REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGA

ANTONIO JOS DE SUCRE
EXTENSIN-SAN FELIPE

INTEGRANTE:
YOCELY BECERRA.
PROFESORA:
MERYS HERNANDEZ.
MATERIA:
FORMULACION Y EVALUACIN DE PROYECTO

INDEPENDENCIA, NOVIEMBRE 2013

INTRODUCCIN

Los dueos y gerentes de empresas necesitan tener informacin

financiera actualizada para tomar las decisiones oportunas y acertadas sobre
sus futuras operaciones. Estas operaciones y transacciones ocurren durante
perodos fiscales que alteran constantemente los saldos en sus estados
cuentas. Dichos cambios deben reportarse y reflejarse peridicamente en
documentos llamados Estados Financieros. Uno de estos documentos es
llamados Balances Generales.
El balance general, muestra en unidades monetarias la situacin
financiera de una empresa o entidad econmica en una fecha determinada,
adems, tiene el propsito de mostrar la naturaleza de los recursos
econmicos de la empresa, as como los derechos de los acreedores y de la
participacin de los dueos.
El balance es un estado de situacin financiera y comprende informacin
clasificada y agrupada en tres grupos principales: activos, pasivos y capital.
En cuanto a su importancia, es un estado principal y se considera el estado
financiero ms importante.
El trmino "balance" que se emplea para denominar a este estado
financiero no es el mejor; el trmino "balance general" proviene del balance
que hacen por una parte la lista de los bienes que se dispone y por otra la de
los individuos, sociedades o instituciones que se reunieron en el negocio.

BALANCE GENERAL
El Balance General, Balance de situacin o Estado de situacin
patrimonial es un informe financiero contable que refleja la situacin de una
empresa en un momento determinado.
Indica las inversiones realizadas por la empresa bajo la forma de activos,
y los medios a travs de los cuales se financiaron dichos activos, ya sea que
los fondos se obtuvieron bajo la modalidad de prstamos (pasivos) o
mediante la venta de acciones (capital contable).
Es como una fotografa que muestra la posicin financiera de la empresa
en un momento determinado del tiempo.

Est compuesto por el activo,

pasivo y patrimonio.
Al elaborar el balance general el empresario obtiene la informacin valiosa
sobre su negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la
disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro prximo. El balance
general consta de dos partes, activo y pasivo. El activo muestra los
elementos patrimoniales de la empresa, mientras que el pasivo detalla su
origen financiero. La legislacin exige que este documento sea imagen fiel
del estado patrimonial de la empresa.

COMPONENTES DEL BALANCE GENERAL

ACTIVOS.
PASIVOS.
PATRIMONIO.

ACTIVOS
Los activos pueden definirse como el conjunto de bienes y derechos
reales y personales sobre los que se tiene propiedad, as como cualquier
costo o gasto incurrido con anterioridad a la fecha del balance, que debe ser
aplicado a ingresos futuros. En otras palabras, los activos son todos los
bienes que tiene la empresa y posee valor tales como:

El dinero en caja y en bancos.

Las cuentas por cobrar a los clientes
Las materias primas en existencia o almacn
Las mquinas y equipos
Los vehculos
Los muebles y enseres
Las construcciones y terrenos

Los activos de una empresa se pueden clasificar en orden de liquidez en

las siguientes categoras: Activos corrientes, Activos fijos y otros Activos.
Por otro lado y segn el autor, existen otras formas de clasificar a los activos.
Una de ellas lo clasifica en tres grupos principales: Circulantes, Fijos y
Cargos diferidos. Otros reconoce dos grupos: Los Activos Circulantes y los
No Circulante. La base fundamental para hacer la distincin entre circulante y

