UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD MDE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESTUDIANTE DEL PRIMER CICLO DE ADMINISTRACION

NOMBRE: DEIBEL BRISTELA JARA CARHUAPOMA

CURSO: CONTABIIDAD

TEMA: EJERCICIOS DE ASIENTOS CONTABLES

DOCENTE: ANTONIO ZACARIAS RAMREZ GARAVITO

FILIAL PIURA

2016

PRCTICA CALIFICADA INDIVIDUAL DE ASIENTOS CONTABLES

Comercial Consorcio del Sur S.A, dedicada a la comercializacin de pantalones de vestir, realiza
las siguientes operaciones el 02/01/2012.
1) Se cancela el I.G.V. cuenta propia con cheque del banco de crdito cuenta corriente operativa
por 1,500.00 (asiento simple)
104
1,500.00

4011
1,500.00

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA

104
EFECTIVO y EQUIVALENTE DE EFECTIVO :CTA CTE
4011
TRIBUTOS:IGV
total

DEBE
1,500.00
1,500.00

HABER
1,500.00
1,500.00

2) Nos cancelan 5,000.00 de las facturas emitidas por cobrar comerciales terceros, el cual nos
depositan en nuestra cuenta corriente operativa del Banco de Crdito. (Asiento simple)
104
5,000.00

CUENTA
104
1212

1212
5,000.00

NOMBRE DE LA CUENTA
EFECTIVO y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas
corrientes en instituciones financieras.
CUENTATAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS:
emitidas en cartera.

DEBE
5,000.00

HABER

5,000.00
5,000.00

5,000.00

3) Se cancela la letra N.895, a un proveedor terceros por S/. 9,500.00 con cheque N.4569 del
Banco de Crdito cuenta corriente operativa. (asiento simple)
423
9,500.00

CUENTA
104
423

104
9,500.00

NOMBRE DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas
corrientes en instituciones financieras.
CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS: letras por
pagar
total

DEBE

HABER
9,500.00

9,500.00
9,500.00

9,500.00

4) Se deposita dinero en efectivo S/.2,000.00, en cuenta corriente operativa del Banco de

Crdito. (Asiento simple)
101
2,000.00

CUENTA
101
104

104
2,000.00

NOMBRE DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: caja
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: Cuentas
corrientes en instituciones financieras.
total

DEBE
2,000.00

HABER
2,000.00

2,000.00

2,000.00

5) Se cobra en efectivo a un cliente tercero la Factura en cobranza N 7893, por S/. 6,000.00
(asiento simple)
101
6,000.00

1212
6,000.00

CUENTA
101

NOMBRE DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: caja

1212

CTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS: f/.b/.y

otros comp. Por cobrar, letras por cobrar.
total

DEBE
6,000.00

HABER

6,000.00
6,000.00

6,000.00

6) Se devuelve en efectivo a un tercero una garanta recibida por alquiler de oficina por 1,800.00
(Asiento simple)
101
18,000.00

6352
18,000.00

CUENTA
101

NOMBRE DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: caja

DEBE

6352

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS:

alquileres, edificaciones
total

18,000.00
18,000.00

HABER
18,000.00

18,000.00

7) Se gira cheque N.4571 Banco de Crdito, Cta. Cte. operativa por S/. 1,000.00; para aperturar
caja chica. (Fondo Fijo) (Asiento simple)

104
1,000.00

CUENTA
104
102

101
1,000.00

NOMBRE DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas
corrientes en instituciones financieras.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: fondos fijos

DEBE

total

1,000.00

HABER
1,000.00

1,000.00
1,000.00

8) Se cancela una factura emitida a nuestra relacionada (matriz) por S/.7,000.00 con cheque
N.298765 del Banco de Crdito cuenta corriente operativa. (Asiento simple)

104
7,000.00

CUENTA
104
4212

4212
7,000.00

NOMBRE DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas
corrientes en instituciones financieras.
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B.y
otros comprobantes por pagar ,emitidas
total

DEBE
7,000.00

HABER

7,000.00
7,000.00

7,000.00

9) Se recibe un prstamo por S/.85,000.00, del Banco de Crdito. Nos depositan directamente a
nuestra Cta. Cte. operativa del Banco de Crdito. (Asiento simple)

104
85,000.00

4511
85,000.00

CUENTA
104
4511

NOMBRE DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas
corrientes en instituciones financieras.
OBLIGACIONES FINANCIERAS :instituciones financieras

DEBE
85,000.00

total

85,000.00

HABER

85,000.00
85,000.00

10) La empresa presta S/. 1,000.00 en efectivo a un empleado de la empresa (Asiento simple)

