Contabilidad y

Costos

03/05/201
2

Ejercicio Contable
Axel Flores Trejo

Materia: Contabilidad y Costos

Profesor: Jos Arturo Rico

Ibarra

Ejercicio Contable 1

I N S T I T U T O T E C N O LO G I C O D E Q U E R E TA R O

Contabilidad y
Costos

ndice
Indice________________________________________Pag.2
Redaccin de operaciones_______________________Pag.3
Asientos en esquemas de mayor_________________Pag.4-5
Balanza de comprobacin________________________Pag.6
Estado de resultados____________________________Pag.7
Posicin financiera______________________________Pag.8

Ejercicio Contable 2

Contabilidad y
Costos

Ejercicio Contable 3

Contabilidad y
Costos

OPERACION
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

REDACCION DEOPERACIONES
CONCEPTO
Se constituye unas.a. con el 80 %importe del capital social esdepositado
en nuestracuentade bancosyel 20%se aportaen especie consistente en
mercancas.
Se compramercancialacual espagadaen 50%vacheque con cargo a
nuestracuentabancariayel resto se le quedaadeber al proveedor.
Se adquiere un equipo de computo pagndolo vachequeel 50%yel
resto Se le firmaun pagare el vendedor.
se compraun edificio el cuel espagado vacheque con cargo anuestra
cuentabancaria.
Se realizaunainversion temporal a90 das.
Nos otorgan un crdito atravs de garantadocumental, el cual es
depositado anuestracuentabancaria.
Otorgamosun prstamo con garantadocumental por un importe de:
Otorgamos un prstamo sin garatadocumental auno de nuestros
empleados.
Realizamos otrainversin aplazo de 30das, paralo cual emitimosun
cheque anuestro cargo.
Adquirimos un terreno atravsde un prstamo hipotecario alargo plazo.
Arrendamos el terreno adquirido ycobramos por anticipado de contado
riguroso el importe de un ao.
Se realizan ventas de contado riguroso por un importe de:
Se compramercanciaal contado riguroso:
Se realizan devolucionessobre comprapor defectosen lamercancias
reintegrandonossu costo al contado.
En lacomprade lamercancapor su traslado ycustodiase incurrieron en
gastos de comprapor un importe de:

IMPORTE
$ 9,000,000.00
$

110,000.00

75,000.00

$ 6,000,000.00
$

245,000.00

$ 7,800,000.00
$

450,200.00

30,000.00

80,030.00

800,900.00

160,000.00

$25,900,000.00
$ 1,230,000.00
$

20,000.00

50,000.00

110,000.00

137,000.00

$
$

9,000.00
85,000.00

20

Se pagan gastos de ndole administrativapor un importe de:

Se pagan gastosde publicidad ypropagandade nuestro producto por un
importe de:
Se pagan interesespor el capital tomado en prstamo por:
Cobramosintereses por el capital otorgado en prstamo por:
Obtuvimos integresospor actividadesque no son propias de nuestra
actividad.

50,000.00

21

Incurrimosen gastos que son ajenos anuestraactividad normal.

3,000.00

22

Se provisionael pasivo por ImpuestosSobre laRentalo que implicaque no

$
hayegreso de efectivo alguno.

320,000.00

23

Se provisionael pasivo por PTU por un importe de lo queimplicaque no

hayegreso de efectivo alguno.

90,000.00

24

Otorgamos descuentossobre ventas por pronto pago anuestros clientes

por un importe de reintegrandolesdicho importe.

45,000.00

25
26

Nos hacen devolucionessobre ventaspor defectosen lamercancias

vendidas
reintegrando
el importe correspondienete.
El costo de
lamercanciavendidafue
por un importe de:

$
45,000.00
$ 1,100,000.00

15
16
17
18
19

Ejercicio Contable 4

Contabilidad y
Costos

ESQUEMAS DE MAYOR

1)
6)
11)
12)
14)
19)
20)

BANCOS
7,200,000.00
55,000.00
7,800,000.00
37,500.00
160,000.00
6,000,000.00
25,900,000.00
245,000.00
20,000.00
450,200.00
85,000.00
30,000.00
50,000.00
80,030.00
1,230,000.00
50,000.00
110,000.00
137,000.00
9,000.00
3,000.00
45,000.00
45,000.00
41,215,000.00
8,526,730.00
32,688,270.00

