SISTEMAS DE CONTROL NACIONAL

NDICE
INTRODUCCION
A. Sistema Nacional de Control
1. Definicin de Sistema
2. Definicin de SNC
3. rganos del SNC
4. Normas del SNC
5. Mtodos del SNC
6. Atribuciones del SNC
B. Control Gubernamental
7. Control
8. Control Gubernamental en la Repblica
9. mbito del Control Gubernamental
10. Control en el Proceso Administrativo
11. Control Interno
12. Control Externo
C. La Contralora General de la Repblica
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFIA
ANEXO

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A. INTRODUCCION
El Sistema Nacional de Control es el conjunto de rganos de control,
normas, mtodos y procedimientos estructurados e integrados
funcionalmente destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del
control gubernamental en forma descentralizada.
La Base legal en que se basa el sistema nacional de control es la Ley
N 27785, asi mismo la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica.
Su actuacin comprende las actividades y acciones en los campos
administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y
alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente
del rgimen que las regule. El ejercicio del control gubernamental por el
Sistema Nacional de Control en las entidades, se efecta bajo la
autoridad normativa y funcional de la Contralora General de la
Repblica, la misma que establece los lineamientos, disposiciones y
procedimientos tcnicos correspondientes a su proceso, en funcin a la
naturaleza y/o especializacin de dichas entidades, las modalidades de
control aplicables y los objetivos trazados para su ejecucin. Dicha
regulacin permitir la evaluacin, por los rganos de control, de la
gestin de las entidades y sus resultados

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B. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

1. Definicin de Sistema:
Los sistemas administrativos, son procesos de apoyo esencialmente de tipo
administrativo que contribuyen e impulsan el cumplimiento de los objetivos del
Estado. Estos sistemas, racionalizan las estructuras y los procedimientos
administrativos y a la vez promueven el mejor uso de los recursos humanos,
financieros y materiales, logrando as una mayor eficiencia
Los sistemas administrativos, estn compuestos de principios, normas,
procedimientos y tcnicas que regulan la utilizacin derecursos en las
entidades de la administracin pblica. Entre los principales sistemas de la
administracin pblica peruana, figuran los de presupuesto, contabilidad,
tesorera, adquisiciones y contrataciones, personal, inversin pblica, control,
entre otros
Usualmente, su operatividad se da sobre la base de un rgano central que
gobierna (rector del sistema) y por un conjunto
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
El Art. 46, de la Ley 29158, de 19.Dic.2007 LOPE,, precisa que los
Sistemas Administrativos tienen por finalidad regular la utilizacin de los
recursos. Los sistemas administrativos, de aplicacin nacional abarca 11
materias:
1. Gestin de Recursos Humanos
2. Abastecimiento
3. Presupuesto Publico
4. Tesorera
5. Endeudamiento Pblico
6. Contabilidad
7. Inversin Pblica
8. Planeamiento Estratgico
9. Defensa Judicial del Estado
10.Control (El Poder Ejecutivo no ejerce rectora de estesistema)
11.Modernizacin de la Gestin Pblica.

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SISTEMA ADMINISTRATIVOS EN EL PER

La Ley 29158, de 19.Dic.2007 (LOPE), en su Ttulo V Sistemas, precisa que
los Sistemas, son de 2 tipos: Sistemas
Funcionales y Sistemas Administrativos; y que solo por ley se crea un Sistema,
debindose contar con la opinin favorable de la PCM.
Los Sistemas estn a cargo de un Ente Rector que se constituye en su
autoridad tcnico-normativa a nivel nacional; dicta normas y establece
procedimientos relacionados con su mbito; coordina su operacin tcnica y es
responsable de su correcto funcionamiento en el marco de la LOPE y sus leyes
especiales.
Los Sistemas Funcionales, tienen la finalidad asegurar el cumplimiento de
polticas pblicas que requieren la participacin de todas o varias entidades del
Estado.
Los Sistemas Administrativos, tienen la finalidad de regular la utilizacin de los
recursos en las entidades de la SISTEMAS ADMINISTRATIVOS EN EL PER
LEY 29158
En el Per, el sistema de control gubernamental se aplica sobre el
funcionamiento de los sistemas administrativos de los recursos pblicos y
sobre los sistemas funcionales; comprendiendo las estructuras de Control
Interno del sector pblico; as como, por el rgimen de responsabilidad que
estipula y est previsto en el marco legal y normativo de los funcionarios y
servidores pblicos.
En algunos pases, debido a la imposibilidad fsica del organismo contralor
para ejercer por s solo, integralmente, el control gubernamental sobre un
complejo universo de entidades y rganos que integran la administracin
pblica, y la coexistencia de los rganos de control externo e interno que
actan aisladamente, sin coordinacin entre si y sin unidad de planes, objetivos
y metas; se ha implementado un SNC, como es el caso del Per.
SISTEMAS DE CONTROL GUBERNAMENTAL
En el Per, el SNC, fue creado por D.Ley 19039 Ley Orgnica del SNC, de
16.NOV.71, el cual defini y regul su mbito, organizacin, obligaciones,
responsabilidades y sanciones. Su Reglamento, fue aprobado por D.S. N 00172-CG de 07.MAR.1972
Posteriormente, el Art. 146 de la Constitucin de 1979, precis:
La Ley establece la organizacin, atribuciones y responsabilidades del SNC

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El Art. 82 de la Constitucin de 1993, seala que la Contralora General es el

rgano superior del SNC.
En la actual Ley 27785, de 22.JUL.2002, el Ttulo II Sistema Nacional de
Control, se establece:
Captulo I -Concepto y conformacin del Sistema (arts. 12 al 14)
Captulo II - Atribuciones del Sistema (art. 15)
Captulo III - rganos del Sistema (arts. 16 al 21)
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
El SNC, es el conjunto de:
rganos de control;
normas;
mtodos; y,
procedimientos
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar
el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.
4. NORMAS DEL SNC
Nivel Ttulo Contenido I Constitucin Poltica del Estado
La Constitucin Poltica, constituye el primer marco jurdico y fundamental, que
establece la estructura de un Estado, rige las relaciones entre los poderes del
Estado, define sus atribuciones y los principales derechos y deberes
II Ley 27785 ,Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica Ley 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado
III Normativa General, Reglamentos autorizados por la Ley OSNC y de la CGR;
Normas de Control Interno para el Sector Publico
IV Normativa Especfica ,Constituido por el Marco Normativo del control
gubernamental, expedido por RC
V Documentos Orientadores Documentos de naturaleza metodolgica,
comprende Guas Tcnicas y Documentos de Trabajo R.C. 219-2000-CG de
19.OCT.2000 La LOSNC y de la CGR, promulgada el 22.Jul.2002 (pub.
El23.Jul.2002), contiene un total de 44 artculos, 3 D.T. y 9 D.F., que se resume
a continuacin:
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Titulo I - Disposiciones Generales (11 Arts.)

