1.1.

OBLIGACIONES FINANCIERAS
PROGRAMA DE AUDITORA

CLIENTE

YURA S. A.

PERIODO DEL EXAMEN

AO 2014

CUENTA O RUBRO

OBLIGACIONES FINANCIERAS

DETALLE DE LOS PROCEDIMIENTOS

RE
HECHO
POR
FECHA F
P/T

OBJETIVOS:
1.

Verificar la existencia y aplicacin de una

poltica para el manejo de las obligaciones

2.

financieras.
Verificar la consistencia de las obligaciones
financieras, evaluando su documentacin

3.

sustentatoria, as como el registro adecuado

de las operaciones y la presentacin de la
informacin financiera.
Determinar la precisin del clculo de los
intereses y las provisiones con el fin de
verificar que se ha realizado de acuerdo a
los mtodos aceptados y bases razonables.

1.
PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO:
Elabore y aplique un cuestionario de control

L.M.C

03/05/16

interno al rea o departamento de obtencin

de financiamiento de la empresa a fin de
2.

verificar y constatar los procedimientos de

control establecidos para garantizar el logro

E2

OBSE
RVACI
N

03/05/16

de los objetivos.
3.

Obtenga los documentos soporte de las L.M.C.

obligaciones financieras y el registro de los

4.
5.

instrumentos de deuda.

E3

Verifique la existencia de un comit que

evalu la necesidad de financiacin y
determine

la

mejor

opcin

E3

de

financiamiento.
6.

Obtenga el programa de emisin de bonos

E3

corporativos de la mencionada empresa.

Obtenga la solicitud de inscripcin de
03/05/16

valores nacionales dirigida Intendente de la

7.

L.M.C.

Superintendencia del Mercado de Valores.

a la emisin de los bonos corporativos as

8.

Solicite el Prospecto informativo relacionado

como el cronograma de pagos.

03/05/16

L.M.C.

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS:
Revise
9.
10

detalladamente

las

obligaciones

financieras que estn representadas por L.M.C.

instrumentos de deuda.

03/05/16

03/05/16

Verifique las actas de la Junta Directiva o L.M.C.

E
E

del comit financiero donde se aprueba la

emisin de los instrumentos de deuda como
los

pagare,

los

bonos

corporativos

arrendamientos financieros.
11

Realice una verificacin de la existencia

instrumentos de deuda de corto y largo
plazo.
Verifique que los documentos soporte de las
obligaciones financieras se encuentran en

03/05/16

L.M.C.

orden y de acuerdo a los procedimientos

establecidos por la empresa.
Verifique si los intereses devengados fueron
pagados en las fechas de vencimiento
segn se indica en el cronograma de pagos.

YURA SAA

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

DE OBLIGACIONES FINANCIERAS
Periodo Auditado 31/12/14
Fecha 03/05/16
Preparado: LIA MEJIA COHAILA
fecha 06/05/16
Supervisor: JENIFER CHAMBE VINCHA
SI

Existe manuales de funciones para las

1 personas involucradas en el manejo de las
obligaciones financieras?

Se aplican los manuales de procedimientos

que indiquen el conducto regular que debe
2
seguir una solicitud de financiacin ante una
entidad financiera u otra entidad?

NO

Se realiza los calculos correspondientes a

3 intereses y amortizaciones a los que haya lugar X
?
Existe un comit que evalue la necesidad de
4 obtencin de financiaciny que evalue la mejor
opcin?

Existe una aprobacin de la Junta Directiva

para la emisin de instrumentos de deuda?

Los intereses devengados fueron pagados en

su respectiva fecha de vencimiento?

se realiza la conciliacion del listado de

7 prestamos con el mayor y balances para:
verificar la exactitud matematica?

Se efectua la comparacion de los montos con

la documentacion de soporte adecuada?

OBSERVACIONES

Tiene conocimiento de las disposiciones

9 emitidas por las entidades que tienen la
vigilancia de las compaias crediticias?

1 Cuenta con un listado de prstamos y otras

0 obligaciones con entidades financieras?

Todas las cuentas de obligaciones financieras

1 estan debidamente mostradas en los estados
1 financieros de acuerdo con las normas y
disposiciones que le son aplicables?

De acuerdo a la evaluacin se obtuvo un 82% de comprobacin sobre la

efectividad del control interno para el rubro de OBLIGACIONES
FINANCIERAS y un 18 % de deficiencias. La empresa YURA SAA debe
adoptar los correctivos necesarios para eliminar las deficiencias halladas