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FACULTAD:
CIENCIAS CONTABLES
CURSO:
TEMA:
INTEGRANTES:
2016
PRESUPUESTO DE CAJA Y TESORERIA
Pgina 1
INDICE
INTRODUCCION 3
PRESUPUESTO DE CAJA... 4
CASO PRCTICO PRESUPUESTO DE CAJA....................... .4
INTERPRETACION DEL PRESUPUESTO DE CAJA..... 7
PRESUPUESTO DE TESORERIA..................... 8
CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO DE TESORERIA.9
ELABORACION DEL PRESUPUESTO DE TESORERIA...10
COMPONENTES DEL PRESUPUESTO DE TESORERA.11
CASO PRCTICO PRESUPUESTO DE TESORERIA....12
FACTORES A TENER EN CUENTA EN LAS INVERSIONES15
PROCEDIMIENTO DE PAGO DEL AREA DE TESORERIA DEL SECTOR
PBLICO..16
BIBLIOGRAFIA21
INTRODUCCION
Existen principios fundamentales que ayudan al ser humano a evolucionar
permanentemente el conocimiento es parte de esa inquietud de querer
alcanzar la esencia fisiolgica del conocimiento y la verdad. En el campo
empresarial los conocimientos microeconmicos que obtenemos de la
misma, son proporcionados por la ciencia contable la cual tiene como
finalidad informar hechos econmicos.
Mediante esta monografa podremos informar a los interesados
de los
EL PRESUPUESTO DE CAJA
Suministra cifras que indican el saldo final en caja, este puede determinar
si en el futuro la empresa enfrentar un dficit o un excedente de efectivo.
Tambin permite que la empresa programe sus necesidades de corto plazo,
para obtener flujos positivos de efectivo.
El departamento financiero de la empresa planea permanentemente los
posibles excedentes de caja como sus dficits, al contar con esta
informacin, el administrador toma las decisiones adecuadas en cuanto a
situaciones de sobrantes para inversin o por el contrario si hay faltante
debe buscar los medios para obtener financiamiento en el corto plazo.
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Ventas
pronostica
das
S/100.000
S/ 200.000
S/ 400.000
S/ 300.000
S/ 200.000
Ventas al
contado
(20%)
S/ 20.000
S/ 40.000
S/ 80.000
S/ 60.000
S/ 40.000
S/ 50.000
S/ 100.000
S/ 200.000
S/ 150.000
S/ 30.000
S/ 60.000
S/ 120.000
Cuentas
por cobrar
Un mes
(50%)
Dos
meses
(30%)
Otras
entradas
efectivo
Total
entradas
efectivo
S/ 30.000
S/ 210.000
S/ 320.000
S/ 340.000
agregando 10% de sus ventas mensuales a la cifra del costo fijo de S/8.000.
En diciembre se pagan impuestos por S/25.000. Se compra una mquina
nueva a un costo de S/130.000 en el mes de noviembre. Se pagan intereses
de S/10.000 en diciembre. Tambin en diciembre se abona a un fondo de
amortizacin S/ 20.000. No se espera una re adquisicin o retiro de
acciones durante este periodo. El programa de desembolsos de efectivos es
el que se presenta a continuacin:
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Compras
(70%
ventas)
s/ 70.000
s/ 140.000
s/280.000
s/ 210.000
s/ 140.000
Compras al
contado
(10%)
s/ 7.000
s/ 14.000
s/ 28.000
s/ 21.000
s/ 14.000
s/
s/ 98.000
s/ 196.000
s/ 147.000
Dos meses
(20%)
s/ 14.000
s/ 28.000
s/ 56.000
Dividendos
s/ 20.000
Sueldos y
salarios
s/ 48.000
s/ 38.000
s/ 28.000
Pagos
Un mes
(70%)
4.900
Arrendamie
ntos
s/
5.000
s/
5.000
Impuestos
s/
5.000
s/ 25.000
Compra
mquina
s/ 130.000
intereses
s/ 10.000
Fondo de
amortizaci
n
s/ 20.000
Re
adquisicin
acciones
Total
desembols
os
S/213.000
S/ 418.000
S/305.000
Entonces tenemos que para el mes de septiembre el saldo final de caja fue
de S/50.000 y se desea tener durante los siguientes meses un saldo mnimo
de caja de S/25.000. Basndose en los datos recogidos anteriormente
podemos realizar el presupuesto de caja para la compaa Las delicias
SAC, as:
Noviembre
Diciembre
S/ 210.000
S/ 320.000
S/ 340.000
S/ 213.000
S/ 418.000
S/ 305.000
S/
-3.000
S/ -98.000
S/
S/ 50.000
S/ 47.000
S/ -51.000
S/
47.000
S/ -51.000
35.000
S/ -16.000
(+) financiamiento
S/
S/ 76.000
S/
41.000
S/ 47.000
S/ 25.000
S/
25.000
PRESUPUESTOS DE TESORERA
Es un instrumento mediante el cual podemos realizar pronsticos aproximados
a la realidad, sobre la tesorera a corto plazo de la empresa sobre una franja
concreta del tiempo. Con esto evitamos contratiempos inesperados en nuestros
saldos.
