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Profesor:
Profesor:
Mdulo N 5
Auditoria de los
Sistemas Integrados
de Gestin
TECSUP
Coffee Break
10:30 10:40 horas
Profesor:
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TECSUP
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TECSUP
Parte 1
INTRODUCCIN
1.1
1.2
Profesor:
TECSUP
1.1.1
Conceptualizacin.
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
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La ISO 19011: 2011 Directrices para la Auditora de los Sistemas de Gestin, ha sido
revisada para proporcionar una gua de buenas prcticas de auditora de acuerdo con el entorno de
hoy en da en donde muchas organizaciones han implementado sistemas de gestin (p.e: Calidad,
Ambiental, Seguridad y salud ocupacional , etc.)
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1.1
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Es aplicable a todas las organizaciones que necesitan realizar auditoras internas o externas de
sistemas de gestin, o gestionar un programa de auditora.
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Proporciona orientacin sobre la auditora de los sistemas de gestin, incluyendo los principios de la
auditora, la gestin de un programa de auditora y la realizacin de auditoras de sistemas de
gestin, as como orientacin sobre la evaluacin de la competencia de los individuos que participan
en el proceso de auditora, incluyendo a la persona que gestiona el programa de auditora, los
auditores y los equipos auditores.
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La segunda edicin de la Norma ISO/IEC 17021, publicada en 2011, se ampli para transformar la
orientacin ofrecida en esta Norma Internacional en requisitos para las auditoras de certificacin de
sistemas de gestin.
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En 2006, el comit de ISO para la evaluacin de la conformidad (CASCO) desarroll la Norma ISO/IEC
17021, que establece los requisitos para la certificacin de tercera parte de los sistemas de gestin
y que se basa parcialmente en las directrices contenidas en la primera edicin de esta Norma
Internacional.
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Es en este contexto que esta segunda edicin de la ISO 19011: 2011 proporciona orientacin a
todos los usuarios, incluyendo las organizaciones pequeas y medianas, y se concentra en lo que se
denomina comnmente auditoras internas (de primera parte) y auditoras realizadas por clientes
a sus proveedores (de segunda parte).
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Se
en auditorias remotas.
Aunque
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Se dan guas sobre el conocimiento y habilidades de los auditores y auditores lderes de sistemas de gestin,
pero no se hace referencia a requisitos de educacin, experiencia laboral, entrenamiento de auditor,
experiencia en auditorias.
La competencia se basa en:
Conocimiento y habilidades genricas de sistemas de gestin.
Conocimiento y habilidades de la disciplina especifica ( p.e SGA)
Conocimiento y habilidades especficas del sector ( p.e Aeroespacio)
La competencia debe ser evaluada.
Tambin, hay otros cambios relacionados a las referencias (ISO 9000 e ISO 14050) de los
trminos y se agregan otros (observador, gua, riesgo y competencia).
Auditoria de los Sistemas Integrados de Gestin
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Los
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La ISO 19011: 2011 se puede aplicar a un amplio rango de usuarios potenciales, incluyendo
auditores, organizaciones que implementan sistemas de gestin y organizaciones que
necesitan realizar auditoras de sistemas de gestin por razones contractuales o
reglamentarias.
Se puede usar con el propsito de la auto-declaracin, y puede ser til para organizaciones
que participan en la formacin de auditores o en la certificacin de personas
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10
La Norma ISO 19011: 2011 no establece requisitos, sino que proporciona orientacin sobre la
gestin de un programa de auditora, sobre la planificacin y realizacin de una auditora del
sistema de gestin, as como sobre la competencia y evaluacin de un auditor y un equipo
auditor.
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Profesor:
11
La orientacin en la ISO 19011: 2011 pretende ser flexible (tamao, nivel de madurez,
naturaleza y complejidad de la organizacin).
TECSUP
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
1.2.7
1.2.8
1.2.9
1.2.10
Sistema de Gestin.
Auditora (ISO 9000).
Auditora (ISO 19011).
Auditora Interna.
Auditora Externa.
Criterios de Auditora (ISO 9000).
Criterios de Auditora (ISO 19011).
Evidencia de Auditora.
Hallazgo de Auditora.
Conclusiones de Auditora.
