UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIAL

DIRECCIN GENERAL DE POSGRADOS

MAESTRA EN AUDITORA Y FINANZAS

PLAN DE TRABAJO DE GRADO

ANLISIS DE LA POLTICA FISCAL ADOPTADA POR EL GOBIERNO

ECUATORIANO: GASTO PBLICO E IMPUESTOS; Y SU INCIDENCIA EN LA
REDISTRIBUCIN DE LA RIQUEZA, DURANTE EL PERIODO 2008-2013

Plan de Trabajo de Grado presentado como requisito parcial para optar al

Grado de Magister en Auditora y Finanzas.
Autor
Csar Stalin Prez Ortiz
Director
MGT. Marco Vinicio Arias

Quito Diciembre 2014

NDICE Plan de Trabajo de Grado

1.- Contextualizacin del Problema:........................................................................................2

1.1 Los antecedentes de la Investigacin.............................................................................4
1.2 El Marco Terico............................................................................................................. 6
2.- Objetivos de Investigacin:...............................................................................................16
2.1 Objetivo General:......................................................................................................... 16
2.2 Objetivos Especficos:..................................................................................................17
3.- Hiptesis o proposiciones de Investigacin......................................................................17
4.- Justificacin:..................................................................................................................... 18
5.- Metodologa (estrategias, mtodos, tcnicas e instrumentos) de la investigacin:...........19
6.- Plan de trabajo y Cronograma de Actividades..................................................................23
7.- ndice tentativo de Trabajo de Grado................................................................................24
8.- Bibliografia........................................................................................................................ 26

1.- CONTEXTUALIZACIN DEL PROBLEMA:

Siendo que Amrica Latina a lo largo de su historia conlleva diversos problemas de
carcter social y econmico, uno de las principales es que presenta una significativa
brecha de desigualdad entre la cima y la base de la pirmide socioeconmica de la
poblacin, de lo cual pese a esfuerzos no se han alcanzado logros significativos en la
regin, es por esto que en la actualidad es la regin ms desigual en el mundo,
donde segn estudios de la Comisin Econmica para Amrica Latina y el Caribe
(CEPAL, 2013) datos recientes apuntan a que el 10% ms rico de la poblacin capta
el 32% de los ingresos totales, mientras que el 40% ms pobre solo percibe el 15%.
El Ecuador est inmerso dentro de esta realidad, y la pobreza ha sido
preocupacin fundamental del conglomerado social y de los gobiernos de turno,
Segn Badillo y Serrano (2012) para el ao 2008 la incidencia de la pobreza en el
pas alcanzo el 35,10%, siendo esta una cifra importante, tomandola como punto de
referencia para el inicio del presente trabajo.
Luego de varias dcadas con gobiernos de una manifiesta tendencia
neoliberal, graves crisis financieras como la de 1999, gran inestabilidad poltica e
institucional, en Ecuador desde el ao 2007 hasta la actualidad, se instaura en el
poder ejecutivo un mismo proyecto poltico, con una ideologa de izquierda, siendo
esta una aparente tendencia en la regin, que en su inicio y a travs de un
referndum, instal una Asamblea Nacional, la cual redact una nueva Constitucin
de la Repblica, en el ao 2008, misma cita en su Art. 283 El sistema econmico es
social y solidario, reconoce al ser humano como sujeto y fin (p. 139), y en su Art. 284

La poltica econmica tendr los siguientes objetivos: 1. Asegurar una adecuada

distribucin del ingreso y de la riqueza nacional (p. 139).
La problemtica dentro de este contexto radica en cmo influyen el gasto
pblico y los impuestos, siendo estos instrumentos de la poltica fiscal utilizados por
el gobierno, en la consecucin de su objetivo de redistribuir la riqueza: alcanzar la
erradicacin de la pobreza y desigualdad en el pas; ademas que al tratarse un tema
social, es de gran importancia conocer los aciertos y desaciertos que por parte de la
administracin se hayan incurrido en la gestin de beneficiar a los sectores mas
vulnerables de la sociedad, analizando los indicadores que permitan afirmar que la
poblacin de la base de la pirmide socioeconmica logr mejorar sus condiciones
econmicas y financieras durante el periodo 2008-2013.
Entre otros problemas socioeconmicos que se perciben en el Ecuador, la
pobreza y la desigualdad son fenmenos sociales constantes a lo largo del tiempo y
que afectan a gran parte de la poblacin en el pas, cuya mitigacin necesita ser
analizada a efecto de la capacidad distributiva del Estado a travs de su poltica
fiscal, siendo que la composicin del gasto pblico y la progresividad de los
impuestos en los ultimos aos permitan una comparacin con la evolucin de los
indicadores de pobreza y desigualdad, para asi evaluar el cumplimiento de lo que
segn cita la Constitucin en su Art. 3, es uno de los deberes primordiales del
estado: Planificar el desarrollo nacional, erradicar la pobreza, promover el desarrollo
sustentable y la redistribucin equitativa de los recursos y la riqueza, para acceder al
buen vivir (p. 23).

