total consolidado
ADMINISTRAO INTERNA
AMBIENTE, DO ORDENAMENTO DO TERRITRIO E
DO DESENVOLVIMENTO REGIONAL
OBRAS PBLICAS, TRANSPORTES E
COMUNICAES
EDUCAO
CINCIA, TECNOLOGIA E ENSINO SUPERIOR
2 235 809,07
6 010 449,77
9 976 362,08
32 316 131,42
4 736 205,00
30 090 999,25
Total consolidado
1 703 535,06
1 048 300,00
12 729,14
29 114,29
319 520,87
134 541,00
5 467 332,00
133 925 172,21
95 329 902,95
Total consolidado
1 576 682,67
5 264 587,77
2 067 432,00
8 019 446,00
5 234 543,00
6 396 638,00
16 830 609,44
292
V olume I
Mapa XVI
Despesas correspondentes a programas
PROGRAMAS
MINISTRIO
EXECUTOR
PAGAMENTOS
2008
Total consolidado
1 940 892,73
3 459 500,90
2 183 710,00
8 202 146,00
3 900 000,00
93 847,09
12 265 810,02
Total consolidado
1 667 081,32
873 382,06
979 810,73
750 363,00
6 800 000,00
8 136 194,86
Total consolidado
168 242,00
811 321,00
1 450 000,00
2 163 819,79
Total consolidado
1 537 399,62
663 268,54
290 661,00
72 524,00
95 282,00
1 532 000,00
2 480 463,62
P-039-COOPERAO TRANSNACIONAL
AMBIENTE, DO ORDENAMENTO DO TERRITRIO
E DO DESENVOLVIMENTO REGIONAL
Total consolidado
1 197 285,31
1 424 581,85
P-040-COOPERAO INTER-REGIONAL
AMBIENTE, DO ORDENAMENTO DO TERRITRIO
E DO DESENVOLVIMENTO REGIONAL
Total consolidado
129 981,77
129 981,77
2 477 653,67
941 249,67
70 629,09
70 629,09
C onta G eral
do
E stado
de
2008
293
Mapa XVI
PROGRAMAS
MINISTRIO
EXECUTOR
PAGAMENTOS
2008
P-043-PO PESCAS
AGRICULTURA, DO DESENVOLVIMENTO RURAL
E DAS PESCAS
Total consolidado
1 981 953,00
7 390 995,10
3 869 451,10
P-044-PDR CONTINENTE
AGRICULTURA, DO DESENVOLVIMENTO RURAL
E DAS PESCAS
Total consolidado
ADMINISTRAO INTERNA
37 936 370,51
37 936 370,51
16 070 652 211,42
294
V olume I
Mapa XVII
Responsabilidades contratuais plurianuais dos servios integrados e
servios e fundos autnomos, agrupadas por ministrios
(em euros)
MINISTRIOS / SERVIOS
PAGAMENTOS
EM 2008
174 184,53
146 989,45
321 173,98
321 173,98
502 160,50
502 160,50
454 161,56
212 730,00
46 288,34
713 179,90
1 215 340,40
03 - NEGCIOS ESTRANGEIROS
SERVIOS INTEGRADOS
SECRETARIA GERAL DO MINISTRIO DOS NEGCIOS ESTRANGEIROS
INSTITUTO PORTUGUS APOIO AO DESENVOLVIMENTO, I.P.
2 775 738,33
3 540 935,14
6 316 673,47
6 316 673,47
68 369,61
1 315 642,49
1 384 012,10
742 206,81
189 850,00
932 056,81
2 316 068,91
05 - DEFESA NACIONAL
SERVIOS INTEGRADOS
GABINETE DE MEMBROS DO GOVERNO
13 165 797,00
MARINHA
68 753 577,88
FORA AEREA
32 724 947,29
06 - ADMINISTRAO INTERNA
SERVIOS INTEGRADOS
GOVERNO CIVIL DO DISTRITO DA GUARDA
10 944,00
12 011,28
C onta G eral
do
E stado
de
2008
295
Mapa XVII
MINISTRIOS / SERVIOS
PAGAMENTOS
EM 2008
9 850 252,62
9 873 207,90
12 537 387,13
12 537 387,13
22 410 595,03
07 - JUSTIA
SERVIOS INTEGRADOS
PROCURADORIA GERAL DA RPUBLICA
INSTITUTO DOS REGISTOS E DO NOTARIADO, I.P.
POLICIA JUDICIRIA
22 858,35
5 371 272,93
112 035,06
7 072,00
250 110,00
5 763 348,34
1 121 567,26
33 900,39
120 578,52
1 276 046,17
7 039 394,51
4 162 382,47
5 075,66
17 450,16
5 364,99
8 355,48
16 085 515,00
371 056,68
20 655 200,44
161 591,13
334 947,00
157 307,52
59 888,32
184 348,25
430 161,50
635 409,30
09 - ECONOMIA E INOVAO
SERVIOS INTEGRADOS
DIRECO REGIONAL DE ECONOMIA DE LISBOA E VALE DO TEJO
4 725,00
1 272,85
296
V olume I
Mapa XVII
Responsabilidades contratuais plurianuais dos servios integrados e
servios e fundos autnomos, agrupadas por ministrios
(em euros)
MINISTRIOS / SERVIOS
PAGAMENTOS
EM 2008
5 997,85
21 138 348,09
21 138 348,09
21 144 345,94
3 326,36
81 124,68
152 768,88
237 219,92
57 863,88
352 603 803,01
11 468 096,14
2 788 694,57
14 256 790,71
14 256 790,71
150 489,19
150 489,19
1 082 182,53
1 473 207,45
28 457,38
158 522,67
2 479,80
2 744 849,83
2 895 339,02
13 - SAUDE
SERVIOS E FUNDOS AUTNOMOS
INEM-INSTITUTO NACIONAL DE EMERGENCIA MEDICA, IP
INFARMED - AUTORIDADE NACIONAL DO MEDICAMENTO E PRODUTOS DE SAUDE, IP
ADMINISTRAO REGIONAL DE SADE DE LISBOA E VALE DO TEJO,IP
ADMINISTRAO REGIONAL DE SADE DO NORTE,IP (a)
HOSPITAL CURRY CABRAL
1 297 017,55
763 113,92
127 873 024,00
1 892 542,73
18 729,84
(a) A Administrao Regional de Sade do Norte, IP, informou que a execuo no est toda registada.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
297
Mapa XVII
MINISTRIOS / SERVIOS
PAGAMENTOS
EM 2008
14 - EDUCAO
SERVIOS INTEGRADOS
DIRECO GERAL DOS RECURSOS HUMANOS DA EDUCAO
DIRECO REGIONAL DE EDUCAO DO ALENTEJO
DIRECO REGIONAL DE EDUCAO DO CENTRO
16 439,04
1 946 951,21
8 437,56
1 971 827,81
1 971 827,81
9 957,27
3 071,76
13 029,03
94 805,29
6 189 459,53
UC - FACULDADE DE MEDICINA
104 921,63
UL - FACULDADE DE CINCIAS
218 324,46
296,47
1 086 203,39
3 903 934,70
19 173,84
35 473,80
349 784,88
9 996,03
206 988,38
2 034 262,04
20 952,36
350 903,82
14 625 480,62
14 638 509,65
16 - CULTURA
SERVIOS INTEGRADOS
GABINETE DA MINISTRA
24 719,88
19 777,20
SECRETARIA GERAL
DIRECO-GERAL DO LIVRO E DAS BIBLIOTECAS
DIRECO-GERAL DE ARQUIVOS
DIRECO-GERAL DAS ARTES
TOTAL POR REGIME
17 022,38
3 967 280,00
236 957,00
17 390 835,68
21 656 592,14
2 530 531,87
2 857 340,99
12 999 950,00
18 387 822,86
40 044 415,00
298
V olume I
Mapa XVII
Responsabilidades contratuais plurianuais dos servios integrados e
servios e fundos autnomos, agrupadas por ministrios
(em euros)
MINISTRIOS / SERVIOS
TOTAL GERAL
PAGAMENTOS
EM 2008
857 860 845,37
C onta G eral
do
E stado
de
2008
299
Mapa XVIII
CONTA DE GERNCIA
Pgina 1
IMPORTNCIAS EM EUROS
Fundo de coeso
24 394 555,00
57 212 133,00
5 274 445,38
11 753 847,00
Outras
Servios integrados
Total geral
Fonte: MF/DGO
5 274 445,38
11 753 847,00
2009-06-16
300
V olume I
MAPA XIX - TRANSFERNCIAS PARA OS MUNICPIOS
PARTICIPAO DOS MUNICPIOS NOS IMPOSTOS DO ESTADO - 2008
(Un: euros)
FEF FINAL
Municipios
CORRENTE
CAPITAL
TOTAL
FSM
IRS
TOTAL
AVEIRO
GUEDA
4 634 048
3 089 366
7 723 414
692 556
1 407 632
9 823 602
ALBERGARIA-A-VELHA
3 017 639
2 011 759
5 029 398
405 380
529 814
5 964 592
ANADIA
4 383 096
2 922 064
7 305 160
351 861
731 102
8 388 123
AROUCA
4 622 540
3 081 694
7 704 234
437 884
278 013
8 420 131
AVEIRO
2 526 055
1 684 037
4 210 092
1 216 631
3 764 177
9 190 900
CASTELO DE PAIVA
3 077 978
2 051 985
5 129 963
359 618
154 143
5 643 724
ESPINHO
2 311 230
1 540 820
3 852 050
665 679
1 191 474
5 709 203
ESTARREJA
3 559 786
2 373 191
5 932 977
475 802
603 013
7 011 792
LHAVO
2 295 186
1 530 124
3 825 310
610 083
1 208 164
5 643 557
MEALHADA
2 860 093
1 906 729
4 766 822
289 589
516 365
5 572 776
MURTOSA
1 995 353
1 330 236
3 325 589
194 214
173 497
3 693 300
OLIVEIRA DE AZEMIS
5 872 734
3 915 156
9 787 890
1 152 241
1 733 193
12 673 324
OLIVEIRA DO BAIRRO
3 565 084
2 376 723
5 941 807
272 829
433 524
6 648 160
OVAR
3 606 838
2 404 558
6 011 396
970 506
1 446 988
8 428 890
7 854 988
5 236 658
13 091 646
2 324 396
2 587 846
18 003 888
SO JOO DA MADEIRA
1 868 095
1 245 397
3 113 492
503 520
656 586
4 273 598
SEVER DO VOUGA
2 749 117
1 832 745
4 581 862
215 668
219 140
5 016 670
VAGOS
3 070 234
2 046 823
5 117 057
316 045
412 842
5 845 944
3 524 899
2 349 933
5 874 832
423 216
513 114
6 811 162
67 394 993
44 929 998
11 877 718
18 560 627
ALJUSTREL
3 231 038
2 154 026
5 385 064
145 079
178 475
5 708 618
ALMODVAR
5 192 242
2 795 823
7 988 065
105 285
120 296
8 213 646
ALVITO
1 970 775
1 157 440
3 128 215
16 667
52 093
3 196 975
BARRANCOS
1 893 416
1 262 278
3 155 694
26 612
21 432
3 203 738
BEJA
5 793 163
3 119 395
8 912 558
499 498
1 366 671
10 778 727
5 677 218
VALE DE CAMBRA
TOTAL
BEJA
CASTRO VERDE
3 238 453
2 158 969
5 397 422
111 790
168 006
CUBA
1 966 151
1 058 696
3 024 847
74 767
86 832
3 186 446
FERREIRA DO ALENTEJO
4 042 657
2 176 815
6 219 472
106 655
125 624
6 451 751
MRTOLA
6 710 357
3 613 269
10 323 626
102 966
91 159
10 517 751
MOURA
5 830 812
3 139 668
8 970 480
282 334
248 925
9 501 739
ODEMIRA
8 146 842
5 431 228
13 578 070
318 386
398 583
14 295 039
OURIQUE
3 643 787
2 429 191
6 072 978
79 384
95 057
6 247 419
SERPA
5 836 031
3 890 687
9 726 718
260 134
251 891
10 238 743
VIDIGUEIRA
TOTAL
2 340 140
1 560 093
3 900 233
98 177
102 863
4 101 273
59 835 864
35 947 578
95 783 442
2 227 734
3 307 907
BRAGA
2 960 426
1 973 618
4 934 044
376 831
251 796
5 562 671
12 140 523
8 093 682
20 234 205
2 158 704
1 801 036
24 193 945
BRAGA
7 417 264
4 944 842
12 362 106
2 987 118
6 292 619
21 641 843
CABECEIRAS DE BASTO
3 766 126
2 510 751
6 276 877
386 039
177 307
6 840 223
CELORICO DE BASTO
4 538 951
2 444 051
6 983 002
396 243
174 301
7 553 546
AMARES
BARCELOS
ESPOSENDE
2 946 974
1 964 649
4 911 623
722 852
847 156
6 481 631
FAFE
6 666 853
4 444 568
11 111 421
962 981
755 036
12 829 438
GUIMARES
11 085 864
7 390 576
18 476 440
2 896 667
3 056 867
24 429 974
PVOA DE LANHOSO
3 870 284
2 580 189
6 450 473
504 711
234 967
7 190 151
TERRAS DE BOURO
3 263 443
2 175 629
5 439 072
143 613
73 443
5 656 128
VIEIRA DO MINHO
3 665 915
2 443 944
6 109 859
275 473
163 823
6 549 155
9 112 716
6 075 144
15 187 860
1 954 846
2 406 914
19 549 620
VILA VERDE
6 646 898
4 431 266
11 078 164
997 630
515 492
12 591 286
VIZELA
2 494 700
1 663 133
4 157 833
432 488
281 314
4 871 635
TOTAL
80 576 937
53 136 042
15 196 196
17 032 071
C onta G eral
do
E stado
de
2008
301
(Un: euros)
FEF FINAL
Municipios
CORRENTE
CAPITAL
TOTAL
FSM
IRS
TOTAL
BRAGANA
ALFNDEGA DA F
3 227 338
2 151 558
5 378 896
77 925
78 160
5 534 981
BRAGANA
7 406 197
4 937 465
12 343 662
491 971
1 299 226
14 134 859
CARRAZEDA DE ANSIES
3 502 865
2 335 243
5 838 108
92 032
93 213
6 023 353
2 821 763
1 881 176
4 702 939
48 337
52 449
4 803 725
MACEDO DE CAVALEIROS
5 668 354
3 778 902
9 447 256
234 963
301 736
9 983 955
MIRANDA DO DOURO
3 898 738
2 599 159
6 497 897
108 470
151 324
6 757 691
MIRANDELA
5 751 029
3 834 020
9 585 049
383 252
554 203
10 522 504
MOGADOURO
5 194 738
3 463 159
8 657 897
128 450
178 014
8 964 361
TORRE DE MONCORVO
4 217 150
2 811 433
7 028 583
131 148
140 272
7 300 003
VILA FLOR
3 295 640
2 197 094
5 492 734
111 514
91 560
5 695 808
VIMIOSO
3 572 202
2 381 468
5 953 670
53 930
71 420
6 079 020
VINHAIS
5 267 932
3 511 955
8 779 887
115 421
104 036
8 999 344
53 823 946
35 882 632
89 706 578
1 977 413
3 115 613
94 799 604
BELMONTE
2 244 672
1 496 448
3 741 120
118 003
111 019
3 970 142
CASTELO BRANCO
8 196 668
5 464 446
13 661 114
802 601
1 942 389
16 406 104
COVILH
6 831 261
3 678 371
10 509 632
735 421
1 337 037
12 582 090
FUNDO
5 962 885
3 975 257
9 938 142
395 082
545 489
10 878 713
TOTAL
CASTELO BRANCO
IDANHA-A-NOVA
6 873 823
4 582 549
11 456 372
120 848
144 914
11 722 134
OLEIROS
3 708 657
2 472 438
6 181 095
52 319
59 740
6 293 154
PENAMACOR
3 803 201
2 535 468
6 338 669
70 228
69 056
6 477 953
PROENA-A-NOVA
3 603 490
2 402 327
6 005 817
108 644
149 433
6 263 894
SERT
4 454 331
2 969 554
7 423 885
221 598
200 663
7 846 146
VILA DE REI
2 250 772
1 500 515
3 751 287
43 408
31 862
3 826 557
2 633 281
1 755 520
4 388 801
33 452
58 125
4 480 378
50 563 041
32 832 893
83 395 934
2 701 604
4 649 727
90 747 265
ARGANIL
3 540 913
2 360 608
5 901 521
221 610
155 750
6 278 881
CANTANHEDE
4 795 765
3 197 177
7 992 942
470 955
719 252
9 183 149
COIMBRA
3 593 936
2 395 957
5 989 893
1 481 759
10 261 848
17 733 500
TOTAL
COIMBRA
CONDEIXA-A-NOVA
2 095 055
1 396 703
3 491 758
185 390
551 331
4 228 479
FIGUEIRA DA FOZ
4 316 230
2 324 124
6 640 354
757 523
2 341 551
9 739 428
GIS
2 903 174
1 563 247
4 466 421
57 031
41 567
4 565 019
LOUS
2 326 505
1 551 003
3 877 508
270 120
389 798
4 537 426
MIRA
2 311 621
1 541 081
3 852 702
218 225
260 479
4 331 406
MIRANDA DO CORVO
2 319 179
1 546 120
3 865 299
199 587
215 564
4 280 450
MONTEMOR-O-VELHO
4 094 503
2 729 669
6 824 172
327 187
470 818
7 622 177
OLIVEIRA DO HOSPITAL
3 775 903
2 517 269
6 293 172
391 181
340 172
7 024 525
PAMPILHOSA DA SERRA
3 427 517
2 285 011
5 712 528
41 711
50 414
5 804 653
PENACOVA
3 458 608
2 305 738
5 764 346
212 651
200 025
6 177 022
PENELA
2 250 271
1 500 181
3 750 452
82 846
86 451
3 919 749
SOURE
3 936 080
2 624 054
6 560 134
206 765
358 311
7 125 210
TBUA
3 364 408
1 811 604
5 176 012
214 886
175 450
5 566 348
2 109 708
1 406 472
3 516 180
129 469
115 082
3 760 731
54 619 376
35 056 018
89 675 394
5 468 896
16 733 863
ALANDROAL
3 589 796
1 932 967
5 522 763
80 965
67 549
5 671 277
ARRAIOLOS
3 907 247
2 103 902
6 011 149
101 004
127 605
6 239 758
BORBA
2 060 932
1 373 955
3 434 887
109 004
121 922
3 665 813
ESTREMOZ
3 906 409
2 604 273
6 510 682
212 563
348 185
7 071 430
VORA
6 256 114
4 170 743
10 426 857
774 287
2 597 871
13 799 015
MONTEMOR-O-NOVO
5 910 313
3 940 209
9 850 522
237 139
419 595
10 507 256
MORA
2 642 367
1 761 578
4 403 945
67 154
103 313
4 574 412
MOURO
2 045 277
1 363 518
3 408 795
57 003
38 951
3 504 749
TOTAL
VORA
302
V olume I
(Un: euros)
FEF FINAL
Municipios
CORRENTE
CAPITAL
TOTAL
FSM
IRS
TOTAL
PORTEL
3 612 307
2 408 205
6 020 512
92 239
68 371
6 181 122
REDONDO
2 890 279
1 556 304
4 446 583
103 301
134 645
4 684 529
REGUENGOS DE MONSARAZ
2 943 094
1 962 063
4 905 157
200 721
255 439
5 361 317
VENDAS NOVAS
1 968 880
1 312 586
3 281 466
131 166
278 341
3 690 973
VIANA DO ALENTEJO
2 439 647
1 626 432
4 066 079
95 593
94 769
4 256 441
VILA VIOSA
2 223 551
1 482 367
3 705 918
130 771
183 198
4 019 887
46 396 213
29 599 102
75 995 315
2 392 910
4 839 754
83 227 979
TOTAL
FARO
ALBUFEIRA
3 114 320
2 076 214
5 190 534
667 028
1 171 183
7 028 745
ALCOUTIM
3 595 744
2 397 162
5 992 906
30 158
37 558
6 060 622
ALJEZUR
2 994 258
1 996 172
4 990 430
80 399
95 893
5 166 722
CASTRO MARIM
2 465 407
1 643 605
4 109 012
91 045
153 626
4 353 683
FARO
1 866 442
1 005 007
2 871 449
831 444
3 309 869
7 012 762
LAGOA
2 142 312
1 428 208
3 570 520
344 609
791 123
4 706 252
LAGOS
1 890 671
1 260 448
3 151 119
430 484
1 040 303
4 621 906
LOUL
4 643 215
3 095 476
7 738 691
1 050 225
2 372 734
11 161 650
MONCHIQUE
3 767 604
2 511 736
6 279 340
84 082
84 699
6 448 121
OLHO
3 161 105
2 107 404
5 268 509
634 093
937 710
6 840 312
PORTIMO
2 171 884
1 447 922
3 619 806
802 848
1 849 321
6 271 975
SO BRS DE ALPORTEL
2 111 720
1 137 080
3 248 800
167 106
318 719
3 734 625
SILVES
4 232 278
2 821 518
7 053 796
501 160
732 456
8 287 412
TAVIRA
3 562 154
2 374 769
5 936 923
314 582
676 013
6 927 518
VILA DO BISPO
2 156 558
1 437 705
3 594 263
77 851
95 075
3 767 189
1 728 470
1 152 313
2 880 783
297 442
447 369
3 625 594
45 604 142
29 892 739
75 496 881
6 404 556
14 113 651
96 015 088
TOTAL
GUARDA
AGUIAR DA BEIRA
3 008 141
2 005 428
5 013 569
111 633
50 493
5 175 695
ALMEIDA
4 282 630
2 855 086
7 137 716
84 752
134 532
7 357 000
CELORICO DA BEIRA
3 193 763
2 129 176
5 322 939
132 284
120 982
5 576 205
3 943 417
2 628 944
6 572 361
84 583
84 280
6 741 224
FORNOS DE ALGODRES
2 360 160
1 573 440
3 933 600
108 864
73 217
4 115 681
GOUVEIA
3 825 411
2 550 274
6 375 685
227 391
235 414
6 838 490
GUARDA
6 834 865
4 556 577
11 391 442
645 437
1 477 336
13 514 215
MANTEIGAS
2 361 728
1 271 700
3 633 428
65 918
49 897
3 749 243
MEDA
3 014 465
2 009 643
5 024 108
77 617
73 889
5 175 614
PINHEL
4 312 943
2 875 296
7 188 239
128 025
155 049
7 471 313
SABUGAL
6 059 261
4 039 507
10 098 768
131 491
159 832
10 390 091
SEIA
5 544 223
3 696 148
9 240 371
353 377
467 721
10 061 469
TRANCOSO
3 844 124
2 562 750
6 406 874
166 678
158 385
6 731 937
3 417 716
2 278 478
5 696 194
112 035
119 720
5 927 949
56 002 847
37 032 447
93 035 294
2 430 085
3 360 747
98 826 126
ALCOBAA
6 119 664
3 295 204
9 414 868
796 004
1 180 996
11 391 868
ALVAIZERE
2 587 715
1 725 143
4 312 858
109 692
116 573
4 539 123
ANSIO
2 850 665
1 900 444
4 751 109
185 668
179 650
5 116 427
BATALHA
2 085 731
1 390 488
3 476 219
202 951
336 547
4 015 717
BOMBARRAL
2 097 956
1 129 669
3 227 625
218 264
256 454
3 702 343
CALDAS DA RAINHA
3 288 501
1 770 731
5 059 232
833 092
1 573 846
7 466 170
CASTANHEIRA DE PRA
1 766 339
1 177 559
2 943 898
50 560
43 438
3 037 896
2 568 525
1 712 350
4 280 875
100 115
98 818
4 479 808
LEIRIA
7 610 610
4 098 020
11 708 630
1 659 500
4 175 550
17 543 680
MARINHA GRANDE
2 556 446
1 704 297
4 260 743
614 687
1 134 626
6 010 056
NAZAR
1 793 152
1 195 435
2 988 587
176 657
329 989
3 495 233
BIDOS
1 637 298
1 091 532
2 728 830
155 497
274 533
3 158 860
PEDRGO GRANDE
2 205 339
1 470 226
3 675 565
62 139
49 563
3 787 267
TOTAL
LEIRIA
C onta G eral
do
E stado
de
2008
303
(Un: euros)
FEF FINAL
Municipios
CORRENTE
CAPITAL
TOTAL
FSM
IRS
TOTAL
PENICHE
2 269 328
1 512 886
3 782 214
443 635
620 837
4 846 686
POMBAL
6 912 860
4 608 573
11 521 433
721 018
1 028 121
13 270 572
PORTO DE MS
3 623 623
2 415 749
6 039 372
358 543
449 206
6 847 121
51 973 752
32 198 306
84 172 058
6 688 022
11 848 747
ALENQUER
3 183 567
1 714 228
4 897 795
623 659
1 108 809
6 630 263
AMADORA
6 871 922
4 581 281
11 453 203
2 144 716
6 647 581
20 245 500
TOTAL
LISBOA
1 833 386
1 222 257
3 055 643
80 554
391 324
3 527 521
AZAMBUJA
2 611 822
1 741 214
4 353 036
277 293
496 342
5 126 671
CADAVAL
2 804 614
1 510 177
4 314 791
195 917
222 601
4 733 309
CASCAIS
102 848
68 566
171 414
1 634 951
17 385 176
19 191 541
LISBOA
1 054 723
703 148
1 757 871
138 962
60 682 917
62 579 750
LOURES
5 681 410
3 787 606
9 469 016
2 700 510
8 417 415
20 586 941
LOURINH
2 359 540
1 573 026
3 932 566
406 421
520 539
4 859 526
MAFRA
1 949 162
1 299 441
3 248 603
922 891
3 025 156
7 196 650
ODIVELAS
5 237 533
3 491 688
8 729 221
1 817 031
4 767 634
15 313 886
OEIRAS
477 875
318 584
796 459
1 867 091
15 779 943
18 443 493
SINTRA
8 828 037
5 885 358
14 713 395
5 228 526
15 127 184
35 069 105
1 669 622
1 113 081
2 782 703
151 672
234 354
3 168 729
TORRES VEDRAS
4 959 119
3 306 080
8 265 199
1 096 743
2 194 898
11 556 840
4 459 134
2 972 756
7 431 890
1 660 228
4 535 482
13 627 600
54 084 314
35 288 491
89 372 805
20 947 165
ALTER DO CHO
2 608 080
1 404 351
4 012 431
59 541
74 044
4 146 016
ARRONCHES
2 307 271
1 538 181
3 845 452
45 260
54 349
3 945 061
AVIS
3 436 196
1 850 260
5 286 456
67 400
73 661
5 427 517
CAMPO MAIOR
2 423 610
1 615 740
4 039 350
141 544
221 919
4 402 813
CASTELO DE VIDE
2 288 464
1 525 642
3 814 106
45 760
92 420
3 952 286
CRATO
2 883 956
1 922 637
4 806 593
44 574
60 118
4 911 285
ELVAS
4 504 940
3 003 294
7 508 234
351 412
537 665
8 397 311
FRONTEIRA
2 002 264
1 334 842
3 337 106
39 144
76 129
3 452 379
GAVIO
2 365 289
1 576 859
3 942 148
49 700
53 561
4 045 409
TOTAL
PORTALEGRE
MARVO
2 195 687
1 182 293
3 377 980
49 935
56 029
3 483 944
MONFORTE
2 415 728
1 610 486
4 026 214
50 608
60 722
4 137 544
NISA
4 248 093
2 287 435
6 535 528
85 927
147 273
6 768 728
PONTE DE SOR
4 565 837
3 043 892
7 609 729
280 553
348 085
8 238 367
PORTALEGRE
4 202 516
2 262 893
6 465 409
362 999
922 487
7 750 895
SOUSEL
2 448 352
1 318 344
3 766 696
74 621
94 112
3 935 429
TOTAL
44 896 283
27 477 149
72 373 432
1 748 978
2 872 574
76 994 984
AMARANTE
7 581 004
5 054 003
12 635 007
892 601
847 282
14 374 890
BAIO
4 260 242
2 840 161
7 100 403
392 889
169 875
7 663 167
FELGUEIRAS
5 434 574
3 623 049
9 057 623
1 317 728
620 882
10 996 233
GONDOMAR
7 141 717
4 761 144
11 902 861
2 279 936
4 031 539
18 214 336
LOUSADA
4 836 009
3 224 006
8 060 015
999 140
423 501
9 482 656
MAIA
2 996 769
1 997 846
4 994 615
1 766 303
5 469 818
12 230 736
MARCO DE CANAVESES
7 406 030
3 987 862
11 393 892
1 252 545
507 134
13 153 571
MATOSINHOS
3 939 736
2 626 490
6 566 226
2 296 524
7 696 029
16 558 779
PAOS DE FERREIRA
4 176 052
2 784 034
6 960 086
1 174 892
541 290
8 676 268
PAREDES
7 214 105
4 809 403
12 023 508
1 700 643
981 851
14 706 002
PENAFIEL
7 641 938
5 094 625
12 736 563
1 591 707
967 691
15 295 961
PORTO
2 425 081
1 616 721
4 041 802
3 278 109
19 007 961
26 327 872
PORTO
PVOA DE VARZIM
3 499 767
2 333 178
5 832 945
1 172 686
1 671 740
8 677 371
SANTO TIRSO
6 708 515
4 472 344
11 180 859
1 130 416
1 289 052
13 600 327
TROFA
3 232 339
2 154 893
5 387 232
698 243
773 733
6 859 208
304
V olume I
(Un: euros)
FEF FINAL
Municipios
CORRENTE
CAPITAL
TOTAL
FSM
IRS
TOTAL
VALONGO
3 666 491
2 444 327
6 110 818
1 516 345
2 164 808
VILA DO CONDE
3 703 890
2 469 260
6 173 150
1 367 595
2 049 363
9 590 108
8 027 251
5 351 501
13 378 752
4 251 101
9 854 934
27 484 787
93 891 510
61 644 847
29 079 403
59 068 483
ABRANTES
6 109 036
4 072 691
10 181 727
513 443
1 001 759
11 696 929
ALCANENA
2 640 367
1 760 244
4 400 611
231 808
240 544
4 872 963
ALMEIRIM
2 845 822
1 897 215
4 743 037
327 587
509 102
5 579 726
ALPIARA
1 779 365
1 186 244
2 965 609
101 322
145 085
3 212 016
BENAVENTE
2 050 559
1 367 040
3 417 599
439 395
794 184
4 651 178
CARTAXO
2 343 265
1 562 176
3 905 441
350 626
706 676
4 962 743
CHAMUSCA
4 046 475
2 697 650
6 744 125
142 051
152 160
7 038 336
CONSTNCIA
2 021 440
1 088 468
3 109 908
78 060
83 746
3 271 714
CORUCHE
5 852 234
3 901 489
9 753 723
266 582
388 189
10 408 494
ENTRONCAMENTO
1 335 897
890 598
2 226 495
283 834
814 834
3 325 163
FERREIRA DO ZZERE
2 751 076
1 834 051
4 585 127
142 789
82 055
4 809 971
GOLEG
1 861 176
1 002 172
2 863 348
88 654
127 415
3 079 417
TOTAL
9 791 971
SANTARM
MAO
3 672 779
2 448 519
6 121 298
108 863
107 594
6 337 755
OURM
5 917 783
3 945 188
9 862 971
653 783
844 801
11 361 555
RIO MAIOR
3 495 083
1 881 968
5 377 051
353 835
421 742
6 152 628
SALVATERRA DE MAGOS
2 833 706
1 889 137
4 722 843
318 135
488 444
5 529 422
SANTARM
5 981 604
3 987 736
9 969 340
840 295
2 214 987
13 024 622
SARDOAL
2 028 392
1 352 261
3 380 653
79 243
78 170
3 538 066
TOMAR
4 531 767
3 021 178
7 552 945
659 522
1 137 978
9 350 445
TORRES NOVAS
4 271 299
2 847 532
7 118 831
501 862
1 010 386
8 631 079
1 747 692
1 165 128
2 912 820
97 540
205 143
3 215 503
70 116 817
45 798 685
6 579 229
11 554 994
ALCCER DO SAL
5 913 347
3 184 110
9 097 457
197 189
282 182
9 576 828
ALCOCHETE
1 123 724
749 149
1 872 873
218 174
767 352
2 858 399
ALMADA
3 797 156
2 531 438
6 328 594
2 224 912
8 343 893
16 897 399
BARREIRO
3 618 305
2 412 203
6 030 508
1 085 343
2 729 980
9 845 831
GRNDOLA
3 736 275
2 490 850
6 227 125
202 641
302 363
6 732 129
MOITA
4 869 829
3 246 553
8 116 382
1 038 274
1 497 034
10 651 690
MONTIJO
2 284 733
1 523 156
3 807 889
686 818
1 516 879
6 011 586
PALMELA
3 003 934
2 002 623
5 006 557
740 111
2 098 917
7 845 585
SANTIAGO DO CACM
6 606 467
3 557 329
10 163 796
423 433
1 058 151
11 645 380
SEIXAL
4 187 679
2 791 786
6 979 465
2 150 279
5 362 860
14 492 604
SESIMBRA
1 636 876
1 091 250
2 728 126
678 467
1 722 062
5 128 655
SETBAL
3 184 093
2 122 728
5 306 821
1 761 348
4 988 071
12 056 240
TOTAL
SETBAL
SINES
1 923 269
1 282 179
3 205 448
222 380
484 240
3 912 068
TOTAL
45 885 687
28 985 354
74 871 041
11 629 369
31 153 984
ARCOS DE VALDEVEZ
6 142 975
4 095 317
10 238 292
310 198
277 432
10 825 922
CAMINHA
3 403 452
2 268 968
5 672 420
239 082
413 733
6 325 235
MELGAO
3 675 047
2 450 031
6 125 078
109 873
136 162
6 371 113
MONO
4 380 278
2 920 185
7 300 463
258 125
327 268
7 885 856
PAREDES DE COURA
3 748 845
2 499 230
6 248 075
114 517
111 880
6 474 472
PONTE DA BARCA
3 337 707
2 225 138
5 562 845
210 595
152 198
5 925 638
PONTE DE LIMA
6 707 537
4 471 692
11 179 229
825 237
525 830
12 530 296
VALENA
3 131 256
2 087 504
5 218 760
210 094
216 559
5 645 413
VIANA DO CASTELO
6 828 659
4 552 440
11 381 099
1 323 650
2 479 948
15 184 697
VIANA DO CASTELO
3 482 138
2 321 425
5 803 563
121 633
159 635
6 084 831
44 837 894
29 891 930
74 729 824
3 723 004
4 800 645
83 253 473
C onta G eral
do
E stado
de
2008
305
(Un: euros)
FEF FINAL
Municipios
CORRENTE
CAPITAL
TOTAL
FSM
IRS
TOTAL
VILA REAL
ALIJ
3 849 525
2 566 350
6 415 875
210 717
182 114
6 808 706
BOTICAS
3 329 408
2 219 606
5 549 014
76 451
57 524
5 682 989
CHAVES
7 120 235
4 746 824
11 867 059
620 849
1 008 483
13 496 391
MESO FRIO
1 784 363
1 189 575
2 973 938
108 601
46 236
3 128 775
MONDIM DE BASTO
3 472 474
1 869 794
5 342 268
178 337
72 361
5 592 966
MONTALEGRE
5 898 791
3 932 527
9 831 318
165 838
145 803
10 142 959
MURA
2 636 077
1 757 384
4 393 461
94 310
72 295
4 560 066
PESO DA RGUA
3 310 121
2 206 747
5 516 868
321 771
341 153
6 179 792
RIBEIRA DE PENA
2 921 786
1 947 858
4 869 644
125 979
62 915
5 058 538
SABROSA
2 840 014
1 893 343
4 733 357
100 665
70 545
4 904 567
2 426 654
1 617 770
4 044 424
103 046
82 935
4 230 405
VALPAOS
5 478 932
3 652 621
9 131 553
278 914
193 322
9 603 789
4 754 632
2 560 187
7 314 819
245 911
191 959
7 752 689
VILA REAL
5 107 922
3 405 282
8 513 204
792 545
1 778 412
11 084 161
54 930 934
35 565 868
90 496 802
3 423 934
4 306 057
98 226 793
ARMAMAR
2 654 920
1 769 947
4 424 867
122 843
74 437
4 622 147
CARREGAL DO SAL
2 195 430
1 463 620
3 659 050
190 708
146 667
3 996 425
TOTAL
VISEU
CASTRO DAIRE
4 488 841
2 992 561
7 481 402
302 867
150 670
7 934 939
CINFES
4 454 396
2 969 598
7 423 994
411 413
156 868
7 992 275
LAMEGO
4 174 622
2 783 081
6 957 703
484 142
687 662
8 129 507
MANGUALDE
3 799 240
2 532 826
6 332 066
356 576
401 715
7 090 357
MOIMENTA DA BEIRA
3 221 800
2 147 866
5 369 666
229 032
164 151
5 762 849
MORTGUA
3 060 072
2 040 048
5 100 120
130 839
174 177
5 405 136
NELAS
2 669 448
1 779 632
4 449 080
218 609
264 300
4 931 989
OLIVEIRA DE FRADES
2 500 259
1 666 839
4 167 098
211 419
150 630
4 529 147
PENALVA DO CASTELO
2 974 841
1 983 228
4 958 069
146 598
82 127
5 186 794
PENEDONO
2 378 330
1 585 554
3 963 884
61 027
40 127
4 065 038
RESENDE
3 386 593
2 257 728
5 644 321
224 284
111 392
5 979 997
SANTA COMBA DO
2 310 605
1 540 403
3 851 008
193 814
203 534
4 248 356
SO JOO DA PESQUEIRA
3 493 805
2 329 204
5 823 009
167 775
96 610
6 087 394
SO PEDRO DO SUL
4 406 587
2 937 724
7 344 311
317 074
281 407
7 942 792
STO
3 124 064
2 082 709
5 206 773
248 642
169 150
5 624 565
SERNANCELHE
2 959 293
1 972 862
4 932 155
101 246
55 348
5 088 749
TABUAO
2 902 577
1 935 051
4 837 628
117 565
69 564
5 024 757
TAROUCA
2 705 763
1 803 842
4 509 605
161 263
90 962
4 761 830
TONDELA
5 428 126
3 618 750
9 046 876
495 379
540 076
10 082 331
2 258 714
1 505 810
3 764 524
122 123
68 194
3 954 841
VISEU
6 811 356
4 540 904
11 352 260
1 480 440
3 459 365
16 292 065
VOUZELA
2 939 164
1 959 442
4 898 606
184 680
144 979
5 228 265
81 298 846
54 199 229
6 680 358
7 784 112
ANGRA DO HEROSMO
5 026 374
3 350 916
8 377 290
659 961
1 025 990
10 063 241
TOTAL
AORES
1 987 097
1 324 731
3 311 828
72 310
54 709
3 438 847
CORVO
899 135
599 424
1 498 559
3 477
11 426
1 513 462
HORTA
2 952 766
1 968 510
4 921 276
290 064
440 204
5 651 544
LAGOA (AORES)
2 462 068
1 641 379
4 103 447
347 780
252 357
4 703 584
1 592 823
1 061 882
2 654 705
15 614
20 149
2 690 468
LAJES DO PICO
2 263 384
1 508 922
3 772 306
92 163
69 065
3 933 534
MADALENA
2 568 651
1 383 119
3 951 770
117 773
121 146
4 190 689
NORDESTE
2 523 791
1 682 527