no circulante es primariamente el propsito con que se efecta la inversin,

es decir si es permanente o no.
ACTIVOS CORRIENTES
Por definicin, son considerados activos corrientes el efectivo y todas
aquellas otras cuentas que se espera se conviertan, a su vez, en efectivo o
que se hayan de consumir durante el ciclo normal de operaciones. En otras
palabras, son aquellos activos que son ms fciles en convertir en dinero en
efectivo durante el perodo normal de operaciones del negocio. Algunos de
estos activos pueden ser:
Caja y Bancos
Es el dinero que se tiene disponible en el cajn del escritorio, en el
bolsillo, los cheques al da no consignados, el dinero que se tiene en la
cuenta corriente del banco. Este efectivo debe estar sujeto a libre disposicin
y sin restricciones.
Cuentas por Cobrar
Es el saldo de recaudar de las ventas a crdito y que todava deben los
clientes, letras de cambio los prstamos a los operarios y amigos. Tambin
se incluyen los cheques o letras de cambio por cobrar ya sea porque no ha
llegado la fecha de su vencimiento o porque las personas que le deben a
usted no han cumplido con los plazos acordados.
Inventarios
Es el detalle completo de las cantidades y valores correspondientes de
materias primas, productos en proceso y productos terminados de una
empresa.
Inventarios de Materias Primas
Es el valor de las materias primas disponibles a la fecha de la elaboracin
del balance, valoradas al costo.

Inventario de Produccin en Proceso

Es el valor de los productos que estn en proceso de elaboracin. Para
determinar el costo aproximado de estos inventarios, es necesario agregarle
al costo de las materias primas, los pagos directos involucrados hasta el
momento de realizacin del balance. Por ejemplo, la mano de obra sea
pagada como sueldo fijo o por unidad trabajada (al contrato o destajo), los
pagos por unidad hechos a otros talleres por concepto de pulida, tallada,
torneada, desbastada, bordado, estampado, etc.
Inventario de Produccin Terminada
Es el importe de la produccin de bienes cuya elaboracin ha sido
completamente finalizada, ha pasado los correspondientes controles de
calidad y tcnicos vigentes y entregada al almacn de la entidad o vendidas
al cliente sin haber sido previamente almacenada, s en el momento de su
terminacin se desconoce que parte corresponde transferir para el inventario
de Mercancas para la Venta y que parte para el inventario de Producciones
Propias para Insumo. O sea, es el valor de la mercadera que se tiene
disponible para la venta, valorada al costo de produccin.
ACTIVOS FIJOS
Es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles que la empresa posee y
que le sirven para desarrollar sus actividades.

Maquinaria y Equipo
Vehculos
Muebles y Enseres
Construcciones
Terrenos
Para ponerle valor a cada uno de estos bienes, se calcula el valor

comercial o de venta aproximado, teniendo en cuenta el estado en que se

encuentra a la fecha de realizar el balance. En los casos en que los bienes
son de reciente adquisicin se utiliza el valor de compra. Los activos fijos
sufren desgaste con el uso, los cuales reciben el nombre de "depreciacin".

OTROS ACTIVOS
En contabilidad, otros activos, son aquellos que no se pueden clasificar, ni
como circulantes, ni como fijos, pero que son propiedades que la
organizacin tiene y que utilizar para llevar a cabo sus programas, por
ejemplo: gastos pagados por adelantado, alquileres, patentes, seguros,
papelera, etc.
PASIVOS
Es todo lo que la empresa debe. Los pasivos de una empresa se pueden
clasificar en orden de exigibilidad en las siguientes categoras.
Pasivos corrientes o a corto plazo.
Pasivos a largo plazo
Otros pasivos.
PASIVOS CORRIENTES
Son aquellos pasivos que la empresa debe pagar en un perodo menor a
un ao. En el balance, deben ubicarse en el orden de su exigibilidad: Sobre
giros, Obligaciones bancarias, Cuentas por pagar a proveedores, Anticipos,
Otras cuentas por pagar, Prestaciones sociales por pagar, Impuestos por
pagar, Asignaciones a proyectos, etc.
Sobregiros:
Son cupos negociados con plazos, montos y tasas pactados, con el cual
el banco autoriza al cliente a girar sin fondos de su cuenta corriente
solucionando situaciones transitorias de iliquidez. En el caso de los balances
generales indican los sobregiros vigentes en la fecha de realizacin del
mismo.
Obligaciones Bancarias:

