FABRICA S.

A
Elaboracin del Presupuesto Maestro
VARIABLES DE ENTRADA
Ventas Unitarias de Colchones Presupuestadas:
ZONAS
Centro

Norte

Sur

Total

MES
Enero
Febrero
Marzo
Total

280
300
350
930

320
380
410
1110

250
280
300
830

850
960
1060
2870

INFORMACIN SOBRE INVENTARIOS

Inventario de Productos Terminados:

Cantidad
unidades

Inventario Inicial
Costo Unitario
$
280
160000

Costo Total
$
44800000

Inventario Final
Cantidad
Costo Unitario
unidades
$
350
170000

Inventario de Materias Primas:

Materiales

Inventario Inicial
Cantidad

Tela Mts
Resortes Mts
Algodn Kg.
Accesorios Uds.
Costo total

300
250
1800
900

Necesidades de Materia Prima Por Unidad:

Materiales
Tela Mts
Resortes Mts
Algodn Kg.
Accesorios Uds.

Cantidad
8
3
50
10

Costo de Mano de Obra Directa Por Colchn:

Costo Unitario
$
3000
1900
2000
800

Costo Total
$
900000
475000
3600000
720000
5695000

Inventario Final
Cantidad
1200
750
3500
1600

Departamento
Ensamble
Acabado

Costo $
4000
3000

Costos Indirectos de Fabricacin Por Unidad:

Departamento
Ensamble
Acabado

Costo $
1300
800

Gastos de Administracin y Ventas:

Depreciacin
Interses

70000000 incluyen:
13500000
4000000

Impuesto a la renta
30%
Balance General del Trimestre Anterior:
Activos
Corrientes:
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Total Corrientes
Fijos:
Edificaciones
Maquinaria y Equipo
Dep. Acumulada
Total Fijos

50,000,000
110,000,000
67,500,000
92,500,000

Total Activos

187,995,000

10000000
35000000
50495000
95495000

Pasivos
Corrientes:
Cuentas por Pagar
Obligacin Financiera
Impuestos por Pagar
Total corrientes
Largo Plazo:
Obligacin Financiera
Total Pasivos
Capital
Reservas
Total Patrimonio
Total Pasivos y Patrimonio

80000000
12000000
7000000
99000000
45,995,000
144,995,000
30,000,000
13,000,000
43,000,000
187,995,000

Ingresos Planeados:
Ventas de Contado
Recaudo de CxC

70%
100,000,000

Egresos Presupuestados:

1. Se pagarn de contado el 70% de las compras y se har un abono de $ 30.000.000 a las cuentas por pagar
2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricacin se cancelan de contado.
3. De los gastos de administracin y ventas se pagarn el 80% del total que quede despus de descontar la depreciacin y lo
4. Se abonarn $ 19.000.000 por concepto de impuesto a la renta

Pago Compras
Cuentas por Pagar
Gastos A / V
Imporenta
Abono Intereses
Se Solicita:

70%
30000000
80%
19,000,000
3000000
Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas por cada zona.

2. Presupuesto de produccin del producto.
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Costo de materiales directos para la produccin.
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Presupuestos de los CIF por producto y por departamento.
8. Resumen del presupuesto de los CIF.
9. Costo de la mercanca vendida.
10. Estado de resultados proyectado.
11. Flujo de caja proyectado.
12. Balance general proyectado.

Precio
unitario $
$

250,000
250,000
250,000

entario Final
Costo Total
$
59500000

entario Final
Costo Unitario Costo Total
3000
1900
2000
800

3600000
1425000
7000000
1280000
13305000

s cuentas por pagar

s de descontar la depreciacin y los intereses. Por concepto de intereses se abonarn $ 3.000.000

Presupuesto de Ventas por Zonas:

Zona

Cantidad

Norte
Centro
Sur
Total

Precio

930 $
1110
830
2870

250,000
250,000
250,000

Total
232,500,000
277,500,000
207,500,000
717,500,000

Presupuesto de Produccin:Unidades a Producir

Concepto

Colchones

Ventas Uds
Inv. Final
Uds. Requeri
Inv. Inicial
Uds. A Prod.

