Cont Hotelera Tesis IPN

INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
INDICE
Resumen.
Introduccin.
Abstract....
a) Presentacin del proyecto o deteccin de necesidades.
b) Planteamiento del problema.
c) Justificacin.
d) Objetivo General.
e) Objetivos especficos.
f) Alcances..
g) Metas
h) Misin...
3
4
5
6
6
7
8
8
8
9
9
CAPITULO 1 MARCO DE REFERENCIA...

1.1 Breve introduccin
1.2 Origen del Proceso Contable..
1.3 Normas de Informacin Financiera
1.4 Informacin Financiera.
1.5 Caractersticas cualitativas de los Estados Financieros
1.6 Elementos bsicos de los Estados Financieros...
1.7 Objetivo de los Estados Financieros..
1.8 Presentacin y revelacin de los Estados Financieros..
10
11
12
13
14
16
17
17
18
CAPITULO 2 MARCO LEGAL...
20
CAPITULO 3 ESTUDIO DE MERCADO..

3.1 Cuestionario...
3.2 Grficas..
22
24
25
CAPITULO 4 PLANEACIN DEL PROYECTO.
28
CAPITULO 5 EJECUCIN Y CONTROL DEL PROYECTO

5.1 Importancia de las polticas y manuales de contabilidad
5.2 Proceso contable..
5.3 Descripcin del Catlogo de cuentas
5.4 Estructura del Catlogo de cuentas...
5.5 Estructura de un Balance General.
5.6 Catlogo de cuentas en Hotelera..
31
32
33
34
35
36
36
5.7 Plizas de Registro...

5.7.1 Pliza de Ventas
5.7.2 Pliza de Ingresos............
5.7.3 Pliza de Cuentas por Cobrar.
5.7.4 Pliza de Cobranza...
5.7.5 Pliza de Compras
5.7.6 Pliza Cheque
5.7.7 Pliza de Diario..
5.8 Interpretacin de los Estados Financieros
5.9 Estados Financieros Secundarios..
5.10 Control Presupuestal..
5.11 Presupuesto.
5.12 Punto de Equilibrio..
5.13 Mtodo de aumento y disminuciones..
73
74
74
74
75
75
76
76
77
79
80
81
82
82
CAPITULO 6 EVALUACIN DE RESULTADOS...
84
ANEXOS
90
CONCLUSIONES
106
GLOSARIO...
107
BIBLIOGRAFIA
110
DEDICATORIAS
A mi hermana Karina Porque gracias a su cario, gua he llegado a realizar uno

de los anhelos ms grandes de la vida, fruto del inmenso apoyo y confianza que en
mi deposit y con los cuales he logrado terminar mi estudios profesionales, que
constituyen el legado ms grande que pudiera recibir. Y mi esposo por el amor
incondicional, que sin su apoyo no hubiera sido posible la culminacin de mi carrera
profesional gracias Deli.
Deli Denice Cauich
A ti Raquel por haber sido una fuente de inspiracin, ser mi esposa y haberme
apoyado siendo mi compaera en los momentos claves.
A ti Melissa, por traerme alegra en los momentos difciles y por ser mi hija, me has
impulsado a ver la vida de manera positiva y ser el motor que me hace caminar
hacia adelante.
A ustedes mam y pap por haber sido duros conmigo cuando fue necesario, por
trazarme el camino hacia el bien, por brindarme su apoyo en todo momento, ya que
influyeron de manera directa en mi formacin humana y profesional Gracias
Isabel y Nicols por ser mis padres.
A ustedes, Gustavo Bernardo, Roberto Ignacio, Mara Isabel, Mario Alberto, Jos
Juan, Isauro, Rosa Iliana, Ana Mara, y Jos Salvador, por haberme orientado, por
haber influido con sus ejemplos en mi conducta y ayudarme a tomar las mejores
decisiones. Hermanos, muchas gracias.
Ernesto Arista Martnez
Sabiendo que jams existira una forma de agradecer en esta vida de lucha y
superacin constante, deseo expresarles que mis ideales, esfuerzos y logros han
sido tambin suyos y que mi superacin se los debo a ustedes, esta es la mejor de
las herencias, por lo que estar agradecido eternamente.
Richard Rubicel Martin Pia
Seor, te doy gracias por haber logrado mi objetivo, por permitirme que mis
padres guiaran mis pasos y hacer de mi el motivo de su orgullo, por la fortaleza
que me diste en cada momento y de superar las adversidades y cadas, te doy
gracias tambin por mis hijos que son mi fuente de inspiracin y que he podido
combinar 3 papeles importantes en mi vida, ser buena hija, ser padre y madre a
la vez.
Janett de los Santos Olan Prez
INSTITUTO POLITCNICO NACIONAL

INSTITUTO TECNOLGICO DE CANCUN
ESCUELA SUPERIOR DE INGENIERA MECNICA Y ELCTRICA
UNIDAD CULHUACAN
CENTRO DE EDUCACIN CONTINUA UNIDAD CANCUN
SEMINARIO DE TITULACIN
ADMINISTRACIN DE PROYECTOS
MANUAL DE CONTABILIDAD HOTELERA BSICA
PARA EJECUTIVOS NO FINANCIEROS
T E S I N A
QUE PRESENTAN PARA OBTENER EL TITULO DE:
LICENCIADO EN CONTADURIA
DELI DENICE CAUICH CANCHE
ERNESTO ARISTA MARTINEZ
RICHARD RUBICEL MARTIN PIA
JANETT DE LOS SANTOS OLAN PEREZ
ASESORES
M. EN C. CSAR PLCIDO MORA COVARRUBIAS
ING. CARLOS GUILLERMO GARCA SPINOLA
L.A.E. DALILA VIVIANA HERNANDEZ VASCO
CANCN QUINTANA ROO A 29 DE JUNIO DE 2008

ESCUELA SUPERIOR DE INGENIERA MECNICA Y ELCTRICA
UNIDAD CULHUACAN
CENTRO DE EDUCACIN CONTNUA UNIDAD CANCN
T E S I N A
QUE PRESENTAN PARA OBTENER EL TITULO DE:
LICENCIADO EN CONTADURIA
DELI DENICE CAUICH CANCHE
ERNESTO ARISTA MARTINEZ
RICHARD RUBICEL MARTIN PIA
JANETT DE LOS SANTOS OLAN PEREZ
SEMINARIO DE TITULACIN:
ADMINISTRACIN DE PROYECTOS
MANUAL DE CONTABILIDAD HOTELERA BASICA
PARA EJECUTIVOS NO FINANCIEROS
CAPITULADO
CAPTULO I. MARCO DE REFERENCIA
CAPTULO II. MARCO LEGAL
CAPITULO III. ESTUDIO DEL MERCADO
CAPTULO IV. PLANEACIN DEL PROYECTO
CAPTULO V. EJECUCIN Y CONTROL DEL PROYECTO
CAPITULO VI. EVALUACIN DE RESULTADOS
CONCLUSIONES
ASESORES
EXPOSITOR
M. en C. CESAR P.
MORA COVARRUBIAS
EXPOSITOR
L.A.E. DALILA V.
HERNANDEZ VASCO
EXPOSITOR
ING. CARLOS GUILLERMO
GARCIA SPINOLA
JEFE DE LA CARRERA DE
ING. MECNICA
ING. RAMON AVILA ANAYA
RESUMEN
EL Grupo AmResorts se dedica a la administracin y operacin de Hoteles, en

Mxico, Repblica Dominicana y Jamaica entre sus principales compromisos se
encuentra la preparacin, formacin y desarrollo de sus colaboradores en especial
los ejecutivos, para alcanzar da con da el mximo desempeo y xito profesional
compromiso, con la organizacin y estar satisfechos con los resultados.
Este Manual pretende ensear de una manera sencilla y clara, a Ejecutivos No

Financieros, los aspectos contables y la presentacin e interpretacin de los
Estados Financieros, que se consideran particulares en el ramo hotelero.
Este trabajo pretende dar una gua sencilla en el manejo de la contabilidad, y se

han conjuntado conocimientos y experiencias de la industria hotelera.
INTRODUCCIN
El avance que ha tenido la Industria Hotelera, en los ltimos aos, ha hecho que se
vayan mejorando sus sistemas contables con el propsito de obtener informacin
ms rpida y de calidad. Actualmente gran parte de la informacin se obtiene
mediante las computadoras a travs de programas de interfases, facilitando el
registro contable y la informacin financiera para una buena toma de decisiones.
La Contabilidad a travs de los Estados Financieros, proporciona informacin

adecuada a sus usuarios para que stos cuenten con elementos eficaces para la
toma de decisiones; de ah la importancia que tiene de revelar la informacin
necesaria, oportuna, correcta y til para administrar las empresas.
Al interpretar la informacin financiera se deben conocer datos claros sobre la

solvencia, estabilidad y productividad; analizndolas sobre las razones financieras
aplicables a estas y que se comentan en el captulo de interpretacin de Estados
Financieros.
ABSTRACT
This manual accounting Hotel, provides an opportunity for the Executive Financial
to learn their management and ownership, facilitating the administration of the
cycles of a business subject to the widest variety of factors such as the Hotel, which
serves as basis and support for any non-financial executive to be integrated
coupling is the entity as soon as possible to their tasks, in order to achieve to take
the right decisions to be reflected in the success of the business and professional.
a) PRESENTACION DEL PROYECTO O DETECCION DE NECESIDADES
Este proyecto consiste en la creacin de un manual que pretende ser una gua de
consulta para todo aquel ejecutivo no financiero que carezca, de los conocimientos
contables bsicos, la finalidad de esta gua es que los usuarios desarrollen los
conocimientos idneos para la elaboracin de la informacin financiera a si como
tambin, realicen el anlisis de los estados financieros, aplicando las razones
financieras bsicas, esto ser de gran ayuda ya que la empresa podr tomar
decisiones acertadas que mejoren las finanzas de la empresa.
b) PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Los ejecutivos del Hotel Dreams en la mayora de los casos no tienen la

preparacin
acadmica y por lo
general son de
diferentes
culturas
experiencias.
Por lo que no siempre dichos ejecutivos tienen nociones de la administracin
mucho menos de contabilidad por lo que es necesario que cuenten con una base
que sirva de apoyo para su preparacin. Ya que las organizaciones de hoy buscan
directivos que tengan la capacidad de competencia necesaria para desempearse
adecuadamente en los diversos roles que se les asigne. La formacin acadmica
junto con el manejo de idiomas y prcticas de gestin actuales son el punto de
partida, pero vivimos tiempos de globalizacin en los cuales tiene que ver con algo
ms que el aspecto tcnico, tiene que ver adems con la capacidad de
comprometerse que necesariamente asumen quienes lo escriben y quienes lo leen.
Tiene que ver con un compromiso, porque los nmeros van ms all de una simple
unidad de medida, tan pronto se van mezclando, se transforman y cobran vida
dndoles significado a la medida de los actos humanos que reposan en esos
nmeros. En la industria hotelera como en cualquier otra, todo inicia con una serie
6
de nmeros, que con el tiempo se van convirtiendo en cifras comparables, que a su

vez juzgan y son juzgadas.
En el mbito de la actividad econmica, los nmeros son representaciones de las

ideas, que acaban por ser cuantificadas, que se traducen y materializan en
empresas, nunca son los mismos nmeros, cambian de tamao, de color (negros o
rojos)
sin embargo, no pierden su capacidad de representar los actos humanos,
por eso tienen que ver con el compromiso.

Con el presente manual de la Contabilidad Hotelera, se pretende hacer una
importante contribucin a la industria hotelera, una Industria que naci de la
necesidad de explorar espacios y recursos sub-utilizados, caracterizada por el
cuidado de los mrgenes y la diversidad de los conceptos que la componen.
As como en la operacin hotelera no hay un da igual a otro, en la contabilidad
tampoco las cifras permanecen estticas, cada da y cada circunstancia impone
diferentes requerimientos para la optimacin de los recursos humanos y materiales,
de ello se desprende un perfil muy singular que requiere equilibrar la imaginacin y
creatividad con la normatividad y la ortodoxia. Este perfil es intenso en capacidad
de supervisin y control, en claridad y exactitud para el trazo y actualizacin de
polticas y procedimientos.
Finalmente, con este manual de la Contabilidad Hotelera, se brinda la oportunidad
para que el Ejecutivo no Financiero aprenda su manejo y dominio, facilitndole la
administracin de los ciclos de un negocio sujeto a la ms amplia diversidad de
factores como es la Hotelera.
c) JUSTIFICACION
Es necesario que todos los ejecutivos hoteleros
que dirigen a la organizacin
cuenten con principios bsicos de contabilidad, que sepan cual es el proceso, ciclo
7
contable, documentos fuente, principales polticas y criterios de contabilidad as

como saber leer e interpretar un estado financiero.
Con el fin de lograr que tomen decisiones acertadas que se reflejen en el xito
profesional y de la empresa.
d) OBJETIVO GENERAL
Contar con un material bsico del rea contable y administrativo de la organizacin
que sirva de base y apoyo para cualquier ejecutivo no financiero que se integre a la
entidad y que le sirva de gua. Esto permitir que se acople lo ms rpido posible
a sus tareas y este prestar un servicio de mejor calidad y de profesionalismos
propio.
e) OBJETIVOS ESPECIFICOS
Identificar las normas o fundamentos

Identificar los temas bsicos
Identificar los Principales Estados Financieros
Identificar los reportes bsicos que se manejan
Identificar como se genera la informacin.
Identificar las principales razones financieras que se manejan en la organizacin.
f) ALCANCE
Este manual esta dirigido a los ejecutivos hoteleros no financieros del grupo Am
Resorts. Para que en un tiempo de aproximadamente de 20 das de capacitacin
ya lo este poniendo en practica, Sin embargo su diseo estar dirigido para que
cualquier persona que trabaje en el rea hotelero y que pueda entenderlo
8
fcilmente, permitiendo con esto aportar una contribucin abierta a todo el que este
interesado en aprender lo bsico de la contabilidad hotelera.
g) METAS
Se espera con este manual capacitar a los Ejecutivos no preparados para la
toma decisiones acertadas para enfrentar los retos a los que se enfrenten en la
organizacin hotelera de tal modo que se refleje en su crecimiento profesional.
De tal modo que esas decisiones sean las mas acertadas y que se vean
reflejados en los rendimientos y crecimiento de la organizacin de manera clara
y sencilla
h) MISION
Ser una empresa lder en Latinoamrica comprometida con el desarrollo
profesional de sus ejecutivos, los cuales cuenten con un alto nivel de preparacin
y que estos a la vez se identifiquen con la organizacin y que debidamente estn
comprometidos con ella para el buen crecimiento econmico.
CAPITULO 1
MARCO DE REFERENCIA
10
1.1 BREVE INTRODUCCION
El Manual Contable es un sistema coherente de objetivos
y fundamentos
interrelacionados agrupados en un orden lgico deductivo, destinado a servir como

sustento racional para el desarrollo de normas de informacin financiera y tomo
referencia solucin de los problemas que surgen en la prctica contable.
El Manual Contable sirve al usuario general de la informacin financiera al:
a) Permitir un mayor entendimiento acerca de la naturaleza funcin y

limitaciones de la informacin financiera.
b) Dar
sustento terico para la emisin de las Normas de Informacin
Financieras (NIF) particulares, evitando con ello, la emisin de normas

arbitrarias que no sean consistentes entre s.
c) Constituir un marco de referencia para aclarar o sustentar tratamientos,

contables.
d) Proporcionar una terminologa y un punto de referencia comn entre los

usuarios generales de la informacin financiera, promoviendo una mejor
comunicacin entre ellos
El Manual Contable se integra de una serie de normas interrelacionadas y

ordenadas en forma secuencial, de proposiciones generales, a proposiciones,
particulares como sigue:
11
a) Establecimiento de los postulados bsicos del sistema de informacin

contable NIF A-2)
b) Identificacin de las necesidades de los usuarios y objetivos de los estados
financieros (NIF A-3).
c) Establecimiento de las caractersticas cualitativas de los estados financieros
d) Cumplir con sus objetivos (NIF A-4).
e) Definicin de los elementos bsicos de los estados financieros (NIF A-5).
f) Establecimiento de los criterios generales de reconocimiento y valuacin de
los elementos de los estados financieros (NIF A-6)
g) Establecimiento de los criterios Generales de presentacin y revelacin de
la) informacin financiera contenida en los estados financieros (NIF A-7); y
h) Establecimiento de las bases para la aplicacin de normas supletorias en
ausencia de NIF particulares (NIF A-8).
1.2 ORIGEN DEL PROCESO CONTABLE
La contabilidad es una tcnica que se utiliza para el registro de las operaciones que
afectan
econmicamente
una
entidad
que
produce
sistemtica
estructuradamente informacin financiera. Son las operaciones que informa
la
situacin econmica de cualquier negocio.
NECESIDADES DE LOS
USUARIOS
Y OBJETIVOS DE LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
Los objetivos de los estados financieros se derivan
principalmente de las
necesidades del usuario general, las cuales dependen significativamente de la

naturaleza de las actividades, de la entidad y de la relacin que dicho usuario tenga
con sta.
Los estados financieros deben permitir al usuario general evaluar los
siguientes aspectos:
12
a) el comportamiento econmico-financiero de la entidad, su estabilidad

vulnerabilidad; as como, su efectividad y eficiencia en el cumplimiento de sus
objetivos;
b) la capacidad de la entidad para mantener y optimizar sus recursos, obtener

financiamientos adecuados; retribuir a sus fuentes de financiamiento y, en
consecuencia, determinar la viabilidad de la entidad como negocio en marcha.
Los estados
financieros
bsicos
que
responden
a las necesidades
comunes del usuario generalmente son:
a) el balance general, tambin llamado estado de situacin financiera o estado de

posicin financiera
b) el estado de resultados, para entidades lucrativas o, en su caso, el estado de
actividades, para entidades con propsitos no lucrativos.
c) el estado de variaciones en el Capital Contable en el caso de entidades
lucrativas; y
d) el estado de flujo de efectivo o, en su caso, el estado de cambios en la situacin
financiera. Cada entidad debe emitir uno de los dos estados, atendiendo a lo establecido en NIF particulares.
Las necesidades de los usuarios y los objetivos de los estados financieros se
describen con mayor detalle en la NIF A-3, Necesidades de los ,usuarios y
objetivos los estados financieros.
1.3 NORMAS DE INFORMACIN FINANCIERA
El trmino de Normas de Informacin Financiera se refiere al conjunto de

