Professional Documents
Culture Documents
Qu es el tributo?
El tributo, contribucin o ingreso es el vnculo jurdico en virtud
del cual el Estado, actuando como sujeto activo, exige a una
particular, denominado sujeto pasivo, el cumplimiento de una
9.
3.
Ley Ordenanza
municipal
Norma iv CODIGO
TRIBUTARIO
Elemento
personal
(Quin?)
Sujeto activo
Sujeto pasivo
Art. 4 y 7 C.T
Elemento
material
(Qu?)
Material
imponible
Hecho generador
imponible
Art. 2 C.T
Elemento
temporal
(Cundo?)
Inmediato
Peridico
Norma x C.T
Elemento
espacial
(Dnde?)
Jurisdiccin
Norma ix C.T
Elemento
mensurable
(Cunto?)
Cuanta, alcuota
o porcentaje
Base imponible
Derecho
tributario
material
Derecho
tributario
formal
Conjunto
de
normas
jurdicas que
regulan
la
Obligacin
Econmica
Tributaria
entre el sujeto
activo y el
sujeto pasivo,
generada por
la verificacin
del
hecho
generador
imponible
previsto en la
ley.
Conjunto
de normas
jurdicas
que
regulan la
actividad
administrat
iva
para
asegurar el
cumplimien
to de las
Obligacion
es
Tributarias
Formales.
Se regulan
los
aspectos
mensurabl
es
del
tributo (Da
forma
o
delimita la
Obligacin
Tributaria).
Derecho
tributari
o
Especial
Derecho
Procesal
Tributario.
D
Constituc
ional
Tributario
,
D
Internaci
onal
tributario.
(?) D
Administr
ativo
Tributario
,
D
Penal
Tributario
:
*Administ
artivo.
*Jurisdicc
ional.
Es la parte
del Derecho
Tributario
que
disciplina los
procesos
existentes
entre
el
sujeto activo
y el sujeto
pasivo de la
Obligacin
Tributaria,
sean stas
por
la
aplicacin de
una norma
material
o
formal.
Ej.
Proceso
Contencioso
Tributario D
Procediment
al Tributario.
Fuentes
materiales
(disposiciones
constitucionales, leyes,
tratados)
Fuentes
formales
del
Derecho
Tributario
(Decretos, jurisprudencia,
la doctrina).
Las
Disposiciones
Constitucionales.
Normas emanadas de la
constitucin y como tal
constituyen aquel. Por
tanto, para crear o
interpretar una norma
tributaria el operador
deber recurrir a las
normas constitucionales
4.
para
guardar
consonancia con el resto
de la normatividad en
general.
Conjunto de preceptos
de mayor nivel dentro del
ordenamiento jurdico.
IMPUESTO
TASAS
CONTRIBUCIONES
Es un Tributo no
vinculado
cuyo
cumplimiento
no
origina
una
contraprestacin
directa en favor del
contribuyente
por
parte del Estado. Es
un
Tributo
que
aportamos todos en
beneficio de todos.
Tributo
cuya
obligacin
tiene
como
hecho
generador
la
prestacin
efectiva por el
Estado de un
servicio
pblico
individualizado en
el contribuyente.
Es el tributo cuya
obligacin tiene como
hecho
generador
beneficios,
individuales
o
grupales, derivados
de la realizacin de:
obras pblicas o
actividades
estatales.
Arbitrios:
SERENAZGO y
limpieza pblica.
Contribucin
Mejoras
Impuesto a la renta
(ir)
De
Tratados
Internacionales:
aprobados
por
el
Congreso y ratificados
por el Presidente de la
Repblica.
Leyes tributarias y las
normas
de
rango
equivalente (Las normas
de rango equivalente son
por ejemplo los Decretos
Legislativos) En este
caso las leyes tributarias
deben ser aprobadas de
acuerdo a lo establecido
en la norma IV del Ttulo
Preliminar del Cdigo
Tributario,
asimismo
sucede en el caso de los
Decretos Legislativos y
ordenanzas municipales
siempre y cuando estn
consideradas
con
el
rango de ley.
Las leyes orgnicas
que normas la creacin
de los tributos. La Ley
Orgnica de Gobiernos
Regionales
(Ley
N
27867), la Ley Orgnica
de Municipalidades (Ley
N 27972).
Ej: Ex Fonavi.
impuesto general a
las ventas (igv)
Impuesto a las
transacciones
financieras
(itf).
Norma II inciso a
CARACTERISTICA
S.
Legalidad.
Derechos:
pasaporte,
partidas, parqueo.
Licencias:
funcionamiento y
construccin.
Otras:
CT.
Norma II incisos:
1,2,3
OTRAS
CONTRIBUCIONES:
senati
Sencico
supervisin y control
Las
denominadas
exacciones
parafiscales
Tributos.
Aportaciones:
Essalud- Onp
Obligatorio.
Da origen a una
prestacin dineraria
o en especie.
Prestacin
independiente
de
cualquier actividad
estatal
(no
contraprestacin)
Fines fiscales
extra fiscales.
5.
Legalidad:
Slo por Ley o por Decreto Legislativo, en caso de delegacin,
se puede:
B. Poder Derivado.
El Poder Tributario es derivado cuando un ente territorial
posee poder tributario delegado y limitado por la propia
Constitucin Poltica. Ej. Gobiernos Regionales y Locales.
Nacin, Estado, Gobiernos regionales y Locales.
13. Seale las caractersticas del Poder Tributario
y defina cada una de ellas.
Obligatoriedad.
Que es de derecho pblico, es el vnculo entre el acreedor y el
deudor tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el
cumplimiento de la prestacin tributaria, siendo exigible
coactivamente.
6.
TEORAS DE
EXONERACIN
INAFECTAC
IONES
TRIBUTARI
AS.
BENEFICIOS
TRIBUTARIOS.
TEORA DE LA
DISPENSA
DE
PAGO.
(Hecho
imponible,
(obligacin
tributaria, no pago
por
normas
exoneratorias) Los
Denominaci
ones
diversas:
CUANTITATIVAMEN
TE PARCIAL. Ej.
Inversin
en
la
Amazona (tasa de
I.R. 5%)
BIENES/AHORRO
(Imp.
Predial)
(Imp.
1.
- No
sujecin
(Espaa)
TEMPORALMENTE
PARCIAL
Ej.
No
Vehicular)
CONSUMO GASTOS
7.
(IGV)
8.
2.
jubilados
estn
exonerados
del
impuesto
predial
pero tienen que
hacer
su
declaracin
- Ininclusin
(Uruguay)
- No
causacin
(Colombia)
REINTEGROSTRIBU
TARIOS
TEORA DE LA
HIPTESIS
NEUTRALIZANTE.
Hecho imponible,.
No hay obligacin
tributaria. Ejemplo:
estn exonerados
del ITF los abonos
en
cuenta
por
remuneraciones,
pensiones y CTS.
Sur
gen al no
configurarse
el
presupuesto
de hecho
acaecido en
la norma,
por ausencia
de
cualquiera
de los
elementos
que lo
conforman.
Ej. Drawback
Pue
de ser: -
a. Normas Jurdicas:
1) La Constitucin
En la constitucin poltica del Per se establecen los principios
Objetiva
(bienes) Ej.
IGV en los
productos de
primera
necesidad.
Subjetiva
(personas)
Ej. IR. Los
ingresos de
las
asociaciones
.
Art. 79 Constitucin
Poltica del P