Control Interno Empresa Anprisegsystem CIA Ltda

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS
ECONMICAS ADMINISTRATIVAS Y DE
COMERCIO
GRUPO: 3
NOMBRES: Kevin Andrade
Rodney Chancusig
Jonathan Benavides
Alexander Cabezas
TRABAJO: Empresa ANPRISEGSYSTEM CIA.LTDA
MATERIA: Gestin de control Interno
FECHA: 15/02/2016
PERIODO: Octubre - Febrero
EMPRESA ANPRISEGSYSTEM
CIA.LTDA
DF-CN1
ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA
CEDULA NARRATIVA DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO 1/1
PERIODO: DEL 1 de enero AL 31 de diciembre de 2015
La empresa se dedica a la seguridad electrnica y al monitoreo de hogares y
negocios las 24 horas los siete das de la semana, adems se realizan
instalaciones de cercas elctricas, sensores de movimiento (infrarrojo),
cmaras de seguridad, botones de pnico y diferentes kit de seguridad.
En el momento en el que se activa una alarma de pnico, incendio, secuestro o
asalto, se realiza una supervisin motorizada y dependiendo del caso se
acudir con la polica o bomberos.
Al visitar el departamento financiero se han encontrado las siguientes
debilidades.
No existe acta entrega recepcin de la informacin entre el contador entrante
y el contador saliente.
Debido al cambio de contadores de manera usual, la informacin que tiene el
contador saliente no la comunica hacia el contador entrante, produciendo un
retraso y desinformacin del tratamiento el cual se realiza en la contabilidad
de la empresa, realizando la contabilidad el contador de manera que le
parezca correcta.
No existe un registro de las transacciones financieras por la acumulacin de
registros anteriores.
Debido a que existi cambios de contadores el registro de las transacciones
financieras fueron retrasadas, produciendo una acumulacin de registros, por
lo cual al contador entrante debe actualizar la informacin retrasando su
registro de la informacin financiera actual, produciendo un retraso continuo
de los registros de las transacciones, por registrar la informacin anterior.
No cuenta con un informe tcnico para la adquisicin de equipos de seguridad.
El departamento al momento de la eleccin para la compra de equipos de
seguridad al revisar su proforma, toman la decisin sin obtener un informe
pertinente por parte del departamento tcnico, detallando las caractersticas y
la mejor opcin de compra, lo que resulta en unas compras fallidas ya que, los
equipos de seguridad al poco tiempo resultan ser defectuosos.
No aplicaron el presupuesto para la realizacin de proyectos.
El presupuesto de la empresa se estableci, determinando el financiamiento de
varios proyectos, lo cual los que buscan el crecimiento econmico de la
empresa, no fueron realizados, ya que no aplicaron el presupuesto el cual
estaba establecido para dichos proyectos, obteniendo la realizacin de los
proyectos a medias sin concluirlos.
REALIZADO POR: Grupo N 3

2016
SUPERVISADO POR: Grupo N 3
2016
FECHA: 31 de enero de
FECHA: 10 de febrero de
N
.
1

DF-CCI1
DEPARTAMENTO FINANCIERO
1/1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO
SI N
N/
OBSERVACION
O
A
ES
La persona encargada del manejo de
Desconocimient
la contabilidad de la empresa tiene los
o del
conocimientos necesarios para cumplir
X
tratamiento
con sus actividades?
contable privado
Las
transacciones
financieras
reflejadas en el libro diario son
registradas oportunamente?
Los mtodos contables utilizados en la
empresa estn sujetos a la normativa
vigente?
Desactualizaci
n por parte del
personal debido
al constante
cambio
Cuentan con un informe tcnico para

la adquisicin de equipos de seguridad?
x
El presupuesto anual establecido se

apega a los objetivos de la empresa?
Cuenta con un presupuesto para el
cumplimiento de proyectos?
Existe el dialogo de la informacin

financiera entre el contador saliente y
el entrante?
Se analiza la informacin antes de
realizar su registro?

2016

2016

DF-CCIP1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR TABLA DE PONDERACION 1/1
N
.
CUESTIONARIO
La persona encargada del manejo de la

contabilidad de la empresa tiene los
con sus actividades?
Las transacciones financieras reflejadas

en el libro diario son registradas
oportunamente?
Los mtodos contables utilizados en la

empresa estn sujetos a la normativa
vigente?
El presupuesto establecido para

compras de equipo de seguridad
contempla un previo estudio de los
riesgos que pueden implicar ?
El presupuesto anual establecido se

apega a los objetivos de la empresa?
Cuenta con un presupuesto para el

cumplimiento de proyectos?
Existe el dialogo de la informacin

financiera entre el contador saliente y el
entrante?
Se analiza la informacin antes de

realizar su registro?
S
I
N
O
PT
CT
10
07
10
01
10
06
10
04
10
02
10
07
10
03
10
06
80
36
X
X
x
TOTAL
OBSERVACIONE
S
Desconoce el
tratamiento
contable que ha
venido llevando
la compaa
Parte del personal

financiero
desconoce la
normativa debido
a su constante
cambio
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC=(36/80)*100= 45%
RC= ALTO
NC= BAJO
RI= MEDIO

2016

2016
N
.
1

DF-CCIC1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTES 1/1
COMPONENTES
P
C
DI OBSERVACION
T
T
F
ES
La persona encargada del manejo de
la contabilidad de la empresa tiene los
10 05
5
con
sus
actividades,
y
este
conocimiento se refleja en el registro
oportuno de transacciones?
Dentro del presupuesto de este ao,
que fue asignado para equipos de
seguridad, se puede demostrar que se 10 04
6
busc una coordinacin con los
objetivos de la empresa?
La empresa est aplicando los
Debido a
mtodos asignados por la normas NIC y
contadores
NIIF, adoptadas por el pas?
desactualizados
10 08
2
la empresa en
pocas ocasiones
no aplica las
NIIF
Existe comunicacin entre contador
entrante y saliente, con la informacin 10 04 06
financiera actualizada?
TOTAL
40
21
19
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (21/40)*100= 52,5%
NC= MEDIO
RC= MEDIO
RI= BAJO

2016
2016

DF-HH1
1/8
HOJA DE HALLAZGO
" No existe un registro de las transacciones financieras por la
acumulacin de registros anteriores "
CONDICION:
El Contador no registra las transacciones cuando estas ocurren, es
decir, no lo hace de manera oportuna; tampoco las registra en el
orden que sucedieron, si no que estas transacciones son registradas
de acuerdo al criterio del mismo, debido al retraso por los registros
anteriores los cuales fueron acumulados, buscando actualizar la
informacin anterior en lugar de la informacin actual.
CRITERIO:
El Contador inobservo la norma de control interno 405-03 "Integracin
Contable de las operaciones financieras", 405-05 "Oportunidad en el
registro de los hechos econmicos y presentacin de informacin
financiera" en las que establece:
405-03 "...La contabilidad constituir una base de datos
financieros actualizada y confiable para mltiples usuarios.
La funcin de la contabilidad es proporcionar informacin
financiera valida, confiable y oportuna, para la toma de
decisiones..."
405-05"...Las operaciones deben registrarse en el
momento en que ocurren, a fin de que la informacin
contine siendo relevante y til para la entidad que tiene
a su cargo el control de las operaciones y la toma de
decisiones..."
CAUSA:
El Gerente Financiero no establece un control sobre el registro
contable que realiza el contador, mitigando la acumulacin de
registros contables anteriores para tener la informacin financiera lo
mayor actualizada posible.
El Contador pasa por alto la necesidad de registros oportunos debido
a la acumulacin de registros anteriores, buscando la actualizacin de
la informacin retrasando el registro de las transacciones actuales
realizadas.
EFECTO:
8
Informacin financiera desactualizada, retrasando el registro de

manera permanente por la actualizacin de la informacin anterior
produciendo un anlisis rpido de la informacin financiera por parte
del contador.
CONCLUSION:
DF-HH1
2/8
El contador no registro oportunamente la informacin contable de la

empresa, ya que el gerente Financiero nunca estableci un correcto
control sobre la cronologa del registro contable y que para el
contador, este orden no representa gran importancia; lo que ocasion
que la administracin cuente con informacin contable poco til y
dificultad en la toma de decisiones.
RECOMENDACIONES:
Al gerente financiero:
Establecer un mtodo de control sobre el registro contable que realiza
el contador saliente para mitigar la acumulacin de registros
contables anteriores para obtener la informacin financiera ms
actualizada posible.
Al contador:
Actualizar la informacin de la manera ms rpida posible para
solucionar la desactualizacin de la informacin financiera, y registrar
la informacin actual analizndola de manera correcta.
DF-HH1
3/8
" No cuenta con un informe tcnico para la adquisicin de equipos de
seguridad
CONDICION:
La calidad de un equipo de seguridad es indispensable ya que si este
equipo no cuenta con una calidad y capacidad bsica de
funcionamiento, representa un riesgo utilizar dicho equipo porque no
es confiable, y en el presupuesto establecido por la empresa no se
considera la importancia en la calidad de los equipos, produciendo
este problema por la falta de un informe tcnico en la cual conste las
especificaciones para tomar la mejor decisin en la adquisicin de
equipos de seguridad.
CRITERIO:
El gerente financiero inobservo las normas de control interno 300
"Evaluacin del riesgo", 300-03 "Valoracin de los riesgos" en las que
establece:
300 "...Identificarn los riesgos que puedan afectar el
logro de los objetivos institucionales debido a factores
internos o externos, as como emprendern las medidas
pertinentes para afrontar exitosamente tales riesgos..."
300-03 "...La valoracin del riesgo estar ligada a obtener
la suficiente informacin, acerca de las situaciones de
riesgo para estimar su probabilidad de ocurrencia..."
CAUSA:
El gerente financiero no solicita un informe tcnico en la cual
especifique las virtudes de la adquisicin de los equipos de seguridad,
para analizar la mejor opcin en la compra de los equipos necesarios y
fundamentales para la empresa.
EFECTO:
Una adquisicin de equipos de seguridad de mala calidad, resultando
los equipos un riesgo ya que al poco tiempo de adquirirlos, tienen
fallas, obteniendo un gasto mayor ya que se debe adquirir equipo de
seguridad nuevo en un corto tiempo.
CONCLUSION:
Al no contar con un sistema de evaluacin de riesgos para las
compras de equipo de seguridad de parte del gerente financiero la
empresa realiza compras necesarias de equipo de seguridad las
cuales terminan siendo compras fallidas por las actualizaciones que
salen o por lo obsoleto del equipo.
RECOMENDACIONES:
10
DF-HH1
4/8
Al gerente financiero :
Solicitar un informe tcnico de todas las opciones de compra para los
equipos de seguridad para obtener toda la informacin posible y
lograr la mejor adquisicin de equipos de seguridad, y que no
resulten defectuosos..
DF-HH1
5/8
" No aplicaron el presupuesto para la realizacin de proyectos "
CONDICION:
El gerente financiero no busco la aplicacin del presupuesto que fue
establecido para la realizacin de los proyectos que resultan un gran
beneficio econmico para la empresa, dejando los proyectos de
11
manera inconclusa.
CRITERIO:
El gerente financiero inobservo las normas de control interno 408-02
"Estudios de pre inversin de los proyectos", 408-04 "Perfil de
proyecto" en las que establece:
408-02
"
Los
estudios
del
proyecto
con
las
correspondientes evaluaciones permitirn determinar su
viabilidad y buscar el financiamiento, a ms de jerarquizar
los proyectos en orden a los mayores beneficios "
408-04 "...prepararn un perfil identificando los beneficios
y costos , as como los aspectos legales, institucionales o
de cualquier otra ndole que lo puedan afectar , sin incurrir
en mayores costos financieros y de personal..."
CAUSA:
El Gerente Financiero busca financiar toda clase de proyectos no
buscando el beneficio y similitud con las metas propuestas por la
empresa, sino buscando el cumplimiento de todos los proyectos que
puedan plantearse, sin aplicar el presupuesto el cual est establecido
para el financiamiento de proyectos que resulten un gran beneficio
econmico para la empresa.
EFECTO:
No aplicaron el presupuesto para la realizacin de proyectos que
tengan un beneficio econmico ms grande, dejando los proyectos
inconclusos.
CONCLUSION:
El gerente financiero busca financiar toda clase de proyectos que
pueda realizar la empresa, dejando sin presupuesto para proyectos
que buscan cumplir las metas empresariales propuestas para que la
empresa logre crecer.
RECOMENDACIONES:
DF-HH1
6/8
Aplicar el presupuesto establecido para los proyectos que tengan un
beneficio econmico grande, no dejando inconcluso los proyectos
antes estimados.
12
DF-HH1
7/8
" No existe acta entrega recepcin de la informacin entre el
contador entrante y el contador saliente "
CONDICION:
El contador saliente no presenta la oportuna informacin al contador
entrante sobre el manejo privado de las cuentas contables de la
empresa, ni su forma de uso segn los requerimientos empresariales.
CRITERIO:
13

"Control interno", 405-05 "Oportunidad en el registro de los hechos
econmicos y presentacin de informacin financiera", 405-11
"Conciliacin y constatacin" en las que establece:
100-04 " La mxima autoridad, los directivos y dems
servidoras y servidores, segn sus competencias,
dispondrn y ejecutaran un proceso peridico, formal y
oportuno de rendicin de cuentas "
405-05 " Las operaciones deben registrarse en el
momento en que ocurren, a fin de que la informacin
contine siendo relevante y til para la entidad que tiene
a su cargo..."
405-11 " Una persona independiente del registro y
manejo del mayor auxiliar o general de anticipos de fondos
y cuentas por cobrar se encargara de efectuar la
conciliacin entre estos registros, verificando que los
saldos de los auxiliares concilien con el saldo de la cuenta
del mayor general, para identificar si los saldos responden
a operaciones realizadas y oportunamente registradas en
la contabilidad..."
CAUSA:
El gerente financiero no efecta la comunicacin del manejo de las
cuentas de la empresa y de cmo se realiza en general la contabilidad
de la empresa.
EFECTO:
El contador no maneja las cuentas utilizadas por la empresa.
DF-HH1
8/8
CONCLUSION:
El gerente financiero al no comunicar el manejo de las cuentas
privadas requeridas por la empresa, el contador no posee la
informacin sobre las cuentas utilizadas, realizando una contabilidad
general sin la utilizacin de las cuentas empresariales.
RECOMENDACIONES:
Comunicar hacia el contador, el manejo de las cuentas que utiliza la
empresa.
Supervisar sobre el manejo de las cuentas empresariales.
14

enero de 2016
FECHA: 31 de

febrero de 2016
FECHA: 10 de
15
DF-MF1
1/15

GUIA DE EVALUACIN
AUDITORIA "XYZ"
Gua para evaluacin del sistema de Control Interno para las entidades, organismos del sector privado y personas jurdicas de derecho privado que
dispongan de recursos privados
ENTIDAD:
ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA - DEPARTAMENTO FINANCIERO
REA:
Integracin contable de las operaciones financieras
Al
PERIDO:
Del
NORMA,
TCNICA
405-03
APLICADA:
N
1
2
3
Preguntas
405-03 Integracin
contable de las
operaciones financieras
Se constituye una base
de datos financieros
actualizados?
Se constituye una base
de datos confiable para
multiples usuarios?
Se presenta la
informacin contable de
manera oportuna?
20%
INCIPIENTE
5
40%
60%
80%
BSICO CONFIABLE MUY CONFIABLE
10
15
20
100%
PTIMO
TOTAL
FACTOR
25
40
OBSERVACIONES
ACCIONES TOMADAS
POR LA ENTIDAD
5
X
10
Se toma las decisiones

financieras en base a la
informacin contable?
5
X
20
AUDITORIA "XYZ"
Gua para evaluacin del sistema de Control Interno para las entidades, organismos del sector privado y personas jurdicas de derecho privado qu
ENTIDAD:
16
REA:
PERIDO:
NORMA,
TCNICA
APLICADA:
N
Oportunidad en el registro de los hechos econmicos y presentacin de informacin financiera

Del
Al
405-05
Preguntas
405-05 Oportunidad en
el registro de los hechos
econmicos y
presentacin de
informacin financiera
Las operacines se
registran en el momento
que ocurren?
Se anticiparon o
postergaron los registros de
los hechos economicos?
Se contabiliza con las
cuentas establecidas en el
catalogo general?
20%
INCIPIENTE
40%
BSICO
60%
CONFIABLE
80%
MUY CONFIABLE
100%
PTIMO
TOTAL
FACTOR
10
15
20
25
40
Se clasifica, organiza y
procesa la informacin para
elaborar la informacin
financiera de la empresa?
15
15
ELABORADO: Grupo N 3
OBSERVACIONES
ACCIONES TOMA
POR LA ENTIDA
DF-MF1
2/15
APLICADO: Carlos Torres
NC= 40
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
17
DF-MF1
3/15
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (40/100)*100= 40%

NC= BAJO
RC= ALTO
RI= MEDIO
AUDITORIA "XYZ"
ENTIDAD:
18
REA:
Evaluacin del riesgo
PERIDO:
NORMA,
TCNICA
APLICADA:
Del
Al
300
Preguntas
300 Evaluacin del
riesgo
Se realiza los mecanismos
necesarios para identificar,
analizar y tratar los riesgos
a los que est expuesta la
empresa?
Todo el personal
efectuaron todo el proceso
de administracin de
riesgos?
Se analiza los potenciales
eventos que pudieran
afectar el logro de los
objetivos?
20%
40%
60%
80%
100%
INCIPIENTE
BSICO
CONFIABLE
MUY CONFIABLE
PTIMO
TOTAL
FACTOR
6,67
13,33
20
26,67
33,33
53,33
OBSERVACIONES
ACCIONES TOMADA
POR LA ENTIDAD
20
13,33
20
DF-MF1
4/15
NC= 53,33
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
19
DF-MF1
5/15
15% 51% 76% 50%

75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (53,33/100)*100= 53,33%

NC= MEDIO
RC= MEDIO
RI= BAJO
DF-MF1
6/15
AUDITORIA "XYZ"
ENTIDAD:
REA:
Valoracin de los riesgos
PERIDO:
Del
Al
20
NORMA,
TCNICA
APLICADA:
300-03
Preguntas
300-03 Valoracin de los
riesgos
20%
40%
60%
80%
100%
INCIPIENTE
BSICO
CONFIABLE
MUY CONFIABLE
PTIMO
TOTAL
FACTOR
10
15
20
25
35
Se obtiene la suficiente
informacin acerca de las
situaciones de riesgo para
estimar su probabilidad?
Se analiza como los

riesgos pueden afectar al
logro de los objetivos?
se valora el impacto del

riesgo frente a su
ocurrencia?
Se tiene una metodologia

para analizar los riesgos?
OBSERVACIONES
ACCIONES TOMADAS
POR LA ENTIDAD
15
10
NC= 35
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
21
DF-MF1
7/15
15% 51% 76% 50%

75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (35/100)*100= 35%

NC= BAJO
RC= ALTO
RI= MEDIO
DF-MF1
8/15
AUDITORIA "XYZ"
ENTIDAD:
REA:
Estudios de pre inversin de los proyectos
PERIDO:
Del
Al
22
NORMA,
TCNICA
APLICADA:
N
408-02
Preguntas
408-02 Estudios de pre
inversin de los
proyectos
Se realiza estudios de
preinversion para los
proyectos?
Se evalua los proyectos
que resultan mas
ventajosos para la
empresa?
Se realiza el estudio de
los proyectos para
determinar su viabilidad?
Se jerarquiza los
proyectos en orden a los
mayores beneficios
financieros o sociales?
20%
INCIPIENTE
40%
BSICO
60%
CONFIABLE
80%
MUY CONFIABLE
100%
PTIMO
TOTAL
FACTOR
10
15
20
25
30
OBSERVACIONES
ACCIONES TOMADAS
POR LA ENTIDAD
15
NC= 30
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
DF-MF1
9/15
23
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (30/100)*100= 30%

NC= BAJO
RC= ALTO
RI= MEDIO
DF-MF1
10/15
AUDITORIA "XYZ"
ENTIDAD:
REA:
Perfil del proyecto
24
PERIDO:
NORMA,
TCNICA
APLICADA:
Del
Al
408-04
Preguntas
408-04 Perfil del
proyecto
Se realiza el perfil del

proyecto identificando los
beneficios y costos?
En los perfiles de los

proyectos estn
identificados las
condiciones econmicas,
polticas, geogrficas y
sociales?
Se realiza un anlisis
preliminar de los aspectos
tcnicos de las distintas
opciones propuestas?
20%
40%
60%
80%
100%
INCIPIENTE
BSICO
CONFIABLE
MUY CONFIABLE
PTIMO
TOTAL
FACTOR
6,67
13,33
20
26,67
33,33
40
OBSERVACIONES
ACCIONES TOMADAS
POR LA ENTIDAD
13,33
20
6,67
NC= 40
RIESGO INHERENTE
DF-MF1
11/15
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
25
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (40/100)*100= 40%