pronunciamientos normativos, conceptuales y particulares, emitidos por el CINIF o
13
transferidos al CINIF, que regulan la informacin contenida en los estados

financieros y sus notas, en un lugar y fecha detenidos que son aceptados de
manera amplia y generalizada por todos los usuarios de la informacin financiera.
Las NIF deben someterse a un proceso formal de anlisis detallado que permita su
aceptacin generalizada. Para ello, es necesario que este proceso est abierto a la
observacin y participacin activa de los usuarios e involucrados en la informacin
de todo tipo de inversin financiera.
OBJETIVO Y ALCANCE DE LAS NORMAS DE INFORMACIN FINANCIERA
Objetivo.- Estas Normas tienen por objeto definir la estructura de los Estados
Financieros y establecer el enfoque sobre el que se desarrollan el Marco Conceptual y las NIF particulares.
Alcance.- Las disposiciones de estas Normas de Informacin Financiera son

aplicables para todas las entidades que emitan estados financieros con base en las
NIF.
1.4 INFORMACIN FINANCIERA
La informacin financiera que emana de la contabilidad, es informacin

cuantitativa, expresada en unidades monetarias y descriptiva, que muestra la
posicin y desempeo financiero de una entidad, y cuyo objetivo esencial es el de
ser til al usuario general en la toma de sus decisiones econmicas. Su
manifestacin fundamental son los estados financieros. Se enfoca esencialmente a
proveer informacin que permita evaluar el desenvolvimiento de la entidad, as
14
como en proporcionar elementos de juicio para estimar el comportamiento futuro de

los flujos de efectivo, entre otros aspectos.
La multiplicidad de participantes en la actividad econmica y su diversidad de

intereses, determinan que la informacin financiera sea de uso y aplicacin general
y, por lo tanto, debe ser til para los diferentes interesados. Desde este punto de
vista, el Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de Normas de
Informacin Financiera (CINIF) emite las NIF que sirven de base para que las
entidades elaboren informacin financiera que satisfaga las necesidades comunes
de una gran variedad de usuarios.
Las interpretaciones a las Normas de Informacin Financiera tienen por

objeto:
a) aclarar o ampliar temas ya contemplados dentro de alguna NIF
b) proporcionar oportunamente guas sobre nuevos problemas, detectados en la

informacin financiera que no estn tratados especficamente "en las NIF, o
bien, sobre aquellos problemas sobre los que se hayan desarrollado, o que se
desarrollen, tratamientos poco satisfactorios o contradictorios.
Las Interpretaciones a que se hace referencia en el inciso a) anterior, no son

auscultadas, dado que no contravienen el contenido de la NIF de la que se derivan,
en virtud de que esta ltima ya fue sometida a ese proceso.
Eventualmente, emiten orientaciones sobre asuntos emergentes que vayan
surgiendo y que requieran de atencin rpida, las cuales no son sometidas a
auscultacin, por lo que no son obligatorias.
15
1.5 CARATERISTICAS CUALITATIVAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
La informacin financiera contenida en los estados financieros debe reunir

determinadas caractersticas cualitativas con la finalidad de ser til para la toma de
decisiones de los usuarios generales.
La utilidad como caracterstica
fundamental de los estados financieros, es la
cualidad de adecuarse a las necesidades comunes del usuario general y constituye

el punto de partida para derivar las caractersticas cualitativas restantes, las cuales
se clasifican en:
a) caractersticas primarias, y.
b) caractersticas secundarias.
Las caractersticas cualitativas primarias de los estados financieros son:
a) la confiabilidad, a la que se encuentran asociadas como caractersticas

secundarias: la veracidad, la representatividad, objetividad, la verificabilidad y la
informacin suficiente;
b) la relevancia, a la que se encuentran asociadas Como caractersticas

secundarias: la posibilidad de prediccin y confirmacin, asi como la importancia
relativa;
c) la comprensibilidad; y
d) la comparabilidad.
16
En la prctica es necesario encontrar un equilibrio entre las caractersticas

mencionadas para satisfacer en forma adecuada las necesidades de los usuarios
generales y con ello, cumplir con los objetivos de los estados financieros.
1.6 ELEMENTOS BASICOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
a) Los activos, los pasivos y el capital Contable .en las entidades lucrativas; y los
activos, los pasivos y el patrimonio contable, de las entidades con propsitos no
lucrativos. Dichos elementos se presentan en el balance general.
b) Los ingresos, costos, gastos y la utilidad o prdida , los cuales se presentan en

el estado de resultados de las entidades lucrativas y los ingresos, costo, gastos
los cuales se presentan en el estado de actividades
de las entidades con
propsito no lucrativos
c) los movimientos de propietarios, la creacin de reservas y la utilidad o prdida

integral, los cuales se presentan en, el estado de variaciones, en el capital
contable de las entidades lucrativas.
d) El origen y la aplicacin de recursos, los cuales se presentan en el estado de

flujo de efectivo o, en su caso, en el estado de cambios en la situacin financiera,
tanto por las entidades lucrativas como por las que tienen propsitos no lucrativos.
1.7 OBJETIVO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
El proceso que consiste en Valuar, presentar y revelar, esto es, incorporar de

manera formal en el sistema de informacin contable, los efectos de las
transacciones, transformaciones internas que realiza una entidad y otros eventos,
17
que la han afectado econmicamente, como una partida de activo, pasivo, capital
contable de patrimonio contable, ingreso, costo o gasto.
El 'reconocimiento de los elementos bsicos de los estados financieros implica
necesariamente la inclusin de la partida respectiva en la informacin financiera,
formando parte, conceptual y cuantitativamente del rubro relativo El slo hecho de
revelar no implica reconocimiento contable.
El reconocimiento contable se presenta en dos etapas:
a) reconocimiento inicial - proceso de valuar, presentar y revelar una partida por

primera vez en los estados financieros, a! considerarse devengada;
b) reconocimiento posterior - es la modificacin de una partida reconocida
inicialmente en los estados financieros, originada por eventos posteriores que la
afectan de manera particular, para preservar su objetividad.
La valuacin consiste en la cuantificacin monetaria de los efectos de las,

operaciones que se reconocen como activos, pasivos y capital contable o
patrimonio contable en el sistema de informacin contable de una entidad.
Los criterios generales de reconocimiento y valuacin de los, elementos de los

estados financieros se encuentran contenidos en la NIF A-6, Reconocimiento y
valuacin.
1.8 PRESENTACION Y REVELACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
La presentacin de informacin financiera se refiere al modo, de mostrar adecuadamente en los estados financieros y sus notas, los efectos derivados de las
transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan
18
econmicamente a una entidad, implica un proceso de anlisis, interpretacin,

simplificacin, abstraccin y agrupacin de informacin en los estados
financieros, para que estos sean tiles en la toma de decisiones del usuario
general.
La revelacin es la accin de divulgar estados financieros y sus notas toda aquella

informacin que ample el origen y significacin de los elementos que se presentan
en dichos estados, proporcionando informacin acerca de las polticas contables,
as como del entorno en el que se desenvuelve la entidad.
19
CAPITULO 2
MARCO LEGAL
20
Este proyecto consisti en la elaboracin de un manual que servir de ayuda a los

ejecutivos no financieros del Hotel Dreams para entender e interpretar la
informacin financiera.
Esta empresa se constituy legalmente el da 08 de Junio del ao 2004 como una

Sociedad Mexicana de Responsabilidad Limitada.
Este proyecto es clasificado de tipo administrativo, para el cual se llev a cabo una
investigacin correspondiente al reglamento municipal, leyes del tipo civil, penal y
mercantil, y se determin que no se recae en ninguna afectacin en cuanto a
materia legal, nicamente la Ley federal del Trabajo hace mencin, en el Artculo
3ro. Tercer prrafo del Titulo Primero, es de inters social promover y vigilar la
capacitacin de los trabajadores, el Articulo 132 de la misma ley, hace referencia a
las obligaciones del patrn, proporcionar capacitacin y adiestramiento a sus
trabajadores.
Para llevar a cabo el estudio de mercado fue necesario contar con la autorizacin
del departamento de Recursos Humanos, y adems se nos hizo mencin que la
informacin financiera deba conducirse con la confidencialidad, ya que las polticas
de la empresa as lo establecen.
21
CAPITULO 3
ESTUDIO DE MERCADO
22
Para la realizacin del Manual de Contabilidad Hotelera Bsica que de acuerdo al

proyecto era necesario para los ejecutivos no financieros del Hotel Dreams,
llevamos a cabo un estudio de mercado para poder sustentarlo.
Este estudio de mercado consisti en el diseo y aplicacin de un cuestionario de 5

preguntas cerradas, cuyos resultados fueron determinantes para llevar a cabo el
proyecto, ya que se comprob la necesidad de la elaboracin de ste manual para
facilitar la interpretacin de la informacin financiera a los ejecutivos no contables.
A continuacin se presenta el cuestionario, as como las grficas que representan

los resultados obtenidos.
23
3.1 CUESTIONARIO
DREAMS RESORTS
FECHA_______________________
PUESTO______________________
NOMBRE___________________________
EDAD__________
NACIONALIDAD__________________
CUESTIONARIO
1. CUENTACONCONOCIMIENTOSCONTABLES?
SI
NO
2. INTERPRETA CON FACILIDAD LA INFORMACION QUE SE PRESENTA EN LOS ESTADOS

FINANCIEROS?
SI
NO
3. LA EMPRESA LE PROVEE DE INFORMACION, CUYO CONTENIDO LE AYUDE A LA

COMPRESIONEINTERPRETACIONDELOSESTADOSFINANCIEROS?
SI
NO
4. SI EXISTIERA UN MANUAL DE APOYO QUE LE SIRVA PARA LA COMPRESION E

INTERPRETACIONDELAINFORMACINFINANCIERA,USTEDLOCONSULTARIA?
SI
NO
5. CONSIDERAQUEESNECESARIOLACREACINDEUNMANUAL,QUESIVADEAPOYOPARA
LAINTERPRETACIONDELAINFORMACIONFINANCIERA?
SI
NO
24
3.2 GRAFICAS
1. Cuentaconconocimientoscontables?
25%
SI
NO
75%
Al haber aplicado el cuestionario a ejecutivos en el Hotel Dreams, observamos

en la grfica de pastel que: la gran mayora de las personas que estn en el
rea administrativa carecen de conocimientos contables, en conclusin se les
dificulta la interpretacin de los estados financieros.
2. Interpretaconfacilidadlainformacinquesepresenta
enlosestadosfinancieros?
15%
SI
85%
NO
La gran mayora de los ejecutivos del hotel no tiene conocimientos contables,

por lo tanto se les dificulta la interpretacin de la informacin financiera.
25
3. Laempresaleproveeinformacin,cuyocontenidole
ayudealacomprensineinterpretacindelosestados
financieros?
SI
NO
100%
Como podemos observar, la empresa no provee a los ejecutivos de material

que pueda servirles de apoyo para facilitar la comprensin de la informacin
financiera.
4. Siexistieraunmanualdeapoyoquelesirvaparala
comprensineinterpretacinfinanciera,ustedlo
consultara?
SI
NO
100%
El total del personal administrativo encuestado respondi afirmativamente

dejando en claro que les sera de utilidad un manual, y lo importante, es que
si tendran el inters particular en consultarlo.
26
5. Consideraqueesnecesariolacreacindeun
manual,quesirvadeapoyoparalainterpretacindela
informacinfinanciera?
SI
NO
100%
El total del personal ejecutivo, manifest que considera necesario, en la empresa

un manual de apoyo cuyo contenido le sirva para interpretar y tener una
comprensin de los datos que se presentan en los estados financieros.
27
CAPITULO 4
PLANEACIN DEL PROYECTO
28
1.- Autorizacin del proyecto
Se presenta la iniciativa del proyecto al encargado de departamento de

contabilidad y otorgando permiso para poder iniciar con los trabajos, a si mismo
se nos promete dar todas las facilidades para realizar el trabajo de campo en la
empresa.
2.- Estimacin de costo
Se determinaron todos los costos que se incurriran.
3.- Deteccin de necesidades
Se disea un cuestionario con preguntas cerradas, para determinar las carencias

en los ejecutivos no financieros de la empresa.
4.- Aplicacin de cuestionarios
Los cuestionarios se aplicaran a veinte personas del rea administrativa con los
cuales podremos determinar si es necesaria la implementacin del manual.
5.- Medicin de los resultados
Se recopilan los datos obtenidos por la aplicacin de los cuestionarios, se

interpretan los resultados, se grafican y se elabora una conclusiones por cada
pregunta elaborada.
7.- Recopilacin de datos.

29
Se buscan posibles bibliografas y se extrae informacin que sirva de base y apoyo

en el contenido del manual.
8.- Captura de datos.
Se comienza a capturar la informacin extrada de las bibliografas, para formar el

contenido del manual.
9.- Revisin del manual.
Se revisa el contenido del manual y se depura la informacin que no es de utilidad.
10.- Presentacin del proyecto
Se expone el contenido del manual al encargado del departamento de contabilidad.
30
CAPITULO 5
EJECUCIN Y CONTROL DEL PROYECTO
31
EN ESTE MANUAL SE DEBE CONSIDERAR:
Que los activos que no son dinero en efectivo o valores de inmediata realizacin
(inversiones), como cuentas por cobrar y otros activos, sean recuperables en un
tiempo no mayor de dos meses.
Que nuestros pasivos sean exigibles en un tiempo similar a nuestra recuperacin.
Es decir, el objeto de esta razn es comparar nuestros bienes disponibles contra

nuestras deudas en circunstancias similares ya que no seria lgico que si tenemos
cuentas por cobrar cuya recuperacin ser de 120 das, las comparemos con
proveedores cuyo crdito es concedido a 15 das.
5.1 IMPORTANCIA DE LAS POLITICAS Y MANUALES DE CONTABILIDAD
La definicin de los criterios del rgano mximo de la empresa, transmitidos a

travs del nivel gerencial en todas sus expresiones, deben establecerse mediante
"polticas". "guas de accin" para ser aplicadas por el resto del personal, de tal
suerte que sin importar quien realice la actividad se aplique el mismo criterio.
Por lo tanto, es muy importante que el nivel gerencial tome decisiones y las difunda
a travs de los manuales de polticas y procedimientos.
Algo similar ocurre con la informacin que debe contener el manual de Contabilidad
y que consiste bsicamente en el Catlogo de Cuentas, el instructivo de manejo del
mismo, y es recomendable que exista un listado de los eventos que cotidianamente
se presentan, los cuales afectan a la empresa y su criterio de cuantificacin.
32
5.2 PROCESO CONTABLE
En el siguiente diagrama se muestra el esquema general del proceso contable que

se realiza en cualquier empresa u organismo.
NORMAS DE INFORMACIN FINANCIERA
OPERACIONES
DOCUMENTOS FUENTE
POLIZAS DE REGISTRO
CATLOGO DE CUENTAS
CONTABILIDAD
ESTADOS FINANCIEROS
INTERPRETACIN DE
ESTADOS FINANCIEROS
33
5.3 DESCRIPCION DEL CATALOGO DE CUENTAS
Catlogo de cuentas.-
Constituye una norma escrita de carcter permanente que limita los errores en que
se pudieran incurrir en la clasificacin de las operaciones realizadas; sirve para
unificar el criterio de quienes manejan la Contabilidad y constituye una gua para el
usuario. (Ver anexos).
Si es funcional y claro su manejo, no requiere de personal de alta especializacin

contable, por lo que se traduce en economa de tiempo y costo.
Registro Contable.-
Los registros contables se basan a la teora de la partida doble (a todo cargo le

corresponde un abono).
Esto se muestra en un esquema de mayor (T) donde del lado izquierdo son los
cargos y del lado derecho los abonos.
Se muestra la naturaleza de cada una de los grupos de cuentas como sigue:
Deudora
Activo
Acreedora
Pasivo
Capital
Resultados Gastos
Resultados Ingresos
34
5.4 ESTRUCTURA DEL CATALOGO DE CUENTAS
Estructura del Catlogo de Cuentas
Se utiliza un catlogo numrico a base de niveles como sigue:
Primer nivel
Cuenta de Mayor
Segundo nivel
Subcuenta
Tercer nivel
Sub-Subcuenta
Cuarto Nivel
Cuenta Auxiliar (slo en caso de requerirlo)
Los mismos utilizados en la clasificacin son:
Cta - Sub-Cta. Sub-Sub

1.
Cuentas de Activo
2.
Cuentas de Pasivo
3.
Cuentas de Capital
4.
Resultados Directos de Operacin
5.
Resultados Indirectos de Operacin
6.
Otros Gastos
Cuentas de Resultados
40
Ingresos
50
Costos
60
Nomina
70
Gastos
35
5.5 ESTRUCTURA DE UN BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
Muestra la situacin financiera a una fecha determinada
ACTIVO Bienes y Derechos
PASIVO Deudas y Obligaciones
CAPITAL CONTABLE A-P=C
CIRCULANTE Se convierten en dinero en el ciclo normal.
FIJO Se necesita como infraestructura
DIFERIDO Necesita el transcurso del tiempo
CIRCULANTE Producto de las operaciones normales.
FIJO Con vencimiento a ms de un ao
DIFERIDO No son inherentes ni a corto ni a largo
5.6 DESCRIPCION DEL CATALOGO DE CUENTAS EN HOTELERIA
ASPECTOS GENERALES
Un Hotel no vende tangibles, vende servicios, es decir actitudes, beneficios y/o
satisfacciones al cubrir la necesidad del husped o al cliente que llega al Hotel.
Es un servicio que no es renovable, lo que hace que un Hotel tenga una

organizacin compleja de acuerdo con las necesidades que el turista quiera
satisfacer.
Entre los servicios que puede prestar un Hotel de acuerdo con su categora estn:
- Hospedaje
- Alimentos y Bebidas
- Banquetes y Eventos
36
CONCEPTO
HABITACIONES
Habitaciones
Ingresos
Descuentos y Rebajas
Fiesta Club (Grand)

Ingresos
ALIMENTOS
Cafetera
Ingresos
Desayuno
Comida
Cena
Desayuno
DESCRIPCION
Se registran los ingresos derivados por la renta de

habitaciones, upsells, no shows, penalidades a
grupos, day use y late check out.
Todos los descuentos y rebajas por errores o
reclamaciones de huspedes derivados de los
ingresos de habitaciones.
Se registran todos los ingresos derivados por la
renta de habitaciones de Fiesta Club.
ingresos de habitaciones de Fiesta Club.
Se registran todos los ingresos derivados por

alimentos, canaps, coffee breaks, paquetes, as
como la parte proporcional de all inclusive,
banquetes externos, preparaciones especiales como
kosher y preparacin de alimentos trados por el
husped (pesca), en los centros de consumo y turno
correspondientes.
como la parte proporcional de all inclusive banquetes
externos, preparaciones especiales como kosher y
preparacin de alimentos trados por el husped
(pesca) en los centros de consumo y turno
correspondientes.
como la parte proporcional de all inclusive banquetes
externos, preparaciones especiales como kosher y
preparacin de alimentos trados por el husped
(pesca) en los centros de consumo y turno
correspondientes.
37

ingresos de alimentos en el centro de consumo y
turno correspondientes.
Comida
Cena
BEBIDAS
Cafetera
Ingresos
Desayuno

bebidas, paquetes, as como la parte proporcional de
all inclusive, banquetes externos, descorche, en los
centros de consumo y turno correspondientes.
Comida
Cena
Desayuno

ingresos de bebidas en el centro de consumo y turno
correspondientes.
correspondientes.
correspondientes.
Comida
Cena
OTROS ALIMENTOS
BEBIDAS
Banquetes
Ingresos
Decoraciones

38
Msica y Entretenimiento
Renta de Salones
Renta de Equipo Audiovisual

Venta de Alimento Externa
Mquina Expendedora
TELEFONOS
Larga Distancia Nacional
Ingresos
Cargo por Servicio L.D.N.

