Procesamiento BNP-1 PDF

Ao del Bicentenario de la Declaracin de la Independencia Nacional
Poder Judicial de la Nacin

JUZGADO NACIONAL EN LO CRIMINAL DE INSTRUCCIN NRO. 35
CCC 19888/2009
///nosaires,30dejuniode2016.
AUTOSYVISTOS:
Pararesolverenlapresentecausaquellevael Nro.
19.888/09 (83.992) de esta Secretara No. 120, y respecto de:
Armand Augustin Abeillon, Mara
Ins Armando, Michel

Michael Basciano, Hctor Ignacio Borthaburu, Fernando
Gabriel Celaya, Luis Pablo Cremona, Christian Marie
Francois Giraudon, Elba Ilda Guibernau, Philippe
Yves
Henri Joannier, Irma Haydee Ibrajimovich, Marina Judith
Ini, Carlos Ral Long Sansberro, Pedro
Antonio Maffeo,
GhislainJeanMarieBenoitMartindeBeauc,DanielOmar
Monaco, Alexis Nicols Quirot de Poligny, Osvaldo Daniel
Rodrguez, Mariana Schuld, Casandra Siemens, Santiago
Virgilio Tedin Uriburu, Adriana Beatriz Terreni y Silvia

BeatrizZyla;
YCONSIDERANDOS:
a) Demsdatospersonalesdelosimputados:
ArmandAugustinAbeillon,
pasaportefrancs14CF83576,nacidoel28de
septiembrede1944,domiciliadoen52bis
BoulevardVctorHugo,Niza,Francia,casado,
yjubilado.
Ladefensadelnombradoseencuentraacargodelos
Dres. Oscar Mario Salvi y Gabriel Gustavo Matarasso, con
domicilio legal en la calle Arenales 1457, 8vo. piso de esta
Capital
Federal,
electrnico
Fecha de firma: 30/06/2016

Firmado por: OSVALDO DANIEL RAPPA, JUEZ DE 1RA.INSTANCIA
Firmado(ante mi) por: GUILLERMO MARTINEZ FARRE, SECRETARIO DE JUZGADO
#1204264#156833516#20160630130847212
notificaciones@estudiosalvi.com.ar, sitio donde el incuso

constituydomicilio.
MaraInsArmando,D.N.I.
11.451.985,denacionalidadArgentina,nacida
el26dejuliode1955enCapitalFederal,hija
deAntonioJacintoydeMaraAnglica
Palacios,domiciliadaenlacalleCerrito1574,
5toCdeestaCiudad,yContadoraPblica.
La defensa tcnica de la nombrada se encuentra a
cargodelosDres.MatasMornyMaraCristinaFioritocon
domicilio legal en la calle Arenales 1457, 8vo. piso de esta
Capital
Federal,
electrnico
notificaciones@estudiosalvi.com.ar, donde la imputada

constituydomicilio.
MichelMichaelBasciano,
pasaportefrancsnro.13FV23772nacidoel16
demayode1964enCasablancaMarruecos,
domiciliadoen5910deBoulevarddeSigner,
NizaFrancia,estadocivildivorciado,empleado
enBNP.
domiciliolegalenlacalleArenales1457,8vopisodeestaCapital
Federal, y electrnico notificaciones@estudiosalvi.com.ar, sitio
dondeelincusoconstituydomicilio.
HctorIgnacioBorthaburu,
D.N.I.22.847.764,denacionalidadargentino,
nacidoel12dejuliode1972enlaCiudadde

#1204264#156833516#20160630130847212

CCC 19888/2009
BuenosAires,hijodeHctorBernardoyde
MaraEstherBaqu,domiciliadoenCoronel
Daz2710,5topisodeestaCiudad,y
empresario.
Ladefensatcnicadelnombradoseencuentraacargo
delDr.CarlosGaray,titulardelaDefensoraOficialNo.9con
domicilio legal en Cerrito 536, 5to. piso, donde el imputado
constituydomicilio.
FernandoGabrielCelaya,
D.N.I.20.078.492,denacionalidadArgentina,
nacidoel22demarzode1968enHernando,
ProvinciadeCrdoba,hijodeBernardoHctor
ydeOlgaMaraAnaColombino,domiciliado
enlacalleHilarionDelaQuintana1328,
Florida,ProvinciadeBuenosAires,y
LicenciadoenEconoma.
Ladefensatcnicadelnombradosehallaacargodel
Dr.GermnKrivocapich,condomiciliolegalenlacalleUruguay
485, piso 3 casillero B01 de esta Capital Federal, domicilio
electrnico2020.355.3472,lugardondeelencausadoconstituy
domicilio.
LuisPabloCremona,D.N.I.
17.123.482,denacionalidadArgentina,nacido
el29demayode1965enBuenosAires,hijode
LuisHugoCremonaydeJuliaElena
Sourroulle,domiciliadoenlacalleAv.Mayor
Irusta2900,BellaVista,PciadeBuenosAires,
yLicenciadoenAdministracindeEmpresas.

#1204264#156833516#20160630130847212
Ladefensadelnombradoseencuentraacargodelas
Dras.MaraValeriaDelBonoLonardiyMaraCristinaFiorito,
condomiciliolegalenlacalleArenales1457,8vopisodeesta
Capital
Federal,
electrnico
notificaciones@estudiosalvi.com.ar, sitio donde el incuso

constituydomicilio.
ChristianMarieFrancois
Giraudon,pasaportefrancs13AV39214
nacidoel31dejuliode1951,enParis,Francia,
casado,jubilado,ycondomiciliorealen91
placedelaSaintMaxime.
Federal,yelectrniconotificaciones@estudiosalvi.com.ar,donde
elimputadoconstituydomicilio.
ElbaIldaGuibernau,DNI
11deenerode1949enCapitalFederal,hijade
IndalecioGuibernauydeAnaPeluso,
domiciliadaenMalvinasArgentinas852,8vo
A,deestaCapitalFederal,yjubilada.
cargo de los Dres. Alfredo Huber y Juan Pablo Alonso, con
domiciliolegalenlaAv.SantaFe931,6to.PisodeestaCiudady
electrnico20247521594,lugardondelaimputadaconstituy
domicilio.

#1204264#156833516#20160630130847212

CCC 19888/2009
PhilippeYvesHenri
Joannier,cartanacionaldeidentidadfrancesa
1410IEV00003,nacidoel12deoctubrede
1951,enMadagascar,Antananarivo,empleado
enBNPParibas,enFrancia,37Notredamede
Lorete.
Federal, y electrnico notificaciones@estudiosalvi.com.ar, sitio
dondeelincusoconstituydomicilio.
IrmaHaydeeIbrajimovich,
nacida17deseptiembrede1965enAvellaneda,
ProvinciadeBuenosAires,comerciante,hijade
MejoIbrajimovichydeLudmilaPolliak,
domiciliadaenlaAccesoOesteKm58.5,lote
129,delClubdeCampoLosPuentes,Lujn,
PBA.
MarinaJudithIni,
nacida30deabrilde1980enCapitalFederal,
publicista,hijadeCarlosHugoIniydeMyrna
ElenaLiniado,domiciliadaenCervio4461,
8vopisodeestaCiudad.
LadefensadelasprenombradasIbrajimovicheInise
encuentraacargodelasDras.MaraValeriaDelBonoLonardiy
MaraCristinaFiorito,condomiciliolegalenlacalleArenales

#1204264#156833516#20160630130847212
1457, 8vo piso de esta Capital Federal, y electrnico

notificaciones@estudiosalvi.com.ar, sitio donde las encartadas
constituyerondomicilio.
CarlosRalLong
Sansberro,D.N.I.93.768.099,denacionalidad
Uruguaya,nacidoel10deenerode1962en
Soriano,Uruguay,asesorfinancierobancario,
hijodeAmarantoLeonelydeGladys
Sansberro,domiciliadoenlaRamblaGrande
627,apartamento1204,Montevideo,Uruguay.
delDr.EzequielRamiroIribarren,condomiciliolegalenlacalle
Montevideo 708, 1 piso de esta Capital Federal, donde el
imputadoconstituydomicilio.
PedroAntonioMaffeo,
nacidoel27defebrerode1954enRamos
MejaProvinciadeBuenosAires,deocupacin
comerciante,hijodeFranciscoAntonioyde
PazDocampo,domiciliadoenlacalle
Almafuerte3901,unidadfuncional1020de
Franciscolvarez,Moreno,PBA.
Ladefensadelencausadoseencuentraacargodelos
Dres.MatasMornyMaraCristinaFioritocondomiciliolegal
enla calle Arenales1457, 8vopiso de esta Capital Federal, y
electrnico notificaciones@estudiosalvi.com.ar, sitio donde el
encartadoconstituydomicilio.

#1204264#156833516#20160630130847212

CCC 19888/2009
GhislainJeanMarieBenoit
MartindeBeauc,pasaportefrancs
11AK01828,nacidoel16deenerode1941en
Lyon,Francia,casado,jubilado,ycon
domicilioenForge,CP16440,MouthierSur
Boheme,Francia.
Federal,yelectrniconotificaciones@estudiosalvi.com.ar,donde
elincusoconstituydomicilio.
DanielOmarMnaco,
nacidoel23dejuniode1958enCapital
Federal,hijodeRodolfoVctorMnacoyde
NayrMiresMaraLiboreiro,domiciliadoenla
calle25demayo1095RamosMeja,Provincia
deBuenosAires.
Montevideo708,1pisodeestaCapitalFederal,sitiodondeel
imputadoconstituydomicilio.
AlexisNicolsQuirotde
Poligny,pasaportefrancs11AV20611,nacido
el8deseptiembrede1971,enBuenosAires
Argentina,casado,agenteinmobiliario,ycon
domiciliorealen116RueMoulindesPres,
Francia.

#1204264#156833516#20160630130847212
Montevideo708,1pisodeestaCapitalFederal,sitiodondeel
encartadoconstituydomicilio
OsvaldoDanielRodrguez,
nacidoel21deenerode1953enBarranquera,
Chaco,hijodeAdolfoRodrguezydeTomasa
Latorre,domiciliadoenlacalleMariano
Uriarte6206,MontevideoUruguay,Licenciado
enAdministracindeEmpresas.
Ladefensatcnicadelprenombradoseencuentraa
cargo de los Dres. Alfredo Huber y Juan Pablo Alonso, con
domiciliolegalenlaAv.SantaFe931,6to.PisodeestaCiudady
electrnico20247521594,lugardondeelencausadoconstituy
domicilio.
MarianaSchuld,D.N.I.
el17denoviembrede1979enSanIsidro,ama
decasa,hijadeGerardoHeribertoSchuldyde
LilianaGracielaTorre,domiciliadaenlacalle
Gral.LasHeras1776,P.A.deestaCiudad.
cargodelDr.CarlosHctorRojascondomiciliolegalenlacalle
Esmeralda605,2dopisodeestaCapitalFederal,yelectrnico
20249274160,sitiodondelaencausadaconstituydomicilio.
CasandraSiemens,

#1204264#156833516#20160630130847212

CCC 19888/2009
nacidael23deabrilde1964enTemperley,
PBA,empleada,hijadeOscarArgentino
SiemensydeEstherRaquelJomencoGoroluk,
domiciliadaenla245SW28RoadMiami,
Florida,EEUU.
cargo de las Dras. Mara Valeria Del Bono Lonardi y Mara
CristinaFiorito,condomiciliolegalenlacalleArenales1457,
8vo piso de esta Capital Federal, y electrnico:
notificaciones@estudiosalvi.com.ar, sitio donde la imputada
constituydomicilio.
SantiagoVirgilioTedin
Uriburu,D.N.I.14.820.001,denacionalidad
Argentina,nacidoel5dediciembrede1961en
CapitalFederal,economista,hijodeVirgilio
AlbertoydeMaraIsabelMarc,domiciliado
enlacalleRoma1030,Olivos,Provinciade
BuenosAires.
Ladefensadelnombradoseencuentra acargodel
Dr.GermnKrivocapich,condomiciliolegalenlacalleUruguay
485, piso 3 casillero B01 de esta Capital Federal, domicilio
electrnico2020.355.3472,lugardondeelencausadoconstituy
domicilio.
AdrianaBeatrizTerreni,
pasaporteaustralianonro.M8024818,de
nacionalidadAustraliana,nacidaelda26de
febrerodelao1967enBuenosAires,
domiciliadaenBalconyRoad846,

#1204264#156833516#20160630130847212
departamento1,Melbourne,Australia,yde
ocupacinempleada.
cargodelDr.EzequielRamiroIribarren,condomiciliolegalenla
calleMontevideo708,1pisodeestaCapitalFederal,dondela
imputadaconstituydomicilio.
SilviaBeatrizZyla,D.N.I.
7dejuliode1957enCapitalFederal,
empleada,hijadeRamnArgentinoZylayde
LillianAliciaCowan,domiciliadaen50JF.
Kennedy2951,Luxemburgo.
cargodelosDres.OscarMarioSalviyMaraCristinaFiorito,
condomiciliolegalenlacalleArenales1457,8vopisodeesta
Capital
Federal,
electrnico
notificaciones@estudiosalvi.com.ar, lugar donde la incusa

constituydomicilio.
b)Hechos:
Que a Armand Augustin Abeillon, Mara Ins
Armando, Michel Michael Basciano, Hctor Ignacio
Borthaburu,FernandoGabrielCelaya,LuisPabloCremona,
Christian Marie Francois Giraudon, Elba Ilda Guibernau,
Philippe Yves Henri Joannier, Irma Haydee Ibrajimovich,
Marina Judith Ini, Carlos Ral Long Sansberro, Pedro
Antonio Maffeo, Ghislain Jean Marie Benoit Martin de
Beauc, Daniel Omar Mnaco, Alexis Nicols Quirot de
Poligny, Osvaldo Daniel Rodrguez, Mariana Schuld,
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CCC 19888/2009
CasandraSiemens,SantiagoVirgilioTedinUriburu,Adriana
Beatriz Terreni y Silvia Beatriz Zyla les fue atribuido el
siguientesuceso:
HECHOI:
Elhaberintegradoenelperododetiempoquese
desempearonenBNPParibasSucursalBuenosAires,unaruta
destinada al lavado de activos de procedencia delictiva y a
infringir el rgimen penal cambiario, actividades que se
desarrollaban en la oficina del BNP Paribas, ubicada en
LeandroN.Alem855,piso25unidadfuncional27,deesta
ciudad, donde funcionaba el rea Clientela Privada y
ComplainceOffice.
Concretamente,endichaoficina,lacualnocontaba
conhabilitacinmunicipal,delBancoCentraldelaRepblica
Argentina o de la Superintendencia de Entidades Financieras,
cuyaexistenciafueinformadaalBancoCentraldelaRepblica
Argentina, al menos siete aos despus de su puesta en
funcionamiento, y con posterioridad a que tuviera lugar el
allanamiento ordenado por el Juzgado en lo Criminal y
CorreccionalFederal No.9,SecretaraNo. 17,se llevabana
cabomecanismosdiseadosparalarealizacindetransferencias
yrepatriacionesdefondos,haciaydesdefilialesdelamisma
entidadfinancieraubicadasenplazasextranjerasomitiendoel
control, monitoreo y eventual reportacin de operaciones
impuesto por la normativa vigente en materia de lavado de
activos. Dichos procedimientos consistan en la apertura de
cuentas en el exterior del pas, instruyndose a las entidades
extranjerasparaquecomocomplementodelnmerodecuenta
asociadasearegistradounnombrecodificadoodefantasa,el
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quepodraserutilizadocomoidentificacinvlidadelacuenta
enladocumentacinbancaria.
Asimismo, la oficina en cuestin intervena en la
constitucin y administracin de sociedades, fundaciones y
fideicomisosenelexterior,puntualmenteenLasBahamas,las
Islas Vrgenes Britnicas, en la Repblica de Costa Rica, la
Repblica de Seychelles, en la ciudad de Hong Kong de la
Repblica Popular China, en la Repblica de Chipre, la
RepblicadePanam,elPrincipadodeLiechtensteinyenlas
IslasCayman.
Adems, en la oficina de mencin se brindaba un
serviciodegestindecarteraasusclientes,sobrelosactivos
questosposeanenplazasinternacionalesdelamismaentidad
financieracomoLuxemburgo,Suiza,Panam,BahamasyMiami,
incluyendolaoficinadeClientelaPrivadadentrodelconcepto
deGestindeCarteraalagestinfinanciera,alaactividad
del gestor de patrimonio y del ingeniero financiero, el
asesoramiento en materia de diversificacin patrimonial,
seguros, prevencin y crditos. As, este servicio inclua el
asesoramiento personalizado, la elaboracin de objetivos, el
asesoramientoyasignacindeactivosylasrecomendacionesde
inversin;laGranSeleccindeActivoslacualincluauna
ampliagamadeproductosfinancieros,comoSicavsSociedad
de Inversin de Capital Variable del grupo BNP Paribas
(Parvest) y de fondos externos, productos estructurados y
productosalternativosPrivateEquity.
Conjuntamente, la labor del gestor de patrimonio
incluaeldiagnsticopatrimonialylaoptimizacinjurdicay
fiscal,estaltimaconformadaporlafiscalidaddelasrentas,
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CCC 19888/2009
plusvalas y patrimonio y la transmisin de patrimonio,

donacionesysucesiones.
Por otra parte, el asesoramiento en materia de
diversificacinpatrimonialcontemplabalaaplicacindefondos
enobrasdearte,inmuebles,propiedadesruralesyvitivincolas.
Porltimo,laactividaddelIngenieroFinanciero
consista en la constitucin y administracin de sociedades,
fundacionesyestructurasespecializadas,elestudioyejecucin
de proyectos de ingeniera financiera y la transformacin y
reorganizacindesociedades.
As, para la instrumentacin de los servicios de
administracin de activos que la oficina de Banca Privada
Internacionalofrecaasusclientesbrevementedetalladosenlos
prrafos precedentes implement diversos mecanismos
financierostendientesalograrlacirculacindelasdivisasdesde
yhacialasentidadesdelgrupoBNPParibasenelexteriordel
pas,omitiendoelcontrol,monitoreoyeventualreportacinde
lasoperacionesimpuestasporlanormativavigenteenmateria
delavadosdeactivosenlaRepblicaArgentina.Enefecto,la
arquitecturamontadaaesosfinessehabravalidodediversos
vehculoscorporativos,entreloscualesseencuentranlasfirmas
FalcnContinentalLTD,IPAAssetManagementS.A.,IPA
Merchants(HK)LTD,EfexTradeLLC,IpanemaTrading
S.A., Devenport Capital Corp., Lipsel Finance S.A. y
PintoServicesLTD,entreotras.Estasestructurassocietarias
seranlastitularesdelascuentasbancariassituadasendiversos
destinos internacionales, por las que habran circulado los
activosclandestinamenteadministradosenfavordelosclientes
de la sucursal Buenos Aires del BNP Paribas,
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individualizando al beneficiario real de cada operacin con

distintas subcuentas o identificndolos bajo la denominacin
referencia o beneficiario. As, las transferencias
internacionales pudieron concretarse a travs de cuentas de
paso,utilizadascomovehculoscorporativosypertenecientesa
sociedadesextranjerasqueapriori,nomantienenvinculacin
comercialoeconmicaconeldestinatariofinaldelaoperacin,
lograndodeesemodoocultareficientementelaidentidaddelos
clientesdelaoficinadelBNPParibas,quienesculminaban
detentando la titularidad de cuentas bancarias, carteras de
inversin y disponiendo libremente de activos en importantes
centrosfinancierosinternacionalesdelaredinternacionaldel
BNPParibas,sindejarregistroalguno,nigeneraralarmaa
las autoridades de control de este pas, donde podran ser
vinculadosdirectamenteconelpatrimonioysuorigen.
De ese modo, lejos de los sistemas de control
normativamente previstos, la actividad financiera que se
desarrollenlaoficinadeClientelaPrivadaInternacionaldel
BNP Paribas, implic la clandestina expatriacin,
administracin y repatriacin de dinero aplicado en divisas
dlares norteamericanos, euros, libras esterlinas y francos
suizos, habiendo de ese modo infringido adems
sistemticamente la legislacin en materia cambiaria vigente,
puesto que aquellas transacciones financieras eran efectuadas
ntegramente al margen de las normas regulatorias, sin
registrarlas formalmente ni informarlas a las autoridades
competentesy,violandodeesemodolanormativareferenteala
prevencin de lavado de activos con el consecuente deber de
informacindelart.21delaLey25.246.
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CCC 19888/2009
Que a Ghislain Martn de Bauce, Philippe Yves

Henry Joannier, Christian Marie Francois Giraudon,
Armand Agustn Abeillon Christian, Michel Michael
Basciano y Tullio Lanari, quienes fueron responsables
Directores Generales y Directores Administrativos del BNP
Paribas sucursal Buenos Aires; as como a Pedro Antonio
Maffeo,quesedesempecomoDirectordelSectorClientela
Privada,yaMaraInsArmando,queestabaacargodelrea
Complaince Office de la entidad bancaria referida, se les
atribuy la calidad de jefes y organizadores de la asociacin;
porquefueronellosquienessostuvieronladecisinsocietariade
queexistaunaoficinadedicadaalamentadaactividaddelictivay
brindarontantoelespaciofsicoparaqueellasedesarrolle,como
todoslosrecursosmateriales,serviciosyprestacionesnecesarios
para su funcionamiento. Adems, fueron quienes decidieron y
elaboraron los planes delictivos, que eran implementados
materialmenteporlosempleadosdelaoficina,envirtuddelas
rdenesencauzadasatravsdelaGerenciadeClientelaPrivada.
Ademsa ArmandAugustinAbeillon,MaraIns
Armando, Michel Michael Basciano, Hctor Ignacio
Borthaburu,FernandoGabrielCelaya,LuisPabloCremona,
Christian Marie Francois Giraudon, Elba Ilda Guibernau,
Philippe Yves Henri Joannier, Irma Haydee Ibrajimovich,
Marina Judith Ini, Carlos Ral Long Sansberro, Pedro
AntonioMaffeo,DanielOmarMnaco,AlexisNicolsQuirot
de Poligny, Osvaldo Daniel Rodrguez, Mariana Schuld,
CasandraSiemens,SantiagoVirgilioTedinUriburu,Adriana

#1204264#156833516#20160630130847212
Beatriz Terreni y Silvia Beatriz Zyla se les atribuyeron los

hechosconsistentesen:
HECHOII:

El haber administrado a travs de la oficina de
clientelaprivadainternacionaldelBNPParibasBuenosAires,
entreelmesdemarzode2006yelmesdediciembrede2008,la
sumaaproximadadealmenoscientoveintisismilochocientos
ochentadlares(USD126.880),pertenecienteaRubnRoberto
Astiasarn, quien ejerci el cargo de Prefecto General en la
PrefecturaNavalArgentina,entreel24defebrerode1960yel15
de noviembre de 1999, y el cargo de Presidente de la Junta
Asesora Permanente para el Personal Superior y Legajos
dependiente de la Direccin de Personal de la citada
dependencia,entreel1demayode2004yhastalaactualidad.
Aquel importe, que podra configurar un enriquecimiento
patrimonialconsiderablenojustificableparaAstiasarnyque
nofue incorporadoasus declaraciones juradas patrimoniales
entrelosaos2004/2008,niasusdeclaracionesimpositivasde
igualperodoconlocualsepresumetendraunorigenilcito,
fueinvertidoporlosaquimputados enelsistemafinanciero
internacionalatravsdecuentasbancariasabiertasenelBNP
Paribas de Luxemburgo, y aplicado en diversas inversiones
financieras,ingresndolodeesemodo al circuitofinanciero
lcito,conelobjetodedarleaparienciadelegalidad.
HECHOIII:
sumaaproximadadealmenostrescientosveintitrsmildlares
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CCC 19888/2009
(USD323.000),pertenecienteaMarcelongelCastroEscalada,
quiensedesempeenelMinisteriodeRelacionesExteriores,
ComercioInternacionalyCultodelaNacin,enloscargosde
Ministro del Consejo Econmico y Comercial y Ministro
Plenipotenciariodesegundaclase,entreel16dediciembrede
1991 y el 11 de junio de 2004. Dicho importe, que podra
configurar un enriquecimiento patrimonial considerable no
justificable para Castro Escalada con lo cual se presume
tendraunorigenilcito,fueinvertidoporlosaquimputadosen
elsistemafinancierointernacionalatravsdecuentasbancarias
radicadasenelBNPParibasdelaciudaddeGinebra,Suiza,
yaplicadoendiversasinversiones,ingresndolodeesemodoal
circuitofinanciero lcito,conelobjetodedarleaparienciade
legalidad.
HECHOIV:
sumaaproximadadealmenosdoscientosdiezmilnovecientos
treinta dlares americanos (USD 210.930), perteneciente a
VivianaIrisFridman,quiensedesempecomoSubsecretaria
deProyectosSocialesyestuvoacargodeUnidadesRetributivas
dentro del rea de la Subsecretara de Polticas Sociales del
MinisteriodeDesarrolloSocialdelaPresidenciadelaNacin,
entreel24defebrerode1994yel13deabrilde1998;yocupel
cargo de Asesora de Gabinete del entonces Subsecretario de
Planeamiento, Control y Legislacin en la Secretara de
ProgramacinparalaPrevencindelaDrogadiccinylaLucha
contra el Narcotrfico, dependiente de la Presidencia de la
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Nacin,entreel30deabrilde1998yel31dediciembrede1999.
Aqul importe, que podra configurar un enriquecimiento
patrimonialconsiderablenojustificableparaFridmanconlo
cualsepresumetendraunorigenilcito,fueinvertidoporlos
aquimputadosenelsistemafinancierointernacionalatravsde
cuentasbancariasabiertasenelBNPParibasdeLuxemburgo
yaplicadoendiversasinversionesfinancierasingresndolode
esemodo alcircuitofinancierolcito,conelobjetodedarle
aparienciadelegalidad.
HECHOV:
sumaaproximadadealmenosquinientostreintamiltrescientos
ochentadlaresestadounidenses(USD530.380),pertenecientea
RobertoGarcaMoritan,quienesedesempeenelMinisterio
deRelacionesExteriores,ComercioInternacionalyCultodela
Nacin,desdeel28denoviembrede1969yhastalaactualidad,
ocupando el cargo de Embajador desde el ao 2004. Dicho
importe,quepodraconfigurarunenriquecimientopatrimonial
considerable no justificable para Garca Moritan, y que no
incorporasus declaraciones juradas patrimonialesentrelos
aos 2004/2008 con lo cual se presume tendra un origen
ilcito, fue invertido por los aqu imputados en el sistema
financierointernacionalatravsdecuentasbancariasabiertas
en el BNP Paribas de Suiza, y aplicado en diversas
inversiones financieras ingresndolo de ese modo al circuito
financierolcito,conelobjetodedarleaparienciadelegalidad.
HECHOVI:
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CCC 19888/2009

suma aproximada de al menos doscientos once mil dlares
estadounidenses(USD211.000),pertenecientea CarlosAdolfo
Sueiro y a Mara Cruz Juanes Hernndez. El primero se
desempecomoDiputadoNacionalporlaCiudaddeBuenos
Aires,entreel28denoviembrede1991yel9dediciembrede
1995,yenlaAdministracinNacionaldeAduanas,dependiente
delaAdministracinFederaldeIngresosPblicos,entreel10de
noviembrede1983yhastalaactualidadperodoenelcualhizo
uso de licencia gremial para desempearse como Secretario
General del Sindicato nico del Personal Aduanero de la
Repblica Argentina. Por su parte, Juanes Hernndez se
desempe como titular del Juzgado Nacional de Primera
InstanciadelTrabajodelaCapitalFederalNro.5,entreel1de
marzode1996yel31dediciembrede2009.Aqulimporte,que
podraconfigurarunenriquecimientopatrimonialconsiderable
nojustificabletantoparaSueiro,comoparaJuanesHernndez,
y que no fue incorporado a las declaraciones juradas
patrimoniales presentadas por esta ltima entre los aos
2004/2008,nialasdeclaracionesimpositivasdeigualperiodo
presentadasporambosantelaA.F.I.P.conlocualsepresume
tendraunorigenilcito,fueinvertidoporlosaquimputadosen
elsistemafinancierointernacionalatravsdecuentasbancarias
abiertas en el BNP Paribas de Luxemburgo, y aplicado en
diversasinversiones financierasingresndolode ese modo al
legalidad.
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HECHOVII:
suma aproximada de al menos un milln cuatrocientos mil
dlares(USD1.400.000),pertenecienteaMaraLucilaVaccaro
Madariaga,quiensedesempecomoJefadeDepartamentode
la Subsecretara de Administracin de la Corte Suprema de
JusticiadelaNacin,entreel13dediciembrede1993yel15de
marzo de 2000; como Secretaria Adscripta Electoral en los
Juzgados Nacionales de Primera Instancia en lo Criminal y
CorreccionalFederalNros.1y12hastaabrildel2001,ycomo
Jefa de Departamento del Cuerpo de Peritos Contadores
Oficialeshastael1deseptiembrede2009.Aqulimporte,que
nojustificableparaMaraLucilaVaccaroMadariaga,yqueno
fueincorporadoasusdeclaracionesjuradaspatrimoniales,nia
susdeclaracionesimpositivasconlocualsepresumetendraun
origenilcito,fueinvertidoporlosaquimputadosenelsistema
en el BNP Paribas de Luxemburgo, y aplicado en diversas
inversionesfinancierasingresndolodeesemodo al circuito
HECHOVIII:
sumaaproximadadealmenossetentaydosmildlares(USD
72.000)pertenecienteaJosLuisMontiyMaraCarmenFoltyn
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CCC 19888/2009
deMonti.ElprimerosedesempecomoJuezdeCmaraenla
Sala C de la Cmara Nacional de Apelaciones en lo
ComercialdelaCapitalFederaldesdeel24dejuliode1991
hastael7deoctubrede2009;yluego,apartirdel2defebrero
de2010yhastalaactualidad,comoJuezdeCmarasubrogante
en la citada Cmara de Apelaciones. Por su parte, Foltyn de
Monti se desempe como Prosecretaria Letrada de la Corte
SupremadelaJusticiadelaNacin,entreel1dejuliode2002
yel2dediciembrede2008,fechaenlaquefuepromovidaal
cargodeSecretariaLetrada,queejerceenlaactualidad.Aqul
importe,quepodraconfigurarunenriquecimientopatrimonial
considerablenojustificabletantoparaMonti,comoparaFoltyn,
y que no fue incorporado a sus declaraciones juradas
patrimonialesentrelosaos2004/2008,niasusdeclaraciones
impositivasdeigualperiodoconlocualsepresumetendraun
inversionesfinancieras,ingresndolodeesemodo al circuito
HECHOIX:
suma aproximada de al menos trescientos mil dlares (USD
300.000), perteneciente a Jos Antonio Romero, quien se
desempecomoSubsecretarioGeneraldelaSecretaraGeneral
delaPresidenciadelaNacin,entreel15deoctubrede2002y
el26demayode2003;comoSecretariodePlaneamientodel
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MinisteriodeDefensadelaNacin,entreel26demayode2003
yel1defebrerode2004;comoDiputadoporlaProvinciade
BuenosAires,entreel23demarzode2004yel9dediciembre
de2005;ycomoSubdirectorGeneraldeEnlaceInstitucionaly
CooperacinSocialdelaPresidenciaProvisionaldelHonorable
SenadodelaNacin,entreel1demarzode2006yel31de
diciembre de 2008. Aqul importe, que podra configurar un
enriquecimiento patrimonial considerable no justificable para
Romero,yquenofueincorporadoasusdeclaracionesjuradas
patrimonialesentrelosaos2004/2008,niasusdeclaraciones
impositivasdeigualperiodoconlocualsepresumetendraun
inversionesfinancierasingresndolodeesemodo al circuito
HECHOX:
El haber administrado junto con sus consortes de
causaatravsdelaoficinadeclientelaprivadainternacional
delBNPParibasBuenosAires,entreelmesdemarzode2006
y el mes de diciembre de 2008, la suma aproximada de al
menoscuatrocientossesentayunmildlaresen(USD461.000),
pertenecienteaAndrsEdgardoVzquez,quiensedesempeen
laDireccinGeneralImpositivaylaAdministracinFederalde
IngresosPblicos,entre1995ylaactualidad,ocupandoelcargo
deDirectordelaDireccinRegionalSur.Dichoimporte,que
no justificable para Vzquez y que no fue incorporado a sus
declaracionesjuradaspatrimonialesentrelosaos2004/2008,
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CCC 19888/2009
niasusdeclaracionesimpositivasdeigualperiodoconlocual
sepresumetendraunorigenilcito,fueinvertidoporlosaqu
imputados en el sistema financiero internacional a travs de
cuentas bancarias abiertas en el BNP Paribas de
Luxemburgo, y aplicado en diversas inversiones financieras
ingresndolodeesemodoalcircuitofinancierolcito,conel
objetodedarleaparienciadelegalidad.
HECHOXI:
sumaaproximadadealmenostrescientosochentaynuevemil
ochocientosochodlares(USD389.808),pertenecienteaKarina
Mariana Zucconi, quien se desempe como Secretaria del
JuzgadoNacionalenloCriminaldeInstruccinNro.42,entreel
1dejuniode2001yel30denoviembrede2002;enlaCmara
NacionaldeApelacionesenloCriminalyCorreccional,hastael
ao2007;yluegoenelTribunalOralenloCriminalNro.24.
Dicho importe, que podra configurar un enriquecimiento
patrimonialconsiderablenojustificableparaZuconniyqueno
fueincorporadoasusdeclaracionesjuradaspatrimonialesentre
losaos2004/2008,niasusdeclaracionesimpositivasdeigual
periodoconlocualsepresumetendraunorigenilcito,fue
invertido por los aqu imputados en el sistema financiero
internacionalatravsdecuentasbancariasabiertasenelBNP
Paribas de Luxemburgo y aplicado en diversas inversiones
financieras,ingresndolodeesemodo al circuitofinanciero
lcito,conelobjetodedarleaparienciadelegalidad.
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HECHOXII:
sumaaproximadadealmenosunmillnsetecientoscuarentay
ocho mil ochocientos diecisis dlares (USD 1.748.816,73),
pertenecientes a Guillermo Emilio Daireaux, Josefina Teresa
Reyes, Paula Daireaux, Sofia Daireaux y Vernica Daireaux.
Estos ocultarondichoimporteala AdministracinFederal de
Ingresos Pblicos sea omitindolo en las declaraciones
impositivas presentadas en el perodo comprendido entre los
aos2004y2008oeludiendodichapresentacin,evadiendo
con ello el pago de, al menos, el impuesto sobre los bienes
personalesquehubieseascendidoaunasumasuperioraloscien
milpesos($100.000)conlocualsepresumetendraunorigen
ilcito.Aqulmontofueinvertidoporlosaquimputadosenel
sistemafinancierointernacionalatravsdecuentasbancarias
abiertasenelBNPParibasdeGinebra,Suiza,yaplicadoen
diversasinversionesfinancieras,ingresndolodeesemodo al
legalidad.
HECHOXIII:
suma aproximada de al menos un milln sesenta y dos mil
seiscientosnoventayseisdlares(USD1.062.696),perteneciente
a Rafael Luis Sempere, Gabriela Mara Carrere de Sempere,
Alicia Isabel Sempere, Susana Celina Sempere y Eduardo
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CCC 19888/2009
Gustavo Sempere. Estos ocultaron dicho importe a la

AdministracinFederaldeIngresosPblicosseaomitindoloen
las declaraciones impositivas presentadas en el perodo
correspondiente a los aos 2004 y 2008 o eludiendo dichas
presentaciones, evadiendo con ello el pago de, al menos, el
impuestosobrelosbienespersonalesquehubieseascendidoa
unasumasuperioraloscienmilpesos($100.000)conlocual
sepresumetendraunorigenilcito.Aqulmontofueinvertido
porlosaquimputadosenelsistemafinancierointernacionala
travsdecuentasbancariasabiertasenelBNPParibasde
Luxemburgo y aplicado en diversas inversiones financieras
HECHOXIV:
sumaaproximadadealmenosunmillndoscientosveintisiete
milochocientosveintisisdlares(USD1.227.826),perteneciente
a Francisco Guillermo Horacio Kersten, Beatriz Mara
Mankiewitz de Kersten y Mara Florencia Kersten. Estos
ocultarondichoimportealaAdministracinFederaldeIngresos
Pblicos sea omitindolo en las declaraciones impositivas
presentadasenelperodocorrespondientealosaos2004/2008
oeludiendodichaspresentaciones,evadiendoconelloelpago
de, al menos, el impuesto sobre los bienes personales que
hubiese ascendido a una suma superior a los cien mil pesos
($100.000) con lo cual se presume tendra un origen ilcito.
Aqulmontofueinvertidoporlosaquimputadosenelsistema
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en el BNP Paribas de Luxemburgo y aplicado en diversas
HECHOXV:
suma aproximada de al menos cinco millones quinientos
cincuenta y nueve mil cuatrocientos cuarenta y cinco dlares
estadounidenses(USD5.559.445),pertenecienteaNlidaOlga
RubinodeCollarte,CarlosAlbertoCollarteyEmilceHayde
Mdica. Estos ocultaron dicho importe a la Administracin
Federal de Ingresos Pblicos sea omitindolo en las
declaraciones impositivas presentadas en el perodo
sepresumetendraunorigenilcito.Esemontofueinvertidopor
los aqu imputados en el sistema financiero internacional a
HECHOXVI:
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CCC 19888/2009
sumaaproximadadealmenosunmillntrescientosochentay
nuevemiltrescientosochentaysietedlares(USD1.389.387),
pertenecienteaDorindoOscarUlfe,GladysEstherChirauloy
Gustavo Adolfo Ulfe. Estos ocultaron dicho importe a la
AdministracinFederal deIngresosPblicosseaomitindolo
en las declaraciones impositivas presentadas en el perodo
impuesto a las ganancias que hubiese ascendido a una suma
superioraloscienmilpesos($100.000)conlocualsepresume
tendraunorigenilcito.Aqulmontofueinvertidoporlosaqu
imputados en el sistema financiero internacional a travs de
cuentas bancarias abiertas en el BNP Paribas de
Luxemburgo, y aplicado en diversas inversiones financieras
HECHOXVII:
sumaaproximadadealmenosdosmillonescientocincuentay
seis mil quinientos veinticuatro dlares (USD 2.156.524),
perteneciente a Orlando Francisco Hrib y Beatriz Raquel
Salbuchi. Estos ocultaron dicho importe a la Administracin
FederaldeIngresosPblicosseaomitindolosumencinenlas
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Luxemburgo y aplicado en diversas inversiones financieras,
HECHOXVIII:
suma aproximada de al menos dos millones ochocientos
cuarenta y seis mil dlares (USD 2.846.000), perteneciente a
Celsa Teresa Paravidino. Esta ocult dicho importe a la
comprendido entre los aos 2004 y 2008 o eludiendo dichas
Suiza, y aplicado en diversas inversiones financieras
HECHOXIX:
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CCC 19888/2009
sumaaproximadadealmenosnuevemillonesquinientosmil
dlares estadounidenses (USD 9.500.000), perteneciente a
Edgardo Cesar Guberman. Este ocult dicho importe a la
impuestosobrelosbienespersonales,quehubieseascendidoa
HECHOXX:
sumaaproximadadealmenosunmillnquinientosochentay
ochomilnovecientoscuarentaydosdlares(USD1.588.942),
perteneciente a Marcelo Jalil, Esperanza Azucena Vacarchuk,
SergioJosJalilyErnestoFedericoJalil.Estosocultarondicho
importealaAdministracinFederaldeIngresosPblicossea
omitindoloenlasdeclaracionesimpositivaspresentadasenel
perodocomprendidoentrelosaos2004y2008oeludiendo
dichaspresentaciones,evadiendoconelloelpagode,almenos,
elimpuestosobrelosbienespersonales,quehubieseascendidoa
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Suiza y aplicado en diversas inversiones financieras
ingresndolodeesemodoal circuitofinanciero lcito, conel
HECHOXXI:
sumaaproximadadealmenosdosmillonesquinientosdocemil
trescientosdieciocho dlares (USD2.512.318), perteneciente a
Vicente Hugo Di Lorenzo. Este ocult dicho importe a la
AdministracinFederaldeIngresosPblicosseaomitindoloen
las declaraciones impositivas presentadas en el perodo
Suiza y aplicado en diversas inversiones financieras
HECHOXXII:
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CCC 19888/2009
sumaaproximadadealmenosseismillonesdedlares(USD
6.000.000), perteneciente a Jos Chiaravalloti, Elvira Elena
Schmied,ClaudiaAlejandraChiaravallotiyFernandoAlejandro
Chiaravalloti.EstosocultarondichoimportealaAdministracin
Federal de Ingresos Pblicos sea omitindolo en las
Luxemburgo y aplicado en diversas inversiones financieras,
HECHOXXIII:
suma aproximada de al menos tres millones doscientos
veinticuatro mil quinientos veintinueve (USD 3.224.529),
perteneciente a Hernn Zupan, Mara Cater, Cynthia Zupan,
Hernn Alexander Zupan y Nadia Mariana Zupan. Estos
ocultarondichoimportealaAdministracinFederaldeIngresos
Pblicos sea omitindolo en las declaraciones impositivas
presentadasenelperodocomprendidoentrelosaos2004y
2008oeludiendodichaspresentaciones,evadiendoconelloel
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pagode,almenos,elimpuestosobrelosbienespersonales,que
hubiese ascendido a una suma superior a los cien mil pesos
($100.000) con lo cual se presume tendra un origen ilcito.
Aqulmontofueinvertidoporlosaquimputadosenelsistema
en el BNP Paribas de Suiza y aplicados en diversas
c)Pruebas:
I. Copias certificadas de los expedientes nros.
5198/2007y9.231/2008,delregistrodelJuzgadoNacionalenlo
CriminalyCorreccionalNro.9,SecretaraNro.17reservadasen
secretara.
Enefectolapresentepesquisatuvosugnesisaraz
dela extraccindetestimoniosdispuestaporelJuzgadoenlo
CriminalyCorreccionalFederalNro.9,SecretaraNro.17,enel
marco de la causa nro. 5.198/07, caratulada Romano, Rubn
Daro y otros s/ Encubrimiento, ante la posible comisin de
delitosdeaccinpblicapresuntamenteconcretadosenelmbito
delaoficinadelaentidadfinancieraBNPParibas,sitaenAv.
LeandroN.Alem855,piso27,deestaciudad.
En dicho resolutorio, el Magistrado a cargo del
Juzgado Federal de mencin, afirm que en el marco de la
investigacin desarrollada por una presunta defraudacin en
perjuicio del Instituto Nacional de Servicios Sociales para
JubiladosyPensionados(I.N.S.S.J.),sehabradeterminadoque
uno de los imputados, Rubn Daro Romano, poseera
importantes sumas de dinero depositadas en cuentas de
sucursalesdelBNPParibasenelexterior,enparticularenlas
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CCC 19888/2009
plazas de Pars (Francia) y Ginebra (Suiza), caracterizadas

comodentrodesistemayfueradesistemalodestacadoen
eloriginal,fojas78.
Lamencionadainformacin,habasidoobtenidaen
elallanamientodelafirma AbrilSaludS.A. pertenecienteal
imputado,enelquesesecuestr,entreotrascosas,uninstructivo
en el cual constaban datos patrimoniales del incuso y que
textualmenteindicabaBNPPARIBASGINEBRA.Esunacuenta
fueradesistema,losresmeneslleganalacasilladecorreoy
cualquiertemarelacionadoconestacuentahablarconCarlos
Long (ver nmeros en la agenda). Hay un plazo fijo de
1.159.055,14alda6/12/2006ybonosa10aosde150.000
VISA BNP EXTERIOR. Es una tarjeta que se puede usar
nicamenteenelexteriorycuandoseusa,losgastoslospasa
porfaxCarlosLongyRubnledaelvistobuenoverfs.78y
vta..
Asimismo, de una gua de contactos de Romano
tambin secuestrada, se extrajo el domicilio de la oficina del
BNPParibassitaenLeandroN.Alem855,27,delaCiudad
de Buenos Aires y la direccin de correo electrnico
carlos_long@bnpparibas.com.ar.
En atencin a ello, y con el objeto de obtener
elementos de inters para aquella investigacin, el Magistrado
instructorlibrordendeallanamientocontralaoficinareferida,
en el cual fueron incautados diversos elementos, tales como
computadoras, discos duros, unidades zip, CDs, agendas
electrnicas,entreotrascosas,motivoporelcualseencomend
el anlisis de los mismos a la Unidad Especial de Delitos
Econmicos de la Gendarmera Nacional ver fs. 79 vta,
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arribando el personal designado de esa dependencia Segundo

Comandante Jarzynski a la conclusin de que en la oficina
allanada del BNP Paribas sito en Leandro N. Alem 855,
unidadfuncional27,delaCiudaddeBuenosAiresserealizaban
actividades de asesoramientoyasistencia tcnica y financiero
econmica a clientes directos propios del BNP Paribas e
indirectos derivados por clientes y otras entidades,
confeccionndose sus perfiles, con datos como su profesin,
ingresos, integracin del ncleo familiar, sumas de dinero a
invertiryriesgofinancieroqueelclienteseencontrabadispuesto
aasumir.
Deestemodo,seasesorabaalclienteenrelacina
susnecesidadesypreferencias,seloinstruasobrelasinversiones
de mayor o menor riesgo y rentabilidad; y se le ofrecan las
opcionesenproductosyplazasparaoperarenelexterior.Una
vezefectuadalaeleccinporelcliente,laoficinaconfeccionaba
ellegajocorrespondienteyrealizabalapresentacindesteenla
plaza donde habra de operar; y al ser aceptado el mismo, se
remitaalaentidadenelextranjeroladocumentacincompleta
delcliente,existiendodistintosformulariosparapersonasfsicas
y jurdicas, indicando en este ltimo caso, las personas
autorizadasaoperarennombredelasociedad.
Encuantoalaoperatoria,elpersonaldelaUnidad
Especial de Delitos Econmicos de la Gendarmera Nacional,
expuso que el cliente poda optar por operar a travs de los
asesoresfinancierosdel BNPParibas ubicadosenlaoficina
allanada, oficiando stos ltimos como intermediarios en las
operacionesdesusclientes,siendolosejecutoresdesusrdenes.
As,secelebrabauncontratoconelBNPParibasenelquese
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CCC 19888/2009
hacaconstarelmodoenquelaentidadfinancierasecomunicara
con el cliente por fax, telfono, correo electrnico o
correspondencia epistolar, deslindado de responsabilidad a la
entidadbancariaencasodecualquiereventualperjuicio.
As, en la mentada oficina del BNP Paribas se
promocionaban productos correspondientes a plazas en el
extranjeroylaasistenciabrindadaalosclientesconsisteenser
elnexovitaldelatotalidaddelasoperacionesquerealizael
clienteenelexterior,porlocual,asuentendernohaydudas
dequeelbancoformaparteenlaejecucindelasoperaciones
verfs.80vta..
En esa misma lnea, el uniformado destac que la
entidad bancaria utilizara en su folletera el trmino
deslocalizacindeldomiciliofiscal,loquepodrasignificar
que por intermedio de sus asesores en materia tributaria se
aconsejara al cliente sobre dnde le convendra llevarse su
dinero para pagar menos tributo, lo cual podra beneficiar a
evasoresfiscalesverfs.80yvta..
Asimismo,explicquelaoficinaidentificabaasus
clientessloporunnmerodecuentaysiglasyqueoperabanen
redconlasdistintasplazasyatravsdeunservidorremoto,por
mediodelcualnoresultabanecesarioguardarlosdocumentosen
lascomputadorasutilizadas.
Por ltimo, el personal de la Unidad Especial de
DelitosEconmicosdelaGendarmeraNacionalhizosaberque,
alrealizarseelallanamientoenlamentadaoficina,nofuehallado
ningndocumentorelacionadoconsuhabilitacinmunicipal,del
Banco Central de la Repblica Argentina o de la
SuperintendenciadeEntidadesFinancieras,correspondienteala
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oficinaencuestin,comoastampocoformulariosvinculadosa
laAdministracinFederaldeIngresosPblicos,nidelaUnidad
deInformacinFinanciera.
En atencin a ello, el Juez a cargo del Juzgado
NacionalenloCriminalyCorreccionalFederalN9consider
que la actividad de la oficina excedera las meras tareas
administrativasyqueenrealidadenlaoficinaencuestinse
asesora a clientes locales sobre plazas extranjeras pero que
adems se instrumentan las inversiones que el cliente decide
efectuar,transmitiendolasrdenesdelosclientesalasplazas
extranjeras del BNP Paribas, brindando los formularios
necesarios a quien decide invertir en plazas extranjeras,
articulando la concrecin de dichas inversiones y,
posiblemente,posibilitandolatransferenciaalexteriordefondos
sin declararlos Cuandouna entidadbancaria opera de este
modo es decir, como agente financiero debe contar con
autorizacionesvariasyquedarsujetaalanormativareferentea
laprevencindelavadodeactivosconelconsecuentedeberde
informacin del art. 21 de la Ley 25.246 ver fs. 85 y
siguientes.
Yasuconsideracin,dichodeberdeinformacinno
sehabracumplido,almenosenrelacinaRubnDaroRomano.
Enestecontexto,seinfirilaposibilidaddequelaomisinde
requerirautorizacinalBancoCentral de la NacinArgentina
paraelfuncionamientodelaoficinasehayafundadonoenun
descuido,sinoenladecisindeliberadadelasautoridadesdel
bancodesustraerlasactividadesdelaoficinaalcontralordel
B.C.R.A. por tratarse de actividades ilegales, calificables o
equiparablesenprincipioyconlaprovisoriedaddelmomento
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CCC 19888/2009
allavadodeactivosdeorigenilcitoy/oalaevasinfiscal.En
otras palabras, la informacin reunida permite afirmar la
posibilidaddequesetratedeunaoficinaennegrodispuesta
para llevar adelante actividades al margen de la legalidad
Incluso,teniendoencuentalascaractersticasdelaestructura
montada,sepuedeinferirquelaoficinaestdestinadaacaptar
fondosdegenteconactivosnodeclaradosparaevitarelriesgo
argentino colocando los activos en plazas del extranjero y
manejndolosdesdelaoficina,paraasevitarquelosmismos
ingresenalsistemalocalydebanserdeclarados verfs.86
vta.
Antetalpanorama,fuequeelMagistradoacargodel
JuzgadoNacionalenloCriminalyCorreccionalFederalN9
remititestimoniosdeloactuadoalaCmaradeApelacionesen
lo Criminal y Correccional Federal, instando la investigacin
relativa a la posible comisin de los delitos de encubrimiento
agravadoydelavadodeactivos,dandoorigenasalapresente
investigacin, la que en una primera instancia recay en el
JuzgadoNacionalenloCriminalyCorreccionalFederalN3
dondefueregistradabajoeln9231/08caratuladaBNPParibas
s/encubrimiento.
AsfuequeelTitulardelJuzgadoFederalNo.3ensu
resolutoriodelda14demayodelao2009escindiloshechos
materia de investigacin, distinguiendo por un lado, a los
relacionadosalasmaniobrasconcernientesconelmovimientode
activosdeorigenpresuntamentedelictivosporpartedeRubn
DaroRomano,CristinaCarmenGeyydemspersonasfsicasy
jurdicasvinculadasaaquellos,enlasquehabranparticipadolas
autoridadesyempleadosdel BNPParibas,conorigenenel
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presunto accionar defraudatorio para las arcas del I.N.S.S.J.P,

investigadoenelmarcodelacausanro.5198/07,delJuzgadoen
loCriminalyCorreccionalFederalNro.9,SecretaraNro.17,en
favordequiendeclinsucompetencia.
Porelotrolado,enloquerespectaalconjuntode
hechos genricamente abarcados por la operatoria de las
autoridadeseintegrantesdelaoficinadelBNPParibasysus
restantes clientes, donde todava resultaba una incgnita los
delitos precedentes al pretendido encubrimiento o lavado de
activos,yenconsecuencia,noexistanelementosquepermitiesen
atribuir su conocimiento prioritariamente a los Tribunales
Federales,declarsuincompetenciaparaseguirconociendoenla
sustanciacindelproceso,yremitilasactuacionesalaCmara
de Apelaciones en lo Criminal y Correccional, resultando
desinsaculadoesteTribunalverfs.94.
II.
Copias certificadas de las actuaciones
presumariales del Banco Central de la Repblica Argentina,

caratuladasBNPParibasyregistradasbajoelexpedientenro.
100.700/2009fojas264/439.
Que, conforme se desprende del expediente Nro.
17.810/2008delBancoCentraldelaRepblicaArgentinacuyas
copiascorrenporcuerdaconlapresenteinvestigacin,confecha
16 de abril del ao 2008, el BNP Paribas Buenos Aires
informalBancoCentraldelaRepblicaArgentinalaexistencia
de la oficina descentralizada, que funcionaba desde el 29 de
enerode2001,enlaAv.LeandroN.Alm855,piso27,deesta
ciudad,dedicadaalasesoramiento,bsquedademercadosyal
suministrodeinformacinparainversoresdeotrassucursalesdel
BNPParibasenelmundo.
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CCC 19888/2009
Endichoexpediente,seencuentraglosadoelinforme
Nro.316/196/08,quedabacuentadelaverificacindeoperatoria
efectuadaporelInspectorGeneraldeSupervisindeEntidades
Financieras,HugoGadacz,enlamencionadaoficina,confecha
1dejuliode2008,ocasinenlaquefueatendidoporAlexis
NicolsQuirotdePolignyresponsabledeesaoficina,CarlosR.
Long empleado y Claudio E. Curletti asesor legal, quienes
expusieron que las tareas que all se realizaban haban sido
suspendidas por el Gerente General, Chistian M. Francois
Giraudon, luego de una reunin que el nombrado haba
mantenidoconfuncionariosdelBancoCentraldelaRepblica
Argentina, el da 22 de mayo de aquel ao; indicndole que
dichasactividadesconsistanenserviciosdeasesoramientosobre
rendimientosyriesgosdeinversionesaresidentesargentinosque
disponandefondosdepositadosenelexterior(depositadosen
casasdelpropiobancooenotros)yaresidentesdelexteriorque
averiguabanporinversionesenelpas;ascomoenlarealizacin
deinvestigacionesdemercado.Que,enfuncindelasactividades
antesmencionadas,debanefectuaratencinalpblico,peroque
no manejaban efectivo, no efectuaban transferencias, ni
guardabanvaloresendichasoficinas.Adems,manifestaronque
como sta ya no estaba funcionando, en ese momento no
disponandedocumentacinalguna.
Constaenautosqueconfecha9deoctubrede2008,
el BNP Paribas inform a la Subgerencia General de
Cumplimiento y Control del Banco Central de la Repblica
Argentina la decisin de cerrar la dependencia sita en Av.
LeandroN.Alm855,piso27,deestaciudadfojas237;locual

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sehabraefectivizadoelda5dediciembredeesemismoao
fojas238.
Asuvez,afojas243,obraunaminutaquedacuenta
delareuninllevadaacaboentrefuncionariosdelBancoCentral
de la Repblica Argentina, con Christian Giraudon y Claudio
Curletti, en representacin del BNP Paribas. All, estos
ltimos brindaron explicaciones sobre una noticia periodstica
queaseverabaqueporintermediodelaoficinaencuestinse
haban transferido ciento setenta y cinco millones de dlares
(USD175.000.000)alexterior.
En dicha reunin, Giraudon, tras aclarar que la
omisindeinformarlaexistenciadelaoficinasehabadebidoa
un error involuntario, manifest que en ella no se manejaba
efectivo,niseefectuabantrasferenciasdeningntipo,yaquese
dedicabaexclusivamenteaefectuartareasdeanlisisdemercado.
Confirm, a su vez, el allanamiento efectuado el 28 de
septiembre de 2007, en el marco de la causa seguida contra
RubnDaroRomano,destacandoqueelbancohababrindadola
mximacolaboracin.
Ante la situacin descripta, por medio de los
informesnros.382/76/09y382/935,dirigidosalaSubgerencia
deAutorizacinyExteriorizacindelB.C.R.A.,consideraronque
corresponda iniciar las actuaciones sumariales, tendientes a
ventilar las eventuales infracciones en que habra incurrido el
BNP Paribas Buenos Aires, que podran dar lugar a la
aplicacin de la sancin prevista en el art 41 de la ley de
EntidadesFinancieras,porincumplirelpunto6.1,delcaptuloII
delacircularCREFI2,textosegnAnexoIdelacomunicacin
A3149.
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Ello, por omitir la obligacin de comunicar la

instalacindeunaoficinadescentralizadadentrodelosnoventa
dasantesdesuconcrecin,ascomoporrecibiryatenderal
pblico, cuando la norma slo admita la descentralizacin de
actividades administrativas o no operativas, que no tuvieran
exteriorizacinalpblico.All,nosloseconsiderpasiblede
responsabilidadalaentidadbancaria,sinotambinalaspersonas
que se desempeaban como representantes responsables de la
administracin de la sucursal durante el perodo comprendido
entrelosaos2001y2008,cuandoseprodujoelcierredefinitivo
delaoficina.
En funcin de ello, se origin el expediente Nro.
100.700/2009 seguido contra el BNP Paribas, por las
irregularidadescometidasenelmarcodelfuncionamientodela
oficinaencuestin.
Endichosactuados,sehallabaglosadounanexocon
lanminadelaspersonasresponsablesdelaadministracindela
sucursal del BNP Paribas durante el perodo antes sealado,
siendostos:GhislainDeBeauce,quienocupelcargoDirector
Generaldesdeel03deagostode1995hastael20dejuniode
2001; PhilippeYvesJoannier,quienocupelcargodeDirector
Generaldesdeel20dejuniode2001hastael02demayode
2006; ChristianMarieFrancoisGiraudon, quienocupelcargo
de Director General desde el 02 de mayo de 2006; Christian
Armand Abeillon, quien ocup el cargo de Director
Administrativo desde el 1 de enero de 1999 hasta el 21 de
noviembrede2006; MichelMichaelBasciano,quienocupel
cargodeDirectorAdministrativo,desdeel21denoviembrede
2006.
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Noobstante,debeaclararsequesibienseconsider
que el ejercicio de la accin deba dirigirse contra la persona
jurdica BNP Paribas y contra las personas que se
desempearon como representantes responsables de la
administracin de la sucursal durante el perodo en que se
verificaronlasirregularidades,sedeterminquenoseefectuara
imputacinrespectodeGhislainJeanMarieMartndeBeauce,
atentoalaposibleprescripcindelaaccinensucontra.
As, mediante resolucin nro. 294, del 3 de
septiembrede2009,elentoncesPresidentedelBancoCentralde
la Repblica Argentina resolvi instruir sumario al BNP
ParibasyalosseoresPhilippeYvesHenriJoannier,Christian
MarieFrancoisGiraudon,ChristianArmandAugustinAbeillony
MichelMichaelBasciano,enlostrminosdelartculo41dela
Ley de Entidades Financieras, a efectos de determinar sus
eventuales responsabilidades con relacin a las presuntas
irregularidades descriptas en el Considerando 1 de la
resolucin.
Al contestar el traslado correspondiente, los
nombrados plantearon la nulidad de la resolucin citada, por
haber sido dictada por el Presidente del Banco Central de la
RepblicaArgentinaynoporelSuperintendentedeEntidades
Financieras y Cambiarias, contrariando as lo previsto en el
artculo 1.2.1, de la comunicacin A 3579 del organismo.
Asimismo, opusieron excepcin de prescripcin de la accin,
argumentandoquestaocurrealos6aosdelacomisindel
hecho,porende,sielacontecimientosecometiatravsdeuna
omisinel31deoctubrede2000esdecir,noventadasantesde
laefectivizacinde ladescentralizacin,laprescripcindela
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accinseprodujoel31deoctubrede2006.Asuvez,sostuvieron
que la norma presuntamente violada es decir, la CREFI 2,
Captulo II, Seccin 6.1, segn la comunicacin A 3149 del
B.C.R.A. no era aplicable al caso, porque en las oficinas de
BNPParibassucursalBuenosAiresnosedesarrollactividad
deintermediacinfinancieraorelativaasta,sinoqueserealiz
una actividad desregulada consistente en el asesoramiento
financiero, la cual no se encontraba dentro del mbito de
aplicacin de la ley 21.526. Indicaron, que la intermediacin
financieracontempladaenelartculo1delaley21.526consista
enlaactividadhabitualyprofesionaldeinterposicinentrela
ofertaylademandaderecursosfinancieros,deformaquese
realicenporlomenosdosactos,asaber,elactoporelqueel
derecho sobre los recursos financieros se adquiere de sus
oferentes,yelactoporelquedichoderechosetransmitealos
demandantesdeestosrecursos.
A su vez, sealaron que la caracterstica de la
actividad financiera reglada por la ley bajo anlisis era la
intermediacin, consistente en la posibilidad de procurar y
conseguir recursos financieros para prestarlos; la habitualidad,
consistenteenlareiteracinmsomenosconstanteyprolongada
detalesactosdeintermediacinenlacaptacinycolocacinde
recursos financieros; y la publicidad, consistente en el
ofrecimiento de la actividad de intermediacin de recursos
financierosalpblico,alageneralidaddelostercerosyponeras
enfuncionamientoelmecanismodeofertaydemandadetales
recursos.Insistieron,queestaltimaparticularidadconfiguraba
un matiz acerca del cual el Estado no poda permanecer
indiferente y era, precisamente, una de las caractersticas que
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fundamentaban la exigencia de la autorizacin para funcionar

comoentidadesfinancierasylarazndeserdelaintervencin
delBancoCentraldelaRepblicaArgentina.
Sentado ello, aseveraron que en la oficina que se
encontrabaubicadaenAv.LeandroN.Alem855,piso25,de
estaciudad,noserealizabaactividaddeintermediacinentrela
ofertaylademandaderecursosfinancieros,ynoseatendaal
pblicopropiodedichaactividad,nialpblicoengeneral.En
dichas oficinas solo se atenda a aquellas personas que eran
referidas por una entidad del grupo BNP Paribas, a fin de
brindarleselasesoramientoaludidopreviamente.Noseatendaal
pblicoenformageneral,notodaslaspersonaspodanacudiry
accederaella,slosehacaporreferenciacinorecomendacin,
es decir, que el acceso era restringido y de alcance limitado
dentrodedeterminadosservicioscomplementariosdelosbancos,
distintos de la intermediacin financiera. Y remarcaron, que
cuandolanormativainvocadahacemencina exteriorizacin
al pblico, no hay dudas que lo hace dentro del mbito de
aplicacindelaley21.526,esdecir,serefierealpblicoalcual
sedeseacaptarparabrindarleenformahabitualelserviciode
intermediacinentrelaofertaylademandarecursosfinancieros.
Destacaron, por otra parte, que mientras la
intermediacinfinancieraeralaactividadrelevantereguladapor
el Banco Central de la Repblica Argentina, el asesoramiento
financieronoestabareguladopordichaentidad,niestabasujetaa
sucompetencia,ancuandoseaunserviciocomplementarioque
podan realizar los bancos. En este sentido, indicaron que la
Comunicacin A 3086 del B.C.R.A estableca dentro de los
servicios complementarios de la actividad financiera, la
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consistente en asesoramiento en materia financiera y de

inversiones,actividadque,porende,noeramateriapropiadela
actividaddeintermediacinfinanciera,ypodaserrealizadatanto
por bancos como por subsidiarias de bancos, y por otras
personas,puesdichaactividadnoestabareguladanisujetaala
supervisindelBancoCentraldelaRepblicaArgentina.
Luegodelarealizacindetodaslasnotificacionesy
contestaciones de traslados, el expediente fue girado al
DepartamentodeSustanciacindeSumariosFinancieros.
III. Expediente nro. 4150, caratulado Banca
NationaledeParisyOtross/InfraccinLey24.769,delregistro
delJuzgadoNacionalenloPenalEconmicoNro.7,Secretara
Nro.13reservadoenSecretara.
Dichos actuados, fueron iniciados el da 10 de
noviembre de 1997, a raz de la denuncia formulada porJulio
Ricardo Ojoli, contador zonal del Banco Nacional de Pars
hasta el mes de abril de 1995, quien afirm que la sucursal
Buenos Aires de esa entidad financiera participara en
operaciones destinadas a evadir impuestos mediante la
utilizacindeoperatoriasfinancierasoffshorecaptandola
institucinbancariafondosnodeclaradosantelaDGIparaser
transferidos al exterior o desde el exterior hacia el pas de
fondos previamente extraditados (operatoria conocida como
Back to back) La institucin bancaria ha urdido las
maniobras bancarias tendientes a facilitar la evasin
denunciada,yaquefueatravsdesusoperatorias(yanteel
ofrecimiento de las mismas mediante instructorios que poseen
susempleados)quecaptlaclientelaevasorayenvialexterior
las remesas de dinero respectivas. En otros casos concretos
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utilizoperatoriasdestinadasalavardinerotradodelexterior
(previamentesacadomedianteoperatoriaoffshoreodeorgenes
noconfesables)parablanquearsuexistenciaenelpasmediante
la operatoria denominada back to back, individualizando
alrededor de ciento cincuenta clientes y sus operaciones
concretas; y estimando una masa de dinero superior a los
doscientosmillonesdepesos($200.000.000)ilegalmenteenviada
alextranjero.
Destac que si se demuestra la existencia de
operaciones financieras off shore no declaradas
impositivamente y stas fueren reputadas como ilegales y
parabancarias, el Banco Nacional de Pars y sus mximas
autoridadesquedarn expuestosante laopinin pblicacomo
verdaderosmercenariosenelsistemabancariodenuestropas,
ofreciendoserviciosyherramientasidneasparaelblanqueode
dineroybienescuyoorigensedesconoceyparalaevasinde
tributos acordando operaciones parabancarias para el delito,
aspectos que merecen ser detectados y oportunamente
calificadosysancionados.
Adems,dicuentadelaexistenciadedocumentos
que revelaran instrucciones para la apertura de cuentas en
sucursalesdel BNP enUruguay,instructivodelaoperatoria
offshore,objetivosdeclientelaprivadaoffshore,memorandode
lasucursalBuenosAiresClientelaPrivadade1993firmadapor
Daniel Mnaco y documentacin confeccionada por Pedro
AntonioMaffeo.
As,almomentodecontestarlavistaconferidaporel
artculo 180 del Cdigo Procesal Penal de la Nacin, la Sra.
FiscalMaraLuzRivasDiezrequirilainstruccindelsumario
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porcuantoentendique Deloselementosdescriptoshastael
presente, este Ministerio sostiene que podramos encontrarnos
frente a diferentes maniobras de evasin que se encontraran
perpetradaspordiferentespersonasfsicas,quienesconelfinde
ocultarsuverdaderasituacinpatrimonialyfinanciera,habran
mediantemaniobrasardidosas,remitidocapitalalexteriorenun
caso,oingresandoaquelqueoportunamentenofueradeclarado.
Para ello, los contribuyentes habran contado con la
participacin necesaria de una organizacin compuesta por
integrantesdelBanqueNationaledeParis,quieneshabran
instrumentado negociaciones especficamente diseadas tanto
paralaextraccinderemesasalexteriorcomoparaelingreso
de las mismas. El modus operandi descripto, nos lleva a
inferir que la nmina de personas habran efectuado
maniobrasardidosastendientesalocultamientodesuverdadera
situacineconmicaopatrimonialconelobjetodeimpediro
dificultarlafiscalizacinopercepcindetributos,ocasionando
el respectivo perjuicio fiscal, afectando en consecuencia y en
formadirecta el pagodel impuestoa las Ganancias. Ellosin
perjuiciodequepuedaenelcursodelainvestigacindetectarse
laafectacindeotrostributos.
A su vez, la representante del Ministerio Pblico
peticionlaproduccindediversasmedidasprobatorias.Enesa
direccin se le recibi declaracin testimonial a Martn Mara
Vigier,quienrefirihabersedesempeadoduranteseisaosenel
departamento de Clientela Privada del Banco Nacional de
Parsysobrelaactividadinvestigada,destacquelamayora
delascuentaseranabiertasporpersonasjubiladasenFrancia,
residentesennuestropasquequerancobrarsujubilacinen
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BuenosAires,yentonceselBancoleshabracuentasenFrancia
paraqueallselesdepositeeldineroyluegoseatransferidoa
BuenosAires.Queademshabraotrosclientesquesolicitaban
albancoqueselesabrieraunacuentaenelexterior,porrazones
deseguridad,yentoncesseabrancuentasenlassucursalesdel
BancodeNuevaYork,Pars,GinebraSuiza,Zurich,Montevideo
Uruguay para efectuar los depsitos de dichos clientes, y al
banco le interesaba porque as poda conseguir probables
clientesparaoperarenBuenosAires.Queelbancocobrabapor
ellocomisionesdetransferencia.Queelclientehacaeldepsito
enelDepto.DeClientelaPrivada,deallpasabaporlacajay
luego al Dpto. de Comercio Exterior para que efecte la
transferenciaalexteriorQuelascuentasdeestetipo,llamadas
offshore, quedaban registradas en las sucursales en que se
abrieran las cuentas. Que las operaciones backtoback
consistanenotorgarcrditosenBuenosAires,aclientesque
tuvierandepsitosenelexterior,quedandoelmontodepositado
enelexterior,bloqueadocomogarantadelprstamootorgado.
En esa lnea de investigacin y con el objeto de
incautar documentacin de inters, el Juzgado Nacional en lo
PenalEconmicoacargodelapesquisa,dispusoelallanamiento
delaSucursalMonserratyBuenosAiresdel BancoNacional
dePars,desusoficinasdeLavalle472,piso4,deestaciudad;
yexhortasuparconjurisdiccinenSanIsidro,Provinciade
BuenosAires,conidnticosfinesrespectodelafilialubicadaen
aquellaciudad,encomendandolamaterializacindelasmedidas
alaDivisinJurdicoContabledelaPolicaFederalArgentina.
Queelda23defebrerodelao2008,seconcretel
registrodomiciliariodelasucursalBuenosAiressitaen25de
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Mayo 471 de esta ciudad oportunidad en la que el personal

