Guía Declaracion - Iva 2016

MANUAL DE USUARIO
Sistema del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Versin 4.1
N 60.40.40.011
Sistema del Impuesto al Valor Agregado
Versin:
4.1
Manual de Usuario
Fecha:
Abril 2016
MU IVA
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCION
1.
Generalidades
1.1
Objetivo
1.2
Alcance
1.3
Requisitos para el uso de la Aplicacin
2.
Acceso al Sistema
3.
Descripcin de los Mdulos del Sistema
3.1
Declaracin Regular
3.2
Declaracin Sustitutiva
6
17
4.
Tabla de Errores
26
5.
Salida del Sistema
28
Gerencia General de Tecnologa de Informacin y Comunicaciones
SENIAT, 2016
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Versin:
4.1
Manual de Usuario
Fecha:
Abril 2016
MU IVA
INTRODUCCION
El presente manual de usuario constituye un instrumento de consulta y apoyo diseado para
facilitar a los contribuyentes el manejo del Sistema del Impuesto al Valor Agregado (IVA), que se
encuentra disponible en el Portal del SENIAT.
Este manual de usuario, se detallan los pasos a seguir para:
Efectuar la Declaracin IVA (determinacin y registro de la declaracin), y
Efectuar la Declaracin Sustitutiva (para los casos en que la misma proceda).
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1. Generalidades
1.1 Objetivo
Constituir una gua detalla que permita conocer de manera especfica, los pasos a
seguir para efectuar la Declaracin (Regular) de IVA (Impuesto al Valor Agregado) y
la Declaracin Sustitutiva de IVA (Impuesto al Valor Agregado), las cuales han sido
diseadas para ejecutar el proceso de declaracin del Tributo y la emisin del
compromiso de pago a travs del Portal del SENIAT.
1.2 Alcance
Este Sistema est destinado a los Contribuyentes Ordinarios o Formales, de acuerdo
a lo establecido en la Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado (IVA),
especficamente en las funcionalidades para efectuar la Declaracin Regular del IVA
y la Declaracin Sustitutiva del IVA.
1.3 Requisitos para el uso de la Aplicacin
El equipo de trabajo debe tener instalado, como mnimo: Firefox o Internet
Explorer 6.0; Adobe Acrobat Reader.
El usuario debe poseer su respectivo Usuario y Clave de acceso al Portal Fiscal.
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2. Acceso al Sistema
1. Ingrese al site o Portal del SENIAT, a travs de la siguiente direccin de Internet
www.seniat.gob.ve. Al ingresar a la pgina, se muestra la siguiente pantalla:
2. Seleccione la opcin Persona Jurdica.
3. Ingrese su usuario y clave para ingresar al Sistema.
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CAMPO
Usuario
Clave
DESCRIPCIN
Coloque el identificador (ID) para hacer conexin con el
Portal del SENIAT.
Ingrese la clave de acceso para ingresar al men que
muestra la aplicacin.
En caso de no estar registrado, seleccione la opcin Regstrese e ingrese la

informacin requerida para que su usuario y clave sean generados y pueda ingresar
al Sistema.
4. Seleccione del men principal Procesos Tributarios la opcin Declaracin IVA. El
sistema muestra la siguiente pantalla.
3. Descripcin de los Mdulos del Sistema

Este Sistema le permite efectuar la Declaracin Regular o Sustitutiva del Impuesto al
Valor Agregado (IVA).
3.1 Declaracin Regular
La opcin Declaracin Regular del Impuesto al Valor Agregado (IVA), le permite registrar
electrnicamente la informacin relacionada con la autoliquidacin de pagos por conceptos
de ventas y compras realizadas en los perodos anteriores, facilitando as la elaboracin de
la misma y la emisin de la planilla de pago correspondiente.
Para dar inicio al proceso de declaracin, siga los siguientes pasos:
5. Seleccione la opcin Regular e indique si realiz o no operaciones de Venta y/o
Compra en el perodo sujeto a la declaracin.
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6. Defina el perodo de la declaracin seleccionando el mes y el ao de la misma.
7. Presione el botn Continuar para avanzar, caso contrario, presione el botn Atrs.
8. El sistema muestra un mensaje de confirmacin, presione el botn Aceptar para
continuar
9. Seguidamente el Sistema le mostrar en pantalla los datos de su informacin fiscal.
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10. Verifique la informacin presentada en pantalla y presione el botn SI para continuar