Ingresos
decoracin de fiestas tema, banquetes externos, as

como mantelera y equipo de operacin.
msica, mariachi, shows de entretenimiento y
edecanes.
renta de salones, as como las locaciones exteriores
cobradas a clientes y/o terceros.
renta de equipo audiovisual y de luz y sonido.
venta de alimentos proporcionados por empresas
externas y en la cual tengamos alguna comisin por
su venta.
venta de productos en maquinas expendedoras.
Se registran todos los ingresos derivados por las

llamadas de larga distancia nacional.
ingresos por llamadas de larga distancia nacional.

llamadas nacionales por cobrar.
ingresos por llamadas nacionales por cobrar.
Larga Distancia Internacional

Ingresos
Se registran todos los ingresos derivados por las
llamadas de larga distancia internacional y mundial.
ingresos por llamadas de larga distancia
internacional y mundial.
Cargo por Servicio L.D.I.
Ingresos
Se registran todos los ingresos derivado por
llamadas internacionales y mundiales por cobrar.
39
internacional y mundial por cobrar.

Comisiones
Ingresos
Se registran los cobros efectuados al carrier de

largas distancias internacionales, as como la renta
de lneas telefnicas.
internacional.
Llamadas Locales
Ingresos

llamadas locales.
ingresos por llamadas locales.
Faxes
Ingresos
LAVANDERIA
TINTORERIA
Lavandera Huspedes
Ingresos
Tintorera Huspedes
Ingresos
Lavandera a Otros Hoteles
Ingresos
CENTRO DE SALUD
Ingresos
Membresas
No Aplica. El ingreso por este concepto se registra

en el Centro de Negocios.
No Aplica.
Y
Se registran todos los ingresos derivados por el

servicio de lavandera y tintorera.
ingresos por el servicio de lavandera y tintorera.
No Aplica. El registro se aplica en la cuenta
inmediata anterior.
No Aplica. El registro se aplica en la cuenta
inmediata anterior.
servicio proporcionado a hoteles externos.
Todos los descuentos y rebajas por reclamaciones
derivados por este ingreso.

venta de membresas.
Todos los descuentos y rebajas derivadas por el
ingreso de membresas.
Derecho de Huspedes
40
Derecho de Admisin
Masajes
Ingresos
Otros
Otros ingresos
Otros
Ingresos
Otros Ingresos
Rentas y Concesiones
Ingresos
Intereses Ganados
Ingresos
Descuentos por Pronto Pago
Ingresos

derecho de admisin al SPA.
Todos los descuentos y rebajas derivados por los
ingresos de derecho de admisin al SPA.
servicio de masajes.
Todos los descuentos y rebajas derivados por el
ingreso de servicio de masajes.
venta de productos del S.P.A., as como por los
servicios del saln de belleza, tales como manicure,
pedicure, corte de cabello, peinado, tinte, etc.
No Aplica. Se registra en la cuenta 4118-08
No Aplica.
No Aplica.
No Aplica.

renta
y
concesiones
segn
contratos,
independientemente de que la renta sea fija o
variable.
Todos los descuentos y rebajas derivados de la
renta a concesionarios.
Se registran todos los ingresos ganados de cuentas
bancarias corrientes.
Se registran todos los ingresos derivados por los
descuentos por pronto pago otorgado por los
proveedores.
No Aplica.
Utilidad
o
(Prdida)
Cambiaria de Operacin
Ingresos
Se registran las utilidades o prdidas cambiarias
derivadas por la reevaluacin de activos y pasivos
en moneda extranjera y que sean responsabilidad de
la administracin del hotel.
Telegramas y Telex
Ingresos
No Aplica.
Venta Inventarios
No Aplica.
Venta Activos
No Aplica.
41
Venta Otros
Servicios
Renta de Videos
Ingresos
No Aplica.
No Aplica.
No Aplica.
Interactivo.
reclamaciones de huspedes de los ingresos por
Interactivo.
Utilidad en Cambio de
Moneda
Ingresos
Dejar en la cuenta 411804 001
Renta Canchas de Tenis
Ingresos
Se registra los ingresos por concepto de renta de
cancha de tenis, venta de pelotas, clases de tenis
etc.
reclamaciones de huspedes de los ingresos de
canchas de tenis.
Varios
Ingresos
Ingresos
Se registran todos los ingresos que no cuenten con

una cuenta especifica para ellos, tales como, flores a
huspedes, venta de suministros a otros hoteles, %
de comisin por servicio medico, venta de artculos
obsoletos, depsitos bancarios y por reservaciones
no reclamados, cancelacin de pasivos de
proveedores por antigedad, venta de equipo de
operacin dado de baja, venta de inventarios de
lento movimiento y obsoletos, etc.
Comisiones
Operadores No Aplica. Se registran los ingresos en el rubro de
Terrestres
Concesiones (agencia de viajes).
No Aplica.
INGRESOS TOUR DESK
Ingresos Tour Desk
Ingresos Tour Desk
Se registran los ingresos en los casos en que el
hotel venda directamente servicios prestados por
terceras personas fuera del hotel e implique una
comisin por este concepto.
Todos los descuentos y rebajas derivados por los
ingresos en los casos en que el hotel venda
directamente servicios prestados por terceras
personas fuera del hotel e implique una comisin por
42
este concepto.
CENTRO DE NEGOCIOS
INGRESOS
Ingresos
Se registran todos los ingresos por concepto de

servicios secretariales, fotocopias, faxes, uso de
equipo de computo, etc.
reclamaciones de grupos y huspedes directos de
los ingresos por concepto de servicios secretariales,
fotocopias, faxes, uso de equipo de computo, etc.
Decoracin
Ingresos
No Aplica. Vase la cuenta 4113-11-001-01
No Aplica
Msica
Ingresos
No Aplica.
Otros
Ingresos
No Aplica.
No Aplica.
Otros
Ingresos
No Aplica.
No Aplica.
PRODUCTOS
FINANCIEROS
Intereses por Inversin en Se registran los ingresos generados por excedentes
Grupo
en Tesorera y aplica solo para hoteles propios. En el
caso de hoteles administrados todos los excedentes
de tesorera son entregados al propietario, en caso
de existir corresponde a un ingreso de operacin.
Otros Productos Financieros No Aplica.
UTILIDAD EN CAMBIOS
Utilidad en Cambios
Se registran las reevaluaciones de inversiones por
excedentes en Tesorera.
REPOMO
Repomo
Se registra el impacto por la actualizacin a valor
presente de activos y pasivos.
OTROS
INGRESOS
(GASTOS)
Venta Activo Fijo
Se registran todos los ingresos por la venta de los
activos fijos previamente autorizados por la
inmobiliaria.
Costo Bajas Activo Fijo
Se registra el costo de bajas de los activos fijos
previamente autorizados por la inmobiliaria.
43
3er. Documento
Se registra el impacto por la actualizacin a valor

presente de las cuentas del estado de resultado.
No Aplica.
Varios
INGRESOS (GASTOS)
EXTRAORDINARIOS
Ingresos
(Gastos) No Aplica.
Extraordinarios
ALIMENTOS (COSTO)
Cafetera
CARGOS.- Se registran las salidas de alimentos del
almacn va requisiciones y compras directas de
frutas y verduras. Se elaboraran diariamente los
traspasos intercocinas. Los crditos o descuentos
que otorgan los proveedores en especie, se
registraran en el almacn con valor cero
beneficiando de esta manera el costo de alimentos.
El costo de promociones al 2 por uno se queda en el
costo.
CREDITOS.-Cheques de ejecutivos y de cortesas,
traspasos intercocinas, comedor de empleados.
Displays de alimentos
Segn corresponda a cada turno y centro de
consumo.
BEBIDAS
Cafetera
CARGOS.- Se registran las salidas de bebidas del

almacn
va
requisiciones.
Se
elaboraran
diariamente los traspasos interbares. Los crditos o
descuentos que otorgan los proveedores en especie,
se registraran en el almacn con valor cero
beneficiando de esta manera el costo de bebidas.
El costo de la hora feliz se queda en el costo de
bebidas.
CREDITOS.-Cheques de ejecutivos y de cortesas,
as como la en lobby bar y traspasos interbares.
Displays de bebidas.
Segn corresponda a cada turno y centro de
consumo.
OTROS ALIMENTOS
BEBIDAS
44
Cafetera
Banquetes
Decoraciones
Msica y Entretenimiento
Renta de Salones
Renta de Equipo Audiovisual

Venta de Alimento Externa
Maquina Expendedora
No Utilizar
Servibar/Servicanasta
Pizzas
Mquina Expendedora
TELEFONOS
Larga Distancia Nacional
No Aplica.
Se registran todos los costos derivados por
decoracin de fiestas tema, banquetes externos, as
como mantelera y equipo de operacin.
Se registran todos los costos derivados por msica,
mariachi, shows de entretenimiento y edecanes.
Se registran todos los costos derivados por la renta
de salones, as como las locaciones exteriores
cobradas a clientes y/o terceros.
Se registran todos los costos derivados por la renta
de equipo audiovisual y de luz y sonido.
Se registran todos los costos derivados por la
compra de alimentos proporcionados por empresas
externas y en la cual tengamos alguna comisin por
su venta.
Se registran todos los costos derivados por la venta
de productos en maquinas expendedoras.
No Aplica
No Aplica
Se registra el costo derivado por el ingreso de

llamadas de larga distancia nacional. Se hace la
provisin mensual con base a los reportes
generados por el conmutador.
Larga Distancia Internacional Se registra el costo derivado por el ingreso de
llamadas de larga distancia internacional. Se hace la
provisin mensual con base a los reportes
generados por el conmutador.
Renta de Equipo
Se registra el cargo por concepto de renta de equipo
que hace Telmex al hotel. Asimismo, se registra la
comisin pagada a TIV.
Servicio Medido
Se registra el cargo por llamadas locales facturado
por Telmex. Se hace la provisin mensual con base
a los reportes generados por el conmutador.
LAVANDERIA
Y
TINTORERIA
HUESPEDES
Lavandera Huspedes
Se registra el costo derivado por el proceso de
lavado y planchado de ropa de huspedes.
Tintorera Huspedes
No Aplica.
Lavandera
a
Hoteles Se registra el costo con base al total de kilos
45
Externos
CENTRO DE SALUD
Cuotas y Membresas
(Logo Boutique)
Derecho
de
Huspedes
(S.P.A.)
Masajes
Renta Equipo Ejercicio
Otros
OTROS INGRESOS
Telegramas y Telex
Costo Venta de Inventarios
Costo Venta de Activos
Costo Venta de Otros
Costo
Prestacin
de
Servicios
Renta de Videos
Renta Cancha de Tenis
Varios
TOUR DESK
Tour Desk
CENTRO DE NEGOCIOS
Audiovisual
Decoracin
Msica
Otros
HABITACIONES
Habitaciones
Sueldos y Salarios
Tiempo Extra
Das Festivos
reportados por el departamento de lavandera.

Se registra el costo de adquisicin de los productos
vendidos como logo boutique.
No Aplica.
Se registra nicamente en el caso de contratar los
servicios de terceras personas.
No Aplica.
No Aplica.
No Aplica.
No Aplica.
No Aplica.
No Aplica.
No Aplica.
Se registra la factura recibida de Interactivo por
concepto de renta de pelculas.
No Aplica.
No Aplica.
Se registra el costo de adquisicin de los servicios
tursticos contratados y vendidos a nuestros
huspedes.
No Aplica.
Se registran los salarios pagados al personal de este

departamento, as como los siguientes conceptos:
compensaciones, el excedente del pago de horas
extras de acuerdo a la ley, sueldos retroactivos,
incapacidades pagadas.
Se registra el tiempo extra pagado al personal de
este departamento con un tope mximo de ley de 18
horas por quincena por trabajador.
Se registran los das festivos del personal de este
departamento considerados por la Ley Federal de
Trabajo como descanso obligatorio, as como los
46
das festivos de acuerdo al contrato colectivo del

trabajo, si procediera.
Prima Dominical
Se registra el pago de prima dominical del personal
de este departamento por cada domingo que trabaje
con un tope mximo del 25% sobre el salario diario
del trabajador, el excedente, si hubiera, deber
registrarse como salario.
Sueldos y Salarios Prest. No Aplica.
Serv.
Vacaciones
Se registra el pago de los das de vacaciones al
personal de este departamento de acuerdo con los
aos de servicio siempre y cuando renuncie el
trabajador y no haya gozado de sus dias de
vacaciones.
Prima Vacacional
Se registra el pago de prima vacacional al personal
de este departamento con un mnimo del 25% de los
salarios pagados por este concepto y de acuerdo
con los contratos colectivos e individuales de trabajo.
Aguinaldo
Se registra el pago de aguinaldo al personal de este
departamento. Este pago deber ser proporcional a
los das trabajados con base al ao fiscal (EneroDiciembre).
Bono Anual
Se registra la provisin de la compensacin variable
pagada a los miembros de comit ejecutivo de este
departamento, segn contrato.
Bono de Automvil
Se registra el pago de bono de automvil que
aplique en funcin al contrato individual de trabajo de
cada ejecutivo. (Aplica nicamente a ejecutivos de
ventas).
Otros Bonos
Asistencia y Puntualidad
Se registra el pago de otras gratificaciones
extraordinarias tales como, premio de asistencia y
puntualidad.
Productividad
Se registra el pago a los empleados de este
departamento por habitaciones extras trabajadas, as
como el pago de premios tales como el empleado y
supervisor del mes, etc.
Comisiones
Se registra el pago de comisiones a los empleados
de este departamento tales como venta de upsells y
paquetes.
Fondo de Ahorro
Se registra la prestacin de fondo de ahorro a los
empleados de este departamento, en el caso de
personal sindicalizado de acuerdo al contrato
colectivo de trabajo; en el caso de personal no
47
sindicalizado se pagar de acuerdo al porcentaje

autorizado. En ambos casos considerando el tope
mximo autorizado por la Ley.
Vales de Despensa
Se registra la prestacin de vales de despensa a los
empleados de este departamento, en el caso de
personal sindicalizado de acuerdo al contrato
colectivo de trabajo; en el caso de personal no
sindicalizado se pagar de acuerdo al porcentaje
autorizado. En ambos casos considerando el tope
mximo autorizado por la Ley.
Prima de Antigedad
Se hace la provisin del pago de la prima de
antigedad de los empleados de este departamento
con base a los aos de servicios prestados en el
hotel y de acuerdo con el tope mximo de Ley o en
funcin al estudio actuarial correspondiente.
Indemnizaciones
Se registra el pago de indemnizaciones de los
empleados de este departamento tomando como
base el pago de los 90 das y adicionalmente 20 das
por cada ao de servicios prestados.
Cuotas Patronales I.M.S.S.
Se registra la prestacin de la cuota patronal del
I.M.S.S. de acuerdo con la Ley del Seguro Social
vigente.
5% INFONAVIT
Se registra la prestacin del 5% del INFONAVIT de
acuerdo al monto mximo topado que marca la Ley.
S.A.R.
Se registra la prestacin del S.A.R. de acuerdo al
monto mximo topado que marca la Ley.
Impuesto
Estatal
sobre Se registra la prestacin del Impuesto Estatal sobre
Nminas
nminas pagadas, de acuerdo con el porcentaje
correspondiente a cada identidad federativa, se
aclara que en algunos no existe este gravamen.
Relativos
Prestacin
de No Aplica.
Servicios
Prorrateo
Recursos No Aplica.
Humanos
Prorrateo
Relativos
y Se registra el gasto directo por concepto de seguro
Beneficios
de vida y gastos mdicos mayores del personal de
este departamento.
Prorrateo
Cafetera Se registra el costo directo, as como la nmina del
Empleados
comedor de empleados con base al nmero de
trabajadores contratados para este departamento.
Personal de Lnea
No Aplica.
Servicios Gerenciales
Servicios Administrativos
Se registra el pago de la nmina del comit ejecutivo
de este departamento contratado a travs de
48
Provisiones
Servicios Contratados
Patrullas de Seguridad
Personal Habitaciones
Personal Administrativo
Cristalera
Decoraciones
Reposicin Blancos
Lavado de Blancos
Suministros
Huspedes/Clientes
Suministros Limpieza
servicios Gerenciales Posadas, S.A. de C.V.

