INTRODUCCION

El presente trabajo es referente a los fraudes de los aos 2003 2004 y del ao 2005
Fraude y Estafa al Fisco, Cohecho gravado en la empresas de Ferrocarriles del Estado
(EFE), en donde se vieron involucrados; Claudio Carreo (ex Gerente de Administracin
de EFE), Luis Briceo Guzman (Dueo de la empresas SERVICOS Tributarios Integrales),
Ximena Espinoza, Luis Asenjo (Presidente del Directorio de EFE), Eduardo Castillo y
Guillermo Morgan en el delito de Estafa.
Adems se puede encontrar una breve resea de la empresas Ferrocarriles del Estado la
que fue creada en enero de 1884 siendo una de la ms antigua de Chile, quienes tienes
como objetivo revertir crisis progresivas, aumento de filiales, mejorando la cercana de los
pasajeros y acortando sus tiempos de viajes.
A su vez se encuentra manifestado el cdigo de tica como son las Probidad y
Transparencias entre otros, un comit de tica el cual tiene de derecho a coz para
exponer las infracciones e incumplimientos de los procedimientos. Un detalle del Control
interno en donde se menciona la certificacin en la Superintendencia de Valores y
seguros.
La actividades Fraudulentas, prdidas Directas e indirectas, y quienes son los principales
afectados.
Sanciones por los casos antes mencionados con sus respectivos detalles y una carta
explicita en donde se expone la sancin de los casos segn La Corte de Apelaciones.
Para finalizar se hace mencin de los planes de acciones para prevenir los fraudes y/o
alguna irregularidad de los funcionarios para la empresa o en contra la empresa.

DESCRIPCION DE LA EMPRESA
La Empresa de los Ferrocarriles del Estado fue creada el 4 de enero de 1884, siendo hoy
la empresa estatal ms antigua de Chile y ha representado desde sus inicios un aporte
fundamental en la colonizacin e incorporacin de parte importante del territorio nacional
a la actividad productiva, siendo un hito significativo que la red ferroviaria desde Iquique a
Puerto Montt fuera completada en el ao 1913.
Hasta la dcada de los cincuenta, el ferrocarril constituy una actividad casi monoplica
en el rea de transporte, sin embargo, a partir de la dcada del setenta comenz una
crisis progresiva ocasionada por la falta de inversiones suficientes para la mantencin de
adecuados niveles de mantenimiento y reposicin de equipos, tanto en el transporte de
carga como en el de pasajeros. Sumado a esto se debe considerar el fuerte crecimiento
que ha tenido la competencia del modo carretero, junto con importantes inversiones y
privatizaciones que se han realizado en este medio, han llevado a una progresiva
disminucin del uso del modo ferroviario.
Con el objeto de revertir esta crisis progresiva que ha experimentado el modo ferroviario,
se hace necesario destinar cifras considerables para su recuperacin y adecuacin de las
formas de gestin, que permitan competir en el mercado del transporte carretero. Para
ello el 3 de octubre de 1992 se promulg la Ley N 19.170, refundida posteriormente en el
DFL N 1 del Ministerio de Transportes y Telecomunicaciones del 3 de agosto de 1993,
que constituye la nueva Ley Orgnica de EFE.

