Rapport Sandy2

Les crdits de trsorerie aux entreprises : cas de la BCB Bobo
INTRODUCTION GENERALE
Lexploitation dune chose est la mise en valeur de cette chose en vue den
tirer profit.
Lexploitation de lentreprise consiste donc assurer le bon fonctionnement
quotidien de lentreprise en vue den tirer profit. Ce fonctionnement quotidien se
manifeste parla production de biens et services et la vente de ces biens et services
sur le march, do les entres de recettes dans les caisses de lentreprise, mais
aussi les dpenses appeles dpenses dexploitation : achats de marchandises, de
matires, paiement de salaires, paiements de divers services, etc. il peut arriver
que les entres de recettes ne soient pas suffisantes pour financer les dpenses
dexploitation. Lentreprise aura donc besoin dun financement extrieur.
Aujourdhui le systme bancaire permet aux entreprises qui ont des
difficults de trsorerie ou de fonctionnement, de rgler la situation et daccrotre
leur rentabilit.
Les banques en rpondant leurs besoins, posent un acte de confiance qui
se traduit par un prt consenti en contrepartie dune promesse de remboursement
dans un dlai gnralement convenu lavance, do un engagement.
On dit que les banques jouent un rle de distribution de crdit.
Durant notre sjour la Banque Commerciale du Burkina (BCB), nous avons
constat quelle accordait plusieurs types de crdit ses clients, dont les crdits
de trsorerie aux entreprises, qui nous intressent particulirement, tant le sujet
de notre tude.
Prsent par Sandra Benewend Candide KABORE
Anne universitaire 2008/2009
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Dans le souci de savoir comment la BCB procde loctroi des crdits de
trsorerie aux entreprises, nous nous sommes intresss aux diffrents types de ces
crdits, ainsi que le processus suivi.
Pour la rdaction de notre rapport, nous distinguerons deux (02) parties,
savoir :
Lapproche descriptive de la BCB, o nous prsenterons lensemble de

la BCB ;
Lapproche analytique des crdits de trsorerie aux entreprises, o

nous tudierons le sujet dans tous ses aspects, et o nous ferons des
remarques sur les dfaillances et insuffisances constates, et
donnerons aussi des suggestions.
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PREMIERE PARTIE
APPROCHE DESCRIPTIVE DE LA BCB
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CHAPITRE I : PRESENTATION GENERALE DE LA BCB
I.
HISTORIQUE DE LA BCB
1) Cration
Le Burkina Faso et la Jamahiriya Libyenne Populaire Socialiste, soucieux du

renforcement constant des relations conomiques et sociales, unissaient leurs
efforts pour la cration dune banque mixte leur service. Cette volont fut
matrialise par la convention du 04 fvrier 1984 portant cration dune institution
financire. Le 31 juillet 1987, les textes portant cration de la Banque Arabe
Libyenne Burkinab (B.A.LI.B) furent ratifis par le Kiti N AN IV 451/CNR/REL. Le
09 avril 1988 sest tenue lassemble constitutive de linstitution, elle fut agre
en qualit de banque et portant dnomination Banque Arabe Libyenne Burkinab
par le Raabo N AV056/FP/MF/SG/DT du 13 juin 1988. Avec un capital de huit cent
millions (800 000 000) de francs CFA entirement libr, la B.A.LI.B dbutera ses
activits le 22 dcembre 1988, et son sige social tait bas Ouagadougou sur la
800 Avenue de la Nation
2) Evolution du capital
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Afin de renforcer ses activits, la B.A.LI.B procda en 1992 laugmentation
de son capital qui passe de huit cent millions (800 000 000) de francs CFA deux
milliards (2 000 000 000) de francs CFA rparti comme suit :
Etat Burkinab 50% ;
Libyan Arab Foreign Bank (L.A.F.B) 50%.
Plus tard, c'est--dire le 10 aot 1995, afin damliorer limage de marque et

la crdibilit de la banque, la B.A.LI.B change de nom et devient Banque
Commerciale du Burkina (BCB) par larrt ministriel
N0088/MEFPSG/DG/TCP/DT.
La BCB ouvrit alors deux (02) agences dont lune Ouagadougou sur la 1226,
Avenue du Docteur Kwam Nkrumah en octobre 1998, et lautre Bobo-Dioulasso
sur la rue Guillaume OUEDRAOGO en mars 1999.
Le plafonnement de la prise de participation de lEtat Burkinab 25% dans
les institutions bancaires, et louverture du capital social de la BCB de nouveaux
actionnaires favorisa lentre de la CNSS en 1998.
En 2000 le capital passait trois milliards (3 000 000 000) de francs CFA,
avec la rpartition suivante :
Etat Burkinab 25% ;
CNSS 25% ;
LAFB 50%.
La BCB porta son capital hauteur de cinq milliards (5 000 000 000) de
francs CFA lors de lassemble gnrale du 15janvier 2006.
En octobre 2006 la BCB procde une quatrime augmentation de son
capital. Ce capital passe de cinq milliards (5 000 000 000) de francs CFA huit
milliards cent vingt cinq millions (8 125 000 000) de francs CFA.
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3) Missions et objectifs de la BCB
A limage dautres banques de la place, la BCB a pour mission principale la

collecte de ressources du public, la mise disposition des moyens de payements,
et surtout la distribution de crdits.
Mais ntant pas la seule banque au Burkina Faso, et pour mener bien sa
mission, la BCB se fixe les objectifs suivants :
Appliquer une politique dynamique de la collecte de lpargne pour le

financement de lconomie nationale. ;
Offrir sa clientle un service de qualit dans le traitement de ses

oprations ;
II.
Etre plus attentive dans loctroi de crdit.
SITUATION ACTUELLE ET REPRESENTATION GRAPHIQUE DU

CAPITAL
1) Situation actuelle
De nos jours, le sige social de la BCB est bas Ouagadougou, sur la 653
Avenue du Docteur Kwam Nkrumah.
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Avec sa tte un organe central, le Conseil dAdministration (CA), qui sige
chaque anne en assemble ordinaire afin de faire le point sur les activits de la
banque, et prendre des dcisions relatives laffectation du rsultat, mais aussi en
assemble extraordinaire pour les dcisions ponctuelles. La BCB est pilote par un
Directeur Gnral assist dun Directeur Gnral Adjoint,, et plusieurs autres
directions qui y sont rattaches.
Le capital de la BCB, huit milliards cent vingt cinq millions (8 125 000 000)
de francs CFA, est divis en huit cent douze mille cinq cent (812 500) actions de dix
mille (10 000) francs CFA chacune.
La rpartition du capital est la suivante :
LAFB : 50% ;
CNSS 25% ;
Etat Burkinab 25%, dont 07,214% pour le Ministre des Finances et du