4 206 318
114 658
49 935
4 370 911
PONTA DELGADA
6 433 960
4 289 306
10 723 266
1 623 548
2 264 281
14 611 095
POVOAO
2 428 375
1 618 916
4 047 291
162 798
62 172
4 272 261
RIBEIRA GRANDE
4 909 184
3 272 789
8 181 973
774 949
397 083
9 354 005
306
V olume I
(Un: euros)
FEF FINAL
Municipios
CORRENTE
CAPITAL
TOTAL
FSM
IRS
TOTAL
1 623 158
1 082 106
2 705 264
88 211
70 601
2 864 076
1 364 848
909 898
2 274 746
55 709
48 413
2 378 868
SO ROQUE DO PICO
1 954 399
1 052 368
3 006 767
61 678
71 547
3 139 992
VELAS
2 273 764
1 515 843
3 789 607
107 561
79 691
3 976 859
3 575 651
2 383 768
5 959 419
514 007
373 054
6 846 480
VILA DO PORTO
2 107 942
1 405 295
3 513 237
132 439
218 534
3 864 210
2 437 748
1 625 165
4 062 913
267 329
116 389
4 446 631
51 385 118
33 676 864
85 061 982
5 502 029
5 746 746
96 310 757
CALHETA
3 589 894
2 393 262
5 983 156
237 492
161 184
6 381 832
CMARA DE LOBOS
3 893 514
2 595 676
6 489 190
818 840
289 826
7 597 856
FUNCHAL
5 167 857
3 445 238
8 613 095
1 759 343
5 120 174
15 492 612
TOTAL
MADEIRA
MACHICO
3 180 715
2 120 477
5 301 192
474 654
299 964
6 075 810
PONTA DO SOL
2 042 146
1 361 431
3 403 577
213 532
98 730
3 715 839
PORTO MONIZ
2 172 850
1 448 566
3 621 416
60 570
28 570
3 710 556
PORTO SANTO
1 269 350
846 233
2 115 583
91 056
317 844
2 524 483
RIBEIRA BRAVA
2 539 624
1 693 083
4 232 707
331 618
156 547
4 720 872
SANTA CRUZ
2 759 337
1 839 558
4 598 895
570 156
1 145 655
6 314 706
SANTANA
3 164 179
2 109 452
5 273 631
133 595
88 255
5 495 481
SO VICENTE
2 455 488
1 636 992
4 092 480
124 523
64 957
4 281 960
32 234 954
21 489 968
53 724 922
4 815 379
7 771 706
66 312 007
TOTAL GERAL
TOTAL CONTINENTE
TOTAL
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
176.790.567,57
254.491.661,27
304.153.018,98
7.097.588.727,96
0,00
4.151.680,80
2.236.464,81
112.754.621,82
0,00
723,26
0,00
0,00
0,00
723,26
Soma 121.944.353.823,00 16.371.566.621,00 138.315.920.444,00 5.734.629.847,96 171.542.740.973,80 140.149.563.633,04 7.306.330.422,97 132.843.233.210,07 30.030.218.460,76
0,00
180.942.248,37
256.728.126,08
416.907.640,80
0,00
154,42
0,00
0,00
0,00
154,42
0,00
0,00
192.829.281,21
256.728.126,08
416.907.640,80
96.859.346,65
105.957.186,32
37.405.437,42
91.986.816.511,12
1.399.877.254,60
93.626.915.736,11
0,00
10.840.815,38
0,00
0,00
24.729.035,91
5.693.655,00
0,00
0,00
21.377,93
30.444.068,84
2.845.694.828,67
3.948.744.236,93
0,00
290.635.839,19
0,00
0,00
133.261,57
0,00
7.085.208.166,36
Por cobrar em
31 de Dezembro
de 2008
7.097.588.727,96
178.662.374,00
210.277.640,00
313.880.000,00
121.588.382,56
111.650.841,32
37.405.437,42
91.986.816.511,12
1.399.898.632,53
93.657.359.804,95
Anuladas
15.305.275.325,25 10.191.720.441,27
20.290.976.448,04 19.775.565.762,68
204.807.188,47
0,00
528.861.187,78
52.515.518,46
575.859.326,96
0,00
1.039.368.251,67
0,00
453.120.956,74
68.574,05
82.613.541,23
0,00
38.480.882.226,14 30.019.870.296,46
Lquidas
Somam as receitas 121.944.353.823,00 16.371.566.621,00 138.315.920.444,00 5.734.629.847,96 171.542.740.973,80 140.149.563.633,04 7.306.330.422,97 132.843.233.210,07 30.030.218.460,76
7.130.000,00
182.597.905,00
299.784.000,00
0,00
121.588.382,56
778,08
111.650.940,92
0,00
37.405.437,42
0,00 91.986.816.511,12
0,00 1.399.898.632,53
778,08 93.657.359.904,55
17.931.228.222,70 2.625.952.897,45
24.631.834.661,17 4.340.858.213,13
205.555.570,58
748.382,11
654.573.748,13
125.712.560,35
575.988.020,14
128.693,18
1.069.752.895,80
30.384.644,13
484.951.746,70
31.830.789,96
83.740.947,62
1.127.406,39
45.637.625.812,84 7.156.743.586,70
Brutas
12.379.838,34
0,00
0,00
171.532.374,00
27.679.735,00
14.096.000,00
Liquidadas
200.000.000,00
1.217.416,00
201.217.416,00
143.919.969,00
46.051.089,00
189.971.058,00
911.879.780,00
0,00
911.879.780,00
81.297.605.793,00 15.000.000.000,00 96.297.605.793,00
470.335,00
525.108.957,00
525.579.292,00
82.553.875.877,00 15.572.377.462,00 98.126.253.339,00
14.773.000.000,00
21.660.000.000,00
183.180.171,00
586.325.458,00
415.577.412,00
1.058.994.917,00
464.081.258,00
36.010.621,00
39.177.169.837,00
Por cobrar em
1 de Janeiro
de 2008
Restitudas
ou
reembolsadas
Soma
Declaraes
alterando
a totalidade da
lei oramental
Lei n. 67-A/2007,
de 31 de Dezembro
10.348.009,88
0,00
0,00
Receitas de capital:
Impostos directos
Impostos indirectos
Contribuies para a Segurana Social, a CGA e a ADSE
Taxas, multas e outras penalidades
Rendimentos da propriedade
Transferncias correntes
Venda de bens e servios correntes
Outras receitas correntes
Somam as receitas correntes
Receitas correntes:
Receita oramental:
Provenincia
Receitas
Importncias avaliadas
Mapa XX
308
V olume I
0,00
121.944.353.823,00
Soma
0,00
7.728.652,00
-1.203.402,00
-1.825.108,00
-494.132.891,00
132.122.222,00
79.298.104,00
-865.000,00
12.716.516,00
6.342.870,00
13.808.250,00
-332.627,00
-339.300,00
-1.601.000,00
225.885.708,00
4.881.354,00
17.515.652,00
0,00
0,00
16.371.566.621,00 138.315.920.444,00
0,00
3.995.171,00
3.365.927.285,00
14.835.956,00
221.850.466,00
53.589.138,00
372.601.596,00
15.694.517.761,00 105.180.495.266,00
252.687.405,00
2.346.830.168,00
58.974.276,00
1.758.001.620,00
84.691.078,00
1.299.357.305,00
16.852.745,00
271.910.890,00
4.992.874,00
140.632.169,00
37.003.584,00
518.767.928,00
11.301.492,00
221.043.134,00
11.524.499,00
6.458.189.979,00
23.097.502,00
8.063.658.157,00
97.905.805,00
6.254.420.846,00
1.854.055,00
1.651.331.964,00
3.743.280,00
190.901.671,00
16.371.566.621,00 138.315.920.444,00
Notas:
(a) - Conforme a orgnica do XVII Governo Constitucional, aprovada pelo Decreto-Lei n. 79/2005, de 15 de Abril, com as alteraes posteriores.
(b) - Resultante da aplicao da dotao provisional, da gesto flexvel, da modificao de leis orgnicas e do artigo 6. da Lei n. 67-A/2007, de 31 de Dezembro.
(c) - Inclui crditos especiais.
3.354.203.462,00
208.217.912,00
320.837.566,00
89.980.110.396,00
1.962.020.541,00
1.619.729.240,00
1.215.531.227,00
242.341.629,00
129.296.425,00
467.956.094,00
210.074.269,00
6.447.004.780,00
8.042.161.655,00
5.930.629.333,00
1.644.596.555,00
169.642.739,00
121.944.353.823,00
Pagas
0,00
171.542.740.973,80 132.843.233.210,07
38.699.507.763,73
3.362.417.658,49
3.362.417.658,49
186.443.252,94
186.443.252,94
360.089.898,08
360.089.898,08
100.538.219.512,53 100.538.219.512,53
2.105.966.899,70
2.105.966.899,70
1.688.961.552,30
1.688.961.552,30
1.214.565.310,48
1.214.565.310,48
237.791.847,38
237.791.847,38
125.029.882,54
125.029.882,54
438.578.544,92
438.578.544,92
186.070.298,42
186.070.298,42
6.432.675.465,53
6.432.675.465,53
8.039.834.474,61
8.039.834.474,61
6.162.133.076,14
6.162.133.076,14
1.584.641.497,85
1.584.641.497,85
179.814.038,16
179.814.038,16
132.843.233.210,07 132.843.233.210,07
Autorizadas
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
30.030.218.460,76
30.030.218.460,76
Anuladas
de
Soma
E stado
Despesa oramental:
Lei n. 67-A/2007,
de 31 de Dezembro
Despesas
do
Ministrios (a)
Importncias autorizadas
Diversas declaraes alterando as
totalidades
Das somas fixadas
nos oramentos Da lei oramental
(c)
dos diferentes
ministrios (b)
C onta G eral
2008
309
ACTIVOS FINANCEIROS
PASSIVOS FINANCEIROS
12
13
14
15
16
TOTAL
OUTRAS TRANSFERNCIAS
01,02,07,08
E 09.04 A 05
11
UNIO EUROPEIA
09.01 A 03
64 005 477,23
2 745 750,00 11
36 406 644,75
06.00
SEGURANA SOCIAL
06.00
32 209 963,53
ADMINISTRAO LOCAL
05.00
03.01 A 05
05.00
ADMINISTRAO REGIONAL
04.00
232 152,19
03.01 A 07
04.00
TRANSFERNCIAS
10
8 787 955,67
01.00,02.00 E
07.00 A 09.00
06.00
05.00
5 270 815,35
SOMA
SOMA
CDIGOS
AGRUP. SUBAG. RUB.
22 208 590,12 01
312 296 285,89 02
VALORES
09
OUTRAS TRANSFERENCIAS
01,02,07,08
E 09.05 A 06
08
UNIO EUROPEIA
09.01 A 04
SEGURANA SOCIAL
06.00
07
ADMINISTRAO LOCAL
05.00
TRANSFERENCIAS
06
ADMINISTRAO REGIONAL
RENDIMENTOS DA PROPRIEDADE
05
04.00
04
03
03.01 A 06
IMPOSTOS INDIRECTOS
RECEITAS CORRENTES
02
ART.
IMPOSTOS DIRECTOS
GRUPOS
RECEITAS
DESIGNAO
01
CAP.
CDIGOS
(em euro)
DESPESAS CORRENTES
SALDO
PASSIVOS FINANCEIROS
ACTIVOS FINANCEIROS
OUTRAS TRANSFERNCIAS
SEGURANA SOCIAL
ADMINISTRAO LOCAL
ADMINISTRAO REGIONAL
TRANSFERNCIAS
SUBSIDIOS
OUTRAS TRANFERENCIAS
SEGURANA SOCIAL
ADMINISTRAO LOCAL
ADMINISTRAO REGIONAL
TRANSFERENCIAS
DESIGNAO
DESPESAS
Conta consolidada das receitas e das despesas dos servios e fundos autnomos
Mapa XXI
TOTAL
79 656 483,64
16 582 032,21
69 030 057,04
SOMA
SOMA
14 266 124,09
446 260,17
18 607 461,08
VALORES
310
V olume I
16
15
13
11
12
09
10
08
07
01
01
01
01
01
01
01
05
03
09
01
01
02
29.282.871.842,72
1.086.517.798,28
1.374.874.984,32
1.086.517.798,28
1.374.874.984,32
30.742.067.962,60
2.461.392.782,60
0,00
2.461.392.782,60
2.461.392.782,60
169.269.411,03
169.269.411,03
169.269.411,03
13.911.640,84
17.022.328,22
9.519.141,00
7.503.187,22
5.171.566.899,56
0,00
0,00
61.715,43
5.202.562.584,05
410.728.855,23
2.555.694,79
145.598.754,39
161.674.000,41
49.686,63
0,00
67.277.102,36
22.277.845,25
6.384.086,70
4.911.684,70
7.820.257.477,87
7.205.750.726,97
161.150.234,46
453.356.516,44
8.507.346,42
103.196,49
8.404.149,93
23.967.593,21
23.967.593,21
2.461.392.782,60
0,00
2.461.392.782,60
2.461.392.782,60
228.004.212,00
228.004.212,00
228.004.212,00
31.790.050,00
35.501.978,00
13.033.274,00
22.468.704,00
6.588.661.678,00
0,00
0,00
3.007,00
6.655.956.713,00
437.153.724,00
3.661.297,00
144.185.850,00
180.676.559,00
30.000,00
0,00
67.600.844,00
24.010.540,00
11.202.975,00
5.785.659,00
7.878.708.840,00
7.207.111.115,00
161.402.786,00
510.194.939,00
7.613.964,00
155.286,00
7.458.678,00
6.675.735,00
6.675.735,00
104.044.981,54
7.738.594,55
96.306.386,99
13.082.140.810,77
13.075.128.449,88
7.012.360,89
21.449.647.065,04
CSS 2008
10
09
08
07
05
03
04
07
09
01
TOTAL
Passivos Financeiros
Emprstimos de curto prazo
Activos financeiros
Transferncias de capital
Administrao Central
Administrao Regional
Instituies sem fins lucrativos
Resto do mundo
Despesas Capital
02
06
Transferncias Correntes
Soc. e quase soc. no financeiras
Administrao Central
Administrao Regional
Administrao Local
Instituies sem fins lucrativos
Famlias
Resto do mundo
Subsdios
01
03
04
05
07
08
09
Despesas Correntes
Designao
05
04
01
02
03
Agrupamento Subagrupamento
Saldo
Sub-total
30.742.067.962,60
1.860.733.858,28
28.881.334.104,32
0,00
0,00
0,00
8.674.250.485,10
74.835.224,22
7.101.505,00
68.891,00
67.367.225,22
297.603,00
64.071.811,28
64.071.811,28
8.813.157.520,60
31.191.403,00
31.191.403,00
631.899.592,54
18.911.962.684,18
35.000,00
699.446.289,00
22.244.050,00
7.387.153,00
1.260.842.592,18
16.912.255.515,00
9.752.085,00
369.824.984,00
118.310.865,00
4.987.055,00
20.068.176.583,72
29.282.871.842,72
2.481.693.151,99
26.801.178.690,73
0,00
0,00
0,00
6.762.635.181,92
41.034.718,60
6.874.056,73
43.952,31
33.993.051,73
123.657,83
32.605.451,68
32.605.451,68
6.836.275.352,20
28.906.832,84
28.906.832,84
599.728.408,89
18.862.524.078,82
0,00
693.934.089,82
22.244.050,00
6.833.085,05
1.251.266.537,29
16.879.014.260,89
9.232.055,77
364.021.560,50
107.229.494,56
2.492.962,92
19.964.903.338,53
CSS 2008
2008
TOTAL
Outras Receitas
Receitas Capital
Rendimentos da propriedade
Juros - Soc. e quase soc. no financeiras
Juros - Sociedades Financeiras
Juros - Administrao Publica
Juros - Instituies sem fins lucrativos
Juros - Famlias
Juros - Resto do mundo
Dividendos e partic. nos lucros de soc. e quase soc. no financeiras
Dividendos e particip. nos lucros de soc.financeiras
Rendas
Transferncias Correntes
Administrao Central
Instituies sem fins lucrativos
Resto do mundo
Vendas de bens e servios correntes
Vendas de bens
Servios
Outras Receitas Correntes
Outras
50.150.467,00
1.543.799,00
48.606.668,00
13.016.411.525,00
13.015.335.890,00
1.075.635,00
21.396.714.255,00
de
03
07
09
01
02
03
04
05
06
07
08
10
Receitas Correntes
Designao
E stado
06
05
01
02
01
02
Grupo
(em euro)
do
04
03
Captulo
Mapa XXII
Conta consolidada das receitas e das despesas d0 sistema de segurana social
C onta G eral
311
312
V olume I
MapaXXIII
ContaConsolidadadaAdministraoCentraleSeguranaSocial
(PTICADACONTABILIDADEPBLICA)
milhes de euros
Fundos e Servios
Autnomos
Estado
1. RECEITAS CORRENTES
38.889,3
22.525,0
Administrao
Central
50.045,6
Segurana Social
Administrao
Central e
Segurana Social
21.618,9
64.256,5
Impostos directos
15.305,3
22,2
15.327,5
0,0
15.327,5
Impostos indirectos
20.291,0
312,3
20.603,3
691,9
21.295,2
Contribuies de SS
204,8
6.160,7
6.365,6
13.082,1
19.447,7
1.016,5
13.140,2
2.788,0
7.128,4
2.508,4
838,2
11.437,3
906,8
6.522,6
21,4
145,9
1.316,6
1.462,5
453,4
1.915,8
2.071,7
2.889,5
4.961,3
716,5
5.677,8
2 DESPESAS CORRENTES
43.163,9
22.240,7
54.035,9
19.964,9
66.592,8
15.672,6
11.433,4
27.106,0
500,2
27.606,2
13.915,1
3.601,7
17.516,9
364,0
17.880,9
1.757,5
7.831,6
9.589,2
136,1
9.725,3
4.886,5
18,6
4.905,1
2,5
4.907,6
Transferncias Correntes
21.459,1
9.617,4
19.707,7
19.046,6
31.346,4
19.070,1
932,5
8.633,9
907,1
2.133,0
1.618,4
14,8
1.633,1
9,2
1.642,3
1.145,7
1.171,4
2.317,0
415,6
2.732,6
-4.274,6
284,3
-3.990,3
1.654,0
-2.336,3
1.921,2
1.815,1
3.060,2
31,0
3.074,8
120,3
1.608,3
1.052,5
17,0
1.053,105
70,1
619,9
14,0
9,5
7,110
44,0
937,5
981,5
7,5
989,037
1.800,9
206,8
2.007,7
14,0
2.021,689
5. DESPESAS DE CAPITAL
2.826,3
1.718,6
3.868,9
73,6
3.926,2
Transferncias Correntes
das quais: Outros Subsectores
Resto do mundo - UE
Outras receitas correntes
Pessoal
Bens Servios e Outras Despesas Correntes
700,9
511,6
1.212,5
32,6
1.245,1
2.088,5
1.200,4
2.612,9
41,0
2.637,5
1.933,1
226,0
1.483,1
6,9
1.473,6
0,1
1,1
1,2
0,1
1,3
36,9
6,6
43,6
0,0
43,6
-5.179,8
380,7
-4.799,0
1.611,4
-3.187,7
-3,1%
0,2%
-2,9%
1,0%
-1,9%
7. SALDO PRIMARIO
-293,2
399,3
106,1
1.613,9
1.719,9
-0,2%
0,2%
0,1%
1,0%
1,0%
535,4
143,1
678,5
1.591,1
2.269,6
-5.715,2
237,6
-5.477,6
20,3
-5.457,3
-3,4%
0,1%
-3,3%
0,0%
-3,3%
C onta G eral
do
E stado
de
2008
313
Mapa XXIV
DESPESA
RECEITA
QUANTIAS
REPOSIES DE
FUNDOS SADOS DO
EFECTIVAMENTE
FUNDOS
TESOURO DURANTE
APLICADAS
EFECTUADAS
O ANO ECONMICO
DURANTE O ANO
DURANTE O ANO
DE 2008, POR
ECONMICO DE 2008 ECONMICO DE 2008
ORDEM DE
AO PAGAMENTO DE
E ABATIDAS NAS
PAGAMENTO
DESPESAS DO
RESPECTIVAS
SEGUNDO A TABELA
ESTADO
CONTAS DE
DO MESMO COFRE
PAGAMENTOS
MINISTRIOS
SOMA
44 733,51
277 166,02
NEGCIOS ESTRANGEIROS
475 471,10
DEFESA NACIONAL
6 213 336,54
ADMINISTRAO INTERNA
4 016 189,45
JUSTIA
2 525 194,14
442 766,20
ECONOMIA E INOVAO
265 049,66
1 228 591,54
1 136 003,31
226 601,50
SAUDE
425 004,60
EDUCAO
2 008 448,62
14 165 069,61
427 150,47
CULTURA
Soma
2 525 194,14
ADMINISTRAO INTERNA
JUSTIA
CULTURA
Soma
427 150,47
1 224 127 029,22
14 165 069,61
2 008 448,62
425 004,60
226 601,50
1 136 003,31
1 228 591,54
265 049,66
442 766,20
2 525 194,14
427 150,47
14 165 069,61
2 008 448,62
425 004,60
SAUDE
EDUCAO
226 601,50
1 136 003,31
1 228 591,54
265 049,66
ECONOMIA E INOVAO
442 766,20
4 016 189,45
DEFESA NACIONAL
6 213 336,54
4 016 189,45
6 213 336,54
475 471,10
277 166,02
44 733,51
TOTAL
DO
DBITO
475 471,10
NEGCIOS ESTRANGEIROS
44 733,51
RECEITAS
LIQUIDADAS
DBITOS
277 166,02
LEI
SALDO EM 1 DE
ORAMENTAL E
JANEIRO DE
DIVERSOS
2008
DIPLOMAS
ALTERANDO A
RECEITAS A
SUA
COBRAR
MINISTRIOS
Mapa XXV
RECEITAS
ANULADAS
427 150,47
14 165 069,61
2 008 448,62
425 004,60
226 601,50
1 136 003,31
1 228 591,54
265 049,66
442 766,20
2 525 194,14
4 016 189,45
6 213 336,54
475 471,10
277 166,02
44 733,51
RECEITAS
COBRADAS
SALDO EM 31 DE
DEZEMBRO DE
2008
RECEITAS A
COBRAR
CRDITOS
427 150,47
14 165 069,61
2 008 448,62
425 004,60
226 601,50
1 136 003,31
1 228 591,54
265 049,66
442 766,20
2 525 194,14
4 016 189,45
6 213 336,54
475 471,10
277 166,02
44 733,51
TOTAL
DO
CRDITO
314
V olume I
691.900.012,46
701.899.999,82
691.900.012,46
701.899.999,82
1.646.554.520,29
3.175.479,27
1.626.233.492,44
2.408.597,87
5.877.991.921,35
10.000.000,14
10.000.000,14
5.923.867.455,18
3.722.921,71
4.150.303,22
Activo
0,00
0,00
20.241.627,35
73.722.508,90
33,97
400.354,49
834.756,67
102.399,94
36.179,30
19.669,99
228.710,57
320,16
26.529,08
116.604.013,36
269.351,59
8.480,98
48.009.647,42
50.602.910,34
65.548,29
11.449.036,89
529.146,15
8.260,42
2.837.794,40
153.565,82
143.969,19
15.854.861,76
75.125.928,81
323.311.469,59
Passivo
2008
40.562.655,20
766.881,40
119.598.042,73
33,97
400.354,49
838.103,61
89.872,28
36.179,30
19.669,99
656.092,08
320,16
18.791,78
803.503.041,17
12.688.565,95
1.930.073,42
14.323.989,71
7.737,30
3.719.574,77
12.527,66
786.765.265,71
13.233.596,94
1.921.592,44
14.323.989,71
99.866.237,90
814.382,58
0,00
28.930,49
0,00
23.093.779,16
250,00
0,00
2.320,32
258.565.833,80
255.258.661,20
18.272.004,03
1.117.575.726,29
2.808.540.336,81
6.725.046.286,21
Passivo
3.722.921,71
9.214,76
1.967.251,47
152.043,60
23.088.614,96
50.888,43
2.438,85
2.320,32
243.723.081,54
255.258.661,20
18.282.566,30
1.105.497.407,24
74.763,05
13.387.357,87
681.189,75
3.096,22
2.888.432,83
156.004,67
143.969,19
1.012.109,50
48.020.209,69
38.524.591,29
2.767.443.097,15
6.643.395.267,97
34.028.689,15
241.660.451,35
Activo
de
0,00
0,00
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
E stado
Activo
do
Terceiros (a)
Contas
C onta G eral
315
Contas
Activo
19.996,77
114.240,67
400.526,12
475.075.994,74
4.430,86
20.547.781,78
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.971.717.631,59
37.588.426,39
6.411,36
0,00
251.088.513,38
6.780.822,28
8.806.943,07
100.116,40
656.943,32
0,00
15,00
0,00
35.815,04
149.563.842,01
3.432,11
405.325,77
1.532.829,87
131.999,30
270.120,19
3,61
1.939.212,36
355.674,45
176.671,20
7.766,27
36,53
5.648.780,67
602.212,37
49.927,20
3.273,84
4.610,80
28.722,17
7.131,92
192,38
3.510,99
56.935.553,14
1.280.487,72
294,08
887.458,02
2.597.921,72
49.928.283,06
251.624.068,26
6.252.242,35
18.224.741,15
50.264,83
0,00
1.713.779,45
23.832.193,63
Activo
109.218,10
0,00
60,00
0,00
41.872,56
150.157.539,15
3.432,11
0,00
0,00
0,00
2.966.069.073,75
37.588.426,39
6.490,02
0,00
234.966.805,52
8.806.943,07
8.806.648,99
120,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
377.547,68
475.075.994,74
4.430,86
19.248.440,63
21.917,03
46.775.368,03
251.465.204,09
6.088.131,81
18.190.193,43
0,00
0,00
1.713.779,45
23.832.193,63
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
4.232.466,73
725.236,39
332.184,55
34.547,72
50.264,83
24.089,34
Passivo
54.487,15
49.927,20
3.318,84
4.610,80
34.779,69
600.829,06
787.461,62
271,04
3.510,99
40.813.845,28
3.306.608,51
176.671,20
7.766,27
36,53
222,83
1.939.212,36
355.674,45
270.120,19
3,61
1.298.580,57
1.418.589,20
109.020,86
407.246,03
24.089,34
1.079.551,70
566.372,22
168.074,01
Passivo
316
V olume I
0,00
0,00
8.879.687.760,01
8.993.397.713,79
277.366.696.311,52
6.052.634,29
0,00
0,00
Activo
0,00
0,00
290.451.884,10
4.689.660.637,18
8.421.422,55
1.681.471,46
842.406,68
165.004,00
37.806.012,11
3.867.902,30
2.029.847,01
8.642.109,11
879,09
1,00
1.851,00
136.317,24
18.843,95
119.450,06
100.409,54
91.016,38
2.081.640,25
2.807.492,90
1.032.070,26
9.236.582,59
2.958.354,55
2.783.855,78
3.700.607,94
4.547.437,75
15.070.583,16
301.741,18
3.682.975,86
51.211.654,98
7.160.713,62
4.150.323,95
197.025,04
174.848.003,29
Passivo
2008
176.741.930,32
4.447.239.995,99
277.124.275.670,33
6.028.134,56
0,00
0,00
8.396.922,82
1.681.471,46
842.406,68
15.271.604,22
187.766.704,50
1.578.626.686,37
3.778.638,53
4.699.220,14
179.011,85
0,00
5.438,18
377.171.732,81
91.798.965,75
40.524.075,42
116.437.460,24
605.618.619,28
1.147.722.509,33
1.130.893.527,63
1.003.677.047,93
634.540.336,03
120.119.087,33
324.792.502,26
77.345.253,34
9.616.470,12
48.990.471,47
37.750.280,28
243.417.685,11
0,00
1.366.350,24
2.347.217,75
0,00
126.053.630,91
1.442.838,00
0,00
0,00
0,00
7.938.005.999,31
Passivo
de
1.082.145,52
1.052.939,25
3.051.395,95
38.171.691,11
224.699,03
372.036,65
2.116.438,59
938.664,11
1.045.173,08
506.276,30
12.802,16
10.054.671,18
15.421.974,19
296.303,00
158.529,39
23.459.995,74
3.867.902,30
1.841.034,83
8.335.166,77
879,09
3.620.297,60
203.267,00
136.317,24
18.843,95
119.450,06
7.998.142.618,05
Activo
17.106.574,27
234.835.150,67
1.571.733.279,26
3.344.528,74
4.675.554,35
179.011,85
351.391,03
0,00
377.330.262,20
91.798.965,75
41.505.811,40
117.399.383,11
606.588.374,98
1.183.086.707,54
1.130.086.156,40
994.812.501,99
633.698.420,07
118.273.895,66
322.137.067,40
73.304.091,89
9.629.272,28
59.045.142,65
37.585.276,28
229.071.668,74
0,00
1.177.538,06
2.040.275,41
0,00
129.673.927,51
1.644.254,00
0,00
0,00
0,00
5.517.945,91
98.280.101,15
267.306,51
3.716.214,16
173.359,25
234.984.622,03
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
E stado
Comunidade Europeia:
Comisso das Comunidades Europeias - Recursos prprios - Homebanking
Activo
do
Transferncias da UE:
IFDR - Fundo de Coeso
IFDR - Contribuio da UE - Fundo de Coeso - QCA III
IFDR, IP - FEDER - QCA III
IFDR - PIDDAC
IFDR - Funcionamento
IFDR/FUNDO DE COESO - Assistncia tcnica
IFDR - FEDER - QCA II
IFDR - FEDER - QCA I
IFDR - QREN - Feder
IFDR - QREN - Fundo de Coeso
IFDR - QREN/Espao Atlntico
IFDR - QREN/Coop.Transfronteiria Portugal-Espanha (PT-ES)
IFDR - QREN-(Programa Operacional (PO) Valorizao do Territrio/FEDER
IFDR - QREN- PO - Valorizao do Territrio/Fundo de Coeso
IFDR - QREN - PO Factores de Competitividade
IFDR - QREN - PO Norte
IFDR - QREN - PO Centro
IFDR - QREN - PO Lisboa
IFDR - QREN - PO Alentejo
IFDR - QREN - PO Algarve
IFDR - QREN - PO Madeira
IFDR - QREN - PO Aores
IFDR - QREN - PO Aassistncia Tcnica
IFAP, IP - FEOGA - Orientao - QCA III
Outras transferncias comunitrias
Reembolsos de viagens Unio Europeia (UE) - Conselho
Reembolsos de viagens Unio Europeia (UE) - Comisso
INGA - Instituto Nacional de Interveno e Garantia Agrcola
Instituto de Gesto do FSE - QCA III
IFDR - Mec. Fin. do Espao Econ. Europeu 2004-2009
RICA - Retribuies da CEE
Comisso euro - Ministrio da Economia
Comisso euro - Ministrio das Finanas
Outras provenincias:
Cambiais a regularizar
Reescalonamento da dvida da Rssia
Doao a So Tom e Prncipe
Contas
C onta G eral
317
Contas
Activo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
299.913,07
258.369,17
0,00
0,00
0,00
41.278.473,80
1.407.450,38
54.456.572,21
8.273.696,87
70.400.000,00
41.575.407,85
287.703.234,27
12.302.261,57
119.044.090,09
170.886,18
17.274.187,52
43.185.708,70
8.003.690,69
326.271.265,02
78.335.923,18
28.640.589,00
1.000.000,00
117.343.004,25
9.883.645,31
1.686.432.969,64
4.815.116,67
128.566.819,52
233.980.011,81
3.812.770.537,20
23.794.932,77
78.883,00
0,00
289.556,07
1.659.577,28
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
392.570,47
259.018,61
0,00
0,00
0,00
32.969.757,39
1.446.152,06
58.602.565,64
917.761,13
69.251.895,28
34.024.276,58
287.703.234,27
12.302.261,57
104.108.686,52
288.679,69
17.151.399,89
38.775.187,88
7.738.417,52
376.086.254,15
78.331.845,28
28.640.589,00
1.759.914,47
117.299.414,14
12.085.665,88
1.696.011.275,24
4.962.439,60
118.586.037,48
288.966.177,21
3.820.063.871,73
23.794.932,77
78.883,00
967.175,41
2.668,81
2.269.798,03
23.701.586,75
1.499.428,63
34.036.929,01
55.130.366,58
10.092.238,25
771.375,31
140.393,86
133.759,64
1.437.045,61
356.125,17
78.330.066,62
0,00
0,00
0,00
0,00
51.774,00
10,27
21.154,92
3.525.760,75
339.676,37
1.659.577,28
39.201,65
324.610,37
1.027.622,29
549,19
234.153,90
40,33
92.657,40
649,44
18.220,18
57.587,22
98.292,45
16.864,12
41.791,17
9.364.395,58
1.020.343,14
45.418,66
698.558,40
29.164.000,00
Passivo
29.164.000,00
Activo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
244,69
Passivo
244,69
207.260,94
46.258,92
67.777,46
14.123.281,15
1.352.105,70
44.017.711,05
144.201,18
2.798.903,72
15.706.778,88
22.600,35
256.547,27
5.847.566,43
621.398,34
28.515.077,49
4.077,90
39.201,65
324.610,37
1.027.622,29
549,19
234.153,90
40,33
0,00
0,00
18.220,18
57.587,22
98.292,45
8.325.580,53
3.089,49
5.218.402,15
8.376.278,88
1.193.523,38
8.249.689,67
51.774,00
10,27
21.154,92
3.525.760,75
50.120,30
Passivo
318
V olume I
Contas
Activo
1.338.358,09
845.033.194,06
4.199.646,84
1.637.228,33
7.864,13
787.712,49
54.729.982,43
2.665.366,49
9.080.978.186,30
1.378.988,26
9.369.307,12
6.003.595,41
451.237.277,54
1.483.523,33
0,00
6.560,24
0,00
945.686,04
389.922,00
29.592.880,19
0,00
689,36
4,07
9.824.751,09
40.662,37
179.678.900,11
326.242.600,05
77.113,22
401.225,15
74.564,77
51.041,88
32.337,37
0,69
13.784.017,71
4,07
1.161.363,63
173,11
0,96
1.138.943,89
20.613.616,30
47.129,70
2.008.066,43
Activo
0,00
0,00
0,00
2008
59.112.552,40
11.840,40
1.503.829,82
1.174,32
87.765,16
29.754,74
212.942,87
294.280.686,39
157.134,91
952.800,52
68.796,50
6.621.321,45
124.896,21
2.008.066,43
1.003,09
0,96
193.257,85
29.477,09
288.543,28
173,11
124.817,49
1.902.747,62
833.190,03
540,14
8.338,69
4.913.024,35
886.784,97
3.634.220,65
17.785,42
919.833,70
1.123.716,48
42.107,45
344.355,49
5.152.772,89
1.253.110,82
6.735,59
3.360.763,65
4.487.696,81
Passivo
de
1.386.062,36
846.534.716,53
4.958.272,10
1.586.186,45
9.038,45
738.111,31
54.759.652,64
2.605.212,43
9.091.745.466,36
1.244.873,40
10.303.899,98
6.072.391,91
437.244.982,69
1.561.289,84
0,00
7.563,33
0,00
0,00
419.399,09
28.720.059,84
0,00
689,36
11.840,40
11.328.580,91
8.325,00
179.678.899,42
371.571.134,74
3.110,64
65.273,86
94.687.497,50
0,00
4.349.628,51
19.652.020,71
0,00
1.149.733.049,39
261.477,81
0,00
271.088.161,22
5.155.068.992,69
6.735,59
14.835,21
13.946.969,51
72.764.407,94
Passivo
E stado
137.366,34
84,53
273.096,93
283.513.406,33
291.249,77
18.207,66
6.122.595,28
1.332.624,78
3.701.097,30
1.726.654,03
919.833,70
739.654,85
5.724,87
344.355,49
6.707.143,26
472.038.114,55
3.431,63
56.935,17
95.897.068,43
445.839,81
4.416.505,16
21.360.889,32
0,00
1.149.348.987,76
225.095,23
0,00
272.642.531,59
5.625.853.996,42
0,00
14.835,21
16.024.612,24
80.415.655,23
Activo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
do
861,13
5.438.406,38
12.138.944,10
Passivo
C onta G eral
319
Contas
Activo
6.968,44
4.195.489,76
1.472.985,27
2.719,32
41.637,39
1.540.245,61
77.624,62
329.834,94
41.794,64
9.105.089,55
1.267.405,67
752.774,79
2.713.802,46
2.199.999,78
2.649.807,36
265.133,04
455.774,20
79.273,83
332.918,13
3.239.781,13
974.869,60
6.407.138,74
4.152.569,92
15.598.803,04
14.059,77
5.992.802,62
489.430,37
781.041,68
569.980,99
381.352,29
2.389.451,33
129.848.155,33
13.249.974,09
916.561,67
3.530.001,53
25.968.249,25
257.942,20
509.658,60
14.205,75
Passivo
227.812.275,43
60.450.141,29
13.661.452,17
157.763.950,11
13.490.353,83
1.221.703,21
633.437,90
3.220,14
72.982.151,15
2.655.589.773,54
4.128,42
205.157.556,91
30.275.039,66
240.875.597,15
85.397.325,55
13.657.845,53
0,00
39.169.636,78
503.087,30
2.273.190,89
1.124.000,00
98.774.651,02
2.956.123,36