Se realizar mensualmente la provisin de los
conceptos de aguinaldo, prima vacacional y bonos
correspondientes al personal contratado a travs de
servicios Gerenciales Posadas, S.A. de C.V.
Se registra el pago del servicio de seguridad
prestado por externos al hotel.
No aplica
Se registra el pago de honorarios pagados a
personal que viene como task force y honorarios de
personal administrativo que labora para el hotel y no
est en nmina.
Se registran los gastos de cristalera tales como
vasos y ceniceros de habitacin, sin incluir cristalera
de Servibar.
Se registran los gastos de arreglos florales y
decoracin navidea en reas publicas de cuartos.
Se registra la compra de toallas tanto de habitacin
como de alberca, sabanas, almohadas, fundas,
cortinas de bao, reposicin de colchas y rodapis,
batas para uso de VIPs, siempre y cuando se
encuentren dentro de la habitacin.
Se registra el lavado de blancos de este
departamento, as como el lavado y tintorera de
uniformes de colaboradores, con base al nmero de
kilos y costo proporcional reportado por lavandera o
en su caso la facturacin de lavandera externa.
Se registra el gasto de suministros tales como
amenidades, jabones, set de vips (excluyendo
batas), papelera, ganchos, cerillos, artculos de
cermica para bao, bolsas de lavandera,
bolgrafos, limpia calzado, reposicin de planchas,
burros de planchar, reposicin de secadoras,
directorio del hotel, reposicin de controles remotos,
cesto de basura, chocolate o flor en cortesa
nocturna, caf y reposicin de cafeteras, suministros
del kids club, peridicos y revistas que se incluyan
como beneficio en el Fiesta Club, o todo aquello
que sea consumido directamente por el husped, y
que estn incluidos en el precio del cuarto (sin
mezclar los suministros de Servibar).
Se registra los utilizados directamente en las
Habitaciones as como Areas Pblicas incluyendo el
49
pulido de pisos y lavado de alfombras y limpieza de

cristales. Tales como escobas, trapeadores,
desinfectantes,
desincrustantes,
aromatizantes,
reposicin
de
aspiradoras,
accesorios
de
aspiradoras y pulidoras, mops, jabones, toallas
desechables y papel higinico para baos de
huspedes, reposicin de botes de basura y tapetes
antiderrapantes en reas publicas.
Hielo
Se registra solo si se compra este producto a
proveedores externos, si se produce en el Hotel no
genera cargo.
Otros Servicios a Huspedes No Aplica.
Reclamos
En caso de que aplique, se registran los pagos de
Huspedes/Clientes
extravos de pertenencias de huspedes primero
deber
canalizarse
va
el
Seguro
de
Responsabilidad Civil (deducible).
Uniformes
Se registra el costo por compra o renta de uniformes
para los empleados que laboran en este
departamento, incluyendo el costo por compostura.
Renta Holidex
Solo para Holiday Inn
Servicio de Reservaciones
Se registra el gasto por concepto de reservaciones
con base al porcentaje sobre ingresos de habitacin
de acuerdo a contrato de operacin y sistemas
alternos que tenga contratado cada.
Fallas de Hospedaje
Comisiones Agencias
Msica Cableada
Licencias
Licencias
Honorarios
Derechos de Autor
Contratos Fumigacin
Se registra el gasto por concepto de sobreventas,

tales como diferencias a cargo en tarifas, desayunos
y taxis.
Se registra el pago de comisiones pagadas a
agencias minoristas, y programa de incentivo fiesta.
Se registra el gasto de msica ambiental, as como
el pago de seal de televisin por cable.
Se registra el pago de la licencia de funcionamiento
del Hotel
No Aplica.
Se registran los derechos pagados por la recepcin
de las distintas seales tales como HBO, etc., as
como el pago a la Asociacin de Autores y
Compositores por el uso de televisiones y msica
ambiental.
Se registra el pago del servicio de fumigacin
efectuadas
por
Compaas
externas
(60%
habitaciones y 40% A & B).
50
Telfonos
Papelera
Escritorio
Artculos
Se registra el costo de llamadas locales y de largas

distancias por cuestiones de trabajo, del personal de
este departamento.
de Se registran los gastos de papelera tales como
folios, facturas, etc. y artculos de escritorio usados
en las oficinas de este departamento.
Correos y Mensajera
Cuotas y Suscripciones
Honorarios
Pasajes y Estacionamiento
Gastos de Automvil
Gastos de Viaje
Gastos No Deducibles
Renta de Equipo
Atenciones y Cortesas
CAFETERIA
(Sueldos)
Vales de Gasolina
Vales Comida
Personal A y B
Loza
Se registra el gasto por correspondencia enviada a

huspedes y oficinas corporativas.
Se registran gastos por suscripciones a revistas para
servicio al husped, incluyendo las del Fiesta Club,
as como el pago de los gastos incurridos por
pertenecer a la Asociacin Internacional.
No Aplica.
No Aplica.
Se registran gastos de reparaciones de automvil,
seguros,
gasolina,
estacionamientos
y
mantenimiento en general del vehculo utilizado para
la transportacin a huspedes.
Se registran los gastos de viaje de este
departamento, as como los originados por las
supervisiones corporativas (servicios hoteleros).
Se registran aquellos gastos que carezcan de
requisitos para ser deducibles fiscalmente (se
deber tener un estricto control sobre estos).
Renta de equipo para habitaciones
Se registran amenidades consumidas por los
huspedes tales como fruteros para vips y clientes
repetitivos, petit fours, peridicos, etc., incluyendo el
costo de los desayunos.
Vase HABITACIONES
No Aplica.
No Aplica.
No Aplica.
est en nmina.
Se registran los gastos de loza y cermica de cada
centro de consumo, tales como platos, bowls, tazas,
base de mesa, termos de mesa para caf, etc.
51
Cristalera
Plaqu
Decoraciones
Reposicin Blancos
Lavado de Blancos
Suministro
Huspedes/Clientes
Suministro Cocina
Suministro Bar
Suministro Limpieza
Hielo
Se registran los gastos de cristalera de cada centro

de consumo, tales como vasos, copas, jarras para
agua, ceniceros, etc.
Se registran los gastos de plaqu de cada centro de
consumo, tales como cuchillos cucharas, tenedores,
enfriadores de botellas (tripie), replateado de plaqu,
etc.
Se registran los gastos de flores en centros de
consumo, as como la decoracin Navidea en reas
pblicas de este departamento y fiestas tema tales
como 14 de febrero, 15 de septiembre, 10 de mayo,
etc. displays de bares.
Se registra la compra de blancos de este
departamento, tales como manteles, servilletas,
bambalinas, cubre charolas, felpas, etc.
Se registra el lavado de blancos de este
departamento, con base al nmero de kilos y costo
proporcional reportado por lavandera o en su caso
la facturacin de lavandera externa, incluyendo
lavado de cortinas y lavado de tapiz en sillones.
Se registra el gasto de suministros de este
departamento que sean consumidos directamente
por el husped y que estn incluidos en el precio del
cubierto, tales como servilletas desechables, cerillos.
departamento que tengan relacin a la produccin
de cubiertos, tales como ollas, cucharones, sartenes,
charolas y tijeras para meseros, gorros desechables
para chefs, papel encerado, vitafir, platos y cubiertos
desechables, cajas para box lunch, as como
material para uso de cocina y alcohol slido.
departamento que tengan relacin a la produccin
de cubiertos de bebidas, tales como vasos
desechables, agitadores, servilletas de papel,
blondas, popotes, licuadoras de bar, mezcladores,
cuchillos de bar, etc.
Se registra los utilizados directamente en los centros
de consumo, incluyendo sus propias reas pblicas,
lavado de tapicera, pulidos de pisos, lavado de
cristales, baos, productos qumicos y jabn para y
dems productos de limpieza.
Se registra solo si se compra este producto a
proveedores externos, si se produce en el hotel no
52
genera cargo.
Otros Servicios a Huspedes Anlisis bacteriolgicos. Honorarios por distintivo H
Reclamos
En caso de que aplique, se registran los pagos de
Huspedes/Clientes
extravos de pertenencias de Huspedes primero
deber
canalizarse
va
el
Seguro
de
Responsabilidad Civil (deducible).
Mens y Listas de Precios
Se registra el costo de mens y listas de precios
para cada centro de consumo, candados incluye
diseo, materiales, impresin y fletes.
Promociones Especiales
No aplica
Uniformes
Comisiones Agencias
Se registra el pago de comisiones segn contrato,
pagadas a agencias de viajes con base a los
ingresos de A&B generados.
Msica Cableada
Se registra el pago de msica ambiental en centros
de consumo, cuando este viene separado del pago
por este concepto en habitaciones. En caso de venir
agrupado junto con habitaciones, este pago se
registra en la cuenta 6110-00-073.
Msica y Variedad
Varios
Se registra el pago por la afinacin de pianos,
reposicin de reproductores de msica, compra de
videos
Honorarios
Se registra el gasto de servicio de msicos y
entretenimiento en centros de consumo, siempre que
no generen un ingreso directo, en cuyo caso deber
de registrarse como costo directo de msica y
variedad.
Montaje e Iluminacin
No Aplica.
Hospedaje y Alimentacin
No Aplica.
Cover Artistas
No Aplica.
Pago Cover
No Aplica.
Licencias
Licencias
Se registra el pago de licencias, patentes y dems
permisos especiales municipales de funcionamiento
de cada centro de consumo.
Honorarios
No Aplica.
Derechos de Autor
Se registra el pago a la Sociedad de Autores y
Compositores de la Msica y cuotas a la ANDA.
Mermas en Inventarios
No Aplica. Se registra en el costo.
Contratos Fumigacin
Se registra el pago del servicio de fumigacin
efectuadas por Compaas externas (60% en
53
Habitaciones y 40% en A&B) o en funcin a la

facturacin directa del proveedor.
Telfonos
Se registra el costo de llamadas locales y de largas
distancias por cuestiones de trabajo, del personal de
este departamento.
Papelera y Artculos de Se registran los gastos de papelera tales como
Escritorio
cheques de consumo, comandas, facturas, para
impresoras y prorrateo de la fotocopiadora, y dems
artculos de escritorio usados en las oficinas de este
departamento, as como los consumibles de
sistemas.
Correos y Mensajera
Se registra el gasto por correspondencia enviada a
huspedes y oficinas corporativas.
Gastos de Viaje
Se registran los gastos de viaje de este
departamento, as como los originados por las
supervisiones corporativas.
deber tener un estricto control sobre estos), as
como gastos por chequeo de competencia.
Renta de Equipo
Lo correspondiente al departamento se registra en
Admn.
Las que otorgue el gerente de A y B y pruebas de
men
Publicidad Hotel Nacional
Se registra la publicidad local de cada centro de
consumo, tanto interna como externa, tales como ,
publicidad en peridico.
Combustible y Gas
No Aplica. Se registra en energticos.
OTROS AYB
Otros AyB
Otros Gastos
No Aplica.
TELEFONOS
Telfonos
(Sueldos)
Vase HABITACIONES
est en nmina.
Uniformes
Papelera y Artculos de Se registran los gastos de papelera y artculos de
Escritorio
escritorio usados en este departamento.
54
Telfonos
Se registra el gasto de llamadas oficiales del

departamento.
Se registra en administracin.
Renta de Equipo
LAVANDERIA
TINTORERIA
Lavandera y Tintorera
(Sueldos)
Suministro Lavandera
Suministro Limpieza
Reclamos
Huspedes/Clientes
Uniformes
Vase HABITACIONES
est en nmina.
Se registran todos los gastos de suministros de
lavandera tales como:
Casa: Cinta gua de mangle, cubiertas para mangle,
lija limpiadora de calandrias, cremas limpiadoras
para lavandera, fundas para prensas, cojines para
prensas, recogedores de plstico con mango,
guantes negros, escobas de plstico tipo cepillo,
conos para agua, conos de hilaza, etc.
Huspedes: Bolsas lavandera, rollos de cinta para
marcadora, ganchos para ropa con logo, bolsa para
camisa a una tinta, base para camisa, bolsas para
calcetines, cinta de tela para monos, cinturn de
papel, clips de plstico para faldas, etc.
Se registran todos los gastos de suministros de
limpieza utilizados por este departamento tales
como:
Qumicos
(blanqueadores,
alcalino,
detergentes,
suavizantes,
neutralizantes,
acondicionadores); lquidos, almidn en polvo y en
spray, jabn zote, etc.
Se registran los gastos generados por la reclamacin
de huspedes a causa de dao total o parcial de una
prenda o por extravo de la misma.
Se registra el gasto generado por la elaboracin de
la lista de precios de lavandera cada vez que se
actualizan los precios.
departamento, incluyendo el costo por compostura,
as como zapatos, si aplica.
55
Papelera
Escritorio
Artculos
CENTRO DE SALUD
Centro de Salud
(Sueldos)
Vales de Gasolina
Vales de Comida
Personal Centro de Salud
Reposicin de Blancos
de Se registran todos los gastos de artculos de

papelera utilizados por este departamento tales
como: Libretas, plumas, papel para impresora,
engrapadora, clips, cintas para calculadora, folders,
cinta, marcador negro mate, adhesivo, corrector
lquido mate, bitcoras, cajas de archivo muerto,
grapas,
etiquetas
blancas,
etiquetas
para
amenidades, blocks de requisicin de almacn,
sobres de concentracin en efectivo, etc.
No Aplica.
Vase HABITACIONES
No Aplica.
No Aplica.
No Aplica.
Se registran los gastos de reposicin de blancos
tales como toallas de bao, toallas faciales, toallas
de mano, sbanas, batas.
Suministro Huspedes
Se registran todos los suministros a huspedes
utilizados por este departamento tales como,
pauelos desechables, papel higinico, shampoo,
gel de bao, rastrillos, peines, desodorantes, talco,
gel y espuma para afeitar, jabn de tocador, leche
corporal humectante, aceites varios, tintes, esmaltes,
quita esmalte, lociones, utensilios para manicure y
pedicure, utensilios para depilacin, tijeras para
cabello, mquina para corte de cabello, secadora de
cabello, artculos para maquillaje, sandalias, etc.
Suministro de Limpieza
Se registran los gastos de suministros de limpieza
utilizados por este departamento, tales como
artculos para limpiar los aparatos para hacer
ejercicio. Los suministros de limpieza en general se
registran en la cuenta de Habitaciones bajo el mismo
concepto.
Otros Servicios a Huspedes No Aplica.
Reclamo
Se registran todos los reclamos de huspedes por
Huspedes/Clientes
accidentes o inconveniencias en el SPA. Deducible
por reclamaciones de responsabilidad civil.
Uniformes
Se registra el gasto generado por la elaboracin de

la lista de precios del centro de salud (SPA y saln
de belleza) cada vez que se actualizan los precios
56

Licencias
Licencias
Se registran el costo por tramitar las licencias y

permisos requeridos para operar este departamento.
Honorarios
No Aplica.
Papelera y Artculos de Se registran todos los gastos de artculos de
Escritorio
como: Libretas, plumas, engrapadora, clips, cintas
para calculadora, folders, cinta , marcador negro,
adhesivo, corrector lquido mate, bitcoras, cajas de
archivo muerto, grapas, etiquetas blancas,
engrapadora, etiquetas para amenidades, blocks de
requisicin de almacn, sobres de concentracin en
efectivo, etc.
No Aplica
Gastos de Automvil
No Aplica
No Aplica
Entrenamiento
y No Aplica. Se registra en Recursos Humanos.
Capacitacin
Se registra el costo de cortesas que se otorguen
para promocionar el SPA.
Se registran los gastos por diseo, impresin y
elaboracin.
ADMON. Y GENERALES
Administracin y Generales
(Sueldos)
Vase HABITACIONES
est en nmina.
Uniformes
Mermas en Inventarios
No Aplica. Se registra en el costo de A&B.
Telfonos
Se registra las llamadas oficiales del departamento
de Contralora, Sistemas, Crdito y Cobranzas,
Compras, Almacenes, Gerencia General.
Papelera y Artculos de Se registra todo el suministro de papelera y artculos
Escritorio
de escritorio, impresin de cheques bancarios,
facturas, notas de crdito, as como los consumibles
del equipo de cmputo, prorrateo de fotocopiadora.
Correos y Mensajera
Se registra el costo de la mensajera, correos y
telgrafos.
57
Honorarios
Pasajes
Gastos de Automvil
Gastos de Viaje
Renta de Equipo
Cargos Bancarios
Cargos Bancarios
Traslado de Valores
Comisiones
Crdito
Tarjeta
Se registran los pagos por inscripcin, membresas,

etc., de asociaciones de carcter civil o profesional,
as como el costo de las suscripciones de peridicos
y revistas.
No Aplica
Se registra los pasajes de taxis y camiones del
mensajero y cobrador del departamento de CXC.
Se registra los gastos originados por el Auto de
Gerencia General, Crdito y Compras, como son:
gasolina,
llantas,
servicio,
reparaciones,
estacionamiento y gastos del auto de Gerente
Administrativo en el caso de que proceda.
Se registra los gastos originados por juntas de
trabajo, juntas de consejo o de revisin de resultados
y
cualquier
viaje
que
sea
estrictamente
indispensable y en beneficio del hotel realizado por
el Personal Administrativo. Tambin se registran los
viajes del personal corporativo. Los gastos de viaje
del Gerente General para fines de promocin del
hotel, van cargados al departamento de Ventas.
No Aplica.
Se registran todos los pagos que se realicen con
motivo de comisiones por depsitos de cheques
forneos, cobros por cheques devueltos.
Se registran todos los pagos que se realicen con
motivo de cuotas por servicio de recoleccin y
entrega de valores.
de Se registran las comisiones pagadas por el uso de
tarjetas de crditos bancarias.
Crdito y Cobranza MEX y Se registran las comisiones por la cobranza

USA
realizada en las Oficinas de USA y MXICO, as
como cargos por investigaciones de crdito.
Universidad H.I.
No Aplica.
Seguros
Se registran los seguros de equipo de transporte,
robo y valores, responsabilidad civil y transporte de
valores.
Fianzas
Se registran las primas que se cubran por fianzas de
fidelidad, administrativas y fiscales.
58
Procesamiento de Datos
Gasto
Se registra el gasto por iguala de mantenimiento del

software, tales como Avance e INNSIST, licencias de
Microsoft, etc., as como cargos por servicio de
comunicaciones corporativas. Asimismo, gastos de
viaje de los proveedores externos que den servicio
de mantenimiento al equipo de cmputo, RDI.
Honorarios Profesionales
Se registra los honorarios incurridos en el
mantenimiento del software de todo el equipo del
hotel.
Provisin
Cuentas Se registra la provisin de las cuentas que sean de
Incobrables
cobro dudoso y en funcin del estudio de
cobrabilidad.
Multas y Recargos
Se registran las multas y recargos ya sean federales,
estatales y municipales de cualquier impuesto que
este a cargo de la operacin del hotel.
Honorarios Operadora
Se registra en funcin a los contratos de
administracin de Grupo Posadas de cada
propiedad.
Honorarios Legales
Gastos Legales
Se registra los gastos originados por cuestiones
legales y administrativas de la empresa.
Honorarios
Se registra los honorarios originados por cuestiones
legales y administrativas de la empresa.
Honorarios Auditora
Auditora Operadora
Se registran los gastos de viaje incurridos por
auditoria interna corporativa.
Honorarios Auditora Externa Se registra auditora del Seguro Social.
Seminarios y Convenciones
Donativos
PUBLICIDAD
PROMOCION
Publicidad y Promocin
(Sueldos)
Juntas anuales de Gerente General, Gerente