policialinterviniente,hizoconstarenelactacorrespondiente,que
mientras se efectuaba una minuciosa inspeccin de las
instalacionesdellugar,puntualmenteenlaoficinadeSilviaGil,
Jefe de la Seccin Clientela Privada, habran hallado a Jamil
Tabet efectuando aparentemente una operacin de las
denominadasBACKTOBACK,connotasobretransferenciade
fondos y dems documentacin, por lo que procedieron al
secuestrodevarioscontratosdeprenda,valespordiversassumas
endlaresestadounidenses yla constancia de transferencia de
fondosporcincuentaycincomildlares(USD55.000)defecha
20/2/1998, firmada por Jamil Tabet. Asimismo, se confiscaron
mltiples instrumentos vinculados a la operatoria de otras
personas fsicas y jurdicas, y un bibliorato con leyenda
PROSPECTO TRUST SAFIS, con documentacin varia; UN
LOTE conteniendo informacin y folletera inherentes al BNP
sobre constitucin de FUNDACIONES, sociedades OFF
SHORE,CLIENTELAPRIVADA,etc..
A su vez, incautaron documentacin relativa a
diversos clientes de la sucursal San Isidro y Monserrat del
BNP, y un cuadernillo con la inscripcin BNP
DEPARTAMENTO FORMACIN PRODUCTOS OFF SHORE
INSTRUCTORES,SrMARTINVIGIERySrta.PatriciaBASSI.
Continuando con el anlisis del expediente en
cuestin, obra una presentacin efectuada por Mara de los
ngeles Cordiviola, quien actuando en representacin de la
sucursal Buenos Aires del Banque Nationale de Pars,
cuestionelsecuestrodegranpartedeladocumentacineinsta
sudevolucin.
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Enatencinaello,eltitulardelJuzgadoNacionalen
lo Penal Econmico Nro. 7, Secretara Nro. 13, orden a la
Divisin Jurdico Contable de la Polica Federal Argentina la
desintervencinenpresenciadeunrepresentantedelBNPde
ladocumentacinydemsefectosincautados;yladevolucina
lainstitucinbancariadetodosloselementosvinculadosconsu
clientelaprivada,aexcepcindelosinstrumentosdirectamente
referidosalossujetosmencionadosenlaprimigeniadenuncia.
Adems, se ampliaron los testimonios de Martn
Mara Vigier y de Julio Ricardo Ojoli. El primero de ellos,
ratifichabersedesempeadobajorelacindedependenciaenel
BancoNacionaldeParshastaelao1993,eneldepartamentode
clientelaprivada,inicialmentecomoempleadoyluegocomojefe
dedichodepartamento.Alserpreguntadosobrelasoperaciones
bancarias off shore y back to back, respondi que las
operacionesbacktobackeranprestamosqueotorgabaelbanco
contra depsitos en las sucursales del BNP del exterior.
Inicialmente dijo desconocer el significado de las operaciones
offshore,peroalexhibrseleelcuadernillosecuestradoconla
leyendaProductosOFFSHORE,reconocihaberparticipado
ensuconfeccin,juntoaPatriciaBassiyporordendeldirector
comercial de la entidad financiera Guy Rosa, siendo un
instrumentodecirculacininternadelbanco,destinadoaservir
para la formacin de los gerentes de sucursales del rea de
clientelaprivada.Asimismo,agregque ahoraquetieneala
vista dicho documento, recuerda que la operacin Off Shore,
consistaenlaofertadeproductosfinancierosrentablesparalos
clientes que tenan depsitos en el exterior alude a
colocacionesdettulosyaseanaccionesobonosderentafijay
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derentavariableelhechodequehayanonodeclaradosus
bienes no era una condicin necesaria para que sean
consideradosclientes.Quelaideanoeracaptarevasoressino
quenointeresabaalbancosiestaspersonashabandeclarado
susbienesenelexteriorono.
Almismotiempo,Ojoliensunuevadeclaracin,al
serleexhibidoelcuadernosecuestradomanifestqueelmismo
fueconfeccionadoporelDepartamentodeFormacinatravs
de los instructores Martn Vigier y Patricia Bassi el
Departamento citado dependa directamente del Secretario
General Ramn Hernndez, que imparta las pautas para los
distintoscuadernillosdeusointernodelosdistintossectoresdel
banco los manuales referidos son tcnicos y se describe en
ellos la distinta operatoria o modalidad los productos off
shoreestabandestinadosnosloalosclientesdelbancosino
tambinaaquellospotencialesclientesquereunieranelmonto
mnimodedepsitorequeridoporcadaunadelasoperaciones
offshorehaydistintostiposdeoperacionesoffshore;queuna
deellaseslaoperacinbacktoback,cuyofineselblanqueode
dinero,yqueconsisteenqueunclienteoffshorerealizaatravs
delbancoundepsitoenunaplazaextranjera,porejemplode
cienmildlares;elbancoenBuenosAires,lehacealclienteun
prstamofinancierodecienmildlares,lepignoralosfondos
queestnenSuiza.Queelprstamofinancierosehaceaunao,
cobrandounintersanualqueselocobraenelmismomomento
en que le entrega el prstamo financiero al cliente, y cuando
venceelprstamoalos365dasledespignoralosfondosque
tieneenelexteriorycancelaelprstamootorgadoenelpas.
Quetodalaoperativaserealizaenunmismoinstante,queel
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plazodevencimientode365esunaformalidadparadescontar
losinteresesunaoperacinoffshoreesunaoperacinquese
realizafueradeloslmitesdelaArgentina,estoes,conalguna
plazaoffshoredelexterioresunaplazadeaquellospases,
comnmentellamadosparasosfiscalesquecuentanconun
secretobancariofuerteundepsitoparaelUruguayrecibido
enlaSuc.SanIsidrosecontabilizaenunacuentainternadel
banco.EldepartamentooffshoredeCasaCentraldescargaesa
cuentayelimportelocontabilizaenlacuentadeunbancoen
NuevaYork,queeselFrenchAmericanBanking.Quesuponeque
posteriormente el ltimo banco citadodestinalos fondos a la
cuentadeUruguayquecomonotuvoalavistaladeclaracin
juradadelosclientes,tampococonocasusituacinimpositiva,
nielorigendelosfondos.Queenestetipodeoperacionesel
bancopedaelmximodediscrecinynoexigalaaveriguacin
delorigendelosfondosdelosclientes.Dehechoenelmanual
OffShorequelehasidoexhibido,delmismonosedesprende
laexigenciadeaveriguarlasituacinimpositivadelclienteniel
origendelosfondosquedepositan;diraeldicentequeporel
contrario que a raz de una inspeccin que se vena del
B.C.R.A., el Sr. Hernndez le dio la orden de retirar de la
Sucursal toda la documentacin que tuviera relacin con las
operatoriasoffshorefueaproximadamenteenelao1994.
Antetalsituacin,eltitulardelJuzgadoNacionalen
loPenalEconmicoNro.7, diintervencinalaAFIP,conel
objetoderealizarelprocesodeverificacinydeterminacindela
deuda conforme a lo establecido por el artculo 18 de la ley
24.769,loquemotivlapresentacindesendosinformesenel
expediente.Entreellos,sedestacabaelinformesuscriptoporla
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supervisoradeA.F.I.P.SofaPompyelInspectorRobertoAgusti,
quienes al describir los instrumentos tenidos en cuenta para
elaborarsupresentacin,destacaronhaberobservadoelmanual
instructivodeldepartamentodeformacindel BNP,titulado
Productos Off Shore, de septiembre de 1993, l que en su
primer pgina, bajo el rtulo Nuestro Objetivo enuncia:
NuestroobjetivoeseldesarrollodelaclientelaOFFSHORE.
Por definicin, la persona OFFSHORE, es aquella persona
fsicaojurdicaquenodeseadeclararsusbienes(opartede
ellos) impositivamente. Estas personas existen y existirn
siempre. Desde este punto de vista, todos los productos que
ofrecemossatisfacennuestroobjetivoylanecesidaddelcliente
offshore.
En la misma direccin, enunciaronlaexistencia de
formulariosdeInstruccindeclientes,Solicituddefondos,
comprobantes internos de Transferencia de fondos y
certificados de depsitos a plazo fijo, destacando a modo de
ejemplo,mltiplesdocumentosquereflejabanelotorgamientode
prstamos, operaciones de descubierto y adelantos transitorios
congarantaprendariasobredepsitosaplazofijoconstituidosen
plazasdelexteriordelmismobanco.
Sinembargo,almomentodepronunciarseconforme
loestipuladoenelartculo18delaley24.769respectodecada
sujeto en particular, la Administracin Federal de Ingresos
Pblicos,norealizlaverificacinydeterminacinrequeridaen
relacinalamayoradeloscontribuyentesimplicados,alegando
lainsuficientedocumentacinobtenidaenalgunoscasos,lafalta
deinscripcinanteeserganorecaudadorenotros,yquealgunas
operacionesconcretasnoalcanzaranelmontomnimoprevisto
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porlalegislacinenmateriadeevasintributaria.Enesemarco,
la Fiscala en lo Penal Econmico Nro. 4 postul el archivo
parcial de las actuaciones respecto de ciento treinta y cinco
personasfsicasinvolucradas,loquefueresueltodeconformidad
por el magistrado interviniente, prosiguiendo la investigacin
slo en relacin a once sujetos no alcanzados por el archivo
dispuesto y sobres los cuales, los montos implicados podan
llevaralasospechasobreunpresuntodelitotributario.
En atencin a ello, se agregaron al legajo los
antecedentes del Banco Nacional de Pars ante el Banco
CentraldelaRepblicaArgentinaynuevamente,serequirieron
informes tcnicos a la Administracin Federal de Ingresos
Pblicos,entrelosqueseencuentrauninformedeinspeccindel
28/2/1992nro.100819/92,delBancoCentraldelaRepblica
Argentina,oportunidadenquesehabrandetectadovariosaos
antes del inicio de este expediente, operaciones del tipo off
shore concretadasporlasedeArgentinadel BancoNacional
deParis.Enefecto,elinformedestacaque:Operacionesoff
shoreAlprocedersealarevisindeloslegajosdecrditose
encontraronenalgunosdeellosminutasdeautorizacinde
prstamosquelaentidaddenominaoffshoreyquenofiguran
contabilizados Segn inform la inspeccionada se trata de
financiacionesdirectasdel B.N.P.Parisalcliente,paraevitar
excesosenelmximodeasistenciaacadaclienteenfuncinde
las normas del B.C.R.A Adems, dentro de los papeles de
trabajo de la auditora externa, se encontr la copia de un
informeproducidoporelsectordeControldeGestindelbanco
titulado Comentarios a los resultados del 3er. trimestre de
fecha21.10.91enelqueentreotroscomentariosseexpresa
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Los depsitos captados por cuenta del B.N.P. (Uruguay)

alcanzan al 30.9.91 a USD 50,2 millones (crecimiento en el
trimestre 4.8%) y los depsitos aportados al resto de la red
alcanzanaUSD93,1millones(Crecimientoeneltrimestrepara
esteltimorubro1.8%)dadaslaslimitacionesoriginadasen
elplazoacordadoparalainspeccinyenlareticenciadela
entidad para informar sobre este tipo de operaciones, debe
expresarseunasalvedadgeneralrespectodelasoperacionesque
implican transferencias de divisas al exterior. En el caso
particular de los prstamos off shore y la captacin de
depsitosparalaredB.N.P.slopudoestablecersesuexistencia,
sin poderse cuantificar esas operaciones ni determinar el
mecanismoparasuadministracin.Enconsecuencia,tampoco
puedeafirmarsequemedianteeserecursoselleveacabouna
intermediacinfinancieraalmargendelasnormasvigentes.Sin
perjuicio de ello, se pone el tema en conocimiento de la
Superioridadporsiconsideraprocedenteproponerotrocursode
accinyconcluyeafirmandoqueSeadvirtilaexistenciade
operacionesporvaloressignificativosquelaentidaddenomina
offshore;esdecir,enloconcernienteaprstamoselapoyoes
brindado directamente a clientes locales por el BNP Pars.
Adems,sefacilitaaclientesdeplazofijointeresadoselcontacto
concolegasdelaredBNP(v.g.BNPUruguay),sinqueexista,
segninformalaentidad,vinculacinentredichasoperacionesy
losprstamosdenominadosoffshore.
Sobreello,laDra.GracielaNoraManonellas,Jefade
la Divisin Penal Tributaria de la Subdireccin General de
Operaciones Impositivas de la Administracin Federal de
IngresosPblicos,realizunapresentacinenlaqueexpusoque
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deacuerdoalosinformesproducidosporelBancoCentralde
la Repblica Argentina, surge la existencia de crditos off
shorerecibidosporCerroCastilloS.A.yAerolneasArgentinas
S.A.QUENOSEENCONTRABANCONTABILIZADOSPOR
LA ENTIDAD EN INVESTIGACIN. As, los hechos
denunciados incumben operaciones como la denominada
BACKTOBACKyotrasmaniobrasalosefectosdetransferir
dinero denominado vulgarmente en negro (por la falta de
declaracin del cliente al Fisco) al extranjero; y a la vez,
facilitandoelblanqueodelmismo,cuandoasfuerarequerido
porlosclientes,conociendoenlaespecielanaturalezadelos
fondosenoperatoria,talcomoloafirmaeldenunciantequien
comportabaelcarcterdedependientedelaentidadbancariay
sustentando sus dichos con el manual Instructivo (que consta
agregadoalaCausaatravsdelAnexoCdeladenuncia),que
la Casa Central distribua a las sucursales a los efectos de
instruiralosempleadosenelmencionadoaccionar.Queas
tambin, la mayora de las transferencias en cuestin fueron
realizadasadestinosconsistemasbancariosdelosdenominados
parasos fiscales, por su baja gravabilidad y por el frreo
secretobancarioquelossistemasjurdicosencuestinimponen
a los depsitos bancarios, especialmente, efectuados por no
residentes;importando,porlotanto,unaespeciedeocultacin
delcapitaltransferidoalaposibilidadqueelmismopuedaser
detectado por los Organismos Recaudadores. Que en la
operacindenominadaBACKTOBACKelcapitaltransferido
retornaalclientebajolaformajurdicadelmutuooprstamo
bancario,importando,portanto,talcontratosimuladonosolola
justificacin del incremento patrimonial en lo que respecta al
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impuestoalasGanancias,sinoqueelclienteevitanosoloel
pago del mencionado Impuesto sobre las rentas o ganancias,
sinoaquellosquegravanelactivopatrimonialdelaspersonasde
existencia fsica. El accionar delictivo no solo es continuado,
sinoquetalaccionarevasivosereiteraenperodosposteriores,
coneldescuentoenelImpuestoalasGananciascomoprdida
porelsupuestopagodeinteresesqueenrealidadnoexisten,en
tenordelasimulacinmaterialconelfinalquesealudiEn
loscasosdesociedadesdebenconocerselostitulares,directores
yapoderadosdelasmismasesdecir,laspersonasdeexistencia
fsica que se encuentran detrs del velo de las personas
jurdicas,yaquelasmaniobrasdenunciadascomoelBACKTO
BACK se consideraherramienta primordial utilizada para la
evasindelImpuestosobrelosBienesPersonales,quecomose
estableci, grava el activo patrimonial de las personas de
existencia fsica. Por tales motivos, requiri ampliar la
investigacin y propuso la produccin de diversas medidas
probatorias.
Sin embargo, una vez ms, los
funcionarios del organismo recaudador no concretaron la

verificacinydeterminacindeladeudaimpositiva,centrando
susargumentosenlaimposibilidaddereunirinformacinsobre
los contribuyentes, en la escasa documentacinobtenida sobre
los presuntos giros realizados y tambin, en el transcurso del
trminodeprescripcinadministrativaprevistoenlosartculos
56y57delaley11.683,noobstante,explicaronlanecesidadde
fiscalizaralossujetosinvolucradosparapoderemitirunaopinin
categricasobreelposibleperjuiciofiscal.
As y teniendo en cuenta dichas conclusiones, la
Fiscalaacargodelainvestigacin,ensudictamenentendique
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en virtud de todo lo expuesto precedentemente, como as

tambineldispendiojurisdiccionalqueirrogarallevaradelante
la fiscalizacin de contribuyentes respecto de hechos que
podran hallarse prescriptos tanto desde el aspecto
administrativotributario,comopenal,dispongolaremisinde
estos actuados al Juzgado n7 del Fuero a efectos de que se
pronunciesobrelaprocedenciadedisponerfiscalizacionesenel
marcodelaley11.683respectodelossujetosprecedentemente
enumerados, sin perjuicio de que se recabensus antecedentes
respectodelaposibleprescripcindelaaccinpenal.
Frente a esto, el Magistrado interviniente no
compartiendo el criterio vertido por el Representante del
Ministerio Pblico, devolvi los actuados a la Fiscala
sosteniendo que para el caso de estimarse agotada la
instruccinsumarial,ydenoencontrarsemritoparaproseguir
con la pesquisa, lamisma fiscala interviniente est facultada
parapropiciarlasolucinprevistaenelart.195infinedel
ritual,sinperjuicio,ademsdequeparaelcasodeestimarse
eventualmenteextinguidaporlaprescripcinenlopertinenteen
ordenalaaccinpenalemergentedelhechoinvestigado,podr
lamismaSra.Fiscalarticularlaexcepcinrespectiva.As,se
orden colectar los antecedentes policiales y judiciales de los
encausados,parafinalmente,resolverelsobreseimientodetodos
los imputados por prescripcin, archivando totalmente los
actuados.
IV.InformesdelaComisindeLavadodeDinerode
laCmaradeDiputadosdelaNacincontenidosenundisco
compactoreservadoenSecretaraloscualessibiennocontienen
referenciasdirectasaloshechosaquinvestigados,snossitan
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adecuadamenteenelentornoenelquelosmismoshabrantenido
lugar, contextualizando los acontecimientos ventilados en una
complejaproblemticaquelosprecede,comoloes,laposible
relacinexistenteentredeterminadasactividadespracticadaspor
actoresdelsistemafinancieroargentinoeinternacionalyeldelito
delavadodeactivos.
DichaComisinfuecreadapordictamendelplenario
de las Comisiones de Finanzas, Legislacin Penal, Peticiones,
PoderesyReglamento;yaprobadaporlaCmaradeDiputados
de la Nacin el 9 de mayo de 2001, y fue presidida por la
Diputada ElisaMariaCarri,actuandocomovicepresidentesla
Dra.CristinaFernndezdeKirchneryelDr.GustavoGutirrez.
LaintegraronademslosDiputadosMargaritaStolbizer,Graciela
OcaayFrancoCavigliacomosecretarios,DanielScioli,Jos
Vitar, Horacio Pernasetti y Carlos Soria como vocales y
RicardoDanielRovnercomoSecretariodeComisin.
Sutareasecentrena)Investigarlasoperaciones
vinculadasconlalegitimacindeactivosocualquierotrodelito,
oelocultamientodestos,conanterioridadalasancindela
ley 25.246; b) Analizar violaciones a las normas del Banco
Central de la Repblica Argentina, Administracin Federal de
IngresosPblicos,ComisinNacionaldeValoresyAduanapor
parte de las distintas entidades financieras y otros sujetos
obligados, y cmo esto repercuti en la economa del pas.
Analizar y evaluar los procedimientos y mecanismos que
permitieron al sector privado evadir o eludir impuestos; c)
Proponermodificacionesalosmecanismosdecontrolsifueran
considerados ineficientes o poco efectivos; d) Examinar la
documentacin enviada por el Subcomit Permanente de
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InvestigacionesdelSenadodelosEstadosUnidossobreloscasos
MercadoAbiertoyFederalBankparaestablecersurelacincon
ilcitoscometidosenelpas;e)AnalizarlaactuacindelBanco
Central en la investigacin y control de los "shell banks" y
"banca offshore"; f) Proponer modificaciones a la legislacin
paracombatirmseficazmenteellavadodedineroylaevasin
fiscal1,contandoparaelloconlacooperacindefuncionarios
de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos, del Banco
Nacin, del Banco Central de la Repblica Argentina y de la
Unidad Fiscal de Investigacin de Delitos Tributarios y
Contrabando de esta Procuracin General de la Nacin, entre
otros.
A raz de ello, se produjeron diversos informes,
debindoseponderarparaelcasotradoaestudioparticularmente
los confeccionados por los Diputados por el aquel entonces
CristinaFernndezdeKirchner,CarlosSoriayFrancoCaviglia
AnexoA;eldelDiputadoDanielScioliAnexoB;elinforme
de los Diputados Margarita Stolbizer y Horacio F. Pernasetti
Anexo C;yelde losDiputados ElisaMaraCarri,Graciela
Ocaa,GustavoGutirrezyJosAlbertoVitarAnexoD;ypor
ltimo el informe final conjunto en materia de propuestas y
recomendacionesdecarcterlegislativoAnexoE.
Dichos informes legislativos, en primera instancia
delimitaban un marco conceptual sobre los mecanismos y
operatoria propios del lavado de dinero de origen criminal,
recreando una tipologa comn de las actividades ilcitas
cometidas a travs de bancos y otros actores del sistema
financiero, detallando cuatro matrices que seran comnmente
1
InformedePernasetti/StolbizerAnexoC,p.23.

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utilizadasparaesconderylegitimaractivosdeorigenespurio 2.
Entre ellas, se describen dos supuestos que adquieren suma
relevanciaenestaencuesta.
El primero, denominadomatriz b,se ilustraba la
actividadde captacinilcitadefondosporpartedelpropio
banco, los que se derivan directamente hacia el circuito
clandestino de fondos. Se trata de las llamadas en lenguaje
comn"mesasdedinero"queconsistenencuentascorrientesde
personasosociedades,lasquesonoperadasdirectamentepor
directivos o funcionarios del banco. Como el dinero all
ingresadoesprovenientegeneralmentedefondosoactividades
nodeclaradas.Enalgunoscasos,losfondosobtenidosatravs
de las "mesas de dinero" son "blanqueados" mediante el
trmitederemesarestosfondosabancososociedadesoffshore
quienesluegolosreingresancomoprstamosapersonasfsicas
ojurdicasvinculadasono3.
Asuvez,sealaronquesehadetectadoenestas
entidades financieras que las mismas servan principalmente
para el envo de capitales "negros" al exterior a travs de
sociedades off shore en donde se involucraban con fondos
provenientes de diversos depositantes. Estas sociedades
enmascarabanalosverdaderosremitentesquienesmantenan
coneste"servicio"suscapitalesen"negro"fueradelalcance
delcontroldelEstadomatrizc4.
2
InformePernasetti/StolbizerAnexoC,p.82ys.s.,eInformeCarri/Gutirrez/Ocaa/
VitarAnexoD,p.329ys.s.
3
InformedeCarri/Gutirrez/Ocaa/VitarAnexoD,p.330.
InformedeCarri/Gutirrez/Ocaa/VitarAnexoD,p.331..

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Paraarribaratalesconclusiones,losinformesdela
ComisinInvestigadorahicieronalusinaunaseriedeconceptos
centralesenlametodologaoperativaqueserapracticadapara
legitimarlosbienesatravsdelsectorbancario,yqueformaban
partedeloscircuitostpicosparaellavadodeactivos.
As, definieron al lavado de activos como la
actividadtendientealegitimardinerouotrosbienesprovenientes
de hechos delictivos con el objetivo de disimular su origen o
dificultarsucomprobacin5.
En esa lnea, y bsandose en los conceptos
desarrollados por la Secretara de Programacin para la
PrevencindelaDrogadiccinylaLuchacontraelNarcotrfico,
explicaron la simulacin de licitud como toda operacin,
comercialofinanciera,tendientealegalizarlosrecursos,bienesy
servicios provenientes de actividades delictivas y/o la
transformacindeactivosobtenidosenformailegal,envalores
patrimoniales,conelpropsitodeaparentarquesetratadeuna
ganancia legtima con su insercin en la economa formal.
Asimismo,reconocieronvariasetapasoprocesospropios
desuejecucin;lacolocacin,entendidacomolaintroduccinde
los activos en el circuito financiero legal 6; la decantacin o
estratificacin, caracterizada en la realizacin de variadas y
mltiples operaciones financieras con la finalidad de alejar el
dinerodesupuntodeorigenydificultarcualquiervinculacin
conaquel7.Yfinalmente,distinguieronlaetapadeintegracin,
5
InformedePernasetti/StolbizerAnexoC,p.28..
Suelenutilizarselosemprendimientoscomercialesqueporsuscaractersticasmanejan
dineroygananciaslcitasentrelascualesbuscaconfundirseaaquellasdeorigenilegal.
7
Unadelastcnicasmsutilizadasenstaetapaeslatransferenciaaunparasofiscaly
luegosupasopordistintospases,bancosycuentas.
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determinndola como el ingreso de los bienes en el circuito

econmico mediante negocios legales, como inversiones,
compraventasinmobiliarias,prstamosderegreso,etc.
Deesemodo,alconectarlosmencionadospreceptos
conlaactividadespecficadelsistemafinanciero,loslegisladores
explicaron la existencia de centros internacionales que, en su
conjunto,constituanladenominada bancaoffshore8,cuando
susbancosdesarrollanlaactividadenunajurisdiccindiferente
alterritoriodesuoriginalconstitucin.
Que,conformesedesprendedelosinformesdelos
legisladores, la banca offshore, como actualmente se la
conoce,surgienladcadadelosaos70,situndoseenlugares
exticosdelmundo,conbajosumbralesdecontrollegislativoy
supervisinporpartedelosorganismosdecontralor,siendouna
de las causas de su aparicin la atraccin que estos centros
generabanenlosinversoresextranjeros,frentealcontrolensus
pasesdeorigenyporlosimportantesbeneficiosimpositivosque
estosofrecan.Enefecto,laspautasparadistinguirlosresultanser
lasventajasimpositivasysobrelasdonacionesylasherencias,la
faltadecontrolsobrelastransaccionesfinancieras,laexistencia
decuentasannimasynumeradas,laausenciadeobligaciones
paraelbancodeconoceralclienteydeinformaroperaciones
sospechosas,lafaltadepenalidadcontraelblanqueodeldineroy
delegislacinsobreembargodeactivos;entremuchasotras9.
Finalmente, afirmaron que la banca offshore era
generalmenteutilizadaenlosprocesosdelavadodeactivos,tanto
porlafacilidadquebrindabapararealizarcolocacionesdedinero,
8
InformedeScioliAnexoB,p.125ys.s.
InformedeScioliAnexoB,p.126.

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como por dificultar eficientemente la obtencin de rastros y

evidenciassobreelorigendeesosfondos.
A ello, debe sumrsele otro elemento fundamental
quesonlosllamados"parasosfiscales"10,oseaaquellosEstados
quepromuevenunaescasaonulatributacinparadeterminadas
personasoentidades,conlaintencindedespertarelintersde
importantes capitales internacionales, entre ellos, los de
procedenciailcita.
En esa misma lnea, los informes de la Comisin
relacionaron los procesos de lavado de activos con los shell
banks o bancos pantalla11 y las shell companies o
sociedades mscaras o cscaras12. Los primeros,
caracterizadosporsureducidapresenciafsicaenelpasdonde
sonconstituidos,lainaccesibilidadparacontrolyelsecretosobre
susoperacionesyclientes;mientrasquelossegundossociedades
mscaras eran las creadas en jurisdicciones cuyas normas
permitenlaintervencindeactoresquenotienenrelacinconla
propiedad de la empresa, mediante los cuales se esconde al
verdaderotitular.
Prosiguiendo con el anlisis de los informes
legislativos, se advierte que en estos hacen una distincin
respectoaotroactordeincidenciarelevanteparaellavadode
activosenelsistemafinanciero,eldenominadosectordebanca
privada13, por medio del cual los bancos se especializan en
proveer servicios financieros con atencin personalizada a
10
11
12
Informe de Fernndez de Kirchner/Soria/Caviglia Anexo A, p. 40 e Informe de
13
Pernasetti/StolbizerAnexoC,p.46.
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clientes de cierto nivel econmico. Dicho sector cuenta con

oficiales con una amplia preparacin para satisfacer los
requerimientos de su clientela, desarrollando sofisticadas
herramientas para la realizacin de transferencias de dinero
alrededor del mundo, siempre garantizando el secreto de la
operatoria, proporcionando una gran cantidad de instrumentos
quedificultanlaindividualizacindesusclientesysuactividad
financiera, como la codificacin de cuentas bancarias y la
posibilidaddeoperarconsociedadesfantasmasqueocultanasus
realestitulares.
Enigualsentido,elmencionadosectorsecaracteriza
por operar financieramente en jurisdicciones que garantizan el
secretodelastransacciones.
Losconceptosenunciadosserelacionanintimamente
con la existencia de operaciones tipo back to back o
autoprstamos14, los cuales consisten en la aplicacin de los
bienescuyoorigensepretendeocultarenunacuentabancariade
unpasdeterminado,mientrasquedesdeotraentidadfinanciera
vinculadaoatravsdesusucursalsituadaenotrajurisdiccin,se
otorgaalinteresadouncrditoqueesgarantizadoconlosfondos
ilcitosdepositadosenelextranjero,simulandounnegociolcito
queimpideconocerlarealprocedenciadesusactivos.
V.InformesremitidosporelRegistrodelaPropiedad
Inmueble que dan cuenta de los antecedentes, as como de la
situacin de dominio actual de la unidad funcional 27, del
edificio sito en Leandro N. Alem 855, de esta ciudad fojas
953/988y1302/1338.
14

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VI.InformacinremitidaporelBancoCentraldela
RepblicaArgentinafojas990/1297y1475/1729(Resoluciones
nros. 75/06 y 125/07 del Directorio, y la nro. 219/06 de la
Superintendencia de Entidades Financieras fojas 990/1011;
Cartaorgnicadelaentidadfojas1012/1025.
VII. Comunicaciones nros. A4345, A4463,
A4603,A4728,A4786,A4850,A4863,A4965,4368,
A4284, A4061, A3149, A2573, A4649, A4603,
A4510, A5042, A2241, A5006, A4965, A4835 y
A4786 fojas 1026/1297; comunicaciones nros. A2241,
A2573, A3149, A4061, A4284, A4345, A4368,
A4510, A4557, A4603, A4649, A4786, A4835,
A4965,A5006yA5042fojas1475/1729;
VIII.CopiasdelosexpedientesdelBancoCentralde
laRepblicaArgentinanros.100.827/04,45.642/09,15.958/06y
100.700/09quecorrenporcuerda,delosquesedesprendeque
ING fue constituida bajo la denominacin Internationale
Nederlanden Bank, en el ao 1927, presentando su domicilio
legalenmsterdam,Holanda,porsufusinconelPoustBank
NVyconelNationaleNederlandenNV,seestableci,enel
ao1991,el InternationaleNederlandenGroup (INGGroup
NV), cambiando la denominacin de la entidad financiera a
INGBankNV.
Que, la sucursal constituida en la Repblica
Argentinacomenzsusactividadesel15/1/1990yconcluycon
lasmismasel31/5/2007,cuandoelDirectoriodelBancoCentral
de la Repblica Argentina, mediante la Resolucin N 125,
resolvi Revocarlaautorizacinparafuncionarcomobanco

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comercial de primer grado otorgada a la sucursal en la

Repblica Argentina de ING Bank N.V., en los trminos del
artculo44,incisoa)delaLeydeEntidadesFinancieras,tal
comosurgedelasfojas227/230,delexpedientenro.15.958/06
delB.C.R.A.,quecorreporcuerda.
Enefecto,lasucursalargentinadelINGBankN.V.
inicilasactuacionesadministrativasdetransferenciadelfondo
decomercioalStandardBankArgentinaS.A.yderevocacin
delalicenciabancariaenestepasconfecha10/5/2006verfojas
1delexpedientenro.15.958/06,enformacontemporneaconla
reorganizacin del grupo ING en Amrica Latina; sin
embargo,delasimplelecturadelexpedientenro.15.958/06del
BancoCentraldelaRepblicaArgentina,sedesprendequelas
autoridades de la sucursal local del ING Bank N.V., no
requirieronautorizacin,nidenunciaronlatransferenciadelos
serviciosdebancaprivadaal BNPParibas anteelrganode
contralordelasentidadesfinancierasdeestepas.
Debindoseleaadiraello, quedemomentonofue
posible hallar un documento que reflejara los trminos del
acuerdodetransferenciadeclientesyempleadosentrelosbancos
BNPParibaseINGBankNV.
IX. NotaremitidaporlaAdministracinFederalde
IngresosPblicoshaciendosaberlaspersonasqueseacogierona
lo establecido en el ttulo III de la ley 26.476 fojas 1353,
2507/2522y3822.
X.CopiascertificadasdelaInvestigacinPreliminar
nro. 360/10, caratulada Averiguacin Posible Infraccin Ley

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24.769, del registro de la Unidad Fiscal de Investigacin de

DelitosTributariosyContrabandofojas1383/1429;
XI. Informe remitido por la compaa Telecom
ArgentinaS.A.,delquesurgequelosabonadostelefnicosnros.
43132602, 43132605, 43132606 41148500, 41148501, 4114
8509, 41148510, 41148511, 41148512, 41148513, 41148514,
41148515, 41148525, 41148535, 41148536, 41148540, 4114
8550y41148555fuerondadosdealtaconfecha1denoviembre
de1994,ydebajael13deabrilde2009,yqueeltitulardetodos
elloseralafirmaBNPParibasfojas1731/1732.
XII.
Copias certificadas del expediente
administrativo nro. 7.082/2003, de la Direccin General de

HabilitacionesyPermisosdelGobiernodelaCiudaddeBuenos
Airesfojas1741/1779delquesedesprendeque lahabilitacin
delinmuebleubicadoenAv.LeandroN.AlmN855,piso25,
unidad funcional N 27, de esta ciudad, fue otorgada por el
GobiernodelaCiudaddeBuenosAires,confecha27deabrilde
2004,parafuncionarbajoelrubrodeoficinacomercialytambin
que fue inscripta ante la Administracin de Ingresos Pblicos
(A.F.I.P.)bajoelnmerodeCUIT30584727566.
XIII. Copias certificadas de los legajos de las
empresasCoalveS.A.,FundacaoS.A.yConsultatioS.A.y
Giovinazzo S.A. remitidos por la Inspeccin General de
Justiciafojas1871/1883,1888/1947y2252/2335,3402/3490y
3684/3810.
XIV. Informe del Banco Central de la Repblica
Argentina, mediante el cual hacen saber la nmina de los
representantesresponsablesdelBNPParibasconasientoenla

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CCC 19888/2009
Repblica Argentina fojas 2025/2029, siendo estos Ghislain

JeanMarieMartindeBauce,titulardelD.N.I.93.523.528,entre
el1deenerode2000y20dejuniode2001;PhilippeYves
Henri Joannier, titular del D.N.I. 93.874.620, entre ese ltima
fecha y el 2 de mayo de 2006; Christian Marie Francois
Giraudon,titulardelD.N.I.94.072.578,entrelafechaindicadaen
ltimotrminoyel1denoviembrede2008;yTullioLanari,
titulardelD.N.I.93.275.387,desdeeseda.
XV. Informacin remitida por la Administracin
NacionaldelaSeguridadSocialfojas2044/2173y2926/3238.
XVI. Informes tcnicos efectuados por la Divisin
ApoyoTecnolgicoJudicialdelaPolicaFederalArgentinafojas
848/849,948/949,1355/1357,1360/vta.,1381/vta.,1434/1447y
1794/1803pormediodeloscualessedocumentlaextraccin
de la informacin contenida en los diversos elementos
informticossecuestradosenlaoficinabancariaverdiscos5a
22reservadosenSecretara.
XVII. Informes tcnicos efectuados por la Seccin
SeguridaddelDepartamentodeInformticayComunicaciones
delaProcuracinGeneraldelaNacinfojas2208/2210,2224,
2764/2778 y 3904/3920 ilustrando los procedimientos
informticos utilizados para acceder a diversos archivos cuyo
contenido, por presentar claves de acceso o por su extensin
(.NSF), no poda ser visualizado ver discos nros. 23 y 24
reservadosenSecretara.
XVIII. Informe remitido por la Administracin
FederaldeIngresosPblicosfojas2582/2588,haciendosaber

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losdatosgenricosdeinscripcin,losintegrantesylasrelaciones
delafirmaGiovinazzoS.A..
XIX. Copia certificada del legajo de la sociedad
extranjeraBNPParibas,remitidoporlaInspeccinGeneralde
Justiciafojas2784/2898,delquesedesprendequeatravsdela
escriturapblicadefecha15deoctubrede1980,FelipeAndrs
Adam, actuando en nombre y representacin de la sociedad
annima francesa denominada Banque Nationale de Pars,
manifestqueporResolucinNro.507del9dejuniode1980,el
BancoCentraldelaRepblicaArgentinaautorizalaentidad
bancariaextranjeraB.N.P.ainstalar,deconformidadconlaley
21.526,unasucursalenlaciudaddeBuenosAires,confacultad
derealizaroperacionesconmonedasextrajerasdelacategora
C.Elloas,anteladecisindelDirectoriodelainstitucin
francesa de crear una sucursal en Buenos Aires, Repblica
Argentina, la cual funcionar de conformidad con las
disposiciones legales vigentes en este pas, de acuerdo a las
normas dictadas por el Banco Central, como autoridad de
aplicacindelaley21.526lasucursaltieneplenacapacidad
jurdicaparaadquirirderechos,contraerobligacionesyejercer
losactosquenoestnprohibidosporlasleyes fojas2787,
designandoaRogerLucienMartinparaqueacte,administrey
dirija la sucursal de Buenos Aires del B.N.P. con las ms
amplias facultades, enunciando seguidamente los actos que se
encontrabaautorizadoarealizar.
Afojas2831/2842,obralatraduccindelextractodel
acta de la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de
accionistas,celebradael23demayode2000porel Banque
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CCC 19888/2009
NationaledePars,oportunidadenquesurganodegobierno
resolviaprobarelactootorgadoeninstrumentoprivado,el7de
abrilde2000,enPars,RepblicaFrancesa,envirtuddelcual
Paribasaport,encalidaddefusin,conefectoretroactivoal
1/1/2000,afavordelB.N.P.,todossusactivosal31/12/1999,en
contraprestacindelcompromisodeesteltimodeasumirtodos
lospasivosdelaentidadParibasalamismafecha.
Asuvez,yporescriturapblicanro.2,celebradael
da2deenerode2002,PhilippeYvesHenriJoannieryMichel
Ren Mur, actuando en representacin de BNP Paribas
sucursal Buenos Aires, expresaron la fusin societaria antes
explicada,ladecisindemodificarladenominacinsocialdela
BanqueNationaledeParsenBNPParibasyladelegacin
depoderesconferidaaPhilippeJoannierparacomprometerala
Sociedad dentro del marco y para las necesidades de
cualesquiera operaciones concluidas habitualmente por las
entidadesdecrditoylosprestatariosdeserviciosdeinversin,
tantoenFranciacomoenelextranjerofojas2851.
Porotraparte,afojas2884,seagreglapresentacin
deChristianMarieFrancoisGiraudon,quienensucarcterde
representantelegalenlostrminosdelartculo118delaLeyde
SociedadesComercialesley19.550de BNPParibas,acept
elcargoconferidoel12demarzode2008,ratificeldomicilio
delafirmaen25deMayo471,deestaciudadydenuncisus
datospersonales.
Asimismo, a fojas2887, Michel Michael Basciano,
realizunapresentacinidnticaalaanterioryconfecha17de
mayo de 2010, en su carcter de apoderado de la sociedad
extranjera BNP Paribas, modific el domicilio de su sede
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socialaBouchard547,piso26,delaciudaddeBuenosAirescfr.
fojas2896.
XX. Notas de la firma DHL Express S.A.,
mediantelacualaportandatossobrelosenvosrealizadoshacia
el exterior mediante diversas guas reas fojas 2923/2924 y
3830.Enefecto, pudoobtenerseunacopiadelaguareanro.
9060821350,quecorroboraelenvodedocumentacinqueno
especificaremitidaenelmesdemarzode2004,porsucliente
nro.730031785,identificadocomoClipri,condomicilioen
LeandroN.Alem855,piso27,delaciudaddeBuenosAires(tel.
4148500), al destinatario Sophie Ernest/Christine, con
domicilio en 10a Boulebard Royal, del Principado de
Luxemburgo(te.0035246464172)
XXI. Organigrama completo de las distintas
GerenciasdelaSucursalBuenosAiresdelBNPParibasysus
respectivasautoridades,relevadoenlainspeccinefectuadael31
demayode2009,remitidoporelBancoCentraldelaRepblica
Argentinafojas3575/3595.
XXII. Disco compacto aportado por la firma
TelecomArgentinaS.A.afojas3613reservadoenSecretara.
XXIII. Nmina de representantes de entidades
financierasdelexteriorautorizadasparafuncionarenestepas,
entrelosaos2000y2008,remitidoporelBancoCentraldela
RepblicaArgentinafojas3835/3890,delaquesedesprende
queningunadelasentidadesdelexterior deBNPParibas,es
decir BNP Paribas Luxemburg S.A., BNP Paribas Suisse
S.A., BNP Paribas Private Bank (Switzerland) S.A., BNP
Paribas (Bahamas) Limited, BNP Paribas Uruguay S.A.,

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CCC 19888/2009
BNP Paribas Securities Corp., BNP Paribas Investment

ServicesLLC(BNPParibasMiamiAgency),BNPPrivate
Bank&TrustCaymanLimited,BNPParibasTrustCompany
SA,BNPParibasPrivateBank,TrustandWealthManagement
Services y BNP Paribas Sucursal Panam posean un
representante autorizado para desarrollar actividad en la
RepblicaArgentina.
XXIV. Informe elaborado por la Oficina de
Coordinacin y Seguimiento en Materia de Delitos contra la
AdministracinPblicafs.3931/3952enelqueseconsignaron
detalladamente los bienes inmuebles, muebles, bonos, valores,
ttulos negociables, participaciones societarias, ahorros en
efectivoycuentasbancarias.
XXV. Nota remitida por el Banco Central de la
Repblica Argentina fs. 3953, haciendo saber que la actual
direccindelBNPParibasesBouchard547,Pisos26y27,de
estaciudad;ascomoquePedroAntonioMaffeosedesempe
comoGerentedeBancaPrivadaentrelosaos2002y2006,y
comoDirectordeBancaPrivada,apartirdeeseao.
XXVI. Requerimientodeinstruccinefectuadoafs.
3994/4175.
XXVII. Reiteracin del pedido de llamado a
indagatoriaobranteafs.5227/5248.
XVIII. Interlocutorio de la Sala I de la Excma.
Cmaradelfueroobranteafs.5366/5372,enelquesedispuso
que Ghislain Martn de Bauce, Philippe Yves henry Joannier
Christian Marie Francois Giraudon, Armand Agustn Christian
Abeillin,MichelMichaelBasciano,PedroAntonioMaffeo,Mara

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InsArmando,AlexisNicolsQuirotdePoligny,SilviaBeatrz
Zyla, Fernando Gabriel Celaya, Osvaldo Daniel Rodrguez,
Carlos Ral Long, Ignacio Hctor Borthaburu, Luis Pablo
Cremona, Santiago Virgilio Tedn, Irma Haydee Ibrajimovich,
Elba Ilda Guibernau, Adriana Beatrz Terreni, Daniel Omar
Mnaco, Mariana Judith Ini, Mariana Schuld y Casandra
Siemensseanconvocadosaprestardeclaracinindagatoria(arts.
294y455delCPPN).
XXIX. Informe pericial labrado por los Peritos
Contadores Oficiales de la Corte Suprema de Justicia de La
Nacion y por los expertos ofrecidos por alguna de las partes
intervinientesglosadoafs.5484/5690.
En virtud de la amplitud del mismo, a modo de
sinopsis puede mencionarse que se arrib a las siguientes
conclusionesenrelacionalospuntosdepericiasolicitados:a)
montostotalesexactosdedineroquepertenecerianalosclientes
identificadoseneldictamenfiscaldefs.3994/4176cuerpoXXI,
fs. 4090/4194, y que habrian sido extraidos ilegitimamente de
nuestropais,ydepositadosencuentasbancariasradicadasenel
exterior;b)periodosenloscualesestosmontosdedinerohabrian
egresado de nuestro pais, c) destino cierto que habrian tenido
tales sumas de dinero, d) si tales sumas de dinero, una vez
determinadas fehacientemente, de condicen con aquellas wue
fueranoportunamentedeclaradasporloscientesencuestionen
lasdeclaracionesjuradasoportunametesuscriptas,conformelo
exigelaley;yrespectodelossujetosnombradosenloshechos
queaqusepesquisan.

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LegajoNro.1: enelquesemencionaentreotrosa
RubnRobertoAstiasaran.
Enelmismo,losperitosconcluyeronporunladoque
nosepodadeterminarelmontoexactoalgunoreferentealprimer
puntodelapericia,yenqufechadichomontohabraestadoen
unacuentaradicadaenelexterior.
Asi tambien, sostuvieron que de los elementos de
juiciopuestosadisposicionyanalizadosenellegajo,nosurgian
constanciasdequelosfondoshubiesensidoextraidos,legitimao
ilegitimamentedenuestropas.
ProcedieronaverificarelAnexodelanotaemitida
por el B.C.R.A, no observandose informadas operaciones de
transferenciasdefondosrealizadasdesdelaRepublicaArgentina
alexterior,porningunadelaspersonasmencionadasenellegajo
analizado.
Por otro lado, aclararon que con la informacion
suministrada se podria tratar de fondos que se hallaban
depositadosenunacuentaradicadaenelING.CURACAO,y
quehabriansidotransferidosaunacuentaenelBNPLUX.
Todos los peritos actuantes, en forma unanime
concluyeron que no surgian constancias de que los fondos
hubiesensidoextraidosdenuestropais,porlotantonoestabanen
condicionesdedeterminarenquperodoslosmontosdedinero
habrian egresado de nuestro pais, si ese fuera el caso y en
consecuenciatampocopodiandeterminareldestinociertodelos
mismos.
Tambin afirmaron que con las limitaciones e
imposibilidadesmanifestadasensusrespuestasalospuntosde

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periciaanteriores,slopodianinformarquedelanalisisdelas
declaracionesjuradasagregadasenellegajo,presentadasporel
contribuyenteRubenRobertoAstiasaranentreotrosnosurgia
queloscontribuyentesencuestionhayanincluidoladeclaracion
detenenciadebienesenelexteriorenelperodo2004/2008.
Legajonro.2: enelquesemencionaentreotrosa
MarceloAngelCastroEscalada.
Del mismo los expertos concluyeron respecto a la
primera parte del punto pericial solicitado, que no se podia
determinar monto exacto alguno y a qu fecha, dicho monto
habriaestadoenunacuentaradicadaenelexterior.
Ademas, que de los elementos de juicio puestos a
disposicionyanalizadosenellegajo,nosurgianconstanciasde
quelosfondoshubiesensidoextraidos,legtimaoilegtimamente
denuestropais.
VerificarontambienelAnexodelanotaemitidapor
el B.C.R.A., no observandose informadas operaciones de
alexterior,porningunade laspersonasmencionadasendicho
legajo.
Por otro lado refirieron que con las limitaciones
informadas, se podria tratar de fondos que se hallaban
depositadosenunacuentaradicadaenelING,GENEVA,yque
habriansidotransferidosaunacuentaenelBNP'SUISSE.
Concluyeronporltimoquenosurgianconstancias
dequelosfondoshubiesensidoextraidosdenuestropas,porlo
quenopodiandeterminarenquperiodoslosmontosdedinero

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CCC 19888/2009
habrianegresadodeaqu,yenconsecuenciatampocodeterminar
eldestinociertodelosmismos.
Por ultimo no surgia que el contribuyente Marcelo
CastroEscaladahubieseincluidoladeclaraciondetenenciade
bienesenelexteriorenelperodo2004/2008.
Legajo nro.3 en el que se seala a Viviana
Fridman.
Como conclusin a la primera parte del punto
pericialrefirieronqueconloselementospuestosadisposicion,
no se podia determinar monto exacto alguno y en qu fecha,
dichomontohabraestadoenunacuentaradicadaenelexterior.
Respecto a la segunda parte tampoco surgian
constanciasdequelosfondoshubiesensidoextraidos,legtimao
ilegtimamentedenuestropas.
por el B.C.R.A., no observandose informadas operaciones de
alexterior,porlaSra.Fridman.
Expresaron que se podra tratar de fondos que se
hallaban depositados en una cuenta radicada en el ING,
GENEVA,yquehabransidotransferidosaunacuentaenel
BNPLUX.
Por ltimo, todos los expertos concluyeron que no
surganconstanciasdequelosfondoshubiesensidoextraidosde
nuestropas,porloquenoestabanencondicionesdedeterminar
enquperiodoslosmontosdedinerohabranegresadodenuestro
pais,comoastampocopodiandeterminareldestinociertodelos
mismos.

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RefirieronquenosurgaquelacontribuyenteViviana
Fridmanhubieseincluidoladeclaracindetenenciadebienesen
elI.N.G.oenelB.N.P.enelexteriorenelperodo2004/2008.
Asimismorefirieronquedelasdeclaracionesjuradas
1994,1995.1996y1997,delaverificacinpracticadanosurga
incluidoimportealgunodeclaradopordepsitosenelexterior.
Legajonro.4:enelcualsemencionaentreotrosa
RobertoGarcaMoritan.
Los peritos concluyeron respecto al primer punto
pericial,queconloselementospuestosadisposicin,nosepoda
determinar monto exacto alguno y a qu fecha, dicho monto
habraestadoenunacuentaradicadaenelexterior.
Tampoco surgan constancias de que los fondos
hubiesen sido extrados, legtima o ilegtimamente de nuestro
pas.
Adems, no surgan informadas operaciones de
transferenciasdefondosrealizadasdesdelaRepblicaArgentina
bajoanlisis.
Por otro lado, sostuvieron que se podra tratar de
fondosquesehallabandepositadosenunacuentaradicadaenel
ING,GENEVA,yquehabransidotransferidosaunacuentaen
elBNPLUX.
Como conclusin los expertos expresaron que no
surganconstanciasdequelosfondoshubiesensidoextradosde
nuestropas,porloquenoestabanencondicionesdedeterminar
enquperiodoslosmontosdedinerohabranegresadodenuestro
pas, y en consecuencia tampoco podan determinar el destino

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CCC 19888/2009
ciertodelosmismos.
Por ltimo, informaron que el Sr. Roberto Garca
MoritannohabrapresentadodeclaracionesjuradasantelaAFIP
DGI, y que de las copias de las declaraciones juradas de los
perodos2001,2004,2005,2006,2007y2008,presentadasante
la Oficina Anticorrupcin Ministerio de Justicia y Derechos
Humanos, de la verificacin practicada no surga incluido
importealgunodeclaradopordepsitosenelexteriornienel
INGGENEVEnienelB.N.PLUX.
Legajonro.5: enelcualsemencionanentreotrosa
CarlosAdolfoSueiroyMariaCruzJuanesHernandez.
Comoconclusinalaprimerapartedelosolicitado,
informaronqueconloselementospuestosadisposicion,nose
podadeterminarmontoexactoalgunoyaqufechadichomonto
De loselementosde juiciopuestosa disposicion y
analizadoslosperitosexpresaronque,nosurgianconstanciasde
que los fondos hubiesen sido extraidos, legtima o
Tampoco se observaron informadas operaciones de
alexterior,porningunadelaspersonasmencionadasenellegajo.
Por otro lado, expresaron que se podra tratar de
ING.GENEVA,yquehabriansidotransferidosaunacuentaen
elBNPLUX.
Por ultimo, concluyeron que de los elementos
analizados, tampoco surgian constancias de que los fondos

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hubiesensidoextraidosdenuestropas.Porlotanto,noestaban
en condiciones de determinar en qu perodos los montos de
dinerohabranegresadode nuestropas, sifuera el casoyen
consecuenciatampocopodandeterminareldestinociertodelos
mismos.
Entonces,unicamenteinformaronquedelanalisisde
las declaraciones juradas agregadas en el legajo analizado y
detalladas en el presente informe, presentadas por los
contribuyentesHernandez,ySueiro,nosurgaqueestoshubiesen
incluidoladeclaraciondetenenciadebienesenelexteriorenel
perodo 2004/2008, ambos inclusive, y respecto deMaria Cruz
JuanesHernandez,severificaronlascopiasdelasdeclaraciones
juradas de los perodos 1996 a 2010 ambas inclusive,
presentadasantelaCorteSupremadeJusticiadelaNacion,yno
surga incluido importe alguno declarado por depositos en el
exteriornienelINGGENEVACURACAOnienelB.N.P.
LUX.
Legajo nro.6: en el cual se menciona a Maria Lucila
VaccaroMadariaga,entreotros.
Comoconclusinalaprimeraparteinformaronque
conloselementospuestosadisposicin,nosepodadeterminar
montoexactoalgunoyaqufechadichomontohabraestadoen
unacuentaradicadaenelexterior,yrespectoalasegundaparte
de lo solicitado de los elementos analizados en el legajo, no
surgaconstanciasdequelosfondoshubiesensidoextrados,ni
legtimaniilegtimamentedenuestropas.
Tampoco,surganinformadasalBCRAoperaciones
de transferencias de fondos realizadas desde la Repblica

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CCC 19888/2009
Argentina alexterior,peroque de la informacinsuministrada

analizaron que podra tratarse de fondos que se hallaban
quehabransidotransferidosaunacuentaenelBNPLUX.
Porltimo,concluyeronquenosurganconstancias
dequelosfondoshubiesensidoextradosdenuestropas,porlo
tantonoestabanencondicionesdedeterminarenquperiodos
los montos de dinero habran egresado de nuestro pas, y en
mismos.
Solo podan informar que del anlisis de las
declaracionesjuradaspresentadasporlacontribuyenteVaccaro
Madariaga,yMaraLucilanosurgaqueloscontribuyentesen
cuestinhubiesenincluidoladeclaracindetenenciadebienes
enelexteriorenelperodo2004/2008,ambosinclusive,yque
respectodelascopiasdelasdeclaracionesjuradasdelosperodos
1996a2004ambasinclusive,presentadasporlanombradaante
laCorteSupremadeJusticiadelaNacin,nosurga incluido
importealgunodeclaradopordepsitosenelexteriornienel
INGCURACAOnienelB.N.P.LUX.
Legajonro.7:enelcualsealudeaJosLuisMontiya
MaraCarmenFoltyndeMonti,entreotros.
Comoconclusinala primeraparte, indicaronque
conloselementospuestosadisposicin,nosepodadeterminar
unacuentaradicadaenelexterior,yquerespectoalasegunda
parte, no surgan constancias de que los fondos hubiesen sido
extradoslegtimaoilegtimamentedenuestropas.

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Verificaron el Anexo de la nota emitida por el

B.C.R.A., no observndose informadas operaciones de
bajoanlisis,yquerespectoaloslistadosquehabansidopuestos
a su disposicin, se poda tratar de fondos que se hallaban
depositadosenunacuentaradicadaenelING.GENEVA,yque
habransidotransferidosaunacuentaenelBNPLUX.
Todos los peritos actuantes, en forma unnime
concluyeronquedeloselementosdejuiciopuestosadisposicin,
nosurganconstanciasdequelosfondoshubiesensidoextrados
de nuestro pas, no pudiendo determinar en qu periodos los
montosdedinerohabranegresadodenuestropas,nitampocoel
destinociertodelosmismos.
nicamentepudieroninformarquedelanlisisdelas
declaraciones juradas presentadas ante la AFIPDGI por los
contribuyentes Monti, y Foltyn de Monti, no surga que los
contribuyentesen cuestinhubiesen incluidoladeclaracinde
tenenciadebienesenelexteriorenelperodo2004/2008,ambos
inclusive.
Asimismo respecto a los contribuyentes Jos Luis
Monti, yMaraCarmenFoltyndeMonti,delaverificacinde
las declaraciones juradas patrimoniales presentadas ante los
organismosdeloscualeseranempleados,nosurgadeclaradala
tenenciadedepsitosenelexterior.
Legajonro.8 enelcualseindicaentreotroa Jos
AntonioRomero.
Enrelacinalnombrado,yrespectodelprimerpunto

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CCC 19888/2009
solicitado,losperitosconcluyeronquenosurganconstanciasde
quelosfondoshubiesensidoextrados,legtimaoilegtimamente
deestepas.
Procedieronaverificarelanexodelanotaemitida
por el B.C.R.A, no observndose informadas operaciones de
alexteriorporelnombrado.
Por otro lado, manifestaron que se podra tratar de
ING.GENEVA,yquehabransidotransferidosaunacuentaen
elBNPLUX.
Concluyeron por ltimo que nicamente podan
informarquedelanlisisdelasdeclaracionesjuradasagregadas
enellegajoanalizado,presentadasantelaAFIPDGIporJos
Antonio Romero no surga que ste hubiese incluido la
declaracindetenenciadecuentasbancariasenelexteriorenel
perodo2004/2008.
Adems, respecto de las declaraciones juradas
patrimonialespresentadasporelnombradoantedistintosentesde
controlnosurgadeclaradodepsitoalgunoenelexterior.
LegajoN9: enelcualsemencionaentrevariosa
AndrsEdgardoVzquez.
Enrelacinalnombrado,concluyeronrespectoala
primera parte requerida que con los elementos puestos a su
disposicinyanalizados,nosepodadeterminarmontoexacto
algunoyaqufechadichomonto habraestadoenunacuenta
radicadaenelexterior.
Aclararon que se podra tratar de fondos que se

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hallaban depositados en una cuenta radicada en el ING.

CURACAO,yquehabransidotransferidosaunacuentaenel
BNPLUX.
Concluyeronpor ltimoquenosurganconstancias
de que los fondos hubiesen sido extrados de este pas, no
pudiendoenconsecuenciadeterminarenquperodoslosmontos
dedinerohabranegresadodeaqu,comoastampocolesera
posibleestablecereldestinociertodelosmismos.
nicamentepudieroninformarquedelanlisisdelas
declaracionesjuradaspresentadasporelnombradoantelaAFIP
DGI, no surga que los contribuyentes en cuestin hubiesen
incluido la declaracin de tenencia de cuentas bancarias en el
exteriorenelperodo2004/2008.
AsimismorespectodeAndrsEdgardoVzquez,por
aquellos periodos que present declaracin jurada patrimonial
periodos 2000 y 2001 y 2009, no surga incluida declarada
ningunacuentaenelexterior.
Legajo nro. 10: en la cual se referencia a Karina
MarianaZucconi.
Enelmencionadolegajolosperitosconcluyeronque
nosurganconstanciasdequelosfondoshubiesensidoextrados
de este pas, no pudiendo en consecuencia determinar en qu
periodoslosmontosdedinerohabranegresadodeaqu,comoas
tampoco les era posible establecer el destino cierto de los
mismos.
Tampoco surgan constancias de que los fondos
hubiesensidoextradoslegtimaoilegtimamentedeestepas.
Asimismo,noseencontrabaninformadasalBCRA

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CCC 19888/2009
operaciones de transferencias de fondos realizadas desde la

RepblicaArgentinaalexteriorporpartedelanombrada.
Que se podra tratar de fondos que se hallaran
depositadosenunacuentaradicadaenelING.GENEVEyque
habransidotransferidosaunacuentaenelBNP.
Porltimo,expresaronquesolopodaninformarque
delanlisisdelasdeclaracionesjuradaspresentadasantelaAFIP
DGI por la nombrada no surga que sta hubiese incluido la
perodo2.004/2008.
Legajonro.11: enelcualseindicana Guillermo
Emilio Daireaux, Josefina Teresa Reyes, Paula Daireaux,
SofaDaireauxyVernicaDaireaux.
Respectodelosnombrados,losexpertosexpresaron
queenrelacinaloslistadosenviados,sepodratratardefondos
quesehallabandepositadosenunacuentaradicadaenelING.
BNPSUISSE.
Concluyeron de forma unnime que no surgan
constancias de que los fondos hubiesen sido extrados de este
pas.Porlotantonoestabanencondicionesdedeterminarenqu
periodoslosmontosdedinerohabranegresadodeArgentina,si
fueraelcasoyenconsecuenciatampocopodandeterminarel
Solo podan informar que del anlisis de las
declaraciones juradas presentadas ante la AFIPDGI por los
contribuyentesDaireauxGuillermoEmilioCUIT:20044022002;
y Daireaux, Sofa CUIT: 27229907552 no surga que los

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contribuyenteshubiesenincluido la declaracinde tenencia de

cuentasbancariasenelexteriorenelperodo2004/2008,ambos
inclusive.
Respecto de Josefina Reyes, Paula y Vernica
Daireaux, informaron que no registraban presentaciones de
declaracionesjuradasantelaAFIPDGI,segnseprecisabaenel
informedefs.363/368.
Legajonro.12: enelcualsesealana RafaelLuis
Sempere,EduardoGustavoSempere,AliciaIsabelSempere,
SusanaCelinaSempere,yEduardoGustavoSempere.
Enrelacinadicholegajo,losexpertosconcluyeron
que con los elementos puestos a disposicin, no se poda
determinar monto exacto alguno y a qu fecha dicho monto
Respecto a la segunda parte de lo solicitado no
surganconstanciasdequelosfondoshubiesensidoextrados,
legtimaoilegtimamentedeestepas.
Se verific operaciones de transferenciasde fondos
realizadas por Susana Celina Sempere desde la Repblica
Argentinaalexteriorverdetalledetransaccionesafs.5508vta.
Enrelacinaello,yrespectodelosmontos,fechas,
destinodelastransferenciasinformadas,nosepodadeterminar
vinculacin alguna entre las mismas y los bancos, cuentas y
montosindicadosparacadacasoenlosdictmenesfiscalesde
fecha23deJuniode2011yfecha14deMarzode2012.
En la misma verificacin no se observaban
informadas operaciones de transferencias de fondos realizadas
desde la Repblica Argentina al exterior, por las personas

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CCC 19888/2009
mencionadas en el legajo bajo anlisis que a continuacin se

detallan Luis Rafael Carrere de Sempere, Gabriela Mara
Sempere,AliciaIsabelSempere,yEduardoSempere.
Aclararon que se poda tratar de fondos que se
hallaran depositados en una cuenta radicada en el ING.
BNP.
Todos los peritos concluyeron que no surgan
constanciasdequelosfondosfueronextradosdeestepas.Porlo
los montos de dinero habran egresado de la Argentina, y en
mismos.
Por ltimo, expresaron que con las limitaciones e
imposibilidades manifestadas, solo podan informar que del
anlisis de las declaraciones juradas agregadas en el legajo
analizado y presentadas ante la IPDGI por los contribuyentes
Rafael Luis Sempere, Susana Celina Sempere, Gabriela Mara
CarreredeSempere,AliciaIsabelSempere,yEduardoSempere,
nosurgaqueloscontribuyentesencuestinhubiesenincluidola
perodo2004/2008,ambosinclusive.
LegajoN13: enelcualse mencionaa Francisco
Guillermo Horacio KERSTEN, Beatriz M. MANKIEWITZ
DEKERSTEN,yMariaFlorenciaKERSTEN.
Respecto de los nombrados, expresaron que no
surganconstanciasdequelosfondoshubiesensidoextradosni
legtimaniilegtimamentedeestepas,yquetampocosepoda

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determinar monto exacto alguno y a qu fecha dicho monto

habraestadoenunacuentaradicadaenelexterior
Asimismo, no surgan informadas al BCRA
RepublicaArgentinasalexteriorporningunodelosnombrados.
Que se podra tratar de fondos que se hallaran
depositadosenunacuentaradicadaenelING.CURACAOy
Solo podian informar que respecto de los
contribuyentes Beatriz M. Mankiewitz de Kersten, y Maria
Florencia Kersten, las mismas no presentaban declaraciones
juradasporelperodo2004/2008,ambasinclusive,teniendola
ultimaelcarcterdemonotributista.
Respecto del contribuyente Francisco Guillermo
Kersten, del analisis de las declaraciones juradas agregadas y
presentadasporelnombradoantelaAFIPDGIporlosperodos
2004/2008ambos inclusive, el mismo declar la tenencia de
bienesycuentasenelexteriorascomotambienrentadefuente
extranjera,nopudiendodeterminarseaquecorrespondiandichos
conceptosysilosmismostenianrelacionconlacausa.
Legajonro.14: enelcualseindicaa NelidaOlga
RubinodeCollarte,CarlosAlbertoCollarteyEmilceHaydee
Medica.
Respecto de los nombrados, expresaron que no
surganconstanciasdequelosfondoshubiesensidoextradosni
legtimaniilegtimamentedeestepas,yquetampocopodan
determinar en qu perodos los montos de dinero habran
egresadodeestepasyenconsecuenciatampocodeterminarel

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CCC 19888/2009
Asimismo, no surgan informadas al BCRA
RepublicaArgentinasalexteriorporningunodelosnombrados.
Por ltimo, que se podra tratar de fondos que se
CURACAO.
Legajonro.15enelquesemencionaalossiguientes
sujetos: Dorindo Oscar Ulfe, Gladys Esther Chiraulo, y
GustavoAdolfoUlfe.
Los expertos, informaron que con los elementos
puestos a disposicin, no se poda determinar monto exacto
alguno,yaqufechadichomontohabraestadoenunacuenta
radicadaenelexterior;yquedeloselementosdejuiciopuestosa
disposicinyanalizadosenellegajo,nosurganconstanciasde
denuestropas.
SehabaprocedidoaverificarelAnexodelanota
remitida por el B.C.R.A, no observndose informadas
Repblica Argentina al exterior, por ninguna de las personas
mencionadasenellegajo.
Aclararonqueconlaslimitacionesdesdeelpuntode
vista pericial contable, respecto a los listados que haban sido
puestosadisposicin,yteniendoencuentatodalainformacin
suministrada, se podra tratar de fondos que se hallaban

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Concluyeronporlotantoquenosurganconstancias
dequelosfondoshubiesensidoextradosdenuestropas.Porlo
los montos de dinero habran egresado de nuestro pas, y en
mismos.
Porltimo,slopodaninformarquedelanlisisde
lasdeclaracionesjuradaspresentadasantelaAFIPDGIporlos
contribuyentesDorindoOscarUlfe,yGustavoAdolfoUlfe,no
surganqueloscontribuyentesencuestinhubiesenincluidola
tenencia de cuentas bancarias en el exterior en el perodo
2004/2008,ambosinclusive,yquerespectodeGladysEsther
Chiraulo, CUIL 20039562805 no registraba CUIT ni
inscripcinaimpuestos.
Legajo nro.16 en el cual se indica a Orlando
FrancisoHribyaBeatrizRaquelSalbuchientreotros.
En el mismo los expertos informaron que con los
elementospuestosadisposicin,nosepodadeterminarmonto
exactoalguno,ydeloselementosdejuiciopuestosadisposicin
y analizados en el legajo, no surgan constancias de que los
fondoshubiesensidoextrados,legtimaoilegtimamentedela
Argentina.
ProcedieronaverificarelAnexodelanotaremitida
por el B.C.R.A, no observndose informadas operaciones de
alexterior,porningunadelaspersonasmencionadasenellegajo.
Aclararonqueconlaslimitacionesdesdeelpuntode
vista pericial contable, respecto a los listados que haban sido

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CCC 19888/2009
puestosadisposicin,yteniendoencuentatodalainformacin
suministrada, se poda tratar de fondos que se hallaban
Concluyeronentoncesquenosurganconstanciasde
quelosfondoshubiesensidoextradosdenuestropas.Porlo
los montos de dinero habran egresado de nuestro pas, si ese
fueraelcaso,yenconsecuenciatampocopodandeterminarel
Solopodianinformarquedelanalisisdelosinformes
elaboradosporlosfuncionariosdelaAFIP,incorporadoafs.110
a351,paraaquellosquepresentarondeclaracionesjuradasantela
AFIPDGI, por el perodo 2004 a 2008 ambos inclusive, no
surgia que los contrubuyentes, hubiesen incluido en sus
declaracionesjuradasinformativaslatenenciadesumasdedinero
enelexteriorduranteelperodoencuestion.
Legajonro.17enelquesemencionaaCelsaTeresa
Paravidino.
Concluyeron que con los elementos puestos a
disposicin,nosepodadeterminarmontoexactoalgunoyaqu
fechadichomontohabraestadoenunacuentaradicadaenel
exterior,yquetampocoenellegajonosurganconstanciasde
denuestropas.
Se verific en el Anexo de la nota emitida por el
B.C.R.A., no observndose informadas operaciones de

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alexterior,porlaSra.CelsaTeresaParavidino.
BNP.
Argumentaronquenosurganconstanciasdequelos
fondoshubiesensidoextradosdenuestropas,porlotantono
estabanencondicionesdedeterminarenquperiodoslosmontos
dedinerohabranegresadodeestepas,siesefueraelcasoyen
mismos.
Sin perjuicio de ello, mencionaron que con las
limitaciones e imposibilidades manifestadas en los puntos de
periciaanteriores,nicamentepodaninformarquedelanlisisde
los informes elaborados por los funcionarios de la AFIPDGI,
incorporadoafs.66a192inclusivedellegajonosurgaquela
contribuyenteencuestinhubieseincluidoensusdeclaraciones
juradasinformativaslatenenciadesumasdedineroenelexterior
duranteelperodoencuestin.
Legajo nro.18 en el que se menciona a Edgardo
CesarGuberman.
Afs.5519yvta.,losperitosconcluyeronqueconlos
elementospuestosadisposicin,nosepodadeterminarmonto
exactoalgunoyaqufechadichomontohabraestadoenuna
cuentaradicadaenelexterior,yquenosurganconstanciasde
quelosfondoshubiesensidoextrados,legitimaoilegtimamente
denuestropas.

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CCC 19888/2009
Aclararonqueluegodeverificarelanexodelanota
emitida por el B.C.R.A., no lograron observar informadas
Repblica Argentina al exterior por el Sr. Edgardo Cesar
Guberman,deacuerdoalsiguientedetalle:
Entidad:77BancoSantanderRioS.A,Fechadela
operacin:29.10.2004,BoletoFX543044,PasBeneficiario:FR
Francia, Denominacin Beneficiario del Exterior: Kessel,
Concepto:Pagosalavistadeimportacionesdebienessinregistro
de ingreso aduanero, Moneda EUREuro, Importe en moneda
Original:2.454Importeenpesos:9355.
Del detalle precedente, en razn de los montos,
fechas, destino de las transferencias informadas, no se poda
determinar vinculacin alguna entre las mismas y los bancos,
cuentas y montos indicados para cada caso en los dictmenes
fiscalesdefecha23deJuniode2011y14deMarzode2012.
GENEVA,yquehabransidotransferidosaunacuentaenel
BNPSUISSE.
Porltimo,concluyeronqueslopodaninformarque
delanlisisdelosinformeselaboradosporlosfuncionariosdela
AFIPDGI,nosurgaqueloscontribuyentesencuestinhubiesen
incluidoensusdeclaracionesjuradasinformativaslatenenciade
sumasdedineroenelexteriorduranteelperodoencuestin.
Legajonro.19 enelquesemencionaentreotrosa
SergioJoseJalil,ErnestoFedericoJalilyEsperanzaAzucena
Vacarchuk.