1.1 LOS ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN

La preocupacin por la pobreza es relativamente nueva, y sus enfoques variaron
desde el temor a un brote y avance comunista en las dcadas de 1960 y 1970, y que
dieran lugar a la Doctrina de la Seguridad Nacional (DNS), impulsada por la poltica
internacional de Estados Unidos para Amrica Latina, y que se tradujeron en
cruentas dictaduras militares a lo largo de la regin, hasta enfoques asistencialistas,
moderados y de preocupacin por el ser humano, como las diferentes obras de las
iglesias catlica y evanglica, y que incluy una serie de organizaciones no
gubernamentales, que suplieron las deficiencias del Estado en materia de educacin
y salud, entre otras diferentes iniciativas (Minujin, Delamnica, & Davidziuk, 2006).
La pobreza se manifiesta tanto en forma material, con el acceso limitado a
bienes y servicios bsicos, empleo y vivienda dignos, vestimenta, alimentacin,
pasando por cuestiones elementales pero importantes para el desarrollo humano,
como actividades de ocio y distraccin, viajes, as como en forma intelectual, por el
restringido acceso a servicios de salud y educacin de calidad, compra y lectura de
libros, y por ltimo, con serias limitaciones para la autorrealizacin personal
(Kaztman, 2011).
Sobre la relacin entre la poltica fiscal y la pobreza existen diversos estudios
y variados enfoques. Los ms completos son los auspiciados por la CEPAL, de los
cuales se pueden destacar Panorama Social de Amrica Latina (CEPAL, 2013), que
contiene una visin sobre la problemtica de la pobreza en la regin, un anlisis
sobre los efectos en la niez y adolescencia, y tambin una revisin de las variables

tradicionalmente ignoradas en los estudios sobre bienestar y pobreza, como el

espacio, tiempo y convivencia, entre otros temas. Tambin se analizar en esta
investigacin el estudio Panorama fiscal de Amrica Latina y el Caribe 2014 (CEPAL,
2014), que expone, entre otros temas, la relacin entre el incremento de la
recaudacin fiscal y el gasto pblico social, especialmente en educacin y salud,
aunque se cuestiona la eficiencia de dichas inversiones.
Por otra parte, se consideran brevemente el estudio La Pobreza en Amrica
Latina (Andrade & Punaya, 2010), que aborda, entre otros temas, las contradicciones
que genera el desarrollo basado en la apertura comercial. Asimismo, se considera el
estudio La oportunidad de negocios en la base de la pirmide (Prahalad, 2013), que
aborda la problemtica de la pobreza desde un enfoque empresarial, que adems,
critica la visin clsica de gobiernos e instituciones, que tienen un enfoque
asistencialista, en vez de procurar los medios para impulsar el consumo y bienestar
de estos segmentos tradicionalmente ignorados.
Por otra parte tambien estan la financiacin de las actividades estatales en el
Ecuador, que se dan mediante la venta de recursos naturales, sea en forma de
materia prima o de productos de elaboracin intermedia, siendo el petrleo el
principal recurso exportado en la actualidad, y tambin de la recaudacin de
impuestos, que en los ltimos aos adquiri un papel mucho ms relevante dentro de
las finanzas pblicas (Cmara de Industrias y Produccin, 2011). Asi tambin la
Regla Fiscal adoptada y presente en la legislacin ecuatoriana para el uso de los
recursos sean estos provenientes de ingresos permanentes o no permanentes.

1.2 EL MARCO TERICO

La pobreza: caracterizacin bsica
La pobreza es un trmino que puede tener mltiples significados, pero generalmente
se asocia al limitado acceso a un bien, servicio o un reducido nmero de logros que
un individuo o grupo humano pueda alcanzar a lo largo de su existencia fsica. La
pobreza puede ser caracterizada desde la economa, la sociologa, el Derecho, y, no
raramente, desde las diversas artes. La literatura se nutre de numerosos personajes
cuyo atuendo, modos y forma de vida se asemejan a los pobres, o intentan describir
una situacin anloga.
En la actualidad, la pobreza es concebida como una seria limitante para que
los individuos puedan desarrollar a plenitud sus capacidades y habilidades, pues
deben limitarse a buscar el sustento diario, muchas veces slo para alimentarse y
sobrevivir, sin tener posibilidades de satisfacer necesidades superiores como el ocio
o la autorrealizacin, si nos guiamos por la clsica pirmide de Maslow.
En este proceso analtico, es fundamental la definicin de la pobreza, de forma
que se tenga una caracterizacin bsica de la misma, en primer lugar, tenemos el
enfoque jurdico, que concepta la pobreza como la Condicin de pobre. Referido a
comercios o pueblos, msero nivel de vida para la generalidad de sus pobladores
(Ossorio, 2003, p. 738). Este concepto, limitado, no aporta grandes elementos para
la comprensin y discusin de lo que se entender por pobreza.