Titulo II - SNC (10 Arts.)
Titulo III- CGR (23 Arts.)
Disposiciones Transitorias (3)
Disposiciones Finales (9)
Modificaciones de la Ley 27785:
Ley 28396 de 24.Nov.2004 (ley que modifica el Art. 43 -RIS)
Ley 28422 de 16.Dic.2004 (ley que modifica el Art. 22 inciso l)
Ley 28557 de 27.Jun.2005 (regula designacin de Jefes de OAI)
Ley 29555 de 12.Jul.2010 (incorporacin plazas del OCI a la CGR)
II. LEY N 27785
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, de 17.Abr.2006, contiene la
siguiente estructura:
Ttulo I - Disposiciones generales
CapituloI : Objeto y mbito de aplicacin (Art. 1 al 2)
Ttulo II - Sistema de Control Interno
Captulo I : Definicin y componentes (Art. 3)
Ttulo III - Control Interno
Captulo I : Implantacin y Funcionamiento (Art. 4 al 5)
Captulo II : Obligaciones y Responsabilidades (Art. 6 al 11)
Disposiciones Transitorias, Complementarias y Finales (1ra a la 3ra).
Modificaciones de la Ley 28716:
Decreto de Urgencia 067-2009, de 22.Jul.2009, Modifica el Art. 10 d la Ley
28716.
LEY 28716 Constituida por los Reglamentos autorizados por la LOSNC y dela
CGR:
Reglamento de Infracciones y Sanciones (RIS), aprobado por R.C. 367-2003CG, de 30.Oct.2003

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Servicio de Atencin de Denuncias, Directiva 008-2003- CG/DPC, aprobada

por R.C. 443-2003-CG, de 31.Dic.2003
Normas de Control Interno, aprobada por R.C. 320-2006- CG, de 30.Oct.2006
Reglamento de SOAs, aprobado por R.C. 063-2007-CG de 22.Feb.2007. Mod:
R.C. 388-2007-CG y 460-2008-CG de
13.Nov.2007 y 28.Oct.2008
Reglamento de OCIs, aprobado por R.C. 459-2008-CG. Mod: R.C. 099-2010CG de 21.Abr.2010
Normas sobre Rendicin de Cuentas de los Titulares de las Entidades,
aprobada por R.C. 332-2007-CG, del 10.Oct.2007.
III. NORMATIVA GENERAL
Normas Generales de Control Interno
Norma General para el Ambiente de Control
Norma General para la Evaluacin del Riesgo
NORMAS DE CONTROL INTERNO (DESDE EL 31.OCT.06)
Marco Conceptual de la Estructura de Control Interno Norma General para
Actividades de Control Gerencial Norma General para la Informacin y
Comunicacin Norma General para la Supervisin Constituida por el marco
normativo del control gubernamental, expedido mediante R.C., que aprueba
Directivas que regula la normativa general bsica y los encargos legales
conferidos a laCGR, entre otros:
Normas de Auditora Gubernamental (NAGU), aprobadas por R.C. 162-95-CG,
de 26.Set.95, y modificatorias
Cdigo de tica del Auditor Gubernamental, aprobado por R.C. 077-99-CG, de
07.Jul.99
Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo de los Funcionarios y
Servidores de la CGR y de los OCI, Directiva N 010-2008-CG, aprobado por
R.C. 430-2008-CG, de 24.Oct.2008
Ejercicio del Control Preventivo por la CGR y los OCIs, Directiva 002-2009CG/CA, aprobada por R.C. 094-2009-CG, de 20.Ago.2009.

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NORMATIVA GENERAL
Parte I Criterios Bsicos de la Auditora Gubernamental
CapI .- Aspectos conceptuales
Cap II.- Criterios bsicos
Cap III.- Visin general
Parte II Auditora Financiera
Parte III Auditora de Gestin
Parte IV Examen Especial
Apndices
Ap 1 - Resumen de las principales disposiciones legales de la CGR
AP 2 - Disposiciones complementarias del SNC
AP 3 - NAGU
AP 4 - Debilidades de los factores de ambiente de control interno
AP 5 - Controles para el sistema de informacin computarizada
AP 6 - Gua del Auditado
AUDITORA GUBERNAMENTAL
La Auditora, es un proceso de acumulacin y evaluacin deevidencias,
realizado en forma independiente y competente acerca de la informacin
cuantificable de una entidad, con elfin de informar sobre el grado de
correspondencia entre lainformacin y los criterios establecidos
La Auditora, segn el origen de los recursos auditados, se clasifica en
auditora independiente (privada) y auditora gubernamental
La Auditora Gubernamental (*), es el examen profesional, objetivo, sistemtico
y profesional de las operaciones financieras y/o administrativas, efectuado con
posterioridad a su ejecucin, en las entidades sujetas al Sistema Nacional de
Control, elaborando el correspondiente informe
OBJETO.- Determinar si los Estados Financieros de la entidad gubernamental
auditada presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de
sus operaciones y sus flujos de efectivo, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados PCGA La elaboracin y presentacin
de los EEFF, son responsabilidad de la administracin gubernamental, e
incluye el mantenimiento de los registros contables y controles internos
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adecuados, la seleccin de polticas contables apropiadas y la proteccin de