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Respecto de los mismos, los expertos concluyeron

quenosepodadeterminarmontoexactoalgunoyaqufecha
dichomontohabraestadoenunacuentaradicadaenelexterior,
ytampocosurganconstanciasdequelosfondoshubiesensido
extrados,nilegitimaniilegtimamentedelaArgentina.
SeprocediaverificarelAnexodelanotaemitida
por el B.C.R.A., no observndose informadas operaciones de
alexterior,porningunadelaspersonasincluidasenellegajo.
Por otro lado, mencionaron que entre la
documentacin secuestrada en el allanamiento realizado en
Sarmiento463CapitalFederal,confecha12deoctubrede2011,
sevisualizaronoperacionesinstrumentadasatravsdeboletosde
cambioefectuadasporpersona/sdetalla/senelpresentelegajo.,
pero que en relacin a ello en razn de los montos, fechas,
destino de las operaciones, no se poda establecer vinculacin
entrelasmismasylosbancos,cuentasymontosindicadospara
cadacasoenlosdictmenesdelaFiscaladefecha23deJuniode
2011ydefecha14deMarzode2012.
Asimismo,refirieronquesepodratratardefondos
quesehallarandepositadosenunacuentaradicadaenelING.
GENEVA y que podran haber sido transferidos a la cuenta
325004,_CHUCKradicadaenelBNPnoindicandodequepas
yciudad.
Concluyeronporltimo,quenosurganconstancias
de que los fondos hubiesen sido extrados de nuestro pas, no
encontrndoseencondicionesdedeterminarenquperiodoslos
montos de dinero habran egresado de nuestro pas, y en

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CCC 19888/2009
mismos.
Por ltimo, informaron que del anlisis de los
informeselaboradosporlosfuncionariosdelaAFIPDGI,yla
documentacin tributaria detallada en la parte pertinente del
presente para cada contribuyente, por el perodo 2004 a 2008
ambos inclusive, no surga que los contribuyentes, que
presentaron declaraciones juradas ante la AFIPDGI hallasen
incluido en las mismas la tenencia de sumas de dinero en el
exteriorduranteelperodoencuestin.
Legajonro.20 enelquesemencionaentreotrosa
VicenteHugodiLorenzo.
Como conclusin a la primera parte del punto
pericial,aclararonqueconloselementospuestosadisposicin,
nosepodadeterminarmontoexactoalgunoyaqufechadicho
valorhabraestadoenunacuentaradicadaenelexterior.
Respectoalasegundaparte,expresaronquedelos
elementos de juicio analizados en el legajo, no surgan
constanciasdequelosfondoshubiesensidoextrados,legtimao
Procedieronaverificarenelanexodelanotaemitida
por el B.C.R.A., no observando informadas operaciones de
alexterior,porningunadelaspersonasincluidasenelpresente
legajo.
Aclararon que podra tratarse de fondos que se

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GENEVA y que podran haber sido transferidos a la cuenta

006981radicadaenelBNPnoindicandodequepasyciudad.
Concluyendoentoncesnosurganconstanciasdeque
losfondoshubiesensidoextradosdenuestropas,porloqueno
seencontrabanencondicionesdedeterminarenquperiodoslos
montosdedinerohabranegresadodenuestropas,siesefuerael
casoyenconsecuenciatampocopodan determinareldestino
ciertodelosmismos.
Informaron por ltimo, que del anlisis de los
informeselaboradosporlosfuncionariosdelaAFIPDGI,yla
documentacin tributaria detallada en la parte pertinente del
presente para cada contribuyente, por el perodo 2004 a 2008
ambos inclusive, no surga que los contribuyentes, que
presentaron declaraciones juradas ante la AFIPDGI hallasen
incluido en las mismas la tenencia de sumas de dinero en el
exteriorduranteelperodoencuestin.
Legajonro.21enelquesemencionaalassiguientes
personas:
Jose Chiaravaloti, Fernando Alejandro
Chiaravalloti, Claudia Andrea Chiaravalloti y Elvira Elena

Schmied.
De las conclusiones de los puntos periciales
solicitados,losexpertosmencionaronquenosepodadeterminar
una cuenta radicada en el exterior, no surgiendo tampoco
por el B.C.R.A., no observndose informadas operaciones de

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CCC 19888/2009
alexterior,porningunadelaspersonasincluidasenelpresente
legajo.
Aclararonquerespectoaloslistadosquehabansido
puestosadisposicin,sepodratratardefondosquesehallaban
Deloselementosdejuicioanalizados,mencionaron
que no surgan constancias de que los fondos hubiesen sido
extradosdelaArgentina,porlotantonoestabanencondiciones
de determinar en qu perodo los montos de dinero habran
egresado de nuestro pas, y en consecuencia tampoco podan
determinareldestinociertodelosmismos.
Concluyeron por ltimo, que en virtud de las
limitacioneseimposibilidadesmanifestadasensusrespuestasa
lospuntosdepericiaanteriores,nicamentepodaninformarque
delanlisisdelasdeclaracionesjuradasagregadasenellegajo
analizadoydetalladasenelinforme,presentadasantelaAFIP
DGIporelcontribuyenteJosChiaravalloti,nosurgaqueel
contribuyenteencuestinhubieseincluidolatenenciadecuentas
bancarias en el exterior en el perodo 2004/2008, ambos
inclusive.
Asimismo respecto a Fernando Alejandro
Chiaravalloti, y Elvira Elena Schmied no surga que hubiesen
presentadodeclaracionesjuradasdeImpuestoalasGananciasya
los Bienes Personales en el perodo 2004/2008, ambos
inclusive, y finalmente respecto a la contribuyente Claudia
Alejandra Chiaravalloti de la misma solo se haba podido
observarenelLegajoladeclaracindeBienesPersonalesao
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2005,quenoincluyenlamismaladeclaracindecuentasenel
exterior.
Legajonro.22enelquesemencionaalassiguientes
personas: Hernan Zupan, Hernan Alexander Zupan, Nadia
MarianaZupan,CynthiaZupanyMariaCaterdeZupan.
Comoconclusinalaprimerapartedelpuntopericial
afirmaron que con los elementos puestos a disposicin, no se
podadeterminarmontoexactoalgunoyaqufechadichomonto
Respecto al segundo punto pericial no surgan
Procedieronaverificarelanexodelanotaemitidapor
el B.C.R.A., observndose operaciones de transferencias de
fondosrealizadasdesdelaRepblicaArgentinaalexterior,porel
Sr.HernnZupan.verfs.5529.
Sinembargo,deldetalleprecedente,enrazndelos
montos,fechas,destinodelastransferenciasinformadas,nose
poda determinar vinculacin alguna entre las mismas y los
bancos, cuentas y montos indicados para cada caso en los
dictmenesfiscalesdefecha23deJuniode2011yfecha14de
Marzode2012.
Expresaron que se podra tratar de fondos que se
hallaban depositados en una cuenta radicada en el ING.
GENEVA,yquepodranhabersidotransferidosaunacuentaen
elBNPSUISSE.
Concluyeronquenosurganconstanciasdequelos
fondoshubiesensidoextradosdenuestropas,yqueporlotanto

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CCC 19888/2009
no estaban en condiciones de determinar en qu periodos los

montos de dinero habran egresado de nuestro pas, y en
mismos.
Expresaronquenicamentepodaninformarquedel
anlisis de las declaraciones juradas agregadas en el legajo
analizadoydetalladasenelpresenteinforme,respectodeHernn
Zupan,sedetallabaprecedentementelosimportesdeclaradosen
elexteriorparacadaunodelosperodosfiscalesanalizados,del
anlisissepodaconcluirlosiguiente:
Para el ejercicio 2004 en la declaracin jurada de
Bienes Personales declar $1.516.025,25. correspondiente al
bancoING.Cta.761222.
Paraelmismoperodofiscal,declarenelrubro3
bienesexentos,lasumade$29.090.032,29.,peronopudiendo
determinarsitodoopartedelimportedeclaradocomoexentoo
nogravadocorrespondaabienesradicadosenelexterior.
Para el perodofiscal 2005, en el Rubro2bienes
situados en el exterior al 31.12.2005, total declarado
$31.682.467,29.
Afs.285dellegajo,seencontrabaagregadoeldetalle
delacomposicindelosBienesenelExterior,dedondesurga
que dentro del total mencionado se inclua $794.456,49,
correspondientealbancoING.GENEVECta.761222.
Asimismoenelrubro3bienesexentos,exponela
sumade$28.872.604,19.,noobservndoseenellegajodetallede
la composicin del monto indicado, no pudiendo entonces
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Para el perodo fiscal 2006 en el Rubro 2 bienes

$41.319.359,06.
Afs.323dellegajo,luciaagregadoundetalledela
composicindelosBienesenelExterior,dondeseinclualacta.
0761222 del ING GENEVE por $0,03, no pudindose
identificarsucorrelacinconeltotaldeclarado.
la composicin del monto indicado, no pudiendo los peritos
Para el perodo fiscal 2007, en el Rubro 2 bienes
$45.569.444,81.
Afs.400dellegajo,luceagregadoundetalledela
composicin de los Bienes en el Exterior, en el mencionado
detalle no se observaban expuestas cuentas ni en el ING
GENEVEnienelBNP.
Asimismo en el rubro 3 bienes exentos, expone la
lacomposicindelmontoindicado,nopudiendodeterminarsesi
todoopartedelimportedeclaradocomoexentoonogravado
correspondaabienesradicadosenelexterior.
Para el perodofiscal 2008, en el Rubro2bienes
$48.338.818,78.
Afs.426dellegajo,lucaagregadoundetalledela
composicin de los Bienes en el Exterior, en el mencionado
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CCC 19888/2009
detalle no se observaban expuestas cuentas ni en el ING

GENEVEnienelBNP.
sumade$69.830.940,96,noobservndoseenellegajodetallede
lacomposicindelmontoindicado.
A fs. 323 del legajo, se encontraba agregado un
detalle de la composicin de los Bienes en el Exterior. En el
mismo no se observaban expuestas cuentas ni en el ING
GENEVEnienelBNP.
Asimismoenelrubro3BienesExentos,exponela
sumade$118.005.987,43.,noobservndoseenellegajodetalle
delacomposicindelmontoindicado,nopudiendolosperitos
RespectodeCynthiaZupan, sedetalllosimportes
declaradosenelexteriorparacadaunodelosperodosfiscales
analizados,ydelanlisispudieronconcluirlosiguiente:
Para el ejercicio fiscal 2006 Cynthia Zupan, en el
Rubro 2 Bienes situados en el Exterior al 31.12.2006, total
declarado$452.429,33.
Afs.630dellegajo,luciaagregadoeldetalledela
composicindelosBienesenelExterior,dedondesurgaqueel
totaldelimportedeclaradoenelexteriorseencuentradepositado
enlacuenta0337248098radicadaenelHSBCMiami.
sumade$318.304,12.,noobservndoseenellegajodetalledela
composicin del monto indicado, no pudiendo los peritos
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$619.365,78.
Afs.637dellegajo,sehallaagregadoeldetalledela
total del importe declarado en el exterior se encontraba
depositado en la cuenta 0337248098 radicada en el HSBC
Miami.
sumade$322.725,91.,noobservndoseenellegajodetalledela
$520.940,83.
Afs.645dellegajo,luciaagregadoeldetalledela
depositado en la cuenta 0337248098 radicada en el HSBC
Miami.
sumade$326.556,55,noobservndoseenellegajodetalledela
Paraelejerciciofiscal2008,enelRubro2Bienes
situados en el Exterior al 31.12.2008, total declarado
$570.115,95.
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CCC 19888/2009
Afs.682dellegajo,lucaagregadoeldetalledela
depositadoenlacuenta0337248101radicadaenelHSBCMiami.
sumade$319.926,58,noobservndoseenellegajodetalledela
composicin de dicha cifra, motivo por el cual lo peritos no
podandeterminarsitodoopartedelimportedeclaradocomo
exento o no gravado corresponda a bienes radicados en el
exterior.
RespectodeHernnAlexanderZupan,detallaronlos
importesdeclaradosenelexteriorparacadaunodelosperodos
fiscalesanalizados,delanlisispudieronconcluirlosiguiente:
Paraelejerciciofiscal2004enelRubro2Bienes
$35.753.639,25.
Afs.277dellegajo,lucaagregadoeldetalledela
composicindelosBienesenelExterior,dedondesurgaque
dentro del total mencionado se inclua $1.516.025,25.
correspondientealbancoING.Cta.761222.
Paraelejerciciofiscal2005enelrubro2losBienes
enelExterior,dedondesurgaquedentrodeltotalmencionado
se inclua $794.456,49. correspondiente al banco ING.
GENEVECta.761222.
$452.429,33.
Afs.723dellegajo,luceagregadoeldetalledela
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sumade$310.867,70.
Afs.725luceagregadoeldetalledelacomposicin
delosbienesexentos,correspondiendoalacuenta0337248128
radicadaenelHSBCMiami,aclarando"ConvenioInternational
Chile".
situados en e1 Exterior al 31.12.2007, total declarado
$579.118,44.
Afs.730dellegajo,luceagregadoeldetalledela
sumade$313.550,81.
Afs.676luceagregadoeldetalledelacomposicin
delosbienesexentos,nopudindosedeterminarlaintegracin
deltotaldelosbienesexentosporlocual,nopodandeterminar
sitodoopartedelimportedeclaradocomoexentoonogravado
correspondaabienesradicadosenelexterior.
$450.750,95.
Afs.738dellegajo,seencontrabaglosadoeldetalle
delacomposicindelosBienesenelExterior,dedondesurga
queeltotaldelimportedeclaradoenelexteriorseencontraba
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CCC 19888/2009
sumade$327.490,24.
Afs.740dellegajo,lucaagregadoundetalledela
composicindelosbienesexentos,nopudindosedeterminarla
integracindeltotaldelosmismos,porlocuallosperitosno
podandeterminarsitodoopartedelimportedeclaradocomo
exento o no gravado corresponda a bienes radicados en el
exterior.
ElperitocontadoroficialelDr.HctorRoccatagliata,
los peritos de parte por la querella Unidad de Informacin
Financiera(UIF)Dra.PaolaMarielaBernasconiyelDr.Diego
FedericoCanepa,ylosperitosdeparteporlaQuerelladelBanco
Central de la Repblica Argentina (BCRA) la Dra. Silvia
Iannaccone, la Dra. Alicia Galofaro, y el Dr. Jos A Strahl,
agregaron que era dable observar que el nmeros de cuenta
761222delING.GENEVEqueseobservaronincluidosenel
detallededepsitosdedineroenelexteriorenlasdeclaraciones
juradasdeHernnZupan,segnfueindicadoporlosejercicios
fiscales2004y2005,eracoincidenteconelmencionadoenel
dictamendelfiscaldefs.3994/4176CuerpoXXI,fs.4090/4194,
enrelacinalaspersonasincluidasenloslegajos.
XXX.Registrodeingresoyegresosdelpasrespecto
de los imputados en autos, informado a fs.5840/5880 por la
DireccionNacionaldeMigraciones.
XXXI. Informes del VERAZ en relacion a los
encartadosglosadosafs.5881/5897.
XXXII. Informe realizado por la Direccion de
Analisis de la Unidad de Informacion Financiera de fs.

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6450/6452, respecto de algunos de los mencionados en el

expediente, y el correspondiente Anexo I agregado a
fs.6454/6459.
XXXIII. Declaracion testimonial de Luis Nicolas
Castro presidente de la firma STFSYS S.A de fs. 6644,
oportunidadenlaqueaportcopiadelapresentacionrealizada
antelaGerenciadeAsuntosContenciososenloFinancierodel
Banco Central de la Republica Argentina ver fs. 6631/6643,
quienexplicqueelBancoBNPParibasoperconelsistemaa
partir del ao 1992, momento en el que el sistema SWIFT
arribalaArgentina.
Mencion que las entidades multinacionales
argentinas estaban autorizadas a tener sus oficinas de
representacion,lascualesoperabancomoagenciasdepromocin
comercialfinanciera,enestecasolasempresasfrancesasenel
pais, agregando que no slo los bancos contaban con estas
oficinasderepresentacion,sinotambienlascompaiasdeseguro,
ymuchisimasotrasempresasmultinacionales.
Manifest que aquellas oficinas eran un brazo
comercialdelascasasmatrices,yqueelloeraparavincularlas
empresasconlosbancos,yqueelejemplomasclarodeesoerael
delaempresaCarrefourconBNP.
Continurelatandoquedichasagenciasasuvezno
tenian autorizacion para operar en el mercado de cambio en
forma directa, no estaban autorizados por la normativa del
BCRA, por lo que todas las operaciones eran cursadas por el
banco.
Precisquelafirmadelacualerapresidentecontaba
contodaslasoperaciones,losusuarios,lafechaylahoraque
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CCC 19888/2009
realizabanlasentidadesbancariasqueoperabanconelsistema
Swifthastaelao2.006,aoenelcualcambilacomunicacin
A4609 del BCRA que premiti que la informacin de dichas
entidadespudiesesercentralizadaenlamatrizdelbanco,oseasu
pasdeorigen,enestecaso,Francia.
Ademas, explicquemuypocosusuariosconocian
acercadequeelsistemaSwifteraimborrable,puestoqueunavez
quesecreabaelusuario,stenosepodiaeliminar,nielusuario
ni la informacion que este carg, agregando que dicha
informacionslopodiaservisualizadaatravesdelSwift.
Tambienagregquedichosistemaguardabatodala
informacionyqueslobastabaconiniciarunabusquedaporun
nombre que ste arrojaba el usuario, as como tambien las
operacionesquehabarealizado.
Porultimo,expresquesibienelbancoBNPParibas
erausuariodelsistemaSwiftenlaoficinaubicadaenLeandroN.
Alem 855, piso 27 de esta ciudad, no tenian la licencia para
utilizardichosoftware.
XXXIV. Requerimiento de solicitud de dictado de
procesamiento,ydemedidascautelaresparaasegurarlaeventual
condena pecuniaria y decomiso por parte de Jose Alberto
Sbatella, Presidente de la Unidad de Informacion Financiera
glosadoafs.7065/7093.
XXXV. Ampliacion de los dichos de Luis Nicolas
Castro a fs. 7107/7108, ocasin en la que consultado por el
Tribunal,mencionquedesdeelao1992hastalaactualidadel
bancooperycontinuabahacindoloconelsistemaSwift,pero
en diferentes infraestructuras, es decir en diferentes sistemas

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informticospropiosenArgentina,osistemasconpartidasanivel
global, y aclar que las operaciones que correspondan a
Argentina, se encontraban bajo el nombre de BNP ARBA,
estndardelaOrganizacinISO.
Aclar que dichos cambios de sistemas de
infraestructura estaban relacionados a actualizaciones
tecnolgicasdelossistemas,peroquesiempreestabanaprobados
porelBCRA.
Explic cmo era el funcionamiento del sistema
Swift.Alrespectoaclarqueelsistemadentrodecualquierade
las infraestructuras permita la creacin, verificacin y
actualizacin de operaciones y se las disponibilizaba a la red
Swift,esdecirquetenainstanciasqueseejecutabandentrodela
entidadyenunpuntoencomningresabaaestared.
Estaaccinactualmentedecolocarseenlanubede
Swift en el caso de la infraestructura tcnica en Argentina
suba a la red Swift en Argentina, y en el caso de la
infraestructura compartida global, los mensajes de BNP
ArgentinaactualmentesubanalanubedeSwiftenFrancia.
Mencion que el registro de eventos de las
transacciones,esdecirtododatoqueelusuariocargabaytoda
accin que el usuario ejecutaba quedaban debidamente
registrados, y que nicamente los usuarios identificados y
autorizadospodanoperarenelsistema.
Asimismoprecisquecadaentidadfinancieratena
gentedesignadaespecialmenteparadelimitardichafuncin,para
elgerenciamientoyadministracindelaoperatoria.
Preguntandoquefuerarespectosicontabanconun
back up de todos los usuarios u operadores que realizaban
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transaccionesSwiftenviadasporBNPParibasdurantelosaos
2000 a 2.006 expres afirmativamente, aclarando que en ese
perodosecontabaconlainformacindetodoslosusuariosy
operadores que realizaban las transacciones, y que tambin
contabanconlosregistrosdesdeelmomentoenquelalicencia
luegodel2006sevolviinternacional.
As,yconsultadoporelTribunalrespectodesicon
losusuariosregistradosenelsistemaSTFSYSS.Ayconsultado
por nombres en particular se poda establecer e identificar las
transferencias realizadas entre la sede del banco y el usuario,
expres que s, que dicha informacin se encontraba en el
servidordelBancoBNPParibas,elqueguardabaalldesdeel
ao 2.000al 2.006dichos registros, yque se poda accedery
extraerlainformacinporintermediodelapersonahabilitada.
Por otro lado, aclar que nicamente los
administradores eran los encargados y autorizados para
administrarlosusuarios,yparaingresarenlasbasesdedatos,y
queenlaArgentinahastaelao2.006eladministradorhabasido
eloperadorregistradocomoRSOLSO,peroqueensusbases
dedatoscontabanconelnombredequieneradichooperador,y
queenelbancoBNPParibas,sucursalBuenosAireshabaun
sujetoautorizadoyhabilitadoparaingresaralsistema,peroal
sloefectoderesguardarlainformacin.
RelatCastroqueluegodelao2.006losoperadores
tuvieron suasientoenFrancia,porloquelosservidoresdesde
esafecharesidanall,yqueactualmentedesdelaArgentinano
tenanacceso.Comentquelosservidoresylosusuarioshastael
ao2.012aproximadamenteseencontrabancentralizadosenel
edificositoenlacalle25deMayo471deestaciudad,yque
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todos los usuarios operativos se encontraban funcionando all,

porloqueeneledificiodeLeandroN.Alem855deestaciudad
no exista ningn usuario, ni tampoco tenan accesos a las
aplicacionesSwift,yqueluegodeellolacasacentralenlaquese
encontrabanlosservidoresylosusuarioshabasidomudadaala
calleBouchard547,piso26deestaciudad.
Porultimoexpresqueresultabacasiimposibleque
eladministradordelbancopudieseingresaralabasededatosde
laaplicacinqueseencontrabaenFrancia,yaqueallsehallaban
actualmentetodoslossistemascentralizadosdeBNPParibas,por
loque era improbable que el administrador del bancopudiese
teneraccesoaesabasededatos.
XXXVI.EscritodelosDres.SalviyMatarassodefs.
7141/7142,medianteelcualaportaronpruebadocumentalverfs.
7109/7140 y manifestaron que a fs. 326 del Cuerpo XI del
expedientenro.100.700/09entrmiteanteelBancoCentraldela
RepblicaArgentina,obrabalacertificacincontabledelafirma
JulinMartinyAsociadosdefecha10dejuniode2.013,yque
dicha certificacin acreditaba que los libros contables son
llevados en legal forma y que los registros, asientos y dems
documentacinestnconfeccionadosdeacuerdoconlasnormas
contablesbancariasvigentes.
Expresaronqueenrelacinaingresossecertificaba
que sepercibandelafilialdelGrupoBnpParibasdeMiami
ingresos por los servicios de asesoramiento de mercado y de
inversiones prestados por BNP Paribas Suc. Buenos Aires a
clientesdefilialesextranjerasdelGrupoBNPParibas.
Ademsaclararonqueconrelacinalosegresosen
lospuntosiv)yv)secertificabanlospagoscorrespondientesa
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losalquileresdelaoficinaubicadaenLeandroN.Alem855,piso
25, unidad funcional 27, como as tambin los pagos
correspondientesalosserviciosdeluz,gas,expensas,telfonoy
mantenimientodedichaoficina,todosloscualesseencuentran
debidamentecontabilizadosenloslibrosBNPParibassucursal
BuenosAires.
Agregaronenrelacinalosempleados,elpuntovii)
delacertificacinlistadelatotalidaddelosempleadosdela
sucursal y la certificacin que estaban registrados como
empleadosdeBNPParibasSucursalBuenosAiresyenelpunto
viii)sepuntualizaquehemosverificadoquelasremuneraciones
abonadas a los empleados mencionados en el punto vii del
cuestionario,suscargassocialesyaportesdeseguridadsocialy
medicinaprepagaseencuentrancontabilizados..
Refieronquelacertificacioncontabledabacuentas
tambiendelascobranzasporrecuperodegastosdelaoficinadel
piso25UnidadFuncional27(puntosxyxv),comotambiende
las utilidades de la misma (puntos xi, xii, xiii, etc). En ese
sentido,elpuntoxvi)delacertificacioncontabledestacabaque
en cuanto a tales rubors, las mismas no constituian rubros
menores de los estados contables de BNP Paribas Sucursal
Buenos Aires, sino que por el contrario los porcentajes
calculados revisten significatidad dentro del rubro donde
encuentrancontabilizados.
Porloexpuesto,mencionaronquedelacertificacion
contableseconcluaquelasactividadesdelaoficinadelpiso25,
unidadfuncional27nosloestabandebidamenteregistradassino
queademselimpactodelasmismasenlascuentaspertinentes
deBNPParibasSucursalBuenosAiresera significativo,yno
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pudieron haber pasado desapercibidas ni ocultas a ningun

inspectornisupervisordelaentidad.
Asitambienagregaronqueafs.307delcuerpo6del
expediente nro. 100.700/09, obraba la contestacion de oficio
remitidaconfecha9deabrildelao2.013porErnstYYoung,en
sucarcterdeauditores,mediantelacualinformabanquehan
emitido certificaciones contables respecto de los informes de
preciosdetransferenciaproducidosporBNPParibasSucursal
Buenos Aires. Exigidos por la Resolucion General Nro.
1.122/01AFIPalosefectosdedocumentarsilasprestacionesy
condiciones de las transacciones realizadas por los
contribuyentesalcanzadosconsociedadesvinculadasseajustan
a las practicas normales de mercado entre partes
independientes.
Al respecto inform que BNP Paribas Sucursal
BuenosAires (enadelanteBNPo lasucursal)concluyen
loscorrespondientesinformesquelosresultadosobtenidospor
aplicacin del metodo del Margen Neto de la transaccion,
reflejan que la rentabilidad obtenida por la sucursal en la
provisionde los serviciosacompaias vinculadas al exterior,
mencionados en el punto ii del oficio y cuantificados e
identificados en los respectivos informes de precios de
transferencia, se encuentran dentro del rango intercuartil de
rentabilidaddecompaiasconsideradascomparables,luegode
losajustesefectuadosencasodecorresponder.
Aclararon entonces que de esta informacion
producida por los auditores, resultaba claro que la sucursal
facturabaycontabilizabadebidamentelosserviciosqueprestaba
asussociedadesvinculadasporlasactividadesdesarrolladaenla
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oficina del piso 25, unidad funcional 27, y que adems esa
rentabilidad se obtenia en condiciones de mercado como si
fuesenpartesindependientes.
Porultimo,expresaronqueafs.348delcuerpo7del
expediente nro. 100.700/09, obraba la contestacion de oficio
remitida con fecha 19 de noviembre de 2013 por la AFIP,
medianteelcualseadjuntabaeldetalledelosaportesrealizados
porBNPParibasSucursalBuenosAiresalosempleadosdela
entidad que se desempeaban en la oficina en cuestion y
acreditando con ello que todos los empleados se encontraban
debidamente registrados y que se realizaban los aportes
previsionales correspondientes por las remuneraciones que
percibian.
XXXVII. Requerimiento de dictado de auto de
procesamientosolicitadoporpartedelaDra.MariaPaulaAssaro,
FiscalSubroganteacargodelaFiscalaNacionalenloCriminal
deInstruccinnro.49acargodelDr.HoracioJ.Azzolin,yporel
Dr.CarlosGonella,FiscalGeneralacargodelaProcuradurade
Criminalidad Economica y Lavado de Activos Procelac,
agregadoafs.7176/7253.
XXXVIII. Resultadodelallanamientoordenadopor
elSuscriptoconfecha17deseptiembredelao2.015,glosadoa
fs.7254/7291.
XXXIX. Informe de la Administracion Federal de
IngresosPublicosactuacionnro.1090192015delcualsurge
quedelasextensas,numerosasydetalladastareasrealizadaspor
laDirecciondePlanificacionPenal,TributariayAduaneradela
AFIPenterminosgeneralesmencionaronquedeungrannumero

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defiscalizacionessehabiaprobadolaexistenciadelascuentasen
cuestion, ya sea por que habian sido reconocidas por un gran
numerodecontribuyentesoporquedelasprobanzassehabia
llegadoalaconclusiondelaexistenciadelasmismas.
Por una parte efectuaron una distincion entre
contribuyentesquereconocieronlaexistenciadelascuentasylos
quenolohabianhecho.
Del primer grupo contribuyentes que reconocieron
las cuentas podian detectar a su vez, los contribuyentes que
reconocieronyajustaronlosmontospropuestosporlasdiversas
inspecciones,ylosquereconocianperoefectuaronajustealguno
por no existir el mismo, dado que probaron que los tenian
declaradosensusrespectivasdeclaracionesjuradas.
Asientonces,enelcasodelosquereconocierony
ajustaron, pudieron llegar a la conclusion que las cuentas se
ocultaron y fueron exteriorizadas en virtud de las diversas
fiscalizaciones, originadas con los legajos aportados por la
FiscaliaNacionalenloCriminaldeInstruccinnro.49.
Mencionaronqueenesteultimocasopudieronllegar
a probar el origen de los fondos, por ejemplo el supuesto de
EnriqueJoseAlgorta,yFacioMariaEstelaqueposeianbonos
deAustria.
Porotraparteagregaronqueenloscasosenlosque
no se reconocio las cuentas, tambien se habia llegado a dos
resultados;porunladosehabiapodidodeterminardeoficiola
deudaimpositiva,yporelotroenlassituacionqueacriteriodela
Fiscalizacion o Division Revision y Recursos actuante faltaba
elementosdeprueba,sepropicioalarchivodelasactuaciones.

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Asimismo aclararon que existian otros motivos por

los cuales se habia concluido que debian archivarse las
actuaciones,entreello,podianmencionarelsupuestoreferentea
que un contribuyente, reconocia la titularidad de la cuenta,
desechandoalosdems,yquelasituacionmencionadasedaba
generalmenteenlascuentascompuestasporgruposfamiliares,
dondeunodelosintegrantesdelafamiliareconocialatitularidad
delacuenta.
Tambien se habia descartado a alguno de los
conyugesquenoteniancapacidadparagenerarlosmovimientos
defondosenelexterior(porejemploloscasosdondeunodelos
conyugeseraamadecasa,comoeldeWainbarg,MarceloJavier
yJavierFernandoWainbarg).
Noobstanteello,mencionaronquenopodiapasarse
por alto que existia un gran numero de contribuyentes que
reconocieron y aportaron documentacion que corroboraba la
existenciadelasdistintascuentasencuestin.
Encuantoalametodologiaaplicadaexplicaronque
enprincipiose habia gravadolos fondos enel exterior en las
cuentasdelBNPParibas,enelimpuestoalosBienesPersonales,
periodos2005,2006,2007y2008losquefuerondescubiertos
envirtuddelallanamientorealizadoalaentidadbancariaBNP
Paribas.
Asimismo y con respecto al Impuesto a las
Ganancias, las Fiscalizaciones intervinientes como asi tambien
las Divisiones Revisiones Recursos actuantes, consideraron
teniendoencuentaqueelorigendelosfondosdatabandelao
2.004 u aos anteriores y que los mismos se encontraban
prescriptos;peronoobstanteelloseajustoodeterminolasrentas
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producidasporesosfondosdurantelosaos2.005,2006,2007y
2008.
Porltimo,concluyeronquedelasdistintantareasde
fiscalizacion en terminos generales se habia probado la
existenciadelascuentasdelBNPParibasenelexterioryqueen
diversoscasossehabiaocultadoaesaAdministracionFederalde
IngresosPublico.
XXXXX.Ampliacindeladeclaraciontestimonialde
LuisNicolasCastroobranteafs.7305delacualsurgequetodo
lo que se haba secuestrado por parte de la Divisin Apoyo
TecnolgicodelaP.F.Ahabasidoloqueseextrajodelsoftware
Swift en base a los puntos especficos requeridos por el
Tribunal,yquenohabanadamsquelohallado.
Aclarquelainformacinfueextradaporunperito
delaDivisinApoyoTecnolgicodelaP.F.Aperoconundoble
controlrealizadoporaquel.
Asimismo aclar que posea los conocimientos
tcnicosparaprocederaladecodificacindelainformacinque
surgadeladocumentacinaportadaporladefensa,queenla
empresa de la cual era presidente, exista el y otro sujeto de
nombreJorgeKakiasquienseencontrabainscriptocomoperito
en sistemas, que contaban con los conocimientos especficos
para poder decodificar la informacin secuestrada, en base al
manualdeusuariodelosmensajesdelsistemaencuestin.
XXXXI.ConstanciasremitidasporlaAFIPrespecto
delosaportesycontribucionesprevisionalesingresadasporBNP
Paribas Sucursal Buenos Aires respecto de los imputados en
autos.verfojas7367/69.

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XXXXII.ResultadodepericiarealizadaporelArea
deCiberCrimendelaPoliciaMetropolitanaylosperitosdeparte
JorgeC.KakiasyPabloRodriguezRomeoverfs.7373/7377.
XXXXIII.Afs.7387surgeladeclaraciontestimonial
recibidaalperitooficialGuillermoAdrianMazza,auxiliar2do
delaPoliciadelacualsedesprendequelasseisoperacionesque
surgan de la pericia de fs. 7376 haban sido las nicas
operacionesqueselograrondeterminardetodaladocumentacin
remitidaalaSededelaMetropolitana.
Aclarqueaquellasfueronlasnicasoperacionesque
sehabanlogradoestablecerrealizadasdesdeelBNPArgentina
haciaBNPdeEEUU.Agregquesibienenladocumentacin
remitida surgan otras operaciones, por ejemplo algunas eran
trasferenciasdedineroperorealizadasdesdeelBNPdeEEUU
hacia el BNP Argentina, y que se haba determinado ocho de
dichas operaciones y por otro lado se haban detectado
transferencias de dinero realizadas desde el banco Wachovia
BankconsedeenEEUUhaciaelBNPParibasdeArgentina,
yquedichasoperacioneshabanresultadoserochotambin,pero
que no se detallaron por cuanto no se haba solicitado en los
puntospericiales.
Ademsenotrosdocumentossurganporejemplolos
que tenan el cdigo Swift 199 que resultaban ser mensajes
internos entre bancos, y que se determinaron tres de esos
mensajes internos y que por no haberlo requerido tampoco se
detall.
Porltimo,aclarquelafechadecreacin,laqueen
teorasegnelmanualSwiftserialafechadelatransaccin,se

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encontraba detallada primeramente el ao,luegoel mesypor

ltimoelda.
XXXXIV.
Documentacin soporte de las
transaccionesperitadasaportadaporelDr.OscarSalviverfs.
7402/7406.
d)Descargosdelosimputados:
DescargodePedroAntonioMaffeo.
OdoMaffeo,enlaformaprevistaporelart.294del
C.P.P.N.(verfs.5982/6004),expusoquenoerasudeseodeclarar
oralmente,peroquesinperjuiciodeellodeseabaacompaarala
instruccinundescargoporescrito,enelcualconstabantodaslas
explicacionesrespectodeloshechos.
Endichapresentacinverfs.5982/94Maffeoneg
terminantementeelhabertenidoalgntipodeparticipacinen
loshechosquefueranidentificadosporeltitulardelavindicta
pblica en su dictamen del mes de junio de 2011 como
HECHOSIalXXIIIyquefueronreproducidosconalgunas
diferenciaseneldictamendelmesdeagostodelao2013.
Expuso que si bien no desconoca aquello que
sostuvieronlosSres.JuecesintegrantesdelaSalaIdelaExcma.
Cmaradelfueroalindicar LaFiscala,fundadamentedio
lasrazonespor las que consideraque los nombradosenlos
prrafos anteriores deben concurrir ante el Juez a dar las
explicaciones por las maniobras ilcitas denunciadas, no
resultandoociosomencionarquedeluniversodepersonasy
operacionesinvolucradas,laimputacinsecentrenquienes,
conmayoromenorresponsabilidad,prestaronfuncionesenla
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CCC 19888/2009
oficinaubicadaenelpiso27delasededeLeandroN.Alem,la
quepormuchosaos,fueocultadaalaautoridadqueregula
las entidades financieras, Banco Central de la Repblica
Argentina,
consideraba prudente efectuar algunas
aclaracionesqueserandeutilidadparaunmejoranlisisdela
cuestin sometida a proceso y, en particular, para resistir la
imputacinqueinjustamenteseledirigiera.
Portalesmotivos,Maffeo,enfticamenteneghaber
integrado entre los aos 2000 y 2008, una asociacin ilcita
destinada al lavado de activos de procedencia delictiva y a
infringirelrgimenpenalcambiario;neghabersidoeljefeu
organizadordeunaasociacinilcita;neghaberparticipadoen
la decisin de apertura de las oficinas ubicadas en la calle
Leandro N. Alem 855, piso 27 de esta Ciudad; neg haber
brindado junto con otras personas, el espacio fsico para que
existaunaoficinaenlaquesecometandelitos,comoastambin
losrecursosmateriales,serviciosyprestacionesnecesariospara
sufuncionamiento;neghabergestado,sustentadoeintegrado
unaclandestinaorganizacindestinadaaadministrarcarterasde
inversiones de fondos de procedencia delictiva y que fueren
aplicadasenlasplazasextranjerasdeBNPParibas;neg,porno
constarle,queenlaoficinaubicadaenlacalleLeandroN.Alem,
piso 27, de esta Ciudad, se cometieran delitos; neg haber
desarrollado actividades en las oficinas ubicadas en la calle
Leandro N. Alem, piso 27, de esta Ciudad; neg haber dado
rdenesoinstruccionesalaspersonasquealldesempeabansus
funciones;neghaberadministradocuentasbancarias,dineroo
inversionesenelextrajeronodeclaradasenelpasyquefueran

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provenientesdedelitos;negespecficamente,haberparticipado
de algn modo en la administracin de las cuentas que el Sr.
Fiscaldetallensudictamendejuniode2011comoloshechosII
al XXIII; neg haber eludido las normas y los controles
vinculados a la prevencin del lavado de activos; neg haber
infirngido la ley penal cambiaria; neg haberse desempeado
comoDirectordeBancaPrivadaenlaconcepcinotorgadapor
elMinisterioPblicoFiscal;neghaberparticipadoenelproceso
deaperturasdecuentaencontravencinalasnormasestablecidas
por el Banco Central de la Repblica Argentina; neg haber
participadoenunaarquitecturafinancieradestinadaapermitirla
circulacin de divisas clandestinamente y fuera de las
regulacionescambiariasestablecidasporelBancoCentraldela
RepblicaArgentina;desconocihaberrecibidoelemailobrante
enelAnexoLfs.832,dejandoconstanciaqueenelmismono
constaelremitentenilafecha.Nopudiendoportantoelmismo
ser considerado como prueba de cargo para la presente
investigacin;finalmentenegtodosycadaunodeloshechos
atribuidosporlosSres.Fiscales.
Porotraparte,Maffeoexpusoquenadalounaconla
oficinaubicadaenLeandroN.Alem,piso27;queningunalabor
prestaba en la misma, ni tena a cargo la supervisin, ni los
empleados que all se desempeaban se encontraban bajo la
rbitadesucontrol.QuesulaborenelBNPParibas,ennadase
vinculabaconaquellarealizadaporlosquetrabajabanall.
Continuando con su relato, manifest que slo le
constabaporcomentariosqueenlamencionadaoficinatrabajaba
ungrupodepersonasalgunasdelascualesconocayotrasni
siquiera eso, que realizaban actividades que consistan en el
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anlisiseinvestigacindelosmercadosfinancieroslocalesydel
exterior.Jamssevinculaesaoficinaconotrasreasdelbanco,
enloquerespectaalabancaminorista.
Enotroordendeideas,yconrelacinalavaloracin
que efectuaron los Sres. Fiscales respecto al antecedente que
representabaasucriteriolacausaNo.65.164/00delregistrodel
JuzgadoPenalEconmicoNo.7,SecretaraNo.14,enlacualuno
deloscontadoresdelasucursalSanIsidrodelBanco,denombre
Ral Ojoli, haba referido que la entidad realizaba actividades
ilegalesvinculadasalofrecimientodeserviciosyherramientas
idneas para el lavado de dinero, Maffeo enfatiz que segn
tena entendido, ninguna imputacin se le dirigi en ese
expediente, que result archivado parcialmente y luego las
personasimputadasfueronsobresedas;circunstanciaquedebera
computarsefavorablementeynocomopruebadecargo,dadoque
sielJuezNaturalnopudoverificarlacomisindehechoilcito
alguno,resultaunabsurdosuponerquecatorceaosmstardelos
Sres.Fiscalesactuantesenotracausalopuedanhacer,almenos,
conelfundamentonecesario.
Adems, record que Ojoli fue denunciado por
extorsinyqueperdiodesistidetodoslosjuiciosquehaba
iniciadocontraelBanco.Y,asuvez,expresquejamstrabaj
conOjoli,quenofuenisucompaerodetrabajoenlasucursalo
enotrareadelbancoparalasquesedesempe,nitampocofue
sudependiente.
Prosiguiendo con su descargo, Maffeo destac que
pesabasobrelunagraveeinfundadaimputacinqueloafect
seriamente, partiendo para ello de la impotencia, tristeza,
malestar e indignacin ante tamaa injusticia y falsedades
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contenidas a lo largo de muchas carillas que integran la

imputacinfiscal,sinqueexistaapesardelacantidaddefojas
quecomponenesteexpediente,unasolapruebaquepermitiera
vincularloconlossucesosalldescriptosporlosSres.Fiscales.
Argument que se ha partido para cursarle la
imputacin, del cargo que desempeaba en el BNP Paribas,
sucursalBuenosAiresparalafechaquesupuestamentetuvieron
lugarloshechosobjetodelainvestigacin,comoastambinde
unaerrneainterpretacindelasresponsabilidadesyfunciones
quetenaenrazndeello.Que,losSres.Fiscalesavanzaronen
unainvestigacinydeterminaronquienesdebanresponderporla
supuestacomisindeloshechosqueparaellosseencontraban
probadospartiendonicamente,enloquerespectaasupersona,
deunorganigramaaportadoporelBancoCentraldelaRepblica
Argentina y de una respuesta de oficio cursada por ese
OrganismoalaFiscalaactuante.
Maffeoexplicquedelaspiezasantessealadasse
desprendaqueBNPParibas,enelmarcodelcumplimientodel
rgimen informativo mensual Informacin institucional de las
Entidades Financieras, conforme comunicacin A 2668,
proporcionasureguladorlainformacininstitucionalalaque
se encontraba obligado, dando cuenta de los integrantes del
Directorio,delaSindicaturaydelosGerentes,entreotros.As,
acompaelOrganigramaenidiomafrancseingls,delque
surgequehabaocupadoelcargodeGerentedeRetailyluego
DirectordeRetail.
Expuso que el Banco Central de la Repblica
Argentina, en su respuesta obrante a fs. 3953, efectu una
traduccin al idioma castellano de la palabra Retail que en
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realidadnocorrespondaconelverdaderosignificadoyalcance
delamisma.ExplicquetalcomoleconstabaalBancoCentral
delaRepblicaArgentinaquerellanteenestosactuados,lera
uninterlocutorhabitualdesusdependientesentodasycadauna
delasinspeccionesCAMELBIG,conformeloprescriptoporla
Carta Orgnica delBCRA, ley20539, sust.Porlaley24.144,
pudiendoellosacreditarperfectamentesusdichosencuantoalas
tareasquedesempeabaylasresponsabilidadesquetenaasu
cargo.
Destac que de ello se desprenda claramente que
nadatenaqueverconlasactividadesquesedesarrollabanenla
oficinasitaenLeandroN.Alem,piso27deestaCiudad,siendo
pruebainequvocadeloinslitoeinjustodelaimputacincontra
supersonaporelmerohechodeinterpretarunorganigramade
funciones.
Continuandoconsuexplicacin,Maffeoargument
quelosbancoscomercialespuedenrealizaroperacionesconforme
loestablecelaLeydeEntidadesFinancierasylasnormasque
dictaelBCRA,lasquepuedenseractivas,pasivasydeservicio.
Que las operaciones activas son aquellas en las que el banco
prestadineroaunapersonaoaunaempresa.Elpreciodeeste
prestamoeslatasaactiva.Lasoperacionespasivassonaquellas
porlasqueelbancorecibedineroyretribuyealdepositantecon
un inters. Adems los bancos pueden prestar servicios tales
comoentreotroselcobrodeimpuestosyservicios,elalquiler
de cajas de seguridad y el cambio de billetes y monedas al
pblico.
Refiriqueexistenbancoscomerciales,minoristasy
mayoristas. Estos ltimos slo pueden recibir depsitos de
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inversores calificados tales como el gobierno, los fondos

comunesdeinversin,personasdelexterior,etc.
En esa lnea, hizo saber adems que la banca
monorista,tambinconocidaeninglscomoRetailBankinges
aquellaqueprestaserviciosfinancierosenpequeaescalayque
seofrecealpblicoengeneral,personasparticularesoPequeas
y Medianas Empresas (PyME), los cuales son diferentes a los
ofertados a las grandes empresas (corporaciones). La Banca
Minorista ofrece servicios como prstamos y depsitos, tales
como prstamos personales y de consumo, prendarios,
hipotecarios, cuentas corrientes, cajas de ahorro, plazo fijo,
tarjetas de crdito y dbito, como as tambin servicios tales
como cajasde seguridad, transferencias, cobrode impuestos y
servicios.
Deesemodo,laterminologadeRetailBankinges
usadalocaleinternacionalmenteparainvolucrardentrodeellala
actividadlocalrelacionadaconlaclientelaparticularpersonas
fsicas pequeas y medianas empresas que realizan todos los
bancos,atravsdesusSucursalesy/oAgenciasdeatencinal
pblico,enelmarcodelasregulacionesemanadasdelenterector
de la actividad que es el BCRA. As, la definicin de Retail
Bankingseusaparadiferenciarlaactividadbancariavinculadaa
lascorporacionesconotrostiposdenecesidadesfinancieras.La
Banca Retail o Banca Minorista se trata concretamente de las
relacionescomercialesquelosbancosentablanconsusclientes
paravincularseatravsdelosproductosmasivosalpblicoen
generalmediantesureddesucursalesbancarias.
Prosiguiconsurelatoexplicandoqueenvirtuddel
puesto que ocupaba en BNP Paribas, era el responsable de
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CCC 19888/2009
desarrollaratravsdelassucursalesbancariasqueBNPtena
distribuidas entre Capital Federal y el Gran Buenos Aires, el
negociodebancaminoristaantesreferido.
Expuso que al momento de los hechos que se
investiganBNPParibassucursalBuenosAirescontabaconunas
17 sucursales bancarias y aproximadamente 200 empleados
distribuidos en esas agencias, destacando que l era el
responsabledeesasagencias,yquelaoficinadelpiso27noera
unaagencianisucursalbancaria,quenoestabaasucargonisu
actividadnielpersonal.
Relatquelafaltadeestudioycabalentendimiento
delsignificadodelapalabraretailyelalcancedesusfunciones
condujoaqueseledirigieraunainjustaygraveimputacinyque
quedarapetentizadaenelexpediente.ExplicqueelSr.Fiscal,
Dr.SandroAbraldes,ensuprimerdictamendesarrollqueBNP
Paribas vendi la banca minorista (Retail Banking) al Banco
Santander, dedicando varios prrafos a dicha operacin
comercial,ysinembargonuncaadvirtiymuchomenosasoci
que esa actvidad que describi sobre la banca minorista era
justamentelaqueldesarrollabaenelbanco.Que,esaactividad
se encontraba dentro de las normas establecidas por el Banco
CentraldelaRepblicaArgentina,yasuvezcontroladaporese
entereguladormedianteinspeccionesperodicasdondeverifican
toda la actividad que desarrollan las agencias y/o sucursales,
comoastambinlaactividadelcontrolyprofesionalismodelos
responsables de esa actividad, haciendo una evaluacin final,
sobretodoloinspeccionado.
Continu su explicacin diciendo que los fiscales
actuantes nunca se interiorizaron por conocer el verdadero
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significadoyalcancedelapalabraretail,comoastampocoque
funcionesyactividadesdesarrollaungerenteodirectordeRetail
Banking=BancaMinorista,noBancaClientelaPrivada.Aclar
que cualquier mencin a Banca Privada o Banca Clientela
Privadatienequeverexclusivamenteconunatraduccinliteral
delidiomafrancsynoconelsentidoquelosSres.Fiscalesle
habanotorgado.
Maffeo sostuvo que antes de que se adoptara
formalmenteladenominacinRetailBanking(talcomosurgedel
organigrama de la institucin), internamente, se le asignaba al
cargoqueocupabaelnombreDirectorComercialBancaPrivada
parareferirsealaBancaMinorista,deindividuosdepequeasy
medianas empresas, diferencindolo de la Banca Corporate,
queeralabancadeempresas,comoloindicabasunombre.
Explic que prueba de ello, era que de estas dos
lneasdenegociosconlasquecontabaelbanco,alvendersela
BancaMinoristaenelao2010,BNPParibassucursalBuenos
Aires,seenfocnicamenteenelnegociodeBancaCorporate,y
resultadodeellofuesudesvinculacindelBancoporhaberse
vendidolaactividadalaquesededicabaalBancoSantanderRo.
Agregquelaimputacinqueseledirigeesaunms
graveteniendoencuentaqueelBancoCentraldelaRepblica
Argentina es querellante en estos actuados y habiendo podido
perfectamentecorroborarstoslasfuncionesqueeldesempeaba
en el BNP Paribas. Insisti en que los Sres. Fiscales
intervinientesdadolaseriedadygravedaddelreprochedebieron
haberseinteriorizadosobreesospuntos,porcuantoasuentender
es de all y no de otro lugar de donde parte y termina su
imputacin.
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Asuvez,refiriquelafaltadeundebidoestudiode
losrolesyfuncionesdequienesresultabanmencionadosenel
organigrama, la errnea traduccin de palabras que se
encontrabanenotroidiomay,sinduda,laausenciadeespeciales
conocimientossobrelaactividadbancarialcitareguladaenla
Argentina, es lo que ha conducido a los Sres. Fiscales ha
involucrarloenesteprocesogratuitamente.
Aadiqueesadesaprensinhaciasupersonayla
ligerezaconlaquelosfiscaleselaboraronlaimputacin,basados
nicamenteenunorganigramamalinterpretadoyenunsupuesto
emailquenotienefechaniremitente,niestaprobadoquelo
hayarecibido,sinosimplementeporfigurarslosunombreall,
locualnosignificaraqueelmismohayasidoenviadoasucasilla
de mail, resultando ello prueba palmaria de lo injusto e
inverosmildelaatribucinderesponsabilidadqueseefectu.
Adems,Maffeoexplicqueparaeldesarrollodesus
funcionescomoDirectordeRetailBankingselehabaasignado
unaoficinaubicadaenlaCasaCentraldelBanco,ubicadaenla
calle25demayo471,1erpisodeestemedio,destacandoque
jams asistia lasoficinas ubicadas enel piso27 de la calle
Alem.Que,ningunarelacinlaboraly,muchomenosdelictiva
tenaconlaspersonasquesedesempeabanenlamencionada
oficinadelpiso27.Explicqueamuchasdelaspersonasque
trabajaban all ni siquiera las conoca, mientras que con otros
tenaelconocimientopropiodegentequetrabajaenlamisma
empresayqueocasionalmentesepuedenencontrarocompartir
unafiestadefindeao.
Continuando con su descargo, nuevamente insisti
quesilosSres.Fiscalesprevioadirigirlaimputacinypediren
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reiteradas oportunidades su llamado a indagatoria, as como

tambin diversas medidas restrictivas de su libertad, hubieran
ledoyanalizadocorrectamentelainformacinsuministradapor
elBancoCentral,hubieranadvertidoconfacilidadquenadatena
l que ver con los hechos que resultaron objeto de la
investigacin.
Exterioriz que de dicha documentacin se
desprendaquelocupabaelcargoHeadofRetailBankingque
significa Director/ Responsable de Banca Minorista, que
contabaconlaasistenciadeunasecretaria,unadjuntoparael
seguimientodelas17sucursalesyungerenteencadaunadeellas
con su respectivo personal (contador, tesoreros, cajeros,
administrativos y comerciales). Dicha organizacin era para
desarrollar la actividad de las Agencias o Sucursales que el
Head of Territory Director General Sucursal Argentina
habaestablecidojuntoasusobligaciones.
Maffeodetallpormenorizadamentecualeseranlas
tareas que se encontraban a su cargo, destacando que toda la
actividad que desarrollaba era vinculada a la Banca Retail o
Minorista, y que dicha circunstancia podra ser corroborada a
travs de todos y cada uno de los empleados del Banco y/o
clientesconlosquetenatratodiario,inmobiliarias,escribanas,
as como tambin a travs del Banco Central de la Repblica
Argentina, quienes podran brindar detalles de su actividad,
puestoquedadoalaexperienciadelainstitucinpodraexplicar
el alcance del concepto Retail Banking = Banca Minorista,
siendo que en varias inspecciones realizadas a las diferentes
sucursales ellos pudieron relevar y verificar sus funciones en
BNPParibas.
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CCC 19888/2009
Expone que la actividad a la que hace alusin es

aquellaquesedesarrollaenlasSucursalesBancariasalasque
concurrecualquierpersonacomn,untrabajadorindependienteo
enrelacindedependenciaquetienelosproductosbancariosde
losmssencillostalescomocajadeahorropararecibirsusueldo
otarjetadecrditoparahacersuscompras.
Porotraparte,argumentqueparaelao2009BNP
ParibastomladecisindevenderelnegociodeRetailBanking
en Argentina, implicando ello la venta de la red de 17
Agencias/Sucursalesqueestabanbajosurbita.Dichaventase
concret en marzo del ao 2010, fecha en la cual las
Agencias/SucursalesbancariaspasaronalBancoSantanderRo.
Resalt al respecto que para que esta venta haya podido
perfeccionarseElBCRAquerellanteenestacausadebiemitir
unaautorizacinexpresaluegodeefectuarunexhaustivonalisis
atalefecto.
Explicqueenesetraspasotrabajenformaconjunta
conlaDireccinGeneraldelBNPyelBancoSantanderRopara
laconcrecindelaventaylacoordinacindeltraspaso.Agreg
que una vez concretado el mismo, en marzo de 2010, fue
despedidoeindemnizadoyaquesufuncinhabaterminado.
As, sostuvo que en este proceso se lo pretenda
resposabilizar por el cargo que ocup en BNP Paribas,
imputacin meramente funcional y, adems, basada en una
errneainterpretacin,significadoyalcancedeladenominacin
delmismo.
Refiriquesunombresemenciontresvecesentodo
el expediente includo en los legajos y anexos que integran el
mismo; y que sobre la base de esas nicas menciones y una
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interpretacinligeralosSres.Fiscalesnohantitubeadoenpedir
su detencin, indagatoria, embargo de bienes, prohibicin de
salidadelpas.
Finalmente, Maffeo hizo saber que como
consecuencia de la imputacin gratuita y absurda que se le
dirigi, que lo afect psicolgicamente, sufri momentos de
profunda depresin que lo oblig a tener que tomar
antidepresivos.
Adems,relatquecuandolodespidierondelbanco,
seasociconunapersonaconlaquecrearonPEWASRLpara
desarrollarlaactividadgastronmicaycompraronunrestaurante
en la Ciudad de Miramar, el cual para octubre de 2012 quiso
vender. En dicha oportunidad el abogado de los compradores
pidilosantecedentesdelasociedadydelossocios,poniendoen
suconocimientodasmstardequedelinformedeantecedentes
surgaquelseencontrabainvolucradoenunacausadelavadode
dinero.Que,noencontrabapalabrasparaexplicarleasusociola
falsedaddelaimputacin,quenadatenaqueveryquelonico
quehabahechoenlavidaeraserempleadobancario,actuando
siemprecondiligencia,profesionalismoyrespetoalasleyes.
Refiriqueenmarzode2013suhijajuntoconsu
yernoquisieronalquilarunlocalparainstalarunalibrerayal
momentodeconcretarelalquilerlerechazaronsugarantaporque
tenaestacausapendiente.
Que, otro golpe ms fueron las publicaciones
periodsticas en las que se ha mencionado la causa y algunos
nombresdelosimputados,entreloscualesseencontrreferido
porsunombreysuapellidocomounodelosresponsablesdela
comisindeldelitodelavadodedinero.
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Asuvez,agregquelafaltadeuncorrectoestudioy
anlisisdelorganigramadelbancoydelcargoqueocupenel
BNPParibas,sumadaalaligerezayliviandadconlacuallos
fiscalespretendanresponsabilizarloporunhechoenelquenada
tenaquever,lecausabanunaprofundatristezaeindignacin.
Adems, destac que no era millonario, que no
trabajenunacueva,quenoeralavadordedinero,yquejams
estuvoenconnivenciaconotraspersonas.Quesutrayectoriaenel
sistemafinancieroybancariohabiasidointachabledurantems
de34aosenformainniterrumpida.
Finalmente,expusoquelastareasquedesempeen
el BNP como Director de Retail Banking=Banca Minorista
fueroncontroladasporlosauditoresinternosyexternosdelbanco
ysupervisadasporelBancoCentraldelaRepblicaArgentinay
sometidas al cumplimiento de los ms altos estndares de
cumplimientoanivelmundial,habiendosidosiemprefavorables
losinformesdesugestin.Explicquetalcomoconstaensu
historial laboral y como le consta a a uno de los querellantes
BCRAnuncatrabajenunacueva,quetrabajenunaentidad
financieradeprestigiointernacional,cuyasaccionescotizabanen
distintasbolsasdelmundoyqueeraobjetodedelosmsamplios
controlesporpartedelosdiversosentesreguladoresdelmundo.
DescargodeMaraInsArmando
Oda Armando enlaformaprevistaporelart.294
delC.P.P.N (verfs.6005/6023) hizosaberquenoerasudeseo
declararperoquesinperjuiciodeelloerasuvoluntadbrindarlas
explicacionespertinentesalcasoatravsdeunapresentacinpor
escrito.

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En dicha presentacin Armando neg

terminantementeelhabertenidoalgntipodeparticipacinen
loshechosquefueranidentificadosporeltitulardelavindicta
pblicaensudictamendelmesdejuniode2011comoHechosI
alXXIIIyquefueranreproducidosconalgunasdiferenciasenel
dictamendelmesdeagostodelao2013,yporloscualessela
convocabaaestaaudiencia.
As, neg enfticamente haber integrado entre los
aos2000y2008,unaasociacinilcitadestinadaallavadode
activosdeprocedenciadelictivayainfiringirelregimenpenal
cambiario;neghabersidojefeuorganizadordeunaasociacin
ilcita;neghaberparticipadoenladecisindelaaperturadelas
oficinas ubicadas en la calle Leandro N. Alem, piso 27,
mencionadaerrneamentecomopiso25eneldictamenfiscal)
deestaCiudad;neghaberbrindado,juntoconotraspersonas,el
espaciofsicoparaqueexistieraunaoficinaenlaquesecometan
losdelitos,comoastambinlosrecursosmateriales,serviciosy
prestaciones necesarios para su funcionamiento; neg haber
gestado, sustentado e integrado una clandestina organizacin
destinada a administrar carteras de inversiones de fondos de
procedencia delictiva y que fueren aplicadas en las plazas
extranjerasdelBNPParibas;neg,pornoconstarlequeenla
oficinaubicadaenlacalleLeandorN.Alem855,piso27deesta
Ciduad se cometieran delitos; neg haber desarrollado
actividadesenlasoficinasubicadasenLeandroN.Alem855,
piso27deestaCiudad.
Adems,neghaberdadordenesoinstruccionesa
las personas queall desempeaban susfunciones; neg haber
administrado cuentas bancarias, dinero, inversiones en el
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CCC 19888/2009
extrajeronodeclaradasenelpasyquefueranprovenientesde
delitos;negespecficamentehaberparticipadodealgnmodo
enlaadministracindelascuentasqueelFiscaldetallensu
dictamendejuniode2011comoloshechosIIalXXIII;neg
haber eludido las normas y los controles vinculados a la
prevencin del lavadode activos; neg haberinfringido la ley
penalcambiaria;neghabertenidolaobligacindesupervisar
lasactividadesquesedesarrollabanenlaoficinaubicadaenla
calleLeandroN.Alemantesreferida;neghaberincumplidolas
obligacionesinherentesalcargoqueocupenBNPParibashasta
elmomentodesudesvinculacin;neghaberparticipadoenel
procesodeaperturasdecuentaencontravencinalasnormativas
establecidas por el Banco Central de la Repblica Argentina;
neghaberparticipadoenunaarquitecturafinancieradestinada
permitirlacirculacindedivisasclandestinamenteyfueradelas
regulacionescambiariasestablecidasporelBCRA;yfinamente
negtodosycadaunodeloshechosquelefueronatribuidospor
losSres.Fiscales.
Armandomanifestquenadalaunaconlaoficina
ubicada en Leandro N. Alem 855, piso 27, ninguna labor
prestaba en la misma, ni tena a cargo su supervisin, ni los
empleados que all se desempeaban estaban bajo su rbita.
Refiriquejamsestuvopresenteenesaoficinaynadiepuedeni
vapodersostenerlocontrario.Que,sulaborenBNPParibas,en
nadasevinculabaconaquellarealizadaporquienestrabajaban
all.
Expusoquesloleconstabaporcomentariosqueen
laaludidaoficinatrabajabaungrupodepersonas,algunasdelas
cualesconocayotrasnisiquieraeso,querealizabanactividades
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que consistan en el anlisis e investigacin de los mercados

financieros locales y del exterior; y que es en razn de esas
actividades que ninguna vinculacin tuvo con esa oficina, ni
estabaobligadanormativamenteaverificary/ocontrolarloque
allsehaca.
Aadiquedesconocalosmotivosy/orazonesporla
que losSres. Fiscalesllegarona cursarle semejante acusacin.
Que,delalecturaqueefectujuntoconsusabogadosdefensores
del expediente principal, legajos, anexos y documentacin
reservada pudo corroborar que el nico lugar en el que se la
mencionabaeraenelorganigramaqueobraafs.3575.
Explic que fue empleada bancaria por ms de
quince aos; que jams tuvo una observacin, sancin y/o
sumarioporincumplimientodesusfunciones.Siemprevelpor
cumplireficazmentesustareaslaboralesenplenorespetodelas
normasinternasdelaentidadparalaquetrabajabayaquellas
dictadasporlosreguladores.Quepruebadeelloera,enloquese
vincula a esta causa, que el BCRA, al instruir tres sumarios
financieros, por supuestas infracciones a la Ley de Entidades
Financieras,ningncargoleformul,noencontrndosesiquiera
mencionadaunavezendichosexpedientesadministrativos.
Adems,relatserunapersonadefamiliadebieny
de trabajo, que dedic su vida a trabajar y a consolidar una
familia,noacometerdelitoscomosuponenlosFiscales,sintener
enconsideracineldaoquelecausaban,porquenadatenaque
verconcualquieractividaddelictiva.
Narr que por momentos pensaba, al leer los
dictmenes fiscales, que confundan una de las principales
actividades para el desarrollo de la economa financiera y
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CCC 19888/2009
bancariaconlacomisindedelitos.Que,esasactividadesenlas
queseinicienlaactividadpblicaenunprincipioyluegoen
una empresa privada, resultan altamente reguladas, donde las
inspeccionessonperidicasyexhaustivas.Que,ningnreproche
puedeefecturseleconrelacinaloshechosqueseinvestigan
porquesencillamente,nadatenaqueverconellos.
Argument que no particip en la decisin de
aperturadelaoficinaubicadaenLeandroN.Alem855,piso27,
niensuorganizacin,nifueconsultadaporlamismaniporsu
funcionamientoenningnmomento.Desdefinesdel2006hasta
el2008,oportunidadenlaquelaoficinafuecerrada,jamsfue
convocada a participar ni a intervenir del algn modo de las
actividadesqueallsehacan,loquetampocollamsuatencin
porquelastareasdeestudioyanlisisdemercadoennadase
relacionabanconsufuncinyjamsfueanoticiadadeotracosa.
Porloqueasuentender,deallsedesprendaquea
msdecincoaosdeinvestigacin,enloqueaellarespectano
haya ms que un organigrama aportado por el BCRA que
reflejabaunaverdad,queeraoficialdecumplimientodelBNP
Paribas,nadamsqueeso,agregandoqueresultabamuydifcil
explicarloquenoocurri,poresoeraquelosSres.Fiscalesno
hanpodidoestableceroprecisarelnexoquepermitaconectarel
hechoquesepretendiendilgarle.
As, expuso que era exclusivamente por ese
organigrama quelosFiscalessostuvieronquefuepartedeuna
asociacin ilcita, en carcter de jefe u organizador, que
administrdineroprocedentedehechosilcitosenalmenos23
oportunidades,yporelquesolicitaronsuindagatoria,detencin,
prohibicindesalidadelpasyembargopreventivohastacubrir
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el monto total de mil ochocientos cuarenta y cinco millones

cuatrocientosmilseiscientospesos($1.845.408.600)
Explicquecomooficialdecumplimientocontrolaba
lasoperacionesqueserealizabanenlas17sucursalesqueposea
BNPParibasBuenosAiresyqueseencontrabandeclaradasy
supervisadasporelBCRA.Losclientesylasoperacionesalas
quehacareferenciaeraninformadasdeacuerdoalasexigencias
del regulador y podan ser revisadas en el marco de las
inspeccionesqueseefectuabanenlassucursales.
A su vez, hizo un breve resumen a simple titulo
enunciativodelastareasquetenaasucargo,consistendolas
mismasen:organizarlafuncindeoficialdecumplimientode
territorio(argentina)enelmarcodelaspolticasglobalesdela
entidadylasnormasyregulacioneslocales,elaborarycontribuir
a la definicin e implementacin de las medidas apropiadas a
talesefectos,contribuiralaidentificacin yadministracinde
cualquierconflictodeinters,organizarycoordinarrecursosde
capacitacinenlamateria,determinarpolticasdeaceptacinde
clientes en materia de prevencin de lavado, monitorear las
operaciones cursadas, supervisar la actualizacin de la
documentacindelosclientesqueerarealizadasporcadaunade
las17sucursales,contestarrequerimientosdelosreguladores,en
especiallasDdelBCRA,entreotras.
Mencionqueseencontrabaadisposicindelas17
sucursales locales de BNP (Banca Minorista) y tambin del
negociodeBancaCorporate,esdecir,bancadeempresas,para
cualquierconsultavinculadaconlamateria.Amododeejemplo
describiquedebamonitorearlaoperatoriadelclienteXXXen
la Sucursal Plaza San Martn, verificar que su legajo est
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CCC 19888/2009
actualizado, analizar o determinar su perfil de cliente,

eventualmente, aprobar las operaciones cursadas y, de
corresponder, informar al regulador operaciones sospechosas.
Expusoqueresultabaobvioqueestastareasnopodanalcanzaro
comprenderningunaoperacinenlacualBNPsucursalBuenos
Aires, entidad donde desarrollaba sus funciones, no tuviera
participacin alguna, sea como ordenante o receptora de una
transferenciadefondos.
Adems, hizo saber que durante su gestin como
oficial de cumplimiento el Banco Central de la Repblica
Argentinaefectu,almenos,dosinspeccionesalosefectosde
verificarelcumplimientodelasexigenciasnormativasimpuestas
enmateriadeprevencindelavadodedineroyfinanciamiento
del terrorismo, no habindosele realizado observaciones de
relevanciaenlamateria.
En esa lnea argument que siquiera poda
hipotticamentereprochrseleelnohabercontroladounaoficina
que se dedicaba, conforme a su conocimiento, al anlisis y
estudiodelosmercados,yqueademsnuncahabaestadoen
ella; por cuanto no haba razn para que desde lo funcional
estuvieraencontactoconesaoficina,porqueallnosecursaban
operaciones,niadministrabanfondos.
ExpusoqueunaentidadbancariacomoBNPParibas,
por su magnitud, posea una estructura organizativa que se
encontrabadivididaendirecciones,gerencias,sectoresyreasde
negocio,dondenoatodoslescompetasupervisarlastareasde
todos y cada de dichos sectores, reas de negocios, sino
solamenteaquellosalcanzadosporsucompetencia.

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Continuandoconsuexplicacinrelatquenoporel
solohechodeseroficialdecumplimientonopodagolpearla
puertadeunaoficina,consultarqueseestabahaciendonirevisar
los sistemas y/o papeles de trabajo. Como oficial de
cumplimiento no contaba con idoneidad para evaluar la tarea
desempeadaporlosasesoresfinancieros,comoastampocola
deanalistadecrdito,porejemplo.Slopodadesempearsus
tareasenlasreasalcanzadasporlamisma.Asucriterionole
competainstrumentarcontrolesenunaoficinaenlaquenose
cursabanoperaciones,niseadministrabanfondos.
Asimismo, destac que de existir los supuestos
fondosacercadeloscualeshablabanlosSres.Fiscales,cadapas
es responsable de cumplir con las polticas y regulaciones en
materiadeprevencindelavadodedinero.
Finalmente, hizo saber que todo lo acontecido le
caus un dao fsico, psicolgico y moral que ha golpeado
fuertementesusalud.Quevariassonlasenfermedadesquesufri
desdequeseenterdeunauotraformalasbarbaridadesquelos
fiscalessostenanenestacausarespectoasupersona.Agregque
delalecturadelresumendelahistoriaclnicaqueaportala
instruccinpodaadvertirseelirreparabledaocausado,como
astambindelcertificadomdicoquedabacuentadelinfarto
quesufrialdasiguienteaenterarsedesuconvocatoriaaprestar
declaracinindagatoriaenelmarcodeestacausa.
DescargodeIrmaHaydeeIbrajimovich
Escuchada Ibrajimovich enlaformaprevistaporel
art.294delC.P.P.N (verfs.6052/6068) manifestquenoerasu
deseo declarar pero que sin perjuicio de ello era su voluntad

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CCC 19888/2009
brindar las explicaciones pertinentes al caso a travs de una

presentacinefectuadaporescrito.
En ella neg enfticamente los hechos que se le
atribuyeron.Especficamenteneghabertenidoalgngradode
participacinenlaposiblecomisindelosdelitosdeasociacin
ilcitayenconductasquepudieranencuadrarsetpicamenteenla
figuradelavadodeactivosdeprocedenciadelictiva.
Concretamente, neg haber tenido algn grado de
participacin en una asociacin criminal clandestina, en
cualquiera de los roles posibles, vinculadas a supuestas
actividadesdelictivasconcretadasenlaoficinaubicadaenL.N.
Alem855,piso27deestaCiudad.Neghaberintegradoentrelos
aos2000y2008unaasociacinilcitadestinadaalavardineroy
a infringir el rgimen penal cambiario. Adems, neg haber
desplegadoentreelmesdemarzode2006ydiciembrede2008,
conductas que impliquen una actividad de administracin de
activosdeorigenilcitocarteradeinversionesrealizadasdesde
la oficina antes mencionada y gestionando activos en plazas
financierasforneas,bajoaparienciadelicitud.
Asuvez,neghaberparticipadodealgnmodoenla
realizacindetransferenciasyrepatriacionesdefondoshaciay
desde filiales de BNP Paribas ubicadas en plazas extranjeras,
omitiendo el control, monitoreo y eventual reportacin de las
operaciones.Neghaberabiertocuentasbancariasparacuentas
del exterior en infraccin a las normas vigentes para aquella
pocaenlaRepblicaArgentinay/oconnombredefantasao
codificados; o haber constituido y administrado sociedades,
fundacionesyfideicomisosenelexterior.

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Neg haber implementado diversos mecanismos

financierostendientesalograrlacirculacindedivisasdesdey
haciaentidadesdelGrupoBNPParibas.Neghaberinfringidola
leycambiaria;neghaberpertenecidoaunaestructuraidneay/o
haber implementado procedimientos especialmente diseados
paraevadirloscontrolesestablecidosenlamateriadelavadode
activos.
Adems, neg haber utilizado medios corporativos
paracometerdelitos,enparticularparaconcretarlacirculacin
de activos. Neg haber ordenado transferencias a travs de
cuentas de paso para evitar la individualizacin de los
ordenantes.Neghaberprestadoalgntipodeaportematerial
queenconjuntoconotroshayandeterminadoquelassupuestas
accionescriminalessucedanenrealidaddelmododelineadopor
elSr.Fiscal.
Por otra parte, tambin neg haber revestido el
carcterdeengranajeenunaestructuradepoderorganizada,a
travs de la cual se habra tenido el dominio mediato de los
hechosdelictivosquedescribieltitulardelaVindictaPblica
ensuacusacin.Neg,enelperodoinvestigado,haberejecutado
conductas cualesquiera, que pudieran considerarse parte de un
plandeaccinpreviamenteestablecido,detalmaneraquesele
pudiera adjudicar un rol en sucesos jurdicospenalmente
relevantes.
A su vez, neg haber cumplido funciones en las
oficinasdelpiso27deLeandroN.Alem855antesdel15de
marzode2006,desconociloscorreoselectrnicosenlosque
apareca su nombre, neg haberlos enviado o recibido y, por
ltimodesconocilasplanillasenlasquefigurarasunombrey
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quedatabanensumayoraconanterioridadasuingresoaBNP
Paribas,SucursalBuenosAires.
Porltimo,negterminantementecualquiertipode
participacinentodosycadaunodeloshechosqueesgrimiel
MinisterioPblicoFiscalcomopasiblesdereprocheporresultar
penalmente relevantes y que se dieron por reproducidos en
similarestrminosenelactodeindagatoria.
En otro orden de ideas, Ibrajimovich explic que
comenzsusactividadeslaboralesenelBNPParibassucursal
BuenosAireselda15demarzode2006,desempendosecomo
asistente.Que,entreelmesdemarzode2006yseptiembrede
2008desarrollsustareaslaboralesenelpiso27deLeandroN.
Alem.Expusoqueespecficamentesulabordiariaconsistaen
investigaryanalizarrendimientosyevolucindebonos,fondos,
accionesyotrosproductosfinancieros.Esteprocesodeanlisis
implicaba ver en cada producto los activos, los pasivos, el
patrimonioneto,losingresos,losgastosyelestadodeflujo.
Que los datos para efectuar las investigaciones
financieras los obtena a travs de la compulsa en internet de
diferentes pginas de bancos, empresas y dems noticias
financierasqueresultabanpublicadasenpginasespecficasde
economayfinanzas.Que,lasactividadesdeanlisisconsistan
enlainvestigacindemercados,localesoextranjeros,ademsse
realizaba asesoramiento para otras entidades del Grupo,
suministrandolainformacintcnicarequerida.
Relat que no se llevaba a cabo ninguna tarea de
banca local, ni mucho menos transferencias bancarias de
cualquier tipo que fueran, ni apertura de cuentas, ni
administracin de fondos en general. Que, no se reciba ni se
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captaba dinero. Y de all que neg terminantemente la

imputacin cursada, dado que se habra partidos de una
valoracinerrneayarbitrariadelasfuncionesquedesempeaba
y, en definitiva, de las tareas que se llevaban a cabo en las
oficinasdelpiso27.
Agregquelastareasderesearchoinvestigacin
financierageneralmenteleeranencomendadasporlosanalistas
delaoficina,siendoeljefedelreaAlexisdePoligny.
Que,sulaborenBNPParibasSucursalBuenosAires
noselimitabaalastareasexplicadasprecedentemente,sinoque
ademspodacumplirlaboresdeasistenciaalosotrosanalistas
que se desempeaban en el piso 27 y fundamentalmente, en
muchasocasiones,reemplazabaensusfuncioneshabitualesalas
recepcionistasdelpiso27,MarinaIniyMarianaSchuld.Porlo
que diariamente, tambin se ocupaba de atender el telfono,
realizar llamadas telefnicas que le solicitaran los asistentes,
servircaf,pedircomidaparaelalmuerzodiario,etc.
Prosiguiendo con su relato, manifest que
prcticamentetodoslosquetrabajabanenlaoficinadelpiso27
eran sus superiores, salvo las recepcionistas mencionadas, que
eransuspares.
A su vez, destac que la oficina del piso 27 era
pequea, por lo que algunos espacios de trabajo eran
compartidos, en particular aquellos puestos que ocupaban los
asistentes y las recepcionistas; y que por tal motivo, y
bsicamente, porque no eran muchas personas las que all
cumplantareas,esqueconocaytenatratocontodos.
Aclar que no conoca a Mara Ins Armando,
CasandraSimensniaPedroMaffeo,yaquelosnombradosno
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trabajaronenlaoficinaubicadaenelpiso27paralapocaenque
ellalohizo.MencionquetampococonocialosSres.Christian
ArmandAugustinAbeillon;MichelMichaelBasciano;Chirstian
MarieFrancoisGiraudon;GhislainJeanMarieBenoitMartnde
Bauc; Philippe Yves Henri Joannier. Que, no comparti el
espaciodetrabajoconellosytampoconuncarecibidepartede
losnombradosunaorden,indicacinopedido.
Porotraparte,destacqueelaccesoalaoficinase
realizabaatravsdelusodeunatarjetadeingresoyaquenose
tratabadeunadependenciaconaccesoalpblicoengeneral.
Hizo saberque leresultaba sorprendente que se le
enrostrealgntipodeparticipacinenactividadesquepuedan
calificarsedeclandestinas,yaseaporsufuncinoporellugaren
elquesedesarrollaban.Que,podrcomprendersesusorpresasi
seobservaquefuedurantemenosdetresaosunaempleadade
lacategorasegundojefe,dedepartamentosegundadelescalafn
bancariodelanminadeBNPParibas,loquelasometaalas
fiscalizaciones estatales que pudieran corresponder; del mismo
modo,trabajabaenelpiso27deledificioLeandroN.Alem855
dondefuncionabanlasoficinasqueseencontrabanidentificadas
concarteleradeBNPParibas.
Expuso que ambas situaciones: su inclusin en la
nminadepersonalyelespaciofsicodondetrabajaba,echaban
portierralasespeculacionesdeocultacinquepretendainstalar
el acusador pblico respecto de sus funciones laborales.
Agregando,quecomohabasealadoenprrafosanteriores,tena
unsueldoquepagabalasucursalBuenosAiresdelBNPParibas,
conformeelescalafndelconveniodetrabajobancario,quese
pagabasegnlanormativalaboralyprevisionalbancaria.
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Argumentquerecibiconestuporlaacusacinque
seledirigidehaberconstituidounaasociacinilcitaparallevar
adelanteellavadodeactivosdeorigendelictual.Que,alrespecto
nopuedemenosquenegarcontodonfasislahiptesisfiscal,
sealandoquenoencontrabaelementosprobatoriosquepuedan,
aun,engradodesospechavincularlaalasactividadesdescriptas
enlossendosrequerimientosqueobranenlacausa,yqueelloes
as porque no integr una asociacin ilcita y no lavo dinero
procedentedehechosprecedentesdelictivos.
Manifestqueseleimputahabertenidounrol,no
especificndose cual, ni con que alcance, en el marco de una
estructura organizada para cometer delitos, en la que se
desempearacomounaespeciedeengranajedeacuerdoauna
posibleaptitud,especializacinquehabrapermitidodesplegarsu
obrar.
Expresquelaarbitrariedaddegraveimputacinse
desprenda que la mayora de los elementos probatorios
documentales en los cuales se fundaba, databan de aos
anterioresalosquecomenzaraadesempearsecomoempleada
deBNPParibas,SucursalBuenosAires.Que,laatemporalidad
delosdocumentossupuestamentehalladosenlascomputadoras
del piso 27 respecto a su fecha de ingreso a BNP destaca su
ajenidadalosgraveshechosqueseleatribuyeron.Agregque
resultaba lgicamente imposible vincularla histricamente a la
hiptesisfiscalsiseencuentraprobadoquenopudoestarall
antesdelmesdemarzode2006porquefuerecinapartirdeese
aocuandocomenzatrabajarenesaoficina.
Exterioriz que siendo todas las computadoras
existentesenesepisoprovistasporBNPParibassucursalBuenos
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Aires,resultabaaltamenteimprobablequeexistierandocumentos
enlosqueseencontraramencionadaconanterioridadasufecha
deingreso.Afirmquelairregularidadporlacualestoapareca
enlosinformesrealizadosporelgendarmeJarzynskiyenlos
requerimientos fiscales escapaba a su posibilidad de
comprensin.
Enotroordendeideas,yenloreferenteaaquellos
hechosidentificadoscomoIIalXXIII,quesecircunscribieronen
un perodo de tiempo que abarcaba desde el 2006 al 2008,
destacquenotuvorelacinconningunadelaspersonasquese
mencionaban en esos hechoscomosupuestosclientesde BNP
Paribasyquetampocorealiz,anteelpedidodesussuperiores,
tareasdequedealgnmodolapudieranvincularconlosmismos.
Manifest desconocer que tales personas fueran clientes, dado
que nunca los atendi y ninguna de las tareas que realizaba
estabanvinculadasalasmencionadaspersonas.Afirmnohaber
realizado ninguna labor relacionada con una supuesta
administracindeactivos,nideesaspersonasnideotras.
Explic que ninguna de las tareas que realizaba
estabavinculadasapersonasfsicasojurdicasenparticular,sino
queeranestudiosgeneralesdelosmercadosfinancierosyque
eranrequeridosporlosasesores;queaesastareassesumabanlas
cotidianasacargodelasrecepcionistas,dadoquecuandoellas
salan a almorzar o no asistan a la oficina por alguna razn,
enfermedad,vacaciones,estudio,eraellaquienservaelcafo
atendaeltelfono,entreotras.Que,esasfueronlastareasque
desarrollabaenelpiso27,todaslcitasypermitidas;yasfue
hastasufechadeegresoproducidaenelmesdeoctubrede2008.