1.2.11
1.2.12
1.2.13
1.2.14
1.2.15
1.2.16
1.2.17
1.2.18
1.2.19
1.2.20
Profesor:
Cliente de Auditora.
Equipo de Auditora.
Experto Tcnico.
Programa de Auditora.
Alcance de Auditora.
Plan de Auditora.
Riesgo de Auditora.
Competencia.
Conformidad.
No Conformidad.
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12
1.2
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Las auditoras internas, denominadas en algunos casos como auditoras de primera parte, se
realizan por, o en nombre de, la propia organizacin, para la revisin por la direccin y con otros
fines internos (ej. para confirmar la efectividad del sistema de gestin o para obtener informacin
para la mejora del sistema de gestin). Las auditoras internas pueden constituir la base para la
auto-declaracin de conformidad de una organizacin.
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13
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Conjunto de polticas, procedimientos o requisitos. Los criterios de auditora se utilizan como una
referencia frente a la cual se compara la evidencia de la auditora.
Profesor:
14
Las auditoras externas incluyen lo que se denomina generalmente auditoras de segunda y tercera
parte. Las auditoras de segunda parte se llevan a cabo por partes que tienen un inters en la
organizacin, tal como los clientes, o por otras personas en su nombre. Las auditoras de tercera
parte se llevan a cabo por organizaciones auditoras independientes y externas, tales como aquellas
que proporcionan el registro o la certificacin de conformidad.
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Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra informacin que son pertinentes para los
criterios de auditora y que son verificables. La evidencia de la auditora puede ser cualitativa o
cuantitativa.
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15
Grupo de polticas, procedimientos o requisitos usados como referencia y contra los cuales se
compara la evidencia de auditora.
TECSUP
Profesor:
Profesor:
16
TECSUP
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Profesor:
17
Resultado de una auditora, tras considerar los objetivos de la auditora y todos los hallazgos de la
auditora.
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Uno o ms auditores que llevan a cabo una auditora, con el apoyo, si es necesario, de expertos
tcnicos.
A un auditor del equipo auditor se le debe designar como lder del mismo.
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18
En el caso de una auditora interna, el cliente de auditora tambin puede ser el auditado o la
persona que maneja el programa de auditora. La solicitud de auditora externa pude venir de
diferentes fuentes tales como entes reguladores, partes contratantes o clientes potenciales.
TECSUP
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Profesor:
19
TECSUP
Profesor:
Profesor:
20
Extensin y lmites de una auditora. Incluye, generalmente, una descripcin de las ubicaciones, las
unidades de la organizacin, las actividades y los procesos, as como el perodo de tiempo cubierto.
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Profesor:
Habilidad para aplicar conocimientos y habilidades para alcanzar los resultados esperados. Lo cual
implica la aplicacin apropiada de comportamiento personal durante el proceso de auditora
Profesor:
21
TECSUP
Cumplimiento de un requisito
Profesor:
Profesor:
Incumplimiento de un requisito
22
TECSUP
2.2
Profesor:
2.1
2.1.1
2.1.2
Profesor:
23
2.1
Parte 2
PRINCIPIOS DE LA AUDITORA DE SISTEMAS
TECSUP
Integridad
Enfoque Basado
en Evidencia
Presentacin
Ecunime
ISO 19011
(2011)
Debido Cuidado
Profesional
Independencia
Confidencialidad
y Seguridad de
Informacin
Profesor:
Profesor:
Integridad
Presentacin ecunime
Debido cuidado
profesional
Confidencialidad
Seguridad de la
informacin
Independencia
Enfoque basado en
evidencia
Auditoria de los Sistemas Integrados de Gestin
24
TECSUP
2.2.1
Integridad.
2.2.2
Presentacin Ecunime.
2.2.3
2.2.4
2.2.5
Independencia.
2.2.6
Profesor:
Profesor:
25
2.2
TECSUP
Profesor:
Es la obligacin de reportar con veracidad y exactitud, por parte del auditor. Lo cual significa que los hallazgos,
conclusiones e informes de la auditora deberan reflejar con veracidad y exactitud las actividades de la auditora.
Profesor:
26
TECSUP
Se informa de los obstculos significativos encontrados durante la auditora y de las opiniones divergentes sin resolver
entre el equipo auditor y el auditado. La comunicacin debera ser sincera, exacta, objetiva, clara y completa.