NC= BAJO
RC= ALTO
RI= MEDIO
DF-MF1
12/15
AUDITORIA "XYZ"
ENTIDAD:
REA:
Rendicin de cuentas
26
PERIDO:
NORMA,
TCNICA
APLICADA:
Del
Al
100-04
Preguntas
100-04 Rendicin de
cuentas
20%
40%
60%
80%
100%
INCIPIENTE
BSICO
CONFIABLE
MUY CONFIABLE
PTIMO
TOTAL
FACTOR
10
15
20
25
50
Se realiza un proceso
periodico de rendicin de
cuentas?
Se justifica ante las

autoridades, directivos y la
ciudadania los recursos
recibidos y administrados?
15
Se realiza la justificacion
del cumplimiento de las
funciones asignadas?
15
Se presenta informes
peridicos de la gestion
financiera a la alta direccin
para la toma de decisiones?
OBSERVACIONES
ACCIONES TOMADAS
POR LA ENTIDAD
10
10
NC= 50
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
DF-MF1
13/15
27
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (50/100)*100= 50%

NC= BAJO
RC= ALTO
RI= BAJO
DF-MF1
14/15
AUDITORIA "XYZ"
ENTIDAD:
REA:
Conciliacin y constatacin
PERIDO:
Del
Al
28
NORMA,
TCNICA
APLICADA:
405-11
Preguntas
405-11 Conciliacin y
constatacin
Se verifica que los saldos de

los auxiliares concilien con el
saldo de la cuenta del mayor
general?
Se identifican los saldos de

las operaciones registradas
oportunamente?
3
4
Se efectan constataciones
fsicas de los valores a
cobrar?
Se comprueba la legalidad
de los documentos de
respaldo?
20%
40%
60%
80%
100%
INCIPIENTE
BSICO
CONFIABLE
MUY CONFIABLE
PTIMO
TOTAL
FACTOR
10
15
20
25
45
OBSERVACIONES
ACCIONES TOMADAS
POR LA ENTIDAD
10
10
x
20
NC= 45
RIESGO INHERENTE
DF-MF1
15/15
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
29
15% 51% 76% 50%

75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (45/100)*100= 45%

NC= BAJO
RC= ALTO
RI= MEDIO
RESUMEN DE EVALUACIN DE RIESGO Y CONFIANZA DE LA NORMA DE
CONTROL INTERNO 100 NORMAS GENERALES, 300 EVALUACION DE
RIESGO, 400 ACTIVIDADES DE CONTROL
NORMA
CONFIANZA
NIVEL DE RIESGO
100-04
50
ALTO
300
53,33
MEDIO
300-03
35
ALTO
405-03
40
ALTO
405-05
40
ALTO
405-11
45
ALTO
408-02
30
ALTO
408-04
40
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
41,66
ALTO
DF-MFR1
1/1
30
ANALISIS:
El departamento financiero, la norma que se incumple en gran mayora es la 400 que es referente a las Actividades de
control, la cual nos da a conocer que el departamento tiene problemas al momento de controlar, supervisar, o realizar
actividades que necesiten un control, como puede ser el registro contable que es un gran problema dentro del departamento.
31
DF-MR1
1/1
MANUAL DE REFERENCIA
IDENTIFICACIN
DE RIESGO
ACTIVIDADES
DE CONTROL
Los registros se los realiza en

base a criterio personal
Realizar los registros de

manera inmediata y
ordenada
Cuenta con unos equipos

de seguridad con
estndares de calidad y
capacidad de
funcionamiento
La planificacin
presupuestaria para la
adquisicin de equipos no es
aplicado, permitiendo fallas
en las adquisiciones.
Adquirir un sistema de
evaluacin de riesgos de
equipos de seguridad
Realizar proyectos que

permitan el crecimiento
econmico y social,
buscando el cumplimiento
de las metas de la empresa
No existe jerarquizacin de
los proyectos por beneficios
econmicos y sociales
Establecer la jerarquizacin
de proyectos
Realizar la contabilizacin
privada de la empresa de
acuerdo a las cuentas
privadas
No se dialoga la informacin
sobre el manejo privado de
las cuentas
Comunicar la informacin
del manejo de la
contabilidad de la empresa
OBJETIVO
Existe un registro ordenado

y diario de las
transacciones financieras
DF-MF1
7/8
32
FECHA: 31 de enero de 2016
FECHA: 10 de febrero de 2016
DF-MD1
DEPARTAMENTO FINANCIERO1/1
MANUAL DE DECISIONES
PROGRAMA DE TRABAJO
DEPARTAMEN
TO
FINANCIERO
RIESGOS Y SU
FUNCIONAMIENTO
Riesgo Inherente : ALTO
CONTROLES CLAVE
Cumplidas:
Pruebas de
Cumplimiento
Pruebas
Sustantivas
Ampliar la muestra de acuerdo a Nivel

de Riesgo
Confirmacin de
33
Informacin financiera de la
empresa desactualizada
Proyectos terminados
Falta de estudios de riesgos

contemplados en la compra
de equipo de seguridad
Informacin financiera
adquirida
Riesgo de Control: BAJO
Incumplidas:
Estudio de riesgos en
compras
Falta de presupuesto para

cumplimiento de objetivos
empresariales
Cumplimiento de
metas empresariales
previos estudios de
los riesgos por la
adquisicin de
equipos
Solicitar al gerente
financiero que el
presupuesto se base
en objetivos
empresariales
Comunicar la
informacin financiera
oportunamente para
su registro inmediato
Actualizacin
financiera
34
35
ANPRISEG SYSTEM CIA.

LTDA1/1
DF-DF
DIAGRAMA DE FLUJO (ACTUAL)
36
37
= Falta analizar la informacin contable la cual se proceder a registrar.

DF-DP 1/1
DIAGRAMA DE PROCESO (ACTUAL)
BASE DE
DATOS
INFORMACION
REGISTRO
38
39
40
DF-DF
LTDA1/1
DIAGRAMA DE FLUJO (PROPUESTO)
41
42

LTDA1/1
DF-DP
DIAGRAMA DE PROCESO (PROPUESTO)
BASE DE DATOS
INFORMACION
REGISTRO
43
44

DF-COSO II
COSO II
1/4
N
1
COMPONENTES Y
SUBCOMPONENTES
AMBIENTE DE CONTROL
1.1 Filosofa de la gestin de riesgos

Cuentan con un sistema de anlisis de
riesgos?
1.2 Cultura de riesgos
Se establece un plan de mitigacin de
riesgos?
1.3
Consejo de administracin/direccin
Se establece un plan de accin al
momento de tomar decisiones?
PT CT DIF
30 24
80%
75%
75%
75%
75%
100
%
100
%
OBSERVACION
ES
45
1.4 Integridad y valores ticos

Se comunica los valores ticos a
promueve la empresa?
1.5 Compromiso de competencia
Se comunica el compromiso al cual los
empleados deben someterse dentro de
la empresa?
50%
50%
75%
75%
1.6 Estructura organizativa
3,5 0,5
88%
Se establece la jerarqua en los puestos

del departamento?
Asignacin de autoridad y
1.7
responsabilidad
3,5 0,5
88%
3,5 0,5
88%
Se comunica la lnea de responsabilidad

en el departamento?
3,5 0,5
88%
1.8 Polticas y prcticas en materia de

recursos humanos
Contiene las polticas de la empresa un
respeto hacia sus empleados?
2
100
%
100
%
10 4,8 5,2
48%
0,9 1,1
45%
Se establece objetivos para el

crecimiento de la empresa?
0,7 0,3
70%
El departamento cumple con los

objetivos propuestos?
0,2 0,8
20%
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
2.1 Objetivos estratgicos
46
DF-COSO II
2/4
2
0,4 1,6
20%
0,2 0,8
20%
0,2 0,8
20%
0,8 1,2
40%
Se estable los objetivos por su beneficio

econmico?
0,4 0,6
40%
Se establece los objetivos por su

beneficio social?
0,4 0,6
40%
1,5 0,5
75%
Se analiza los riesgos incurridos en los

objetivos planteados
0,7 0,3
70%
Se establece un sistema accin por los

riesgos incurridos en los objetivos?
0,8 0,2
80%
1,
2
Se analiza los riesgos que tiene los

objetivos establecidos?
0,5 0,5
50%
Se busca minimizar los riesgos hacia la

empresa?
0,7 0,3
70%
2.2 Objetivos relacionados

Se establece una prioridad de
objetivos?
Se relacionan con la visin de la
empresa los objetivos?
2.3 Objetivos seleccionados
2.4 Riesgo aceptado
2.5
Tolerancia al riesgo
IDENTIFICACIN DE
ACONTECIMIENTOS
3.1 Acontecimientos
0,8 60%
10
50%
50%
47
Se establece un registro de
transacciones?
3.2 Factores de influencia estratgica
de objetivos
Se implementa un sistema de
actualizacin de proyectos?
3.3
Metodologas y tcnicas
Cuentan con un mtodo de
actualizacin de datos
50%
50%
50%
0,
5
0,5 1,5
1,5 25%
25%
100
%
Se establece los acontecimientos

jerrquicamente?
100
%
3.5 Categoras de acontecimientos
50%
50%
0,
5
0,5 0,5
3.4
Acontecimientos interdependientes
evaluacin de los acontecimientos?
3.6
Riesgos y oportunidades
Se analiza los riesgos, debido a los
acontecimientos suscitados?
4
4.1
EVALUACIN DE RIESGOS
Riesgo inherente y residual
10
2
4,
5
0,
5
0,5 50%
DF-COSO II
3/4
50%
5,5 45%
1,5 25%
48
Se implementa un sistema de anlisis

de riesgos incurridos?
0,5 1,5
25%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
4.5 Correlacin entre acontecimientos
50%
Se cuenta con un sistema de

actualizacin de riesgos, con relacin a
los acontecimientos?
50%
10
50%
1,
5
1,5 1,5
1,
5
1,5 2,5
4.2 Probabilidad e impacto

Cuenta con una metodologa de anlisis
de probabilidad de riesgos?
4.3 Fuentes de datos
Cuentan con anlisis para le
probabilidad de ocurrencia de un riesgo?
4.4 Tcnicas de evaluacin
calificacin de riesgos?
5
5.1
RESPUESTA A LOS RIESGOS

Evaluacin de posibles respuestas
Se cuenta con un sistema de mitigacin
de riesgos?
5.2
Seleccin de respuestas
Se analiza las respuestas a los riesgos
ocurridos?
1,5 50%
50%
2,5 38%
38%
49
5.3 Perspectiva de cartera

Se cuenta con un plan de accin para
riesgos?
6
6.1
ACTIVIDADES DE CONTROL
Integracin de la respuesta al
riesgo
Se establece los sistemas apropiados
para cada riesgo?
6.2
Tipos de actividades de control

Se establece un plan de control de las
actividades financieras?
67%
67%
10
2
5,
2
1,
5
4,8 52%
0,5 75%
1,5 0,5
0,
7
0,7 1,3
75%
1,3 35%
35%
6.3 Polticas y procedimientos
50%
Se cuenta con polticas para la creacin

de sistemas de control financiero?
Controles de los sistemas de
6.4
informacin
50%
50%
100
%
100
%
6.5 Controles especficos de la entidad
50%
Se supervisa el ingreso de datos

financieros?
50%
10
3,
Se cuenta con sistemas de

actualizacin financiera?
comprobacin de informacin
financiera?
INFORMACIN Y COMUNICACIN
DF-COSO II
4/4
6,5 35%
50
5
7.1
1,
5
Se actualiza la informacin financiera

oportunamente?
0,5 2,5
Se dialoga la informacin financiera?
50%
40%
Se comunica los sistemas de registros

financieros de la empresa?
50%

comunicacin para la actualizacin de
informacin financiera?
33%
10
50%
33%
33%
67%
67%
50%
50%
Informacin
7.2 Comunicacin
SUPERVISIN
8.1
Actividades permanentes de
supervisin
Se cuenta con sistemas de supervisin
de registros contables?
8.2 Evaluaciones independientes

Se realiza evaluacin al personal sobre
normas contables?
8.3 Comunicacin de deficiencias
Se comunica los problemas
relacionados con la informacin
financiera?
3,5 30%
17%
51
ANPRISEG SYSTEM
CIA. LTDA
DF-HHCOSO
II 1/8
COSO II
"Ambiente de control"
CONDICION:
No se implementa un plan de accin para la direccin y supervisin de
los procesos, teniendo una falta de divulgacin de los valores ticos
que promueve el departamento.
CRITERIO:
"Integridad y valores ticos", en la que establece:
" La integridad y los valores ticos son elementos
esenciales del ambiente de control, la administracin y el
monitoreo de los otros componentes del control interno"
CAUSA:
El gerente financiero no realiza la comunicacin de los valores ticos
52
promovidos en el departamento.
EFECTO:
Inexistencia de un plan de accin para riesgos o dificultades, no
existe mtodos de administracin de la informacin financiera.
CONCLUSION:
El gerente financiero al no comunicar los valores ticos promovidos
por el departamento, no existe un mtodo de administracin de la
informacin financiera adems de un plan de accin para riesgos.
RECOMENDACIONES:
DF-HHCOSO
II 2/8
Dialogar sobre los valores ticos que se practican en el departamento
y en la empresa, para lograr el objetivo de un ambiente de control
bueno, y una socializacin entre compaeros labores.
"ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS"
CONDICION:
No se aplica el presupuesto para cumplir proyectos que se
obtengan un beneficio econmico, no recordando la meta de la
empresa la cual es crecer y expenderse cada vez mas.
CRITERIO:
53
El gerente financiero inobservo las normas de control interno 40002 "Control previo al compromiso", en la que establece:
" procedimientos y acciones que adoptan los niveles
directivos de las entidades, antes de tomar decisiones,
para precautelar la correcta administracin del talento
humano, financiero y materiales"
CAUSA:
El presupuesto no es realizado, acorde a la planificacin la cual se
estableci, no utilizando los recursos los cuales fueron asignados
para proyectos que permitan el beneficio de la empresa en el
aspecto econmico..
EFECTO:
El presupuesto para proyectos que produzcan beneficios
econmicos no son aplicados, provocando que los proyectos
planteados queden inconclusos.
CONCLUSION:
El gerente financiero al no buscar objetivos que busquen el
crecimiento de la empresa no presupuesta objetivos que buscan
cumplir con las metas empresariales.
RECOMENDACIONES:
54
DF-HHCOSO
II 3/8
Lograr el cumplimiento de objetivos empresariales, logrando as el
crecimiento de la empresa, concluyendo los proyectos..
Aplicar el presupuesto establecido con anterioridad para cumplir
todos los proyectos los cuales se debe realizar, y as no dejarlos
inconclusos.
"IDENTIFICACIN DE ACONTECIMIENTOS
CONDICIN:
No se obtiene un previo informe tcnico para disminuir los riesgos

al momento de adquirir los equipos de seguridad, informndose de
las caractersticas de cada opcin de compra, para tener la mejor
eleccin
CRITERIO:
El gerente financiero inobservo las normas de control interno 30002 "Plan de mitigacin de riesgos", en la que establece:
" realizaran el plan de mitigacin de riesgos
desarrollado y documentando una estrategia clara,
organizada e interactiva para identificar y valorar los
riesgos"
CAUSA:
No se solicita con previo aviso un informe tcnico, el cual presenta
una proforma con el anlisis de las caractersticas de las opciones
de compra de los equipos de seguridad..
55
EFECTO:
Riesgos aceptados sin previo estudio, oportunidades no aceptadas
por riesgos inexistentes.
CONCLUSION:
El gerente financiero no realizo una estrategia para analizar los
riesgos financieros que puede tener varios objetivos, sabiendo que
la estrategia correcta debi ser solicitar un informe tcnico
detallando todas las caractersticas para obtener toda la
informacin posible y lograr escoger la mejor opcin posible.
DF-HHCOSO
RECOMENDACIONES:
II 4/8
Solicitar un informe tcnico, en el cual conste todos los detalles de
los equipos de seguridad para obtener informacin para realizar un
anlisis y escoger la mejor opcin de compra..
"EVALUACIN DE RIESGOS
CONDICION:
No existe un sistema de anlisis de riesgos, el cual puede constar
de la adquisicin de informacin para su posterior anlisis y toma
de decisiones para la precaucin de riesgos los cuales se puede
56
cometer a futuro.
CRITERIO:
El gerente financiero inobservo las normas de control interno 30001 "Identificacin de riesgos", en la que establece:
" Identificaran los riesgos que puedan afectar al logro
de los objetivos institucionales debido a factores
internos y externos"
CAUSA:
No existe un sistema de anlisis de riesgos, el cual puede constar
por la adquisicin de informes, o cualquier medio para obtener toda
la informacin y prever los riesgos a suceder.
EFECTO:
Riesgos implementados por falta de un anlisis, tomando
decisiones que resultan en un gasto mayor del esperado, o
incurriendo en costos los cuales son innecesarios por parte de la
empresa.
CONCLUSION:
DF-HHCOSO
El gerente financiero no realizo un sistema de anlisis de riesgos II 5/8
pertinente para disminuir la probabilidad de cometerlos.
57
RECOMENDACIONES:
Elaborar un sistema de anlisis de riesgos financieros, el cual debe
constar de la adquisicin de toda la informacin posible para
analizarla y posteriormente elegir una opcin con mayor
probabilidad de xito.
"RESPUESTA A LOS RIESGOS
CONDICION:
No se realiza una seleccin de respuestas a los riesgos debido a
que no cuentan con un sistema de recolecta de informacin para la
prevencin de los riesgos.
CRITERIO:
El gerente financiero inobservo las normas de control interno 30004 "Respuesta al riesgo", en la que establece:
" Identificaran las opciones de respuesta al riesgo
considerando la probabilidad y el impacto en relacin
con la tolerancia al riesgo"
CAUSA:
No se identifican las opciones de respuesta a los riesgos por la falta
de informacin no solicitada con previo aviso.
58
EFECTO:
Problemas financieros no solucionados, debido a la indecisin al
momento de tomar decisiones por la falta de informacin que se
cuenta para el riesgo cometido.
CONCLUSION:
El gerente financiero no identifico las posibles soluciones para los
DF-HHCOSO
problemas financieros, dejndolos sin solucin inmediata.
II 6/8
RECOMENDACIONES:
Identificar las mejores soluciones para los problemas financieros
obteniendo la informacin necesaria para resolver el problema..
"INFORMACIN Y COMUNICACIN
CONDICION:
La informacin financiera no es actualizada oportunamente segn
vayan sucediendo las actividades financieras.
CRITERIO:
"Oportunidad en el registro de los hechos econmicos y presentacin
de informacin financiera", en la que establece:
59
" Las operaciones deben ser registradas en el momento

que ocurren, a fin de que la informacin contine siendo
relevante y til para la entidad"
CAUSA:
No se registra la informacin, adems de un cambio constante de
contadores dentro de la empresa.
EFECTO:
Informacin financiera desactualizada por la acumulacin de registros
anteriores, los cuales no se logran actualizar debido al retraso
constante adems de los cambios constantes de contadores
CONCLUSION:
El gerente financiero no realizo un plan para controlar las actividades
financieras realizadas en la empresa, obteniendo unas actividades
DF-HHCOSO
realizadas sin supervisin.
II 7/8
RECOMENDACIONES:
Al contador:
Registrar las operaciones financieras realizadas por la empresa.
Actualizar la informacin lo ms rpido posible y no retrasar ni
acumular informacin .
"SUPERVISION
CONDICION:
60
No existe un sistema de supervisin de las operaciones financieras ni

los registros
CRITERIO:
"Supervisin", en la que establece:
" establecern procedimientos de supervisin de los
procesos y operaciones, para asegurar que cumplan con
las normas"
CAUSA:
No se cuenta con un sistema de supervisin de las operaciones
financieras.
EFECTO:
Operaciones financieras realizadas sin control alguno.
CONCLUSION:
El gerente financiero no realizo un sistema de supervisin de todas
las operaciones financieras realizadas.
RECOMENDACIONES:
61
Elaborar un sistema de supervisin de las operaciones financieras.
"ACTIVIDADES DE CONTROL
DF-HHCOSO
II 8/8
CONDICION:
Inexistencia de un plan de control de las actividades financieras
CRITERIO:
"Control previo al compromiso", en la que establece:
" acciones que adoptan los niveles directivos de las
entidades, antes de tomar decisiones "
CAUSA:
No se cuenta con un plan de control de las actividades financieras.
EFECTO:
Actividades financieras realizadas sin comprobacin.
CONCLUSION:
El gerente financiero no estableci un plan para controlar las
actividades financieras, para mitigar las actividades realizadas sin
comprobacin alguna.
62
RECOMENDACIONES:
Elaborar un plan de control de las actividades financieras.
DVM-CN1
1/1
CEDULA NARRATIVA
DEPARTAMENTO DE VENTAS Y MARKETING
PERIODO: DEL 01/01/2015 AL 31/12/2015
No se realizaron estudios de mercado.
La empresa no se interesa por efectuar un estudio de mercado, para
posteriormente realizar un anlisis de datos acerca de los clientes,
competidores y el mercado en general, debido a que esto podra ayudar a
conocer mejor qu sector de la ciudad es el ms apto para promocionar los
equipos de seguridad electrnica y as optimizar las ventas.
Los precios no son fijados en base a la oferta y demanda del
mercado
Los precios fijados a los equipos de seguridad electrnica no fueron
asignados utilizando como referencia los precios del mercado, el precio de
los productos es menor al de los equipos de las dems empresas de
seguridad, minimizando as sus ganancias y generando que tengan que
vender ms equipos de los que tendran que vender generalmente para
63
igualar sus ganancias.