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Asimismo,hizosaberqueenlaactualidadexplotaba
unpequeocomercioderevestimientosubicadoenelpartidode
Moreno,PciadeBuenosAires,elcualmontjuntoasuesposo,
invirtiendoenl,eldinerodesusrespectivasindemnizaciones
laborales. Que su relacin con BNP Paribas culmin con un
despidoyunaindemnizacinlaboral.
Agregqueocupuncargolcitoenlanminadel
bancoinvestigadocorrespondientealltimoescalafnbancario,
mientrasquealmismotiempoviviunavidasencillayordenada
en la localidad de Lujn. Que siempre ha sido una esforzada
mujerdetrabajo,quehavividodestesinlujosniostentaciones,
noteniendoenlavidamsriquezaacumuladaquelaconviccin
deserunapersonahonestaentegra.
Argumentqueenlamedidaquenoseespecifiquey
pruebe de qu modo, cundo y dnde pudo haber gestado,
sustentado y/ointegradola clandestina organizacinpergeada
en el intelecto del Ministerio Pblico, no puede prosperar la
acusacinqueseledirige,niaunengradodeprobabilidad.Que
sehaconfiguradounestadodesospechaasurespectobasadoen
afirmacionesdogmticassinsustentoprobatoriosuficiente.
Sostuvoqueresultabadecisivoalahoradeefectuar
undescargoquelaintimacindirigidaalimputadoconstituyauna
descripcin circunstanciada de los hechos enrostrados, cuando
ese no es el caso, no enfrentamos ante la vulneracin
incuestionabledelderechodedefensaenjuicio.Ydeallquele
hayaimplicadounesfuerzoextrarepelerlaacusacinfiscalpor
considerarastahermticaeirrazonable.
Aleg que no slo jams permaneci a una
asociacin ilcita, sino que, de ninguna manera llev adelante
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conductas que permitieran colegir que particip de maniobras

tendientesallavadodeactivosdeorigendelictivo.Que,atravs
de sus actividades como asistente de research de ninguna
maneraadministrcarterasdeinversionesenplazasextranjerasni
gestionofacilitlaaperturadecuentasilegales.Ello,porcuanto
susfuncionesnormalesyhabitualesresultabantotalmenteajenas
a aquellas descriptas por los Fiscales en los sendos
requerimientosefectuadosenlacausa.
Adems,estimquenopodaconsiderrselaautorao
partcipedelosdelitosinvestigadosenperodosdetiempoenlos
quenisiquierafueempleadadeBNPParibasSucursalBuenos
Aires,dadoquecomenzatrabajarel15demarzode2006,por
lo que no debera haber duda alguna de su falta de
responsabilidad por cualquier hecho que se investigue entre el
ao2000yel15marzode2006.
A su vez, refiri que no conoca a ninguna de las
personasquesemencionabanenloshechosIIalXXIIIyqueno
realizningunalaborjamsvinculadaconlaadministracinde
fondos,dinerooinversionesqueestaspersonaspudierantener.
Finalmente, y en relacin a la supuesta prueba de
cargo,manifestquedesconocatodaladocumentacinquepudo
verenlaqueaparecesunombreodireccindemail.Destacando
queenlamayoradeloscasos,llamativamente,seencuentran
fechadosconanterioridadaquefueraempleadadeBNPParibas,
sucursal Buenos Aires, yotrosno contienenfechas; y que las
dems planillas o impresiones que pudo ver agregadas a esta
causa no son de su autora, razn por la cual tambin las
desconoci.
DescargodeCasandraSiemens
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Odaquefueenlostrminosprevistosporelartculo
294delCPPNSiemens(verfs.6069/6088)expusoquenoerasu
deseodeclararenformaoral,peroquesinperjuiciodeelloerasu
voluntadbrindarundescargoporescrito,enelcualconstaban
todas las explicaciones respecto de los hechos que le fueran
atribuidos.
Enelmismo,enprimertrminonegenfticamente
el haber tenido algn tipo de participacin en los hechos que
fueran identificados por el titular de la vindicta pblica en su
dictamendelmesdejuniode2011hechosIalXXIIIyque
fueranreproducidosconalgunasdiferenciasenelrequerimiento
delmesdeagostodelao2013.
Deesemodo,negterminantementehaberintegrado,
entrelosaos2000y2008,unaasociacinilcitadestinadaal
lavadodeactivosdeprocedenciadelictivayainfringirelrgimen
cambiario;neghabersidopartcipe de unaasociacinilcita;
neg haber trabajado en una oficina en la que se cometieran
delitos; neg haber integrado una clandestina organizacin
procedencia delictiva y que fueren aplicadas en las plazas
extranjerasdelBNPParibas;neghabertrabajadoenlasoficinas
ubicadasenLeandroN.Alem855,piso27,deestaCiudad,a
partirdelmesdemayode2003,afirmandoqueslolohizoentre
elao2001ymayode2003.
Asuvez,neghaberparticipadodealgnmodoenla
realizacindelastransferenciasyrepatriacionesdefondos,haca
ydesdefilialesdelBNPParibasubicadasenplazasextranjeras,

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operaciones;neghaberabiertocuentasbancariasparaentidades
delexterioreninfraccinalasnormasvigentesenlaRepblica
Argentinay/oconnombresdefantasaocodificado;neghaber
constituido y administrado sociedades, fundaciones y
fideicomisos en el exterior o haber administrado cuentas
bancarias,dinerooinversionesenelextranjeronodeclaradasen
elpasyquefueranprovenientesdedelitos.
Adems, neg haber participado en la gestin de
administracin de patrimonio ajeno, como as tambin neg
haberimplementadodiversosmecanismosfinancierostendientes
a lograr la circulacin de divisas desde y hacia entidades del
grupoBNPParibas.Neg,portanto,haberutilizadovehculos
corporativosparacometerdelitos,enparticular,paraconcretarla
circulacin de activos; neg haber ordenado transferencias a
travs de cuentas de paso para lograr evitar se identifique la
identidaddelosordenantes.
Tambin,negespecficamentehaberparticipado,de
algnmodo,enlaadministracindelascuentasqueelSr.Fiscal
detallaraensudictamendejuniode2011comoloshechosIIal
XXIII, ocurridos entreel mesde marzo de 2006 y el mesde
diciembre de 2008. Por cuanto para mayo de ao 2003, por
cuestionesdendolefamiliar,habarenunciadoalBNPParibas
Buenos Aires, y se haba mudado a los Estados Unidos de
Norteamrica.
Asimismo,negconoceracadaunadelaspersonas
identificadas por los Sres. Fiscales como clientes del BNP
ParibasenloshechosreferidosenlospuntosIIalXXIII.
Deesamismaforma,neghabereludidolasnormas
yloscontrolesvinculadosalaprevencindellavadodeactivos;
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neghaberinfringidolaleypenalcambiaria,niquelehayasido
notificadosumariocambiarioalguno;neghaberparticipadoen
unaarquitecturafinancieradestinadaapermitirlacirculacinde
divisasclandestinamenteyfueradelasregulacionescambiarias
establecidasporelBCRA.
Finalmente,desconocilaevidenciadigitaldelaque
surgasunombrey,endefinitivanegtodosycadaunodelos
hechosatribuidosporlosSres.Fiscales.
Sin perjuicio de todo lo hasta aqu expuesto,
prosiguiendo con su relato Siemens puso en conocimiento del
Tribunalsusantecedentesacadmicosylaborales.Enesesentido,
luego de enumerar las entidades bancarias en las que trabaj,
indic que en el ao 1996 comenz a trabajar en Banque
NacionaldePars.Que,sustareascomprendanelestudioyel
anlisisdelosmercadosfinancierosnacionaleseinternacionales,
lainfluenciadelascrisisdelexteriorenlaeconomaArgentinay
elasesoramientovinculadoconaquellostemas.Quepasaracon
el precio de los bonos, las acciones y el dlar ante distintos
eventos.Expusoqueduranteesosaostuvieronlugarlacrisis
mexicana,lacrisisdeldefaultrusoyluegolacadadelastorres
enelao2001.Que,enesemomentoenlaArgentinaregalaley
de convertibilidad y haba una cantidad importante de
obligacionesnegociablesyprstamosdeempresasyparticulares
endlares.
Entonces, su tarea consista en analizar y explicar
confeccionando informes como funcionaban los mercados
financierosdenuestropasydelexterior,siendosujefeenlos
ltimosaosdesudesempeoAlexisdePoligny.

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Luegoexpliclasconsecuenciasquetrajoaparejada
lacrisisnorteamericanadelao2001paralaArgentina;yquepor
distintosmotivosnuestraeconomasefuedeteriorando,situacin
quefinalizconeldefaultdeladeudadelao2001.Que,estos
acontecimientoseconmicosqueimpactabandirectamenteenla
vidadelaspersonas,delasPymes,enelpreciodelosbonosy
acciones,enlasgananciasyprdidasdelasgrandescompaas,
deban ser estudiados a los efectos de minimizar las
consecuencias negativas de los mismos; y que esas eran
concretamentelasquerealizabaenlaoficinadeBNPParibas,
sucursalBuenosAires,ubicadasenLeandroN.Alem855,piso
27.
Expusoqueparaelao2002,alcerrarelsectorde
fondos comunes de inversin de Citibank, su marido Aquiles
AntonioAlmasi,perdisutrabajo,momentoenelquedecidi
emprender una nueva etapa laboral en los Estado Unidos al
conseguiruntrabajoenelBancoMundial.Que,envirtuddeese
cambio de vida a nivel familiar y laboral, impuesto por las
particulares circunstancias mencionadas, estuvo motivada su
mudanzaaaquelpasaprincipiosdelao2003,priorizandouna
situacinfamiliarsobresuactividadlaboraldeesemomentoy,
que concretamente ya para mayo de ese ao, embarazada,
renunciasutrabajoenBNPysemudaEstadosUnidos.
Finalmenterelatquesefuerondelpasporeltrabajo
de su marido y la necesidad de generar ingresos para la
manutencindesushijosydesuhogar.
Enotroorden,continusurelatoargumentandoque
resultabaabsolutamenteajenaaloshechosqueseinvestigabanen

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estacausa,ynegabahabercometidolossucesosquelefueron
atribuidos.
Que, las tareas que desarroll en BNP Paribas
sucursal Buenos Aires hasta su renuncia en mayo de 2003 se
circunscribieron a realizar estudios de mercado, estudio de
productosyanlisisyperformancedelasinversiones.Deningn
modosevinculabanconaquellasquelosSres.Fiscalesdetallaron
yresultabanreproducidosenladeclaracinindagatoria.
Refiriquelehacausadoestuporverlacantidadde
hojasescritasenlasqueseleimputabalacomisindedelitos
graves,delitosquenohabacometido.Sostuvoquecuandodej
detrabajarenBNPParibasBuenosAirespercibaunsueldoque
rondaba los cuatro mil ochocientos pesos ($4.800) por mes,
siendosucargounodelosmsbajosenelescalafndeempleado
bancario. Que, para la poca en la que trabaj la estructura
organizativadelaoficinaconsistaenunconjuntodeasesoresy
dosrecepcionistas,MarinaIniyMarianaSchuld,yqueellase
desempeabacomoasesorateniendoelcargodesegundojefede
departamento de primer, el que en el escalafn bancario se
encuentraenunnivelbajo.
Manifestquelastareasyobligacionesquecadauna
de las personas que trabajaban en esa oficina tenan, eran
indicadasporelSr.DePoligny,yestabanvinculadasalanlisisy
asesoramiento sobre el mercado local, latinoamericano y el
impactodedeterminadosacontecimientosenlaeconomadelos
pases.
Destac que no tena empleados a su cargo y
tampoco contaba con poder de decisin, que sus tareas eran
limitadasycomprendanlasyaenunciadas.Que,lastareasque
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desarrollaban no eran a escondidas, no ocultaban su trabajo

porquelaslaboresquerealizabaneranlcitas.Lasactividadesde
asesoramiento para otras entidades del grupo BNP Paribas, el
anlisiseinvestigacindemercadoslocalescomodelexteriorno
eraniesunaactividadprohibida.
Expusoqueendichasoficinasnosellevabaacabo
ningunaactividadvinculadaconlabancalocal,nitransferencias
alexterior,niadministracindecarteras,niayudaapersonaspara
quepudieranesconderunpatrimoniomalhabido,noserecibani
captabadineroytampocoseabrancuentasenplazasextranjeras.
Las actividades eran otras, se enmarcaban dentro de aquellas
permitidasporelreguladorynoserealizabanaescondidas.Que,
talesasquelaoficinatenauncartelidentificatorioqueestaba
ubicado en la planta baja del edificio, y que los movimientos
contablesdelaoficinaeranregistradosyluego,alestarincluidos
enelbalancedelbanco,eranalcanzadosporlassupervisionesdel
BancoCentral.Adems,segntenaentendidotodoelpersonal
estabaenrelacindedependenciaconelbanco conformeala
normativayconveniobancario.
Exterioriz que era su deseo destacar que tamaa
sorpresasellevalverquesunombreseencontrabaescritocon
computadoraenalgunosdocumentossupuestamentesecuestrados
enelallanamientorealizadoenlasoficinasdelpiso27parael
ao2007.Quedichosdocumentoseranunemailquenotenani
remitentenifecha,enelcualsloconstabasunombreenuna
supuestalistadedestinatariosperosinningunaevidenciadeque
ellalohayarecibidoefectivamenteyuninformeelaboradoporel
Contador Pblico Guillermo Bruno, inspector AFIP, del cual
resultadifcilsaberaquoperacionesserefieresiendoquenolas
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mencionayqueconformeconstaenlapericiacontableobrante
enautos,nosehaverificadolaexistenciadeoperacinalguna.
TambinunanlisisrealizadoporlaUIF,queafaltadepruebas,
realizunasuertededictamenenelquesloaparecemencionada
una vez en base a otro informe elaborado por el gendarme
Jarzynski,quienelaboruninformeenelquetambinapareca
mencionadayenelcualvalorerrneamentedatoscuyoorigeny
veracidaddesconoce.
Sostuvo,quelellamabapoderosamentelaatencinel
tenordedichoinformequemsqueuninformetcnicocontena
valoraciones desacertadas que excedan largamente su rea de
competencia.
Que,porlodemshabatenidolaposibilidaddever
diversasplanillasdelasquesurgasunombreperoqueentodos
los casos corresponderan a fechas posteriores a su
desvinculacindeBNPParibassucursalBuenosAires.Ello,sin
perjuiciodequetampocoenestecaso,seaclardequlugar
provendrandichasplanillascuyocontenidotambindesconoca.
Hizosaber,queadems,losdocumentosemitidospor
Ansesyqueobranenestacausa,nohacenmsqueavalarsus
dichosencuantoalafechadesudesvinculacindeBNPParibas
sucursalBuenosAires.
A su vez, agreg que conforme surga de la
investigacin patrimonial elaborada por la Oficina de
Coordinacin y Seguimiento en Materia de Delitos Contra la
Administracin Pblica, no registraba actividad econmica en
Argentinadesdeelao2003.
Destacqueluegodehaberseidodelpasenmayode
2003,regresporprimeravezaBuenosAiresendiciembrede
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2004porcuestionespersonales;hacindolodesdeesemomento
almenosunavezalaoparavisitarasufamiliayaamigos.Las
visitas a Buenos Aires son peridicas, pudiendo ello ser
verificadoatravsdelacompulsadelregistrodeMigracioneso
ensupasaporte.Que,enningunadelasoportunidadesquevisit
Argentina pas, ni siquiera a tomar un caf con sus ex
compaeros,porlaoficinaubicadaenelpiso27.Deallquele
resulte sumamente descabellado que su nombre surja en
documentosqueobranenestacausaagregados,cuandoyapara
fines de mayo de 2003 no trabajaba ms para BNP Paribas
BuenosAires.
Enrazndeello,refierequedesconocelaevidencia
digitalquehareferidoelgendarmeJarzynskiyquehasidosin
dudalaraznporlaqueselahaimputado.Que,elrealacontecer
deloshechosdemuestraquenoestabatrabajandoenesaoficina
desdemayode2003,acompaandoafindeacreditarsusdichos
copiadeltelegramaderenunciaenviadoaBNPParibassucursal
BuenosAireselda6demayode2003.
Porotraparte,recalcquenoconocinihatenido
jams ningn tipo de vinculacin con las personas que se
mencionanenloshechosIIalXXIII.Adems,expresqueenla
imputacinenunciadaseleatribuyquejuntoconotraspersonas
administrenelperodode20062008dinerodeesaspersonas
queresultabaprovenientededelito,resaltandoqueparaesapoca
yavivahacaunoscuantosaosenotropasynadalavinculaba
laboralmente con esa oficina donde se dice se administraba
dineroilcitoentreotrascosas.
Porltimo,hizosaberquenointegrunaasociacin
ilcita,tuvocompaerosdetrabajo,erantodosempleadosdeun
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banco.Quenotrabajenunacueva,sedesempeenunbanco
dereconocidatrayectoriaanivelmundial.Que,nointegruna
organizacin clandestina, su trabajo estaba registrado. Que no
administrfondosilcitos,dedicsushorasdelaborenBNPa
estudiar y analizar el comportamiento de los mercados y
productos.
DescargodeMarinaJudithIni
En los trminos previstos por el artculo 294 del
CPPNIni(verfs.6120/6128)refiriquenoerasudeseodeclarar,
peroquesinperjuiciodeelloerasuvoluntadbrindarundescargo
porescrito,enelcualbrindabatodaslasexplicacionesrespecto
deloshechosquelefueranatribuidos,yadjuntabafotocopiasde
documentacinqueconsiderabapertinente.
Enefectoensudescargoglosadoafs.6112/6119,en
primer instancia neg enfticamente haber integrado, entre los
activosdeprocedenciadelictivayainfringirelrgimenpenal
cambiario;neghabersidopartcipedeunaasociacinilcita,as
como tambin haber trabajado en una oficina en la que se
cometierandelitos.
Desminti haber integrado una clandestina
organizacindestinadaaadministrarcarterasdeinversionesde
fondos de procedencia delictiva y que fueren aplicadas en las
plazas extranjeras de BNP Paribas. Neg haberparticipadode
algnmodoenlarealizacindetrasferenciasyrepatriacionesde
fondos,haciaydesdefilialesdeBNPParibasubicadasenplazas
extranjeras, omitiendo el control, monitoreo y eventual
reportacindelasoperaciones.

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Refuthaberabiertocuentasbancariasparaentidades
delexterioreninfraccinalasnormasvigentesenlaRepblica
Argentina y/o con nombre de fantasa o codificado; as como
tambin haber constituido y administrado sociedades,
fundaciones,yfideicomisosenelexterior.
Neg enfticamente haber administrado cuentas
bancarias,dinerooinversionesenelextranjeronodeclaradasen
elpasyquefueranprovenientesdedelitos,ascomotambin
haberparticipadoenlagestindeadministracindepatrimonio
ajeno, o haber implementado diversos mecanismos financieros
tendientes a lograr la circulacin de divisas desde y hacia
entidades del grupo BNP Paribas; y por tanto haber utilizado
vehculoscorporativosparacometerdelitos,enparticular,para
concretarlascirculacindeactivos.
Desmintihaberordenadotransferenciasatravsde
cuentasdepasoparalograrevitarseidentifiquelaidentidadde
losordenantes.
Neg especficamente haber participado, de algn
modo,enlaadministracindelascuentasqueelSr.Fiscaldetall
ensudictamendel2011comoloshechosIIaXXIII,ocurridos
entreelmesdemarzode2006ydiciembrede2008.
Desconociacadaunadelaspersonasidentificadas
porlosRepresentantesdelaVindictaPblicacomoclientesde
BNPParibasenloshechosreferidosIIaXXIII.
A su vez, neg haber eludido las normas y los
controlesvinculadosalaprevencindellavadodeactivos;haber
infringido la ley penal cambiaria, y haber participado en una
arquitectura financiera destinada a permitir la circulacin de

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establecidasporelBCRA.
Porltimo,desconocilaevidenciadigitaldelaque
surgasunombre,yadems,cadaunodeloshechosquelefueron
atribuidos.
Continuandoconsurelato,Iniexplicqueenelao
2001iniciunabsquedalaboral,focalizndoseenlasempresas
que pudieran contar con una recepcionista o secretaria que
supierahablarfluidofrancseingls.Asfuequeeneseao
recibiunllamadodeBNPParibasenelqueselaconvocabaa
unaentrevistaparacubrirelpuestoderecepcionista,citndolaa
una oficina ubicada en la calle Alem 855, piso 27, sitio que
tiempomstardeserasulugardetrabajo.Que, luegodedos
entrevistas le confirmaron que estaba contratada como
recepcionista, con la categora ms baja del escalafn del
convenio de empleado bancario. Dicha categora fue la que
mantuvohastaeldaenelqueladespidieron.
Expuso que el da 4 de diciembre del ao 2001
comenzatrabajarenBNPParibassucursalBuenosAires,enlas
oficinasubicadasenelpiso27deLeandroN.Alem855deesta
Ciudad.Que,elsueldoacordadoera$890(ochocientosnoventa
pesos) y la jornada laboral que deba cumplir era de lunes a
viernes de 9:45 a 17:15 horas. Para aquella poca eran dos
recepcionistas,MarianaSchuldyella.
Refiriqueaosmstardesesumcomoasistente
Irma Ibrajimovich, quien en muchas ocasiones las remplazaba
ante alguna inasistencia o cuando salan a almorzar. La cual
adems, las ayudaba con sus tareas, dado que en muchas
oportunidades,alestartodoslosasistentesenelpiso,erahabitual
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CCC 19888/2009
que los pedidos a las recepcionistas fueran muchos y dos no

pudierandarrespuestainmediata.
Argument que las tareas que cumpla como
recepcionista consistan en atender el telfono, derivar los
llamados,hacerlosllamadosquelosasesoressolicitaran,enviar
losfaxquelesolicitaranlosasesores,abrirlapuerta,ofrecery
servir caf, hacer reservas en restaurantes para algunas de las
personas que trabajaban en el piso, hacer pedidos de librera,
llamar al servicio tcnico para la revisin o reparacin de las
impresoras,cambiarcartuchosdelasimpresoras,reponerelpapel
en la bandeja de las fotocopiadora, pedir a los proveedores
insumosquesepudierannecesitar.
Que, trabaj para BNP Paribas hasta el mes de
septiembredelao2008,oportunidadenlacuallecomunicaron
porescritoqueelbancohabadecididocerraresaoficina,razn
porlacualprescindandesusservicios,motivoporelcualdebi
concurriralSECLO,dondeelbancoleabonlaindemnizacin
correspondienteporlosaostrabajados.
Relatqueelsueldoacordadoalcomenzaratrabajar
era de $890, y que durante los aos siguientes dicho importe
sufri diversos incrementos conforme los acuerdos salariales
alcanzados por convenio para el empleado bancario, siendo el
mejorsueldoenelao2008decincomilnoventayunpesos
($5091).
Prosiguiendoconsu explicacin, Ini manifestque
luegodeladesvinculacindeBNP,comenzatrabajarenforma
independienteentrabajosdepublicidadydiseo;yqueenelao
2009 inici un proyecto gastronmico de servicio de catering
junto con una amiga, el cual hoy es su fuente de ingresos.
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Adems,hizosaberqueactualmenteresideenundepartamento
alquilado,consuparejayconsuhijodeunao,llevandouna
vidasencillaynormal,acordeconsusingresos.Destacqueel
departamentodedosambientesqueposeefueadquiridoantesde
entraraBNPParibasyqueelmismoeraunregalodesuspadres.
Que, de sus aos comoempleada de BNP Paribas slo puede
decir que quedan los recuerdos propios de una etapa laboral
pasadayelhaberpercibidounaindemnizacinquelepermiti,
junto con su socia, emprender una actividad en forma
independiente.
Expresquehabiendopasadovariosaosdeaquel
trabajo de recepcionista en BNP tom conocimiento que se
encontrabaimputadaenunacausapenalenlaqueseinvestigaban
delitosgraves.Que,realmentenopodacomprenderqueeralo
queestabaaconteciendo,hastaesedaeltrabajoderecepcionista
enBNPhabaquedadoatrs.
Narrquesentaqueerarealmenteinjustoyalejadoa
laverdadestarafrontandoestagraveimputacin,porcuantolo
nicoquehizoenlasoficinasubicadasenelpiso27delaAv.
Leandro N. Alem 855 fue ser recepcionista, jams su trabajo
estuvovinculadoconlosdelitosqueseleatribuyeron.Que,su
jornada de trabajo se circunscriba en realizar las tareas de
recepcionistaquelehabansidoasignadas,porloquejamssele
ocurripensarqueporservirelcaf,atendereltelfonooenviar
un email poda verse involucrada en un hecho como el
investigado,dadoquesustareasselimitabanalasenumeradas,
noeranotrasymuchomenossevinculabanconlacomisinde
delitos.

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Expusoquejamstuvosiquieraunamnimasospecha
de que en la mentada oficina pudieran cometerse actos que
contravinieranleyes.
Que, dado el cargo que ocupaba, interactuaba con
todaslaspersonasquetrabajabanenlaoficina,quienessolan
pedirle o encargarle tareas como las ya enumeradas. Nunca
hablaronensupresenciadecuestionesquepodansiquierahacer
sospechar que en esa dependencia se llevaran adelante tareas
prohibidas.Sostuvoquesabaqueallserealizabanestudiosde
mercados para otras filiales de BNP en el mundo, slo eso;
siendo que en muchas ocasiones le solicitaban que imprima
informesquelosasesoreselaborabanoquegrabaraenformatode
PDF presentaciones que realizaban. Nunca los asesores de la
oficinalainvolucraronenlastareasqueellosrealizabanyesoera
paraellalgicoporqueeraunasimplerecepcionistaquesaba
hablar ingls y francs, no entenda nada de economa, ni de
nmeros, ni de temas de bancos, ni de estudios de mercados,
bonosoacciones.
Refiriquejamsescuch,nivio,queenesaoficina
serealizaranlastareasquefueronprecisadasenestacausacomo
delictivas.Que,noleconstaqueallseabrierancuentas,nise
atendieran a clientes, ni que hubiera dinero o inversiones, al
menosenlosaosenlosqueellatrabaj,nuncalosasesoresle
pidieronquerealizaraolosayudaraahaceralgodeeseestilo.
As,explicquesetratabadeunaoficinasinatencin
alpblicoengeneral,laspersonasquehabitualmenteasistanya
lasqueellalesabralapuertaeranlosempleadosdelpiso,los
proveedores y, eventualmente, aquellas personas a las que
dirigan,asuentender,laspresentacionesdePowerPointylos
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estudiosdemercadoalosquehicierareferencia;porloqueel
acceso a personas ajenas a la oficina era extremadamente
limitado.
En igual sentido, expres que los llamados
telefnicosalosquehizoreferencia,engeneralprovenan de
otras filiales de BNP Paribas en el mundo, proveedores,
familiares,delospropiosempleadoscuandoseencontrabanfuera
deltrabajoodelaspersonasquepodanasistiralaoficinapara
algunareuninconcitaprevia.
Porotraparte,yenlosquerespectaalosemailsen
los que apareca su nombre neg que los mismos estuvieran
vinculados a tareas que ella desempeaba, que desconoce los
mails agregados como prueba por no constar procedencia, ni
recepcin;yqueadems,enlamayoradeloscasos,loscorreos
electrnicos que enviaba desde su casilla o reciba, estaban
relacionados con sus labores de recepcionista, no teniendo los
mismos contenido alguno como los que lucen agregados a la
causa.
A su vez, manifest que su empleo se encontraba
registradoconformealaLeydeContratodeTrabajo,cobrabael
sueldo al que hizo referencia anteriormente acompaando
fotocopiasdesusrecibosylosaguinaldoscorrespondientespara
realizar las tareas propias de una recepcionista. Explic que
nuncalepagaroncomisionesniotrospagosextras.
Agreg en relacin a los pedidos de insumos que
realizabaque,esosgastospropiosybsicosdelfuncionamiento
delaoficina,debarendirlos.Cualquiergastoquerealizaraiba
acompaado por la factura correspondiente, era supervisado y
aprobadoporAlexisQuirotdePolignyyeraenviadoporcorreo
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internoalsectorcompras/pagoproveedoresqueseencontrabaen
casa central. Ellos, a su vez realizaban los pagos pertinentes,
motivoporelcualellanomanejabanicajachicanidineropara
hacerpagos.
Enotroorden,destacquenuncaledijeronquedeba
guardarsilencioonocontarlastareasqueserealizabanenla
oficinaoquedebaromperunpapeloborrarunemail.
Expusoquelaoficinaubicadaenelpiso27estaba
identificadaconuncarteldeBNPParibas;quelaspersonasque
trabajabanenlaoficinaencuestineraninvitadasaligualque
todoslosdemsempleadosdeBNPalasfiestasdefindeaoque
organizabaelbanco.
Adems,refiriquenoconocaalaspersonasque
eranmencionadasenloshechosdenominadosIIaXXIII, que
jams escuch hablar de ellas, ni antes de conocer esta
imputacin haba visto sus nombres escritos en algn papel o
agenda.
Porltimo,yrespectoalaspersonasquesenombran
en la causa y que tambin han sido convocadas a prestar
declaracinindagatoria,hizosaberquesloconocaaAlexisde
Poligny,SilviaZyla,FernandoCelaya,OsvaldoRodrguez,Carlos
Long,IgnacioBorthaburu,LuisCremona,SantiagoTedin,Elba
Guibernau, Daniel Mnaco y Casandra Siemens. Todos ellos
trabajabanenelpiso27comoasesores,siendoAlexisdePoligny
eljefedelaoficina.Porsuparte,IrmaIbrajimovichyAdriana
TerrenieranasistentesyMarianaSchuld,recepcionista.Que,a
MaraInsArmandonolaconoca,quenocompartioficinacon
ella,niescuchqueselanombraraoquealgunodelosasesores
pidiera que los comunicara con la nombrada. Que, tampoco
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compartioficinaconPedroMaffeo,nituvovinculacinlaboral
conl.
ConrelacinaGhislainJeanMarieBenoitMartinde
Beauc, PhilippeYvesHenriJoannier,ChristianMarieFrancois
Giraudon,ArmandAugustinAbeillon,MichelMichaelBasciano,
slo saba que en algn perodo fueron directivos de BNP
Paribas,ellosnotrabajabanenlasoficinasubicadasenelpiso27
deLeandroN.Alem855deestaCiudad,porloquenotuvotrato
personalnilaboralconlosprenombrados.
Finalmente, destac una vezms que no conform
unaasociacinilcita,nointegrunaorganizacinclandestina,no
administrdineronicarterasdeinversiones,noabricuentas,no
cre instrumentos financieros ni constituy sociedades o
fideicomisos, no asesor a ninguna persona, no realiz
transferencias,tanslofuerecepcionista enlaoficinadeBNP
Paribas realizando las tareas propias en razn del puesto que
ocupaba.
DescargodeMarianaSchuld
CPPN Schuld (ver fs. 6147/6155) expuso que noera su deseo
declarar,peroquesinperjuiciodeelloerasuvoluntadbrindarun
descargoporescrito,enelcualbrindabatodaslasexplicaciones
respectodeloshechosquelefueranatribuidos.
EnsudescargoSchuldexplicqueingresatrabajar
enlaentidadbancariaBNPParibasenjuliodelao1998como
telemarketer,lugarqueocuphastaqueenelao2001empeza

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CCC 19888/2009
trabajarenlamismacompaacomoasistente,ocupandodicho
puestohastasudesvinculacinelda30denoviembrede2008.
Argument que sus funciones consistan en
encargarse de la entrada, salida, clasificacin y asignacin de
correspondencia/courrier,esdecirrepartirlacorrespondenciaque
llegabaalaoficinaparasussuperiores,ascomotambinlaque
ellos le entregaban para que enve a travs del servicio de
courrier;enviabayrecibafaxes,seocupabadelascomprasyde
lacontratacindeserviciosdeoficina,ascomotambindela
contratacinyatencindeproveedores.
Aclar que dichos pagos no los efectuaba
personalmente, sino que completaba un formularios que se
denominaba pago proveedores el que llevaba adems de su
grafaladelresponsabledelsectoralcualleadjuntabalafactura
yremitaporcorreointernoalreaPagodeProveedoresquienes
seocupabandelresto.Explicqueseocupabadelpagomensual
de las empresas Suragua, DHL, Fedex, Salt Sur, as como
tambindepagarelimpuestodeABLyrealizabalospagosala
libreracuandoserealizabanpedidos.
Que, como asistente tambin se encargaba de la
logsticadeeventospresupuestos,contratacionesysupervisin
cuandoelloleerarequeridoporsussuperiores;ascuandoellos
tenanunalmuerzoconalgnaltofuncionariodelbancooun
cliente,realizabaasupedidoreservaenrestaurantesolugares
tpicosparaelturismo,parallevarlosapasear,destacandoquelas
mismas siempre eran a nombre del banco y del jefe que lo
requera.
Adems, expuso que cuando alguno de sus jefes
tenanunviaje,enviabauncorreoelectrnicoalasecretariadel
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Gerente del Banco con los detalles de la reserva, previa

averiguacin con los hoteles o agencia de viaje, y ella
generalmenteseencargabadelareservafinal,oensudefecto,la
realizabaellamismaenviandounmailalaagenciaoalhotelcon
copiaalasecretariadelGerentedelBanco.
Hizo saber que en cumplimiento de sus tareas se
ocupabadelarecepcinylaatencinalconmutador,derivando
lasllamadasalosinternosoaloscelulares,realizandolasque
eran solicitadas y tomando mensajes, enviaba y reciba los
correoselectrnicosquesusjefeslerequeran.
Asimismo, cuando vena personal del banco
proveniente de otros pases, coordinaba las reuniones que sus
jefes le pedan, y si haba algn seminario en el exterior
consegualaagendadelmismo.
Continusurelato,refiriendoqueenatencinalo
expuesto poda advertirse que nunca pudo haber tenido
participacin en las maniobras delictivas que errneamente
pretendenenrostrrsele.
Que, en efecto, no poda dejar de hacer notar que
dado el cargo que ocupaba y las funciones que cumpla, no
contaba en manera alguna con la posibilidad de analizar las
operaciones bancarias que se realizaban y mucho menos de
investigarsilasmismaseranlegalesoilegales,elloasporcuanto
slocumplardenesydesconocaporcompletolospormenores
delasoperacionesquesellevabanacabo;yportalmotivoleera
imposible siquiera presumir si dichos fondos tenan origen
delictivo o no; mxime cuando trabajaba para una entidad
bancariaanivelinternacional.

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Refiriquedadoelcargoqueocupabanoexistasi
quiera la posibilidad de tomar conocimiento respecto de la
autorizacinonoparafuncionardelaoficinadelBNPParibas
donde fue convocada a prestar servicios, ms an, dado el
prestigio internacional de la entidad bancaria para la cual
trabajabajamsseleocurripensarquelaoficinaqueocupaba
noestabadeclaradaanteelBancoCentraldelaNacin;taleraas
que no fue sino hasta el momento en que se procedi al
allanamientodedichaoficinaquetomconocimientodequela
mismanocontabaconladebidaautorizacindelBancoCentral
delaRepblicaArgentinaparasufuncionamiento.
Explic que habiendo sido contratada por una
institucin bancaria de renombre internacional, cumpliendo
rdenes como asistente, no poda siquiera presumir que las
oficinasdondecumplasuslaboresnoestabaautorizadaporel
Banco Central de la Repblica Argentina, que las operaciones
queallserealizabanpodanserilegalesymuchomenosqueel
origendelosfondoserailcito.
Porotraparte,manifestquesibiennodesconoca
que en la presente causa existan correos electrnicos con su
nombre,debaentendersequeellosencontrabansurazndeser
enrdenesdesusjefesynoconstituanmsqueelcumplimiento
desusfuncionescomoasistente.
Finalmente, exterioriz el enorme disgusto que le
habacausadoestainvestigacintantoaellacomoasufamilia;
que,lonicoquehizoduranteaosfuetrabajarcomoasistenteen
unaprestigiosaentidadbancariaparapoderpagarmensualmente
ynosinesfuerzolascuotasdelahipotecadeldepartamentoque
adquiriconsupareja;quejamsrealiztransferenciasbancarias
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al exterior para clientes del banco ni para nadie; que jams

administrdineroocarterasdeinversionesdetercerosniasesor
aclientealgunodelaentidadparalacualtrabajabaniparanadie,
quedesconocaporcompletolaactividadbancaria,siendoslo
unarecepcionistaquetrabajabaparaunbancointernacionalyque
cobrabamensualmentesusalariodentrodeunmarcodeestricta
legalidad;quedadoelmarcolaboralenelquesedesempeaba,
las tareas propias de su puesto de trabajo y el prestigio de la
entidadparalacuallohacajamslepermitieronsiquieradudaro
sospechardelalicituddelasoperacionesqueenlaoficinase
realizaban.
DescargodeLuisPabloCremona
CPPNfueodoCremona(verfs.6178/6186)quienexpusoqueno
era su deseo declarar, pero que sin perjuicio de ello era su
voluntad brindar un descargo por escrito, en el cual brindara
todaslasexplicacionescorrespondientesalcaso.
EnsupresentacinCremonanegterminantemente
el haber tenido algn tipo de participacin en los hechos que
fueran identificados por el titular de la vindicta pblica en su
dictamen del mes de junio de 2011 como hechos I al XIII) y
reproducidosconalgunasdiferenciaseneldictamendelmesde
agostode2013,yporloscualesselohabaconvocadoaprestar
declaracinindagatoria.
As, neg haber integrado entre los aos 2000 y
2008, una asociacin ilcita destinada al lavado de activos de
procedenciadelictivayainfringirelrgimenpenalcambiario;
haber trabajado en una oficina en la que se cometan delitos;

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haber integrado una clandestina organizacin destinada a

administrar carteras de inversiones de fondos de procedencia
delictivayquefuerenaplicadasenlasplazasextranjerasdeBNP
Paribas.
Neg haber participado de algn modo en la
realizacindetransferenciasyrepatriacionesdefondos,haciay
operaciones;ascomotambinhaberabiertocuentasbancarias
paraentidadesdelexterioreninfraccinalasnormasvigentesen
laRepblicaArgentinay/oconnombresdefantasaocodificado.
A su vez, neg haber constituido y administrado
sociedades, fundaciones y fideicomisos en el exterior; haber
administrado cuentas bancarias, dinero o inversiones en el
extranjeronodeclaradasenelpasyquefueranprovenientesde
delitos;neghaberparticipadodelagestindeadministracinde
patrimonioajeno,comoastambinhaberimplementadodiversos
mecanismos financieros tendientes a lograr la circulacin de
divisasdesdeyhaciaentidadesdelgrupoBNPParibas;yporlo
tantoneghaberutilizadovehculoscorporativosparacometer
delitos,enparticular,paraconcretarlacirculacindeactivos.
Adems,neghaberordenadotransferenciasatravs
decuentasdepasoparaevitarqueseidentifiquelaidentidadde
losordenantes.Especficamenteneghaberparticipado,demodo
alguno,enlaadministracindelassupuestascuentasqueelSr.
Fiscaldetallaensudictamendejunio2011comohechosIIal
XXIII.
Asimismo,negconoceracadaunadelaspersonas
identificadas por los Sres. Fiscales como clientes del BNP
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Paribas; haber eludido normas y los controles vinculados a la

prevencindellavadodeactivos;haberinfringidolaleypenal
cambiaria,niquelehubierasidonotificadosumariocambiario
alguno; neg haber participado en una arquitectura financiera
destinadapermitirlacirculacindedivisasclandestinamentey
fueradelasregulacionescambiariasestablecidasporelBCRA.
Porltimo,desconocilaevidenciadigitaldelaque
surgirasunombrey/oinicialesquesupuestamentecoincidiran
conlasdesunombre;ynegtodosyacadaunodeloshechos
atribuidos.
Prosiguiendo con su descargo Cremona enunci
brevemente sus antecedentes profesionales, e hizo saber que
concretamente en el BNP Paribas Sucursal Buenos Aires se
desempecomoauxiliardesegundacategora,departamentode
segundasiendostaunacategoradeempleadobancariopropia
deuntrabajadorynodeungerenteopersonaencargadadetomar
decisionesoquecuentaconfacultadesresolutivasdesdeelmes
deenerode2002hastaoctubrede2008.
Luego,describicmoseencontrabaconstituidasu
familiaylosvaloresqueprofesaban;poniendoenconocimiento
tambinqueparaelmesdenoviembredelao2007,sufefue
puestaaprueba,debidoaquesufriunaccidenteporlacadade
uncaballoquelotuvoalbordedelamuertedurantemsde50
das en los que estuvo internado primeramente en terapia
intensiva del Hospital Austral y posteriormente en proceso de
recuperacinyrehabilitacinenFlenideEscobar.Queelproceso
derecuperacinfuelentoylaslesionessufridasfueronmuchas,
peroenelmarcodeunprolongadotratamientofuerecuperndose
tantodesusheridascomodesusfallasmecnicasydelabilidad
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emocional.Talfueasquepudoreincorporarsepaulatinamenteal
trabajohaciafinesdelmesdeabrildelao2008.
Expusoquelainslitaimputacinqueseledirigien
este proceso lo ha obligado a realizar un esfuerzo amnsico
importante,siendoquesibienseharecuperado,despusdeun
accidentedetalmagnitudesteesfuerzonoresultabaparaligual
que para una persona que no ha pasado ni sufrido un trauma
semejante.Porello,esqueademsdelaindignacindeverse
sometido a esta investigacin sin que haya elementos que
permitan justificar un llamado a indagatoria o que puedan
vincularlorazonablementealoshechosqueseleimputan,yque
estainjustificableconvocatorialeocasionaelperjuicioadicional
e innecesario de tener que atravesar una situacin de estrs
contraindicada por sus mdicos y hurgar en su memoria en
bsqueda de datos y precisiones vinculadas con parte de su
historia laboral que nada tiene que ver con la hiptesis fiscal
delictivaqueselehicierasaberenlaintimacincursada.
Que, adicionalmente quera poner en conocimiento
quetantoanivelpersonalcomofamiliaresteinjustoprocesoleha
causadodaosquenicamenteeltiempoyunasentenciajusta
podrnreparar.Que,alrecibirlanotificacinensudomicilio,
unodesushijosmayorescomenzarealizarlepreguntasacerca
delasrazonesdedichacitacin.Que,almargendelaprofunda
angustia y congoja que esto le provoc, no se encontraba en
condicionesdedarleningunaexplicacinalrespectosiendoque
tampocoselapodadarasmismo.Elloporunanicarazn,que
eselhabersededicadomsdeveinteaosdesuvidaauntrabajo
digno,honesto,lcito,pueslonicoquehizoensuvidalaboraly
hastaquerenuncifueprestarserviciosenentidadesfinancieras
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en el marco del pleno respeto por la ley y las normativas

aplicables.
Continuandoconsuexplicacin,expusoqueresulta
absolutamenteajenoaloshechosqueseinvestiganenlacausa.
Que, sus actividades en BNP Paribas Sucursal Buenos Aires
consistan bsicamente en brindar asesoramiento financiero,
realizar anlisis de mercado, estudios de productos, anlisis y
performancedelasinversiones,actividadesquedeningnmodo
sevinculanconlasquelosSres.Fiscalesdetallanyresultaron
reproducidosenelactodeindagatoria.
Que,pararealizardichasactividades,unasesor,deba
capacitarsedebidamenteyestaractualizadoenrelacinconel
estadodelosdistintosmercadosyproductosacadamomento.
Que, asista a charlas y conferencias brindadas por
distintoseconomistasoentidades,tantoenArgentinacomoenel
exterior,enlasqueseexponaacercadelestadodesituacintanto
delpascomodelmundo,lossectoresdelaeconomaaparecan
comomspujantesylosposiblesescenariosfuturosenatencin
alasdiversasvariablesanalizadas.Ello,sehacaconlafinalidad
de que los clientes de la entidad pudieran maximizar el
rendimiento de sus inversiones y tomar buenas decisiones en
relacinconsusrecursos.
Aclarqueelasesoramientoeconmicofinancierono
soloimplicaelanlisisdeproductospropiamentefinancierossino
quetambininvolucrainversionesproductivas,inmobiliariasode
consumo.
Que, su tarea no consista en lavar dinero como
inslitamentelorefierenlosFiscales,sinoenanalizaryverla
mejorformaenlaqueunclientepodadisponerdesusrecursos,
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en eso consiste el asesoramiento econmico financiero. Todas

tareas lcitas, permitidas, reguladas y absolutamente normales
tantoenArgentinacomoencualquierpartedelmundo.
Expusoqueleresultabainconcebibleverlacantidad
de hojas que pretenden sustentar esta acusacin pero que se
encuentran muy lejos de hacerlo. Que, igual de absurdo le
resultabaimaginarqueempleadosbancarioscalificados,conun
sueldoacordealofijadoenelescalafnbancario,quevivanuna
vidafamiliarsencillaconlascaractersticaspropiasdegentede
trabajo pudieran cometer delitos graves y exponerse a las
consecuencias que un proceso penal como el que se le sigue
posee.
Que, los daos ocasionados a su persona y a su
familiasoninconmensurableseirreparables.Desdeelmomento
enqueallanaronlasoficinasdelbancoseencuentrasometidoa
permanentesagravioseinjuriasporsupuestasactividadesqueno
estabanvinculadasasutrabajo.
Expusoquedeacuerdoalcroquisobranteenlacausa
paralapocaenlaquetrabajenlaoficinaubicadaenAlem855
piso 27, la oficina estaba compuesta de la siguiente manera:
variosespacioscerradosdetrabajo,enunodeloscualesprestaba
serviciosl,unasaladereuniones,dosrecepcionistasMarinaIni
yMarianaSchuldydosasistentes,IrmaIbrajimovichyAdriana
Terreni.
Refiri que de la totalidad de las personas
investigadas en esta causa, slo conoca a las personas que
trabajaban en la oficina, es decir a las secretarias y asistentes
antesmencionadas,yalosasesoresSilviaZyla,FernandoCelaya,
OsvaldoRodrguez,CarlosLong,IgnacioBorthaburu,Santiago
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Tedin, Elba Guibernau, Daniel Mnaco, Casandra Siemens, y

AlexisdePoligny,siendostesujefe.
Argumentquenoconocapersonalmente,yquesi
los viera por la calle no podra identificarlos a Pedro Maffeo,
Mara Ins Armando, Chirstian Armand Augustin Abeillon,
CrhistianMarieFrancoisGiraudon;GhislainJeanMarieBenoit
MartindeBauc,PhilippeYvesHenriJoannieryMichelMichael
Basciano.Ellosnotrabajabanenlasoficinasubicadasenelpiso
27deAlem855porloquenotuvotratopersonalnilaboralcon
losantesnombrados.
Manifest que durante el tiempo que trabaj en la
oficinanotuvoempleadosasucargonipoderdedecisin,yque
prueba de ello era que mantuvo su categora en el escalafn
bancariodurantelosochoaosquedurlarelacinlaboral.
Que, las tareas que desempeaba no eran a
escondidas, nunca ocult el lugar donde trabajaba ni en qu
consista su trabajo porque todo se enmarcaba dentro de lo
permitido. Que, jams recibi indicacin de su empleador en
mantenerocultalaactividadqueallsedesarrollaba.Agreg,que
pudo observar de las copias de los sumarios administrativos
reservadosenSecretaraqueBNPParibasSucursalBuenosAires
informaba al BCRP en el marco de las inspecciones que
peridicamenterealizabaeseorganismoregulador,lanminade
empleados, gastos, rentabilidad y detalle analtico de cuentas
entreotrascosas,habindoseincluidoenesasrespuestasloque
correspondaa laoficinaubicadaenelpiso27de Alem 855.
BNP Paribas sucursal Buenos Aires no ocult la oficina, no
ocult las actividades que all se desarrollaban y no omiti

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informarcuandolefuerequeridoelnombredelaspersonasque
alltrabajaban.
Sostuvo que prestaba sus servicios como cualquier
trabajadorencumplimientoconlasindicacionesdesuempleador,
brindandosuactividaddeasesoramientodelunesaviernes,enel
horariode9:45a17:15horas.Aclarqueendichaoficinanose
llevabaacaboningunaactividadvinculadaconlabancalocal,ni
transferenciasalexterior,niadministracindecarteras,niayuda
apersonasparaquepudieranesconderunpatrimoniomalhabido,
noserecibanicaptabadineroytampocoseabrancuentasen
plazasextranjeras;quelasactividadeseranotras,seenmarcaban
dentrodeaquellaspermitidasporelreguladorynoserealizaban
aescondidas.Que,enefecto,enlaplantabajadeledificiohaba
uncartelidentificatorioquerezabaBNPParibas.
Porotrolado,hizosaberqueeradesuconocimiento
quelosgastosdelaoficinaeranregistradosyporende,alestar
incluidos en el balance del banco, eran alcanzados por las
supervisiones del Banco Central. Y, que por tales motivos,
considerabaquelasapreciacionesdelosSres.Fiscalesencuanto
alaclandestinidaddelaoficinaylastareasqueallserealizaban
nopodannidebanadquirirrelevanciaoconnotacinpenal.
Agregquesellevtamaasorpresaalverquesu
nombreestabaescritoconcomputadoraenalgunosdocumentos
supuestamentesecuestradosenelallanamientorealizadoenlas
oficinasdelpiso27enelao2007,yqueningunodedichos
documentoshabasidoobtenidodelacomputadoraquelehaba
sidoprovistaporelbancoyqueseencontrabaenelpuestode
trabajoenelqueprestabaservicios.Deallquedesconocetodos
ycadaunadelasimpresionesenlasquefigurasunombre.Que,
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jamsexistiensupuestodetrabajo,nituvoensupoderninguno
delosdocumentosquelosSresFiscalesutilizaronparasustentar
suhiptesisacusatoria.
Expusoquerespectoaalgunosdeestosdocumentos,
dadoloinslitodestos,erasudeseodarsuopininrespectode
losmismos.Argumentqueunemailquenotieneniremitente
nifecha,enelcualsloconstasunombreenunasupuestalistade
destinatariosperosinningunaevidenciadequelohayarecibido
efectivamente;planillasdeExcelcuyoorigendesconoceenlas
queslohayunamencindenmeros,pasesyfechasquenose
encuentra firmada ni dirigida anadieenparticular,nise sabe
quinlaselaboryrespectodequeversaranexactamente;une
mail de fecha 27 de julio de 2005 que por razones obvias no
recuerdahaberrecibido,queencualquiercasoslomencionaun
productoqueestaraofreciendounaentidaddelexterior.Tambin
unanlisisrealizadoporlaUIF,querellanteenestacausa,quea
faltadepruebarealizunasuertededictamenenelquelslo
aparecemencionadounavez,enbaseaotroinformeelaborado
porelgendarmeJarzynski.
Que, el mencionado uniformado confeccion un
informe en el que tambin apareca mencionado su nombre y
valorerrneamentedatoscuyoorigenyveracidaddesconoca.
Alrespectolellamlaatencineltenordedichoinforme,por
cuantoelmismocontenavaloracionesdesacertadasqueexcedan
largamentesureadecompetenciayconocimientorespectodela
actividad de asesoramiento econmico financiero; las
interpretacionesyalcancesotorgadosadeterminadoselementos
resultabaverdaderamenteinconcebible.

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Por tales motivos, es que desconoca la evidencia

digital que refiri el gendarme Jarzynski, por cuanto dicha
documental no haba sido extrada de la computadora que
utilizaba en su puesto de trabajo para el desarrollo de sus
actividades. Destac que ninguno de los documentos, sea en
formatodigitalopapel,existentesenestacausa,haestadojams
en su poder, ni pudo haber sido secuestrado en su puesto de
trabajo.
Adems,manifestquenohaconocidonihatenido
jams ningn tipo de vinculacin con las personas,
supuestamenteclientesdeBNPParibasBuenosAires,quefueron
mencionadasenloshechosIIalXXIII.Que,siselosconvocaraa
stosyselespreguntarasobresupersona,siloconocen,sien
algunaoportunidadtuvocontactoconellos,ysidealgnmodo
administrsupatrimonio,todosdiranqueno.
Por ltimo, expuso que no integr una asociacin
ilcita,tuvocompaerosdetrabajo,erantodosempleadosdeun
banco.Notrabajenunacueva,sedesempeenunbancode
reconocida trayectoria a nivel mundial. No integr una
organizacin clandestina, su trabajo estaba registrado. No
administrfondosilcitos,dedicsushorasdelaborenBNPa
estudiar y analizar el comportamiento de los mercados y
productos y brindar asesoramiento econmico financiero a
personas,entidades,compaasdereconocida trayectoria, noa
delincuentesolavadoresdedinero.
Finalmente, solicit que, dada la ausencia de
elementos que lo vinculen con el objeto de investigacin y el
constante dao que le causa la repercusin meditica de esta

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investigacin, se lo desvincule completamente de estas

actuaciones.
DescargodeSilviaBeatrizZyla
CPPN fue oda Zyla (verfs.6212/6220) oportunidad en la que
expusoquenoerasudeseodeclarar,peroquesinperjuiciode
elloerasuvoluntadbrindarundescargoporescrito,enelcual
brindabatodaslasexplicacionesrespectodeloshechosquele
fueranatribuidos,elcualseencuentraglosadoafs.6202/6211.
All, neg enfticamente haber integrado entre los
activosdeprocedenciadelictivayainfringirelrgimenpenal
cambiario.
Desmintihabertrabajadoenunaoficinaenlaquese
cometandelitos,yhaberintegradounaclandestinaorganizacin
procedencia delictiva y que fueren aplicadas a en las plazas
extranjerasdeBNPParibas,ascomotambinhaberparticipado
dealgnmodoenlarealizacindetransferenciasyrepatriaciones
de fondos, hacia y desde filiales de BNP Paribas ubicadas en
plazas extranjeras, omitiendo el control, monitoreo y eventual
reportacindelasoperaciones.
Adems,neghaberabiertocuentasbancariaspara
entidadesdelexterioreninfraccinalasnormasvigentesenla
Repblica Argentina y/o connombre de fantasa ocodificado,
haber constituido y administrado sociedades, fundaciones y
fideicomisosenelexterior,ascomotambinhaberadministrado

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cuentas bancarias, dinero o inversiones en el extranjero no

declaradasenelpasyquefueranprovenientesdedelitos.
Asimismo,refuthaberparticipadoenlagestinde
administracin de patrimonio ajeno, como as tambin haber
implementado diversos mecanismos financieros tendientes a
lograrlacirculacindedivisasdesdeyhaciaentidadesdelgrupo
BNP Paribas; y neg por tanto haber utilizado vehculos
corporativosparacometerdelitos,enparticular,paraconcretarla
circulacindeactivos.
Neg haber ordenado transferencias a travs de
cuentasdepasoparaevitarqueseidentifiquelaidentidaddelos
ordenantes.
Desminti especficamente haber participado, de
algnmodo,enlaadministracindelassupuestascuentasqueel
Sr.Fiscaldetalleneldictamendejuniode2011comohechosII
aXXIII,ocurridosentreelmesdemarzode2006yelmesde
diciembrede2008.Alavez,quenegconoceracadaunadelas
personas identificadas por los Representantes de la Vindicta
PblicacomoclientesdeBNPParibasenlosaludidoshechos.
Almismotiempo,neghabereludidolasnormasy
loscontrolesvinculadosalaprevencindellavadodeactivos,y
haberinfringidolaleypenalcambiaria,niquelehubierasido
notificadosumariocambiarioalguno.
Finalmente, neg haber participado en una
arquitectura financiera destinada permitir la circulacin de
establecidasporelBCRA;desconocilaevidenciadigitaldela
que surgira su nombre y/o iniciales que supuestamente

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coincidiranconsunombre,ynegtodoycadaunodeloshechos
quelefueronatribuidos.
Prosiguiendo con su descargo, Zyla enunci
brevementesusantecedenteslaborales.Expusoquedesdemuy
corta edad, a poco de comenzar su carrera laboral, tena un
anhelodeestablecerseytrabajarenelexterior.Poresemotivo,
haba optado por instituciones de renombre internacional,
institucionesquepodanbrindarleesaposibilidaddedesarrollarse
enotrosmbitos.QuetrabajparaIrvingTrustCo.ABNAMOR,
Chemical Bank, Coutts Bank y BNP Paribas Sucursal Buenos
Airesdesdefinalesde1999hastaoctubrede2008,producindose
sudesvinculacinformalunosmesesluegodehabercesadosu
actividadparadichasucursal.
Que,paraabrilde2007BNPlehabamencionadola
posibilidadde un trabajo enel exterioratentoa que desde ya
haca un tiempo ella vena hacindoles saber su intencin de
buscarnuevosdestinoslaboralesenelexterior.Enesecontexto,
anteelcierredelaoficinaenlaqueprestabaservicioslehicieron
saberqueseguavigentelaposibilidaddeintegrarlanminadel
personalenotrassucursalesdelBancoenelmundo.Que,entre
lasalternativasqueleofrecieroneligilaciudaddeLuxemburgo,
lugarenelquesiemprehabasoadovivir.Asfuequeprioriz
sulugarderesidenciaporsobresuactividadprofesional,dado
queenlaactualidadrealizamayormentetareasadministrativasen
lugar de asesoramiento econmico financiero, que era su
especialidad y para lo cual se haba formado tanto con sus
estudios universitarios como a travs del entrenamiento y
capacitacinquerecibienlosdistintosempleosquetuvo.

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Por otra parte, expuso que resultaba absolutamente

ajenaaloshechosqueseinvestigabanenlapresentecausa.Que,
habadesempeadosusfuncionesdentrodelaspautasindicadas
porelBanco,lasquebsicamenteconsistanenasesoramiento
econmicofinanciero.
Que, las tareas que all se desarrollaban se
circunscriban a las permitidas por la Comunicacin A 2241
BCRAvigenteenesemomento.Susactividadesconsistanenel
anlisisdelmercadolocaleinternacionalparaelasesoramiento
en materia financiera y econmica a clientes o inversores del
Grupo BNP Paribas en el mundo, tarea que encuadraba
perfectamentedentrodelanormativalegaldelapoca.
Refiri que para ello tena que actualizarse
constantementeseaatravsdelalecturadeportalesdeinternet
especializados, a travs de la lectura de diarios tanto locales
comodelmundo,porintermediodelaasistenciaaconferenciasy
seminariosenlasquetambinparticipabansuscolegasdeotras
entidades, a travs de la lectura de artculos acerca de las
tendenciasfinancierasdelosmercadosydelosimpactosdelas
diversascrisisquesucedieronenelmundoysusefectosenlas
economasregionales.
Explicquebajoningnpuntodevistaserealizaba
intermediacin financiera, no se tomaban depsitos, ni se
realizabantransferenciasdefondos,noseabrancuentas,nose
otorgaban prstamos, y no se manejaba efectivo. La oficina
ubicadaenelpiso27deAlem855noestabaabiertaalpblicoen
general.
Agregquenosabanimuchomenosimaginabaque
laoficinanoestuvieraregistradadeacuerdoaloqueprescribael
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BCRAparaoficinasadministrativas.Que,dehechosuactividad
distabamuchodeserclandestinacomoselapresentaenlacausa
por los Sres. Fiscales. Que, tanto ella, como el resto de los
empleados de la oficina estaban debidamente registrados,
formaban parte de la nmina de los empleados del Banco,
perciban su salario de BNP sucursal Buenos Aires, y que
conservabatodossusrecibosdesueldo.
Argument que tena entendido que todas las
actividadesygastosdelaoficinaubicadaenelpiso27enlaque
sedesempeabaseencontrabandebidamenteregistradosenlos
estadoscontablesde la sucursal; y que por otro lado, tena la
certeza del que el ente de contralor, el BCRA controlaba
peridicamente la entidad y toda su informacin contable,
tcnica, laboral, informtica y financiera en el marco de las
inspecciones que realizaba. De ah que la acusacin de
clandestinidaduocultamientoresultabaabsolutamentefalsa.
Asuvez,manifestquetambinasuentenderBNP
SucursalBuenosAirespagabaelcontratodealquilerdelaoficina
en la que prestaban servicios, encontrndose ello tambin
debidamenteregistradoenlacontabilidaddelBanco.Deallle
parecainslitalaacusacinqueseledirigi,comoastambin
queporelslohechodenohaberseregistradounaoficinaanteel
BCRAserealicenconclusionestanperjudicialesparasupersona
y que le han acarreado mltiples inconvenientes tanto en lo
profesionalcomoenlopersonal.
Aadi que las tareas que realizaba en la oficina
consistanbsicamenteenlainvestigacindelosmercadosyel
asesoramiento econmico financiero a clientes o inversores de
otrasentidadesdeBNPenelmundo,siendoquejamsejecut
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algunadelasconductasquedescribieronlosSres.Fiscalesyque
sonreproducidasentrminossimilaresenlaintimacinquesele
curs.
Que,lasinferenciasrealizadasporlosinvestigadores
y,enparticularporelgendarmeJarzinskysobrelasactividades
supuestamentedesarrolladasenlaoficina nose ajustabanala
realidad y tan slo ilustraban un claro desconocimiento de la
verdaderalaborqueallseejecutaba,otorgndoleelcarcterde
ilegal o prohibido a actividades permitidas por el Regulador
natural de los bancos y entidades financieras. Que, no poda
desconocerse que el marco regulatorio de Argentina fue
modificndosegradualmenteenestosltimosaosy,actividades
que antes estaban plenamente permitidas hoy se encuentran
reguladas,limitadasyalgunasprohibidas.Lociertoeraquelas
actividadesquesedesarrollabanenelpiso27delasoficinasde
BNPParibassucursalBuenosAiresubicadasenAlem855,no
estabanprohibidasparalapocaquetuvieronlugarloshechos
queseleatribuyeron.
Explic que la Comunicacin A 2241 del BCRA
especficamente establece que resulta de competencia de las
entidadesfinancierasrepresentantesdeentidadesdelexteriorel
asesoramiento,estudiosygestindefinanciaciones,garantas,
asistencia tcnica y dems negocios que pudieran resultar de
intersparalasvinculacionesconelexteriordelasactividades
locales,privadasyoficiales(sic).
Rese que BNP es un banco que se encuentra
establecidoenelmundoconformelasleyesdellugardondese
estradicadacadaunasussucursalesofiliales,encontrndose
toda la actividad desarrollada debidamente supervisada por
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organismosregulatorioscorrespondientes.Que,tantodurantelos
aosqueprestserviciosparaBNPBuenosAirescomoenla
actualidad, hacindolo para el BNP Luxemburgo, ha cumplido
con las normativas aplicables tanto por una cuestin de
conviccinpersonalcomoporelrequerimientodelBanco.
Que,eradesuintersmencionarqueenatencinala
posicin que ocupaba como segundo jefe de departamento de
primera, resultaba muy importante para ella cumplir con las
normativaseinstruccionesvigentesylasquelesimpartansus
superiores jerrquicos; y que no siendo su cargo de ndole
gerencial,jamsparticipeneldiseodepolticasdegestin,en
loquealaorganizacinserefiere.
Agreg que nunca tuvopersonasa su cargo yque
reportabadirectamentealjefedelaoficina,AlexisdePoligny.
Que,paralapocaquetrabajoenlaoficinaubicadaenAlem855
piso 27, la oficina estaba compuesta de la siguiente manera:
variosespacioscerradosdetrabajo,enunodeloscualesprestaba
serviciosella,unasaladereuniones,dosrecepcionistas:Marina
Ini y Mariana Schuld, dos asistentes: Irma Ibrajimovich y
AdrianaTerreniylosasesores:LuisCremona,FernandoCelaya,
OsvaldoRodrguez,CarlosLong,IgnacioBorthaburu,Santiago
Tedin, Elba Guibernau, Daniel Mnaco, Alexis de Poligny y
Casandra Siemens, con quien slo coincidieron en la oficina
hastaprincipiosdelao2003dadoquesefueaviviraEstados
Unidos.
RefirihaberconocidoaChristianArmandAugustin
Abeillon, Christian Marie Francois Giraudon, Ghislain Jean
MarieBenoitMartnDeBeauc,PhilippeYvesHenriJoannier,
MichelMichaelBascianoyPedroMaffeoporhabercompartido
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eventos y fiestas de fin de ao organizadas por el Banco, no

poseyendorecuerdosdehaberconocidootratadoconMaraIns
Armando.
Porsuparte,fueelSr.DeBeaucequienlaentrevist
enlasucursaldelbancoyquefinalmentelacontrat.Que,se
llev una excelente impresin como persona, lo que hizo que
tomaraladecisindeunirsealgrupo.
Que,erasudeseomanifestarcontodonfasisqueno
realiz ninguna actividad prohibida, que no integr una
asociacinilcita,nolavdineroprocedentedehechosilcitos.
Que, tampoco particip en la constitucin, administracin de
sociedades y dems conductas que se desprendan de la
intimacin.Que,lastareasquerealizenBNPsucursalBuenos
Airesdistabandeaquellasconconnotacinpenalquedetallaban
loshechosIaXXIII.
Asimismo,dejbienenclaroquenoconocaalas
personasquefueronmencionadasenloshechosIIaXXIII,jams
tuvotratoconlosmismos,nirealizningunatareaenBNPque
pudieramantenervinculacinconellos,quejamslosatendi,no
administrdinerouotrosactivosquefueradesutitularidad,no
los asesor, ni ayud del algn modo a canalizar dinero de
procedencialcitaoilcitaparaaplicarseaotrosmercados.
Hizo saber que se esforz desde muy chica para
progresarlaboralmente.Loslogrosobtenidosfueronelfrutode
muchosaosdetrabajo,estudioysacrificio.Todaslastareasque
desarrolltantoenBNPcomoenotrosbancoslofueronenel
marcodelabsolutorespetodelasnormasyestndareslocales
comointernacionales.

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Insistienqueenesasoficinasnosellevabaacabo
ningunaactividadvinculadaconlabancalocal,nitransferencias
alexterior,niadministracindecarteras,niayudaapersonaspara
quepudieranesconderunpatrimoniomalhabido,noserecibani
captabadineroytampocoseabrancuentasenplazasextranjeras.
Las actividades eran otras, se enmarcaban dentro de aquellas
permitidasporelreguladorynoserealizabanaescondidas.
Por otra parte, destac que tamaa sorpresa le ha
dado ver que su nombre estaba escrito con computadora en
algunos documentos supuestamente secuestrados en el
allanamiento realizado en las oficinas del piso 27 para el ao
2007. Al respecto dej expresa constancia que ninguno fue
obtenido de la computadora que le haba sido provista por el
Banco y que se encontraba en el puesto de trabajo en el que
prestabaservicios.Resaltquesuoficina,comotantasotrasenel
piso, era un espacio fsico cerrado en el que ella tena la
computadora que le haba asignado la entidad bancaria y sus
papeles de trabajo, insistiendo que ninguno de los pocos
documentosenlosqueselamencionasunombrefuehalladoen
suescritorio,cajones,computadoraoentresuspertenencias.
De all, que sin perjuicio de las consideraciones
puntualesqueenalgncasorealiz,desconocatodosycadauna
delasimpresionesenlosquefigurabasunombre.Que,jams
existiensupuestodetrabajonituvoensupoder,niaccesoa
ningunodelosdocumentosquelosSres.Fiscalesutilizaronpara
sustentarsuhiptesisacusatoria.
Alegqueatentoaloinslitodealgunodeloscasos
erasudeseoexpresarsuopininenrelacinaalgunodeellos:un
emailquenotieneremitentenifecha,enelcualsloconstasu
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nombreenunasupuestalistadedestinatariosperosinninguna
evidenciadequelohayarecibidoefectivamente;planillasExcel
cuyo origen desconoce en las que slo hay una mencin de
nmeros, pases y fechas que no estaba firmada ni dirigida a
nadieenparticular,nisesabequinlaselaboryrespectodequ
versaran exactamente, un email de fecha 27/7/05 que por
razones obvias no recordaba haber recibido, pero que en
cualquier caso slo mencionaba un producto que estaba
ofreciendo una entidad del exterior. Tambin, un anlisis
realizadoporla UIF, querellante enestacausa,quea faltade
prueba realiz una suerte de dictamen en base a otro informe
elaboradoporelgendarmeJarzynski.
Indic que el mencionado uniformado elabor un
informe en el que tambin apareca ella mencionada y valor
errneamente datos cuyo origen y veracidad desconoca. Al
respecto,lellamabapoderosamentelaatencineltenordedicho
informe,quemsqueuninformetcnicocontenavaloraciones
desacertadasqueexcedanlargamentesureadecompetenciay
que slo resultaban ilustrativas de su falta de idoneidad y
conocimiento respecto de la actividad de asesoramiento
econmico financiero. Que, las interpretaciones y alcances
otorgadosadeterminadoselementosresultabanverdaderamente
inconcebibles.
Adems,quelainvestigacinpatrimonialelaborada
por la Oficina de Coordinacin y Seguimiento en Materia de
DelitosContralaAdministracinPblica,ilustrabaacercadesu
situacin patrimonial, la que distaba muchsimo de la de un
lavadordedinerocomoindicaronlosSres.Fiscales.

