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EJERCICIO 1
EL CAMPESINO, S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2015
ACTIVO
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Activo Fijo
Cargos Diferidos
TOTAL ACTIVO
Q 100,184.60
Q 701,532.90
Q 1,617,550.00
Q 456,737.50
Q
11,650.00
Q 2,887,655.00
PASIVO Y CAPITAL
Proveedores
Cuentas y Gastos Acumulados por pagar
Impuestos por pagar
Prestamos a Largo Plazo
TOTAL PASIVO
Q 266,287.50
Q
71,325.00
Q
74,880.00
Q 700,000.00
Q 1,112,492.50
Q 1,125,000.00
Q 481,375.00
Q
23,542.50
Q
7,262.25
Q 137,982.75
Q 1,775,162.50
Q 2,887,655.00
en
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Ventas
(-) Devoluciones y Rebajas sobre ventas
ventas Netas
(-) Costo de Ventas
Margen Bruta en Ventas
(+) Otros Productos
(-) Gastos de Operacin
Gastos de Distribucin
Gastos de Administracin
Ganancia en Operacin
(-) Otros Gastos Financieros
Ganancia antes de impuesto
(-) ISR
Ganancia despus del Impuesto
(-) Reserva Legal
Utilidad Neta del Ejercicio
Q 3,300,000.00
Q
57,500.00
Q 3,242,500.00
Q 2,310,000.00
Q
932,500.00
Q
88,000.00
Q
Q
458,300.00
300,950.00
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
759,250.00
261,250.00
50,750.00
210,500.00
65,255.00
145,245.00
7,262.25
137,982.75
en
Fecha Emision No.
10/05/2015
4807
15/11/2015
5378
08/12/2015
6021
28/12/2015
6459
31/12/2015
6486
31/12/2015
6489
Monto
Q
18,125.37
Q
40,800.00
Q
13,000.17
Q
43,000.25
Q
9,475.07
Q
35,500.00
Beneficiario
Prensa Libre
Italtex
America Flores
Textufil
Claro
Empresa Electrica
en
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
CENTRO UNIVERSITARIO DE OCCIDENTE
DIVISION DE CIENCIAS ECONOMICAS
CONTADURIA PBLICA Y AUDITORIA
AUDITORIA III SECCION C
LIC. BRIAN HUERTAS
Fecha
16/06/2013
10/06/2013
15/11/2014
28/12/2014
13/01/2015
01/03/2015
24/06/2015
12/06/2015
14/06/2015
24/06/2015
20/06/2015
30/05/2015
30/05/2015
07/07/2014
07/07/2014
27/07/2014
28/08/2014
25/08/2014
15/06/2015
18/06/2015
24/06/2015
16/06/2015
30/12/2015
29/06/2015
01/04/2014
10/04/2014
25/04/2014
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
(Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Monto
2,500.00
6,250.00
8,000.00
3,875.00
39,000.00
12,600.00
19,000.00
30,175.00
26,300.00
63,500.00
95,500.00
18,250.00
13,250.00
5,750.00
12,500.00
1,000.00
14,125.00
31,600.00
38,375.00
113,350.00
26,300.00
17,925.00
18,350.00)
26,250.00
87,500.00
5,800.00
8,325.00
12,475.00
721,125.00
en
1. La empresa tiene por poltica dar un mximo de crdito de 30 das y considera incobrables
a aquellos saldos que tienen una antigedad mayor de 2 aos.
2. El saldo negativo del Seor Salomon Hernandez, corresponde a un anticipo sobre ventas,
contabilizado de forma errnea como un cliente.
3. En mayo de 2015 el negocio del cliente Roderico Rosales, sufri un incendio que consumi
toda la mercadera y a consecuencia del desastre, la Gerencia determino su incobrabilidad
en relacin a la mercadera. Con respecto al IVA correspondiente, si se le cobrara,
manifestando el seor Rosales su conformidad ante ello.
4. Se envi notas para para la circulacin de Clientes: el resultado, fue el siguiente:
a) Devueltas por correo:
Alejandro Garrido
Jesus Solorzano
(Sobre los clientes que no contestaron y las devueltas por correo, se emplearon
Procedimientos supletorios, determinndose la razonabilidad de los saldos)
b) Inconformes:
b.1 El Buen Punto, manifest su inconformidad envindonos su estado de cuenta al 31
de diciembre de 2015, en el cual aparece la Nota de Crdito No. 2010 emitida al 3012-2015, por Descuento sobre ventas por valor de Q. 493.00, la cual no fue operada
por contabilidad en su oportunidad.
b.2 El Buen Gusto, S.A. manifest su inconformidad indicando un descuento del saldo
segn nota de gerencia, por Q. 5,862.50
b.3 El Buen Vestir, indica que recibi oficio de descuento de saldo por un valor de Q.
3,938.12
b.4 La Juventud, manifest su inconformidad indicando que el saldo real es de Q.
7,773.00
b.5 El Seor Rosendo Flores indica que le enviaron un descuento por las ventas por un
valor de Q. 5,805.00
b.6 El seor Salvador Ortiz manifest su inconformidad indicando que el saldo real es
de Q. 25,150.00
c) Los dems demostraron conformidad con su saldo en la cartera de clientes.
d) Dentro de la cartera de clientes se encuentran los trabajadores de la empresa; los
seores Jose Zetina (Q. 27.00) y Cristina Reyes (Q. 2,000.00), se refiere a compras
efectuadas por ellos, al crdito.
en
b) ANTICIPOS A EMPLEADOS
Cliente
Jos Zetina (Contador)
Ricardo Solares (Gerente)
Cristina Reyes
Ana Rosales (Sub-Gerente)
Roberto Bolaos
Rafael Ramirez
Miriam Garcia
Sandra Lopez
Fecha
27/01/2015
04/12/2014
05/04/2015
07/07/2014
01/06/2015
30/11/2014
15/08/2014
30/12/2014
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Monto
1,500.00
750.00
2,000.00
2,000.00
500.00
875.00
500.00
450.00
8,575.00
1. En relacin a anticipo a empleados los Seores Jose Zetina y Cristina Reyes efectuaron
compras por la totalidad del monto.
c) Dado a que el Seor Roderico Rosales, manifest que a pesar de haber sufrido el incendio,
pagara el IVA de la mercadera, dentro de los deudores aparece un saldo de Q.62.50 a
nombre de ngela Guzmn
d) Se registra el pagare del Seor Mario Ruano, con fecha de vencimiento el 31-06-2016
e) Segn informacin de la empresa existen 2 Cheques rechazados por la cantidad de
Q.7,890.00
f) Anticipo a proveedores por la cantidad de Q. 7,230.00
g) No se registr el IVA por cobrar de la Adquisicin de Equipo Q. 508.93, Adquisicin de
Inventario Q. 1,419.64 y Mercadera Q. 1,507.55
h) Las cuentas incobrables segn informacin de la empresa haciende a Q. 36,057.10
i) En relacin a la estimacin para cuentas incobrables, la empresa aplica un 3% sobre todas
la Cuentas y Documentos por Cobrar.
j) De acuerdo al anlisis, investigacin y discusin de los saldos finales de clientes; el auditor
determino que los saldos a ms de 180 das son de dudosa recuperacin.