La publicidad es realizada puerta a puerta
La empresa como nico medio de difusin realiza visitas puerta a puerta en
sectores aleatorios de la ciudad y no cuenta con un plan de publicidad que
tenga mayor captacin de clientes y que optimice el rendimiento de
impacto al pblico, esto impide que la empresa pueda seguir creciendo y
ganndose renombre dentro del pas.
No se realiza seguimiento a los clientes potenciales
No se toma en cuenta que se debe tener ms importancia por los clientes
potenciales, antiguos y leales. No hay un sistema por el cual se les
pueda notificar sobre cambios tecnolgicos y ofertas de
equipos
de
seguridad electrnica, ignorando as las posibilidades de nuevas ventas.
64

SUPERVISADO POR: Grupo N3
N.

LTDA
DVM-CCI1
1/1
PERIODO: DEL 01/01/2015 AL 31/12/2015
CUESTIONARIO
1 Se
realizaron
mercado?
estudios
SI NO N/A
de
2 Para tener mayores ingresos se

da privilegio a los clientes ms
significativos?
3 Se sociabiliza con el gerente

General el rendimiento de las
ventas, as como el aumento y
disminucin de clientes?
OBSERVACIONES
65
4 El costo de los equipos son

asignados de acuerdo al precio del
mercado?
5 Cuenta
con
publicidad?
de
6 Las actividades de mercadeo son

realizadas de acuerdo a la
demanda de cada rea geogrfica
de la ciudad?
Se aplicaron encuestas o
7 entrevistas para conocer las
necesidades de los clientes por
reas geogrficas?
campaas
Los precios son ms bajos que

en otras empresas, lo que
reduce las ganancias.
La publicidad es lanzada por

igual en toda la ciudad, se
ignora las reas con mayor o
menor demanda.
66


ANPRISEG SYSTEM CIA.DVM-CCIP1
LTDA
1/1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR TABLA DE PONDERACION
PERIODO: DEL 01/01/2015 AL 31/12/2015
N
.
1 Se
CUESTIONARIO
realizaron
estudios
SI N P CT
O T
de
OBSERVACIONES
X 10 02
67
mercado?
2 Para tener mayores ingresos se

da privilegio a los clientes ms
significativos?
X 10 03
3 Se sociabiliza con el gerente

General el rendimiento de las
ventas, as como el aumento y
X 10 04
4 El costo de los equipos son

asignados de acuerdo al precio
del mercado?
X 10 03 Los precios son ms bajos que

en otras empresas, lo que
reduce las ganancias.
5 Cuenta
con
publicidad?
X 10 08
campaas
de
6 Las actividades de mercadeo son

realizadas de acuerdo a la
demanda de cada rea geogrfica
de la ciudad?
1 02 La publicidad es lanzada por

0
igual en toda la ciudad, se
ignora las reas con mayor o
menor demanda.
68
Se aplicaron encuestas o
7 entrevistas para conocer las
necesidades de los clientes por
reas geogrficas?
TOTAL
X 10 02
70 24
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= 24/70*100=34,29
RI= 100-37,14=65,71
NC= BAJO
RI= MEDIO
RC= ALTO
69

SUPERVISADO POR: Grupo N.3

LTDA
DVM-CCIC1
1/1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTES

N
.
1
3
4
PERIODO: DEL 01/01/2015 AL 31/12/2015

COMPONENTES
PT C
DI
OBSERVACION
T
F
ES
Se realizaron estudios de mercado, en 10 04 06
donde por medio de la aplicacin de
encuestas, la empresa diferencie entre
los sectores ms rentables, as como las
necesidades de equipos existentes en
estos y su demanda actual?
El precio al q se venden los equipos 10 04 06
son fijados en base a la oferta y
demanda del mercado y cumplen con los
objetivos de rendimiento de la empresa?
El Gerente General tiene conocimiento 10 03 07
sobre la falta de captacin de clientes?
Las campaas de publicidad son 10 04 06
realizadas en base y en proporcin a las
zonas de mayor influencia dentro del
mercado?
40 15 25
70
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= 15/40*100= 37,5

RI=100-37,5=62,5
NC= BAJO
RI= MEDIO
RC= ALTO

SUPERVISADO POR: Grupo N.3

DVM-HH1
DEPARTAMENTO DE VENTAS
Y MARKETING
1/8
71
HOJA DE HALLAZGO
PERIODO: DEL 01/01/2015 AL 31/12/2015
No se realizaron estudios de mercado. "
CONDICION:
posteriormente realizar un anlisis de datos acerca de los clientes, competidores y
el mercado en general, que podra ayudar a conocer qu sector de la ciudad es el
ms apto para promocionar los equipos de seguridad electrnica y as optimizar las
ventas.
CRITERIO:
El Gerente General inobservo la norma de control interno 200 Ambiente de
Control, 300Evaluacion de riesgo en las que establecen:
200 El ambiente de control tiene gran influencia en la forma en que se
desarrollan las operacin y actividades, se establecen los objetivos y
determinan la probabilidad de ocurrencia de los riesgos. Igualmente tiene
relacin con el comportamiento de los sistemas de informacin y con las
actividades de monitoreo
300La mxima autoridad establecer los mecanismos necesarios para
identificar, analizar y tratar los riesgos a los que est expuesto la
organizacin para el logro de sus objetivos
72
El Gerente de Ventas y Marketing inobservo las normas de control interno 300-01

Identificacin de riesgos, 300-02 Plan de mitigacin de riesgos en las que
establecen:
300-01 Los directivos de las entidades identificaran los riesgos que
puedan afectar el logro de los objetivos institucionales debido a factores
internos o externos, as como emprendern las medidas pertinentes para
afrontar exitosamente tales riesgos
300-02 Realizaran el plan de mitigacin de riesgos desarrollando y
documentando una estrategia clara organizada e interactiva para identificar
y valorar los riesgos que puedan impactar en la entidad impidiendo el logro
de sus objetivos
CAUSA:
El Gerente General no desarrolla mecanismos que analicen y traten los riesgos a
los que est expuesta la organizacin.
El Gerente de Ventas y Marketing no planifica estudios de mercado como pueden
ser encuestas o entrevistas.
EFECTO:
Falta de identificacin de los clientes potenciales de los pequeos.
Falta de conocimiento sobre el mercado.
CONCLUSION:
DVM-HH1
2/8
73
Al no contar con estudios de mercado, la empresa pierde la oportunidad de obtener

informacin sobre en qu sector de la ciudad es ms demandado el servicios de
monitores, as como cules son los tipo de clientes ms aptos y cules son los que
requieren ms urgentemente adquirir los equipos de seguridad electrnica, lo que
a su vez impide que la empresa crezca, ya que esta no se hace conocer en los
diferentes sectores de la ciudad.
RECOMENDACIONES:
Al Gerente General
Desarrollar nuevos mecanismos de prevencin de riesgos, en los que se enfoquen
en la identificacin de las necesidades de los clientes y seleccin de sectores
claves.
Al Gerente de Ventas y Marketing
Presentar una propuesta de proyecto al Gerente General en donde se detalle un
estudio de mercado, proformas de encuestas y preguntas claves de entrevistas.
74


DVM-HH1
3/8
HOJA DE HALLAZGO
PERIODO: DEL 01/01/2015 AL 31/12/2015
"Los precios no son fijados en base a la oferta y demanda del mercado

CONDICION:
Los precios fijados a los equipos de seguridad electrnica no fueron asignados
utilizando como referencia los precios del mercado, el precio de los productos es
menor al de los equipos de las dems empresas de seguridad, minimizando as sus
ganancias y generando que tengan que vender ms equipos de los que tendran
que vender generalmente para igualar sus ganancias
75
CRITERIO:
El Gerente de Ventas y Marketing inobservo las normas de control interno 300-04
Respuesta al Riesgo, 403-14Inversiones financieras, adquisicin y venta, 500
Informacin y comunicacin en las que establecen:
300-04 La consideracin del manejo del riesgo y la seleccin e
implementacin de una respuesta son parte integral de la administracin de
los riesgos. Los modelos de respuesta al riesgo pueden ser: evitar, reducir,
compartir y aceptar.
Evitar el riesgo implica, prevenir las actividades que los originan. La
reduccin incluye los mtodos y tcnicas especficas para tratar con ellos,
identificndolos y proveyendo acciones para la reduccin de sus probabilidad
e impacto
403-14Observaran lo establecido en las disposiciones legales y normativa
vigente, de manera que se resguarde y se obtenga una rentabilidad acorde
con el mercado financiero y que se garantice el menor riesgo, dentro de las
condiciones, limitaciones y autorizaciones determinadas en la respectiva
ley
500 El sistemas de informacin y comunicacin, est constituido por los
mtodos establecidos para registrar, procesar, resumir e informar sobre las
operaciones tcnicas, administrativas y financieras de una entidad. La
calidad de la informacin que brinda el sistema facilita a la mxima autoridad
adoptar decisiones adecuadas que permitan controlar las actividades de la
entidad y preparar informacin confiable
CAUSA:
76
El Gerente de Ventas y Marketing no estim correctamente los costos, gastos y

beneficios deseados por la empresa al momento de asignar los precios de a los
equipos de seguridad electrnica, como consecuencia de esto, no se pudo
sociabilizar con los vendedores los precios mnimos a los que se puedan vender los
equipos.
EFECTO:
Las rentabilidad que se obtiene al vender los equipos se seguridad electrnica son
bajos en comparacin a la rentabilidad media que general la demanda actual del
mercado.
CONCLUSION:
DVM-HH1
4/8
Al no asignar correctamente los precios a los equipos de seguridad electrnica,

basndose en la oferta y en la demanda del mercado, la empresa no puede
optimizar sus ganancias, lo que genera que esta tenga que vender una cantidad de
equipos superior al que venden las dems empresas de seguridad para obtener
ganancias similares.
RECOMENDACIONES:
1.
2.
3.
Asignar precios a los equipos basndose en la oferta y demanda existente en

el mercado.
Tener un control sobre los precios mnimos y mximos.
Al tener asignados los precios a los productos, socializar con los vendedores
los precios mnimos de los equipos se seguridad electrnica.
77
78


LTDA
DVM-HH1
5/8
HOJA DE HALLAZGO
PERIODO: DEL 01/01/2015 AL 31/12/2015
" La publicidad es realizada puerta a puerta"

CONDICION:
La empresa como nico medio de difusin realiza visitas puerta a puerta en sectores
aleatorios de la ciudad y no cuenta con un plan de publicidad que tenga mayor
captacin de clientes y que optimice el rendimiento de impacto al pblico, esto
impide que la empresa pueda seguir creciendo y ganndose renombre dentro del
pas.
CRITERIO:
El Jefe del Departamento de Ventas y Marketing inobservo las normas de control
interno 300-02 Plan de mitigacin de riesgos, 300-04 Respuesta al riesgo en las
que establecen:
documentando una estrategia clara organizada e interactiva para identificar y
valorar los riesgos que puedan impactar en la entidad impidiendo el logro de
sus objetivos
79

implementacin de una respuesta son parte integral de la administracin de
los riesgos. Los modelos de respuesta al riesgo pueden ser: evitar, reducir,
compartir y aceptar.
Evitar el riesgo implica, prevenir las actividades que los originan. La reduccin
incluye los mtodos y tcnicas especficas para tratar con ellos,
identificndolos y proveyendo acciones para la reduccin de sus probabilidad e
impacto
CAUSA:
El Jefe del Departamento de Ventas y Marketing no sociabiliza con el Gerente General
el ineficiente rendimiento que general el actual mtodo de captacin de clientes,
adems de esto, no realiza campaas publicitarias ni ningn otro mtodo de
mercadotecnia.
EFECTO:
No es posible la expansin de la empresa hacia nuevos mercados y hacia la
captacin de nuevos clientes.
CONCLUSION:
Debido al uso del actual mtodo de captacin de clientes y a la falta de campaas
publicitarias, la expansin de la empresa, as como la captacin de nuevos clientes
es ms complicada, porque se dificulta la atraccin del pblico.
80
RECOMENDACIONES:
Al Gerente General
DVM-HH1
6/8
Comunicarse e informarse constantemente con el Gerente de Ventas y Marketing

sobre el crecimiento de clientes que tiene la empresa mensualmente.
Realizar campaas publicitarias que posicionen a la empresa en nuevos mercados y
que haga conocer el tipo de servicio que ofrece.
81


DEPARTAMENTO DE VENTASDVM-HH1
Y MARKETING
HOJA DE HALLAZGO7/8
PERIODO: DEL 01/01/2015 AL 31/12/2015
82
"No se realiza seguimiento a los clientes potenciales

CONDICION:
potenciales, antiguos y leales. No hay un sistema por el cual que se les
equipos
de
seguridad
electrnica, ignorando as las posibilidades de nuevas ventas.
CRITERIO:
El Gerente General inobservo la norma de control interno 300 Evaluacin de riesgo,
300-02 Plan de Mitigacin de Riesgos en las que establecen:
300La mxima autoridad establecer los mecanismos necesarios para
identificar, analizar y tratar los riesgos a los que est expuesto la organizacin
para el logro de sus objetivos
documentando una estrategia clara organizada e interactiva para identificar y
valorar los riesgos que puedan impactar en la entidad impidiendo el logro de
sus objetivos
El Gerente General y Gerente de Ventas y Marketing inobservaron las norma de
control interno 200 Ambiente de control, 600 Seguimiento en las que
establecen:
200 El ambiente de control tiene gran influencia en la forma en que se
83

600 La mxima autoridad y los directivos de la entidad, establecern
procedimientos de seguimiento continuo, evaluaciones peridicas o una
combinacin de ambas
CAUSA:
El Gerente General al igual que el Gerente de Ventas y Marketing no estableci
mtodos de seguimiento de clientes potenciales.
EL Gerente General no identifico el riesgo que puede traer a la empresa el no realizar
el seguimiento adecuado a los clientes ms rentables con los que se cuentan.
EFECTO:
Se pierde oportunidades de ventas y de realizar nuevos contratos.
CONCLUSION:
DVM-HH1
8/8
Al no contar con sistemas y mtodos de seguimiento de clientes potenciales, se
pierde la oportunidad de poder ofertar equipos tecnolgicos ms avanzados a estos,
ya que basndose en su historial de compras se podra ver cules son los equipos
que ms adquieren y cada cuanto tiempo realizan el cambio de sus equipos.
84
RECOMENDACIONES:
Al Gerente General y al Gerente de Ventas y Marketing
1.
2.
3.
Establecer mtodos de seguimiento de clientes potenciales.

Tener un registro con los datos de los clientes ms rentables de la
organizacin.
Realizar promociones continuas que capten la atencin de estos clientes.
85


FECHA: 10 deDVMfebrero
de 2016
DFA
1/1
DIAGRAMA DE FLUJO (ACTUAL)
PERIODO: DEL 01/01/2015 AL 31/12/2015
86
87
= Falta reconocer las estrategias para aplicar.

DVM- DFP
1/1
DIAGRAMA DE FLUJO (PROPUESTA)
PERIODO: DEL 01/01/2015 AL 31/12/2015
88
89

DPA
DEPARTAMENTO DE VENTASDVMY MARKETING
1/1
DIAGRAMA DE PROCESOS (ACTUAL)
PERIODO: DEL 01/01/2015 AL
31/12/2015
Captacin
Negociacin.
de
clientes.
Contrataci
n.
= Falta reconocer las

estrategias para aplicar.
90

DVMDPP
Y MARKETING
1/1
DIAGRAMA DE PROCESOS (PROPUESTO)
PERIODO: DEL 01/01/2015 AL 31/12/2015
91
Captacin
de
clientes.
Negociacin.
Contrataci
n.
92

DVM- COSO II
1/4
PERIODO: DEL 01/01/2015 AL 31/12/2015
EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR MTODO
COSO ERM
N
COMPONENTES Y
SUBCOMPONENTES
AMBIENTE DE CONTROL
1.
1 Filosofa de la gestin de riesgos
P C DI
T T F
3 1
0 5 15
4
%
50%
25%
Se prev los riesgos que puede

conllevar la falta de preparacin de 2
estudios de mercado?
12,25
%
Se prev los riesgos que puede llevar

el desconocer las reas con mayor 2
demanda sin explotar?
12,25
%
50%
1.
2 Cultura de riesgos
OBSERVACIO
NES
93
Se identifica los riesgos que puede

llevar la falta de captacin de
clientes?
1. Consejo de
3 administracin/direccin
Se establece mecanismos de divisin
de clientes rentables de
improductivos?
Se realizan proformas de encuestas
que tengan como fin obtener datos de
los diferentes sectores de la ciudad?
1.
4 Integridad y valores ticos
Se sociabiliza los objetivos de la
empresa as como sus valores ticos?
1.
5 Compromiso de competencia
Los vendedores tienen
conocimientos sobre tctica de
mercadeo y persuasin de clientes?
Los vendedores tienen conocimiento
sobre los precios mnimos de los
productos, las promociones existentes
y los descuentos que pueden
proporcionar al cliente?
1.
6 Estructura organizativa
Existe un registro que identifique a
los clientes ms rentables y por reas
en las que se ubican?
1. Asignacin de autoridad y
4
2
50%
50%
25%
25%
75%
75%
75%
1
1
4
4
4
2
2
37,5
%
37,5
%
25%
1
1
3
3
25%
25%
4
4
94
7 responsabilidad
Las actividades relacionadas con las
ventas y captacin de clientes son
establecidas en base a los objetivos
de la empresa?
1. Polticas y prcticas en materia
8 de recursos humanos
Los vendedores cuentan con el perfil
requerido?
2
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
2.
1 Objetivos estratgicos
El precio fijado en los equipos
contribuye con el cumplimiento de
objetivos de la empresa?
2.
2 Objetivos relacionados
4
4
1
0
2
Los objetivos son establecidos en

base al crecimiento de la empresa?
2.
4 Riesgo aceptado
El precio fijado en los equipos
minimiza los riesgos y le proporciona
rentabilidad a la organizacin?
25%
75%
75%
40%
0%
0%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
DVM- COSO II
2/4
2
2
Se analizan e identifican los objetivos 2

ms importantes de la empresa?
2.
3 Objetivos seleccionados
2
2
2
2
95
2.
5 Tolerancia al riesgo
Los objetivos establecidos son
analizados en base a sus riesgos?
IDENTIFICACIN DE
3
ACONTECIMIENTOS
3.
1 Acontecimientos
Se establecieron polticas para
acontecimientos fortuitos?
3. Factores de influencia estratgica
2 de objetivos
Se establecieron sistemas
estratgicos que cumplan con los
objetivos esperados
3.
3 Metodologas y tcnicas
Cuentan con un registro de
segmentacin de clientes?
3. Acontecimientos
4 interdependientes
El problema de captacin de clientes
es solucionado de manera continua?
3.
5 Categoras de acontecimientos
Se realizaron acciones de correccin
al momento de identificar problemas?
3.
6 Riesgos y oportunidades
2
2
1
0
2
2
2
50%
50%
50%
0 100%
0 100%
50%
50%
0%
0%
0%
0%
0 100%
0 100%
2
2
2
1
1
2
2
1
0%
96
Se aprovechan las oportunidades del