los activos Comprende adems la Auditora de los Estados Financieros, el
denominado Examen Especial de la Informacin
I. AUDITORA FINANCIERA
Resolucin de ContraloriaN 117-2001-CG del 27.Jul.2001, Aprueba Directiva
N 013-2001-CG/B340 Disposiciones para la Auditora a la Informacin
Financiera y el Examen Especial a la Informacin Presupuestaria preparada
para la Cuenta General de la Repblica por las Entidades del Sector Pblico
(vigente)
NAGU: II - Marco Conceptual, 2.a Auditora Financiera
MAGU: Parte II, Captulos IV al VII (Pgs. 34/97)
Fase del Planeamiento
Fase de Ejecucin
Fase de Informe de Auditora
Auditora de Asuntos Financieros (Pgs, 93/94)
Glosario (Pg. 94/97)
MARCO LEGAL DE LA AUDITORA FINANCIERA
OBJETO:
Evaluar el grado de economa, eficiencia y eficacia en el manejo de los
recursos pblicos
Evaluar el desempeo de los servidores y funcionarios del Estado, respecto
del cumplimiento de las metas programadas
Evaluar el grado en que se estn logrando los resultados o beneficios
previstos por la legislacin o por la entidad que haya aprobado el programa o la
inversin correspondiente
II. AUDITORA DE GESTIN
Ley 27785: Artculo 15 inciso b): Formular oportunamente recomendaciones
para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus
decisiones y en el manejo de sus recursos, as como los procedimientos y
operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas
administrativos, de gestin y de control interno
Ley 28411: Artculo 31 numeral 31.1: La CGR y los OCI de las entidades del
Sector Pblico, supervisan la legalidad de la ejecucin del presupuesto pblico,
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comprendiendo la correcta gestin y utilizacin de los recursos y bienes del

Estado, segn lo estipulado en la Ley del SNC....
NAGU: II - Marco Conceptual, 2.b Auditora de Gestin
MAGU: Parte III, Captulos VIII al XI (pg. 98/153)
MARCO LEGAL DE LA AUDITORA DE GESTIN
OBJETO.- Verificar el adecuado manejo de los recursos pblicos, as como el
cumplimiento de la normativa legal y otras normas reglamentarias aplicables; y,
examinar las denuncias de diversa ndole que comprometa a los servidores y
funcionarios involucrados en la gestin de las entidades gubernamentales Es
una auditora de alcance limitado, que comprende la revisin y anlisis de una
parte de las operaciones, efectuadas por la entidad; puede combinarse
objetivos financieros, operativos y de cumplimiento; su fin fundamental es lo
reglamentario, verifica que los servidores y funcionarios pblicos cumplan las
normas que le son aplicables.
III. EXAMEN ESPECIAL
MARCO LEGAL DEL EXAMEN ESPECIAL
Decreto Legislativo 276, del 6.Mar.84: Art. 3 inciso d) Los servidores pblicos
estn al servicio de la Nacin. En tal razn, deben: Desempear sus funciones
con honestidad, eficiencia, laboriosidad y vocacin de servicio. Asimismo, su
Reglamento aprobado por D.S. 005-90-PCM, de 17.Ene.90
TUO del D. Leg. 728 Ley de Productividad y Competitividad Laboral,
aprobado por D.S. 003-97-TR, de 21.Mar.97
Ley 27815 de 12.Ago.2002 - Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica y
su Reglamento aprobado por D.S. 033- 2005-PCM, de 18.Abr.2005
Leyes Orgnicas y Reglamentos Internos de FFAA y de la PNP
Reglamentos y Manuales de Organizacin y Funciones
RM N 135-2004-PCM (pub. el 19.May.2004) - Directiva para el
funcionamiento y actualizacin de informacin del Registro Nacional de
Sanciones de Destitucin y Despido.
OBJETO.- Evaluar los resultados alcanzados por las entidades
gubernamentales mediante la gestin ambiental de los recursos naturales.
Comprende la evaluacin sistemtica de las acciones y actividades relativas a
la preservacin del medio ambiente, por medio de la prevencin del deterioro o
de la depredacin ambiental y la reparacin de la misma.

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Esta auditora gubernamental, se estructura sobre la base de la evaluacin de

un sistema de gestin ambiental, que comprende; polticas ambientales,
planificacin ambiental, ejecucin e implementacin, revisiones y aprobacin
de la direccin.
IV. AUDITORA AMBIENTAL
R.C. 112-2000-CG de 22.Jun.2000: Aprueba la Gua
Metodolgica de la Auditora de Gestin Ambiental (derogada).
Ley 27785, de 22.Jul.2002: artculo 22 inciso i): Efectuar las acciones de
control ambiental y sobre los recursos naturales, as como sobre los bienes que
constituyen el Patrimonio Cultural de la Nacin, informando semestralmente
sobre el resultado de la mismas y sobre los procesos administrativos y
judiciales a las comisiones competentes del Congreso de la Repblica (texto
modificado por Ley 28422, de 16.Dic.2004,
Resolucin Presidencial 023-2003-CONAM/PCD de 31.Ene.2003 Aprueba la
Gua de Gestin Ambiental Sectorial
Ley 28245, de 04.Jun.2004 - Ley Marco del Sistema Nacional de Gestin
Ambiental,
MARCO LEGAL DE LA AUDITORA AMBIENTAL
OBJETO.- Evaluar los procesos de custodia y los resultados alcanzados por las
entidades gubernamentales en la gestin de los bienes del Patrimonio Cultural
de la Nacin. Comprende la evaluacin del registro del patrimonio cultural
mediante las actividades de inventario y catalogacin.
Esta auditora gubernamental, involucra los aspectos del patrimonio
arqueolgico, histrico/colonial, monumental y de la cultura viva; as como,
aquella relativa al patrimonio natural - cultural (paisajes culturales), previstos en
la legislacin nacional y en los Convenios Internacionales.
V. AUDITORA DEL PATRIMONIO CULTURAL
Artculo 22 inciso i), de la Ley 27785 - Efectuar las acciones de control
ambiental y sobre los recursos naturales, as como sobre los bienes que
constituyen el Patrimonio Cultural de la Nacin, informando peridicamente a la
Comisin competente del Congreso de la Repblica.
Normas de ejecucin en proceso, comprende:

Identificacin del patrimonio:

Republicano) y cultura viva :

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arqueolgico,

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histrica

(Colonial

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* Bienes inmuebles;
* Bienes muebles;
* Manifestaciones culturales (danzas, otros)

Registro: Inventario y Catalogacin

Conservacin y uso sostenible
Sensibilizacin y capacitacin.