101
1,000.00

141
1,000.00

CUENTA
101

NOMBRE DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: caja

DEBE

141

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS

ACCIONISTAS (SOCIOS)DIREGENTES Y GERENTES:
personal
total

18,000.00

18,000.00

HABER
18,000.00

18,000.00

11) Se cancela a un proveedor tercero la Factura emitida N.1458, por S/.1,500.00 con cheque
N. 4575, de Banco de Crdito Cta. Cte. Operativa. (Asiento simple)

104
1,500.00

CUENTA
104
422

422
1,500.00

NOMBRE DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas
corrientes en instituciones financieras.
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
:Anticip a proveedores:
total

DEBE

HABER
1,500.00

1,500.00
1,500.00

1,500.00

12) Se cancela en efectivo una deuda contrada por reclamos efectuados por terceros por
1,100.00 (Asiento simple)

101
1,100.00

162
1,100.00

CUENTA
101

NOMBRE DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: caja

DEBE

162

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCERAS:

Reclamaciones a terceros.
total

1,100.00
1,100.00

HABER
1,100.00

1,100.00

13) Se cancela con un cheque del banco de crdito Cta. Cte. Operativa las remuneraciones de un
trabajador por 1,200.00 (Asiento simple)
104
1,200.00

CUENTA
104
621

621
1,200.00

NOMBRE DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas
corrientes en instituciones financieras.
GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES:
Remuneraciones
total

DEBE

HABER
1,200.00

1,200.00
1,200.00

1,200.00

14) Con cheque Cta. Cte. Operativa se realiza la cancelacin anticipada por servicios de
alquileres que se recibirn en el futuro por S/.15,600.00 (asiento simple)
104
15,600.00

CUENTA
104
635

635
15,6000.00

NOMBRE DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas
corrientes en instituciones financieras.
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS:
Alquileres.
total

DEBE

HABER
15,600.00

15,600.00
15,600.00

15,600.00

15) Se registra el recibo de Telfono por S/. 472.00 (incluido el IGV) destinar a gastos de
administracin (asiento compuesto)
6364

4011

4212

400.00

CUENTA
6364
4011
4212

72.00

472.00

NOMBRE DE LA CUENTA
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS:
Servicios bsicos, telfono.
TRIBUTOS:IGV

DEBE
400.00
72.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B.y

otros comprobantes por pagar, emitidas.
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
400.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS.
Por el destino del gasto
total
872.00

94
79

HABER

472.00

400.00
872.00

16) Con cheque cuenta corriente operativa se realiza el pago por adelantado de S/.10,000.00 por
seguro contra robo. (Asiento simple)

101
10,000.00

104
10,000.00

CUENTA
101

NOMBRE DE LA CUENTA
EFECTIVOY EQUIVALENTE DE EFECTIVO: caja

DEBE

104

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas

corrientes en instituciones financieras.

10,000.00

total

10,000.00

HABER
10,000.00

10,000.00

17) Se compra mercaderas a nuestra relacionada (matriz) segn factura emitida N.001- 2020
por el importe de S/. 2,360.00 incluido el IGV al crdito.
V.C
IGV
TOTAL

6011
2,000.00

2,000.00
360
2,360.00

4011
360.00

4212
2,360.00

CUENTA
6011
4011
4212

NOMBRE DE LA CUENTA
COMPRAS: Mercaderas manufacturadas
TRIBUTOS:IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B.y
otros comprobantes por pagar, emitidas.
total

DEBE
2,000.00
360.00

HABER

2,360.00
2,360.00

2,360.00

18) Se compra una camioneta para uso de la empresa, segn Factura N.4510, por S/. 59,000.00
incluido el IGV, al crdito. (Asiento mixto)

V.C
IGV
TOTAL

50,000.00
9,000.00
59,000.00

334
50,000.00

CUENTA
334
4011
469

4011
9,000.00

NOMBRE DE LA CUENTA
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO: Equipos de
transporte
TRIBUTOS:IGV
CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS TERCEROS: Otras
cuentas por pagar comerciales
total

469
59,000.00

DEBE
50,000.00

HABER

9,000.00
59,000.00
59,000.00

59,000.00

19) Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-2776 por S/.5,000.00, afectas
al IGV. al crdito.(Asiento mixto)

VV.
IGV
TOTAL

5,000.00
900.00
5,900.00

1212
5,900.00

4011

7011
900.00

5,000.00

CUENTA
1212

NOMBRE DE LA CUENTA
CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS f/.b/.y
otros comp. Por cobrar, letras por cobrar