Budget ; 17,786% pour le Fond Burkinab de Dveloppement
Economique et Social (FBDES).
POURCENTAGE
MONTANT
LAFB
50%
4 062 500
CNSS
25%
2 031 250
ETAT BURKINABE
25%
2 031 250
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REPARTITION DU CAPITAL
LAFB
CNSS
ETAT BURKINABE
En plus des agences et guichets suivants :
VILLES
AGENCES ET GUICHETS
SITUATION
ADRESSE
OUAGADOUGOU
AGENCES
La Nation
800, Avenue de la Nation
50 30 23 35
Kwam Nkrumah
1226, avenue Kwam Nkrumah
50 31 77 25
Patte DOie
Face Ouaga inter
50 38 77 50
Avenue Zams, 200M de lENAREF
50 36 42 80
Guichet
Wayalgin
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BOBO-DIOULASSO
AGENCE
Bobo-Dioulasso
Avenue Guillaume OUEDRAOGO
20 97 44 00
Entre Sikasso-Sira march central
20 97 20 20
Face station SHELL
20 99 58 13
GUICHET
March central
ORODARA
GUICHET
Orodara
La BCB, depuis octobre 2008, a ouvert quatre (04) agences qui sont :
VILLES
AGENCES
SITUATION
OUAGADOUGOU
Tampouy
Route Ouahigouya
ADRESSE
400m aprs les rails

50 35 25 81
TENKODOGO
Tenkodogo
Ct est du grand
march
40 71 08 35
GARANGO
Garango
Entre du grand
march
BITTOU
Bittou
Face au grand march
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2) Reprsentation graphique du capital
Evolution du capital
ANNEES
CAPITAL SOCIAL
AUGMENTATION
1988
800 000 000
1992
2 000 000 000
1 200 000 000
2000
3 300 000 000
1 300 000 000
2002
5 000 000 000
1 700 000 000
2006
8 125 000 000
3 125 000 000
EVOLUTION DU CAPITAL
9 000 000 000

8 000 000 000
7 000 000 000
6 000 000 000
5 000 000 000
Colonne2
4 000 000 000

3 000 000 000
2 000 000 000
1 000 000 000
0
1988
1992
2000
2002
2006
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III.
LES PRODUITS ET SERVICES OFFERTS PAR LA BCB
Les produits que la banque met la disposition de sa clientle sont les

suivants :
A. LES SERVICES
1) Le service de caisse
Ce service regroupe entre autres :
Les versements /encaissements, ou dpts de fonds sur comptes de

dpt terme, dpargne ou de comptes de chque ;
La collecte de fonds domicile ;
Lexcution des ordres de paiement de la clientle de particuliers,

dentreprises, dinstitutions, de socits ;
Les encaissements et paiements de chques ordinaires ;
Les encaissements et paiements de chques de voyage ;
Les encaissements et paiements des chques autres banques ;
Le change manuel.
2) Les oprations avec lextrieur
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Ces oprations consistent pour la banque mettre ses clients en relation
avec leurs fournisseurs qui sont des milliers de kilomtres. Cela se matrialise
par :
Les crdits documentaires (crdoc) ;
Les remises documentaires (remdoc) ;
Les transferts provenance ou destination.
3) Le conseil et lassistance
La banque, avant mme doctroyer un crdit, a la charge de conseiller son

client, et de le guider dans ses choix. Pour ce faire, elle lassiste dans :
La gestion de son entreprise pour un meilleur rendement ;
Les investissements ;
Les placements en bourse ;
Les projets ;
Lorganisation financire et comptable.
B. LES PRODUITS
Les produits que la BCB met la disposition de ses clients sont les suivants :
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1) Les crdits
Toute personne physique ou morale ayant un compte la BCB, lexception

des comptes dpargne, peut bnficier de crdit dont la forme et le montant
varient selon la nature du besoin. On distingue :
Les crdits aux particuliers ( la consommation, lquipement, ou

limmobilier) ;
Les crdits de trsorerie aux entreprises, socits et institutions

(facilits de caisse, dcouverts, crdits de campagne, crdits
dinvestissements, etc.) ;
Le financement du commerce extrieur, par les crdits

documentaires ;
Le financement des crances commerciales (escomptes, avances sur

marchandises, avances ou crdits sur commandes publiques) ;
Les crdits par signature aux entreprises et socits (cautions de

soumission, cautions de bonne fin dexcution, cautions davance de
dmarrage, traites avalises, etc.).
2) Les placements
On distingue :
Les placements vue (les comptes de chque et compte dpargne) ;
Les placements terme (dpts terme, bon de caisse, bon de

trsor) ;
Les valeurs mobilires (actions et obligations).
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3) Les nouveaux produits
En plus des produits que toutes les banques offrent la clientle, la BCB
propose les produits suivants :
Micro-finance : cest un produit pour rpondre
efficacement aux
besoins du secteur informel en marge de lactivit bancaire

classique ;
Money gram : cest un systme de transfert dargent, rapide, sr,

efficace, et moins cher, qui permet aux clients de recevoir et
denvoyer de largent partout travers le monde en seulement dix
(10) minutes ;
LOGASS : qui veut dire LOGement ASSur, est le fruit dun partenariat
avec la SONAR et la SOCOGIB. La BCB offre ses clients la possibilit
dtre propritaire dun logement assorti dune assurance par loctroi
dun prt immobilier.
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CHAPITRE II : ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT DE

LAGENCE BCB BOBO
Lorganisation dans lentreprise concerne aussi bien les informations, les

activits et le temps, que les hommes, les capitaux, les matriels. Il est utile
dorganiser pour obtenir une meilleure efficacit des moyens matriels (outils), et
de ressources humaines (personnel), do un organigramme de structure. Un
organigramme de structure est la reprsentation schmatique mettant en exergue
tous les niveaux de pouvoirs de dcisions et les relations existant entre les
diffrents lments constitutifs dune entreprise.
Lagence BCB Bobo, situe sur la rue Guillaume OUEDRAOGO, occupant le
btiment N343 derrire le sige de la SONABEL, a un organigramme non normalis
en bannire (annexe 1). Il est structur comme suit :
I.
LAGENCE
Elle est sous lautorit du chef dagence, assist de la secrtaire de

direction.
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1) Le chef dagence
Premier responsable de lagence Bobo, il a pour mission principale de faire

respecter les directives de la direction gnrale par les diffrentes sections dont il
a la charge. En outre, il assure :
Le contrle des diffrents tats mensuels avant la transmission au

sige ;
La vrification des dpenses faites par lagence ;
La mise en uvre de la politique commerciale dfinie par la direction

gnrale ;
Lapprciation ou la signature des dossiers de crdit avant

transmission la direction gnrale pour dcision ;
Le suivi rgulier des projets financs par la banque ;
Lexcution de toute mission expressment confie par la hirarchie ;
La mise en place des crdits.
2) Le secrtariat du chef dagence
Le secrtariat est le centre de rception, de traitement et de diffusion de