2870
350
3220
280
2940

Presupuesto de Materiales:Uds
Uds. A Prod.

Tela

2940

Resortes
23520

Algodn
8820

147000

Accesorios
29400

Presupuesto de Compra de Materiales: $

Concepto
Uds. Requer
Inv. Final
Total Ud. Re
Inv.inicial
Uds. A Com
Costo Total

Materiales
Resortes

Tela

23,520
1,200
24,720
300
24,420
73,260,000

8,820
750
9,570
250
9,320
17,708,000

Algodn
147,000
3,500
150,500
1,800
148,700
$ 297,400,000 $
Costo Gral
$

Presupuesto de costo de materiales utilizados en la produccin:

Materiales
Tela
Resortes
Alagodn
Accesorios
Total

Cantidad
23,520
8,820
147,000
29,400

Costo Unitario
$

Costo Total
3,000
1,900
2,000
800

70,560,000
16,758,000
294,000,000
23,520,000
404,838,000

Accesorios
29,400
1,600
31,000
900
30,100
24,080,000
412,448,000

Presupuesto de M.O.D. Por Unidad/depto:

Depto

Produccin

Ensamble
Acabado
Total

Costo Unitario

2940 $
2940

Costo Total
4,000
3,000

$
$

11,760,000
8,820,000
20,580,000

Presupuesto de CIF por unidad / Dpto:

Depto

Produccin

Ensamble
Acabado
Total

2940 $
2940

Materiales:
Tela
Resortes
Algodn
Accesorios
Total Materiales

Costo Unitario

24,000
5,700
100,000
8,000
137,700

4,000
3,000
7,000

C.I.F.:
Ensamble
Acabado
Total C.I.F.

1,300
800
2,100

Costo Total / Ud..

146,800

M. O.D.:
Ensamble
Acabado
Total M.O.D.

Presupuesto del Costo de Mercanca Vendida:

Concepto
Materiales:
Invent. Inicial

Total CIF
1,300
800

$
$

Presuepuesto de Costo de Fabricacin Unitario:

Concepto

CIF

Costo

5,695,000

3,822,000
2,352,000
6,174,000

Compras
Invent. Final
Total Material Us
Mano O. D.
C.I.F.
Total Cargos Fab.
Inv. Inicial P.P
Inv. Final P.P
Costo total P.T.
Inv. Inicial de P.T.
Inv. Final de P.T.
C.M.V

412,448,000
13,305,000
404,838,000
20,580,000
6,174,000
431,592,000
0
0
431,592,000
44,800,000
59,500,000
416,892,000

Estado de Resultados Proyectado: Marzo 31/ 00

Concepto
Ventas Totales
C.M.V
Utilidad Bruta V
Gastos A / V
U.A.I.I
Impuesto
U neta por distribuir

Valor
$

717,500,000
416,892,000
300,608,000
70,000,000
230,608,000
69,182,400
161,425,600

Flujo de Caja Proyectado:

Concepto

Valor

Saldo Inicial
Ingresos:
Ventas Contado
Recaudos
Total Ingresos
Saldo Disponible
Salidas:
Compra Material
Cuentas por P.
Mano O.D.
C.I.F.
Gastos A / V
Intereses
Imporenta
Total Salidas

10,000,000

502,250,000
100,000,000
602,250,000
612,250,000

288,713,600
30,000,000
20,580,000
6,174,000
42,000,000
3,000,000
19,000,000
409,467,600

Saldo Final C

202,782,400

Balance General Proyectado: Marzo 31/00

Activos
Corrientes:
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios

202,782,400
150,250,000
72,805,000

Total Corrientes

425,837,400

Fijos:
Edificaciones
Maquinaria y Equipo
Dep. Acumulada
Total Fijos

50,000,000
110,000,000
81,000,000
79,000,000

Total Activos

504,837,400

Pasivos
Corrientes:
Cuentas por Pagar
Obligacin Financiera
Impuestos por Pagar
Inters por Pagar
Gastos de A / V por Pagar
Total corrientes
Largo Plazo:
Obligacin Financiera
Total Pasivos
Capital
Reservas
Utilidades por Distribuir
Total Patrimonio
Total Pasivos y Patrimonio

173,734,400
12,000,000
57,182,400
1,000,000
10,500,000
254,416,800
45,995,000
300,411,800
30,000,000
13,000,000
161,425,600
204,425,600
504,837,400

COMPAA MANUFACTURERA "XY" S.A.

