Professional Documents
Culture Documents
CONTABILIDAD DE COSTOS
TAREA 4
ALUMNA: DIANA PATRICIA MENCIAS BENITEZ
SEMESTRE: SEPTIEMBRE-FEBRERO 2016
FECHA
12/1/2015
DETALLE
1
Caja
Bancos
Inv. De Materia Prima Directa
Inv. De Materia Prima Indirecta
Inv. De Productos Terminados
Inv. De Productos en Proceso MPD
Cliente
Maquinaria
Depresiacin acumulada de maquinaria
Aportes al IESS por pagar
Proveedores
Anticipo Clientes
Capital
v/Estado de Situacin Inicial
12/4/2015
2
Inv. De Productos en Proceso MPD
Material A
Material B
Inv. De Materia Prima Directa
v/Requisicin de Material N17
12/4/2015
3
CIF Real
Maquinaria de la planta
IVA en compras
Bancos
v/Compra de accesorios para la maquina
12/5/2015
4
Caja
Anticipo Cliente
Sr. Enrique Aguirre
v/Anticipo cliente
12/6/2015
5
Inv. De Productos en Proceso MPD
Material A
Material C
Inv. De Materia Prima Directa
v/Requisicin de Material N18
12/7/2015
6
CIF Real
Material Indirecto D
Material Indirecto E
Inv. De Materia Prima Indirecta
v/Requisicin de Material N19
12/8/2015
7
Proveedores
Bancos
v/Pago a proveedor
12/9/2015
8
Caja
Cliente
v/Cobro cuenta vencida
12/9/2015
9
Bancos
Caja
v/Cuenta de ajuste asiento 8
12/10/2015
10
Aporte del IESS por pagar
PARCIAL
DEBE
1800.00
250000.00
80200.00
5700.00
4200.00
730.00
8500.00
30000.00
900.00
103.20
6000.00
500.00
373626.80
163.00
75.00
88.00
163.00
100.00
100.00
12.00
112.00
250.00
250.00
250.00
190.00
150.00
40.00
190.00
65.00
45.00
20.00
65.00
2500.00
2500.00
2100.00
2100.00
2100.00
2100.00
103.20
Bancos
v/Pago IESS mes de noviembre
11
Mano de Obra Directa
Nmina por pagar
v/MOD orden de produccin 12
12/14/2015
12
Inv. De Producto en Proceso MOD
Mano de Obra Directa
v/Asiento de ajuste al asiento 11
12/14/2015
13
HABER
103.20
12/14/2015
1142.11
1142.11
1142.11
1142.11
84.70
84.70
1956.81
730.00
1142.11
84.70
2805.51
30.10
36.13
500.00
3010.48
3010.48
361.26
1956.81
1956.81
20.00
20.00
20.00
1210.00
80.00
1130.00
80.00
1130.00
1979.53
1979.53
1979.53
1979.53
146.30
146.30
2288.83
163.00
1979.53
146.30
1933.18
35.21
42.26
1933.18
3521.28
3521.28
422.55
2288.83
2288.83
3283.41
3283.41
3283.41
3283.41
245.30
245.30
3738.71
210.00
3283.41
245.30
12/28/2015
29
Caja
Imp. Retencin en la Fuente 1%
Imp. Rtencin IVA 10%
Anticipo Cliente
Cliente
Ventas
IVA en Ventas 12%
v/Venta al Sr. Enrique Aguirre
12/28/2015
30
Costo de Venta
Inv. De Producto Terminado
v/Venta al Sr. Enrique Aguirre
12/30/2015
31
CIF Real
Gasto Depresiacin Maquinaria
Depreciacin Acumulada Maquinaria
v/Depreciacin mensual de maquinaria
12/30/2015
32
Costos Indirectos de Fabricacin Aplicados
Inv. De Productos en Proceso CIF aplicados ord 12
Inv. De Productos en Proceso CIF aplicados ord 13
Inv. De Productos en Proceso CIF aplicados ord 14
CIF Real Maquinaria
CIF Real Materia Prima Indirecta
CIF Real Agua-Luz
CIF Real depreciaicn maquinaria
Variacin de costo
v/Determinacin variacin de costo
12/30/2015
33
Costo de venta
Variacin de costo
v/Determinacin variacin de costo
12/30/2015
34
Gastos Sueldos
Gasto Decimo 13
Gasto Decimo 14
Gasto Fondos de Reserva
Aporte IESS 9,45