Profesor:
Profesor:
27
TECSUP
Profesor:
Es la seguridad de la informacin. Los auditores deben ejercitar la discrecin en el uso y proteccin de la informacin
adquirida en el curso de sus labores.
Profesor:
28
TECSUP
Profesor:
Profesor:
29
TECSUP
Profesor:
Para organizaciones pequeas, es posible que los auditores no puedan ser completamente independientes de la
actividad a auditor, pero se debera hacer todo esfuerzo para quitar los sesgos y animar la objetividad.
Profesor:
30
Para auditoras internas, los auditores debe ser independientes de los gerentes operativos de las funciones a ser
auditadas. Los auditores deben mantener una actitud objetiva a lo largo del proceso de auditora para asegurarse de que
los hallazgos y conclusiones de la auditora estan basados slo en la evidencia de la auditora.
TECSUP
Profesor:
La evidencia de la auditora debera ser verificable. En general, est basada en muestras de la informacin disponible, ya
que una auditora se lleva a cabo durante un perodo de tiempo delimitado y con recursos finitos. Se debe aplicar un uso
adecuado del muestreo, ya que ste est estrechamente relacionado con la confianza que puede depositarse en las
conclusiones de la auditora.
Profesor:
31
El mtodo racional para alcanzar conclusiones de auditora fiables y reproducibles en un proceso de auditora
sistemtico.
TECSUP
3.1
Generalidades.
3.2
3.3
Profesor:
3.1
Generalidades
3.1.1
3.1.2
Profesor:
32
Parte 3
GESTIN DEL PROGRAMA DE AUDITORA
TECSUP
Profesor:
La alta direccin de la organizacin debe garantizar que los objetivos del programa de auditora se han establecido y que
se asignan una o ms personas competentes para gestionar el programa de auditora.
Profesor:
33
Una organizacin que necesita llevar a cabo auditoras debera establecer un programa de auditora que contribuya a la
determinacin de la eficacia del sistema de gestin del auditado.
TECSUP
Profesor:
Para ello, se debe garantizar la asignacin de la prioridad en la asignacin efectiva de los recursos al programa de
auditora para auditar los asuntos de importancia dentro del sistema de gestin. Estos pueden incluir:
Profesor:
34
El alcance de un programa de auditora debe basarse en el tamao y la naturaleza de la organizacin que se audita, as
como en la naturaleza, funcionalidad, complejidad y nivel de madurez del sistema de gestin que se va a auditar.
TECSUP
3.2.1
3.2.2
3.2.3
Profesor:
El programa de auditora debe incluir la informacin y los recursos necesarios para organizar y llevar a cabo las
auditoras consideradas -en forma eficaz y eficiente- dentro de los periodos de tiempo especificados, pudiendo incluir lo
siguiente:
Profesor:
35
3.2
TECSUP
Profesor:
Profesor:
36
TECSUP
Profesor:
Profesor:
37
TECSUP
1- Completado de la auditoria.
Profesor:
Profesor:
38
TECSUP
Auditoria
Inspeccin
VERIFICA
Produccin
EJECUTAR
Profesor:
Realizacin de la Auditora
(Seccin 6.)
Competencia y Evaluacin de Auditores
(Seccin 7.)
Profesor:
39
Diseo
PLANEAR
Medidas
ACTUAR
TECSUP
A continuacin, se presenta algunos criterios bsicos para estructurar de manera inicial- un programa de auditoria:
a)
Determinar las entidades por auditadar (procesos, reas, departamentos, secciones, unidades, etc.) dentro del
alcance de sistema(s) a ser evaluado(s).
b)
c)
d)
Profesor:
40
Profesor:
TECSUP
3.3.1
3.3.2
3.3.3
3.3.4
3.3.5
Profesor:
La lista de consideraciones a tener en cuenta cuando se establezcan los objetivos del programa se ha ampliado
Las guas sobre la extensin del programa de auditoria se han llevado a la seccin 5.3.3.
Profesor:
41
3.3
TECSUP
prioridades de la direccin;
propsitos comerciales y de negocio;
caractersticas de procesos, productos y proyectos, y cualquier cambio en ellos;
requisitos del sistema de gestin;
requisitos legales y contractuales y otros requisitos con los que la organizacin est comprometida;
Profesor:
Profesor:
42
a)
b)
c)
d)
e)
TECSUP
Profesor:
Profesor:
43
TECSUP
Revisado por:
(Nombre, cargo)
N Aud.