(2
(3
(4
(5
(7
(8
(9
(13
(15
(16
(17
(18
(21
(24
(25

PROVEEDOR
55,000.00 (2
55,000.00

7)

DOC. POR COBRAR

450,200.00
450,200.00

CAPITAL SOCIAL
9,000,000.00 (1
9,000,000.00

1)
2)
13)
15)

3)

4)

MERCANCIA
1,800,000.00
20,000.00 (14
110,000.00
1,100,000.00 (26
1,230,000.00
50,000.00
3,190,000.00
1,120,000.00
2,070,000.00

EQUIPO DE COMPUTO
75,000.00
75,000.00

EDIFICIOS
6,000,000.00
6,000,000.00

DOCUMENTOS POR PAGAR

37,500.00 (3
7,800,000.00 (6
7,837,500.00

Ejercicio Contable 5

Contabilidad y
Costos
CREDITO HIPOTECARIO
800,900.00 (10
800,900.00

10)

TERRENOS
800,900.00
800,900.00

8)

DEUDORES DIVERSOS
30,000.00
30,000.00

5)
9)

INVERSION TEMPORAL
245,000.00
80,030.00
325,030.00

RENTAS COBRADAS POR

ANTICIPADO
160,000.00 (11
160,000.00

INTERESES COBRADOS POR

ANTICIPADOS

INTERESES PAGADOS POR

ANTICIPADO
18)

9,000.00
9,000.00

VENTAS

85,000.00 (19
85,000.00

25,900,000.00 (12
-

25,900,000.00
25,900,000.00

Ejercicio Contable 6

Contabilidad y
Costos
ESQUEMAS DE MAYOR

17)

GASTOS DE VENTA
137,000.00
137,000.00

21)

OTROS GASTOS
3,000.00
3,000.00

OTROS INGRESOS
50,000.00 (20
50,000.00

26)

COSTOS DE MERCANCIA
1,100,000.00
1,100,000.00

ISR POR PAGAR

320,000.00 (22
320,000.00

22)

ISR
320,000.00
320,000.00

PTU POR PAGAR

90,000.00 (23
90,000.00

23)

PTU
90,000.00
90,000.00

DEVOLUCIONES SOBRE VENTA

25) $
45,000.00
$
45,000.00

24) $
$

16)

GASTOS DE ADMINISTRACION
110,000.00
110,000.00

DESCUENTO SOBRE VENTA

45,000.00
45,000.00

Ejercicio Contable 7

Contabilidad y
Costos

BALANZA DE COMPROBACION
SALDO INICIAL
MOVIMIENTOS
SALDO FINAL
CUENTA
DEUDOR
ACREEDOR
CARGO
ABONO
DEUDOR
ACREEDOR
BANCOS
$ 41,215,000.00 $ 8,526,730.00 $ 32,688,270.00
MERCANCIAS
$ 3,190,000.00 $ 1,120,000.00 $ 2,070,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR
$
450,200.00 $
$
450,200.00
DEUDORES DIVERSOS
$
30,000.00 $
$
30,000.00
INVERSIONES TEMPORALES
$
325,030.00 $
$
325,030.00
TERRENOS
$
800,900.00 $
$
800,900.00
EDIFICIO
$ 6,000,000.00 $
$ 6,000,000.00
EQUIPO DE COMPUTO
$
75,000.00 $
$
75,000.00
PROVEEDORES
$
$
55,000.00
$
55,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR
$
$ 7,837,500.00
$ 7,837,500.00
ISR POR PAGAR
$
$
320,000.00
$
320,000.00
PTU POR PAGAR
$
$
90,000.00
$
90,000.00
HIPOTECAS POR PAGAR
$
$
800,900.00
$
800,900.00
RENTAS COBRADAS POR
$
$
160,000.00
$
160,000.00
ANTICIPADO
COSTO DE MERCANCIAS
$ 1,100,000.00 $
$ 1,100,000.00
INTERESES PAGADOS
$
9,000.00 $
$
9,000.00
DESC. SOBRE VENTA
$
45,000.00
$
45,000.00
DEV.SOBRE VENTA
$
45,000.00 $
$
45,000.00
GASTOS DE VENTA
$
137,000.00 $
$
137,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
$
110,000.00
$
110,000.00
OTROS GASTOS
$
3,000.00 $
$
3,000.00
ISR
$
320,000.00 $
$
320,000.00
PTU
$
90,000.00 $
$
90,000.00
INTERESES COBRADOS
$
$
85,000.00
$
85,000.00
OTROS INGRESOS
$
$
50,000.00
$
50,000.00
CAPITAL SOCIAL
$
$ 9,000,000.00
$ 9,000,000.00
VENTAS
$
$ 25,900,000.00
$ 25,900,000.00
$ 53,945,130.00 $ 53,945,130.00 $ 44,298,400.00 $ 44,298,400.00