Presupuesto de Ventas :

Trimestre
1
2
3
4
Total

PRODUCTO A
Unidades
20000
40000
62500
17500
$
140,000

Precio
Unitario
50
50
50
50
200.00

PRODUCTO B
Unidades
7500
15000
32500
10000
65,000.00

Precio
Unitario

TOTAL
100
100
100
100
400.00

$
$
$
$

1,750,000
3,500,000
6,375,000
1,875,000
13,500,000.00

INFORMACIN SOBRE INVENTARIOS:

Inventario de Productos Terminados:

Producto A: Uds
Trimestre 1
Trimestre 2
Trimestre 3
Trimestre 4

Invent. Inicial
Cantidad
10000
10000
15625
4375

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Producto A
Trimestre 1
Concepto
Ventas Uds

Invent. Final
Cantidad

Producto B: Uds
10000
15625
4375
20000

Trimestre 2
Concepto

20000 Ventas Uds

Invent. Inicial
Cantidad

Trimestre 1
Trimestre 2
Trimestre 3
Trimestre 4

10000
3750
8125
2500

Invent. Final
Cantidad
3750
8125
2500
5000

Trimestre 3
Concepto
40000 Ventas Uds

62500

Inv. Final
Uds. Requeri
Inv. Inicial
Uds. A Prod.

10000
30000
10000
20000

Producto B
Trimestre 1

15625
55625
10000
45625

Trimestre 2

Concepto
Ventas Uds
Inv. Final
Uds. Requeri
Inv. Inicial
Uds. A Prod.

Inv. Final
Uds. Requeri
Inv. Inicial
Uds. A Prod.

4375
66875
15625
51250

Trimestre 3

Concepto
7500
3750
11250
10000
1250

Inv. Final
Uds. Requeri
Inv. Inicial
Uds. A Prod.

Concepto

Ventas Uds
Inv. Final
Uds. Requeri
Inv. Inicial
Uds. A Prod.

15000
8125
23125
3750
19375

Ventas Uds
Inv. Final
Uds. Requeri
Inv. Inicial
Uds. A Prod.

32500
2500
35000
8125
26875

Presupuesto de Materiales Utilizados En: $ y Uds.

Uds. A Prod.

X (mts.)

Costo Total

Y (lbs.)

Costo Total

Producto A
Trimestre 1
Trimestre 2
Trimestre 3
Trimestre 4

20000
45625
51250
33125
150000

40000 $
91250
102500
66250
300000 $

100,000
228,125
256,250
165,625
750,000

1250
19375
26875

2500 $
38750
53750

6,250
96,875
134,375

Producto B
Trimestre 1
Trimestre 2
Trimestre 3

2500 $
38750
53750

12,500
193,750
268,750

Trimestre 4

12500
60000

25000
120000 $

62,500
300,000

25000
120000 $

125,000
600,000

Presupuesto de Compra de Materiales: $

Materiales
Y (lbs.)

X (mts.)

Materiales
Z (piezas)

Timestre 1
Uds. Requer
Inv. Final
Total Ud. Re
Inv.inicial
Uds. A Com
Costo Total

Timestre 2

42,500
26,000
68,500
20,000
48,500
121,250

2,500
7,750
10,250
5,000
5,250
26,250

23,750
20,750
44,500
15,000
29,500
295,000

Timestre 3
Uds. Requer
Inv. Final
Total Ud. Re
Inv.inicial
Uds. A Com
Costo Total

X (mts.)