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Por tales motivos, fue que desconoci la evidencia

digitalalaquehizoreferenciaelgendarmeJarzynski,insistiendo,
enquedichadocumentalnofueextradadelacomputadoraque
utilizaba en su puesto de trabajo para el desarrollo de sus
actividades. Destac que tampoco evidenci en los mismos
ilicitudalgunapersecomosostuvieronlosFiscales,porcuanto
larealidaderaqueesosdocumentosnadadecanniaportabanen
cuantoalahiptesisdelictivatrazada.
Por ltimo, y entendiendo que no haba conducta
algunaqueseamerecedoradereprochepenalsolicitquesela
desvinculedeloshechosqueseleatribuyeron.
DescargodeElbaIldaGuibernau
Odaquefueenlostrminosprevistosporelartculo
294delCPPN Guibernau (verfs.6249/6257) mencionqueno
era su deseo declarar, pero que sin perjuicio de ello era su
voluntad brindar una versin de los hechos que le fueron
atribuidos por escrito, el cual se encuentra glosado a fs.
6239/6248.
Allmanifestquetrabajdurantemsde 20aos
desde 1985 hasta 2006endistintas sociedades, empresas y/o
bancosvinculadosalGrupoING,deorigenholands.Refirique
enelao1985ingresatrabajarenlaoficinaderepresentacin
en Buenos Aires del Banco NBM Sudamericano tambin de
capitales holandeses. Que, luego el NMB se asoci con
Internationale Nederlanden, la compaa de seguros ms
importantedeHolanda,formndoseaselGrupoING.
Explic que en el mes de enero de 2006, el BNP
Paribas le adquiri al Grupo ING, la cartera de clientes con

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dinerodepositadoocolocadoensusplazasdeGinebra(suiza)y
Curazao(ReinodelosPasesBajosenCaribe).
Que, el acuerdo del 31 de enero de 2006 que
reiteradamentesemencionaalolargodelapericiacontabledefs.
5484/89trataradeestaoperacindecompraventa,delaqueno
tuvoensumomentomayoresdatosmsqueincluasutraspaso
como empleada o dependiente del vendedor al comprador,
pudiendoellaaceptareltraspaso(comoterminhaciendo)ono
(encuyocasosequedabasintrabajo).
Argumentqueestastransferenciasdeempleadosson
habituales para este tipo de transacciones entre bancos o
entidades financieras por la relacin que se fomenta con el
cliente,deinterlocutordeconfianzaentre steyelBancotal
como ocurri con la transferencia de fondo de comercio que
realizelBNPParibasalSantanderRoS.A.enelao2009,que
incluylatransmisindeactivos,pasivos,sucursales,inmuebles
y, fundamentalmente, las relaciones con los clientes como as
tambinlosempleados;otambinelcasodelaadquisicinde
ciertos activos que efectu el Standard Bank Argentina S.A.
respectodelasucursalenArgentinadelINGBankN.V.,enlos
trminosdeContratodeTransferenciadeActivosyAsuncinde
Pasivosquesuscribieronel7dediciembrede2005.
Que, envirtud de aquel contrato conINGfue que
comenzatrabajarenelBNPParibas,enelmesdemayodelao
2006,enlaoficinadelpiso27delaTorreAlemPlaza,sitoenAv.
Alem855deestaCiudad.
Resaltqueluegodelallanamientoquesepracticen
esa oficina en da 28 de septiembre de 2007, que incluy el
secuestro de todos los equipos informticos, su trabajo se vio
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completamentealterado,alpuntoquepocotiempodespusdej
deconcurrirall,msalldequeelBNPcontinupagndolesu
salario. Al respecto, mencion que del informe agregado a fs.
331, el Inspector del BCRP Gadacz, quien concurri a dicha
oficinaconfecha1dejuliodelao2008,diocuentadedicha
circunstanciaquelaoficinanotenaactividadoquenoestaba
operandoyquequienesloatendieronenaquellaocasin(Quirot
dePoligny,LongyCurletti)lemanifestaronquelastareasque
all se desarrollaban haban sido suspendidas despus de una
reunin entre las autoridades del BNP Paribas y el BCRA
(SEFyC)del22demayode2008.
Por tales motivos, como primera conclusin le
interesaba subrayarquedentrodel perodode tiempo(delao
2000al2008,HechoI)queseleimputcomoqueintegruna
asociacinilcita,slofueempleadadelBNPParibaspormenos
de tres aos, desde mayo de 2006 a enero de 2009, aunque
trabajandoencondicionesnormalessloduranteunaoymedio,
desdemayode2006hastaelallanamientodeseptiembrede2007.
Sostuvoque,deestamanera,silaconductatpicade
una asociacin ilcita es la de tomar parte en una asociacin
destinadaacometerdelitos,envirtuddeunacuerdoopropsito
genricoparadelinquir,quedebeserlanotainspiradoradetodos
ycadaunodesusmiembros,ensucasoparticularlabandao
sociedad criminal que como hiptesis sostena la acusacin se
habraconformadobastantetiempoantesenerode2001quesu
incorporacincomoempleadadelBNPParibasmayode2006
Prosiguiendoconsurelato,expusoquesuactividad
laboralcomoempleadadelBNPParibasduranteelperodode
tiempo til mayo de 2006 a septiembre de 2007 estuvo
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exclusivamentevinculadaconlacompradelacarteradeclientes
deING,aquienesdebacontactarseyponerlosalcorrientedela
operacinatravsdeentrevistaspersonales,quepodanllevarsea
caboenlaoficinadelbanco,previoarreglodeunacitapues,no
era un lugar de libre acceso al pblico, o visitndolos en sus
propiosdomiciliosolugaresdetrabajo,motivoporelcualhaba
dasqueibaalaoficinaydasqueno.
AfirmqueensupasoporBNPParibasnotratcon
ningnclientedistintoalosqueyaconocaenING.
Que,laaceptacindelclientedepasardeINGaBNP
ParibasimplicabaelcierreolabajadesucuentaenGinebrao
Curazaoylaaperturadeunanuevaenalgunadelasplazasdel
comprador,enLuxemburgooSuiza,ambospasesmiembrosdel
GAFI(oFATF).
LanuevacuentaenBNPParibas,entonces,fueen
rigorunacontinuacindelaviejacuentadelclienteING.Dicho
deotromodo,enningncasosetratdecaptacionesoriginalesy
contemporneasdedineroenlaArgentinaenlosaos2006,2007
o2008,yqueluegosecolocenelexterior.Porelcontrario,se
tratentodosloscasosdelosmismosfondosqueaeseentonces
ya se encontraban invertidos en plazas extranjeras (Ginebra o
Curazao),desdemuchsimotiempoatrs,yquefueroncolocados
enotrasplazas(LuxemburgooSuiza)tambinenelexterior.
Aclar,quehastadondepudosaber,lopactadoentre
INGyBNPParibashabrasidoquestalepagaraalaprimera
un porcentaje de cada traspaso que se materializara, pues no
todos los clientes del primero aceptaron el cambio hacia el
segundo,optandoporotrasentidadesfinancieras.

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Pero,encualquiercaso,ellanocobrabaunacomisin
porcadatraspasoqueseconcretaba,sinoslosusueldo.
ContinuandoconsudescargoGibernauexplicque
enelao1982o1983elINGadquirielbancoBAFISUD,el
cualtena14o15sucursalesenelUruguayylamayorpartede
sus clienteseranargentinos, raznporla cual stospasarona
tener nuevas cuentas en ING, pero con fondos que ya se
encontraban colocados desde tiempo en el exterior; es decir,
haba ocurrido lo mismo que pas despus con ING y BNP
Paribas.
Agreg,queenalgunoscasosdetraspasosdeINGa
BNP Paribas, el dinero de dichos clientes se encontraba ya
invertidoocolocadoenelexteriordesdetiemposinmemoriales,
decuandolotenandepositadoencuentasdelBAFISUD,esdecir
quizsdesdeladcadadelosochentainclusodelossetenta.
Que, tambin hubo casos de inversores que haban
sidoclientesdeWELLSFARGOBankdecuandoellatrabaj
all, entre1981y1984quepasaronsudineroluegoaINGy
finalmente,elmismodinero,alBNPParibas.
De ese modo, que ninguno de los clientes de ING
eranunosnovedososparaellaoquehubiereconocidorecincon
suincorporacinalBNPParibasenelao2006,porelcontrario,
aquellosalosqueasesorabasetratabandepersonasqueconoca
desdehacamuchsimosaosatrs,profesionalesoempresarios
dereconocidaylcitaactividadoindustriayquetenancolocado
su dinero (bien habido, producto del trabajo y ahorro o por
herencia)enelexteriorcuandonoexistanrestriccionesparaello.
Enesalnea,hizomencinalinformedelaUIFNo.
367/2008elcualhacareferenciaaladeclaracindeAliciaElena
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CCC 19888/2009
KlechadelaGerenciadeConsultasNormativasdelBCRA,quien
dijo que sobre las transferencias realizadas al exterior por
entidadesfinancierasdelmercadolocal,enelao2001,estaba
vigentelaleydeconvertibilidad,porloquenoexistaningn
lmiteparaesastransferenciasyelBancoCentralnoejercaun
controldirectosobreestetipodeoperaciones.
As, las afirmaciones de la acusacin de que la
oficinadelBNPParibasfuncionabacomounarutadestinadaal
lavado de activos de procedencia delictiva (provenientes del
narcotrficosegnlaUIFafs.4251)cuyaingenierafinanciera
tuvo por fin favorecer clandestinos movimientos de dinero su
expatriacin, administracin y repatriacin representaban sin
dudasunafantasiosaexageracinysecontraponenconloque
explicenesteescrito,estoes,quetodosloscasossetrataronde
clientes con su dinero invertido en el exterior bastante tiempo
antesdequeseconstituyeraaquellaoficinayquelostraspasosde
fondos de ING a BNP Paribas no consistieron en operaciones
originadasapartirdel2006desdeArgentinasinoentreplazas
tantolaremitentecomoladestinatariaextranjeras.
A su vez, destac que como asesora financiera o
interlocutora de un cliente que haya querido en su momento
enviardineroalexterior(cuandonohabarestriccionesparaello),
sudebereraeldeasegurarsedequeelmismonoprovinierade
una actividad ilcita. Es decir, conocer cul era la actividad,
industriaoprofesindelcliente,loquecumpliholgadamenteen
cada caso, mientras trabaj tanto para el Grupo ING como
cuandopasaserempleadadelBNPParibas,yaunantesenel
NMBylosdemsbancosenlosquetrabajpreviamente.Por
ello,nopodareprochrselequenocumpliconlapolticade
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knowyourclient(conozcaasucliente),niquedebireportara
alguiencomosospechosodelostraspasosdeINGaBNP,yaque
todos involucraron fondos cuyo origen lcito era largamente
conocidoporellayrealizadosporsusclientesnoyahabituales,
sinomsbien,histricos.
Que, por lo dems si el cliente tena o no tena
exteriorizadoesedineroensusdeclaracionesjuradas,osipagaba
onopagabalosimpuestoscorrespondientes,noeraunafuncin
queleincumbieraniunaactividaddetectivescaqueellatuviese
queasumir.Asimismo,notenaporqusospecharodudardesi
un cliente determinado no estaba cumpliendo con sus
obligacionesfiscales;yporltimo,ellanoeraasesoratributaria,
sinosloconsejeraoasesorafinanciera.
Enefecto,yahabadicholaFiscalaenestacausaque
correspondedistinguirconclaridadque,porunlado,enlos
hechos con posible relevancia penal por los que se extrajo
testimonios de estos obrados, tanto en orden al delito de
enriquecimientoilcitoyporlaomisinmaliciosaenlosdatos
interesadosenladeclaracinjuradapatrimonialarts.268(2)y
268(3)delCdigoPenalcomoporlaposibleinfraccinalart.
1delaley24.769enrelacinalasospechadaevasindelpago
del impuesto sobre los bienes personales y al impuesto a las
ganancias,ningunaparticipacinnecesarianisecundariafue
atribuida a los responsables del BNP Paribas, quienes a
priori resultan totalmente ajenos a los posibles delitos
precedentesdesusclientes.
Porotraparte,hizosaberquesutrabajoenelproceso
de traspaso de las cuentas de ING a BNP Paribas, luego de
contactar y entrevistar a los clientes a modo de interlocutora,
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CCC 19888/2009
incluy la confeccin de nuevos perfiles para enviarles a los

respectivosoficialesdecuentaenLuxemburgooSuiza.
Afirmo que dichos nuevos perfiles eran una
reedicin de los anteriores elaborados para ING, aunque
obviamente actualizndolos al ao 2006 por el transcurso del
tiempo,porquelagentesecasa,tienehijosonietos,semuere,
cambia de domicilio o se muda, se divorcia o se separa,
evoluciona en su actividad profesional o empresarial o quizs
pasaaocupar,elclienteoalgnintegrantedesuentornofamiliar
yalavezcotitularobeneficiariodelacuenta,uncargopblico.
Que, sobre esta ltima circunstancia, pudo haber ocurrido en
algn caso que con posterioridad a la inversin inicial en el
exterior(enladcadadelos70,80o90),elclienteoalgn
familiar que resultase cotitular de la cuenta hubiese pasado a
revestirelcarcterdefuncionariopblico.Sinembargo,nopor
ellopodapresumirselacomisindeundelito(precedente)de
enriquecimiento ilcito, pues se advierte un evidente desfasaje
temporal entre la inversin (que ocurri primero) y el
nombramiento(quefueposterior).
De ese modo, no poda reducirse el anlisis a la
ecuacin:sedetectahoraunfuncionariopblicocomotitularde
una cuenta, entonces los fondos all depositados (no importa
cundo?) provienen de un enriquecimiento ilcito o de
corrupcin,yestoeslavadodeactivosdeprocedenciadelictiva.
Por otra parte, y en relacin a los nuevos perfiles,
explicqueascomolascuentasabiertasenBNPParibasfueron
una continuacin de las de ING, los perfiles de los clientes,
actualizados,tambinlofueron.Afirmquerespectoastos,los
distintos oficiales de cuenta en Luxemburgo o Suiza del BNP
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ParibaslesexiganalosempleadosenBuenosAiresunamayor
precisinyexactitudposibleenlaconfeccindelosperfilesde
losclientes,yaqueeltraspasodelascuentassehacaaplazas
con un mayor control y un estricto cumplimiento de las
recomendacionesdelGAFI.
Que,detalforma,ascomocualquierclientedeING
poda optar por el traspaso no a BNP Paribas, tambin poda
ocurrirqueelbancorechazaraaunclienteportenermotivospara
sospechar acerca del origen de sus fondos, en estricto
cumplimiento a las recomendaciones del GAFI que le eran
aplicablesadichasplazas.
As las cosas, sostuvo que en definitiva, todas las
transferencias fueron INGBNP y no BNPBNP, o sea que
ningunodelosclientesfueronunosoriginalesonovedosos,oque
hubiesen concurrido a partir del 2006 al banco con dinero en
manoeintencindeenviarloalexterior;yquesiestoocurrien
elBNPParibasdespusdesuincorporacincomoempleada,lo
desconocaporcompletoonoleconstaba,yantesdesuingreso,
menostodava.
Asegur que tambin desconoca la presunta
existenciaenlaoficinadeinstructivossobrecomoenviardinero
alexteriorodelistadosdeempresasparasupuestamenteencubrir
esos envos. Que, en efecto, nada de ello era necesario en
ningunodeloscasosdelosclientesdeINGpuessusdinerosya
se encontraban depositados o invertidos fuera de la Argentina
desde muchsimos aos antes, cuando noexistan restricciones
paraello.
Reiterquenoleconstabanonoconocioperaciones
deenvodedineroalexterioroexpatriacindecapitalesquese
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CCC 19888/2009
hayan efectuados desde el BNP Paribas desde que comenz a

trabajarall.
Agregqueseincorporaunaempresaorganizada,a
suentender,confineslcitos.Que,ocupunespaciofsicoenuna
delasveinticincooficinasindependientesdellugar,yquellevaba
acabosustareasdurantealgunashorasdelda,avecesallya
vecesfuera.
Refiri que slo pudo dar cuenta de su propia
actividad, pero no responder por supuestas o aparentes
actividadesilegales,decuyaexistenciajamssospech;yquesi
existieron,fuerontotalmenteignoradasporella.
Continuandoconsurelato,expusoqueademsdesu
tareadecomunicarseconlosclientesdeINGydeconfeccionar
nuevosperfilesdeellosparasunuevaempleadoraBNPParibas
conelfinderemitrselosalosrespectivosoficialesdecuentade
laplazaquecorrespondiese(LuxemburgooSuiza),sufuncin
principaleraladeasesorafinanciera.
Explicqueenelnegociofinancieroodeinversiones
existenagrandesrasgosdostiposderelacionesqueuncliente
puedeestablecerconelbancoolaentidadfinancieraquerecibe
sudinero.Porunlado,lacategoraAdvisory(encastellano,
consultiva),yporotro,discretionary(discrecional).
Que, el gendarme Jarzynski hizo referencia a estas
dosmodalidadesensuinformepreliminaryensudeclaracin
testimonialposteriorenlaqueexpusohabavariasformasde
operarenelexterior:1)podahacerloelclientedirectamentecon
lasplazas;2)elclientepodadesignarunmandatario,quepoda
encontrarseencualquierpartedelmundo,siendoloimportante
que tuviese autorizacin para operar. Que, como ambas
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expresioneslosugeran,laprimeraconsistaenqueelbancoo
entidadfinancieralemuestraoinformaalclienteloquepoda
hacerconsudinero,dependiendoobviamentedequeesloqueel
cliente pretenda de l, pues algunos buscan reproducirlo
rpidamentehaciendoinversionesdealtoriesgo;otroprefieren
inversiones de riesgo moderado o leve; y otros simplemente
conservaromanteneraresguardosucapital,sinlaintencinde
obtenermayoresgananciasmsqueintereses.
Endichoesquema,enelqueselepuedesugeriro
aconsejaralcliente(primerosuoficialdecuenta,luego,amodo
desegundaconsulta,suasesorfinancierodereferencia)queslo
mejor que puede hacer con su dinero dependiendo de su
expectativa,eslquiendecidecundo,cmoyenquproducto
hacesuinversinynoelbanco.As,enesesupuesto,siemprey
sin excepciones el cliente debe dar la orden o instruccin por
escritodeloquequierehacer,dirigindoselasiempreasuoficial
decuentaenlaplazaderadicacindesucuenta.
Por otro lado, en lo que respecta a la segunda
categoramanifestqueelclientesdejaenmanosdelbancoo
entidadfinancieraelmanejoolaadministracindiscrecionalde
sudinero,actuandosuoficialdecuentaenelexteriormediante
ampliopoder.
Refiriquehastadondeellarecordabaporeltiempo
transcurrido, todos los clientes de ING que pasaron a BNP
Paribassemanejabanodesenvolvanenlaprimeracategora,de
formatalquenegdemaneraterminantehaberadministrado(en
el sentido de disponer, manejar o invertir directa y
discrecionalmente),fondosodinerodeclientealguno,ymucho

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CCC 19888/2009
menos en el perodo comprendido entre marzo de 2006 y

diciembrede2008.
Agreg,quenoobstanteloanterior,tambinesusual
que en el esquema o categora Advisory, algn cliente se
contactaseconsureferentepidiendoayudaconalgnpapeleroo
trmiteconcretoquesuoficialdecuentaenelexteriorleexigiera.
Enotroordendeideas,yenloquerespectaalafalta
dehabilitacindelBNPanteelBCRA,expusoqueadvertaque
el Ministerio Pblico Fiscal haba repetido una y otra vez en
apoyo de su pretensin de presentar esta caso como una
asociacinilcitaenconcursorealconellavadodeactivosde
procedencia delictiva, que el BNP Paribas jams inform al
BCRAlaexistenciadelaoficinaquenosocupa,sinoquevarios
mesesdespusdequefueallanada,enelmesdeseptiembrede
2007, motivo por el cual estuvo o permaneci oculta a la
supervisindedichaautoridad.
Que,msalldelarazonabilidaddelasexplicaciones
que las autoridades o los representantes del banco han dado
acercadedichaomisin,loinnegableeraqueella,comomera
empleada del banco, ninguna injerencia, competencia o
incumbencia tena o poda tener en torno a esta cuestin; y
muchomenossidichaoficinacomenzaoperarel29deenerode
2001,yellaingresatrabajarparaelBNPParibasmsdecinco
aosdespusenmayode2006.
As,malpodraexigrselequedebiasumirunnuevo
roldetectivescoentornoasuempleadoraacercadesicumplao
no cumpla con los requisitos necesarios para que la oficina
funcionaseosihabasidoonocomunicadasuexistenciaala
autoridad.
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Agreg que jams supo ni tuvo motivos para

sospecharquesunuevolugardetrabajofueseunaoficinaen
negro.
ExpusoqueestoasparecatenerloenclaroelBCRA
cuando en el marco del expediente No.100700/09 le atribuy
responsabilidadpordichasupuestairregularidadconsistenteen
omitirlacomunicacindeladescentralizacindeactividadesde
laoficinaencuestinalaspersonasquesedesempearoncomo
RepresentantesResponsablesdelaAdministracindelaSucursal
duranteelperodoenqueaquellasseverificaran,queidentifica
luegoenunAnexoenelqueobviamenteellanofigurabaporser
empleada.
Que, lo nico que poda decir al respecto y que
descartara cualquier sospecha o duda que hubiese podido o
debidoinvadirsu nimo, es que se estaba incorporando como
empleada a un banco de primera lnea internacional, que le
pagabanaellayatodossuscompaeroselsueldoenblanco,que
laoficinaseasentabaenunedificiorepletodeoficinasdeotros
bancos o entidades financieras, que adems era y es un
emblemticodelaCiudaddeBuenosAires,quecontabaconuna
sucursalalacalleconungrancartelquedecaBNPParibas,y
quelomismoocurraconlaidentificacindelbancoenelpiso
27.
Por ltimo, manifest que como no poda darle
crditoaningunodelosdocumentosquesusabogadoslehaban
exhibido(planillasdeExcel,listados,inclusolosperfilesdelos
clientes), fundamentalmente por las razones expuestas por el
ingeniero Presman en su informe tcnico agregado a fs.
5143/5155,esquesolicitabaunaseriedemedidas.
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CCC 19888/2009
DescargodeOsvaldoDanielRodrguez
CPPNfueodo Rodrguez (verfs.6258/6276) oportunidadenla
queexpusoquenoerasudeseodeclarar,peroquesinperjuiciode
elloerasuvoluntadbrindarundescargoporescrito,enelcual
dabatodaslasexplicacionesrespectodeloshechosquelefueron
atribuidos,elcualseencuentraagregadoafs.6258/6267.
En dicha presentacinRodrguez expusoque luego
dehabertrabajadoendistintosbancos,enelao1993ingres
comoempleadoenelBancoNMBSudamericano,decapitales
holandeses. ste ltimo haba adquirido algunos aos antes
1982/1983 al casi quebrado BAFISUD uruguayo (Banco
FinancieroSudamericanoS.A.).Luego,elNMBseasocicon
Internationale Nederlanden, la compaa de seguros ms
importantedeHolanda,formndoseaselgrupoING,abreviatura
quesignificaInternationaleNederlandenGroepoGroup.
Explic que el Banco NMB Sudamericano fue su
empleadorenlosaos1993y1994.Queentreelmesdejuliode
1994 y marzo de 1996 se desempe en el Internationale
NederlandenBankUruguayS.A.;luegodesdeabrilde1996al
mes de mayo de 2001 trabaj para el ING Bank N.V.;
posteriormentedejuniode2001amarzode2006prestservicios
paraINGArgentinaS.A.,yfinalmentedesdemediadosdelmes
demarzode2006yhastanoviembrede2008fueempleadodel
BNPParibassucursalBuenosAires.
Refiri que en el mes de enero de 2006, el BNP
ParibasleadquirialGrupoINGlacarteradeclientescondinero
depositado o colocado en sus plazas de Ginebra (suiza) y

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Curazao(ReinodelosPasesBajosenCaribe).Elacuerdodel31
deenerode2006elcualsemencionaalolargodelapericia
contabledefs.5484/5689trataradeestaoperacindecompra
venta,delaquenotuvoensumomentomayoresdatos.
Que, l poda aceptar el traspaso (como termin
haciendo)ono(encuyocasosequedabasintrabajo).
Argumentqueestastransferenciasdeempleadosson
habituales para este tipo de transacciones entre bancos o
entidades financieras (por la relacin que se fomenta con el
cliente,deinterlocutordeconfianzaentre steyelbanco),tal
como ocurri con la transferencia del fondo de comercio que
realizelBNPParibasalSantanderRioS.A.,enelao2009,que
incluylatransmisindeactivos,pasivos,sucursales,inmuebles
y, fundamentalmente, las relaciones con los clientes como as
tambinlosempleados.
Que,asfueenvirtuddeaquelcontratoconINGque
comenzatrabajarenBNPParibasenelmesdemarzode2006,
enlaoficinadelpiso27delaTorreAlemPlaza,enlaAv.Alem
855deestaCiudad.
Expusoqueluegodelallanamientoquesepracticen
la oficina el da 28 de septiembre de 2007, que incluy el
secuestro de todos los equipos informticos, su trabajo se vio
completamentealterado,alpuntoquepocotiempodespusdej
de concurrir all, ms all de que el BNP Paribas continu
pagndoleelsueldohastaelmesdenoviembrede2008.
Refiri que al respecto, el inspector del BCRA
Gadacz,quienconcurrialaoficinael1dejuliode2008,ensu
informediocuentadedichacircunstancia(esdecir,quelaoficina
notenaactividadoquenoestabaoperando)yquequieneslo
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CCC 19888/2009
atendieronenlaocasin(QuirotdePoligny,LongyCurletti)le
manifestaronquelastareasqueallsedesarrollabanhabansido
supeditadasdespusdeunareuninentreautoridadesdelBNP
ParibasydelBCRA(SEFyC)del22demayode2008.
Enesesentido,erasuintersdestacarquedentrodel
perododetiempo(delao2000al2008HechoI)quesele
atribuy haber integrado una asociacin ilcita, slo fue
empleadodelBNPParibaspormenosde3aos,desdemarzode
2006 a noviembre de 2008 (aunque trabajando en condiciones
normalessloduranteunaoymedio,desdemarzode2006a
noviembrede2007).
As,silaconductatpicadeunaasociacinilcitaes
ladetomarparteenunaasociacindestinadaacometerdelitos,
envirtuddeunacuerdoopropsitogenricoparadelinquir,que
debe ser la nota inspiradora de todos y cada uno de sus
miembros,ensucasoparticularlabandaosociedadcriminalse
habraconformadobastantetiempoantes(enerode2001)quesu
incorporacin como empleado al Banco (marzo de 2006); es
decir,queningunaparticipacinpreviapudotenerenunsupuesto
acuerdogenricoparacometerdelitosdemaneraindeterminada.
En otro orden de ideas, Rodrguez explic que su
actividad laboral como empleado del BNP Paribas durante el
perododetiempotilmarzo2006aseptiembrede2007,estuvo
operacinatravsdeentrevistaspersonales,quepodanllevarsea
caboenlaoficinadelbanco,previoarreglodeunacitapuesno
era un lugar de libre acceso al pblico, o visitndolos en sus

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propiosdomiciliosolugaresdetrabajo.Portalmotivo,habadas
queibaalaoficinaydasqueno.
Manifestrecordarque,detodosmodos,INGyale
habaenviadopreviamenteacadaunodesusclientesunacarta,
misivaonotainformndolesdelanuevasituacin;yafirmque
ensupasoporBNPParibastratconningnclientedistintoalos
queyaconocaenING.
Argumentque,laaceptacindelclientedepasarde
INGaBNPParibasimplicabaelcierreolabajadesucuentaen
GinebraoCurazaoylaaperturadeunanuevaenalgunadelas
plazas del comprador, en Luxemburgo o Suiza, ambos pases
miembrosdelGAFI.LanuevacuentaenBNP,entoncesfueen
rigorunacontinuacindelaviejacuentadelclienteenING;o
sea, en ningn caso se trat de captaciones originales y
contemporneasdedineroenlaArgentinaenlosaos2006,2007
o2008,yqueluegosecolocenelexterior.
Manifestque,porelcontrario,setratentodoslos
casosdelosmismosfondosqueaeseentoncesyaseencontraban
invertidos en plazas extrajeras (Ginebra o Curazao), desde
muchsimotiempoatrs,yquefueroncolocadosenotrasplazas
(LuxemburgooSuiza)tambinenelexterior.
Aclarque,hastadondepudosaber,lopactadoentre
INGyBNPParibashabrasidoquestalepagaraalaprimera
un porcentaje de cada traspaso que se materializara, pues no
todos los clientes del primero aceptaron el cambio hacia el
segundo,optandoporotrasentidadesfinancieras.
Pero que en cualquier caso, el no cobraba una
comisin por cada traspaso que se concretaba, sino slo su
sueldo.
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CCC 19888/2009
Refiriretomandoeltemadelasnuevascuentas,
queINGadquirienelao1982o1983alBAFISUD,elcual
tena14o15sucursalesenelUruguayylamayorpartedesus
clienteseranargentinos,raznporlacualstospasaronatener
nuevascuentasenING,peroconfondosqueyaseencontraban
colocadosdesdetiempoantesenelexterior.Esdecir,queocurri
lomismoqueacontecidespusconINGyBNPParibas.
AgregqueenalgunoscasosdetraspasosdeINGa
BNPParibaseldinerodelosclientesyaseencontrabainvertidoo
colocadoenelexteriordesdetiemposinmemoriales,decuandolo
tenan depositados en cuentas del BAFISUD, quizs desde la
dcadadelosochentaeinclusodelossetenta.Que,tambinhubo
casosdeinversoresquehabansidoclientesdelRoyalBankOf
Canad de cuando haba trabajado all entre los aos 1989 y
1993quepasaronsudineroluegoaINGyfinalmente,elmismo
dinero,alBNPParibas.
Expusoquedeesemodo,ningunodelosclientesde
INGeranunosnovedososparaloquehubiereconocidorecin
consuincorporacinalBNPParibasenelao2006;sinoquepor
el contrario, a aquellos a los que asesoraba se trataban de
personas que conoca desde haca muchsimos aos atrs,
profesionales o empresarios de conocida y licita actividad o
industria y, lo ms importante, que tenan colocado su dinero
bienhabido,productodeltrabajoyelahorrooporherenciaen
elexteriordecuandonoexistanrestriccionesparaello.
Enesalnea,RodrguezcitelinformedelaUIFNo.
367/08 que haca referencia a la declaracin de Alicia Elena
KlechadelaGerenciadeConsultasNormativasdelBCRA,quien
dijo sobre las transferencias realizadas al exterior por
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entidadesfinancierasdelmercadolocal,enelao2001,estaba
vigentealaleydeconvertibilidad,porloquenoexistaningn
lmite para esas transferencias y el Banco Central no ejerca
controldirectosobreestetipodeoperaciones
Explic, que de esta forma, las afirmaciones de la
acusacindequelaoficinadelBNPParibasfuncionabacomo
unarutadestinadaallavadodeactivosdeprocedenciadelictiva
(provenientesdelnarcotrfico,segnllegadecirlaUIF),cuya
ingeniera financiera tuvo por fin favorecer clandestinos
movimientos de dinero su expatriacin, administracin y
repatriacin,representabasindudasunafantasiosaexageraciny
secontraponanconloqueargumentalolargodesudescargo;
estoeraquetodosloscasossetratarondeclientesconsudinero
invertido el en exterior bastante tiempo antes de que se
constituyeraaquellaoficinayquelostraspasosdelosfondosde
INGaBNPParibasnoconsistieronenoperacionesoriginadasa
partir del 2006 desde Argentina, sino entre plazas (tanto la
remitentecomoladestinataria)extranjeras.
Refiri que lo que le interesaba destacar era que
como asesor financiero o interlocutor de un cliente que haya
requeridoensumomentoenviarsudineroalexteriorcuandono
habarestriccionesparaello,sudebereraeldeasegurarsede
que el mismo no proviniera de una actividad ilcita; es decir,
deba conocer cul era la actividad, industria o profesin del
cliente,habiendocumplidoconelloholgadamenteencadacaso,
tantomientrastrabajparaelGrupoINGcomocuandopasaser
empleadodelBNPParibas,yaunantesenelNMBylosdems
bancosenlosquesedesempepreviamente.

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Que, por tales motivos, no poda decrsele que no

cumpli con la poltica de Know your client (conozca a su
cliente),niquedebireportaraalguiencomosospechosoalguno
delostraspasosdeINGaBNP,yaquetodasinvolucraronfondos
cuyoorigenlcitoeralargamenteconocidoporlyrealizadospor
losclientesnoyahabituales,sinomsbien,histricos.
Adujo,queporlodems,sielclientetenaonotena
exteriorizadoesedineroensusdeclaracionesjuradas,osipagaba
onopagabalosimpuestoscorrespondientes,noeraunafuncin
queleincumbieraniunaactividaddetectivescaquetuvieseque
asumir.Que,adems,notenaporqusospecharodudardesiun
clientedeterminadonoestabacumpliendoconsusobligaciones
fiscales.Yporltimo,manifestquelnoeraasesortributario,
sinosloconsejerooasesorfinanciero.
Queestoeraloquedealgunamanerahabadichola
Fiscala en esta causa en su recurso de apelacin contra la
resolucin de incompetencia, cuando indic que corresponde
distinguir con claridad que, por un lado, en los hechos con
posiblerelevanciapenalporlosqueseextrajotestimoniosde
estosobrados,tantoenordenaldelitodeenriquecimientoilcito
y por la omisin maliciosa en los datos interesados en la
declaracin jurada patrimonial arts. 268 (2) y 268 (3) del
CdigoPenalcomoporlaposibleinfraccinalart.1delaley
24.769 en relacin a la sospechada evasin del pago del
impuesto sobre los bienes personales y al impuesto a las
ganancias,ningunaparticipacinnecesarianisecundariafue
atribuida a los responsables del BNP Paribas, quienes a
priori resultan totalmente ajenos a los posibles delitos
precedentesdesusclientes.
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Prosiguiendo su relato, Rodrguez indic que su

trabajoenelprocesodetraspasodelascuentasdeINGaBNP
Paribas,luegodecontactaryentrevistaralosclientesamodode
interlocutor, incluy la confeccin de nuevos perfiles para
enviarlesalosrespectivosoficialesdecuentadeLuxemburgoo
Suiza. Que, estos nuevos perfiles eran una reedicin de los
anterioreselaboradosparaING,aunqueactualizadosalao2006
poreltranscursodeltiempo,porquelagentesecasa,tienehijoso
nietos,semuere,cambiadedomicilioosemuda,sedivorciao
separa, evoluciona en su actividad profesional o empresarial o
quizspasaaocupar,elclienteoalgnintegrantedesuentorno
familiaryalavezcotitularobeneficiariodelacuenta,uncargo
pblico.
Que,sobreestaltimacircunstancia,refiriquebien
pudo haber ocurrido en algn caso con posterioridad a la
inversininicialenelexterior(enladcadadelos70,80o90),
el cliente o algn familiar que resulte cotitular de la cuenta
hubiesepasadoarevestirelcarcterdefuncionariopblico;pero
no por ello poda presumirse la comisin de un delito
(precedente) de enriquecimiento ilcito, pues se adverta un
evidente desfasaje temporal entre la inversin que ocurri
primeroyelnombramientoquefueposterior.
Asuvez,sostuvoquenopodareducirseelanlisisa
laecuacindetectahoraaunfuncionariopblicocomotitular
deunacuenta,entonceslosfondosalldepositados(noimporta
cundo?)provienendeunenriquecimientoilcitoocorrupcin,y
estoeslavadodeactivosdeprocedenciadelictiva.
Dijo,entonces,queenrelacinalosnuevosperfiles,
queas comolascuentasabiertasenBNPParibasfueronuna
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continuacin de las de ING, los perfiles de los clientes

actualizados,tambinlofueron.Sobrestos,manifesttambin
quelosdistintosoficialesdecuentaenLuxemburgooSuizadel
BNP Paribas les exigan a los empleados de Buenos Aires la
mayor precisin y exactitud posible en la confeccin de los
perfilesdelosclientes,yaqueeltraspasodelascuentassehaca
alasplazasconunmayorcontrolyunestrictocumplimientode
lasrecomendacionesdelGAFI.
Entonces,detalforma,ascomocualquierclientede
INGpodaoptarporeltraspasoonoaBNPParibas,tambin
poda ocurrir que el banco rechazara a un cliente, por tener
motivos para sospechar acerca del origen de sus fondos, en
estricto cumplimiento a las recomendaciones del GAFI que le
eranaplicablesadichasplazas.
Que, en definitiva, todas las transferencias haban
sido INGBNP y no BNPBNP refirindose con esta ltima
expresin a que ninguno de los clientes fueron originales y
novedosos,oquehubiesenconcurridoapartirdelao2006al
bancocondineroen mano e intencin de enviarlo al exterior.
Que, si esto haba ocurrido en el BNP despus de su
incorporacincomoempleado,lodesconocaporcompletoono
leconstaba;ydeantesdesuingresomenostodava.
Expuso que tambin desconoca la presunta
existenciaenlaoficinadeinstructivossobrecmoenviardinero
alexteriorodelistadosdeempresasparasupuestamenteencubrir
esosenvos.Que,nadadeelloeranecesarioenningunodelos
casosdelosclientesdeINGpuessusdinerosyaseencontraban
depositadosoinvertidosfueradelaArgentinadesdemuchsimos
aosantes,cuandonoexistanrestriccionesparaello.
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Reiterquenoleconstabanonoconocioperaciones
deenvodedineroalexterioroexpatriacindecapitalesquese
hayan efectuado desde el BNP Paribas desde que comenz a
trabajar all. Ni captaciones originales o depsitos de dinero
contemporneos a esa fecha. Ni que la oficina haya sido o
estuvieseespecialmentepreparadaodiseadaparaello.
Enrelacinaello,manifestquelseincorpora
unaempresaorganizadaconfineslcitos.Queocupunespacio
fsicoenunadelasveinticincooficinasindependientesdellugar;
quellevabaacabosustareasdurantealgunashorasdelda,a
vecesallyavecesfuera.
Exteriorizqueslopodadarcuentadesupropia
actividad, pero no responder por supuestas o aparentes
actividadesilegales,decuyaexistenciajamssospech;yquesi
existieron,fuerontotalmenteignoradasporl.
Agreg,queademsdesutareadecomunicarsecon
losclientesdeINGydeconfeccionarnuevosperfilesdeellos
para su nueva empleadora, BNP Paribas, con el fin de
remitrselosalosrespectivosoficialesdecuentadelaplazaque
correspondiese(LuxemburgooSuiza),sufuncinprincipalerala
deasesorfinanciero.
Explicqueenelnegociofinancieroodeinversiones
existenagrandesrasgosdostiposderelacionesqueuncliente
puedeestablecerconelbancoolaentidadfinancieraquerecibe
sudinero.
Porunlado,lacategoraAdvisory(encastellano,
consultiva),yporotro,discretionary(discrecional).
Que, el gendarme Jarzynski hizo referencia a estas
dosmodalidadesensuinformepreliminaryensudeclaracin
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testimonialposteriorenlaqueexpusohabavariasformasde
operarenelexterior:1)podahacerloelclientedirectamentecon
lasplazas;2)elclientepodadesignarunmandatario,quepoda
encontrarseencualquierpartedelmundo,siendoloimportante
que tuviese autorizacin para operar. Que, como ambas
expresioneslosugeran,laprimeraconsistaenqueelbancoo
entidadfinancieralemuestraoinformaalclienteloquepoda
hacerconsudinero,dependiendoobviamentedequeesloqueel
cliente pretenda de l, pues algunos buscan reproducirlo
rpidamentehaciendoinversionesdealtoriesgo;otroprefieren
inversiones de riesgo moderado o leve; y otros simplemente
conservaromanteneraresguardosucapital,sinlaintencinde
obtenermayoresgananciasmsqueintereses.
Endichoesquema,enelqueselepuedesugeriro
aconsejaralcliente(primerosuoficialdecuenta,luego,amodo
desegundaconsulta,suasesorfinancierodereferencia)queslo
mejor que puede hacer con su dinero dependiendo de su
expectativa,eslquiendecidecundo,cmoyenquproducto
hacesuinversinynoelbanco.As,enesesupuesto,siemprey
sin excepciones el cliente debe dar la orden o instruccin por
escritodeloquequierehacer,dirigindoselasiempreasuoficial
decuentaenlaplazaderadicacindesucuenta.
Por otro lado, en lo que respecta a la segunda
categoramanifestqueelclientesdejaenmanosdelbancoo
entidadfinancieraelmanejoolaadministracindiscrecionalde
sudinero,actuandosuoficialdecuentaenelexteriormediante
ampliopoder.
Refiriquehastadondelrecordabaporeltiempo
transcurrido, todos los clientes de ING que pasaron a BNP
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Paribassemanejabanodesenvolvanenlaprimeracategora,de
formatalquenegdemaneraterminantehaberadministrado(en
el sentido de disponer, manejar o invertir directa y
discrecionalmente),fondosodinerodeclientealguno,ymucho
menos en el perodo comprendido entre marzo de 2006 y
diciembrede2008.
Agreg,quenoobstanteloanterior,tambinesusual
que en el esquema o categora Advisory, algn cliente se
contactaseconsureferentepidiendoayudaconalgnpapeleroo
trmiteconcretoquesuoficialdecuentaenelexteriorleexigiera.
Que,estasgestionesocolaboracionesparaconelclientelocal
(queeraquienadministrabasucuentaydabalasinstrucciones),
sialgunavezlaasumilohizocomounasuertedeatencino
diligenciademeracortesa.
Enotroordendeideas,yenloquerespectaalafalta
dehabilitacindelBNPanteelBCRA,expusoqueadvertaque
el Ministerio Pblico Fiscal haba repetido una y otra vez en
apoyo de su pretensin de presentar esta caso como una
asociacinilcitaenconcursorealconellavadodeactivosde
procedencia delictiva, que el BNP Paribas jams inform al
BCRAlaexistenciadelaoficinaquenosocupa,sinoquevarios
mesesdespusdequefueallanada,enelmesdeseptiembrede
2007, motivo por el cual estuvo o permaneci oculta a la
supervisindedichaautoridad.
Que,msalldelarazonabilidaddelasexplicaciones
que las autoridades o los representantes del banco han dado
acercadedichaomisin,loinnegableeraqueella,comomera
empleada del banco, ninguna injerencia, competencia o
incumbencia tena o poda tener en torno a esta cuestin; y
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CCC 19888/2009
muchomenossidichaoficinacomenzaoperarel29deenerode
2001,yellaingresatrabajarparaelBNPParibasmsdecinco
aosdespusenmayode2006.
As,malpodraexigrselequedebiasumirunnuevo
roldetectivescoentornoasuempleadoraacercadesicumplao
no cumpla con los requisitos necesarios para que la oficina
funcionaseosihabasidoonocomunicadasuexistenciaala
autoridad.
Agreg que jams supo ni tuvo motivos para
sospecharquesunuevolugardetrabajofueseunaoficinaen
negro.
ExpusoqueestoasparecatenerloenclaroelBCRA
cuando en el marco del expediente No.100700/09 le atribuy
responsabilidadpordichasupuestairregularidadconsistenteen
omitirlacomunicacindeladescentralizacindeactividadesde
laoficinaencuestinalaspersonasquesedesempearoncomo
RepresentantesResponsablesdelaAdministracindelaSucursal
duranteelperodoenqueaquellasseverificaran,queidentifica
luegoenunAnexoenelqueobviamentelnofigurabaporserun
simpleempleado.
Que, lo nico que poda decir al respecto y que
descartara cualquier sospecha o duda que hubiese podido o
debidoinvadirsu nimo, es que se estaba incorporando como
empleado a un banco de primera lnea internacional, que le
pagabanalyatodossuscompaeroselsueldoenblanco,quela
oficina se asentaba enunedificio repleto de oficinasde otros
bancos o entidades financieras, que adems era y es un
emblemticodelaCiudaddeBuenosAires,quecontabaconuna
sucursalalacalleconungrancartelquedecaBNPParibas,y
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quelomismoocurraconlaidentificacindelbancoenelpiso
27.
Por ltimo, manifest que como no poda darle
crditoaningunodelosdocumentosquesusabogadoslehaban
exhibido(planillasdeExcel,listados,inclusolosperfilesdelos
clientes), fundamentalmente por las razones expuestas por el
ingeniero Presman en su informe tcnico agregado a fs.
5143/5155,esquesolicitabaunaseriedemedidas.
DescargodeDanielOmarMnaco
Enlostrminoscontempladosporelartculo294del
CPPNfueodo Mnaco (verfs.6286/6294) oportunidadenla
quemanifestquedadalacomplejidaddeloshechos,preferano
declararenformaoralsinohacersudescargoporescrito.
As fue que das ms tarde present ante esta
judicaturasucorrespondientedescargoverfs.6370/6375.Enel
mismo,enprimerlugaradelantqueloshechossobreloscuales
debadefendersenoerandelictivosyqueesosepisodiosdehaber
existidotalcomoloplantelaacusacinnohabancontadocon
suparticipacin.
Manifest que ni la prueba digital, ni la pericia
contable, ni los exhortos ni ninguna otra prueba del sumario
permitaalbergarlahiptesisacusatoria.Que,conrelacinala
pruebadigitaldestacquetalcomolohabanhechoelIngeniero
en Informtica Forense Gustavo Presman mediante uninforme
tcnicoenautos,ElbaGuibernaudeTruccoatravsdeunescrito
cuya copia fuera agregada en la indagatoria de Carlos Long
Sansberroysteltimoensudescargo,quesetrataradeuna
pruebamodificadaespuriamenteporlosinvestigadorescuandola

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causatramitabaanteelJuzgadoFederalNo.9delexJuezAraoz
delaMadrid.
Expuso que, aclaradas estas importantes cuestiones
que daban cuenta de cmo se origin todo este berenjenal
procesal,aunsinelementosdepruebaquepermitieranintimarlo
comosurgedelactainicialdelaindagatoria,V.S.sehabavisto
forzadoainformarledasatrsquelosacusadoresaventuraban
quelhabraintegradounarutadestinadaallavadodeactivos
deprocedenciadelictivayainfringirelrgimenpenalcambiario,
actividadesquesedesarrollabanenlaoficinadeBNPParibas,
ubicadaendondefuncionabaelreadeClientelaPrivaday
Complaince office junto con Ghislain como partcipe
llevaban a cabo mecanismos diseados para la realizacin de
transferenciasyrepatriacionesde fondos,haciaydesdefiliales
de la misma entidad financiera ubicadas en plazas extranjeras
omitiendo el control, monitoreo y eventual reportacin de
operaciones impuesto por la normativa vigente en materia de
lavadodeactivos.Dichosmecanismosconsistanenlasaperturas
decuentasenelexteriordelpas,instruyndosealasentidades
extranjerasparaquecomocomplementodelnmerodecuenta
asociadasearegistradounnombrecodificadoodefantasa,el
quepodraserutilizadocomoidentificacinvlidadelacuenta
enladocumentacinbancaria.Asimismo,laoficinaencuestin
intervena en la constitucin y administracin de sociedades,
fundacionesyfideicomisosenelexterior,puntualmenteenLas
BahamasyenlasIslasCayman.
Adems,enlaoficinademencinsebrindabaun
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deGestindeCarteraalagestinfinanciera,alaactividaddel
gestordepatrimonioydelingenierofinanciero,elasesoramiento
enmateriadediversificacinpatrimonial,seguros,prevenciny
crditos. As, este servicio inclua el asesoramiento
personalizado, la elaboracin de objetivos, el asesoramiento y
asignacin de activos y las recomendaciones de inversin; la
GranSeleccindeActivoslacualincluaunaampliagamade
productosfinancieros,comoSicavsSociedaddeInversinde
Capital Variable del grupo BNP Paribas (Parvest) y de
fondosexternos,productosestructuradosyproductosalternativos
Private Equity Conjuntamente, la labor del gestor de
patrimonioincluaeldiagnsticopatrimonialylaoptimizacin
jurdicayfiscal,estaltimaconformadaporlafiscalidaddelas
rentas,plusvalasypatrimonioylatransmisindepatrimonio,
donaciones y sucesiones. Por otra parte, el asesoramiento en
materiadediversificacinpatrimonialcontemplabalaaplicacin
de fondos en obras de arte, inmuebles, propiedades rurales y
vitivincolas.
Porltimo,laactividaddelIngenieroFinanciero
Asimplementdiversosmecanismosfinancieros
tendientesalograrlacirculacindelasdivisasdesdeyhacialas
entidades del grupo BNP Paribas en el exterior del pas,
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CCC 19888/2009
operaciones impuestas por la normativa vigente en materia de

lavados de activos en la Repblica Argentina. En efecto, la
arquitectura montadaaesosfinesse habra validode diversos
FalconContinentalLTD,IPAAssetManagementS.A.,IPA
Merchants (HK) LTD, Efex Trade LLC, Ipanema Trading
S.A.,DevenportCapitalCorp.,LipselFinanceS.A.yPinto
ServicesLTD,entreotras.
Estasestructurassocietariasseranlastitularesdelas
cuentasbancariassituadasendiversosdestinosinternacionales,
por las que habran circulado los activos clandestinamente
administradosenfavordelosclientesdelasucursalBuenosAires
delBNPParibas,individualizandoalbeneficiariorealdecada
operacin con distintas subcuentas o identificndolos bajo la
denominacin referencia o beneficiario. As, las
transferencias internacionales pudieron concretarse a travs de
cuentas de paso, utilizadas como vehculos corporativos y
pertenecientes a sociedades extranjeras que a priori, no
mantienenvinculacincomercialoeconmicaconeldestinatario
final de la operacin, logrando de ese modo ocultar
eficientementelaidentidaddelosclientesdelaoficinadelBNP
Paribas,quienesculminabandetentandolatitularidaddecuentas
bancarias, carteras de inversin y disponiendo libremente de
activosenimportantescentrosfinancierosinternacionalesdela
redinternacionaldelBNPParibas,sindejarregistroalguno,ni
generaralarmaalasautoridadesdecontroldeestepas,donde
podran ser vinculados directamente con el patrimonio y su
origen.

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desarroll en la oficina de Clientela Privada Internacional del
Continuandoconsurelato,hizosaberqueterminando
susestudiossecundarios,ingresalaUniversidaddeDerechoy
Ciencias Sociales por la maana y de tarde trabajaba como
vendedorenuncomerciodeventadecalzadosdurantedosaos,
hastaqueen1978ycon18aosrecibielllamadoparacumplir
conelServicioMilitarObligatorioenlaFuerzaAreaArgentina.
Que,unavezdebajacomenzlabsquedalaboralelingresal
BancodeCrditoRuralArgentinodondesedesempedurante
cincoaos,siendoalos21aosnombradojefedeClearingdel
turnonoche.
Que,enelao1984ingresalBanqueNationalede
Paris(actualBNPParibas)enelsectordeCajasyTesorera.Que
trabaj en Tesorera desde 1984 hasta 1992 en ese sector del
banco ubicado en 25 de mayo 471 Capital Federal y luego lo
cambiaronalreacomercialencasacentraldesde1992a1993.
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CCC 19888/2009
Refiri que en el ao 1994 el banco decidi

trasladarlo a la agencia de Martnez, donde se desempe en
Control y Supervisin Administrativas y posteriormente fue
asistentedelaGerenciaComercial,hastaqueenelao1998lo
convocaronaprestarfuncionesenCasaCentralparaatenderenel
sectordeclientes(1998/2000).
Manifestqueenelao2000lovolvieronatrasladar
alaAgenciaCatalinassitaenAv.CrdobayAlemalmismo
sectorenelquesemudlaagenciaBNP,enlaplantabajadel
edificio. Luego cambiaron de jefe de oficina y nombraron a
Alexis de Poligny, generndose una nueva mudanza a la torre
contigua Plaza Alem 855 UF 27 donde cumpli funciones de
asesoramiento,estudiodemercadosyproductosfinancierospara
el BNP Paribas sucursal Buenos Aires bajo una categora de
conveniodetercernivel,departamentodetercera(siendostauna
categoradeempleadobancariodeuntrabajadorynodegerente
o persona encargada de tomar decisiones o que cuenta con
facultadesresolutivas),yfinalmente,ennoviembrede2008se
desvinculdelBNPParibas.
Porotraparte,hizosaberquetantoanivelpersonal
como familiar este proceso le ha causado daos que solo el
tiempoyunasentenciajustapodrnreparar.Que,lonicoque
hizoensuvidalaboralyhastaquerenuncifueprestarservicios
aentidadesenelmarcodelplenorespetoporlaleyylasnormas
aplicables.
En otro orden expuso que resultaba absolutamente
ajeno a los hechos que se investigan en la causa. Que, sus
actividadesenBNPParibasBuenosAires,consistanenotorgar
asesoramiento financiero, anlisis de mercados, estudio de
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productos, anlisis de performances, pero de ningn modo se

vinculaban con las que resultaron reproducidas en el acto de
indagatoria.
Explic,quesuformacinalolargode30aosde
trabajar en bancos le dio mucha experiencia, con cursos y
seminarios,deventa,productosfinancieros,anlisisdevariables
econmicas,cursosdepsicologadelasventas,Banelco,etc.
Refiri que en el piso 27 trabaj nicamente con
Marina Ini y Mariana Schuld que eran recepcionistas, dos
asistentesllamadasIrmaIbrajimovichyAdrianaTerreni,ylos
colegasSilviaZyla,FernandoCelaya,OsvaldoRodrguez,Carlos
Long,IgnacioBorthaburu,SantiagoTedin,ElbaGibernau,Luis
CremonayCasandraSiemens,siendoeljefedelaoficinaAlexis
dePoligny.DestacqueconSiemenstrabajporunbrevelapso,
siendoqueellasefuedelpasenelao2003.Porotraparte,
algunasdelaspersonasmencionadasfueronincorporndoseal
bancoconelpasodelosaos,comofueelcasodeGuibernau,
Rodrguez,TerrenieIbrajimovich.
Agreg que de los Directores conoci a Christian
Giraudon, Ghislain De Bauce, Philippe Joannier, Christian
AbeillonyMichelBasciano.
Porltimo,conociaPedroMaffeoyaMaraIns
ArmandomientrasprestabaserviciosenlaCasaCentraldelBNP
ParibasSucursalBuenosAires.
Expuso que durante el tiempo que trabaj en la
oficinanotuvoempleadosasucargonipoderdedecisin,yque
prueba de ello era haber mantenido la misma categora en el
escalafnbancario.

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CCC 19888/2009
Que, las tareas que desempeaba no eran

desarrolladasaescondidas;quenuncaocultsulugardetrabajo
yaquesiemprelohizoenelmarcodelaley.Siempreasumique
elbancotenadebidamentehabilitadaslasdependenciasalasque
lotrasladabanparaprestarserviciosynoerasuresponsabilidad
verificarlo.
DijoqueelBNPParibassucursalBuenosAiresno
ocultlaoficinanilasactividadesalldesarrolladasytampoco
omitiinformarlastareasquesedesarrollabanolaspersonasque
all trabajaban cuando le fue requerido al comienzo de la
investigacin.
Resequesedesempeabade9:45a17:15horasde
lunesaviernesenlasoficinasquenorecibanpblicogeneral;
los que asistan lo hacan con cita previa a efectos de recibir
alguna informacin puntual vinculada con la tarea de anlisis
econmicoquerealizabanlosasesoresquealltrabajaban.Que,
enesasoficinasnosellevabaacaboningunaactividadvinculada
conlabancalocal,nitransferenciasalexterior,niadministracin
de carteras, ni mucho menos se ayudaba a personas para que
pudieranesconderunpatrimonio.Noserecibanicaptabadinero
ytampocoseabracuentasenplazasextranjeras.Lasactividades
eranlaspermitidasporelenteregulador.Enlaplantabajadel
edificiohabauncartelidentificatorioquedecaBNPParibasy
tambinenlapuertadelaoficinaunnombreBNPParibasbien
grande.
Destacquesesorprendialversunombreescrito
con computadora en algunos documentos supuestamente
secuestradosenelallanamientorealizadoenelpiso27enelao
2007,ydejconstanciaqueningunodedichosdocumentoshaba
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sidoobtenidodelacomputadoraquelehabaprovistoelbancoy
que se encontraba en el puesto de trabajo en donde prestaba
servicios.Que,comoconsecuenciadeesoyconsiderandoextrao
elprocedimientoconelqueserealizelallanamientoordenado
enunainvestigacinseguidcontraRubnDaroRomano(aquien
noconoca),lasdocehorasquedurelallanamientoyelinforme
tcnico sobre la prueba digital le haca permitir dudar de la
autenticidaddeesaevidencia.
Exteriorizquenadatenaqueverconningunode
esos supuestos archivos y documentos, en el caso de que los
mismosfueranautnticos.Desconocitodosycadaunadelas
impresionesenlasquefiguresunombre;quejamsexistiensu
puestodetrabajonituvoensupoderningunodelosdocumentos
que los acusadores utilizaron para sustentar su hiptesis.
Desconocilasplanillas(aparentementehechasenExcel)cuyo
origen ignoraba, en las que haba una mencin de nmeros,
pasesyfechas.Que,dichasplanillasnoseencontrabanfirmadas
nidirigidasanadieenparticular,nise sabe quinla elabor.
Siendo que tampoco resultaba posible determinar que hayan
salido de las computadoras allanadas el 28 de septiembre de
2007.
Desconocilaevidenciadigitalalaquesereferael
gendarme Jarynski, y asegur que esa documentacin no fue
extradadelacomputadoraqueutilizabaensupuestodetrabajo
paraeldesarrollodesusactividades.
Agreg,queningunodelosdocumentosenpapelo
formatodigitalobrantesenestasactuacioneshaestadojamsen
supodernipudohabersidosecuestradoensupuestodetrabajo.

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Enfatizquenohatenidojamsvinculacinconlas
personasmencionadasenellistadoqueencabezaelsumario(fs.
1/17)niconlasmencionadasenloshechosIIaXXIIIquefiguran
enelactadelaindagatoriacelebradaelda12deseptiembrede
2014.Que,nointegrunaasociacinilcitaniunaorganizacin
clandestina, sino que tuvo compaeros de trabajo. Que, eran
empleadosdeunbancoenrelacindedependencia,noerauna
cuevasinounbancodeprestigiosatrayectoriainternacional.Su
trabajoseencontrabadebidamenteregistrado.Quenoadministr
fondosilcitos,dedicsushorasdetrabajoalosolicitadoporel
banco, estudio de mercados, asesoramiento financiero y
econmico,sinningunarelacinconpersonasquepretendieran
lavardinero.
En otro orden de ideas, y con relacin a la
autorizacindelaoficinadelpiso27parafuncionarfrenteal
BancoCentraldelaRepblicaArgentina,refiriquetalcomo
haba manifestado anteriormente, su trabajo en el banco no
inclua la responsabilidad sobre esa tarea, de manera que le
resultaba imposible saber si estaba autorizada o no. Supuso,
comoenelrestodelasdependenciasdelbancoenlasquetrabaj,
que estaba debidamente registrada, no teniendo motivo alguno
parapensarotracosa.Que,notenaideasobrelosmotivosdela
noregistracin,peroalolargodesustreintaaosdetrayectoria
bancaria ha visto como distintos reguladores auditan
peridicamente las entidades bancarias, de modo que pareca
inslitoquepretendieraatriburseleresponsabilidadalrespecto.
Msaun,cuandoalconcurriralasucursaldelaplantabajapoda
verseenelhallmismodeledificiodeAv.LeandroN.Alem855
queenelpiso27funcionabanlasdependenciasdelBNPParibas
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enlasqueprestfuncioneslos ltimosaoshasta2008.Que,
habacartelesqueasloindicaban.
Continuandoconsurelato,expusoquequienesall
trabajaban tenan tarjetas de presentacin del banco BNP
Paribascondireccinytelfono.Que,lespagabanlossueldos
como a cualquier empleado, con un crdito en cuenta, les
entregabanrecibostodoslosmesesconlaliquidacindelsueldo
yrecibanlasliquidacionesdelasAFJPqueprobabanquelos
aportesllegabanadestino.
Argument,quetrabajabaparaunbancoqueoperaen
ungrannmerodepasesenelmundo,cumpliendoconlosms
altosestndaresenmateriadeprevencindelavadodedinero.
As, sostuvo que si uno trabaja en una institucin como BNP
Paribas, que est entre los cinco bancos ms importantes del
mundo,todoparecaestarenregla,yquedetodosmodos,elsolo
hechodequeunaoficinanoestdebidamenteregistrada,porlas
razonesquefueran,nopuedeconsiderarsemotivosuficientepara
llamarcuevaaunadependenciabancariaoparasosteneresta
hiptesisacusatoria.
DescargodeCarlosRalLongSansberro
Odoquefueenlostrminosprevistosporelartculo
294delCPPN LongSansberro (verfs.6310/6318) expusoque

preferanodeclararenformaoral,sinohacerloporescrito,el
cualpresentaraalabrevedad.
Asesqueafs.6376/6387obraelcorrespondiente
descargo,enelcualmanifestqueestacausatuvosuinicioaraz
deunlistadoquefiguraafs.1/17connombresdepersonasque

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noconoca,siendoqueningunodeelloshabatratadonuncacon
l.
Destacqueellistadodemencinfueobtenidoporel
ex Juez Araoz de Lamadrid en el marco del allanamiento
realizado en la causa romano, Rubn Daro y otros s/
Defraudacin contra la Administracin Pblica que tramitaba
anteelJuzgadoFederalNo.9,esdecirnoseestabainvestigando
apersonasdelBNPParibasniallytampocohabamotivospara
hacerlo.
Expusoqueenelmomentomismodelallanamiento
el 28 de septiembre de 2007, el personal de Gendarmera,
SargentoDomingoValdezyAlfrezEduardoBentez,comenta
susabogadosdefensoresJuanJosIribarrenyEzequielIribarren
que estuvieron once horas all mientras se realizaba el
procedimiento a tenor del art. 224 y cs. del Cdigo Procesal
PenaldelaNacinporordendelAraozdeLamadrid,quesi
hubiesentenidotiempopararevisarelcontenidodelasmquinas
secuestradas y bajarlo a soportes magnticos o a papel, no se
habran llevado las computadoras mencionadas en el pie del
escritodefs.421/422.
Refiri que tiempo tuvieron de sobra, nada menos
quedocehorasdeallanamiento.Quesislosehubiesetratadode
tomarnotadelasmquinasyllevrselas,hubiesenestadoenel
lugarnomsdedoshorasyenlaprcticaestuvieronmedioda
completo. Los gendarmes, en consecuencia, se llevaron los
elementosdehardwarequefiguranenelactadelallanamiento
del28deseptiembrede2007ytuvierontiempodesobrapara
manipularlapruebadigitalsinningncontrolsobrelapruebade

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ningunadelaspartesenesteprocesonienaqulseguidoenese
momentoaRubnDaroRomanoenelJuzgadoFederalNo.9.
Que,enefectodelinformepericialagregadoaesta
causael24dejuniode2013porElbaGuibernaudeTruccose
desprendaconrigorcientficoloserroresqueporsucarcter
irreversibleimpidenasegurarelcontenidoperitadoseaelmismo
que se encontraba en los medios digitales al momento del
secuestro.
De ese modo, segn su entender, la prueba digital
obranteenautosnoeralamismacuantomenosenparteque
estabaenlascomputadorascuandosecuestraronlosequiposenel
allanamientode2007,yportalmotivosolicitqueselerecibiera
declaracintestimonial al Ingeniero especialistaeninformtica
forense Gustavo Daniel Presman, quien realiz tan minucioso
informecuyasconclusionescontabanconpesadorigorcientfico.
Prosiguiendoconsuexplicacin,manifestqueelda
12deseptiembrede2014,duranteelactoprocesaldelart.294
acompaunacopiadelescritoencuestinyotradelinformedel
IngenieroPresman,porloquesolicitquesealedoelmismocon
muchaatencinyconsideradoparteneurlgicadesudescargo,
pues sostuvo que en autos no se ha respetado la cadena de
custodia de la evidencia digital que los Fiscales y los
querellantes intentan utilizar en su contra y, slo por ello, la
pruebaadulteradacarecedevalidez.
Dijo, que desconoca las razones que motivaron
semejantes irregularidades, pero que considerando que el por
entoncesJuezAraozdeLamadridrenunciasucargoenmedio
de denuncias que luego derivaron en su procesamiento por
intentodesoborno,sepermitedudardelasmismas.
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CCC 19888/2009
Que, despus se subi al tren la Unidad de

InformacinFinanciera,antelaseddecasosquelepermitiesen
demostraralGAFIqueestnintentadocombatirellavadode
dinero,delitoinexistenteenautos.Que,tambinlohizoelBCRA
ylaPROCELAC,yademslointentlaAFIP.
Sostuvo que Araoz de Lamadrid se vali del
gendarmeJarzynski,quienensuroldetestigonopodahacer
valoracionessobrelaprueba,siendoelloprivativodeljuez;yque
lasquehizo,lashizomal.
Argument que lo cierto era que, tal como se
desprenda del informe de Presman, se habra manipulado la
pruebadigitalqueseextrajodelascomputadorasdelaoficinade
BNPParibasSucursalBuenosAiresquefuncionabaenelpiso27
de la Torre L.N. Alem 855 y se han sacado conclusiones
completamenteerradassobrelabasedeinformacinextradade
folletosenblancodeBNPParibas.
Sealque,enconcreto,aRubnDaroRomanoslo
conocaperoalrestodelaspersonasdellistadoobranteafs.1/17
deautosnoy,sinembargo,seleintentaachacararbitrariamente
haberparticipadoenunaasociacinilcitaparalavardineroen
ms de veintiocho hechos supuestos en los que no ha tenido
ninguna intervencin. Que, tampoco entenda qu dinero de
origenilcitohabrasidolavado,puesporloquehabapodido
observarenestemomentoprocesaldetreintayuncuerposjunto
contodaladocumentacinanexa,nadiecometiundelitoque
pudieraserencubierto.Nohuboningndelitoprecedentedelcual
provieneelpeculioquedetodosmodosnofueenviadoalexterior
por BNP Paribas ni administrado por las personas del famoso

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piso27;quenoseentiendequencubrimientoolavadodedinero
tratandeimputarlelosacusadores.
RefiriqueenlaintimacindeS.Sasemencionaron
veintids hechos que ni siquiera estaban certificados
contablemente por la extensa pericia contable agregada a la
causa.
Que,endefinitiva,pesequealaluzdelasanacrtica
no habra encuadre jurdico posible para los episodios
investigadosyquesiellopudiereparecerprobablesedebaalas
irregularidadescometidasporelentoncesjuezinterinoAraozde
Lamadrid junto al inefable gendarme Jarzynski y sus
colaboradores,enlasactasdelosallanamientosybasadoenlos
dos dictmenes de los Fiscales que han solicitado las
declaraciones indagatorias, S.Sa. forzado por los cuatro
acusadoresyporlosjuecesdelaSalaIdelaCmaradelCrimen,
intimalaspersonasquehantrabajadoenelpiso27palabras
mspalabrasmenos,delsiguientemodo:
Elhaberintegradounarutadestinadaallavado
deactivosdeprocedenciadelictivayainfringirelrgimenpenal
cambiario, actividades que se desarrollaban en la oficina de
BNP Paribas, ubicada en donde funcionaba el rea de
ClientelaPrivadayComplainceofficejuntoconGhislain
comopartcipellevabanacabomecanismosdiseadosparala
realizacindetransferenciasyrepatriacionesdefondos,haciay
desdefilialesdelamismaentidadfinancieraubicadasenplazas
extranjeras omitiendo el control, monitoreo y eventual
reportacindeoperacionesimpuestoporlanormativavigenteen
materiadelavadodeactivos.Dichosmecanismosconsistanen
lasaperturasdecuentasenelexteriordelpas,instruyndosea
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las entidades extranjeras para que como complemento del

nmerodecuentaasociadasearegistradounnombrecodificado
o de fantasa, el que podra ser utilizado como identificacin
vlidadelacuentaenladocumentacinbancaria.
Asimismo, la oficina en cuestin intervena en la
fideicomisosenelexterior,puntualmenteenLasBahamasyen
lasIslasCayman
Adems, en la oficina de mencin se brindaba un
deGestindeCarteraalagestinfinanciera,alaactividaddel
gestordepatrimonioydelingenierofinanciero,elasesoramiento
enmateriadediversificacinpatrimonial,seguros,prevenciny
crditos. As, este servicio inclua el asesoramiento
personalizado, la elaboracin de objetivos, el asesoramiento y
asignacin de activos y las recomendaciones de inversin; la
GranSeleccindeActivoslacualincluaunaampliagamade
productosfinancieros,comoSicavsSociedaddeInversinde
Capital Variable del grupo BNP Paribas (Parvest) y de
fondosexternos,productosestructuradosyproductosalternativos
PrivateEquity.
Conjuntamente, la labor del gestor de patrimonio
inclua el diagnstico patrimonial y la optimizacin jurdica y
fiscal,esta ltimaconformadaporlafiscalidadde lasrentas,
plusvalas y patrimonio y la transmisin de patrimonio,
donaciones y sucesiones. Por otra parte, el asesoramiento en
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materiadediversificacinpatrimonialcontemplabalaaplicacin
de fondos en obras de arte, inmuebles, propiedades rurales y
vitivincolas.
Por ltimo, la actividad del Ingeniero Financiero
As implement diversos mecanismos financieros
tendientesalograrlacirculacindelasdivisasdesdeyhacialas
entidades del grupo BNP Paribas en el exterior del pas,
operaciones impuestas por la normativa vigente en materia de
lavados de activos en la Repblica Argentina. En efecto, la
arquitectura montadaaesosfinesse habra validode diversos
FalconContinentalLTD,IPAAssetManagementS.A.,IPA
Merchants (HK) LTD, Efex Trade LLC, Ipanema Trading
S.A.,DevenportCapitalCorp.,LipselFinanceS.A.yPinto
ServicesLTD,entreotras.
Estasestructurassocietariasseranlastitularesdelas
por las que habran circulado los activos clandestinamente
administradosenfavordelosclientesdelasucursalBuenosAires
delBNPParibas,individualizandoalbeneficiariorealdecada
operacin con distintas subcuentas o identificndolos bajo la
denominacin referencia o beneficiario. As, las
transferencias internacionales pudieron concretarse a travs de
cuentas de paso, utilizadas como vehculos corporativos y
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pertenecientes a sociedades extranjeras que a priori, no

final de la operacin, logrando de ese modo ocultar
eficientementelaidentidaddelosclientesdelaoficinadelBNP
Paribas,quienesculminabandetentandolatitularidaddecuentas
bancarias, carteras de inversin y disponiendo libremente de
activosenimportantescentrosfinancierosinternacionalesdela
redinternacionaldelBNPParibas,sindejarregistroalguno,ni
generaralarmaalasautoridadesdecontroldeestepas,donde
podran ser vinculados directamente con el patrimonio y su
origen.
desarroll en la oficina de Clientela Privada Internacional del
ContinuandoconsunarracinLonghizosaberquea
los diecisis aos empez los cursos de preparacin para
empleados bancarios y a los diecisiete rindi el examen de
ingresoparaelBancoPrivadomsgrandedeUruguayjuntocon
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otrostreintapostulantes.Que,semanasdespusseenterquelos
tres mejores trabajaran en un departamento considerado de
elite en el banco el Departamento de Comercio Exterior,
sindole ello informado al darle la bienvenida a ese
departamento. Diez aosdespus, vioun anuncioenel diario
solicitandounanalistaenComercioExteriorparaunBanco
de primera lnea internacional que pretenda instalarse en
Uruguay. Que, como tena muy buenas calificaciones en su
trabajo envi una carta postulndose, y despus de varias
entrevistascondiferentespersonasfueseleccionado.Setrataba
del Banco Nacional de ParsBNP; as fue como comenz su
relacin con la mentada entidad bancaria 25 aos atrs en
Uruguay.
ExplicqueaosdespusBNPloinvitamudarse
consufamiliaaArgentinaparacumplirfuncionesenlaoficina
deBNPBuenosAirescomoasesorfinancierorealizandoestudios
de mercado, estudio de productos, anlisis y performance de
inversiones, lo que dur hasta septiembre u octubre de 2008,
cuandoBNPcerrlaoficinainvestigadadelpiso27.
Manifestquealprincipiosuoficinaestuvounparde
aosenlaCasaCentral(25demayo471);despussemudarona
la Torre Alem Plaza (al principio en planta baja, junto a la
sucursalqueestabaall,ydespusalpiso27).
Expresqueloscuatroacusadoresconlosquecuenta
esta instruccin hacen mucho hincapi, debido a la orfandad
probatoria y a la inexistencia de delito, en que las enormes
oficinasdelgiganteedificioenelquefuncionabalaoficinade
asesoramientointernacional(piso27)deunprestigiosobancoa
nivelmundialhabrasidounacueva,locualresultabaridculo
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einfundado,porcuantosesuponequequienquisieramantenerla
clandestinidadregistraraelpiso27comooficinacomercialenel
GCBA, si lo que se hubiese intentado como barajaban los
investigadoreseratenerunacuevafinanciera.
Que,enlaplantabajadeledificioestabaclaramente
indicadoqueenelpiso27habaunaoficinadelBNPParibas;y,
enlapuertadeingresoalaoficinaloscartelesquerezabanBNP
Paribasylogoseranliteralmentedeltamaodetodalapuerta.
Hizosaberqueignorabalosmotivosporloscualesla
oficina fue registrada tardamente en el Banco Central de la
RepblicaArgentina,enatencinaquesutrabajoenelBancoera
deasesorfinanciero,noteniendoresponsabilidadnicompetencia
alguna en relacin a los trmites de registro de oficinas ni
cuestionesdeesandole.Porotrolado,eradesuconocimiento
que el Banco reciba peridicamente inspecciones de sus
reguladores,entreloscualesseencontrabaelBCRA,demanera
tal que jams imagino que dicha oficina no se encontrara
registrada ante dicho ente regulador, de lo cual se enter con
posterioridadalallanamiento.
Que,simplementeibatodoslosdasatrabajarcomo
cualquier empleado cuya tarea era estudiar los mercados y
asesorarrespectodelosmismos.
Exteriorizqueenlaoficinanohabacajanose
manejabadineroniletrasdecambioocrditodeningunapersona
ocliente,yafueredeArgentinaodelexterior.
Asuvez,dijoquetodoloquefuesepagodesueldos,
alquiler,telfonos,sehacaenlaCasaCentral.Todoingresabaa
la contabilidad del banco y era auditado por todas las
inspecciones que fueran (auditora interna de BNP Paribas, la
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auditoria externa y el propio BCRA). Nunca se emiti ni se

recibiningunatransferencia.Que,dehecho,laoficinanotena
infraestructura para hacerlo. Explic que cuando una persona
tiene dinero en un banco y quiere moverlo a otro banco
hablandodesdeelpuntodevistainternacional,loquehacees
darinstruccionesalprimeroparaquerealiceunatransferenciaa
favordel segundo, poniendo comobeneficiario final al cliente
consunmerodecuentaenelsegundobanco.
Que, estas instrucciones normalmente incluyen el
nombredeuncorresponsalenelexteriorconsuscdigos(Swift,
ABA,nro. decuentadelbancocorresponsal, etc)yfuncionan
comocaminoqueeldinerodebeseguirparallegaralacuentadel
clienteenel2dobanco.Afirmquetodoestonotienenadade
mal o de irregular o de ilegal ni significa que se trate de
transferenciasilegales.
As,entoncesnosolamentelaoficinaparticipabaen
laintermediacindedinero,sinoquetampocohubieseresultado
necesariaaesosefectospornotenerlacuentadeorigendela
transferencianilacuentadedestino.
En otro orden de ideas, manifest que l tena un
sueldoque pagaba la sucursal Buenos Aires de BNP Paribas
conformeelescalafndelconveniocolectivodetrabajobancario.
Que,nocobrabaningntipodecomisinniporcentajedeningn
tiposobreningnconcepto.
Dijoquesusactividadesconsistanenelanlisise
investigacin de mercados tanto locales como del exterior,
generacinysuministrodeinformacinparaotrasentidadesdel
GrupoBNPParibasyen general aquellascomprendidasen la
Comunicacin A 2241 del BCRA. Que, no llevaba adelante
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ningunaactividaddebancalocal,nitransferenciasbancariasde
ningntipo,nirecibanicaptabadinero.
Expusoqueenlaoficinanoseatendaalpblicoen
general,slosepermitaaccesorestringidoaquienesconcurran
alamisma(previacita)conrelacinalainformacinqueallse
brindaba.Esdecir,nosetratabadeunaoficinaalaqueelpblico
en general pudiera acceder desde la calle. Destac que cada
entidadenelexteriorcumpleconlasmsestrictasnormasde
prevencin de lavado de dinero, provenientes no slo de la
normativa interna del banco (siendo un banco ejemplar en tal
sentido, y con una excelente reputacin internacional), sino
tambinconlalegislacindelpasenelqueelclienteabray
mantenaunacuentay,porende,surelacinjurdica.
Respectoalascuentasnumeradasoconnombrede
fantasahizosaberquesuexistencianosignificabaqueelbanco
realice menos controles sobre esas cuentas, en absoluto; los
bancosmantienentodoslosmismosregistrosqueparacualquier
otracuentaylasmismasestnsujetasalasmismasnormassobre
prevencindelavadodedinero.Nosoncuentasannimas.Que
nadadeesoindicabaqueesosehagaparaencubrirdelitosolavar
dinerocomopartedeunaasociacinilcita.
Argument que si en trminos generales
entendiramosellavadodedinerocomolasaccionestendientesa
que dinero obtenido ilcitamente obtenga carcter lcito, sera
contradictorio con ese objetivo de asignarle un nmero o un
nombre de fantasa. Refiri que lo que se buscaba era la
seguridadenlacomunicacin.
Expres que dentro de los mismos documentos
supuestamenteencontrados,envariosdeellossedemostrarauna
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genuinapreocupacindelasplazasportratardetenerlamayor
cantidadde informacinydatos concretossobre lossupuestos
clientes, justamente en su afn por prevenir cualquier relacin
indebidaoquenoresultaralgica.Que,estotambin,echabapor
tierra las acusaciones y demostraba un actuar responsable,
precavidoyencumplimientodelosprocedimientosantilavado.
Por otra parte, comunic que con relacin al
asesoramientobrindadoporlaoficinacuestionada,lautilizacin
de un lxico financiero no implicaba que hubiese operaciones
ocultasoilegales.Que,enlaprcticabancaria,cadaclientetiene
suoficialdecuentasenelpasquetieneabiertaunacuentay
pasasusrdenesdeinversinenformapersonal.Queello,esuna
regla de todo banco que slo los titulares o sus apoderados
puedenpasarrdenesdetransacciones.
Manifest que todos los bancos del mundo y en
EuropaantesqueenArgentina,tienennormassobrelavadode
dinero. Que, los bancos europeos que reciben dinero de
inversores internacionales estn obligados a cumplir con las
normasinternacionalesdelavadodedinero.Laverificacindel
origendelosfondosencuentasdeinversoresenelexterior,le
correspondealosbancosdelexterior.Que,enlaoficinadelpiso
27norecibannidineronidepsitoalguno,raznporlacualno
lescorrespondahacerdichoanlisis.
Insistienquenoconocaaningunadelaspersonas
mencionadasenlalistadefs.1/17.Quenotenaideaqueexistiera
esalistasieraquerealmentehabasidosecuestradadeunadelas
computadorasdelpiso27ynoseencontrabaencondicionesde
afirmarquesetrataradeunlistadodeclientes.Dehecho,dicha