En 1995 se crearon siete nuevas filiales para diferentes reas de actividad, con el objeto
de optimizar la explotacin comercial de los activos ferroviarios, mediante la incorporacin
gradual de recursos y gestin privada. En los ltimos aos, el sistema ferroviario ha
recibido un fuerte impulso por parte del Estado, el que se ha traducido en la
modernizacin del material rodante y la infraestructura existente entre Santiago y Temuco,
lo que ha posibilitado el cumplimento de nuevas metas de servicio hacia nuestros
usuarios. Al mismo tiempo, la creciente congestin de las carreteras ha ayudado a
transformar el ferrocarril en una alternativa ptima, en lo que tiene relacin con el
transporte de cercana en grandes ciudades.
Durante la ejecucin del actual Plan Trienal 2011 2013 se pretende, entre otras cosas,
desarrollar una nueva modalidad en el transporte ferroviario de pasajeros, denominado
trenes de cercana, para la cual se estn implementando los proyectos Santiago - Nos
y Santiago - Rancagua, que incluye la ampliacin de dos a cuatro vas en el tramo
Alameda Nos y el mejoramiento de las actuales condiciones hasta la capital de la
Regin de OHiggins, lo que se traducir en un aumento de las frecuencias de los
servicios y una reduccin en los tiempos de viajes, mejorando la calidad de vida de
quienes utilizan el tren como medio de transporte.
El proyecto contempla entre otras cosas la desnivelacin de todos los cruces vehiculares
y peatonales en el tramo Alameda Nos, una mejora en el confinamiento de la va para
garantizar la seguridad de las personas y la construccin de nuevas estaciones. Adems,
este servicio ser integrado con el actual sistema de transportes de Santiago, por lo que
podr pagarse cada viaje utilizando la misma tarjeta con la que hoy se paga el pasaje en
la Regin Metropolitana.
Pero sin duda que lo ms importante de este proyecto es la compra de 16 nuevos trenes
de ltima generacin, los cuales se sumarn a la actual flota para poder entregar un
servicio cada cuatro minutos en las horas punta, facilitando el traslado de nuestros
pasajeros.
Estos trenes fueron adjudicados a la empresa francesa Alstom y se encuentran en etapa
de fabricacin, por lo que a fines de 2013 debieran comenzar a llegar los primeros
equipos.
Todo este proyecto tiene una inversin total de MMUSD 704,5
Recientemente, la Presidenta de la Repblica anunci la construccin de un nuevo
servicio de trenes de cercana que unir Santiago y Melipilla, pasando por otras cuatro
comunas y beneficiando anualmente a ms de 30 millones de pasajeros de la Regin
Metropolitana y adems, la extensin del servicio Biotrn hasta la comuna de Coronel, en
la regin del Bio Bo y que beneficiar a 5 millones de pasajeros, anualmente.
EFE est sujeta a normas financieras, contables y tributarias similares a las que rigen
para las sociedades annimas abiertas, siendo sus balances y estado de situacin

auditados por firmas auditoras externas. Adems, la empresa responde a la fiscalizacin

de la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS) en lo que respecta a su calidad de
empresa que se administra como sociedad annima abierta y a la Contralora General de
la Repblica (CGR) en cuanto a los aportes y subvenciones del Fisco.
La empresa es administrada por un directorio, compuesto por siete miembros ms un
representante de los trabajadores. La ejecucin de los acuerdos del directorio est a
cargo del Gerente General, en quien se han delegado las atribuciones necesarias para el
cumplimiento de las mismas. Respaldan su gestin seis gerentes de rea que controlan
los aspectos administrativos, financieros, comerciales y operacionales de la empresa y un
Fiscal, encargado de los temas jurdicos vinculados a la empresa. Existe tambin una
gerencia encargada de la ejecucin de los nuevos proyectos que EFE est desarrollando
durante su actual plan trienal, el cual cuenta con el apoyo de otras cuatro gerencias, una
subgerencia de administracin y un rea de soporte legal.

CODIGO DE ETICA

Los valores ticos son las cualidades superiores que mejor definen la cultura
organizacional de la Empresa y constituyen el marco de referencia para que
desarrollemos nuestras actividades en forma responsable, en apoyo de la Misin y Visin
de EFE. Estos valores son los siguientes:
PROBIDAD Y TRANSPARENCIA, somos honrados, rectos e ntegros y, a la vez, claros y
evidentes en todas nuestras decisiones y actividades. Cuidamos el ser y el parecer.
EXCELENCIA, EFICIENCIA Y PRODUCTIVIDAD, trabajamos haciendo bien las cosas,
creando valor, optimizando el uso de los recursos e incrementando su desempeo.
ACTITUD DE SERVICIO CON NUESTROS CLIENTES, empresas de transporte de carga
y de pasajeros, y tambin con nuestros compaeros de trabajo.
CREATIVIDAD E INNOVACIN para lograr los mejores resultados.
RESPONSABILIDAD Y COMPROMISO con la misin, los principios y el quehacer de la
Empresa.

