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Contabilidad Superior
INTRODUCCION
Los cambios acelerados y profundos que ocurren en el mundo de hoy,
impactan todos los sectores y de manera muy importante al de la contabilidad.
Se han derribado las barreras geogrficas, somos una aldea global, los
negocios han creado un lenguaje global, y siendo la contabilidad el lenguaje de
estos negocios, obliga a los contadores a tener un lenguaje tambin global.
Por ello
se
ha
desarrollo
las
normas
de
contabilidad
aceptadas
I.
ACERCA DE LA EMPRESA
Contabilidad Superior
VISIN
Ser una de las mejores cadenas peruanas de boticas en constante
mejoramiento y expansin con credibilidad y liderazgo.
Buscando el crecimiento en ventas y rentabilidad, as como el reconocimiento
de nuestros clientes y de la sociedad.
MISIN
HISTORIA
Contabilidad Superior
experiencia en la
II.
Farmacia
Productos oncolgicos
Material mdico quirrgico
Productos galnicos (genricos).
Homeopata
Productos para diabticos
Productos naturales
Perfumera
Bazar
Productos para bebe.
Contabilidad Superior
en el que se transfieren
3.2.2.1.1.
Contabilidad Superior
CASO
financiero.
Las cuotas derivadas de los arrendamientos operativos se reconocern
como gasto de forma lineal durante el transcurso
.3.
Contabilidad Superior
02/01/2014
4 Aos
14%
05 Aos
S/.
80,956.91
S/.
1,200.00
S/.
30,000.00
S/.
2,000.00
CRONOGRAMA DE PAGOS
Contabilidad Superior
Contabilidad Superior
POR LA DEPRECIACIN
DEL EJERCICIO 2014
Conforme a los beneficios econmicos esperados, el bien tiene vida til
de 5 aos, considerando apropiado depreciar en forma lineal
c) Asiento Contable
Contabilidad Superior
d) Opcin de Compra
Durante los 3 ltimos aos restantes (2015,2016 y 2017), se proceder a
registrar los pagos mensuales (amortizaciones) de acuerdo al asiento n
003, as mismo se proceder a registrar los devengados tanto del
INTERS como del IGV
De igual manera se registraran las depreciaciones anuales al final de
cada ejercicio, y al final de los 04 aos se proceder a realizar el asiento
III.
Contabilidad Superior
10
III.1.
Objetivo de la NIC
Beneficios post-empleo
Son beneficios a los empleados (diferentes de las
indemnizaciones por cese y beneficios a los empleados a
corto plazo) que se pagan despus de completar su periodo
de empleo.
.2.2
.2.4
Contabilidad Superior
11
.3
DNI
DIAS
TRABAJADORE
LABORA
S
DOS
REMUNERA
CION
REMUNERA
CION
REMUNERAC
ION
DIARIO
MENSUAL
ANUAL
1020149
GAYTAN PADILLA,
SANDRA MAGALY
320 56.25
1,500.00
18,000.00
1077923
SIFUENTES
MARQUEZ, SILVIA
360 50.00
1,500.00
18,000.00
1078978
CANCHARI
ALTAMIRANO,DAVID
315 64.76
1,700.00
20,400.00
4007450
SAMAME GARCIA,
CHRISTIAN
312 65.38
1,700.00
20,400.00
4008366
LLUEN NECIOSUP,
JUANA BERTHA
325 62.77
1,700.00
20,400.00
4053417
MUNIVE GUERRA,
VENICIE
340 60.00
1,700.00
20,400.00
1 4
2 3
3 4
4 3
5 5
6 4
Contabilidad Superior
12
SILVA MORE,
7 41195992 MARITZA
318 56.60
1,500.00
18,000.00
CHUMACERO
CASTILLO
DOLORES
315 57.14
1,500.00
18,000.00
4196419
HUAMANI ALVAREZ
CIRILO
323 37.15
1,000.00
12,000.00
4224386
CORREA REMICIO
JIHAN WENDY
324 37.04
1,000.00
12,000.00
4439189
GUTARRA RAMIREZ,
SANTY SERGIO
MACHIZZGA
PAREDES ISABEL
NINA
325 36.92
1,000.00
12,000.00
325 36.92
1,000.00
12,000.00
4139200
8 6
9 0
10 4
11 0
4446893
12 0
4501202
ZETA VILCHEZ
MIRIAM LILIANA
326 36.81
1,000.00
12,000.00
4506523
ZACARIAS RIVERA,
ANALI MERY
327 55.05
1,500.00
18,000.00
4512924
SICHA QUISPE
DORA
328 54.88
1,500.00
18,000.00
4566539
GORDILLO VITON
ROXANA
328 54.88
1,500.00
18,000.00
4566875
LOZADA GALLO
MAURO VICENTE
329 54.71
1,500.00
18,000.00
4612456
CALANCHE YUCRA,
ALEJANDRINA
330 72.73
2,000.00
24,000.00
4639817
ROMERO
TOLENTINO, RUBEN
330 72.73
2,000.00
24,000.00
4640877
BALBIN CHOQUE,
ROSMERY
13 3
14 4
15 6
16 6
17 1
18 5
19 6
20 6
21
1000000
22 0
TRABAJADORES
VARIOS
331 72.51
197200 0.61
203731
2,000.00
-
10,000.00
TOTAL
24,000.00
120,000.00
477,600.00
653,497.