con el proceso de la declaracin, caso contrario, presione el botn NO.
Dbitos Fiscales
Los dbitos fiscales estn constituidos por la suma del impuesto causado en todas las
ventas o servicios prestados por el contribuyente en el mes, de acuerdo con las alcuotas
tributarias que correspondan a los mismos.
Para el clculo de los dbitos fiscales el sistema despliega la siguiente pantalla:
11. Coloque el monto total de las ventas en el campo Base Imponible.
En caso de existir operaciones de ventas en los tems 42 y 442, el Sistema activar una
segunda pantalla:
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12. Seleccione el valor del porcentaje de la alcuota, segn la operacin de venta

realizada e ingrese el monto de la misma.
13. Presione el botn Agregar para que el Sistema efecte el clculo automticamente.
14. Presione el botn Cerrar para que dicho monto sea trasladado al tem respectivo.
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En caso de requerir agregar informacin en el tem 442, repita los pasos indicados
anteriormente. En caso de requerir eliminar algn registro de los tem 42 y 442, presione
el botn Remover.
15. Presione el botn Guardar para almacenar la informacin ingresada y luego, el botn
Continuar para avanzar y registrar la informacin relacionada con los Crditos
Fiscales.
Crditos Fiscales
Los crditos fiscales constituyen el total del IVA soportado por el contribuyente en la
adquisicin o compra
de bienes y servicios necesarios para la realizacin de sus
actividades comerciales o productivas.

Para el clculo de los crditos fiscales el sistema despliega la siguiente pantalla:
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16. Agrupe las compras de acuerdo a su naturaleza y a la alcuota aplicable, colocando

en la columna Base Imponible, en la casilla correspondiente, el monto total de las
compras. (Lnea 10 al 16 de la Planilla virtual de Declaracin).
Si se realizan tantas ventas internas gravadas como no gravadas, deber hacer el

prorrateo de sus crditos fiscales (al realizar el clculo de prorrateo del tem 37, seccin
Crdito Fiscales,
se debe considerar la siguiente frmula para el clculo del factor
([tem46-item40)/item46]*100), una vez realizado el porcentaje del mismo, se debe tomar

seis (6) decimales), a objeto de determinar los crditos efectivamente deducibles,
utilizando a estos efectos las casillas correspondientes (Lnea 18 y 19 de la Planilla
virtual de Declaracin).
De existir operaciones de compras en los tems 31, 312, 33, y 332, deber realizar el
paso 7.2, seccin Dbitos Fiscales.
17. Relacione en la lnea 20, a los efectos de su deduccin de la cuota tributaria del
perodo (cuando esta exista), los crditos fiscales excedentes de perodos anteriores.
18. Si ha solicitado recuperacin de crditos fiscales, como exportador o como proveedor
de entes exonerados de IVA, el monto de las cantidades objeto de la solicitud deber
reflejarse respectivamente en las casillas 22 y 23.
En caso de existir ajustes a los crditos fiscales de perodos anteriores, siempre que
stos no generen diferencia de impuesto a pagar, debern colocarse en la casilla
respectiva.
Continuar para avanzar y registrar la informacin relacionada con los Crditos
Fiscales. El Sistema realizar en forma automtica las operaciones matemticas
correspondientes.
Nota: El monto solicitado del tem 21 - Reintegro solicitado (solo exportadores), no
puede exceder al resultado de la suma de los crditos fiscales del periodo ms el
excedente de crditos fiscales del periodo anterior.
Autoliquidacin
A continuacin el sistema desplegar la seccin de autoliquidacin, con la cuota tributaria
resultante del perodo.
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20. En caso de que la cuota tributaria del perodo sea igual a cero por ser mayores los
crditos fiscales que los dbitos, el sistema mostrar la diferencia en la casilla
Excedentes de Crditos Fiscales para el mes siguiente (lnea 28 casilla 60).
21. De haber soportado retenciones de IVA, debern relacionarse primero las
provenientes de perodos anteriores (Retenciones Acumuladas por descontar);
luego las soportadas en el mismo perodo (Retenciones del Perodo); y finalmente
las
adquiridas
terceras
personas
(Crditos
Adquiridos
por
Cesin
de
Retenciones). Si el contribuyente ha solicitado recuperacin de excedente de

retenciones, se colocar el monto objeto de la misma en la casilla Recuperacin de
Retenciones Solicitado.
Nota:
Los campos correspondientes a las Percepciones de IVA en Aduanas (Lneas 41
y 47) no son aplicables en la actualidad.
En la declaracin Originaria - el resultado del tem 67, deber trasladarse al tem
54 del siguiente periodo de la declaracin. Cabe destacar, que el monto de las
retenciones acumuladas por descontar es independiente del saldo del Excedente
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crditos fiscales del mes anterior (tem 20).