Administrativo, de Crdito y Cobranzas, Regionales.
Se registran todas las cortesas otorgadas por la
Gerencia General y Gerencia Administrativa que
sean estrictamente indispensables y en beneficio
del hotel.
Se registran los donativos autorizados por la Vice
Presidencia de Operacin Hotelera.
Vase HABITACIONES
59
Personal Ventas
Uniformes
Telfonos
Papelera
Escritorio
Artculos
Correos y Mensajera
est en nmina.
No Aplica.
departamento, incluyendo el costo por compostura..
de
Ventas,
Grupos
y
Convenciones
y
Reservaciones.
de Se registra todo el suministro de papelera y artculos
de escritorio, as como los consumibles del equipo
de computo.
telgrafos.
Honorarios
Pasajes
Gastos de Automvil
Gastos de Oficina Fornea
Gastos de Viaje
Se registran los pagos por inscripcin, membresas,

etc., de asociaciones de carcter civil o profesional,
as como el costo de las suscripciones de peridicos
y revistas. membresas a Club de Golf para uso y
venta a huspedes
No Aplica.
Se registra los pasajes de taxis y camiones
originados por el personal de ventas y que tengan
relacin con el negocio del hotel.
Se registra los gastos originados por los autos de las
ejecutivos de ventas y que sean exclusivos para las
funciones de su trabajo en el departamento de venta
y estacionamiento.
Se registran todos los gastos incurridos en Oficinas
de Ventas Forneas, tanto en Mxico como en el
Extranjero.
Se registran los gastos originados por los viajes de
negocios, Juntas, Cursos y actualizaciones del
Personal de Ventas y Gerente General.
Renta de Equipo
No Aplica.
Regalas por Franquicia
No Aplica.
Honorarios Operadora
Se registra en funcin a los contratos de ventas de

Grupo Posadas de cada propiedad.
60
Seminarios y Convenciones
Juntas regionales y anuales
Relaciones Pblicas
No Aplica.
Se registran las cortesas otorgadas a los huspedes

por el Gerente de Ventas, Gerente de Grupos y
Convenciones y por el Gerente General que sean
estrictamente indispensables, as como las
generadas por el programa como, lavandera,
llamadas locales. (Vase programa de Fiesta.
I.A.H.I.
Programas
Fiesta
Otros Programas
Club 2000
Segmento Grupos
Segmento Individuales
Segmento Mayoreo
Imagen del Hotel
Publicidad Hotel Extranjero

Segmento Grupos
Segmento Individuales
Segmento Mayoreo
Se registra el 5% de los ingresos generados por el

programa.
Se registran las cuotas por millajes de lneas areas.
Se registran los gastos originados por las socias del
club 2000
Se registra toda la publicidad nacional estratgica y
ejercida por el hotel para incrementar o mantener
las ventas del segmento de grupos.
las ventas del segmento de individuales.
las ventas del segmento de mayoreo.
Se registra toda la publicidad nacional ejercida por el
hotel.
Se registra toda la publicidad en el extranjero,

estratgica y ejercida por el hotel para incrementar o
mantener las ventas del segmento de grupos.
mantener las ventas del segmento de individuales.
Incluye pago de suscripcin.
mantener las ventas del segmento de mayoreo.
61
Imagen del Hotel
Se registra toda la publicidad extranjera ejercida por

el hotel.
Publicidad Fondos Mixtos
No Aplica.
Publicidad
Imagen
Compartida
de Se registra el porcentaje establecido en el contrato

de operacin.
Publicidad
Compartida
Productos y Promociones
MANTENIMIENTO
Mantenimiento
(Sueldos...)
Se registra el porcentaje establecido en el contrato

de operacin.
Personal Mantenimiento
Vase HABITACIONES
est en nmina.
No Aplica.
Suministro Mantenimiento
No Aplica.
Uniformes

No Aplica.
Contratos Fumigacin
Telfonos
Papelera
Escritorio
Artculos
Correos y Mensajera
Gastos de Viaje
Renta de Equipo

de Mantenimiento.
de Se registra todo el suministro de papelera y artculos
de escritorio, as como los consumibles.
telgrafos.
Se registra los gastos originados por los viajes por
juntas, cursos y actualizaciones del Personal de
Mantenimiento.
No Aplica.
Se registran todas las cortesas otorgadas por el
Gerente de Mantenimiento.
Cerrajera
62
Cerrajera
Reparacin
Telefnico
Reparacin
Telefnico
Se registra los gastos efectuados por las

reparaciones de chapas de habitaciones y
cerraduras de reas publicas. Mantenimiento de
cajas de seguridad, amaestramiento y reposicin de
llaves. Asimismo, gastos por mantenimiento.
Se registra el concepto anterior si este es pagado va
honorarios profesionales.
Equipo
Equipo Se registra la iguala o reparaciones de

conmutadores y lneas directas para cualquier
departamento del hotel, reposicin de aparatos
telefnicos y multilneas tanto de personal
administrativo como de huspedes.
Se registra el concepto anterior si es pagado va
Mantenimiento Anuncio
Mantenimiento Anuncio
Se registran los gastos por reparacin y
mantenimiento de anuncios de identidad de cada
hotel y sealamiento electrnicos internos.
Mantenimiento Minibares
Mantenimiento Minibares
Se registra el costo del contrato para el
mantenimiento con personal externo las
refacciones usadas para la conservacin de los
mismos.
Recubrimiento Pisos
Recubrimiento Pisos
Se registran los gastos por mantenimiento y
reparacin de pisos.
Reparacin
Aire
Acondicionado
Reparacin
Aire Se registra las igualas con compaas externas
Acondicionado
gastos que sean realizados con motivo de la
reparacin y mantenimiento del equipo tales como
aire acondicionado, calefaccin, maquinas de hielo,
mantenimiento de manejadoras y sus forros,
reposicin, vlvulas, equipos de control y
automatizacin, reparacin de cmaras fras, etc.
63
Reparacin Elevadores
Reparacin Elevadores
Se registra el importe de las plizas de servicio,

materiales y refacciones usadas en el mantenimiento
de todos los elevadores, escaleras elctricas y
montacargas del hotel.
Reparacin Equipo Alberca
Reparacin Equipo Alberca
Reparacin
Electromec.
Reparacin
Electromec.
Equipo
Reparacin
Lavandera
Reparacin
Lavandera
Equipo
Se registra el gasto ocasionado por los accesorios

de equipo de alberca, equipo de filtrado, aspiradoras,
escaleras, azulejos, dosificadores, as como equipo
de seguridad (cuerdas, boyas, flotadores).
Equipo Se registran los gastos por las reparaciones

normales a las casas de maquinas tales como
mantenimiento a calderas, planta de emergencia,
sub-estacin, tanques de almacenamiento de agua,
equipo hidroneumtico, sistemas de bombeo,
sistema de filtrado, incluyendo mantenimiento al
equipo del SPA, etc.
Equipo Se registran los gastos efectuados por las

reparaciones y mantenimiento de lavadoras,
secadoras, mangle y lavado en seco, etc.
Reparacin
Incendio
Reparacin
Incendio

Equipo
vs.
Equipo
vs. Se registran las igualas o gastos de mantenimiento

del sistema de deteccin y al equipo de combate
contra incendio, recarga y reposicin de extintores,
mantenimiento de hidrantes, equipo de la brigada
contra incendio, sealamiento de prevencin como
rutas de evacuacin, letreros de salidas de
emergencia, etc.
64

.
Rep.
y
Mantenimiento Se registra la iguala por el mantenimiento de HP,
Equipo Oficina Comp.
servers, puntos de ventas, as como los gastos por
refacciones y reparaciones de equipo menor.
Reparacin Plomera y Gas
Reparacin Plomera y Gas
Se registran los gastos por reparaciones normales
de todas las instalaciones hidrulicas del hotel.
Reparacin del sistema de riego. Mantenimiento a la
red de gas.
Reparacin
Radio,
Televisin y Sonido
Reparacin
Radio, Se registran las igualas gastos ocasionados por la
Televisin y Sonido.
reparacin, reposicin y mantenimiento de radios,
equipos de sonido y televisores del hotel, incluye
mantenimiento
de
antenas
parablicas,
decodificadores, as como el pago de derechos del
uso de las frecuencias del equipo de comunicacin
Reparacin Edificio
Reparacin Edificio
Se registran todos los gastos incurridos en la
reparacin, mantenimiento y servicios en general a
habitaciones y pasillos, reas publicas tales como
lobbies, restaurantes, salones de banquetes, reas
de servicio tales como oficinas, almacenes, bodegas,
baos de empleados, reas exteriores tales como
estacionamientos, terrazas y explanadas, reas de
alberca y playa, fachadas y azoteas siempre y
cuando no se trate de reparaciones mayores o
nuevas construcciones.
Reparacin Muebles
Reparacin Muebles
Se registran todos los gastos incurridos en la
reparacin, mantenimiento y servicios en general al
mobiliario, siempre y cuando no se trate de
reposiciones o nuevas adquisiciones.
65
Suelos y Jardinera
Suelos y Jardinera
Se registran los gastos efectuados por servicio de

mantenimiento, reparacin y limpieza de las playas y
jardines y su equipo del hotel y compras de plantas
y suministros.
Sustancias
Qumicas Se registran los gastos por los productos qumicos
Alberca
usados en el mantenimiento del agua de las
albercas, accesorios como cepillos, tubos y mallas
para recoger basura, mangueras, etc.
Tapicera y Cortinas
Se registran los gastos efectuados por retapizar el
mobiliario del hotel y las reparaciones parciales de
cortinas para habitaciones, oficinas y reas publicas
y pantallas de lmparas.
Reparacin de equipo de Se registra todos los gastos de mantenimiento
cocinas y bares
preventivo de equipos fijos, mviles tales como
estufas, marmitas, lneas calientes y fras, batidoras,
sierra
cintas,
amasadoras,
reparacin
y
mantenimiento de lavaloza, carros alto sham y todo
el mobiliario de acero inoxidable instalado en cocinas
y bares.
Elim. de Desperdicios
Se registra los servicios contratados para la
extraccin de
basura en general del Hotel y
mantenimiento de los crcamos, trampas de grasa,
campanas de extraccin de cocinas y la cmara de
basura.
Focos
Se registra los gastos ocasionados por la reposicin
de focos y accesorios, lmparas, y reflectores en
todo el hotel.
Pintura y decoracin
Se cargara el costo del material y suministros de
pintura y decoracin
ENERGETICOS
Energticos
Combustible y Gas
Se registran los gastos incurridos por la adquisicin
de combustible o gas usados en todo el hotel. (El
IEPS del diesel es un impuesto acreditable y por lo
tanto no se debe de registrar como gasto.)
Electricidad
Se registran el costo de consumos de Kw/hora
avalado por el Gerente de Mantenimiento.
Planta
Se registran los suministros, contratos de
mantenimiento, gastos de viajes y reparaciones
menores incurridos por el mantenimiento.
66
Tratamiento de Agua
Agua
Se registra la compra de productos qumicos

necesarios para el tratamiento, as como las pruebas
de laboratorio y costos de anlisis del agua.
Se registra el costo del consumo mensual de metros
cbicos de acuerdo a medidores y a tarifas vigentes,
que debern ser avaladas por el Gerente de
Mantenimiento.
RECURSOS HUMANOS
Recursos Humanos
(Sueldos)
Gratificaciones Especiales
Bono Auto
Ayuda de Renta
Vase HABITACIONES
No Aplica
No aplica.
Se registra el gasto de ayuda de renta pagados al
personal del hotel que cuente con esta prestacin de
acuerdo a su contrato individual.
est en nmina.
Suministro de Limpieza
Se registran los gastos de suministro de limpieza
que se utilizan para las reas de empleados (baos),
tales como papel higinico, papel para manos,
shampoo para manos, cubetas, fibras, escobas,
franelas, trapeadores, detergente, y dems artculos
que se utilicen para este fin.
Uniformes
Telfonos
Se registra el costo de llamadas telefnicas oficiales
de acuerdo con el prorrateo que se hace a todos los
departamentos del hotel conforme al consumo total
mensual.
Papelera
y
Artculos Se registran todos los gastos de artculos de
Escritorio
como: Libretas, plumas, lpices, carpetas, hojas
bond, papel carbn, clips varios, cintas para
calculadora, cintas para mquina de escribir, folders,
cinta , marcadores varios, corrector lquido, bitcora,
cajas de archivo muerto, grapas, etiquetas adhesivas
blancas, engrapadoras, etiquetas para amenidades,
sobres y hojas, gomas, mquinas de escribir,
calculadoras, pliegos de papel, blocks varios (de
67
Correos y Mensajera
Gastos de Automvil
Gastos de Viaje
almacn, de compra, de requisicin de personal, de

vales de caja, de permisos, de accin disciplinaria,
de solicitud de cheques), micas, separadores para
carpeta, reglas, para impresoras, etc.
Se registran todos los gastos generados en este
departamento por servicio de correo y mensajera.
Se registran los gastos generados en este
departamento por el costo de membresas, pago de
suscripciones a peridicos y revistas.
No Aplica.
Se registran todos los gastos generados por juntas
de trabajo realizados por ejecutivos de este
departamento, tales como
boletos de avin,
hospedaje, alimentos, taxis, etc.
Honorarios Legales
Gastos Legales
Se registra la igual mensual pagada al asesor

laboral.
Honorarios
Se registra la igual mensual pagada al asesor
laboral.
Entrenamiento
y Se registran los gastos de capacitacin del personal
Capacitacin
de todo el hotel, tanto de cursos internos como
externos, as como los gastos de viajes y accesorios
realizados con este fin.
Se registran las cortesas otorgadas por el Gerentes
de RH que sean estrictamente indispensables y que
impliquen un beneficio para el hotel.
Transporte de Empleados
Se registran todos los gastos, reparaciones y
refacciones, pagos de tenencias, placas, gasolina y
cualquier otro gasto que origine el equipo de
transporte de los empleados.
Actividades Deportivas y Se registra los gastos originados por la junta
Sociales
mensual
de
empleados,
los
premios
de
reconocimientos que no sean en efectivo, paseos
departamentales, eventos deportivos, aniversario del
hotel, posada anual, etc.
Alojamiento de Personal
Se registra los gastos de hospedaje de los
practicantes.
Reclutamiento
Se registran los viajes necesarios para la entrevista
de prospectos de ejecutivos, anuncios en el
peridico y cualquier otro concepto que implique el
reclutamiento de personal.
68
Transferencias de Personal
Se registran los gastos de menaje en funcin a la

poltica de cada hotel y al contrato individual de cada
ejecutivo.
(Sueldos)
Personal Administrativos
Uniformes
Vase HABITACIONES
Comisiones
Viajes
Agencias
Telfonos
Papelera
Escritorio
Artculos
de Se registra el pago de honorarios pagados a

est en nmina.
de Se registran como parte del costo de adquisicin de
los servicios en la cuenta # 5123-01.
Correos y Mensajera
Se registran las llamadas oficiales necesarias para el

logro y consecucin de las ventas del tour.
Se registran los gastos de papelera y enseres de
escritorio as como consumibles de equipo de
cmputo.
Se registra todo el gasto de correo y mensajera del
departamento.
Cargos Bancarios
Cargos Bancarios
Traslado de Valores
Comisiones
Crdito
Tarjetas
de Se registran las comisiones y gastos bancarios que

originen las operaciones.
CENTRO DE NEGOCIOS
Centro de Negocios
(Sueldos)
Vales de Gasolina
Vales de Comida
Personal
Centro
de
Negocios
Suministro Huspedes
Suministro Limpieza
Otros Servicios a Huspedes
Se registran los gastos originados por el traslado de

valores del departamento.
Se registran los gastos de comisiones por tarjetas de
crdito.
Vase HABITACIONES
No Aplica.
No Aplica.
No Aplica.
No Aplica.
69
Reclamos
Huspedes/Clientes
Uniformes
No Aplica.
Licencias
Licencias
No Aplica.
Honorarios
Papelera y
Escritorio
Artculos
No Aplica.
No Aplica.
de No Aplica.
No Aplica.
Se registran todos los gastos de artculos de
como: Libretas, plumas, lpices, carpetas, hojas
bond, papel carbn, engrapadora, clips varios, cintas
para calculadora, cintas para mquina de escribir,
folders, cinta adhesivo, corrector lquido, bitcora,
cajas de archivo muerto, grapas, etiquetas adhesivas
blancas, engrapadoras, etiquetas para amenidades,
sobres, gomas, mquinas de escribir, calculadoras,
pliegos de papel, blocks varios (de almacn, de
compra, de requisicin de personal, de vales de caja,
de permisos, de accin disciplinaria, de solicitud de
cheques), micas, separadores para carpeta, reglas,
para impresoras, etc.
y No Aplica.
Entrenamiento
Capacitacin
OPERACION
INMOBILIARIA
Operacin Inmobiliaria
Incentivos por Servicios
Oper.
No Aplica.
No Aplica. Vase Recursos Humanos 6122-00-113
No Aplica.
No Aplica.
70
Honorarios Legales
Gastos Legales
Corresponde al honorario que se paga a

compaa prestadora de servicios (compaa
nmina).
Se registran aquellos gastos que carezcan
requisitos para ser deducibles fiscalmente
la
de
de
(se
Honorarios
Honorarios Auditora
Auditora Operadora
Corresponde al pago de servicios legales que estn

directamente relacionados con la propiedad o bien
sean facturados por la inmobiliaria.
Corresponde al pago de servicios legales que estn
directamente relacionados con la propiedad o bien
sean facturados por la inmobiliaria y que sean
pagados va honorarios profesionales.
Honorarios Auditora Externa