Por otra parte, tenemos la caracterizacin de la pobreza para la economa, y al

respecto tenemos el siguiente concepto:
Carencia de los bienes y servicios necesarios para satisfacer las necesidades
bsicas. El concepto, como lo indica su propia definicin, es de ndole relativa: se es
pobre -o rico, en este contexto- con respecto a la situacin de otras personas o
pases, pues la misma idea de necesidades bsicas es imprecisa y porque los
individuos nunca pueden satisfacer por completo sus necesidades (Sabino, 2001, p.
229).

Sabino, segn se aprecia en esta cita, cuestiona la validez de la satisfaccin

de las necesidades humanas como mecanismo de medicin de la pobreza, aunque
tampoco aporta elementos para precisarla. Sin embargo, es innegable la
consideracin de la satisfaccin de tales necesidades, aunque esto depender del
contexto en que se efecte el anlisis.
Por tanto, ligado al concepto de pobreza, aparece el de necesidad, para la que
se tienen tambin diversas interpretaciones. As, para otro autor, sta es el estado
de carencia de un organismo. Supone siempre una tensin y una fuerza tendente a
aplacarla. Las necesidades humanas pueden ser primarias o innatas, como el
hambre y la sed, y secundarias o adquiridas, como las necesidades materiales,
artsticas, etc. (Alarco, 2007, p. 256).
La medicin de la pobreza
La satisfaccin de las necesidades ser dada por diversos medios, es decir,
aplicando diversos satisfactores, que podran ser analizados en el desarrollo del
tema de esta tesis. Empero, es posible puntualizar algunos elementos respecto a la
medicin de la pobreza, ante lo cual existen diversos mtodos, de los cuales se

presentan en este apartado solo algunos. As, tenemos la siguiente descripcin

elemental para medir la pobreza:
Ante la cuestin de cules son las necesidades que determinan una situacin de
pobreza, una primera respuesta es la consideracin de las NBI (necesidades bsicas
insatisfechas), es decir, la definicin normativa de un conjunto taxativo de
necesidades bsicas de los hogares cuya presencia determinara que un hogar sea
considerado pobre. Una persona es considerada pobre si vive en un hogar pobre
(Andrade & Punaya, 2010, p. 5).

Es decir, este mtodo se basa en el reconocimiento elemental de los signos

distintivos del estatus socioeconmico de una persona: el lugar en que vive, las
condiciones de la vivienda y los bienes y servicios a los que accede, y que, de forma
elemental, toda persona que pertenece a una familia pobre, ser automticamente
una persona pobre.
Por otra parte, se tiene el mtodo del umbral de la pobreza, que se caracteriza
por la consideracin del ingreso como herramienta para satisfacer el conjunto de
necesidades consideradas imprescindibles para un estndar de vida mnimo
(Andrade & Punaya, 2010, p. 5). Este mtodo, sin embargo, adolece de la
peculiaridad de dejar fuera del anlisis otros elementos distintos a la adquisicin de
bienes materiales o servicios, es decir, se limita a la identificacin de satisfactores
adquiridos por dinero. Los autores consultados complementan este anlisis
sealando:
ltimamente se han incluido tambin dimensiones no materiales o simblicas al
concepto de pobreza, como el manejo cada vez ms necesario de varios cdigos de
modernidad entre los cuales: disposicin analtica, capacidad de procesamiento de
informacin, habilidades de comunicacin y de gestin con el fin de poder participar
plenamente del mundo globalizado y adaptarse a las nuevas formas de trabajo y
produccin. Y, si la pobreza se define en trminos de falta de bienestar o de recursos
para optar por una buena calidad de vida, entonces se requiere poner atencin en

variables tales como disponibilidad de tiempo libre, seguridad ciudadana, resguardo

respecto a la violencia pblica y domstica, proteccin ante situaciones catastrficas,
etc. (Andrade & Punaya, 2010, p. 5).

Se observa en esta cita que el anlisis de la pobreza demanda mucho ms

que la simple observacin de las condiciones materiales de existencia de un grupo, y
que se debera prestar atencin a otras variables menos evidentes, como el acceso o
ejercicio de actividades recreativas, el tiempo libre, seguridad ciudadana, proteccin
integral del bienestar fsico, emocional y social de los individuos, es decir, la procura
de un desarrollo armnico de las personas con su entorno.
En una publicacin de la SENPLADES Fander Falcon (2012, p. 7) afirma
sobre los diferentes sistemas de medicin de la pobreza:
En la literatura especializada aparecen varias maneras de medir la pobreza: las
coyunturales (por ingresos y consumo), las estructurales (necesidades bsicas
insatisfechas). Tambin se conoce a estas medidas como objetivas. Hay otra forma
de medir la pobreza: de forma subjetiva. Esta consiste en consultar a los hogares e
individuos si se autodenen o perciben como pobres.