linformation au sein de lentreprise. Il est dirig par une secrtaire de direction
qui a pour charge de grer les rendez-vous du chef dagence, et daccueillir les
clients et visiteurs de ce dernier. En plus, elle assure :
La gestion du standard et laffichage des notes internes ;
La gestion du photocopieur et du tlcopieur ;
Ltablissement des attestations ;
La rception et le dispatching du courrier ;
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La saisie des correspondances ainsi que les demandes des clients ;
le classement et larchivage des correspondances et fax arrive et

dpart ;
La saisie des situations mensuelles des statistiques ;
La dactylographie des bons BCEAO ? des avis de dbit, crdit, et tout

autre imprim de la banque.
II.
LA SECTION DES OPERATIONS LOCALES ET BANCAIRES
Cette section est sous lautorit dun chef de section ; cest en son sein que
se droulent toutes les oprations bancaires.
1) Le chef de section
Le chef de section a pour tche de coordonner toutes les activits lies aux
oprations telles laccueil, les ouvertures et les cltures de comptes, la rception
et les retraits de fonds par les clients.
2) le service accueil
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Assur par un agent, il a pour tches quotidiennes :
Laccueil et le renseignement des clients ;
Louverture et la cration des comptes dans DELTA BANK ;
Le scannage des signatures des comptes et le traitement des

demandes de transfert de comptes entre lagence de Bobo-Dioulasso
et les autres agences ;
La remise des imprims de prts, le changement de bote postale et

dadresse la clientle ;
La tenue du registre des ouvertures de comptes, la gestion des

chquiers, et de la saisie des cartes, la mise jour des livrets
dpargne ;
Larchivage des dossiers douverture de comptes aprs vrification et

signature de la hirarchie, et la saisie des demandes de chquiers.
Ses tches priodiques se rsument llaboration de ltat mensuel des

cartes, des ouvertures et cltures de comptes, lexcution de toutes tches
confies par la hirarchie.
3) La caisse principale
Lessentielle des oprations de la caisse principale se rsume

lapprovisionnement et au reversement de la caisse paiement, la rception des
dpts des caisses versements, et des versements et retraits BCEAO. Le caissier
principal soccupe alors :
De prparer les oprations effectuer la BCEAO ;
De vrifier et dencaisser les versements reus des caisses auxiliaires

(versement et encaissement) ;
De faire la situation mensuelle de sa caisse.
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On distingue ainsi les caisses auxiliaires qui sont sous lautorit de la caisse
principale :
a) La caisse versement
Lagent de cette caisse reoit les clients qui veulent dposer des fonds sur
leur compte ou au profit dun tiers. Pour ce faire, lintress doit remplir un
bordereau de versement (annexe 2), o il est tenu dindiquer la date, le montant
en chiffres et en lettre, le <<billetage>> du versement, lintitul et le numro de
compte du bnficiaire, ainsi que le nom et la signature du dposant. A la
rception du bordereau de versement, le caissier procde au billetage indiqu sur
le bordereau. Ensuite il vrifie les autres mentions et il procde la saisie des
critures avant de dlivrer un reu au client. A la fin de la journe, le caissier doit
arrter sa caisse et tirer les brouillards de caisse, ensuite procde au reversement
la caisse principale.
b) Les caisses de retrait
Les agents de ces caisses sont chargs de recevoir les clients qui dsirent
retirer de largent sur leur compte. Les caissiers doivent vrifier les mentions
obligatoires du chque ou du livret remis par le client avant de procder au
paiement. Ce sont eux qui sont galement chargs de faire le change de devises. Ils
doivent aussi faire larrt de leur caisse et tirer les brouillards de caisse en fin de
journe, et procdent au reversement la caisse principale.
c) le transfert dargent <<Money Gram>>

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Cest un service charg deffectuer les transferts internationaux dargent.
Pour un transfert en zone UEMOA, le montant de lenvoi ne doit pas dpasser trois
millions (3 000 000) de francs CFA, et en zone hors UEMOA, deux millions
(2 000 000) de francs CFA par jour et par personne. Pour chaque transfert, une
taxe est applique en fonction de limportance de la somme envoyer.
4) Le guichet Position
Il se prsent aussi comme un service daccueil de la clientle. En effet,

lagent du guichet a pour tches : le renseignement du client sur la situation de son
compte. le client remplit une fiche de demande de position (annexe 3) quil remet
au guichetier qui est tenu de lui communiquer sa position, et des explications
relatives son compte.
5) La compense
Cette cellule est charge de la rception de la rdaction et du traitement

des chques autres banques, des chques et effets lencaissement, des remises
lescompte. Auparavant, les oprations de compense seffectuaient la BCEAO
tous les jours ouvrables partir de huit (08) heures en prsence des banques de la
place et du TRESOR PUBLIC. La compensation est une opration au cours de
laquelle les banques procdent aux changes des valeurs recenses sur une fiche
comportant le nom du tir et de la banque prsentatrice de valeur.
Actuellement sous la direction des Oprations Locales et Bancaires (OLB), la
cellule pratique la tl-compense. Cette opration consiste scanner les chques
autres banques pour paiement aprs vrification des mentions obligatoires des
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chques : la signature, les nom et prnom de la personne mettrice, le montant en
lettres et en chiffres, la date, les nom et prnoms du bnficiaire.
III.
LA SECTION PORTEFEUILLE
Par dfinition, un portefeuille est lensemble des valeurs mobilires et

deffets de commerce appartenant une personne morale ou physique.
Lensemble de ces oprations est ralis avec les clients, donc une gestion
du compte client. Grer un compte client consiste surveiller la rgularit des
paiements, et en cas de non paiement, prendre des mesures ncessaires, do la
cration de la section portefeuille.
Le rle principal de cette section sera donc la mise en place et le suivi des
engagements par caisse (facilits de caisse, dcouverts, visas chques, etc.), et
des engagements par signature (crdit documentaire, caution, etc.).
IV.
LA SECTION JURIDIQUE
Cette section occupe une place importante dans le systme bancaire,

notamment par la mise en uvre de certaines dispositions scuritaires visant
couvrir la banque des risques lis son activit. Charge du traitement de tout
problme de recouvrement, la section analyse les actes juridiques tels que les
contrats avec les clients, fournisseurs, les employs, et autres tiers.
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Lagent juridique de la banque a pour tches :
La matrialisation et le suivi des garanties des comptes ;
Lapprciation des conventions et de la gestion des dossiers sinistres ;
Les relances verbales et crites en contentieux des dossiers ;
Les propositions de transfert en contentieux des dossiers ;
Le transfert des crances aux auxiliaires de justice et leur suivi.
V.
LA SECTION CREDIT
Cest elle qui est charge de ltude des dossiers de prt de lagence. Elle
est assure par un agent et a pour tches :
Dorienter les clients par rapport au type de prt contracter, et de

rceptionner leur demande de prt ;
Dinitier les fiches de demande dvaluation dimmeubles, de remplir

et de faire complter les fiches de es garanties et des engagements ;
Danalyser, dapprcier les diffrents dossiers de prt, et de les saisir