Otros Gastos Diversos
Gastos de auditoria de la inmobiliaria
Incentivos
por Corresponde a los honorarios del auditor externo
Administracin
para efectos fiscales Contempla visitas programadas
y extraordinarias as como sus correspondientes
gastos de viaje.
Seguro del Inmueble
Se registran los gastos originados por Juntas de
Consejo. Consumos y estancias de accionistas,
juntas de hoteles propios (impuestos, b-10,
dictmenes fiscales)
Predial
Se registra con base al contrato de administracin de
cada propiedad.
Zona Federal
Contempla la cobertura de Incendio, terremoto,
huracn, inundacin, perdidas consecuenciales,
interrupcin de negocio, rotura de cristales, etc.
Reserva Extraordinaria
Corresponde al pago del impuesto predial de la
propiedad.
Renta Fija Inmvil
Contempla el pago de derechos por el uso de la
zona federal martimo terrestre.
Arrendamiento
Se registra en caso de existir pago de
compensaciones o gratificaciones complementarias
al PTU.
Se registra el gasto de arrendamiento del inmueble
DEPRECIACION
en caso de ser propiedades arrendadas.
Se registra el gasto de arrendamiento financiero de
Depreciacin Histrica
activos fijos.
Edificio
71
Mobiliario y Equipo
Maquinaria y Equipo
Equipo de Cmputo
Equipo de Transporte
Depreciacin Revaluada
Edificio
Se registra la depreciacin con base a la tasa del

impuesto sobre la renta o bien la tasa definida por el
propietario.
propietario.
Se registra la depreciacin con base en la tasa del
propietario.
propietario.
propietario.
Mobiliario y Equipo
Maquinaria y Equipo
Equipo de Cmputo
Equipo de Transporte
AMORTIZACION
Amortizacin Histrica
Se registra la depreciacin con

B10 o bien en funcin
correspondientes.
correspondientes.
correspondientes.
correspondientes.
correspondientes.
base al clculo del

de los avalos
base al calculo del
de los avalos
base al calculo del
de los avalos
base al calculo del
de los avalos
base al calculo del
de los avalos
Gastos de Preparacin
Cargos Diferidos
Amortizacin Revaluada
Gastos de Preparacin

propietario.
Corresponde a la compra de activos que su vida
probable sea menor a tres aos y se contemple su
72
diferimiento a resultados.
Cargos Diferidos
GASTOS FINANCIEROS
Prstamo
Se registra la depreciacin con base en el clculo del

B10.
Se registra la depreciacin con base en el calculo del
B10.
Por Financiamiento
Otros Gastos Financieros
Cargos Bancarios
PERDIDA EN CAMBIOS
Prdida Cambios
IMPUESTOS
Impuesto Sobre la Renta
Corresponde a los intereses generados por

financiamientos de Grupo Posadas o compaa
propietaria.
Se registran los intereses generados por
financiamientos bancarios.
Se registran todos los gastos generados por las
aperturas de crdito y crditos bancarios.
Corresponde a los cargos bancarios originados por
las cuentas bancarias de uso exclusivo del
propietario.
Se registran los impactos cambiarais originados por
los pasivos de financiamientos bancarios o de
propietario.
Impuesto al Activo
5.7 POLIZAS DE REGISTRO
Se enlistan, las Plizas de Registro basados a la experiencia y buscando que el

trabajo sea ms fcil, que se tenga una distribucin de funciones ms adecuada
para que la informacin que genere sea ms sencilla, gil, prctica y se lleve a
cabo con la comprobacin interna, formando los candados de seguridad y control
sin duplicar funciones.
Plizas de Registro
1.- Pliza de Ventas (PV)
2.- Pliza de Ingresos (PI)
3.- Pliza de Cuentas Por Cobrar (PC)
73
4.- Pliza de Cobranza (PB)

5.- Pliza de Compras (PP)
6.- Pliza Cheque (PH)
7.- Pliza de Diario (PD)
5.7.1 Pliza de Ventas (PV)
Elaborada y procesada a Contabilidad directamente del sistema de Auditoria

Nocturna, haciendo la pliza complementara para incluir llamadas oficiales, costo
de telfonos, cortesas y atenciones, ajustes y descuentos y cualquier otro
complemento.
En esta pliza se afectan las cuentas puente, efectivo en trnsito y Cuentas Por
Cobrar, y es donde se registran las ventas del da.
Esta pliza debe estar procesada en la contabilidad a ms tardar a las 11:00 a.m.,
del da siguiente en que se realizaron las operaciones.
5.7.2 Pliza de Ingresos (PI)
Elaborada por el Cajero General, basado en el Reporte de Caja General, y es

donde se registran los depsitos efectuados al banco.
Se entrega al Auditor de Ingresos para comprobar el crdito a Efectivo en Trnsito,

y una vez revisada procesar al sistema de Registro Contable.
5.7.3 Pliza de Cuentas Por Cobrar (PC)
El Auditor Nocturno, una vez que revis los registros de control, turna a Cuentas
Por Cobrar (a travs de paquete que le llega al Auditor de Ingresos) la facturacin
74
que soporta el traspaso a Cuentas Por Cobrar para que efecte la pliza
correspondiente, afectando a la Cuenta Maestra por el Mdulo con crdito a la
Cuenta Por Cobrar Puente.
Se le turna al Auditor de Ingresos para su revisin y comprobacin que la Cuenta
Por Cobrar Puente, quede saldada.
El encargado de Cuentas Por Cobrar procesar al sistema de registro a ms tardar
a las 11:00 a.m.
5.7.4 Pliza de Cobranza (PB)
Con base al Reporte de Caja General y amarrado contra las relaciones de

cobranza, prepara la pliza donde carga a la cuenta puente Cuenta Por Cobrar y
abona al Mdulo Cuenta Por Cobrar Maestra.
Esta pliza se turna al Auditor de Ingresos para su revisin.
El encargado de Cuentas Por Cobrar procesar al sistema de registros a ms
tardar a las 5:00 p.m., del mismo da.
5.7.5 Pliza de Compras (PP)
El responsable de Cuentas Por Pagar, validar el Reporte de Recepcin de

Mercancas y su registro contable el mismo da.
En caso de tener interfase desde Almacn, slo validar dicho reporte, y separar
la copia de la factura que archivar en el expediente de cada Proveedor para
posteriormente hacer el juego de revisin una vez recibida la factura original por
parte del Proveedor.
Es necesario que a cada entrada se controle por folio, aparte del sello y firma de
recibido.
75
Lo de contado registrarlo en un solo proveedor y lo de crdito, proveedor por

proveedor en el Mdulo.
Lo de crdito, el Almacenista o Recepcionista de Mercanca puede recibir a
revisin en el momento de la entrada: la factura original y entregar el contra recibo.
Debe contarse con un horario de recepcin y salida para ser considerado dentro
del mismo da, y lo que se despache y entre despus, se registra al da siguiente
(esto es para que la pliza o interfase se haga en el mismo da).
5.7.6 Pliza Cheque (PH)
El Encargado de Cuentas Por Pagar debe procesar por sistema todo en el mismo
da.
5.7.7 Pliza de Diario (PD)
Servir para elaborar cualquier registro adicional y complementario y que tengamos

en el calendario de plizas siendo entre otras las siguientes:
a) Reservas
b) Honorarios Operadora
c) Impuestos y Relativos
d) Servicios
e) Gastos Por Amortizar y Anticipados
f) Depreciaciones y Amortizaciones
g) Salidas al Almacn
h) Costo de Ventas
76
Lo interesante del calendario de plizas es que ya se tengan los "machotes" y sea

la primera que se registre en el mes, (Reservas, Gastos Por Amortizar, Gastos
Anticipados, Depreciaciones, etc.), para que la carga de trabajo al final del mes se
minimice.
POLIZAS DE REGISTRO
Lectura del Auditor Nocturno

Resumen Reportes Cajeros Departamentales
PV
Reportes de Telfonos, Lavandera
Pliza de Ventas
Pliza de Ingresos
PI
Reporte de Cajero General
Pliza de Cuentas Por Cobrar
PC
Lectura del Auditor Nocturno y Relacin de

Cuentas Por Cobrar
Pliza de Cobranza
PB Relacin de Cobranza
Pliza de Compras
PP Reporte de Recepcin de Mercanca
Pliza Cheque
PH Documentos Anexos al Cheque
Pliza Diario
PD
Cualquier Documento Que Sirva Para Elaborar

una pliza
5.8 INTERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Son un medio de dar a conocer informacin resumida y general de una empresa,

su objetivo es de informar sobre la situacin financiera de la empresa en cierta
fecha, los resultados de sus operaciones y el flujo de efectivo en base a cambios
por el perodo contable terminado.
Los Estados Financieros son bsicos y secundarios. Bsicos son (Balance

General, Estado de Resultados y Estado de Cambios y las notas que son parte
77
integrante de los mismos); Secundarios (Anexos de Balance y de Resultados) y

Otros Anexos deben proporcionar informacin adecuada y suficiente para que se
cuente con los elementos necesarios para una toma de decisiones acertada, se
pueda medir la solvencia y liquidez de la empresa as como su capacidad para
generar recursos, evaluar el origen y las aplicaciones de los recursos financieros
del negocio y el rendimiento de los mismos, finalmente formarse un juicio de cmo
se ha manejado el negocio y evaluar la gestin de la Administracin.
Estos deben presentar razonablemente la situacin financiera de Resultados y de

Flujo del hotel, el contenido tradicional del Estado Financiero es tan amplio de
informacin que se pierde la objetividad de su anlisis, derivado de lo anterior se
presenta la necesidad de llevar a cabo una reestructuracin del Estado Financiero,
con el propsito de brindar informacin que sirva par la toma de decisin y corregir
desviaciones o prevenir que las metas y objetivos se logren.
Siempre se ha mantenido el paradigma de hacer Estados Financieros completos

mensuales, cuando el ciclo normal de una operacin es de un ao.
Una propuesta de mejora es que se presenten al Estado Financiero con una
versin corta, (bsicos, medicin de objetivos) y que trimestralmente se presenten
completos de acuerdo al siguiente contenido:
Balance General.- Es el documento que nos muestra los activos, pasivos y el

capital contable, situacin financiera de una empresa a una fecha determinada.
Estado de Resultados.- Es el documento que nos muestra los ingresos, costos y

gastos, y la utilidad o prdida resultante en el perodo de una empresa.
78
Estado de Cambios en la Situacin Financiera.- Es el documento que muestra el

anlisis que refleja directamente las fuentes y orgenes de los recursos as como su
empleo y aplicacin en determinado perodo.
Las Notas a los Estados Financieros.- Son parte integrante de los mismos, y su
objetivo es complementar los estados bsicos con informacin relevante.
5.9 ESTADOS FINANCIEROS SECUNDARIOS
Anexos del Balance.- Una manera de medir la eficiencia, eficacia, constancia y

consistencia en el manejo de las cuentas de balance, es que por sistema se
detecten errores, desviaciones y renglones de oportunidad, que se tomen las
medidas correctivas y preventivas para el logro de los objetivos que cada cuenta
representa.
Ejemplos: Conciliaciones bancarias limpias, detectar contingencias fiscales,

rotaciones adecuadas, riesgo incobrable nulo, antigedades de saldos dentro de
los parmetros, manejo correcto de pasivos y reservas, etc.
Anexos de Resultados.- A travs de estos, se podrn medir los resultados

obtenidos y los que se esperan, con la formalidad de tomar las decisiones
adecuadas para lograr y superar los planes, y que los mrgenes de utilidad en los
diferentes departamentos productivos, estn dentro de los parmetros.
No se presenta a detalle el resultado por departamento productivo, esto slo seria
al final del ejercicio.
Medicin de Objetivos.- En esta seccin se presentan reportes integrados del

Comit Ejecutivo del Hotel: Gerente General, Ventas, Recursos Humanos y
79
Contralora; as como las minutas de las juntas que permiten buscar productividad
y renglones de oportunidad como son: las de Crdito y Cobranza, Revisin de
Estados Financieros y Mejora de Utilidades, buscando en todo momento que los
planes y objetivos se logren y se superen.
Anexos de Consolidacin.- Esto slo en el caso de Hoteles Propios. Lo ms

importante es que el Estado Financiero, salga por sistema buscando que el trabajo
sea ms sencillo, prctico y correcto.
5.10 CONTROL PRESUPUESTAL
Es el conjunto de procedimientos que usados con pericia y habilidad sirven a la

administracin para planear, coordinar y controlar por medio de presupuestos todas
rendimiento con el mnimo esfuerzo.
El presupuesto establece una meta definida y formula el plan de accin que se ha
de llevar a cabo en las futuras operaciones, la realizacin de este plan puede ser
modificado por causas imprevistas y proporciona los mtodos que para ello han de
seguirse a travs de las comparaciones que comprueban los resultados, indica
cundo y dnde deben hacerse cambios en las operaciones actuales para que los
objetivos puedan ser realizados.
El presupuesto es un mecanismo de control que comprende un programa
financiero estimado para las operaciones de un perodo futuro.
Establece un plan claramente definido, mediante el cual se obtiene la coordinacin
de las diferentes actividades de los departamentos, e influye poderosamente en la
optimizacin de las utilidades que es objetivo preponderante de toda empresa.
En resumen el control presupuestal es la accin ejecutiva que debe tomarse, a
efecto de corregir las desviaciones y cumplir con los objetivos trazados.
80
El ciclo de control tiene tres fines:
a) El control antes de que el hecho se suceda (perodo de planeacin).

b) Control durante el transcurso de las operaciones (perodo de supervisin).
c) Control despus de que el hecho ha sucedido; implica comparacin de la
realidad con el plan y el anlisis de las variaciones ms importantes.
La accin ejecutiva se puede encaminar a:
a) Corregir los resultados no satisfactorios

b) Prevenir que los resultados sigan sucedindose
c) Corregir una planeacin inadecuada
5.11 PRESUPUESTO
Es la estimacin programada en forma sistemtica de las condiciones de operacin

y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo determinado, en
resumen son datos + supuesto = presupuesto.
Presupuesto Flexible.- Los presupuestos para que sean tiles deben ser flexibles y
elsticos: se debe asignar mrgenes y tolerancia segn lo indique la experiencia.
Objetivo.- Estimar los ingresos a distintos niveles de ocupacin, determinando los

costos y gastos en que se incurren en beneficio de dichos ingresos.
81
5.12 PUNTO DE EQUILIBRIO
En el punto de equilibrio econmico de una empresa, los ingresos producidos por

sus ventas son una cantidad igual a los costos totales de estas; 'por tanto, hasta
este punto, la empresa no obtiene ni utilidad ni prdida.
Objetivo.- Determinar en volmenes lo que se necesita vender para que la empresa

no tenga utilidades ni prdidas, no es un punto deseable sino un punto de
referencia de gran utilidad para el control de las operaciones y torna adecuada de
decisiones.
Los gastos se clasifican de acuerdo a su nivel de comportamiento en:
Gastos Fijos.- Son los que incurren por el simple transcurso del tiempo, haya
ventas o no, o sea que permanecen sin cambio.
Si queremos saber que ocupacin ser, se tiene que separar la venta de acuerdo
al comportamiento que se tiene en cada uno de los rubros.
5.13 MTODO DE AUMENTOS Y DISMINUCIONES
En el mtodo de aumentos y disminuciones se comparan cifras homogneas

correspondientes a dos o ms fechas, o una misma clase de Estados Financieros,
pertenecientes a diferentes perodos.
Tales comparaciones genricamente se conocen con el nombre de Estados
Financieros Comparativos.
82
El objetivo de estos Estados Financieros Comparativos, es el de presentar los

principales cambios sufridos en las cifras, facilitando as la seleccin de los
cambios que se juzguen pertinentes para posteriores estudios.
El Balance Comparativo, compara situaciones, estas situaciones pueden captarse

en cualquier tiempo, por lo que no es necesario que sean iguales los perodos que
median entre los balances que se comparen. No as el Estado de Resultados,
debido a que este estado se refiere a los movimientos registrados en las cuentas
de resultados durante cierto tiempo; para que la comparacin sea lgica, es
necesario que los Estados de Resultados que se comparen se refieran a perodos
de tiempos iguales y correspondientes al ciclo anual de los negocios.
Adems es necesaria la confirmacin de la uniformidad en la aplicacin de los
principios de contabilidad, en la formulacin de los Estados Financieros.
83
CAPITULO 6
EVALUACION DE RESULTADOS
84
AUTOEVALUACIN
1. Qu entiende por contabilidad?
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
2. Qu son las NIFS?

__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
3. Cmo se clasifican las NIFS

__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
___________________________
4. Qu es un Catlogo de Cuentas?
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
___________________________
5. Dependiendo de su disponibilidad, el activo se clasifica en?

__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
85
6. Qu es el Pasivo?
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
___________________________
7. Contablemente, qu representa para la empresa los activos?

__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
___________________________
8. Escriba en el parntesis la letra que clasifique adecuadamente las siguientes

cuentas:
AC Activo Circulante
PC Pasivo Circulante
RA Cuentas de Resultados
Acreedoras
RR Cuentas de Resultados Deudoras.
) Proveedores
) Funcionarios y Empleados
) Ajustes y Descuentos
) Gastos de Promocin
) Bancos
) Documentos x Cobrar
) Comisiones de Agencias
) Sueldos y Salarios
) Utilidad en Cambios
86
) Intereses Pagados
) Acreedores
9. Cules son los Estados Financieros Bsicos?

__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
___________________________
10. Qu son las Razones Financieras?

__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
___________________________
11. Describa las plizas que comnmente se utilizan en el registro contable.

__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
___________________________
12. Seale las siguientes Claves en las plizas.
) Pliza de Ingresos
) Pliza de Ventas
) Pliza de cuentas por Cobrar
) Pliza de Cobranzas
87
13. Mencione 5 reportes de control diario.

__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
___________________________
14. Cmo se clasifican los Estados Financieros?

__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
___________________________
15. Cules son los fines del control presupuestal?

__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
___________________________
16. Cul es el objetivo de los presupuestos?

__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
___________________________
17. Explique qu entiende por punto de equilibrio.

__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
________________________________________________________________
88
18. Qu finalidad tiene la minuta de mejora de utilidades?