MARCO LEGAL DE LA AUDITORA DEL PATRIMONIO CULTURAL

a) Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta gestin y
utilizacin de los recursos y bienes del Estado, el cual tambin comprende
supervisar la legalidad de los actos de las instituciones sujetas a control en la
ejecucin de los lineamientos para una mejor gestin de las finanzas pblicas,
con prudencia y transparencia fiscal, conforme a los objetivos y planes de las
entidades, as como de la ejecucin de los presupuestos del Sector Pblico y
de las operaciones de la deuda pblica.
b) Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y
eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus
recursos, as como los procedimientos y operaciones que emplean en su
accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestin y de
control interno.
6. ATRIBUCIONES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
c) Impulsar la modernizacin y el mejoramiento de la gestin pblica, a travs
de la optimizacin de los sistemas de gestin y ejerciendo el control
gubernamental con especial nfasis en las reas crticas sensibles a actos de
corrupcin administrativa.
d)Propugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y servidores
pblicos en materias de administracin y control gubernamental. Los objetivos
de la capacitacin estarn orientados a consolidar, actualizar y especializar su
formacin tcnica, profesional y tica. Para dicho efecto, la CGR, a travs de la
ENC, o Convenios celebrados con entidades pblicas o privadas, ejerce un rol
tutelar en el desarrollo de programas y eventos de esta naturaleza. Los titulares
de las entidades estn obligados a disponer que el personal que labora en los
sistemas administrativos participe en eventos de capacitacin que organiza la
ENC, debiendo tales funcionarios y servidores acreditar cada 2 aos dicha
participacin. Dicha obligacin se hace extensiva a las SOA que forman parte
del SNC, respecto al personal que empleen para el desarrollo de las auditoras
e)Exigir a los funcionarios y servidores pblicos la plena responsabilidad por
sus actos en la funcin que desempean, identificando el tipo de
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responsabilidad incurrida, sea administrativa funcional, civil o penal y

recomendando la adopcin de las acciones preventivas y correctivas
necesarias para su implementacin. Para laadecuada identificacin de la
responsabilidad en quehubieren incurrido funcionarios y servidores pblicos,
sedeber tener en cuenta cuando menos las pautas de: identificacin del deber
incumplido, reserva, presuncin de licitud, relacin causal, las cuales sern
desarrolladas por la
CONTRALORA GENERAL.
f) Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes
respectivos con el debido sustento tcnico y legal, constituyendo prueba preconstituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean
recomendadas en dichos informes.
En el caso de que los informes generados de una accin de control cuenten
con la participacin del Ministerio Pblico y/o la Polica Nacional, no
corresponder abrir investigacin policial o indagatoria previa, as como
solicitar u ordenar de oficio la actuacin de pericias contables.
g) Brindar apoyo tcnico al Procurador Pblico o al representante legal de la
entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones judiciales derivadas de
una accin de control, prestando las facilidades y/o aclaraciones del caso, y
alcanzando la documentacin probatoria de la responsabilidad incurrida.
Los diversos rganos del Sistema ejercen estas atribuciones y las que
expresamente les seala esta Ley y sus normasreglamentarias.
7. CONTROL
La nocin de control es antigua, tanto, como la nocin de la organizacin.
Sin embargo el vocablo CONTROL, tiene origen en una palabra latino
medioval: contra rotulum. Este luego pas al francs: contr-role (contrle),
que significaba literalmente: contra libro (libro registro), que permita
contrastar la veracidad de los asientos y registros contables.
La RAE, lo incorpora al diccionarios de la Lengua Espaola el ao 1927, cuyo
significado era: Control: Galicismo por comprobacin, inspeccin, intervencin
y registro.
Modificado el ao 1970, por Control: (del fr.contrler) m.inspeccin,
fiscalizacin, intervencin 2. Dominio, mando, preponderancia.
DEFINICIN DE CONTROL
A partir del ao 1983, la RAE lo define:
1. m. Comprobacin1, inspeccin2, fiscalizacin3, intervencin4
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2. m. Dominio, mando, preponderancia

3. m. Oficina, despacho, dependencia, etc. donde se controla
1. Comprobar: Verificar, confirmar la veracidad o exactitud de alguna cosa
2. Inspeccionar: Examinar, reconocer atentamente una cosa
3. Fiscalizar: Criticar y traer a juicio las acciones u obras de otro
4. Intervenir: Tratndose de cuentas, examinarlas y
CONCEPTO DE CONTROL
Roberto Dromi (Argentina), sobre la Autoridad del Estado, expresa las ideas
siguientes:
4. El poder: derecho, control y responsabilidad. El poder no slo se proyecta en
la funcin pblica, sino tambin en la del control
4.2 Poder y control. Antes, durante y despus del acto de poder, corresponde
su control El control tiene por misin fiscalizar el ajuste que debe operarse
entre los fines sealados por el legislador y las conductas manifestadas porel
administrador. La actuacin del poder para fiscalizar o gestin de control,
comprende los mismos elementos que laactuacin del poder para mandar o
gestin de gobierno, solo que la gestin de control, tienen una caracterstica
especifica y nica que es la de verificar los medios (el cmo) y los fines (el para
qu).
4.2 Poder y controlEl control pblico esta enraizado como principio natural en
la estructura misma del poder estatal, pues no hay poder sin control, o al
menos no debera haberlo y esun predicado republicano su instauracin y
regulacin. El control se impone para asegurar la sujecin del obrar pblico a
reglas y principios de derecho y buena administracin, en el que debe imperar
inexcusablemente la perspectiva finalista del bien comn (causa fin), a la que
debe ajustarse el poder (causa medio). El control es el instrumento impuesto
para verificar esa correspondencia entre medio y fines
El poder del control viene a ser un poder deber, considerando la
obligatoriedad que implica su ejercicio y dada su naturaleza integradora a una
funcin estatal. De contenido jurdico. Es un poder deber, estructurado sobre
la idea fin de tutela, cuidado y salvaguarda del orden jurdico que adquiere una
importancia fundamental dentro del Estado de derecho
El Control Gubernamental, consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin
de:

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SISTEMAS DE CONTROL NACIONAL

los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de

eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado del cumplimiento de las normas legales y
de los lineamientos de poltica y planes de accin