Ejercicio Contable 8

Contabilidad y
Costos

Ejercicio Contable 9

Contabilidad y
Costos

VENTAS TOTALES
MENOS
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
DESCUENTOS SOBRE VENTAS

X SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
$ 25,900,000.00
$
$

45,000.00
45,000.00

VENTAS NETAS
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS $ 3,140,000.00
MAS
GASTOS DE COMPRA $
50,000.00
COMPRAS TOTALES
MENOS
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS $
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS $-

90,000.00
$ 25,810,000.00

$-

$ 3,190,000.00
20,000.00
$

20,000.00

COMPRAS NETAS
TOTAL MERCANCIAS

3,170,000.00

3,170,000.00

MENOS
INVENTARIO FINAL

2,070,000.00

COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA

$ 24,710,000.00

GASTOS DE VENTA
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
GASTOS DE ADMINISTRACION
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES COBRADOS
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES PAGADOS

$
$

137,000.00
110,000.00

85,000.00

9,000.00

247,000.00

76,000.00

UTILIDAD DE OPERACIN
OTROS GASTOS
OTROS GASTOS
OTROS PRODUCTOS
DIVIDENDOS COBRADOS
RESULTADO NETO ENTRE
OTROS GASTOS Y OTROS
PRODUCTOS
UTILIDAD ANTES DE ISR Y PTU
MENOS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
PARTICIPACION DE LOS
TRABAJADORES EN LAS
UTILIDADES
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

1,100,000.00

171,000.00

$ 24,539,000.00
$

3,000.00

50,000.00

-$

47,000.00

$ 24,586,000.00

320,000.00

90,000.00

410,000.00
24,176,000.00

Ejercicio Contable 1
0

Contabilidad y
Costos

X SA DE CV
BALANCE O ESTADO DE RESULTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE ENERO DEL 2012
ACTIVO
PASIVO
CIRCULANTE
BANCOS
MERCANCIAS
DOCUMENTOS POR COBRAR
DEUDORES DIVERSOS
INVERSIONES TEMPORALES
TOTAL CIRCULANTE

CIRCULANTE
$ 32,688,270.00
$
2,070,000.00
$
450,200.00
$
30,000.00
$
325,030.00
$ 35,563,500.00

FIJ O
TERRENOS
EDIFICIO
EQUIPO DE COMPUTO
TOTAL FIJO

$
$
$
$

800,900.00
6,000,000.00
75,000.00
6,875,900.00

PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
TOTAL CIRCULANTE

$ 42,439,400.00

55,000.00
7,837,500.00
410,000.00
8,302,500.00

$
$

800,900.00
800,900.00

$
$
$

160,000.00
160,000.00
9,263,400.00

$
$
$

9,000,000.00
9,000,000.00

FIJ O
HIPOTECAS POR PAGAR
TOTAL FIJO
DIFERIDO
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
TOTAL DIFERIDO
TOTAL PASIVO

TOTAL ACTIVO

$
$
$
$

CAPITAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
CAPITAL SOCIAL
TOTAL CAPITAL

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

18,263,400.00

Ejercicio Contable 1
1

Contabilidad y
Costos

Ejercicio Contable 1
2