en cas daccord ;
Dinitier les fiches de visas de chques ;
Deffectuer des visites clientles.
Lagence BCB Bobo accorde diffrents types de crdits qui sont :
Les crdits aux salaris aprs virement du premier salaire ;
Les crdits au secteur informel sous forme de dcaissement

despces ;
Les crdits la clientle commerciale.
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VI.
LA SECTION ADMINISTRATIVE ET COMPTABLE
Cette section est divise en deux (02) fonctions dfinies comme un ensemble
dactivits.
1) La fonction administrative
Cest lorgane de gestion des ressources humaines. Elle gre le personnel en

soccupant des remboursements des frais mdicaux, des congs, des autorisations
dabsence. Elle gre aussi le stage des personnes trangres la banque. Cest elle
qui contrle lentretien des locaux et la gestion du parc automobile.
La fonction administrative soccupe aussi de la gestion et du suivi quotidien
des stocks de matriels et fournitures de bureau, et des archives.
2) La fonction comptable
Cest lorgane de gestion et de supervision de la finance et de la

comptabilit de lagence. Elle gre lensemble des oprations financires, donnant
la situation conomique et financire de la banque.
Les tches confies cette partie sarticulent autour :
De limputation et la confection des pices comptables travers la

matrialisation des oprations de la banque en criture comptable sur
les pices de dbit (couleur bleue) ou de crdit (couleur rouge) ;
Page 23
Du rglement des factures ;
De la gestion des comptes internes, c'est--dire du suivi rgulier

travers le tirage des soldes.
La situation journalire de la trsorerie est communique au chef dagence

par la fonction comptable. Ce qui permet au chef dagence de prendre des
dcisions en cas de retrait important dun client.
Cest cette fonction qui fait ltat de rapprochement entre le compte BCB et
le compte BCEAO.
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DEUXIEME PARTIE
APPROCHE ANALYTIQUE DES CREDITS
DE TRESORERIE AUX ENTREPRISES
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CHAPITRE I : LES DIFFERENTS TYPES DE CREDITS DE

TRESORERIE AUX ENTREPRISES, LEUR PROCEDURE
DOCTROI ET DE REMBOURSEMENT
Etymologiquement, le mot crdit vient du latin <<credere>> qui signifie faire

confiance. Dans le mme sens, le droit commercial, cit dans <<LEXIQUE DES
TERMES JURIDIQUES, DALLOZ, EDITION 121, PAGE 162>>, prescrit que : <<constitue
une opration de crdit tout acte par lequel une personne met ou promet de
mettre des fonds la disposition dune autre personne ou prend dans lintrt de
celle-ci, un engagement par signature tel quun aval, un cautionnement ou une
garantie>>.
En restant dans un cadre purement bancaire, la loi franaise bancaire du 24
janvier 1984, stipule dans son article 3 que : <<constitue une opration de crdit
pour lapplication de la prsente loi, tout acte par lequel une personne met ou
promet de mettre des fonds la disposition dune autre personne ou prend dans
lintrt de celle-ci, un engagement par signature tel quun aval, un
cautionnement ou une garantie>>.
La loi bancaire N 058-2008/AN du 20/11/08 portant rglement bancaire au
Burkina Faso, stipule en son article 6 que : <<constitue une opration de crdit,
pour lapplication de la prsente loi, tout acte par lequel une personne agissant
titre onreux :
Met ou promet de mettre des fonds la disposition dune autre

personne ;
Prend dans lintrt de celle-ci un engagement par signature tel quun

aval, un cautionnement ou une garantie>>.
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Au regard de ce qui prcde, nous distinguons deux (02) notions du crdit :
Les engagements par caisse ;
Les engagements par signature.
Le premier sintresse mettre des fonds la disposition des clients soit en

crditant leur compte, soit en les autorisant rendre leur compte dbiteur
concurrence dun plafond convenu lavance.
Cependant le deuxime, c'est--dire les engagements par signature, se fonde
sur le simple prt de la signature de la banque son client sans quil supporte les
charges de trsorerie. Cette signature a pour effet de crdibiliser le client envers
ses partenaires. Autrement dit, cest un engagement crit dune banque de payer
la place du dbiteur principal en cas de dfaillance de ce dernier.
Lobjet du prsent enseignement nest pas pour nous de nous intresser aux
crdits dans leur ensemble, mais de dgager les diffrents types de crdit de
trsorerie aux entreprises dans un premier temps. Dans un second temps, nous
tudierons la procdure doctroi de ces types de crdit. Enfin dans le troisime
temps, il sagira de faire ressortir les diffrents modes de remboursement de ces
crdits.
I.
LES DIFFERENTS TYPES DE CREDITS DE TRESORERIE AUX

ENTREPRISES
Le besoin dargent court terme est li au fait que si les sorties sont
invitables, les entres ne sont pas toujours certaines. Le banquier a prvu en
consquence de mettre la porte de ses clients, diffrents types de crdit : les
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crdits de trsorerie. Ces crdits correspondent des avantages temporaires qui se
ngocient avec le banquier, et se diffrencient seulement par leur montant, leur
dure.
A la BCB, ces crdits de trsorerie sont : la facilit de caisse, le
dcouvert autoris, le crdit de campagne, lescompte des effets de commerce, le
prt amortissable.
1) Les facilits de caisse
Ce sont des crdits consentis pour remdier un dcalage de courte dure

qui est une situation qui peut se produire dans la trsorerie de lentreprise. Cest
le cas lorsque les flux de recettes lis aux ventes ne concident pas exactement
avec les flux de dpenses tels que les achats de matires, les paiements du
personnel, le rglement de la TVA. Autrement dit, la facilit de caisse consentie
est une souplesse qui permet au client davoir son compte de dpt dbiteur sur de
trs courtes priodes de quelques jours.
A la BCB, la facilit destine donner la trsorerie une lasticit de
fonctionnement, nest accorde que sur une priode allant de trente (30) cent
vingt (120) jours.
2) Le dcouvert autoris
Cest un crdit mis la disposition de lentreprise dont le besoin en fonds de

roulement dpasse les disponibilits. En gnrale, il est consenti pour une dure
plus longue que celle de la facilit de caisse, avec possibilit de renouvellement.
Contrairement la facilit de caisse, ce crdit a pour fonction de satisfaire un
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besoin durable de trsorerie, et non de combler un cart momentan entre les
entres et les sorties de fonds.
La dure dun dcouvert la BCB stale sur une dure allant de trente (30)
cent quatre vingt (180) jours.
3) Le crdit de campagne
Cest un crdit octroy pour financer une activit saisonnire. Autrement

dit, cest lappellation donn au dcouvert quand il est destin financer une
activit saisonnire. Le terme <<campagne>> indique la priode au cours de
laquelle elle effectue soit des achats, soit des ventes. En principe, le montant de
ce crdit est dtermin en fonction dun plan de trsorerie.
Cest le cas par exemple de la SOFITEX qui doit financer la campagne

cotonnire dabord en achetant des engrais et des insecticides pour leurs
producteurs, et ensuite vendre le coton avant de rembourser le prt.
4) Le prt amortissable
Lorsque les besoins en fond de roulement excdent de faon plus ou moins

permanente les possibilits relles des fonds de roulement disponibles, la banque
peut intervenir en finanant le fonds de roulement par un prt amortissable.
Page 29