Esta visin sinttica ayuda a entender mejor los procesos de comprensin de

la pobreza, y tomar en cuenta que su medicin no debe considerar exclusivamente
enfoques subjetivos u objetivos. Esta particularidad obliga a los interesados en
abordar la temtica de la pobreza a mantener atenta mirada sobre los diferentes
indicadores de la pobreza, independientemente de la metodologa de su medicin.
Sobre los datos ms relevantes, el autor adems apunta:
En Ecuador, en los ltimos cinco aos, la economa ha crecido. Se ha generado
mayor riqueza. Una responsabilidad tica es profundizar su distribucin y
redistribucin. En 2011, segn la encuesta nacional de empleo y desempleo urbana y
rural (ENEMDUR) del Instituto Nacional de Estadsticas y Censos (INEC), la pobreza
total medida por ingresos (las personas con menos de 2.3 dlares diarios), fue de
28.6%, mientras en 2006 fue de 37.6%, es decir tuvo una cada de 9 puntos

10

porcentuales. Coincide con estos logros el reciente informe Pobreza, desigualdad y

percepciones sobre el mundo del trabajo en Amrica Latina, difundido por la
Comisin Econmica para Amrica Latina y el Caribe en el 2011. Hay otro xito
sustantivo: la pobreza nacional rural cay de 60.6% a 50.9% en el mismo perodo. No
obstante, mientras haya un solo pobre, nadie puede sentirse satisfecho (Falcon,
2012, p. 7).

La afirmacin en la parte final de la cita, sobre la existencia de un solo pobre y

cmo esto deber ser motivo de insatisfaccin, podra resultar la frase ms
importante de este anlisis ya que tan solo indicadores favorables en trminos
cuantitativos no implican el erradicar un problema social que se debe abordar desde
sus multiples dimensiones.
En cuanto al clculo de la lnea de la pobreza, es importante considerar
inicialmente que sta se dene como la lnea que delimita la riqueza necesaria para
eliminar la pobreza por medio de reducciones en la desigualdad de la renta.
(Ramrez & Burbano, 2012, p. 29). Entonces, el trmino clave para aplicar cualquier
poltica pblica orientada a la reduccin de la pobreza es la reduccin en la
desigualdad de la renta, entendida sta como el conjunto de acciones tendentes a
reducir la brecha entre el quintil ms rico y el quintil ms pobre de la poblacin. Los
autores consultados afirman al respecto:
Las transferencias para la eliminacin de la pobreza deben ir de los ms ricos hacia
los ms pobres. Para estimar la lnea de riqueza primero se debe calcular la brecha
de la pobreza en relacin a una lnea de pobreza dada, y denir el punto en el cual la
renta de los ms ricos debe ser reducida para que se puedan realizar transferencias
sucientes para cubrir esa brecha y eliminar la pobreza. En otras palabras, se trata de
crear una lnea de riqueza de tal manera que la brecha de riqueza sea
numricamente igual a la brecha de pobreza. Este es el primer tipo de compensacin
(Ramrez & Burbano, 2012, p. 29).

Es decir, el Estado genera los mecanismos que considera ms oportunos

para retener una parte de los recursos de los sectores con ms altos ingresos del

11

pas, pudieran ser estos a traves de la carga impositiva y su progresividad, para

transferir los mismos hacia las familias con menos recursos. Esto, desde luego, no se
da como dinero en efectivo, ni en bienes concretos de los que la poblacin pueda
disfrutar, sino en forma de servicios e infraestructura, principalmente.
La pobreza como barrera para acceder a mayores y mejores bienes y servicios
Prahalad (2013) advierte que las polticas gubernamentales orientadas al segmento
poblacional constituido por personas y familias que viven por debajo del umbral de la
pobreza resultaron insuficientes o ineficaces en su propsito, afirmando que:
Nos hemos concentrado de manera explcita en la ideologa y las polticas, y no en la
calidad de la ejecucin de los proyectos enfocados en los pobres, trtese de la
construccin de carreteras y presas o el suministro de servicios bsicos de educacin
y salud (p. 28).

Es decir, el desafo de la lucha contra la pobreza va ms all de la generacin

de infraestructura para vertebrar el pas, e incluso la dotacin de infraestructura
educativa y sanitaria, adems de servicios bsicos a las regiones apartadas, es
insuficiente cuando se trata de desarrollar una estrategia nacional para reducir o
erradicar la pobreza y verficar si en realidad todo el esfuerzo que se hace a traves
de este gasto pblico realmente repercute en los quintiles de la poblacin mas pobre
y mejora sus condiciones.
La redistribucin de la riqueza total que genera un pas, por tanto, debe
considerar los ejes tradicionales para una efectiva poltica integral de reduccin de la
pobreza, incorporando nuevos ejes temticos a la discusin, para que las metas
planteadas en este sentido vayan ms all de las buenas intenciones.

12

La desigualdad: el coeficiente de Gini

En Amrica Latina segn una publicacin de la CEPAL:
La evidencia disponible sobre la distribucin del ingreso en la regin registra un
aumento de la concentracin del ingreso medido por el coeficiente de Gini en la
dcada de 1980, cierta estabilizacin, con variaciones y una tendencia al alza en el
siguiente decenio, y mejoras en la mayora de los pases a partir de 2003 (Fuentes,
2014, p. 24).

