You are on page 1of 11

UNSCH

CONTABILIDAD
AGROPECUARIA (CO-445)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS EL GANADERO S.A.

EL GANADERO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
1. ANTECEDENTES Y ACTIVIDAD ECONMICA
a) General:
La empresa El Ganaderos S.A
(en adelante la Compaa) se
constituy en el Per, en el distrito de Tambo, Provincia de La
Mar, departamento de Ayacucho, el 14 de enero del 2001; bajo
Escritura Pblica de constitucin inscrita ante el Notario Pblico Dr.
Huaycha Conde Carlos.
La compaa se dedica a la produccin y crianza de ganados
vacunos, a su vez a la comercializacin de stos y de los productos
derivados tales como la leche, estircol y otros.
Los bienes muebles e inmuebles se encuentran ubicados en el
distrito de Tambo, lugar en el que funcionan sus oficinas
administrativas, las oficinas de ventas

y sus oficinas de

produccin.
La compaa cotiza sus acciones en la Bolsa de valores de Lima.
b) Aprobacin de Estados Financieros.Los Estados Financieros del ejercicio 2011 sern presentados a La
Junta General de Accionistas de acuerdo a los plazos establecidos
por la ley. En opinin de la Gerencia los Estados Financieros
adjuntos del ejercicio 2011 sern aprobados sin modificatorias. Los
Estados Financieros Auditados del ejercicio 2010 fueron aprobados
por la Junta General de Accionistas el 25 de Febrero del 2010.
2. RESUMEN DE PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES
Los principios y prcticas contables ms importantes aplicados
para el registro de las operaciones y la preparacin de los estados
financieros de la Compaa son los siguientes:
a) Bases de preparacin y presentacin

UNSCH
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA (CO-445)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS EL GANADERO S.A.

Los estados financieros adjuntos se preparan y presentan de


acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en
Per (PCGA en Per), los cuales comprenden: Las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) oficializadas a
travs

de Resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de

Contabilidad, Las NIIF incorporan a las Normas Internacionales de


Contabilidad (NIC), y las Interpretaciones emitidas por el Comit de
Interpretaciones de las Normas Internacionales de Informacin
Financiera (CINIIF), o por el anterior Comit Permanente de
Interpretacin (SIC) - adoptadas por el IASB, oficializadas por el
Consejo Normativo de Contabilidad (CNC) para su aplicacin en el
Per.
Las NIIF aplicadas por la Compaia son:
NIC 1- PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS
NIC 2- INVENTARIOS
NIC 7- ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
NIC 12- IMPUESTO A LAS GANANCIAS
NIC 16- PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
NIC 18- INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
NIC 19- BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
NIC 23- COSTOS POR PRSTAMOS
NIC32- INSTRUMENTOS FINANCIEROS: PRESENTACIN
NIC36 - DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS
NIC 37- PROVISIONES, PASIVOS CONTINGENTES Y
CONTINGENTES
NIC39 INSTRUMENTOS

FINANCIEROS:

ACTIVOS

RECONOCIMIENTO

MEDICIN
NIC 41 AGRICULTURA
NIIF 5- ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
b) Uso de estimaciones contables
Los estimados y criterios contables usados en la preparacin de los
estados financieros son evaluados por la Gerencia de manera continua,

UNSCH
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA (CO-445)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS EL GANADERO S.A.

basndose en la experiencia histrica y otros factores, incluyendo la


expectativa de ocurrencia de eventos futuros que se consideran
razonables de acuerdo con las circunstancias. La Gerencia efecta
estimaciones y supuestos para la determinacin de los saldos de los
activos y pasivos, incluyendo la exposicin de contingencias y el
reconocimiento de los ingresos y gastos.
Las estimaciones contables resultantes muy pocas veces sern iguales
a los respectivos resultados reales. Sin embargo, en opinin de la
Gerencia, las estimaciones y supuestos aplicados por la Compaa no
tienen un riesgo significativo de causar un ajuste material a los saldos
de los activos y pasivos en el prximo ao.
Las principales estimaciones relacionadas con los estados financieros
se refieren

a la desvalorizacin de existencias, la depreciacin de

inmuebles, maquinaria y equipo, depreciacin o deterioro de activos


biolgicos, la provisin para beneficios sociales, la provisin para
impuesto a la renta y la participacin de los trabajadores corriente y el
impuesto ala renta corriente y diferido. Si estas estimaciones o
supuestos, que estn basados en el mejor criterio de la Gerencia a la
fecha de los estados financieros, variaran en el futuro como resultado
de

cambios

en

las

premisas

en

las

que

se

sustentaron,

los

correspondientes saldos de los estados financieros sern corregidos en


la fecha en la que el cambio en las estimaciones y supuestos se
produzca.