5) Lescompte commercial
Selon le plan comptable gnral (PCG) des entreprise, SYSCOA, lescompte

des effets de commerce est dfini comme : <<oprations de crdit court terme
permettant au dtenteur dun effet de commerce, qui lendosse au profit dun
banquier, dobtenir auprs de ce dernier la disposition des sommes
correspondantes sans attendre la date dchance de sa crance, et moyennant la
retenue dintrts appels escomptes, et de commissions.>>. En dautres termes, il
consiste en lachat par une banque dun effet de commerce cr en loccasion
dune opration commerciale. Dans la pratique, le porteur endosse leffet la
banque qui le prsentera lchance. En contre partie, la banque crdite le
compte du client du montant de leffet diminu du cot de lopration
descompte.
Lopration descompte met en relation trois (03) personnes savoir le tir
(dbiteur qui doit payer le prix de la marchandise), le tireur (crancier, fournisseur
de marchandises), le bnficiaire (lui-mme crancier du tireur, ou le tireur luimme). Elle est base soit sur une lettre de change, soit sur un billet ordre. La
lettre de change est un crit per lequel un crancier donne lordre son dbiteur
de payer lui-mme ou un tiers, le montant de la crance une date donne.
Quant au billet ordre, cest un engagement pris pat le dbiteur de payer au
crancier une date donne le montant de sa crance.
Lopration descompte commence au guichet avec le remplissage et la
signature par le client du bordereau deffet prsent lescompte. Sur celui-ci
sont indiqus les nom et adresse du tir, le lieu de paiement, lchance et le
montant de leffet. Le bordereau est alors joint leffet et envoy au gestionnaire
de compte du tir pour informations.
Lescompte permet donc lentreprise de disposer de liquidit sur ses
crances attendues pour poursuivre ses activits.
Page 30

NOTA BENE :
Pour bnficier dun escompte commercial, le client de la BCB doit :

Etre titulaire dun compte courant ;
Prsenter un effet comportant toutes les mentions obligatoires
(dnomination de leffet insr dans le texte, nom du tir, nom
du bnficiaire, lindication de la date de cration, la date
dchance, la signature du tireur, lordre pur et simple de
payer une somme dtermine crite en chiffres et en lettres.) ;
Pour bnficier des autres types de crdits de trsorerie aux

entreprises, le client de la BCB doit :
Etre titulaire dun compte commercial ;
Adresser une demande crite ;
Prsenter une garantie relle.
II.
PROCEDURE DOCTROI DE CREDIT
Elle comprend six (06) tapes :
Ltude de dossier et la prise de position du gestionnaire ;*
La prise de dcision ;
La notification au client ;
La matrialisation des garanties ;
La signature et la convention des crdits ;
La mise en place du crdit.
Pour tous les concours bancaires, le client doit exprimer son besoin travers
une demande adresse au chef dagence. Cette demande est introduite au
Page 31

secrtariat avant de parvenir celui-ci avec une fiche daccompagnement de
courrier numrote et date par la secrtaire.
Le chef dagence prend connaissance de la demande et lattribue au
gestionnaire du compte client, en y mettant ses instructions. Les demandes sont
ensuite transmises aux diffrents gestionnaires par la secrtaire pour tude.
A. LETUDE DE DOSSIER
Cette tape parat la plus importante car cest elle qui va dterminer, ou du
moins va orienter les diffrentes apprciations jusqu la prise de dcision par la
Direction Gnrale.
Ltude de dossier peut se rsumer en trois (03) phases :
La collecte des informations ;
Le traitement des donnes collectes ;
La prise de dcision du gestionnaire.
1) La collecte des informations
Pour un jugement objectif, le gestionnaire runit un maximum

dinformations sur le client, sur son activit, et ses relations avec les autres
banques. Pour cela, il dispose de deux (02) principales sources :
Page 32

a) Informations provenant du client
Les donnes provenant des documents comptables (bilan et comptes

dexploitation), ou des cahiers recettes-dpenses, pour les clients
disposant dun systme minimal de trsorerie (SMT), ou tout autre
document pouvant fournir des informations comptables (budget, plan
de trsorerie) ;
La ralisation dune visite rendue au client, qui permet de mesurer ou

de cerner la ralit physique de son activit (stock, dirigeants, climat
social, nombre demploys, etc.) ;
Les rsultats de lentretien men avec le client.
b) Informations disponibles chez le banquier
A ce niveau, le gestionnaire dispose dun certain nombre dinformations

facilement accessibles dont il a besoin pour mener bien ltude de dossier :
Le dossier douverture du compte dans lequel se trouvent les

informations portant sur lidentit du client (personne physique ou
morale, capital, etc.) ;
La situation des engagements et des garanties du client, ce qui

permettra au gestionnaire une bonne vision dans le traitement du
dossier ;
La tenue des engagements et la moralit du client.
Page 33

2) Le traitement des donnes collectes
Il sagit de procder une slection et une prsentation organise de

linformation sur la fiche dtude des dossiers de crdit appele <<fiche de
prsentation>> (annexe 4). Cet imprim conu par la banque permet de rassembler
un certain nombre dinformations dont lanalyse devra permettre au gestionnaire
dmettre son avis motiv.
3) La prise de position du gestionnaire de compte
Ltape de prise de position du gestionnaire se matrialise par un avis

favorable ou dfavorable en fonction de toutes les informations recueillies plus
haut. Le gestionnaire peut rviser la nature et le montant du crdit demand. Le
dossier sera ensuite transmis la hirarchie pour la prise de dcision.
B. LA PRISE DE DECISION
Dans le traitement des dossiers, ltape de prise de dcision est trs

importante et dtermine la suite du processus doctroi du crdit. Elle intervient
aprs ltude et lmission davis motiv du gestionnaire de compte.
Ainsi, celui-ci est soumis la rdaction et la dcision des diffrents niveaux
dapprciation en matire de crdit. En ce qui concerne la BCB, on distingue trois
(03) niveaux dapprciation en matire de crdit :
Page 34
Le chef dagence ;
Le Directeur Gnral Adjoint ;
Le Directeur Gnral.
Le dossier accompagn dune fiche de niveaux dapprciation est introduit

chez le chef dagence pour avis.
Aprs avis du chef dagence, qui peut tre favorable ou dfavorable, le
dossier est transmis au Directeur Gnral Adjoint pour avis, et au Directeur Gnral
pour dcision finale. En cas de dsaccord, le dossier est rejet et fait lobjet de
prlvement de frais de rejet dont le montant est indiqu sur le barme des
conditions de banque. Lorsque le dossier est accord, la dcision daccord indique
les conditions doctroi du concours en prcisant notamment le montant du crdit
accord, les conditions de taux, de dure, et de prise dhypothque.
Cest en fonction de cette dcision finale que la section crdit procdera
la notification au client. Les dossiers notifis sont transmis au service juridique.
Celle-ci procdera la matrialisation des garanties retenues dans les conditions
doctroi, la rdaction et la signature des conventions doctroi de prt et de
tout autre document juridique ncessaire. La formalit juridique remplie, le
dossier est transmis la section portefeuille qui se chargera de la mise en place du
crdit et de son suivi.
C. LA NOTIFICATION AU CLIENT
La notification est un crit par lequel la BCB informe le client de la dcision

finale manant de la Direction Gnrale aprs ltude du dossier.
Page 35

En cas daccord, la notification mentionne les conditions de crdit savoir :
Le montant ;
La dure ;
Le taux ;
Les conditions de mise en place : la signature de convention de crdit,

