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MARCO
GLOBAL
SECUENCIA
LOGICA
HERRAMIENTAS
PLANEAMIENTO
Determinacin de Objetivo
Estrategia y Actividades
Configuracin Estructural
Normas y Procedimientos
PRESUPUESTO
GESTION
Toma de Decisiones
Accin
Resultados
SISTEMAS DE INFORMACION
Evaluacin de Desempeo
CONTROL
PLANEAMIENTO: DIMENSIONES
NIVEL
ALCANCE
TEMPORAL
AMPLITUD
RESULTADO
Estratgico
Largo plazo
Toda la
Organizacin
Plan Estratgico
Tctico
Mediano
Plazo
reas
Programas
Operativo
Corto Plazo
Funciones
Procedimientos
Decisin 1
Decisin 2
ACCIONES
Decisin 3
N
I
V
E
L
D
I
R
E
C
C
I
O
N
A
L
T
O
O
P
E
R
A
T
I
V
O
CONTROL
FINANCIERO
CONTROL
ESTRATEGICO
AUDITORIA
INTERNA
CONTROL
PRESUPUESTARIO
REACTIVO (RETROSPECTIVO)
PROACTIVO (PROSPECTIVO)
SISTEMA PRESUPUESTARIO
SISTEMA PRESUPUESTARIO:
Finalidades
El presupuesto debe ser objeto de adaptacin
constante, siendo un medio de evaluacin,
proporcionando las pautas de posibles deficiencias as
como sealando los objetivos que se persiguen con el
mismo:
El presupuesto debe constituir un instrumento de apoyo
a la actividad de planificacin, contribuyendo a que la
misma sea ms objetiva.
El establecimiento de la coordinacin de todas las
actividades para lograr dicho plan.
Asegurar la liquidez financiera de la empresa.
Establecer un control para analizar su relacin con los
objetivos establecidos
Presupuestacin
Tradicional
Nueva Gestin
Financiera
Proceso presupuestario
Polticas e instituciones
presupuestarias
Reglas
Incentivos
Insumos
Resultados/ Impacto
Cumplimiento formal
Desempeo
Control centralizado
Responsabilidad
descentralizada
Transparencia y
rendicin de cuentas
Opacidad burocrtica
ANLISIS DE DESVOS
FLEXIBILIDAD/ ADAPTACIN
DIVULGACIN DE LOS RESULTADOS
48
En
tanto
que
la
medicin
del
desempeo
implica
la
Congruencia
Economa
Eficacia
Eficiencia Efectividad
Equidad
Excelencia Calidad
Entorno
Sostenibilidad
MODELO PLAN
MODELO PRESUPUESTO
MODELO MIXTO (PLAN-PRESUPUESTO)
Viables
Realistas
Comprensivos
Reingeniera de Procesos.
correspondiente introducir
los cambios necesarios en
las practicas de trabajo
habituales, orientando los
problemas permitiendo
disear acciones
estratgicas.
VENTAJAS
Administracin
por Objeto del gasto
Administracin
por resultados
Descentralizacin de las
Altamente burocrtica
decisiones.
Rgida
Vs.
Basada en normas y
procedimientos
Mayor Flexibilidad
Basadas en Procesos y
resultados
NIVELES ORGANIZACIONALES
ACTIVIDAD DE PLANIFICACIN Y
CONTROL
TIPOS DE
INDICADORES
Indicadores Gestin
Global de la Entidad o Resultado
Final
Planificacin estratgica
Alta
Direccin
Control de Gestin
Indicadores
Operacionales
Nivel Operativo
Control de Actividades
Insumos, Productos,
Eficacia
AUDITORIA INTERNA
Auditor interno es un profesional que trabaja en
el mbito interno de la empresa y entre los
objetivos que persigue se encuentran el alcance
del trabajo de la auditora.
El trabajo de auditora comprende el examen y
evaluacin de la idoneidad y efectividad del
Sistema de Control Interno y de su eficacia
para alcanzar los objetivos encomendados.
AUDITORIA INTERNA
PLANEAMIENTO
EJECUCION
SEGUIMIENTO
AUDITORIA INTERNA
1) Sujeto: Empleado ( Evitar que traslade informacin a otros sitios)
Econmico: Salvaguarda Patrimonio.
2) Grados de Independencia Limitada: El auditor interno no se limita
exclusivamente a dar un informe de todo sino que se dedica a evaluar las
peticiones de la direccin o del consejo.
3) Responsabilidad: Laboral
4) Objetivo: Examen de gestin de toda actuacin que se realice sobre
activos o pasivos de la empresa.
5) Informe emitido: Dirigido a la gerencia, direccin y/o Consejo de
Administracin. Puede hacerse para cualquier tipo de empresa
AUDITORIA INTERNA
TIPOS DE AUDITORA INTERNA
AUDITORIA INFORMTICA.
ANLISIS F.O.D.A
INTERNAS
FORTALEZAS
Nutritivas
DEBILIDADES
Consumidoras
En qu aspectos la
Organizacin es
particularmente dbil.
Qu cosas arriesgan su
efectividad.
EXTERNAS
OPORTUNIDADES
Qu cosas ofrece el
entorno.
Anlisis de los usuarios
actuales y futuros.
AMENAZAS
Qu riesgos muestra el
entorno.
Cules son las amenazas
que afectan a la
Organizacin.
41
FORMULACIN DE PROYECTOS
1- Descripcin sumaria
Qu? Dnde?
2- Justificacin
Por qu?
3- Objetivos y metas
4- Metodologa
Cmo?
5- Recursos Humanos
Quines?
6- Recursos Materiales
Con qu?
7- Resultados/productos
Qu se va a lograr?
8- Calendario
Cundo?
44
SE QUIERE HACER
PORQUE
SE QUIERE HACER
Especificar la Naturaleza
del proyecto
Origen y Fundamentacin
PARA QUE
SE QUIERE HACER
Objetivos y Propsitos
CUANTO
SE QUIERE HACER
DONDE
SE QUIERE HACER
Localizacin y Cobertura
COMO
SE VA A HACER
Actividades, Mtodos y
Tcnicas
CUANDO
SE VA A HACER
Cronograma
A QUIENES
VA DIRIGIDO
Destinatarios
QUIENES
LO VAN A HACER
Recursos Humanos
CON QUE
SE VA A HACER
Recursos Materiales y
Financieros
ERRORES DE DIAGNSTICO
FIJACIN DE OBJETIVOS POCO CLAROS
O IMPOSIBLES DE ALCANZAR
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DEPENDENCIA EXCESIVA DE
EXPERIENCIAS ANTERIORES
DESCONOCIMIENTO DE LAS
RESTRICCIONES
FALTA DE DELEGACIN APROPIADA
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