UNSCH
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA (CO-445)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS EL GANADERO S.A.

La Gerencia ha ejercido su juicio crtico al aplicar las polticas contables


en la Preparacin de los estados financieros adjuntos, segn se explica
en las Correspondientes polticas contables.
c) Moneda funcional y operaciones en moneda extranjera
Las partidas incluidas en los estados financieros se expresan en la
moneda del entorno econmico principal en el que opera la Compaa
(moneda funcional). Los estados financieros se presentan en nuevos
soles, que es la moneda funcional y de presentacin de la Compaa.
Se consideran transacciones en moneda extranjera aquellas que se
efectan en una moneda diferente a la moneda funcional. Las
transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda
funcional usando los tipos de cambio vigentes a las fechas de las
transacciones.
d) Reconocimiento de ingresos y gastos.Las ventas se reconocen cuando se transfieren los riesgos y beneficios
en el periodo y los gastos

segn el tiempo transcurrido o cuando

devengan al igual que otros ingresos.


e) Instrumentos financieros.Los instrumentos financieros corresponden a los contratos que dan
lugar, simultneamente, a un activo financiero en una empresa y a un
pasivo financiero o un instrumento de capital en otra empresa.

UNSCH
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA (CO-445)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS EL GANADERO S.A.

Los principales activos y pasivos financieros presentados en el balance


general son: efectivo y equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar y
por pagar comerciales, cuentas por cobrar y por pagar a partes
relacionadas, sobregiros y obligaciones financieras.
Los instrumentos financieros se reconocen en la fecha en que son
originados y se clasifican como de activo, pasivo o de capital de
acuerdo con la sustancia del acuerdo contractual que les dio origen.
Los intereses, las ganancias y las prdidas generadas por un
instrumento financiero clasificado como de pasivo, se registran como
gastos o ingresos en el estado de ganancias y prdidas.
f) Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo incluye los componentes del
efectivo

representado por medios de pago (cheques, tarjetas de

crdito y dbito etc.), depsitos en bancos y en instituciones


financieras, as como los equivalentes de efectivo que corresponden a
las inversiones financieras de corto plazo y de alta liquidez.
g) Activos Biolgicos.Los

activos

biolgicos

se

reconocen

inicialmente

al

costo

de

adquisicin o al costo de produccin. La gerencia evala el valor de los


activos biolgicos y su vida til, consecuencia de ello procedi a
registrarse a su valor razonable al 31 de diciembre de 2011.
h) Cuentas por cobrar comerciales.-

UNSCH
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA (CO-445)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS EL GANADERO S.A.

La compaa tiene como poltica realizar las ventas totales al contado


por lo que no se acumulan cuentas por cobrar comerciales y
consecuentemente no tiene riesgo alguno de perder por estimaciones
de

cobranza

dudosa.

Esta

poltica

se

ha

venido

aplicando

uniformemente desde los ejercicios anteriores.


i) Existencias.El reconocimiento inicial es al costo de adquisicin, en caso de existir
descuentos obtenidos al valor descontado en aplicacin de la NIC2, o
al costo de produccin.
j) Administracin de riesgos.i)

Riesgo de tasa de inters.- Las ventas de productos


terminados que realiza la compaa

ii)

son al contado por

lo que no existe riesgo de tasa de inters.


Riesgo de precios.- Los proveedores se encuentran
ubicados dentro del territorio nacional (dentro del pas).
Durante el ejercicio se ha producido una estabilidad de
precios y no se prev variaciones para los posteriores
ejercicios por lo tanto no hay exposicin a variacin de

iii)

precios.
Riesgo de crditos.- No existe concentracin de crditos

iv)

significativos
Riesgo de liquidez.- Existe suficiente liquidez para cubrir
las deudas en el corto plazo, el depsito en cuenta
corriente se encuentra en un banco de servicio y
solvencia, as mismo se cuenta con suficiente fuentes de

UNSCH
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA (CO-445)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS EL GANADERO S.A.

financiamiento o fuentes de crdito, la empresa tiene


capacidad de endeudamiento.
DETALLE
Liquidez
v)

2011
2.49

2010
1.53

RIESGO DE CAPITAL.- La compaa viene cumpliendo con el


principio de empresa marcha y viene obteniendo beneficios
considerables

para los inversionistas as se expresa

mediante el anlisis de apalancamiento del capital.


k) Impuesto a la Renta corriente Y participaciones corrientes.En cumplimiento con la Ley del rgimen laboral se aplicar el 10% a la
utilidad antes de participaciones e impuestos.
En cumplimiento con la Ley del Impuesto a la Renta

se aplica a la

utilidad despus de participaciones el 30% por impuesto a la renta de


tercera categora.
3. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO (EXPRESADO EN
NUEVOS SOLES)
Comprende los siguientes rubros:
DETALLE

2011

Cuenta corriente
20,000.00

153,971.85

TOTAL
20,000.00

153,971. 85

2010

El efectivo mantenido en cuenta corriente son de libre disposicin.