Si existe resolucin por Recuperaciones con fecha de Aprobacin y sin Fecha de
Notificacin de la Resolucin, el sistema no deber insertar la resolucin hasta
tanto no se encuentre en situacin notificada. Solo podr insertarse en el campo
tem 73 si y solo si, estn aprobadas y notificada.
Continuar para avanzar.
Declaracin
A continuacin el sistema desplegar la siguiente pantalla, la cual representa la totalidad
de los elementos de su declaracin:
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En la ltima lnea de declaracin (Total a Pagar) se reflejar el impuesto resultante del

perodo, si lo hubiere.
Si est conforme haga clic en el botn Registrar, a los efectos de arrojar la pantalla de
resultado de la declaracin definitiva.
Nota: Recuerde que una vez pulsado este comando, la declaracin quedar registrada y
no podr ser modificada, por lo que se recomienda cerciorarse de la exactitud de cada
uno de los totales.
Seguidamente el Sistema desplegar una ventana de confirmacin, si est seguro de la
informacin suministrada, presione el botn Aceptar, caso contrario, presione el botn
Cancelar.
Una vez confirmada su declaracin, el Sistema le mostrar el resultado de la misma.
Compromiso de Pago
El Compromiso de Pago se emitir solo para aquellos casos en que la declaracin
genere monto a pagar, caso contrario, solo ser emitido el Certificado de Declaracin.
23. Haga clic en el botn Pgina Principal y ubicado en el men principal
Contribuyente, seleccione la opcin Consultas / Compromisos de Pago.
24. Seleccione el tipo de impuesto que requiere consultar o mantenga la opcin que por
defecto le muestra el Sistema (Todos los Impuestos).
25. Coloque la Fecha Desde y la Fecha Hasta y presione el botn Consultar.
El Sistema le muestra en pantalla, la informacin asociada a los datos ingresados
anteriormente.
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26. Haga clic sobre el campo Perodo para visualizar la Planilla de Pago.
27. Seleccione la opcin por la cual desea efectuar el pago respectivo: Manual (Planilla
de Pago) o Electrnica.
28. Por defecto el Sistema tiene seleccionada la Opcin Manual. Esta opcin le permite
efectuar el pago de su compromiso directamente en los Bancos.
29. Presione el botn Imprimir y el Sistema mostrar el PDF del compromiso de pago y
la opcin de Imprimir. Imprima la cantidad de cinco (05) planillas.
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30. Si selecciona la Opcin Electrnica, el sistema le muestra los Bancos que tienen
Convenio con el SENIAT para realizar sus pagos.
31. Haga clic sobre el nombre del Banco para tener un enlace directo, con la finalidad de
realizar el pago.
Nota: Es importante que posea una cuenta activa en el banco seleccionado con la
finalidad de realizar el pago.
Certificado de Declaracin
32. Una vez efectuado el pago y conciliada la declaracin, podr imprimir el respectivo
Certificado Electrnico de Declaracin. Para obtener el mismo, haga clic en el botn
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Pgina Principal y ubicado en el men principal Contribuyente, seleccione la opcin