369.788.865,73
8.853.047,33
693,31
6.490.395,50
37.568.219,60
353.689,30
740.944.283,73
2.026.359.198,49
13.557.254,07
37.128.646,89
24.543.276,36
144.949.609,67
216.357.499,27
877.491,51
2.873.151,96
4.845.881,33
75.867.519,16
100,48
40.000,00
21.387.553,84
7.835.708,35
8.548.856,17
Activo
235.556.415,45
62.855.000,00
11.147.837,13
178.484.070,69
13.461.087,42
1.123.672,68
628.582,99
3.220,14
73.132.371,68
2.545.609.151,55
4.753,14
203.606.106,97
30.748.259,75
248.556.229,13
90.389.994,76
21.580.567,03
0,00
35.720.830,48
480.000,00
2.901.701,30
1.058.799,75
99.984.080,21
2.956.123,36
371.332.457,86
8.586.674,26
28.353,31
6.406.641,94
38.619.880,20
399.882,29
1.327.911.510,74
2.134.630.245,97
13.799.636,18
35.322.080,53
23.375.728,76
147.047.249,01
218.127.424,68
877.491,51
2.866.194,00
650.425,87
76.031.716,11
100,48
40.000,00
19.847.308,23
7.771.164,91
8.219.021,23
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
Activo
13.081,18
0,00
10,48
34,30
1.637.182,22
2.719,32
41.637,39
1.543.592,13
189.401,13
106.933,83
249.164,57
1.051.660,60
87.987,63
596.072.316,56
109.538.453,15
995.156,90
907.236,10
1.032.452,18
4.747.446,70
2.035.058,45
2.539.671,86
19.867.533,34
624,72
1.688.331,19
1.448.089,69
14.087.770,72
9.145.239,13
23.521.524,54
14.059,77
2.543.996,32
466.343,07
1.409.552,09
504.780,74
1.590.781,48
20.994.114,11
3.321.420,38
1.016.386,49
46.688.369,83
228.675,79
411.628,07
9.350,84
Passivo
320
V olume I
Contas
Activo
9.177.898,17
6.201.581,11
15.167.311,39
29.168.350,54
566.052.074,57
1.099.042,65
2.404.769,68
1.215.392.620,51
1.329.148,14
797.470,34
11.397.285,90
8.227.216,70
238.345,80
94.257.749,25
7.833.966,83
220,00
145.932,96
164.685,51
15.331.309,11
9.869.382,99
71.758.640,14
67.806.405,05
93.965,94
22.338.119,89
2.099.270.342,34
37.438.332,00
39.789.457,52
90.000,00
169.271,47
17.102,03
968.679.867,84
18.288.366,41
28.472.116,41
77.272.080,54
248.215.174,66
15.033.893,91
1.097.464,33
23.536.254,45
3.952.237,39
2.227.263,48
10.227.985,48
2.406.317.938,18
80.000,00
1.830.010,49
1.320.023,52
Activo
8.972.771,35
6.331.177,19
14.869.610,90
27.647.733,23
566.054.289,88
1.097.342,08
2.431.240,69
1.211.897.952,73
1.318.525,21
750.737,66
11.379.383,66
8.234.269,00
238.345,80
95.881.500,11
7.779.921,85
0,00
0,00
37,00
19.714.773,40
9.746.837,62
71.821.645,67
63.389.157,99
108.473,58
22.288.395,44
2.105.154.120,35
37.426.232,00
37.460.573,19
93.201,16
0,00
0,00
968.851.946,76
21.064.866,96
29.198.493,31
84.342.338,35
242.374.850,27
15.233.920,26
959.983,43
22.443.659,70
3.925.439,12
1.698.968,69
9.732.485,77
2.424.876.726,62
103.850,00
1.969.264,10
1.339.923,58
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
Activo
2008
2.821.988,83
5.553.921,77
1.350.619,90
8.217.075,33
2.119.847,07
1.247.510,97
151.995,53
570.016,72
379.240,28
338.992,76
2.698.110,23
19.717.286,06
111.535,06
609.693,63
451.607,12
de
517.597,58
96.864,05
E stado
4.383.464,29
1.332.373,18
633.032,10
808.985,02
16.044,75
1.238.806,52
21.452.561,88
1.309.313,79
256.199,47
318.827,52
1.218.312,66
6.211,86
115,92
41.286,56
2,73
411,74
197.583,13
490.213,36
264.084,10
7.813,27
2.332.682,32
1.519.613,91
Passivo
do
1.454.918,55
570.026,57
5.226.232,08
1.537,11
1.288.530,97
15.568.783,87
12.100,00
2.846.481,91
93.662,89
169.271,47
17.102,03
2.649.909,91
2.777.421,22
624.243,00
1.146.817,52
7.960.171,46
1.047.484,62
289.476,43
1.662.611,47
406.038,55
867.287,55
3.193.609,94
1.158.497,62
87.685,06
470.440,02
431.707,06
1.514.440,61
126.603,39
616.528,01
2.738.929,97
3.996,55
1.816,49
14.815,55
3.494.670,51
11.034,67
244.315,81
508.115,60
257.031,80
7.813,27
708.931,46
1.573.658,89
220,00
145.932,96
164.648,51
Passivo
C onta G eral
321
Contas
Activo
527.173,44
1.531.858,27
29.284.182,13
1.814.497,04
822.724,91
12.394.470,70
7.174.884,96
494.667,85
542.975,87
2.746,20
3.483.986,22
700.363,37
1.319.675,40
325.384,12
937.709,41
303.618,97
1.315.679,78
1.519.941,72
23.323.323,27
25.331.100,75
14.306.870,04
24.552.947,12
122.342.396,91
10.707.060,09
7.750.979,57
5.934.236,90
13.544.212,98
4.507.954,26
418.125,41
213.785,28
9.738.111,25
7.843.270,74
437.255,30
4.998.883,58
2.727.723,83
743.694,58
1.061.599,56
1.697.032,80
1.978.500,10
15.940.285,87
1.110.194,34
5.023.873,20
20.047.536,34
3.005.357,21
0,50
Passivo
3.620.280,50
10.176.542,90
419.419.925,72
7.976.225,27
3.780.671,02
93.067.396,48
7.363.637,72
503.241,32
1.736.259,13
3.851,21
2.157.204,73
623.272,17
2.955.118,77
1.685.658,94
706.885,48
7.186.403,66
39.141.562,95
2.147.341,62
158.000.410,97
167.287.490,16
919.065.507,63
1.172.077.885,89
1.843.792.572,22
12.461.038,85
281.387.582,86
175.908.243,65
0,00
28.440.352,28
3.518.036,17
1.610.514,04
121.131.461,63
121.436.302,22
61.571.115,98
275.699.903,43
341.010.834,66
77.390.007,87
8.808.244,54
19.455.832,16
30.615.479,54
321.041.894,14
8.630.763,41
7.669.193,59
92.184.582,49
1.216.610.770,55
29.517.522,19
Activo
3.742.413,29
10.706.138,39
433.637.425,98
6.385.854,82
3.671.540,66
92.144.765,67
188.752,76
15.918,90
1.612.052,83
5.049,13
1.322.298,42
0,00
2.190.628,62
2.836.967,78
1.025.108,14
7.020.470,31
43.991.127,15
884.977,93
166.212.437,72
165.287.097,06
915.643.614,66
1.150.312.538,97
1.836.596.980,14
1.942.122,80
278.990.654,82
172.991.987,02
0,00
34.247.091,82
3.393.330,74
1.454.945,30
128.541.676,37
125.562.696,47
66.891.127,35
278.393.639,80
344.454.061,75
77.000.152,99
8.685.704,69
19.187.832,70
32.612.219,35
308.293.033,02
7.738.328,35
5.299.941,44
93.352.821,69
1.219.078.632,18
33.866.594,37
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
Activo
649.306,23
2.061.453,76
43.501.682,39
224.126,59
713.594,55
11.471.839,89
0,00
7.345,43
418.769,57
3.944,12
2.649.079,91
77.091,20
555.185,25
1.476.692,96
1.255.932,07
137.685,62
6.165.243,98
257.578,03
31.535.350,02
23.330.707,65
10.884.977,07
2.787.600,20
115.146.804,83
188.144,04
5.354.051,53
3.017.980,27
13.544.212,98
10.314.693,80
293.419,98
58.216,54
17.148.325,99
11.969.664,99
5.757.266,67
7.692.619,95
6.170.950,92
353.839,70
939.059,71
1.429.033,34
3.975.239,91
3.191.424,75
217.759,28
2.654.621,05
21.215.775,54
5.473.218,84
4.349.072,68
Passivo
322
V olume I
Contas
Activo
776.192,10
105.711,70
345.188,96
415.157,12
436.665,78
353.244,95
643.301,37
3.829.488,29
5.457.251,81
1.066.700,92
125.720,85
882,19
97.711,08
1.644.082,37
2.063.832,26
77,43
553.572,16
1.243.680,37
159.911,40
Activo
0,00
2008
168.446,22
0,00
2.585,50
304.386,01
123.407,15
462.259,08
4.467.001,40
3.886,26
1.242.627,57
74.581,59
52,73
49.824,12
1.796.753,00
2.351.846,47
38.968,62
1.341.584,30
988.592,13
17.301,24
12.387,73
77.405,71
151.914,37
575.181,83
80.023,09
1.277,01
67.507,18
1.296.336,85
1.647,12
5.014.260,96
0,00
467.741,34
1.206.259,71
760.158,88
1.210.684,24
10.945.994,29
168.793,49
2.700.455,44
5.871.704,51
13.292.426,95
1.180.026,66
14.820,23
Passivo
de
364.309,43
1.250.384,98
292.831,05
12.374,18
172.493.473,23
106.577,77
132.748.645,56
85.328.767,21
623.057.852,17
53.288.244,00
160.166,87
14.340.403,91
216.564.924,52
47.093.206,31
27.727.696,00
0,00
9.158.023,35
302.472,77
59.958.930,44
8.408.490,94
1.492.136,80
25.125,42
3.427.968,95
21.284.124,07
6.756,23
4.907.500,00
42.446,93
17.043,95
16.465.956,78
2.142.430,13
295,00
5.267.791,62
6.171,65
106.457,80
21.741.910,86
1.313.186,65
22.777.445,13
74.658.830,74
26.305.913,55
37.885.788,32
1.095.457,08
2.121.498,77
0,00
473.503.494,03
24.205.554,49
3.828.861,49
193.335.457,69
12.108.304,69
6.211.273,10
Passivo
E stado
87.952,06
1.226.521,24
10.797,34
38.281,42
3.651.030,73
1.032.040,25
172.480.296,62
59.907,40
132.976.064,97
89.338.848,32
617.197.890,65
53.464.625,16
147.783,17
14.340.403,91
220.196.828,90
47.333.599,72
29.365.643,73
57.760,29
9.137.399,61
302.472,77
59.894.968,13
9.059.830,35
1.422.911,05
62.129,83
7.011.492,50
21.019.827,47
5.109,11
257.548,47
1.292.831,91
309.875,00
16.465.943,23
2.065.024,42
776.487,10
5.205.057,10
351.360,61
519.029,42
21.874.190,63
1.543.024,45
22.958.487,42
74.021.317,63
31.759.279,10
37.709.861,67
1.146.596,34
2.122.328,23
47.886,96
473.350.823,40
23.917.540,28
3.789.970,30
192.547.445,55
12.363.392,93
6.353.883,26
Activo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
do
4.838.164,09
1.000.552,29
2.848.631,97
57.760,29
447.117,60
10.932.817,68
122.123,12
2.927.874,85
9.881.785,62
7.432.465,43
1.356.407,82
2.436,53
Passivo
C onta G eral
323
Contas
Activo
9.409.051,27
65.379.923,16
3.887.388,77
1.312.593,31
15.502.172,99
40.691.505,04
5.456.989,89
5.626.951,26
3.615.839,89
13.650.147,58
4.507.934,03
1.087.097,00
465.725.996,68
5.112.469,83
20.106,07
1.215.315,57
2.316,84
0,00
187.245,96
14.235,69
11.754.361,32
8.264.810,67
2.695.925,79
1.196.682,66
2.013.040,34
1.160.570,48
50.215,53
850.495,32
3.591.755,41
55.694,55
2.001.428,28
1.551.254,60
10.392.390,20
2.603.696,80
3.391.105,00
170.200,66
6.900.620,18
6.350.875,80
1.736.024,51
6.023,10
7.600.841,52
1.640.585,57
233.949,93
437.956,78
100.005,04
428.474,28
202.691,08
64.479,74
2.530.562,77
504.182,17
Activo
2.508.431,09
63.102.996,14
2.264.023,18
1.355.040,86
14.844.846,72
40.293.269,32
5.365.216,29
5.595.124,25
3.565.846,31
13.537.290,80
4.474.675,08
1.111.873,92
473.104.859,86
4.862.281,20
9.380.347,31
3.898.437,24
823.557,61
998.595,05
35.293.263,37
15.417.299,44
9.044.255,45
6.019.702,31
21.636.920,08
645.643,25
23.232.179,74
1.505.132,77
13.768.411,37
529.639,75
212.463.259,01
209.473.144,36
8.287.686,77
8.029.243,09
150.023,17
5.643.864,09
0,00
19.214.682,83
284.573.463,03
7.929.132,28
35.129.379,04
125.571.601,51
179.412.377,70
16.841.937,58
775,00
1.844.665,39
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
9.942.714,26
3.933.752,52
969.649,53
798.504,33
35.413.844,92
17.997.162,65
9.274.864,86
6.019.702,31
5.584.117,93
1.860.958,82
22.778.886,78
1.090.886,27
12.070.457,02
506.118,79
221.467.717,44
211.374.155,46
9.139.962,22
8.653.087,49
2.163.063,51
6.033.730,34
50.215,53
13.267.570,94
286.123.072,58
7.294.234,72
35.539.127,91
125.780.913,64
188.984.779,67
19.266.840,75
779.108,80
1.873.999,50
780.000,36
75.069,44
941.725,43
4.213.662,10
1.101.987,98
3.641.792,58
431.292,20
Passivo
4.073.948,78
112.658,92
48.470,65
6.943.515,25
1.242.349,85
142.176,33
406.129,77
50.011,46
315.617,50
169.432,13
89.256,66
9.909.425,95
253.993,54
6.797.607,21
2.042.145,86
690.592,11
1.591.679,41
1.341.942,47
819.988,23
178.793,63
2.612.771,20
140.866,55
455.609,80
414.246,50
1.885.200,31
37.756,65
2.749.902,89
6.363.799,57
1.843.650,34
572.838,26
0,00
770.704,23
16.072.908,22
217.633,41
39.754,16
795.633,51
4.413.752,82
981.406,43
1.061.929,37
200.682,79
Passivo
324
V olume I
Contas
Activo
546.914,60
229.090,48
395.643,97
675.065,48
55.490,89
8.662.197,48
34.824,45
796,68
924.093,70
274.345,64
2.411.315,72
124.525,22
2.296.906,66
294.073,19
1.019.968,73
7.075.299,69
121.040,72
80.175,42
40.438,28
559.279,21
428.867,21
295.258,43
977.845,15
45.883.489,43
1.004.015,22
68.888,09
330.180,24
1.386.558,05
113.612,68
1.657.880,58
100.595,70
15.843.695,04
1.056.804,82
71.396,62
240.009,63
135.455,24
7.121.602,17
139.596,27
31.628.750,29
453.865,98
Passivo
2008
442.438,12
33.705,28
130.056,73
402.281,31
Activo
de
70.770,78
61.076.401,94
91.641,52
41.789,33
55.353.712,38
6.891.173,64
2.471.275,94
2.829.961,47
3.824.514,84
17.316.383,16
34.543.787,13
1.214.933,23
70.985.910,81
5.359.207,51
6.554.246,67
195.036.970,74
1.882.723,17
85.325.777,31
2.629.245,46
256.780.002,74
5.459.339,00
461.138,47
6.263.475,31
24.706.580,29
7.393.011,20
27.407.572,38
2.711.092,13
5.738.443,22
536.344,03
26.717.742,73
9.124.311,51
50.958.722,57
610.228.993,34
4.026.338,53
2.498.348,97
464.362,60
5.786.089,35
10.812.659,60
0,00
99.500,00
1.237.759,67
37.105.099,84
4.646.938,91
10.810.494,89
7.497.644,49
2.257.250,27
4.168.186,01
14.619.648,95
29.113.851,33
Passivo
E stado
3.072.794,05
524.548,06
1.675.919,68
1.117.010,71
3.171.767,79
875.116,21
170.590,00
7.406.728,71
203.982,44
15.524,09
987,11
713.451,03
666.769,09
181.690,48
43.609.527,67
7.098.002,34
2.417.063,18
2.934.459,72
3.680.225,11
18.072.475,51
33.173.688,50
1.230.456,98
55.182.761,72
6.575.432,07
6.900.700,07
224.466.946,05
2.028.886,95
88.475.388,68
3.134.414,26
230.849.722,09
5.350.038,70
461.138,47
6.329.309,13
24.200.765,46
7.393.011,20
29.556.272,73
2.961.294,55
5.003.047,18
1.528.829,52
27.592.603,86
9.705.354,53
50.109.343,84
610.560.422,36
4.109.280,25
2.433.697,64
424.911,43
5.940.261,17
11.050.561,48
181.690,48
99.500,00
1.253.039,56
89.519.304,30
4.703.755,98
10.851.487,54
7.497.644,49
2.152.773,79
3.972.800,81
14.354.061,71
28.841.067,16
Activo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
do
361.092,25
472.030,32
34.139.304,72
1.210.843,92
14.675,33
434.678,49
1.242.268,32
869.705,03
287.781,95
116.119,45
40.545,95
2.273.029,38
417.850,02
29.669.984,94
281.619,02
10.271.213,54
644.765,07
5.698.469,64
344.565,68
Passivo
C onta G eral
325
Contas
Activo
1.800.364,33
33,70
1.515.753,97
12.307.538,77
274.466,69
176.811,32
3.464.087,39
12.511.008,26
167.057,34
461.084,62
17.212.143,71
342.755,72
385.642,29
1.573.295,85
10.612,39
94.837,46
2.624.182,44
7.572.256,94
4.229,50
369.391,59
37.137,37
9.418.213,47
402.870,78
154.436,42
697.420,60
47.879,08
433.073,59
1.758.228,24
215.626,15
267.338,44
545.322,33
2.677.230,79
614.131,39
51.239,56
721.530,72
164.043,39
6.501.700,19
8.142.029,88
Passivo
2.632.611,00
21.402.187,43
4.097.343,82
30.669.561,23
666.208,91
2.545.886,66
57.028.319,52
6.695.535,21
1.103.207,92
105.152.592,49
65.832.255,83
0,00
6.693.191,19
4.626.257,79
4.352.051,67
14.232.362,18
5.496.836,72
3.243.169,16
20.332.657,98
21.934.021,82
8.405.061,96
193.796.919,11
6.838.130,25
18.062.084,42
5.961.142,28
35.767.643,34
33.786.466,94
5.815.482,31
10.698.479,07
1.876.072,72
3.776.773,61
9.613.447,66
3.084.369,01
10.881.784,67
263.230,98
2.756.295,34
2.303.029,16
81.423.755,82
19.913.184,19
4.388.338,38
114.414.680,17
2.023.881,43
544.901,30
Activo
2.495.983,94
18.914.712,68
4.287.908,82
29.896.973,54
687.853,23
1.289.056,19
55.568.238,30
6.514.756,25
994.642,67
104.737.835,09
59.781.884,68
1.011,55
6.626.905,49
4.415.927,21
4.367.331,51
12.456.993,93
4.961.101,82
3.222.378,29
21.662.801,50
21.934.021,82
8.394.741,63
194.799.672,63
6.877.814,95
17.966.311,53
5.971.451,81
38.856.313,76
33.441.274,87
5.793.128,71
10.158.968,46
2.247.102,74
3.810.678,28
9.536.238,02
3.210.604,11
10.894.766,36
273.985,80
2.686.349,40
2.303.029,16
74.403.814,03
20.778.799,78
4.338.633,62
106.814.250,87
1.710.091,63
159.259,01
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
Activo
0,00
40.184,26
976.612,64
190.565,00
1.027.776,64
21.678,02
258.923,50
10.847.457,55
93.687,73
5.491.066,47
1.032.672,93
411.379,86
9.611.714,41
28.965,92
2.613.862,11
8.575.010,46
43.914,20
273.618,70
47.446,90
12.506.883,89
57.678,71
132.082,82
157.909,99
418.909,10
466.978,26
1.681.018,60
126.235,10
1.586.277,54
21.367,21
24.891,52
55.478,14
6.086.942,79
2.091.658,73
1.011,55
149.340,45
57.007,86
560.602,17
901.862,54
78.396,49
30.448,69
2.051.674,24
Passivo
326
V olume I
Contas
Activo
9.008,23
1.816.862,22
762.877,53
16.073,91
6.821,47
2.536.950,18
446.015,57
1.091.275,48
21.138.369,93
1.282.315,03
1.653.140,83
2.036.487,22
194.791,66
4.565.378,42
1.005.334,53
1.562.117,16
1.913.528,13
95.140,43
1.993.447,85
795.656,37
6.156.667,65
140.083,65
11.494.193,14
4.832.220,59
11.437.463,82
4.060.725,81
48.040,24
1.913.370,61
867.002,17
298.330,69
258.210,93
0,00
0,00
1.601.263,48
468.548,08
11.790,29
22.365,25
588.663,55
613.447,79
80.057,37
59.277,14
3.528.078,04
Passivo
2008
3.301,56
555.235,88
397.242,95
228.267,06
625.589,54
938.174,90
81.207,77
18.056.495,17
Activo
de
2.566.220,62
778.288,85
192.978,61
10.288,39
369.083,34
287.300,39
558.903,29
457.708,62
219.801,47
162.056,57
426.686,90
437.564,73
129.255,02
214,94
3.968.066,13
64.381,85
612.522,71
227.912,51
3.517.769,78
9.167.639,67
7.819.308,89
6.806.735,08
5.248.351,26
978.545,08
38.822.111,09
40.047.302,55
299.705.351,92
1.253.276,15
88.467.394,52
12.520.354,62
62.921.000,78
57.264.570,76
601.876,14
350.214,11
23.839.028,52
9.179.654,26
5.153.204,47
944.750,04
13.735.426,46
6.025.819,59
10.859.886,99
4.756.307,72
1.677.936,01
3.111.706,74
3.382.176,88
78.886,66
5.114.834,09
15.256.575,69
0,00
11.749.089,26
16.164.378,39
60.625,88
0,00
14.685.200,46
5.215.320,11
166.351.719,10
514.228.160,79
19.404.019,94
6.930.740,45
79.813.466,24
7.763.447,80
507.726,99
Passivo
E stado
7.695.174,06
3.353.698,09
3.470.693,49
5.587.607,01
8.601.646,11
6.791.149,65
6.218.857,13
885.948,98
36.828.663,24
42.542.384,48
301.765.831,74
1.276.216,03
100.821.576,41
7.688.134,03
59.178.711,02
56.557.543,04
553.835,90
1.003.064,12
23.750.315,20
9.074.302,18
4.905.281,93
1.313.833,38
14.022.726,85
4.983.459,40
10.849.047,53
4.964.318,90
1.817.627,33
2.949.730,09
3.206.293,82
128.084,31
5.055.771,89
15.696.563,78
64.381,85
10.544.749,75
15.629.413,37
44.551,97
221.445,59
12.773.839,82
5.707.479,44
165.341.651,39
511.146.286,03
18.121.704,91
5.832.835,50
78.174.221,97
7.763.447,80
502.020,32
Activo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
do
3.290.738,30
8.217.147,47
163.023,53
23.848.375,03
147.715,37
985.345,76
1.787.671,75
1.546.531,73
2.884.034,00
2.544,33
Passivo
C onta G eral
327
Contas
Activo
113.431,81
238.312,61
166,00
532.065,76
3.995.119,15
380.749,85
4.140.560,17
5.019.641,08
1.744,70
2.257.462,55
3.433.603,61
30.431,07
5.691.001,93
12.445,37
3.443.086,07
2.762.858,68
208.084,24
22.264,78
220.354,49
1.560.113,84
32.809.707,31
6.673.589,74
323.962,80
915.073,95
18.279.923,70
8.943.472,11
359,48
1.212,49
7.557.132,23
3.190.764,49
2.063.079,76
108,37
0,00
5.108.876,06
1.051.130,54
5.311.262,17
Passivo
136.084.950,70
43.769.948,48
359,48
105.488.486,56
19.767.239,89
2.643.615.225,91
23.906.834,49
13.369,46
2.451.302,38
25.979.759,86
6.971.024,59
32.041,87
6.002.690,88
0,00
4.201.593,19
33.253.740,26
0,00
28.267,28
220.354,49
45.635.951,45
144.017.195,83
520.542.907,54
11.942.965,03
1.053.717,63
322.896,28
1.673.119.323,83
38.792.998,35
19.123.820,24
41.702.380,28
7.091.025,68
63.903,03
557.621,03
306,80
5.413.487,48
3.773.715,70
200.000,00
51.318.585,36
1.032.874,10
3.115,80
1.195.434,25
18.386.647,17
5.421.792,46
3.447.572,07
990.587,33
Activo
125.767.592,93
42.107.489,54
0,00
105.491.663,66
13.978.519,43
2.648.031.497,42
29.808.201,34
17.366,35
2.449.557,68
35.759.499,08
4.099.476,66
1.610,80
311.688,95
0,00
758.507,12
31.309.027,44
0,00
6.002,50
0,00
50.378.785,05
127.784.554,60
525.054.771,78
12.060.653,84
138.643,68
550.697,29
1.742.326.607,60
41.895.514,65
25.156.232,61
39.918.819,99
7.446.711,53
63.903,03
319.308,42
140,80
5.671.305,07
4.108.895,20
325.380,81
51.348.039,82
1.040.269,76
5.452,65
30.833.774,97
15.637.733,40
5.341.804,13
3.453.481,18
1.020.447,87
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
Activo
0,00
0,00
0,00
789.883,35
335.179,50
238.812,62
6.302.947,44
16.577.066,08
11.185.453,98
441.651,61
0,00
227.801,01
73.347.843,94
8.122.157,38
6.032.412,37
2.211.558,86
736.435,70
818.145,86
208.084,24
12.445,37
4.389,59
1.768.411,77
7.607.036,00
7.964.446,61
3.996,89
0,00
12.037.201,77
562.055,68
0,00
7.962.565,93
7.281.013,17
5.340.716,63
7.395,66
2.336,85
29.638.340,72
2.359.962,29
971.142,21
5.909,11
29.968,91
Passivo
328
V olume I
Contas
Activo
31.973.210,47
1.459.415,66
26.000,00
85.950.357,50
21.250.309,75
273.653.543,59
1.443.347,13
2.338.460.359,18
2.917.292,16
0,00
1.083.146,47
1.097.025,66
459.853,57
190.500.932,56
1.229.644,51
2.498.658,20
3.235.725,14
4.753.132,96
22.343.632,61
2.096.754,77
647.126,94
342.789.179,61
462.245,69
198.501.329,28
6.987.892,42
6.003.146,55
47.052.487,41
14.626.106,21
1.788.463,09
12.137.066,27
3.019.176,60
30.388.104,19
4.696.738,13
11.186.971,66
139.326.956,23
113.269.225,48
6.439.694,66
101.748,24
1.825.688,37
3.858.188,55
4.799.325,17
4.941.124,26
1.491.365.296,19
1.487.744,35
29.935.414,15
Activo
32.571.846,33
1.103.635,98
0,00
84.759.914,25
17.120.161,93
281.151.214,56
2.515.667,26
2.350.517.572,81
2.630.546,34
0,00
841.010,31
14.319,18
162.184,12
201.126.543,39
673.526,70
2.976.184,12
3.189.389,30
6.327.400,89
21.867.086,38
2.103.244,79
641.529,72
324.770.224,97
470.464,34
196.714.970,89
5.841.767,94
5.689.725,46
47.051.116,97
12.453.434,14
2.036.773,57
10.998.761,70
57.565,30
30.335.791,69
4.529.029,45
10.510.663,40
137.620.875,44
100.918.388,84
6.119.648,19
117.855,91
1.842.991,66
4.178.582,37
4.886.885,54
5.100.243,71
1.518.518.121,32
22.600,39
30.297.440,74
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
Activo
2008
1.664.059,08
59.199,29
102.657,69
546.850,87
3.925.032,72
3.520.028,44
33.809,70
16.435,53
131.705,78
596.955,85
119.774,63
530.267,85
58.683.460,15
de
0,00
0,00
E stado
485.595,20
466.793,98
3.178.787,76
28.697,50
699.440,21
435,61
8.423.647,28
138.795,67
18.668.052,11
677.544,76
1.705.225,96
413.198,88
348.749,84
714.877,53
76.782,26
1.444.480,35
4.470,00
982,85
2.004.236,96
4.224.072,75
8.510.030,31
1.072.320,13
12.057.218,48
1.510.808,23
500,00
104.930,58
12.897,28
292.456,11
21.467.641,80
Passivo
do
4,85
1.797.554,05
500,00
347.066,74
1.095.603,76
590.125,56
10.842.030,97
556.117,81
8.069,28
513.129,82
1.604.519,83
505.243,73
692.950,19
6.032,83
26.442.601,92
130.577,02
20.454.410,50
1.823.669,24
2.018.647,05
414.569,32
2.521.421,91
466.567,05
1.215.086,83
2.961.611,30
111.511,79
270.366,37
1.223.159,13
5.631.113,51
15.870.865,08
353.856,17
327,86
114.402,49
276.562,03
32.214,26
371.148,40
31.530.635,02
1.465.143,96
1.302.032,49
845.844,49
360.249,68
26.982,85
3.194.680,21
8.354.220,57
1.012.359,34
Passivo
C onta G eral
329
Contas
Activo
1.598.347,08
150,83
7.016.756,90
3.633.943,61
331.602,48
301,00
11.553,98
131.703.182,38
220.845.213,48
2.620.334,89
79.511,78
28.494.647,81
345.804,09
51,80
1.301.559,35
1.126.563,69
607.516,99
409.036,15
930.089,46
1.997.105,67
473.951,55
897.849,68
808.782,13
628.568,03
461.911,86
497.697,80
3.638,49
58.403.645,78
760.044,70
228.325,78
632.440,05
201.323,06
1.548.012,07
527.326,60
324.933,48
1.005.347,43
736.261,07
1.925.295,82
1.208.314,69
4.862.092,34
23.641,10
Passivo
292.910.468,00
6.404.512,22
2.217.264,45
4.191.721,28
6.206.080,85
4.213.435,80
6.671.315,64
3.161.736,96
2.477.565,75
2.694.251,38
1.796.183,11
6.429.081,88
2.361.359.851,82
4.719.759,23
4.741.612,32
3.801.236,08
483.539,88
4.404.583,51
4.935.315,95
1.779.612,18
3.059.838,53
2.729.764,67
157.788.906,31
4.220.703,78
21.976.153,24
815,23
3.206,56
139.581.177,57
1.911.228,55
297.770.231,27
8.545.990,68
51,80
3.864.878,45
622.282,36
352.903.603,02
347.948.981,11
368.277,30
106.651.091,46
149.033,24
123.193.616,74
640.300.444,74
4.971.450,28
441.372,01
48.841,86
9.916,71
Activo
299.880.202,77
6.360.420,09
2.138.028,66
4.168.006,53
6.204.349,95
4.351.780,41
6.221.355,42
3.245.937,42
2.582.301,11
2.695.530,96
1.976.256,56
6.602.177,07
2.420.792.201,56
4.035.028,78
4.805.398,78
3.698.146,96
500.340,05
4.356.846,25
4.701.891,59
1.740.302,39
3.106.184,70
2.427.463,00
156.645.472,81
4.426.798,05
22.739.375,88
0,00
6.700,06
137.321.034,00
1.833.265,17
285.291.339,63
9.002.653,91
0,00
3.185.568,89
2.452.648,44
230.508.313,49
437.561.426,86
368.277,30
105.341.518,06
169.553,01
129.149.152,54
639.353.155,14
5.164.602,08
442.303,81
50.500,00
9.916,71
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
Activo
288.773,68
20.670,60
12.972.292,70
2.686.654,01
524.754,28
1.232,80
13.212,12
622.249,79
1.830.366,08
9.307.892,85
310.457.659,23
8.096.298,46
563.424,86
329.800,36
906.374,71
1.995.374,77
612.296,16
447.889,46
892.982,59
733.303,39
463.191,44
677.771,25
176.733,68
117.835.995,52
75.314,25
292.112,24
529.350,93
218.123,23
1.500.274,81
293.902,24
285.623,69
1.051.693,60
433.959,40
781.862,32
1.414.408,96
5.625.314,98
22.825,87
3.493,50
360.191,32
1.548,40
16.015.756,17
802.467,32
Passivo
330
V olume I
Contas
Activo
0,00
751.613,10
60.623,83
3.034,81
7.636.378,81
31.555,46
224,29
1.396,51
23.506,29
8.065,15
339.265,67
110.102,08
41.662,29
15.013.491,56
56.460,07
4.069,79
1.906.826,11
40,06
3.104,58
19.540,69
10.709.985,89
365.959,43
809.387,77
115.547,29
20.696,19
1.816.450,19
13,17
56.242,82
5,00
80.660.351,34
Passivo
2008
1.496.169,58
159.567,03
5.631,78
85.368,61
5.681,35
68.468,60
9,07
2.182,00
22.960,20
5.623,47
40.450,62
128.706,06
1.454.691,31
7.528,11
Activo
de
3.419,95
2.939,33
1.072.595,18
182.286.760.048,15
43.600,75
12.781.688,69
326.331,74
6.893,93
4.241.040,83
53.747,48
5.206,60
20.043,75
4.331.749,06
18.532.866,77
791.821,06
865,00
5.267.502,40
219.210,70
44.764.082,49
143.297,92
63.846.301,45
52.070.044,78
12.972.523,95
8.751.937,28
33.204.245,57
0,00
0,00
463.703,25
685.919,25
7.034.156,65
6.496.219,24
2.245.647,40
526.257,01
164.856,36
1.028.663,47
349.971,29
0,00
0,00
356.424,92
6.366.808,79
312.936,91
0,00
1.398.775,91
957.078,85
16.397.786,62
72.578,96
15.918.245,52
6.856.858,82
Passivo
E stado
4.123.045,56
3.652.805,74
1.176.683,83
182.260.759.357,66
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1.040.705,45
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3.768.905,28
58.674,63
275.352,96
24.917,15
4.331.749,06
3.545.856,81
919.208,60
67.340,84
5.531.144,74
238.933,85
44.761.327,83
123.757,23
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13.339.820,01
8.751.937,28
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2.939,33
1.072.595,18
463.703,25
668.036,43
7.066.542,12
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3.590.236,63
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163.459,85
1.051.623,67
349.971,29
9,07
2.182,00
356.424,92
6.340.885,11
398.081,23
5.681,35
1.406.620,68
954.044,04
8.920.974,84
72.578,96
16.662.802,00
6.856.858,82
Activo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
do
26.481,60
183.847,61
70.545,63
2.170.468,45
19.763,21
349,92
54.659.660,85
17.016,56
6.848,28
829.921,00
18.651,69
1.344.314,64
4.940,32
326.389,18
4.878,40
Passivo
C onta G eral
331
Contas
Activo
28.168,07
5.973,88
1.084,16
853.334,01
357,24
8.000,00
5.153,39
261,17
183.465,57
900,00
8.541.210,95
16.871.502,74
1.263.538,53
50.176,37
344,08
462.559,94
6.206.086,50
67.662,97
63.382,00
44.189,23
26.413,02
75.507,00
1.925,17
35.223,80
337.395,53
201,39
257.849,89
119.772,75
55.879.807,85
Passivo
404.053,31
1.937.467,03
844.352,20
243.452.620,84
23.411.487,19
11.422.835,71
1.037.989,81
296.139,66
282.511,44
270.778,80
26.482,48
829.703,98
3.434.245,25
3.126.537,17
11.525.753,50
1.532.268,00
277.149,73
850.663,61
2.059.469,31
27.872.898,38
81.373,74
230.811.318,52