4. INVERSIONES FINACIERAS (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)


Esta Partida Comprende Los Siguientes Rubros:
DETALLE

2011

2010

UNSCH
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA (CO-445)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS EL GANADERO S.A.

Valores emitidos por el Estado

20,000.00

0.00

5. EXISTENCIAS (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)


Comprende los siguientes rubros:
DETALLE

2011

Productos en proceso
43,750.00

2010

33,000.00

Materiales auxiliares
6,000.00

4,800.00

TOTAL

37,480.00

49,750.00

La gerencia evala permanentemente el inventario y determina que la


rotacin de stas son aceleradas por lo que no se determinaron
mermas ni desmedros.
6. INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (EXPRESADO EN NUEVOS
SOLES)
Comprende los siguientes rubros:
DETALLE
Terrenos
Edificacion
es
Maquinaria
s y Equipos
Equipo de
transporte
Muebles
Equipos
div.

SALDO
INICIAL
35,380.00
63,000.00

ADICIN

RETIRO

OTROS

0
0

0
0

0
0

SALDO
FINAL
35,380.00
63,000.00

10,500.00

10,500.00

24,000.00
2,500.00
4,500.00

0
0
0

0
0
0

0
0
0

24,000.00
2,500.00
4,500.00

139,880.0
0

139,880.0
0

Los inmuebles, maquinaria y equipo se deprecian en lnea recta de


acuerdo a su vida til.
La gerencia evala permanentemente los inmuebles, maquinaria y
equipo por ello determin en el ejercicio 2011 depreciar ms que los
ejercicios anteriores.
7. ACTIVOS BIOLGICOS (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

UNSCH
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA (CO-445)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS EL GANADERO S.A.

Comprende los siguientes rubros:


DETALLE

2011

30 Ha PASTOS PERENNES ASOCIADOS


50,000.00

2010

50,000.00

Vacunos
281,000.00

344,600.00

TOTAL

394,600.00

8. OBLIGACIONES
SOLES)

FINANCIERAS

(EXPRESADO

331,000.00

EN

NUEVOS

Comprende los siguientes rubros:


DETALLE

2011

Prstamos de caja rural


45,000.00

2010
0.00

9. OTRAS CUENTAS POR PAGAR (EXPRESADO EN NUEVOS


SOLES)
Comprende los siguientes rubros:
DETALLE
Tributos por pagar
CTS por pagar
2,250.00
Otras cuentas por pagar
Total

2011
10,555.46

2010
5,425.00

2,300.00
0.00
12,855.46

5,355.00
13,030.00

10. CAPITAL
El capital de la compaa est representado por 6,585 acciones
Bsicas con un valor nominal de S/. 10.00 c/a.; al 31 de diciembre de
2011 no ha existido variacin.
11. RESERVAS
La Ley general de sociedades establece que las empresas deben
deducir de sus utilidades netas el 10% para reserva legal hasta cubrir
la quinta del capital inicial, por el exceso de reserva se entender
como una reserva facultativa.
DETALLE

2011

2010

UNSCH
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA (CO-445)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS EL GANADERO S.A.

Reserva legal
18300.00

33,234.84

12. VENTAS (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)


Comprende los siguientes rubros:
DETALLE

2011

2010

Venta de Bienes
Leche pasteurizada
45,000.00
Vacunos
Estircol
TOTAL
251,000.00

459,920.00
214,250.00
200,000.00
6,950.00
6,000.00
681,120.00

13. COSTO DE VENTAS (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)


Comprende los siguientes rubros:
DETALLE
LECHE
250,000.00
VACUNOS
TOTAL
350,000.00

2011

2010

252,956.00
104,615.00
100,000.00
357,571.00

14. GASTOS DE ADMINISTRACIN (EXPRESADO EN NUEVOS


SOLES)
Comprende los siguientes rubros:
DETALLE
Gastos de personal
40,000.00
Consumo de materiales
3,000.00
Depreciacin
1,000.00
Servicios
ITF
TOTAL
51,100.00

2011

2010

44,000.00
3,000.00
1,898.00
7,300.00
187.50
56,385.50

7,000.00
100.00

15. GASTOS DE VENTAS (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)


Comprende los siguientes rubros:
DETALLE

2011

2010

UNSCH
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA (CO-445)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS EL GANADERO S.A.

Gastos de personal
60,000.00
Consumo de materiales
5,000.00
Depreciacin
1,000.00
Servicios
ITF
TOTAL
74,400.00

66,000.00
5,000.00
1,767.00
8,900.00
437.51
82,104.51

8,000.00
400.00