Es el valor de las obligaciones contradas (crditos) con los bancos y

dems entidades financieras.
Cuentas por Pagar a proveedores:
Representan los importes pendientes de pago a proveedores por
operaciones corrientes a corto plazo, independientemente que su pago se
efecte previa o posteriormente a la recepcin o aceptacin de las
mercancas, materiales, servicios recibidos, etc. Es el valor de las deudas
contradas por compras hechas a crdito a proveedores.
Anticipos:
Es el valor del dinero que un cliente anticipa por un trabajo an no
entregado.
Otras Cuentas por Pagar:
Es el valor de otras cuentas por pagar distintas a las de Proveedores,
tales como los prstamos de personas particulares. En el caso de los
prstamos personales o crditos de entidades financieras, debe tomarse en
cuenta el capital y los intereses que se deben.
Impuestos por Pagar:
Es el saldo de los impuestos que se adeudan en la fecha de realizacin
del balance.
Pasivo a Largo Plazo:
Los pasivos a largo plazo estn representado por los adeudos cuyo
vencimiento sea posterior a un ao (1), o al ciclo normal de las operaciones
de ste es mayor. Se originan de la necesidad de financiamiento de la
empresa ya sea, para la adquisicin de activos fijos, cancelacin de bonos,
redencin de acciones preferentes, etc. Los pasivos a largo plazo dentro de
las empresas ms comunes son: los Prstamos hipotecarios y bonos u
obligaciones por pagar.
OTROS PASIVOS

Al igual que los activos, la clasificacin: Otros pasivos, se refiere a los

pasivos que no se clasifican como corrientes, ni como a largo plazo, tales
como: prstamos sin
Inters, ni fecha especfica de cancelacin; y alquileres o arrendamientos
cobrados por anticipado.

PATRIMONIO
En el lenguaje contable el patrimonio, puede definirse como el conjunto de
bienes, derechos y obligaciones que posee una unidad econmica en una
fecha determinada, y que constituye precisamente el objeto material de
estudio de la contabilidad. Es el valor de lo que le pertenece al empresario en
la fecha de realizacin del balance. Est conformado por el Capital y
Utilidades Acumuladas.
CAPITAL
Representa la inversin inicial y aportes posteriores que hayan realizado
los dueos o accionistas de la empresa para la constitucin y operacin de la
misma. Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en
funcionamiento su empresa.
Utilidades Retenidas:
Son las ganancias que la empresa va teniendo en el tiempo, las cules se
van acumulando. Estas se pueden capitalizar (convertirse en Capital) o
distribuirse a los dueos a travs del pago de dividendos.
Utilidades del Perodo Anterior:

Es el valor de las utilidades obtenidas por la empresa en el perodo

inmediatamente anterior. Este valor debe coincidir con el de las utilidades
que aparecen en el ltimo estado de prdidas y ganancias.
El patrimonio se obtiene mediante la siguiente operacin:
Patrimonio Es igual a Activos menos Pasivos.
PATRIMONIO = ACTIVOS - PASIVOS Luego, ACTIVOS es igual a PASIVOS
ms PATRIMONIO
ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

MTODOS DE PRESENTACIN DEL BALANCE

La presentacin de las diferentes cuentas que integran el balance se

puede realizar en funcin de su orden creciente o decreciente de liquidez. El
mtodo es creciente cuando se presentan primero los activos de mayor
liquidez o disponibilidad y a continuacin en este orden de importancia las
dems cuentas. Se dice que el balance est clasificado en orden de liquidez
y de exigibilidad decreciente, cuando los activos inmovilizados se presentan
primero y finalmente, observando ese orden los activos realizables o
corrientes.
REGLAS DE PRESENTACIN DE UN BALANCE GENERAL

En la presentacin de un balance o de un estado financiero en general,

deben proporcionarse algunos datos y seguir ciertas normas, que se
denominan reglas generales de presentacin. El balance general debe de
contener los siguientes datos:

ENCABEZADO

Nombre de la empresa o nombre del propietario.

Indicacin de que se trata de un balance general o estado de

situacin financiera.
Fecha de formulacin.

CUERPO

Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el

activo.
Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el

pasivo.
Importe del capital contable.

FIRMAS

Del contador que hizo y autoriz.

Del propietario o responsable legal del negocio.

ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

El estado de flujos de efectivo est incluido en los estados financieros

bsicos que deben preparar las empresas para cumplir con la normativa y
reglamentos institucionales de cada pas. Este provee informacin importante
para los administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad
de determinar la salida de recursos en un momento determinado, como
tambin un anlisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las
actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.
Todas las empresas, independientemente de la actividad a que se
dediquen, necesitan de informacin financiera confiable, una de ellas es la
que proporciona el Estado de Flujos de Efectivo, el cual muestra los flujos de
efectivo del perodo, es decir, las entradas y salidas de efectivo por
actividades de operacin, inversin y financiamiento, lo que servir a la
gerencia de las empresas para la toma de decisiones.
El estado de flujos de efectivo es el estado financiero bsico que muestra
el efectivo generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y
financiacin. Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y muestra
entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades
de una empresa durante un perodo contable, en una forma que concilie los
saldos de efectivo inicial y final.