(Cod. N)
1/00
Responsabilidad de la Direccin, Sistema de la Calidad, Direccin, Comercial, A.Jurdica, Pedro Prez, Rosa Rodrguez y
Control de Documentos y Datos, Compras
Produccin
Luis Snchez
Fecha de
ejecucin
1 quinc,
marzo
2/00
2, 5 y 7
1-15/5/13
3/00
Garantizar que todos los requisitos del SC sean revisados Procurar que todas las reas
Garantizar la rotacin de
al menos una vez al ao con una frecuencia adecuada a hayan sido auditadas al menos auditores (incluyendo el papel
la importancia y estado de actividades y procesos, para una vez al ao, para garantizar
que juega en el equipo),
servir de entrada al proceso de Revisin por la Direccin
representatividad.
preservando su independencia de
de la efectividad del SC.
la actividad a auditar.
Profesor:
44
Entidad
Profesor:
TECSUP
MEDIDA DE CONTROL
Riesgo mediano
Riesgo crtico
Riesgo mediano
Riesgo alto
Profesor:
Se incluye lo que debe hacer la persona responsable del programa de auditoras para implementarlo.
Definir los objetivos, alcance y criterios para una auditoria individual, es ahora una sub-seccin.
Profesor:
45
EVALUACION
RIESGO
TECSUP
Profesor:
Profesor:
46
TECSUP
Profesor:
Algunos factores pueden determinar la necesidad de modificar el programa de auditora, tales como los siguientes:
los cambios en las normas, los requisitos legales y contractuales y otros requisitos con los que la organizacin est
comprometida;
el cambio de proveedor.
Profesor:
47
a)
b)
c)
d)
TECSUP
Profesor:
Profesor:
48
Las lecciones aprendidas de la revisin del programa de auditora deberan usarse como elementos de entrada para el
proceso de mejora continua para el programa.
La persona responsable de la gestin del programa de auditora debera revisar el programa de auditora para evaluar si
se han alcanzado sus objetivos.
TECSUP
e)
f)
g)
Profesor:
Parte 4
REALIZACIN DE UNA AUDITORA
4.1
Inicio de la Auditora.
4.2
4.3
4.4
4.5
Finalizacin de la Auditora.
4.6
Profesor:
49
d)
TECSUP
4.1
Inicio de la Auditora
4.1.1
Generalidades.
4.1.2
4.1.3
Profesor:
Profesor:
50
TECSUP
Profesor:
Profesor:
51
Cuando se inicia una auditora, la responsabilidad de llevar a cabo la auditora corresponde al lder del equipo auditor
designado hasta que la auditora finaliza. Para iniciar una auditora, deberan considerarse los pasos sealados en la
siguiente grfica.
TECSUP
proporcionar informacin sobre los objetivos de la auditora, el alcance, los mtodos y la composicin del equipo
auditor, incluyendo los expertos tcnicos;
solicitar acceso a los documentos y registros pertinentes con propsitos de planificacin;
Profesor:
determinar los requisitos legales y contractuales aplicables y otros requisitos pertinentes para las actividades y
productos del auditado;
confirmar lo acordado con el auditado respecto al grado de difusin y al tratamiento de la informacin
confidencial;
hacer los preparativos para la auditora incluyendo la programacin de las fechas;
determinar los requisito especficos de la ubicacin en cuanto al acceso seguridad, salud y proteccin u otros
requisitos especiales;
determinar cualquier rea de inters o preocupacin para el auditado en relacin con la auditora especfica.
Profesor:
52
TECSUP
Profesor:
La determinacin de la viabilidad debera tener en cuenta factores tales como la disponibilidad de lo siguiente:
Cuando la auditora no es viable, se debe proponerse al cliente de la auditora una alternativa, de acuerdo con el
auditado.
Profesor:
53
Se debe definir o determinarse la viabilidad de la auditora para proporcionar la confianza razonable en que los objetivos
de la auditora pueden alcanzarse.