El control gubernamental evala los sistemas de administracin, gerencia y

control, con fines de su mejora a travs de la adopcin de acciones preventivas
y correctivas pertinentes
El control gubernamental tiene un doble rol: control interno y control externo.
8. CONTROL GUBERNAMENTAL EN EL PER
RAE: SUPERVISIN: 1. f. Accin y efecto de supervisar, SUPERVISAR: tr.
Ejercer la inspeccin superior en trabajos realizados por otros. INSPECCIN:
(del lat. inspecto, -nis).
1. f. Accin y efecto de inspeccionar. INSPECCIONAR: (de inspeccin). 1. tr.
Examinar, reconocer atentamente.EXAMINAR: (del lat. examinre). 1. tr.
Inquirir, investigar,escudriar con diligencia y cuidado algo. 2. tr. Reconocer la
calidad de algo, viendo si contiene algn defecto o error.
INQUIRIR: (del lat. inquirre). 1. tr. Indagar, averiguar o examinar
cuidadosamente algo. INVESTIGAR: (del lat. investigre). 1. tr. Hacer
diligencias para descubrir algo. 2. tr. Realizar actividades intelectuales y
experimentales de modo sistemtico con el propsito de aumentar los
conocimientos sobre una determinada materia. ESCUDRIAR: (de escrudiar).
1. tr. Examinar, inquirir y averiguar cuidadosamente algo y sus circunstancias.
RAE: VIGILANCIA: (Del lat. vigilanta). 1. f. Cuidado y atencin exacta en las
cosas que estn a cargo de cada uno. 2. f. Servicio ordenado y dispuesto para
vigilar. VIGILAR: (Del lat. vigilre). 1. intr. Velar sobre alguien o algo, o atender
exacta y cuidadosamente a l o a ello. VELAR: 4. tr. Observar atentamente.
OBSERVAR: (del lat. observre). 1. tr. Examinar atentamente.
RAE: VERIFICACIN: 1. f. Accin de verificar. VERIFICAR: 1. tr. Comprobar o
examinar la verdad de algo. COMPROBAR:(Del lat. comprobre). 1. tr.
Verificar, confirmar la veracidad o exactitud de algo. CONFIRMAR: (del lat.
confirmre). 1. tr. Corroborar la verdad, certeza o el grado de probabilidad de
algo. VERACIDAD: (del lat. veractas, -tis). 1. f. Cualidad de veraz. VERAZ:
(del lat. verax, -cis). 1. adj. Que dice, usa o profesa siempre la verdad.
Art. 38 de la Constitucin Poltica: Todos los peruanostienen el deber de
honrar al Per y de proteger los intereses nacionales, as como de respetar,
cumplir y defender la Constitucin y el ordenamiento jurdico de la Nacin.

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Art. 45 de la Constitucin Poltica: El poder del Estado emana del pueblo.

Quienes lo ejercen lo hacen con las limitaciones y responsabilidades que la
Constitucin y las leyes establecen
Art. 6, Principios General de la Ley N 28112 Ley Marco de Administracin
Financiera del Sector Pblico: Las entidades del Sector Pblico slo pueden
ejecutar ingresos y realizar gastos conforme a Ley
Art. 31 Control de Legalidad, numeral 1 de la Ley N 28411 Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto: La Contralora General de la Repblica y
los rganos de Control Interno, de las Entidades supervisan la legalidad de la
ejecucin del presupuesto pblico comprendiendo la correcta gestin y
utilizacin de los recursos y bienes del Estado
CONTROL DE LEGALIDAD
Art. IV Principios del Procedimiento Administrativo, numeral 1. Ley N 27444 Ley del Procedimiento
Administrativo General, de 10.Abr.2001: 1.1 Principio de legalidad.- Las
autoridades administrativas deben actuar con respeto a la Constitucin, la ley y
al derecho, dentro de las
facultades que le estn atribuidas y de acuerdo con los fines para los que les
fueron conferidas.
Art. I.- Principio de legalidad, de la Ley N 29158 - LOPE,pub. el 20.Dic.2007:
Las autoridades, funcionarios y servidores del Poder Ejecutivo estn
sometidos a la Constitucin Poltica del
Per y a las dems normas del ordenamiento jurdico. Desarrollan sus
funciones dentro de las facultades que les estn sometidas.
Art. VIII.- Aplicacin de Leyes Generales y Polticas y Planes Nacionales, Ley
N 27972 LOM, de 26.May.2003: Los gobiernos locales estn sujetos a las
leyes y disposiciones que, de manera general y conformidad con la
Constitucin Poltica del
a) El Gobierno Central, sus entidades y rganos que formen parte del Poder
Ejecutivo, incluyendo las FF. AA. y la P.N.P.
b) Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas
pertenecientes.
c) Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del
Ministerio Pblico.
d) Los Organismos Autnomos creados por la Constitucin Poltica y por ley, e
instituciones y personas de derecho pblico
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SISTEMAS DE CONTROL NACIONAL

e) Los organismos reguladores de los servicios pblicos y las entidades de

supervisin de compromisos de privatizacin.
f) Las empresas del Estado y en las que participe en el accionariado.
g) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades
internacionales, exclusivamente por los recursos y
10. CONTROL EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO
Dentro de la accin organizada del Estado, el ejercicio del control
gubernamental tiene un doble rol: interno (control como actividad) y externo
(control como funcin). El control interno, es inherente a todos los niveles de
direccin, gerencia y funcionales de las entidades gubernamentales; es una
forma de medir, el esfuerzo con relacin a las metas y/o actividades a ser
cumplidas por una entidad y comprobar si estas se estn logrando o no.
El control externo, es ejercido por un rgano independiente que evala el
desempeo de las entidades gubernamentales en relacin con la
responsabilidad institucional.
11. CONTROL INTERNO
El Control Interno, comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de
verificacin posterior que realiza la entidad pblica sujeta a control, con la
finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte
correcta y eficientemente.
Es responsabilidad del Titular, fomentar y supervisar elfuncionamiento y
confiabilidad del Control Interno, paraevaluar la gestin y el efectivo ejercicio de
la rendicin decuentas, propendiendo a que ste contribuya al logro de la
misin y objetivos.

ControlInterno
Control Interno Previo
Control InternoSimultaneo
Control Interno Posterior
Control interno

El Control Interno previo y simultneo, compete exclusivamente a las

autoridades, funcionarios y servidores pblicos de las entidades como
responsabilidad propia de las funciones, sobre la base de las normas de la
organizacin, planes, reglamentos y manuales que contienen las polticas,
mtodos de autorizacin y registro.
El Control Interno posterior, es ejercido por los responsables superiores del
servidor o funcionario ejecutor, en cumplimiento de las disposiciones
establecidas, as como por el
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SISTEMAS DE CONTROL NACIONAL