AH, nantissement, rglement direct au fournisseur.
Le client dispose dun dlai de quinze (15) jours pour communiquer la BCB
son avis sur les conditions ci-dessus indiques.
En cas de dsaccord, le client est inform du rejet du dossier, des conditions
de rexamen de son dossier (garantie, renforcement mouvements crditeurs), et
supporte les frais de rejet du dossier.
D. LA MATERIALISATION DES GARANTIES
En octroyant des crdits, la banque sexpose notamment au risque de crdit

qui peut engendrer dautres comme le risque de liquidit, de solvabilit. Pour se
prmunir donc de ces risques, la BCB exige frquemment des garanties relles
avant daccorder son concours.
Les garanties proposes par la clientle commerciale sont matrialises soit
par affectation ou cautionnement hypothcaire, soit par nantissement du matriel,
soit par prise de gage sur valeur mobilire.
Page 36

1) Laffectation ou cautionnement hypothcaire
Lorsque le client dispose dune garantie relle qui est un titre de proprit
en son nom, on parlera daffectation hypothcaire. A loppos, si le client dtient
un titre de proprit comme garantie relle au nom dune tierce personne qui
sengage payer la somme due en cas de dfaillance, il sagit l dun
cautionnement hypothcaire.
Toute demande daffectation ou cautionnement hypothcaire, est prcde
dun Rapport Technique dExpertise (RTE) produit par une agence immobilire ; on
parle dvaluation de garantie. Ce rapport indique la valeur actuelle et relle de la
garantie.
Enfin, le notaire rdige une convention de compte avec affectation ou
cautionnement hypothcaire, et demande la production dun tat de droit rel au
service des domaines. Cette opration est lenregistrement au registre des
oppositions du dossier afin de sassurer que le terrain nest pas grev dune autre
hypothque.
2) Le nantissement du matriel
Cest un acte par lequel un dbiteur remet son crancier une chose en
garantie de sa dette. De plus en plus le BCB a tendance laisser ce type de
garanties cause des difficults dvaluation du bien en cas damortissement ou e
destruction du matriel.
3) La prise en gage sur valeurs mobilires

Page 37

Le gage est un contrat par lequel une personne remet une chose mobilire
son crancier en garantie dune dette. Cest un contrat rel et accessoire.
Les valeurs mobilires sont constitues dactions et dobligations. Au lieu de
nantir son matriel pour bnficier dun crdit la BCB, le client peut donner son
action ou son obligation la banque. Laction est un titre de proprit, tandis que
lobligation est un titre de crance. La matrialisation se fait aussi par acte
notari.
E. LA MISE EN PLACE DU CREDIT
Cette tape consiste en la mise en la mise en uvre de la dcision finale

tout en prenant en compte lensemble des conditions dfinies dans laccord final.
La mise en place se traduit par la saisie comptable du dossier de crdit dans le
fichier de la banque rattache chaque client. Elle intervient aprs la
matrialisation effective des garanties et la signature effective des conventions
doctroi de crdit par le client.
III.
REMBOURSEMENT DES CREDITS DE TRESORERIE AUX

ENTREPRISES
A. MODES DE REMBOURSEMENT
Page 38

Le remboursement des crdits de trsorerie accords aux entreprises se fait
soit par rglement de factures, soit par les mouvements crditeurs sur le compte
du client.
1) Rglement de factures
Cest essentiellement des facilits de caisse. Etant donn que le client a

sollicit la facilit de caisse pour une opration donne, ds que l facture de
rglement de lopration donne parvient la banque, celle-ci retient le montant
de la facilit de caisse plus les intrts, et verse le reliquat dans le compte du
client.
2) Les mouvements crditeurs
Dans ce cas, les rglements sont faits sur la base des mouvements dentres
dans le compte du client, selon les cas :
Le prt amortissable : ici, le rglement se fait par annuits

constantes intervenant une priodicit (le mois) convenue
lavance. A larrive de la priode de rglement, la banque prlve
automatiquement le montant de lannuit comportant une fraction du
nominal, et les intrts courus ;
Le dcouvert : ici, il est aussi fix une chance, mais la banque

ayant permis son client de rendre son compte dbiteur dun certain
Page 39

montant, rcupre le montant en question ds quil y a une entre de
fonds dans le compte ;
Le crdit de campagne : il se rembourse aussi par traites priodiques,

la premire traite intervenant au moment des premires ventes ;
Les effets escompts : lchance de leffet, le tir vient rgler la

crance de leffet qui appartient dsormais la banque. Mais sil
savrait que le tir ne dispose pas de fonds lchance, la banque
dbite le compte de son client du montant de leffet impay, quitte
son client de poursuivre son crancier pour le rglement de leffet.
B. COT DU CREDIT
Plusieurs informations sont ncessaires pour dterminer le cot dun crdit

court terme. En effet, le taux dintrt nominal nen constitue que lun des
lments.
1) Elments constitutifs du cot
Le cot du crdit est gal lensemble du montant du crdit sollicit, les

intrts calculs et les frais de dossier ainsi que les taxes sur les frais et intrts.
a) Le taux nominal
Page 40

Il sagit du taux annonc par la banque. Les taux fixs par la banque varient
et sont dtermins partir dun taux de rfrence auquel on rajoute des
majorations pour tenir compte de la nature du crdit.
Pour calculer le montant des intrts, il faut tenir compte des dates de
valeur appliques par ltablissement financier concern. Lexistence de dates de
valeur a pour consquence dlever le cot du crdit ; elles constituent pour la
banque un des lments de sa rmunration.
b) Les commissions
Il sagit des intrts, des frais de dossiers. Le banquier les rsume sous le
nom dagios. Les agios constituent la rmunration de la banque.
c) La taxe
Le taux de la taxe appliqu est de 18%. Il sapplique sur les intrts calculs
et galement sur les frais de dossiers.
2) Exemples
a) Cot dune facilit de caisse