TECSUP
4.2
4.2.1
4.2.2
4.2.3
4.2.4
Profesor:
Profesor:
54
TECSUP
reunir informacin para preparar las actividades de auditora y los documentos de trabajo aplicables, por ejemplo,
sobre procesos, funciones; y,
establecer una visin general del grado de la documentacin del sistema para detectar posibles carencias.
Profesor:
La documentacin debe incluir, cuando sea aplicable, documentos y registros del sistema de gestin, as como informes
de auditoras previas. La revisin de la documentacin debe tener en cuenta el tamao, la naturaleza y la complejidad
del sistema de gestin y de la organizacin del auditado, as como los objetivos y el alcance de la auditora.
Profesor:
55
El equipo auditor debe revisar la documentacin pertinente del sistema de gestin del auditado para:
TECSUP
Profesor:
El plan de auditora debe considerar el efecto de las actividades de auditora en los procesos del auditado y proporcionar
la base para el acuerdo entre el cliente de la auditora, el equipo auditor y el auditado en lo relativo a la realizacin de la
auditora.
Profesor:
56
El lder del equipo auditor debera preparar un plan de auditora basado en la informacin contenida en el
programa de auditora y en la documentacin proporcionada por el auditado.
TECSUP
Profesor:
Profesor:
57
El plan debe facilitar la programacin en el tiempo y la coordinacin eficientes de las actividades de auditora a fin de
alcanzar los objetivos.
TECSUP
Profesor:
b)
c)
Profesor:
58
El plan de auditora debe ser lo suficientemente flexible para permitir los cambios que pueden hacerse necesarios a
medida que las actividades de auditora se vayan llevando a cabo.
TECSUP
las ubicaciones, las fechas, el horario y la duracin previstos de las actividades de auditora que se van a llevar a
cabo, incluyendo las reuniones con la direccin del auditado;
e)
los mtodos de auditora que se van a usar, incluyendo el grado en que se necesita el muestreo de la auditora
para obtener las evidencias de auditora suficientes y el diseo del programa de muestreo, si es aplicable;
f)
las funciones y responsabilidades de los miembros del equipo auditor, as como los guas y los observadores; y,
g)
Profesor:
El plan de auditora puede ser revisado y aceptado por el cliente de la auditora, y debe presentarse al auditado.
Cualquier objecin por parte del auditado sobre el plan de auditora debe se resuelto entre el lder del equipo auditor, el
auditado y el cliente de la auditora.
Profesor:
59
d)
TECSUP
Profesor:
El lder del equipo auditor debe celebrar reuniones informativas del equipo auditor, cuando sea apropiado, para distribuir
las asignaciones de trabajo y decidir los posibles cambios. Los cambios en las asignaciones de trabajo pueden hacerse
a medida que la auditora se va llevando a cabo para asegurarse del logro de los objetivos de la auditora
Profesor:
60
El lder del equipo auditor, consultando con el equipo auditor, debe asignar a cada miembro del equipo la
responsabilidad para auditar procesos, actividades, funciones o lugares especficos. Tales asignaciones deberan tener
en cuenta la independencia y la competencia de los auditores y el uso eficaz de los recursos, as como las diferentes
funciones y responsabilidades de los auditores, los auditores en formacin y los expertos tcnicos.
TECSUP
Profesor:
listas de verificacin;
El uso de listas de verificacin y formularios no debera restringir la extensin de las actividades de auditora, que pueden
cambiarse como resultado de la informacin recopilada durante la auditora.
Profesor:
61
Los miembros del equipo auditor deberan recopilar y revisar la informacin pertinente a las tareas de auditora
asignadas y preparar los documentos de trabajo, segn sea necesario, para referencia y registro de evidencias de la
auditora.
TECSUP
4.3
Profesor:
Profesor:
62
TECSUP
Profesor:
63
Profesor:
TECSUP
4.4
4.4.1
4.4.2
4.2.3
4.2.4
Profesor:
Profesor:
64
TECSUP
Profesor:
El informe de auditora debe proporcionar un registro completo, preciso, conciso y claro de la auditora, y debe incluir o
hacer referencia a lo siguiente:
a)
b)
c)
Profesor:
65
El lder del equipo auditor debe informar de los resultados de la auditora de acuerdo con los procedimientos del
programa de auditora.