rgano de Control Institucional OCI; evaluando y verificando los aspectos

administrativos sobre el uso de los recursos y bienes del Estado, as como su
gestin.
12. CONTROL EXTERNO
El ejercicio del control externo, compete a la CGR u otro rgano del SNC por
encargo o designacin de sta, con el fin de supervisar, vigilar y verificar la
gestin y la captacin y uso de recursos y bienes del Estado.
En concordancia con sus roles de supervisin y vigilancia, el control externo
podr ser preventivo o simultneo, cuando se determine taxativamente por Ley
o por normativa expresa.
Para su ejercicio, se aplicarn sistemas de control de legalidad, de gestin,
financiero, resultados, evaluacin de control interno u otros, en funcin a las
caractersticas de la entidad y la materia de control.
CONTROL EXTERNO
Control Externo Posterior Emitir opinin previa sobre Adquisiciones y
contrataciones de bienes, servicios u obras, que tengan el carcter de secreto
militar Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras
garantas que otorgue el
Estado, que en cualquier forma comprometa su crdito o capacidad financiera
Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago de los presupuestos
adicionales de obra pblica, y de las mayores Prestaciones de supervisin
Art. 22 inc. j, k, l Ley 27785
13. LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
La Contralora General de la Repblica, es el ente tcnico rector del Sistema
Nacional de Control, dotado de autonoma administrativa, funcional, econmica
y financiera, que tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y
transparencia de la gestin de las entidades. La promocin de valores y la
responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos.
No puede ejercer atribuciones o funciones distintas a las establecidas en la
Constitucin Poltica, en la Ley 27785, las disposiciones reglamentarias y las
normas tcnicas que emita en uso de sus atribuciones.
Competencias de la Contralora General de la Repblica
La Contralora General de la Repblica tiene las siguiente competencias:

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COMPETENCIA CONSTITUCIONAL
La Constitucin Poltica vigente (1993) establece lo siguiente:
Presentar anualmente el informe de auditora practicado a la Cuenta General
de la Repblica (Art. 81 de la Constitucin Poltica).1
Supervisar la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a
control (Art. 82 de la Constitucin Poltica).2
Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los
requerimientos logsticos de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional se
dediquen exclusivamente para ese fin (Art. 170 de la Constitucin Poltica).3
Control en Gobiernos Regionales y Locales, al determinar que stas deben
rendir cuenta sobre la ejecucin de su presupuesto a la Contralora General
(Artculo 199 de la Constitucin Poltica del Per).4
Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107 de la
Constitucin Poltica).5
Competencia Legal
La Ley Orgnica Ley N 27785 y sus modificatorias establece las siguientes
atribuciones:
Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a los registros,
documentos e informacin de las entidades, aun cuando sean secretos; as
como requerir informacin a particulares que mantengan o hayan mantenido
relaciones con las entidades; siempre y cuando no violen la libertad individual.
Ordenar que los rganos del Sistema realicen las acciones de control que a
su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior
sobre los actos de las entidades.
Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se
deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los rganos del
Sistema.
Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata, por
el Procurador Pblico de la Contralora General o el Procurador del Sector o el
representante legal de la entidad examinada, en los casos en que en la
ejecucin directa de una accin de control se encuentre dao econmico o
presuncin de ilcito penal. Asimismo, ejerce la potestad para sancionar a los
funcionarios o servidores pblicos que cometan infracciones contra la
administracin referidas en el subcaptulo II sobre el proceso para sancionar en
materia de responsabilidad administrativa funcional.
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SISTEMAS DE CONTROL NACIONAL

Normar y velar por la adecuada implantacin de los rganos de Auditora

Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos rganos con
personal calificado e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento
de sus fines.
Presentar anualmente al Congreso de la Repblica el Informe de Evaluacin
a la Cuenta General de la Repblica, para cuya formulacin la Contralora
General dictar las disposiciones pertinentes.
Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la
normativa del control gubernamental con carcter vinculante, y de ser el caso,
orientador. Asimismo establecer mecanismos de orientacin para los sujetos
de control respecto a sus derechos, obligaciones, prohibiciones e
incompatibilidades previstos en la normativa de control.
Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las
entidades.
Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales, as
como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nacin,
informando semestralmente sobre el resultado de las mismas y sobre los
procesos administrativos y judiciales, si los hubiere, a las comisiones
competentes del Congreso de la Repblica.
Emitir opinin previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de
bienes, servicios u obras, que conforme a ley tengan el carcter de secreto
militar o de orden interno exonerados de Licitacin Pblica, Concurso Pblico o
Adjudicacin Directa.
Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago de los presupuestos
adicionales de obra pblica, y de las mayores prestaciones de supervisin en
los casos distintos a los adicionales de obras, cuyos montos excedan a los
previstos en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su
Reglamento respectivamente, cualquiera sea la fuente de financiamiento.
Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras
garantas que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en
cualquier forma comprometa su crdito o capacidad financiera, sea que se trate
de negociaciones en el pas o en el exterior.
Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditora que se requieran, a
travs de Concurso Pblico de Mritos, para efectuar Auditoras en las
entidades, supervisando sus labores con arreglo a las disposiciones de
designacin de Sociedades de Auditora que para el efecto se emitan.
Requerir el apoyo y/o destaque de funcionarios y servidores de las entidades
para la ejecucin de actividades de control gubernamental.
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SISTEMAS DE CONTROL NACIONAL

Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana relacionadas con

las funciones de la administracin pblica, otorgndoles el trmite
correspondiente sea en el mbito interno, o derivndolas ante la autoridad
competente; estando la identidad de los denunciantes y el contenido de la
denuncia protegidos por el principio de reserva.
Promover la participacin ciudadana, mediante audiencias pblicas y/o
sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el control
gubernamental.
Participar directamente y/o en coordinacin con las entidades en los
procesos judiciales, administrativos, arbitrales u otros, para la adecuada
defensa de los intereses del Estado, cuando tales procesos incidan sobre
recursos y bienes de ste.
Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de
Ingresos y de Bienes y Rentas que deben presentar los funcionarios y
servidores pblicos obligados de acuerdo a Ley.
Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre
prohibiciones e incompatibilidades de funcionarios y servidores pblicos y
otros, as como de las referidas a la prohibicin de ejercer la facultad de
nombramiento de personal en el Sector Pblico en casos de nepotismo, sin
perjuicio de las funciones conferidas a los rganos de control.
Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda
resultar til para el esclarecimiento de los hechos materia de verificacin
durante una accin de control, bajo los apremios legales sealados para los
testigos.
Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con
los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral su
cumplimiento,
generando
la
informacin
pertinente
para
emitir
recomendaciones generales a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la
administracin de los recursos del Estado, en funcin a las metas previstas y
las alcanzadas, as como brindar asistencia tcnica al Congreso de la
Repblica, en asuntos vinculados a su competencia funcional.
Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar operativamente
medidas y acciones contra la corrupcin administrativa, a travs del control
gubernamental, promoviendo una cultura de honestidad y probidad de la
gestin pblica, as como la adopcin de mecanismos de transparencia e
integridad al interior de las entidades, considerndose el concurso de la
ciudadana y organizaciones de la sociedad civil.