__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
___________________________
89
ANEXOS
90
CATLOGO DE CUENTAS Y DESCRIPCIONES PARA SU USO

CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA
1110
1110 001
1110 001 001
1110 001 002
1110 001 002 001
1110 001 002 002
1110 002
1110 002 001
1110 002 002
1110 002 002 001
1110 002 002 002
CAJA
CAJA GENERAL
CAJA GENERAL
CAJA GENERAL
CAJA GENERAL
COMPLEMENT. M.N.
CAJA RECEPCION
FONDO CAJA RECEPCION M.
CAJA RECEPCION USD
CAJA RECEPCION USD
COMPLEMENT. CAJA RECEPCION
1110 003 001

1110 007
1110 011
1110 014
CAJA
CAJA DE MANTENIMIENTO
CAJA FIN DE SEMANA
CAJA ADMINISTRACION/CAJ
1111
1111 001
BANCOS
BANCOS MONEDA NACIONAL
1111 002
1113
1113 002
1113 002 001
1113 002 001 001
1113 002 001 002
BANCOS MONEDA EXTRANJER

INVERSIONES EN MESA DE
MONEDA EXTRANJERA
BANCO EXTRANJERO
DOLARES
COMPL.M. N.
1114
1114 001
1114 002
1114 005
1114 006
1114 008
1114 009
1114 010
1114 011
1114 012
1114 015
1120
1120 001
1120 002
1120 002 001
1120 003
1120 003 001
1120 003 001 001
EFECTIVO EN TRANSITO
REEMBOLSOS DE CAJEROS
CUENTA PUENTE COBRANZA
AZUCAR HUESPEDES
"SERVICIOS DE ALIMENTOS
TARJETAS DE CREDITO
CUPONES AGENCIAS
MISCELANEOS CON I.V.A.
MISCELANEOS SIN IVA
DEPOSITOS APLICADOS
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR HOTE
HUESPEDES
AGENCIAS NACIONALES
AGENCIAS NACIONALES
AGENCIAS EXTRANJERAS
AGENCIAS EXTRANJERAS (D
AGENCIAS EXTRANJERAS (D
91
1120 003 001 002

1120 004
1120 008
1120 011
1120 011 001
COMPL.AGENCIAS EXTRANJE
LINEAS AEREAS NACIONALE
CONCESIONES
TARJETAS DE CREDITO
AMERICAN EXPRESS
1123
1123 003
1123 003 001
1123 003 003
1123 003 004
INTERCOMPANIAS
INTERCOMPANIAS EN MONED
HOTEL CAPRI DEL CARIBE
FUERTE PUERTO AVENTRUAS
BANCO INVEX 123 / DRELC
1125
1125 003
1125 007
1125 008
1125 009
DEUDORES DIVERSOS
FUNCIONARIOS Y EMPLEADO
DEPOSITOS APLICADOS NO
ANTICIPOS DE GASTOS DE
SEGUROS POR DATOS
1128
1128 001
1128 001 001
1128 002
1128 002 001
1128 002 002
IMPUESTOS A FAVOR
IVA ACREDITABLE O FAVOR
IVA A FAVOR
I.S.R.
I.S.R. A FAVOR
I.S.R. RET POR EL BANCO
1130
1130 001
1130 001 001
1130 001 002
1130 001 003
1130 001 004
1130 001 005
1130 001 007
1130 001 008
INVENTARIOS
MERCANCIAS GENERALES
ALIMENTOS
BEBIDAS
SUMINISTROS GENERALES
PAPELERIA Y ARTS.ESCRIT
MANTENIMIENTO
BEBIDAS EN CONSIGNACION
INVENTARIOS DE SERVICIO
1140
1140 001
1140 002
1140 003
1140 005
1140 005 001
1140 005 003
1140 005 004
1140 008
1140 009
1140 011
1140 013
PAGOS ANTICIPADOS
ANTICIPOS P/ CAPEX
ANTICIPOS P/MERCANCIAS
ANTIC.COMPRA/REPARAC.AC
SEGUROS Y FIANZAS
SEGUROS DE AUTOMOVILES
SEGUROS TODO RIESGO EMP
SEGUROS AUTOBUS
LICENCIAS Y PERMISOS
AUTORES Y COMPOSITORES
PREDIAL
CUOTAS Y SUSCRIPCIONES
92
1500
1500 001
1500 002
1500 003
1500 003 001
1500 003 002
1500 004
1500 004 001
1500 004 002
1500 005
1500 005 001
1500 005 002
1500 006
1500 006 001
1500 006 002
1500 007
1500 007 001
1500 007 001 001
1500 007 002
ACTIVO FIJO
TERRENO
EDIFICIO
MOBILIARIO Y EQUIPO OFI
EQUIPO DE OFICINA / INM
EQUIPO DE OFICINA / HOT
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO INM
MAQUINARIA Y EQUIPO HOT
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE COMPUTO INMO
EQUIPO DE COMPUTO HOTEL
EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPO TRANSPORTE INMOB
EQUIPO TRANSPORTE HOTEL
EQUIPO DE OPERACION
EQUIPO HOTEL / INMOBIL
EQUIPO COCINA
HERRAMIENTAS OPERADORA
1501
1501 002
1501 003
1501 004
1501 005
1501 006
1501 007
DEPRECIACION HISTORICA
EDIFICIO
MOBILIARIO Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE OPERACION
1502
1502 001
1502 002
1502 003
1502 004
1502 005
1502 006
1502 007
ACTIVO FIJO ACTUALIZADO

TERRENO
EDIFICIO
MOBILIARIO Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE OPERACION
1503
1503 002
1503 003
1503 004
1503 005
1503 006
1503 007
DEPRECIACION ACTUALIZAD
EDIFICIO
MOBILIARIO Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE OPERACION
1604
1604 001
1604 001 005
1604 001 012
2110
2110 001
OTROS ACTIVOS
DEPOSITOS EN GARANTIA
COMISION FEDERAL DE ELE
SISTEMA INT. DE ADM. DE
PROVEEDORES
PROVEEDORES DE MERCANCIA
93
2110 002
2110 003
2110 003 012
2110 003 024
2111
2111 001
2111 001 002
2111 003
2111 003 001
2111 004
2111 004 004
2111 005
2111 005 001
2111 005 002
2111 005 003
2111 006
2111 006 003
PROVEEDORES DE SERVICIO
PROVEEDORES INTERCOMPAN
AMRESORTS LL USA
PROMOCIONES
RESERVAS
PUBLICIDAD DE MERCADEO
PROVISION PUB.DE MERCAD
COMISIONES AGENCIAS
COMISIONES AGENCIAS NAC
RESERVAS VARIOS
HONORARIOS AUDITORIA
PROVEEDORES SERVICIOS P
AGUA
LUZ
TELEFONO
HONORARIOS E INCENTIVOS
RESERVA GASTOS VARIOS
2120
2120 001
2120 001 001
2120 001 002
2120 001 002 001
2120 001 002 002
2120 003
2120 003 002
2120 003 002 001
2120 003 002 002
DEPOSITOS PARA RESERVAC

HABITACIONES
DEP.REC.HAB.EN M.N.
DEPOSITOS POR RESERVAS
DEPOSITOS RESERVAS DOLA
COMPLEM.M.N._DEP. POR R
POR REEMBOLSAR
DEPOSITOS POR REEMBOLSA
DEPOSITOS POR REEMBOLSA
COMPLEM.M.N._DEP. POR R
2130
2130 001
2130 001 001
2130 001 025
2130 001 030
2130 002
2130 002 001
GASTOS ACUMULADOS POR P

RESERVAS PERSONAL / ANF
NOMINA
AFILIACION SINDICATO CR
CUOTA SINDICAL
ACREEDORES DIVERSOS
PROPINAS PAQUETES
2130 002 006

2130 002 008
2130 002 008 023
PROPINAS
OTROS ACREDORES
INVENTARIOS CONSIGNACIO
2130 002 008 039

2130 002 008 047
2130 002 008 052
2130 002 012
2130 002 012 007
2130 002 012 008
2130 003
2130 003 015
COBRO X CUENTAS DE TERC

PROVEEDORES VARIOS
TRASLADO DE VALORES
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
SOBRANTES DE AGENCIAS
SOBRANTES DE DEPOSITOS
PROVISIONES GASTOS VARI
UNIFORMES
2131
IMPUESTOS POR PAGAR
94
2131 010
2131 010 001
2131 015
2131 015 001
2131 015 003
2131 017
2131 017 001
2131 017 004
10 % RETENIDO S/HONORAR
10% RET. S/HONORARIOS A
2% HOSPEDAJE
2% HOSPEDAJE
2% HOSPEDAJE S/DESPOSIT
I.V.A.RETENIDOS PERSONA
10% PERSONAS FISICAS 2
4% TRANSPORTISTAS X ENT
2132 001
2132 001 001
2132 001 002
2132 001 003
2132 001 004
2132 001 008
2132 002
2132 002 001
2132 002 002
2132 002 004
2132 002 008
2132 004
2132 004 001
2132 004 002
I.V.A. RETENIDO S/INGRES

IVA RETENIDO PAQUETE AL
IVA RETENIDO NO PAQUETE
IVA DEPOSITOS X RESERV.
IVA DEPOSITOS X RESERV.
IVA RETENIDO PENDIENTE
ITBIS ACREDITABLE
ACREDITABLE 15 %
ACREDITABLE 6 %
ACREDITABLE 10%
IVA PENDIENTE POR ACRED
IVA EFECTIVAMENTE COBRA
IVA EFECTIVAMENTE COBRA
IVA ACREDITABLE EFECTIV
2700
2700 001
2700 001 001
IMPUESTOS DIFERIDOS
ISR DIFERIDO
ISR DIFERIDO D-4
3110
3110 001
3110 001 002
3110 002
CAPITAL SOCIAL
SEERC CAPITAL SOCIAL FI
C.V.MEDIEVALTIMESINC /
DRECU CAPITAL SOCIAL FI
3117
3117 001
ACTUALIZACION DE CAPITAL
ACTUALIZACION .DE CAPITAL
3212
3212 002
4110 I
4110 001
4110 001 001
4110 001 002
4110 001 011
RESULTADO DE EJERCICIOS
RESULTADOS NEG. DE EJER
NGRESOS PAQUETES
INGRESOS ALOJAMIENTO AL
INGRESOS ALOJAMIENTO AL
INGRESOS PENSION ALL IN
AJUSTE INGRESOS PAQUETE
4111
4111 002 001
4111 003
4111 003 001
4111 003 011
INGRESOS ALIMENTOS
INGRESOS BANQUETES
INGRESOS EXTRAS (VARIOS
AJUSTE INGRESOS EXTRAS
95
4111 004
4111 004 001
INGRESOS PALOMA BONITA

INGRESOS ALIMENTOS
4112
4112 001
4112 001 001
4112 002 001
4112 002 011
4112 003
4112 003 001
4112 003 011
INGRESOS BEBIDAS NO PAQ

INGRESOS VENTA DE VINOS
INGRESOS VENTA DE VINOS
INGRESOS BANQUETES
AJUSTES BANQUETES
AJUSTES EXTRAS (VARIOS
4112 005 001

4112 005 003
4112 005 011
INGRESOS BEBIDAS DISCOT

VENTA DE CIGARROS
AJUSTES Y DESCUENTOS DI
4113
INGRESOS NO PAQUETES GR
4113 006
4113 006 001
4113 006 011
INGRESOS
INGRESOS
DESCUENTOS/
4113 010 011

4113 016
4113 020 001
4113 027 011
4113 028
4113 028 001
DESCUENTOS
INGRESOS
INGRESOS POR MESAJERIA
AJUSTES ENVIO DE FAX
RENTA SALONES / EVENTOS
INGRESOS RENTA DE SALON
4113 029 011

4113 030
4113 030 001
4113 032
4113 032 001
4113 033
4113 033 001
4113 033 011
4113 034
4113 053
4113 053 001
AJUSTE RENTA MANUAL DE

INGRESOS DEPURACION
INGRESOS DEPURACION
ALIMENTOS COMEDOR
INGRESOS DE COMEDOR
INGRESOS RENTA LOCALES
INGRESOS RENTA LOCALES
DESCUENTO RENTA LOCALES
INGRESOS GRAVADOS VARIO
OTROS VARIOS TASA CERO
OTROS INGRESOS
4114 I
4114 001
4114 001 001
4114 001 002
4114 001 004
4114 001 011
INGRESOS TELEFONOS
INGRESOS TELEFONO
INGRESOS LLAMADAS NACIONAL
INGRESOS LLAMADAS INTERNAC
INGRESOS LLAMADAS BBG
AJUSTE DE TELEFONOS
4115
4115 001
4115 001 001
INGRESOS LAVANDERIA
INGRESOS LAVANDERIA HUESPE
INGRESOS LAVANDERIA HUESP
96
4115 001 011

4116
4116 001
4116 001 001
4116 001 002
4116 001 003
4116 001 004
4116 001 011
AJUSTE INGRESOS LAVANDERIA

INGRESOS SPA
INGRESOS SPA
INGRESOS MASAJES SPA
INGRESOS ESTETICAS SPA
INGRESOS PRODUCTOS DE
INGRESOS OTROS SPA(WEE
AJUSTE INGRESOS SPA
4117
4117 002
4117 002 001
TABBACCO SHOP
INGRESOS LOGO SHOP
INGRESOS LOGO SHOP
4118
4118 001
4118 001 001
4118 002
4118 002 001
4118 003
4118 003 001
4118 005
4118 005 001
4118 005 002
4118 010
4118 010 001
INGRESOS NO PAQUETES EX
INTERESES BANCARIOS GAN
ING. INTERESES BANCARIO
INGRESOS CAMBIO DE MONE
ING. UTILIDAD EN CAMBIO
INGRESOS REVALUACION EN
UTILIDAD POR REVALUACIO
INGRESOS DEPURACION CXP
INGRESOS DEPURACION CXP
OTROS INGRESOS EXENTOS
SOBRANTES OPERACION
SOBRANTES OPERACION
4121
4121 001
4121 001 001
4121 001 011
BODAS
INGRESOS DE BODAS
ING. DE BODAS
DESCTO. DE BODAS
4520
4520 005
4520 005 001
PRODUCTOS FINANCIEROS
OTROS PRODUCTOS FINANCI
INTERESES CTA. CORRIENT
4521
4521 001
UTILIDAD EN CAMBIO FINA

UTILIDAD EN CAMBIOS
4524
4524 001
4524 002
INGRESOS (GASTOS)
INGRESOS (GTOS) EXTRAORDINARIOS
INGRESOS EXTRAORDINARIO
4525
4525 001
4525 001 001
INGRESOS INMOBILIARIA
INGRESOS INMOBILIARIA
OTROS INGRESOS
5111
5111 001
5111 002
5111 003
5111 004
COSTO ALIMENTOS PAQUE

CENTRO DE CONSUMO 1 / C
CENTRO DE CONSUMO 2 / I
CENTRO DE CONSUMO 3 / O
CENTRO DE CONSUMO 4 / S
97
5111 005
5111 006
5111 007
5111 008
5111 009
5111 010
5111 011
5111 012
5111 013
CENTRO DE CONSUMO 5 / M
CENTRO DE CONSUMO 6 / R
CENTRO DE CONSUMO 7 / P
CENTRO DE CONSUMO 8 / B
CENTRO DE CONSUMO 10 /
5112
5112 001
5112 003
5112 004
5112 005
5112 006
5112 007
5112 008
5112 009
5112 010
5112 011
5112 012
5112 013
5112 014
5112 015
COSTO DE BEBIDAS PAQUET

CENTRO DE CONSUMO 1 / C
CENTRO DE CONSUMO 3 / O
CENTRO DE CONSUMO 4 / S
CENTRO DE CONSUMO 5 / M
CENTRO DE CONSUMO 6 / R
CENTRO DE CONSUMO 7 / P
INVENTARIOS CENTRO DE C
5113
5113 001
5113 001 001
5113 001 002
5113 001 003
5113 001 004
5113 003
COSTOS OTROS NO PAQUETE

COSTO SPA
COSTOS MASAJES SPA
COSTOS ESTETICAS SPA
COSTOS PRODUCTOS DE BE
COSTOS OTROS SPA
COSTO COLMADITO
5114
5114 001
5114 002
5114 999
COSTOS DE ENTRETENIMIEN
JUEGOS Y ENTRETENIMIENT
SERV. EXTERNOS ANIMACIO
COMPRAS DIVERSAS (VAR E
5115
5115 001
COSTO LAVANDERIA
COSTO LAVANDERIA
5116
5116 001
5116 002
COSTO TELEFONICO
LARGAS DISTANCIA
RENTAS
5117
5117 002
COSTOS TABAQUERIA HOTEL

LOGO SHOP
5118
5118 001
COSTOS DE ALIMENTOS NO
CENAS ROMANTICAS
98
5118 002
5118 003
5118 004
5118 005
BANQUETES
EXTRAS (VARIOS ALIMENTO
PALOMA BONITA
DISCOTECA AZUCAR
5119
5119 001
5119 002
5119 003
5119 004
5119 005
COSTOS DE BEBIDAS NO PA
VENTA DE VINOS (BOTELLA
BANQUETES
EXTRAS (VARIOS BEBIDAS)
PALOMA BONITA
DISCOTECA AZUCAR
5120
5120 006
5120 032
5120 034
OTROS COSTOS VARIOS

SOBREVENTA A HOTELES
COSTO COMEDOR EMPLEADOS
OTROS COSTOS VARIOS
5121
5121 001
5121 001 001
5121 002
5121 002 001
COSTO DE BODAS
COSTO DE BODAS
COSTO DE BODAS
OTROS COSTOS DE BODAS
OTROS COSTOS DE BODAS
6110
6110 001
6110 001 051
6110 001 053
6110 001 054
6110 001 055
6110 001 056
6110 001 058
6110 001 060
6110 001 061
6110 001 063
6110 001 064
6110 001 067
6110 001 068
6110 001 069
6110 001 071
6110 001 072
6110 001 072 001
6110 001 081
6110 001 082
6110 001 083
6110 001 084
6110 001 084 001
6110 001 085
6110 001 086
6110 001 088
6110 001 090
6110 001 091
GASTOS DE HABITACIONES
HABITACIONES
CRISTALERIA
DECORACIONES
LENCERIA / REPOSICION D
LAVANDERIA INTERIOR / L
SUMINISTROS HUESPEDES C
SUMINISTROS DE BAR
DROGUERIA / SUMINISTROS
INDEMNIZACION DE CLIENT
IMPRESOS / PAPELERIA PA
TRANSPORTE CLIENTES
OBSEQUIOS Y REGALOS
UNIFORMES
BODAS
FLORES / DECORACIONES
COMISIONES AGENCIAS
TELEFONOS
MATERIAL DE OFICINA / P
CORREOS Y MENSAJERIA
PASAJES Y ESTACIONAMI
GASTOS DE AUTOMOVIL
GASTOS DE VIAJE
GASTOS NO DEDUCIBLES
RENTA DE EQUIPO
99
6110 001 116
ATENCIONES Y CORTESIAS
6111
6111 001
6111 001 040
6111 001 050
6111 001 051
6111 001 052
6111 001 053
6111 001 054
6111 001 055
6111 001 056
6111 001 057
6111 001 058
6111 001 060
6111 001 065
6111 001 067
6111 001 068
6111 001 071
6111 001 072
6111 001 072 001
6111 001 075
6111 001 077
6111 001 078
6111 001 081
6111 001 082
6111 001 085
6111 001 086
6111 001 090
6111 001 091
6111 001 116
GASTOS ALIMENTOS Y BEBI