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nminanohabasidoextradadesupuestodetrabajonidela
computadoraquelehabanasignado.
Que,tambinlehabanexhibidounpardeemails
supuestamente intercambiados con BNP Luxemburgo o Suiza
sobreloscualesexpondrmsadelante.Que,losempleadosdel
piso27notenanpoderomandatodelosresidenteslocalespara
manejarlosfondosdelasinversionesenelextranjero,dehechoel
banco tena una norma que prohiba que un empleado tuviera
podersobrecuentasdelosclientes,porloquenomanejabanni
administraban fondos, dado que se encontraba expresamente
prohibido.
Continuando su relato, expres que cuando una
personatieneunacuentaenunpasquetieneporvocacinla
administracin de ahorros (wealth management), una de las
opciones que tiene disponible es la de otorgarle al banco un
mandatodegestin(esdecir,alasucursaldelbancoenelpas
elegidoporelcliente).Estosignificaqueelclientedepositael
dineroensucuenta,peroademsleencargaalbancodelexterior
depositarioquegestioneesedinerocomopropio,cumpliendocon
undeterminadoperfilderiesgo.Que,asuentender,eraelnico
casodondeelclientenodecidaunaporunasusinversiones,sino
quelasdecideelequipodegestindelbanco,siendoqueaeste
servicio se lo conoce como mandato de gestin, cuenta
administradaporfoliomanejado,creyendoquedeallpartiran
laserrneasconclusionesdequelaoficinamanejabacuentas.
AclarqueelequipodegestinpatrimonialdeBNP
Suizaest enSuiza, el de LuxemburgoenLuxemburgo,elde
EEUUenEEUU,ydeFranciaenFrancia.Quesonequiposde
profesionales sobre los que normalmente el resto de los
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empleados del banco ni siquiera tienen incidencia porque se

consideraquehacenuntrabajomuysensiblealosinteresesdel
clienteytambindelbanco.
Que,conelloloquequeradeciresqueelhechoque
hubieraformulariosquehablarandecuentasnumeradasocon
nombre de fantasa mandatos de gestin o cuentas
administradas, no significaba que se los utilizara localmente.
Que, dicho material se lo usaba a efectos meramente
informativos.
Hizosaberquedesconocalainformacinparticular
que poda haberse encontrado en la oficina sobre algunas
personasylosemailsquelefueronexhibidos.Que,encuantoa
los formularios en blanco de BNP Paribas de diferentes
sucursalesdelmundolostenanafindeconocerlasactividades
legales y supervisadas por los reguladores del extranjero que
BNPdesarrollabaenelmundoypoderasenelmarcodeun
mundo globalizado, realizar la tarea de asesor financiero en
formaidnea.
EnloquerespectaalatarjetadecrditodeRomano,
manifestquelnorecibacorrespondenciaparalosclientesdel
banco, tampoco tarjetas de crdito. Que era muy llamativo
entoncesqueenlaoficinaaparecieraunasolatarjetayquedicha
tarjetaseajustamenteladelnombrado,quefuelapersonaque
motivelallanamientoenelmarcodelainvestigacindelacual
estabasiendoobjeto.
Refiri que las particulares caractersticas del
allanamiento, el procedimiento seguido, la relacin entre esa
tarjetaylacausadelallanamientocomoastambinelabsoluto
carcter excepcional de ese supuesto hallazgo, obligaban a
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descartareseelemento.Que,nohuboningunaotratarjetaentodo
elpiso,ningunadocumentacinvinculadaatarjetasnielemento
algunorelacionadocontarjetasdecrdito,porloque,ancuando
hubierallegadolegtimamenteaesepisocosaquedudabasu
excepcionalidadnoledabasignificacinalguna,yresultabaasu
criteriocomomnimo,extraayllamativa.
Argumentque,decualquiermodo,elhechodeque
esatarjetahubieseestadoenlasoficinasallanadaselda28de
septiembre de 2007, no indicaba de ninguna manera que l
hubiere participado en una asociacin ilcita o hubiese lavado
activosprovenientesdeundelito.
Agregque,enesesingularcontexto,muchasdelas
personas se retiraron del allanamiento cuando el Dr. Iribarren
comenzatomarlesfotografas,alertadodelasirregularidadesy
delaprietequesufridurantesusdosdeclaracionestestimoniales
anteelJuezAraozdeLamadrid,quenoreproducanloquedijo
peseacontarconsufirma.Refiri,quelollevaronadeclararen
patrullero al Juzgado Federal No. 9, sin citacin previa y,
obviamente,nocontconasistencialetrada.Que,enefecto,se
presentlafuerzapblicaenlaoficinaantesdelalmuerzoylo
llevaronadeclarardurantetodalatarde,sincomerysinabogado.
Que,firmlasactasprcticamentesinpoderleerlas,enmediode
unclimatensoenelquesentaunaespeciedetemorreverencialo
simpletemorhacialaautoridadpblicaysinsaberculeseran
susderechosoposibilidades.
En otro orden de ideas, y respecto a los correos
electrnicosexplicqueengeneralsetenacontactovaemail
con distintas sucursales de BNP Paribas en el exterior para
enviarleslosanlisisoinvestigacionesdemercadosefectuados,o
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en algunos casos, con el detalle del asesoramiento financiero

brindado localmente a sus inversores, encontrndose dichos
correosescritosenidiomaingls.
Mantuvoqueevidentementeentrelasirregularidades
cometidas durante el allanamiento y en los albores de esta
investigacin deban incluirse el haber modificado el texto de
mails que se le fueron exhibidos previamente a la declaracin
indagatoria.
Que,conrelacinalmailfechadoel23demarzode
2004, supuestamente enviado por l a Sophie Ernens, fue
fraguado en su texto e idioma, por lo que desconoci y neg
haber enviado o recibido tal correo, siendo que tal vez el
intercambioexisti,peronoconesecontenido.Refiriqueen
generallescribaeninglsyalgunasvecesenfrancs;yaunsi
hubiese sido escrito en espaol haba detalles en ese correo
electrnicoqueindicabanquenosetratabadesuescritura,como
ser: el encabezado deca Hola Sophie, tratndose de una
personaalaquenoconocapersonalmente,deningunamanera
hubieseempezadodeesemodo,sinoqueseguramentehubiese
puestoEstimadaSophie;que,enlosemailsnoutilizaelsigno
de interrogacin al comienzo de la oracin/pregunta; y por
ltimo,quehayerroresgramaticalesquenosonpropiosdesu
tipodeescritura.
Porotraparte,yenreferenciaalasconclusionesde
Jarzynskihizosaberquemsalldelaadulteracindelaprueba
alaqueserefirianteriormente,quenotuvocontroldeninguna
delaspartesenesteprocesocuandofuebajadaapapeldesdelas
maquinas secuestradas, en el informe preliminar del
allanamiento el mencionado gendarme arrib a conclusiones
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erradas y claramente antojadizas, adems de irresponsables y

arbitrarias.
En esa lnea, manifest que Jarzynski dijo que el
bancorealizagestioneseconmicasfinancierasydeorganizacin
patrimonialalserviciodeparticularidadeseinversoresprivados.
Elservicioseencuentraacargodeprofesionalesenlagestinde
patrimonio; y que ello era una verdad a medias que
conducaaerroresconceptuales.Queloqueestabahaciendoera
interpretarlosserviciosqueBNPParibasofrecalegalmenteen
diferentes pases (Suiza, Luxemburgo o EEUU) y explicarlos
comoqueseofrecanenBuenosAires,enlaoficinadelpiso27y
elloerafalso.
QueJarzynskiresequeelservicioseencuentraa
cargodeprofesionalesenlagestindepatrimoniodecarcter
internacional y , esto no era ms que un resumen de los
folletos propagandsticos donde el banco hablaba de algunos
equipos de trabajo que se encontraban en Suiza, Luxemburgo,
EEUU,Francia;nosereferaalosempleadosdelpiso27.
Continuando expres que Jarzynski indic los
valoresqueabrazalainstitucinsonconfidencialidadabsoluta,
escucha, confianza siendo que aqu sigue describiendo los
folletospropagandsticosdeesospases.
Luego manifest que el mencionado gendarme
sostuvo que los clientes eran interrogados sobre su situacin
familiar, informacin sobre el patrimonio y proyectos, con el
objeto de proporcionarle toda la informacin til y ofrecerle
estrategiasfinancierasposiblesenlasdistintasplazasenlasque
opera BNP Paribas argumentadoque la respuesta se la da l
mismocuandodiceenlasdistintasplazasenlasqueopera
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BNPParibasserefiereaSuiza,EEUU,Luxemburgo,Francia,
etc.(noArgentina).
Jarzynski sigue diciendo que entre los objetivos
propuestos por el Banco encontramos salvaguardar el capital,
aumentarlaliquidezdeunpatrimonioyoptimizarunasituacin
fiscal, siendo que este texto sale claramente de un folleto
propagandsticointernacional(deSuiza,Luxemburgo,etc.).
Prosigue el gendarme su anlisis exponiendo los
asesoramientos que brinda son de carcter pluridisciplinario
mercadodeartes;creyendoalrespectoLongquesolamente
losfolletosdeBNPParibasParsdecanalgoparecidoaeso.
ManifestqueJarzynskirefiriElbancocuentacon
una red internacional, salas de mercado potentes el banco
suministra peridicamente informacin sobre los mercados
financieros investiga y desarrolla ideas permanentemente y
aportarecomendacionesadaptadasalasnecesidadesdelcliente.
Queello,eraverdadperosiguedescribiendolafolleteraantes
mencionadanolasactividadesdelaoficinadelpiso27,siendo
quecuandoeluniformadoserefierealbancoenrealidadesala
entidadinternacional,noasuoficina.
QueenloquerespectaaloexpuestoporJarzynskien
relacinaquesefavoreceelaccesoamercadoseconmicosy
financieroshayclientesquemantienenelcontroldesucartera
conelasesoramientodelgestordeBancaPrivada,otrospueden
optarporconferirlealbancounmandato,segnsuentenderfue
mscreativoynosolamentecopilosfolletospropagandsticos,
sino que los modific y combin a su gusto, siendo que la
primerapartesaledelosfolletosdelospasesantesmencionados

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ydespusloscombinaconalternativasdeinversinsobrelasque
podanelegirlosclientesdelbancoenesospases.
Expresqueluegoelgendarmecontinuexplicando
unaseriedeproductosyserviciosfinancierosqueseguansiendo
parte de los servicios que ofertaba BNP Paribas enlos pases
mencionadosanteriormente,perodeningunaformaenlaoficina
delpiso27.Que,Jarzynskipretendaintroduciralsumarioque
en la oficina se abran cuentas numeradas o con nombre de
fantasa,yestonoeraas,enlaoficinanoseabrancuentas.
Por otra parte y en lo referente a las cuentas
numeradaso con nombre de fantasa, Longsostuvoque deba
explicarlesalosSres.Fiscalesyalosquerellantes,quedebidoa
la evidente ignorancia que stos demostraron a lo largo del
sumario sobre el tema, que cuando se habla de cuentas
numeradasoconnombredefantasaseesthablandodeuna
caractersticalegalquepuedentenerlascuentasautorizadaspor
lasnormasvigentesenlospasesdondeselasabre.Losbancos
instaladosenpasescomoSuiza,EEUUoLuxemburgo,quese
encuentran a miles de kilmetros de sus clientes, ofrecen
habitualmentelaposibilidadastosdeoptarporunacuentade
este tipo para disminuir los riesgos de estafa, que pueden
perjudicar tanto a la institucin como al cliente mismo e
incrementarlaseguridadconquesemanejalainformacin.
Que, ello no significa que el banco realice menos
controlessobreesascuentasynadaindicaqueestosehagapara
encubrir delitos o lavar dinero como parte de una asociacin
ilcita.
Porltimo,argumentquesientrminosgenerales
entendiramosellavadodedinerocomolasaccionestendientesa
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que dinero obtenido ilcitamente obtenga carcter lcito, sera

contradictorioconeseobjetivoasignarleunnmeroounnombre
defantasa.Queestclaroqueloquebuscaesseguridadenla
comunicacinpeligrodesecuestrodelclienteporinterferencia
en la correspondencia, estafas mediante medios
electromagnticosoinformticos.
DescargodeFernandoGabrielCelaya
CPPNfueodoCelaya(verfs.6329/6337)oportunidadenlaque
expusoqueenatencinalacomplejidaddeloshechosdeseaba
brindarlaexplicacindeloacontecidoatravsdeunescritoel
cualseencuentraglosadoafs.6319/6328.
En el mismo expuso su absoluta ajenidad con los
hechosqueseleatribuan,negandohabertenidointervencino
participacin de alguna especie en los sucesos por los cuales
habasidoconvocadoaprestardeclaracinindagatoria.
Asimismo neg haber sido participe de una
asociacin ilcita y de haber integrado entre los aos 2.000 y
2.008 una asociacin ilcita destinada al lavado de activos de
procedenciadelictivayainfringirelrgimenpenalcambiario.
Tambinneghabertrabajadoenunaoficinaenla
quesecometiesendelitos,nihaberintegradounaorganizacin
clandestina destinada a administrar carteras de inversiones de
fondos de procedencia delictiva y que fueran aplicadas en las
plazasextranjerasdeBNPParibas.
Ademsneghaberparticipadodealgnmodoenla
realizacindetrasferenciasyrepatriacionesdefondos,haciay

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omitiendoelcontrolyeventualreportacionesdelasoperaciones.
Neg haber constituido y administrado sociedades,
fundaciones y fideicomisos en el exterior, ni haber abierto
cuentasbancariasparaentidadesdelexterioreninfraccinalas
normasvigentesenlaRepblicaArgentinay/oconnombresde
fantasaocodificado.
Tambinneghaberadministradocuentasbancarias,
dinerooinversionesenelextranjeronodeclaradasenelpasy
que fueran provenientes del delito, como as mismo tampoco
haberparticipadoenlagestindeadministracindepatrimonio
ajeno, como as tampoco haber implementado diversos
mecanismos financieros tendientes a lograr la circulacin de
divisasdesdeyhaciaentidadesdelgrupoBNPParibas.
De igual modo, neg haber utilizado vehculos
corporativosparacometerdelitos,enparticularparaconcretarla
circulacindeactivos,nihaberordenadotrasferenciasatravsde
cuentasdepasoparalograrevitarseidentifiquelaidentidadde
losordenantes.
Asimismo neg haber participado en la
administracin de las cuentas que el Sr. Fiscal detallo en su
dictamen delmesdejuniodelao2.011comoloshechosIIal
XXIII,ocurridosentreelmesdemarzode2.006yelmesde
diciembrede2.008.
Astambinnegconoceracadaunadelaspersonas
identificadas como clientes de BNP Paribas en los hechos
referidosenlospuntosIIalXXIII,nihabereludidolasnormasy
loscontrolesvinculadosalaprevencindellavadodeactivos.

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Delamismaformaneghaberinfringidolaleypenal
cambiaria,nihabersidonotificadosumariocambiarioalguno.
Adems,neghaberparticipadoenunaarquitectura
financiera destinada a permitir la circulacin de divisas
clandestinamente y fuera de las regulaciones cambiarias
establecidas por el BCRA, desconoci tambin la evidencia
digitaldelaquesurgirasunombre.
Porotrolado,aclarquedesdeelao1986mientras
comenzaba sus estudios universitarios en la Universidad de
BuenosAires,FacultaddeCienciasEconmicasparalacarrera
delicenciaeneconoma,sedesempelaboralmenteenelGrupo
bancarioBeal(BancoEuropeoparaAmricaLatina),trabajando
alldurantediecisieteaos.
Mencionqueallcomenzrealizandosimplestareas
de cadete hasta pasar al rea de ttulos y valores del banco.
Capital Markets y la representacin de Beal en Uruguay,
realizandovariastareasvinculadasalmercadodecapitalestales
comoreestructuracindebonosargentinosqueelbancoposea
comotenenciapropiadesucasamatrizenBruselas,dentrodel
planBrady,entremuchasotras.
Que en el ao 1997 concluy sus estudios
universitarios, realizando varios seminarios y cursos sobre
mercadodecapitalesymercadofinancieroenlaBolsadeValores
deBuenosAires,enlaBolsadeValoresdeMontevideo,etc.
Ello hasta que en el ao 2.002 y siendo que Beal
habacerradosusoficinasenBuenosAires,pasoatrabajarenel
banco BNP Paribas como empleado para su sucursal en
Argentina.

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Asfue,comoluegodehaberpasadolosexmenes
fsicos y tcnicos correspondientes solicitados por el
DepartamentodeRecursohumanosdeBNPParibasArgentina,se
hizoefectivosuingresoalaentidad.
Refiriquesuactividadladesarrollabaenunaoficina
quelehabanasignadoenlaAv.Alem855,piso27juntoconotro
grupodepersonas.Dichaoficinalehabasidopresentadatanto
porsusjefesdirectoscomoporelreadeRecursosHumanosdel
banco,comounaoficinapertenecienteaBNPParibasArgentina.
Aclar que la misma ocupaba medio piso en el
mencionadoedificioydentrodelaoficinacadaunodelosque
trabajaba tena su oficina independiente del resto. No haba
lugaresdetrabajocomnylatareaquedesarrollabalahacade
formaindependientedelrestodelaspersonasenesepiso.
Endichaoficinaserealizabanestudiosdemercado,
estudio de productos, anlisis y performance de inversiones,
aclarando que su jefe directo era Alexis de Poligny de quien
recibalasindicacionesdelastareasarealizar.
A su vez, refiri que dentro del organigrama del
bancolaoficinadependadelGerentedeBancaPrivadaelSr.
PedroMaffeo,dentrodelreaComercialdelbancoBNPParibas.
El nombrado reportaba directamente al Director General del
BancoqueeneltiempoqueestuvohabasidoPhipilppeJoannier
yluegoChristianGriaudon,teniendotambininjerenciasobreel
Sr. Maffeo y por lo tanto sobre los sectores a su cargo los
secretarios generales Christian Avellion y Michel Basciano,
siendo que ennoviembre del ao2.008 asumicomodirector
generalelSr.TulioLanari.

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Aclarquehastaese momentoel bancotenaunas

diecisissucursalesenlaArgentinayunostrescientosempleados,
que luego vendieron las sucursales al banco Santander Rio
Argentina,quedndoseconunasolaoficinacentralycincuenta
empleadosaproximadamente.
Especific sus funciones estando en el banco BNP
Paribas:
Realizabaresearchdelmercado
localArgentinoydeLatinoamericaparaenviara
Paris,Luxemburgo,Uruguay,Mexico,Brasil.
Analizabalosproductosque
enviabandeParis,notasestructuradas,fondosde
inversin.
Analizabaresearchinternacionales
parapoderpresentarloalosempleadoslocalesdel
bancoparasumanejo.
Brindabainformacinalas
unidadesdelbancoBNP(sobretodoLuxemburgoy
LuegoItalia,cuandoBNPadquiereBNLBanca
NazionaledelLavoroenItaliaen2005)sobreel
complicadsimocanjededeudaArgentinoquese
hizoenelao2.005despusdevariosaosde
trabajo.
Trabajaba junto con la Unidad de Asset
ManagmentqueBNPtenaenArgentinaconelfondocomnde
inversinPae,quehabasidoelnicofondoarmadoyregistrado
enlaCNVparaoptimizarelrendimientodelosbonosArgentinos
mientrasserealizabayorganizabaelcanjededeuda.Estefondo
se haba registrado en 2002 y se liquid en 2005 cuando se
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realizelcanjeyaquesuobjetivoeraparticulardeunamejor
formadelcanjededeudayquehabasidounproductonicoen
sumomento.
PrestabanserviciosalasentidadesdelgrupoBNP
Paribas en el exteriory que algunas tareas eranindicadas por
Alexis de Poligny, otras podan ser directamente por Pierre
Michel Hameri quien resida en Paris, pero otras venan
directamente de diferentes personas en el exterior que los
contactaban directamente porque saban que el staff de esa
oficinaeradeasesoramientoylespedaninformacinoayuda
condiferentestemasdelmercadofinancierolocalointernacional.
Luego el imputado manifest que no comprenda
porque habiendo sido empleado de un importante banco
internacional,seveainvolucradoensemejantedenunciajudicial
yantelaincertidumbrequeestoleproducahabarecurridoa
variosprofesionalesmdicosypsiclogosparapodersobrellevar
dichomomento.
Que en virtud del padecimiento que le acarreaba
encontrarse imputadoenestainvestigacin, sufriunpicode
presinarterial,siendoqueluegodevarioschequeos,undoctor
lerecetomedicacin,diagnosticndoleserunpersonaquepadece
hipertensindebiendoteneruntratamientopermanente.
Porltimo,Celayarealizlassiguientesaclaraciones:
Al momento de su incorporacin al BNP Paribas
nadielehabainformadodelanoinscripcindelaoficinadonde
estabaasignadoyquetampocoerasuobligacinconsultarsobreel
tema.TenaunsueldoenblancoquelepagabalaSucursalBuenos
Aires de BNP Paribas conforme el escalafn del convenio
colectivodetrabajobancario,yquenotenapersonalacargo.
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Mencion que entenda que desde la oficina se

facturabamensualmentelosserviciosqueprestabaalasentidades
delGrupoBNPParibasenelexterior.Queelloleconstabapuesto
que se le requera un reporte peridico de las gestiones de
asesoramientoquerealizabaysubeneficiariodentrodelGrupo,
para su imputacin. Para ello se consideraba los gastos de la
oficinamsanunporcentajeenconceptodeutilidad,yqueello
deba constar en los EECC de BNP Paribas, Sucursal Buenos
Aires.
EnrelacinalosserviciosporCelayabrindadosenla
oficina, los mismos consistan en anlisis de Investigacin de
mercados tanto locales como del exterior, actividades de
referenciacion para otras entidades del grupo, generacin y
suministrodeinformacinparaotrasentidadesdelgrupoBNP
Paribas la cual era ofrecido inversores de otras subsidiarias o
sucursales de BNP en el mundo, pero que personalmente no
llevaba adelante ninguna actividad de banca local, ni
transferencias bancarias de ningn tipo, ni reciba ni captaba
dinero.
Expresqueenlaoficinanoatendaalpblicoen
general,solosepermitaaccesorestringidoaquienesconcurran
alamisma.Previacitaconrelacinalainformacinqueallse
brindaba,ylaspersonasquevisitabanlaoficinaeranreferidas
porotrosargentinosoreferidasporentidadesenelextranjero.
Aclarquepersonalmentenohabaabiertoninguna
cuentaenelexterior,yquemuchasdelaspersonasoinversores
que concurran a la oficina eran personas que tenan cuentas
abiertasenINGdurantelosaos90yotrasabiertasporsucuenta
en diferentes entidades internacionales. Tambin exista un
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pequeo grupo de personas que solicitaban informacin sobre

aperturasdecuentasenelexterior,yeranreferidasapersonaso
contactosdelexterior,talcomoloautorizabaenesemomentola
comunicacin2241delBancoCentral,peroquepersonalmente
nohabatenidovinculacinconlacarteradeclientesproveniente
deING.
Queenlaoficinadelpiso27deAlem855nohaba
manejodedinero,nohabacajaparapagosopararecibirdinero,
yquetampocoallserealizabannigestionabantransferenciasal
exterior.
Quenoconocaaningunadelaspersonasnombradas
enrelacinalosXXIIhechosinvestigadosyenumeradosporel
dictamenFiscalyqueseguramentesiselepreguntaranatodas
esaspersonas,nopodransaberquineranipodranidentificar
mnimamentesuscaractersticasfsicasnipersonales.
Por ltimo el encartado mencion que le llamaba
poderosamentelaatencinqueenelafnpordescubrirelorigen
del supuesto dinero que surgira de la lista que encabezaba el
sumario, ninguno de los cuatro acusadores intento siquiera
mnimamente hacer declarar en la causa aunque fuere a una
personadelExING,quecontratolatrasferenciadelacarteracon
el BNP Paribas. Dinero que, de todas maneras habra sido
expatriadohacadcadas,yanastampocohabrahabidodelito
tomando en consideracin que en esa poca no haba
restriccionesdelBCRAnidelaleypenalparahacerlo.
EllohabaquedadoclaroconlosdescargosdeElba
Guibernauy Osvaldo Rodrguez, personasqueconforme a sus
dichoshabantenidocontactoconlaspersonasdelalistadefs.1
a17.
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Que ello le pareca importante debido a su

desconocimientodelaspersonasquesurgirandelalistadefs.1
a 17 y del supuesto dinero que aparentemente ya tenan en el
exterior,parafrasearaOsvaldoRodrguezyElbaGuibernauen
algunas cuestiones que desconoca por completo pero que se
vinculabanalimportanteroldelexINGenestacausayalafalta
de tipicidad de los episodios investigados, todo lo cual
demostrabasucompletaajenidadaloshechosinvestigados.
Por lo tanto resultaba claro que los dictmenes
fiscalesseparecanaunaperdigonadaqueintentimpactarenla
mayor cantidad de personas posibles, para ver qu resultado
obtenan,yqueaestaalturadelaInstruccinlainvestigacin
debi centrarse desde un principio en la causa fuente de los
hechos II a XXIII, esto era en el detalle que haban brindado
GuibernauyRodrguezyqueeranlamejorpruebadesuajenidad
en la causa, y que no tena otra opcin que remitirse a la
explicacinbrindadaporquienestrabajaronenINGapartirdel
ao2.006enBNPParibas,yquesilosnmerosqueaparecanen
lalistadepersonasdefs.1/17fuesenfidedignosysetratarade
dinero, quedaba claro que no haba sido l, el ocupado de
expatriarlo.
DescargodeSantiagoTedinUriburu
CPPNfueodoTedinUriburu(verfs.6349/6357)oportunidaden
laquerealizundescargoporescrito,peroexponiendoenese
momento que todo el proceso resultaba ser muy angustiante,
considerndolounacondenaensmisma,yquearazdetodolo

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sucedidoelaopasadohabasufridountripleinfartoquelollevo
aserintervenidoquirrgicamenteendosoportunidades.
Alefectoexhibialainstruccinlacicatrizquele
dejodichaoperacin,agregandoqueenvirtuddedichoproceso
lloro por el transcurso aproximado de quince das dada la
angustiaqueleprovocaba.
Afs.6338/6348surgeglosadoeldescargorealizado
por el nombrado. Por medio de aquel neg cada uno de los
hechosquelefueronatribuidosporlaacusacin.
Luegodecomentarsusantecedenteslaborales,refiri
queingresatrabajarenlaentidadfinancieraencuestinenel
ao2.005,quesusueldoenblancolopagabalaSucursalBuenos
Aires, que el BNP era un nombre en el cual aquel se senta
respaldadoporsugrandilocuenciaygranpresenciainternacional,
pero que al momento de su incorporacin no haba sido
informadodelanoinscripcindelaoficina.
Aclarqueentoncesalgncontrolnosehabahecho
bien, respecto de si la oficina estaba registrada o estaba bien
informado;queeldescansabaenquesussuperioreshicierensu
tareabsicadeestarenorden,yaqueanadieseleocurrapensar
que estuviese fuera de la ley, sobre todo en tremenda
organizacinconmsdecientoochentayochomilempleadosen
elmundo.
Expresqueeldadelallanamientoqueserealizen
laoficina,habasidounviernesdeseptiembredelao2.007no
se encontraba, y que a partir de dicho momento comenz su
calvario.
Refiri que el lunes cuando se incorpor su
computadora ya no se encontraba, desconociendo que haban
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hechoconlamisma,sialguiensehabasentadoensumquinay
usado,sisehabamezcladoconotras,osilehabancolocado
algnvirusohastaalgnarchivo.
Que luego de ello, nunca ms tuvo su cuenta de
correooficialdelbancosantiago.tedin@bnpparibas.comyquea
partirdeesemomentonopudoaccederalosinformesnimenos
realizarlos.
Agregquecuandoviporprimeravezsunombreen
unainvestigacinsufriunshockcoronarioqueterminoconuna
internacin en terapia intensiva en el ao 2.010, y que su
angustia,desesperacin,desconsuelo,lafaltadeapoyoenquienes
habaconfiadotrabajar,ysusilenciohicieronquecayeseenuna
profundadepresinquesolopudosersubsanadaconasistencia
psiquitrica.
Luego,refiriquecuandoseencontrabamsestable
su nombre como el de los otros segus apareciendo como si
fuesenforajidos,loqueleprovocunnuevoinfartoquelotuvo
unashorasenterapiaintensiva.
Aadi que la oficina facturaba mensualmente los
serviciosqueprestabaalasentidadesdelgrupoBNPParibasen
el exterior, reportando peridicamente las tareas de
asesoramiento que realizaba y el beneficiario, siendo que ello
deba constar en los EECC de la sucursal, y que todas sus
acciones ydecisionesselimitabanalasindicacionesdeAlexis
dePoligny.
Asimismohizosaberqueenrelacinalaactividad
que desarrollaba en la oficina, sta consista en el anlisis e
investigacin de mercados, tanto locales como del exterior,
generarysuministrarinformacinqueeraofrecidaainversores
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de otras sucursales del Grupo BNP Paribas, pero que

personalmente no haba llevado a cabo actividades de banca
local,negandoqueenlaoficinahubiesemanejodedineroocaja
para pagos o para recibir dinero, como as mismo que se
realizasenogestionasentransferenciasalexterior.
Afirmo tambin, que all tampoco se atenda al
pblicoengeneral,yaquesolosepermitaelaccesoaquienes
concurran con cita previa, aclarando que exista un pequeo
grupodepersonasquesolicitabaninformacinsobreaperturasde
cuentas,yeranreferidasapersonasocontactosenelexterior,tal
comoloautorizabaenesemomentolacomunicacin2241del
BancoCentral,paraluegohacerremisinalasdeclaracionesde
GuibernauydeRodrguez.
Astambin,negconoceralaspersonasnombradas
en relacin a los XXII hechos investigados, y que si se le
preguntaranatodasesaspersonasnopodransaberquinsoy,ni
podran identificar mnimamente sus caractersticas fsicas y
personales.
Porltimo,negtambinhaberenviadounmailque
surgaenlacausa queeradesuprocedencia, quenosabasi
habasalidodesucomputadoraolohabaninventado,agregando
que si aquel databa del ao 2.005, en esa fecha recin haba
entradoalaentidadbancariaporloquenecesariamentedebi
habersidoconsultadoconPolignyquieneraelresponsabledel
rea.
DescargodeHctorIgnacioBorthaburu
CPPNfueodoBorthaburu(verfs.6359/6368)oportunidadenla

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quemanifestquecomenzatrabajarenelbancoBNPParibas
en el ao 2000. Explic que dada su profesin Licenciado en
AdministracindeempresasconunMasterenFinanzas,comenz
atrabajarenunaoficinadelamentadaentidadbancariadondese
desempeaban aproximadamente 14 personas, los cuales eran
asesoresfinancierosoanalistasdemercado.
Precisqueloqueprincipalmentesehacaendicha
oficina era anlisis de mercado y brindaban asesoramiento
financieroalasdistintasplazasdelBNPsituadasendiferentes
partesdelmundo,ascomotambinaclientesargentinos.
Expusoquedichaactividadestuvoenaugeenelao
2001contodoloquehabaacontecidoenelpas.Ademsexplic
que como ser en el ao 2005 cuando BNP compr La Banca
NationaledelLaborosehabatrabajadomuchoasesorandoalos
clientesitalianosrespectoalosbonosargentinosyelcanjedelos
mismos.
Refiri que dado que se haba especializado en
research, su gestin consista en asesorar respecto a las
acciones, los ttulos y los bonos, y a cmo stos iban a
evolucionaryesaseriedecosas
Porotraparte,expusoquecuandoingresatrabajar
enelao2001paraelBNPParibasdeBuenosAires,seloasign
enunaoficinaenlacalleAlem855,piso27,deestaCiudad;y
quedichaoficinanoseencontrabaescondidanimuchomenos,
sinoqueporelcontrarioensuingresotenacolocadouncartel
querezabaBNPParibas,porloquedeningunamanerapudo
siquiera haberse imaginado que la misma no se encontraba
habilitadaporelBancoCentralparaoperar;exponiendoqueen

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sucasoseraelgerenteoeldirectoriolosencargadosdeteneren
aldaeltemadelashabilitacionescorrespondientes.
Asimismodejobienenclaroqueenlaoficinaquel
trabajaba jams se trabaj con plata, ni en efectivo ni
virtualmente; explic que en dicha oficina no se realizaban
operaciones transaccionales, limitndose el accionar de los
empleados de sta en realizar solamente asesoramiento
financiero.
As tambin, neg conocer a las personas
mencionadasenlosXXIIhechosquelefueronexplicadosporel
tribunal, no habiendo trabajado para ellas en ninguna
oportunidad.
Adems, mencion que en el ao 2011 cambi la
legislacinargentinaenloquerespectaaldeberdeinformacin,
explic que si bien esta ley se encontraba diriga a los
denominados cueveros alcanzaba a la actividad bancaria, y
refiriqueapartirdeeseaoeraobligacindelasentidades
bancarias informar al Banco Central de la Nacin Argentina
quieneseranlosclientesylasoperacionesquestosrealizasen.
Porltimo,sealquejurabaporsushijasqueenla
oficinaenlacuallsedesempeabajamssehabanrealizado
operacionesqueimplicasenllevaralexteriordineroennegro,
destacandoquelaentidadbancariaBNPjamshaballevado
dinero en negro al exterior, y si lo haban hecho nunca haba
tomadoconocimientodetalessucesos.
DescargodeChristianArmandAgustnAbeillon

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CPPN fue odo Abeillon (ver fs.6803/6822) oportunidad en la
quenegtodosycadaunodeloshechosatribuidos.
Mencion sus antecedentes personales y laborales,
aclarando que en la entidad financiera en cuestin se haba
desempeadocomoDirectorAdministrativodesdeseptiembredel
ao1998hastaelmesdeoctubredelao2.006,ocasinenlaque
dejelcargo,nopudiendoserresponsablesporhechosocurridos
conposterioridad,yaqueenesemomentoregresoasupasnatal
Francia a los fines de gestionar su jubilacin, dejando de
pertenecerdemaneratotalyabsolutaalgrupoBNPParibas,y
destac que cuando fue allanada la oficina ya se haba
desvinculado de BNP Paribas Sucursal Buenos Aires haca
aproximadamenteunao.
Adems aclar que para el desarrollo de sus
funcionesseleasignunaoficinaubicadaen25demayo471,
primerpisodeestaCiudadAutnomadeBuenosAires,yquesu
relacinconlaoficinadelpiso25solosevinculabaatemas
administrativoscomoser:elcmputodelalquiler,lacontabilidad
de los servicios de asesoramiento que se realizaban
mensualmente,elcomputodegastosycostos,lainstalacinde
sistemasinformticosydecomunicacinyelsoportededichos
sistemas.
Por dicho motivo, no poda atribursele
responsabilidad alguna con respecto a las actividades que se
desarrollabanenelpiso25,unidadfuncional27delatorreAlem
855,puestoquealsersufuncinpuramenteadministrativano
tena ningn tipo de injerencia jerrquica o funcional en las

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decisionesdelasactividadesqueserealizabanendichaoficina,
actividades que incluan la emisin de reportes, asesoramiento
financieroytareasderesearch.
En consecuencias, enumer las funciones que
desempeabacomoDirectorAdministrativo,conformesurgendel
organigramaaportadoporBNPParibasalenteregulador.
Expreso que similares tareas realizaba en relacin
con las diecisiete sucursales abiertas al momento, siendo
imposible pretender que pudiera controlar directamente a cada
unadelasoficinasdelaSucursal.Comoentodaorganizacinde
laescaladeBNP,existaunanecesariadelegacindefacultadesy
msancuandonotenaresponsabilidadjerrquicay/ofuncional
sobrelaoficinadelpiso25,nisobreelpersonaldelamisma.
Manifestqueentodoelexpedientenohabaprueba
algunanidocumentalnitestimonialquelovinculaseconlos
hechosquehabansidoobjetodeinvestigacin,sosteniendopor
lo tanto que la imputacin realizada por los fiscales partia
nicamentedelcargoqueocupabanyque,teniendoencuentasus
funcionesresponsabledel reaadministrativayfinancierano
cabaatribuirleresponsabilidadobjetiva.
Adems, aleg que le constaba que en la oficina
trabajaungrupodeasesoresquerealizabaactividadesdeanlisis
e investigacin de los mercados financieros locales e
internaciones,ycuyosserviciossefacturabanafilialesdelBNP
Paribasenelmundo,yqueelloeracoordinadoporAlexisde
Poligny, y que este se diriga a l para las cuestiones
administrativas,yqueporelcontrarionotenanrelacinconla
oficinadePedroMaffeoydeMaraInsArmando.

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Por ltimo, aclar que el nico hecho que habra

coincidido con su gestin haba sido la supuesta omisin de
informarladescentralizacindeactividadesnooperativasysin
exteriorizacinalpblicodelaoficinadelpiso25conformela
comunicacinA3149del14demayodelao2.000.
Por lo tanto, la normativa del Banco Central de la
RepblicaArgentinanoexigademodoalgunounaautorizacin
ohabilitacinespecialparalaaperturadedichaoficina,sinoque
bastabaunasimplecomunicacinpreviadescentralizacin.
Refiri entonces que este deber informativo era uno
ms entre las decenas de obligaciones de informacin y
comunicacin que deba cumplir BNP y no era su obligacin
comoDirectorAdministrativoestaraltantodecadaunodeellos,
y que como funcionario bancario del exterior le resultaba
imposible conocer al detalle las obligaciones administrativas
diariasdelanormativalocalArgentina.
RechazoquelosSres.Fiscaleshayanconsideradola
denunciadeRicardoOjolicomopruebaensusdictmenes por
tratarse de una causa en la que los acusados haban sido
sobresedos, y en la que no fue dirigida ninguna imputacin
contra su persona en el marco de aquel expediente nro.
65.164/2000 del registro del Juzgado Penal Econmico nro.7,
Secretarianro.14.
PootroladomencionqueelgrupoBNPParibas,por
suexposicinalosdistintosmercadosfinancierosinternacionales
secomprometaarespetarelcorrectofuncionamientodedichos
mercadostantodentrocomofueradeFranciayaconducirsus
operacionesdeacuerdoalasregulacionescorrespondientes.

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CCC 19888/2009
Resaltqueeraimportantedestacarqueenlaoficina
delpiso25nuncanosecaptaronniserecibieronfondosyquesi
hubiera habido ciudadanos argentinos residentes que hubieran
abierto o tenido cuentas en alguna filiar de BNP Paribas con
asientofueradelaArgentina,lasmismasseencontraransujetas
alasnormasdeprevencindelavadodedineroaplicablesensus
respectivas jurisdicciones, siguiendo en todos los casos los
estndaresinternacionales.
Por lo tanto, concluy que no participo de ningn
mododelosdelitosdescriptosyaqueestosnoexistieron,queno
habarealizadoconductasindebidasniomitidocontrolesquele
eran exigidos, que su trayectoria en el sistema financiero y
bancariointernacionalhabasidointachabledurantelosmsde
44aosdetrabajodeformaininterrumpida,quesiemprehaba
respetadoelmarcoregulatorioylegal,pruebadeellohabasido
que jams fue sancionado, ni advertido por los auditores o
reguladores sobre algn incumplimiento o apartamiento a las
normas.
DescargodeMichelMichaelBasciano
CPPNfueodo Basciano (verfs.6803/6822)oportunidadenla
Hizosabersusantecedentespersonales,mencionando
que en el ao 1990haba ingresadoen BNP BFI(exdivisin
financiera)Secretariageneralcomoanalistaprogramadoryque
apartirdeallhabatenidounalargacarreradentrodelgrupo
BNPParibas, desempendoseendiferentespasestalescomo
Brasil,Colombia,Argentina,entreotros.

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As explic, que luego de una carrera pasando por

diferentesposicionesenlacasamatrizfuetrasladadoalafilialde
San Pablo, Brasil, con la finalidad principal de mejorar los
sistemas informticos, desempendose en el rea corporativa,
residiendoenBrasildesdeseptiembredelao2.001hastaoctubre
delao2.006cuandofuetrasladadoalasucursalBuenosAires.
Que all comenz a ejercer su cargo de Director
Administrativo Chief Operating Officer de BNP Paribas,
SucursalBuenosAiresenoctubredelao2.006,porloqueall
prestoserviciossolounaoyfraccin,delosochoaosquese
alegabandeperiodoinfraccional,ycasiseisaosdespusdela
fechaenlacualhabancomenzadolasactividadesenlaoficina
objetodeanlisis.
Por lo tanto aclar que resultaba evidente que no
habapodidotenerningntipodeparticipacinenladecisinde
descentralizarlasactividadesnooperativasysinexteriorizacin
alpblico,enlasoficinassitasenAv.LeandroN.Alem855,piso
25, Unidad Funcional 27, de esta ciudad, ni en la apertura
propiamentedichadadoquesullegadaaBNPParibasSucursal
BuenosAireshabatenidolugarenoctubredelao2.006.
AclarqueconanterioridadasullegadalaSucursal
de Buenos Aires, se encontraba en normal funcionamiento sin
habrsele instruido sumarios administrativos financieros, ni de
ningnotrotipo,yquetampocoseregistrabancausaspenalesen
trmite, siendo la situacin regulatoria de la sucursal Buenos
Airesabsolutamentenormal.Elbancoerainspeccionadoporel
BCRA y la AFIP y tena todos sus auditores y todos los
responsablesdelasdiferentesreasdebidamentedesignadosyen
funciones.
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Entonces,refirielnombradoquehaballegadoala
Argentina a hacerse cargo del rea administrativa de dicha
sucursal enoctubredelao2.006,quenoestabadentrodesus
funciones,nieraesperablequerealizaseunaauditoriadetodas
lasoficinasquetenalasucursalalmomentodesuarribo,lasque
en ese momento ascenda a 17 sucursales, dado que ninguna
situacinexcepcionalameritabaunadecisindesuparteenese
sentido.
As entonces, no poda imputrsele ni atribursele
responsabilidad alguna con respecto a las actividades que se
desarrollabanenelpiso25,unidadfuncional27delatorreAlem
855,yquesufuncinerameramenteadministrativa,porloque
notenainjerenciaenlasdecisionesdenegocioendichaoficina.
Precisquesurelacinconlaoficinaencuestinsolo
sevinculabaalastareasadministrativaspropiasdelasucursal,la
facturacindelosserviciosdeasesoramientoqueserealizaban
mensualmente,elcmputodegastosycostos,yalsoportede
infraestructura tcnica, y que dichas actividades adems deba
realizarlasendiecisieteagenciasms.
Por lo tanto, no poda atribursele responsabilidad
algunaporningnhechoacontecidoconanterioridadasuentrada
en funciones en BNP Paribas Sucursal Buenos Aires,
particularmenteenlorespectabaalaoficinaencuestin.
Porotrolado,hizosaberqueelBNPenelmarcodel
cumplimiento del rgimen informativo mensual informacin
Institucional de las Entidades Financieras conforme
comunicacin A 2668, proporcion a su regulador la
informacininstitucionalalaqueseencontrabaobligado,dando

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cuentadelosintegrantesdelDirectorio,delaSindicaturaydelos
gerentes,entreotros.
As, del organigrama surga queocup el cargode
Director Administrativo, siendo sus funciones como Director
Administrativolassiguientesfunciones:
Responsabledelreaadministrativayfinancieradel
banco.
Supervisar las funciones asuntos fiscales, asuntos
jurdicos, control permanente, finanzas y desarrollo,
inmobiliarios, servicios generales, operaciones (middle y back
office), organizacin informtica, recursos humanos, riesgo
operacionalysistemasdeinformacin.
Asegurarseelcontroldegastos.
Colaborar en el desarrollo de las actividades del
Bancoconlapuestaenmarchadelossoportesnecesarios.
Seguir de cerca los esfuerzos de centralizacin de
tareas administrativas y el deber de vigilancia, de alerta y de
informacinalDirectorGeneral.
As tambin, mencion que haba tomado
conocimientoqueenlaoficinaencuestinrealizabanestudiosde
mercadoydeasesoramientoadistintasfilialesdelgrupoBNP
Paribas que as lo solicitaran, aclarando que la oficina no se
encontraba oculta, que los gastos que esta ocasionaba eran
debidamentecontabilizadosytodoslosempleadosqueprestaban
serviciosallseencontrabanregistradosconformelaleylaboral
vigente.
Aclarquesusfuncionesdiariaserancumplidasen
lasoficinasubicadasenlacalle25demayo471,primerpisode
estaciudad,noencontrndosedentrodesuslaboresespecificasla
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supervisin directa de las tareas desarrolladas en la unidad

funcional 27 del piso 25, pero que no obstante ello, tena
conocimientodetodaslasfuncionesquecumplanlosempleados,
siendotodaslastareaslicitas.
Refiri que en el ao 2.007 el BCRA haba
inspeccionadoalbanco,peroqueestenohabarealizadoninguna
observacinsignificativa.Asentonces,yluegodelestuporque
lehabacausadoelallanamientorealizadoenlaoficina,decidi
conjuntamenteconChristianGiraudonrealizarunainvestigacin
internaafindeaveriguarculeseranexactamentelasactividades
queallserealizaban.
Enconsecuencia,juntoconelgerentedelegalesen
ese momento, Claudio Curletti, llevaron adelante dicha
investigacinenlacualsetomdeclaracinalaspersonasquese
desempeabanenlaoficina,serevisyevaludocumentacin,
concluyendoconformesurgadelinformedefecha29deagosto
delao2.008quetalcomosedesprendedeladocumentacin
facilitada por el auditor interno, y la que ha sido analizada y
constatadaconlasdeclaracionesrecibidasenlasoficinasdeAv.
LeandroNAlem,855,U.F27delBNPParibas,nosehabran
realizadotrasferenciasdedineroalexteriorodesdeelexterior,ni
sehabrafacilitadoqueelloocurraatravsdeoperacionesque
pudieren estar fuera del sistema financiero argentino, segn la
normativa impartida por el Banco Central de la Repblica
Argentina,administrativaylegalvigente.
Esdecir,quedelasconclusionesdelainvestigacin
internarealizadasurgaclaramentequeenlaoficinaencuestin
no se desarrollaba ninguna de las tareas sealadas por los
fiscales, y en particular no se transfera dinero ni se ni se
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realizaban operaciones fuera del sistema financiero argentino,

sino que por el contrario all se realizaban actividades de
investigacindemercadoyasesoramientoaclientesdefiliales
delexteriordelgrupoBNPParibasquelosolicitaban.
Porlotantoconcluyquequedabaclarasuajenidad
enloshechos,yquenohabatomadoningunadecisinrelativaa
la apertura y a las actividades que se desarrollaban en dicha
oficina, yqueporelcontrariohabatomadotodaslasacciones
queestuvieronasualcanceparadilucidarsiendichaoficinase
realizaba alguna actividad distinta de las que estaban en su
conocimiento.
DescargodeChristianMarieFrancoisGiraudon
CPPNfueodoGiraudon (verfs.6885/6914)oportunidadenla
As,pusodemanifiestoqueeraunciudadanofrancs,
nacidoenParisel31dejuliode1951,ycursadosusestudiosenla
Universidad PantheonAssas en Paris, graduado de Ciencias
Econmicas en el ao 1973, siendo que en el ao 1977 haba
ingresadoaBNPCanadcomoresponsabledeldepartamentode
crditos,yapartirdealltuvounalargacarreraporelbanco
desempendoseenmltiplesjurisdicciones,talescomo:Canad,
Francia, Hong Kong, Singapur, Espaa, Taiwn, Panam y
Argentina.
Encadajurisdiccinllevadelantediferentestareas
comoser:otorgamientodecrditosengeneral,controlderiesgos,
crditocorporativo,directorcomercial,entreotras.,yquenunca

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haba ocupado una posicin o estado a cargo del negocio de

bancaprivadaoatencindeclientesindividualesinternacionales.
SostuvoqueconanterioridadasullegadaaBuenos
Aires fue "Jefe de Territorio" de BNP Paribas en Taiwn, y
posteriormente fue designado Director General de la Sucursal
BuenosAiresparaelperodocomprendidoentreabrildel2006a
octubredel2008,remarcandoqueconanterioridadasullegadaa
la Sucursal Buenos Aires se encontraba en normal
funcionamiento,sinhabrseleinstruidosumariosadministrativos
financieros ni sumarios interpuestos por la Unidad de
InformacinFinanciera,nideningnotrotipo.
Tampoco tena, la Sucursal Buenos Aires, causas
penales abiertas y su situacin regulatoria era absolutamente
normal.ElbancoeraregularmenteinspeccionadoporelBCRAy
laAFIPytenatodossusauditoresytodoslosresponsablesde
lasdiferentesreasdebidamentedesignadosyenfunciones.
AclaroquecomenzaejercersucargodeDirector
GeneraldeBNPParibasSucursalBuenosAiresenabrilde2006;
es decir, prest servicios para BNP Paribas Sucursal Buenos
Airessolounaoynuevemesesdelos8aosquelealegabande
periodoinfraccional,ycasi6aosdespusdelafechaenlacual
comenzaronlasactividadesenlasoficinasobjetodeanlisisen
estasactuaciones(29deenerode2001).
Envirtuddeello,remarcqueresultabaevidenteque
no tuviese ni pudiese haber tenido participacin alguna en la
decisin de descentralizar las actividades no operativas y sin
exteriorizacinalpblicoenlasoficinassitasenAv.LeandroN.
Alem855,piso25UnidadFuncional27delaCiudaddeBuenos
Aires,nienlaaperturapropiamentedichadetalesoficinasdado
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quesullegadaaBNPParibasSucursalBuenosAireshabatenido
lugarrecinenabrildelao2006.
Asimismo, resalt que el rol de Director General
implicaba la representacin de la entidad ante los organismos
reguladoresyanteelmundoempresarioengeneral,posicinen
laquenomantenarelacionesconclientespersonasfsicasyque
traaaparejadalaasistenciaanumerososeventos,presentaciones,
conferenciasyreuniones.
Especficoquedentrodelaestructuradeunaempresa
existandiversosrolesyresponsabilidades.Nosepodaasignar
unasuertederesponsabilidadobjetivaporcualquiereventualidad
quepudieraocurrirenelsenodeunaempresa,especialmenteen
materiapenal,asumximaautoridad,mximelaexistenciade
numerosasnormasinternasenlasquelosdistintossectoresdela
Sucursalasumansusrespectivasresponsabilidades.
En el caso particular de la oficina ubicada en Av.
LeandroN.Alem855,piso25UnidadFuncional27,notena
responsabilidad jerrquica ni funcional, no tena a cargo su
supervisin directa, no evaluaba a los empleados que all se
desempeaban,niaquellosempleadosestabanbajosurbitade
control,esdecirquenoerasufuncinestaralcorrientedetodos
losasuntosquepudieranexistirenelBanco(yconmasrazn
cuandoaesafechaBNPParibastena17sucursales).
MencionquecuandollegdeTaiwnalaArgentina
e ingres a trabajar en BNP Paribas Sucursal Buenos Aires
supuso, como cualquier otro empleado supondra respecto del
lugarparaelquehabasidocontratado,quetodassussucursales
y/u oficinas administrativas descentralizadas se hallaban
debidamenteautorizadasporelBCRA.
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No corresponda a su entender, ni poda resultar

exigiblequealingresarauntrabajoselerequirieserealizarun
duediligenceounaauditoriaafindecorroborarelefectivo
cumplimiento de todas y cada una de las obligaciones
regulatoriasqueresultaronexigiblesalaSucursalBuenosAires
conanterioridadaliniciodesugestin.
Noobstanteello,aclarquealtomarconocimientode
los hechos que arrojaban sospecha respecto de las actividades
desarrolladas en la oficina de Av. Alem 855 Piso 25 Unidad
Funcional27(esdecir,elallanamientoenlaoficinaenelmarco
delacausapenalcontraRubnDaro
Romano y las publicaciones en diarios), decidi realizar una
investigacininternaafindedilucidarculeraexactamentela
actividadquesedesarrollabaendichaoficina,ysiestacumpla
conlanormativaaplicablevigenteeinstruyo,mediantenotade
fecha 16 de junio de 2008 (con copia al auditor Claudio
Mendizabal)alSr.MichelBasciano(DirectorAdministrativo)y
at Sr. Claudio Curletti (Gerente de Legales) para que llevasen
adelantedichainvestigacin.
En la nota mediante la cual solicit a los Sres.
BascianoyCurlettidarinicioalainvestigacin,cuyacopiaobra
adjuntadacomopruebadocumentalalSumario1291delBCRA
Expediente 100.288/10, expres lo siguiente: "en mi
conocimiento,enlaoficinamencionada,serealizaanlisisde
mercado y asesoramiento para los clientes de las distintas
entidades del Grupo BNP Paribas en el mundo que as lo
solicitan,nollevndoseadelanteoperacionesdebancaalguna
(las "tareas lnformadas'). Por tales servicios anlisis y
asesoramiento,nuestraSucursalfacturalosserviciosquepresta
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alGrupo.Consecuentemente,solicitoaUds.tenganabienllevar
adelante una investigacin, a los efectos de verificar si en la
oficinasitaenAvda.Alem855,Piso27,BuenosAires,seLleva
adelante alguna otra actividad diferente de las tareas
informadas, verificando, en particular si se realizan
transferenciasalexterioroalgnotromovimientofinancierono
autorizado.Alosefectosdesuinvestigacin,srvasesolicitaral
Sr.Auditor,ClaudioMendizabal,facilitarletodalainformaciny
colaboracin profesional que fuera por Uds. necesaria para
poder completar en forma satisfactoria la tarea requerida.
Asimismo,hesolicitadoseasegureelcumplimientoexclusivode
lastareasinformadas".
Las conclusiones a las que se arrib en la
investigacin,enlacualsetomdeclaracinalaspersonasquese
desempeabanenlaoficinasitaenAv.LeandroN.Alem855,
piso 25 Unidad Funcional 27, Ciudad de Buenos Aires, y se
revis y evalu toda la documentacin disponible, fueron,
conformesurgadelinformedefecha29deagostode2008quele
fuera enviado (adjuntado como prueba documental al Sumario
1291 del BCRA Expediente 100.288/10), manifest que
expresaban lo siguiente: "tal como se desprende de la
documentacinfacilitadaporelauditorinternoylaquehasido
analizadayconstatadaconlasdeclaracionesrecibidas,enlas
oficinasdeAv.LeandroN.Alem855,U.F.27delBNPParibas,
nosehabranrealizadotransferenciasdedineroalexterioro
desdeelexterior,nisehabrafacilitadoqueelloocurraatravs
deoperacionesquepudierenestarfueradelsistemafinanciero
argentino,segnlanormativaimpartidaporelBancoCentralde
laRepblicaArgentina,administrativaylegalvigente".
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Por lo tanto concluy que de dicha investigacin

surgaclaramentequeenlaoficinaencuestinnosedesarrollaba
ningunadelastareasdelasquesemeimputaban(enparticular,
no se transfera dinero ni se realizaban operaciones fuera del
sistemafinancieroargentino).Porelcontrario,endichaoficinase
realizaban actividades de investigacin de mercado y de
asesoramientoaclientesdefilialesdelexteriordelgrupoBNP
PARIBASqueaslosolicitasen
Entonces, expres que quedaba suficientemente
acreditadoquenotuvieseinjerenciaalgunanitomaseninguna
decisinrelativaalaaperturayfuncionamientodelaoficinaque
seencontrabaubicadaenAv.LeandroN.Alem855,Piso25
UnidadFuncional27,delaCiudaddeBuenosAires,yque,al
tomarconocimientodelassospechasrespectodelasactividades
queallserealizaban,tomtodaslasaccionesqueestabanasu
alcance para dilucidar si en dicha oficina se realizaba alguna
actividad distinta de las que eran de su conocimiento y, en
particular, si se llevaba a cabo actividad alguna que pudiera
implicarlaviolacindenormativas.
Asentonces,elresultadoquehabaarrojadodicha
investigacin haba sido negativo, es decir que en la referida
oficina no se realizaban tareas que implicaran la comisin de
infraccionesodelitos.
Sin perjuicio de lo manifestado precedentemente,
destacquenocorrespondaresponsabilizarloenformaalguna
por hechos ocurridos con anterioridad a la fecha en la que
comenzadesempearsecomoDirectorGeneraldeBNPParibas
Sucursal Buenos su designacin haba sido aprobada por el
DirectoriodelBCRAmedianteResolucinN295de
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fecha22denoviembrede2007niporningnhechoocurrido
conposterioridadalafechaenlacualcesdeejercertalfuncin
(esdeciren
octubrede2008).
Refiriquenicamenteleconstabaporlaauditoria
queencomendyporvisitasrealizadasalaoficinadeAv.Alem
855 Piso 25 Unidad Funcional 27 con posterioridad al
allanamiento,queenlamencionadaoficinatrabajabaungrupode
asesores,querealizabanactividadesqueconsistanenelanlisis
einvestigacindelosmercadosfinancieroslocalesydelexterior,
actividadesquenadahabantenidoqueverconlomencionado
por los Sres. Fiscales en su temeraria acusacin, al menos no
mientras aquel haba estado en Buenos Aires, agregando que
ademsdelosasesoressedesempeabanenaquellaoficinaun
pardeasistentesyunpardesecretarias,yningunarelacintena
conlaoficinadelaAv.Alem855Piso25UnidadFuncional27
elSr.PedroMaffeoquieneraresponsabledelnegociominorista
delasagendas,comotampocohabatenidorelacinalgunacon
Mara Ins Armando quien se encontraba a cargo del rea de
compliance.
DescargodeGhislainJeanMarieBenoitMartn
deBauce
CPPNfueodo deBauce (verfs.6935/6951) oportunidadenla
Dijoqueresultabaserunciudadanofrancs,nacidoel
16deenerode1941,graduadodelacarreradeabogacaenla
Universidad de Derecho de Paris. En cuanto a su carrera
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profesional, mencion que comenz a trabajar en el Chase