impuesto a la Renta
Amelia Ruiz
Liliana Ruiz
Patricio Arroyo
Bancos
v/Pago sueldos y salarios
12/30/2015
35
Gastos Vacaciones
Gasto Aporte Patronal
Beneficios Sociales por pagar
v/beneficios por pagar
12/30/2015
36
Nmina por pagar
Aporte IESS 9,45
impuesto a la Renta
Bancos
v/Pago sueldos y salarios
12/30/2015
37
Nmina por pagar
13
14
VACACIONES
F. RESERVA
A. PTRONAL 12,15%
v/Pago sueldos y salarios
12/30/2015
38
IVA en ventas
IVA en compras
iva retenido 10%
Iva por pagar SRI
v/cierre iva
12/30/2015
39
Bancos
Caja
Clientes
Costo de Venta
Inv. Materia Prima
Inv. Prod. Terminado
Maquinaria
Retencin en la Fuente 1%
Gasto Vacaciones
Gasto Aporte patronal
3942.60
57.52
69.02
250.00
2122.94
5751.86
5751.86
690.22
3738.71
3738.71
250.00
250.00
250
250.00
476.3
84.70
146.30
245.30
100.00
65.00
1210.00
250.00
1148.7
1148.70
1148.70
7100.00
591.67
88.50
591.43
670.95
416.23
2552.98
2459.35
2272.08
7284.42
295.83
862.65
1158.48
4,750.00
448.88
126.12
4,175.01
1655.05
395.83
88.50
197.92
395.68
577.13
1474.03
12
147.41
1314.62
237,845.37
9,601.29
10,456.12
9,133.05
85,462.00
4,200.00
30,000.00
122.84
295.83
862.65
Gasto 14 sueldo
Gast 13 sueldo
Gasto Fondos de reserva
Gasto Sueldos
88.50
591.67
591.43
7,100.00
Capital
Dep. acum. de maquinaria
impuesto a la Renta
373626.80
1,150.00
542.35
1314.62
3,500.00
12,283.62
1,119.83
577.13
197.92
1158.48
88.50
395.83
395.68
849739.56 849739.56
Material A
FIFO
FECHA
UNIDAD DE MEDIDA
DETALLE
ENTRADAS
CU
1500
25
UNIDADES
CT
37500
SALIDAS
VU
C
3
6
VT
25
25
C
75
150
EXISTENCIAS
VU
1500
25
1497
25
1491
25
VT
37500
37425
37275
EXISTENCIAS
VU
1600
22
1596
22
VT
35200
35112
Material B
FIFO
FECHA
UNIDAD DE MEDIDA
DETALLE
ENTRADAS
CU
1600
22
UNIDADES
CT
35200
SALIDAS
VU
C
4
VT
22
C
88
Material C
FIFO
UNIDAD DE MEDIDA
DETALLE
ENTRADAS
CU
1500
5
UNIDADES
CT
SALIDAS
VU
VT
7500
8
4
5
5
40
20
EXISTENCIAS
VU
1500
5
1492
5
1488
5
VT
7500
7460
7440
Material D
FIFO
FECHA
UNIDAD DE MEDIDA
DETALLE
ENTRADAS
CU
1500
3
UNIDADES
CT
SALIDAS
VU
45
EXISTENCIAS
VU
1500
3
1485
3
20
EXISTENCIAS
C
VU
1200
1
1180
1
VT
4500
15
VT
4500
4455
Material E
FIFO
UNIDAD DE MEDIDA
DETALLE
ENTRADAS
C
CU
1200
1
UNIDADES
CT
SALIDAS
VU
VT
1200
20
VT
1200
1180
Material terminado
FIFO
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA
ENTRADAS
CU
10
420
UNIDADES
CT
C
4200
SALIDAS
VU
VT
EXISTENCIAS
VU
10
420
VT
4200
Material terminado
FIFO
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA
ENTRADAS
CU
1
1956.81
UNIDADES
CT
1956.81
SALIDAS
VU
C
1
1956.81
VT
1956.81
EXISTENCIAS
VU
1
1956.81
0
0
VT
1956.81
0
EXISTENCIAS
VU
1
2288.83
0
0
VT
2288.83
0
EXISTENCIAS
VU
2
1869.35
0
0
VT
3738.71
0
Material terminado
FIFO
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA
ENTRADAS
CU
1
2288.83
UNIDADES
CT
2288.83
SALIDAS
VU
C
1
2288.83
VT
2288.83
Material terminado
FIFO
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA
ENTRADAS
CU
2
1869.35
UNIDADES
CT
3738.71
SALIDAS
VU
C
2
1869.35
VT
3738.71
Caja
1800
250
2100
2805.51
1933.18
3942.6
12831.29
9601.29
Cliente
8500
1933.18
2122.94
12556.12
10456.12
2100
1130
3230
2100