El coeficiente de Gini, denominada asi por su ideador Corrado Gini, mide la

desigualdad siendo un nmero entre 0 y 1, en donde 0 se corresponde a la perfecta
igualdad y 1 a la completa desigualdad, se calcula como una proporcin de las reas
en el diagrama de la Curva de Lorenz, siendo esta una grfica de la concentracin
acumulada de la distribucin de la riqueza superpuesta a la curva de la distribucin
de frecuencias de los individuos que la poseen, y su expresin en porcentajes es el
ndice de Gini (Wikipedia, 2014).
En el caso del Ecuador un estudio reciente concluye el nivel de desigualdad
en el ingreso de los hogares presenta una tendencia a la baja en los ltimos 8 aos.
Sin embargo, esta tendencia no ha sido constante, y sus niveles an son demasiado
altos (Rivadeneira & Serrano, 2012, p. 78), as tambin resultan altos niveles de
desigualdad determinados por las diferencias entre hogares, siendo que en el
Ecuador, la discriminacin es un problema latente arraigado en la sociedad, mismo
repercute en el acceso de los pobres a servicios como la salud y educacin.
Debido a que la desigualdad es un problema social que agregado a la
pobreza, su estudio nos permite comprender como se manifiestan los esfuerzos en
cuanto a mejorar el bienestar de la poblacin, en el presente estudio se abordar la

13

desigualdad y sus indicadores en el Ecuador para el periodo comprendido desde el

2008 hasta el 2013, para as confrontarlos a la poltica fiscal adoptada, con el afn de
verificar el comportamiento de este fenmeno as como el de la pobreza, que permita
proponer recomendaciones a la poltica fiscal para mejorar su eficiencia en la
redistribucin de la riqueza en el pas.
La poltica fiscal y la redistribucin de la riqueza
Una de las finalidades de la recaudacin fiscal es la redistribucin de la riqueza que
genera una sociedad, diversos estudios abordan esta temtica, y en esta
investigacin, el inters principal se centra en la determinacin del impacto que tuvo
la poltica fiscal ecuatoriana en la redistribucin de la riqueza, concretamente en la
reduccin de la pobreza que afecta a miles de familias ecuatorianas.
En Amrica Latina la evidencia emprica reciente (Gonzales & Martner, 2012)
muestra que las polticas fiscales han tenido repercusiones en la distribucin del
ingreso: directamente por el gasto social y la progresividad tributaria e indirectamente
por la calidad de la educacin y de las instituciones. As tambin (Martner, Podest, &
Gonzlez, 2014) afirman que el nivel de impuestos y su progresividad afectan
indirectamente la distribucin del ingreso, siendo que la correccin de estas
desigualdades depende del volumen en la recaudacin, as como de las exenciones,
estructuras impositivas segn los niveles de ingresos y porcentajes de evasin del
impuesto a la renta.

14

Sobre el comportamiento general de las finanzas pblicas en Amrica Latina,

un informe de la CEPAL seala:
En la regin, la indita capacidad de controlar las cuentas pblicas ha permitido
ampliar los objetivos de la poltica fiscal, primero en torno a su facultad de ejercer un
papel importante en la estabilizacin macroeconmica anticclica y luego en relacin
con su aporte al crecimiento econmico de largo plazo y a la redistribucin del
ingreso disponible.
La tarea es pues progresar en una definicin ms consensuada de los objetivos de la
poltica fiscal y, en funcin de ello, de la calidad de las finanzas pblicas. El concepto
de calidad de las finanzas pblicas presenta mltiples facetas. Puede definirse como
los arreglos y operaciones de la poltica fiscal que concurren al cumplimiento de los
objetivos primordiales del desarrollo (CEPAL, 2014, p. 7).

En el informe, mismo que estudi a la dcada pasada, se exponen resultados

positivos en la regin, al posibilitar el control y la estabilizacin de las economas
nacionales. Ademas se plantea como lineamiento de accin a tomarse en cuenta
para dotar de mayor eficiencia a las finanzas pblicas el que la poltica fiscal no debe
unicamente buscar la sostenibilidad fiscal, debera ser en ltima instancia, el tener la
capacidad de impulsar el crecimiento econmico de largo plazo, cerrando las
brechas existentes entre la cima y la base de la pirmide socioeconmica de los
pases de Amrica Latina, es decir disminuyendo la desigualdad. Algo parecido se da
en el Ecuador, siendo un punto lgido en discusion el gasto pblico, que es uno de
los principales puntos que se analizar en este estudio, cuyo propsito es identificar
falencias si es que las hay y proponer medidas efectivas para su resolucin.
En este mismo informe de la CEPAL seala que se debe buscar la mayor
calidad para las finanzas pblicas, mismas se traduciran en las siguientes
dimensiones especficas (CEPAL, 2014, p. 7):

15

i) el nivel de gastos e ingresos pblicos, que incide en la capacidad de suavizar el

ciclo macroeconmico, en el potencial de crecimiento de largo plazo y ciertamente en
la capacidad de influir en la distribucin del ingreso; ii) la posicin fiscal, tanto en
flujos como en stocks, indicadores del espacio fiscal; iii) la composicin y eficiencia de
los gastos; iv) la estructura impositiva y la eficiencia de la administracin tributaria, y
v) la calidad de las instituciones fiscales, tanto en lo referente a su capacidad
asignativa de mediano plazo como a la transparencia de la gestin financiera.