58
326,748.
79
326,748.
79
203,731
Contabilidad Superior
1.604
13
ITE
M
DNI
TRABAJADORES
DIAS
FACTOR DE
LABORA DISTRIBUCI
DOS
N
PARTICIPACI
N
PARCIAL
1 10201494
GAYTAN PADILLA,
SANDRA MAGALY
320 1.6038246
513.22
2 10779233
SIFUENTES MARQUEZ,
SILVIA
360 1.6038246
577.38
3 10789784
CANCHARI ALTAMIRANO,
JOSE DAVID
315 1.6038246
505.20
4 40074503
SAMAME GARCIA,
CHRISTIAN GEORGE
312 1.6038246
500.39
5 40083665
325 1.6038246
521.24
6 40534174
MUNIVE GUERRA,
VENICIE
340 1.6038246
545.30
7 41195992
318 1.6038246
510.02
8 41392006
CHUMACERO CASTILLO
MARIA DOLORES
315 1.6038246
505.20
9 41964190
HUAMANI ALVAREZ
CIRILO
323 1.6038246
518.04
10 42243864
324 1.6038246
519.64
11 44391890
GUTARRA RAMIREZ,
SANTY SERGIO
325 1.6038246
521.24
12 44468930
MACHIZZGA PAREDES
ISABEL NINA
325 1.6038246
521.24
13 45012023
326 1.6038246
522.85
14 45065234
327 1.6038246
524.45
15 45129246
328 1.6038246
526.05
16 45665396
GORDILLO VITON
ROXANA
328 1.6038246
526.05
17 45668751
329 1.6038246
527.66
18 46124565
CALANCHE YUCRA,
GRETEL ALEJANDRINA
330 1.6038246
529.26
19 46398176
ROMERO TOLENTINO,
RUBEN
330 1.6038246
529.26
20 46408776
BALBIN CHOQUE,
ROSMERY
331 1.6038246
530.87
21
22 10000000
TRABAJADORES VARIOS
Contabilidad Superior
197200 1.6038246
316,274.21
14
326,748.79
ITE
M
DNI
TRABAJADORES
REMUNERA
CIN
ANUAL
1020149
GAYTAN PADILLA,
SANDRA MAGALY
1077923
SIFUENTES
MARQUEZ, SILVIA
CANCHARI
ALTAMIRANO, JOSE
DAVID
1 4
2 3
1078978
3 4
653,497.5
8
326,748.7
9
326,748.7
9
477,600.0
0
Factor: 0.68
FACTOR DE PARTICIPACI
N
DISTRIBUCI
N
PARCIAL 2
18,000.00
0.6841474
12,314.65
18,000.00
0.6841474
12,314.65
20,400.00
0.6841474
13,956.61
4007450
SAMAME GARCIA,
CHRISTIAN GEORGE
20,400.00
0.6841474
13,956.61
4008366
LLUEN NECIOSUP,
JUANA BERTHA
20,400.00
0.6841474
13,956.61
4053417
MUNIVE GUERRA,
VENICIE
20,400.00
0.6841474
13,956.61
0.6841474
12,314.65
4 3
5 5
6 4
CHUMACERO
CASTILLO MARIA
DOLORES
18,000.00
0.6841474
12,314.65
4196419
HUAMANI ALVAREZ
CIRILO
12,000.00
0.6841474
8,209.77
4224386
CORREA REMICIO
JIHAN WENDY
12,000.00
0.6841474
8,209.77
4439189
GUTARRA RAMIREZ,
SANTY SERGIO
MACHIZZGA PAREDES
12,000.00
0.6841474
8,209.77
4139200
8 6
9 0
10 4
11 0
12 4446893
Contabilidad Superior
15
ISABEL NINA
12,000.00
0.6841474
8,209.77
4501202
12,000.00
0.6841474
8,209.77
4506523
ZACARIAS RIVERA,
ANALI MERY
18,000.00
0.6841474
12,314.65
18,000.00
0.6841474
12,314.65
4566539
GORDILLO VITON
ROXANA
18,000.00
0.6841474
12,314.65
4566875
LOZADA GALLO
MAURO VICENTE
18,000.00
0.6841474
12,314.65
4612456
CALANCHE YUCRA,
GRETEL ALEJANDRINA
24,000.00
0.6841474
16,419.54
4639817
ROMERO TOLENTINO,
RUBEN
24,000.00
0.6841474
16,419.54
4640877
BALBIN CHOQUE,
ROSMERY
24,000.00
0.6841474
16,419.54
13 3
14 4
4512924
15 6
16 6
17 1
18 5
19 6
20 6
21
1000000
22 0
TRABAJADORES
VARIOS
120,000.00
0.6841474
477,600.00
82,097.69
326,748.79
DNI
1 10201494
REMUNERAC
PARTICIPAC
IN
FACTOR
DE
IN
TRABAJADORE
S
DISTRIBUCI
ANUAL
N
TOTAL
GAYTAN PADILLA,
SANDRA MAGALY
513.22
12,314.65
12,827.88
577.38
12,314.65
12,892.03
505.20
13,956.61
14,461.81
500.39
13,956.61
14,457.00
4 40074503
SIFUENTES
MARQUEZ, SILVIA
CANCHARI
ALTAMIRANO, JOSE
DAVID