Consultas / Estado de Cuenta.
34. Coloque la Fecha Desde y la Fecha Hasta y presione el botn Transacciones. El
Sistema le muestra en pantalla, la informacin asociada a los datos ingresados
anteriormente.
35. Haga clic sobre el campo Nro. Documento y podr visualizar la planilla de su
declaracin.
36. Haga clic sobre el nmero del Certificado de su declaracin y seguidamente
visualizar el respectivo Certificado Electrnico de Declaracin.
3.2 Declaracin Sustitutiva
La opcin Declaracin Sustitutiva del Impuesto al Valor Agregado (IVA), le permite registrar
electrnicamente los ajustes a las declaraciones, causados por crditos fiscales deducidos
en montos menores o mayores a los debidos, as como dbitos fiscales declarados por
montos inferiores o superiores a los procedentes, que generan una diferencia de impuesto a
pagar por conceptos de IVA.
Siga los siguientes pasos para dar inicio a su proceso de declaracin:
37. Seleccione la opcin Sustitutiva y presione el botn Continuar.
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38. Siga los pasos indicados en la seccin Declaracin Regular, desde el punto 2 hasta
el punto 5.
Dbitos Fiscales
En la pantalla correspondiente a los Dbitos Fiscales se reflejarn los montos
suministrados en la Declaracin Regular. Llene solo los campos que requiera modificar.
Presione el botn Guardar para almacenar la informacin ingresada y luego, el botn
Continuar para avanzar y registrar la informacin relacionada con los Crditos Fiscales.
Crditos Fiscales
Seguidamente, se desplegar la seccin correspondiente a los Crditos Fiscales.
Proceda de la misma manera que en el paso anterior, y una vez completada la
informacin haga clic en el botn Guardar para almacenar la informacin ingresada y
luego, en el botn Continuar para avanzar.
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En el caso que no exista diferencia en el impuesto a pagar, el Sistema le mostrar el

mensaje: La Declaracin Sustitutiva no puede ser procesada, debido a que no genera
diferencia de Impuesto a pagar, de conformidad con lo establecido en el artculo50 de la
Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Autoliquidacin
A continuacin el sistema desplegar la seccin de autoliquidacin, con la nueva cuota
tributaria resultante del perodo.
Una vez que ingrese los datos, a continuacin pulse el botn Guardar y posteriormente
al botn Continuar.
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Manual de Usuario
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Nota: En el caso de una declaracin sustitutiva, los tems 72, 73, 22, 51, 24, 54 y 59 son
campos no editable.
Excepcin:
De existir retenciones descontadas en el tem 55 de la ltima declaracin activa, y
al momento de realizar la sustitutiva el sistema deber mostrar en tem 51 (campo
no editable) y realizar el clculo correspondiente para determinar el tem 78, si
aplica el caso.
Los tem 54, 66, 72, 73, 74 y 67, son campos no editables y no deber tomarse en
cuenta al momento de determinar la cuota tributaria.
Declaracin
A continuacin el sistema desplegar la siguiente pantalla, la cual representa la totalidad
de los elementos de su declaracin:
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En la ltima lnea de declaracin (Total a Pagar) se reflejar el impuesto resultante del

perodo.
Si est conforme haga clic en el botn Registrar, a los efectos de arrojar la pantalla de
resultado de la declaracin definitiva.
Nota: Recuerde que una vez pulsado este comando, la declaracin quedar registrada y
no podr ser modificada, por lo que se recomienda cerciorarse de la exactitud de cada
uno de los totales.
Seguidamente el Sistema desplegar una ventana de confirmacin, si est seguro de la
informacin suministrada, presione el botn Aceptar, caso contrario, presione el botn
Cancelar.
Una vez confirmada su declaracin, el Sistema le mostrar el resultado de la misma.
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Manual de Usuario
Fecha:
Abril 2016
MU IVA
Compromiso de Pago
El Compromiso de Pago se emitir solo para aquellos casos en que la declaracin
genere monto a pagar, caso contrario, solo ser emitido el Certificado de Declaracin.
39. Haga clic en el botn Pgina Principal y ubicado en el men principal
Contribuyente, seleccione la opcin Consultas / Compromisos de Pago.
41. Coloque la Fecha Desde y la Fecha Hasta y presione el botn Consultar.
El Sistema le muestra en pantalla, la informacin asociada a los datos ingresados
anteriormente.
42. Haga clic sobre el campo Perodo para visualizar la Planilla de Pago.
43. Seleccione la opcin por la cual desea efectuar el pago respectivo: Manual (Planilla
de Pago) o Electrnica.
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Manual de Usuario
Fecha:
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44. Por defecto el Sistema tiene seleccionada la Opcin Manual. Esta opcin le permite
efectuar el pago de su compromiso directamente en los Bancos.
45. Presione el botn Imprimir y el Sistema mostrar el PDF del compromiso de pago y
la opcin de Imprimir. Imprima la cantidad de cinco (05) planillas.
46. Si selecciona la Opcin Electrnica, el sistema le muestra los Bancos que tienen
Convenio con el SENIAT para realizar sus pagos.
47. Haga clic sobre el nombre del Banco y el Sistema para tener un enlace directo con el
Banco, con la finalidad de realizar el pago.
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Manual de Usuario
Fecha:
Abril 2016
MU IVA
Nota: Es importante que posea una cuenta activa en el banco seleccionado con la
finalidad de realizar el pago.
Certificado de Declaracin
48. Una vez efectuado el pago y conciliada la declaracin, podr imprimir el respectivo
Certificado Electrnico de Declaracin. Para obtener el mismo, haga clic en el botn
Pgina Principal y ubicado en el men principal Contribuyente, seleccione la opcin
Consultas / Estado de Cuenta.
50. Coloque la Fecha Desde y la Fecha Hasta y presione el botn Transacciones. El
Sistema le muestra en pantalla, la informacin asociada a los datos ingresados
anteriormente.
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Versin:
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Manual de Usuario
Fecha:
Abril 2016
MU IVA
51. Haga clic sobre el campo Nro. Documento y podr visualizar la planilla de su
declaracin.
52. Haga clic sobre el nmero del Certificado de su declaracin y seguidamente
visualizar el respectivo Certificado Electrnico de Declaracin.
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Manual de Usuario
Fecha:
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MU IVA
4. Tabla de Errores
EVENTO
MENSAJE
Si al momento de verificar que la informacin