El desafo para lograr las metas de reduccin de la pobreza en el contexto

ecuatoriano, van de la mano de la eficiencia administrativa en materia de
recaudacin tributaria. Sobre uno de los impuestos ms importantes en el pas, el
IVA, Arias, Andino, & Serrano (2012), afirman que el mismo tuvo un comportamiento
regresivo, al favorecer a los quintiles ms ricos del Ecuador, y que debera ser
mejorado para que el quintil ms pobre no tenga una carga tan pesada, asegurando
que el consumo de bienes desgravados se encuentra concentrado en hogares de
menores ingresos, mientras que el consumo de servicios desgravados est
concentrado en hogares de mayores ingresos (p. 272), y que dicha poltica debe ser
cambiada para afectar menos a los sectores desfavorecidos, y afectar ms a los
quintiles de ingresos ms altos, ademas afirman tambien:
Se debe mencionar que tambin es importante la redistribucin que se logra despus del gasto pblico, de forma que aunque el IVA es regresivo y tiene un efecto
redistributivo negativo, si el gasto social que se financia con la recaudacin se focaliza bien el efecto neto ser favorable en trminos de redistribucin del ingreso (p.
272).

En este contexto general, resulta fundamental recordar las tres funciones

tradicionales de la poltica fiscal: proveer bienes pblicos, proveer ajustes en la
distribucin del ingreso y contribuir a la estabilizacin macroeconmica (Musgrave &
Buchanan, 1999).

16

La poltica fiscal, por tanto, persigue varios objetivos, y el medio para lograrlos
es la recaudacin tributaria, que si en algn momento es entendido como el fn, slo
se distorsiona la visin que se debe tener de la misma y su relevancia para la
economa y la sociedad. En este proceso, el gobierno en sus diferentes niveles
puede tropezar con varios obstculos, y adems la adopcin de su poltica puede
tener diferentes efectos. Al respecto, se pueden considerar los efectos a mediano y
largo plazo, como se apunta en la siguiente cita:
Los efectos de la poltica fiscal sobre el crecimiento econmico pueden ser muy
diferentes a corto y mediano plazo. En general, los efectos en el corto plazo operan a
travs de la demanda agregada, mientras que los de mediano y largo plazo lo hacen
a travs de la oferta agregada. Existe abundancia de modelos tericos antagnicos,
pues keynesianos y neokeynesianos predicen que los estmulos fiscales aumentan el
consumo agregado, la demanda y por lo tanto el PIB o, por el contrario, los
neoclsicos anticipan efectos nulos e incluso negativos. Los efectos de la poltica
fiscal sobre el crecimiento dependen del horizonte considerado, de los supuestos
sobre el comportamiento de los agentes privados y de la credibilidad de las
estrategias utilizadas (Martner, Podest, & Gonzlez, 2014, p. 11).

Es decir, la expansin o contraccin de la economa, el poder adquisitivo y

otros efectos, dependern de la forma en que el Estado y su administracin tributaria
manejen su poltica fiscal. Estos elementos sern ampliamente detallados en la
investigacin, pero su mencin permite desarrollar criterios orientadores para el
anlisis en cuestin.
2.- OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN:
2.1 OBJETIVO GENERAL:
Analizar la poltica fiscal adoptada por el gobierno ecuatoriano, en cuanto se refiere
al gasto pblio e impuestos, y su incidencia en la redistribucin de la riqueza en el
periodo comprendido entre 2008 y 2013.

17

2.2 OBJETIVOS ESPECFICOS:

Adems del anterior objetivo principal se desprenden los objetivos especficos
siguientes:
-

Conocer de manera amplia el concepto y lo que involucra la redistribucin de

la riqueza, con especial nfasis en pobreza y desigualdad, as como sus
parmetros de medicin.

Describir la poltica fiscal adoptada por el gobierno ecuatoriano en el periodo

2008-2013: El gasto pblico e impuestos, su composicin, recaudo y
ejecucin en el tiempo.

Describir la evolucin de los indicadores de pobreza e igualdad en el Ecuador

de 2008 a 2013, brechas y profundidad, aumento o disminucin de los
indicadores.

Analizar la relacin histrica e incidencia del gasto pblico e impuestos y la

evolucin de los indicadores de pobreza e igualdad en el Ecuador periodo
2008-2013.