Uds. Requer
Inv. Final
Total Ud. Re
Inv.inicial
Uds. A Com
Costo Total

130,000
31,250
161,250
26,000
135,250
338,125

91,250
16,000
107,250
18,250
89,000
222,500

Timestre 4

156,250
18,250
174,500
31,250
143,250
358,125

53,750
5,000
58,750
10,750
48,000
240,000

131,875
14,125
146,000
26,375
119,625
1,196,250

Uds. Requer
Inv. Final
Total Ud. Re
Inv.inicial
Uds. A Com
Costo Total

Presupuesto de costo de materiales utilizados en la produccin:

Materiales

Cantidad

Costo Unitario

Costo Total

Materiales

Cantidad

Trimestre 1
X (mts.)
Y (lbs.)
Z (piezas)

Trimestre 2
42,500
2,500
23,750

2.5
5
10

Total

106,250 X (mts.)
12,500 Y (lbs.)
237,500 Z (piezas)

356,250 Total

130,000
38,750
103,750

Presupuesto de M.O.D. Por Unidad/depto:

PRODUCTO A
Depto

PRODUCTO B
Produccin

Cantidad de Horas

Costo Total

TRIMESTRE 1
Moldeado
Ensamblado
Empacado

20000
20000
20000

2,000
6,000
2,000

$
$
$
$

TRIMESTRE 2
Moldeado
Ensamblado
Empacado

45625
45625
45625

4,563
13,688
4,563

$
$
$
$

TRIMESTRE 3
Moldeado
Ensamblado
Empacado

51250
51250
51250

5,125
15,375
5,125

$
$
$
$

TRIMESTRE 4
Moldeado

33125

3,313

Depto

TRIMESTRE 1
20,000 Moldeado
60,000 Ensamblado
20,000 Empacado
100,000
TRIMESTRE 2
45,625 Moldeado
136,875 Ensamblado
45,625 Empacado
228,125
TRIMESTRE 3
51,250 Moldeado
153,750 Ensamblado
51,250 Empacado
256,250
TRIMESTRE 4
33,125 Moldeado

Produccin

1250
1250
1250

19375
19375
19375

26875
26875
26875

12500

Ensamblado
Empacado

33125
33125

9,938
3,313

$
$
$

99,375 Ensamblado
33,125 Empacado
165,625

12500
12500

Presupuesto de CIF por unidad / Dpto:

PRODUCTO A
Depto
TRIMESTRE 1
Unidades a Producir

PRODUCTO B
Produccin

CIF /UNID.

20000 $

Total CIF

Depto

Produccin

37

TRIMESTRE 1
737,592.94 Unidades a Producir

1250

19375

TRIMESTRE 2
Unidades a Producir

45625 $

14

TRIMESTRE 2
647,194.13 Unidades a Producir

TRIMESTRE 3
Unidades a Producir

51250 $

12

TRIMESTRE 3
632,076.50 Unidades a Producir

26875

19

TRIMESTRE 4
624,939.88 Unidades a Producir

12500

TRIMESTRE 4
Unidades a Producir

33125 $

2,641,803

Presuepuesto de Costo de Fabricacin Unitario:

PRODUCTO A
Concepto
Materiales:
X (mts.)

PRODUCTO B
Costo Unitario

Concepto
Materiales:
5 X (mts.)

Costo Unitario

Y (lbs.)
Z (piezas)
$

Y (lbs.)
10 Z (piezas)
15

10
30
45

M. O.D.:
10 Moldeado
10 Ensamblado
10 Empacado
30

10
10
10
30

C.I.F.:

18 C.I.F.:

15

Costo Total / Ud..

63 Costo Total / Ud..

70

M. O.D.:
Moldeado
Ensamblado
Empacado

Presupuesto del Costo de Mercanca Vendida:

Concepto
Materiales:
Invent. Inicial
Compras
Invent. Final
Total Material Us
Mano O. D.
C.I.F.
Total Cargos Fab.
Inv. Inicial P.P
Inv. Final P.P
Costo total P.T.
Inv. Inicial de P.T.
Inv. Final de P.T.