Comit de tica

El Oficial de Cumplimiento y el Gerente de Auditora Interna debern asistir a las sesiones

del Comit de tica, con derecho a voz, para exponer sobre las infracciones e
incumplimientos a los procedimientos y controles detectados en sus investigaciones y
auditoras. Los miembros del Comit de tica debern designar de entre sus miembros a
un secretario que estar a cargo de las actas de las sesiones. El Comit de tica
sesionar cada dos meses o cuando se requiera, funcionar con un qurum mnimo de
tres personas, ser presidido por el Gerente General o por su subrogante y tomara sus
decisiones por mayora. En caso de empate, prevalecer el voto de quien presida la
sesin. MEDIDAS DISCIPLINARIAS. Todo incumplimiento o infraccin al Cdigo de tica
y Conducta por parte de los trabajadores, ejecutivos, directores, contratistas y
proveedores de la Empresa, como tambin la realizacin de denuncias falsas sobre estas
materias, sern investigados y, en caso de comprobarse, sancionados mediante la
aplicacin de medidas disciplinarias proporcionales a la infraccin cometida, conforme a lo
dispuesto en el Reglamento Interno de Orden, Higiene y Seguridad. Tambin se
investigar y sancionar la falta de supervisin que impida la deteccin oportuna de un
incumplimiento o infraccin a este cdigo y la retencin de informacin sobre los mismos,
cuando esta haya sido previa y formalmente requerida; la falta de direccin y supervisin
de quien permita o apruebe estas infracciones; y toda represalia que se realice en contra
de otra persona que haya denunciado tales hechos. Las sanciones internas o medidas
disciplinarias slo podrn consistir en amonestacin verbal o escrita, multa de hasta el
veinticinco por ciento de la remuneracin diaria y el trmino del contrato de trabajo[10] y/o
servicio, segn sea el caso, sin perjuicio del ejercicio de acciones civiles y penales, en
caso que sean procedentes. El trabajador afectado por una medida disciplinaria podr
deducir los recursos de reposicin o apelacin, conforme al procedimiento contemplado
en el Reglamento Interno de Orden, Higiene y Seguridad.

Vigencia de este Cdigo

Las disposiciones de este Cdigo de tica y Conducta son de cumplimiento obligatorio,
por lo cual este cdigo y sus modificaciones debern ponerse en conocimiento de los
trabajadores treinta das antes de la fecha en que comiencen a regir, y fijarse, a lo menos,
en dos sitios visibles del lugar de las faenas con la misma anticipacin. Deber tambin
entregarse una copia a los sindicatos, al delegado del personal y a los Comits Paritarios
existentes en la Empresa. Asimismo, ser difundido por todos los medios de
comunicacin de la Empresa y ser entregado al trabajador, contratista o proveedor al
iniciar una relacin contractual de cualquier tipo. La Gerencia General y el Oficial de
Cumplimiento sern responsables de difundir el presente cdigo y supervisar
continuamente su aplicacin y modificaciones al mismo. Ser responsabilidad de cada
uno de nosotros observar nuestra propia conducta y la de los dems para evitar la
complacencia con aquellas conductas que infrinjan los valores y principios de este cdigo.
Este cdigo entr en vigencia el 1 de enero de 2009 y tendr actualizaciones peridicas
que sern informadas oportunamente envindose los textos de reemplazo, siendo la
ltima actualizacin de fecha 27 de Marzo de 2012.

CONTROL INTERNO
1.- Incumplimiento de la obligacin de informacin por parte del contratista.
En el "Contrato de Provisin e InfraestructuraFerroviaria, Proyecto Zona Norte", la
sociedad COMSA Proyecto Zona Norte S.A.omiti comunicar formalmente al
administrador del mencionado contrato el nombre delnuevo auditor externo, Auren
Consultores Tributarios Ltda., que reemplaz a GestaConsultores Ltda., y su certificacin
en la Superintendencia de Valores y Seguros,transgrediendo lo establecido en la letra a),
numeral 6.11.2 del convenio referido, queseala que el contratista deber comunicar al
administrador del contrato los nombresde sus auditores externos, situacin que se deber
hacer cada vez que stos secambien.

2.- Ausencia de estados financieros trimestrales y anuales.

En el convenio mencionado precedentemente, elcontratista COMSA Proyecto Zona Norte
S.A. omiti la entrega de estados financierostrimestrales y anuales al administrador de
contrato, contraviniendo con ello loestipulado en la seccin 6.10 de dicho instrumento, que
consigna que: "el contratistadeber generar estados financieros trimestrales y anuales, y
debern ser entregadosal administrador de contrato en los mismos plazos en que las
sociedades annimasabiertas deben entregarlos a la Superintendencia de Valores y
Seguros".
Adems, se verific que ciertos estadosfinancieros anuales no cuentan con un dictamen
de los auditores externos, conforme alo exigido en la citada seccin 6.10 del contrato, que
agrega que; "el contratista debergenerar estados financieros trimestrales y anuales,
debiendo estos ltimos contar conun dictamen de los auditores externos que se sealan
en la seccin 6.11.2."
3.- Garanta sin debida custodia y registro en el sistema.
Se constat que la pliza de seguro N 23.493de la empresa aseguradora Mapfre
Seguros S.A., que garantiza la etapa demantenimiento del "Contrato de Provisin e
Infraestructura Ferroviaria, Proyecto ZonaNorte", no se encontraba custodiada en la
Tesorera de la Empresa de los Ferrocarrilesdel Estado, ni registrada en el sistema SAP,
vulnerando lo sealado en el numeral 5.2del Manual de Procedimiento Control y Custodia
de Garantas, que estipula que eladministrador del contrato enviar el documento de
garanta formalmente a Tesorera,para su registro contable en SAP y su custodia.