Elaboracin
Los presupuestos de tesorera se realizan a partir de toda la informacin que
tiene la empresa contable como extracontable. Dependiendo de las
caractersticas del documento podrn figurar los flujos de dinero, diferenciados
en dos grupos entradas y salidas.
Cobros: Normalmente suelen derivar de las ventas.
Pagos: Provienen de varios conceptos diferentes por ello, se clasifican en dos
tipos de pagos para poder distinguirlos mejor: Ordinarios y Extraordinarios
Ordinarios: Son aquellos con los que se hace frente al funcionamiento
normal de la empresa.
Extraordinarios: Son los que se destinan a la compra de bienes de activo
fijo.
Interpretacin de datos: Para tener un buen control sobre la tesorera de la
empresa, tenemos que interpretar de manera correcta el presupuesto
buscando las causas, soluciones y planificando la actuacin, tanto si produce
un dficit como si produce un supervit.
Correccin de desequilibrio: Para solucionar los dficit y los supervits que
excedan los lmites de seguridad se realiza la correccin de estos
desequilibrios.
Presupuesto de tesorera
Hay dos causas las cuales pueden producir un desajuste en la economa de la
empresa: el exceso de liquidez (supervit), o por falta de liquidez (dficit). Si
hubiera falta de liquidez deberamos buscar fuentes de financiacin para cubrir
esos dficit.
Igual que en el caso de los cobros en las compras tambin deberemos tener en
cuenta los plazos de pago que nos conceden los proveedores, en los distintos
productos,
circunstancia,
etc.
II
III
IV
V
VI
VII
CONCEPTO
SALDO INICIAL
SALDO ANTERIOR
APORTACIONES
COBROS
VENTAS
SUBVENCIONES
TOTAL COBROS
PAGOS
PROVEEDORES
SUELDOS Y SALARIOS
SEGURIDAD SOCIAL
SUMINISTROS
OTROS PAGOS
TOTAL PAGOS
COBROS -PAGOS
SALDO FINAL
PRESUPUESTO DE TESORERIA
PRIMER SEGUNDO TERCERO
CUARTO
QUINTO
SEXTO
3.700
8.400
4.600
800
-7.800
30.000
50.000
50.000
45.000
50.000
65.000
30.000
50.000
50.000
45.000
50.000
65.000
15.000
16.000
4.800
6.500
4.000
46.300
-16.300
3.700
20.000
16.000
4.800
22.000
16.000
4.800
6.500
4.500
53.800
-3.800
4.600
23.000
16.000
4.800
25.000
17.000
5.100
6.500
5.000
58.600
-8.600
-7.800
24.000
18.000
5.400
20.000
4.500
45.300
4.700
8.400
5.000
48.800
-3.800
800
5.500
52.900
12.100
4.300
los que el
De igual manera que el dficit de tesorera, para los supervit podemos recurrir
a la poltica comercial utilizando los anticipos a proveedores, en esta ocasin el
anticipo ira asociado a descuentos o bonificaciones.
2.
GIRO A CUENTA
BIBLIOGRAFIA
Internet :
www.grandespymes.com.a
http://www.emprendepyme.net/
http://clifinances.blogspot.pe/
http://ciberconta.unizar.es/