Costo

225,000
4,925,000
200,000
4,950,000
1,170,000
3,530,020
9,650,020
225,000
225000
10,100,020
998,200
1,601,259

C.M.V

9,496,961

Estado de Resultados Proyectado: Diciembre 31

Concepto
Ventas Totales
C.M.V
Utilidad Bruta V
Gastos A / V
U.A.I.I
Impuesto
U neta por distribuir

Valor
$

13,500,000
9,496,961
4,003,039
1,350,000
2,653,039
795,912
1,857,127

Flujo de Caja Proyectado:

TRIMESTRE 1

TRIMESTRE 2

TRIMESTRE 3

TRIMESTRE 4

Concepto
Saldo Inicial
Ingresos:
Ventas Contado
Recaudos
Total Ingresos
Saldo Disponible
Salidas:
Compra Material
Compra Activos fijos
Obligac. Bancarias
Cuentas por P.

500,000

1,225,000
1,250,000
2,475,000
2,975,000
442,500
600,000
62,500
375,000

196,308

518,203

514,221

4,462,500
1,050,000
5,512,500
6,030,703

2,450,000
525,000
2,975,000
3,171,308

1,312,500
1,912,500
3,225,000
3,739,221

1,640,625
350,000
62,500
375,000

1,794,375

375,000

1,047,500
1,550,000
375,000

Mano O.D.
C.I.F.
Gastos A / V
Intereses
Imporenta
Total Salidas
Saldo del Periodo

158,750
783,693
337,500

363,750
922,030
337,500

444,375
963,531
337,500

253,125
860,766
337,500

18,750
2,778,693

18,750
4,070,155

18,750
3,933,531

18,750
4,442,641

196,308

(898,848) $

2,097,171

(703,420)

1,000,000
55,300

241,280

Financ. Requerida
Intereses
Amortizacin de capital
Saldo Final C

196,308

1,500,000
82,950

518,203

82,950
1,500,000
$

514,221

Balance General Proyectado: Diciembre 31

Activos
Corrientes:
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Doc. Por Cobrar
Inversiones temp.
Inventarios
Total Corrientes

Pasivos
Corrientes:
$

241,280
562,500 Obligacin Financiera
9,550 Impuestos por Pagar
1,600,000 Inters por Pagar
2,026,259

1,000,000
795,912
55,300

4,439,589 Total corrientes

1,851,212

Fijos:
Total Pasivos
Propiedad P:E
Maquinaria y Equipo
Dep. Acumulada
Total Fijos

6,000,000 Acciones comunes

1,423,500 Utilidades Retenidas
4,576,500 Utilidades del ejercicio

1,851,212
4,000,000
1,307,750
1,857,127

Total Activos

Total Patrimonio

7,164,877

9,016,089 Total Pasivos y Patrimonio

9,016,089

Trimestre 4
Concepto
Ventas Uds

17500

Inv. Final
Uds. Requeri
Inv. Inicial
Uds. A Prod.

20000
37500
4375
33125

Trimestre 4
Concepto
Ventas Uds
Inv. Final
Uds. Requeri
Inv. Inicial
Uds. A Prod.

10000
5000
15000
2500
12500

Z (piezas)

Costo Total

20000 $
45625
51250
33125
150000 $

200,000
456,250
512,500
331,250
1,500,000

3750 $
58125
80625

37,500
581,250
806,250

37500
180000 $

Materiales
Y (lbs.)

38,750
10,750
49,500
7,750
41,750
208,750

25,000
6,000
31,000
5,000
26,000
130,000

Costo Unitario

375,000
1,800,000

Z (piezas)

103,750
26,375
130,125
20,750
109,375
1,093,750

70,625
13,000
83,625
14,125
69,500
695,000

Costo Total

Materiales

Cantidad

Costo Unitario

Costo Total

Materiales

Trimestre 3
$

2.5
5
10

325,000 X (mts.)
193,750 Y (lbs.)
1,037,500 Z (piezas)

1,556,250 Total

Cantidad de Horas

Costo Total

250
500
125

$
$
$
$

2,500
5,000
1,250
8,750

3,875
7,750
1,938

$
$
$
$

38,750
77,500
19,375
135,625

5,375
10,750
2,688

$
$
$
$

53,750
107,500
26,875
188,125

2,500

25,000

Trimestre 4
156,250
53,750
131,875

2.5
5
10

390,625 X (mts.)
268,750 Y (lbs.)
1,318,750 Z (piezas)

1,978,125 Total

5,000
1,250

$
$
$

CIF /UNID.