17.339.277,21
33.767.344,57
931.056,02
438.084,98
1.761.411,31
949.995,13
1.137.423,31
1.979.331,34
8.335.355,81
231.191,17
454.918,01
89.785,44
2.563,22
3.947,63
49.670,32
225.928,30
1.768.498,01
219.782,35
201.169,40
304.875,19
125.934,16
3.371.722,41
5.593.225,85
Activo
404.053,31
1.814.124,07
818.558,49
198.080.909,36
23.411.487,19
11.422.634,32
1.040.350,71
523.294,10
270.362,19
235.306,82
24.861,09
804.639,29
3.307.343,81
3.126.537,17
11.458.466,83
1.469.898,00
293.080,77
850.663,61
1.596.909,37
23.496.572,95
81.373,74
241.240.623,66
467.774,47
34.725.050,40
880.879,65
510.930,21
1.761.411,31
949.995,13
1.137.423,31
1.979.331,34
11.981.293,03
2.505.494,49
471.290,21
99.869,37
2.661,32
3.853,13
49.670,32
225.928,30
1.766.251,68
250.887,64
201.169,40
309.078,30
121.699,08
3.380.551,77
5.735.466,70
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
Activo
0,00
32.371,18
1.738,80
9.913,52
142.240,85
851.087,68
31.462,53
3.645.937,22
2.457.768,89
16.372,20
18.083,93
5.251,49
166,67
900,00
73.189,31
2.221.244,36
18.970.516,09
1.829.761,07
376,30
1.012,00
15.931,04
2.360,90
271.343,67
14.263,77
40.035,02
303,78
10.159,11
210.494,09
134.506,93
93.979,04
10.508.096,37
Passivo
332
V olume I
Contas
Activo
10.539.703,84
16.494.510,33
21.582,86
0,00
72.161.780,43
1.391,50
2.280.361,69
5.026,44
15.342,80
72.161.780,43
604.177,19
13.367,54
100.881,97
2.293,44
241.905,86
1.144.419,28
6.946,20
239.214,85
4.652.053,93
181.425,76
143.849,38
755,69
112.996,85
3.376.185,14
89.244.155,45
11.856,76
10.242,95
4.548.194,93
1.157,20
48.011,25
2.437.411,18
14.996.431,26
53.253.182,95
49.921,85
1.973.552,27
246.461,14
1.253.998,64
13.367,54
10.559.352,84
16.022.703,12
16.556,42
500,05
0,00
260.823,06
4.664.691,36
182.772,28
143.849,38
755,69
112.996,85
2.644.911,53
93.015.898,85
20.394,76
11.856,27
4.548.194,93
1.157,20
48.011,25
2.437.411,18
14.994.314,87
53.192.743,27
58.131,23
1.872.670,30
246.461,14
1.190.803,38
0,00
Activo
0,00
15.842,85
21.040,50
1.808.554,48
540.981,93
177,05
181.466,18
8.209,38
413.145,67
3.778.689,60
8.538,00
1.613,32
24.188,21
12.638,03
1.346,52
14.392.229,10
10.640,21
95.869,05
70.000,00
5.525.245,15
2.737.216,00
301.896,62
42.608,61
9.995,09
Passivo
de
2.580,00
0,60
249.778.413,52
417.836,64
237.900,37
59.310,10
15.703.157,72
6.141.154,85
51.240,95
112.816.854,30
157.092.554,59
4.700,83
19.508,37
72.151.784,26
62.683,90
284.897,33
628.485,70
491.512,40
15.032,78
Passivo
E stado
14.160.649,52
8.912,00
39.612,61
15.654.709,88
540.990,00
249.778.413,52
375.228,03
228.995,35
59.310,10
15.431.585,84
6.141.154,85
51.240,95
122.946.319,03
154.896.328,59
4.700,83
19.508,37
71.920.204,68
60.955,69
228.640,89
558.485,70
491.512,40
15.032,78
Activo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
do
30.324,74
1.090,07
Passivo
C onta G eral
2008
333
Contas
Activo
855.519,12
217,00
2.995.431,68
2.500,00
5.549.379,76
90.700,79
1.763.800,34
17.303,47
27.164,22
47.389,33
24.795,54
19.732.868,18
1.194.319,53
20.599,26
35.999,27
94.106,95
35.189,69
34.582,97
7.416,00
159.071,88
1.668.614,19
5.021,50
321.322,25
63.361,19
308.806,00
229.499,64
Passivo
5.274.377,51
141.650,04
5.046,15
258.189.338,61
19.140.683,89
1.999.268,85
639.980,85
1.357.270,98
929.059,43
2.933.158,02
1.179.326,55
1.746.350,90
1.443.768,87
1.672.999,73
7.285.004,18
2.502.827,53
2.364.965,00
1.940.040,27
2.006.524,71
1.038.404,09
1.515.642,22
3.255.397,34
875.563,77
1.166.614,63
669.893.221,24
42.139.419,11
2.494.759,88
1.684.502,68
3.276.375,53
984.269,54
1.830.903,87
828.957,56
1.614.381,59
653.645,83
17.755.037,80
93.523,18
972.992,69
142.765,54
5.131.506,82
1.988.281,63
37.635,66
17.984.941,00
41.515,04
22.318.051,19
37.635,66
5.951.460,64
41.732,04
20.432.479,45
Passivo
5.274.114,49
141.650,04
68.407,34
258.268.984,04
19.140.683,89
1.849.165,18
639.980,85
1.357.270,98
929.059,43
2.933.158,02
1.184.348,05
1.746.350,90
1.443.768,87
1.672.999,73
7.344.930,00
3.725.357,36
2.364.965,00
1.975.229,96
2.041.107,68
1.045.820,09
1.515.567,42
3.349.504,29
875.563,77
1.165.336,10
668.485.327,94
43.327.032,20
2.479.379,91
1.598.921,76
3.276.375,53
983.888,72
1.829.112,75
857.549,53
1.614.381,59
638.920,41
18.356.921,09
77.959,35
973.992,69
1.279.793,97
4.399.865,82
1.988.281,63
Activo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
Activo
4.881.003,42
12.888.999,48
105.426,21
1.161.917,05
15.563,83
1.500,00
4.412.351,33
731.641,00
17.684,29
28.955,34
18.797,36
26.074,07
21.140.761,48
6.706,44
35.979,23
121.580,19
74,80
99.146,06
446.084,36
471.425,92
0,00
229.160,57
229.762,66
Passivo
334
V olume I
Contas
Activo
4.302.386,40
723.467,56
14.241.535,54
3.688.475,32
21.986,81
0,00
328.886,21
78.415,56
71.371,82
34.427,91
980,00
4.302.386,40
723.467,56
14.241.535,54
3.688.475,32
66.795,17
7.143,38
328.886,21
66.451,56
157.035,83
25.772,24
11.964,00
0,00
34.427,91
48.410,55
0,00
64.017,06
320.730,55
41.162,75
20.944,95
25.616,45
6.348.091,37
60.687,75
80.561,35
175,00
2008
85.664,01
25.772,24
47.430,55
44.808,36
7.143,38
0,00
477.777,23
320.730,55
68.391,08
1.957,53
7.091.397,23
6.104,31
1.817.998,46
141,58
4.479.036,14
6.385,23
1.911.013,01
34.485,33
161.578,62
22.801,84
31.846,34
77.214,07
de
292.157,00
0,00
Passivo
E stado
4.008,08
2.138,90
31.786.021,13
5.445.565,79
535.836,45
29.065.793,21
31.651.320,77
5.189.110,36
17.878.494,29
364.915,93
8.100.617,70
249.127,63
96.341,41
1.500.651,81
68.488.559,07
60.687,75
58.859,83
11.630.026,07
325.908,61
1.182.615,76
1.564.053,69
0,00
32.115.934,56
5.445.565,79
533.459,30
27.156.919,10
31.651.320,77
1.002.231,22
17.878.494,29
371.020,24
9.918.616,16
208.106,46
75.396,46
1.476.992,89
69.231.864,93
0,00
46.689,56
11.629.851,07
325.908,61
1.182.615,76
1.977.813,86
0,00
329.913,43
Activo
do
2.370.528,48
1.049.555,75
46.277,43
1.339.098,24
1.958.495,90
20.570,17
947.772,44
2.341.507,56
927.655,68
323.475,59
1.360.741,54
2.039.943,31
20.570,17
947.772,44
5.464,41
39.678,55
300.000,00
53.489,64
158.661,48
75.259,29
626.768,90
3.723.001,50
Passivo
101.327,10
626.810,15
3.725.439,93
Activo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
26.067,81
41,25
2.438,43
Passivo
C onta G eral
335
Contas
Activo
2.088.161,00
7.394.138,87
35.015,02
155.750,70
12.169,30
5.430.605,33
535.831,56
114.665,53
920.414,37
16.795.347,56
3.601.745,76
10.832,40
364.866.118,94
50.484.550,12
128.880.046,74
18.310.350,23
131.756,46
69.125.583,48
15.726.198,00
28.814.556,25
3.300.762,05
10.081,02
13.534,01
388.675,35
12.169,30
890.419,78
184.694,02
28.278,85
26.875,16
4.580.236,60
3.347.282,20
304.165,81
4.034.551,12
12.932.910,85
22.909,99
268.605,79
681.688,97
404.552,15
148.303,90
16.093,12
712.577,65
831.831.183,25
71.039.889,87
785.618,82
650.541,78
2.707.760,93
52.661.528,26
0,00
4.793.463,28
59.199.421,97
86.962,13
3.539.609,83
2.386.758,48
12.363,61
6.350.989,60
582.326,17
Activo
1.982.731,76
7.394.138,87
6.736,17
157.859,54
799,64
5.174.430,57
570.024,66
114.665,53
915.577,30
16.799.573,72
4.575.712,97
11.597,04
304.923.616,07
44.750.724,60
142.656.373,34
20.345.167,95
4.580.236,60
0,00
7.770,17
4.023.705,83
13.479.795,42
22.909,99
268.605,79
681.688,97
377.676,99
126.253,10
17.151,73
712.577,65
831.793.966,07
69.986.142,81
795.179,05
650.541,78
2.654.772,23
52.919.197,70
0,00
4.793.463,28
59.199.421,97
86.962,13
3.362.102,96
2.287.259,09
12.363,61
6.354.248,07
880.156,71
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
0,00
3.347.282,20
296.395,64
10.877,81
618.841,48
0,00
741,53
210.629,05
179.629,01
99.762,43
153.425,21
132.406,36
1.214,12
112.762,15
1.989.263,27
337,86
22.050,80
Passivo
0,00
5.243,95
17.760,17
1.362.642,56
764,64
9.183.080,61
9.992.372,48
42.590.882,85
5.335.579,77
0,00
2.108,84
799,64
634.245,02
218.887,12
26.327,22
0,00
32,52
1.165.726,05
4.000,00
508.459,59
2.122,14
263,04
100.436,51
390.075,80
1.214,12
75.544,97
935.516,21
9.898,09
0,00
1.058,61
Passivo
336
V olume I
Contas
Activo
779.405,42
34.418,70
3.360,05
52.363,45
3.501,30
230.664,92
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1.334.137,18
21,26
38.834,37
237,58
147.263,00
110.782,13
0,13
408.488,89
3.270.965,69
Activo
0,00
3.360,05
212.025,76
1.575.843,51
494.001,87
8.765,87
89.560,44
854,18
300.000,00
0,00
31.751,72
3.511.562,97
0,37
161.553,11
155.599,46
18.694,99
246,87
230.277,73
1.290,11
13.230,00
4.593,69
197.115,89
3.899.030,21
17.462,69
72.058,89
18.183,49
Passivo
de
911,92
483.994,46
949.919,66
13.918.238,44
738.692,77
11.833.943,77
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2.667.109,57
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2.122.758,56
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394.562,18
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674.730,52
96.023,31
1.972,50
983.736,68
28.410,14
11.121.397,23
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0,00
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0,00
0,00
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19.488,92
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0,00
206.344,52
2.094.333,82
500.107,78
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27.322,14
0,00
139.495,28
2.335,57
Passivo
E stado
123.001,88
965.097,72
10.923.442,96
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2.118.164,87
28.073.042,20
322.541,18
9.779.291,01
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2.884,42
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28.410,14
11.121.397,23
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43.945,62
1.974.025,88
220.455,60
133.700,80
237,58
446.050,05
110.782,13
0,13
1.878.531,43
3.528.035,16
25.107,57
20.196,82
19.488,92
45.658,61
3.501,30
224.983,68
2.466.371,99
1.340.243,09
49.960,58
4.058.230,73
61.740,84
0,00
191.858,73
2.335,57
Activo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
do
1.788.287,47
3.827.009,21
1.133.657,18
77.698,61
3.000,15
1.008,48
86.132,38
9.061,33
421,45
46.929,78
516.767,49
Passivo
C onta G eral
2008
337
Contas
Activo
1.322.595,50
5.518.502,41
23.499,20
116.394,75
4.264.598,34
43.988,23
3.414,36
131.719,12
4.900,50
64.993,49
3.880,78
2.256,42
35.000.000,00
1,61
0,04
32.178,20
149.447,49
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63.066,38
174.124,20
225.334,06
44.491,48
602.052,70
90,00
33.956,13
234.468,34
527.452,41
256,62
15.625,72
180.392,54
160.491,51
2.110.919,71
717.596,67
113.276,68
Passivo
2.495.197,07
4.024,58
13.880.452,89
14.276.266,50
2.695.305,13
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606.142,57
4.646.724,03
286.450,90
1.961.104,28
234.468,34
1.054.560,05
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156.868,94
89.100,95
405.349,60
921.348,43
799.353,88
425.851,52
57.087,80
356.160,65
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0,00
308.683,63
529.815,82
160.140,67
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217.400,84
49.863,86
0,00
693.230,46
654.041,78
44.524.167,24
35.108,19
2.096.559,53
4.059.008,82
10.077.682,21
1.571.609,79
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36.979,58
0,00
Activo
2.495.197,07
4.024,58
13.821.656,80
15.967.433,59
2.344.248,35
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606.142,57
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1.942.121,47
0,00
527.107,66
1.240.360,35
102.966,26
172.110,61
56.922,75
255.902,11
783.340,48
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251.727,32
0,00
2.966.774,46
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0,00
308.683,63
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174.631,95
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253.168,11
51.088,27
0,00
693.230,46
654.041,78
44.950.000,44
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4.774.944,94
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1.571.609,79
17.199,86
49.057.837,40
66.266,23
33.565,22
0,00
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
Activo
0,00
131.719,12
4.900,50
490.826,69
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23.387,62
35.767,27
5.105,19
2.256,42
99.812,25
14.491,32
168.246,26
2.655.105,29
4.876.885,30
90,00
39.377,18
117.231,76
0,02
632,95
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15.241,67
391.937,80
11.758,55
14.973,32
101.695,42
3.802.086,80
366.539,89
202.963,75
Passivo
338
V olume I
Contas
Activo
36.032,04
5.574.208,73
4.796.805,80
62.085,18
15.109,19
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15.109,19
897.927,42
2.235.887,01
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26.191.642,10
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2.019.435,39
325.754,12
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479.699,23
604.533,24
385.946,67
90.053,31
2008
197.441,13
257.006,43
1.321,39
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11.904.727,24
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470,00
2.078,72
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545,09
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0,00
587.161,27
90.275,29
0,01
56.605,54
17.149.682,79
Passivo
de
545,09
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0,00
319.869,30
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31.993,27
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371.942,09
657,00
81.938,55
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573.817,53
18.213,68
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Activo
E stado
1.246,42
138.027.409,89
320,15
123.500,00
201.468,68
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0,00
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Passivo
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201.468,68
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126.308.637,04
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106.053.158,49
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Activo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
do
31.993,27
903,29
0,01
14.580,52
8.792.960,80
22.895.000,00
105.000.000,00
289.930,99
Passivo
C onta G eral
339
Contas
Activo
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698,13
10.000,00
79.734,97
3.612,58
282.561,48
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6.622,71
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578,36
9.341,14
556,14
2.028.709,71
2.232.683,95
Passivo
16.408.113,64
3.559,85
16.267,84
7.836.448,57
5.293.913,15
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275.727,81
4.299.861,35
28.916,68
4.791.286,94
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2.959.750,32
10.482,97
6.151.034,74
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6.104.966,24
3.446.875,17
56.075,51
780.224,47
4.981.503,68
Activo
21.898.435,85
3.559,85
17.859,93
7.119.726,34
5.423.391,75
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5.870.669,23
526.409,96
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4.440.785,95
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4.937.637,99
6.038.866,64
3.054.559,99
10.482,97
6.478.009,77
5.855.875,11
6.447.076,95
6.355.767,11
3.593.705,66
56.075,51
798.102,43
5.049.844,16
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
Activo
17.877,96
68.340,48
333.563,74
314.965,94
94.186,94
250.800,87
146.830,49
2.148,23
1.311.987,48
129.478,60
379.093,90
187.925,00
4.476,78
38.921,13
118.819,24
136.689,11
72.801,49
326.951,31
1.845,15
525.731.675,77
91.872,82
114.348,98
122.959,58
100.944,85
217.281,70
146.793,83
56.394,03
4.028.240,66
80.809,38
219.954,04
93.886,49
72.458,79
6.862,33
216.465,85
375.989,70
47.760,61
140.924,60
10.319,12
156.351,05
245.122,30
98.422,25
7.723.006,16
Passivo
340
V olume I
Contas
Activo
1.548,98
54.411,15
72.868,01
Activo
18.824,56
8.556,95
7.416.684,01
190.501,32
44.742,19
120.803,46
119.650,17
54.763,39
12.947,16
42.178,98
164.459,32
71.282,45
50.205,36
15.633,04
238.457,00
194.832,27
369.801,49
204.706,94
368.105,46
49.698,77
252.274,63
144.454,01
2.291,60
1.304.519,48
257.422,70
123.145,42
3,26
205.457,89
231.123,42
348.075,83
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4.790,86
300,47
162,45
36.887,98
362,88
1.230,72
Passivo
de
5.289,00
319.518,58
55.455,02
9.967,37
894.527,65
258.565,67
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10.276,26
486,62
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3.911.382,13
4.851.334,74
4.061.707,75
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3.304.931,82
876,90
5.609.704,53
163.846,80
3.690.538,54
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5.095.161,37
88.022,76
4.646.060,23
3.149.984,65
0,00
138.655,66
648.916,99
31.290.323,81
Passivo
E stado
37,70
55.092,14
8.736,65
894.527,65
221.677,69
116.040,61
5.458.089,65
4.497.345,40
5.187.146,73
169.075.198,61
1.824.590,62
1.952,14
20.113,66
5.540,66
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32.268.366,66
26.125.000,00
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5.040.669,00
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5.350.718,34
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119.104,61
3.569.735,08
2.556.964,81
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75.075,60
4.603.881,25
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1.548,98
119.831,10
640.360,04
23.873.639,80
Activo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
do
60.502,43
212.285,72
58.943,23
Passivo
C onta G eral
2008
341
Contas
Activo
Passivo
9.125.314,27
1.214.150,12
22.895.000,00
0,00
4.044.559,90
15.570,29
81.660,20
2.993,29
717,67
762,59
1.017,28
1.072,85
960,63
7.281,62
5.362,66
1.439,51
5.038,23
21.001,78
11.737,52
687,30
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2.639,55
0,00
2.653,08
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5.305,39
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5.065,08
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8.617,55
12.408,36
7.188,15
8.940,97
0,00
12.659,08
5.283,37
9.267,15
17.216,83
14.955,77
754,55
597,62
5.341,55
3.986,45
Activo
9.446.892,43
1.214.150,12
22.895.000,00
1.686,88
4.491.140,72
15.570,29
81.660,20
3.494,06
841,43
890,68
1.017,28
1.072,85
960,63
8.547,64
9.294,78
1.439,51
5.797,12
23.959,41
13.715,81
766,70
4.207,19
3.695,37
4.260,56
3.095,26
6.306,30
9.281,18
10.445,34
5.909,26
5.480,50
4.057,34
6.227,79
9.800,97
14.473,66
8.397,83
10.441,79
8.606,60
14.766,55
6.320,98
9.267,15
17.216,83
14.955,77
1.143,90
1.777,94
5.341,55
5.277,39
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
Activo
1.290,94
389,35
1.180,32
844,18
2.476,10
579,62
48,71
1.183,42
2.065,30
1.209,68
1.500,82
8.606,60
2.107,47
1.037,61
758,89
2.957,63
1.978,29
79,40
455,55
1.055,82
4.260,56
442,18
900,90
3.975,79
1.266,02
3.932,12
500,77
123,76
128,09
1.686,88
446.580,82
321.578,16
Passivo
342
V olume I
Operaes de amoedao
Caixas do Tesouro - Valores a regularizar
Bancos - Outros valores a regularizar
Bancos no estrangeiro - Outros valores a regularizar
DGDR - Antecipao de fundos previstos na alnea c) do n. 1 do artigo 30. do
Decreto-Lei n. 191/99, de 5 de Junho
Antecipao de fundos - alnea d) do n. 1 do artigo 30. do Decreto-Lei n. 191/99
IFAP - FEAGA
IFAP - FEOGA/FEDER/FOP/FEP
Alcances - Caixas do Tesouro
Antecipao de fundos - alnea b) do n. 1 do artigo 30. do Decreto-Lei n. 191/99
Produto de emprstimos - 2006 - HB
Produto de emprstimos - 2007 - HB
Produto de emprstimos - 2008
Produto de emprstimos - Perodo complementar da receita de 2007
Produto de emprstimos - Perodo complementar da receita de 2008
178,14
134.719.984,35
47.500.000,00
813.340.000,00
127.206.336,00
155.757,03
842.953.210,35
0,00
2.651.711.626,49
91.398.564.478,64
0,00
1.211.418.164,09
0,00
209.996,84
11.062.447,59
0,00
166.415.294.293,92
130.033.513,74
47.500.000,00
760.737.000,00
148.835.808,98
138.687,71
842.953.210,35
0,00
2.651.711.626,49
91.398.564.478,64
1.984.275.812,40
0,00
0,00
7.889,59
17.825.057,49
0,00
166.568.128.049,16
3.784,44
1.725.626,87
420,99
1.693,97
1.013,55
527,59
1.606,47
22.738,79
5.745,38
32.655,98
15.572,46
3.122,30
6.023,40
1.924,99
131.885,52
41.556.037,19
16.812,75
33.837,53
61.765.035,81
361,41
1.200.000,00
3.784,44
Passivo
0,00
1.211.418.164,09
393.303.000,00
73.582.569,00
432.331,37
366.466.564,85
855.164,04
41.848,49
2.678.227.800,89
Activo
178,14
172.693.036,94
30.553,38
19.352,45
2.675,66
1.060.526,25
52.581,49
33.837,53
5.093.442,69
14.731.987,41
8.593,14
827,66
4.790,04
15.572,46
3.122,30
3.011,70
389,67
65.030,21
Passivo
2008
1.984.275.812,40
340.700.000,00
95.212.041,98
415.262,05
361.780.094,24
653.056,79
6.804.458,39
195.117.037,08
26.768,94
19.352,45
2.675,66
48.797,05
1.660.596,66
420,99
1.693,97
1.013,55
527,59
1.606,47
14.145,65
4.917,72
27.865,94
0,00
0,00
3.011,70
1.535,32
131.885,52
26.824.049,78
16.812,75
0,00
56.671.593,12
361,41
139.473,75
0,00
Activo
de
2.853.485.556,27
0,00
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
E stado
Activo
do
Contas
C onta G eral
343
Somam os "Terceiros"
Diversos a regularizar:
IGCP - Compra e venda de moeda estrangeira
Compra e venda de moeda estrangeira - Terceiros
DGCI - IVA - Reembolsos
DGCI - IR - Reembolsos
DGCI - Imposto do selo - Reembolsos
DGAIEC - Reembolsos
DGCI - Multi-imposto - Reembolsos
Emprstimo do BIRD - 3035 - PO
Outros valores a regularizar
Regularizao de verbas no domnio hdrico
Conta Central Ordem Externa - Clientes
Execuo Oramental de 2008 - Perodo Complementar
Saldos transferidos - Consulados a regularizar
DGCI - Imposto nico de Liquidao - IUC - Reembolsos
Despesa oramental - 2007 (concretizada em 2008)
Receita oramental - 2007 (concretizada em 2008)
OE de 2007 - Receitas e Reembolsos diferidos
Depsitos de valores Penhorados (balco 0027)
Despesa Oramental - 2008 concretizada em 2009
Receita Oramental - 2008 concretizada em 2009
Compensao de cheques
Compensao de TEI's
Compensao de SIBS
Compensao da SEPA
Restituies de receita ao abrigo do Decreto-Lei n. 191/99, de 5 de Junho
DUC's cobrados pelas entidades colaboradoras
DUC - Homebanking
DUC - IGCP - Homebanking
Valores de DUC cobrados pelas entidades colaboradoras a regularizar (ext/cob)
Outros valores a regularizar - Cheques
Reembolsos - Servios locais de finanas
Regularizao de saldos de contas de OET - 2002
Impostos de Circulao e Camionagem - Receita lquida
Seces de Cobranas dos Servios de Finanas - Cobranas
TEI's recebidas via SPGT/TARGET a regularizar
Tesourarias das Alfndegas - Cobranas
DUC's recebidos por transferncia bancria
Receitas consulares - Conta de regularizao
Regularizao de receitas cobradas pelas caixas do Tesouro
Contas
2.853.485.556,27
46.159,84
3.022,19
7.406.728,71
80.445,01
56.108.474,67
Activo
2.385.163.389,96
5.238.648.946,23
501,89
65.395,21
1.367.837,80
1.704.278,09
221.517,30
473.561,15
181.295,97
78.345,40
13.932.279,95
507.686,68
159.731.443,96
57.630,03
1.060.150,00
6.896.932,12
588.736,79
23.023,48
8.226.243,12
Passivo
464.104.975.305,45
266.164.725,77
0,00
4.252.728.869,41
2.684.224.208,53
23.894,52
72.347.554,83
56.821.643,04
0,00
3.546.409.204,23
812.100.000,00
169.303.465,17
617.571.209,10
0,00
32.012,56
159.731.443,96
0,00
1.448.070,29
801.035,51
0,00
7.473.710,51
1.060.220.652,37
18.255.718.818,61
4.204.919.093,89
5.514.118,35
212.545.493,74
7.251.597.925,57
610.211.601,64
610.211.843,88
21.348,00
2.184.527,34
405.515.320,65
12.000.000,00
7.480,57
16.088.230.363,04
0,00
7.322.339.752,31
487.976.720,13
95.055,58
-38.870,56
Activo
370.897.046,54
464.475.872.351,99
266.164.725,77
0,00
4.250.026.207,91
2.684.224.208,53
23.894,52
71.758.818,04
56.821.643,04
0,00
3.587.602.092,56
812.100.000,00
169.303.465,17
0,00
0,00
32.012,56
0,00
80.445,01
57.556.544,96
801.035,51
79.822.874,46
0,00
1.060.220.652,37
18.255.718.818,61
4.204.928.571,80
5.514.118,35
228.657.821,01
7.251.163.366,48
610.211.820,17
610.543.054,37
0,00
2.180.176,31
408.256.371,08
12.000.817,96
0,00
16.088.943.316,99
0,00
7.322.339.404,31
487.978.346,82
522.060,72
48.278,38
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
2.678.227.800,89
348,00
7.373,22
7.075.518,22
7.473.710,51
617.571.209,10
Activo
2.756.060.436,50
5.434.288.237,39
2.128,58
492.400,35
40.989,10
4.108.888,23
1.705.096,05
214.036,73
1.186.515,10
181.295,97
56.997,40
30.044.607,22
73.127,59
218,53
9.477,91
79.822.874,46
57.630,03
1.060.150,00
48.089.820,45
0,00
23.023,48
5.523.581,62
Passivo
344
V olume I
0,00
0,00
279,54
0,00
0,00
4.187.438,98
4.187.718,52
986.385,83
226.458,59
532.364,06
144.856,40
192.103,64
6.107,23
156.465,14
141,63
353.823,05
416.819.540.049,07
134.067.360.239,29
148.684.819.570,49
134.067.360.239,29
52.198.093,23
0,00
10.873.571,57
35.707.650,71
396.093,26
257.108,23
322,19
4.068.081,81
7.942,74
10.287,83
0,40
0,00
687.816,60
189.217,89
Activo
416.819.540.049,07
134.067.360.239,29
148.684.819.570,49
134.067.360.239,29
2.345.910,65
54.544.003,88
292.530,01
10.617.505,34
38.403.510,77
19.644,16
355.274,51
244,52
3.875.978,17
1.835,51
42.496,20
5,08
57.945,12
687.816,60
189.217,89
Passivo
0,00
357,21
0,00
29.964,85
29.607,64
Activo
0,00
6.533.349,63
6.563.314,48
3.228.224,12
144.856,40
1.278.915,84
188.673,51
146,31
411.768,17
1.207.880,76
102.849,37
Passivo
de
279,54
1.584.329,86
4.683,09
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
E stado
Diferenas de cmbio
Encargos bancrios - IGCP
Encargos bancrios - Terceiros
Encargos de Cobrana - SIBS
Encargos pela utilizao de sistemas
TEI - Compensaes financeiras
Arredondamentos
SPD - Custos de Servio
Cheques - Compensaes financeiras
Operaes Interbolsa - Encargos
Juros:
Juros de depsitos bancrios
Juros remuneratrios
Juros de aplicaes financeiras
Provises para perdas em disponibilidades em moeda estrangeira
Activo
do
Contas
C onta G eral
2008
345
5.242.836.664,75
0,00
5.242.836.664,75
0,00
5.238.648.946,23
4.187.718,52
5.242.836.664,75
Passivo
1.416.131.540.620,28
416.819.540.049,07
464.104.975.305,45
52.198.093,23
464.157.173.398,68
535.154.827.172,53
Activo
1.416.131.540.620,28
416.819.540.049,07
464.475.872.351,99
54.544.003,88
464.530.416.355,87
534.781.584.215,34
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
5.440.851.551,87
0,00
2.678.227.800,89
29.964,85
2.678.257.765,74
2.762.593.786,13
Activo
Receita oramental:
7.308.729.665,60 (reembolsos/restituies pagas)
141.376.089.904,89 (receita bruta arrecadada)
Despesa oramental:
134.067.360.239,29
-
O conceito de despesa oramental utilizado pela tesouraria do Estado, para o subsector dos servios integrados, o dos fundos sados para pagamento de despesas oramentais e em receita oramental esto
includos os fluxos financeiros, entrados na tesouraria do Estado, a ttulo de Reposies abatidas nos pagamentos.