5.- Incumplimiento de la modalidad de entrega de boletas de garanta.

Las boletas de garanta de fiel cumplimiento del"Contrato de Provisin de Infraestructura
Ferroviaria, Proyecto Zona Centro",presentadas por el contratista Consorcio Tecdra S.A.
no cumplen con la modalidad deentrega dispuesta en la seccin 14.1 del citado convenio,
que seala que: "estagaranta est constituida por 5 boletas bancarias por un monto de
UF11.000, cada una,adems de una o ms boletas de garanta bancaria cuyo monto total
sea equivalente ala suma de UF165.000.

ACTIVIDADES FRAUDULENTAS
A.- Los recursos que se le asignaron a la empresa de ferrocarriles en el ao 2003 y gran
parte del lapso 2004 para solventar las necesidades ms urgentes de la empresa el cual
estaba a cargo Luis ajenjo como Presidente del Directorio el cual gracias a su actuacin
fueron destinadas a una sola persona.
Se acredito que el Presidente ajenjo pago un bono al gerente general EFE, Eduardo
castillo por metas cumplidas.Segn contrato del gerente general, Eduardo castillo en la clausura tercera, se estipulo
que la remuneracin variable del gerente general estara asociada a los resultados por
metas cumplidas que para cada ejercicio lo determinara el directorio de la empresa
atravez de una evaluacin.
Por la misma razn, el Presidente del Directorio de EFE hiso la evaluacin por si solo y
pago dicho incentivo, lo cual no estaba facultado para evaluar por s solo el desempeo
del gerente general de EFE, toda vez que ello corresponde a una atribucin exclusiva del
Directorio de la empresa.

B.- Encausamiento a Gerente General EFE, Eduardo Castillo y Ivan Morgan Argandoa
Por irregularidades producida en la empresa en la Empresa de Ferrocarriles del Estado
(EFE), en ao 2005, Se demostraron que mediante la realizacin de una conducta
mendaz, engaosa e irregular, se hizo aparecer como verdaderos ciertos hechos que, en
la realidad eran falsos, con lo que se logr que el Fisco de Chile pagara una supuesta
obligacin, carente de contenido real. El engao adopt la forma de contribucin a la
ejecucin de irregularidades al interior de la empresa estatal, tanto en lo que atae a las
circunstancias antirreglamentarias de la contratacin, como en sus posteriores
modificaciones, merced al ofrecimiento de un servicio supuestamente capaz de generar
ingresos para EFE, transgrediendo el deber de informacin veraz, que se tradujo en la
entrega de datos falsos que hicieron aparecer como econmicamente rentables y
beneficiosas o patrimonialmente favorables para EFE ciertas operaciones que no eran
ms que ajustes numricos y contables, que no pasaban de ser una apariencia de
resultados efectivos y favorables para la empresa estatal.

PRDIDAS DIRECTAS E INDIRECTAS

1. Las prdidas que se ocasionaron por el pago de bono por metas cumplidas fueron
de $23.671.600 que causaron una perdida para el fisco

2. Lo que Causa la empresa EFE, mediante un contrato engaoso, suscrito en el ao

2004 un prejucio fiscal de $83.250.000

PRINCIPALES AFECTADOS
El principal afectado en los dos casos de fraude por parte de la empresa de ferrocarriles
de chile fue el fisco que tuvo prdidas totales de $106.921.600, los principales
involucrados son el director de la empresa, el gerente general y el contratista externo.
Todo esto se ocaciono por la falta de fiscalizacin de la irregularidades cometidas y la
vulneracin de las normas reglamentarias internas de EFE.