del representante legal le faltase informacin,
se mostrara el siguiente mensaje.
Debe actualizar su
representante legal.
Si al activar la pantalla alterna del tem 40, se

mostrara el siguiente mensaje.
Indique las ventas efectuadas en el pas no

sujetas o exentas del pago del IVA.
Indique el monto de los bienes muebles
corporales salidos del territorio aduanero
nacional, siempre que sea a ttulo definitivo,
realizadas durante el perodo de imposicin.
Incluye la exportacin de servicios prestados
en el extranjero.
Indique el monto de las ventas efectuadas en
el pas durante el perodo impositivo, gravadas
slo con la alcuota general.
con la alcuota general ms alcuota adicional.
con la alcuota reducida.
Indique el total de los ajustes a los dbitos
fiscales realizados en el libro de ventas
durante el perodo. En caso de ser negativo el
ajuste no puede ser mayor a los dbitos
fiscales del perodo. En caso de ser superior
realizar el ajuste en prximos perodos.
Indique el total de los Certificados de Dbitos
Fiscales (Recibidos de entes exonerados),
registrados en el libro de ventas durante el
perodo.
El tem indicado slo admite valores positivos
y no puede ser mayor al total de los dbitos
fiscales del perodo.


Si al activar la pantalla alterna del tem 442,


Si al momento de pulsa el botn continuar,
guardar de la seccin Dbitos Fiscales, y el
tem 80 al total de los dbitos fiscales del
perodo.
RIF
para
incluir
al
Indique el monto de las compras efectuadas

durante el perodo impositivo no gravadas, no
sujetas y/o sin derecho a crdito fiscal.
Indique el monto total de las compras de
bienes o servicios extranjeros destinados a
permanecer permanentemente en el pas,
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Manual de Usuario
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EVENTO





Si al momento de pulsa el botn de ayuda la

seccin del tem 70, el sistema debe mostrar
pantalla alterna con el siguiente mensaje.
Si al momento de pulsa el botn de ayuda del

tem 38, el sistema debe mostrar pantalla
alterna con el siguiente mensaje.
MENSAJE
gravadas slo con la alcuota general,
efectuadas durante el perodo impositivo.
gravadas con la alcuota general ms alcuota
adicional, efectuadas durante el perodo
impositivo.
gravadas con la alcuota reducida, efectuadas
durante el perodo impositivo.
bienes o servicios nacionales gravadas slo
con la alcuota general, efectuadas en el
perodo impositivo.
bienes o servicios nacionales gravadas con la
alcuota general ms alcuota adicional,
efectuadas en el perodo impositivo.
bienes o servicios nacionales gravadas con la
alcuota reducida, efectuadas en el perodo de
imposicin.
Indique la sumatoria de los montos de crditos
fiscales originados de las compras de bienes
y/o servicios nacionales o provenientes del
exterior utilizados exclusivamente en la
realizacin de operaciones gravadas.
Nota:
En caso de utilizar contabilidad separada, no
indicar valor en este tem.
Indique el total de los ajustes a los crditos
fiscales realizados en el libro de compras
durante el perodo.
Indique, si corresponde, el monto total de los
crditos fiscales solicitados en el perodo ante
la Administracin Tributaria, debe ser menor o
igual al total de los crditos fiscales del
periodo.
Indique, si corresponde, el monto total de los
dbitos fiscales solicitados en el perodo ante
la Administracin Tributaria por concepto de
reintegro de certificacin de dbitos fiscal no
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Abril 2016
MU IVA
EVENTO
guardar de la seccin crdito Fiscales, y el
tem 70 posee discrepancia.
guardar de la seccin Crditos Fiscales, y el
tem 81 posee discrepancia.
guardar de la seccin crditos fiscales del
perodo, y el tem 82 posee discrepancia.
Mensaje para el tem 90 si aplica
Si se trata de ingresar a la funcionalidad