ManhattanBankenelao1967,desempendosecomopasantey
posteriormentetrabajendiversasinstitucionesfinancierashasta
llegar a formar parte del Grupo BNP Paribas en el ao1970,
oportunidadenlaqueprestserviciosenlasoficinasubicadasen
NuevaYork,pasandoluegoporlasoficinasubicadasenParis,
Londres,Japn,IrlandayArgentina.
Encadaoficinaenlaquesedesempeaclarque
llevadelantediferentestareastalescomodesarrollocomercial,
supervisin de agencias y relacin con entidades pblicas.
Nunca, en ninguna de sus posiciones, ocup una posicin o
estuvoacargodel negociodebanca privaday/oatencinde
clientesindividualesinternacionales.
ExpresquefuedesignadoDirectorGeneraldeBNP
ParibasSucursalBuenosAiresenagostode1995,cargoquedej
deocuparefectivamenteafinalesdediciembrede2000,alos60
aos(edadlegaldejubilacinenFrancia)oportunidadenlaque
decidiregresarasupasdeorigen.
Confecha27deenerode2001,explicqueluegode
ponerenordenasuntospersonalesycoordinarlamudanza,tom
unvueloderegresoaFranciadadoquesurelacinlaboralconel
GrupoBNPParibasfinalizabaelda31deenerode2001ypara
aquellafechadebapresentarseenlasoficinasdelacasamatriz
enParis,yquepocodespussejubil.
RemarcqueelroldeDirectorGeneraldelaSucursal
BuenosAiresimplicabalarepresentacindelaentidadantelos
organismosreguladoresyanteelmundoempresarioengeneral,
posicinenlaquenomantenarelacionesconclientespersonas
fsicasyquetraaaparejadalaasistenciaanumerososeventos,
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presentaciones,conferenciasyreuniones.
Entendi que resultaba valido explicitar estos
detallesaefectosdequeV.S.comprendiesequeunafuncinde
estetipoestabaalejadadelascuestionesadministrativasydems
propiasdelagestindiariadeunnegocio.
Aclar que dentro de la estructura de una empresa
existandiversosrolesyresponsabilidades.Nosepodaasignar
unasuertederesponsabilidadobjetivaporcualquiereventualidad
quepudieseocurrirenelsenodeunaempresa,especialmenteen
materiapenal,asumximaautoridad,mximelaexistenciade
numerosasnormasinternasenlasquelosdistintossectoresdela
Sucursalasumansusrespectivasresponsabilidades.
EnelcasoparticulardelaoficinaubicadaenLeandro
N.Alem855,Piso25UnidadFuncional27,dejconstanciaque
nuncahabavisitadodichaoficinaatentoaquelamismahaba
sidoabiertaposteriormenteasupartidadeArgentina,estoesel
29deenerode2001.
ConrelacinalavaloracinqueefectuaronlosSres.
Fiscalesenraznalantecedentequerepresentabaasucriteriola
causano65.164/2000delregistrodelJuzgadoPenalEconmico
No7,SecretariaN14,enlacualunodeloscontadoresdela
sucursalSanIsidrodelBanco,cuyonombreeraRicardoOjoli,
haba referido que la entidad realizaba actividades ilegales
"vinculadasalofrecimientodeserviciosyherramientasidneas
paraellavadodedinero",alrespectoenfatizquesegntengo
tena entendido ninguna imputacin se haba dirigido en ese
expediente y que el mismo result archivado parcialmente y
luego las personas imputadas fueron sobresedas, circunstancia
que deba computarse favorablemente y no como prueba de
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cargo,dadoquesieljueznaturalnohabapodidoverificarla
comisindehechoilcitoalguno,resultaunabsurdosuponerque
14aosmstardelosSres.Fiscalesactuantesenotracausalo
pudiesenhacer,conelfundamentonecesario.
Adems, aclarquefue informadoqueel Sr.Ojoli
habasidodenunciadoenelao1998porextorsinrespectode
hechosocurridosenelao1995,luegoprocesadoyelevadola
causaajuiciooral.TambinsehabaanoticiadoqueOjolihaba
pedidounjuiciolaboralquetenacontraelBanco,demaneraque
resultabainverosmilydesopilantequelosSres.Fiscalescitasen
el caso del nombrado como un antecedente de una conducta
ilcita,loqueconstituaotramuestra,unams,delotemerariay
burdaqueresultalaacusacin,aclarandoademsquejamshaba
trabajadoconelnombrado,nihabasidocompaerodetrabajoen
lasucursal,nitampocodependientesuyo.
Manifestquelagraveimputacinqueseledirigase
encontrabahurfanadesustentoprobatorio,ypesealacantidad
defojasqueintegrabanlaimputacinfiscal,noexistaunasola
pruebaquepermitiesevincularloconlossucesosalldescriptos
porlosSres.Fiscales,taleraasqueenlascasi26.000fojasque
ocupabacausasupersonanoresultabanombradaenningunode
losdocumentosysupuestoscorreoselectrnicosenloscualeslos
Sres.Fiscalesbasaronsuimputacin.
Por lo tanto, enunci que se haba partido para
cursarle la imputacin, del cargo de Director General que
desempeaba en BNP Paribas Sucursal Buenos Aires para la
fecha en la que supuestamente tuvieron lugar ciertos hechos
objeto de investigacin, como as tambin de una errnea
interpretacin del periodo para el cual prest servicios a la
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Sucursal.
Que los Sres. Fiscales haban avanzado en una
investigacin y determinaron quienes deban responder por la
supuestacomisindeloshechosqueparaellosseencontraban
probadospartiendonicamente,enloqueaaquelrespectaba,del
cargodeDirectorGeneraldelaSucursalBuenosAiresqueocup
duranteelperiodocomprendidoentreagostode1995ydiciembre
del2000.
Enelmismosentido,destacquealmomentodelos
hechos que se investigan BNP Paribas Sucursal Buenos Aires
contabaconunas17sucursalesbancariasyaproximadamente200
empleados distribuidos en esas agencias, por lo que era
inadmisiblesostenerqueporelmerohechodeocuparelcargode
DirectorGeneraldelaSucursaldebaestarencontroldetodasy
cada una de las oficinas de la Sucursal, sus empleados y
actividades,ymscuandohabadejadodeocuparelcargode
Director General de BNP Paribas Sucursal Buenos Aires en
diciembredelao2000,estoera,dosdaspreviosalaaperturade
laoficina,regresandoaParisel27deenerode2001.
Entonces,adujoquelaclarafaltadeestudioycabal
anlisisdelalcancedesusfuncionesydelperiodotemporalenel
cual se desempe en BNP Paribas Sucursal Buenos Aires
condujoaqueseledirigieraunainjustaygraveimputacinde
carctermeramenteobjetivo.DehaberactuadolosSres.Fiscales
conformeloimponalaseriedadygravedaddelaimputacin,
mnimamentesedeberanhaberinteriorizadosobreesospuntos
queconsideromedularesporqueesdeall,ynodeotrolugar,de
dondepartayterminabasuimputacin.
Explicentoncesqueresultabaevidenteque,dadoel
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alcance de sus funciones y el periodo durante el cual se

desempe en la Sucursal, nada lo vinculaba a los hechos
descriptosporelSr.Fiscalensudictamendejuniode2011.
Asimismo, destac que para el desarrollo de sus
funciones como Director General, se le haba asignado una
oficinaqueestabaubicadaenlacalle25demayo471,primer
piso,delaCiudadAutnomadeBuenosAires,queeraelasiento
delaCasaCentraldeBNPPARIBASSucursalBuenosAires.En
eseedificiocumplasusfunciones,visitandoocasionalmentela
reddesucursales,peronohabiendoconcurridonuncaalaoficina
sitaenelPiso25UnidadFuncional27delaTorreAlem855,
porhaberregresadoaFranciaenformapreviaasuaperturael29
deenerode2001.
Aclarporotrolado,quetandescabelladaresultaba
la imputacin de los Sres. Fiscalesen los presentes autos que
hasta el propio BCRA haba reconocido en reiteradas
oportunidades (Sumarios Financieros 100.700/09, 100.288/10 y
101.098/12)laprescripcindelasaccionesperseguidasenloque
hacaasupersona.Taleraasqueafs.62delSumarioFinanciero
100.700/09 iniciado por el BCRA por la supuesta omisin de
comunicarladescentralizacindeactividadesenlaOficinadel
Piso27,elmismoBCRAconcluyque"...Conrelacinalseor
Ghislain Jean Marie Martin de Beauce (Director General
03.08.95/20.06.01)sehacenotarquenoseefectaimputacin
respectodelmismoatentoaencontrarseprescriptalaaccinen
virtud del tiempo transcurrido desde la finalizacin de su
desempeoenlafuncinsealada...".Elmismorazonamiento
sigui el BCRA al momento de redactar los dos cargos que
dieroninicioalosSumarios100.288/10y101.098/12.
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Por lo tanto dijo, que de la lectura y seria

consideracin de los antecedentes obrantes en autos y las
aclaraciones
correspondientes
reiteradas,
resultaba
suficientemente acreditada su ajenidad con los hechos por los

cuales los Sres. Fiscales errneamente le imputaban,
circunstancia que sobradamente haba sido reconocida por el
propio BCRA, querellante en esta causa, en reiteradas
oportunidades.
Expresquecadadasesentamasindignado.Sele
imputabadeunhechoenelquenotenaabsolutamentenadaque
ver.Laimputacin,partadeunerror.Lafaltadeuncorrecto
estudioyanlisisdelcargoqueocupenBNPParibasSucursal
BuenosAiresysutemporalidad,sumadaalaligerezayliviandad
conlacuallosFiscalespretendanresponsabilizarlodeunhecho
enelquenadatenaquever,lecausabanunaprofundatristezae
indignacin.
Msleindignabadescubrirquesepodarealizaruna
acusacindesemejantetenorsinsiquieramencionarunelemento
quelovinculaseconestainvestigacin.Elnicoargumentopara
hacerloeraelcortoplazoduranteelcualhabaejercidoelrolde
DirectorGeneralyduranteelcualsupuestamenteseprodujeron
algunosdeloshechosobjetodeestainvestigacin,quelosSres.
Fiscalesidentificancomoelperiodocomprendidoentre2000y
2008,peseaque,porloquehabapodidoverenelvoluminoso
expediente, la gran mayora de los supuestos documentos e
informacinobtenidahacareferenciaafechasmuyposterioresa
sudesvinculacindeBNPParibas.
Entonces, refiri que no resultaba justo que se
deshonrase su nombre luego de haber transitado su vida
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profesional con la ms absoluta correccin, sin haber tenido

jams un problema en los diversos destinos en los que haba
prestadoservicios.Eraincompresiblelasituacinqueatravesaba,
causndoleunprofundodaoasupazespiritual,mximesise
consideraba que al enterarse de esta investigacin ya se
encontraba jubilado haca diez aos, con la satisfaccin y el
orgullodehabertrabajadosiempreconcorreccin,enelmarco
delaleyydeacuerdoasusconvicciones.
DescargodePhilippeYvesHenriJoannier
CPPNfueodo Joannier (verfs.6972/6991) oportunidadenla
Explic que resultaba ser unciudadano francs, y
quesehabagraduadoen1973enlaEscueladeAltosEstudios
ComercialesdeParis.Quecomenzsucarreraprofesionalenel
ao 1975 en BNP Paribas Francia, pasando luego a ocupar
distintoscargosenlasoficinasdelGrupoBNPParibassituadas
endiversasplazasfinancierascomoserGrecia,Noruega,Hong
Kong,entreotras,desarrollandoprincipalmente,alinicio,anlisis
decrditos,luegoinspeccingeneralydespusdirectorgeneral
deafiliadasenelextranjero.
No obstante ello, refiri que nunca ocup una
posicin o estuvo a cargo del negocio de banca privada y/o
atencindeclientesindividualesinternacionales.
Conformesurgadelacausapenalafs.292y295,la
descentralizacin de actividades no operativas y sin
exteriorizacinalpblicoenlasoficinasdeAv.LeandroN.Alem
855,Piso25UnidadFuncional27,habatenidolugarel29de
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enerode2001.
Alrespecto,aclarquecomenzaejercerlafuncin
de Director General de BNP Paribas el 31 de enero de 2001,
desvinculndoseenmarzodel2006.Deunasimpleobservacin
de fechas surga, entonces, claramente que no haba tenido
participacinenladecisindelaaperturadelaoficinaniensu
aperturapropiamentedicha.
PrevioasuarriboaBuenosAires,aclarquesegn
su conocimiento, la Sucursal Buenos Aires se encontraba en
normal funcionamiento, sin habrsele instruido sumarios
administrativos financieros ni sumarios interpuestos por la
Unidad de Informacin Financiera, ni de ningn otro tipo.
Tampocotena,laSucursalBuenosAires,causaspenalesabiertas
y su situacin regulatoria era, a su entender, absolutamente
normal.
Asimismomencion,queelbancoeraregularmente
inspeccionadoporelBCRAylaAFIPytenatodossusauditores
y todos los responsables de las diferentes reas debidamente
designadosyenfunciones.
DestacquecuandofueallanadalaoficinadeBNP
ParibasSucursalBuenosAireslyanoseencontrabavinculadoa
BNPParibasSucursalBuenosAiresporhabersetrasladadoalas
oficinas de BNP en Egipto, en primer lugar, y en Ucrania
posteriormente.
RemarcqueelroldeDirectorGeneraldelaSucursal
BuenosAiresimplicabalarepresentacindelaentidadantelos
organismosreguladoresyanteelmundoempresarioengeneral,
posicinenlaquenomantenarelacionesconclientespersonas
fsicasyquetraaaparejadalaasistenciaanumerososeventos,
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presentaciones,conferenciasyreuniones.
Precistambinquedentrodelaestructuradeuna
empresaexistandiversosrolesyresponsabilidades,ynosepoda
asignar una suerte de responsabilidad objetiva por cualquier
eventualidad que pudiere ocurrir en el seno de una empresa,
especialmenteenmateriapenal,asumximaautoridad,mxime
la existencia de numerosas normas internas en las que los
distintos sectores de la Sucursal asuman sus respectivas
responsabilidades.
En el caso particular de la oficina ubicada en Av.
LeandroN.Alem855,Piso25UnidadFuncional27,notena
responsabilidadjerrquicanifuncional,notenaasucargosu
supervisin directa, no evaluaba a los empleados que all se
control.
AdujoquecomoDirectorGeneraldeBNPParibasno
erasufuncinestaralcorrientedetodoslosasuntosquepudiesen
existirenunBancoymscuandoaesafechaBNPParibastena
17sucursales
Continurelatandoquecuandoingresatrabajaren
BNPParibasSucursalBuenosAiressupuso,comocualquierotra
persona en su lugar, que todas sus sucursales y/u oficinas
administrativas descentralizadas haban sido debidamente
autorizadasporelBCRA.Nocorrespondanipodaserexigiblea
unempleadoquealingresarauntrabajoseleexigiesequerealice
unaauditoriaafindecontrolarelefectivocumplimientodetodas
las obligaciones regulatorias de su nuevo lugar de trabajo que
debieronhabersidocumplidasconanterioridadaliniciodesu
gestin. Era un disparate sostener que solo por el cargo de
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DirectorGeneralqueocupabadebaestarencontroldetodasy
cada una de las oficinas de la Sucursal, sus empleados y
actividades,mscuandosetratabadeunaentidaddeltamaode
BNPParibas.
Porlotantonoestabaasucargoelcontroljerrquico
ni funcional de la actividad, ni la evaluacin y control del
personaldelaoficinadelPiso25UnidadFuncional27delaAv.
Leandro N. Alem 855, y tampoco era su responsabilidad el
control de las cuestiones administrativas en general de dicha
oficinasobrelacualnotuvoparticipacinnienladecisindesu
aperturanienlaaperturapropiamentedicha.
Aclar que slo le constaba que en la mencionada
oficinatrabajabaungrupodeasesoresquerealizabanactividades
que consistan en el anlisis e investigacin de los mercados
financieros locales y del exterior. Y que dicha oficina se
encontrabadentrodelaestructuradelaSucursalBuenosAiresy,
quelastareasqueallserealizabandeacuerdoaloquesele
informeranexclusivamentedeanlisiseinvestigacin,ynada
tenanqueverconlomencionadoporlosSres.Fiscalesensu
temerariaacusacin,almenosnomientrasestuvieseenBuenos
Aires ejerciendo el cargo de Director General de la Sucursal
BuenosAires.
Destac, que tal como constaba a fs. 1771 de las
presentes actuaciones, la oficina en cuestin contaba con la
debidaautorizacinmunicipal,locual,sumadoalospagosdel
alquilerqueobrabanenloslibrosdelaSucursalBuenosAires,la
exteriorizacindelaoficinaenlosorganigramasdelbancoyel
cobro de las sumas correspondientes a la facturacin de los
serviciosdeesaoficina,nohacamsquedesacreditartambin
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dichoargumento,ydejarenevidencialoquehabaocurrido:una
omisin involuntaria de comunicar previamente la
descentralizacin,quedeningnmodopodaseratribuidaasu
persona por el hecho de haber sido el Director General de la
Sucursalenesemomento.
Entonces, reiter que su ingreso a BNP Paribas
SucursalBuenosAireshabatenidolugarel31deenerode2001,
esdecir,conposterioridadaladescentralizacindeactividades
nooperativasysinexteriorizacinalpblicoenlasoficinasdela
Av. Leandro N. Alem 855, Piso 25 Unidad Funcional 27,
tornndose manifiesto en consecuencia que la falta de un
profundoanlisisdesusfuncionesydelmarcotemporalenel
cual se desempe como Director General de BNP Paribas
SucursalBuenosAirescondujoaqueseledirigieraunainjustay
graveimputacindecarctermeramenteobjetivo.
Asimismo, aclar que para el desarrollo de sus
funcionescomoDirectorGeneral,semelehabaasignadouna
oficinaqueestabaubicadaenlacalle25demayo471,primer
piso,delaCiudadAutnomadeBuenosAires,queeraelasiento
delaCasaCentraldeBNPPARIBASSucursalBuenosAires.
Precis que en ese edificio cumpla sus funciones,
visitandoocasionalmentelareddesucursales,peronohabiendo
concurrido nunca a la oficina sita en el Piso 25 Unidad
Funcional27delaTorreAlem855,pornotratarsedeunaoficina
enlaqueseatendieraalpblico.Ningunarelacinlaboral,ypor
supuesto,muchomenosdelictivatenaconlaspersonasquese
desempeabanenlaoficinadelpiso25UnidadFuncional27.
Por otro lado, mencion que con relacin a la
valoracin que efectuaron los Sres. Fiscales en relacin al
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antecedente que representaba a su criterio la causa no

65.164/2000 del registro del Juzgado Penal Econmico No 7,
SecretariaN14,enlacualunodeloscontadoresdelasucursal
San Isidro del Banco, cuyo nombre era Ricardo Ojoli, haba
referidoquelaentidadrealizabaactividadesilegales"vinculadas
al ofrecimiento de servicios y herramientas idneas para el
lavado de dinero", enfatizando al respecto que segn tena
entendidoningunaimputacinsemedirigieneseexpedientey
queelmismoresultarchivadoparcialmenteyluegolaspersonas
imputadasfueronsobresedas,circunstanciaentoncesquedeba
computarsefavorablementeynocomopruebadecargo.
Adems, mencion que el Sr. Ojoli haba sido
denunciado en el ao 1998 por extorsin respecto de hechos
ocurridosenelao1995,luegoyelevadolacausaaTribunal
Oral,yqueadems,elnombradoperdiunjuiciolaboralque
tena contra el Banco de manera que resultaba inverosmil y
desopilantequelosSres.Fiscalescitasenalnombradocomoun
antecedente de una conducta ilcita, lo que constitua otra
muestra, una ms, de lo temeraria y burda que resultaba la
acusacin.
Concluyentoncesquelagraveimputacinquesele
dirigacarecadesustentoprobatorio,pesealacantidaddefojas
queintegrabanlaimputacinfiscal,noexistaunasolaprueba
quepermitiesevincularloconlossucesosalldescriptosporlos
Sres.Fiscales,taleraasqueenlascasi26.000fojasqueocupaba
la causa supersona no resultaba nombrada en ninguno de los
documentos ysupuestos correoselectrnicos en los cualeslos
Fiscalesbasaronsuimputacinhaciasupersona.
Precis entonces que en su carcter de Director
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GeneraldeBNPParibasSucursalBuenosAiresresponsablede
las 17 sucursales abiertas en Argentina tena a su cargo las
siguientesresponsabilidadesynootras:
Gestionaractividadesconlaclientela;
Prepararelpresupuestoglobaldeclientes;
Realizarelseguimientodeciertosclientes;
Contribuir a la proteccin y crecimiento de la
reputacin,imageneinteresesdeBNPParibasSucursalBuenos
Aires;
Contribuiralasrelacionesdirectasqueunaentidad
debemantenerconciertasautoridades;
Promover la imagen de BNP Paribas Sucursal
BuenosAires;
Contribuir al desarrollo del conjunto de lneas de
negociodeBNPParibasSucursalBuenosAires;
Optimizar recursos para BNP Paribas Sucursal
BuenosAires;
Gestionarycoordinarfuncionesanivelpasdentro
deunalcancedefinido.
Asegurarquetantolaspoliticasdegestinderiesgo
aplicadasporlaslneasdenegocio,laslneasdeclientesylas
funciones dentro de su alcance, se adecuen a las polticas
definidasporladireccingeneral(casamatriz);
Proponercambiosalapolticaexistenteenmateria
degesti6nderiesgos;
Implementar polticas, procedimientos, procesos y
controlesnecesariosparagestionarlasoperacionesylosriesgos
enformaprudente,cumplirconlosobjetivosestratgicosfijados
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porelDirectorio,anivelglobal,yelComitdeDireccin,anivel
local;
Suministraralasautoridadesdelacasamatrizque
correspondan y al Comit de Direccin informacin relevante,
Integrayoportunaquelepermitaevaluarlagestinyanalizarsi
lasresponsabilidadesasignadassecumplenefectivamente;
Establecer, conforme pautas asignadas por la casa
matriz,unsistemadecontrolinternoefectivo;
Asignarresponsabilidadesalpersonal;
Establecer una estructura gerencial que fomente la
asuncinderesponsabilidades;
UtilizarefectivamenteeltrabajoIlevadoacabopor
lasauditorasinternasyexternasylasfuncionesrelacionadascon
elsistemadecontrolinterno;
Conocerlaestructuraoperativadelaentidad.
Resultabaasuentenderevidenteque,dadoelalcance
de sus responsabilidades y el perodo durante el cual se
desempeenlaSucursalBuenosAires,nadalovinculabaalos
hechosdescriptosporelSr.Fiscalensudictamendejuniode
2011.
DescargodeAlexisNicolsQuirotdePoligny
CPPNfueododePoligny(verfs.6994/7003)oportunidadenla
Luegocontinusealando laimportanciadelGrupo
BNPParibas, quealserunasociedadquecotizabaenbolsa,su
informacin contable era de pblico conocimiento. A su vez,
aclarquelasdistintasfilialesdelGruposeencontrabansujetasa
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diversoscontrolesimpuestosinternamenteeinternacionalmente
por el Grupo GAFIFATF, el Banco Central Europeo y la
AutoridaddeMercadosFinancierosfrancesa(AMF).
Hizo saber que ingres a trabajar en BNP Paribas
SucursalBuenosAiresenelao2000,conveintinueveaosy
dos carreras universitarias completas, y tras haberse
desempeado en Rabobank Argentina (banco cooperativo
holands)yquealaentrevistapreviaconcurrielSr.Beauce,el
Sr. Abeyllon y el Sr. Jean Claude Fernndez, quienes les
informaron sus funciones, y aclarando que la persona que
coordinabasusectoreraMarcosEscalante,yqueestereportabaa
JeanClaudeFernndez.
Aclar que en ningn momento durante su
desempeo como empleado de BNP se le haba solicitado
insinuadosiquieraquehiciesealgoilegal,yquealingresarallya
prestaban servicios Escalante, Mnaco, Siemens Long, Zyla y
Schuld
Se senta azorado por que se le atribuyera haber
participado en una organizacin criminal destinada a lavar
dineroprovenientede nadiesabaquedelitosquehabransido
cometidos por no saban que personas, por lo que
lamentablemente los fiscales que intervenan en la causa no
habantomado en consideracinque eldelito que le imputase
requiriesenecesariamentedeundelitoprevioquelosimputados
queriesenencubrir,siendoquedichascircunstanciasnosurgan
deesteproceso.
Explicquelaspersonasquetrabajaronelpiso25,
unidad funcional 27 de la Torre Alem, formaban parte de un
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grupo de asesoramiento que realizaba estudios de mercado y

asesorabaadistintasfilialesdelasdiversaslneasdenegociodel
Grupo BNP Paribas, como era habitual en cualquier banco
internacional.
RemarcquesusresponsabilidadesenBNPParibas
eran de motivacin del equipo y de asesoramiento en materia
financiera y econmica, que de ninguna manera inclua temas
administrativos, menos an una registracin ante el Banco
Central de lasoficinas del piso 27, que a su entenderestaban
registradas,aligualquelasdosoficinasdelbancodondesehaba
desempeadoanteriormente25demayo471,yAlem855planta
baja.
As tambin asever que no era su responsabilidad
registrarlaoficinaanteelBancoCentralyqueresultabaridculo
darleelmatizdecuevaaunaoficinaenlaquenoserecibani
manipulaba dinero, no se realizaban transacciones, ms an,
cuandodichaoficinaseencontrabaidentificadaenlaplantabaja
exterioryenlaentradageneral.
RechazquelosSres.fiscaleshayanconsideradola
denunciadelSr.Ojolicomopruebaportratarsedeunacausaen
la que los acusados haban sido sobresedos. Asimismo,
desconoci la evidencia digital con fundamento en el informe
elaborado por Gustavo Presman, ingeniero especialista en
informticaforense.Dichoinformeconcluyquenoserespetla
cadena de custodia en el proceso, resultando as imposible
asegurar que el contenido de los correos electrnicos
incorporadoscomopruebaydemselementosseaelmismoque
seencontrabaenlosmediosdigitalesalmomentodelsecuestro.

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Enotroorden,sealquelaexistenciadelosfolletos
enblancodeningunamaneraindicabaquesehubiesesabierto
cuentasenelexterior;quegranpartedelafolleteraencontrada
yquelosacusadoresvaloraroncomoevidenciaerainformacin
interna del banco que se enviaba desde diversos lugares del
mundoinformandola actividadde otras plazas, que notenan
ningunarelacinconlasactividadesquedesarrollabalaoficina.
Ensucaso,manifest,quepartedelainformacin
supuestamenteencontradasloprobaraelcelodelainstitucin
enayudaraunaplazadelexterioraconocerasuclienteenforma
msdetalladaparaasegurarelcumplimientodelanormativasde
lavado de activos y la regla conozca a su cliente de otras
jurisdiccionesdelbanco.
Reiteroademseldetalladoinformerealizadoporel
consultor en informtica forense de primer nivel Gustavo
Presman, que del informe agregado al expediente por Elba
GuibernaudeTruccoenelao2.013surgaconclaridadlos
erroresqueporsucarcterirreversibleimpidenasegurarqueel
contenidoperitadoseaelmismoqueseencontrabaenlosmedios
digitalesalmomentodelsecuestro.
Refiri que dichas conclusiones se basaban en la
manipulacin que haba sufridolaprueba digital que se haba
extradodelascomputadoradelaoficinadeBNPParibasque
funcionaba enel piso25 unidad funcional 27 de la torre de
Alem855enelcontextodeunainvestigacinquefuellevadoa
cabo primeramente por el Juez Araoz de Lamadrid Juzgado
Federalnro.9.
Finalmente, hizo referencia al extenso peritaje
contable realizado por el Cuerpo de Peritos Contadores de la
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CSJN y alegando que los veintids hechos contenidos en la

imputacinnoencontrabanrespaldoendichoinforme.
DescargodeAdrianaTerreni
CPPNfueodaTerreni(verfs.7045/7063)oportunidadenlaque
negloshechosqueseleatribuan.
Al respecto, comenz enunciando sus antecedentes
personales y laborales. Expres que al finalizar su carrera
universitaria hizounposgrado enMarket Research enCharles
Sturt University, Mitchell, Australia, y que apenas contrajo
matrimonioconsuesposoiniciaronlostrmitesdemigracinen
laembajadaAustraliana,otorgndoselelaresidenciapermanente,
mudndose a Australia en 1992. All consigui trabajo en
Motorolla,luegoenNationalMutualFundsManagementcomo
enFXsettlementsofficerymstarde,en1994enINGAustralia
como Marketing coordinator y Assistant Product manager,
desarrollando productos de prstamos hipotecarios y sus
campaas de comercializacin y publicidad, adquiriendo la
ciudadanaAustralianaen1996.
Continu relatando que en 1998 su esposo debi
regresaraArgentinaporquesupadreestabaenfermo.Luegode
unosmeseslecomunicquelaenfermedaderaterminalyque
porellodebaquedarse,porloquedecidiacompaarloenese
momento difcil, regresando a Argentina, renunciando a su
trabajoyaunaprometedoracarreralaboral.
UnavezenBuenosAires,busctrabajoatravsde
agenciasdeempleoyconocidos,ydecidipresentarsuCVen
ING consiguiendo una entrevista con un gerente de Argentina

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para el puesto de desarrollo de productos orientado a los

prstamos hipotecarios. El banco estaba planeando lanzar una
lneadeprstamosatravsdelacadenadelgrupodesegurosque
tena una extensa red de distribucin, y que ello encajaba
perfectamenteconsuexperienciayconocimientodemercadeode
prstamoshipotecariosatravsdeagentesdesegurosconocida
como"bancassurance".
Refiriqueluegodeunassemanasleinformaronque
dadosloscambiossignificativos que estaban sucediendoenel
pasenelmbitopolticoyeconmico,elbancohabadecidido
suspender el lanzamiento de nuevos productos. Ante esa
situacin, solicit que la considerasen para otro puesto que
hubiesedisponibledadoquelascuentasapagardesuhogarse
acumulaban y el mercado laboral en general en Argentina se
estabaachicandoconsiderablemente.
Porlotantoexpresqueellomotivunaentrevista
con Ken Ingram, a cargo del departamento de clientela
internacionaldeING,quienleofreciunpuestodeasistente.No
eraloideal,peroledabatiempoparabuscarotracosamientras
pagabalascuentas.Susfunciones,juntoconotrasasistenteseran
'lasdeproveersoporteaungrupodeprofesionalesenelequipo
dedicado a investigar empresas y productos de inversin en el
mercadolocaleinternacionalydeinvestigareconomasdepases
enelmundoparaconfeccionarreporteseconmicos.
Mencionqueelequipoestabaintegradoporgente
muyespecializadayensumayoraeraneconomistasegresados
delSanAndrsolaUCA,laoficinanoeradeatencinalpblico
sinoqueerainterna,dandosoporteaotrasreasdelbanco.
Refiriqueen2006INGlecomunicquesudecisin
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de irse de la Argentina y que sus opciones eran quedarse sin

trabajooiraunaentrevistaconBNPParibas,entidadqueestaba
interesadoentomarpartedelstaffdeINGpararealizaruntrabajo
similar.
SeentrevistentoncesconAlexisQuirotdePoligny,
quienleofreciunpuestoequivalentealquetenaenING.Si
bien el trabajo en ING y BNP no le ofreca desafos
profesionales,eltrabajoeraidealparaalguiencomoella,conuna
hija,yaqueledabalaoportunidaddemantenerseempleadaen
unaempresadeprimernivelinternacionalcomoBNPParibas,
conpocasresponsabilidades.AceptentonceslaofertadeBNP
Paribas sucursal Buenos Aires y comenz a trabajar en las
oficinasdeAv.LeandroN.Alem855piso27enmayode2006.
AclarqueelequipodeBNPParibasenesaoficina
yaestabaformadodesdehacaalgunoaosporprofesionalesde
primer nivel, economistas y con masters en prestigiosas
universidades, al cual se agregaban los cuatro empleados que
venandeING,conellaincluida.
Precis que las tareas que all desempeaba eran
similares a las que realizaba en ING, principalmente en dar
soportealosoficialesdemayorrangoentareasdeinvestigacin
deproductosyempresasargentinaseinternacionales,investigar
novedadesenlaseconomasdepasesynovedadesdepoltica
mundialengeneral,ylosoficialesusabanesainformacinpara
confeccionarreportesparaotrasreasdelbanco.
Ademsexpusoquehaciaalgunastareassecretariales
como atender el telfono, reemplazar a la recepcionista, sacar
fotocopias,enviarfaxesymanejarlaagendadealgnejecutivo
que viniera del exterior (hospedaje, reuniones con otros
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ejecutivosdelbanco,cursosyseminarios).
Aclarquelaoficinanoeradeatencinalpblicoy
nohabatesoronicajeroenellugar,nosemanejabadinerode
ningnorigenniserealizabantransaccionesbancarias,loquea
suentenderincluaquenoseabrancuentasnisociedadesenel
exterior,ninadaporelestilo,porloquenuncahabavistoque
ello sucediese y obviamente por ese motivojams haba
participadoenactividadesdeesetipo.
Hizosaberquelosenormescartelesindicadoresdela
plantabajadeledificiohacanclaramencinalaexistenciadela
oficinaenelpiso25,unidadfuncional27,ascomoloscarteles
enelhalldeentradayenelinteriordesuoficina,porloqueno
habanadaoculto.
Determinentoncesquenohabatenidomotivospara
pensar,sospecharosaberqueenalgunosdelosequiposenlos
que haba trabajado, tanto en ING como en BNP, hubiesen
actuadodemanerailegal,yqueensuopininconlagenteque
trabajabaerangentehonesta,trabajadoraydebien,confamiliasy
debuenaaccinyeducacin.
Negentonces,haberquebrantadoalgunaley,queera
una trabajadora de clase media baja que cumpla con sus
responsabilidadescivilesyfiscales,quenotenaantecedentesde
ningn tipo, ni siquiera multas de trnsito, por lo que negaba
rotundamentetodaslasacusaciones.
Explicquesufuncinenlaoficinaencuestinera
deadministrativa,yquelastareasquetenaasucargoeranlas
propias de una asistente administrativa convencional, y que
reportabaaunsujetodenombreAlexis.
Neghaberadministradocuentasbancarias,dineroo
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inversionesenelextranjeroquenoseencontrarendebidamente
declaradas en la Repblica Argentina, como asimismo haber
participadoentransferenciasyrepatriacionesdefondoshaciay
desdefilialesdeBNPParibasubicadasenplazasextranjeras.
Igualmente, rehus haber abierto cuentas bancarias
paraelexteriorconnombredefantasaocodificadas,ohaber
constituido o administrado sociedades, fundaciones y/o
fideicomisosenelexterior.
Por ltimo, mencion que no era su funcin la de
recibirclientes,yquenoteniaideadelmotivoporelcualalguien
pudieseestarinteresadoenacusarlaoasuscolegas,peroestaba
segura que no tenan prueba suficiente debido a que no hubo
delitosinounafabricacinfantasiosadeunprocesopenalpor
otroJuez,eldoctorAraozdeLamadridcontraelSeorRomano,
ynisiquieracontraelBNPParibasosupersonal.
EValoracinJurdicadelPlexoProbatorio
Llegadoelmomentoderesolverlasituacinprocesal
deArmandAugustinAbeillon,PhilippeYvesHenriJoannier,
Mara Ins Armando, Michel Michael Basciano, Hctor
Ignacio Borthaburu, Fernando Gabriel Celaya, Luis Pablo
Cremona, Christian Marie Francois Giraudon, Elba Ilda
Guibernau, Irma Haydee Ibrajimovich, Marina Judith Ini,
CarlosRalLongSansberro,PedroAntonioMaffeo,Daniel
Omar Monaco, Alexis Nicols Quirot de Poligny, Osvaldo
DanielRodrguez,MarianaSchuld,SantiagoVirgilioTedin
Uriburu, Adriana Beatriz Terreni y Silvia Beatriz Zyla,
entiendoquerespectodelosnombradosseencuentranreunidos
suficienteselementosdepruebaparaalmenos,conlacertezaque
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CCC 19888/2009
enesteestadiodelapesquisaserequiere,acogereltemperamento
estatuidoporelartculo306delCdigoProcesalPenaldeLa
Nacin,enrazndequeseencuentraacreditadalamaterialidad
deloshechosimputadosylaresponsabilidadpenalqueenlles
cupoalosnombrados.
Por otro lado en lo que respecto a Ghislain Jean
MarieBenoitMartindeBeaucyCasandraSiemens,teniendo
encuentaelmximopunitivoconelquelaleyreprimeeldelito
investigadoenautos,atentoeltiempotranscurridodesdequelos
encartados dejaron de cumplir funciones en la oficina en
cuestin,elloconformefueramencionadoporlosmismosensus
respectivosdescargos,yluegocorroboradoconloinformadopor
la Administracin Federal de Ingresos Pblicos ver fs.
7367/7369yporelBCRAenelexpedienteNro.100.700/2009;
tomando en consideracin el primer llamado a indagatoria
ordenado por este Juzgador, la accin penal en relacin a los
incusospodrahallarseprescripta,porloquecorrespondeformar
lospertinentesincidentesdeprescripcinyseestaraloqueall
seresuelva.
EsteJuzgadorpuedesostenerque especficamentea
lo largo de la investigacin se ha comprobado la intervencin
concreta y directa de la oficina de Clientela Privada
Internacionalsituadaenelpiso25,unidadfuncionalnro.27del
BNPPARIBAS,sucursalBuenosAiressitaenlacalleLeandro
N.Alem855TorreAlemdeestaciudad,enunarutadestinada
al lavado de activos de procedencia delictiva y a infringir el
rgimenpenalcambiario;siendoquesusintegrantesimputados
enautosfueronlosencargadosdeponerenmarchayadministrar

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fondosnodeclaradosporsustitularesanteelFiscoArgentino,es
decir capitales que se encontraban fuera del circuito legal,
maniobrasllevadasacaboentrelosaos2.001y2.008.
Ergo,tantoelpersonaldirectivo,comolosempleados
queprestabanserviciosenesaoficinaenlosdiferentesrolesque
cumplan, conformaban una asociacin ilcita y sostuvieron la
firme decisin de fugar divisas del pas, propiciar y llevar
adelanteoperacionesdecambioilegales,operacionesfinancieras
no autorizadas y lavado de dinero ilcito, brindando tanto el
espacio fsico para que dichas operaciones se desarrollasen,
disponiendodetodoslosrecursosmateriales,serviciosydems
prestaciones necesarias para su funcionamiento, circunstancias
queserndescriptasntegramenteacontinuacin.
I.
Laaperturadecuentasbancariasenel
exteriordelpas,ysuidentificacin
codificada.
Se ha acreditado la participacin directa de esa

oficinaenelprocesoinicialdeaperturadecuentasbancariasen
sedesdelBNPPARIBASdelexteriorparapersonasjurdicasy
fsicas residentes en la Repblica Argentina, utilizndose
nombrescodificadosodefantasapararegistrarlatitularidadde
esasnuevascuentas.
Ello, por cuanto por un lado entre los diversos
archivos informticos secuestrados en autos, se hallaron dos
formularios,puntualmenteeldenominadoPERSONAS,modelo
simplificado.doc15 Anexo F y SOCIEDAD, modelo
Verdisco5,enD:\documentosdeCD`S,disquetesydiscosZIP\veranexoFpg.
15
815.
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CCC 19888/2009
simplificado.doc16AnexoG,ambostituladosFORMULARIO
PARA RESERVAR UN NMERO DE CUENTA, tanto para
personas fsicas, como para sociedades, dirigidos a BNP
ParibasLuxemburg,enlapersonadeA.S.DomnguezNDE
FAX:0035246469130, donde se presentaran alosfuturos
titulares,consunombre,apellidoynmerodepasaporteosu
denominacin social, tipo de sociedad y actividad principal,
comprometiendo el envo de la documentacin original de
aperturaenlossiguientesquincedas.
En dichos formularios, se fijaba una direccin del
clienteyseleofrecanopcionesparalafrecuenciadeenvode
correspondencia vinculada a las operaciones bancarias y al
resumendelacarteradeinversinentredichasalternativasse
encontraba la salvaguardia en BNP PB Lux y ambos
documentos concluan expresando
Asumimos la
responsabilidad de esta presentacin y consideramos que el

clienteesdebuenandole,siendounclienteadecuadoydignode
confianza para la BNP PARIBAS Luxemburgo conforme a la
CircularBNPXI0801k192de29deNoviembrede1993sobreel
lavadodedinero.
A su vez, se encontr otro formulario
Personas.doc17AnexoH,Formularioparalaobtencinde
un nmero de cuenta personas fsicas, de similares
caractersticasalprimerodelosmencionados,enelqueluegode
presentar los datos personales completos de los prximos
Verdisco5,enD:\documentosdeCD`S,disquetesydiscosZIP\.veranexoGpg.
16
816
17
Verdisco2,enD:\SOBREN5\ZIPS\ZIP0215\Forms\Lux\Apertura\.veranexoH,
pg.817
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titulares,stospodanoptarporuntipodecuentaNominativa
oCifrada,porunrgimendefirmasIndistintaoSolidaria
o Mancomunada y posea un espacio para completar la
Cantidadtotalaingresar yladivisaempleada,acompaado
de la inscripcin (mnimo de 250.000 EUR/USD) y rezaba
Adjuntar por fax el Call Report completo (imprescindible), y
tambinqueladocumentacincompletadeaperturadecuenta
debaenviarseenlosprximos15das.
Enesamismalnea,fuehalladoeldocumento call
report simplificado.doc18 Anexo I, formulario encabezado
como Anlisis del Cliente y/o Beneficiario Econmico
Deontologa perfil clientebeneficiario econmico
presentandolosespaciosparacompletarelnombredelacuenta,
sunmeroylafecha.Dichodocumentosedividaentrespuntos,
elprimerodeelloscontendralainformacindelPerfilCliente
BeneficiarioEconmico,alldebaconsignarseel Mtodode
presentacinaBNPParibasesdecir,porprospeccinpropiao
recomendacin de otro cliente, un tercero o de la red BNP
Paribas; la antigedad y tipo de relacin con el cliente, la
relacin entre los titulares, su origen y situacin familiar,
profesional y patrimonial, sus ingresos anuales, origen del
patrimonio,elmotivodelaaperturadelacuentayrazndela
eleccindelBNPPBLUX.
Elsegundopunto,presentabaespaciosparacompletar
la informacin OPERATIVA, como la cantidad inicial a
ingresarenlacuenta,elpasybancodeorigen,lacantidadtotal
esperada a ingresar en la cuenta, el volumen total y nmero
Ver disco 5, en D:\documentos de CD`S, disquetes y discos ZIP\ver anexo I,
18
pag.818/820
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CCC 19888/2009
esperadodeingresosanuales,lasformasdelingresodefondos
(metlico,chequesotransferencias),elvolumentotalynmero
esperadodedisposicionesanuales,laformadeseguimientodela
relacinmedianteelgestorlocalogestor BNPPBLux.,las
formas de inversin de la cartera con la directa decisin del
cliente,conelasesoramientodelgestorlocalodelgestorBNP
PB Lux o con un mandato para una gestin, el grado de
confidencialidaddeseadoporelcliente,maneradecontactocon
el cliente, lugar de lasentrevistasy la frecuencia de envode
informacinsobrelasoperacionesbancariasylosresmenesde
lacarteradeinversincfr.AnexoI,punto2.
Yenlaterceryltimapgina,presentabaelperfil
deinversindeseado,conladivisadereferencia(USDoEUR),
esdecirconlaeleccindeporcentualespararentafija,depsitos
aplazo,obligaciones,etc.yrentavariable,acciones,fondosde
inversin, derivados, trading, el conocimiento y grado de
inters del cliente en inversin en divisas, fondos Parvest,
hedgefunds,productosestructurados,metalespreciosos,arte,
materiasprimas,capitalderiesgo,productosinmobiliariosyen
corporaciones o en organizar su sucesin; el horizonte de
inversinyelniveldeculturafinancieradelclienteAnexo I,
punto3.Alfinaldelformulario,comoenloscasosanteriores,se
prevn sitios especficos para la firmas del Gestor Banca
Privada, del Responsable Banca Privada y del Director
Deontologa.
Asimismo,eldocumentodenominadoCHECKLIST
NUEVOS FORMULARIOS EN ESPAOL PERS

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FISICAS.DOC19AnexoJ,tituladoBNPParibasLuxembourg
S.A.Documentacinobligatoriacuentadepersonasfsicas,
detallaba toda una serie de documentacin a presentar para la
aperturadeunacuentabancaria;presentabaunformularioparala
aperturadecuentasdepersonasfsicas,dirigidoaBNPParibas
Luxembourg y titulado Informe Deontologa, donde se
recreabalaformadelinicioderelacinconlaentidadfinanciera,
suscaractersticasoperativasylasituacinfamiliar,profesional,
patrimonialydeorigendelpatrimoniodecadaunodelosfuturos
titularesdelacuenta.
En efecto, el vasto intercambio de correos
electrnicoshallados,puntualmenteenelarchivoSophie.doc20
Anexo K, permiti comprender la mecnica por la cual los
documentosnecesariosparaesaactividaderanconfeccionadosen
Buenos Aires y luego remitidos a sedes forneas del BNP
Paribas,enestecasoparticularseranremitidosalasucursaldel
GranDucadodeLuxemburgo,sitaen10BoulevardRoyalL
2093,Luxemburgo,primerovafaxnro.(00352)46469130y
luegomediantelaempresadecorreosDHL.
Concretamente, los correos intercambiados por
Carlos Long y Mariana Schuld del BNP Paribas Buenos
AiresySophieErnensyChristineSingerintegrantesdelBNP
Paribas Luxemburgo de fecha 22/3/2004, 23/3/2004 y
29/3/2004sealaban Hola SophieEnqueestamosconesta
apertura? Fue aprobada? Tenemos el nmero? El lunes
pasado,estandodevacaciones, yofuiavisitaralclienteasu
BNP Paribas Luxembourg S.A. Documentacin obligatoria cuenta de personas
19
fsicasveranexoJ,pg.821.
Sophie.doc,eneldisco20,enD:\c\Carlos\CL\cartas\.
20

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oficina,yasuesposaalacasaporquefaltabanunasiniciales
en algunas hojas. Todo esto porque necesitbamos la
aprobacinparafinesdelasemanapasada,principiosdesta.
Ahorameestoypreocupandounpocoporqueloltimoqueveo
son unos mails entre t y Mariana diciendo que faltaba una
firmadeAlexis.Graciasporinformarme.UnbesoCarlos
Forwarded by Carlos Long/AR/AMERICAS/GROUP on
29/03/2004 06:15 p.m. y Hola a ambas, era solo para
confirmarlesquelesenvilaaperturadecuentadeCarlosPor
DHLyelnmerodelaGuaes9060821350.Simepodran
confirmar cuando la reciban. Muchas gracias saludos
Mariana
Forwarded
by
Mariana
Schuld/AR/AMERICAS/GROUP on 22/03/2004 13.15Hola a

ambas,mepidiCarlosqueleavisequelaaperturadecuenta
queselesenviaraelviernespasadoporfax,yafueregularizado,
estntodaslashojasvisadasyfirmadascomocorresponde.Yen
eldadelafechalesestarmandandolaaperturaporDHL.
SaludosMarianatextual,verAnexoK,pgs.830/1.
Adems,conelescritopresentadoporlafirmaDHL
Express S.A., pudo obtenerse una copia de la gua rea nro.
9060821350,quecorroboraelenvodedocumentacinremitida
enelmesdemarzode2.004,porsuclientenro. 730031785,
identificadocomo Clipri,condomicilioenLeandroN.Alem
855, piso 27, de la ciudad de Buenos Aires (te. 4148500), al
destinatario Sophie Ernest/Christine,condomicilioen 10a
Boulebard Royal, del Principado de Luxemburgo (te. 00352
46464172)verfojas2923/2924.

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Tambin, fue hallado el archivo llamado Cmo

completarlo.doc21AnexoL,delquesedesprendeelcontenido
deotrocorreoelectrnico,dirigidoalosintegrantesdelaoficina
en cuestin entre los que se indica a Borthaburu, de Poligny,
Maffeo, Schuld, Casandra Siemens, Cremona, Carlos Long,
Monaco, Zyla, entre otros, a travs del que se adjuntaba el
documentoPROFIL.doc,elcualrezabaadjuntolesmandoel
perfilquesenecesitaparalasaperturas.Laideaesladepoder
llenarloenelpc(noregistrarobviamente)eimprimirparaque
sepuedaleermejor,juntoaotrasindicacionessobrecomo
completareldocumento.
El mencionado archivo PROFIL.doc22, fue
halladoeneldiscoNo.8ycontenaunformulariosobreelperfil
del cliente, con el logo de BNP Paribas Private Bank,
presuntamenteutilizadoparalaaperturadecuentasbancariasen
laConfederacinSuizaAnexoM.
Asimismo,sehallaronformulariossimilaresparala
obtencindecuentasbancariasparapersonasfsicasyjurdicas
enlassucursalesdelBNPParibasdelaMancomunidaddelas
Bahamas23 Anexo N, de la Repblica Oriental del Uruguay24
Cmo completarlo.doc, en el disco5, en D:\documentos de CD`S, disquetes y
21
discosZIP\.veranexoLpg.832/833.
Ver disco 8, en D:\disco externo\C\General\Suisse\Profile\. ver Anexo M
22
pags.834/837.
23
Account Opening Forms.pdf, en el disco 8, en D:\disco
externo\C\General\Bahamas\; Check List.pdf, en el disco 8, en D:\disco

externo\C\General\Bahamas\; Fax and Telephone instructions release.pdf, en el
disco8,enD:\discoexterno\C\General\Bahamas\.veranexoNpgs.838/861.
EDDpersonasfsicas.doc,eneldisco5,enD:\documentosdeCD`S,disquetesy
24
discos ZIP\; EDDEMPRESAS.doc, en el disco 5, en D:\documentos de CD`S,

disquetes y discos ZIP\; EDDUpdate.doc, en el disco 5, en D:\documentos de
CD`S,disquetesydiscosZIP\.,veranexo862/875
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AnexoydelaciudaddeMiami,EstadosUnidosdeAmrica25
AnexoO.
Por ltimo, no se puede pasar por alto a esta
investigacinelcontenidodelosdocumentos50409Utilizacin
de un nombre codificado para identificar la cuenta.doc 26 y
Rf. Pregunta.txt27 Anexo P. El primero de los
mencionados, se trataba de un contrato titulado Acuerdo
complementario a la apertura de una cuenta numrica.
Utilizacin de un nombre codificado para identificar la
cuenta, por medio del cual el cliente titular de una cuenta
bancariaenel BNPParibasPrivateBank(Switzerland)S.A.,
instrua a la entidad financiera para que registrara como
complemento del nmero de cuenta asociada un nombre
codificado,elquepodrautilizarsecomoidentificacinvlidade
lacuentaenladocumentacinbancaria,advirtiendoquetodos
los riesgos y consecuencias que puedan derivarse de la
administracin de la cuenta con el nombre codificado sern
asumidos por los abajo firmantes. El Banco queda, por
consiguiente,exoneradodetodaresponsabilidad,enparticular
en caso de error, daos y perjuicios resultantes del uso del
nombrecodificado.
25
EDD Update agency.doc, en el disco 8, en D:\disco
externo\C\General\Miami\EDD\eddagency\;EDDcorpagency.doc,eneldisco8,en
D:\discoexterno\C\General\Miami\EDD\eddagency\;EDDindagency.doc,enel
disco8,enD:\discoexterno\C\General\Miami\EDD\eddagency\.veranexoOpgs.
876/885
Ver disco 24, en D:\Anlisis y Recuperacin de contenido en archivos
26
NSF\227\Mariana Schuld_AR\OU=AMERICAS_GROUP\attachments\.ver anexo P,

pagina890yfs.891.
27
Rf.Pregunta.txt,deldisco24,enD:\AnlisisyRecuperacindecontenidoen
archivosNSF\73\SantiagoTEDIN_AR\OU=AMERICAS_GROUP\emails\.
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Asuvez,elsegundoarchivo,consistaenuncorreo
electrnicoenviadoel23deseptiembrede2005por Santiago
Tedin, integrante de la sede de Buenos Aires, a JeanRoland
SanterredelBNPParibasPrivateBankdePars,Francia(10,
BldMalesherbes75008Paris,tel:+33143121310cel+336
8038 6743 fax : +33 1 4312 1346), (con copia a Alexis de
Poligny),elcualrezabaHola.MinombreesSantiagoTediny
me acabo de incorporar al equuipo de BNPP aqu en
Argentina.VengodeBankBostonyestoyenelreadeprivate
banking. Estuve hoy conversando con Carlos Long a quien
conocesyaquetrabajaaquenBuenosAiresymesugiriquete
preguntaraatsobrelosiguiente:Unclientemepidiabriruna
cuentaenBNPPParsyquelamismafueranumeradaobien
quelamismapuedatenerunnombredefantasa.Comolno
quieretenercuentaenSuizanienLuxemburgo,mepreguntsi
estoesposibleenPars.LacuentaseradeunosUSD500mila
USD1Millnainvertirendistintosproductos. Esposible?
Desde ya muchas gracias, te mando un cordial saludo,
Santiago. Que, conforme surge del propio documento Jean
RolandSanterrerespondiconfecha26deseptiembrede2005
copiando a Pauline Raffner, explicando Hola Santiago es
posibleabrirunacuentaconunnombrealias.Tepropongoque
lohablemoscontigooconsuclientelos171819deoctubreya
queestaremosenBuenosAiresenestasfechas.Aprovecharpara
presentarle a Pauline que estar a cargo de Amrica latina
desdeParis.SaludosJR.

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Del mismo modo, de los registros informales

encontrados en las planillas de clculo denominadas
ALFES.XLS28AnexoQyODLP.XLS29AnexoR,entreun
innumerablecantidaddemovimientosyoperacionesfinancieras
se desprende; 24Jul at new acc. lux 83568 RF Pide abrir
nueva cuenta numerada, cerrar cuenta nominativa y pasar
todoslosassets. Agregaralanuevacta.Alahermanacomo
apoderadaverfila5,segundocuadroy14Sepclcambiode
nominat a numerada lux 83162 Enviamos nuevo juego de
aperturaaBNPLuxparapasardeNominativaaNumerada
cfr.fila228.Y defecha23deagosto transfeririaBNP
BAacc3918803647201015enUSD. Comoasmismocon
fecha 4 septiembre que reza solicito trasferir el saldo en
cuenta corriente a OPTIMUM Account y cerrar la cuenta
corriente,graciasElba.
Por ltimo, cabe destacar el contenido del correo
electrnicoenviadoel13/4/2005porAlexisdePoligny,jefedela
oficina de banca privada de la sede de Buenos Aires, a Jean
FredericWerup,delBNPParibasPrivateBankdeFrancia.30
Esteexpresabatextualmente:Iamsendingyoucli
entprofile,plussignedacc.oppeningforms.Ididnotreceive
yourforms.Heistheonlytohavesignedtheforms,butwould
likehiswifetobeacoaccountholder,too.Ihavehiswifespass
ALFES.XLS,eneldisco23,enD:\.veranexoQ,pg.892.
28
ODLP.XLS,eneldisco23,enD:\.veranexoR,pag.908y911.
29
30
client,ULTRAHIGHNETWORTHINDIVIDUAL.txt,deldisco24,enD:
Anlisis
Recuperacin
de
contenido
en
archivos
NSF\227\AlexisdePoligny_AR\OU=AMERICAS_GROUP\emails\

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portandhisown.ClientwillsendEUR40.000,toopenaccount.
HeisanUltraHighNetIndividual.themoneyhiissendingyou
seemsnotdeclaredinArgentinefiscalauthorities,sopleasedo
notbetoopreciseoverthephone,itiscommontopeaktelephone
linestohearandcontrolimportantpeopleinArgentina()[Le
estoy enviando el perfil de cliente, ms los formularios de
aperturadecuentasfirmados.Norecibsusformularios.lesel
nicoquehafirmadolosformularios,peroldesearaquesu
esposafueracotitulardelacuenta,tambin.Tengoelpasaporte
desuesposayeldel.ElclienteenviarEuros40.000,para
abrirlacuenta.EsunUltraHighNetIndividual.Eldineroque
le est enviando, pareciera que no est declarado ante las
autoridades fiscales argentinas, por lo que por favor, no sea
demasiado preciso por telfono, es comn intervenir lneas
telefnicasparaescucharycontrolarpersonasimportantesen
Argentina.()Sinceramente,AlexisdePoligny].
Detodoloexpuestosedesprendeclaramente,ypor
unladoquelasactividadesquerealizabalaoficinadelpiso25,
unidad funcional 27 de la Av. Alem 855 se encontraban muy
alejadasdelmeroasesoramientofinanciero,sinoqueconformese
reflejadeloscorreoselectrnicoscomoastambindeloque
manifiestan los anexos Q y R, entre otros, informacin
secuestradadelascomputadorasutilizadasporlosintegrantesde
dichaoficina,estosrealizabanmltiplesoperacionesfinancieras,
como la apertura de cuentas en el exterior, trasferencias al
exterior, cerrar, abriry renovar plazos fijos, comprar yvender
acciones,comprarbonos,yotrastantasoperacionesfinancierasy
deinversin.
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Porotroladopuedeinferirsequelasaperturasdelas
cuentasenelexterior,podanrealizarsebajounalias,nombres
defantasaoalgntipodecodificacinonombrecifradoenel
que seidentificabanlascuentasconmotivodeposteriormente
invertirlasdivisasendiversosproductos,yconelfinnicode
ocultaralosverdaderosclientesyposeedoresdeldinero.
II. La constitucin y administracin de
sociedades, fundaciones y fideicomisos en el
exteriordelpas.
Puedesostenersequetambinseencuentraacreditado
en autos la participacin de la oficina de Clientela Privada
InternacionaldelBNPPARIBASBuenosAiresenlaconstitucin
en el exterior en sitios como Las Bahamas, Islas Vrgenes
Britnicas, la Repblica de Costa Rica, la Repblica de las
Seychelles,laciudaddeHongKong,laRepblicadeChipre,la
RepblicadePanam,elPrincipadodeLietchenstein,olasIslas
Cayman de sociedades, fundaciones, fideicomisos y empresas
privadasdeinversin.
En esa lnea, se ha verificado la existencia de
documentosquesugierenlaintervencindelaoficinadeBanca
Privada Internacional del BNP Paribas Buenos Aires, en la
fideicomisosenelexterior.
En efecto, ha sido hallado el archivo informtico
Sociedades disponibles Panam 2006.doc
Anexo S,
31
titulado List of Available Shelf Companies (Listado de

Sociedades disponibles Panama 2006.doc, en el disco 15, en D:\IBM
31
KCKK2LZ\pc\DocumentsandSettings\depolignya\LocalSettings\Temp\notes5FE41E\.
verAnexoS,Pg.913
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SociedadesDisponibles)PANAMA2006,elcualpresentauna
lista con la razn social de 29 personas jurdicas, todas ellas
segnallseindica,inscriptasel27dejuniode2006,conun
capital estndar de diez mil dlares estadounidenses (USD
10.000), dividido en 100 acciones de cien dlares (USD 100),
concluyendo dicho documento Esta lista de disponibles est
actualizadaalafechadelapresentecomunicacin.Sinembargo,
agradeceremosnosconfirmenladisponibilidaddesupreferencia
previo al momento de seleccin. Si la sociedad ha sido
seleccionadaporotroclienteantesderecibirsusinstrucciones,el
asuntoseatenderporordendellegada.
Asimismo, varios archivos, como ser los llamados
Fundacin Gran Carolina reglamento1.doc32 y GENARO
ANEXOB1.doc33AnexoTindicabanlarelacindelaoficina
deestaciudadconfundacionesdeintersprivadoenlaRepblica
dePanam,sureglamentoyladistribucindesusbeneficios.
Almismotiempo,existendosdocumentostitulados
Contratodemandatoparalaconstituciny/oadministracinde
unafundacinenLiechtenstein,unodeellosescritoenidioma
ingls34 y el restante en castellano35 Anexo U. El objeto
principal del contrato, consista en ofrecerle al cliente dos
modalidadesparalaconstitucindeunafundacindederechode
Liechtenstein,sugestinyadministracin;asignandodicholabor
Fundacin Gran Carolina reglamento1.doc, en el disco 8, en D:\disco
32
externo\C\General\Suisse\FundacionGenaro\.veranexoT,pg.914/922
33
Verdisconro.7,enD:\DOCUMENTOS.
mandate agreement foundation Liechtenstein.doc, en el disco 8, en D:\disco
34
externo\C\General\FundacionBNP\.veranexoU,pgs.923/936.
EScontrato de mandato fundacin Liechtenstein Genaro.doc, en el disco 8, en
35
D:\discoexterno\C\General\Suisse\FundacionGenaro\.
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a Schreiber & Zinder Treuhand Anstalt, con domicilio en

Kirchstrasse 39, FL9490, Vaduz, capital de ese Principado
Europeo,quiendetentasurepresentacinlegalAnexoU,puntos
1y7;asuvez,preestablecacomoelobjetosocialgenricodela
fundacin la atencin de gastos de educacin, formacin,
equipamiento,asistenciaydelavidacotidianaengeneralyla
ayudaeconmica,enelsentidomsampliodeltrmino,alos
miembrosdedeterminadasfamilias,ascomoalapersecucin
deobjetossimilares.Ysedestacabaque laFundacinpodr
efectuarpagosfueradelcircuitodeestasfamiliasenfavorde
personas fsicas o jurdicas, instituciones, etc., designadas o
pendientes de designar, o bien concederles otras ventajas
econmicaspuntonro.3.
As,almomentodelaconstitucindelafundacin,
sefijabauncapitaldetreintamilfrancossuizos(CHF30.000)y
la apertura de al menos, una cuenta bancaria en el BNP
Paribas delaConfederacinSuizaAnexo U,puntos4y9,a
travsdelacual,segnelpropioinstrumentoindicaba,podran
efectuarselospagoscorrespondientesalosgastosyhonorarios
producidos por la constitucin (CHF 6.000), los derechos de
registroyconstitucin(CHF900),porlaadministracindela
fundacin(CHF6.000)yporsuliquidacinodisolucin(CHF
3.000).
AlldesignabaalosprimerosmiembrosdelConsejo
de la Fundacin, a quienes les otorgaba derechos de firma
bancariacfr.puntos6y9.2;y,ensuclusulaoctava,llamada
Instruccionesypoderes,prevelmodoenquelosmandantes
transmitiransusinstruccionesalmandatario,portelfonoofax,

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perotambinporcorreoelectrnico,sobrelocualdispone el
Mandantedeclaraserconscientedelhechodequenicamente
lasinstruccionesdecarcteradministrativo,esdecirtodoslos
documentosdegestinquetenganporobjetolasdisposiciones
contenidasenelmarcodelpresentemandato,aexcepcindelas
instruccionesquetenganporobjetolamodificacindelpresente
contratoascomolosquetenganporefectounasdisposiciones
subsiguientessobrelarelacinbancariadelaFundacin,tales
comotrasferenciasdeefectivo,dettulos,emisionesdegarantas,
pignoracin de haberes, etc., son autorizadas por medio de
correo electrnico. El Mandante o un Representante se
comprometeasloenviarinstruccionesporcorreoelectrnico
alosempleadosdelmandatario,cuyadireccindecorreotiene
lasiguientecomposicin:(nombre.apellido@bnpparibas.com),
excluyendola responsabilidaddelbancomandatarioenciertos
supuestospunto8.2.
En otro archivo, llamado
Foundation in
Liechtenstein.doc36 Anexo W,sedetallabaladocumentacin

necesariaparalaconstitucindeunafundacinenLiechtenstein,
vinculada con la identificacindel beneficiario, el contrato de
mandatofirmado,larestriccindeinversionesenvaloresdelos
EstadosUnidosyunadeclaracindeladonacindeactivos.
Por
otra
CompanyQst2000.doc37
parte,
Anexo
el
documento
Y, bajo el ttulo
INCORPORATION OF A CAYMAN ISLANDS EXEMPT
36
Foundation in Liechtenstein.doc, en el disco 8, en D:\disco
externo\C\General\FundacionBNP\.veranexoW,pag949
CompanyQst2000.doc, en el disco 20, en D:\c\Carlos\CL\cayman\BNP TRUST
37
CAYMAN.veranexoY,pgs.952/3.
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CCC 19888/2009
COMPANY, refleja un formulario para completar los datos

necesariosparalaconstitucindeunaempresa exenta enlas
IslasCaymanyseencuentradirigidoa BNPPrivateBank&
TrustCaymanLimited,POBox30688SMB,2ndFloor,Piccadilly
Centre,GrandCayman,CaymanIslands,BWI.(Telefax345945
9210).
Porltimo,elarchivollamado Fees.pdf 38 Anexo
Z,quellevaencadaunadesuspginaslainscripcin BNP
ParibasPrivateBankingyBNPParibasTrustCompanySA,
informasobrelaescaladetarifasporcomisionesparalasdiversas
estructurasdegestindepatrimoniosdelao2007 (Feescale
forwealthmanagementstructures2007),preestablecidaspara
la formacin, registracin, honorarios, preparacin de
documentos, gastos de administracin, apertura de cuentas
bancarias, contadura, comisin por gestin, custodia de
documentos y otros servicios vinculados a fideicomisos 39 y
fundaciones40 en Liechtenstein; fundaciones en Bahamas y
Ubicadoeneldisco8,enD:\discoexterno\C\General\FundacionBNP\.veranexo
38
Z,pg.954/956
En primer lugar, existira el concepto de comisin por incorporacin el cual
39
incluiraelcobrodeunacomisinde600librasesterlinasqueincluyelaregistraciny
certificacindelfideicomiso,yunacomisinde6000librasesterlinaspor,entreotros
servicios,loshonorariosdeterceros,reuninconelfideicomisario,porlapreparacin
de documentos, administracin de expensas, due diligence y apertura de cuentas
bancarias.Porotrolado,seabonara7000librasesterlinasenconceptodecomisin
anual, distribuidos de la siguiente manera: 1000 libras esterlinas en concepto de
impuestos y 6000 libras esterlinas en comisiones que incluiran honorarios del
fideicomisario, por representacinlegal, administracin, expensas, due diligence y
custodiadedocumentos.
40
Secobraraunacomisinporincorporacinqueincluira900librasesterlinasen
concepto de registracin y certificacin, 6.000 libras esterlinas que incluye los

honorarios de terceros, reunin con los miembros del Directorio de la Fundacin,
preparacindedocumentacin,administracindeexpensas,duediligenceyaperturade
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Panam41;yempresasprivadasdeinversinenBahamas,lasIslas
Vrgenes Britnicas, Panam, Costa Rica, Seychelles, Hong
Kong,ChipreylasIslasCayman42.
Enesamismalnea,sehallaronotrosdocumentosque
permiteninferirlaparticipacindelasucursaldeBuenosAires
delaentidadfinancieraBNPParibasenlaconstitucindelos
fideicomisos en el exterior, como ser el archivo informtico
unacuentabancaria.Porotrolado,seabonara7000librasesterlinasenconceptode
comisinanual,distribuidosdelasiguientemanera:1000librasesterlinasenconcepto
deimpuestosy6000librasesterlinasencomisionesqueincluiranhonorariosdelos
miembros del Directorio, por representacin legal, administracin, expensas, due
diligenceycustodiadedocumentos.
Se cobrara una comisin por incorporacin que incluira 5000 dlares
41
estadounidenses por honorarios de terceros, reunin con secretario y cnsul de la

fundacin,preparacindedocumentos,administracindeexpensas,duediligencey
aperturadecuentabancaria.Yunacomisinanualde5000dlaresestadounidenses
queincluyehonorariosdeterceros,honorariosdecnsulysecretariodelafundacin,
representacin legal, administracin, expensas, due diligence y custodia de
documentos.
Existiraunacomisinporincorporacinde1.800librasesterlinasqueincluiralos
42
gastos en concepto de honorarios de terceros, la registracin, cita con directores,

preparacin de documentacin societaria, provisin de accionistas nominales,
administracindeexpensas,duediligenceaperturadecuentabancaria.Porotrolado,
existiraunacomisinanualcompuestapor1.500librasesterlinasporgerenciamiento
de la compaa, impuesto a las ganancias, agentes incorporadores, comisin por
domicilio social, comisin por administracin, expensas, nominee Shareholders
(accionistaregistradoquetieneaccionesennombredelactualpropietarioenbaseaun
acuerdo de custodia),due diligence, preservacin de la compaa en buen estado,
custodiadedocumentossociales.Lacomisinanualtambinestaracompuestapor
900librasesterlinasporprovisindeunaJuntadeDirectoresrecomendaday2.400
librasesterlinasenconceptodemontototalporelserviciodegerenciamientointegral.
AsimismoelarchivomencionadocontemplacomisionesporOtrosServiciossolamente
sobredemanda,entreellosseincluyen:Certificadoextradebuenestado(comisinde
300 libras esterlinas), aperturadecuentas en otras Entidades Bancarias (500 libras
esterlinasporcuenta),comisionesanualesporcuentasconotrasEntidadesBancarias
(300librasporcuenta),legalizacinconapostilla(200librasesterlinas),confeccinde
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CCC 19888/2009
denominado APLICACIN.jur.doc43 Anexo AA, el cual

comienzaindicandolanminadelosdocumentosnecesariospara
constituir un fideicomiso de inversin y administracin para
personas jurdicas, distinguiendo los requeridos para el
fideicomitente,elbeneficiarioyelprestatario.
El mismo instrumento luca un formulario para la
SolicituddeFideicomisodeInversinyAdministracin para
una persona jurdica, donde se presentara al futuro
fideicomitente, con su razn social, direccin fsica, postal y
dems datos personales, su Banquero y Corredor de
Bolsa/AsesorFinanciero.Porotraparte,sepreveldetallede
los bienes objeto del fideicomiso a su inicio, el valor de los
activosadicionales,unareferenciaalorigendelosfondosyalos
objetivosdelfideicomisopuntos1y2;adems,estableceeltipo
deinversinarealizar,incluyendoelnombredelprestatario,el
montodelprstamo,latasadeintersyfechadevencimiento;la
identificacin de los beneficiarios principales y de los
beneficiariossustitutosdelfideicomisopuntos3y4.
Enigualsentido,elarchivoinformticodenominado
APLICACION nat1.doc44 Anexo AB, recrea un modelo de
solicituddefideicomisodeinversinyadministracin,similaral
descripto en los prrafos anteriores, pero destinado a que su
fideicomitenteseaunapersonafsica.
testamento (800 libras esterlinas), contadura (1.500 libras esterlinas), disolucin de

CompaasPrivadasdeInversin(1.800librasesterlinas),entreotrosconceptos.
43
APLICACIONjur.doc,eneldisco5,enD:\documentosdeCD`S,disquetesydiscos
ZIP\.veranexoAApgs.957/964
APLICACION nat1.doc, en el disco5, en D:\documentos de CD`S, disquetes y
44
discosZIP\.veranexoAB,pg.965/972
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Cabe destacar que ambos documentos presentan

sobre su margen inferior derecho la indicacin BNP Paribas
PrivateBank,TrustandWealthManagementServices yensu
apartado Declaraciones establecen La transferencia de
bienesaunfideicomisoyelusodetalestructuraparaposeer
bienes, puede tener importantes consecuencias fiscales y
legales, particularmente para el beneficiario, en la(s)
jurisdiccin(es)endondelosbienesimportantesseencuentren
localizadosyenloslugaresendondeelbeneficiario(s)sea(n)
ciudadanos, domiciliados, nacionales y/o residentes para lo
cualBNPPARIBASnoasumeresponsabilidad.Losempleados
delGrupoBNPPARIBASnosonasesoreslegalesnifiscalesy
cualquierpersonaquedeseeestablecerunacompaanopuede
respaldarse en ninguna asesora que los miembros de BNP
PARIBAS han obtenido de sus propios asesores. Igualmente,
antes de presentar la documentacin para formalmente
establecer el fideicomiso, los dueos deben obtener asesora
fiscal y legal independiente y acorde a sus circunstancias
personalesparaefectividaddelaestructura,enlacualdeben
respaldarse.Yo/Nosotrosporestemedioconfirmo/confirmamos
que entiendo/entendemos y acepto/aceptamos los trminos de
estadeclaracinAnexosAAyAB,punto7.
Por ltimo, el archivo informtico formulario
instrucciones de prstamos (versin manual).doc45 Anexo
AC revela un formulario mediante el cual el fideicomitente
autoriza al banco BNP Paribas, sucursal Panam para que
actuandocomofiduciario,otorgueunprstamoconlosfondos
formulario instrucciones de prstamos (versin manual).doc, en el disco 5, en
45
D:\documentosdeCD`S,disquetesydiscosZIP\.veranexoACpg.973.
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CCC 19888/2009
quetieneensupoder.Paraello,sedetallaelnombreydireccin
delprestatario,elmontodelprstamo,latasadeinters,lafecha
devencimientoylosinteresespagaderos.
II.
Elmecanismofinancieroempleadoparala
circulacindedivisas.
Porotrolado,halogradoverificarselaparticipacin
delaoficinaobjetodepesquisa,enelmontajedelaarquitectura
financieraadecuadaparalacirculacindedivisashaciaydesde
lassucursalesdelamismacorporacinuotrasentidades,situadas
en importantes plazas financieras mundiales, como Suiza,
Luxemburgo, Panam, Bahamas y los Estados Unidos de
Amrica,entreotras.
Enefecto,laoficinadeBancaPrivadaInternacional
del BNP Paribas sucursal Buenos Aires para la
instrumentacindelosserviciosdeadministracindeactivosque
ofreca a sus clientes, implement diversos mecanismos
financierostendientesalograrlacirculacindelasdivisasdesde
yhacialasentidadesdelgrupoBNPParibasenelexteriordel
pas, omitiendoelcontrol,monitoreoyeventualreportacinde
operaciones impuesto por la normativa vigente en materia de
lavadodeactivosenlaRepblicaArgentina.
Enprincipio,laarquitecturamontadaaesosefectos
se habra valido de diversos vehculos corporativos, entre los
cuales se encontraban las firmas Falcon Continental LTD,
IPA Asset Management S.A., IPA Merchants (HK) LTD,
EfexTradeLLC,IpanemaTradingS.A.,DevenportCapital
Corp., Lipsel Finance S.A. y Pinto Services LTD,
resaltandoquedichassociedadesresultabanserlastitularesdelas

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porlasquecircularonlosactivosclandestinamenteadministrados
enfavordelosclientesdelasucursalBuenosAiresdel BNP
Paribas,individualizandoalbeneficiariorealdecadaoperacin
condistintassubcuentasoidentificndolosbajoladenominacin
referenciaobeneficiario.
De ese modo, las transferencias internacionales se
concretaron a travs de cuentas de paso, utilizadas como
vehculoscorporativosypertenecientesasociedadesextranjeras
que en principio no mantenan vinculacin comercial o
econmicaconeldestinatariofinaldelaoperacin,lograndode
esemodoocultareficientementelaidentidaddelosclientesdela
oficina del BNP Paribas, quienes culminaban detentando la
titularidad de cuentas bancarias, carteras de inversin y
disponiendo libremente de activos en importantes centros
financieros internacionales de la red internacional del BNP
Paribas, sin dejar registro alguno, ni generar alarma a las
autoridadesdecontroldeestepas,dondepodranservinculados
directamenteconelpatrimonioysuorigen.
A su vez, se ha corroborado que algunas de las
posibles modalidades detectadas seran implementadas con la
cooperacindelacasadecambios GiovinazzoS.A.,sociedad
que proveera algunos de los vehculos corporativos utilizados
paraconcretarlasoperacioneshaciaydesdeelexterior,pororden
delaoficinadeBancaPrivadaInternacionaldelBNPParibas
BuenosAires.

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CCC 19888/2009
Ello se desprende de diversos documentos, entre

ellos,delarchivodenominado1OPCIONESPARAENVIODE
DINERO..doc46 Anexo AQ en el que se detallan diversas
opcionesparaelenvodedineroalexterior,comoserCambio
Denarconasientoenestaciudad,cambioAeromar,Banco
ABN Amor Bank Suc. Punta del Este y puntualmente en el
segundo lugar, se hace alusin a la firma Giovinazzo, con
direccinenSarmiento463ytelfononmero43293600.
Asimismo, del archivo Polib.doc47 Anexo AR
refleja una nota con membrete del BNP Paribas de fecha
29/8/2007,remitidaporElbaGuibernaudeTruccointegrantede
la oficina investigada, a la sociedad Giovinazzo S.A.,
destinadaaadjuntarlescopiadelacartarecibidahoydeBNP
Ginebra,Suiza.LacartaoriginalfueenviadahoyporCouriery
tanprontolarecibamosselasharemosllegar.Mientrastanto,
confirmamos por este medio que el Sr. Cristino Goi, DNI
4.136.046estitulardelacuentaPOLIB3250056.001.000.840de
BNPParibas,Ginebra,Suiza.
Igualmente,delcorreoelectrnicotituladogioviy
contenidoenelarchivodenominadogiovi.txt48AnexoASse
desprende textualmente te adjunto las instrucciones para
transferenciasdemsymenosdeusd10.000.Podeshablarcon
Jorge,Oscar,Santiago,Pablo,Laura..El telfonocriptado es
Ver disco 15, en D:\IBM KCKK2LZ\pc\Documents and Settings\depolignya\Local
46
Settings\Temp\notes5FE41E.veranexoAQ,pag.1033
47
Polib.doc,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\General\Suisse\.veranexoAR,
pag.1034
giovi.txt,eneldisco24,enD:\AnlisisyRecuperacindecontenidoenarchivos
48
NSF\73\MarinaINI_AR\OU=AMERICAS_GROUP\emails\.veranexoASpag.1035
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49655651ladireccinesSarmiento463,anexandoalmismo
los documentos giovi menos 10m azul.doc y gio n.doc,
pudiendoestablecersequelatitularidaddelaslneastelefnicas
instaladas en dicha direccin corresponda a la firma
GiovinazzoS.A.fojas3955.
Tambin,enunacarpetaubicadaeneldisconro.8,
denominada GIOVI49, fueron hallados cinco archivos
informticos titulados Giio Blanco.doc, Ando.doc, gio
mas 100 K 29 807.doc, MONACO IPA.doc y Peoples
hasta50kgio.doc,delosquesurgenlosdatosnecesariospara
la realizacin de transferencias bancarias internacionales, tales
comoladenominacindelaentidadfinancieradestinatariadela
operacin,laciudaddondeestaraubicada,losdatosdelacuenta
bancaria, su cdigo IBAN (International Bank Account
Number serie de caracteres alfanumricos establecido por el
Comit Europeo de Estndares Bancarios que identifican una
cuentadeterminadaenunaentidadfinancieraencualquierlugar
delmundo) o ABA (AbaRoutingNumberoRoutingTransit
Number cdigo establecido por la Asociacin Americana de
Banqueros, que sirve para identificar a las instituciones
financieras ante el Banco de la Reserva Federal y ante otros
bancosenlosEstadosUnidosdeAmrica),sutitularidadyel
cdigo Swift (nmero de identificacin bancaria utilizado
para facilitar las transferencias internacionales de dinero a
travsdeunaredinternacionaldecomunicacionesfinancierasa
cargo de la Society for Worldwide Interbank Financial
Telecommunications).
GIOVI,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\General\.
49

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CCC 19888/2009
Del anlisis de dicha documentacin, pueden

advertirse entonces dos modalidades diferentes que seran
instrumentadasconlacooperacindelafirmaGiovinazzoS.A.
paralarealizacindetransferenciasbancariashaciaelexterior,
en apariencia distinguiendo las operaciones regulares, de las
transferencias que pretenden ocultarse a los mecanismos de
control y monitoreo establecidos por el sistema financiero,
valindoseparaellodediversosvehculoscorporativos.
As,lasindicacionescontenidasenelarchivo Giio
Blanco.doc50 Anexo AT, sealaran los datos bancarios
necesarios para realizar transferencias al exterior dentro del
sistemafinancieroregular,puntualmenteconlautilizacindeuna
cuentabancariaqueposeeraelBancoNacinArgentinaenel
bancoNewYorkBranch,ubicadoenlaciudaddeNuevaYork,
Estados Unidos y cuyo beneficiario sera la casa de cambios
GiovinazzoS.A..
Sin embargo, los cuatro archivos siguientes
contenidos en la misma carpeta revelaran una metodologa
diferente,dondeadquierenunsingularprotagonismolascuentas
bancarias del exterior a nombre de las diversas sociedades
comercialesanteriormentemencionadas.
De ese modo puede mencionarse lo que surge del
AnexoAUrespectodelaempresaFalconContinentalLTD
.
Del archivo gio mas 100 K29807.doc51 Anexo
AU surge que, para efectuar transferencias por importes
Verdisco8,enD:\discoexterno\C\General\GIOVI\.veranexoATpag.1036.
50
Verdisco8,enD:\discoexterno\C\General\GIOVI\.
51

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superioresacienmildlares(USD100.000)alaciudaddeNueva
York,yporintermediodelacasadecambiosGiovinazzoS.A.,
losfondosseraninicialmentedirigidosaunacuentadelaCaja
de Ahorros de Galicia (Caixa Galicia), en el Bank of
America,enlaciudaddeNuevaYork,paraserluegoacreditados
en una cuenta del vehculo corporativo Falcon Continental
LTD.
Dicha mecnica parece haberse concretado al
observarel archivoinformticoGitterFernando.doc52Anexo
AV,delquesedesprendelautilizacinconcretadeunacuenta
de la firma Falcon Continental como destinataria de la
transferenciadeactivosendlaresdesdelacuentaidentificada
como 1402344SUMBAInvestmentsInc del BNPParibas
delaConfederacinSuiza.
Por esta operacin de fecha 17/7/2007, los noventa
mil dlares (USD 90.000) deban ser enviados a la cuenta
bancarianro.6550170668,pertenecientea CajadeAhorros
de Galicia (Caixa Galicia), de la sucursal Nueva York del
BankofAmerica,subcuentanro.ES732091060051394001
2650,anombredelaempresaFalconContinental.
Cabedestacarqueelmismodocumentosealacomo
referenciadelaoperacinaFernandoGitter,quienseratitularde
la cuenta identificada como 1402344 SUMBA Investments
Inc. del BNPParibas Suizayadministradadesdelaoficina
investigada en autos, tal como se desprende de la planilla de
Ver disco 1, en D:\COPIA DISCO RIGIDO EXTRAIBLE iOMEGA 160 GB
52
HDD\Adri\.
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CCC 19888/2009
clculoATbase.xls53AnexoAW,hojaCtesVarios,filanro.
61, instrumento donde tambin se reflejan los registros
informales diarios vinculados con las transferencias bancarias
sealadas.
En efecto, en la hoja diario de la planilla AT
base.xlsseencuentraasentado,enlafilanro.134,losiguiente
16JulFernandoGitterspideposiyquiereretirar90K;enla
filanro.13717JulFernandoGittertransf.90KaCaixaGio
coincidiendolafechaeimportesealadoenelarchivo Gitter
Fernando.doc(AnexoAV).Tambin,enlafilanro.152puede
leerse23JulFernandoGitterllamalas15hs.Gionovela
trans. Y no quiere adelantar sin swift. Gitter enojado., y
finalmente, la fila nro. 155 seala: 24Jul Fernando Gitter
envieswiftaGioyavisealclientequepuedepasar.
De igual modo, el archivo San Agustn (Celia
Andrade).doc54 Anexo AX revela la orden del 28/6/2006,
dirigidaaShaminiGibson,delasucursalBahamasdel BNP
Paribas paraquesetransfieranactivosal BankofAmerica,
sucursalNuevaYork,EstadosUnidos;puntualmentealacuenta
N 6550170668, perteneciente a la Caja de Ahorros de
Galicia, subcuenta N IBAN ES73 2091 0600 5139 4001
2650, de Falcon Continental, indicando como beneficiario
finaldelatransaccin,enestecaso,aCeliaMximaAndrade.
53
ATbase.xls,eneldisco23,enD:\.veranexoAWpgs.139yss.
SanAgustn(CeliaAndrade).doc,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\Adri\.
54

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Similares instrucciones se desprenden de los

documentosSanAgustn(LibertadBassil).doc55AnexoAXy
San Agustn (Jorgelina Bassil).doc56 Anexo AX, sealando
como beneficiarios de las operaciones a Libertad Bassil y
Jorgelina Bassil, quienes tambin seran beneficiarias de la
FundacinSanAgustn.
Por ltimo, cabe destacar que la firma Falcon
Continental, podra corresponderse, de acuerdo al sitio web
oficialdelGobiernodeDelaware,EstadosUnidosdeAmrica
(https://delecorp.delaware.gov/tin/controllerverfojas3956,
con unasociedadconstituidaendichoEstadoNorteamericano,
confecha1/09/1992,comosociedadderesponsabilidadlimitada
(INC.),bajoelN2308376.
Asimismo, el archivo Ando.doc57 Anexo AY
indicacomolasociedadIPAASSETManagementS.A
.
sera
elvehculocorporativoutilizadoparaefectuartransferenciasal
JPMorganChaseBank deNuevaYork,alacuentabancaria
de Banca Privada D Andorra S.A., con domicilio en el
PrincipadodeAndorra.
Dichasindicacionesparecencorresponderseconlas
halladas en el archivo Gio n.doc58 Anexo AZ, donde se
SanAgustn(LibertadBassil).doc,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\Adri\.ver
55
anexoAX,pg.1107/1109
SanAgustn(JorgelinaBassil).doc,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\.
56
57
Ando.doc,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\General\GIOVI\.veranexoAY,
pag.1110
gion.doc,eneldisco24,D:\AnlisisyRecuperacindecontenidoenarchivos
58
NSF\73\Marina INI_AR\OU=AMERICAS_GROUP\attachments\. ver anexo AZ pg.