SANCIONES
En diciembre del 2012, la Corte Suprema dict sentencia en la investigacin por los
delitos de negociacin incompatible, fraude y estafa al Fisco y cohecho agravado en
la Empresa de Ferrocarriles del Estado (EFE), ilcitos que se habran registrado entre
2003 y 2005, y que instruy el ministro en visita Omar Astudillo.

En fallo unnime, los ministros de la Segunda Sala Jaime Rodrguez, Rubn Ballesteros,
Hugo Dolmestch, Carlos Knsemller y Juan Escobar (suplente), determinaron las
siguientes sanciones en la arista denominada asesoras tributarias del caso:

Claudio Carreo Rosales (ex gerente de Administracin de EFE): 5 aos de

presidio por su participacin como autor del delito de fraude al Fisco; 14 delitos de
negociacin incompatible y 9 delitos de cohecho agravado. Y el pago de una multa
del 25% de lo defraudado y de una multa por el total del provecho obtenido; esto
es, $33.161.628. Se concedi el beneficio de la libertad vigilada.

Luis Briceo Guzmn (dueo de la empresa Servicios Tributarios Integrales):

600 das de presidio por el delito de estafa y 100 das de presidio por 9 delitos de
soborno. Adems, el pago de una multa de 25 Unidades Tributarias Mensuales y el
pago de una multa del 50% del beneficio otorgado; esto es, $16.580.634. Se
concedi el beneficio de la remisin condicional de la pena.

Ximena Espinoza Muoz: absuelta de los cargos.

En el aspecto civil, se acogi la demanda del Fisco en contra de los condenados
Carreo Rosales y Briceo Guzmn, quienes deben pagar una indemnizacin de
$28.440.495.

En el ao 2014 La Corte de Apelaciones de Santiago ratific la sentencia dictada por el

ministro en visita Omar Astudillo, que conden a 3 aos de presidio, con el beneficio de
la remisin condicional de la pena, al ex presidente del directorio de la Empresa de
Ferrocarriles del Estado (EFE), Luis Ajenjo Isasi, en calidad de autor del delito de fraude al
fisco.

El fallo de la Corte de Santiago ratifica la responsabilidad del entonces presidente del

directorio de la compaa en las defraudaciones, cometidas entre el 20 de octubre de
2004 y el 27 de octubre de 2005, las que causaron un perjuicio fiscal de $23.671.600.

CARTA
Santiago, veintids de octubre de dos mil catorce. Vistos: Se reproduce la sentencia en
alzada, con las siguientes modificaciones: 1.- En el considerando dcimo tercero, letra c)
se sustituye la frase "prevn los artculos 67 y" por la oracin "establece el artculo". En el
mismo apartado, se reemplaza los trminos "su mnimum" por la frase "el grado inferior de
la pena". 2.- En las citas legales, se eliminan los artculos 29, 67, 248, 248 bis, 249, 250
incisos primero y segundo, 467 y 468 del Cdigo Penal y se agrega el artculo 63 del
mismo texto punitivo. Y teniendo, adems, presente: 1) Que ha sido elevada en
apelacin la sentencia de veintiuno de abril de dos mil catorce, escrita de fojas 2.300 a
2.352 del Tomo VI del Cuaderno 21, que conden al acusado Luis Vicente Ajenjo Isasi a
las penas de tres aos de presidio menor en su grado medio, inhabilitacin especial