mercado?
4
4.
1 Riesgo inherente y residual
Se analiza la disminucin de
clientes?
4.
2 Probabilidad e impacto
Se toma en cuenta el impacto que
produce el no usar tcticas de
mercadotecnia?
4.
3 Fuentes de datos
Se lleva un registro de las
actividades de los clientes dentro de
la empresa?
4.
4 Tcnicas de evaluacin
Se evala a los clientes, se mide sus
falencias y los beneficios que estos
puedan traer?
4. Correlacin entre
5 acontecimientos
Se analiz la cantidad de venta
realizada por cada vendedor?
1
1
0
2
2
2
0%
60%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
0 100%
0 100%
6
2
4
1
DVM- COSO II
3/4
2
2
2
2
2
2
2
1
5
0
5. Evaluacin de posibles respuestas 3
60%
67%
97
1
Existen sistemas que contrarresten
las consecuencias generadas por los
riesgos?
5.
2 Seleccin de respuestas
Las respuestas de los riesgos son
analizadas en base a la probabilidad
de impacto?
5.
3 Perspectiva de cartera
La ganancia en los equipos justifica
su costo e inversin?
6
6. Integracin de la respuesta al
1 riesgo
La empresa evala la respuesta del
mercado en base a su oferta?
6.
2 Tipos de actividades de control
Existe una supervisin y monitoreo
peridico de los clientes?
6.
3 Polticas y procedimientos
Cuentan con polticas de precios de
venta?
6. Controles de los sistemas de
4 informacin
3
4
67%
75%
75%
33%
33%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
4
3
3
1
0
2
2
2
2
2
2
2
98
La informacin acerca de los clientes

de la empresa es actualizada?
6. Controles especficos de la
5 entidad
Se supervisa el incremento o
7
INFORMACIN Y COMUNICACIN
7.
1 Informacin
En la base de datos se registra cada
operacin realizada por el cliente en
la empresa?
7.
2 Comunicacin
La comunicacin existente entre el
jefe del departamento de ventas y
marketing con el gerente general es
oportuna y eficiente?
Se socializan entre los vendedores
los precios mnimos y mximos de los
equipos de seguridad?
8
SUPERVISIN
8. Actividades permanentes de
1 supervisin
2
2
2
1
0
5
50%
50%
50%
40%
40%
5
5
40%
40%
24%
16%
50%
33%
22%
11%
DVM- COSO II
4/4
2
1
0
3
Se realiza una supervisin peridica

de cada cliente?
Se supervisa constantemente a los

vendedores?
99
8.
2 Evaluaciones independientes
Los vendedores son evaluados sobre
conocimientos bsicos de
mercadotecnia y de ventas?
8.
Comunicacin de deficiencias
3
Se comunica al gerente general
sobre las dificultades y las falencias
del personal?
33%
33%
75%
75%
3
4
4
100
2016
2016
Y MARKETING
DVM-HHCOSO
II
COSO II
1/8
PERIODO: DEL 01/01/2015 AL 31/12/2015
"Ambiente de Control
CONDICION:
No se planifican estudios de mercado, que distinga que distinga cuales son las
necesidades del mercado y cules son los sectores con ms posibilidades de ventas.
CRITERIO:
El Gerente de Ventas y Marketing inobservo la norma de control interno 200
Ambiente de control, en donde establece que:
El ambiente de control tiene gran influencia en la forma en que se
101
CAUSA:
No se tom en cuenta los riesgos que poda traer el no planificar la ejecucin de un
estudio de mercado.
EFECTO:
Desconocimiento de los sectores de la ciudad con mayor necesidad de seguridad
electrnica.
CONCLUSION:
No se realiz un estudio de mercado que permita identificar que sectores de la
ciudad requieren mayor cantidad de servicios de seguridad electrnica, as como
equipos de monitoreo, lo que representa un algo riesgo para la empresa.
RECOMENDACION:
Controlar la planificacin de estudios de mercado y realizar encuestas para su
posterior aplicacin.
102
DVM-HHCOSO II
2/8
"ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS"
CONDICION:
No se establecen los precios a los equipos en base a los precios
fijados en el mercado, y estos son bajos en relacin con lo requerido
por la empresa, es decir no contribuyen con el alcance de los
objetivos de esta.
CRITERIO:
El Gerente de Ventas y Marketing inobservo la norma de control
interno 100-02 Objetivos del control interno en donde establece
que:
Promover la eficiencia, eficacia y economa de las
operaciones bajo principios ticos y de transparencia
CAUSA:
No se planifican proyectos de estudios de mercado.
EFECTO:
Falta de identificacin de oferta y demanda en el mercado.
103
CONCLUSIN:
El gerente de ventas y marketing no establece precios acorde a los
fijados por el mercado, y como consecuencia, los fijados por la
empresa son muy bajos y no generan la rentabilidad que deberan
perjudicando a la empresa con el alcance de sus objetivos.
RECOMENDACION:
Al gerente de ventas y marketing:
Buscar plantear los objetivos acorde a las metas de la empresa.
"IDENTIFICACIN DE ACONTECIMIENTOS
DVMHHCOSO II
3/8
CONDICION:
No se lleva un registro en donde conste la cantidad de clientes que
se tenga por mes, es decir en donde se detalle si los clientes van en
aumento o en disminucin para la empresa y como consecuencia de
esto no se da gran importancia a las acciones de captacin de
clientes.
CRITERIO:
104
El gerente de ventas y marketing inobservo las normas de control

interno 300-02 "Plan de mitigacin de riesgos", en la que establece:
" realizaran el plan de mitigacin de riesgos
desarrollado y documentando una estrategia clara,
organizada e interactiva para identificar y valorar los
riesgos"
CAUSA:
El Gerente General y el gerente del departamento de ventas y
marketing
no
establecieron
mtodos
de
evaluacin
de
acontecimientos, y descuidaron el aumento y disminucin de
clientes, olvidando hacer un
seguimiento confiable sobre las
variaciones de este.
EFECTO:
No se tiene conocimiento sobre la variacin de clientes que tiene la
empresa mensualmente.
CONCLUSION:
El gerente de ventas y marketing al igual que el gerente general
descuidaron tener un seguimiento continuo de los clientes de la
empresa, y as verificar los cambios en estos, si van en aumento o
en descenso.
105
RECOMENDACION:
Al gerente general y gerente del departamento de ventas y
marketing.
Identificar los movimientos de aumento o disminucin de clientes.
DVMHHCOSO II
4/8
"EVALUACIN DE RIESGOS
CONDICION:
No existe un sistema de anlisis de riesgos.
CRITERIO:
interno 300-01 "Identificacin de riesgos", en la que establece:
" Identificaran los riesgos que puedan afectar al logro
de los objetivos institucionales debido a factores
internos y externos"
CAUSA:
No existe un sistema de anlisis de riesgos.
106
EFECTO:
Riesgos implementados por falta de un anlisis.
CONCLUSION:
El gerente de ventas y marketing no realizo un sistema de anlisis
de riesgos pertinente para disminuir la probabilidad de cometerlos.
RECOMENDACIONES:
Elaborar un sistema de anlisis de riesgos dentro del departamento
de ventas y marketing.
DVMHHCOSO II
5/8
"RESPUESTA A LOS RIESGOS
CONDICION:
No se realiza una seleccin de respuestas a los riesgos.
107
CRITERIO:
interno 300-04 "Respuesta al riesgo", en la que establece:
" Identificaran las opciones de respuesta al riesgo
considerando la probabilidad y el impacto en relacin con
la tolerancia al riesgo"
CAUSA:
No se identifican las opciones de respuesta a los riesgos.
EFECTO:
Problemas financieros no solucionados.
CONCLUSION:
El gerente ventas y marketing no identifico las posibles soluciones
para los problemas financieros, dejndolos sin solucin inmediata.
RECOMENDACIONES:
Identificar las mejores soluciones para los problemas del
departamento de ventas.
108
"INFORMACIN Y COMUNICACIN
DVMHHCOSO II
6/8
CONDICION:
La sociabilidad entre los vendedores sobre los precios de los equipos,
descuentos proporcionados no es oportuna.
CRITERIO:
El Jefe del Departamento de Ventas y Marketing inobservo la norma
de control interno 500 Informacin y comunicacin en las que
establecen:
El sistemas de informacin y comunicacin, est constituido
por los mtodos establecidos para registrar, procesar, resumir e
informar sobre las operaciones tcnicas, administrativas y
financieras de una entidad. La calidad de la informacin que
brinda el sistema facilita a la mxima autoridad adoptar
decisiones adecuadas que permitan controlar las actividades de
la entidad y preparar informacin confiable
CAUSA:
No se detalla el valor de cada equipo y descuentos proporcionados.
EFECTO:
No existe uniformidad en las ventas.
109
CONCLUSION:
El gerente de ventas y marketing no establece precios fijos, con
valores mnimos, as como tampoco establece el porcentaje de los
descuentos.
RECOMENDACIONES:
Establecer precios fijos.
Vendedores
Sociabilizar el valor al que ofrecen los equipos.
DVMHHCOSO II
7/8
"SUPERVISION
CONDICION:
No existe un sistema de supervisin hacia los vendedores que pueda
ser realizado diariamente, para verificar los precios a los que ofrecen
los productos.
CRITERIO:
interno 401-03 "Supervisin", en la que establece:
110
" establecern procedimientos de supervisin de los

procesos y operaciones, para asegurar que cumplan con
las normas"
CAUSA:
No se cuenta con un sistema de supervisin hacia los vendedores.
EFECTO:
Ventas y descuentos realizados sin control alguno.
CONCLUSION:
El gerente de ventas y marketing no estableci un sistema de
supervisin hacia las ventas realizadas por los vendedores que pueda
ser realizado diariamente.
RECOMENDACIONES:
Al gerente ventas y marketing
Supervisar a los vendedores diariamente.
Vendedores
Informar cada venta realizada.
111
DVMHHCOSO II
8/8
"ACTIVIDADES DE CONTROL
CONDICION:
Inexistencia de un plan de control de las actividades de ventas
y marketing
CRITERIO:
El gerente financiero inobservo las normas de control interno
402-02 "Control previo al compromiso", en la que establece:
" acciones que adoptan los niveles directivos de
las entidades, antes de tomar decisiones "
CAUSA:
No se cuenta con un plan de control de las actividades de
ventas y marketing.
EFECTO:
Precio de ventas fijados sin ningn control.
CONCLUSION:
El gerente de ventas y marketing no estableci actividades de
control para verificar que os precios al que ofrecen los equipos
sean correctos.
RECOMENDACIONES:
112
Al gerente de ventas y marketing

Establecer actividades de control.

2016
2016
DVM-MF1
1/17
AUDITORIA "XYZ"
Gua para evaluacin del sistema de Control Interno para las entidades, organismos del sector privado y
personas jurdicas de derecho privado que dispongan de recursos privados
ENTIDA
D:
ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA - DEPARTAMENTO DE VENTAS Y MARKETING
REA:
AMBIENTE DE CONTROL
PERID
O:
Del
01/01/2015
Al
31/12/2015
NORMA
,
TCNIC
200
A
APLICA
DA:
Preguntas
20%
40%
60%
80%
100%
INCIPIE
NTE
BSI
CO
CONFIA
BLE
MUY
CONFIA
BLE
PTI
MO
TOTAL
FACTO
R
OBSERVACI
ONES
ACCIONE
S
TOMADA
S
POR LA
ENTIDAD
113
200 Ambiente de Control
3
Elabora
do
6,66
13,3
3
Se
establecen
los
objetivos
y
determinan
la
probabilidad
de
ocurrencia de los riesgos?
Existe un ambiente propicio para el
control, que influencie las tareas del
personal con respecto al control de sus
actividades?
Se realizan actividades de control y
monitoreo?
Grupo N3
19,33
26,66 33,33
51,99
19,33
19,33
X
Aplicad Carlo
o:
s
Urresta
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
13,33
DVM-MF1
2/17
DVM-MF1
DVM-MF1
1/5
1/5
NC= (51,99/100)*100= 51,99%

NC= MEDIO
RC= MEDIO
114
DVM-MF1
1/5
DVM-MF1
3/17
RI= BAJO
AUDITORIA "XYZ"
ENTIDA
D:
REA:
SEGUIMIENTO
PERID
O:
Del
01/01/2015
Al
31/12/2015
NORMA
,
TCNIC
A
APLICA
DA:
600
N
Preguntas
600 Seguimiento
1
2
3
Existen procesos de
seguimiento continuo?
Las evaluaciones a los
clientes son realizadas
peridicamente?
Se evala la calidad y
eficiencia
de
los
procesos actuales?
20%
40%
60%
80%
100%
INCIPIE
NTE
BSI
CO
CONFIA
BLE
MUY
CONFIABLE
PTI
MO
10
15
20
25
TOTAL
FACTOR
OBSERVACI
ONES
ACCIONES
TOMADAS
POR LA
ENTIDAD
40
10
10
10
115
El
seguimiento
es
realizado por cada rea o
departamento
de
la
organizacin?
Elaborado
10
Grupo N3
Aplicado:
DVM-MF1
4/17
Carlos
Urresta
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (40/100)*100= 40%
NC= BAJO
RC= ALTO
RI= MEDIO
DVM-MF1
5/17
AUDITORIA "XYZ"
ENTID
AD:
REA: EVALUACION DE RIESGOS
PERI Del
01/01/2015
Al
31/12/2015
116
DO:
NORM
A,
TCNIC
A
APLICA
DA:
300
20%
N
40%
60%
80%
MUY
INCIPIE BSI CONFIA
CONFIA
NTE
CO
BLE
BLE
Preguntas
300 Evaluacin de Riesgos
6,66
13,3
3
19,33
100%
PTI
MO
26,66 33,33
TOTAL
FACTOR
39,99
13,33
Se
establecieron
mecanismos
de
anlisis, identificacin y tratamiento de
riesgos?
Existe un proceso de administracin de

riesgos?
13,33
13,33
Se prevn los potenciales eventos que

podran afectar la ejecucin de los
procesos y logro de objetivos?
Elaborado
Grupo N3
Aplicado:
ACCIONE
S
TOMADA
OBSERVACI
S
ONES
POR LA
ENTIDA
D
DVM-MF1
6/17
Carlos
Urresta
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
117
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (39,99/100)*100= 39,99%
NC= BAJO
RC= ALTO
RI= MEDIO
DVM-MF1
7/17
AUDITORIA "XYZ"
ENTIDA
D:
REA:
IDENTIFICACION DE RIESGOS
PERID
O:
Del
01/01/2015
Al
31/12/2015
NORMA
,
TCNIC
A
APLICA
DA:
300-01
118
20%
40%
Preguntas
INCIPIE
NTE
BSI
CO
300-01 Identificacin de Riesgos
10
Se identifican los riesgos que

puedan afectar con el cumplimiento
de objetivos?
Se toman medidas contra los
riesgos identificados?
Se han establecido mapas de riesgo

con los factores internos y externos?
Se ha identificado los cambios que

sufren los factores que altera al
mercado?
Elaborado
60%
80%
MUY
CONFIA
CONFIA
BLE
BLE
15
100%
PTI
MO
20
TOTAL
FACTOR
25
35
10
10
ACCIONE
S
OBSERVACI
TOMADAS
ONES
POR LA
ENTIDAD
Grupo N3
10
Aplicado:
DVM-MF1
8/17
Carlos
Urresta
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (35/100)*100= 35%
119
NC= BAJO
RC= ALTO
RI= MEDIO
DVM-MF1
9/17
AUDITORIA "XYZ"
ENTIDA
D:
REA:
PLAN DE MITIGACION DE RIESGOS
PERID
O:
Del
01/01/2015
Al
31/12/2015
NORMA
,
TCNIC
A
APLICA
DA:
300-02
20%
N
Preguntas
300-02 Plan de mitigacin de

riesgos
1
Se han desarrollado planes de

mitigacin de riesgos?
40%
60%
INCIPIE
NTE
BSI
CO
CONFIA
BLE
10
15
80%
MUY
CONFIA
BLE
100%
20
25
PTI
MO
TOTALFAC
TOR
OBSERVACI
ONES
ACCIONES
TOMADAS
POR LA
ENTIDAD
35
10
120
Las estrategias planteadas para

contrarrestar
los
riesgos
son
eficientes?
10
Los procesos de mitigacin de

riesgos actuales son eficientes y
cumplen con los objetivos de la
empresa?
10
Se ha establecido lineamientos de
monitoreo?
Elaborado
Grupo N3
Aplicado:
DVM-MF1
10/17
Carlos
Urresta
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (35/100)*100= 35%
NC= BAJO
RC= ALTO
RI= MEDIO
121
DVM-MF1
11/17
AUDITORIA "XYZ"
ENTIDA
D:
REA:
RESPUESTA AL RIESGO
PERID
O:
Del
01/01/2015
Al
31/12/2015
NORMA
,
TCNIC
A
APLICA
DA:
300-04
20%
N
Preguntas
300-04 Respuesta al Riesgo
40%
60%
INCIPIE
NTE
BSI
CO
CONFIA
BLE
6,66
13,3
3
19,33
80%
MUY
CONFIA
BLE
100%
PTI
MO
26,66 33,33
TOTAL
FACTOR
OBSERVACI
ONES
ACCIONES
TOMADAS
POR LA
ENTIDAD
39,32
122
Para realizar la valoracin de

riesgos se toma en cuenta su
estimacin y a su probabilidad de
ocurrencia?
Se tiene conocimiento sobre

como los riesgos pueden afectar el
logro de objetivos?
Los
riesgos
son
analizados
mediante las perspectivas de
probabilidad e impacto?
Elaborado: Grupo N 3
13,33
19,33
6,66
Aplicado: Grupo N 3
123
DVM-MF1
12/17
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (39,32/100)*100= 39,32%
NC= BAJO
RC= ALTO
RI= MEDIO
DVM-MF1
13/17
AUDITORIA "XYZ"
Gua para evaluacin del sistema de Control Interno para las entidades, organ
personas jurdicas de derecho privado que dispongan de recurs
ENTIDA
D:
REA:
INVERSIONES FINANCIERAS, ADQUISICION Y VENTAS
PERID
O:
Del
01/01/2015
Al
31/12/2015
NORMA
,
TCNIC
A
APLICA
DA:
403-14
N
Preguntas
403-14
financieras,
ventas
20%
40%
60%
INCIPIE
NTE
BSI
CO
CONFIA
BLE
6,66
13,3
3
19,33
Inversiones
adquisicin
y
Las
actividades
financieras
realizadas obtienen rentabilidad?
Se toma en cuenta el riesgo de

una mala inversin?
La rentabilidad que se obtiene de

las actividades financieras es
fijada en base al mercado?
80%
MUY
CONFIA
BLE
100%
PTI
MO
26,66 33,33
X
X
X
124
T
F
Elaborado
DVM-MF1
14/17 Aplicado:
Grupo N3
Ca
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (52,65/100)*100= 52,65%
DVM-MF1
15/17
NC= MEDIO
RC= MEDIO
RI= BAJO
AUDITORIA "XYZ"
Gua para evaluacin del sistema de Control Interno para las entidades, organ
personas jurdicas de derecho privado que dispongan de recurs
ENTIDA
D:
REA:
INFORMACION Y COMUNICACIN
PERID
O:
Del
01/01/2015
Al
31/12/2015
NORMA
,
TCNIC
A
APLICA
DA:
500
N
Preguntas
500 Informacin y
Comunicacin
1
20%
40%
60%
80%
100%
INCIPIE
NTE
BSI
CO
CONFIA
BLE
MUY
CONFIA
BLE
PTI
MO
6,66
13,3
3
19,33
Existe comunicacin acerca de

los mtodos y mecanismos que
tiene la organizacin?
Existen mecanismos de registro,
proceso, resumen e informacin
sobre
operaciones
tcnicas,
administrativas y financieras?
Se sociabilizan los posibles
riesgos de la organizacin?
26,66 33,33
125
T
F
Elaborado
DVM-MF1
Aplicado:
16/17
Grupo N3
RIESGO INHERENTE
DVM-MF1
1/5
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (45,99/100)*100= 45,99%
NC= BAJO
RC= ALTO
RI= MEDIO
126
Ca
DVM-MF1
17/17
ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA - DEPARTAMENTO

