OBJETIVOS DE LA AUDITORA DE CUENTAS POR COBRAR:

Comprobar si las cuentas por cobrar son autnticas y sitienen origen en

operaciones de ventas.

Comprobar si los valores registrados son realizables enforma efectiva

(cobrables en pesos).

Comprobar si estos valores corresponden a transacciones ysi no existen

devoluciones descuentos o cualquier otroelemento que deba considerarse.

Comprobar si hay una valuacin permanente respecto deintereses y reajustesdel monto de las cuentas por cobrarpara efectos del balance.

Verificar la existencia de deudores incobrables y su mtodode clculo contable.

PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA DE CUENTAS PORCOBRAR:
El anlisis de crdito se dedica a la recopilacin y evaluacin deinformacin de
crdito de los solicitantes para determinar siestos estn a la altura de los
estndares de crdito de laempresa.1)Verificar la existencia y aplicacin de una
poltica para elmanejo de las cuentas por cobrar.2)Determinar la eficiencia de
la poltica para el manejo de lascuentas por cobrar.

3)Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar seencuentren en orden y
de acuerdo a las disposicioneslegales.4)Observar si los movimientos en las
cuentas por cobrar seregistran adecuadamente.5)Revisar que exista un
completo sistema de control de lascuentas por cobrar, actualizado y adecuado
a lascondiciones de la empresa.6)Comprobar que las modificaciones de las
cuentas por cobrarsean correctamente autorizadas por quien
corresponda.7)Verificar que las cuentas por cobrar ests
adecuadamenterespaldadas.8)Comprobar que las cuentas por cobrar ests
vigentes y quelas medidas de seguridad se apliquen correctamente(ejemplo:
aseguradora de cheques)9)Verificar la existencia de un manual de funciones
delpersonal encargado del manejo de las cuentas por cobrar. Aligual que el
conocimiento y cumplimiento de ste por partede los clientes y

deudores.10)Controlar el efectivo recibido de proveedores.11)Efectuar

compensaciones de cuentas a pagar contracuentas a cobrar.
12)
Controlar Notas de dbito y de crdito (Rebajas porvolmenes de compras,
etc).13)Mantener cheques anulados con orden de no pago,devueltos y emitidos
de nuevo.Procedimientos:
1.
Verificar fsicamente junto con la persona responsable delas cuentas por cobrar
los documentos que respalden losdocumentos por cobrar.2.Comprobar
fsicamente la existencia de ttulos, cheques,letras y documentos por cobrar e
investigar cualquierirregularidad.3.Comprobar fsicamente la existencia de
ttulos enempresas relacionadas.4.Comparar el resultado de la comprobacin
fsica con elmayor de Inversiones en Empresas Relacionadas