perpetua para el cargo u oficio, multa equivalente al 20 % del perjuicio causado y al pago
de las costas de la causa. 2) Contra la aludida sentencia dedujo recurso de apelacin el
querellante Consejo de Defensa del Estado, solo en su aspecto penal, por cuanto
considera que concurre como agravante haber cometido el delito con abuso de confianza,
solicitando que la pena debe ser elevada a cuatro aos de presidio menor en su grado
mximo, al compensarse racionalmente la agravante alegada con la minorante y as
poder aplicarla en toda su extensin. Por otra parte, tambin dedujo apelacin la defensa
del acusado, arguyendo que la sentencia causa un gravamen irreparable a su
representado. 3) Que en lo atinente a la apelacin del Consejo de Defensa del Estado, lo
cierto es que no concurre en la especie la agravante invocada por esa parte, circunstancia
que no formul al adherirse a la acusacin, toda vez que al desempearse el acusado, -a
la poca en que se perpetr el ilcito-, como Presidente del Directorio de la Empresa de
Ferrocarriles del Estado, uno de cuyos deberes funcionarios es la de cuidar los recursos
fiscales de la empresa pblica que l dirige, necesariamente la infraccin debe ser
cometido con abuso de confianza de parte del agente, razn por lo cual la agravante
invocada es inherente a la materializacin del tipo penal, por el que fue condenado, ya
que -consecuencia de lo dicho- no podra cometerse el fraude al fisco, sin que medie la
agravante en comento, respecto de quien tiene a su cargo la disposicin de los recursos
econmicos de la institucin que dirige. Por lo tanto, la apelacin del Consejo de Defensa
del Estado no puede prosperar. 4) En cuanto a la apelacin de la defensa del acusado,
segn lo manifestado en estrados, cabe mencionar que sus lneas argumentativas
apuntan a rebatir los fundamentos de la sentencia, en cuanto a los hechos que se dieron
por acreditados, as como su calificacin jurdica, lo que el apelante intenta desvirtuar,
razonando que su defendido no hizo ms que cumplir con el Plan Trienal de las Empresas
Pblicas, al actuar facultado por el directorio de la empresa, e incorporar en el contrato de
trabajo con Eduardo Castillo Aguirre una remuneracin que era de carcter variable,
sujeta al cumplimiento de ciertas metas, lo que formaba parte de las instrucciones del
Plan Trienal para las empresas pblicas. 5) No obstante lo manifestado por el defensor,
el acusado -a la fecha de comisin del ilcito- era la mxima autoridad de la Empresa de
Ferrocarriles del Estado, y por ende -ms que nadie- deba poner especial acento en
resguardar los intereses patrimoniales que estaban a su disposicin en esa empresa,
conforme a criterios de economa y eficiencia, pues l saba desde que asumi ese cargo
el mal estado econmico por el que atravesaba la empresa cuya direccin le fue
asignada, situacin que por lo dems era un hecho pblico y notorio a esa poca. A lo
anterior, como el mismo acusado lo reconoce en su indagatoria, no era la primera vez que
ocupaba un cargo de Director en una Empresa Pblica, por lo que no poda menos que
conocer las obligaciones y deberes que derivaban de esa especial condicin funcionaria.
Lo anterior diluye cualquier alegacin sobre una eventual y mera falta administrativa en su
proceder, ya que adems de la principal responsabilidad que le cabe por ser el mximo
representante de esa empresa pblica, al firmar en el ao 2005 la modificacin del
contrato -al margen de toda autorizacin delegada por el Directorio, como aparece
latamente demostrado y analizado en el fallo de primer grado- cuestin que fue
palmariamente demostrada con las declaraciones contestes de los directores Jaime
Rebolledo Arias, Luis Alvarado Constenla, Alberto Arenas de Mesa, Guillermo Guerrero

Trincado, Germn Molina Valdivieso, Luis Escobar Fritzsche, Alberto LibedinskyScharager

