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Presupuesto Operativo.
Profesora:
Ruelas Vzquez Alma Rosa
Alumno:
Rivera Romero Jos Luis.
Unidad 3
ndice
Presupuesto operativo. ......................................................................................................................2
Introduccin y objetivo. .....................................................................................................................2
Clasificacin........................................................................................................................................2
Importancia. .......................................................................................................................................2
Los beneficios que aporta este presupuestos son: .........................................................................2
Quienes intervienen en su elaboracin. .............................................................................................3
Documento en que se basa para la evocacin del presupuesto operativo. .......................................3
Los tipos de cedulas son 7 principalmente: ....................................................................................3
Cedula Presupuestal de Ventas. .................................................................................................3
Cedula presupuestal de produccin. ..........................................................................................3
Cedula de Consumo y costeo de materia prima. ........................................................................4
Cedula de presupuesto de compra de materia prima. ...............................................................4
Cedula de exigencias y costos de mano de obre directa. ...........................................................5
Cedula de costos indirectos de fabricacin ................................................................................5
Cedula de costos estndares de productos. ...............................................................................6
Como se conforma un plan de ventas y un plan de produccin. ........................................................7
Plan de ventas. ...............................................................................................................................7
Plan de produccin. ........................................................................................................................8
Unidad 3
Presupuesto operativo.
Es una parte del presupuesto maestro en el que se proporcionan los conceptos que integran las
operaciones de las empresas. Es decir que proporciona una apreciacin global de los costos de
operar.
Introduccin y objetivo.
Estos presupuestos hacen referencia, principalmente, al rea de comercializacin, produccin y los
gastos de gestacin los cuales suelen abarcar un ejercicio econmico (un ao), si bien en algunos
casos puede resultar aconsejable referncialos a otra subdivisin temporal tal como: trimestrales,
semestrales etc...
Clasificacin.
Los elementos que integran a los presupuestos operacionales son:
Presupuesto de ventas
Presupuestos de produccin.
Presupuestos de compras.
Presupuestos de gastos de ventas.
Presupuestos de publicidad.
Presupuesto de investigacin y desarrollo.
Presupuesto de administracin.
Importancia.
El presupuesto de operaciones constituye una herramienta bsica para determinar si la empresa
podr genera utilidades en el corto plazo, as mismo se emplea para conocer la productividad y sus
costos.
A partir del presupuesto operacional as como del presupuesto de inversiones se determinara el
conjunto de cobros y pagos que configuran el presupuesto de tesorera, para formular al final el
proceso de balance de situacin previsional.
Unidad 3
Unidad 3
Para conectar el programa de produccin se consideran tres factores.
a) Las unidades existentes al comienzo del periodo.
b) El estimativo de ventas.
c) Las polticas sobre inventario final de producto terminado.
La determinacin de la produccin requerida se realiza as:
PRESUPUESTO
DE
PRODUCCION
POR LINEA
VENTAS
PRESPUPUEST
ADAS
FACTORES DE CONSUMO
Inventario final esperado
+ Ventas presupuestadas
= Unidades requeridas
- Inventario inicial disponible
A Diciembre del ao n
= Produccin requerida
INVENTARIO
FINAL DE
ARTICULOS
TERMINADOS
PRODUCTO A
INVENTARIO
INICIAL DE
ARTICULOS
TERMINADOS
Producto B
4,200
40,000
44,200
2,500
2,170
20,500
22,670
1,350
43,700
21,320
Costo
Unitario
Esperado
Unidades Adquiridas
PRODUCTOS
Produccin
requerida
A
B
TOTALES
41,700
21,320
Estndares consumo
Por producto (EC)
X
Y
Z
2
1
2
2
3
Consumos Calculados
PXEC
X
Y
Z
83,400 0
41,700
42,640 42,640 63,960
126,040 42,640 105,660
Unidad 3
Conceptos
Inventario final esperado
+consumos previstos
=necesidades totales.
