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1. INTRODUCCIN
A travs de este trabajo, desarrollaremos una visin de la
proceso referente a Auditora de almacn, observaremos
alcances de la Auditora dentro de las empresas; por medio
crearemos las bases para un anlisis del estudio de la
herramienta administrativa y financiera.
normatividad y
los objetivos y
de dicha visin
Auditora como
AUDITORIA DE ALMACEN
AUDITORA
Es el examen profesional, objetivo e independiente, de las operaciones
financiera y/o Administrativas, que se realiza con posterioridad a su ejecucin
en las entidades pblicas o privadas y cuyo producto final es un informe
conteniendo opinin sobre la informacin financiera y/o administrativa auditada,
as como conclusiones y recomendaciones tendientes a promover la economa,
eficiencia y eficacia de la gestin empresarial o gerencial, sin perjuicio de
verificar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA
Las auditorias en los negocios son muy importantes, por cuanto la gerencia sin
la prctica de una auditoria no tiene plena seguridad de que los datos
econmicos registrados realmente son verdaderos y confiables. Es la auditoria
que define con bastante razonabilidad, la situacin real de la empresa.
Una auditoria adems, evala el grado de eficiencia y eficacia con que se
desarrollan las tareas administrativas y el grado de cumplimiento de los planes
y orientaciones de la gerencia.
Es comn que las instituciones financieras, cuando les solicitan prestamos,
pidan a la empresa solicitante, los estados financieros auditados, es decir, que
vayan avalados con la firma de un CPA.
Una auditoria puede evaluar, por ejemplo, los estados financieros en su
conjunto o una parte de ellos, el correcto uso de los recursos humanos, el uso
de los materiales y equipos y su distribucin, etc. Contribuyendo con la
gerencia para una adecuada toma de decisiones.
ALMACEN
Un almacn es un lugar o espacio fsico para el almacenaje de bienes dentro
de
la cadena
de
suministro.
Los
almacenes
son
una
infraestructura imprescindible para la actividad de todo tipo de agentes
econmicos.
AUDITORIA DE ALMACEN
La auditora de almacn se realiza a aquellos bienes que tiene la empresa, que
compra con la finalidad de vender en forma directa o indirecta. Este proceso de
control es llevado a cabo por un auditor externo de la empresa, que se
Pruebas Sustantivas
Inventarios
Participacin en la toma fsica de
inventarios de fin de ao.
Verificacin de que el inventario
de fin de ao fue ajustado de
acuerdo con los resultados de la
toma fsica.
Revisin de la conciliacin entre
el libro mayor y el mdulo de
inventarios (Kardex)
Revisin de la asignacin de
costos a los productos.
Revisin de la suficiencia de la
provisin por inventario obsoleto,
daado o de lenta rotacin.
Revisin de los registros de
entrada y salida
Revisin de la asignacin de
costos a los productos vendidos.
Verificacin del ajuste del costo
estndar al costo real.
Realizar una conciliacin entre el
inventario y el costo de productos
vendidos.
X
X
X
X
X
X
Carta de compromiso
Flujograma
Lista preliminar de riesgos
Programa de auditora con:
Origen
Objetivo general y especficos
Alcance y limitaciones
Recursos y tiempo asignado
MATRIZ DE CONTROLES
PROCEDIMIENTOS
REF
AMBIENTE DE CONTROL
Verificar la existencia de un
cdigo de tica de
conocimiento general por
las personas que trabajan
para la empresa.
Establecer la pertinencia del
trabajo de la auditora
interna de la empresa.
VALORACION DEL RIESGO
Evaluar la posibilidad de
que los riesgos identificados
causen impacto negativo a
las operaciones de la
empresa.
Establecer si existen planes
de contingencia en caso de
que ocurra un desastre en
las instalaciones de la
empresa.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Confirmar mediante la
revisin de documentacin
fsica que se elaboren actas
en cada destruccin de
inventario.
Revisar que los clculos
para la valuacin de los
inventarios se realice con
forme al mtodo establecido
en la compaa.
Realizar un cuestionario de
Control Interno para la
cuenta de Inventarios y
Costo de Ventas que ayude
a identificar riesgos.
AUDITOR
PENDIENT OBSERVACIONE
RESPONSABLE
E
S
PREGUNTA
OBSERVACIONES
La gerencia ha
establecido un cdigo de
tica en cuanto al manejo
adecuado de los
inventarios con los que
cuenta la empresa?
De estar establecido Se
aplica por la gerencia?
Se ha propuesto, la
gerencia, metas
alcanzables en cuanto al
mejoramiento del inventario
actualmente?
VALORACIN DEL RIESGO
PREGUNTA
SI
NO
NA
OBSERVACIONES
La empresa cuenta con un
seguro para el inventario?
Se cuenta con medidas
de control sobre el
inventario que se encuentra
en mal estado o que puede
llegar a estarlo?
ACTIVIDADES DE CONTROL
PREGUNTA
SI
NO
NA
OBSERVACIONES
Se controla debidamente
la entrada del inventario?
Se controla debidamente
la salida del inventario?
La rotacin del inventario
es la adecuada?
3. CONCLUSIN
Hacemos nfasis en la importancia de la Auditora en el ciclo de inventario y
almacenaje como una herramienta para la toma de decisiones y para poder
verificar los puntos dbiles de las organizaciones al respecto del inventario y
llevar al mximo sus utilidades, as tambin en la
toma medidas y
precauciones a tiempo.
Observamos que el riesgo de los auditores se centra en concluir y opinar que
los estados financieros tomados en conjunto con el inventario
estn
presentados razonablemente cuando y concluir cuando hay errores o que
procedimiento no se llevo a cabo correctamente.
Un trabajo es reconocido cuando es un trabajo de calidad, para que la auditora
sea considerada por el administrador como actividad indispensable es
necesario que los informes de los auditores sean tiles, relevantes y
confiables. Concluimos que los conceptos adoptados por la auditora son de
especial importancia para una correcta determinacin de la organizacin
empresarial.
El manejo del Control Interno de las Organizaciones es una parte prioritaria
para que se eviten los errores y fraudes, un correcto manejo de este punto
influye para que una Auditora posterior anote o no salvedades y dems.
4. BIBLIOGRAFA
http://www.monografias.com/trabajos64/ciclos-transacciones/ciclostransacciones2.shtml
http://actualicese.com/Blogs/DeNuestrosUsuarios/nasaudit_Como_realiz
ar_pruebas_sustantivas_en_el_ciclo_de_inventarios.pdf
www.uned.ac.cr/.../AUDITORIAIISEGUNDAVIDEOCONFERENCIA.ppt