y Alexander Fernndez Montenegro, luego el acusado se preocup personalmente de
identificar y evaluar las mentadas metas de cumplimiento, sin darlas a conocer al
Directorio de EFE en momento alguno, amn de dejar sentado que Castillo Aguirre haba
cumplido en un alto porcentaje (83 %) esas metas, preocupndose -adems- que los
fondos le fueran efectivamente transferidos a Eduardo Castillo Aguirre, lo que se
materializ el 27 de octubre de 2005, lo que coloca al enjuiciado no solo en un
incumplimiento flagrante de sus deberes funcionarios, sino tambin en la persistencia
para que ingentes recursos financieros de la empresa pblica quedaran en manos del
gerente general, sin que el Directorio de EFE haya tomado debido conocimiento de toda
esa operacin. Por ltimo, por supuesto que hubo un perjuicio para EFE, sobre todo si en
vez de asignar esos recursos, estimados en $ 23.671.600 para solventar o paliar
necesidades ms urgentes de la empresa, como el pago de compromisos con sus
acreedores, gracias a la personal actuacin del acusado, fueron destinados a una sola
persona. 6) Por otro lado, como se indica en el motivo sexto, apartado 6, del fallo que se
revisa, el nfasis del elemento subjetivo en este delito de fraude al fisco, ms que un
intento de apropiacin o de distraccin de recursos fiscales hacia terceros, est dado en
el incumplimiento del deber funcionario, unido al consentimiento del sujeto activo de que
el Estado pierda o se le prive de un recurso legtimo. Como bien lo sealan dos autores, la
particularidad de este delito "... viene dada porque el ataque a dicho patrimonio lo ejecuta
quien tiene obligacin de actuar en nombre y en inters del mismo, pero ignora los
criterios de economa y eficiencia en la gestin de los bienes pblicos .. (Luis Rodrguez
Collao y Mara Magdalena OssandnWidow, Delitos contra la Funcin Pblica, Editorial
Jurdica, 1a edicin, 2005, pg. 401). Es lo que ha sucedido en este caso, como lo
subraya la sentencia en los motivos sexto y octavo, al analizar la conducta tpica y la
participacin que se atribuye al acusado. 7) Por todo lo anterior, esta Corte comparte el
parecer de la seora Fiscal Judicial, expresado en su informe de fojas 2.407, en lo que se
refiere a confirmar la sentencia apelada, en lo penal y, aprobar en la parte civil, no
apelada, la aludida sentencia. Por estos fundamentos y lo dispuesto en los artculos 510 y
514 del Cdigo de Procedimiento Penal, se confirma, en lo apelado, y se aprueba en lo
consultado, la sentencia de veintiuno de abril de dos mil catorce, escrita de fojas 2.300 a
2.352 del Tomo VI del Cuaderno 21, precisndose que el delito de fraude al fisco por el
cual ha sido condenado Luis Vicente Ajenjo Isasi se cometi entre el 20 de octubre de
2004 y el 27 de octubre de 2005, en la ciudad de Santiago. Regstrese y devulvase.
Redact el Ministro (S) seor Toms Gray. N Criminal-892-2014. Pronunciada por la
Sptima Sala de esta Corte de Apelaciones de Santiago, presidida por la Ministro seora
Mara Rosa KittsteinerGentile e integrada por el Ministro (S) seor Toms Gray Gariazzo y
abogado integrante seor Mauricio Izquierdo Pez Autoriza el (la) ministro de fe de esta
Iltma. Corte de Apelaciones de Santiago. En Santiago, veintids de octubre de dos mil
catorce, se notific por el estado diario la resolucin que antecede.

Caso EFE:Ministro Astudillo dicta procesamiento por estafa y fraude al Fisco

Se trata del encausamiento de Eduardo Castillo e Ivn Morgan Argandoa, ambos

supuestamente involucrados en irregularidades por un monto de ms de 80 millones de
pesos en un contrato firmado por Ferrocarriles del Estado y la empresa Consolida en
marzo de 2005.
El magistrado encaus a Eduardo Antonio Castillo Aguirre como autor del delito de fraude
al Fisco, y a Guillermo Ivn Morgan Argandoa como autor del delito de estafa cometidos,
en mayo de 2005.
Las irregularidades alcanzan a un monto total de $ 83.250.000 en un contrato firmado por
EFE y la empresa Consolida en marzo de 2005.
La resolucin determina que Mondaca y Letelier favorecieron a una sola empresa,
Temoinsa, en la licitacin, lotear por menos superficie terrenos vendidos por la empresa
estatal y obligar a EFE en condiciones objetivamente desventajosas a la prdida
patrimonial de la Maestranza San Eugenio y lotes anexos.
Los procesados fueron ingresados en prisin preventiva en el anexo crcel Capitn Yber,
donde sus defensas solicitaron su libertada provisional.
La Corte Suprema rechaza recurso de casacin y mantiene condenas en arista del
caso EFE
El tribunal mantuvo las condenas de tres 3 aos y un da de presidio aplicadas a Eduardo
Castillo Aguirre, por fraude al fisco, y Guillermo Morgan Argandoa, por estafa.
La Corte Suprema rechaz los recursos de casacin y mantuvo las condenas de tres 3
aos y un da de presidio, con el beneficio de la remisin condicional, aplicadas a Eduardo
Castillo Aguirre, por fraude al fisco, y Guillermo Morgan Argandoa, por estafa,
condenados en una de las aristas que origin el denominado caso EFE.

En fallo unnime la Segunda Sala del mximo tribunal -integrada por los ministros Milton
Juica, Carlos Knsemller, Haroldo Brito, Lamberto Cisternas y el abogado (i) Luis Batesmantuvo a firme la resolucin del ministro en visita Omar Astudillo, en la denominada
arista: "Empresa Consolidada".