50,000
12,500
87,500

Total CIF

37

46,099.56

14

274,835.87

12

331,454.75

19

235,826.37
$

888,217

Cantidad Costo UnitarioCosto Total

91,250
25,000
70,625

2.5
5
10

$ 228,125
125,000
706,250
$1,059,375

PROYECCIONES FINANCIERAS

COMPAA X.Y. S.A

Elaboracin del Presupuesto Maestro
VARIABLES DE ENTRADA
Ventas Unitarias Presupuestadas:

Trimestre
1
2
3
4
Total

PRODUCTO A
Unidades
20000
40000
62500
17500
$
140,000

ZONAS
Precio
Unitario
50
50
50
50
200.00

PRODUCTO B
Unidades
7500
15000
32500
10000
65,000.00

Precio
Unitario
100
100
100
100
400.00

INFORMACIN SOBRE INVENTARIOS:

Inventario de Productos Terminados:

Cantidad
Producto A: Uds
10000

Inventario Inicial
Costo Unitario
$
0

Costo Total
$

Cantidad
unidades
20000

Producto B: Uds
10000

Inventario Final
Costo Unitario
$
0

5000
Total

998,200

Total

Inventario de Materias Primas:

Materiales
X (mts.)
Y (lbs.)
Z (piezas)

Inventario Inicial
Cantidad
20000
5000
15000

Costo Unitario
$
2.5
5
10

Necesidades de Materia Prima Por Unidad:

Materiales
X (mts.)
Y (lbs.)
Z (piezas)

PRODUCTO A
Cantidad
2
0
1

PRODUCTO B
2
2
3

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

Costo Total
$
50000
25000
150000
225000

Inventario Final
Cantidad
16000
6000
13000

PROYECCIONES FINANCIERAS

Costo de Mano de Obra Directa:

Numero de Horas / unidad
Departamento
Moldeado
Ensamblado
Empacado

Costo + F.P

PRODUCTO A

PRODUCTO B

10
10
10

0.1
0.3
0.1

0.2
0.4
0.1

Mano de Obra indirecta: Base Histrica

1
2
3
4
5
6

450000
480000
440000
490000
530000
529000

M.O.I : Presupuestada
Materiales Indirectos
Calefaccin y Energia
Mantenimiento

156000
164000
175000
184000
196000
Proyectado

529000
Y = 0+1962X
Y = 98000+0.2X
Y = 90000+X

Costos Indirectos de Fabricacin Variables:

TRIMESTRE 1
M.O.I : Presupuestada
Materiales Indirectos
Calefaccin y Energia
Mantenimiento

TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3

529,000
412,020
434,000
570,000

132,250
41,693
102,250
111,250

132,250
127,530
111,000
155,000

132,250
153,281
113,625
168,125

1,945,020

387,443

525,780

567,281

500,000
360,000
25,000
200,000
500,000

125,000
90,000
6,250
50,000
125,000

125,000
90,000
6,250
50,000
125,000

125,000
90,000
6,250
50,000
125,000

1,585,000

396,250

396,250

396,250

Costos Indirectos de Fabricacin Fijos

Supervisin
Ingenieria
Seguros
Impuestos
Depreciacin

Gastos de Administracin y Ventas:

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

PROYECCIONES FINANCIERAS

Salario de vendedores
Comisiones
Publicidad
Sueldos
Papeleria y Utiles
Servicios Pblicos
Honorarios Profesionales

375000
100000
150000
500000
75000
25000
125000
1350000

Impuesto a la renta

30%

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.