Emitir conclusiones y recomendaciones

3.- HIPTESIS O PROPOSICIONES DE INVESTIGACIN

-

La redistribucin de la riqueza implica una serie de medidas encaminadas a

reducir los ndices de pobreza y desigualdad en el Ecuador.

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La poltica fiscal adoptada por el gobierno ecuatoriano en el periodo 20082013 estuvo determinada por los objetivos de reduccin de la pobreza y
exclusin social y econmica.

Los indicadores de pobreza y desigualdad en el Ecuador de 2008 a 2013

tuvieron una evolucin positiva, habindose cerrado las brechas y profundidad
de los referidos indicadores.

Analizar la relacin histrica e incidencia del gasto pblico e impuestos y la

evolucin de los indicadores de pobreza y desigualdad en el Ecuador periodo
2008-2013.

4.- JUSTIFICACIN:
El tema a investigar se presenta en un contexto poltico actual y muy controversial en
el pas, siendo que en el colectivo ciudadano existen muchos detractores de la
poltica fiscal, en lo concerniente a un excesivo gasto pblico y la creacin de
impuestos, es por esto que la presente investigacin debe realizarse para comprobar
si la gestin del gobierno es beneficiosa o no para los intereses del pas, as, una vez
se obtengan las conclusiones se pueda recomendar lineamientos en el manejo de la
poltica fiscal que eviten desaciertos econmicos y medidas que vayan en desmedro
de los ecuatorianos o caso contrario se ratifique y evalue exitosamente las polticas
fiscales adoptadas.
El impacto que dejara el presente trabajo ser el de dar a conocer los
resultados de un anlisis a la gestin redistributiva de la administracin estatal y en
alcanzar la meta 1.2: Reducir la pobreza, del objetivo 1 del Plan Nacional del Buen

19

Vivir: Auspiciar la igualdad, cohesin y la integracin social y territorial; por lo que

estos resultados sern de gran utilidad para el colectivo ciudadano, permitindoles
conocer la realidad nacional del pas y un acercamiento a la incidencia del tema en
las finanzas personales del ciudadano.
La presente investigacin y resultados a obtenerse representan un gran aporte
acadmico, siendo crtico e imparcial, y de gran inters social, le proporcionar al
lector informacin independiente, un anlisis y propuestas para obtener una visin
ms amplia de la problemtica, conocer y evaluar la gestin del gobierno y la poltica
fiscal adoptada en la consecucin de la redistribucin de la riqueza, siendo
beneficioso para que en lo posterior otros investigadores tomen este trabajo como
punto de partida para nuevos trabajos de investigacin inherentes al tema y que por
sobre todo los resultados obtenidos sirvan de ayuda en la toma de decisiones para
quienes tienen a su encargo el promulgar y definir la poltica fiscal en el Ecuador.
5.- METODOLOGA (ESTRATEGIAS, MTODOS, TCNICAS E INSTRUMENTOS)
DE LA INVESTIGACIN:
Alcance del estudio
El alcance de esta investigacin es descriptivo, considerando que los estudios
descriptivos, bajo un enfoque cuantitativo, buscan especificar las propiedades, las
caractersticas y los perfiles de personas, grupos, comunidades, procesos, objetos o
cualquier otro fenmeno que se someta a un anlisis (Hrnandez, Frnandez, &
Baptista, 2010, p. 80). La descripcin no es slo una exposicin general de los

20

elementos que se estudia, sino que implica la capacidad de verificar los cambios en
la perspectiva respecto al tema seleccionado.
El presente estudio al necesitar de un amplio volmen de trabajos e
investigaciones realizadas, ademas de cifras e indicadores publicados por
organismos oficiales, hace uso de la Investigacin documental, misma se
caracteriza por el empleo predominante de registros grficos y sonoros como fuente
de informacion. Generalmentee le identifica con el manejo registrado en la forma de
manuscritos e impresos (Garza, 2007, p. 19). Ademas, esta investigacin al
enfocarse en el periodo comprendido entre el 2008 y 2013 tiene tambin el carcter
de retrospectivo, donde se determinan relaciones entre variables que se presentan
en hechos ya ocurridos, sin deducir relaciones causales. En estos estudios se define
una variable objetivo y se intenta relacionar con variables que pudieron afectarla
(Gonzlez, 2004, p. 45).
Diseo de la investigacin
En cuanto al diseo de la presente investigacin, se utilizar lo que segn
Hrnandez, et al. (2010) clasifican como no experimental a la investigacin que se
desarrolla sin manipular las variables, es decir, sin hacer que las variables
independientes cambien intencionalmente para ver y analizar su efecto sobre otras
variables, lo que se hace en la investigacin no experimental es observar los
fenmenos tal como se dan en su contexto, para despus ser analizados. Tambin
ser Argumentativa ya que a traves de la investigacin se tratara la acertividad o no

21

de la poltica fiscal, correcta o incorrecta guiando hacia un resultado que nos diga
que es lo que requiere solucin y proponerlas.