Declaracin de IVA y se presenta un error de
conexin de red.
Si al ejecutar la accin del botn continuar en
las secciones dbitos, crditos fiscales y
autoliquidacin se presenta un error de
conexin con la base de datos.
MENSAJE
aplicado.
Indique el total de los Certificados de Dbitos
Fiscales (Emitidos), registrados en el libro de
compras durante el perodo.
Los crditos fiscales totalmente deducibles
deben ser menores o iguales a los crditos
El monto solicitado por concepto de Reintegro
de certificacin de dbitos fiscal no aplicado,
item81, no puede exceder a los Certificados
de Dbitos Fiscales Exonerados registrados
en el perodo.
El tem 82 slo admite valores positivos y no
puede ser mayor al total de los crditos
Indique el monto de las retenciones
descontadas indebidamente en este perodo.
Indique el monto de las retenciones no
aprovechadas en periodos anteriores.
La Declaracin Sustitutiva no puede ser
procesada, debido a que no genera diferencia
de impuesto a pagar, de conformidad con lo
dispuesto en el artculo 50 de la Ley del
Impuesto al Valor Agregado.
En estos momentos no podemos procesar su
requerimiento. Intente ms Tarde.
En estos momentos no podemos procesar su
requerimiento. Intente ms Tarde.
5. Salida del Sistema

Pulse el botn Pgina Principal / Salir. El sistema muestra el siguiente mensaje: Su
conexin con el Portal del Seniat ha finalizado. Gracias por utilizar nuestros servicios.
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Sistema del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Sistema del Impuesto al Valor Agregado

Requisitos para el uso de la Aplicacin

Descripcin de los Mdulos del Sistema

Salida del Sistema

Gerencia General de Tecnologa de Informacin y Comunicaciones

Sistema del Impuesto al Valor Agregado

Este manual de usuario, se detallan los pasos a seguir para:

Efectuar la Declaracin IVA (determinacin y registro de la declaracin), y

Efectuar la Declaracin Sustitutiva (para los casos en que la misma proceda).

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Gerencia General de Tecnologa de Informacin y Comunicaciones

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2. Seleccione la opcin Persona Jurdica.

3. Ingrese su usuario y clave para ingresar al Sistema.

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Sistema del Impuesto al Valor Agregado

En caso de no estar registrado, seleccione la opcin Regstrese e ingrese la

3. Descripcin de los Mdulos del Sistema

Gerencia General de Tecnologa de Informacin y Comunicaciones

Sistema del Impuesto al Valor Agregado

6. Defina el perodo de la declaracin seleccionando el mes y el ao de la misma.

9. Seguidamente el Sistema le mostrar en pantalla los datos de su informacin fiscal.

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Sistema del Impuesto al Valor Agregado

10. Verifique la informacin presentada en pantalla y presione el botn SI para continuar

11. Coloque el monto total de las ventas en el campo Base Imponible.

Sistema del Impuesto al Valor Agregado

12. Seleccione el valor del porcentaje de la alcuota, segn la operacin de venta

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de bienes y servicios necesarios para la realizacin de sus

actividades comerciales o productivas.

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16. Agrupe las compras de acuerdo a su naturaleza y a la alcuota aplicable, colocando

Si se realizan tantas ventas internas gravadas como no gravadas, deber hacer el

se debe considerar la siguiente frmula para el clculo del factor

([tem46-item40)/item46]*100), una vez realizado el porcentaje del mismo, se debe tomar

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Retenciones). Si el contribuyente ha solicitado recuperacin de excedente de

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crditos fiscales del mes anterior (tem 20).

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En la ltima lnea de declaracin (Total a Pagar) se reflejar el impuesto resultante del

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Pgina Principal y ubicado en el men principal Contribuyente, seleccione la opcin

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En el caso que no exista diferencia en el impuesto a pagar, el Sistema le mostrar el

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