Cas dune facilit de caisse de cinquante millions (50 000 000) FCFA sur
quatre vingt dix (90) jours au taux de 13,5% + TVA.
Page 41

Cot du crdit = nominal + intrts TTC + frais de dossier TTC + port de
lettre TTC
Nominal = 50 000 000 FCFA
Intrts =
= 1 687 500 FCFA
Frais de dossier = 80 000 FCFA

Port de lettre = 2000 FCFA
Frais de convention de crdit = 10 000 FCFA
TVA = (1 687 500 + 2 000 + 80 000 + 10 000)* 0.18 = 320 310 FCFA
Cot du crdit = 50 000 000 + 1 687 500 +80 000 + 2 000 + 10 000 + 320 310
Cot du crdit = 52 099 810 FCFA
NOTA BENE :
Le client percevra le montant du prt sollicit diminu des frais de dossier,
de convention de crdit, et du cot de port de lettre, toutes taxes comprises :
50 000 000 -94 400 2 360 11 800= 49 891 440.
Ainsi, lchance il devra rembourser le nominal major des intrts TTC
courus :
50 000 000 + 1 991 250 = 51 687 500 FCFA.
Page 42

b) Cot dun prt amortissable
Cas dun
prt amortissable de cinquante millions (50 000 000) FCFA accord sur six (06)
mois.
PRESENTATION DU TABLEAU DAMORTISSEMENT
Date
Amortissement
Intrts TTC
Annuits
Montant
Mensuelles
restant d
Echance
001
01/10/2009
8 066 566
354 000
8 420 566
41 933 434
002
01/11/2009
8 155 094
575 222
8 730 376
33 778 340
003
01/12/2009
8 281 909
448 407
8 730 316
25 496 431
004
01/01/2010
8 380 569
349 747
8 730 316
17 115 862
005
01/02/2010
8 495 529
234 787
8 730 316
8 620 333
006
01/03/2010
8 620 333
109 983
8 730 316
Total
50 000 000
2 072 146
52 072 146
Cot du crdit = nominal + intrts TTC + frais de dossier TTC + frais de

convention de crdit TTC + frais de port de lettre TTC.
Port de lettre = 2 000 * 1.18 = 2 360 FCFA TTC
Page 43

Frais de dossier = 80 000 * 1.18 = 94 400 FCFA TTC
Frais de convention de crdit + 10 000 * 1.18 = 11 800 FCFA TTC
Intrts = 2 072 146 FCFA TTC
Cot du crdit = 50 000 000 + 2 360 +94 400 + 11 800 + 2 072 146
Cot du crdit = 52 180 706 FCFA TTC
Page 44
CHAPITRE II : SCHEMA COMPTABLE DES OPERATIONS DE

CREDIT
Ayant tudi prcdemment les diffrents types de crdits de trsorerie, et

leur manipulation, nous allons distinguer les diffrents schmas comptables des
oprations de crdit. Ce sont essentiellement les oprations de mise en place, de
remboursement et de rejet.
I.
COMPTABILISATION DE LA MISE EN PLACE
1) Mise en place dun effet lescompte
Cas dun effet escompt de vingt neuf millions soixante sept mille cent
soixante six (29 067 166) FCFA TTC. La date de mise en place est le 20/08/2009 ; la
date dchance est le 04/12/2009. Le taux dintrts appliqu est 13.5% + TVA
18%.
Lors de cette mise en place, lcriture passer est la suivante :
Page 45
201
compte d'escompte
323
381
29 067 166
compte du client
agios recevoir/effet escompt
29 067 166
1 448 005
7029
commission/effet escompt
248 984
7021
intrts/effet escompt/tir
1 199 021
2) Mise en place dun prt amortissable
Cas dun prt amortissable de cinquante millions (50 000 000) FCFA sur six
(06) mois.( Confre tableau damortissement au III.B.b. du chapitre prcdent.).
212
compte de crdit
323
50 000 000
compte du client
50 000 000
(mise en place du prt)
323
compte du client
94 400
702
frais d'tude de dossier
80 000
332
TVA collecte
14 400
(imputation frais de dossier)
Page 46
323
compte du client
11 800
702
frais de convention de crdit
10 000
332
TVA collecte
1 800
(imputation frais de convention de

crdit)
323
compte du client
2 360
702
port de lettre
2 000
332
TVA collecte
360
(imputation frais de port de lettre)
II.
COMPTABILISATION DES REMBOURSEMENTS SANS INCIDENT
Nous entendons par <<remboursement sans incident>>, lorsqu lchance

lapprovisionnement du compte est suffisant pour couvrir la traite chue.
1) Cas dun prt amortissable
Cas de remboursement dune traite dun prt amortissable de cinquante

millions sur six (06) mois au taux de 13.5% + TVA. (Confre tableau
damortissement au III. B. b. du chapitre prcdent).
Page 47
323
compte du client
8 730 316
212
autres crdits court terme
8 155 094
332
TVA collecte
87 746
702 intrts perus/crdits court terme
487 476
(traite chue)
2) Cas dune facilit de caisse
Cas de remboursement dune facilit de caisse de cinquante millions

(50 000 000) FCFA sur quatre vingt dix (90) jours au taux de 13.5% + TVA.
323
compte du client
212
50 000 000
compte de crdit
50 000 000
(remboursement de la facilit de caisse)
323
compte du client
1 991 250
702
intrts perus/facilit de caisse
1 687 500
332
TVA collecte
303 750
(imputation des intrts courus)
Page 48
III.
COMPTABILISATION DES IMPAYES
Les impays sont les traites qui ne sont pas couvertes lchance par
lapprovisionnement du compte.
Cas de recouvrement dune traite impaye dun prt amortissable de
cinquante millions (50 000 000) FCFA sur six (06) mois.
323
compte du client
212
8 730 316
autres crdits court terme
8 155 094
intrts perus/crdit court

702
terme
487 476
332
TVA collecte
87 746
(traite chue)
323
compte du client
19 169
702
intrts d'impays
16 245
332
TVA collecte
2 924
(imputation intrts d'impays)
Page 49
IV.
COMPTABILISATION DES REJETS
Il peut arriver que la demande de prt du client soit rejete, pour

diffrentes raisons. Dans ce cas, lcriture suivante est passe :
Cas de rejet dune demande de facilit de caisse de cinquante millions
(50 000 000) FCFA.
Les frais de rejet retenus sont les 5% des frais dtude du dossier de prt,
do :
Frais de rejet = 80 000 * 0.05 = 4 000 FCFA HT
323
compte du client
4 720
702
frais de rejet
4 000
332
TVA collecte
720
(imputation frais de rejet)
Page 50
CHAPITRE III : REMARQUES ET SUGGESTIONS
I.
REMARQUES
Aucun homme, ainsi que ses uvres, ntant totalement parfaits, durant
notre sjour lagence BCB Bobo, nous avons fait quelques constats, que nous
tenons souligner, et proposer quelques solutions, aussi modestes soient-elles.
1) Atouts
A ce niveau, nous avons pu constater dune part la modernit des

quipements, matriels informatiques, utiliss. Ce qui permet une certaine
efficacit du travail fourni.
Dautre part, un bon climat social rgne entre les agents de la banque, ce
qui favorise une communication fluide, donc un meilleur travail dquipe.
Toutefois, nous avons pu constater aussi certaines faiblesses de la banque.
2) Limites
Comme limites constates, nous avons dabord le manque de personnel, qui

constitue un handicap lefficience de la banque. En effet, les agents ont des
tches combines, si bien quils sont dbords.
Page 51