Activo
Passivo
Activo
Passivo
(c) - Alguns dos valores apresentados incluem movimentos de regularizao, sem quaisquer implicaes no valor global da receita arrecadada e da despesa paga. Os valores das transferncias do (para o) Oramento
do Estado (subsector dos servios integrados) so os seguintes em 2008:
0,00
5.440.851.551,87
0,00
5.434.288.237,39
6.563.314,48
5.440.851.551,87
Passivo
(a) Nas classes "Terceiros" e "Resultados de operaes financeiras" e nas "Transferncias - Oramento do Estado" os valores apresentados no Passivo correspondem a entradas de fundos na Tesouraria do Estado,
correspondendo os valores do Activo a sadas de fundos da Tesouraria do Estado, o mesmo acontecendo com os saldos da mesma natureza, englobando-se nestes valores, as operaes escriturais.
(b) Na classe "Disponibilidades e aplicaes" os valores apresentados no Activo correspondem a entradas de fundos na Tesouraria do Estado, correspondendo os valores do Passivo a sadas de fundos da
Tesouraria do Estado, o mesmo acontecendo com os saldos da mesma natureza, englobando-se nestes valores, as operaes escriturais.
Total geral
0,00
2.853.485.556,27
279,54
2.853.485.835,81
Terceiros (a)
Resultados de operaes financeiras (a)
Total dos "Terceiros" e dos "Resultados de operaes financeiras"
2.389.350.828,94
Activo
RESUMO
Contas
346
V olume I
2.389.350.828,94
0,00
373.242.957,19
535.154.827.172,53
15.909.465.781,66
22.313.139,00
17.959.013,45
91.451.432.719,17
26.449.589.670,17
762.674.693,97
300.033.333,33
119.004.002.569,09
16.112.102.168,64
0,00
2.370.452.764,20
3.696.591.052,16
6.067.043.816,36
534.781.584.215,34
16.017.276.003,69
22.313.138,00
18.096.847,46
92.031.680.502,36
25.399.589.670,17
775.034.590,21
300.033.333,33
118.546.748.081,53
16.158.613.619,12
545.632,64
545.632,64
2.378.393.819,89
3.696.591.052,16
6.074.984.872,05
7.332.340.381,06
16.069.578.345,40
7.221.985.006,78
2.194.832.550,57
168.937.543.046,55
168.937.543.046,68
0,13
370.693.822.377,17
7.289.593.629,14
7.289.593.629,14
Passivo
2.762.593.786,13
2.762.593.786,13
211.769.020,96
6,11
429.005,16
397.155.314,07
1.050.000.000,00
6.965.476,29
1.454.549.801,63
202.578.206,99
4.001.549,14
10.528,35
4.012.077,49
16.633.324,28
16.633.324,28
116.849.121,22
332.910.894,76
118.920.970,72
2.795.172,19
5,06
571.476.163,95
301.575.190,83
301.575.190,83
Activo
Passivo
0,00
2008
(a) Os valores apresentados no Activo correspondem a entradas de fundos na Tesouraria do Estado, correspondendo os valores do Passivo a sadas de fundos da Tesouraria do Estado, o mesmo acontecendo com
os saldos da mesma natureza, englobando-se nestes valores as operaes escriturais.
2.389.350.828,94
319.579.242,99
Outras caixas
5,11
566.839,17
977.403.097,26
0,00
19.325.372,53
997.295.314,07
Outros valores
249.089.657,47
4.547.181,78
10.528,35
4.557.710,13
24.574.379,97
24.574.379,97
Depsitos no estrangeiro
7.283.874.709,04
16.131.335.374,74
7.250.035.546,05
2.193.820.484,66
168.937.543.046,55
168.937.543.046,68
370.734.152.207,72
7.328.060.629,06
7.328.060.629,06
Activo
de
165.314.793,24
271.153.865,42
90.870.431,45
3.807.238,10
5,19
531.146.333,40
Passivo
Operaes durante o
ano econmico de 2008
E stado
Depsitos no Pas
263.108.190,91
263.108.190,91
Activo
do
Caixas DGAIEC
Caixas
Contas
C onta G eral
347
348
V olume I
2.525.798.654,07
2.521.468.214,05
1.697.138.993,05
20.461.039,32
39.446.981,96
1.464.042,33
574.942.772,57
17.145.693,06
404.131,13
11.727,67
112.121,76
48.266,81
140.335,37
6.916,54
7.652,61
21.317,46
-783.632,82
26.696.453,63
144.203.401,60
IGFCSS
4.330.440,02
4.330.440,02
IGFSS
B. Casinos
ISS
II
IGFCSS
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Cimentos
EPAL
Jornalistas
TLP
CRGE
Marconi
FSS
FGS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
R.03 - Contribuies para SS, CGA e ADSE
IGFSS
B. Casinos
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
R.03.01 - Sistema previdencial
IGFSS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
R.03.02 - Regimes complementares e especiais
IGFSS
B. Casinos
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
R.04 - Taxas, multas e outras penalidades
IGFSS
ISS
FSS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
46.324.374.255,45
20.907.335.541,75
2.118.249,57
18.127.733.572,27
34.935.678,07
6.550.610.036,25
2.621.369,50
70.004.161,61
8.054.264,62
1.575.502,41
561.433,05
5.112.301,09
3.042.900,54
742.349,99
29.256,00
4.416.652,87
71.358.632,52
232.977.005,19
301.145.348,15
13.082.140.810,77
12.654.224.303,04
943.101,65
227.320.520,74
199.652.885,34
13.075.128.449,88
12.648.350.743,07
227.212.402,10
199.565.304,71
7.012.360,89
5.873.559,97
943.101,65
108.118,64
87.580,63
104.044.981,54
100.714.904,66
575.241,41
2,50
1.062.357,09
1.692.475,88
C onta G eral
R.04.01 - Taxas
do
E stado
de
2008
IGFSS
FSS
Regio Autnoma dos Aores
R.04.02 - Multas e outras penalidades
IGFSS
ISS
CNPCRP
Regio Autnoma dos Aores
R.05 - Rendimentos da Propriedade
IGFSS
B. Casinos
ISS
IGFCSS
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Jornalistas
TLP
CRGE
FSS
FGS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
R.05.01 - Juros - Socied. e quase socied. no financeiras
IGFCSS
R.05.02 - Juros - Sociedades financeiras
IGFSS
B. Casinos
ISS
IGFCSS
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Jornalistas
TLP
CRGE
FSS
FGS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
R.05.03 - Juros - Administraes Pblicas
IGFSS
IGFCSS
R.05.04.00 - Juros-Instituies sem fins lucrativos
IGFSS
R.05.06 - Juros - Resto do Mundo
IGFCSS
R.05.07 - Divid e particip nos lucros de soc. e quase soc. no financ
IGFCSS
R.05.08 - Dividendos e participaes nos lucros de soc. financeiras
IGFCSS
R.05.10 - Rendas
IGFSS
B. Casinos
ISS
IGFCSS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
R.06 - Transferncias Correntes
IGFSS
ISS
II
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Cimentos
EPAL
Jornalistas
TLP
CRGE
Marconi
FSS
349
7.738.594,55
7.694.753,96
2,50
43.838,09
96.306.386,99
93.020.150,70
575.241,41
1.062.357,09
1.648.637,79
410.895.328,87
109.368.933,87
1.175.147,92
2.736.138,39
291.627.701,36
675.469,59
4.512,71
676,92
2.328,87
8.868,16
42,99
2,04
95.463,32
493.538,70
4.706.504,03
2.555.694,79
2.555.694,79
145.598.754,39
106.454.353,10
1.169.162,32
2.668.987,77
29.347.656,46
675.469,59
4.512,71
676,92
2.328,87
8.868,16
42,99
2,04
95.463,32
464.989,51
4.706.240,63
161.674.000,41
8.883,34
161.665.117,07
49.686,63
49.686,63
67.277.102,36
67.277.102,36
22.277.845,25
22.277.845,25
6.384.086,70
6.384.086,70
5.078.158,34
2.856.010,80
5.985,60
67.150,62
2.120.198,73
28.549,19
263,40
26.204.761.167,85
7.980.092.981,33
17.949.900.312,17
20.939.556,92
1.762.626,42
69.861.909,31
7.942.429,96
1.573.216,21
561.366,21
5.071.388,63
3.024.759,06
742.307,00
29.256,00
4.416.127,06
350
V olume I
FGS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
IGFSS
ISS
II
Regio Autnoma dos Aores
IGFSS
ISS
II
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Cimentos
EPAL
Jornalistas
TLP
CRGE
Marconi
FSS
FGS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
R.06.07 - Instituies sem fins lucrativos
IGFSS
Regio Autnoma dos Aores
R.06.09 - Resto do Mundo
IGFSS
ISS
R.07 - Vendas de bens e servios correntes
IGFSS
ISS
IGFCSS
Bancrios
Jornalistas
TLP
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
R.07.01 - Venda de bens
ISS
Jornalistas
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
R.07.02 - Servios
IGFSS
ISS
IGFCSS
Bancrios
TLP
Regio Autnoma da Madeira
R.08 - Outras receitas correntes
IGFSS
ISS
II
DAISS
CNPCRP
Jornalistas
FGS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
R.08.01 - Outras
IGFSS
ISS
II
DAISS
CNPCRP
Jornalistas
FGS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
66.916.993,59
351.296,11
91.574.641,87
7.205.750.726,97
7.202.265.523,02
3.415.738,84
12.121,79
57.343,32
18.384.503.689,98
163.403.651,46
17.946.410.304,67
20.927.435,13
1.762.626,42
69.861.909,31
7.942.429,96
1.573.216,21
561.366,21
5.071.388,63
3.024.759,06
742.307,00
29.256,00
4.416.127,06
66.916.993,59
351.296,11
91.508.623,16
161.150.234,46
161.141.559,07
8.675,39
453.356.516,44
453.282.247,78
74.268,66
8.507.346,42
273.127,64
6.885.861,32
20.052,97
22.492,81
4,20
40,40
1.302.452,52
3.314,56
103.196,49
98.075,93
4,20
1.801,80
3.314,56
8.404.149,93
273.127,64
6.787.785,39
20.052,97
22.492,81
40,40
1.300.650,72
23.967.593,21
6.014.057,24
13.467.704,16
4.303,00
174.683,39
480,67
6.823,59
4.028.601,03
13.885,54
257.054,59
23.967.593,21
6.014.057,24
13.467.704,16
4.303,00
174.683,39
480,67
6.823,59
4.028.601,03
13.885,54
257.054,59
C onta G eral
do
E stado
de
2008
IGFSS
Regio Autnoma da Madeira
IGFSS
Regio Autnoma da Madeira
IGFSS
ISS
II
IGFCSS
Bancrios
Jornalistas
Regio Autnoma dos Aores
IGFSS
IGFSS
ISS
II
IGFCSS
Bancrios
Jornalistas
Regio Autnoma dos Aores
IGFSS
ISS
Regio Autnoma dos Aores
R.13.01 - Outras
IGFSS
IGFCSS
IGFSS
IGFSS
IGFCSS
ISS
II
Regio Autnoma dos Aores
ISS
II
Regio Autnoma dos Aores
R.15 - Reposies no Abatidas aos Pagamentos
IGFSS
ISS
II
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Cimentos
EPAL
Jornalistas
TLP
FSS
FGS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
R.15.01 - Reposies no Abatidas aos Pagamentos
IGFSS
ISS
II
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Cimentos
EPAL
Jornalistas
TLP
FSS
FGS
351
13.911.640,84
13.660.640,84
251.000,00
13.911.640,84
13.660.640,84
251.000,00
1.135.247.320,03
23.805.574,63
5.145.998,10
13.573.800,50
1.091.878.789,13
18.597,91
3.345,62
821.214,14
9.519.141,00
9.519.141,00
1.118.224.991,81
7.833.867,66
4.887.561,24
13.573.800,50
1.091.878.789,13
18.597,91
3.345,62
29.029,75
7.503.187,22
6.452.565,97
258.436,86
792.184,39
5.171.566.899,56
4.483.406,77
5.167.083.492,79
24,82
24,82
4.483.381,95
4.483.381,95
5.167.083.492,79
5.167.083.492,79
61.715,43
22.259,72
36.268,80
3.186,91
61.715,43
22.259,72
36.268,80
3.186,91
169.269.450,93
14.697.611,73
149.000.057,00
381.748,85
8.590,10
137.258,92
70.067,02
2.286,20
66,84
28.410,18
9.232,92
521,27
317.574,58
2.181.954,49
2.434.070,83
169.269.450,93
14.697.611,73
149.000.057,00
381.748,85
8.590,10
137.258,92
70.067,02
2.286,20
66,84
28.410,18
9.232,92
521,27
317.574,58
352
V olume I
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
2.181.954,49
2.434.070,83
IGFSS
B. Casinos
ISS
II
IGFCSS
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Cimentos
EPAL
Jornalistas
TLP
CRGE
Marconi
FSS
FGS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
46.324.374.255,45
20.907.335.541,75
2.118.249,57
18.127.733.572,27
34.935.678,07
6.550.610.036,25
2.621.369,50
70.004.161,61
8.054.264,62
1.575.502,41
561.433,05
5.112.301,09
3.042.900,54
742.349,99
29.256,00
4.416.652,87
71.358.632,52
232.977.005,19
301.145.348,15
IGFSS
ISS
II
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Cimentos
EPAL
Jornalistas
TLP
CRGE
FSS
FGS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
7.747.288.895,86
737.570.415,02
6.807.741.144,86
4.114.139,19
69.304.363,50
1.492.669,52
198.478,30
42.077,98
35.904,82
120.649,17
66.483.265,54
13.514,24
94.736,07
10.113.622,20
7.854.361,51
42.109.553,94
56.597.461.805,38
23.342.044.949,82
22.579.288,89
24.974.921.699,09
40.513.859,59
7.129.883.248,84
89.071.426,06
71.900.962,26
8.264.470,59
1.729.702,15
645.604,68
5.373.285,63
69.533.082,62
763.516,84
50.573,46
4.511.388,94
80.688.621,90
267.527.820,33
487.458.303,69
Despesas Oramentais
D - Despesas
IGFSS
B. Casinos
ISS
II
IGFCSS
DAISS
CNPCRP
Bancrios
46.304.073.886,06
20.780.153.837,05
3.828.963,05
18.104.944.852,38
35.793.980,06
6.667.215.931,12
2.614.348,16
69.886.191,01
8.060.513,80
C onta G eral
do
E stado
de
2008
Cimentos
EPAL
Jornalistas
TLP
CRGE
Marconi
FSS
FGS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
IGFSS
ISS
II
IGFCSS
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Cimentos
EPAL
Jornalistas
TLP
CRGE
FSS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
D.01.01 - Remuneraes certas e permanentes
IGFSS
ISS
II
IGFCSS
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Cimentos
EPAL
Jornalistas
TLP
CRGE
FSS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
D.01.02 - Abonos variveis ou eventuais
IGFSS
ISS
II
IGFCSS
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Cimentos
Jornalistas
TLP
FSS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
D.01.03 - Segurana Social
IGFSS
ISS
II
IGFCSS
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Cimentos
EPAL
Jornalistas
TLP
CRGE
FSS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
353
1.543.447,38
561.060,51
5.048.541,74
3.040.813,16
742.514,10
28.116,00
4.416.652,87
70.518.994,86
238.209.416,63
307.465.712,18
364.021.560,50
13.279.527,64
296.790.609,15
8.942.636,43
1.156.739,60
2.014.294,00
2.530.814,18
605.268,56
165.873,11
163.036,14
166.527,16
599.511,04
51.418,32
47.080,05
25.838.670,28
11.669.554,84
299.211.726,21
10.911.529,99
243.856.220,90
7.447.563,09
947.649,68
1.704.696,56
2.068.867,06
498.740,51
138.178,44
140.152,55
127.550,92
507.458,88
43.057,00
45.976,32
20.845.723,39
9.928.360,92
10.999.986,69
384.190,28
8.220.558,31
107.831,12
31.722,18
49.543,09
25.533,52
7.749,29
1.987,20
14.328,83
8.094,09
700,42
1.918.253,92
229.494,44
53.809.847,60
1.983.807,37
44.713.829,94
1.387.242,22
177.367,74
260.054,35
436.413,60
98.778,76
25.707,47
22.883,59
24.647,41
83.958,07
8.361,32
403,31
3.074.692,97
1.511.699,48
354
V olume I
IGFSS
B. Casinos
ISS
II
IGFCSS
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Cimentos
EPAL
Jornalistas
TLP
CRGE
FSS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
IGFSS
ISS
II
IGFCSS
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Cimentos
EPAL
Jornalistas
TLP
CRGE
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
IGFSS
B. Casinos
ISS
II
IGFCSS
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Cimentos
EPAL
Jornalistas
TLP
CRGE
FSS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
IGFSS
B. Casinos
ISS
II
IGFCSS
DAISS
CNPCRP
Bancrios
EPAL
CRGE
FGS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
ISS
CNPCRP
IGFSS
B. Casinos
ISS
II
IGFCSS
DAISS
107.396.008,10
10.724.108,31
4.073,43
74.338.915,70
12.072.939,05
1.072.307,56
405.144,96
1.114.615,93
306.320,16
32.551,00
4.563,55
132.006,84
122.053,38
91.003,66
15.293,17
5.347.926,05
1.612.185,35
15.340.157,56
282.082,85
13.245.287,79
101.249,64
35.885,81
21.732,33
93.852,92
32.668,55
3.142,58
382,88
2.865,31
5.078,70
199,90
1.358.034,38
157.693,92
92.055.850,54
10.442.025,46
4.073,43
61.093.627,91
11.971.689,41
1.036.421,75
383.412,63
1.020.763,01
273.651,61
29.408,42
4.180,67
129.141,53
116.974,68
90.803,76
15.293,17
3.989.891,67
1.454.491,43
2.492.962,92
80.536,45
498,67
86.829,01
3.645,94
2.268.912,98
5.157,04
2.747,33
9,42
246,18
313,87
2.804,49
775,82
40.485,72
86.833,67
86.197,24
636,43
2.406.129,25
80.536,45
498,67
631,77
3.645,94
2.268.912,98
5.157,04
C onta G eral
do
E stado
de
2008
CNPCRP
Bancrios
EPAL
CRGE
FGS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
IGFSS
B. Casinos
ISS
II
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Cimentos
EPAL
Jornalistas
TLP
CRGE
Marconi
FSS
FGS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
D.04.03 - Transf.correntes-Administrao Central
IGFSS
ISS
Regio Autnoma dos Aores
D.04.04 - Administrao Regional
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
D.04.05 - Administrao Local
ISS
D.04.06 - Segurana Social
IGFSS
ISS
II
CNPCRP
FSS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
D.04.07 - Instituies sem fins lucrativos
IGFSS
ISS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
D.04.08 - Famlias
IGFSS
B. Casinos
ISS
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Cimentos
EPAL
Jornalistas
TLP
CRGE
Marconi
FGS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
D.04.09 - Resto do Mundo
IGFSS
ISS
D.05 - Subsdios
IGFSS
ISS
II
DAISS
CNPCRP
Bancrios
355
2.110,90
9,42
246,18
313,87
2.804,49
775,82
40.485,72
37.247.027.768,80
18.906.331.283,88
3.573.038,75
17.701.218.414,46
1.008.882,35
15.166,76
66.212.974,41
7.104.609,58
1.345.023,27
390.533,59
4.745.741,34
2.304.335,89
599.769,10
28.116,00
675.369,00
70.475.958,35
203.018.075,17
277.980.476,90
693.934.089,82
690.622.841,43
3.094.018,44
217.229,95
22.244.050,00
13.922.200,00
8.321.850,00
6.833.085,05
6.833.085,05
18.384.503.689,98
18.129.214.489,17
20.585.115,17
1.008.882,35
256.394,57
675.369,00
92.032.595,57
140.730.844,15
1.251.266.537,29
41.483.675,00
1.148.381.868,36
11.660.272,68
49.740.721,25
16.879.014.260,89
35.795.807,46
3.573.038,75
16.522.306.742,49
15.166,76
65.956.579,84
7.104.609,58
1.345.023,27
390.533,59
4.745.741,34
2.304.335,89
599.769,10
28.116,00
70.475.958,35
85.403.006,92
78.969.831,55
9.232.055,77
9.214.470,82
17.584,95
599.728.408,89
585.321.916,12
8.540.603,56
78.550,56
25.473,19
4.000,20
2.488,30
356
EPAL
TLP
FSS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
D.05.01 - Sociedades e quase soc.no financeiras
IGFSS
D.05.03 - Administrao Central
IGFSS
D.05.04 - Administrao Regional
IGFSS
D.05.05 - Administrao Local
IGFSS
D.05.07 - Instituies sem fins lucrativos
IGFSS
ISS
II
DAISS
CNPCRP
Bancrios
EPAL
TLP
FSS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
D.05.08 - Famlias
FSS
Regio Autnoma dos Aores
D.06 - Outras despesas correntes
IGFSS
B. Casinos
ISS
II
IGFCSS
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Jornalistas
TLP
CRGE
FSS
FGS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
D.06.02 - Outras despesas correntes-diversas
IGFSS
B. Casinos
ISS
II
IGFCSS
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Jornalistas
TLP
CRGE
FSS
FGS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
D.07 - Aquisio de bens de capital
IGFSS
ISS
II
IGFCSS
CNPCRP
Bancrios
Jornalistas
TLP
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
D.07.01 - Investimentos
IGFSS
V olume I
2.681,05
7.642,53
3.678.910,24
27.124,41
2.039.018,73
66.625.708,80
66.625.708,80
406.554.896,89
406.554.896,89
19.151.679,02
19.151.679,02
892.303,52
892.303,52
106.035.924,30
92.097.327,89
8.540.603,56
78.550,56
25.473,19
4.000,20
2.488,30
2.681,05
7.642,53
3.627.683,38
27.124,41
1.622.349,23
467.896,36
51.226,86
416.669,50
28.906.832,84
23.779.021,00
235.376,20
2.111.517,49
1.251,02
13.654,89
149.112,21
296,96
135,37
465,90
1.773,64
9,15
0,41
40.232,02
402.482,36
2.171.504,22
28.906.832,84
23.779.021,00
235.376,20
2.111.517,49
1.251,02
13.654,89
149.112,21
296,96
135,37
465,90
1.773,64
9,15
0,41
40.232,02
402.482,36
2.171.504,22
32.605.451,68
9.929.167,25
5.092.640,63
13.686.074,71
85.110,17
20.742,00
41.682,41
3.800,50
5.496,68
3.310.845,75
429.891,58
32.605.451,68
9.929.167,25
C onta G eral
do
E stado
de
2008
ISS
II
IGFCSS
CNPCRP
Bancrios
Jornalistas
TLP
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
IGFSS
ISS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
IGFSS
Regio Autnoma dos Aores
IGFSS
ISS
Regio Autnoma dos Aores
D.08.07 - Instituies sem fins lucrativos
IGFSS
ISS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
D.08.09 - Resto do mundo
Regio Autnoma dos Aores
D.09 - Activos financeiros
IGFSS
B. Casinos
IGFCSS
D.09.02 - Titulos a Curto Prazo
IGFSS
IGFCSS
D.09.03 - Titulos Mdio Longo Prazo
IGFCSS
D.09.04 - Derivados Financeiros
IGFCSS
D.09.07 - Aces e outras participaes
IGFCSS
D.09.08 - Unidades de participao
B. Casinos
IGFCSS
D.09.09 - Outros activos financeiros
IGFCSS
IV - Total das Despesas Oramentais
357
5.092.640,63
13.686.074,71
85.110,17
20.742,00
41.682,41
3.800,50
5.496,68
3.310.845,75
429.891,58
1.159.259.710,41
1.130.708.276,40
16.765.322,38
263.516,79
11.522.594,84
6.874.056,73
6.874.056,73
43.952,31
43.952,31
1.118.224.991,81
1.110.362.094,40
22.173,66
7.840.723,75
33.993.051,73
13.472.125,27
16.743.148,72
263.516,79
3.514.260,95
123.657,83
123.657,83
6.762.635.181,92
100.000.000,00
15.976,00
6.662.619.205,92
612.785.210,78
100.000.000,00
512.785.210,78
4.148.860.914,42
4.148.860.914,42
15.641.463,26
15.641.463,26
1.296.630.836,19
1.296.630.836,19
648.508.837,24
15.976,00
648.492.861,24
40.207.920,03
40.207.920,03
IGFSS
B. Casinos
ISS
II
IGFCSS
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Cimentos
EPAL
Jornalistas
TLP
CRGE
Marconi
FSS
FGS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
46.304.073.886,06
20.780.153.837,05
3.828.963,05
18.104.944.852,38
35.793.980,06
6.667.215.931,12
2.614.348,16
69.886.191,01
8.060.513,80
1.543.447,38
561.060,51
5.048.541,74
3.040.813,16
742.514,10
28.116,00
4.416.652,87
70.518.994,86
238.209.416,63
307.465.712,18
IGFSS
ISS
7.842.568.549,14
783.549.488,92
6.848.705.836,26
358
V olume I
II
DAISS
CNPCRP
Bancrios
Cimentos
EPAL
Jornalistas
TLP
CRGE
FSS
FGS
Regio Autnoma da Madeira
Regio Autnoma dos Aores
4.214.359,39
76.723.728,83
1.622.788,28
198.193,65
42.088,43
33.758,20
116.749,29
66.483.487,60
13.537,09
94.736,07
10.115.482,18
7.694.747,50
42.959.567,45
IGFCSS
2.450.819.370,18
1.778.341.623,85
18.750.325,84
21.271.010,45
505.520,14
462.667.317,72
9.733.349,07
391.982,97
5.763,14
144.166,34
50.785,97
207.994,60
8.781,86
7.465,65
22.457,46
54.144,86
21.623.656,20
137.033.024,06
6.250.053,85
6.250.053,85
56.597.461.805,38
23.342.044.949,82
22.579.288,89
24.974.921.699,09
40.513.859,59
7.129.883.248,84
89.071.426,06
71.900.962,26
8.264.470,59
1.729.702,15
645.604,68
5.373.285,63
69.533.082,62
763.516,84
50.573,46
4.511.388,94
80.688.621,90
267.527.820,33
487.458.303,69
O Conselho Directivo
(Jos Coutinho)
9.136.545.348,89
9.131.721.101,77
1.627.504.546,32
1.504.074.000,00
122.936.739,22
493.807,10
6.610.252.887,72
2.520.333.135,77
892.828.589,45
678.498.572,83
214.330.016,62
5.802,03
5.959.325,40
1.140.648,32
4.812.875,05
0,00
4.824.247,12
0,00
4.824.247,12
0,00
4.824.247,12
4.824.247,12
Passivo
505.314.039.137,37
479.781.815.724,85
471.460.594.194,61
8.065.474.944,08
255.746.586,16
25.532.223.412,52
25.352.116.000,00
166.097.667,23
14.009.745,29
12.441.727.491,41
1.096.854.968,06
289.435.254,17
807.221.758,39
11.639,62
186.315,88
Activo
505.392.091.753,84
479.927.664.795,00
471.576.478.591,22
8.094.013.810,89
257.172.392,89
25.464.426.958,84
25.160.889.000,00
289.034.406,45
14.503.552,39
11.409.075.138,94
1.095.701.249,31
289.629.133,87
806.044.394,38
11.639,62
16.081,44
Passivo
10.087.474.556,52
10.093.724.610,37
7.642.905.240,19
1.695.301.000,00
1.695.301.000,00
2.443.706.326,03
748.405.326,03
562.614.176,22
185.791.149,81
176.036,47
7.113.044,15
946.768,62
5.990.239,06
Activo
0,00
6.250.053,85
0,00
6.250.053,85
0,00
6.250.053,85
6.250.053,85
Passivo
de
Caixa
Caixa Central; Tesouraria GT e Tesouraria SPET
Contribuies e juros de mora a depositar
Outros valores a depositar
Fundo de maneio
Activo
(Em euro)
Saldo de contas com que fechou o
ano econmico de 2008
E stado
Disponibilidades e aplicaes
Contas
do
Mapa XXVII-B
C onta G eral
2008
359
96.034.551.917,53
-1.984.275.812,40
94.050.276.105,13
0,00
91.398.564.478,64
0,00
2.651.711.626,49
Soma
91.986.816.511,12
1.211.418.164,09
90.173.821.400,22
0,00
601.576.946,81
Em despesa
oramental
3.274.877.758,10
1.224.743.078,42
0,00
2.050.134.679,68
Por OET
Aplicao em 2008
95.261.694.269,22
1.211.418.164,09
91.398.564.478,64
0,00
2.651.711.626,49
Total
(b) - Valor utilizado na satisfao das necessidades brutas de financiamento de 2007 e que faz parte dos emprstimos entrados na tesouraria do Estado em 2008, ao abrigo do perodo complementar
da receita daquele ano.