4011

TRIBUTOS:IGV

7011

VENTAS: Mercaderas manufacturadas

DEBE
5,900.00

HABER

900.00
5,000.00

total

5,900.00

5,900.00

20) Se compra mercaderas a terceros segn Factura emitida N.001-3344 por el importe de
S/.3,000.00 afectas al IGV. al crdito.(Asiento compuesto)
V.C
IGV
TOTAL

6011
3,000.00

2011
3,000.00

CUENTA
6011
4011
4212
2011
6111

3,000.00
540.00
3,540.00

4011
540.00

4212
3,540.00

6111
3,000.00

NOMBRE DE LA CUENTA
COMPRAS: Mercaderas manufacturadas
TRIBUTOS:IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B.y
otros comprobantes por pagar, emitidas.
MERCADERIAS :Mercaderas manufacturadas
VARIACION DE EXISTENCIAS :Mercaderas
manufacturadas
total

DEBE
3,000.00
540.00

HABER

3,540.00
3,000.00
3,000.00
6,540.00

6,540.00

21) Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-6677 por 5,500.00 valor de
venta, al crdito. (Asiento mixto)

V.v
IGV
TOTAL

5,500.00
990.00
6,490.00

1212
6,490.00

4011

7011
990.00

CUENTA
1212

NOMBRE DE LA CUENTA
CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS f/.b/.y
otros comp. Por cobrar, letras por cobrar

4011

TRIBUTOS:IGV

7011

VENTAS: Mercaderas manufacturadas

5,500.00

DEBE
6,490.00

HABER

990.00
5,500.00

total

6,490.00

6,490.00

22) Se compra mercaderas al crdito a nuestra empresa relacionada (asociada) Beta S.A.C.
segn factura emitida N.8965 por S/.11,500.00 ms el IGV. (Asiento mixto)
V.C
IGV
TOTAL

11,500.00
2,070.00
13,570.00

6011
11,500.00

4011
2,070.00

4212

CUENTA
6011

NOMBRE DE LA CUENTA
COMPRAS: Mercaderas manufacturadas.

4011
4212

TRIBUTOS:IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B.y
otros comprobantes por pagar, emitidas.
total

13,570.00

DEBE
11,500.00

HABER

2,070.00
13,570.00
13,570.00

13,570.00

23) Se compra mercaderas a terceros segn factura emitida N.9853, por S/.12,000.00 ms IGV,
al crdito. (Asiento mixto)
V.C
IGV

12,000.00
2,160.00

TOTAL

14,160.00

6011
12,000.00

4011
2,160.00

4212
14,160.00

CUENTA
6011

NOMBRE DE LA CUENTA
COMPRAS: Mercaderas manufacturadas.

DEBE
12,000.00

4011
4212

TRIBUTOS:IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B/.y
otros comprobantes por pagar, emitidas.
total

HABER

2,160.00
14,160.00
14,160.00

14,160.00

24) Se compra tiles de oficina (lapiceros, plumones y papel) al crdito, segn Factura N. 563,
por S/.1,320.00 afectas al IGV.(asiento mixto)

V.C
IGV
TOTAL

1,320.00
238.00
1,558.00

6032
1,320.00

CUENTA
6032
4011
4212

4011
238.00

4212

NOMBRE DE LA CUENTA
COMPRA: Materiales auxiliares suministros y repuestos,
suministros.
TRIBUTOS:IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B/.y
otros comprobantes por pagar, emitidas.
total

1,558.00

DEBE
1,320.00

HABER

238.00
1,558.00
1,558.00

1,558.00

25) Se otorga un anticipo a un proveedor tercero por la compra de mercaderas por S/.6,000.00
con cheque del Banco de Crdito Cta. Cte. Operativa.(asiento simple)
422
6,000.00

104
6,000.00

CUENTA
422
104

NOMBRE DE LA CUENTA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS: Anticipo
a proveedores.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO: Cuentas
corrientes en instituciones financieras.
total

DEBE
6,000.00

HABER

6,000.00
6,000.00

6,000.00

26) Se registra el recibo de Luz, por S/.236.00 incluido el IGV. Destinar a gastos de ventas.
(Asiento mixto)
6361
200.00

CUENTA
6361
4011
4212

4011
36.00

4212
236.00

NOMBRE DE LA CUENTA
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS:
Servicios bsicos, energa elctrica
TRIBUTOS:IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B/.y
otros comprobantes por pagar, emitidas.
total

DEBE
200.00

HABER

36.00
236.00
236.00

236.00

27) Se vende mercaderas a un cliente tercero por S/.12,000.00 ms IGV, segn Factura emitida
N.1052, al crdito.(asiento mixto)
V.V
IGV
TOTAL

1212
14,160.00

12,000.00
2,160.00
14,160.00

4011

7011
2,160.00

CUENTA
1212

NOMBRE DE LA CUENTA
CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS f/.b/.y
otros comp . Por cobrar, letras por cobrar.