FINANCIERO
RESUMEN DE EVALUACIN DE RIESGO Y CONFIANZA DE

LA NORMA DE CONTROL INTERNO 200 AMBIENTE DE
CONTROL, 300 EVALUACION DE RIESGO, 400
ACTIVIDADES DE CONTROL, 500 INFORMACION Y
COMUNICACIN, 600 SEGUIEMIENTO.
NORMA
CONFIANZA
NIVEL DE RIESGO
200
300
300-01
300-02
300-04
403-14
500
600
NIVEL DE
CONFIANZA
51,99
39,99
35
35
39,32
52,65
45,99
40
MEDIO
ALTO
ALTO
ALTO
ALTO
MEDIO
ALTO
ALTO
42,49
ALTO
INFORME
Despus de analizar cada uno de los porcentajes proporcionados por la
calificacin realizada a las normas incumplidas por el Gerente general y por
el Gerente de Ventas y Marketing se concluy que la empresa tiene un
riesgo de control alto, por lo que se sugiere que se tomen en ejecucin
medidas preventivas, planes de mitigacin de riesgos, as como
cumplimiento de las recomendaciones planteadas en las hojas de hallazgo.
DVM-MR1 1/1
AUDITORIA "XYZ"
PERIODO: DEL 01/01/2015 AL 31/12/2015
OBJETIVO
OFC
IDENTIFICACIN
DE RIESGO
ACTIVIDADES
DE CONTROL
127
Realizar estudios de
x
mercado.
Cuenta con procesos

de
captacin de x
nuevos clientes
Se divide al mercado
por
sectores x
rentables
La retroalimentacin
sobre
el
mercado x
debe ser constante
Comunicacin
adecuada entre el
Gerente General y el
x
Jefe
del
Departamento
de
Ventas y Marketing.
La
oferta
y
la
demanda
son
determinantes
x
importantes
al
momento
de
dar
precio a los equipos
Elaborado por: Grupo

N 3
Identificar
sectores
aleatorios de la ciudad
y realizar estudios de
No existen estudios de
mercado,
para
mercado.
conocer cules son los
mercados
ms
rentables.
El proceso de captacin
Identificar mercados
de clientes utilizado por
potenciales
y
la
empresa
es
desarrollar diferentes
ineficiente, debido a que
tcticas
de
no cumple con los
mercadotecnia.
objetivos de esta.
Identificar al sector
Se ignora la rentabilidad
ms
rentable,
y
que proporciona cada
proyectarse en mayor
sector de la ciudad.
medida a este.
El
mercado
no
es
Analizar al mercado
analizado
peridicamente
y
peridicamente,
tomar
decisiones
provocando
acorde a su situacin
inconsistencias en las
actual.
ventas.
Falta de control hacia el
Sociabilizar
el
Jefe del Departamento
aumento o reduccin
de Ventas y Marketing y
x
en
ventas y la
falta
de
informacin
captacin de nuevos
hacia
el
Gerente
clientes.
General.
Controlar y analizar
Los precios son fijados
los valores mnimos a
en base a acuerdos con
los que pueden ser
el cliente.
vendidos los equipos.
Supervisado por:
Grupo N 3
Fecha: 07/02/2016
128
DVM-MD1 1/1
AUDITORIA XYZ
ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA.
MATRIZ DE DECISIONES
DEL 1 de enero AL 31 de diciembre de 2015
PROGRAMA DE TRABAJO
DEPARTAMEN
TO
VENTAS Y
MARKETING
RIESGOS Y SU
FUNCIONAMIENTO
CONTROLES CLAVE
Riesgo Inherente alto

Cumplidas:
*La divisin del mercado no
tiene
enfoque
en
el
cumplimiento de objetivos de la
empresa debido a que no se
distinguen a los malos clientes
de los clientes potenciales.
*Falta de
mercado.
un
estudio
*Mtodos
ineficientes
captacin de clientes.
Pruebas de
Pruebas Sustantivas
Cumplimiento
Ampliar la muestra de acuerdo a Nivel de
Riesgo
*Realizar estudios de
mercado que faciliten la
obtencin
de
informacin.
*Planificar estrategias de
mercadotecnia dirigido a
los
sectores
ms
rentables.
de
de
*Constante comunicacin entre

los vendedores de la empresa.
Riesgo de Control:
Incumplidas:
*Segmentacin
de
clientes
*Captacin de clientes.
*Identificacin
mercados claves
*Comunicacin
ineficiente
de
*Analizar los sectores en

la ciudad en donde la
necesidad de equipos de
seguridad sea mayor.
*Comunicacin
constante
entre
los
vendedores
para
estandarizar los precios
de venta de los equipos
129
Elaborado: Grupo N 3
Aplicado:
de
electrnica.
seguridad
130
AUDITORIA XYZ
INFORME DE CONTROL INTERNO
Sangolqu, 31 de enero de 2015
Jefe del Departamento de Ventas y Marketing.
Hemos realizado la evaluacin integral de Control Interno al

Departamento de Ventas y Marketing del periodo del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015, la que fue analizada en la normativa vigente en
los cuales se observ las siguientes debilidades.
1.
2.
3.
4.
No cuentan con segmentacin de clientes.(ver anexo)

No se realizan procesos de mercadotecnia eficientes.(ver anexo)
No cuentan con procesos de captacin de clientes.(ver anexo)
La comunicacin con el Gerente General no es oportuna y precisa.
(ver anexo)
Con estos antecedentes ponemos en su conocimiento el informe de

Control Interno para que se aplique y cumpla a cabalidad segn el
artculo 92 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado.
Atentamente
GRUPO N 3
131

enero de 2016
febrero de 2016
FECHA: 31 de
FECHA: 10 de
Anexo
No se realizaron estudios de mercado. "
posteriormente realizar un anlisis de datos acerca de los clientes,
competidores y el mercado en general, que podra ayudar a conocer qu
sector de la ciudad es el ms apto para promocionar los equipos de
seguridad electrnica y as optimizar las ventas.
El Gerente General inobservo la norma de control interno 200 Ambiente
de Control, 300Evaluacion de riesgo en las que establecen:
200 El ambiente de control tiene gran influencia en la forma en
que se desarrollan las operacin y actividades, se establecen los
objetivos y determinan la probabilidad de ocurrencia de los riesgos.
Igualmente tiene relacin con el comportamiento de los sistemas de
informacin y con las actividades de monitoreo
300La mxima autoridad establecer los mecanismos necesarios
para identificar, analizar y tratar los riesgos a los que est expuesto la
El Gerente de Ventas y Marketing inobservo las normas de control interno
300-01 Identificacin de riesgos, 300-02 Plan de mitigacin de riesgos
en las que establecen:
300-01 Los directivos de las entidades identificaran los riesgos que
puedan afectar el logro de los objetivos institucionales debido a
factores internos o externos, as como emprendern las medidas
pertinentes para afrontar exitosamente tales riesgos
documentando una estrategia clara organizada e interactiva para
identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en la entidad
impidiendo el logro de sus objetivos
CONCLUSION:
Al no contar con estudios de mercado, la empresa pierde la oportunidad de
obtener informacin sobre en qu sector de la ciudad es ms demandado el
servicios de monitores, as como cules son los tipo de clientes ms aptos
y cules son los que requieren ms urgentemente adquirir los equipos de
seguridad electrnica, lo que a su vez impide que la empresa crezca, ya que
esta no se hace conocer en los diferentes sectores de la ciudad.
132
RECOMENDACIONES:
Al Gerente General
Desarrollar nuevos mecanismos de prevencin de riesgos, en los que se
enfoquen en la identificacin de las necesidades de los clientes y seleccin
de sectores claves.
Presentar una propuesta de proyecto al Gerente General en donde se
detalle un estudio de mercado, proformas de encuestas y preguntas claves
de entrevistas.
"Los precios no son fijados en base a la oferta y demanda del

mercado
Los precios fijados a los equipos de seguridad electrnica no fueron

asignados utilizando como referencia los precios del mercado, el precio de
los productos es menor al de los equipos de las dems empresas de
seguridad, minimizando as sus ganancias y generando que tengan que
vender ms equipos de los que tendran que vender generalmente para
igualar sus ganancias
El Gerente de Ventas y Marketing inobservo las normas de control interno
300-04 Respuesta al Riesgo, 403-14Inversiones financieras, adquisicin y
venta, 500 Informacin y comunicacin en las que establecen:
implementacin de una respuesta son parte integral de la
administracin de los riesgos. Los modelos de respuesta al riesgo
pueden ser: evitar, reducir, compartir y aceptar.
reduccin incluye los mtodos y tcnicas especficas para tratar con
ellos, identificndolos y proveyendo acciones para la reduccin de sus
probabilidad e impacto
403-14Observaran lo establecido en las disposiciones legales y
normativa vigente, de manera que se resguarde y se obtenga una
rentabilidad acorde con el mercado financiero y que se garantice el
menor riesgo, dentro de las condiciones, limitaciones y autorizaciones
determinadas en la respectiva ley
500 El sistemas de informacin y comunicacin, est constituido
por los mtodos establecidos para registrar, procesar, resumir e
informar sobre las operaciones tcnicas, administrativas y financieras
de una entidad. La calidad de la informacin que brinda el sistema
facilita a la mxima autoridad adoptar decisiones adecuadas que
133
permitan controlar las actividades de la entidad y preparar

informacin confiable
CONCLUSION:
Al no asignar correctamente los precios a los equipos de seguridad
electrnica, basndose en la oferta y en la demanda del mercado, la
empresa no puede optimizar sus ganancias, lo que genera que esta tenga
que vender una cantidad de equipos superior al que venden las dems
empresas de seguridad para obtener ganancias similares.
RECOMENDACIONES:
4.
5.
6.
Asignar precios a los equipos basndose en la oferta y demanda

existente en el mercado.
Tener un control sobre los precios mnimos y mximos.
Al tener asignados los precios a los productos, socializar con los
vendedores los precios mnimos de los equipos se seguridad
electrnica.
" La publicidad es realizada puerta a puerta"
La empresa como nico medio de difusin realiza visitas puerta a puerta en

sectores aleatorios de la ciudad y no cuenta con un plan de publicidad que
tenga mayor captacin de clientes y que optimice el rendimiento de
impacto al pblico, esto impide que la empresa pueda seguir creciendo y
ganndose renombre dentro del pas.
El Jefe del Departamento de Ventas y Marketing inobservo las normas de
control interno 300-02 Plan de mitigacin de riesgos, 300-04 Respuesta
al riesgo en las que establecen:
implementacin de una respuesta son parte integral de la
administracin de los riesgos. Los modelos de respuesta al riesgo
pueden ser: evitar, reducir, compartir y aceptar.
reduccin incluye los mtodos y tcnicas especficas para tratar con
ellos, identificndolos y proveyendo acciones para la reduccin de sus
probabilidad e impacto
CONCLUSION:
134
Debido al uso del actual mtodo de captacin de clientes y a la falta de

campaas publicitarias, la expansin de la empresa, as como la captacin
de nuevos clientes es ms complicada, porque se dificulta la atraccin del
pblico.
RECOMENDACIONES:
Al Gerente General
Comunicarse e informarse constantemente con el Gerente de Ventas y
Marketing sobre el crecimiento de clientes que tiene la empresa
mensualmente.
Realizar campaas publicitarias que posicionen a la empresa en nuevos
mercados y que haga conocer el tipo de servicio que ofrece.
"No se realiza seguimiento a los clientes potenciales

potenciales, antiguos y leales. No hay un sistema por el cual que se les
equipos
de
seguridad electrnica, ignorando as las posibilidades de nuevas ventas.
El Gerente General inobservo la norma de control interno 300 Evaluacin
de riesgo, 300-02 Plan de Mitigacin de Riesgos en las que establecen:
300La mxima autoridad establecer los mecanismos necesarios
para identificar, analizar y tratar los riesgos a los que est expuesto la
El Gerente General y Gerente de Ventas y Marketing inobservaron las norma
de control interno 200 Ambiente de control, 600 Seguimiento en las
que establecen:
200 El ambiente de control tiene gran influencia en la forma en
que se desarrollan las operacin y actividades, se establecen los
objetivos y determinan la probabilidad de ocurrencia de los riesgos.
Igualmente tiene relacin con el comportamiento de los sistemas de
informacin y con las actividades de monitoreo
600 La mxima autoridad y los directivos de la entidad,
establecern procedimientos de seguimiento continuo, evaluaciones
peridicas o una combinacin de ambas
135
CONCLUSION:
Al no contar con sistemas y mtodos de seguimiento de clientes
potenciales, se pierde la oportunidad de poder ofertar equipos tecnolgicos
ms avanzados a estos, ya que basndose en su historial de compras se
podra ver cules son los equipos que ms adquieren y cada cuanto tiempo
realizan el cambio de sus equipos.
RECOMENDACIONES:
Al Gerente General y al Gerente de Ventas y Marketing
4.
5.
6.
Establecer mtodos de seguimiento de clientes potenciales.

Tener un registro con los datos de los clientes ms rentables de la
organizacin.
Realizar promociones continuas que capten la atencin de estos
clientes.

DT-CN1
CEDULA NARRATIVA DEL DEPARTAMENTO TCNICO
1/1
Falta de inters en la capacitacin del personal
Se cuenta con un presupuesto y polticas para realizar capacitaciones
frecuentes en temas de instalaciones de cmaras domo, conexiones
de cercas elctricas, ubicacin estratgica de sensores de movimiento
(infrarrojo) y botones de pnico. Pero el personal no se tiene el
mnimo inters en aprovechar la informacin que se le est
impartiendo. Tampoco se empea en auto preparase, es as que el
trabajo no se ejecuta de acuerdo a las necesidades de la empresa, el
mismo que se refleja el momento en los clientes realizan sus quejas
constantemente por la mala instalacin y programacin de los
equipos.
El trabajo operativo no cumple con estndares de control
El trabajo ejecutado no sigue un debido procedimiento, ya que la
empresa no cuenta con un manual de procedimientos.
Los clientes llaman a la empresa para dar la queja con la novedad de
que la programacin de los equipos est fallando ya que las alarmas
de los eventos no se activan. La central de monitoreo recepta varias
veces la misma alarma, por lo que la codificacin del programa es
incorrecta. En muchos de los casos la programacin de cercas
elctricas deja mucho que desear por fallas constantes en el
funcionamiento del servicio.
La empresa enva tcnicos para configurar la programacin del
equipo. Despus de algunos das se vuelve a desconfigurar la
programacin.
136
Falta de planificacin para la visitar a los clientes

Existe muchas quejas por parte de los clientes por la demora de la
asistencia tcnica hacia los clientes, la empresa al no contar con el
suficiente personal tcnico y no organizarse no acude a los clientes de
manera oportuna. No se ha a delegado al personal el sector que le
corresponde realizar la visita tcnica, ya que tampoco existe una
divisin de clientes segn los sectores.
No existe reportes de novedades sobre el mantenimiento de los
equipos
Los tcnicos realizan mantenimiento a los equipos de seguridad, pero
no realizan un informe comunicando al supervisor sobre las
novedades presentadas. El supervisor no se encuentra informado
sobre las falencias frecuentes de los equipos, por lo que no puede
prevenir, corregir, y dar a conocer al Director del Departamento. No se
ha establecido un periodo para verificar que el trabajo realizado
cumpla con las necesidades de la empresa.

enero de 2016
febrero de 2016
137
FECHA: 31 de
FECHA: 10 de

DT-CCI1
DEPARTAMENTO TCNICO
1/1
CUESTIONARIO
S N
N/
OBSERVACIONES
I O
A
Se socializo el manual de actividades X
No
se
ha
del rea tcnica?
socializado, porque
no cuenta con un
manual
de
actividades del rea
tcnica.
Existe inters de las capacitaciones
X
El
personal
no
por parte del personal?
demuestra
el
mnimo inters por
la informacin que
se
le
est
impartiendo.
Se
socializo
el
manual
de
X
No cuenta con un
programacin de los equipos?
manual
de
programacin
de
equipos.
4
5
7
8
El
personal
se
auto
prepara
constantemente?
Cuenta con un registro de quejas,
sugerencias, inconformidades?
Las
quejas,
sugerencias
inconformidades
son
atendidas
rpidamente?
No se empea por
auto prepararse.
La atencin que se
brinda se demora,
causando molesta
en el cliente.
No se realiza ningn
tipo de informe.
El personal realiza un informe en la

que informa las novedades?
Existe un plan de sectorizacin de

clientes?

enero de 2016
febrero de 2016
No existe un plan
que dividida a los
clientes
por
sectores.
FECHA: 31 de
FECHA: 10 de

DT-CCIP1
DEPARTAMENTO TCNICO
1/1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR TABLA DE PONDERACIN
N
CUESTIONARIO
S N P C
OBSERVACIONES
.
I
O T T
1 Se socializo el manual de X
1 0 No se ha socializado,
actividades del rea tcnica?
0
3 porque no cuenta con
un
manual
de
actividades del rea
tcnica.
2
Existe
inters
de
las
X
1 0 El
personal
no
capacitaciones por parte del
0 3 demuestra el mnimo
personal?
inters
por
la
informacin que se le
est impartiendo.
3
Se socializo el manual de
X
1 0 No cuenta con un
programacin de los equipos?
0 3 manual
de
138
4
5
7
8
El personal se auto prepara

constantemente?
Cuenta con un registro de
quejas,
sugerencias,
inconformidades?
Las quejas, sugerencias
inconformidades son atendidas
rpidamente?
El personal realiza un informe
en
la
que
informa
las
novedades?
Existe un plan de sectorizacin
de clientes?
TOTAL
1
0
1
0
0
3
1
0
1
0
0
6
1
0
0
3
1
0
0
3
8
0
3
4
programacin
de
equipos.
No se empea por auto
prepararse.
La atencin que se
brinda
se
demora,
causando molesta en
el cliente.
No se realiza ningn
tipo de informe.
No existe un plan que
dividida a los clientes
por sectores.
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (34/80)*100= 42,50%
NC= BAJO
RC= ALTO
RI= MEDIO
enero de 2016
febrero de 2016
N.
1
139
FECHA: 31 de
FECHA: 10 de

DT-CCIC1
DEPARTAMENTO TCNICO
1/1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTES
COMPONENTES
PT C DI
OBSERVACIONES
T F
Se socializo el manual de
0
No se ha socializado,
actividades del rea tcnica y el 10 2 08 porque no cuenta con
manual de programacin de los
un
manual
de
equipos?
actividades del rea
tcnica,
ni
de
programacin
de
4
5
Existe
inters
de
las
capacitaciones
y
auto
preparacin constante por parte
del personal?
Cuenta con un registro de

quejas,
sugerencias,
inconformidades,
estas
son
atendidas rpidamente?
El personal realiza un informe en
la que informa las novedades?
Existe un plan de sectorizacin
de clientes?
TOTAL
10
0
2
08
10
0
8
02
10
10
50
0
2
0
2
08
1
6
34
08
equipos.
El
personal
no
demuestra el mnimo
inters
por
la
informacin que se le
est impartiendo ni por
auto preparase.
La atencin que se
brinda
se
demora,
causando molesta en el
cliente.
No se realiza ningn
tipo de informe.
No existe un plan que
dividida a los clientes
por sectores.
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (16/50)*100= 32%
NC= BAJO
RC= ALTO
RI= MEDIO

enero de 2016
febrero de 2016
FECHA: 31 de
FECHA: 10 de

DEPARTAMENTO TCNICO
DT-HH1
HOJA DE HALLAZGO
1/9
" Falta de inters en la capacitacin del personal"
CONDICIN:
140
Se cuenta con un presupuesto y polticas para realizar capacitaciones

frecuentes en temas de instalaciones de cmaras domo, conexiones
de cercas elctricas, ubicacin estratgica de sensores de movimiento
(infrarrojo) y botones de pnico. Pero el personal no tiene el mnimo
inters en aprovechar la informacin que se le est impartiendo.
Tampoco se empea en auto preparase, es as que el trabajo no se
ejecuta de acuerdo a las necesidades de la empresa, el mismo que se
refleja el momento en los clientes realizan sus quejas constantemente
por la mala instalacin y programacin de los equipos.
CRITERIO:
El Asistente tcnico inobservo la norma
"Capacitacin y entrenamiento continuo"
de Control Interno 407-06
407-06 "...Los directivos de la entidad promovern en forma