252100
237845.37
112
2500
103.2
80
7284.42
4175.01
14254.63
Mquinaria
30000
30000
2100
Anticipo cliente
500
500
250
250
750
750
0
0
Inv. De producto en
proceso MOD
1142.11
1142.11
1979.53
1979.53
3283.41
3283.41
6405.05
6405.05
0
0
Costo de Venta
1956.81
2288.83
Bancos
250000
2100
Capital
373626.8
373626.8
3738.71
1148.7
9133.05
Gasto Sueldos
7100
Gasto Decimo 13
591.67
Impu. A la Renta
Gasto Vacaciones
416.23
126.12
542.35
Decimo 13
295.83
295.83
197.92
197.92
Depresiaicn Maquinaria
900
250
1150
1150
CIF MAQUINARIA
100
100
0
0
CIF DEPRESIACION
MAQUINARIA
250
250
0
0
IVA EN COMPRAS
12
12
Gasto Decimo 14
88.5
Decimo 14
88.50
88.5
Proveedores
2500
Mano de Obra
1142.11
1979.53
3283.41
6405.05
0
VENTAS
6000
3500
3010.48
3521.28
5751.86
12283.62
directa
1142.11
1979.53
3283.41
6405.05
0
IVA VENTAS
1474.03
361.26
422.55
690.22
147.03
147.03
0
0
CIF APLICADOS
476.3
84.7
146.3
245.3
476.3
476.3
0
0
Variacin de Costo
1148.7
1148.7
0
0
Fondos de Reserva
395.68
395.68
EMPRESA UIDE
HOJA CLCULO
TRABAJADORES
Amelia Alvarez
Liliana Ruiz
Patricio Arroyo
DEPARTAMENTO
PRODUCCION
PRODUCCION
PRODUCCION
Total general
CATEGORIA
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
SUELDO
2500
2400
2200
13
208.33
200.00
183.33
7,100.00
591.67
SUELDO
2500
2400
2200
TOTAL
2500
2400
2200
7,100.00
7,100.00
DEPARTAMENTO
PRODUCCION
PRODUCCION
PRODUCCION
Total general
CATEGORIA
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
14
VACACIONES
TOTAL
29.50
29.50
29.50
104.17
100.00
91.67
208.25
199.92
183.26
303.75
291.60
267.30
3,354.00
3,221.02
2,955.06
88.50
295.83
591.43
862.65
9,530.08
IESS 9.45%
IMP. RENTA
DESCTO
13
14
236.25
226.80
156.85
143.27
393.10
370.07
208.33
200.00
29.50
29.50
207.90
116.11
324.01
183.33
29.50
670.95
416.23
1,087.18
591.67
88.50
# HORAS
VALOR DE HORAS
240
240
240
13.98
13.42
12.31
720
39.71
F. R
OP 12
OP 13
sueldo * 12
(-)IESS * 12
TOTAL
LIQUIDO
208.25
199.92
2,552.98
2,459.35
183.26
2,272.08
591.43
7,284.42
TOTAQL-FRAC
10%
10%+FIJP
sueldo * 12
(-)IESS * 12
TOTAL
TOTAQL-FRAC
10%
10%+FIJP
OP 14
30000
2835
27165
6495
974.25
1882.25
156.854167
28800
2721.6
26078.4
5408.4
811.26
1719.26
143.271667
sueldo * 12
(-)IESS * 12
TOTAL
26400
2494.8
23905.2
TOTAQL-FRAC
10%
10%+FIJP
3235.2
485.28
1393.28
OP4
116.106667
horas no
0.00
27165
20670
6495
FIJO
974.25
908
1882.25
156.854167
26078.4
20670
5408.4
FIJO
811.26
908
1719.26
143.271667
23905.2
20670
3235.2
FIJO
485.28
908
1393.28
116.106667
EMPRESA UIDE
HOJA CLCULO
TRABAJADORES
Juan Ramos
Rene Rmero
Nixon Delgado
DEPARTAMENTO
PRODUCCION
PRODUCCION
PRODUCCION
Total general
CATEGORIA
OBRERO
OBRERO
OBRERO
SUELDO
1750
1450
1550
4,750.00
13
14
145.83
120.83
29.50
29.50
129.17
395.83
DEPARTAMENTO
PRODUCCION
PRODUCCION
PRODUCCION
Total general
CATEGORIA
OBRERO
OBRERO
OBRERO
SUELDO
1750
1450
1550
4,750.00
VALOR DE HORAS
OP 12
OP 13
143
142
16.48
13.79
29.50
64.58
129.12
188.33
2,090.69
148
14.13
324.90
579.18
1186.61
88.50
197.92
395.68
577.13
6,405.05
433
44.39
1142.11
1979.53
3283.41
19015.5
17210
1805.5
216.66
448.88
IMP. RENTA
DESCTO
LIQUIDO
59.14
28.96
224.52