Entre los objetivos principales del Estado de Flujos de Efectivo

tenemos:

Proporcionar informacin apropiada a la gerencia, para que sta

pueda medir sus polticas de contabilidad y tomar decisiones que
ayuden al desenvolvimiento de la empresa.

Facilitar informacin financiera a los administradores, lo cual le

permite mejorar sus polticas de operacin y financiamiento.

Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que

dar como resultado la descapitalizacin de la empresa.

Mostrar la relacin que existe entre la utilidad neta y los cambios en

los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a
pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.

Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la prediccin de

flujos de efectivo futuros.

La evaluacin de la manera en que la administracin genera y utiliza

el efectivo

La determinacin de la capacidad que tiene una compaa para pagar

intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando stas vencen.

ACTIVIDADES DEL FLUJO DE EFECTIVO

Actividades de operacin.
Actividades de inversin.

Actividades de operacin:

Las entradas de dinero de las actividades de operacin incluyen los

ingresos procedentes de la venta de bienes o servicios y de los documentos
por cobrar, entre otros. Las salidas de dinero de las actividades de operacin
incluyen los desembolsos de efectivo y a cuenta por el inventario pagado a
los proveedores, los pagos a empleados, al fisco, a acreedores y a otros
proveedores por diversos gastos.

Actividades de inversin:
Son las de adquisicin y desapropiacin de activos a largo plazo, as
como otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al
efectivo.

Las

actividades

de

inversin

de

una

empresa

incluyen

transacciones relacionadas con prstamos de dinero y el cobro de estos

ltimos, la adquisicin y venta de inversiones (tanto circulantes como no
circulantes), as como la adquisicin y venta de propiedad, planta y equipo.
Las entradas de efectivo de las actividades de inversin incluyen los
ingresos de los pagos del principal de prstamos hechos a deudores (es
decir, cobro de pagars), de la venta de los prstamos (el descuento de
pagars por cobrar), de las ventas de inversiones en otras empresas (por
ejemplo, acciones y bonos), y de las ventas de propiedad, planta y equipo.
Las salidas de efectivo de las actividades de inversin incluyen pagos de
dinero por prstamos hechos a deudores, para la compra de una cartera de
crdito, para la realizacin de inversiones, y para adquisiciones de
propiedad, planta y equipo.

SALCHICHAS SHADAY C.A

BALANCE GENERAL
AL 31-12-2012
ACTIVO:
Activos corriente:
Efectivo por depositar

823.142,31

Efectivo en bancos

1.654.827,01

Cuentas por cobrar

2.398.726,45

Crditos fiscal\retenciones IVA

152.824,93

Anticipos de impuestos sobre la renta la renta

50.220,37

Prstamos a empleados

10.889,56

Inventarios de mercancas
Pre pagados
Total activo circulante

314.870,65
19.391,64
5.424.892,92

Activo fijo:
Vehculos

283.034,13

Muebles y equipos de oficinas

173.789,89

Mejoras a la propiedad arrendada

9.071,80

Depreciacin acumulada activo fijo

-313.095,55

Total activo fijo

152.800,27

TOTAL ACTIVO
PASIVO:
Pasivo circulante:

SALCHICHAS SHADAY C.A

Constitucin y naturaleza de las operaciones

Salchichas shaday c,a fue fundada en el 2010 y se dedica a la
elaboracin y comercializacin de salchichas.

Los activos de la compaa estn ubicados en Venezuela. Principalmente

en la ciudad de san Felipe del estado Yaracuy, av. Cartagena entre las calles
6 y 7. Municipio san Felipe, mediante el cual funciona la parte operativa. Las
oficinas principales y administrativas se encuentran en la av. caracas entre
2da y 3ra av.
El capital social de la empresa en acciones est constituido por 50.000,00

Bases de Presentacin de los Estados Financieros

Los estados financieros estn preparados de acuerdo con Normas para
la Elaboracin de Estados Financieros de las Entidades Sometidas al Control
de la Superintendencia Nacional de Valores, las cuales estn basadas en las
Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), adoptadas por la

Junta de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting

Standards Board - IASB) y sus interpretaciones emitidas por el Comit de
Interpretaciones de las Normas Internacionales de Informacin Financiera
CINIIF.