constante y progresiva la capacitacin, entrenamiento y
desarrollo profesional de las servidoras y servidores en todos
los niveles de la entidad, a fin de actualizar sus conocimientos,
obtener un mayor rendimiento y elevar la calidad de su trabajo.
Los directivos de la entidad en coordinacin con la unidad de
administracin de talento humano y el rea encargada de la
capacitacin (en caso de existir stas), determinarn de manera
tcnica y objetiva las necesidades de capacitacin del personal,
las que estarn relacionadas directamente con el puesto, a fin
de contribuir al mejoramiento de los conocimientos y
habilidades de las servidoras y servidores, as como al
desarrollo
de
la
entidad.
El plan de capacitacin ser formulado por las unidades de
talento humano y aprobado por la mxima autoridad de la
entidad. La capacitacin responder a las necesidades de las
servidoras y servidores y estar directamente relacionada con el
puesto
que
desempean..."
CAUSA:
El Director Tcnico no informa las novedades y no coordina con la
unidad de Talento Humano sobre el plan de capacitacin para que sea
aprobado por la mxima autoridad de la empresa.
El Asistente Tcnico no verifica la aprobacin del curso de
capacitacin a fin de contribuir con el mejoramiento de conocimientos
y habilidades del personal. No sanciona el incumplimiento de
actualizarse de manera permanente en las tareas correspondientes.
141
EFECTO:
DT-HH1
2/9
Al no informar las novedades, y no coordinar con el rea de Talento
Humano sobre el plan de capacitacin no se logra un entendimiento
de las responsabilidades individuales con respecto a su trabajo. Este
plan no es verificado, corregido y aprobado por la mxima autoridad
de la empresa.
El no verificar la aprobacin del curso de capacitacin no contribuye
con el mejoramiento de conocimientos y habilidades del personal.
CONCLUSIN:
La entidad cuenta con un presupuesto y polticas para realizar
capacitaciones frecuentes en temas pero el personal no tiene el
mnimo inters en aprovechar la informacin que se le est
impartiendo. Tampoco se empea en auto preparase, es as que el
trabajo no se ejecuta de acuerdo a las necesidades de la empresa, el
mismo que se refleja el momento en los clientes realizan sus quejas
constantemente por la mala instalacin y programacin de los
equipos.
No se informa las novedades y no coordina con la unidad de Talento
Humano sobre el plan de capacitacin para que sea aprobado por la
mxima autoridad de la empresa. No se verifica la aprobacin del
curso de capacitacin a fin de contribuir con el mejoramiento de
conocimientos y habilidades del personal. No sanciona el
incumplimiento de actualizarse de manera permanente en las tareas
correspondientes.
RECOMENDACIONES:
Al Director Tcnico:
1. Informar sobre las novedades acontecidas en la capacitacin
como es la falta de inters en aprovechar la informacin
impartida, a la mxima autoridad.
2. Supervisar la aprobacin del curso de capacitacin y sancionar
en el caso que no sea aprobada.
Al Supervisor Tcnico:
1. Dar seguimiento y supervisar la aprobacin del curso de
142
capacitacin
que
contribuye
con
el
mejoramiento
de
conocimientos y habilidades del personal, posterior a esto
realizar un informe y entregar a su superior.
2. Sancionar el incumplimiento de actualizarse permanentemente
en las tareas asignadas.
DT-HH1
3/9
" El trabajo operativo no cumple con estndares de control"
CONDICIN:
programacin.
CRITERIO:
El Directo Tcnico inobservo las normas de Control Interno 200-06
Competencia profesional y Control Interno 100-01 Control Interno
200-06 "La mxima autoridad y los directivos de cada entidad
pblica reconocern como elemento esencial, las competencias
profesionales de las servidoras y servidores, acordes con las
funciones y responsabilidades asignadas.
La competencia incluye el conocimiento y habilidades necesarias
para ayudar a asegurar una actuacin ordenada, tica, eficaz y
eficiente, al igual que un buen entendimiento de las
responsabilidades individuales relacionadas con el control
interno..."
100-01 El control interno ser responsabilidad de cada
institucin del Estado y de las personas jurdicas de derecho
143
privado que dispongan de recursos pblicos y tendr como

finalidad crear las condiciones para el ejercicio del control.
El control interno es un proceso integral aplicado por la mxima
autoridad, la direccin y el personal de cada entidad, que
proporciona seguridad razonable para el logro de los objetivos
institucionales y la proteccin de los recursos pblicos.
Constituyen componentes del control interno el ambiente de
control, la evaluacin de riesgos, las actividades de control, los
sistemas de informacin y comunicacin y el seguimiento. El
control interno est orientado a cumplir con el ordenamiento
jurdico, tcnico y administrativo, promover eficiencia y eficacia
de las operaciones de la entidad y garantizar la confiabilidad y
oportunidad de la informacin, as como la adopcin de medidas
oportunas para corregir las deficiencias de control
CAUSA:
DT-HH1
4/9
El Director Tcnico y el Director de Talento Humano, no reconocieron
las competencias profesionales del personal, acordes con las
funciones y responsabilidades asignadas.
Informar al Director de Talento Humano que no se ha seguido con el
procedimiento para la contratacin de nuevo personal.
No se realiza un control interno aplicado a las autoridades y personal
de la entidad, el mismo proporciona seguridad para el logro de los
objetivos institucionales y establecer medidas para prevenir y
corregir.
EFECTO:
Al no reconocer las competencias profesionales del personal las
funciones y responsabilidades no sern realizadas de acuerdo a las
necesidades de la empresa.
El no seguir con el procedimiento de contratacin de personal
ocasiona que el trabajo realizado por el personal no satisfaga al
cliente.
El no realizar un control interno a las autoridades y el personal no
proporciona seguridad para cumplir con los objetivos institucionales,
establecer medidas de prevenir y corregir.
CONCLUSIN:
144

programacin.
No se reconoci las competencias profesionales del personal, acordes
con las funciones y responsabilidades asignadas. Y no se ha seguido
con el procedimiento para la contratacin de nuevo personal.
No se realiza un control interno aplicado a las autoridades y personal
de la entidad, el mismo proporciona seguridad para el logro de los
objetivos institucionales y establecer medidas para prevenir y
corregir.
RECOMENDACIONES:
Al Director Tcnico:
DT-HH1
5/9
1. Ubicar al personal acorde con las competencias profesionales
reconocidas en las funciones y responsabilidades asignadas de
acuerdo a las necesidades de la empresa.
2. Seguir con el procedimiento de contratacin de personal, para
que el desempeo en el trabajo sea el requerido por la empresa.
3. Realizar un control interno a las autoridades y el personal que
proporcione seguridad para cumplir con los objetivos
institucionales, y establecer medidas de prevenir y corregir.
4. Informar al departamento de Talento Humano del personal
contratado no cuenta con las habilidades requeridas.
145
" Falta de planificacin para la visitar a los clientes"

DT-HH1
CONDICIN:
6/9
CRITERIO:
El Asistente Tcnico inobservo la norma de Control Interno 100-04
Rendicin de cuentas
146
La mxima autoridad, los directivos y dems servidoras y

servidores, segn sus competencias, dispondrn y ejecutarn un
proceso peridico, formal y oportuno de rendicin de cuentas
sobre el cumplimiento de la misin y de los objetivos
institucionales y de los resultados esperados
Es un proceso continuo que incluye la planificacin, la
asignacin de recursos, el establecimiento de responsabilidades
y un sistema de informacin y comunicacin adecuado. Las
servidoras y servidores, presentarn informes peridicos de su
gestin ante la alta direccin para la toma de decisiones, en los
que se harn constar la relacin entre lo planificado y lo
ejecutado, la explicacin de las variaciones significativas, sus
causas y las responsabilidades por errores, irregularidades y
omisiones
CAUSA:
El Director Tcnico no realizo un plan de sectorizacin de clientes,
para delegar personal que realice la visita tcnica.
El Asistente Tcnico no sigui el proceso peridico y formal de
rendicin de cuentas sobre el cumplimiento de la misin y objetivos
institucionales.
El personal no hace constancia del informe ante el Asistente Tcnico
con relacin a lo planificado y ejecutado, con la debida explicacin de
sus variaciones significativas, sus causas y las responsabilidades por
errores, irregularidades y omisiones.
EFECTO:
El no realizar un plan de sectorizacin de clientes impide delegar
personal de manera organizada para que realice la respectiva visita
tcnica.
El no seguir con el proceso peridico y formal de rendicin de
cuentas, hace que no se cumpla con la misin y objetivos
institucionales.
DT-HH1
7/9
Cuando el personal no hace constancia del informe ante el Asistente
Tcnico con relacin a lo planificado y ejecutado, con la debida
explicacin de sus variaciones significativas, sus causas y las
responsabilidades por errores, irregularidades y omisiones, no se
puede tomar decisiones de prevencin, correccin.
147
CONCLUSIN:
No se sigui el proceso peridico y formal de rendicin de cuentas
sobre el cumplimiento de la misin y objetivos institucionales.
El personal no hace constancia del informe ante el Asistente Tcnico
con relacin a lo planificado y ejecutado, con la debida explicacin de
sus variaciones significativas, sus causas y las responsabilidades por
errores, irregularidades y omisiones.
El no realizar un plan de sectorizacin de clientes impide delegar
personal de manera organizada para que realice la respectiva visita
tcnica.
RECOMENDACIONES:
Al Asistente Tcnico:
1. Realizar el proceso peridico y formal de rendicin de cuentas
para cumplir con la misin y objetivos institucionales.
2. Exigir la presentacin de lo planificado y ejecutado, con la
debida explicacin de sus variaciones significativas, sus causas
y las responsabilidades por errores, irregularidades y
omisiones.
3. Sugerir al Director Tcnico realizar un plan de sectorizacin de
clientes para delegar personal de manera organizada que
realice la respectiva visita tcnica.
" No existe reportes de novedades sobre el mantenimiento de los

equipos"
148
CONDICIN:
DT-HH1
8/9
Los tcnicos realizan mantenimiento a los equipos de seguridad,

pero no realizan un informe comunicando al supervisor sobre las
prevenir, corregir, y dar a conocer al Director del Departamento. No
se ha establecido un periodo para verificar que el trabajo realizado
CRITERIO:
El Director Tcnico inobservo la norma de Control Interno 406-13
Mantenimiento de bienes de larga duracin
El rea administrativa de cada entidad, elaborar los
procedimientos que permitan implantar los programas de
mantenimiento de los bienes de larga duracin.
La entidad velar en forma constante por el mantenimiento
preventivo y correctivo de los bienes de larga duracin, a fin
de conservar su estado ptimo de funcionamiento y prolongar
su
vida
til.
Disear
y
ejecutar
programas
de
mantenimiento preventivo y correctivo, a fin de no afectar la
gestin operativa de la entidad. Corresponde a la direccin
establecer los controles necesarios que le permitan estar al
tanto de la eficiencia de tales programas, as como que se
cumplan sus objetivos. La contratacin de servicios de
terceros para atender necesidades de mantenimiento, estar
debidamente justificada y fundamentada por el responsable
de la dependencia que solicita el servicio
CAUSA:
El Director Tcnico no estableci un procedimiento para implantar
programas de mantenimiento de los equipo de larga duracin.
El no velar en forma constante por el mantenimiento preventivo y
correctivo de los equipos, no cumple con el fin de conservar su
estado ptimo de funcionamiento y prolongar su vida til.
No establecer los controles necesarios para estar al tanto de la
eficiencia de los programas, hace que se cumplan sus objetivos.
EFECTO:
149
No establecer un procedimiento para implantar programas de

mantenimiento de los equipo de hace que su ciclo de vida sea ms
corto.
No velar en forma constante por el mantenimiento preventivo y
correctivo de los equipos, provoca que no se conserve su estado
ptimo de funcionamiento
DT-HH1
9/9
No establecer los controles necesarios que permiten estar al tanto
de la eficiencia de los programas, hace que no se cumplan sus
objetivos.
CONCLUSIN:
Los tcnicos realizan mantenimiento a los equipos de seguridad,
pero no realizan un informe comunicando al supervisor sobre las
prevenir, corregir, y dar a conocer al Director del Departamento. No
se ha establecido un periodo para verificar que el trabajo realizado
RECOMENDACIONES:
Al Director Tcnico:
1. Establecer un procedimiento para implantar programas de
mantenimiento de los equipo de larga duracin.
2. Velar en forma constante el mantenimiento preventivo y
correctivo de los equipos, para cumplir con el fin de conservar
su estado ptimo de funcionamiento y prolongar su vida til.
3. Establecer los controles necesarios para estar al tanto de la
eficiencia de los programas, que hace cumplir sus objetivos.
150

enero de 2016
FECHA: 31 de

febrero de 2016
FECHA: 10 de
DIAGRAMA DE FLUJO ACTUAL
DT-DFA1
1/1
INICIO
Realizar el pedido al
proveedor
Seleccionar el equipo
requerido por el
cliente
no
si
Reconocer el lugar en
el que se va a instalar
el equipo
Ubicar el lugar en
un mapa
no
si
Instalacin del equipo
si
Programacin del
equipo
151
no
Corregir los
errores
si
Monitoreo constante
del equipo
FIN
= Proceso innecesario.
DIAGRAMA DE FLUJO PROPUESTO
DT-DFP1
1/1
INICIO
Realizar el pedido al
proveedor
Seleccionar el equipo
requerido por el
cliente
no
si
Reconocer el lugar en
el que se va a instalar
el equipo
Ubicar el lugar en
un mapa
no
si
Instalacin y
programacin del
equipo
152
no
Corregir los
errores
si
Monitoreo constante
del equipo
FIN
153
DT-DPA1
1/1
DIAGRAMA DE PROCESOS ACTUAL

INSTALACIN
PROGRAMACIN
REPARACIN
Seleccionar el
equipo requerido
por el cliente
Instalacin del
equipo
Programacin del
equipo
Verifico el
funcionamiento
para la
correspondiente
supervisin
Reparar daos en el
equipo
Volver a configurar
el programa
DT-DPP1
1/1
DIAGRAMA DE PROCESOS PROPUESTO

INSTALACIN
154
PROGRAMACIN
REPARACIN
Seleccionar el
equipo requerido
por el cliente
Instalacin del
equipo
Programacin y
verifico el
funcionamiento
para la
correspondiente
Volver a configurar
el programa
155
Reparar daos en el
equipo

DT- ECIC1
DEPARTAMENTO TCNICO
1/5
EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL POR EL MTODO DEL COSO ERM
C
T
12 4
1
AMBIENTE DE CONTROL
0 2
Filosofa de la gestin de
0
1.1
10
riesgos
9
N
COMPONENTES Y
SUBCOMPONENTES
PT
Se
incluye
los
gastos
de
instalacin, programacin en el 10
precio de los equipos?
1.2 Calcular riesgos
La empresa identifica los riesgos
al momento de realizar las
instalaciones?
Las personas encargados del
manejo del presupuesto cumplen
con
responsabilidad
sus
actividades?
Consejo
de
1.3
administracin/direccin
La direccin tiene contacto con el
personal
de
instalacin
y
programacin?
1.4 Integridad y valores ticos
38
55.
63
01
90
0
9
01
20
1
9
01
10
0
9
01
10
1
0
10
0
5
05
10
0
5
05
10
0
5
05
Cundo existen problemas en el

rea tcnica se resuelve de 10
manera oportuna?
0
5
05
20
0
6
14
Se reconoce las competencias

profesionales del personal antes 10
de asignarle un cargo o tarea?
0
3
07
Existe
coordinacin
con
el
Departamento de Talento Humano
para elegir al personal con las 10
competencias
profesionales
requeridas?
0
3
07
20
0
9
11
Existe un manual de procesos

para
la
instalacin
y 10
programacin?
0
3
07
1.5 Compromiso de competencia
1.6 Estructura organizativa
156
DI
F
OBSERVACIONES
Se incluyen todos los gastos

incluyendo el transporte.
95
Si se toma las debidas
precauciones al momento de
instalar los equipos.
Si
cumplen
responsabilidad el
del presupuesto.
con
manejo
50
El contacto es de manera
espordica.
50
No se resuelve de manera
oportuna ya que no se
realizan
informes
para
comunicar los problemas
acontecidos.
30
No se hace nfasis en
descubrir las competencias
profesionales del personal.
No existe coordinacin con
el Departamento de Talento
Humano para elegir al
personal
con
las
competencias profesionales
requeridas.
45
No cuenta con un manual de
procesos
de
instalar
y
programar.
1.7
1.8
Se encuentra diseado un manual

de procesos para la asignacin y
10
cumplimiento
del
presupuesto
anual?
0
6
04
Asignacin de
responsabilidad
0
9
11
autoridad
20
Las actividades relacionadas con

instalacin y programacin son
planificadas,
ejecutadas
y 10
controladas para el logro de los
objetivos?
0
3
07
Las actividades relacionadas con

el presupuesto son planificadas,
10
ejecutadas y controladas para el
logro de los objetivos?
0
6
04
Polticas y prcticas en materia

10
de recursos humanos
0
4
06
El personal seleccionado cuenta

10
con el perfil tcnico requerido?
0
4
06
ESTABLECIMIENTO DE
OBJETIVOS
2.1 Objetivos estratgicos
3
6
1
10
0
50
El servicio de instalacin y
programacin contribuyen con el
10
cumplimiento de la misin de la
empresa?
07
Las
polticas,
normas
y
procedimientos se actualizan con 10
frecuencia?
0
3
07
10
0
2
08
Los informes presentados a la alta

direccin ayudan para lograr los 10
objetivos?
0
2
08
10
0
5
05
Los directivos cumplen con sus

responsabilidades
evitando
el
10
riesgo de
desviarse
de
los
objetivos institucionales?
0
5
05
1
0
157
10
La mayora del personal no

tiene
el
perfil
tcnico
requerido.
100
0
3
2.5 Tolerancia al riesgo
40
10
2.4 Riesgo aceptado
DT- ECIC1
2/5
No existe una planificacin
para ejecutar las actividades
relacionadas con instalacin
y programacin.
Son
planificadas
y
ejecutadas pero no se
controlan esto ocasiona que
no se cumpla con los
objetivos.
60
2.3 Objetivos seleccionados
45
14
1
0
2.2 Objetivos relacionados
Si existe el manual de
procesos para la asignacin
y
cumplimiento
del
presupuesto anual, pero no
se cumple con el proceso
establecido.
30
No se han actualizado desde
el funcionamiento de la
empresa.
20
No se presentan informes.
50
Se debe poner ms nfasis
en la supervisin.
100
Los proveedores tienen un stock

1
necesario que contribuye al logro 10
0
de los objetivos?
IDENTIFICACIN DE
4
3
60
ACONTECIMIENTOS
1
0
3.1 Acontecimientos
10
3
3.2
68.
33
07
30
0
3
07
Factores
de
influencia
10
estratgica de objetivos
0
5
05
manual
de
3.3 Metodologas y tcnicas
10
0
5
05
10
0
5
05
Cuenta
con
tcnicas
y
procedimientos para evaluar las 10
operaciones?
Acontecimientos
10
interdependientes
Los problemas internos suscitados
entre empleados se solucionan de 10
buena manera?
3.5 Categoras de acontecimientos

Cuenta
con
contingencia?
un
plan
3.6 Riesgos y oportunidades
de
10
10
10
Se aprovecha las debilidades de

10
la competencia?
4
19
Se
realiz
el
proceso
correspondiente para para la
10
instalacin, programacin de los
equipos?
Cuenta con un
procedimientos?
3.4
50
0
5
05
0
9
01
0
9
01
0
9
0
9
1
0
01
4.2 Probabilidad e impacto
158
50
DT- ECIC1
3/5 de
No cuenta con un manual
procedimientos, esto impide
cumplir los objetivos.
50
Si
tiene
tcnicas
proporcionadas
por
la
experiencia del personal
pero no cuenta con un
procedimiento establecido.
90
90
Se resuelve de la manera
ms pacfica.
01
0
1
0
3
2
18
4.1 Riesgo inherente y residual

Los cheques depositados por los
clientes son verificados que tengan 10
fondos?
No existe un manual de
procedimiento, usualmente
al terminar la instalacin,
programacin se presentan
problemas.
100
Se evala constantemente
a
la
competencia
determinando falencias que
pueden convertirse en una
oportunidad.
64
80
0
9
La confianza que se tiene al

cliente es representativa,
por
demostrar
el
cumplimiento
de
ventas
pasadas.
01
40
Se tiene en cuenta el impacto que

tiene la mala programacin de los 10
equipos?
4.3 Fuentes de datos
Se asign un responsable para
resguardar los documentos del 10
buzn de quejas?
4.4 Tcnicas de evaluacin
Cuentan
con
tcnicas
cuantitativas y cualitativas para 10
medir las falencias de la empresa?
Correlacin
entre
4.5
acontecimientos
Se analiz el impacto de demorar
10
en realizar la visita tcnica?
5
5.1

Evaluacin
respuestas
de
30
0
4
No
se
toma
mucha
importancia ya que estos
son repetitivos.
06
100
1
0
El
Director
del
departamento administra el
buzn de quejas.
0
60
0
6
Mide las falencias pero solo

de manera cualitativa.
04
40
0
4
06
2
1
09
posibles
No hay una planificacin

para la visita tcnica a los
clientes.
70
60
Existe un plan de contingencias

para el personal que no cambie la 10
falta de inters en la capacitacin?
0
6
No cuenta con un plan de

contingencias
para
el
personal que no cambie la
falta de inters en la
capacitacin
04
DT- ECIC1
No se evala las 4/5
posibles
respuestas para evitar o
reducir
estos
riesgos
potenciales en el proceso de
instalacin y programacin.
Al
identificarse
un
riesgo
potencial en el proceso de
instalacin,
programacin,
la
gerencia evala posibles como
evitarlas o reducirlas?
5.2 Seleccin de respuestas
La
empresa
tiene
diseado
mecanismos para la toma de
decisiones
y anlisis de las 10
alternativas para responder altos
riesgos?
5.3 Perspectiva de cartera
Existe la participacin de toda la
administracin para analizar las
10
alternativas
de
respuesta
al
riesgo?
6
6.1
Integracin de la respuesta al
riesgo
La empresa evala la calidad del
10
servicio brindado?
El departamento tiene asignadas
funciones y responsabilidades?
159
50
50
0
5
No existe ningn estudio

sobre los riesgos de que
gerencia no reciba ningn
informe sobre los problemas
suscitados.
05
100
1
0
1
7
33
No
se
socializaba
alternativas de respuestas al
riesgo.
34
40
0
4
06
No evala la calidad del

servicio.
La
asignacin
y
responsabilidad no se ha
realizado en su totalidad.
6.2 Tipos de actividades de control

La supervisin del trabajo se
realiza diariamente, semanal o 10
mensual?
6.3 Polticas y procedimientos
Cuenta
con
polticas
y
procedimientos para realizar la 10
instalacin y programacin?
Controles de los sistemas de
6.4
informacin
Los tcnicos emiten sus informes
al superior sobre los problemas 10
suscitados?
Controles especficos de la
6.5
entidad
Existe un programa para controlar
la ejecucin de la instalacin y 10
programacin?
INFORMACIN
Y
COMUNICACIN
7.1 Informacin
En la ficha del cliente se registra
cada acontecimiento o novedad?
Se lleva un registro de cada
cliente?
7.2 Comunicacin
Existe una buena comunicacin
entre
las
autoridades
y
el
personal?
7
8
8.1
SUPERVISIN
Actividades
supervisin
permanentes
La supervisin
departamentales
constantemente?
30
40
0
4
La supervisin se realiza de
manera espordica.
06
30
0
3
No
estn
establecidas
polticas para la instalacin y
programacin.
07
30
0
3
No se realizan informes
sobre
los
problemas
suscitados.
07
30
0
3
07
2
4
06
No cuenta con un programa

para controlar la ejecucin
de
la
instalacin
y
programacin.
80
100
10
10
1
0
1
0
0
0
40
10
0
4
06
30
1
1
19
de
de los jefes
se
realiza 10
No se emiten informes al
supervisor
para
tomar
medidas.
37
40
0
4
DT- ECIC1
5/5
La supervisin es de manera
espordica.
Los controles son pocos, a
causa de esto no se emiten
informes para comunicar las
falencias.
06
Los controles sobre la instalacin,

programacin
se
realiza
con
frecuencia?
8.2 Evaluaciones independientes
Se realiza evaluaciones para
saber cmo est el conocimiento
del
personal
y
puedan 10
desarrollarse con normalidad su
trabajo?
160
30
0
3
07
No se realizan evaluaciones
para
determinar
el
desempeo del personal.
La
auditora
constancia
de
existentes?
8.3
interna
hace
los
equipos
La auditora interna hace la

debida constancia.
Comunicacin de deficiencias
El anlisis de segmentacin de
clientes
se
dialog
con
la 10
gerencia?
Las soluciones para la falta de
inters
del
personal
en
la
capacitacin se estn tomando en
consideracin?
Se
adopt
polticas
para
establecer el procedimiento de
instalacin,
programacin
de
equipos?