Mtodos
Mtodo deductivo
A traves del mtodo deductivo, mismo por definicin:
Es un mtodo de razonamiento que consiste en tomar conclusiones generales para
explicaciones particulares. El mtodo se inicia con el anlisis de los postulados,
teoremas, leyes, principios, etctera, de aplicacin universal y de comprobada
vlidez, para aplicarlos a soluciones o hechos particulares (Bernal, 2006, p. 56).

Permitir llegar a conclusiones de las investigaciones realizadas, segn los

resultados y su correspondiente anlisis.
Mtodo inductivo
El mtodo inductivo es aquel mtodo cientfico que utiliza el razonamiento para
obtener conclusiones que parten de hechos particulares aceptados como validos,
para llegar a conclusiones, cuya aplicacin sea de carcter general (Bernal, 2006, p.
56). Se trata del mtodo cientfico ms usual, en el que pueden distinguirse cuatro
pasos esenciales: la observacin de los hechos para su registro; la clasificacin y el
estudio de estos hechos; la derivacin inductiva que parte de los hechos y permite
llegar a una generalizacin; y la contrastacin.
Esto supone que, tras una primera etapa de observacin, anlisis y
clasificacin de los hechos, se logra postular una hiptesis que brinda una solucin al

22

problema planteado. Una forma de llevar a cabo el mtodo inductivo es proponer,

mediante diversas observaciones de los sucesos u objetos en estado natural, una
conclusin que resulte general para todos los eventos de la misma clase.

Mtodo analtico
Por definicin: Este metodo es un proceso cognoscitivo, que consiste en
descomponer un objeto de estudio separando cada una de las partes del todo para
estudiarlas de forma individual (Bernal, 2006, p. 56); el mtodo analtico permite
reconocer los aspectos que se derivarn en una generalizacin de la investigacin a
ser utilizada, por ejemplo, se analizarn variadas tcnicas de investigacin como
documentales, estudios y trabajos en Internet, de igual manera fundamentalmente en
el informe de investigacin se realizarn sntesis a travs de grficos, cuadros
estadsticos, diagramas y otros recursos.
Tcnicas de Investigacin
Documental
Las tcnicas de investigacin documental, centran su principal funcin en todos
aquellos procedimientos que conllevan el uso ptimo y racional de los recursos
documentales disponibles en las funciones de informacin (Ruz, 1999, p. 175), por
lo que esta tcnica documental permite la recopilacin de informacin a traves del
uso de fichas bbliogrficas, hemerogrficas, de informacin electrnica, audiograficas
y videograficas de ser el caso.

23

Entrevista
La entrevista definida por Ander-Egg (1977) se realiza para:
Obtener datos sobre un problema determinado. Presupone pues, la existencia de dos
personas y la posibilidad de interaccin verbal. Como tcnica de recopilacin va
desde la interrogacin estandarizada, hasta la conversacin libre; en ambos casos se
recurre a una gua que puede ser un formulario, o un bosquejo de cuestiones para
orientar la conversacin (p. 109).

Encuesta
La Encuesta es una de las tcnicas de recoleccin de informacin ms usadas.
Conceptualmente, la encuesta es un instrumento de observacin formado por una
serie de preguntas formuladas y cuyas respuestas son anotadas por el
empadronador (Tamayo y Tamayo, 2005, p. 210).
6.- PLAN DE TRABAJO Y CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

TIEMPO

ETAPAS

Elaboracin Captulo 1

Elaboracin Captulo 2

Elaboracin Captulo 3

Elaboracin Captulo 4

Dic-014

Ene-014

Feb-014

Mar-014

Abr-014

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Elaboracin Captulo 5

Presentacin Final

7.- NDICE TENTATIVO DE TRABAJO DE GRADO

Dedicatoria
Agradecimientos
Resumen ejecutivo
Abstract
INTRODUCCIN
CAPTULO 1. FUNDAMENTO TERICO DE LA INVESTIGACIN
1.1 Poltica fiscal
1.2 Redistribucin de la riqueza
1.3 Desigualdad
1.4 La pobreza: su medicin e indicadores bsicos
CAPTULO 2. METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN
2.1 Alcance del estudio
2.2 Diseo de investigacin
2.3 Mtodos
2.4 Tcnicas

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CAPTULO 3. ANLISIS DE INFORMACIN EMPRICA RELEVANTE

3.1 Anlisis documental
3.1 Entrevista a expertos
3.2 Aplicacin de encuestas
CAPTULO 4. RETROSPECTIVA DE LA POLTICA FISCAL Y LA DISTRIBUCIN DE
LA RIQUEZA EN EL ECUADOR 2008-2013
4.1 Gasto Pblico
4.2 Impuestos
4.3 Desigualdad
4.4 Pobreza
CAPTULO 5. PROPUESTA PARA MEJORAR LA EFICIENCIA REDISTRIBUTIVA DE
LA POLTICA FISCAL
5.1 Fundamento
5.2 Objetivos
5.3 Beneficiarios
5.4 Desarrollo de la propuesta
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFA
ANEXOS

26

8.- BIBLIOGRAFA

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