Os valores aqui reproduzidos e que constam do Mapa XXVI da CGE , da responsabilidade do IGCP, merecem as seguintes clarificaes:
0,00
0,00
91.398.564.478,64
1.984.275.812,40
0,00
-1.984.275.812,40
2.651.711.626,49
Produto da emisso
de emprstimos em
2008
0,00
Produto de
emprstimos
depositados em
OET em 1 de
Janeiro de 2008
-1.211.418.164,09
-1.211.418.164,09
0,00
0,00
0,00
Produto de
emprstimos
depositados em
OET em 31 de
Dezembro de 2008
360
V olume I
SUBTOTAL
79.049.701.290,19
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
214.483.095,74
200.000.000,00
342.247.996,59
580.862.704,29
51.129.188,12
6.000.000.000,00
6.000.000.000,00
5.855.697.000,00
6.086.464.000,00
6.000.000.001,00
5.861.433.000,00
5.000.000.000,00
6.082.822.000,00
5.000.000.000,00
0,00
0,00
5.836.000.000,00
5.257.560.000,00
2.591.527.043,32
6.042.696.260,13
6.046.779.001,00
0,00
13.382.416.163,46
498,80
748,20
1.247,00
1.995,20
4.738,58
1.880,46
2.119,89
2.868,09
3.740,98
5.875,84
7.107,87
343.342,55
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
300.000.000,00
0,00
0,00
1.000.000.000,00
6.273.048.000,00
4.692.758.000,00
0,00
0,00
0,00
1.116.234.000,00
0,00
c)
c)
c)
c)
c)
c)
c)
c)
c)
c)
c)
c)
0,00
0,00
ASSUNO
0,00
0,00
0,00
-25.866,89 a)
-4.378,30
-16.095,81
-1.260,12
-4.132,66
ANULAO
-10.032.497.003,40
-2.591.527.043,32
-303.000.000,00
-6.000.000.000,00
-342.247.996,59
-580.862.704,29
-498,80
-748,20
-1.247,00
-1.995,20
-4.738,58
-1.880,46
-2.119,89
-2.868,09
-3.740,98
-5.875,84
-7.107,87
-343.342,55
-214.483.095,74
0,00
AMORTIZAES
-270.571,20 b)
0,00
-270.571,20
82.399.620.450,25
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
200.000.000,00
0,00
0,00
51.129.188,12
6.000.000.000,00
0,00
5.855.697.000,00
6.086.464.000,00
5.697.000.001,00
6.161.433.000,00
5.000.000.000,00
6.082.822.000,00
6.000.000.000,00
6.273.048.000,00
4.692.758.000,00
5.836.000.000,00
5.257.560.000,00
0,00
7.158.930.260,13
6.046.779.001,00
1.533.236,80
290.539,00
15.399.281,05
1.841.790,98
7.406.790,09
1.040.279,52
3.286.644,66
DVIDA TOTAL EM
31 DE DEZEMBRO DE
2008
(Unidades: euro)
0,00
0,00
Perodo Complementar
EMISSES
2008
de
MOEDA NACIONAL:
Amortizvel:
Mdio e longo prazo:
OT 1977 -Nacionalizaes e Expropriaes:
Classe I
Classe II
Classe III
Classe IV
Classe V
Classe VI
Classe VII
Classe VIII
Classe IX
Classe X
Classe XI
Classe XII
LOAN-VAR-MARGUEIRA
BND EUR 3.98 ABR2009
BND EUR 5.75 MAR2008
BND EUR 6.625 MAI2008
FRN DEM AGO2018 EURO
OT 3,20 ABR 2011
OT 3.25 JUL2008
OT 3,35 OUT 2015
OT 3,85 ABR 2021
OT 3.95 JUL2009
OT 4.10 ABR2037
OT 4.20 OUT2016
OT 4.35 OUT2017
OT 4.375 JUN2014
OT 4.45 JUN2018
OT 4.95 OCT2023
OT 5.00 JUN2012
OT 5.15 JUN2011
OT 5.375 JUN2008
OT 5.45 SET2013
OT 5.85 MAI2010
0,00
2008
OUTROS
AUMENTOS OU
DIMINUIES
E stado
1.803.808,00
290.539,00
15.695.719,14
1.846.169,28
7.422.885,90
1.041.539,64
3.290.777,32
Perodo Complementar
2007
EMISSES
do
MOEDA NACIONAL:
Consolidada:
2 3/4% de 1943
3% de 1942
3 1/2% de 1941
4% de 1940 (Centenrios)
Renda Perptua (Valor actual):
Lei 1933
Dec-Lei 34549
TOTAL
DESIGNAO
DVIDA TOTAL EM
1 DE JANEIRO DE
2008
C onta G eral
2008
361
SUBTOTAL
TOTAL
SUBTOTAL
PROMISSRIAS:
Promissrias AID - EUR
Promissrias BAD-EUR
Promissrias BASD-EUR
Promissrias BERD - EUR
Promissrias BID - EUR
Promissrias BIRD - EUR
Promissrias FAD - EUR
Promissrias FCPB - EUR
Promissrias IFAD - EUR
SUBTOTAL
Curto Prazo:
BT 18 JAN 2008
BT 25 MAR 2008
BT 23 MAI 2008
BT 19 SET 2008
BT 21 NOV 2008
BT 23 JAN 2009
BT 20 MAR 2009
BT 22 MAI 2009
BT 17 JUL 2009
BT 18 SET 2009
BT 20 NOV 2009
CEDIC
LCRED MERC MONET
LOAN A/360
ECP EUR A/360
REPO EUR A/360
REPO FIN
SUBTOTAL
ASSUNES:
DESIGNAO
112.522.977.449,26
70.587.562,13
23.066.666,00
4.142.585,25
5.102.170,50
425.250,00
356.989,89
5.115.986,20
31.965.819,81
92.112,48
319.982,00
15.352.693.024,81
2.248.815.903,59
1.893.977.191,59
1.997.653.116,89
1.522.584.256,01
1.381.040.143,59
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4.171.678.375,65
1.150.000.000,00
0,00
0,00
0,00
986.944.037,49
18.049.995.572,13
215.457.394,39
17.834.538.177,74
0,00
0,00
DVIDA TOTAL EM
1 DE JANEIRO DE
2008
2.651.711.626,49
0,00
2.651.711.626,49
2.651.711.626,49
0,00
0,00
Perodo Complementar
2007
0,00
9.464.702,46 d)
862.892.130,19 e)
555.305.647,45 f)
2008
87.168.592.639,06
43.465.979,25
26.533.334,00
0,00
4.142.585,25
0,00
0,00
1.432.500,00
11.066.667,00
0,00
290.893,00
72.315.048.016,25
0,00
0,00
0,00
807.368.797,85
1.203.727.171,40
3.020.641.473,35
2.860.581.497,25
2.104.628.212,68
1.404.691.226,59
1.623.559.754,29
1.802.644.797,37
38.398.794.964,68
4.575.535.000,00
530.000.000,00
1.227.419.462,14
911.961.455,81
11.843.494.202,84
1.427.662.480,10
EMISSES
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
ASSUNO
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
ANULAO
-84.818.513.526,48
-23.385.377,72
-9.655.666,00
0,00
-2.320.720,00
-283.500,00
-217.585,12
-1.862.000,00
-8.740.468,60
0,00
-305.438,00
-72.482.750.485,08
-2.248.815.903,59
-1.893.977.191,59
-1.997.653.116,89
-2.329.953.053,86
-2.584.767.314,99
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-38.387.419.111,89 g)
-5.725.535.000,00
-530.000.000,00
-488.764.218,87
-813.715.706,58
-15.482.149.866,82
-2.279.880.660,28
-13.782.415,21
-2.220.233.408,20
-45.864.836,87
0,00
AMORTIZAES
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
OUTROS
AUMENTOS OU
DIMINUIES
117.524.768.188,33
90.668.163,66
39.944.334,00
4.142.585,25
6.924.035,75
141.750,00
139.404,77
4.686.486,20
34.292.018,21
92.112,48
305.437,00
17.836.702.182,47
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.020.641.473,35
2.860.581.497,25
2.104.628.212,68
1.404.691.226,59
1.623.559.754,29
1.802.644.797,37
4.183.054.228,44
0,00
0,00
738.655.243,27
98.245.749,23
0,00
17.197.777.391,95
211.139.681,64
16.477.196.899,73
509.440.810,58
0,00
0,00
DVIDA TOTAL EM
31 DE DEZEMBRO DE
2008
EMISSES
2008
1.600.675.732,19
0,00
1.600.675.732,19
1.600.675.732,19
0,00
0,00
Perodo Complementar
362
V olume I
SUBTOTAL
112.804.128.421,74
265.455.253,34
282.664,27
282.664,27
0,00
0,00
0,00
0,00
2.651.711.626,49
0,00
0,00
0,00
90.209.547.331,23
3.040.954.692,17
0,00
0,00
3.040.954.692,17
574.485.598,22
188.223.646,81
2.278.245.447,14
0,00
0,00
0,00
-25.866,89
0,00
0,00
0,00
0,00
ANULAO
-87.080.783.416,32
-2.262.269.889,84
0,00
0,00
-2.200.946.531,77
-566.707.983,45
-80.726.212,33
-1.553.512.335,99
-61.323.358,07
-61.323.358,07
AMORTIZAES
g) Inclui 470 451 657,44, de dotaes afectas ao FRDP criado ao abrigo do Dec-Lei n 453/88, de 13 de Dezembro e de acordo com o estipulado na alnea a) do art 16 da Lei n 11/90, de 5 de Abril.
e) Inclui 667 729 786,08 correspondente progresso do valor dos certificados de aforro.
c) Emisso correspondente atribuio de indemnizaes nos termos da Lei n 80/77, de 26 de Outubro e do Decreto-Lei n 332/91, de 6 de Setembro.
b) Diminuio resultante da variao da taxa legal que serve para a determinao do valor actual da renda perptua.
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
ASSUNO
a) Dvida anulada nos termos do n 5 do art 3 do Decreto-Lei n 453/88, de 13 de Dezembro e da alnea a) do art 16 da Lei n 11/90, de 5 de Abril.
TOTAL GERAL
TOTAL
SUBTOTAL
PROMISSRIAS:
Promissrias AID - USD
Curto Prazo:
ECP CHF A/360
ECP GBP A/365
ECP USD A/360
0,00
2008
-121.882.671,24
-121.612.100,04
14.327,90
14.327,90 h)
-75.257.511,90
-7.777.614,77 h)
-2.810.192,80 h)
-64.669.704,33 h)
-46.368.916,04
-47.060.490,93 h)
691.574,89 h)
OUTROS
AUMENTOS OU
DIMINUIES
118.462.695.425,01
922.527.955,63
296.992,17
296.992,17
764.750.648,50
0,00
104.687.241,68
660.063.406,82
157.480.314,96
157.480.314,96
0,00
DVIDA TOTAL EM
31 DE DEZEMBRO DE
2008
EMISSES
2008
1.600.675.732,19
0,00
0,00
0,00
0,00
Perodo Complementar
de
265.172.589,07
EMISSES
Perodo Complementar
2007
E stado
SUBTOTAL
204.540.805,89
60.631.783,18
DVIDA TOTAL EM
1 DE JANEIRO DE
2008
do
MOEDA ESTRANGEIRA:
Amortizvel:
Mdio e longo prazo:
BND GBP 9 MAI2016
BND JPY 3.5 ABR2008
DESIGNAO
C onta G eral
2008
363
364
V olume I
DESIGNAO
EXISTNCIA EM
1.JAN.2008
CRIAES
DIMINUIES
EXISTNCIA EM
31.DEZ.2008
Lei 1933
90.190,40
90.190,40
D.L.34549
11.621,56
11.621,56
101.811,96
0,00
0,00
101.811,96
DESIGNAO
EXISTNCIA EM
1.JAN.2008
CRIAES
ANULAES
EXISTNCIA EM
31.DEZ.2008
D.L. 43453
100.334,48
648,44
99.686,04
312.244,92
25.057,52
287.187,40
25.705,96
386.873,44
412.579,40
0,00
366
V olume I
Mapa XXXII - Balano e demonstrao de resultados do sistema de solidariedade e segurana social
Balano consolidado da Segurana Social - 2008
Exerccios
2008
ACTIVO
AB
2007
AP
AL
AL
Imobilizado
Bens de domnio pblico:
451
452
Edifcios
0,00
0,00
0,00
453
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
455
0,00
0,00
0,00
0,00
459
0,00
0,00
445
Imobilizaes em curso
0,00
0,00
0,00
0,00
446
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
262.502,53
216.590,14
45.912,39
58.915,19
Imobilizaes incorpreas:
431
Despesas de instalao
432
0,00
0,00
0,00
0,00
433
694.355,07
661.544,31
32.810,76
50.707,55
443
Imobilizaes em curso
0,00
0,00
0,00
0,00
449
0,00
0,00
0,00
0,00
956.857,60
878.134,45
78.723,15
109.622,74
421
34.725.906,40
0,00
34.725.906,40
5.610.058,81
422
174.776.460,27
55.604.063,68
119.172.396,59
146.454.593,96
423
Equipamento bsico
288.069.899,52
255.393.340,54
32.676.558,98
31.348.894,20
424
Equipamento de transporte
13.502.978,63
12.949.841,68
553.136,95
425
Ferramentas e utenslios
426
Equipamento administrativo
427
Taras e vasilhame
429
442
Imobilizaes corpreas:
448
686.054,45
246.494,27
211.161,45
35.332,82
40.515,06
55.765.452,98
51.773.937,63
3.991.515,35
4.768.915,97
211,59
211,59
0,00
0,00
6.919.952,63
6.074.442,08
845.510,55
1.005.737,05
Imobilizaes em curso
8.527.926,97
0,00
8.527.926,97
7.937.756,59
153.998,30
0,00
153.998,30
186.648,52
582.689.281,56
382.006.998,65
200.682.282,91
198.039.174,61
176.737.616,14
8.064.592,18
168.673.023,96
244.732.853,28
228.609,05
228.609,05
0,00
0,00
0,00
0,00
80,40
92.641.300,15
6.139.865,20
86.501.434,95
83.312.472,43
Investimentos financeiros:
411
Partes de capital
412
413
Emprstimos de financiamento
414
Investimentos em imveis
415
441
Imobilizaes em curso
447
0,00
696.431,67
127.243,05
569.188,62
5.155.167,42
1.952.235,71
0,00
1.952.235,71
1.590.408,44
0,00
0,00
0,00
0,00
272.256.192,72
14.560.309,48
257.695.883,24
334.790.981,97
Circulante
Existncias:
0,00
0,00
0,00
0,00
1.626.255,90
0,00
1.626.255,90
1.237.265,92
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
497.576,72
0,00
497.576,72
497.576,72
0,00
0,00
0,00
0,00
2.123.832,62
0,00
2.123.832,62
1.734.842,64
Emprstimos concedidos
0,00
0,00
0,00
0,00
Clientes c/c
0,00
0,00
0,00
0,00
Contribuintes c/c
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
718.102,65
0,00
718.102,65
0,00
36
35
34
33
32
Mercadorias
37
0,00
0,00
213
Utentes c/c
214
218
3.097.661.076,70
2.965.117.197,13
132.543.879,57
109.890.990,00
251
0,00
0,00
0,00
0,00
229
Adiantamentos a fornecedores
0,00
0,00
0,00
0,00
2619
0,00
0,00
0,00
0,00
24
0,00
0,00
0,00
0,00
265
378.165.541,52
281.204.227,62
96.961.313,90
90.283.648,89
262+263+267+268
Outros devedores
418.809.672,00
178.076.960,74
240.732.711,26
239.086.963,44
3.895.354.392,87
3.424.398.385,49
470.956.007,38
439.261.602,33
11.875,07
0,00
Emprstimos concedidos
11.875,07
211
Clientes c/c
212
Contribuintes c/c
213
Utentes c/c
214
218
251
229
Adiantamentos a fornecedores
0,00
0,00
2619
0,00
0,00
0,00
24
265
262+263+267+268
0,00
38.060,53
59.127,01
0,00
476.672.271,92
680.720.230,72
380.225,29
Outros devedores
102.235,73
38.060,53
476.672.271,92
0,00
380.225,29
299.295,28
0,00
0,00
0,00
718.102,65
165.387.298,08
41.342.293,35
124.045.004,73
80.252.986,73
494.688,29
0,00
494.688,29
1.263.465,22
0,00
500,00
0,00
2.893,10
0,00
2.893,10
5.868,78
108.443.468,24
15.102.791,92
93.340.676,32
150.188.151,32
602.530.150,73
111.996.241,12
490.533.909,61
419.484.388,04
1.353.960.931,25
168.441.326,39
1.185.519.604,86
1.333.094.351,48
Ttulos negociveis:
151
Aces
152
153
159
Outros ttulos
18
1.200.503.913,26
0,00
170.998.331,05
0,00
170.998.331,05
194.616.721,00
5.667.856.122,03
0,00
5.667.856.122,03
1.200.503.913,26
4.997.024.026,06
1.132.141.495,46
25.000.000,00
0,00
25.000.000,00
40.000.000,00
578.546.873,85
0,00
578.546.873,85
246.470.645,20
7.642.905.240,19
0,00
7.642.905.240,19
6.610.252.887,72
2.437.456.272,18
0,00
2.437.456.272,18
2.515.508.888,65
7.113.044,15
0,00
11
Caixa
13
Tesouro
7.113.044,15
5.959.325,40
0,00
0,00
0,00
0,00
2.444.569.316,33
0,00
2.444.569.316,33
2.521.468.214,05
238.964.876,06
0,00
238.964.876,06
151.408.541,62
3.648.340,50
0,00
3.648.340,50
7.154.093,91
242.613.216,56
0,00
242.613.216,56
158.562.635,53
12.447.144.107,24
11.597.314.313,07
Acrscimos e diferimentos:
271
Acrscimos de proveitos
272
Custos diferidos
Total de amortizaes
389.024.998,30
Total de provises
3.601.260.156,16
Total do Activo
AB = activo bruto
AP = amortizaes e provises acumuladas
AL = activo liquido
16.437.429.261,70
C onta G eral
do
E stado
de
2008
367
Exerccios
Cdigo das
Contas
POCISSSS
2008
2007
Fundos prprios:
51
Patrimnio
55
8.904.692.506,33
56
Reservas de reavaliao
9.701.676.127,52
229.549,05
229.549,05
2.642.268,53
7.354.377,79
8.907.564.323,91
9.709.260.054,36
Reservas:
571
Reservas legais
1.005.102.727,27
1.001.537.525,11
572
Reservas estatutrias
75.029.345,44
75.029.345,44
573
Reservas contratuais
0,00
0,00
574
Reservas livres
0,00
0,00
575
Subsdios
0,00
0,00
576
Doaes
153.688,50
151.153,50
577
59
Resultados transitados
88
551.334,47
98.704,40
1.080.837.095,68
1.076.816.728,45
-1.037.996.364,88
-1.386.468.489,38
2.687.780.514,94
1.471.273.283,87
1.649.784.150,06
84.804.794,49
11.638.185.569,65
10.870.881.577,30
117.151,76
117.151,76
0,00
0,00
0,00
0,00
Passivo:
292
262+263+267+268
Outros credores
0,00
0,00
23112+23212
0,00
0,00
269
0,00
0,00
221
Fornecedores, c/c
581.130,93
301.966,08
228
64.526,76
4.915,24
222
0,00
0,00
2612
0,00
0,00
1.040.930,10
1.869,10
252
219
2611
0,00
0,00
44.285,03
71.498,25
24
40.046.779,16
36.219.837,93
266
32.585.551,05
11.633.246,22
186.966.885,74
192.315.660,77
261.330.088,77
240.548.993,59
262+263+267+268
Outros credores
Acrscimos e diferimentos:
273
Acrscimo de custos
274
Proveitos diferidos
Total do passivo
Total dos fundos prprios e do passivo
55.615.916,09
53.156.299,53
491.895.380,97
432.610.290,89
547.511.297,06
485.766.590,42
808.958.537,59
726.432.735,77
12.447.144.107,24
11.597.314.313,07
368
V olume I
Demonstrao de resultados consolidados da Segurana Social - 2008
POCISSSS
61
62
64
641+642
643 a 648
Exerccios
2008
Custos e Perdas
Custo das mercadorias vendidas e das matrias consumidas:
Mercadorias
Matrias
Fornecimentos e servios externos
Custos com o pessoal:
Remuneraes
Encargos sociais:
Penses
Outros
0,00
2.771.657,39
0,00
2007
2.771.657,39
5.458,30
3.379.587,40
0,00
117.385.874,82
299.351.950,34
1.309.812,14
52.212.023,95
3.385.045,70
111.599.126,26
297.333.654,72
352.873.786,43
973.147,01
54.945.201,53
353.252.003,26
63
19.412.752.238,54
18.455.893.110,37
66
67
Amortizaes do exerccio
Provises do exerccio
19.515.792,01
1.236.140.407,07
21.141.439.756,26
21.977.655,04
1.372.218.091,74
20.318.325.032,37
65
28.122.407,96
21.169.562.164,22
20.236.437,44
20.338.561.469,81
68
1.761.573.139,45
22.931.135.303,67
550.253.137,15
20.888.814.606,96
69
528.241.327,27
23.459.376.630,94
271.256.013,49
21.160.070.620,45
88
2.687.780.514,94
1.471.273.283,87
26.147.157.145,88
22.631.343.904,32
Proveitos e Ganhos
71
72
75
73
74
741
742+743
76
78
79
99.591,20
3.648,48
24.061.290,64
0,00
7.075.115.841,77
24.164.530,32
108.860,31
6.800,67
21.035.962,54
21.151.623,52
13.194.231.508,20
12.792.131.326,82
0,00
211.116,71
0,00
80.441,58
7.075.115.841,77
70.909.681,50
20.364.632.678,50
0,00
6.629.110.699,84
6.629.110.699,84
53.526.872,53
19.496.000.964,29
(D)
1.567.332.360,22
21.931.965.038,72
911.068.932,37
20.407.069.896,66
4.215.192.107,16
26.147.157.145,88
2.224.274.007,66
22.631.343.904,32
2008
-804.929.485,72
-194.240.779,23
-999.170.264,95
2.687.780.514,94
2007
-842.560.505,52
360.815.795,22
-481.744.710,30
1.471.273.283,87
C onta G eral
do
E stado
de
2008
371
Endereo
Instituto de Informtica
372
V olume I
1.3- Organograma do grupo segurana social
CSS/2008
CD
Braga
IGFSS
ISS
II
Servios Centrais
CNP
CD
Bragana
CD
Porto
IGFCSS
CD
Viana do Castelo
DAISS
CD
Vila Real
CNPCRP
CD
Aveiro
FSS
CD
Castelo Branco
FGS
CD
Coimbra
FESSPBC
Casinos
CD
Guarda
CAFEB
Bancrios
CD
Leiria
FCP Cimentos
CD
Viseu
CPTEPAL
EPAL
CD
Lisboa
CPABJ
Jornalistas
CD
Santarm
CPPTLP
TLP
CD
Setbal
CPP CRGE
Gs e
Electricidade
CD
Beja
CPPCPRM
Marconi
CD
vora
CSSRAM
Madeira
CD
Portalegre
IAS
CD
Faro
CGFSSRAA
Aores
IGRSS
Centro de
Prestaes
Pecunirias
NA
C onta G eral
do
E stado
de
2008
373
Administrativo
Auxiliar
143
640
5.281
2.828
62
22
117
847
390
Prestao de Servios
15
443
TOTAL
Tcnico
Profissional
324
20
Outros
Tcnico
202
945
Operrio
Docente
1.592
Mdico
883
198
Assessor e
Tcnico
Superior
Nomeao
Contrato Administrativo de Provimento
Pessoal
Dirigente
Informtico
3 - NMERO MDIO DE TRABALHADORES AO SERVIO, DURANTE O EXERCCIO, DAS ENTIDADES INCLUDAS NA CONSOLIDAO, REPARTIDO POR CATEGORIAS PROFISSIONAIS.
172
12.147
2.539
15
465
Requisio ou destacamento
23
50
12
90
17
78
286
Outras situaes
59
181
116
18
30
19
34
51
513
225
15.965
Total de efectivos 1.163 2.786 463 339 454 299 693 6.242 3.233
68
data da elaborao da presente conta consolidada da segurana social, no foi publicado diploma legal que consagre os princpios e os procedimentos a observar no s na
preparao e elaborao das demonstraes oramentais e financeiras consolidadas, mas
tambm do conjunto de informaes especficas a divulgar, dando cumprimento ao previsto no artigo 5. do Decreto-Lei n. 12/2002, de 25 de Janeiro. Contudo, as normas
constantes do POCP, do POC, as Directrizes Contabilsticas emanadas pela CNCAP e
as NIC constituram - com as adaptaes necessrias s finalidades (entidades no lucrativas) e natureza (pblica) das entidades a quem o POCISSSS aprovado pelo DecretoLei n. 12/2002, de 25 de Janeiro, aplicado referncias utilizadas na presente consolidao da CSS.
Posteriormente aprovao do POCISSSS, foi remetido CNCAP projecto das normas
de consolidao de contas do sistema de solidariedade e segurana social. No ano de
2009, a solicitao do Ministrio das Finanas DGO, o IGFSS vai ter representao
num grupo de trabalho, no mbito do qual, sero estudadas as normas de consolidao
de contas do sector pblico incluindo necessariamente a SS.
374
V olume I
Nada a assinalar.
Nada a assinalar.
8 EXPLICITAO
Nada a assinalar.
Nada a assinalar.
10 - INFORMAES
QUE TORNEM COMPARVEIS OS SUCESSIVOS CONJUNTOS DE DEMONSTRAES FINANCEIRAS NO CASO DE SE ALTERAR SIGNIFICATIVAMENTE, NO DECURSO
DO EXERCCIO, A COMPOSIO DO CONJUNTO DAS ENTIDADES INCLUDAS NA CONSOLIDAO.
Nada a assinalar.
11 - INDICAO DOS CASOS EXCEPCIONAIS EM QUE SE UTILIZOU DA FACULDADE DE A ELEMENTOS DO ACTIVO, DO PASSIVO E DOS FUNDOS PRPRIOS INCLUDOS NA CONSOLIDAO, TENHAM SIDO UTILIZADOS CRITRIOS DE VALORIMETRIA DIFERENTES DOS FIXADOS PARA A CONSOLIDAO.
Os elementos do activo, do passivo e dos fundos prprios, a incluir nas demonstraes
financeiras consolidadas encontram-se valorizados segundo critrios de valorimetria
uniformes e de acordo com o previsto no POCISSSS, aprovado pelo Decreto-Lei
n. 12/2002, de 25 de Janeiro.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
375
376
V olume I
a) pela diferena entre o valor decorrente da avaliao e o valor pelo qual se
encontram contabilizadas, isto pelo valor de aquisio corrigido pelo efeito
de valorizao, tratando-se das avaliaes;
b) pela diferena entre o produto da venda e o valor pelo qual se encontram contabilizadas, isto pelo valor de aquisio corrigido pelo efeito de valorizao,
tratando-se de alienao ou reembolso.
9 - Os prmios de reembolso das obrigaes devem ser contabilizados na conta de rendimentos.
Artigo 3. - Princpios gerais de avaliao
1 - Sem prejuzo do estabelecido adiante, e tomando em considerao as disposies
especficas do presente normativo, os activos que compem o patrimnio do FEFSS
devem ser avaliados pelo seu justo valor, devendo o IGFCSS:
a) Adoptar polticas e procedimentos de avaliao adequados, no sentido de assegurar que as estimativas do justo valor de cada activo sejam obtidas com uma base
segura e consistente;
b) Adoptar critrios e pressupostos de avaliao uniformes, relativamente aos activos que compem o patrimnio do FEFSS.
2 - Para os activos que se encontrem admitidos negociao em bolsas de valores ou
em mercados regulamentados o justo valor deve ser o respectivo preo de mercado.
3 - O IGFCSS no deve utilizar o preo de mercado de um activo para efeitos de determinao do seu justo valor sempre que esse preo no tenha sido obtido atravs de transaces normais de mercado.
4 - Para efeito do nmero anterior, presume-se que o preo de mercado de um activo
no foi obtido atravs de transaces normais de mercado quando, nomeadamente:
a) Esse preo reflecte uma transaco com uma entidade que apresenta graves
dificuldades financeiras;
b) Esse preo teria sido diferente se fosse objecto de uma negociao isolada, em
vez de ter ocorrido em conjunto com outras transaces, contratos ou acordos
entre as entidades intervenientes;
c) Esse preo teria sido diferente se no tivesse ocorrido uma transaco entre
entidades pertencentes ao mesmo grupo;
d) Tenham sido publicamente admitidos erros na determinao desse preo.
5 - Para os activos que se encontrem admitidos negociao em bolsas de valores ou
em mercados regulamentados, cujo valor de cotao raramente se encontre disponvel
ou cujas quantidades transaccionadas nessas bolsas ou mercados forem insignificantes
face quantidade de transaces efectuadas em sistemas de negociao especializados e
internacionalmente reconhecidos, o IGFCSS utilizar, em alternativa ao preo de mercado, os preos praticados nesses sistemas.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
377
378
V olume I
Artigo 5. - Avaliao a justo valor: instrumentos financeiros admitidos negociao
1 - O justo valor dos instrumentos financeiros admitidos negociao em bolsas de
valores ou em mercados regulamentados deve corresponder cotao de fecho ou ao
preo de referncia divulgado pela instituio gestora do mercado financeiro em que
esses instrumentos se encontrem admitidos negociao.
2 - No caso de instrumentos financeiros admitidos negociao em mais de uma bolsa
de valores ou mercado regulamentado, o valor a considerar deve reflectir os preos praticados no mercado principal ("primary exchange") conforme publicado na agncia de
informao financeira Bloomberg.
3 - Sem prejuzo do disposto no n. 5 do artigo 3., os instrumentos financeiros admitidos negociao em bolsas de valores ou em mercados regulamentados que no tenham
sido transaccionados durante os 30 dias antecedentes ao dia de referncia da avaliao,
so equiparados, para efeitos de aplicao do presente normativo, a instrumentos financeiros no admitidos negociao.
Artigo 6. - Avaliao a justo valor: instrumentos financeiros no admitidos negociao
1 - O justo valor dos instrumentos financeiros no admitidos negociao em bolsas de
valores ou em mercados regulamentados deve ser obtido por aplicao da seguinte
sequncia de prioridades:
1. Preo praticado em sistemas de negociao especializados e internacionalmente
reconhecidos, nos termos do n. 5 do artigo 3.;
2. Na impossibilidade de aplicar o disposto na prioridade anterior, valor de realizao obtido por consulta a potenciais contrapartes credveis;
3. Na impossibilidade de aplicar as prioridades anteriores; podem ser adoptados
modelos de avaliao universalmente aceites nos mercados financeiros, baseados
na anlise fundamental e na metodologia do desconto dos fluxos financeiros subjacentes.