SAMAME GARCIA,
CHRISTIAN
GEORGE
5 40083665
LLUEN NECIOSUP,
JUANA BERTHA
521.24
13,956.61
14,477.85
6 40534174
MUNIVE GUERRA,
VENICIE
545.30
13,956.61
14,501.91
7 41195992
SILVA MORE,
MARITZA
510.02
12,314.65
12,824.67
2 10779233
3 10789784
Contabilidad Superior
16
8 41392006
CHUMACERO
CASTILLO MARIA
DOLORES
505.20
12,314.65
12,819.86
9 41964190
HUAMANI ALVAREZ
CIRILO
518.04
8,209.77
8,727.80
CORREA REMICIO
JIHAN WENDY
519.64
8,209.77
8,729.41
521.24
8,209.77
8,731.01
521.24
8,209.77
8,731.01
10 42243864
12 44468930
GUTARRA RAMIREZ,
SANTY SERGIO
MACHIZZGA
PAREDES ISABEL
NINA
13 45012023
ZETA VILCHEZ
MIRIAM LILIANA
522.85
8,209.77
8,732.62
14 45065234
ZACARIAS RIVERA,
ANALI MERY
524.45
12,314.65
12,839.10
15 45129246
SICHA QUISPE
DORA
526.05
12,314.65
12,840.71
16 45665396
GORDILLO VITON
ROXANA
526.05
12,314.65
12,840.71
527.66
12,314.65
12,842.31
529.26
16,419.54
16,948.80
11 44391890
18 46124565
LOZADA GALLO
MAURO VICENTE
CALANCHE YUCRA,
GRETEL
ALEJANDRINA
19 46398176
ROMERO
TOLENTINO, RUBEN
529.26
16,419.54
16,948.80
20 46408776
BALBIN CHOQUE,
ROSMERY
530.87
16,419.54
16,950.40
316,274.21
82,097.69
398,371.90
326,748.79
326,748.79
653,497.58
17 45668751
21
22 10000000
TRABAJADORES
VARIOS
1
GASTOS DE PERSONAL
DIRECTORES
Y
GERENTES
OTRAS
62 REMUNERACIO
2 NES
Contabilidad Superior
HABER
653,497.5
8
653,497.5
8
17
4
1
REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR
41 PARTICIPACIONES DE LOS
3 TRABAJADORES EN APLICACIN
31/12 Por las participaciones de
los trabajadores en aplicacin
del derecho legislativo 892 y la
NIC 19 beneficios de los
trabajadores.
2
9
4
653,497.5
8
GASTOS DE
ADMINISTRACI
ON
94 GASTOS DEL
1 PERSONAL 50%
9
5
653,497.58
326,748.7
9
326,748.7
9
GASTOS DE
VENTA
326,748.7
9
95 GASTOS DEL
1 PERSONAL 50%
7
CARGAS IMPUTABLES A
9
CUENTAS DE COSTO Y GASTO
326,748.7
9
79 CARGAS IMPUTABLES A
1 CUENTAS DE COSTO Y GASTO
31/12 por el destino de la
cuenta 6 reconociendo el 50%
653,497.5
8
653,497.58
TOTAL
Contabilidad Superior
1,306,99
5.16
1,306,995.
16
18
HABER
1
4
1
REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR
41 PARTICIPACIONES DE LOS
3 TRABAJADORES EN APLICACIN
EFECTIVO Y
1
EQUIVALENTE DE
0
EFECTIVO
CUENTA
10 CORRIENTE
4 OPERATIVA
31/03 por el pago de
UTILIDAD del periodo
2014
653,497.5
8
653,497.5
8
653,497.5
8
653,497.5
8
TOTAL
653,497.5 653,497.5
8
8
Contabilidad Superior
1,309,886.
30
616,440.59
53,700.00
13,750.89
1,471,475.
59
459,067.44
7,921,234.
93
118,699.81
12,864.04
11,977,11
9.59
19
3
3 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
3
4 INTANGIBLES
3
7 ACTIVO DIFERIDO
3
9
4
0
3,729,700.
56
133,203.16
109,678.98
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO
1,012,005.
ACUMULADO
15
1,244,415.
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
25
4,204,992
TOTAL ACTIVO
.80
16,182,11
2.39
1,938,661.
11
6,127,137.
25
297,913.74
440,000.00
16,562.08
8,820,274
.18
TOTAL DE PASIVO
PATRIMONIO
5
0 CAPITAL
5
8 RESERVAS
5
9 RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PATRIMONIO
1,400,300.
00
80,060.00
5,881,478.
21
7,361,838
.21
16,182,11
2.39
Contabilidad Superior
20
IV.
CONCLUSIONES
Contabilidad Superior
21