Balance General Real Anterior:

Activos

Pasivos

Corrientes:
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Doc. Por Cobrar
Inventarios:.
Materias Primas
Productos Proceso
Terminados
Inversiones
Total Corrientes
Fijos:
Propiedad P:E
Maquinaria y Equipo
Dep. Acumulada
Total Fijos

Corrientes:
500,000 Cuentas por Pagar
1,250,000 Sueldos Por Pagar
9,550 Impuestos por Pagar
Obligaciones Bancarias
225,000
225,000 Total Pasivos
998,200
100,000 Acciones comunes
3,307,750 Utilidades Retenidas
Utilidades del ejercicio
5,000,000 Total Patrimonio
1,250,000
3,750,000

Total Activos

7,057,750 Total Pasivos y Patrimonio

1,500,000
50,000
75,000
125,000
1,750,000
4,000,000
1,157,750
150,000
5,307,750

7,057,750

Ingresos Planeados:
Ventas de Contado
Recaudo de CxC
Ventas a credito

70%
Al trimestre siguiente
30%

Politicas y Normas:
1. Inversiones: compra de titulos valores por 1500000
2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricacin se cancelan de contado.
3. De los gastos de administracin y ventas se pagarn de contado y son fijos. Se incurren en partes iguales.

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

PROYECCIONES FINANCIERAS

Pago Compras
Cuentas por Pagar
Activos fijos
Compra Titulos
Saldo minimo

Se Solicita:

100%
1750000
1000000
1500000
100000

Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas: por trimestre

2. Presupuesto de produccin trimestral
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Costo de materiales directos para la produccin.
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Presupuestos de los CIF
8. Resumen del presupuesto de los CIF.
9. Costo de la mercanca vendida.
10. Estado de resultados proyectado.
11. Flujo de caja proyectado.
12. Balance general proyectado.
13. Estado de Origen y Aplicacin Proyectado
14. Punto de Equilibrio
15. Rentabilidad de cada producto
16. Presupuesto de Cuentas por cobrar
17. Presupuesto de Cuentas por pagar
18. Presupuesto de capital
19. Presupuesto de Obligaciones Bancarias

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

PROYECCIONES FINANCIERAS

TOTAL
$
$
$
$

1,750,000
3,500,000
6,375,000
1,875,000
13,500,000.00

entario Final
Costo Total
$

1,601,259

entario Final
Costo Unitario

Costo Total

2.5
5
10

40000
30000
130000
200000

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

PROYECCIONES FINANCIERAS

TRIMESTRE 4
132,250
89,516
107,125
135,625
464,516

125,000
90,000
6,250
50,000
125,000
396,250

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

PROYECCIONES FINANCIERAS

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

PROYECCIONES FINANCIERAS

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

REAL

COMPAA XY S.A.
BALANCE GENERAL
PROYECTADO
VAR

ACTIVOS CTES

REAL
PASIVOS CTES

Efectivo
Invers. Ajust. Por inf
Deudores clientes
Proteccion Cartera
Doc. Por cobrar
Interes. Acu. Por Co.
Inventarios
Gastos P.por An
ACTIVOS CTES

500,000

241,280

(258,720)

1,250,000

562,500

(687,500)

9,550

9,550

1,448,200

2,026,259

3,207,750

578,059

2,839,589

100,000
5,000,000
(1,250,000)

1,600,000
6,000,000
(1,423,500)

125,000
1,500,000

50,000
75,000
1,750,000

PASIVOS LARGO PLAZO

NO CORRIENTES
Inversiones
Prop. P. Equipo: costo
Dep.Acumu. Al costo
Activos diferidos: A por Inf
Otros activos: Terreno. Ensan.

Obligac. Banca
Proveedores
Inters por Pagar
Acreed. Varios
Gastos por pagar(salarios
Imptos por pagar
Otros gastos por pagar
PASIVOS CORRIENTES

1,500,000
1,000,000
(173,500)

Obligac. Banca
Provisin proveedores
Cesantas por pagar
PASIVO LARGO PLAZO
TOTAL PASIVOS

1,750,000

PATRIMONIO
ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS

3,850,000

6,176,500

7,057,750

9,016,089

Capital social
Prima en acciones
Utilidades del ejercicio
Utilidades del ejercicio Ant
Revalorizacion Patrimonial
Otros
PATRIMONIO
PASIVO + PATRIMONIO

EFAF CON BASE EN RECURSOS TOTALES

4,000,000

4,000,000
5,750,000

FUENTES

APLICACIONES

C.P:
Efectivo
Deudores clientes
Obligac. Banca
Operacionales:
Imptos por pagar
Inters por Pagar
Total C.P.
LP:
Dep.Acumu. Al costo
Obligac. Banca
Capital social
Utilidad del ejercicio
L.P.
TOTAL FUENTES

C.P:
258,720 Inventarios
687,500 Gastos P.por An
875,000 Proveedores
inversiones
720,912 Gastos por pagar
55,300 Imptos por pagar
2,597,432
C.P:
LP:
173,500
- Prop. P. Equipo: costo
1,857,127
2,030,627
L.P.