2016
2016
40
0
4
06
El proyecto de segmentacin
de
clientes
se
est
analizando.
Se estn estableciendo las
medidas
preventivas,
correctivas
para
este
suceso.
Se dictan polticas para el
debido procedimiento para
la
instalacin
y
programacin de equipos.

DT-HHC1
DEPARTAMENTO TCNICO
1/8
HOJA DE HALLAZGO DEL SISTEMA DE CONTROL POR EL MTODO DEL
COSO ERM
"Ambiente de control"
CONDICIN:
Las falencias de la empresa no son analizadas a fondo, no hay un
161
estudio a fondo para determinar con exactitud los problemas. Cuando

se suscita inconvenientes con los clientes se demora para solucionarlo
pero se vuelve a dar nuevo, esto es porque no se ha determinado el
problema causante para solucionarlo de raz.
CRITERIO:
El Asistente tcnico inobservo la
"Evaluaciones peridicas
norma de Control Interno 600-02
La mxima autoridad y las servidoras y servidores que

participan en la conduccin de las labores de la institucin,
promovern y establecern una autoevaluacin peridica de la
gestin y el control interno de la entidad, sobre la base de los
planes organizacionales y las disposiciones normativas vigentes,
para prevenir y corregir cualquier eventual desviacin que
ponga en riesgo el cumplimiento de los objetivos institucionales.
Las evaluaciones peridicas, responden a la necesidad de
identificar las fortalezas y debilidades de la entidad respecto al
sistema de control interno, propiciar una mayor eficacia de sus
componentes, asignar la responsabilidad sobre el mismo a todas
las dependencias de la organizacin, establecer el grado de
cumplimiento de los objetivos institucionales y evala la manera
de administrar los recursos necesarios para alcanzarlos...
CAUSA:
No se estableci una autoevaluacin peridica de la gestin y el
control interno de la entidad hacia la mxima autoridad y el personal.
No cuenta con base de los planes organizacionales y las disposiciones
normativas vigentes, para prevenir y corregir cualquier eventual
desviacin que ponga en riesgo el cumplimiento de los objetivos
institucionales.
EFECTO:
No realizar evaluaciones peridicas no permite identificar las
fortalezas y debilidades de la entidad respecto al sistema de control
interno.
Cuando no se asigna la responsabilidad sobre el mismo a todas las
dependencias de la organizacin, no se puede establecer el grado de
cumplimiento de los objetivos institucionales y evala la manera de
162
administrar los recursos necesarios para alcanzarlos

CONCLUSIN:
DT-HHC1
2/8
Las falencias de la empresa no son analizadas a fondo, no hay un

estudio a fondo para determinar con exactitud los problemas. Cuando
se suscita inconvenientes con los clientes se demora para solucionarlo
pero se vuelve a dar nuevo, esto es porque no se ha determinado el
problema causante para solucionarlo de raz.
No realizar evaluaciones peridicas no permite identificar las
fortalezas y debilidades de la entidad respecto al sistema de control
interno. Cuando no se asigna la responsabilidad sobre el mismo a
todas las dependencias de la organizacin, no se puede establecer el
grado de cumplimiento de los objetivos institucionales y evala la
manera de administrar los recursos necesarios para alcanzarlos
RECOMENDACIONES:
1. Establecer una autoevaluacin peridica de la gestin y el
control interno de la entidad hacia la mxima autoridad y el
personal.
2. Contar con base de los planes organizacionales y las
disposiciones normativas vigentes, para prevenir y corregir
cualquier eventual desviacin que ponga en riesgo el
cumplimiento de los objetivos institucionales.
163
"Actividades de control"
CONDICIN:
DT-HHC1
3/8
No se controla el desempeo del trabajo, existen quejas de que la

programacin de los equipos est fallando ya que las alarmas de los
eventos no se activan. Despus de algunos das que se realiz el
servicio de mantenimiento, reparacin se vuelve a des configurar la
programacin. La central de monitoreo recepta varias veces la misma
alarma, por lo que la codificacin del programa es incorrecta.
CRITERIO:
El Directo Tcnico inobservo la norma de Control Interno 100-02
Objetivos de control interno.
El control interno de las entidades, organismo del sector
pblico y personas jurdicas de derecho privado que dispongan
de recursos pblicos para alcanzar la misin institucional,
deber contribuir al cumplimiento de los siguientes objetivos:
1. Promover la eficiencia, eficacia y economa de las operaciones
bajo principios ticos y de transparencia.
2. Garantizar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la
informacin.
3. Cumplir con las disposiciones legales y la normativa de la
entidad para otorgar bienes y servicios pblicos de calidad.
4. Proteger y conservar el patrimonio pblico contra prdida,
despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal
CAUSA:
El Director Tcnico no requiri que se presentar informes peridicos
de gestin a la alta direccin, para que sta supervise el
cumplimiento de los objetivos planteados y se identifiquen e
implanten acciones correctivas y de mejoramiento del desempeo.
No protege y conserva el patrimonio contra prdida, despilfarro, uso
indebido, irregularidad o acto ilegal.
EFECTO:
Al no requerir que se presentar informes peridicos de gestin a la
164
alta direccin, no se supervisa el cumplimiento de los objetivos

planteados y no se identifican e implantan acciones correctivas y de
mejoramiento del desempeo.
El no proteger y conservar el patrimonio se produce prdida,
despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.
CONCLUSIN:
DT-HHC1
4/8
No se controla el desempeo del trabajo, existen quejas de que la
programacin de los equipos est fallando ya que las alarmas de los
eventos no se activan. Despus de algunos das que se realiz el
servicio de mantenimiento, reparacin se vuelve a des configurar la
programacin. La central de monitoreo recepta varias veces la misma
alarma, por lo que la codificacin del programa es incorrecta.
RECOMENDACIONES:
Al Director Tcnico:
1. Realizar el proceso peridico y formal de rendicin de cuentas
para cumplir con la misin y objetivos institucionales.
2. Exigir la presentacin de lo planificado y ejecutado, con la
debida explicacin de sus variaciones significativas, sus causas
y las responsabilidades por errores, irregularidades y omisiones.
3. Requerir que se presentar informes peridicos de gestin a la
alta direccin, para que sta supervise el cumplimiento de los
objetivos planteados y se identifiquen e implanten acciones
correctivas y de mejoramiento del desempeo.
165
"Informacin y comunicacin"
CONDICIN:
DT-HHC1
5/8
La unidad de tecnologa de informacin definir y ejecutar

procedimientos, mecanismos y la periodicidad para la medicin,
anlisis y mejora del nivel de satisfaccin de los clientes internos y
externos por los servicios recibidos. La unidad de tecnologa de
informacin presentar informes peridicos de gestin a la alta
direccin, para que sta supervise el cumplimiento de los objetivos
planteados y se identifiquen e implanten acciones correctivas y de
CRITERIO:
Monitoreo y evaluacin de los procesos y servicios.
Es necesario establecer un marco de trabajo de monitoreo y
definir el alcance, la metodologa y el proceso a seguir para
monitorear la contribucin y el impacto de tecnologa de
informacin en la entidad.
anlisis y mejora del nivel de satisfaccin de los clientes
internos y externos por los servicios recibidos. La unidad de
tecnologa de informacin presentar informes peridicos de
gestin a la alta direccin, para que sta supervise el
implanten acciones correctivas y de mejoramiento del
desempeo
CAUSA:
El Director Tcnico no requiri que se presentar informes peridicos
de gestin a la alta direccin, para que sta supervise el
166

EFECTO:
El no requerir que se presentar informes peridicos de gestin a la
alta direccin, no se supervis el cumplimiento de los objetivos
planteados y no se identifiquen e implanten acciones correctivas y de
CONCLUSIN:
anlisis y mejora del nivel de satisfaccin de los clientes internos y
externos por los servicios recibidos. La unidad de tecnologa de
informacin presentar informes peridicos de gestin a la alta
direccin, para que sta supervise el cumplimiento de los objetivos
DT-HHC1
6/8
planteados y se identifiquen e implanten acciones correctivas y de
mejoramiento del desempeo. Requerir que se presentar informes
peridicos de gestin a la alta direccin, no se supervis el
cumplimiento de los objetivos planteados y no se identifiquen e
RECOMENDACIONES:
Al Director Tcnico:
1. Requerir que se presentar informes peridicos de gestin a la
alta direccin, no se supervis el cumplimiento de los objetivos
planteados y no se identifiquen e implanten acciones correctivas
y de mejoramiento del desempeo.
167
"Supervisin"
CONDICIN:
DT-HHC1
7/8

prevenir, corregir, y dar a conocer al Director del Departamento. No se
ha establecido un periodo para verificar que el trabajo realizado
CRITERIO:
Supervisin
" Los directivos de la entidad, establecern procedimientos de
supervisin de los procesos y operaciones, para asegurar que
cumplan con las normas y regulaciones y medir la eficacia y
eficiencia de los objetivos institucionales, sin perjuicio del
seguimiento posterior del control interno.
La supervisin de los procesos y operaciones se los realizar
168
constantemente para asegurar que se desarrollen de acuerdo

con
lo
establecido
en
las
polticas,
regulaciones
y
procedimientos"
CAUSA:
El Director Tcnico no estableci un proceso de supervisin de los
procesos y operaciones constantes para asegurar que cumplan con las
normas y regulaciones.
No aseguro que se cumplan con las normas y regulaciones y medir la
eficacia y eficiencia de los objetivos institucionales, sin perjuicio del
seguimiento posterior del control interno.
EFECTO:
El no establecer un proceso de supervisin de los procesos y
operaciones constantes no asegura que se cumplan con las normas y
regulaciones.
No asegurar que se cumplan con las normas y regulaciones provoca
que no se pueda medir la eficacia y eficiencia de los objetivos
institucionales.
CONCLUSIN:
prevenir, corregir, y
DT-HHC1
8/8
dar a conocer al Director del Departamento. No se ha establecido un
periodo para verificar que el trabajo realizado cumpla con las
RECOMENDACIONES:
Al Director Tcnico:
1. Establecer
169
un
proceso
de
supervisin
de
los
procesos
operaciones constantes no asegura que se cumplan con las

normas y regulaciones.
2. Asegurar que se cumplan con las normas y regulaciones para
poder medir la eficacia y eficiencia de los objetivos
institucionales.
3. Controlar la asistencia e instalacin tcnica y programacin de
los equipos, con llamadas, cuestionarios que determinen la
satisfaccin del cliente.

2016
2016
DT-MF1
1/5
AUDITORIA "XYZ"
a evaluacin del sistema de Control Interno para las entidades, organismos del sector privado y
jurdicas de derecho privado que dispongan de recursos privados
ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA. - DEPARTAMENTO TCNICO
Capacitacin y entrenamiento continuo
Del
1 de enero
Al
31 de diciembre de 2015
170
407-06
20%
40%
60%
INCIPIEN BSI CONFIAB
TE
CO
LE
Preguntas
407-06 Capacitacin
y
entrenamiento
continuo
10
Se
realiza
capacitacin
constantemente?
36
de
Los resultados de la
capacitacin
son
exitosos?
100% TOTAL
PTIM FACTO
O
R
El personal actualiza
su
informacin
de
manera individual?
Existe un plan
capacitacin?
15
80%
MUY
CONFIABLE
Aplicado a: Carlos Torres

RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= BAJO
RC= ALTO
RI= MEDIO
171
15
15
5
Elaborado por: Grupo N 3
POR
45
10
NC= (45/100)*100= 45%
25
OBSERVACI
ONES
Si se realiza
pero no es
aprovechada
por
el
personal
capacitado.
No
existe
inters
en
actualizar sus
conocimiento
s.
No
cuentan
con
una
planificacin
No
se
verifica
la
aprobacin
de
la
capacitacin.
Se
conv
entid
a la
de
dedi
segu
Se
mult
incu
actu
cons
Supe
segu
plan
capa
Se
ince
pers
mejo
DT-MF1
2/5
AUDITORIA "XYZ"
Control Interno
Del
1 de enero
Al
100-01
Preguntas
100-01
Control
Interno
Se
ha
establecido
polticas
y
procedimientos
para
asignar
el
talento
humano calificado?
Las
polticas
y
procedimientos
de
informacin
y
comunicacin
se
actualizan
permanentemente?
En las polticas se
incluye las tareas, los
responsables, procesos y
sanciones?
20%
40%
60%
80%
100%
INCIPIE
NTE
BSI
CO
CONFIA
BLE
MUY
CONFIABLE
PTI
MO
TOTAL
FACTO
R
6.67
13.33
20
26.66
33.33
53.33
X
20
X
13.33
X
20
172
OBSERVACIO
NES
El
personal
desconoce
la
existencia
de
las polticas.
Las
polticas
no cuentan con
informacin
actual.
El personal no
tiene
conocimiento
sobre
las
polticas
y
procedimientos
.
D
p
p
s
A
p
s
Im
p
p
s

RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (53.33/100)*100= 53.33%

NC= MEDIO
RC= MEDIO
RI= BAJO
DT-MF1
3/5
AUDITORIA "XYZ"
Competencia profesional
Del
1 de enero
Al
173
200-06
20%
Preguntas
200-06 Competencia
profesional
La mxima autoridad y
los
directivos
reconocieron
las
competencias
profesionales
del
personal?
El personal cuenta con
el
conocimiento
y
habilidades
necesarias
para desempear en sus
tareas asignadas?
El nivel de competencia
profesional
es
el
adecuado para alcanzar
los objetivos y misin de
la entidad?
40%
INCIPIE BSIC
NTE
O
6.67
13.33
60%
80%
100%
CONFIA
BLE
MUY
CONFIABLE
PTI
MO
TOTAL
FACTO
R
20
26.66
33.33
59.99
26.66
X
13.33
X
20
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (59.99/100)*100= 59.99%
174
L
d
r
m
s
NC= MEDIO
RC= MEDIO
RI= BAJO
OBSERVACIO
NES
No se sigue el
debido proceso
para
la
contratacin de
personal.
El
nivel
de
competencia
no cumple con
el
perfil
requerido.
C
p
l
n
P
p
c
l
m
DT-MF1
4/5
AUDITORIA "XYZ"
Rendicin de cuentas
Del
1 de enero
Al
100-04
20%
Preguntas
100-04 Rendicin de
cuentas
40%
INCIPIE BSIC
NTE
O
6.67
13.33
Se
realizan
evaluaciones de manera
peridica
para
determinar las fortalezas
y debilidades de la
entidad?
Se estableci mtodos
para prevenir y corregir
cualquier eventualidad
que
impida
el
cumplimiento
de
los
objetivos institucionales?
Delegan
responsabilidades?
60%
80%
100%
CONFIA
BLE
MUY
CONFIABLE
PTI
MO
TOTAL
FACTO
R
20
26.66
33.33
59.99
175
13.33
Existe una falta

de supervisin
y evaluacin.
20
No se imparti
el mtodo de
prevencin
y
correccin
de
eventos
inesperados.
26.66
No se asignan
responsabilidad
es.
X
OBSERVACIO
NES
R
e
c
p
l
d
D
p
m
e
p
c
o
D
p
c
a
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (59.99/100)*100= 59.99
NC= MEDIO
RC= MEDIO
RI= BAJO
DT-MF1
5/5
AUDITORIA "XYZ"
Mantenimiento de bienes de larga duracin
Del
1 de enero
Al
406-13
20%
Preguntas
176
40%
INCIPIE BSIC
NTE
O
60%
80%
100%
CONFIA
BLE
MUY
CONFIABLE
PTI
MO
TOTAL
FACTO
R
OBSERVACIO
NES
406-13
Mantenimiento
bienes
de
duracin
de
larga
10
20
Existe polticas del para

supervisar los procesos
y operaciones?
30
40
50
Se supervisa el proceso
y
operaciones
para
comprobar la calidad de
los servicios brindados?
20
No se supervisa
el
trabajo
realizado.
30
Falta
de
supervisin de
los
servicios
brindados.
X
RIESGO INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
MEDIO
BAJO
15% 51% 76% 50%
75%
95%
BAJO
MEDIO
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NC= (50/100)*100= 50%
NC= BAJO
RC= ALTO
RI= BAJO
AUDITORIA "XYZ"
RESUMEN DE EVALUACIN DE RIESGO Y
CONFIANZA DE LAS NORMAS DE CONTROL
INTERNO
NIVEL DE
NORMA
CONFIANZA
RIESGO
100-01
100-04
200-06
406-13
407-06
177
50
53.33
59.99
59.99
50
45
MEDIO
MEDIO
MEDIO
ALTO
ALTO
E
p
s
p
o
C
q
b
e
p
NIVEL DE
CONFIANZA
178
53.66
MEDIO
AUDITORIA XYZ
DEPARTAMENTO TCNICO
OBJETIVO
Cuenta con
capacitacin.
un
sistema
Cumplir
el
proceso
reclutamiento de personal.
O
de
de
Visita tcnica a los clientes.
Supervisin.
179
IDENTIFICACIN DE RIESGO
DT-MR1
1/1
Supervisar la aprobacin de la
Las capacitaciones al personal no se capacitacin, sancionar el no
aprovechan.
actualizar
su
informacin
de
manera constante.
Ubicar al personal de acuerdo a sus
competencias
profesionales,
El trabajo tcnico no es eficaz.
sancionar el repetitivo trabajo mal
ejecutado.
Establecer un buzn de quejas con
un registro cronolgico, determinar
parmetros del tiempo de la visita
No existe una planificacin para
tcnica de acuerdo al problema y
visitar a los clientes.
ubicacin del cliente, asignar y
delegar el personal que realizara la
asistencia tcnica.
Falta de supervisin.
Establecer
un
proceso
de
actividades en el que conste de
supervisin, controlar la asistencia
e
instalacin
tcnica
y
programacin de los equipos, con
llamadas,
cuestionarios
que
determinen la satisfaccin del
cliente.
Supervisado por: Grupo N 3
Fecha: 31 de
enero de 2016
AUDITORIA XYZ
DEPARTAMENTO TCNICO
MATRIZ DE DECISIONES
DT-MD1
1/1
PROGRAMA DE TRABAJO
COMPONENT
ES Y
PROCESO
RIESGOS Y SU
FUNCIONAMIENTO
CONTROLES CLAVE
INSTALACIN,
PROGRAMACI Riesgo Inherente alto:
Cumplidas:
NY
El personal no aprovecha las Informacin adquirida
REPARACIN
capacitaciones.
sobre las falencias de
La supervisin y control no es
la empresa.
constante.
Falta de comunicacin entre el
supervisor y el personal.
Riesgo de Control:
Incumplidas:
No se cumple las polticas de Capacitacin apropiada.
seleccin de personal.
Supervisin
No cuenta con un manual de Polticas
del
actividades.
reclutamiento
de
No hay un manual del proceso
personal.
para la programacin de los Manual
de
180
Pruebas de
Pruebas Sustantivas
Cumplimiento
Ampliar la muestra de acuerdo a Nivel de
Riesgo
Confirmar la aprobacin
del curso de
capacitacin.
Solicitar a la alta direccin
la supervisin constante
del trabajo.
Confirmar las Polticas
para contratar personal.
procedimientos
actividades
equipos.
181
AUDITORIA XYZ
DVM-CN1
1/1
Jefe del Departamento de Auditora

Departamento Financiero del periodo del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, la que fue analizada en la normativa vigente en los
cuales se observ las siguientes debilidades.
1. No existe acta entrega recepcin de la informacin entre el
contador entrante y el contador saliente. (Ver anexo)
2. No existe un registro de las transacciones financieras por la
acumulacin de registros anteriores. (Ver anexo
3. No cuenta con un informe tcnico para la adquisicin de equipos
de seguridad (Ver anexo).
4. No aplicaron el presupuesto para la realizacin de proyectos.(ver
anexo)
A continuacin se detalla:
"No existe un registro de las transacciones financieras por la
acumulacin de registros anteriores
El Contador no registra las transacciones cuando estas ocurren, es
decir, no lo hace de manera oportuna; tampoco las registra en el orden
que sucedieron, si no que estas transacciones son registradas de
acuerdo al criterio del mismo, debido al retraso por los registros
anteriores los cuales fueron acumulados, buscando actualizar la
informacin anterior en lugar de la informacin actual.
El Contador inobservo la norma de control interno 405-03 "Integracin
Contable de las operaciones financieras", 405-05 "Oportunidad en el
registro de los hechos econmicos y presentacin de informacin
financiera" en las que establece:
405-03 "...La contabilidad constituir una base de datos
financieros actualizada y confiable para mltiples usuarios. La
funcin de la contabilidad es proporcionar informacin financiera
182
valida, confiable y oportuna, para la toma de decisiones..."