Ensuite laspect du btiment abritant la banque nest pas digne delle, ne
reflte pas son image, et est assez critiqu par les clients.
En plus, quelque soit la positivit de limage que les clients ont dune
institution, elle a besoin dun service commercial pour maintenir cette image, et
conqurir son march potentiel. Alors que lagence BCB Bobo ne dispose pas de ce
service indispensable au vu de cette drue concurrence.
Aussi, nous avons eu constater que les bureaux de certaines sections

travaillant permanemment ensemble sont spars, ce qui entrane des difficults
de travail lorsquil pleut.
Enfin, il nous a t donn de constater quil nexiste pas de service

informatique lagence BCB Bobo. Tout tant centr lagence Ouagadougou.
Cependant, ces faiblesses peuvent tre corriges.
II.
SUGGESTIONS
Aprs tude de lagence BCB Bobo, pour une meilleure rentabilit de

lagence, nous pensons quil serait utile de procder certains ramnagements.
Nous soumettons donc les points suivants lapprciation des dcideurs :
Procder des recrutements pour pallier au manque de personnel ;
Page 52
Construire ou amnager un immeuble BCB Bobo pouvant valoriser

limage de la banque par son attrait et son espace ;
Instaurer un service commercial afin de rgler les situations

ponctuelles pouvant intervenir ;
Regrouper sous le mme toit les bureaux des sections travaillant

permanemment ensemble, afin de permettre une meilleure
collaboration entre ces services ;
Crer un service informatique, ou alors soumettre le personnel une

formation assez pousse en informatique, afin dviter les
dsagrments.
Page 53
CONCLUSION GENERALE
Notre stage de deux (02) mois effectu lagence BCB Bobo-Dioulasso, nous
a permis de confronter les connaissances thoriques acquises lors de notre
formation, la ralit vcue en entreprise.
Nous avons acquis une exprience relle qui nous servira tout le long de
notre carrire. Nous avons dvelopp des relations humaines, nous nous sommes
familiariss avec le s horaires de travail, la conscience professionnelle, etc.
Durant notre stage la BCB Bobo, nous nous sommes intresss son
organisation, mais surtout la manire dont elle finance sa clientle commerciale,
par loctroi des crdits. Cependant, le client doit remplir certaines conditions
telles avoir un compte, dtenir les garanties relles, avoir la confiance du
banquier, pour prtendre un concours bancaire.
Cest ainsi qu travers ltude du thme, nous avons reconnu limportance
des crdits de trsorerie dans lactivit conomique.
Cependant, la banque cre de la monnaie en octroyant du crdit. Il peut
arriver que cela entrane une inflation qui se traduit par une augmentation
excessive des prix, et par consquent une diminution du pouvoir de la monnaie.
La BCEAO, responsable du contrle de la monnaie et du crdit dans la zone
UEMOA, a le devoir de rglementer la cration montaire des banques secondaires
travers sa politique montaire. Cette politique consiste pour la banque centrale
de faire une ponction de liquidit en vendant des titres (bons de TRESOR) sur le
march, lorsquelle constate un excs de liquidit sur le march montaire. Si au
contraire, le constat quelle fait est une pnurie de liquidit, elle procdera une
injection de liquidit sur le march en achetant des titres.
Page 54

Pour clore, nous dirons que lagence BCB Bobo fournit des efforts et produit
des rsultats satisfaisants. Mais il reste encore faire pour consolider sa place
travers son slogan <<la banque qui vous comprend>>, qui au fil du temps est
menace par la concurrence. Nous pensons que les suggestions faites renforceront
la qualit de service, consolideront les rsultats apprciables dj atteints, et
feront de la BCB une banque de choix, dans le march des banques au Burkina Faso
et dans la sous-rgion.
Page 55
ANNEXES
Page 56
LISTE DES ANNEXES
Annexe 1 : ORGANIGRAMME
Annexe 2 : BORDEREAU DE VERSEMENT
Annexe 3 : LETTRE DE CHANGE
Annexe 4 : FICHE DE PRESENTATION CLIENTELE COMMERCIALE
Page 57

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Les crdits de trsorerie aux entreprises : cas de la BCB Bobo

Prsent par Sandra Benewend Candide KABORE

Anne universitaire 2008/2009

Les crdits de trsorerie aux entreprises : cas de la BCB Bobo

Lapproche descriptive de la BCB, o nous prsenterons lensemble de

Lapproche analytique des crdits de trsorerie aux entreprises, o

Prsent par Sandra Benewend Candide KABORE

Anne universitaire 2008/2009

Les crdits de trsorerie aux entreprises : cas de la BCB Bobo

Prsent par Sandra Benewend Candide KABORE

Anne universitaire 2008/2009

Les crdits de trsorerie aux entreprises : cas de la BCB Bobo

CHAPITRE I : PRESENTATION GENERALE DE LA BCB

Le Burkina Faso et la Jamahiriya Libyenne Populaire Socialiste, soucieux du

Prsent par Sandra Benewend Candide KABORE

Anne universitaire 2008/2009

Les crdits de trsorerie aux entreprises : cas de la BCB Bobo

Etat Burkinab 50% ;

Libyan Arab Foreign Bank (L.A.F.B) 50%.

Plus tard, c'est--dire le 10 aot 1995, afin damliorer limage de marque et

Etat Burkinab 25% ;

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Les crdits de trsorerie aux entreprises : cas de la BCB Bobo

A limage dautres banques de la place, la BCB a pour mission principale la

Appliquer une politique dynamique de la collecte de lpargne pour le

Offrir sa clientle un service de qualit dans le traitement de ses

Etre plus attentive dans loctroi de crdit.

SITUATION ACTUELLE ET REPRESENTATION GRAPHIQUE DU

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Etat Burkinab 25%, dont 07,214% pour le Ministre des Finances et du

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En plus des agences et guichets suivants :

800, Avenue de la Nation

1226, avenue Kwam Nkrumah

Face Ouaga inter

Avenue Zams, 200M de lENAREF

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Avenue Guillaume OUEDRAOGO

Entre Sikasso-Sira march central

Face station SHELL

400m aprs les rails

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Face au grand march

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800 000 000

2 000 000 000

1 200 000 000

3 300 000 000

1 300 000 000

5 000 000 000

1 700 000 000

8 125 000 000

3 125 000 000

9 000 000 000

4 000 000 000

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