2 - Para os instrumentos financeiros em processo de admisso negociao, o IGFCSS
pode adoptar critrios baseados na avaliao de instrumentos financeiros da mesma
espcie, emitidos pela mesma entidade e que se encontrem admitidos negociao, tendo em conta nomeadamente a fungibilidade e a liquidez entre as emisses.
Artigo 7. - Participaes em instituies de investimento colectivo
O justo valor das participaes em instituies de investimento colectivo deve corresponder ao seu valor patrimonial.
Artigo 8. - Terrenos ou edifcios
1 - O valor de mercado, ou seja, o preo pelo qual os terrenos e edifcios poderiam ser
vendidos, data da avaliao, por contrato privado celebrado entre um vendedor e um
comprador interessados e independentes, subentendendo-se que o bem objecto de uma
oferta pblica no mercado, que as condies deste permitem uma venda regular e que se
dispe de um prazo normal para negociar a venda, tendo em conta a natureza do bem;
C onta G eral
do
E stado
de
2008
379
380
V olume I
b) Compara-se o valor calculado em a) com o valor projectado mais recente sobre
a evoluo do FEFSS. Esta comparao deve ser realizada para cada ano;
c) O valor da componente Investimento em Convergncia tem que ser tal que, em
nenhum ano, o valor calculado em a) ultrapasse o valor projectado do FEFSS;
2 - Para o clculo referido em 1, pode ser considerado como data de maturidade de um
ttulo aquela para a qual o FEFSS detenha uma opo irrevogvel e unilateral de venda,
sendo necessariamente o seu valor igual ou superior ao valor do ttulo estimado de acordo com o mtodo de convergncia tambm mesma data;
3 - Caso da realizao do teste descrito em 1 resulte um excesso da componente Investimento em Convergncia, esse excesso dever passar a ser valorizado ao seu justo
valor. Subsequentemente, apenas podero ser integrados ttulos na componente Investimento em Convergncia quando:
a) Existir capacidade de acordo com o teste descrito em 1;
b) Existam expectativas de que a capacidade se manter no mdio prazo;
c) Se houverem passado pelo menos dois anos.
Artigo 12. - Procedimentos internos
Os casos previstos no n. 4 do artigo 3. e no artigo 6. sero obrigatoriamente objecto
de definio e fundamentao quanto aos critrios e modelos utilizados para determinao do justo valor dos activos.
Artigo 13. - Certificao
Os procedimentos implementados e os elementos de suporte utilizados pelo IGFCSS
para a avaliao dos activos que compem o patrimnio do FEFSS sero objecto de
apreciao anual pela Comisso de Fiscalizao do IGFCSS.
Artigo 14 - Revogaes
Com a entrada em vigor da presente norma so revogadas todas as disposies anteriores relativas avaliao dos activos que compem o patrimnio do FEFSS.
Artigo 15 - Entrada em vigor
O presente normativo aplica-se pela primeira vez avaliao do patrimnio do FEFSS
correspondente ao encerramento de contas do ano 2003.
DE CONSOLI-
Nada a assinalar.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
381
financeiros nas entidades onde se detm pelo menos 20% dos direitos de voto encontram-se registados pelo mtodo do custo e no pelo mtodo da equivalncia patrimonial
quando:
a) o investimento foi adquirido e detido exclusivamente com vista sua subsequente
alienao no futuro prximo;
b) opere sob restries severas a longo prazo que significativamente diminuam a sua
capacidade de transferir fundos para o investidor.
15 - DESCRIO
O IGFCSS, IP, enquanto entidade gestora do FEFSS, assumiu mediante carta de conforto datada de 24.07.2008, emitida a favor da CGD, SA, a obrigao de honrar os compromissos da sociedade FINPRO, SGPS, decorrentes do contrato celebrado na mesma
data entre aquelas duas sociedades, correspondentes a um financiamento de GBP
11.153.433,82, na proporo da sua participao na FINPRO, SGPS (10%).
Imobilizaes
Critrios valorimtricos
O activo imobilizado encontra-se valorizado ao seu custo de aquisio ou ao custo de produo.
Tratando-se de activos imobilizados obtidos a ttulo gratuito, considerou-se o valor resultante da
avaliao ou o valor patrimonial definido nos termos legais.
Nos casos em que os investimentos financeiros tiverem, data do balano, um valor de mercado
inferior ao registado na contabilidade, so objecto de amortizao correspondente diferena, se for
previsvel que a reduo desse valor seja permanente. A amortizao extraordinria no mantida se
deixarem de existir os motivos que a originaram.
Os bens de imobilizado no so susceptveis de reavaliao, salvo se existirem normas que autorizem
e que definam os respectivos critrios de valorizao
Relativamente aos critrios de valorimetria adoptados pelo IGFCSS, vide nota n. 11.
382
V olume I
Calculadas pelo mtodo de quotas constantes. Aplicou-se a Portaria n. 671/2000, de 17 de Abril.
Amortizaes
Existncias
Utilizou-se o custo mdio ponderado como mtodo de custeio das sadas de armazm.
Dvidas de terceiros
Para efeitos de constituio da proviso para cobranas duvidosas, consideram-se as dvidas de contribuintes e outras dvidas de terceiros com excepo das dvidas do Estado, RA e AL, bem como as
cobertas por garantia real, seguro ou cauo, com excepo da importncia correspondente percentagem de desconto ou descoberto obrigatrio. O montante anual acumulado da proviso para cobertura dos crditos referidos determinado de acordo com as seguintes percentagens:
- 25% para crditos em mora h mais de 6 meses e at 12 meses consecutivos;
- 50% para crditos em mora h mais de 12 meses e at 18 meses consecutivos;
- 75% para crditos em mora h mais de 18 meses e at 24 meses consecutivos;
- 100% para crditos em mora h mais de 24 meses consecutivos.
Constitudas de acordo com estimativa de encargos que se prev virem a tornar-se efectivos em
exerccios posteriores.
As disponibilidades em moeda estrangeira so expressas no balano ao cmbio em vigor na data a que
se reporta.
Disponibilidades
Relativamente a cada um dos elementos especficos dos ttulos negociveis e de outras aplicaes de
tesouraria so utilizados os critrios definidos para as imobilizaes na medida em que lhes sejam
aplicveis.
DESPESAS
DE INVESTI-
Activo Bruto
Amortizaes acumuladas Activo Lquido
2.252,07
2.252,07
0,00
186.686,21
186.686,21
0,00
73.564,25
27.651,86
45.912,39
262.502,53
216.590,14
45.912,39
C onta G eral
do
E stado
de
2008
383
19 - MOVIMENTOS
Activo Bruto
Unidade monetria: euro
Rubricas
Saldo Inicial
Reavaliaes/
Ajustamentos
Aumentos
Transferncias e
Abates
Alienaes
Saldo Final
Imobilizaes incorpreas:
Despesas de instalao
262.502,53
262.502,53
694.355,07
694.355,07
0,00
0,00
0,00
0,00
956.857,60
Imobilizaes corpreas:
5.610.058,81
29.491.806,52
89.944,77
286.014,16
34.725.906,40
199.073.741,54
5.857.481,12
623.191,03
29.531.571,36
174.776.460,27
Equipamento bsico
272.983.657,21
16.201.573,53
0,00
1.115.331,22
288.069.899,52
13.646.431,06
28.971,08
112.410,04
60.013,47
13.502.978,63
234.473,96
12.020,31
0,00
55.625.882,51
654.166,13
0,00
Equipamento de transporte
Ferramentas e utenslios
Equipamento administrativo
Taras e vasilhame
211,59
246.494,27
514.595,66
55.765.452,98
0,00
3.369,70
6.919.952,63
8.527.926,97
0,00
211,59
6.878.374,53
44.947,80
Imobilizaes em curso
7.937.756,59
9.136.151,21
0,00
8.545.980,83
186.648,52
43.357,96
0,00
76.008,18
153.998,30
825.545,84
40.132.884,58
582.689.281,56
562.177.236,32
0,00
61.470.475,66
249.861.306,42
-73.765.431,96
641.741,68
Investimentos financeiros:
Partes de capital
Obrigaes e ttulos de participao
Emprstimos de Financiamento
Investimentos em imveis
176.737.616,14
228.609,05
228.609,05
80,40
89.115.281,48
9.013.868,63
5.434.250,76
5.165.421,93
8.985.908,52
13.454.898,78
Imobilizaes em curso
1.590.408,44
361.827,27
80,40
0,00
114.946,28
92.641.300,15
696.431,67
1.952.235,71
-73.765.431,96
19.003.346,10
18.889.149,54
115.026,68
272.256.192,72
909.095.201,64
-73.765.431,96
80.473.821,76
19.714.695,38
40.247.911,26
855.902.331,88
384
V olume I
Amortizaes e provises
Unidade monetria: euro
Rubricas
Saldo Inicial
Reforo
Regularizaes
Saldo Final
0,00
0,00
0,00
203.587,34
13.002,80
643.647,52
484.044,33
-466.147,54
661.544,31
847.234,86
497.047,13
-466.147,54
878.134,45
5.802.809,05
838.429,65
-501.373,50
6.139.865,20
5.802.809,05
838.429,65
-501.373,50
6.139.865,20
De Imobilizaes incorpreas:
Despesas de instalao
216.590,14
52.619.147,58
84.064.908,17
-81.079.992,07
55.604.063,68
241.634.763,01
107.258.015,44
-93.499.437,91
255.393.340,54
12.960.376,61
8.788.465,74
-8.799.000,67
12.949.841,68
193.958,90
200.233,70
-183.031,15
211.161,45
50.856.966,54
38.951.298,08
-38.034.326,99
51.773.937,63
211,59
0,00
0,00
211,59
5.872.637,48
2.327.059,02
-2.125.254,42
6.074.442,08
364.138.061,71
241.589.980,15
-223.721.043,21
382.006.998,65
5.128.453,14
2.968.631,08
-32.492,04
8.064.592,18
De Investimentos financeiros:
Partes de capital
Obrigaes e ttulos de participao
Outras aplicaes financeiras
228.609,05
228.609,05
10.254,51
127.243,05
116.988,54
5.367.316,70
3.085.619,62
-32.492,04
8.420.444,28
376.155.422,32
246.011.076,55
-224.721.056,29
397.445.442,58
Nada a assinalar.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
385
22 - INDICAO E JUSTIFICAO DAS PROVISES EXTRAORDINRIAS RESPEITANTES A ELEMENTOS DO ACTIVO CIRCULANTE RELATIVAMENTE AOS QUAIS, FACE A UMA ANLISE
COMERCIAL RAZOVEL, SE PREVEJAM DESCIDAS ESTVEIS PROVENIENTES DE FLUTUAES DE VALOR.
Nada a assinalar
CONSOLI-
Nada a assinalar
24 - MONTANTE TOTAL DAS DVIDAS A TERCEIROS APRESENTADAS NO BALANO CONSOLIDADO, COBERTAS POR GARANTIAS REAIS PRESTADAS PELAS ENTIDADES INCLUDAS NA
CONSOLIDAO, COM INDICAO DA RESPECTIVA NATUREZA E FORMA.
Nada a assinalar.
25 - INDICAO DOS DIPLOMAS LEGAIS EM QUE SE BASEOU A REAVALIAO DE IMOBILIZAES CORPREAS OU DE INVESTIMENTOS FINANCEIROS. QUANDO TIVER HAVIDO
OUTROS MTODOS DE REAVALIAO, EXPLICITAO DOS PROCESSOS DE TRATAMENTO
DA INFLAO ADAPTADOS PARA O CLCULO.
O IGFCSS procede, periodicamente, reavaliao de investimentos em imveis com
base em avaliaes independentes, a cada 5 anos. No presente exerccio no se procedeu
a qualquer reavaliao.
O Edifcio Castilho foi alienado em 23 de Maro pelo valor de 18.100.000,00 euros,
tendo sido apurado uma mais-valia de 4.214.499,10 euros. Em consequncia da alienao do imvel o valor da reavaliao anteriormente efectuado, no montante de
4.712.109,26 euros, foi considerado realizado. No exerccio de 2007, em sede de conta
consolidada, tendo presente o ponto 3.3.2 da Directriz Contabilstica n. 16 Reavaliao de activos imobilizados tangveis, Se houver realizao total, o excedente deve
ser transferido para a conta 59Y Resultados transitados Regularizao de excedentes, no sendo, em caso algum, de considerar como proveito no mbito da demonstrao dos resultados do exerccio. , optou-se por se manter o saldo na rubrica Reservas
de reavaliao. No exerccio de 2008 esta rubrica foi considerada na conta 51
Patrimnio.
386
V olume I
Saldo inicial
7.354.377,79
Movimentos
Aumentos
Transferncias
4.712.109,26
Saldo final
2.642.268,53
Valor global
476.672.271,92
718.102,65
308.303,39
3.260.274.627,25
Total
3.737.973.305,21
C onta G eral
do
E stado
de
2008
387
28 VALOR GLOBAL DAS DVIDAS DE COBRANA DUVIDOSA INCLUDAS EM CADA UMA DAS
RUBRICAS DE DVIDAS DE TERCEIROS INCLUDAS EM BALANO.
Unidade Monetria: Euro
Rbricas POCISSSS
Clientes, contribuintes e utentes de cobrana duvidosa
Cobranas em atraso
Clientes de cobrana duvidosa
Contribuintes de cobrana duvidosa
Utentes de cobrana duvidosa
Valor Global
3.263.048.374,78
2.772.261,14
26.011,84
308.303,39
1.404.176,16
342.113,49
304.042,15
242.269,98
Por outros
Outros
Cobranas em litgio
515.750,54
1.033.769,75
3.260.276.113,64
3.260.274.627,25
SEF
3.260.274.627,25
1.486,39
431.948.505,32
133.957.075,54
133.314.361,43
34.370.323,02
5.083.914,78
621.836,29
35.723.086,35
Outros
57.515.200,99
Aco Social.
Subsistema de Proteco Famlia e Polticas Activas de Emprego e Formao Profissional
Encargos familiares
Subsdios a famlias -Subsdio familiar/abono famlia a crianas e jovens
Outros
Deficincia.
Dependncia.
Polticas Activas de Emp. e Formao Profissional
Subsdio Social de Desemprego
Majorao do subsdio social de desemprego
Subsistema Previdencial
Regimes de Segurana Social - Subsdio -Doena.
642.714,11
35.391.577,90
29.109.447,30
29.109.447,30
66.015,30
5.695.728,90
19.228,03
501.158,37
494.997,59
6.160,78
258.937.631,88
52.709.704,96
4.175.708,39
81.599,15
13.026,72
170.910,87
493.964,11
143.876.818,86
52.519.698,58
1.589.541,44
586.372,62
2.720.286,18
140.891,50
Outros.
1.998.641,81
Prestaes no identificadas
1.522.686,69
338.609.624,82
48.588.993,28
246.964.405,98
6.695.567,08
3.997.247.258,25
388
V olume I
29 VALOR GLOBAL DAS DVIDAS ACTIVAS E PASSIVAS RESPEITANTES AO PESSOAL INCLUDAS NO BALANO CONSOLIDADO.
Unidade monetria: euro
Dvidas
Rubricas
Activas
Passivas
1.707,15
Adiantamentos ao pessoal
95.967,52
Remuneraes a pagar
Outras operaes com o pessoal
Total
585.343,96
401,60
681.311,48
2.108,75
30 - INDICAO
A coluna do Balano Consolidado referente ao exerccio de 2007 encontra-se corrigida da subavaliao do Activo e do Passivo efectuada no processo de consolidao nesse ano, no valor de
84.519.452,26 Euros (vide pgina 477 do Relatrio da CSS/2007).
No exerccio findo em 31 de Dezembro de 2007, o IGFCSS abandonou a valorizao em convergncia de parte da carteira de Dvida Pblica, dado que, tendo em vista uma gesto mais adequada, deixou de ter inteno de a manter at maturidade. Esta carteira apresentava, em 31 de
Dezembro de 2007, imediatamente antes da reclassificao efectuada, o valor contabilstico de
1.890.511.538,00 euros, uma diferena, face ao seu valor de mercado, de 48.202.864,41 euros,
valor esse que foi reconhecido na demonstrao de resultados em consequncia da alterao de
critrio, tendo afectado positivamente os resultados do exerccio de 2007. Tendo em considerao
a poltica definida pelo IGFCSS [e descrita na nota n. 11] a utilizao da carteira de convergncia encontra-se inibida at ao exerccio de 2010 (nota 8.2.2 do ABDR do IGFCSS)
Cdigo
das
Contas
Exerccio 2008
Custos e Perdas
681
Juros suportados
682
683
684
685
687
688
Resultados Financeiros
Agregado
Mov. Cons.
Consolidado
Cdigo
das
Contas
Exerccio 2008
Proveitos e Ganhos
86.833,67
86.833,67
781
Juros obtidos
0,00
0,00
782
612.474,00
612.474,00
783
Rendimentos de imveis
3.064.216,14
3.064.216,14
784
264.070.579,06
264.070.579,06
785
Agregado
Mov. Cons.
379.429.214,05
379.429.214,05
101.108,31
5.344.920,78
Consolidado
101.108,31
-1.748.931,44
3.595.989,34
29.983.958,53
29.983.958,53
288.493.531,26
288.493.531,26
75.861.793,20
75.861.793,20
786
0,00
0,00
1.417.877.243,38
1.417.877.243,38
787
113.346.509,52
113.346.509,52
788
752.382.049,21
752.382.049,21
-192.491.847,79
1.569.081.291,66
-194.240.779,23
0,00
1.567.332.360,22
1.569.081.291,66
-1.748.931,44
1.567.332.360,22
C onta G eral
do
E stado
de
2008
389
Cdigo
das
Contas
Cdigo
das
Contas
Exerccio 2008
Custos e Perdas
Agregado
Mov. Cons.
691
692
Dividas incobrveis
693
Perdas em existncias
139.790,05
694
Perdas em imobilizaes
695
Multas e penalidades
696
697
698
Resultados extraordinrios
Consolidado
Exerccio 2008
Proveitos e Ganhos
1.159.208.507,00
-1.118.173.788,40
41.034.718,60
791
Restituies de impostos
81.612.546,82
0,00
81.612.546,82
792
139.790,05
793
752.488,82
752.488,82
794
Ganhos em imobilizaes
52.303,40
52.303,40
795
0,00
Agregado
0,00
Recuperao de dvidas
33.129,48
33.129,48
Ganhos em existncias
25.435,33
25.435,33
8.453.573,83
8.453.573,83
148.990.520,73
0,00
796
-17.312.328,55
404.441.322,18
797
208.157,40
0,00
208.157,40
798
-1.135.486.116,95
4.215.192.107,16
2.595.071.990,76
Consolidado
0,00
421.753.650,73
4.258.799.434,98
Mov. Cons.
0,00
148.990.520,73
3.953.239.878,35
-17.312.328,55
3.935.927.549,80
57.006.515,00
-26.294.999,27
30.711.515,73
4.258.799.434,98
-43.607.327,82
4.215.192.107,16
91.050.382,26
91.050.382,26
3.686.950.779,89
A conta 797 Correces relativas a exerccios anteriores reflecte no ano 2008, tal como ocorreu no
ano precedente, nomeadamente, os valores das Declaraes de Remuneraes do ms de Dezembro do
ano anterior, que por um erro de parametrizao do SICC/GC/SIF no foram contabilizados na conta
723 Contribuies para a Segurana Social. Esta situao foi ultrapassada em Janeiro de 2009.
33 - DESDOBRAMENTO
Provises Acumuladas
Unidade monetria: euro
Cdigo das
contas
19
Designao
Provises para aplicaes de tesouraria
291
292
39
49
Saldo Inicial
Aumento
Reduo
Saldo Final
0,00
0,00
0,00
0,00
2.447.716.717,69
1.234.459.122,55
89.336.128,36
3.592.839.711,88
117.151,76
0,00
0,00
117.151,76
0,00
0,00
0,00
0,00
5.367.317,18
3.064.216,14
11.089,04
8.420.444,28
Por inconsistncia dos valores que foram apurados pelos sistemas de informao, o CSS da RAM no
considerou como de cobrana duvidosa as dvidas de contribuintes, pelo que nessa Instituio no foi
constituda proviso sobre esta rubrica.
390
V olume I
35 - VALOR
Nada a assinalar.
36 - INFORMAO
Nada a assinalar.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
Consolidao oramental
A execuo oramental das instituies compreendidas no permetro de consolidao do OSS foi obtida directamente do SIF/SAP-R/3, com excepo do IGFCSS e
da Caixa de Previdncia do Pessoal da Companhia Rdio Marconi, por falta de
integrao destas ltimas instituies nesse sistema de informao.
A extraco automtica do SIF/SAP dos movimentos oramentais consolidados
(OSS e respectiva execuo) foi ainda prejudicada porquanto, relativamente aos
Mapas da LEO e da LBSS, no foi possvel contemplar:
- As cotizaes dos trabalhadores consignadas Capitalizao Pblica de Estabilizao;
- A imputao (proporcional despesa) das despesas de administrao aos Subsistemas do Sistema de Proteco Social de Cidadania e ao Sistema Previdencial
Repartio;
- As transferncias internas entre Subsistemas e Sistemas de Segurana Social, com
excepo do Sistema Previdencial Repartio (do IGFSS) para o Sistema Previdencial Capitalizao (IGFCSS).
A CSS integra o Mapa de Fluxos de Caixa Agregado. Com efeito, no se encontra
ainda em produtivo no SIF/SAP uma transaco que permita validar os movimentos
de operaes de tesouraria recprocos, a serem eliminados conjuntamente com as
operaes oramentais recprocas de forma a obter-se o Mapa de Fluxos de Caixa
Consolidado. Do exposto, decorre que o Mapa de Fluxos de Caixa - Agregado,
diverge dos Mapas de execuo oramental que integram a CSS, por estes ltimos
contemplarem a anulao das operaes oramentais inter-entidades de segurana
social.
391
392
V olume I
Em sede de consolidao oramental, as transferncias correntes e de capital (de
receita e de despesa), bem como, as outras receitas e as outras despesas recprocas e
internas ao permetro do OSS, foram anuladas de acordo com o quadro seguinte:
Despesas
Classificao Econmica
Montante
Montante
euro
euro
R.06.06
R.10.06
18.384.503.689,98
1.118.224.991,81
D.04.06
D.08.06
18.384.503.689,98
1.118.224.991,81
TOTAL
19.502.728.681,79
TOTAL
19.502.728.681,79
Despesas
Classificao Econmica
Montante
Montante
euro
euro
R.05.10.03
R.05.10.04
R.15.01.01
9.798,97
156.674,67
39,90
D.02.02.04
D.02.02.03
166.473,64
39,90
TOTAL
166.513,54
TOTAL
166.513,54
C onta G eral
do
E stado
de
2008
393
394
V olume I
Rubricas
Acrscimos de proveitos
Juros de depsitos de ttulos e outros
Transferncias SCML
Outros acrscimos de proveitos
Custos diferidos
Rendas adiantadas
Conservao e reparao
Valor
238.964.876,06
204.223.343,21
24.893.695,65
9.847.837,20
3.648.340,50
346.025,35
2.457.644,50
245.043,79
599.626,86
Acrscimos de custos
Remuneraes a liquidar
55.615.916,09
44.727.441,72
Impostos a liquidar
1.668.647,52
9.219.826,85
Proveitos diferidos
491.895.380,97
Juros vincendos
10.358.483,79
425.377,47
7.368,97
13.834.249,16
1.833.362,84
465.220.826,26
215.712,48
C onta G eral
do
E stado
de
2008
395
39.2 Cotaes utilizadas para converso em moeda portuguesa das contas includas no
balano e na demonstrao de resultados consolidados, originariamente expressas em
moeda estrangeira:
Em 31 de Dezembro de 2008 e 2007, foram utilizadas pelo IGFCSS as seguintes taxas de
cmbio de acordo com a Bloomberg, para converso dos saldos denominados em moeda
estrangeira:
Moeda estrangeira
31/12/2008
31/12/2007
GBP
USD
JPY
SEK
NOK
DKK
CHF
0,957045
1,395250
126,6715
10,9625
9,710531
7,445850
1,491100
1,980200
0,735445
1,458310
162,9950
9,437719
7,933450
7,455100
1,656700
1,663125
AUD
396
V olume I
No que se refere ao mbito material do regime pblico de capitalizao, o artigo 4. do mesmo
diploma estabelece o seguinte:
1 - A proteco assegurada pelo regime previsto no presente decreto-lei concretiza-se na atribuio de um complemento de penso ou de aposentao por velhice, adiante designado por
complemento, sem prejuzo do disposto no artigo seguinte.
2 A atribuio do complemento , ainda, aplicvel s situaes de invalidez absoluta nos
termos previstos no presente decreto-lei.
De acordo com o artigo 24. e o n. 1 do artigo 39., ambos do Decreto-Lei n. 26/2008, de 22
de Fevereiro, compete ao IGFCSS, IP, efectuar a gesto do Fundo dos certificados de reforma, sendo que este fundo definido na alnea a) do artigo 6. do mesmo diploma como o
patrimnio autnomo exclusivamente afecto realizao dos objectivos do regime pblico de
capitalizao.
No quadro seguinte apresentam-se os principais indicadores do FCR, reportados a 31 de
Dezembro de 2008:
(Unidades euro)
Valor
2.966.687,35
32.978,80
(3.341,41)
2.996.324,74
2.895.419
1,03485
2.941465,94
C onta G eral
do
E stado
de
2008
ISS,IP:
- Transferncia do dbito da conta 268999 Outros devedores e credores
Diversos, no valor de 16,87 euros, para a conta 26513111 Prestaes sociais
a repor Sistema Previdencial Regimes de Segurana Social Doena, referente dvida do beneficirio de prestao de doena;
- Regularizao do processamento do complemento solidrio para idosos, transferindo-se o crdito da conta 27399 Acrscimos de custos Outros acrscimos
de custos, no valor de 19.396.644,61 euros, para a conta 2661118 Prestaes
sociais a pagar Prestaes a pagar a utentes e outros Subsistemas de Proteco Social de Cidadania regime de Solidariedade Outros;
- Reajustamento das contas de dvidas de cobrana duvidosa lanando a dbito da
conta 218199 Cobranas em atraso Outros devedores de cobrana duvidosa
397
398
V olume I
Outros por contrapartida da conta21811 Cobranas em atraso Clientes de
cobrana duvidosa no valor de 1.661,70 euros;
- Reajustamento das provises acumuladas para cobrana duvidosa lanando a
dbito da conta 2914124 Provises Para cobranas duvidosas Dvidas de
beneficirios Subsistema de proteco Famlia e Politicas Activas de Emprego
e Formao Profissional Outras por contrapartida da conta 29141118 - Provises Para cobranas duvidosas Dividas de beneficirios Prestaes a repor
por utentes e outros - Sistema de Aco Social e Subsistema de Solidariedade;
Regime de Solidariedade Outros no valor de 405.805,26 euros, e do dbito
da conta 2919 Provises Para cobranas duvidosas Outras dvidas de terceiros por contrapartida da conta 29148 Provises Para cobranas duvidosas Dvidas de beneficirios Outras no valor de 1.259.516,27 euros.
x Em sede de consolidao procedeu-se seguinte regularizao na conta do
Departamento de Relaes Internacionais da Segurana Social:
- Lanamento a dbito da conta 2689999 Outros devedores e credores diversos
- Diversos Outros por contrapartida da conta 26892599 - Outros devedores e
credores diversos IGFSS, Valores reembolsados de pases estrangeiros Valores pagos pelo ISS ainda no solicitados, no valor de 577,18 euros, relativo
regularizao de movimentos efectuados pelo IGFSS que no tiveram reciprocidade no DAISS. Este movimento veio a ser registado no DAISS no exerccio de
2009.
x Em sede de consolidao procedeu-se seguinte regularizao na conta da Caixa
de Previdncia do Pessoal das Companhias Reunidas de Gs e Electricidade:
- Estorno da regularizao efectuada no exerccio de 2008 da contabilizao prevista do subsdio complementar pago a desempregados inseridos em programas
ocupacionais, no mbito do artigo 14. da Portaria 1324/93, de 31 de Dezembro, e
Despacho Conjunto dos Secretrios de Estado da Segurana Social e Emprego e
Formao Profissional, de 5 de Abril de 1994 (DR II, n. 99, de 29.04.94). Com
efeito a regularizao efectuada, no valor de 650,50 euros e 151,20 euros, por esta
entidade, no exerccio de 2008, conduziu a uma incorreco no Mapa Fluxos de
Caixa dessa Instituio.
C onta G eral
do
E stado
de
2008
x Em sede de consolidao procederam-se s seguintes regularizaes das demonstraes financeiras do CSS da RAM:
x - Transferncia do dbito de divisionrias da conta 2651 Prestaes sociais a
repor conta corrente, para as divisionrias da conta 2652 Prestaes sociais
a repor de cobrana duvidosa, no valor de 1.509.994,33 euros, pela regularizao das dvidas de terceiros de cobrana duvidosa;
x - Transferncia do dbito das contas 2683839 Outros Devedores diversos, c/c
valores a repor por beneficirios estrangeiros e 2684412 Credores por atribuio de subsdios - Credores por atribuio de subsdios ao investimento Financiamento comunitrio, c/c, para as divisionrias da conta 2689983 Outros
devedores de cobrana duvidosa no valor de 137,90 euros.
x Em sede de consolidao procederam-se s seguintes regularizaes das
399
400
V olume I
x Em sede de consolidao procedeu-se seguinte regularizao das demonstra-
C onta G eral
2.
do
E stado
de
2008
401
interna de valores apresentados nas demonstraes financeiras e a organizao de um dossier de consolidao por cada entidade consolidvel;
3.
4.
6.
pelas entidades com o dos respectivos balancetes e o confronto de valores anulveis reconhecidos por cada entidade face entidade parceira. Aps estas operaes de controlo so
elaborados os quadros de variao do balano e da demonstrao de resultados do exerccio, de resultados financeiros e extraordinrios, onde constam as demonstraes agregadas
das instituies que integram o permetro de consolidao, s quais so abatidos os movimentos de consolidao, dando origem s demonstraes financeiras consolidadas.
39.5.2 Os quadros que se seguem correspondem aos quadros de variao das demonstraes financeiras. As primeiras colunas dizem respeito agregao das demonstraes financeiras das instituies
que integram o permetro de consolidao, seguindo-se as colunas com os movimentos de consolidao e as colunas finais que correspondem s demonstraes financeiras consolidadas.