-Insumo inicial
= Unidades a comprar
X Precio adquirido
Presupuesto de Compras
Clculos
Inventario inicial
X Costo Unitario
=Valor Inventario
+Presupuesto de Compras
-Valor inventario disponible
- Valor de Inventario Final
Presupuesto de Consumo
Insumo X
Insumo Y
Insumo z
16,456
5,580
13,808
126,040
42,640
105,660
142,496
48,220
119,468
15,754
5,330
13,207
126,742
42,880
106,261
210
400
720
26,615,820 17,156,000 76,507,920
Insumo X
15,754
162
2,552,148
26,615,820
29,167,968
3,455,760
25,712,208
Insumo Y
5,330
308
1,641,640
17,156,000
18,797,640
2,232,000
16,565,640
Insumo Z
13,207
554
7,316,678
76,507,920
83,824,598
9,941,760
73,882,838
MOL
41,700 0,1
21,320 0,2
ENS
0,3
0,4
A
B
TOTALES
COSTO Estimado por Hora: CH
Costo Previsto por Departamento TxCH
AMP
0,1
0,1
MOL
ENS
4,170
12,510
4,264
8,528
8,343
21,038
860
820
7,253,240 17,251,160
Exigencias
estimadas
PxE
EMP
4,170
2,132
6,302
800
5,041,600
Unidad 3
consumo de energticos. Debido a su heterogeneidad, estos costos se clasifican en
fijos y semi-variables.
Fijos
Supervisin
Ingeniera
Impuestos diversos
Seguros
Depreciaciones
Semi-variables
Materiales indirectos
Mano de obra indirecta
Calefaccin y energa
Mantenimiento
Total de costos indirectos
de fabricacin
presupuestados
33,364,000
12,200,000
8,937,000
4,898,000
41,629,000
5,700,000
33,204,203
10,132,355
12,253,061
3,442,996
7,377,789
66,568,203
Unidad 3
Costo estndar para unidad del producto B
Concepto
Cantidad
Precio
costo estndar
Total
MATERIA PRIMA
X
2
210
420
Y
2
400
800
Z
3
720
2,160
3,380
MANO DE OBRA
Moldeado
0,1
860
172
Ensamble
0,4
820
328
Empaque
0,1
800
80
580
Tasa costos indirectos de fabricacin
1,308
COSTO ESTANDAR PRODUCTO B
5,263
Unidad 3
va a realizar? Cunto cuesta realizarlo?para que lo realizo?qu objetivos? Si este
cronograma es bien realizado la estrategia se cumple, sino solo se queda en papel
5) Seguimiento y evaluacin.
Es que despus de cada actividad se debe medir para que as buscar mejoramiento,
aprendizaje y retroalimentacin, en la cual la evolucin se debe de llevar a cabo
peridicamente, siendo recomendable hacer periodos cortos.
El presupuesto de ventas es una pequea parte del plan de ventas. La diferencia entre el
plan de ventas y el plan de mercadotecnia son las cuatro P (Producto, Precio; Promocion,
canales) que nos dicen que queremos hacer, el plan de ventas es como cumplir esas
estrategias es decir como ejecutarlas.
Plan de produccin.
1) Identificar todas las tareas que deben ser completadas durante la produccin, sin olvidar
pre-actividades a la produccin, tales como inspeccin o control de calidad.
2) Hacer una lista cronolgica.
3) Investigar cuanto tiempo se lleva para cada una de las tareas.
4) Crear un grfico donde muestre el tiempo en la parte superior, tales como das, semanas,
meses, y las tareas en orden cronolgico por el lado derecho, dibujar una lnea horizontal
para cada una de las tareas para indicar cuanto tiempo tomara cada tarea ya que cada
tarea se iniciara y finalizara un periodo diferente de tiempo, por lo que las lneas no tienen
que empezar alineadas.
5) Agregar informacin a su expediente a travs de cada lnea de trabajo tales como las
personas responsables de cada tarea a los materiales o costos asociados a cada tarea.
6) Llevar a cabo una reunin de personal para todos los miembros del equipo de produccin,
dar copias del programa de produccin y asegurarse de que cada miembro del personal
pueda estar disponible cuando estn programados para trabajar, si uno no puede estar
presente durante la hora programada se tendr que reemplazar o ajustar la programacin
de la produccin.