You are on page 1of 9

Unidad 3

Presupuesto Operativo.
Profesora:
Ruelas Vzquez Alma Rosa
Alumno:
Rivera Romero Jos Luis.

Unidad 3

ndice
Presupuesto operativo. ......................................................................................................................2
Introduccin y objetivo. .....................................................................................................................2
Clasificacin........................................................................................................................................2
Importancia. .......................................................................................................................................2
Los beneficios que aporta este presupuestos son: .........................................................................2
Quienes intervienen en su elaboracin. .............................................................................................3
Documento en que se basa para la evocacin del presupuesto operativo. .......................................3
Los tipos de cedulas son 7 principalmente: ....................................................................................3
Cedula Presupuestal de Ventas. .................................................................................................3
Cedula presupuestal de produccin. ..........................................................................................3
Cedula de Consumo y costeo de materia prima. ........................................................................4
Cedula de presupuesto de compra de materia prima. ...............................................................4
Cedula de exigencias y costos de mano de obre directa. ...........................................................5
Cedula de costos indirectos de fabricacin ................................................................................5
Cedula de costos estndares de productos. ...............................................................................6
Como se conforma un plan de ventas y un plan de produccin. ........................................................7
Plan de ventas. ...............................................................................................................................7
Plan de produccin. ........................................................................................................................8

Jos Luis Rivera Romero

Unidad 3

Presupuesto operativo.
Es una parte del presupuesto maestro en el que se proporcionan los conceptos que integran las
operaciones de las empresas. Es decir que proporciona una apreciacin global de los costos de
operar.

Introduccin y objetivo.
Estos presupuestos hacen referencia, principalmente, al rea de comercializacin, produccin y los
gastos de gestacin los cuales suelen abarcar un ejercicio econmico (un ao), si bien en algunos
casos puede resultar aconsejable referncialos a otra subdivisin temporal tal como: trimestrales,
semestrales etc...

Clasificacin.
Los elementos que integran a los presupuestos operacionales son:

Presupuesto de ventas
Presupuestos de produccin.
Presupuestos de compras.
Presupuestos de gastos de ventas.
Presupuestos de publicidad.
Presupuesto de investigacin y desarrollo.
Presupuesto de administracin.

Los datos contenidos en estos presupuestos singulares permitirn formular la cuenta de


Resultados previsional.

Importancia.
El presupuesto de operaciones constituye una herramienta bsica para determinar si la empresa
podr genera utilidades en el corto plazo, as mismo se emplea para conocer la productividad y sus
costos.
A partir del presupuesto operacional as como del presupuesto de inversiones se determinara el
conjunto de cobros y pagos que configuran el presupuesto de tesorera, para formular al final el
proceso de balance de situacin previsional.

Los beneficios que aporta este presupuestos son:

Define objetivos bsicos de la empresa.


Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las reas vitales de la empresa.
Es oportuno para la coordinacin de las actividades de cada unidad de la empresa.
Facilita el control de las actividades.
Permite realizar un auto anlisis dcada periodo.

Jos Luis Rivera Romero

Unidad 3

Quienes intervienen en su elaboracin.


La elaboracin del presupuesto operativo es una de las tareas ms importantes de la empresa
ya que en ella se implican e integran todas las reas del negocio, as como sus objetivos de las
mismas reas.
Dando prioridad a la rea de ventas ya que es la que indica cuanto es lo que deseamos
obtener de efectivo ya que sin ellos no se podra saber cunto se debe de producir, ni cuanto
personal de mano de obre se requieren. En consideracin este presupuesto de ventas es la
medula principal del presupuesto de operacin. La cual es tarea del Departamento de
Mercadeo, donde deben de considerar el clima econmico, la competencia, la publicidad, las
polticas de precios, anlisis de series de tiempos, anlisis de correlacin, modelos
economtricos y un anlisis sectorial.
Lo cual debe de dar como resultados Unidades Vendidas en Unidades Monetarias Vendidas

Documento en que se basa para la evocacin del presupuesto


operativo.
El documento en donde se basa su elaboracin son cedulas y anexos en donde se plasma la
informacin que se desea obtener en un periodo contable (un aos) y se compara con
presupuestos anteriores, obteniendo la informacin de lo esperado contra lo real.
Una cedula presupuestal es una hoja de control de presupuesto, que sirve para verificar
peridicamente el avance, ejecucin y cumplimiento de los proyectos de la empresa.

