Riesgos Para Los Que Los Procedimientos Sustantivos, Por S Solos, No Proporcionan

Suficiente Ni Apropiada Evidencia De Auditora.

El auditor puede juzgar que no es posible o prctico obtener evidencia apropiada y suficiente,
mediante la aplicacin de procedimientos sustantivos ya que estos riesgos pueden estar relacionados
con equivocaciones o con la falta de informacin en el proceso o rutina del registro contable de
transacciones significativas o de saldos contables importantes, cuyas caractersticas, a menudo,
permiten slo procesos automatizados con poca o ninguna intervencin manual. En estos casos, los
controles de la entidad para enfrentar los riesgos son relevantes para la auditora y el auditor deber
obtener una comprensin de ellos, ya que dichos controles automatizados pueden no estar
funcionando de manera apropiada o eficaz

Revisin De La Evaluacin Del Riesgo.

La evaluacin que hace el auditor del riesgo de error material puede cambiar durante el transcurso
de la auditora conforme obtiene evidencia adicional o obtiene nueva informacin y sta difiere con
la evidencia sobre la que bas su evaluacin. En esas situaciones si el auditor detecta incorreciones
que no reflejan una verdadera circunstancia de entidad; ste debe revisar la evaluacin y modificar
los procedimientos de auditora.

Documentacin.
De acuerdo a su experiencia y juicio profesional el auditor puede documentar los elementos clave
que sirven de base al auditor para la valoracin del riesgo de incorreccin material.

Entorno De Control.
En el entorno de control resaltan relevantes ciertos valores ticos y morales que hay que resaltar
para logran un ambiente de control competitivo. Y se lograr una comprensin adecuada del
ambiente de control en que opera la firma, si se refuerzan dicho lineamientos bajo la vigilancia de
los encargados de hacer la auditoria y que de igual manera mantengan y fomenten una cultura de
honestidad y comportamiento tico y si las fortalezas de los elementos del entorno de control, de
manera conjunta proporcionan un soporte adecuado para los otros componentes del control interno.

Proceso De Valoracin De Riesgos.

Se investigar y entender si la entidad tiene establecido un proceso para: identificar los riesgos de
negocio que son relevantes para el logro de los objetivos de la informacin financiera; estimar la
importancia de los riesgos; evaluar la probabilidad de su ocurrencia, y decidir sobre las acciones a
seguir para hacer frente a esos riesgos. Cuando una entidad ha establecido un proceso de evaluacin
de riesgos, el auditor obtendr una comprensin de dicho proceso, as como de los resultados
logrados. Si no tiene establecido un proceso de evaluacin de riesgos o si no cuenta con un proceso
adecuado, el auditor discutir con la administracin de la entidad si los riesgos de negocio, que son
relevantes para los propsitos de su informacin financiera, han sido identificados y cmo fueron
tratados. El auditor evaluar si la ausencia de un proceso de evaluacin de riesgos documentado es
el apropiado en las circunstancias o representa una debilidad importante en la estructura de control
interno de la entidad.

El Sistema De Informacin, Incluidos Los Procesos De Negocio, Relevantes Para La

Informacin Financiera, Y De Comunicacin.
Se obtendr un entendimiento del sistema de informacin, incluyendo los sistemas relacionados con
los procesos de negocio, que son relevantes para la informacin financiera: los diferentes tipos o
clases de transacciones generadas por las operaciones de la entidad que son significativas para la
informacin financiera; los procedimientos, tanto los relacionados con la tecnologa de la
informacin (TI) como con los sistemas manuales, mediante los cuales las transacciones son
iniciadas, registradas, procesadas, corregidas y reportadas en los estados financieros.

Actividades De Control.
Se obtendr una comprensin de las actividades de control que son relevantes para la auditora,
considerando aqullas que el auditor juzga necesario entender, con el fin de evaluar los riesgos de
error importante a nivel de afirmacin de los estados financieros y disear los procedimientos de
auditora que respondan a los riesgos evaluados. Como parte del entendimiento de las actividades
de control de la entidad, el auditor comprender cmo la entidad ha respondido a los riesgos
provenientes de la tecnologa de la informacin (TI)

Seguimiento De Controle.
Se obtendr un entendimiento de las principales actividades que la entidad tiene implementadas
para efectos de vigilar la operacin efectiva del control interno relativo a la preparacin de la
informacin financiera, la forma en que la entidad establece y pone en marcha medidas correctivas
para su control. El auditor conocer las fuentes de informacin utilizadas en las actividades de
vigilancia, as como las bases sobre las que la administracin considera que dicha informacin es
confiable para sus propsitos.

Condiciones Y Hechos Que Pueden Indicar La Existencia De Riegos De Incorrecin

Material.
En esta NIA 315 nos indica que el auditor deber identificar y evaluar el riesgo de error importante
de incorrecin material a nivel de los estados financieros, y aunque hay riegos inherentes, existen
riegos como los de incorrecin material tales como: cambios en el sector en que opera la entidad,
cambios en la cadena de suministros, instalaciones o cambios significativos en la (TI) y operaciones
en regiones econmicas inestable entre otras que se deben detectar, identificar, evaluar y revelar
para as poder dar un dictamen objetivo, imparcial y adecuando de la entidad que se esta auditando.