TECSUP
e)
f)
g)
h)
i)
una declaracin del grado en el que se han cumplido los criterios de la auditora;
Profesor:
El informe de auditora debe emitirse en el periodo de tiempo acordado. Si se retrasa, las razones deberan comunicarse
al auditado y a la persona responsable de la gestin del programa de auditora.
Profesor:
66
d)
El informe de auditora debe proporcionar un registro completo, preciso, conciso y claro de la auditora, y debe. :
TECSUP
Profesor:
4.5
Finalizacin de la Auditora
4.5.1
4.5.2
Profesor:
67
El informe de auditora debera estar fechado, revisado y aprobado, cuando sea apropiado, de acuerdo con los
procedimientos del programa de auditora. Luego, el informe de la auditora debe distribuirse a los receptores, tal y como
se define en los procedimientos de auditora o en el plan de auditora.
TECSUP
Profesor:
Profesor:
68
La auditora finaliza cuando se hayan realizado todas las actividades de auditora planificadas, o si se ha acordado de
otro modo con el cliente de la auditora (por ejemplo, podra haber una situacin inesperada que impida que la auditora
se finalice de acuerdo con el plan).
TECSUP
Profesor:
Si se requiere revelar el contenido de un documento de la auditora, el cliente de la auditora y el auditado deberan ser
informados tan pronto como sea posible.
Profesor:
69
Salvo que se requiera por ley, el equipo auditor y la persona que gestiona el programa de auditora no deben revelar el
contenido de los documentos, otra informacin obtenida durante la auditora ni el informe de auditora a ninguna otra
parte, sin la aprobacin explcita del cliente de la auditora y, cuando sea apropiado, la del auditado.
TECSUP
4.6.1
4.6.2
Profesor:
Profesor:
70
4.6
TECSUP
Profesor:
Debe verificarse si se completaron las acciones y su eficacia. Esta verificacin puede ser parte de una auditora
posterior.
Profesor:
71
Tales acciones (correctivas, preventivas y/o mejoras) generalmente son decididas y emprendidas por el auditado en un
intervalo de tiempo acordado. Cuando sea apropiado, el auditado debe mantener informada a la persona responsable de
la gestin del programa de auditora y al equipo auditor sobre el estado de estas acciones.
TECSUP
Generalidades.
5.2
5.3
5.4
5.5
Finalizacin de la Auditora.
5.6
Profesor:
5.1
Generalidades
5.1.1
5.1.2
Profesor:
72
5.1
Parte 5
COMPETENCIA Y EVALUACIN DE AUDITORES
TECSUP
Profesor:
La competencia debe evaluarse a travs de un proceso que considere el comportamiento personal y la capacidad para
aplicar los conocimientos y las habilidades adquiridos durante la educacin, la experiencia laboral, la formacin como
auditor y la experiencia en auditoras.
Profesor:
73
La confianza en el proceso de auditora y la capacidad de lograr sus objetivos depende de la competencia de aquellos
individuos (equipo auditor) que participen en la planificacin y realizacin de las auditoras, incluyendo los auditores y
lderes de equipos auditores.
TECSUP
Profesor:
No es necesario que cada auditor en el equipo auditor tenga la misma competencia; sin embargo, la competencia global
del equipo auditor necesita ser suficiente para lograr los objetivos de la auditora.
Profesor:
74
Este proceso debe tener en cuenta las necesidades del programa de auditora y sus objetivos. Algunos de los
conocimientos y habilidades descritos (en 7.2.3) son comunes a los auditores de cualquier disciplina de sistema de
gestin; otros son especficos de disciplinas de sistemas de gestin individuales.
TECSUP
Profesor:
El proceso de evaluacin debe incluir cuatro pasos principales, como se indica a continuacin:
a)
determinar la competencia del personal de auditora para cumplir las necesidades del programa de auditora;
b)
c)
d)
realizar la evaluacin.
Profesor:
75
La evaluacin de la competencia del auditor debe planificarse, implementarse y documentarse de acuerdo con el
programa de auditora, incluyendo los procedimientos para proporcionar un resultado que es objetivo, coherente,
imparcial y fiable.
TECSUP
Profesor:
5.2
5.2.1
5.2.2
Conocimientos y Habilidades.