405-05"...Las operaciones deben registrarse en el momento en
que ocurren, a fin de que la informacin contine siendo
relevante y til para la entidad que tiene a su cargo el control de
las operaciones y la toma de decisiones..."
CONCLUSIN:
1. El contador no registro oportunamente la informacin contable de
la empresa, ya que el gerente Financiero nunca estableci un
correcto control sobre la cronologa del registro contable y que
para el contador, este orden no representa gran importancia; lo
que ocasion que la administracin cuente con informacin
contable poco til y dificultad en la toma de decisiones.
RECOMENDACIONES:
1. Establecer un mtodo de control sobre el registro contable que
realiza el contador saliente para mitigar la acumulacin de
registros contables anteriores para obtener la informacin
financiera ms actualizada posible.
Al contador:
2. Actualizar la informacin de la manera ms rpida posible para
solucionar la desactualizacin de la informacin financiera, y
registrar la informacin actual analizndola de manera correcta.
" No cuenta con un informe tcnico para la adquisicin de equipos de

seguridad
La calidad de un equipo de seguridad es indispensable ya que si este
equipo no cuenta con una calidad y capacidad bsica de
funcionamiento, representa un riesgo utilizar dicho equipo porque no
es confiable, y en el presupuesto establecido por la empresa no se
considera la importancia en la calidad de los equipos, produciendo este
problema por la falta de un informe tcnico en la cual conste las
especificaciones para tomar la mejor decisin en la adquisicin de
equipos de seguridad.
El gerente financiero inobservo las normas de control interno 300
183
"Evaluacin del riesgo", 300-03 "Valoracin de los riesgos" en las que

establece:
300 "...Identificarn los riesgos que puedan afectar el logro
de los objetivos institucionales debido a factores internos o
externos, as como emprendern las medidas pertinentes
para afrontar exitosamente tales riesgos..."
300-03 "...La valoracin del riesgo estar ligada a obtener la
suficiente informacin, acerca de las situaciones de riesgo
para estimar su probabilidad de ocurrencia..."
CONCLUSIN:
2. Al no contar con un sistema de evaluacin de riesgos para las
compras de equipo de seguridad de parte del gerente financiero
la empresa realiza compras necesarias de equipo de seguridad las
cuales terminan siendo compras fallidas por las actualizaciones
que salen o por lo obsoleto del equipo.
RECOMENDACIONES:
3. Solicitar un informe tcnico de todas las opciones de compra para
los equipos de seguridad para obtener toda la informacin posible
y lograr la mejor adquisicin de equipos de seguridad, y que no
resulten defectuosos.
"No aplicaron el presupuesto para la realizacin de proyectos "

El gerente financiero no busco la aplicacin del presupuesto que fue
establecido para la realizacin de los proyectos que resulta un gran
beneficio econmico para la empresa, dejando los proyectos de manera
inconclusa.
"Estudios de pre inversin de los proyectos", 408-04 "Perfil de
proyecto" en las que establece:
184
408-02
"
Los
estudios
del
proyecto
con
las
correspondientes evaluaciones permitirn determinar su
viabilidad y buscar el financiamiento, a ms de jerarquizar
los proyectos en orden a los mayores beneficios "
408-04 "...prepararn un perfil identificando los beneficios y
costos, as como los aspectos legales, institucionales o de
cualquier otra ndole que lo puedan afectar , sin incurrir en
mayores costos financieros y de personal..."
CONCLUSIN:
3. El gerente financiero busca financiar toda clase de proyectos que
pueda realizar la empresa, dejando sin presupuesto para
proyectos que buscan cumplir las metas empresariales
propuestas para que la empresa logre crecer.
RECOMENDACIONES:
4. Aplicar el presupuesto establecido para los proyectos que tengan
un beneficio econmico grande, no dejando inconcluso los
proyectos antes estimados.
" No existe acta entrega recepcin de la informacin entre el
contador entrante y el contador saliente "
El contador saliente no presenta la oportuna informacin al contador
entrante sobre el manejo privado de las cuentas contables de la
empresa, ni su forma de uso segn los requerimientos empresariales.
"Control interno", 405-05 "Oportunidad en el registro de los hechos
econmicos y presentacin de informacin financiera", 405-11
"Conciliacin y constatacin" en las que establece:
100-04 " La mxima autoridad, los directivos y dems
servidoras
y
servidores,
segn
sus
competencias,
dispondrn y ejecutaran un proceso peridico, formal y
oportuno de rendicin de cuentas "
405-05 " Las operaciones deben registrarse en el momento
185
en que ocurren, a fin de que la informacin contine siendo

relevante y til para la entidad que tiene a su cargo..."
405-11 " Una persona independiente del registro y manejo
del mayor auxiliar o general de anticipos de fondos y
cuentas por cobrar se encargara de efectuar la conciliacin
entre estos registros, verificando que los saldos de los
auxiliares concilien con el saldo de la cuenta del mayor
general, para identificar si los saldos responden a
operaciones realizadas y oportunamente registradas en la
contabilidad..."
CONCLUSIN:
4. El gerente financiero al no comunicar el manejo de las cuentas
privadas requeridas por la empresa, el contador no posee la
informacin sobre las cuentas utilizadas, realizando una
contabilidad general sin la utilizacin de las cuentas
empresariales.
RECOMENDACIONES:
5. Comunicar hacia el contador, el manejo de las cuentas que utiliza
la empresa.
6. Supervisar sobre el manejo de las cuentas empresariales.
7. Con estos antecedentes ponemos en su conocimiento el informe

de Control Interno para que se aplique y cumpla a cabalidad
segn el artculo 92 de la Ley Orgnica de la Contralora General
del Estado.
Atentamente
186
GRUPO N 3

enero de 2016
febrero de 2016
187
FECHA: 31 de
FECHA: 10 de
AUDITORIA XYZ
Jefe del Departamento de Ventas y Marketing.

Departamento de Ventas y Marketing del periodo del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015, la que fue analizada en la normativa vigente en
los cuales se observ las siguientes debilidades.
5.
6.
7.
8.
No cuentan con segmentacin de clientes.

No se realizan procesos de mercadotecnia eficientes.
No cuentan con procesos de captacin de clientes.
La comunicacin con el Gerente General no es oportuna y precisa.
Con estos antecedentes ponemos en su conocimiento el informe de

Control Interno para que se aplique y cumpla a cabalidad segn el
artculo 92 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado.
Atentamente
GRUPO N 3
188

enero de 2016
febrero de 2016
FECHA: 31 de
FECHA: 10 de
AUDITORIA XYZ
DEPARTAMENTO TCNICO
DT-ICC1
1/5
Jefe del Departamento de Auditora
Hemos realizado la evaluacin integral de Control Interno al Departamento

Tcnico del periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, la que fue
analizada en la normativa vigente en los cuales se observ las siguientes
debilidades.
El trabajo operativo no cumple con estndares de control

El trabajo ejecutado no sigue un debido procedimiento, ya que la empresa no
cuenta con un manual de procedimientos.
Los clientes llaman a la empresa para dar la queja con la novedad de que la
programacin de los equipos est fallando ya que las alarmas de los eventos no
se activan. La central de monitoreo recepta varias veces la misma alarma, por lo
que la codificacin del programa es incorrecta. En muchos de los casos la
programacin de cercas elctricas deja mucho que desear por fallas constantes
en el funcionamiento del servicio.
La empresa enva tcnicos para configurar la programacin del equipo. Despus
de algunos das se vuelve a desconfigurar la programacin.
El Directo Tcnico inobservo las normas de Control Interno 200-06 Competencia
profesional y Control Interno 100-01 Control Interno
200-06 "La mxima autoridad y los directivos de cada entidad pblica
reconocern como elemento esencial, las competencias profesionales de
las servidoras y servidores, acordes con las funciones y responsabilidades
asignadas.
La competencia incluye el conocimiento y habilidades necesarias para
189
DT-MD1
DT-MD1
1/1
1/1
ayudar a asegurar una actuacin ordenada, tica, eficaz y eficiente, al

igual que un buen entendimiento de las responsabilidades individuales
relacionadas con el control interno..."
100-01 El control interno ser responsabilidad de cada institucin del
Estado y de las personas jurdicas de derecho privado que dispongan de
recursos pblicos y tendr como finalidad crear las condiciones para el
ejercicio del control.
DT-ICC1
2/5
El control interno es un proceso integral aplicado por la mxima autoridad,
la direccin y el personal de cada entidad, que proporciona seguridad
razonable para el logro de los objetivos institucionales y la proteccin de
los recursos pblicos. Constituyen componentes del control interno el
ambiente de control, la evaluacin de riesgos, las actividades de control,
los sistemas de informacin y comunicacin y el seguimiento. El control
interno est orientado a cumplir con el ordenamiento jurdico, tcnico y
administrativo, promover eficiencia y eficacia de las operaciones de la
entidad y garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin, as
como la adopcin de medidas oportunas para corregir las deficiencias de
control
CONCLUSIONES:
1. El trabajo ejecutado no sigue un debido procedimiento, ya que la empresa
no cuenta con un manual de procedimientos.
2. Los clientes llaman a la empresa para dar la queja con la novedad de que
la programacin de los equipos est fallando ya que las alarmas de los
eventos no se activan. La central de monitoreo recepta varias veces la
misma alarma, por lo que la codificacin del programa es incorrecta. En
muchos de los casos la programacin de cercas elctricas deja mucho que
desear por fallas constantes en el funcionamiento del servicio.
3. La empresa enva tcnicos para configurar la programacin del equipo.
Despus de algunos das se vuelve a desconfigurar la programacin.
4. No se reconoci las competencias profesionales del personal, acordes con
las funciones y responsabilidades asignadas. Y no se ha seguido con el
procedimiento para la contratacin de nuevo personal.
5. No se realiza un control interno aplicado a las autoridades y personal de la
entidad, el mismo proporciona seguridad para el logro de los objetivos
institucionales y establecer medidas para prevenir y corregir.
RECOMENDACIONES:
Al Director Tcnico:
190
1. Ubicar al personal acorde con las competencias profesionales reconocidas

en las funciones y responsabilidades asignadas de acuerdo a las
2. Seguir con el procedimiento de contratacin de personal, para que el
desempeo en el trabajo sea el requerido por la empresa.
3. Realizar un control interno a las autoridades y el personal que proporcione
seguridad para cumplir con los objetivos institucionales, y establecer
medidas de prevenir y corregir.
4. Informar al departamento de Talento Humano del personal contratado no
cuenta con las habilidades requeridas.
Falta de planificacin para la visitar a los clientes DT-ICC1
3/5
Existe muchas quejas por parte de los clientes por la demora de la asistencia
tcnica hacia los clientes, la empresa al no contar con el suficiente personal
tcnico y no organizarse no acude a los clientes de manera oportuna. No se ha a
delegado al personal el sector que le corresponde realizar la visita tcnica, ya
que tampoco existe una divisin de clientes segn los sectores.
El Asistente Tcnico inobservo la norma de Control Interno 100-04 Rendicin de
cuentas
La mxima autoridad, los directivos y dems servidoras y servidores,
segn sus competencias, dispondrn y ejecutarn un proceso peridico,
formal y oportuno de rendicin de cuentas sobre el cumplimiento de la
misin y de los objetivos institucionales y de los resultados esperados
Es un proceso continuo que incluye la planificacin, la asignacin de
recursos, el establecimiento de responsabilidades y un sistema de
informacin y comunicacin adecuado. Las servidoras y servidores,
presentarn informes peridicos de su gestin ante la alta direccin para
la toma de decisiones, en los que se harn constar la relacin entre lo
planificado y lo ejecutado, la explicacin de las variaciones significativas,
sus causas y las responsabilidades por errores, irregularidades y
omisiones
CONCLUSIONES:
1. Existe muchas quejas por parte de los clientes por la demora de la
corresponde realizar la visita tcnica, ya que tampoco existe una divisin
de clientes segn los sectores.
2. No se sigui el proceso peridico y formal de rendicin de cuentas sobre el
191
cumplimiento de la misin y objetivos institucionales.

3. El personal no hace constancia del informe ante el Asistente Tcnico con
relacin a lo planificado y ejecutado, con la debida explicacin de sus
variaciones significativas, sus causas y las responsabilidades por errores,
irregularidades y omisiones.
4. El no realizar un plan de sectorizacin de clientes impide delegar personal
de manera organizada para que realice la respectiva visita tcnica.
RECOMENDACIONES:
1. Realizar el proceso peridico y formal de rendicin de cuentas para
cumplir con la misin y objetivos institucionales.
2. Exigir la presentacin de lo planificado y ejecutado, con la debida
explicacin de sus variaciones significativas, sus causas y las
responsabilidades por errores, irregularidades y omisiones.
3. Sugerir al Director Tcnico realizar un plan de sectorizacin de clientes
para delegar personal de manera organizada que realice la respectiva
visita tcnica.
DT-ICC1
4/5
No existe reportes de novedades sobre el mantenimiento de los equipos
Los tcnicos realizan mantenimiento a los equipos de seguridad, pero no realizan
un informe comunicando al supervisor sobre las novedades presentadas. El
supervisor no se encuentra informado sobre las falencias frecuentes de los
equipos, por lo que no puede prevenir, corregir, y dar a conocer al Director del
Departamento. No se ha establecido un periodo para verificar que el trabajo
realizado cumpla con las necesidades de la empresa.
El Director Tcnico inobservo la norma de Control Interno 406-13 Mantenimiento
de bienes de larga duracin
El rea administrativa de cada entidad, elaborar los procedimientos
que permitan implantar los programas de mantenimiento de los bienes de
larga duracin.
La entidad velar en forma constante por el mantenimiento preventivo y
correctivo de los bienes de larga duracin, a fin de conservar su estado
ptimo de funcionamiento y prolongar su vida til. Disear y ejecutar
programas de mantenimiento preventivo y correctivo, a fin de no afectar
la gestin operativa de la entidad. Corresponde a la direccin establecer
los controles necesarios que le permitan estar al tanto de la eficiencia de
tales programas, as como que se cumplan sus objetivos. La contratacin
de servicios de terceros para atender necesidades de mantenimiento,
192
estar debidamente justificada y fundamentada por el responsable de la

dependencia que solicita el servicio
CONCLUSIONES:
1. Los tcnicos realizan mantenimiento a los equipos de seguridad, pero no
realizan un informe comunicando al supervisor sobre las novedades
presentadas. El supervisor no se encuentra informado sobre las falencias
frecuentes de los equipos, por lo que no puede prevenir, corregir, y dar a
conocer al Director del Departamento. No se ha establecido un periodo
para verificar que el trabajo realizado cumpla con las necesidades de la
empresa.
RECOMENDACIONES:
Al Director Tcnico:
1. Establecer un procedimiento para implantar programas de mantenimiento
de los equipo de larga duracin.
DT-ICC1
5/5
2. Velar en forma constante el mantenimiento preventivo y correctivo de los
equipos, para cumplir con el fin de conservar su estado ptimo de
funcionamiento y prolongar su vida til.
3. Establecer los controles necesarios para estar al tanto de la eficiencia de
los programas, que hace cumplir sus objetivos.
Con estos antecedentes ponemos en su conocimiento el informe de Control

Interno para que se aplique y cumpla a cabalidad segn el artculo 92 de la Ley
Orgnica de la Contralora General del Estado.
Atentamente
193
GRUPO N 3

enero de 2016
febrero de 2016
194
FECHA: 31 de
FECHA: 10 de

Control Interno Empresa Anprisegsystem CIA Ltda

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DEPARTAMENTO DE CIENCIAS

PERIODO: Octubre - Febrero

REALIZADO POR: Grupo N 3

ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA

Cuentan con un informe tcnico para

El presupuesto anual establecido se

Existe el dialogo de la informacin

REALIZADO POR: Grupo N 3

SUPERVISADO POR: Grupo N 3

ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA

La persona encargada del manejo de la

Las transacciones financieras reflejadas

Los mtodos contables utilizados en la

El presupuesto establecido para

El presupuesto anual establecido se

Cuenta con un presupuesto para el

Existe el dialogo de la informacin

Se analiza la informacin antes de

Parte del personal

REALIZADO POR: Grupo N 3

SUPERVISADO POR: Grupo N 3

ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA

REALIZADO POR: Grupo N 3

ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA

Informacin financiera desactualizada, retrasando el registro de

El contador no registro oportunamente la informacin contable de la

El gerente financiero inobservo las normas de control interno 100-04

REALIZADO POR: Grupo N 3

SUPERVISADO POR: Grupo N 3

ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA

Se toma las decisiones

ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA - DEPARTAMENTO FINANCIERO

Oportunidad en el registro de los hechos econmicos y presentacin de informacin financiera

APLICADO: Carlos Torres

NC= (40/100)*100= 40%

ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA - DEPARTAMENTO FINANCIERO

Evaluacin del riesgo

APLICADO: Carlos Torres

15% 51% 76% 50%

NC= (53,33/100)*100= 53,33%

ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA - DEPARTAMENTO FINANCIERO

Valoracin de los riesgos

Se analiza como los

se valora el impacto del

Se tiene una metodologia

APLICADO: Carlos Torres

15% 51% 76% 50%

NC= (35/100)*100= 35%

APLICADO: Carlos Torres

NC= (30/100)*100= 30%

ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA - DEPARTAMENTO FINANCIERO

Perfil del proyecto

Se realiza el perfil del

En los perfiles de los

APLICADO: Carlos Torres

NC= (40/100)*100= 40%

ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA - DEPARTAMENTO FINANCIERO

Se justifica ante las

APLICADO: Carlos Torres

NC= (50/100)*100= 50%

ANPRISEG SYSTEM CIA. LTDA - DEPARTAMENTO FINANCIERO

Se verifica que los saldos de

Se identifican los saldos de

APLICADO: Carlos Torres