Los tipos de cedulas son 7 principalmente:


Cedula Presupuestal de Ventas.
La primera etapa que enfrenta la organizacin es la determinacin del
comportamiento de su demanda, es decir, conocer que es lo que espera que haga el
mercado, de manera que una vez concluida esta etapa se est capacitado para
elaborar un presupuesto de produccin.
Presupuesto de Ventas.
PRODUCTOS
CANTIDADES
PRECIOS
VENTAS
ESTIMADAS
A
40,000
$4,200
$168,000,000
B
20,500
$8,000
$164,000,000
TOTALES
$332,000,000
Cedula presupuestal de produccin.
Una vez determinado el presupuesto de ventas, se debe elaborar un plan de
produccin ya que de l depende todo el plan de requerimientos con respecto a los
diferentes insumos o recursos que se utilizaran en el proceso de produccin.
Jos Luis Rivera Romero

Unidad 3
Para conectar el programa de produccin se consideran tres factores.
a) Las unidades existentes al comienzo del periodo.
b) El estimativo de ventas.
c) Las polticas sobre inventario final de producto terminado.
La determinacin de la produccin requerida se realiza as:

PRESUPUESTO
DE
PRODUCCION
POR LINEA

VENTAS
PRESPUPUEST
ADAS

FACTORES DE CONSUMO
Inventario final esperado
+ Ventas presupuestadas
= Unidades requeridas
- Inventario inicial disponible
A Diciembre del ao n
= Produccin requerida

INVENTARIO
FINAL DE
ARTICULOS
TERMINADOS

PRODUCTO A

INVENTARIO
INICIAL DE
ARTICULOS
TERMINADOS

Producto B
4,200
40,000
44,200
2,500

2,170
20,500
22,670
1,350

43,700

21,320

Cedula de Consumo y costeo de materia prima.


Al costear las materias primas exigidas por el programa de produccin intervienen los
coeficientes de consumo de los insumos, los inventarios inicial y final, y los costos
particulares a cada insumo. Debe aclararse que para cuantificar los costos de
adquisicin unitarios se considera la siguiente formula.
Compras de Insumos en el ao N
Incremento para el ao N+1

Costo
Unitario
Esperado

Unidades Adquiridas

PRODUCTOS

Produccin
requerida

A
B
TOTALES

41,700
21,320

Estndares consumo
Por producto (EC)
X
Y
Z
2
1
2
2
3

Consumos Calculados
PXEC
X
Y
Z
83,400 0
41,700
42,640 42,640 63,960
126,040 42,640 105,660

Cedula de presupuesto de compra de materia prima.


Con base en la informacin particular de los inventarios inicial y final, los consumos
estimados y los costos de cada insumo, el presupuesto de compras se establece en la
cdula siguiente:
Jos Luis Rivera Romero

Unidad 3

Conceptos
Inventario final esperado
+consumos previstos
=necesidades totales.
-Insumo inicial
= Unidades a comprar
X Precio adquirido
Presupuesto de Compras
Clculos
Inventario inicial
X Costo Unitario
=Valor Inventario
+Presupuesto de Compras
-Valor inventario disponible
- Valor de Inventario Final
Presupuesto de Consumo

Insumo X
Insumo Y
Insumo z
16,456
5,580
13,808
126,040
42,640
105,660
142,496
48,220
119,468
15,754
5,330
13,207
126,742
42,880
106,261
210
400
720
26,615,820 17,156,000 76,507,920
Insumo X
15,754
162
2,552,148
26,615,820
29,167,968
3,455,760
25,712,208

Insumo Y
5,330
308
1,641,640
17,156,000
18,797,640
2,232,000
16,565,640

Insumo Z
13,207
554
7,316,678
76,507,920
83,824,598
9,941,760
73,882,838

Cedula de exigencias y costos de mano de obre directa.


La cuantificacin de los costos de la mano de obra directa integra la informacin de la
programacin productiva a las exigencias de la mano de obra en cada etapa del
proceso industrial y a los costos por hora que incluyen la remuneracin bsica, las
prestaciones sociales y los programas de seguridad social imputables al empresario.
Productos Produccin
requerida

M.Obra (hora) por


departamento

MOL
41,700 0,1
21,320 0,2

ENS
0,3
0,4

A
B
TOTALES
COSTO Estimado por Hora: CH
Costo Previsto por Departamento TxCH

AMP
0,1
0,1

MOL
ENS
4,170
12,510
4,264
8,528
8,343
21,038
860
820
7,253,240 17,251,160

Exigencias
estimadas
PxE
EMP
4,170
2,132
6,302
800
5,041,600

Cedula de costos indirectos de fabricacin


Son costos diferentes del consumo de materias primas y de la remuneracin de la
mano de obra directa, y abarcan conceptos como la supervisin, el control de calidad,
los repuestos, el mantenimiento, la labor directiva implcita en la produccin y el

Jos Luis Rivera Romero

Unidad 3
consumo de energticos. Debido a su heterogeneidad, estos costos se clasifican en
fijos y semi-variables.