Segn la sentencia, la empresa caus por medio de un contrato engaoso -suscrito en

2004- un perjuicio fiscal de $83.250.00.
El contexto fraudulento no han podido ser ajenos al particular las condiciones anmalas
de la contratacin, la falta de resguardos, la no exigencia de boletas de garanta, la
inexistencia de otros oferentes, como suele suceder con un proceso de licitacin. Se

asumi como efectiva la informacin proporcionada por el contratistas externo a travs de

instrumentos que daban la sensacin de formalidad y regularidad, cuando lo cierto es que
los clculos efectuados por la consultora, con el fin de determinar el monto de sus
honorarios variables ni siquiera coincidan en trminos porcentuales con las supuestas
bases de clculo empleadas para ello. A partir de estos asertos, apunta el fallo, de no
mediar el engao y el error al que este condujo, es decir de haberse conocido por EFE el
verdadero sustrato de las operaciones que ejecutaba, no habra pagado los valores que
solucion".
La sentencia sostiene que, quien actu como operador de la empresa contratista estuvo
en contacto directo en las etapas de gestacin y ejecucin del contrato, lo que permiti
presumir que estuvo en conocimiento de las irregularidades cometidas y de la vulneracin
de las normas reglamentarias internas de EFE y, enseguida, en la elaboracin,
preparacin y presentacin de documentos que contenan informacin falsa, lo que llev
al tribunal a concluir que su propsito fue defraudar".

PLANES DE ACCION
Los trabajadores, ejecutivos, directores, contratistas y proveedores de EFE deben evitar
cualquier conflicto, real o potencial, para intereses personales o de algn integrante de
sus familias o de terceros que pueden influir en las decisiones y acciones, y los intereses
de la Empresa. Para tal efecto, no deben efectuar actividades laborales, de direccin o de
asesora para competidores, contratistas, proveedores o clientes de EFE, ni desarrollar
actividades que compitan con el giro de la Empresa. Adems, no deben ejercer influencias
ni utilizar la posicin dentro de la Empresa en beneficio propio o terceros relacionados, ni
deben utilizar bienes de la organizacin en actividades de inters personal, en perjuicio de
EFE. En caso de presentarse un conflicto de inters durante el desempeo de las
funciones, deben comunicarlo inmediatamente a la jefatura directa o a la Gerencia de
Personas, para que sta ltima tome las medidas necesarias para resolverlo; y nunca
deben actuar dando prioridad al inters personal en perjuicio de los intereses y patrimonio
de EFE, ni ejecutar acciones que puedan interferir con los objetivos y desempeo de las
actividades de la Empresa. En caso que el conflicto de intereses no pueda ser resuelto
por la Gerencia de Personas, sta debe remitir los antecedentes al Comit de tica para
su anlisis y resolucin. Para efectos de esta disposicin y las siguientes, debe
entenderse por conflictos de intereses a aquellos que se presentan cuando los intereses
personales de algn director, ejecutivo o trabajador de EFE y sus filiales, se encuentran o
puedan encontrarse en oposicin con los intereses de la Empresa, interfiriendo con la
adopcin de las decisiones ms convenientes para EFE, con la capacidad de la persona
para determinar correctamente cuales son los mejores intereses de la organizacin, con
los deberes que le competen en ella, o con su buen desempeo, llevndolo a actuar por
motivaciones diferentes al correcto cumplimiento de sus responsabilidades.
Donaciones y Manejo de Activos.

Los trabajadores, ejecutivos y directores de EFE no deben, en caso alguno, efectuar

donaciones ni entregar a ttulo gratuito bienes de la Empresa. Tampoco deben comprar o
arrendar activos de la Empresa, para sus familias, pareja o personas con las que tengan
vnculos de manifiesta amistad; ni vender a la Empresa bienes de su propiedad o de su
familia, pareja o amigos cercanos. No deben usar activos de propiedad de EFE para
actividades que no se relacionen con su negocio.
Regalos e Invitaciones.
No deben recibir regalos, invitaciones de entretenimiento u otras cortesas por parte de
contratistas, proveedores u otros, pues esto puede crear un conflicto de inters, real o
aparente, en determinadas circunstancias. Se excepta de esta norma la recepcin de
artculos promocionales y atenciones que se encuentren en conformidad con las
circunstancias u otras cortesas que sean legales y socialmente aceptables, por un valor
inferior a 1 UF y que no generen una apariencia de conflicto de inters.

Todo lo anterior fueron indicaciones entregadas por la gerencia de empresa EFE por los
conflictos expuestos en aos anteriores dicho esto por fraudes y mal uso de fondos,
previniendo as todo tipo de ingresos y egresos fraudulentos.