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SISTEMAS DE CONTROL NACIONAL

Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades rindan
cuenta oportuna ante el rgano Rector, por los fondos o bienes del Estado a su
cargo, as como de los resultados de su gestin.
Asumir la defensa del personal de la Institucin a cargo de las labores de
control, cuando se encuentre incurso en acciones legales, derivadas del debido
cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al momento de iniciarse la
accin, el vnculo laboral con el personal haya terminado.
Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades pblicas
beneficiarias por las mercancas donadas provenientes del extranjero.
Ejercer el control de desempeo de la ejecucin presupuestal, formulando
recomendaciones que promuevan reformas sobre los sistemas administrativos
de las entidades sujetas al Sistema.
Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el ejercicio
del control previo externo a que aluden los literales j), k) y I) del presente
artculo, as como otros encargos que se confiera al organismo Contralor,
emitiendo la normativa pertinente que contemple los principios que rigen el
control gubernamental.
Celebrar Convenios de cooperacin interinstitucional con entidades pblicas
o privadas, nacionales o extranjeras.
Las citadas atribuciones no son taxativas, comprendiendo las dems que
seale la citada Ley y otros dispositivos legales
Autonoma Econmica
La Contralora General goza de autonoma econmica, administrativa,
financiera y funcional, conforme a la Constitucin Poltica del Per y su Ley
Orgnica Ley N 27785 y sus modificatorias. Para garantizar el cumplimiento
de sus objetivos institucionales, la Contralora General se encuentra exonerada
de la aplicacin de las normas que establezcan restricciones y/o prohibiciones
a la ejecucin presupuestaria.
Desconcentracin
La Contralora General cuenta con Oficinas de Coordinacin Regional Lima
Metropolitana, Lima Provincias, Centro (Huancayo), Norte (Chiclayo) y Sur
(Arequipa).
Tambin cuenta con 20 Oficinas Regionales de Control en las ciudades de
Abancay, Ayacucho,
Cajamarca,
Chachapoyas,
Chimbote,
Cusco,
Huancavelica, Hunuco, Huaraz, Ica, Iquitos, Moquegua, Moyobamba, Piura,
Pucallpa, Puerto Maldonado, Puno, Tacna, Trujillo y Tumbes, como rganos

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SISTEMAS DE CONTROL NACIONAL

desconcentrados en el mbito nacional, con el objeto de optimizar la labor de

control gubernamental.
Dichos rganos desconcentrados tienen como finalidad planear, organizar,
dirigir, ejecutar y evaluar las acciones de control en las entidades
descentralizadas bajo su mbito de control.
Potestad sancionadora
Conforme lo dispuesto en la Ley N 27785 y modificatorias - Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, la
Contralora General tiene la facultad de aplicar directamente sanciones por la
comisin de las infracciones que hubieren cometido las entidades sujetas a
control, sus funcionarios y servidores pblicos, las sociedades de auditora y
las personas jurdicas y naturales que manejen recursos y bienes del Estado, o
a quienes haya requerido informacin o su presencia con relacin a su
vinculacin jurdica con las entidades.
Dicha facultad se ejerce con observancia de los principios de legalidad y debido
procedimiento.
A partir del 6 de abril de 2011 (fecha de inicio de la vigencia de la Ley N
29622), la Contralora General de la Repblica es competente para sancionar
cuando determina responsabilidad administrativa funcional, por infracciones
graves o muy graves, derivadas de los informes de control emitidos por los
rganos del Sistema. La respectiva potestad se ejerce sobre los servidores y
funcionarios pblicos, conforme a la definicin bsica de la Ley N 27785, con
prescindencia del vnculo laboral, contractual, estatutario, administrativo y civil.
Estn exceptuados del procedimiento administrativo sancionador, las
autoridades elegidas por voto popular, titulares de organismos constitucionales
autnomos y autoridades con prerrogativa de antejuicio.
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos y procedimientos,
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar
el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su actuacin
comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo,
presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que
presta servicios en ellas, independientemente del rgimen que las regule.

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SISTEMAS DE CONTROL NACIONAL

ESTRUCTURA
El Sistema Nacional de control est conformado por:
La Contralora General, como ente tcnico rector.
Todas las unidades orgnicas responsables de la funcin de control
gubernamental
Las sociedades de auditora externa independientes designadas por la
Contralora General
Regulacin del control
El ejercicio del control gubernamental por el Sistema Nacional de Control en las
entidades, se efecta bajo la autoridad normativa y funcional de la Contralora
General, la que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos
tcnicos correspondientes a su proceso, en funcin a la naturaleza y/o
especializacin de dichas entidades, las modalidades de control aplicables y
los objetivos trazados para su ejecucin. La Contralora General, en su calidad
de ente tcnico rector, organiza y desarrolla el control gubernamental en forma
descentralizada y permanente.
ATRIBUCIONES
Son atribuciones del sistema nacional de control:
Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta gestin y
utilizacin de los recursos y bienes del Estado, el cual tambin comprende
supervisar la legalidad de los actos de las instituciones sujetas a control en la
ejecucin de los lineamientos para una mejor gestin de las finanzas pblicas,
con prudencia y transparencia fiscal, conforme a los objetivos y planes de las
entidades, as como de la ejecucin de los presupuestos del Sector Pblico y
de las operaciones de la deuda pblica.
Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y
eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus
recursos, as como los procedimientos y operaciones que emplean en su
accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestin y de
control interno
Impulsar la modernizacin y el mejoramiento de la gestin pblica, a travs
de la optimizacin de los sistemas de gestin y ejerciendo el control
gubernamental con especial nfasis en las reas crticas sensibles a actos de
corrupcin administrativa.
Propugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y servidores
pblicos en materias de administracin y control gubernamental. Los objetivos
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SISTEMAS DE CONTROL NACIONAL