5.2.3
5.2.4
Profesor:
76
TECSUP
Profesor:
Los auditores deber demostrar un comportamiento profesional durante el desempeo de las actividades de auditora,
incluyendo ser:
Profesor:
77
Los auditores deben poseer las cualidades necesarias que les permitan actuar de acuerdo con los principios de la
auditora (descrito en la clusula 4).
TECSUP
decidido, es decir, capaz de alcanzar conclusiones oportunas basadas en el anlisis y el razonamiento lgico;
seguro de s mismo, es decir, capaz de actuar y funcionar independientemente a la vez que interacta eficazmente
con otros;
con valor moral, es decir, capaz de actuar de manera responsable y tica, aunque estas acciones puedan no ser
siempre populares y en alguna ocasin puedan causar desacuerdos o alguna confrontacin;
abierto a la mejora, es decir, dispuesto a aprender de las situaciones, y que se esfuerza por conseguir mejores
resultados de auditora; y,
abierto a las diferencias culturales, es decir, observador y respetuoso con la cultura del auditado; entre otros.
Profesor:
Los auditores deben poseer los conocimientos y las habilidades necesarios para obtener los resultados previstos de las
auditoras que se espera que lleven a cabo.
Profesor:
78
TECSUP
Profesor:
Las habilidades requeridas de un auditor lder son muchas y diversas. En algunos casos, se requieren habilidades que
son ajenas a su entender y su quehacer, pero an as se las requiere y de forma URGENTE !!
Profesor:
79
Todos los auditores deben poseer conocimientos y habilidades genricos y tambin se debera esperar que tuvieran
conocimientos y habilidades especficos de alguna disciplina y algn sector. Los lderes del equipo auditor deben tener
los conocimientos y habilidades adicionales necesarios para dirigir al equipo auditor.
TECSUP
Habilidades Conceptuales;
Habilidades Tcnicas; y
Habilidades Administrativas.
Profesor:
Los conocimientos y habilidades del auditor pueden obtenerse usando una combinacin de lo siguiente:
Profesor:
80
TECSUP
5.3
Profesor:
Profesor:
81
Un lder de equipo auditor debe haber adquirido experiencia adicional en auditora para desarrollar los conocimientos y
habilidades (ver 7.2.3.). Esta experiencia adicional debera haberse adquirido trabajando bajo la direccin y orientacin
de un lder de equipo auditor diferente.
TECSUP
5.4
Profesor:
Profesor:
82
Los criterios deben ser cualitativos (tales como haber demostrado el comportamiento personal, los conocimientos o el
desempeo de las habilidades, en la formacin o en el lugar de trabajo) y cuantitativos (tales como los aos de
experiencia laboral y de educacin, el nmero de auditoras realizadas, las horas de formacin en auditora).
TECSUP
La evaluacin debe llevarse a cabo usando dos o ms de los mtodos seleccionados entre los indicados en la Tabla 2,
tenindose en cuenta lo siguiente:
los mtodos sealados representan una variedad de opciones que pueden no ser aplicables en todas las
situaciones;
debera utilizarse una combinacin de mtodos para asegurar un resultado objetivo, coherente, imparcial y fiable.
Profesor:
Profesor:
83
TECSUP
Profesor:
Profesor:
84
5.5
TECSUP
Profesor:
Los auditores y los lderes de equipos auditores deben mejorar su competencia de manera continua. Los auditores
deberan mantener su competencia en auditora a travs de la participacin regular en auditoras de sistemas de gestin
y del desarrollo profesional continuo.
Profesor:
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5.6
TECSUP
Profesor:
La persona responsable de la gestin del programa de auditora debe establecer los mecanismos las adecuados
(especificaciones) para la evaluacin continua del desempeo de los auditores, y de los lderes de equipos auditores.
Profesor:
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El desarrollo profesional continuo implica el mantenimiento y la mejora de la competencia. Esto se consigue a travs de
medios como experiencia laboral adicional, formacin, estudios particulares, tutoras, asistencia a reuniones, seminarios
y conferencias u otras actividades pertinentes.
TECSUP
los cambios en las necesidades del individuo y de la organizacin responsable de la realizacin de la auditora;
Profesor:
Muchas gracias a todos Ustedes, por su excelente decisin y plena disposicin para
participar, aprender y aportar.
Atentamente,
Prof. Ricardo Pizarro Verstegui
Profesor:
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TECSUP