578,059
1,500,000
1,500,000
50,000
3,628,059

1,000,000

1,000,000

4,628,059 TOTAL APLICACIONES

4,628,059

PRINCIPIO DE CONFORMIDAD FINANCIERA

APLICACIONES
FUENTES DE CORTO PLAZO

355

2,597,432

3,628,059

355
1341
199
311

FUENTES DE LARGO PLAZO

2,030,627

6502

250

1,000,000

4,628,059

4,628,059

LAS FUENTES DEL LARGO PLAZO INCLUIDA LA

GIF ESTN AYUDANDO A FINANCIAR LAS
APLICACIONES DEL CORTO PLAZO

510 = 311 + 199

IV.

EFAF CON BASE EN FLUJO DE EFECTIVO

Mtodo Directo

Gastos pagados:
Gastos Operacionales
Gastos Causados por Pagar:
Gastos por pagar
Cesantas por pagar L.P.

#VALUE!
0
#VALUE!

Disminucin de Activos:
Depreciacin
Amortizacin anticipada

#REF!
#REF!

Pasivos Operacionales pagados:

Gastos Causados por pagar Pagados
Pagos de diferidos y anticipados
Gastos operacionales pagados
Flujo efectivo Operacional

0
0
#REF!

FLUJO DE CAJA LIBRE

1. F.C. LIBRE OPERACIONAL:

tasa efectiva de impuestos;

1.1. GIF
Utilidad Neta
Impuesto de renta
Utilidad en venta de activo fijos
Gasto inters
UTILIDAD OPERACIONAL
Depreciacin acumulada
GIF

utilidad operacional
#REF! gasto inters
Utilidad en Vta Activo F
#VALUE!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

1.2.Capital de trabajo operacional:

Activos corrientes operacionales:
Efectivo
deudores comerciales
Inventarios
Amortizacin diferidos
total activos corrients operacionales
Pasivos operacionales totales:
proveedores
gastos por pagar
cesantas por pagar
Provisiones de jubiliacion
Total pasivos operacionales
Total Capital de Trabajo Operacioal
Flujo de Caja Operacional

#VALUE!
#REF!
#REF!
0
#VALUE!

#REF!
#REF!

#REF!
#VALUE!
#VALUE!

1.3. Impuesto de renta operacional

Flujo de caja libre opracional antes de PPE

#VALUE!

1.4. Propiedad Planta y Equipo

ventas

#REF!

#VALUE!
#VALUE!
#REF!
#REF!
#REF!

Compras
Total propiedad planta y equipo
FLUJO DE CAJA LIBRE OPERACIONAL

#REF!
#REF!
#VALUE!

2. FLUJO DE CAJA LIBRE FINANCIACIN:

2.1. Pasivo Financiero:
Obligaciones Financieras
Documentos por pagar
Total pasivo Financiero

0
0

2.2. Interses e impuestos:

intereses pagados
impuestos pagados
total interses e impuestos

#REF!
#VALUE!
#REF!

2.3. Patrimonio:
Capital Social
Prima en colocacion de acciones
dividendos pagados
total patrimonio

#REF!
#VALUE!
#REF!

2.4. Activos no Operacionales:

Documentos por cobrar
Inversin en subordinadas
total activos no operacionales

#REF!
#REF!

TOTAL FLUJO DE CAJA LIBRE FINANCIACI

#REF!

#VALUE!

PROYECTADO

1,000,000

VAR

55,300

875,000
###
55,300

795,912

(50,000)
720,912

1,851,212

1,851,212

4,000,000
1,857,127

5,857,127
7,708,339

1,857,127