de la capacitacin estarn orientados a consolidar, actualizar y especializar su

formacin tcnica, profesional y tica. Para dicho efecto, la Contralora
General, a travs de la Escuela Nacional de Control, o mediante Convenios
celebrados con entidades pblicas o privadas ejerce un rol tutelar en el
desarrollo de programas y eventos de esta naturaleza. Los titulares de las
entidades estn obligados a disponer que el personal que labora en los
sistemas administrativos participe en los eventos de capacitacin que organiza
la Escuela Nacional de Control, debiendo tales funcionarios y servidores
acreditar cada dos aos dicha participacin. Dicha obligacin se hace extensiva
a las Sociedades de Auditora que forman parte del Sistema, respecto al
personal que empleen para el desarrollo de las auditoras externas.
Exigir a los funcionarios y servidores pblicos la plena responsabilidad por
sus actos en la funcin que desempean, identificando el tipo de
responsabilidad incurrida, sea administrativa funcional, civil o penal y
recomendando la adopcin de las acciones preventivas y correctivas
necesarias para su implementacin. Para la adecuada identificacin de la
responsabilidad en que hubieren incurrido funcionarios y servidores pblicos,
se deber tener en cuenta cuando menos las pautas de: identificacin del
deber incumplido, reserva, presuncin de licitud, relacin causal, las cuales
sern desarrolladas por la Contralora General.
Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes
respectivos con el debido sustento tcnico y legal, constituyendo prueba preconstituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean
recomendadas en dichos informes.
En el caso de que los informes generados de una accin de control cuenten
con la participacin del Ministerio Pblico y/o la Polica Nacional, no
corresponder abrir investigacin policial o indagatoria previa, as como
solicitar u ordenar de oficio la actuacin de pericias contables.
Brindar apoyo tcnico al Procurador Pblico o al representante legal de la
entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones judiciales derivadas de
una accin de control, prestando las facilidades y/o aclaraciones del caso, y
alcanzando la documentacin probatoria de la responsabilidad incurrida.
Los diversos rganos del Sistema ejercen estas atribuciones y las que
expresamente les seala esta Ley y sus normas reglamentarias.

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SISTEMAS DE CONTROL NACIONAL

CONTRALOR GENERAL DE LA REPBLICA

DESIGNACIN

El Contralor General de la Repblica es designado por un perodo de siete

aos, y removido por el Congreso de la Repblica de acuerdo a la Constitucin
Poltica.
JERARQUA
Es el funcionario de mayor rango del Sistema, y goza de los mismos derechos,
prerrogativas y preeminencias propias de un Ministro de Estado. No est sujeto
a subordinacin, a autoridad o dependencia alguna, en ejercicio de la funcin.
En el ejercicio de sus funciones, slo puede ser enjuiciado, previa autorizacin
del Congreso de la Repblica.
REQUISITOS
Ser peruano de nacimiento.
Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles.
Tener al tiempo de la designacin, no menos de 40 aos de edad.
Tener ttulo profesional universitario y estar habilitado por el colegio
profesional correspondiente.
Tener un ejercicio profesional no menor a 10 aos.
Tener conducta intachable y reconocida solvencia e idoneidad moral.
FACULTADES
Dentro de las facultades que le asigna la Ley N 27785 al Contralor General de
la Repblica, se encuentran las siguientes:

Planear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones de la Contralora

General y de los rganos del Sistema.
Dictar las normas y las disposiciones especializadas que aseguren el
funcionamiento del proceso integral de control, en funcin de los principios de
especializacin y flexibilidad.
Ejercer e impulsar directamente, o en caso de incumplimiento, a travs de la
autoridad llamada por ley, las acciones pertinentes para asegurar la

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SISTEMAS DE CONTROL NACIONAL

implementacin de las recomendaciones y acciones legales derivadas del

proceso de control a cargo del Sistema.
Solicitar informacin y documentacin a las autoridades de las entidades
encargadas de cautelar la reserva tributaria, secreto bancario, reserva de
identidad u otras establecidas legalmente, respecto a las entidades, su
personal, y personas jurdicas y naturales comprendidas o vinculadas a
acciones de control, as como cualquier informacin que considere pertinente
para el cabal cumplimiento de sus funciones; conforme lo establece la presente
Ley.
Representar a la Contralora General en los actos y contratos relativos a sus
funciones, frente a todo tipo de autoridades y entes nacionales o extranjeros.
Establecer las polticas, normas laborales y procedimientos de
administracin de personal de la Institucin, incluyendo las disposiciones sobre
el secreto profesional que deber guardar dicho personal respecto a la
informacin a que hubiere accedido por la naturaleza y extensin de labor
desempeada.
Presentar u opinar sobre proyectos de normas legales que conciernan al
control y a las atribuciones de los rganos de auditora interna.
Requerir los documentos que sustenten los informes de los rganos de
auditora interna o sociedades de auditoras designadas, los cuales estn en
obligacin de guardar por un perodo de 10 aos, bajo responsabilidad.
Expedir el Reglamento de Infracciones y Sanciones, con facultades
coactivas. Asimismo podr nombrar a los Ejecutores Coactivos que para tal
efecto sean necesarios.
Presentar ante el Congreso de la Repblica, un Informe Anual sobre su
gestin, proponiendo recomendaciones para la mejora de la gestin pblica,
as como para la lucha contra la corrupcin.
Emitir Resoluciones de Contralora, que constituyen precedente de
observancia obligatoria y de cumplimiento inexcusable.

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SISTEMAS DE CONTROL NACIONAL

CONCLUSIONES
PRIMERO : sistema nacional de control, es el conjunto de rganos de control,
normas, mtodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente,
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en
forma descentralizada. Su actuacin comprende todas las actividades y
acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de
las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas,
independientemente del rgimen que las regule.
SEGUNDO: El Sistema Nacional de control est conformado por: La
Contralora General, como ente tcnico rector. Todas las unidades orgnicas
responsables de la funcin de control gubernamental Las sociedades de
auditora externa independientes designadas por la Contralora General
TERCERO: En el Per, el sistema de control gubernamental se aplica sobre el
funcionamiento de los sistemas administrativos de los recursos pblicos y
sobre los sistemas funcionales; comprendiendo las estructuras de Control
Interno del sector pblico; as como, por el rgimen de responsabilidad que
estipula y est previsto en el marco legal y normativo de los funcionarios y
servidores pblicos.

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SISTEMAS DE CONTROL NACIONAL

BIBLIOGRAFIA

Contralora General de la Repblica (2004) Manual de Auditora

Gubernamental. Lima. Editora Per.

Aldave & Meniz (2005) Auditoria y control gubernamental. Lima. Editora

Grfica Bernilla

http://www.buenastareas.com/ensayos/Sistema-Nacional-De-controlperu/1261329.html?_p=9

http://www.monografias.com/trabajos101/sistema-nacional-controlperu/sistema-nacional-control-peru.shtml

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