165.99
1,525.49
1,284.02
38.02
184.50
1,365.51
126.12
575.00
4,175.01
TOTAQL-FRAC
12%
10%+FIJP
sueldo * 12
(-)IESS * 12
TOTAL
TOTAQL-FRAC
10%
10%+FIJP
sueldo * 12
(-)IESS * 12
TOTAL
TOTAQL-FRAC
10%
10%+FIJP
807.52
592.83
OP4
2,356.65
1,957.71
sueldo * 12
(-)IESS * 12
TOTAL
444.96
372.24
OP 14
212.63
176.18
TOTAL
IESS 9.45%
1750
165.38
1450
137.03
1550
146.48
4,750.00
# HORAS
145.78
120.79
TOTAL
72.92
60.42
21000
1984.5
19015.5
1805.5
216.66
709.66
59.1383333333
FIJO
493
15755.7
13770
1985.7
FIJO
198.57
149
347.57
28.9641667
18600
1757.7
16842.3
3072.3
307.23
456.23
38.0191666667
0.00
709.66
59.1383333
17400
1644.3
15755.7
1985.7
198.57
347.57
28.9641666667
horas no
1104.16
992.64
16842.3
13770
3072.3
FIJO
307.23
149
456.23
38.0191667
0.00
DEUDOR
237,845.37
9,601.29
10,456.12
9,133.05
85,462.00
4,200.00
30,000.00
122.84
7,100.00
591.67
88.50
591.43
295.83
862.65
396,350.75
UIDE S.A.
MPROBACION
bre del 20015
ACREEDOR
373,626.80
1,150.00
542.34
1,314.62
3,500.00
12,283.62
1,119.83
1,158.48
395.83
88.50
197.92
577.13
395.68
396,350.75
CLOSET
Fecha
Descripcin
Cdigo:
Fecha Terminac:
11/15/2015
12/14/2015
1
Comprobante
N16
N16
MP
250.00
330.00
MO
100.00
1142.11
CIF APLICADA
Total
50.00
84.70
1,242.11
134.70
1,956.81
1956.81
CLOSET
Fecha
Descripcin
Cdigo:
Fecha Terminac:
12/4/2015
Comprobante
N17
N17
MP
75.00
88.00
CIF APLICADA
Total
1979.53
146.30
163.00
MO
2288.83
1,979.53
146.30
2,288.83
Cdigo:
Fecha Terminac:
CLOSET
Fecha
12/6/2015
Descripcin
12/6/2015 Requisicin Material A
12/6/2015 Requisicin Material C
12/16/2015 Requisicin Material C
Mano de obra directa
Aplicacin de la tasa predeterminada
12/28/2015
2
Comprobante
N18
N18
N20
MP
150.00
40.00
20.00
MO
CIF APLICADA
Total
3283.41
245.30
210.00
1869.355
3,283.41
245.30
3,738.71
6405.05
6,405.05
85900.00
0.00
85900.00
85462.00
6405.05
476.30
6881.35
1625.00
65.00
1210.00
250.00
100.00
730.00
4200.00
4200.00
E S.A.
FABRICADOS Y VENDIDOS
del 20015
438.00
6778.05
1625.00
8403.05
8403.05
9133.05
13333.05
9133.05
(=)
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERACIONALES
Gasto Vacaciones
Gasto sueldos
Gasto Dcimo Tercero
Gasto Dcimo Cuarto
Gasto Fondos de Reserva
Gasto Aporte Patronal
RESULTADO DEL EJERCICIO
12,283.62
9,133.05
3,150.57
9,530.08
295.83
7,100.00
591.67
88.50
591.43
862.65
6,379.51
ACTIVOS CORRIENTES
CAJAS
BANCOS
CLIENTES
Inv. Materia prima
Inv. Producto terminado
Maquinaria
Imp. Rtencin en la Fuente 1%
Depresiaicn Acumulada de Maquinaria
TOTAL CORRIENTES
9,601.29
237,845.37
10,456.12
85,462.00
4,200.00
30,000.00
122.84
1,150.00
376,537.62
P A S I V O S
PASIVOS CORRIENTES
Proveedores
Impuesto a la Renta
Aporte IESS
Aporte IESS 12,15%
Dcimo Tercero
Dcimo Cuarto
Vacaciones
Fondos de Reserva
Beneficios Sociales por pagar
Imp. Y participaciones por pagar
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
P A T R I M O N I O
CAPITAL
utilidad
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
3,500.00
542.34
1,119.83
577.13
395.83
88.50
197.92
395.68
1,158.48
1,314.62
9,290.33
373,626.80
6,379.51
367,247.29
376,537.62
E S.A.
CIERO
del 20015