4011
7011

TRIBUTOS:IGV
VENTAS: Mercaderas manufacturadas
total

12,000.00

DEBE
14,160.00

14,160.00

HABER

2,160.00
12,000.00
14,160.00

28) Se recibe en efectivo un anticipo de un cliente tercero por la venta de mercaderas futuras
por S/.5,000.00 (Asiento simple)
101
5,000.00

4212
5,000.00

CUENTA
101

NOMBRE DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: caja

DEBE
5,000.00

4212

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B/.y

otros comprobantes por pagar, emitidas.
total

HABER

5,000.00
5,000.00

5,000.00

29) Se vende mercaderas a nuestra empresa relacionada Beta S.A.C. segn factura emitida
N.8706 por S/.9,600.00 afectas al IGV, nos cancelan en efectivo. (Asiento compuesto)
V.V
IGV
TOTAL

9,600.00
1,728.00
11,328.00

1212
11,328.00 11,328.00

4011

7011
1,728.00

9,600.00

101
11,328.00

CUENTA
1212
4011
7011
101
1212

NOMBRE DE LA CUENTA
CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS f/.b/.y
otros comp . Por cobrar, letras por cobrar.
TRIBUTOS:IGV
VENTAS: Mercaderas manufacturadas
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO :Caja
CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS f/.b/.y
otros comp . Por cobrar, letras por cobrar.
total

DEBE
11,328.00

HABER

1,728.00
9,600.00
11,328.00
11,328.00
22,656.00

22,656.00

30) Se compra mercaderas a nuestra relacionada (Asociada) segn Factura emitida el importe
de S/. 4,720.00 incluido el IGV. Se cancela con cheque del banco de Crdito, Cta. Cte. operativa.
(Asiento compuesto)

V.C
IGV
TOTAL

4,000.00
720.00
4,720.00

6011
4,000.00

4011
720.00

4212
4,720.00

4,720.00

104
4,720.00

CUENTA
6011

NOMBRE DE LA CUENTA
COMPRAS: Mercaderas manufacturadas.

4011
4212

TRIBUTOS:IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B/.y
otros comprobantes por pagar, emitidas.
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B/.y
otros comprobantes por pagar, emitidas.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: Cuentas
corrientes en instituciones financieras.
total

4212
104

DEBE
4,000.00

HABER

720.00
4,720.00
4,720.00
4,720.00
9,440.00

9,440.00

31) Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-2776 por S/.8,000.00, afectas
al IGV. Nos cancelan con un depsito en nuestra cta. Cte. operativa del banco de Crdito.
(Asiento compuesto)

V.V
IGV
TOTAL

8,000.00
1,440.00
9,440.00

1212
9,440.00

4011
1,440.00

104
9,440.00

CUENTA
1212
4011
7011
104
4212

7011
8,000.00

4212
9,440.00

NOMBRE DE LA CUENTA
CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS f/.b/.y
otros comp. Por cobrar, letras por cobrar.
TRIBUTOS:IGV
VENTAS: Mercaderas manufacturadas
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: cuentas
corrientes en instituciones financieras.
CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS: f/. b/.y
otros comp. por pagar, emitidas.
total

DEBE
9,440.00

HABER

1,440.00
8,000.00
9,440.00
9,440.00
18,880.00

18,880.00

32) Se compra mercaderas a terceros segn Factura emitida por el importe de S/. 3,200.00 ms
el IGV. Se cancela en efectivo.(asiento compuesto)

V.C
IGV
TOTAL

3,200.00
576.00
3,776.00

6011
3,200.00

4011
576.00

4212
3,776.00

3,776.00

101
3,776.00

CUENTA
6011

NOMBRE DE LA CUENTA
COMPRAS: Mercaderas manufacturadas.

4011
4212

TRIBUTOS:IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B/.y
otros comprobantes por pagar, emitidas.

DEBE
3,200.00

HABER

576.00
3,776.00

4212
101

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS:F/.B/.y

otros comprobantes por pagar, emitidas.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: Caja
total

3,776.00

7,552.00

3,776.00
7,552.00