402
V olume I
Balano agregado
ACTIVO
AB
AP
AB
AP
Balano consolidado
AL
AB
AP
AL
Im obilizado
Bens de domnio pblico:
451
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
452
Edifcios
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
453
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
455
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
459
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
445
Imobilizaes em curso
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
446
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Imobilizaes incorpreas:
431
Despesas de instalao
262.502,53
432
433
443
Imobilizaes em curso
449
216.590,14
45.912,39
262.502,53
216.590,14
45.912,39
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
694.355,07
661.544,31
32.810,76
694.355,07
661.544,31
32.810,76
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
956.857,60
878.134,45
78.723,15
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
956.857,60
878.134,45
78.723,15
Imobilizaes corpreas:
Terrenos e recursos naturais
34.725.906,40
0,00
34.725.906,40
0,00
34.725.906,40
422
421
174.776.460,27
55.604.063,68
119.172.396,59
174.776.460,27
55.604.063,68
119.172.396,59
423
Equipamento bsico
288.069.899,52
255.393.340,54
32.676.558,98
288.069.899,52
255.393.340,54
32.676.558,98
424
Equipamento de transporte
425
Ferramentas e utenslios
426
Equipamento administrativo
427
Taras e vasilhame
13.502.978,63
12.949.841,68
34.725.906,40
553.136,95
13.502.978,63
12.949.841,68
553.136,95
246.494,27
211.161,45
35.332,82
246.494,27
211.161,45
35.332,82
55.765.452,98
51.773.937,63
3.991.515,35
55.765.452,98
51.773.937,63
3.991.515,35
211,59
211,59
0,00
211,59
211,59
0,00
429
6.919.952,63
6.074.442,08
845.510,55
6.919.952,63
6.074.442,08
845.510,55
442
Imobilizaes em curso
8.527.926,97
0,00
8.527.926,97
8.527.926,97
0,00
8.527.926,97
448
153.998,30
0,00
153.998,30
582.689.281,56
382.006.998,65
200.682.282,91
153.998,30
0,00
153.998,30
582.689.281,56
382.006.998,65
200.682.282,91
176.737.616,14
8.064.592,18
228.609,05
228.609,05
0,00
0,00
168.673.023,96
176.737.616,14
8.064.592,18
168.673.023,96
0,00
228.609,05
228.609,05
0,00
0,00
0,00
92.641.300,15
6.139.865,20
86.501.434,95
0,00
92.641.300,15
6.139.865,20
86.501.434,95
0,00
0,00
0,00
Investimentos financeiros:
411
Partes de capital
412
413
Emprstimos de financiamento
414
Investimentos em imveis
415
441
Imobilizaes em curso
447
0,00
696.431,67
127.243,05
569.188,62
696.431,67
127.243,05
569.188,62
1.952.235,71
0,00
1.952.235,71
1.952.235,71
0,00
1.952.235,71
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
272.256.192,72
14.560.309,48
257.695.883,24
272.256.192,72
14.560.309,48
257.695.883,24
1.626.255,90
0,00
1.626.255,90
0,00
0,00
0,00
Circulante
Existncias:
36
1.626.255,90
0,00
1.626.255,90
35
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
34
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
33
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
32
Mercadorias
37
497.576,72
0,00
497.576,72
0,00
0,00
0,00
2.123.832,62
0,00
2.123.832,62
0,00
0,00
0,00
497.576,72
0,00
0,00
0,00
0,00
497.576,72
0,00
0,00
0,00
2.123.832,62
0,00
2.123.832,62
0,00
0,00
211
Clientes c/c
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
212
Emprstimos concedidos
Contribuintes c/c
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
213
Utentes c/c
214
218
251
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
718.102,65
0,00
718.102,65
718.102,65
0,00
718.102,65
3.097.661.076,70
2.965.117.197,13
132.543.879,57
3.097.661.076,70
2.965.117.197,13
132.543.879,57
0,00
0,00
0,00
0,00
229
Adiantamentos a fornecedores
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2619
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
24
265
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
378.165.541,52
279.944.711,35
98.220.830,17
1.259.516,27
378.165.541,52
281.204.227,62
96.961.313,90
418.809.672,00
179.336.477,01
239.473.194,99
0,00
-1.259.516,27
418.809.672,00
178.076.960,74
240.732.711,26
3.895.354.392,87
3.424.398.385,49
470.956.007,38
3.895.354.392,87
3.424.398.385,49
470.956.007,38
11.875,07
0,00
11.875,07
11.875,07
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Emprstimos concedidos
211
Clientes c/c
212
Contribuintes c/c
213
Utentes c/c
214
218
251
229
Adiantamentos a f ornecedores
2619
24
265
262+263+267+26
Outros devedores
0,00
11.875,07
38.060,53
0,00
38.060,53
38.060,53
0,00
38.060,53
476.672.271,92
0,00
476.672.271,92
476.672.271,92
0,00
476.672.271,92
380.225,29
0,00
380.225,29
380.225,29
0,00
380.225,29
0,00
0,00
0,00
165.387.298,08
41.342.293,35
124.045.004,73
0,00
494.537,09
0,00
494.537,09
151,20
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
165.387.298,08
41.342.293,35
124.045.004,73
494.688,29
0,00
494.688,29
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.893,10
0,00
2.893,10
2.893,10
0,00
2.893,10
108.443.451,37
15.102.791,92
93.340.659,45
108.443.468,24
15.102.791,92
93.340.676,32
16,87
0,00
1.073.966.499,19
111.996.241,12
961.970.258,07
-471.436.348,46
0,00
1.825.397.111,64
168.441.326,39
1.656.955.785,25
-471.436.180,39
0,00
1.200.503.913,26
0,00
1.200.503.913,26
0,00
0,00
602.530.150,73
111.996.241,12
490.533.909,61
1.353.960.931,25
168.441.326,39
1.185.519.604,86
1.200.503.913,26
Ttulos negociveis:
151
Aces
152
153
159
Outros ttulos
18
1.200.503.913,26
0,00
170.998.331,05
0,00
170.998.331,05
170.998.331,05
0,00
170.998.331,05
5.667.856.122,03
0,00
5.667.856.122,03
5.667.856.122,03
0,00
5.667.856.122,03
25.000.000,00
0,00
25.000.000,00
25.000.000,00
0,00
578.546.873,85
0,00
578.546.873,85
7.642.905.240,19
0,00
7.642.905.240,19
0,00
2.437.456.272,18
0,00
2.437.456.272,18
0,00
7.113.044,15
0,00
7.113.044,15
0,00
0,00
0,00
2.444.569.316,33
0,00
2.444.569.316,33
0,00
0,00
298.465.859,51
-59.500.983,45
0,00
0,00
25.000.000,00
578.546.873,85
0,00
578.546.873,85
7.642.905.240,19
0,00
7.642.905.240,19
2.437.456.272,18
0,00
2.437.456.272,18
7.113.044,15
0,00
0,00
0,00
0,00
2.444.569.316,33
0,00
2.444.569.316,33
238.964.876,06
0,00
238.964.876,06
11
Caixa
13
Tesouro
7.113.044,15
0,00
0,00
3.648.340,50
0,00
3.648.340,50
0,00
0,00
242.613.216,56
0,00
242.613.216,56
0,00
16.437.429.261,70
Acrscimos de proveitos
272
Custos diferidos
298.465.859,51
4.682.004,94
0,00
4.682.004,94
-1.033.664,44
303.147.864,45
0,00
303.147.864,45
-60.534.647,89
12.979.114.935,52
-531.970.828,28
Total de am ortizaes
389.024.998,30
Total de provises
Total do Activo
0,00
3.601.260.156,16
16.969.400.089,98
389.024.998,30
0,00
3.601.260.156,16
12.447.144.107,24
C onta G eral
do
E stado
571
572
573
574
575
de
2008
576
Doaes
577
403
Balano Agregado
Movimentos de consolidao
9.989.069.649,75
229.549,05
2.642.268,53
-1.084.377.143,42
8.904.692.506,33
229.549,05
2.642.268,53
9.991.941.467,33
-1.084.377.143,42
8.907.564.323,91
1.012.335.523,56
75.029.345,44
0,00
0,00
0,00
-7.232.796,29
0,00
1.005.102.727,27
75.029.345,44
0,00
0,00
0,00
80.980.477,52
551.334,47
153.688,50
59
Resultados transitados
88
Balano Consolidado
-80.429.143,05
153.688,50
1.007.089.414,45
73.747.681,23
1.080.837.095,68
-957.015.887,36
-80.980.477,52
-1.037.996.364,88
1.595.901.725,81
1.091.878.789,13
2.687.780.514,94
638.885.838,45
1.010.898.311,61
1.649.784.150,06
11.637.916.720,23
268.849,42
11.638.185.569,65
Passivo:
292
262+263+267+268
23111+23211
23112+23212
269
221
228
222
2612
252
219
2611
24
266
262+263+267+268
273
274
Acrscimos e diferimentos:
Acrscimo de custos
Proveitos diferidos
Total do passivo
Total dos fundos prprios e do passivo
117.151,76
117.151,76
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
581.130,93
64.526,76
0,00
0,00
1.040.279,60
0,00
44.285,03
40.046.627,96
13.188.906,44
658.653.240,45
151,20
19.396.644,61
-471.686.354,71
0,00
0,00
0,00
581.130,93
64.526,76
0,00
0,00
1.040.930,10
0,00
44.285,03
40.046.779,16
32.585.551,05
186.966.885,74
713.618.997,17
-452.288.908,40
261.330.088,77
134.559.036,00
492.903.030,36
-78.943.119,91
-1.007.649,39
55.615.916,09
491.895.380,97
627.462.066,36
-79.950.769,30
547.511.297,06
0,00
650,50
1.341.198.215,29
-532.239.677,70
808.958.537,59
12.979.114.935,52
-531.970.828,28
12.447.144.107,24
404
V olume I
Quadro de Variaes da Demonstrao de Resultados da CSS - 2008
POCISSSS
61
62
64
641+642
643 a 648
Custos e Perdas
Custo das mercadorias vendidas e das matrias consumidas:
Mercadorias
Matrias
Fornecimentos e servios externos
Custos com o pessoal:
Remuneraes
Encargos sociais:
Penses
Outros
63
66
67
Amortizaes do exerccio
Provises do exerccio
65
68
69
88
D.R. Agregados
Movimentos de
consolidao
D.R. Consolidados
0,00
2.771.657,39
0,00
2.771.657,39
119.181.886,31
-1.796.011,49
117.385.874,82
299.305.185,36
46.764,98
299.351.950,34
1.309.812,14
52.211.708,88
315,07
1.309.812,14
52.212.023,95
37.755.692.023,28
-18.342.939.784,74
19.412.752.238,54
19.515.792,01
1.236.140.407,07
0,00
19.515.792,01
1.236.140.407,07
28.122.407,96
28.122.407,96
39.514.250.880,40
21.169.562.164,22
1.761.573.139,45
1.761.573.139,45
(C)
41.275.824.019,85
22.931.135.303,67
(E)
42.939.551.464,07
1.663.727.444,22
-1.135.486.116,95
528.241.327,27
23.459.376.630,94
1.595.901.725,81
1.091.878.789,13
2.687.780.514,94
44.535.453.189,88
-18.388.296.359,07
26.147.157.145,88
0,00
99.591,20
3.648,48
24.061.290,64
Proveitos e Ganhos
71
72
75
73
74
741
742+743
76
78
79
99.591,20
3.648,48
24.061.290,64
13.194.231.508,20
13.194.231.508,20
0,00
211.116,71
0,00
211.116,71
0,00
25.418.055.626,51
70.909.681,50
-18.342.939.784,74
38.707.572.463,24
0,00
7.075.115.841,77
70.909.681,50
20.364.632.678,50
(D)
1.569.081.291,66
40.276.653.754,90
4.258.799.434,98
-43.607.327,82
4.215.192.107,16
44.535.453.189,88
-18.388.296.044,00
26.147.157.145,88
-1.748.931,44
1.567.332.360,22
21.931.965.038,72
C onta G eral
do
E stado
de
2008
405
(Em euro)
Valores por
reconciliar
Contas
Acrscimos e diferimentos
19.476,80
249.372,62
0,00
0,00
268.849,42
O quadro seguinte identifica as diferentes rubricas e respectivos valores por reconciliar respeitantes s
contas da classe 2 - Terceiros:
Outros devedores e credores Valores por reconciliar
(Em euro)
Valor por
reconciliar
Contas
2689281000 - "ISSSS - Financiamento de prestaes sociais a 2689271000 - "DAISS - Reembolsos do estrangeiro - Subsdio de
segurados estrangeiros - Subsdio de desemprego"
desemprego"
341.340,13
2689282000 - "ISSSS - Financiamento de prestaes sociais a 2689272000 - "DAISS - Reembolsos dos estrangeiros - Exames
segurados estrangeiros - Exames mdicos"
mdicos"
-69.795,32
-22.172,19
9.738,40
9.738,40
268.849,42
Os trs primeiros valores por reconciliar dizem respeito a divergncias entre o IGFSS e os Servios
Centrais do ISS, a restante divergncia reflecte-se entre o IAS e o CGFSS, ambos da RAA.
O resultado lquido consolidado foi afectado pelo ajustamento Conta do IGFCSS no valor de
1.091.878.789,13 euros, cuja descrio se encontra na nota 39.4 deste Anexo.
Resultado lquido das contas individuais
Correco conta do IGFCSS
Resultados lquidos consolidados
Instituto de Gesto Financeira da Segurana Social,
de Junho de 2009
(em euro)
1.595.901.725,81
1.091.878.789,13
2.687.780.514,94
O Conselho Directivo,
0,00
0,00
0,00 10.614,59
0,00
0,00
5,06
1.308.043.979,44
429.005,16
1.447.155.320,18
6.965.476,29
2.762.593.786,13
5,19
1.392.055.509,68
566.839,17
977.403.102,37
19.325.372,53
2.389.350.828,94
0,00
0,00
-
0,00
0,00
-
0,00
0,00
Dinheiro
Soma
40.856.416.698,95
91.986.816.511,12
Despesas efectivas
Amortizaes
Reposies abatidas
0,00
2.389.350.828,94
2.389.350.828,94
0,00
0,00
0,00
0,00 600.987.127.424,10 600.987.127.424,10
Saldos devedores:
Em dinheiro
Em metais para amoedar
Total geral
Saldos credores:
Em dinheiro
Em metais para amoedar
Saldos devedores:
Em dinheiro
Em metais para amoedar
1.224.127.029,22
1.224.127.029,22
464.530.416.355,87 464.530.416.355,87 Operaes Especficas do Tesouro
40.856.416.698,95
91.986.816.511,12
Metais
Os valores em saldo ( 10 614,59), a dbito e a crdito, dizem respeito a metais para amoedar, cujo desenvolvimento consta do Mapa n. 24 dos elementos informativos.
Em dinheiro:
- Banco de Portugal
- Caixas e outros bancos
- Cheques a cobrar
- Aplicaes
- Depsitos efectuados pelos SFA em instituies de crdito
Em dinheiro:
- Banco de Portugal
- Caixas e outros bancos
- Cheques a cobrar
- Aplicaes
- Depsitos efectuados pelos SFA em instituies de crdito
0,00 2.853.485.835,81
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00 10.614,59
5.242.836.664,75 2.853.485.835,81 10.614,59 10.614,59
5.242.836.664,75
0,00
2.389.350.828,94
0,00
Total geral
NOTAS:
Saldos devedores:
Em dinheiro
Em metais para amoedar
Saldos credores:
Em dinheiro
Em metais para amoedar
Saldos devedores:
Em dinheiro
Em metais para amoedar
Reposies abatidas
Operaes Especficas do Tesouro
Receitas efectivas
Emprstimos
Receitas cobradas
ENTRADA
Mapa XXXIII
Conta dos fluxos financeiros dos servios integrados do Estado
0,00
0,00
0,00 10.614,59
0,00
0,00
2.762.593.786,13
0,00
-
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00 2.678.257.765,74
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00 10.614,59
5.440.851.551,87 2.678.257.765,74 10.614,59 10.614,59
5.440.851.551,87
0,00
Dinheiro
Soma
46.571.620.386,09
86.271.612.823,98
1.224.127.029,22
0,00
2.762.593.786,13
2.762.593.786,13
0,00
0,00
0,00
0,00 600.987.127.424,10 600.987.127.424,10
464.157.173.398,68 464.157.173.398,68
46.571.620.386,09
86.271.612.823,98
1.224.127.029,22
Metais
SADA
406
V olume I
69.430,47
33.388.729,82
01.02.05
02.01.13
02.01.15
02.01.14
144.809,41
6.039,18
37.713,98
3.404,32
792,10
2.272,36
304.120,52
21.605,56
62.256,71
79.872,85
2.835.814,63
49.798,22
46.530,02
1.522.185,67
207.208,54
37.680,99
720.842,86
24.875,58
18.096,48
9.300,00
2.021,25
5.315,28
3.180.180,34
305.466,57
457.970,08
15.951,66
2.127.361,57
575.343,07
35.975,40
1.013.557,43
3.223,92
457.316,32
17.827,94
485.881,31
6.027.672,61
2008
02.01.00--
Receitas correntes:
02.01.11
02.01.12
02.01.09
33.388.729,82
02.01.07
02.01.08
16.400.000,00
Limpeza e higiene
Combustveis e lubrificantes
Seguros
13.797.717,76
02.01.04
02.01.02
01.03.10
01.03.09
AP - MIL/BCP
237.586,21
BES
01.03.05
01.03.06
AP - BPN
118.808,13
2.322.993,57
BPN
97.069,88
BS
BPI
93.432,17
250.479,14
CGD-2
CGD
01.03.04
01.03.03
MIL/BCP
1.212,49
01.03.01
Em depsito:
IGCP
01.02.14
Em cofre
1.799.143,29
01.02.12
Operaes de Tesouraria
01.02.13
01.02.08
Receitas do Estado
sendo:
01.02.06
De outras operaes:
RECEITAS ORAMENTAIS
01.02.03
01.02.04
Receitas do Estado
Operaes de Tesouraria
Formao
01.02.02
01.01.15
De descontos em fornecimentos:
01.01.14
Operaes de Tesouraria
Subsdio de refeio
01.01.12
Gratificaes
01.01.11
01.01.10
01.01.09
01.01.13
93.432,17
33.295.297,65
Receitas do Estado
Na posse do Tesouro
Na posse do servio
01.01.08
01.01.07
13.118.573,53
12.437.453,95
de
01.01.06
02 01 00--
Despesas correntes:
DESPESAS ORAMENTAIS
CRDITO
01.01.05
01.01.03
01.01.01
CDIGO
E stado
De receitas prprias:
Na posse do servio
Na posse do servio
DBITO
Unidade: Euros
IMPORTNCIAS
PARCIAL
TOTAL
do
05.02.01
CDIGO
IMPORTNCIAS
PARCIAL
TOTAL
C onta G eral
407
Outros servios
07.02.07
07.02.99
Saldo de Gerncia - AR
15.01.01
16.01.01
17.02.99
Dotao provisional
Impostos e taxas
Outras
06.01.01
06.02.01
06.02.03
Software informtico
Equipamento administrativo
Ferramentas e utenslios
Artigos e objectos de valor
Outros investimentos
07.01.09
07.01.11
07.01.12
07.01.15
Equipamento de informtica
07.01.07
07.01.08
Edifcios
07.01.03
02 01 00--
Despesas de capital:
05.07.01
05.01.01
619,00
772,37
-153,37
Operaes de Tesouraria
Entidades Autnomas
Entidades Autnomas - Receitas Prprias
04.07.01
Entidades Privadas
04.07.04
Receitas do Estado
189.098,18
04.09.03
33.063,85
04.01.02
Material de informtica
03.03.06
03.06.01
Material de transporte
Outros servios
03.03.05
02.02.25
De outras operaes:
Operaes de Tesouraria
Receitas do Estado
156.034,33
7.985.540,37
Operaes de Tesouraria
Descontos em fornecimentos:
9.743.436,68
Receitas do Estado
02.02.21
02.02.20
Assistncia tcnica
Vigilncia e segurana
Publicidade
02.02.17
02.02.19
02.02.16
02.02.14
Deslocaes e estadas
Seguros
Transportes
02.02.15
02.02.13
02.02.12
02.02.11
02.02.10
Comunicaes
02.02.08
Locao de edifcios
Conservao de bens
Limpeza e higiene
02.02.06
02.02.09
CRDITO
Ferramentas e utenslios
02.02.18
17.728.977,05
11.730.947,69
90.170.999,09
02.02.05
02.02.04
02.02.03
02.02.02
02.02.01
02.01.21
02.01.19
02.01.18
02.01.17
02.01.16
CDIGO
OU OUTRAS ENTIDADES
1.059.519,42
356.940,27
10.314.488,00
556.262,15
48.629,21
3.675,97
255.481,35
53.482,53
56.846,59
87.397.478,00
IMPORTNCIAS
PARCIAL
TOTAL
10.03.01
02.01.00--
Receitas de capital:
Outros
07.01.99
09.04.00
07.01.08
Edifcios
Bens inutilizados
07.01.05
Outras
Livros e documentao
07.01.02
07.03.02
Material de escritrio
08.01.99
07.01.01
DBITO
06.03.01
CDIGO
1.755.829,12
858,90
305.640,49
850.298,38
1.361.362,46
148.623,23
129.195,40
405.637,25
876.679,89
17.318.219,29
500.000,00
10.116.585,00
37.000,00
8.742,60
7,48
10.708,10
2.937.175,54
1.569.204,37
145.132,16
123.549,92
113.072,54
117.423,89
391.011,21
1.751.096,49
52.214,12
219.411,34
3.569.789,80
983.296,20
250.673,58
228.281,33
31.794,00
509.038,86
729.360,92
602.627,60
186.809,46
70.914,00
238.043,36
9,00
618.969,54
91.243.986,45
IMPORTNCIAS
PARCIAL
TOTAL
408
V olume I
CDIGO
DBITO
IMPORTNCIAS
PARCIAL
TOTAL
07.03.02
08.07.01
08.07.05
11.01.01
12.02.01
-2.505,56
Na posse do servio
12.297,47
22,00
32.606,60
155.964,33
7.985.540,37
9.744.209,05
2008
Na posse do servio
14.803,03
Da presente gerncia
22,00
32.606,60
155.964,33
7.985.540,37
9.744.209,05
Da gerncia anterior
Operaes de tesouraria:
Da presente gerncia
Da gerncia anterior
Receitas do Estado:
De outras operaes:
Da presente gerncia
Da gerncia anterior
Operaes de tesouraria:
Da presente gerncia
Da gerncia anterior
Receitas do Estado:
Descontos em fornecimentos:
Da presente gerncia
Da gerncia anterior
Operaes de tesouraria:
Da presente gerncia
Da gerncia anterior
Receitas do Estado:
de
10.469.503,88
E stado
Da presente gerncia
Da gerncia anterior
1.088.637,21
117.932,00
4.840.322,09
IMPORTNCIAS
PARCIAL
TOTAL
do
07.02.09
CRDITO
07.02.07
CDIGO
C onta G eral
409
DBITO
Total ............
CDIGO
153.209.370,83
IMPORTNCIAS
PARCIAL
TOTAL
(a) As receitas que servirem de contrapartida a despesas sujeitas a duplo cabimento devero ser certificadas pela delegao da contabilidade pblica respectiva.
CDIGO
(Assinaturas)
97.183,12
BS
AP - CGD
DP - CGD
DP - BPN
Aprovada em sesso
AP - MIL/BCP
AP - IGCP
CGD-2
(Selo branco)
80.981,33
750,37
457,25
70,00
-772,37
33.483.754,10
153.209.370,83
33.565.240,68
IMPORTNCIAS
PARCIAL
TOTAL
O CONSELHO DE ADMINISTRAO
Total ............
33.565.240,68
16.750.000,00
14.436.786,56
78.629,14
BPN
AP - BES
4.389,59
280.605,77
IGCP
AP - BPN
96.807,47
1.128.429,10
BPI
287.825,41
MIL/BCP
BES
404.584,52
CGD
Em depsito:
Em cofre
sendo:
Operaes de tesouraria
Receitas do Estado
De outras operaes:
Operaes de tesouraria
Receitas do Estado
De descontos em fornecimentos:
Operaes de tesouraria
Receitas do Estado
Na posse do Tesouro
Na posse do servio
De receitas prprias:
CRDITO
410
V olume I
C onta G eral
do
E stado
de
2008
411
TRIBUNAL DE CONTAS
Direco-Geral
MAPA DE FLUXOS
Recebimentos
Grupo
Saldo da Gerncia Anterior
18.107.065,45
Execuo Oramental
Despesas
18.087.423,76
18.087.423,76
Na posse do Servio
01.01.01.0000
18.087.423,76
Na posse do Tesouro
Receitas do Estado
De Operaes de Tesouraria
19.641,69
Crditos Libertos
19.225.142,89
Receitas
13.125.539,49
0,00
Correntes
Capital
6.759.940,07
Correntes
04.01.99.A0
04.02.01.00
6.733.797,33
05.02.01.A0
05.03.01.A0
01.01.08.0000
01.01.09.0000
01.01.11.0000
Representao
01.01.12.0000
Suplementos e Prmios
01.01.13.0000
Subsdio de Refeio
01.01.14.0000
01.01.15.0000
01.02.02.0000
Horas Extraordinrias
01.02.03.0000
Alimentao e Alojamento
01.02.04.0000
Ajudas de Custo
01.02.05.0000
01.02.06.0000
Formao
01.02.08.0000
01.02.13.0000
01.02.14.0000
172.085,77
01.03.01.0000
196.108,79
52.158,25
1.089.680,92
520.957,59
2.668.506,25
216.967,45
70.227,90
2.168,78
161.684,52
4.522,01
21.610,89
558.158,97
23.330,24
648,26
45.325,42
35.952,23
01.03.05.A0A0
116.380,19
01.03.05.A0B0
49.497,03
01.03.06.0000
1.440,00
01.03.08.0000
Outras Penses
4.585,70
6.262.666,52
01.03.09.0000
Seguros
1.017,75
2.227,31
3,60
02.01.02.0000
Combustveis e Lubrificantes
19.851,02
02.01.04.0000
Limpeza e Higiene
21.990,32
410.698,90
02.01.07.0000
11.526,49
02.01.08.0000
Material de Escritrio
1.954,40
02.01.09.0000
07.02.05.A0
8.998,47
02.01.12.0000
07.02.99.A0
Outras
08.01.99.A0
09.04.04.A0
73.146,66
168.004,31
23.955,27
01.03.03.0000
15.01.01
14.112.271,70
01.03.04.0000
07.01.02.A0
13.01.01
1.263.961,78
01.01.03.0000
07.01.05.A0
Capital
24.607.640,09
01.01.05.0000
01.03.02.0000
Receitas Prprias
Taxas Diversas
24.892.108,90
Correntes
De receitas prprias:
04.01.01.00
24.918.472,23
Receitas do Estado
Pagamentos
Cdigo
4.352,10
02.01.15.0000
31.656,85
02.01.17.0000
Ferramentas e Utenslios
500,00
02.01.18.0000
02.01.19.0000
26.142,74
02.01.21.0000
Outros Bens
02.02.01.0000
1.310,00
161.012,00
64,35
260,00
8.707,04
746,89
16.272,48
1.868,31
45.707,54
161.267,37
340,70
02.02.02.0000
Limpeza e Higiene
213.971,21
25.802,04
02.02.03.0000
Conservao de Bens
147.402,27
02.02.04.0000
Outras Entradas de Fundos (Fundo de Maneio)
2.094,00
6.363.505,42
Locao de Edifcios
18.578,07
02.02.09.A000
15.886,15
02.02.09.B000
65.705,20
02.02.09.C000
74.896,62
Receita do Estado
4.044.036,42
02.02.09.D000
Comunicaes - Mveis
61.303,07
Operaes de Tesouraria
2.319.469,00
02.02.09.F000
90.659,41
57.789,16
3.512.636,01
Operaes de Tesouraria
2.037.572,55
02.02.10.0000
Transportes
02.02.11.0000
Representao de Servios
10.166,26
02.02.12.0000
Seguros
25.309,75
Deslocaes e Estadas
167.300,61
02.02.14.0000
103.496,68
02.02.15.0000
02.02.13.0000
Formao
02.02.16.0000
02.02.17.0000
Publicidade
02.02.18.0000
Vigilncia e Segurana
02.02.19.0000
Assistncia Tcnica
02.02.20.0000
02.02.25.0000
Outros Servios
03.06.01.0000
04.09.01.0000
4.313,00
3.341,60
72.166,75
68.141,39
3.839,51
289.365,59
548.829,64
87.959,28
381.295,07
914,54
04.09.03.0000
06.02.03.A000
Outros
07.01.03.B000
Edifcios
82.570,83
07.01.06.B0B0
Material de Transporte
28.959,99
07.01.07.A000
Material de Informtica
6.487,70
07.01.07.B0B0
Material de Informtica
Software Informtico
74.391,94
71.531,13
810,00
Capital
07.01.08.B0B0
07.01.09.B0B0
Equipamento Administrativo
07.01.10.B0B0
Equipamento Bsico
07.01.12.B000
07.01.15.B000
Outros Investimentos
284.468,81
7.169,00
4.870,47
818,73
7.669,02
26.363,33
0,00
6.246.201,95
Receitas do Estado
4.044.015,63
Operaes de Tesouraria
2.202.186,32
A Transportar
50.457.747,83
Receitas do Estado
3.512.615,22
Operaes de Tesouraria
1.920.289,87
A Transportar
31.164.674,18
412
Cdigo
Captulo
Grupo
V olume I
Importncias
Parcial
Total
Recebimentos
Transporte
Cdigo
Importncias
Parcial
Total
Pagamentos
50.457.747,83
Transporte
31.164.674,18
19.293.073,65
Execuo Oramental
19.156.149,28
19.156.149,28
Na Posse do Servio
19.156.149,28
Na Posse do Tesouro
Receitas do Estado
De Operaes de Tesouraria
136.924,37
50.457.747,83
6.371,90
TOTAL
50.457.747,83
Lisboa, em 24 de Abril de 2009.
NDICE
Acrnimos .................................................................................................................................................3
Sntese da Execuo Oramental ............................................................................................................13
Conta Consolidada da Administrao Central e Segurana Social.........................................................13
Relatrio ..................................................................................................................................................16
Introduo ............................................................................................................................................16
A Poltica Econmica em 2008 e a Evoluo da Economia Portuguesa .............................................16
Evoluo da situao Econmica em 2008 ......................................................................................16
Enquadramento Internacional .......................................................................................................16
Evoluo da Economia Portuguesa ...............................................................................................19
Finanas Pblicas em Portugal .....................................................................................................24
No Contexto das Finanas Pblicas Europeias..........................................................................24
As Finanas Pblicas Portuguesas em 2008 ..............................................................................26
Conta das Administraes Pblicas 2008 (ptica da Contabilidade Nacional) e explicao da
passagem da ptica da Contabilidade Pblica para a Contabilidade Nacional. ..................................28
Ajustamentos de Especializao do Exerccio .................................................................................30
Ajustamentos de Universo................................................................................................................31
Outros Ajustamentos ........................................................................................................................31
Subsector Estado..................................................................................................................................32
Evoluo da Situao Financeira .....................................................................................................32
Anlise da Despesa...........................................................................................................................38
Alteraes Oramentais ................................................................................................................38
Classificaes Orgnica e Econmica .......................................................................................38
Crditos Especiais ..................................................................................................................42
Transferncias com Contrapartida na Dotao Provisional ...................................................44
Outras Alteraes Oramentais ..............................................................................................46
Classificao Funcional .............................................................................................................46
Anlise da Execuo Oramental .................................................................................................47
Classificaes Orgnica e Econmica .......................................................................................47
Classificao Funcional .............................................................................................................51
Despesas de Anos Anteriores........................................................................................................53
Encargos Assumidos e No Pagos no Final de 2008 ....................................................................54
Despesa por Programas ....................................................................................................................55
Programas de Funcionamento .......................................................................................................56
Mapa XXI - Conta Consolidada das Receitas e das Despesas dos Servios e Fundos Autnomos
........................................................................................................................................................310
Mapa XXII - Conta Consolidada das Receitas e das Despesas do Sistema de Segurana Social..311
Mapa XXIII - Conta Consolidada do Estado, Incluindo a do Sistema de Segurana Social .........312
Referentes Situao de Tesouraria ..................................................................................................313
Mapa XXIV - Cobranas e Pagamentos Oramentais ...................................................................313
Mapa XXV - Reposies Abatidas nos Pagamentos......................................................................314
Mapa XXVI - Movimentos e Saldos das Contas na Tesouraria do Estado ....................................315
Mapa XXVII - Movimentos e Saldos nas Caixas da Tesouraria do Estado...................................347
Mapa XXVII-A - Movimentos e Saldos das Contas na Tesouraria do Sistema de Segurana Social
........................................................................................................................................................348
Mapa XXVII-B - Movimentos e Saldos nas Caixas da Tesouraria do Sistema de Segurana Social
........................................................................................................................................................359
Referentes Situao Patrimonial .....................................................................................................360
Mapa XXVIII - Aplicao do Produto de Emprstimos ................................................................360
Mapa XXIX - Movimento da Dvida Pblica ................................................................................361
Mapa XXXII - Balano e Demonstrao de Resultados do Sistema de Solidariedade e Segurana
Social ..............................................................................................................................................366
Referentes aos Fluxos Financeiros ....................................................................................................406
Mapa XXXIII - Conta dos Fluxos Financeiros dos Servios Integrados do Estado ......................406
Conta da Assembleia da Repblica ...................................................................................................407
Conta da Assembleia da Repblica ................................................................................................407
Conta do Tribunal de Contas .............................................................................................................411
Conta do Tribunal de Contas ..........................................................................................................411
NDICE DE QUADROS
QUADRO 1 CONTA CONSOLIDADA DA AC E SS .................................................................................15
GRFICO 1 PREO DAS MATRIAS-PRIMAS .......................................................................................17
QUADRO 2 PRINCIPAIS INDICADORES DA ECONOMIA INTERNACIONAL ..............................................18
GRFICO 2 - TAXAS DE JURO DE REFERNCIA DOS BANCOS CENTRAIS................................................19
GRFICO 3 - CONTRIBUTOS PARA O CRESCIMENTO DO PIB ..................................................................20
GRFICO 4 - PIB ..................................................................................................................................20
QUADRO 3 - INDICADORES DA EVOLUO ECONMICA E FINANCEIRA EM PORTUGAL ........................22
QUADRO 4 SALDO ORAMENTAL E DVIDA PBLICA, EM PERCENTAGEM DO PIB, NA UE E AE .......25
QUADRO 5 CONTA DAS AP 2008 ....................................................................................................29
QUADRO 6 QUADROS 2 DA NOTIFICAO DO PDE DE ABRIL DE 2009 ..............................................30
QUADRO 7 EVOLUO DA SITUAO FINANCEIRA DO SUBSECTOR ESTADO (2006-2008) ................33
QUADRO 8 ESTRUTURA DO FINANCIAMENTO DA DESPESA RECEITAS GERAIS/RECEITAS
CONSIGNADAS .........................................................................................................................................35
QUADRO 9 RESULTADO DA CONTA DO SUBSECTOR ESTADO .............................................................37
QUADRO 10 CATIVOS FINAIS DE 2008 CLASSIFICAO ECONMICA E POR MINISTRIOS ..............40
QUADRO 11 ALTERAES ORAMENTAIS CLASSIFICAO ORGNICA ..........................................41
QUADRO 12 ALTERAES ORAMENTAIS CLASSIFICAO ECONMICA ........................................42
QUADRO 13 CRDITOS ESPECIAIS .....................................................................................................43
QUADRO 14 REFOROS COM CONTRAPARTIDA NA DOTAO PROVISIONAL .....................................45
QUADRO 15 CLASSIFICAO FUNCIONAL..........................................................................................46
QUADRO 16 DESPESA TOTAL GRANDES AGREGADOS ....................................................................47
QUADRO 17 CAPTULO 60 DESPESAS EXCEPCIONAIS ......................................................................48
QUADRO 18 CAPTULO 70 RPC ......................................................................................................48
QUADRO 19 REMUNERAES CERTAS E PERMANENTES....................................................................49
QUADRO 20 DESPESAS COM O PESSOAL SS ....................................................................................50
QUADRO 21 EXECUO POR CLASSIFICAO FUNCIONAL DESPESA EFECTIVA..............................52
QUADRO 22 DESPESAS DE ANOS ANTERIORES PAGAS EM 2008, POR CLASSIFICAO ECONMICA ..53
QUADRO 23 DESPESAS DE ANOS ANTERIORES PAGAS EM 2008, POR NATUREZA ..............................54
QUADRO 24 ENCARGOS ASSUMIDOS E NO PAGOS NO FINAL DE 2008 POR CLASSIFICAO
ECONMICA .............................................................................................................................................55
QUADRO 25 PROGRAMAS DE FUNCIONAMENTO - 2008 ......................................................................56
GRFICO 5 PIDDAC EXECUTADO/2008 POR GOP ............................................................................57
QUADRO 26 EXECUO DOS PROGRAMAS ORAMENTAIS .................................................................58
QUADRO 27 EXECUTADO POR FONTES DE FINANCIAMENTO E PROGRAMAS ORAMENTAIS ..............59
Ms de Junho de 2009
na