GASTOS DE ALIMENTOS Y B
ACTIVIDADES DEPORTIVAS
LOZA
CRISTALERIA
PLAQUE
DECORACIONES
SUMINISTROS DE COCINA
SUMINISTROS DE BAR
MENUS Y LISTAS DE PRECI
OBSEQUIOS Y REGALOS
UNIFORMES
COMISIONES AGENCIAS
HIGIENE Y CONTROL DE CA
LICENCIAS
DERECHO DE AUTOR
TELEFONOS
GASTOS DE AUTOMOVIL
RENTA DE EQUIPO
6113
6113 001
6113 001 053
6113 001 054
6113 001 055
6113 001 056
6113 001 060
6113 001 065
6113 001 068
6113 001 071
6113 001 074
6113 001 078
6113 001 081
6113 001 082
6113 001 085
6113 001 116
6113 001 999
6113 002 053
6113 002 054
OTROS GASTOS NO PAQUETE

SPA
DECORACIONES
LENCERIA
MENUS Y LISTAS DE PRECI
UNIFORMES
MUSICA Y VARIEDAD
DERECHO DE AUTOR
TELEFONOS
PAPELERIA Y ART DE ESCR
PASAJES Y ESTACIONAMIENTO
SERVICIOS VARIOS
DECORACIONES
100
6113 002 055

6113 002 056
6113 002 057
6113 002 058
6113 002 060
6113 002 065
6113 002 068
6113 002 072
6113 002 072 001
6113 002 074
6113 002 077
6113 002 078
6113 002 081
6113 002 082
6113 002 085
6113 002 086
6113 002 116
6113 003
6113 003 013
6113 003 050
6113 003 051
6113 003 052
6113 003 053
6113 003 054
6113 003 055
6113 003 056
6113 003 057
6113 003 058
6113 003 068
6113 003 071
6113 003 072
6113 003 072 001
6113 003 074
6113 003 077
6113 003 078
6113 003 081
6113 003 082
6113 003 085
6113 003 090
6113 003 116
6113 004
6113 004 090
6113 005
6113 005 068
SUMINISTROS DE BAR
MENUS Y LISTAS
UNIFORMES
COMISIONES AGENCIAS
MUSICA Y VARIEDAD
LICENCIAS
DERECHO DE AUTOR
TELEFONOS
PAPELERIA Y ARTIC. DE O
PASAJES Y ESTACIONAMIEN
GASTOS DE AUTOMOVIL
BAR AZUCAR
COMISIONES
LOZA
CRISTALERIA
PLAQUE
DECORACIONES
SUMINISTROS HUESPEDES
SUMINISTROS DE BAR
UNIFORMES
COMISIONES AGENCIAS
MUSICA Y VARIEDAD
LICENCIAS
DERECHO DE AUTOR
TELEFONOS
PASAJES Y ESTACIONAMIEN
GASTOS NO DEDUCIBLE
TOBACCO
TELEFONOS
UNIFORMES
6114
6114 001
6114 001 053
6114 001 056
6114 001 067
6114 001 068
ENTRETENIMIENTO
ENTRETENIMIENTO
DECORACIONES
OBSEQUIOS Y REGALOS
UNIFORMES
101
6114 001 071

6114 001 081
6114 001 082
6114 001 083
TELEFONOS
6116
6116 001
6116 001 013
6116 001 041
6116 001 041 001
6116 001 067
6116 001 068
6116 001 077
6116 001 077 001
6116 001 077 002
6116 001 081
6116 001 082
6116 001 083
6116 001 084
6116 001 084 001
6116 001 084 002
6116 001 085
6116 001 086
6116 001 087
6116 001 088
6116 001 090
6116 001 093
6116 001 093 001
6116 001 093 002
6116 001 094
6116 001 095
6116 001 097
6116 001 100
6116 001 100 001
6116 001 100 002
6116 001 103
6116 001 109
6116 001 109 001
6116 001 109 002
6116 001 110
6116 001 110 002
6116 001 116
6116 001 117
6116 001 120
6116 001 137
6116 001 182
6116 001 185
ADMINISTRACION GENERAL
ADMINISTRACION GENERAL
COMISIONES
PERSONAL DE LINEA
SERVICIOS ADMINISTRATIV
OBSEQUIOS Y REGALOS
UNIFORMES
LICENCIAS
LICENCIAS
HONORARIOS
TELEFONOS
HONORARIOS
GASTOS DE AUTOMOVIL
VALES DE GASOLINA
GASTOS DE VIAJE
CARGOS BANCARIOS
CARGOS BANCARIOS / COMI
TRASLADO DE VALORES
COMISIONES TARJETAS DE
CREDITO Y COBRANZA MEX
SEGUROS
PROCESAMIENTOS DE DATOS
LICENCIAS Y DERECHOS SO
OTROS GASTOS (THONER, R "
MULTAS Y RECARGOS
HONORARIOS Y ASESORIA F
GASTOS POR ASESORIA FIS
HONORARIOS POR ASESORIA
HONORARIOS PROF. DE AUD
HONORARIOS AUD. EXT.
ASOCIACIONES HOTELERAS
DONATIVOS
TRANSPORTE DE PERSONAL
COMISION MANEJO DE NOMI
DESPLAZAMIENTOS EMPRESA
6117
6117 001
6117 001 127
PROMOCION Y PUBLICIDAD
PROMOCION Y PUBLICIDAD
PROVISION DE PUBLICIDAD
102
6118
6118 001
6118 001 060
6118 001 068
6118 001 080
6118 001 081
6118 001 082
6118 001 088
6118 001 130
6118 001 131
6118 001 132
6118 001 133
6118 001 135
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6118 001 138
6118 001 139
6118 001 140
6118 001 141
6118 001 145
6118 001 146
6118 001 147
6118 001 149
6118 001 150
6118 001 151
6118 001 152
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6118 001 154
6118 001 155
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6118 001 158
6118 001 159
6118 001 161
6118 001 165
6118 001 167
6118 001 168
6118 001 179
6118 001 181
6118 001 184
6118 001 187
6118 001 190
6118 001 191
6118 001 999
6119
6119 001
6119 001 148
6119 001 160
6119 001 162
6119 001 166
MANTENIMIENTO Y REPARAC
MANTENIMIENTO Y REPARAC
DROGUERIA/SUMINISTRO DE
UNIFORMES
CONTRATOS FUMIGACION
TELEFONOS
GASTOS DE VIAJE
REP MANTTO.CENTRAL TELE
REP. MANTTO. VEHICULOS
REPAR. EQUIPO MOBILIARI
REPARACION EQUIPO LAVAN
RECOLECCION DE DESPERDI
TRANSPORTE DE PERSONAL
REPAR. EQUIPO FERRETERI
INSTALACIONES / MAQUINA
REPAR. EQUIPOS HERRAMIE
REPAR. EQUIPO CARPINTER
REPAR. EQUIPO MANTE. EL
REPA. EQUIPO FRIO FONTA
REPA. EQUIPOS PINTURA
ANTENA PARABOLICA
MANTTO LIMPIEZA TRAMPAS
REPA. EQUIPOS ALBA?ILER
REPA. EQUIPOS COCINAS/O
REPA. EQUIPOS CONTRA IN
REPA. MANTTO. ASCENSORE
" PLOMERIA, MATERIALES Y "
REPA. MANTTO EQUIPOS IN
REPA. PLANTA ELECTRICA
REPA. MANTTO ORNAMENTAC
REP. Y EQUIPO DE TV
FOCOS Y BOMBILLAS
MATTO TRATAM. DE AGUA
CERRAJERIA
MATTO Y LIMPIEZA DE PLA
AIRE ACONDICIONADO
REPAR. ACTIVIDADES ACUA
PISCINAS
REP. Y MANTTO. EQUIPO D
ANUNCIOS Y LETREROS
CORTINAS Y ALFOMBRAS
COMPRAS / SERVICIOS VAR
ENERGETICOS
ENERGETICOS
COMBUSTIBLE
GAS
ELECTRICIDAD
AGUA
103
6130
6130 001
6130 001 077
6130 001 077 001
6130 001 109
6130 001 109 001
6130 001 110
6130 001 110 001
6130 001 116
6130 001 169
6130 001 171
6130 001 172
6130 001 173
OPERACION INMOBILIARIA
OPERACION INMOBILIARIA
LICENCIAS
LICENCIAS
HONORARIOS Y GASTOS POR
GASTOS POR ASESORIA FIS
HONORARIOS PROF. DE AUD
AUDIT. OPERADORA
OTROS GASTOS DIVERSOS
SEGURO DE INMUEBLE
PREDIAL
ZONA FEDERAL
6131
6131 001
6131 001 081
6131 001 103
6131 001 104
GASTOS GENERALES INMOBI

GASTOS ADMINISTRACION
TELEFONO
MULTAS Y ACTUALIZACIONE
RECARGOS
6145
6145 001
INCENTIVE, MANAGAMENT "

MANAGAMENT FEE
6150
6150 011
6150 185
GASTOS DE CAPITAL
AUTOMOVILES
PROVISION 3% GTOS DE CA
6520
6520 024
6520 024 002
6520 024 003
6520 024 003 001
6520 024 003 003
6520 024 004
6520 024 005
6520 024 006
DEPRECIACION
DEPRECIACION HISTORICA
EDIFICACIONES Y MEJORAS
MOBILIARIO, EQUIPO Y MA "
MOBILIARIO DE HABITACIO
MOBILIARIO Y EQ. DE OFI
EQUIPOS DE TRANSPORTE
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE REFRIGERACION
6540
6540 003
6540 004
6540 004 001
6540 004 002
GASTOS FINANCIEROS
INTS.X FINANCIAMIENTO B
PERDIDA X TIPO DE CAMBI
PERDIDA X T. C.
PERDIDA X REVAL.
6541
6541 004
6541 004 001
6541 004 002
GASTOS FINANCIEROS INMO

PERDIDA X TIPO DE CAMBI
PERDIDA X T. C. INMOBIL
PERDIDA X REVAL. INMOBI
6545
6545 002
6545 002 002
OTROS GASTOS / OTROS PR

OTROS GASTOS OPERACI?N
OTROS GASTOS
104
6545 002 002 001

6545 002 002 006
AM RESORTS
DREAMS CANC?N / CAMERON
7111
7111 002
7111 002 002
7111 002 003
7111 002 005
7111 002 006
7111 002 007
7111 002 008
7111 002 009
7111 002 011
7111 002 012
7111 002 015
7111 002 016
7112 001
7112 001 005
7112 001 024
7112 002
7112 002 005
ESTADISTICAS CUARTOS
ESTADISTICAS DE OCUPACI
CUARTOS DISPONIBLES
CUARTOS OCUPADOS
CUARTOS PAGANDO
CUARTOS CORTESIAS
CUARTOS FUERA DE SERVIC
CUARTOS VACIOS
CUARTOS USO CASA
MOV ACREED. ESTADIST. O
NO. DE HUESPEDES TOTAL
NO. DE HUESPEDES PAGAND
NO. DE HUESPEDES COMPL.
RESTAURANT 1
CUBIERTOS CENA
MOV. ACREEDOR ESTADISTI
RESTAURANT 2
CUBIERTOS CENA
7113
7113 001
7113 001 001
7113 001 001 002
7113 001 001 003
7113 001 002
7113 001 003
7113 001 004
7116 001
7116 002
7116 003
7116 004
7116 005
7116 006
7116 008
7116 009
7116 010
7116 013
ESTADISTICAS ENERGETICO
ESTADISTICAS ENERGETICO
LITROS DE COMBUSTIBLE
GAS COCINA
DIESEL
KILOWATTS / HORA
MTS.3 DE AGUA
ESTADISTAICAS ACREEDOR
EMPLEADOS CONTRATADOS H
EMPLEADOS CONTRATADOS A
EMPLEADOS CONTRATADOS E
EMPLEADOS CONTRATADOS S
EMPLEADOS CONTRATADOS P
EMPLEADOS CONTRATADOS T
EMPLEADOS CONTRATADOS M
EMPLEADOS CONTRATADOS O
8113
8113 001
8113 001 031
8113 001 031 001
8113 001 031 002
8113 001 031 003
8113 001 082
COMEDOR DE ANFITRIONES
COMEDOR DE ANFITRIONES
COSTO ALIMENTOS ANFITRI
COSTO ALIMENTOS ANFITRI
COSTO BEBIDAS ANFITRION
CHEQUE EJECUTIVOS AL CO
PAPELERIA Y ART.DE ESCR
105
CONCLUSIONES
Podemos concluir que el mundo y el pas se viven cambios, que representan

oportunidades o amenazas, todo depende si la gente esta preparada es una
oportunidad de lo contrario ser una amenaza, Por lo que la adquisicin de
conocimientos y aptitudes debe ser constante y eficiente, ante tal situacin con
este manual estamos haciendo una importante contribucin a este grupo hotelero
para el crecimiento profesional de sus ejecutivos.
106
GLOSARIO
Acreedor: La parte de una operacin de crdito que vende un servicio o mercanca

y obtiene una partida por cobrar.
Activo: Son todos los bienes y derechos que posee una empresa. Por ejemplo, los
activos de una escuela pueden ser las bancas, pizarrones, escritorios, terreno
donde est la escuela, el edificio, etctera
Activo Circulante: El efectivo o cualquier activo que se espera, se va a realizar en

efectivo o se va a consumir dentro de un ao o dentro de un ciclo de operacin del
negocio (el periodo ms largo de los dos).
Balance General: Es el estado financiero que muestra los activos, pasivos y el

capital contable de una empresa a una fecha determinada. En este estado
financiero se muestra cmo estn distribuidos los bienes de una empresa (activos),
cunto se debe (pasivos), si las deudas son a corto o largo plazos, cunto dinero
han invertido los socios en la empresa (capital contable), etctera.
Ciclo Contable: El conjunto de los pasos o fases de la contabilidad que se repiten

en cada periodo contable, durante la vida de un negocio. Se inicia con el registro
de las transacciones, contina con la labor de pase de las cantidades registradas al
libro mayor, la elaboracin de la balanza de comprobacin, la contabilizacin en el
libro diario de los asientos de ajuste, su traspaso a las cuentas del libro mayor y,
finalmente la balanza de comprobacin posterior al cierre.
107
Contabilidad: Es la disciplina que ensea normas y los procedimientos para

analizar y ordenar las operaciones practicadas por las entidades econmicas
constituidas por un solo individuo bajo la forma de sociedad civil o mercantil.
Crdito: El lado derecho de la cuenta T.
Dbito: El lado izquierdo de una cuenta T.
Estados
Financieros: Los estados financieros son los documentos que debe
preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la

situacin financiera y los resultados econmicos obtenidos en las actividades de su
empresa a lo largo de un perodo.
Estado de Resultados: Es el estado financiero que muestra los ingresos y

egresos de una empresa un periodo determinado.
Gasto: Bienes o servicios consumidos en la operacin de una empresa
Ingresos: Activos recibidos, no necesariamente en efectivo, a cambio de los

bienes y servicios vendidos o prestados
Pasivo: Son todas las obligaciones que tiene una empresa. Capital contable. Se
integra con el capital social, sumado o restado con los resultados de ejercicios
anteriores (ya sean utilidades o prdidas), as como los resultados del ejercicio.
Periodo Contable: El intervalo entre el momento en que se registran las

transacciones de un negocio y el momento en que se elaboran los estados
financieros.
108
Principio de Contabilidad: Una regla amplia adoptada por la profesin contable

como una gua para medir, registrar e informar las transacciones y actividades
financieras de un negocio.
Proceso Contable: Es el conjunto de fases a travs de las cuales la Contadura

obtiene y comprueba informacin financiera.
Saldo de una Cuenta: La diferencia entre los aumentos y las disminuciones

registrada en una cuenta.
109
BIBLIOGRAFIA
Normas de Informacin Financiera (NIF)

Instituto Mexicano de Contadores Pblicos
Consejo Mexicano para la Investigacin y Desarrollo de
las Normas de Informacin Financiera A.C.
Anlisis e Interpretacin de Estados Financieros

Editorial PAC SA de CV
C.P. Cesar Calvo Langarica
Dcima Edicin
110

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CAPITULO 1 MARCO DE REFERENCIA...

CAPITULO 2 MARCO LEGAL...

CAPITULO 3 ESTUDIO DE MERCADO..

CAPITULO 4 PLANEACIN DEL PROYECTO.

CAPITULO 5 EJECUCIN Y CONTROL DEL PROYECTO

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5.7 Plizas de Registro...

CAPITULO 6 EVALUACIN DE RESULTADOS...

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A mi hermana Karina Porque gracias a su cario, gua he llegado a realizar uno

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Al interpretar la informacin financiera se deben conocer datos claros sobre la

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Los ejecutivos del Hotel Dreams en la mayora de los casos no tienen la

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de nmeros, que con el tiempo se van convirtiendo en cifras comparables, que a su

En el mbito de la actividad econmica, los nmeros son representaciones de las

sin embargo, no pierden su capacidad de representar los actos humanos,

por eso tienen que ver con el compromiso.

Es necesario que todos los ejecutivos hoteleros

que dirigen a la organizacin

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contable, documentos fuente, principales polticas y criterios de contabilidad as

Identificar las normas o fundamentos

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1.1 BREVE INTRODUCCION

El Manual Contable es un sistema coherente de objetivos

interrelacionados agrupados en un orden lgico deductivo, destinado a servir como

El Manual Contable sirve al usuario general de la informacin financiera al:

a) Permitir un mayor entendimiento acerca de la naturaleza funcin y

sustento terico para la emisin de las Normas de Informacin

Financieras (NIF) particulares, evitando con ello, la emisin de normas

c) Constituir un marco de referencia para aclarar o sustentar tratamientos,

d) Proporcionar una terminologa y un punto de referencia comn entre los

El Manual Contable se integra de una serie de normas interrelacionadas y

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a) Establecimiento de los postulados bsicos del sistema de informacin

estructuradamente informacin financiera. Son las operaciones que informa

situacin econmica de cualquier negocio.

Los objetivos de los estados financieros se derivan

necesidades del usuario general, las cuales dependen significativamente de la

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a) el comportamiento econmico-financiero de la entidad, su estabilidad