Fijos
Supervisin
Ingeniera
Impuestos diversos
Seguros
Depreciaciones
Semi-variables
Materiales indirectos
Mano de obra indirecta
Calefaccin y energa
Mantenimiento
Total de costos indirectos
de fabricacin
presupuestados

33,364,000
12,200,000
8,937,000
4,898,000
41,629,000
5,700,000
33,204,203
10,132,355
12,253,061
3,442,996
7,377,789
66,568,203

Cedula de costos estndares de productos.


El cmputo de los costos estndares es importante para valorar los inventarios finales
de productos terminados.
Costo estndar para una unidad del producto A
Concepto
Cantidad
Precio
Costo estndar
total
Materias Primas
X
2
210
420
Z
1
720
720
1,140
Mano de Obra
Moldeado
0,1
860
86
Ensamble
0,3
820
246
Empaque
0,1
800
80
412
Tasa costos indirectos de fabricacin
930
COSTOS ESTANDAR PRODUCTO A
1,342

Jos Luis Rivera Romero

Unidad 3
Costo estndar para unidad del producto B
Concepto
Cantidad
Precio
costo estndar
Total
MATERIA PRIMA
X
2
210
420
Y
2
400
800
Z
3
720
2,160
3,380
MANO DE OBRA
Moldeado
0,1
860
172
Ensamble
0,4
820
328
Empaque
0,1
800
80
580
Tasa costos indirectos de fabricacin
1,308
COSTO ESTANDAR PRODUCTO B
5,263

Como se conforma un plan de ventas y un plan de produccin.


Plan de ventas.
El plan de ventas se conforma de la siguiente manera.
1) Anlisis de la situacin actual.
Este anlisis consta de una serie de preguntas tales como:
Dnde estamos? Hacia dnde queremos llegar? Qu sucede en nuestro entorno?
Cmo estn nuestros competidores? Qu dificultades tenemos? Qu
oportunidades?qu amenazas hay? En qu somos fuertes y en que somos dbiles?
2) Fijacin de objetivos.
Es un habita que se debe de desarrollar en al mbito de ventas y los objetivos son las
metas que se desean obtener cualitativa y cuantitativamente, pero los objetivos deben ser
siempre cuantitativos para poder medirlos y sean mejorables, as como alcanzables pero
retadores y estar dentro de un marco especifico de tiempo, en otras palabras debe de ser.
Especficos
Medible
Alcanzable
Retador
Tiempo
3) Definicin de estrategias.
Como se va a llegar a los objetivos, que actividades se deben realizar, en que se enfoca,
crezco con clientes nuevos? Crezco con clientes actuales? Crezco en nuevos productos
crezco en nuevos servicios de procesos actuales?, ya que estrategas es solo elegir la mejor
forma de accin para el cumplimiento de los objetivos fijados.
4) Programa de actividades.
Un plan de estrategias si no esta liga con un plan de actividades, son solo palabras e ideas
y no sera ejecutable. El cronograma de actividades es Quin lo va a realizar? Cundo lo
Jos Luis Rivera Romero

Unidad 3
va a realizar? Cunto cuesta realizarlo?para que lo realizo?qu objetivos? Si este
cronograma es bien realizado la estrategia se cumple, sino solo se queda en papel
5) Seguimiento y evaluacin.
Es que despus de cada actividad se debe medir para que as buscar mejoramiento,
aprendizaje y retroalimentacin, en la cual la evolucin se debe de llevar a cabo
peridicamente, siendo recomendable hacer periodos cortos.
El presupuesto de ventas es una pequea parte del plan de ventas. La diferencia entre el
plan de ventas y el plan de mercadotecnia son las cuatro P (Producto, Precio; Promocion,
canales) que nos dicen que queremos hacer, el plan de ventas es como cumplir esas
estrategias es decir como ejecutarlas.

Plan de produccin.
1) Identificar todas las tareas que deben ser completadas durante la produccin, sin olvidar
pre-actividades a la produccin, tales como inspeccin o control de calidad.
2) Hacer una lista cronolgica.
3) Investigar cuanto tiempo se lleva para cada una de las tareas.
4) Crear un grfico donde muestre el tiempo en la parte superior, tales como das, semanas,
meses, y las tareas en orden cronolgico por el lado derecho, dibujar una lnea horizontal
para cada una de las tareas para indicar cuanto tiempo tomara cada tarea ya que cada
tarea se iniciara y finalizara un periodo diferente de tiempo, por lo que las lneas no tienen
que empezar alineadas.
5) Agregar informacin a su expediente a travs de cada lnea de trabajo tales como las
personas responsables de cada tarea a los materiales o costos asociados a cada tarea.
6) Llevar a cabo una reunin de personal para todos los miembros del equipo de produccin,
dar copias del programa de produccin y asegurarse de que cada miembro del personal
pueda estar disponible cuando estn programados para trabajar, si uno no puede estar
presente durante la hora programada se tendr que reemplazar o ajustar la programacin
de la produccin.

Jos Luis Rivera Romero

You might also like