1111
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CCC 19888/2009
establece,paraoperacionespormontossuperioresalosdiezmil
dlares(USD10.000),lautilizacindelacuentabancarianro.
IBAN:AD8600060008291200119471,pertenecienteala
entidadfinancieraBancaPrivadaDAndorraS.A.,radicadaen
la sucursal de Nueva York del JP Morgan Chase Bank,
identificandocomobeneficiariodelamismaalasociedadIPA
ASSETManagementS.A..
Yestamodalidadoperativaeslaqueluceaplicada
concretamenteenlas rdenesdetransferenciasdelosarchivos
Rodrguez Pea.doc59 y Romero.doc60 Anexo BA, por
mediodelascualeslosclientesdelaoficinadelBNPParibas
BuenosAireshabrantransferidoimportessuperioresadiezmil
dlares de sus cuentas del BNP Paribas Luxemburgo
identificadasconlosnros.140781EDy140851NLhacia
la cuenta bancaria del vehculo corporativo IPA ASSET
ManagementS.A.,enelPrincipadoEuropeo.
Restamencionarquealpiedeambosdocumentosse
especifica como referencia el apellido que identifica a los
clientestitularesdelosfondosaplicados,sealandotextualmente
Ref.I.RodrguezPea,paraindividualizaraIgnacioyMara
InsRodrguezPea;yRef.Romero,paraindividualizaraJuan
CarlosRomeroyJosAntonioRomero,titularesdelascuentas
del BNP Paribas Luxemburgo referidas en el prrafo
precedente,conformesurgedeldocumento LUXORET.XLS 61
AnexoBB.
RodriguezPea.doc,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\General\Lux\.
59
60
Verdisco23,enD:\.
Verdisco23,enD:\.
61

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Ensimilarforma,enelarchivoNuevasinstrucciones
paraGioviAzul,menoresUsd10M.txt62AnexoBC,sedetalla
unmailenviadoporMarianaSchulddefecha2/6/2005aAlexis
de Poligny en el que le adjunta las nuevas instrucciones de
GiovinazzoparatrasferenciasmenoresaUSD10myquelos
costosdelastransferenciasibanateneruncostode cuarenta
dlares (USD 40) ms comisin y las instrucciones que
deberan seguirse para transferir encubiertamente y mediante
Giovinazzo S.A., los fondos de los clientes de la oficina de
BancaPrivadaInternacionaldelBNPParibassucursalBuenos
Aires,haciaCurazao.
Puntualmente,segndetallaelpropiodocumento,en
elcasodecolocacionesdeimportesmenoresalasumadediez
mildlares(USD10.000),lasdivisasdebansertransferidasala
cuenta nro. 0230 76588.70L, radicada en una sucursal del
banco UBSAG,enlaciudaddeZrich,delaConfederacin
Helvtica Suiza. Posteriormente, dichos fondos seran
redireccionados a la cuenta nro. 01.801.202090.01, de IPA
ASSETManagementS.A.,localizadaenlaisladeCurazao.
Adems, de los archivos Giovi menos 10m
azul.doc63AnexoBDygiovi.txt64AnexoBE,sedesprende
comoGiovinazzoS.A.habracomunicadoalosintegrantesde
laoficinaquenosocupaqueapartirdel9deagostode2005,las
Ver disco 24, en D:/Anlisis y recuperacin de contenido en archivos
62
NSF/227/MarianaSchuld_AR/OU=AMERICAS_GROUP/emails/.veranexoBCpg.
1154
63
Verdisco24,enD:\AnlisisyRecuperacindecontenidoenarchivosNSF\73\Marina
INI_AR\OU=AMERICAS_GROUP\attachments\.
giovi.txt,eneldisco24,enD:\AnlisisyRecuperacindecontenidoenarchivos
64
NSF\73\MarinaINI_AR\OU=AMERICAS_GROUP\emails\.
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CCC 19888/2009
transferenciasdesusclientesporimportesmenoresadiezmil
dlares (USD 10.000) deban seguir la ruta e instrucciones
establecidasenlosprrafosprevios.
Luego de ello se seala la existencia de una firma
denominada IPA ASSETManagement S.A. con domicilioen
Av.Gral.Rivera6329,ciudaddeMontevideo,RepblicaOriental
delUruguayfojas3957.
En la misma direccin, el documento MONACO
IPA.doc65 Anexo BF,revelalaexistenciadeunacuenta
pertenecientealafirma IPAMerchants(HK)LTD,comola
vaofrecidaporGiovinazzoS.A.alasucursalBuenosAiresdel
BNPParibas, paraefectuartransferenciasencubiertasdesus
clientesal HSBCBank delaciudaddeNuevaYork,Estados
Unidos,utilizandoal HSBCPrivateBank delPrincipadode
Mnacocomobancocorresponsal.
Asuvez,sedesprendedelarchivo Giomas15k
DBSHK.doc66 Anexo BGque,confechadel29/03/2006,un
cliente con su cuenta radicada en la sede de Luxemburgo del
BNPParibas,solicitlatransferenciadelasumadecuarenta
mildlares(USD40.000)hacialacuentanro. 7881113390,
delmismovehculocorporativoenelbanco DBSBank(HK)
Ltd.,deHongKong.Comoenloscasosanteriores,seconsign
comoreferenciaaAnaLemcke,titulardelacuentaidentificada
como140671XB,segnlosealaelarchivoLUXORET.XLS
AnexoBB.
MONACOIPA.doc,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\General\GIOVI\.ver
65
anexoBFpag1157
66
Giomasde15KDBSHK.doc,eneldisco23,enD:\.

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Resulta entonces interesante destacar que la

operacin apuntada anteriormente verificara que la oficina de
BancaPrivadaInternacionaldelBNPParibas,habraseguido
las instrucciones de Giovinazzo contenidas en el archivo
denominado Gio a partir de diciembre de 2006 + 10 K
solo.doc67AnexoBH.
En cuarto lugar, el documento Peoples hasta 50k
gio.doc68AnexoBIreflejalasinstruccionesnecesariasparala
realizacin de transferencias menores a cincuenta mil dlares
(USD 50.000) destinadas al People`s Bank de la ciudad de
Newton,delestadodeCarolinadelNorte,EstadosUnidos;las
queseefectuaranencubiertamenteutilizandoalaempresaEfex
TradeLLC vehculocorporativocontroladopor Giovinazzo
S.A.ysucuentabancarianro.534943288.
As, losarchivos Adolfo.doc69 y Adolfo 18julio
07.doc70AnexoBJ,ilustranlasrdenespormediodelascuales
Adolfo Dzigciot, cliente de la oficina de Banca Privada
InternacionaldelBNPParibasBuenosAires(segnlafila20
de la planilla de clculo AT base.xls Anexo AW), habra
dispuesto transferir las sumas de diecisis mil dlares (USD
16.000)y cuatromilsetecientosdlares(USD4.700)desdesu
cuenta identificada bajo el nmero 3223936, del BNP
ParibasdelaConfederacinSuiza,alacuenta534943288de
67
Gio a partir de Diciembre 2006 + 10k solo.doc, en el disco 8, en D:\disco
externo\C\.
Peopleshasta50kgio.doc,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\General\GIOVI\.
68
veranexoBIpg.1160
69
Verdisco7,enD:\DOCUMENTOS\.
Verdisco7,enD:\DOCUMENTOSELIMINADOS\.
70

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CCC 19888/2009
la entidad financiera norteamericana People`s Bank y cuyo

beneficiarioseralafirmaEfexTradeLLC.
Por su parte el archivo G.doc71 Anexo BK,
presentaelmodeloutilizadoparalasoperacionesarealizardesde
la sucursal Luxemburgo del BNP Paribas y con idntico
destino,elbancoPeople`sBankdeCarolinadelNorte,Estados
UnidosylacuentadelvehculocorporativoEfexTradeLLC.
A ttulo ejemplificativo, del documento
Diana.doc72 Anexo BL se desprende la utilizacin de la
cuenta de Efex Trade LLC como receptora de la suma de
treintamildlares(USD30.000)agirarel29/6/2007,desdela
cuentanro.85999delBNPParibasLuxemburgo,sealando
en su referencia a Diana, para individualizar a Diana
Simmermacher, cliente de la oficina que nos ocupa.
Coincidentemente,delaplanilladeclculoATbase.xlsAnexo
AW,enlafila72delahoja diario,textualmenteseasent
29JunDianaSimmermacherfirmainstruccinparatransferir
USD30KaGio.
Similar mecnica revelan los documentos Barcan
Laura.doc73 y RodrguezPeaI.doc74 Anexo BM,clientes
del BNP Paribas Buenos Aires (ver hoja AT, fila 1, del
archivoATbase.xlsAnexoAWyhojaBNPLux,fila213,
del archivo LUXORET.xls Anexo BB) en cuanto a las
transferencias de divisas desde sus cuentas nro. 140707 y
Ver disco 14, en D:\IBM KCKL77M\pc\Documents and Settings\TedinS\Local
71
Settings\Temp\notes5FE41E\.
Diana.doc,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\General\.
72
BarcanLaura.doc,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\Adri\.
73
RodrguezPeaI.doc,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\Adri\.
74

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140781delasededelGranDucadodeLuxemburgodelBNP
Paribasydestinadasalacuenta534943288deEfexTrade
LLC, en el People`s Bank de Carolina del Norte, Estados
Unidos.
Porotraparte,elarchivoGunst.doc75 AnexoBN
revela la existencia de otra cuenta bancaria, la nmero
2000025717677,tambindelvehculocorporativoEfexTrade
LLC, utilizada para instrumentar transferencias clandestinas
desde el BNP Paribas de Luxemburgo hacia el Wachovia
Bank, situado en la ciudad de Jacksonville, del Estado de
Florida,EstadosUnidosdeAmrica.
Alpiedeldocumento,enelsitioreservadoparala
identificacindelrealordenantedelaoperacin,sesealaRef.
Gunst,enalusinaJuanPabloGunst,quienseraclientedela
oficina de Banca Privada Internacional del BNP Paribas
sucursal Buenos Aires, segn surge del archivo informtico
GunstJuanPablo.doc76AnexoB.
Yfinalmente,conformesedesprendedelarchivode
texto Giberttrans.doc77 Anexo BO, elvehculocorporativo
Efex Trade LLC tambin poseera la cuenta nro.
7233846869, para la realizacin de operaciones financieras
conlaentidad FifthThirdBank,enlaciudaddeCincinnati,
EstadodeOhio,delosEstadosUnidosdeAmrica.
Gunst.doc,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\General\Lux\.
75
Gunst Juan Pablo.doc, en el disco 8, en D:\disco externo\C\General\Lux\Call
76
reports\.
77
Verdisco7,enD:\DOCUMENTOS\.

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CCC 19888/2009
Enefecto,deldocumentoencuestinsurgelaorden
pararealizarunatransferenciadedocemildlares(USD12.000),
desde la cuenta bancaria nro. 140774 SO de la sede de
Luxemburgodel BNPParibas,pertenecientealclientedesu
par en Buenos Aires, Anbal Alfredo Gibert (de acuerdo al
documento Gibert.doc78 Anexo BP) hacia la entidad
financiera FifthThirdBank ydepositarlosenlacuentanro.
7233846869 (ABA 042 000 314 y Swift FTBCUS3CXXX)
pertenecienteaEfexTradeLLC.
Finalmente, pudo conocerse la existencia de una
sociedad comercial denominada Efex Trade LLC, con
domicilioen936MARKETSTSTE207FortMillSC29708,
Giorgia, Estados Unidos de Amrica, tal como surge del
certificadodeexistenciaexpedidoporlaSecretaradeEstadode
Georgia,E.E.U.U.,el2/10/2002cfr.fs.3960.
As tambin, el archivo N.T.G.doc79 Anexo BQ
detalla, bajo el ttulo Nueva Instruccin De Transferencia
Giovinazzo,losdatosnecesariosparalastransferenciasquese
realizaranatravsdeGiovinazzoS.A.,concretamenteparael
envodedivisasal ConnecticutBankofCommerce(exM.T.B
Bank)deNuevaYork,EstadosUnidosdeAmrica,enlaquese
sealacomovehculocorporativoaIpanemaTradingS.A.
.
Con esa misma orientacin, el documento Form
trans.doc 80 Anexo BRilustralasmismasinstrucciones
Gibert.doc,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\General\Lux\Callreports\.
78
Verdisco5,enD:\documentosdeCD`S,disquetesydiscosZIP\.veranexoBQpg.
79
1177
Form trans.doc, en el disco 5, en D:\documentos de CD`S, disquetes y discos
80
ZIP\.
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mencionadasen el archivoprecedente, pero incorporadas aun

modelodeordendetransferenciadirigidaalBNPParibas,con
la expresa solicitud de transferir un monto en dlares
estadounidenses a la cuenta bancaria nro. 030101573 del
ConnecticutBankofCommerce(ExM.T.BBank),situadoen
90BroadStreetNewYorkycuyobeneficiarioresultaraserla
sociedadIpanemaTradingS.A..
Con respecto a la arquitectura prevista para las
transferenciasdeactivoshaciaodesdecuentasbancariassituadas
enlaentidad BNPParibas deSuiza,elarchivoinformtico
DeveportIBANInstruccionesparatransferirUSDEUR.doc81
Anexo BS,permitevisualizarlasinstruccionesnecesariaspara
realizaroperacionesendlaresyeuros,utilizandocomovehculo
corporativodoscuentasbancariassegnladivisaescogidadela
firmaDevenportCapitalCorp.delaRepblicadePanam.
Concretamente,eldocumentosealalautilizacinde
lacuentabancaria IBAN:CH0708686140000402840 para
las transferencias realizadas en dlares estadounidenses y la
cuentabancariaIBAN:CH3008686140000403978,paralas
operaciones concretadas en euros, ambas delBNP Paribas
(Suisse) S.A. (Swift: BPPBCHGG) y del beneficiario
DevenportCapitalCorp..
Asimismo, cabe destacar que del archivo Fw
Garanta Devenport.txt82 Anexo BT, se desprende un
Ver disco 15, en D:\IBM KCKK2LZ\pc\Documents and Settings\ depolignya\Local
81
Settings\Temp\notes5FE41E\.veranexoBSpg.1179
Fw GarantaDevenport.txt, eneldisco24,enD:\Anlisis yRecuperacinde
82
contenidoenarchivosNSF\227\AnnaSCIPPA_CH\OU=EUROPE_GROUP\emails\.
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CCC 19888/2009
intercambio de correos electrnicos titulados Garanta

Devenport,entrelosintegrantesdelaoficinadeBuenosAiresy
Ginebra del BNP Paribas, en los que se adjunta el archivo
informticoAVALSOLIDARIO.pdf83AnexoBT.
Dichoarchivodacuentadeunmodelodecontratode
Aval Solidario, con membrete del BNP Paribas Private
Bank,pormediodelcualelavalistaunapersonafsicaotorga
su aval solidario a favor del BNP Paribas Private Bank
(Switzerland) S.A. hasta un importe determinado y declara
quedar solidariamente obligado con el deudor principal de un
crditootorgadoporlaentidadfinancieraSuizaaunapersona
jurdicatitulardeunadesuscuentasbancariaspresuntamentey
conformeelttulodelpropiocorreo,lafirmaDevenportCapital
Corp..
Eldocumentoestablecetodaunaseriedeclusulas
contractuales con obligaciones para el avalista, destacndose
entreellasque 2.Dentrodellmitedelimporteantedicho, el
Avalistasecomprometeareembolsarporcompletoelcrdito
concedido por el Banco al Deudor, con independencia de
cualesquieraotrasgarantas,prendas,derechosdeprelaciny
avales,tantopresentescomofuturos,queostenteelBancocon
respectoalatotalidadopartedelaobligacincitada. Enel
casodecuentascorrientes,lapresenteobligacinsubsistiruna
vez que el saldo de la cuenta corriente haya sido cerrado y
aprobado,auncuandoelcrditonohayasidoutilizadodeforma
continuada o la cuenta arroje un saldo positivo a favor del
83
AVALSOLIDARIO.pdf,eneldisco24,enD:\AnlisisyRecuperacindecontenido
enarchivosNSF\227\AnnaSCIPPA_CH\OU=EUROPE_GROUP\attachments\.
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deudorprincipalSielDeudorprincipalseretrasaenelpago
deladeudaynoatiendeelrequerimientodepagodelBanco,o
bien, se encuentra en situacin de insolvencia manifiesta, el
BancopodrdirigirsealAvalistaantesquealDeudorprincipal
einclusoantesdeejecutarprendasinmobiliarias,mobiliariasy
sobre crditos, pero contraria y llamativamente, no establece
contraprestacinalgunaparaelavalista,quien,mediantesuaval
solidario,aprioriafrontaunagarantaintegralporunadeuda
ajena,encondicionessimilaresalasdeltomadordelcrditoy
hastaquizs,msdesventajosas,yaquepodraserejecutadoantes
queeldeudorprincipal.
Siguiendo los lineamientos sospechados sobre la
posibleutilizacindelafirmaDevenportCapitalCorp.como
vehculo corporativo tendiente a ocultar la identidad de los
clientes de la oficina del BNP Paribas Buenos Aires; bien
podra conjeturarse tambin que contratos como el descripto
podranserfuncionalesalarealizacindeoperacionesdetipo
back to back o autoprstamos, encubriendo mediante la
utilizacin de una persona jurdica como deudor principal y
simulando un negocio lcito que impide conocer la real
procedenciadelosactivos,laidentidaddelbeneficiariofinaldel
crdito, quien garantiza la supuesta deuda con fondos propios
depositados en el extranjero, adquiriendo slo el carcter de
avalistafrentealaentidadfinancieraacreedora.
As tambin y del archivo Estopa Santiago y Dr
Puga.doc84 Anexo BUsedesprendelaposibleutilizacindel
EstopaSantiagoyDrPuga.doc,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\.veranexo
84
BU,pg.1183
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CCC 19888/2009
vehculo corporativo
Lipsel
Finance S.A.
para concretar
transferencias desde el BNP Paribas sucursal Luxemburgo
haciaunacuentaradicadaenlaentidadbancariaTheNewYork
Bank.Asimismo,lasinstruccionesfijancomodestinounasub
cuentanro.1203389correspondienteaLipselFinanceS.A.,
presentando el documento tambin la indicacin Ref:, lugar
reservado para la individualizacin del cliente titular de las
divisasdelaoficinadeBancaPrivadaInternacionaldel BNP
ParibasBuenosAires.
Con mayor precisin, el documento se encuentra
fechadoel da15/1/2007yestdirigidoaChristineSinger,del
BNPParibas Luxemburgo,enreferenciaalacuentabancaria
identificadacomo83295Puga.Puntualmente,seinstruyela
renovacindeunplazofijopordoscientoscincuentamildlares
(USD250.000),transfiriendoelsaldoremanentealacuentanro.
8033259191 anombredel BancoSurinvestS.A. yradicada
enelTheNewYorkBank(Swift:SURIUYMM),subcuentanro.
1203389deLipselFinanceS.A..
Asimismo, al pie del archivo se menciona Ref:
FranciscoP.,enalusinaFranciscoPuga,quienconformela
planillaLUXORET.xlsAnexoBB,seracotitulardelacuenta
83295delBNPParibasLuxemburgo.
Porotraparte,delarchivodenominadoODLP.xls85
Anexo R,surgeunacantidadderegistracionesinformalesque
sealan mltiples movimientos financieros efectuados desde
diversas cuentas bancarias en sedes extranjeras del BNP
Paribas hacaelvehculo LipselFinanceS.A..Amodode
ejemplo,puedensealarselassiguientes:
Verdisco23,enD:\.
85

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1).Confecha23dejulio,sesolicitalatransferencia
dequincemildlares(USD15.000)desdelacuentaidentificada
conelnmero87349delBNPParibasLuxemburgo.
2).Confecha1deagosto,sesolicitalatransferencia
dediezmildlares(USD10.000)desdelacuentaidentificada
conelnmero1400302delBNPParibasdeGinebra,Suiza.
detreintamildlares(USD30.000)desdelacuentaidentificada
con el nmero 46324207 del BNP Paribas de Miami,
EstadoUnidos.
desesentamildlares(USD60.000)desdelacuentaidentificada
conelnmero87607delBNPParibasLuxemburgo.
deveintemildlares(USD20.000)desdelacuentaidentificada
conelnmero 1400920 del BNPParibas delaciudadde
Ginebra.
deveintemildlares(USD20.000)desdelacuentaidentificada
conelnmero76304959del BNPParibasdelaciudadde
Miami.
de cuarenta mil dlares (USD 40.000) desde la cuenta
identificada con el nmero 86813 del BNP Paribas de
Luxemburgo.
8). Con fecha 5 de septiembre, se solicita la
transferencia de noventa mil dlares (USD 90.000) desde la
cuenta identificada con el nmero 76324207 del BNP
ParibasdelaciudaddeMiami.
#1204264#156833516#20160630130847212

CCC 19888/2009
9). Con fecha 5 de septiembre, se solicita la

transferenciadeveintemildlares(USD20.000)desdelacuenta
identificada con el nmero 1406317 del BNP Paribas de
Ginebra.
Todas estas operaciones entre muchas otras de
similarescaractersticas,quecorrespondenamltiplesclientesy
cuentasbancariasdediversoscentrosfinancierosinternacionales
administradas desde la oficina del BNP Paribas de Av.
Leandro N. Alem 855, piso 25, de esta ciudad, tienen como
destinatariocomnalasociedadLipselFinanceS.A..
Finalmente,restaindicarquesedetectenelRegistro
Pblico de Panam, la existencia de una firma denominada
LipselFinanceS.A.,inscriptaconfecha15/07/1982,enlaficha
N93699ycuyoDirectorioestaraconstituidoporJosE.Silva
encarcterdePresidente,MartaDeSaavedracomoTesoreray
DianethM.deOspinocomoSecretariaverfojas3958/3959.
Porotraparte,surgetambinlaposibleintervencin
de la firma Pinto
Services LTD, como vehculo financiero

utilizado para la instrumentacin de operaciones desde la
sucursal de la ciudad de Miami del BNP Paribas hacia el
banco Northern Trust Bank, con sede en 700 Brickell Av.
33131,Miami,Florida,USA(ABA066009650).
Concretamente, del archivo laura roimidoc86
Anexo BV se desprende una orden de fecha 3/9/2007, para
transferir quince mil dlares (USD 15.000) desde la cuenta
identificadacomo76308580delBNPParibasMiamicuya
beneficiariaseraLauraRoimisercondestinoalacuentanro.
lauraroimi...doc,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\Adri\.veranexoBVpag.
86
1184.
#1204264#156833516#20160630130847212
1617018018 perteneciente a Pinto Services LTD, con

domicilioenPOBox3152,RoadTown,Tortola,BritishVirgin
Island87,enlaentidadfinancieraNorthernTrustBank,delos
EstadosUnidosdeAmrica.
Enformaconcordanteconloanterior,delafila136
delaplanilladeclculoALFES.xlsAnexoQ,sedesprendela
informalregistracindelaoperacindescripta.
Como fuera relatado en los anteriores supuestos,
tambin se encontraron numerosos archivos que indican la
posible utilizacin de las firmas Frivord Company S.A. y
Maxon S.A. para la instrumentacin de transferencias
bancarias internacionales de clientes de la oficina de Banca
Privada Internacional del BNP Paribas Buenos Aires,
destinadas al Bank of New York de los Estados Unidos de
AmricayalBankhausCarlF.Plump&Co.deAlemania.
Enefecto,enelarchivoinformtico Instrucciones
Bancarias.txt88 Anexo BW se observa el contenido de los
correoselectrnicosquehabranintercambiado,duranteelmes
de octubre de 2005, Andrs Seisdedos y Christine Singer
integrantes del BNP Paribas de Luxemburgo y Mariana
Schuld y Mariana Ini del BNP Paribas Buenos Aires
titulados Instrucciones Bancarias, en donde textualmente se
sealainstruccionesazulesmaxinta.Sirvenlasdos:ViaUsay
87
Cabe recordar aqu la atencin puesta por el Grupo de Accin Financiera
Internacionalenlassociedadestipocasillapostal,recretadoenelapartadoB.I.de
estedictamen.
Instrucciones Bancarias.txt, en el disco 24, en D:\Anlisis y Recuperacin de
88
contenido en archivos NSF\227\Andrs SEISDEDOS_LU\OU=EUROPE_GROUP\

emails\.veranexoBWpag.1185
#1204264#156833516#20160630130847212

CCC 19888/2009
va Europa, ambas para dlares, adjuntando al correo los

archivos Instrucciones x BONY.doc e Instrucciones
Dolar.doc.
Los documentos apuntados que fueron hallados
comienzan con el texto NO enve dinero sin antes
consultarnos. SLO nos responsabilizamos por el dinero de
nuestros clientes sobre el cual tengamos libre acceso y
disposicin.NOnosresponsabilizaremosporelincumplimiento
decorresponsalesbancariosniotrosterceros..89
El primero de ellos (Instrucciones x BONY.doc90
AnexoBX),indicalasinstruccionespararealizartransferencias
dedivisashaciaelBankofNewYork,consedeenOneWall
Street, New York 10286 USA (Swift IRVTUS3N ABA:
021000018), en la cuenta nro. 8033259191 del Banco
SurinvestS.A.(SWIFT:SURIUYMM),condomicilioenRincn
530,Montevideo,RepblicaOrientaldelUruguay,paraacreditar
enfavordelafirmaFrivordCompanyS.A.,cuentaendlares
nro.1198449.
Deigualmodo,lasociedadFrivordCompanyS.A.
seraladestinatariadelasoperacionesarealizarconlaentidad
AmericanExpressBankofNewYork (200VesseyStreet3rd
floor, New York 102852200 USA, Routing n: 124071889,
Swift AEIBUS33) en la cuenta nro. 724609 del Banco
Surinvest S.A. y con el Standard Chartered Bank (One
Madison Ave., New York 100103603 USA, Swift SCBLUS33,
VeranexoBYpg.1187
89
90
Instrucciones x BONY.doc, en el disco 24, en D:\Anlisis y Recuperacin de
contenido en archivos NSF\227\Andrs SEISDEDOS_LU\OU=EUROPE_GROUP\

attachments\.veranexoBXpag.1186.
#1204264#156833516#20160630130847212
ABA:026002561),enlacuentanro.3544034722001,tambin
del BancoSurinvestS.A.,conformesurgedelosdocumentos
Max n.doc91,
Instrucciones para cliente.doc92
InstruccionesBancarias.doc93AnexoBY.
Asimismo, el segundo archivo que acompaa el
correo (Instrucciones Dolar.doc94 Anexo BZ), formula
indicacionesparaconcretaroperacionesconlaentidadfinanciera
BankhausCarlF.Plump&Co.(consedeenAmMarkt19,D
28195, Bremen, Repblica Federal de Alemania, Swift:PLUM
DE29,IBAN:DE45290304000200080454),enlacuentaen
dlaresnro. 200080454,correspondientealafirma Maxon
S.A..
Y dichas instrucciones parecen haber sido
implementadas, segn surge de los correos electrnicos del
14/10/2005, contenidos en el archivo Re 634764 Please
confirmtransferofusd15.000.txt95 Anexo CA,dondeSonia
Amaral Serra quien sera integrante del BNP Paribas
Luxemburgo en un email dirigido a Alexis de Poligny , con
copia a Mariana Schuld y a Mariana Ini refiere Bonjour
maxn.doc,eneldisco24,enD:\AnlisisyRecuperacindecontenidoenarchivos
91
NSF\227\MarinaINI_AR\OU=AMERICAS_GROUP\attachments\.
Instruccionesparacliente.doc,eneldisco24,enD:\AnlisisyRecuperacinde
92
contenidoenarchivosNSF\227\Instrucciones@usa.net\attachments\.
93
InstruccionesBancarias.doc,eneldisco24,enD:\AnlisisyRecuperacinde
contenido en archivos NSF\227\Alexis dePoligny_AR\ OU=AMERICAS_GROUP\

attachments\.
Instrucciones Dolar.doc, en el disco 24, en D:\Anlisis y Recuperacin de
94
contenido en archivos NSF\227\Marina INI_AR\OU=AMERICAS_GROUP\

attachments\.
Re 634764 Please confirm transfer of usd 15.000.txt, en el disco 24, en
95
D:\Anlisis y Recuperacin de contenido en archivos NSF\227\Alexis

dePoligny_AR\OU=AMERICAS_GROUP\emails\.veranexoCApg.1191/2.
#1204264#156833516#20160630130847212

CCC 19888/2009
Alexis, Nous avons reu une instruction de la part du client

634764TYpourtransfrerusd15.000.Mercidenousconfirmer
si nous pouvons procder ce transfert. Merci Sonia [Hola
Alexis, hemos recibido una instruccin del cliente para la
transferencia de TY634764 usd 15.000. Agradecera nos
confirmansipodemoshacerestatransferencia.GraciasSonia].
Enlamismafechayporigualmedio,Schuldhabrarespondido
Iconfirmtoyouthatthereferenceclientwasyesterdayinthe
office and sign instructions to transfer usd 15.000 to:
BANKHAUSCARLF.PLUMP&CO.AMMARKT19,D28195
BREMENGERMANYSWIFT:PLUMDE29BLZ:29030400
IBAN:DE45290304000200080454TOBECREDITEDTO
ACCOUNTDOLLARN200080454MAXONS.A.BYORDER
OF: . .. ., Regards, Mariana [Le confirmo que el cliente de
referenciaestuvoayerenlaoficinayfirminstruccionespara
transferirUSD15,000a:BankhausCARLF.PLUMP&COam
Markt19,D28195BremenAlemaniaSWIFT:CIRUELADE29
BLZ:29030400IBAN:DE45290304000200080454para
acreditaralacuentaendlaresN200080454MAXONS.A.
PORORDENDE:....,saludos,Mariana].Porsuparte,tambin
DePolignyculminelintercambioepistolarrespondiendoOK,
Pleasetransferurgently[OK,porfavortransferirurgente].
Finalmente, el documento
Instrucciones
Euros.doc96 Anexo CB,previdnticasindicacionessobreel

banco destinatario, pero se distingue del anterior al indicar la
96
Instrucciones Euros.doc, en el disco 24, en D:\Anlisis y Recuperacin de

attachments\.
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cuenta en euros nmero 80454, tambin de la empresa

MaxonS.A..
III. Laadministracindelpatrimonioaplicado
enelexterior
Alrespecto,existendocumentosquehacenpresumir
quelosqueintegrabanlaoficinadeBancaPrivadaInternacional
del BNPParibas BuenosAires,conformabanunaestructura
organizada piramidalmente dedicada a brindar un servicio de
gestindecarteraasusclientes,sobrelosactivosdepositados
en plazas internacionales de la misma entidad financiera,
incluyendo el asesoramiento en materia de diversificacin
patrimonial,seguros,prevencinycrditos.
Es decir, que para llevar a cabo dicha labor, sus
integrantescontaronnosoloconlaestructuraorganizacional,el
espacio fsico, sino tambin con los recursos materiales que
concretaranlamisma.
As, mediante el archivo denominado Folleto
Lux.pdf97 Anexo AD, se ilustra el servicio prestado por el
equipodeBancaPrivadadelBNPParibas,particularmenteen
estecasosobreactivossituadosenLuxemburgo,elcualenuncia
disponemosdeequiposdedicadosalseguimientodelaclientela
de un pas, una regin Teniendo en cuenta el buen
conocimiento de las expectativas de los clientes, por cuyo
seguimientovelan,nuestrosAsesoresdeBancaPrivadarealizan
un anlisis global de la situacin de cada uno de nuestros
clientes y crean, con su ayuda, una estrategia patrimonial
global tomando en consideracin sus objetivos personales y
97
FolletoLux.pdf,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\General\Lux\.veranexoAD
pg.974/986
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CCC 19888/2009
prioridadespatrimoniales.ElAsesordeBancaPrivadanoslo
ejerce de mediador entre los clientes y BNP Paribas Banca
Privada, sino que adems, con la ayuda de los equipos de
especialistasquelerodean(gestoresdepatrimonio,fiscalistas,
especialistas en ingeniera financiera, analistas financieros,
gestoresdecartera,analistasdecrdito),proponeanuestros
clientes las soluciones ms completas. El documento que
tratamosincluyedentrodelconceptodeGestindeCarteraa
lagestinfinanciera,laactividaddelgestordepatrimonioydel
ingeniero financiero, el asesoramiento en materia de
diversificacinpatrimonial,seguros,prevencinycrditos.
Segnelpropioinstrumentosealaraquelagestin
financieraincluira,porunlado,elasesoramientopersonalizado,
la elaboracin de objetivos, el asesoramiento y asignacin de
activosylasrecomendacionesdeinversin;yporotro,laGran
SeleccindeActivos queasuvezincluaunaampliagamade
productosfinancieros,comoSicavsdelgrupoBNPParibas
(Parvest) y de fondos externos, productos estructurados y
productosalternativosoPrivateEquity.
Adems,lalabordelgestordepatrimonioincluirael
diagnsticopatrimonialylaoptimizacinjurdicayfiscal,esta
ltimaconformadaporlafiscalidaddelasrentas,plusvalasy
patrimonio y la transmisin del patrimonio, donaciones y
sucesiones; como as tambin el asesoramiento en materia de
diversificacinpatrimonial contemplabalaaplicacindefondos
enobrasdearte,inmuebles,propiedadesruralesyvitivincolas.
Y por ltimo, la actividad del Ingeniero
Financiero incluira la constitucin y administracin de
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sociedades,fundacionesyestructurasespecializadas,elestudioy
ejecucin de proyectos de ingeniera financiera y la
transformacinyreorganizacindesociedades.Comoquintoy
ltimo,lossegurosylaprevencincontemplanlossegurosde
vidaylagestinderiesgoprivado,yelcrditoimplicaofertasde
financiacinadaptadasacadacasoAnexoAD.
Asimismo,dentrodelmismoinstrumentoseexplicita
lamaneraenqueelBNPParibasadministrabalascarterasde
inversin,alsealar Nuestrosclientespuedendeterminarsu
grado de implicacin en la gestin de sus inversiones. Esta
implicacin puede ser limitada en caso de que deseen
encomendarnos la tarea de poner en prctica su estrategia
financieraygestionarsusactivosdeformacotidiana,omayorsi
desean aprovechar las ventajas de un servicio proactivo de
asesoramientoenmateriadeinversionesosimplementegestionar
ellos mismos su cartera... La Gestin Discrecional. Al
delegarnoslagestindesusactivosfinancierosnuestrosclientes
acceden a un amplio abanico diversificado e innovador de
soluciones de gestin, no siempre al alcance del inversor
privado... La Gestin Dirigida: nuestro servicio de gestin
dirigidapermiteanuestrosclientescontrolardirectamentesus
decisionesdeinversinsiguiendoelconsejodelosexpertosdel
grupo BNP Paribas. La Gestin Individual: nuestros clientes
pueden,siaslodesean,ocuparseellosmismosdelagestinde
unaparteodelatotalidaddesusactivos.
Elcontenidodeestedocumentoanexo ADesms
queclarificanterespectodequelaactividaddelosqueformaban
parte de la oficina investigada no se agotaba en el mero
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asesoramiento financiero, excediendo ampliamente dicha

funcin,realizabanunanlisisglobaldelasituacindecadauno
desusclientes,creandounaestrategiapatrimonialtomandoen
consideracin sus objetivos personales y prioridades
patrimoniales, yconlaayuda de losespecialistasquecontaba
dichaoficinagestoresdepatrimonio,especialistaseningeniera
financiera,analistasfinancieros,gestoresdecartera,analistasde
crdito, proponan a los mismos diversas opciones ya sea de
diversificacin patrimonial, deslocalizacin del domicilio
fiscal,seguros,prevencin,crditos,etc.
EncuantoalaintervencindelaoficinadeBanca
PrivadaInternacionaldelBNPParibas,sucursalBuenosAires,
enlaprestacindelserviciodeadministracindescripto,enel
archivo denominado Mail Cris 0405.doc98 Anexo AE, se
observaloquepareceserelextractodeuncorreoelectrnico,
donde se ofrecen distintas combinaciones de inversiones de
acuerdoadiferentesnivelesderiesgoyrentabilidad,enbonos,
acciones, HedgeFunds [FondosdeInversin],monedas,oro,
entreotrasopciones.
Y puntualmente, en relacin al ofrecimiento de
fondos de inversin, la traduccin informal del archivo
denominado
PREMIUM.HEDGE.FUNDS.BASKET.doc99
Anexo AF, revela el ofrecimiento de un fondo de inversin

denominadoPremiunHedgeFundsBasketelcualconstarade
una seleccin de mejores ideas sobre fondos de cobertura
MailCris0405.doc,eneldisco20,enD:\c\Carlos\CL\Mandatos\Lux\.
98
99
premiumHEDGEFUNDSBASKET.doc,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\RE
SEARCH\AdvisoryGenevaMonicaAnello\May082007PremiumHedgeFBasketmay
0807\.
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ofrecida por Fauchier Partners. La inversin se hara por

intermediodecertificadosatresaos,endlaresoeuros,conun
mnimodesuscripcindecincuentamileuros(EUR50.000)o
setentaycincomildlaresestadounidenses(USD75.000).
De igual modo, podran realizarse inversiones en
bonosdelbancoeuropeodenominadoUnitedEuropeanBank,
cuyoobjetosecentraenlalarevalorizacindesusactivosa
medio plazo invirtiendo principalmente en obligaciones
denominadasenlasdivisasdelospaseseuropeosmiembrosde
laOCDE(OrganizacinparalaCooperacinyelDesarrollo
Econmico)yprocedentesdeemisoresdeprimeracalidad.La
cartera se administrar a dos niveles: las perspectivas de
evolucindelostiposdeintersydecambiodeterminanelnivel
deexposicindelacarteraylaseleccindevaloresserealiza
segn la exposicin deseada.... Ello, segn se desprende del
documento Parvest european bond opportunities 31 may
2007.pdf100 Anexo AG, lo que concuerda con las
manifestaciones del Gendarme Jarzynsky, quien a fojas
3292/3295delacausanro.5.198/2007sostuvoque puede
colegirsetambinquepromocionabanalUnitedEuropeanBank,
porcuantoseencontrunfolletodedichaentidad,enelcualse
promocionasusproductosfojas3293vta.
Porotrolado,delarchivo 04.09.07.2.PRODUCTS.
IDEAS.ON.USD.doc101AnexoAH,surgelaexistenciadeotros
productos disponibles, como el Digitable Bullish BRL y el
Hydrarange, definidos como inversiones con vencimiento a
Parvesteuropeanbondopportunities31may2007.pdf,eneldisco8,enD:\disco
100
externo\C\RESEARCH\Parvest\.
Verdisco7enD:\DOCUMENTOS.
101

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CCC 19888/2009
tresmeses,enloscualeselcienporcientodelcapitalaplicadoen
dlares estadounidenses o en libras esterlinas, se encuentra
garantizado.
Adems,conelarchivodenominadoGuerchicoff13
marzo2007.doc102 Anexo AI,seilustraelcontenidodeuna
nota que estara dirigida a Silvio Guerchicoff (cliente de la
oficina investigada, de acuerdo al archivo Guerchicoff.doc103
AnexoAI)yfirmadoporAdriana,pormediodelacualsele
informaelestadodesusinversionesyseofrecenopcionesde
productos, puntualmente La optimum account es una
cuenta de money market remunerada, que paga ms que la
cuentacorriente. Pusealllosfondosporqueahoralosplazos
fijosehacenporunmnimode100,000.Conrespectoalas
opciones de inversin: 1) La tasa de PF a 30 das est
aproximadamente 4.10% y las de 60 y 90 das igual. 2) Los
bonos AAA como puede ver en el listado adjunto, no ofrecen
rendimientos mucho mejores que el plazo fijo. 3) Le puedo
sugerir que invierta en un fondo Parvest, que son fondos del
banco,perocomotodofondotieneciertosriesgos.Haydemenor
amayorriesgo.Estosfondossoninteresantesparateneralargo
plazoyparacapitalizar.Nosonparaobtenerrentafija.Estoya
sudisposicinyesperosusinstrucciones.
Asimismo, del archivo
Comentarios 6D
0705.doc104 Anexo AJ surge el contenido de un correo

electrnico enviado el 28/7/2005, desde la oficina de Banca
Guerchicoff13marzo2007.doc,eneldisco7,D:\DOCUMENTOS\.veranexo
102
AIpag.999
103
Guerchicoff.doc,eneldisco7,enD:\DOCUMENTOS\.
Comentarios
104
6D
0705.doc,
en
el
disco
20,
en
D:\c\Carlos\CL\BNPINFO\BNPPB\Lux\Mandatos\.veranexoAJ,pg.1000.
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PrivadaconsedeenLuxemburgoporpartedeAndrsSeiseosa
losintegrantesdesusimilarenBuenosAires(entreellosaAlexis
de Poligny, Carlos Long, Daniel Mnaco, Silvia Zyla, Luis
Cremona,IgnacioBorthaburu,FernandoCelaya,MarinaIni,
MarianaSchuld,entreotros),informandolaexistenciadeun
nuevo servicio de mandato que haban comenzado a
comercializar desde haca un mes en BNP PB LUX bajo la
denominacin mandato de gestin discrecional cash plus
USD,integradoporunacarteradefondoscompuesta delos
mejoresfondosmonetariostradicionalesymonetariosdinmicos
de BNP PB y de otras gestoras de renombre internacional,
destinadoaclientesconservadoresconelobjetodemejorarel
rendimientodelastasasminimizandolosriesgos,conunplazo
mnimodeinversinrecomendadodeseismesesyunacomisin
del0,25%anual.
En intima relacin con ello, de acuerdo al archivo
denominado Mandato+de Gestion+Discrecional+ES.pdf105
Anexo AK, puede sostenerse que desde la oficina de Banca
Privada Internacional que nos ocupa, se instrumentaran
mandatosdegestindiscrecionaldelpatrimonioacelebrarsecon
elBNPParibasLuxembourgSociedadAnnima,atravsdel
cual El Cliente otorga mandato discrecional al Banco para
gestionar por su cuenta y riesgo, la cartera de valores, las
aportacionesenespeciesyotroshaberesengeneraldelCliente
(la Cartera) que ste haya depositado en la cuenta los
ingresosgenerados,ascomotodaaportacinenespeciesode
ttulos realizada por el Cliente durante la ejecucin de este
Mandato+de+Gestion+Discrecional+ES.pdf, en el disco 8, en D:\disco
105
externo\C\General\Lux\MandatodeFondos\.
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CCC 19888/2009
contrato,pudiendoelbanco,poriniciativapropiaycuandolo
estime oportuno, comprar o vender, al contado o a plazo,
cambiar, intercambiar o arbitrar los diferentes valores de la
carteraporotrosoporvaloresdenuevaemisinenbolsaofuera
debolsa,invertirenvaloresmobiliarios,enmetalespreciosos,en
materiasprimasy/oendivisasypagargastos,tasas,comisionesy
corretajes,deducindolosdelacuentadelcliente.
Asimismo,
el
documento
Anexo+Mandato+Fondos+ES.pdf106AnexoALreflejaun
formularioanexoalanterior,dondeseestableceraelperfilde
inversiones escogido por el cliente, entre categoras
preestablecidas denominadas perfil muy conservador,
conservador,deequilibrio,dinmico,enobligaciones
yacciones.
Por su parte, el archivo denominado 50979
Convenio Patrimonial Mandato Fisrt Cash Dynamic.pdf107
AnexoAM,presentaunmodelodeConvenioPatrimonialcon
MandatodeGestinDiscrecional conelotorgamientodeun
mandato de gestin con similares caractersticas al descripto
previamente,paracelebrarseentreelclienteyelBNPParibas
PrivateBank(Switzerland)S.A..
Dicho documento, tambin presenta un anexo al
mandatodegestindiscrecionaltitulado MandatoFirstCash
Dynamic, mediante el cual el cliente ruega al banco que
gestionelosfondosdepositadosenlacuentaarribamencionada
para realizar fondos de inversin monetarios dinmicos y/o
106
Anexo+Mandato+Fondos+ES.pdf, en el disco 8, en D:\disco
externo\C\General\Lux\MandatodeFondos\.veranexoALpag.1006/1017
107
50979ConvenioPatrimonialMandatoFisrtCashDynamic.pdf,eneldisco8,en
D:\documentosdeCD`S,disquetesydiscosZIP\.
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tradicionales,enfondosdealtoriesgo,ascomoenfondosde
rentafijacontiposvariablesoindexadosalainflacin.108
Porotrolado,tambindediversosarchivossurgirala
intervencin de la oficina de Banca Privada Internacional del
BNPParibasBuenosAires,eneltrmiteparalaobtencinde
tarjetas de crdito internacionales, vinculadas a las cuentas
bancariasdelamismainstitucinfinancieraenLuxemburgoy
Suiza.
Enefecto,delarchivo formulariosparatarjetade
crdito GENEVA.tif109 Anexo AN, surge la existencia de un
formulario,conelmembretedelBNPParibasPrivateBanking
en el margen superior izquierdo, preparado para solicitar la
adhesinalserviciodelastarjetasdecrditoEurocardMaster
Card, Visa o American Express, al BNP Paribas de
Suiza.
Dichodocumento,prevlaespecificacindelnmero
deidentificacindelcliente,sunmerodecuentabancariaysu
firma, requiriendo al BNP Paribas (Suisse) S.A. el
otorgamientodelservicioensucarcterdetitulardelarelacin
deClientecitada.
Asimismo,laltimapginadelarchivopresentauna
notadirigidaalasucursalSuizadelaentidadfinanciera,conel
siguiente texto Buenos Aires, En mi carcter de titular
autorizopormediodelapresenteaquienmanejamicuenta,a
recibirmitarjetadecrditoyelcdigoPINrespectivo,afinde
envirmelo a BNP PARIBAS, Buenos Aires, Argentina.
VeranexoAN,pg.1022.
108
Verdisco8,enD:\discoexterno\C\General\Suisse\tarjetadecreditosuiza\.ver
109
anexoANpag.1024
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CCC 19888/2009
Conozcoperfectamentelosriesgosqueestamodalidadimplicay
mehagoenteramenteresponsabledelosmismos,culminando,
alpiedeldocumento,conelsitioparalafirmadelostitularesde
lacuentabancaria.
Demodocoincidente,fuehalladoelarchivoCredit
Card Application_CHF_GB.pdf110 Anexo A, donde se
observa el formulario que sera utilizado para solicitar la
adhesinalserviciodelastarjetasdecrdito MasterCard o
VISA, ofreciendo como alternativas las tarjetas Gold o
Silver/Classic,distinguiendosuscostosenfrancossuizosylos
lmitesdecrditoadmitidossegnelcaso.
Asimismo,eldocumentoprevladeterminacinde
los datos personales del solicitante, con su nombre, apellido,
fecha de nacimiento, estado civil, nacionalidad, direccin
personal y pas de residencia, como tambin sus detalles
financieros,conlaidentificacindelbancointerviniente,nmero
decuentaylaformadepagoescogida.
Con idntico sentido, dos archivos informticos
sugieren la intervencin de la oficina investigada en la
implementacindeinstruccionesemanadasporlostitularesde
tarjetas de crdito Visa Gold Internacional y Eurocard
MastercardGoldInternacional,ambasdirigidasalaoficinadel
BNPParibasdeLuxemburgo.
Elprimerdocumento,denominadoordrepermanent
mastercardespagnol.doc111AnexoAO,presentaunmodelode
notapormediodelacual,eltitularautorizaraalBNPParibas
CreditCardApplication_CHF_GB.pdf,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\copia
110
delCD\Update211205\Geneva\CreditsandLoans\CreditCard\.
111
ordre permanent mastercard espagnol.doc, en el disco 8, en D:\disco
externo\C\General\Lux\CreditCards\.
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Luxembourg arealizarlastransferenciasdesucuentabancaria
que sean necesarias para cubrir los cargos mensuales de una
tarjetadecrditoEurocardMastercardGoldInternacional.
Pormediodelsegundoarchivo, VISAGOLDINT
demande cartes pour reseau traduire anglais franais et
portugais.doc112AnexoAP,elcliente,haciendoreferenciaa
latarjetadecrditoVISAGOLDINTERNACIONALsolicitada
consuentidad,indica,alamismaoficinabancaria,ellmite
mensualmximosolicitadoexpresadoendlaresoeurosylas
direccionesprevistasparaelenvodelatarjetadecrdito,desu
cdigosecretoydeldetalledelosgastos.
Corresponde agregar que todos estos elementos de
cargoencuentrancorrespondenciaconotroshallazgosobtenidos
enelmarcodelallanamientoefectuadoenlaoficinainvestigada,
oportunidadenquefueincautadaunatarjetadecrditoemitidaa
nombredeRubnDaroRomanoenvirtuddelcualsediera
inicio a esta pesquisa, que se trataba de la renovacin de su
tarjetaVisaInternacional,asociadaasucuentabancariaenel
BNPParibasdeGinebra,Suiza.
V. Instrumentacin de las operaciones con las
filialesdeBNPParibas.
En efecto, puede mencionarse que de los archivos
instruccionesparaenviarcashyttulosaBNPPBLux.doc113,
Transf LUX actualizadas.doc114 y TRANSFERENCIAS
112
VISA GOLD INT demande cartes pour reseau traduire anglais franais et
portugais.doc,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\General\Lux\CreditCards\.
113
instrucciones para enviar cash y ttulos a BNP PB Lux.doc, en el disco 8, en
D:\discoexterno\C\General\Lux\.
114
TransfLUXactualizadas.doc,eneldisco24,enD:\AnlisisyRecuperacinde

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CCC 19888/2009
LUXEMBURGO 220605.doc115 Anexo CC surgen las

indicaciones para concretar transferencias de divisas segn se
tratededlares,eurosolibrasesterlinasyvaloressecurities
hacia la sede de Luxemburgo del BNP Paribas (Swift:
BNPALULL),preservandolosespaciosenblancoprevistospara
completar el nombre y cuenta bancaria del Cliente
Beneficiario.Asimismo,encadainstruccinseseala Attn.:
Mr.AndrsSeisdedos(Fax+35246469130),integrantedela
entidadfinancieradelPrincipadodeLuxemburgo.
Paraelenvodedlaresestadounidenses(USD),las
referencias sealan la utilizacin como banco corresponsal al
BNP Paribas de Nueva York, Estados Unidos (Swift:
BNPAUS3NABA(FW):026007689),ypuntualmentelacuenta
bancarianro.60554400169.
En el caso que las divisas a transferir sean euros
(EUR), el banco que actuara como corresponsal es el BNP
Paribas deParis,RepblicaFrancesa (Swift:BNPAFRPP) yla
cuentanmero000260108.
Yparaelsupuestoenquelamonedaelegidaseala
libra esterlina(GBP), intervendra comocorresponsal el banco
Chase London, Reino Unido de Gran Bretaa (Swift:
CHASGB2L), su cuenta bancaria nro. 0007233301 y la
subcuentanro.609242.
Adems, sobre las rdenes para transferencias de
ttulos, el documento seala Please send a fax to the BNP
ParibasLuxembourgTransferSecuritiesDepartmentfax#:+
attachments\.veranexoCCpag.1194/1196
115
TRANSFERENCIASLUXEMBURGO220605.doc,eneldisco24,enD:\Anlisis
y Recuperacin de contenido en archivos NSF\227\Mariana

Schuld_AR\OU=AMERICAS_GROUP\attachments\.
#1204264#156833516#20160630130847212
(352)46469120givingthemandalldetailsofsecuritiestobe
delivered: nominal value security name and codes (ISIN or
CUSIP) your custodian contact person in your institution
(name, tel, fax and email) BNP Paribas Luxembourg will
contactyouassoonaspossibleinordertoprovideyouwiththeir,
andtosettradeandsettlementdate[Porfavor,enveunfaxal
Departamento de Transferencia de Ttulos Valores del BNP
ParibasLuxemburgoFax:+(352)46469120,dndolestodoslos
detalles de los ttulos valores a extender: valor nominal
nombreycdigosdeseguridad(ISINoCUSIP)sucustodio
personade contactoensuinstitucin(nombre,telfono,faxy
correo electrnico) BNP Paribas Luxemburgo se pondr en
contactoconustedloantesposibleafindeofrecerlesu,yla
fechaparaestablecerlafechadelatransaccinyelpago].
Enesalnea,individualizacomopersonasdecontacto
a Serge Lietz (Tel.: +(352)46464313, email:
serge.lietz@bnpparibas.com),
Xavier
Perlau
(Tel.:
+(352)46464886, email: xavier.perlau@bnpparibas.com) y a

Jean Francois Geffroy (Tel.: +(352)46464106 email: jean
francois.geffroy@bnpparibas.com).
Asimismo, el archivo informtico Instrucciones
transferencia.doc116
Anexo
CD, bajo el ttulo
INSTRUCCIONES PARA ENVIAR TRANSFERENCIA A

SUCUENTA, prev indicaciones para efectuar transferencias
hacia cuentas radicadas en el BNP Paribas de Miami,
acreditando los fondos en la cuenta identificada como 0250
101331USD00258correspondienteaBNPParibasSecurities
INSTRUCCIONESTRANSFERENCIA.doc,eneldisco8,enD:\disco
116
externo\C\General\Miami\instruccionestransferencias\.
#1204264#156833516#20160630130847212

CCC 19888/2009
Corp.,enelBNPParibasdeNuevaYork(Swift:BNPAUS3N
ABA:026007689),consedeen7877thAvenue,NewYork,NY
10019.
Tambin, del documento TRANSFERENCIAS
SWITZERLAND ACT..doc117 Anexo CE se desprenden los
datos necesariospara instrumentar transferenciashacia cuentas
radicadasenlaConfederacinSuiza,distinguiendoaligualque
paraLuxemburgolosbancoscorresponsalesycuentasbancarias
utilizadassegnlamonedaenqueseconcretelaoperacin,sean
dlares(JPMorganChaseBankNewYork,Swift:CHASUS33,In
favourofBPPBCHGG,AccountN:0011813961),euros(BNP
Paribas Paris, Swift BNPAFRPP, In favour of BPPBCHGG,
Account N: 036666/51) o libras esterlinas (HSBC Bank Plc
London,SwiftMIDLGB22,InfavourofBPPBCHGG,Account
N:00424893),siempreconlareferenciaaUrsBinderyPhilippe
Staehli, quienes se desempearan, respectivamente, como
Director y Asistente de Banca Privada del BNP Paribas
(switzerland) S.A. conforme surge del archivo names.str118
(AnexoCF).
El mismo documento prev la utilizacin de otros
sistemasparalastransferenciasinternacionalesdevalores,como
el CEDEL (BNP PARIBAS (SWITZERLAND), GENEVA,
SWITZERLAND, CEDELNro.: 15512), DTC (JP MORGAN
CHASE NEW YORK, DTC Nro.: 0902 (CHASE NEW YORK),
ACCOUNT
PS
97824,
BNP
PARIBAS
(SWITZERLAND),GENEVA, SWITZERLAND) y FEDWIRE

117
TRANSFERENCIASSWITZERLANDACT..doc,eneldisco8,enD:\disco
externo\C\General\Suisse\.
118
names.str,eneldisco24,enD:\AnlisisyRecuperacindecontenidoenarchivos
NSF\234\.
#1204264#156833516#20160630130847212
(JP MORGAN CHASE NEW YORK, ABA: 021000021,

CHASENYCCUSTPS97824,BNPPARIBAS(SWITZERLAND),
GENEVA, SWITZERLAND), mencionando como personas de
contactoparalatransferenciadevaloresademsdelosmentados
BinderyStaehliaGeraldineRieg(Tel.:0041227419935)y
MeinradMariethoz(Tel.:0041227419796).
Por ltimo, en el archivo instrucciones bnp
bsas.doc119 Anexo CG,seobservanlas INSTRUCCIONES
A DAR A LOS CLIENTES QUE DESEAN REALIZAR
TRANSFERENCIAS DESDE EL EXTERIOR A BNP
PARIBAS SUC BUENOS AIRES ARGENTINA, indicando
que,paralastransferenciasen dlares,elcorresponsalutilizado
era la filial de Nueva York del BNP Paribas (Swift:
BNPAUS3N,ABACHIP768PARAELAREADEN.Y.,ABAFED
026007689PARAELRESTODEU.S.A.),debiendoacreditarlos
fondos en la cuenta nro. 020019172800168, del BNP
ParibassucursalBuenosAires.
Silasdivisasfueraneuros,lacorresponsalaseradel
BNP Paribas de Pars, Francia (Swift: BNPAFRPP) para la
acreditacindelmontoenlacuentanro.FR76300040089700
05288018326,tambindetitularidaddesededeBuenosAires
delamismaentidadfinanciera.
Cabe puntualizar que, en ambos casos, las
indicaciones concluyen sealando A FAVOR DE LA CTA.
NR............(NUMERO DE CUENTA Y NOMBRE DEL
BENEFICIARIO),paralaidentificacindelclientetitulardelos
activostransferidos.
instruccionesbnpbsas.doc,eneldisco8,enD:\discoexterno\C\General\.
119

#1204264#156833516#20160630130847212

CCC 19888/2009
Astambin,puedemencionarsequeafs.1235del
anexoCMsurgeunanotadel5dediciembrede2006delBNP
Paribas Luxemburgo dirigida por Christophe Jeanprete y
ConstanzaGabriellidondesolicitan porfavortransferirtodos
losbienesdepositadosenlacuentadereferencia140655SO
paraacreditaralacuentaAPLOMO1407410finalizandocon
cerrarlacuentadereferencia.
VI.Inexistenciadelahabilitacincorrespondiente
delaoficinaporpartedelaautoridaddecontralor.
Primeramente,sinperjuiciodemencionarquedelas
copias del expediente administrativo nro. 7.082/2003, de la
DireccinGeneraldeHabilitacionesyPermisosdelGobiernode
laCiudaddeBuenosAiresfojas1741/1779sedesprendequela
unidadfuncional27delasucursalBuenosAiresdelBNPParibas
seencontrabahabilitadaporelGobiernodelaCiudaddeBuenos
Airesparafuncionarbajoelrubrodeoficinacomercial,ellolo
fuerecienconfecha27deabrilde2004,cuandoenrealidadla
oficinaencuestionhabiacomenzadoafuncionartresaosatrs,
mencionado ademas que tambin habia sido inscripta ante la
AdministracindeIngresosPblicos(A.F.I.P.)bajoelnmerode
CUIT30584727566;.
Por otro lado, se ha constatado ampliamente que
dichaunidadfuncionaldeBNPParibashastaelao2.008nose
encontrabainformadaalasautoridadesdelBancoCentraldela
Repblica Argentina, por lo que la misma no contaba con la
habilitacinsuficienteparafuncionar.

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Dicha informacin puede extraerse del expediente

nro.17810/2008delBancoCentraldelaRepblicaArgentinay
delaaperturadelsumarionro.100700/009iniciadopordicha
entidad contra la entidad financiera en cuestin, que obra en
copiasafs.264ysgs.
De estos se desprende que recin con fecha 18 de
abrildelao2.008esdecir8aosdespusdesuaperturaenel
ao2.001BNPParibasenreferenciaalasdisposicionesdela
circular CREFI2, Capitulo II, Seccin 6, inform sobre la
descentralizacin de actividades no operativas y sin
exteriorizacin al pblico de las oficinas instaladas en Av.
LeandroN.Alem855,piso27deestaciudad.
Segnloinformadoporelbancoendichanotaver
fs. 289, las actividades consistan en anlisis y research de
mercados y generacin y suministro de informacin para
inversoresdeotrassubsidiariasosucursalesdeBNPParibasenel
mundo,lasqueerandesarrolladasporpersonalpropioysinque
semanejasenefectivonivalores,aclarandoalltambinhaber
omitido oportunamente comunicar a esa institucin la
pertinente habilitacin, de acuerdo a lo dispuesto con la
normaantesmencionada.
As entonces, la Gerencia de Autorizacin de
Entidades Financieras de la Superintendencia de Entidades
Financieras y Cambiarias del BCRA le solicit a la entidad
bancariaqueprecisaralafechaexactaapartirdelcualsehaba
concretadoladescentralizacin.
Enefecto,confechaseisdejuniodelao2.008BNP
Paribasinformqueladescentralizacindeactividadessehaba

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concretadoel daveintinuevedeenerodelao2.001. verfs.

292.
En virtud de ello, la Gerencia de Autorizaciones
expresenelsumariodereferenciaqueloexpuestoresultabaser
un claro incumplimiento a la norma las entidades podrn
descentralizaractividadesdetipoadministrativasonooperativas
(quenotenganexteriorizacinalpblico),previacomunicacin
pornotaalagerenciayconunaantelacindeporlomenos90
(noventa)dasdelapertinenteefectivizacin,teniendoencuenta
queelbancoencuestinhabainformadolainstalacindedicha
oficinaochoaosdespusdesuapertura.
Por otro lado, puede agregarse conforme surge del
sumarioadministrativodelBCRAqueatentoalapublicacinde
artculosperiodsticos,loscualesexpresabanqueendichaoficina
se haban estado realizando otro tipo de actividades, las que
adems suponan la atencin al pblico, solicitaron la
colaboracin de la Gerencia de Supervisin de Entidades
Financieras a los fines de realizar una verificacin sobre la
operatoriadelbanco.
As,medianteelinformenro.316/196/08quefuera
agregadoalexpedientenro.17.810/08,laGerenciainformque
losfuncionariosdelamismaqueconcurrieronadichaoficina
habansidoatendidosporempleadosdelaentidadlosque
preguntadosporlaactividadquedesarrollaban,indicaronquelos
servicios que realizaban eran de asesoramiento sobre
rendimientosyriesgosdeinversionesaresidentesArgentinosque
disponandefondosdepositadosenelexterior(depositadosenlas
casasdelpropiobancooenotros)yaresidentesdelexteriorque
averiguaban por inversiones en el pas. Tambin realizaban
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investigacionesdemercado;siendoqueconsultadosalrespecto,
aclararonqueparaestastareasatendanalpblico.
Por otra parte la Gerencia del BCRA inform que
conformesurgaentreladocumentacinaportadaporelJuzgado
NacionalenloCriminalyCorreccionalnro.9,Secretarianro.17
(quien le remitiera copias de la causa nro. 5198/07 Romano
s/encubrimientoconelobjetodequetomaselasmedidasque
considerasepertinentesenlarelacinalaoficinaencuestin)
obrabandeclaracionestestimonialesdeunempleadodelbanco
CarlosRalLongSansberroaquimputadoydeunfuncionario
de la Gendarmera Nacional Ludovico Jarzynski, y de notas
presentadas por la entidad a dicho Tribunal, por las cuales
concluyeronquealacitadaoficinadeBNPParibasefectivamente
concurrapblico,elqueeraatendidoporpersonaldelbanco,
configurndoseenconsecuencialairregularidadmencionada.
Por ltimo, resta mencionar que con fecha 9 de
octubre del ao 2.008 el Director General del BNP Paribas
ChristianGiraudoninformalBCRAquesehabadecididoel
cierredelasoficinasdelpiso27delaAv.Alem855,yquese
estaban llevando a cabo las medidas tendientes a concretarlo,
comunicando finalmente Claudio Osvaldo Gmez Gerente de
RRHHydeAdministracinelda11dediciembredelao2.008
quehabanprocedidoalcierredefinitivodedichaoficina.
VII.Respectodelosdescargosdelosencartadosy
sus
contradicciones.
Enrelacinalaexistenciadelaoficinaylosagentes
que se desempeaban en ella, no existe controversia alguna
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respectodellugarfsicodondelaasociacindelictivadesarroll
sucometidoconelfinde llevaracabomaniobrasdelavadode
activosdeorigendelictivo: laoficinadelasucursaldeBuenos
Airesdelbancodel BNPParibasdeBuenosAires,sitaenel
piso25,unidadfuncionaln27,deledificiodeLeandroN.Alem
855,CiudadAutnomadeBuenosAires,yquelamayoradelos
imputadosenautosprestaronservicioseneseespaciofsico,a
excepcin de Armando y Maffeo que si bien fsicamente
cumplan funciones enotra oficina sus labores se encontraban
ntimamenteligadosaaquella.
Elloconformesedesprendaporunladodeloque
constaba en la Superintendencia de Entidades Financieras y
BancariasdelBCRA,surgiendocomoresponsablesdelasucursal
encuestinlosimputadosDeBeauce,HenriJoannier,Giraudon,
TullioLanariyapartirdelao2.002,Maffeoverfs.2025/2029,
ysegnlosdichosdelosacusados,AlexisdePolignyeraeljefe
delaoficinayenconsecuencia,quienimpartalasrdenes.
Yporotroladodeacuerdoalainformacinquese
desprendedelanminavertidadentrodelosautoscaratulados
BNP Paribas s/encubrimiento expte. nro. 9231/2008 y del
informedelaANSES,secompletalanminadelpersonalque
formabapartededichaoficina,siendoresponsabledelaOficina
de Clientela Privada a Quirot de Poligny, y jerrquicamente
debajo de este a Zyla, Celaya, Rodrguez, Logn, Borthaburu,
Cremona, Tedin Uriburi, Ibrajimovich, Guibernau, Terreni,
Monaco, Siemens, mientras que la labor de secretarias era
desempeadaporIniySchuld.
Al respecto puede mencionarse lo informado
oportunamente por el BCRA a la Fiscala Nacional en lo
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Criminal de Instruccin nro.49 ocasin en la que remiti el

organigramacompletodelasdistintasgerenciasdelBNPParibas,
Sucursal Argentina, ysus respectivas autoridadesrelevadoen
oportunidaddeefectuarunainspeccinconfecha31demayodel
ao 2.009, siendo que dicha informacin fue proporcionada
directamenteporlapropiaentidadbancariarespectodetodoel
personalquesedesempeabaenAlem855,unidadfuncional27.
Por ltimo la Superintendencia de Entidades
Financieras y Cambiarias inform que las actividades
desarrolladasporpartedelpersonalenrelacindedependencia
delBNPParibas,queoperabaenlaoficinadeAlem855,unidad
funcional27noestabanregistradasenelBNPParibas,Sucursal
Argentina, ni tampoco haban sido informadas a ese Banco
Centralverfs.3596.
Ahora bien, los acusados tales como Giraudon,
Joannier,Basciano,yAbeillonentre otrospretendenresistirla
imputacin, bsicamente, mediante la afirmacin de que en la
oficinasecumplannicamente,actividadesdeasesoramientode
inversin financiera e investigacin y estudios de mercados
localesydelexterior.
Sinembargo,yporloprontodelosdichosbrindados
porMarianaSchuld,OsvaldoDanielRodrguezyElbaIldaTruco
Guibernau resultara que sus acciones no se condicen con lo
anteriormenteafirmado.
Porunlado,MarianaSchulddijoexpresamenteque,
habiendo sido su cargo el de recepcionista, no contaba en
maneraalgunaconlaposibilidaddeanalizarlasoperaciones
bancariasqueserealizabanymuchomenosdeinvestigarsilas

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mismaseranlegalesoilegales,elloasporcuantoslocumpla
rdenes y desconoca por completo los pormenores de las
operacionesquerealizaba.
Como se observa, a diferencia del descargo
presentado por Marina Ini, recepcionista tambin, Schuld no
niega que la oficina hubiera intervenido en operaciones de
intermediacin financiera, es mas sta no desconoci el
contenido de los emails en los que se la mencionaba, sin
embargoafirmqueellosencontrabansurazndeserenrdenes
desusjefesynoconstituanmsqueelcumplimientodesus
funciones como asistente. Sin embargo luego aleg,
contradictoriamente,quenotenaposibilidaddeconocerdichas
circunstancias,yenconsecuencia,quesuconductanoalcanzara
elumbraldereprochepenal.
Por su parte, los acusados Osvaldo Rodrguez y
Elba Trucco Guibernau, cuyos descargos resultan ser
prcticamenteidnticos,sadmitieronlaparticipacindirectaen
elprocesodeaperturasdecuentasbancariasensedesdelBNP
Paribasdelexteriorparapersonasjurdicasyfsicasresidentes
en la Repblica Argentina, a diferencia de la mayora de los
demsimputadosenautosquenegaronfirmementequelaoficina
encuestinsededicasealaaperturadecuentasenelexteriory
realizaretrasferenciasdinerarias.
En relacin con este punto, Osvaldo Daniel
Rodrguez relat que su actividad laboral como empleado de
BNPPARIBASentremarzodel2006aseptiembre2007estuvo
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operacinatravsdeentrevistaspersonales,quepodanllevarse
acaboenlaoficinadelbancoyquelaaceptacindelcliente
depasardeINGaBNPPARIBASimplicabaelcierreolabaja
desucuentaenGinebraoCurazaoylaaperturadeunanueva
en alguna de las plazas del comprador, en Luxemburgo o
Suiza,ambospasesmiembrosdelGAFI(oFAFT),sintratarse
portanto,decaptacionesoriginales.Alrespectoagregque
ING leenvipreviamenteacadaunodesusclientesunacarta,
misivaonotainformndolesdelanuevasituacin.
Comoexplicanlosacusados,eltraspasodelclientea
BNP Paribas, implicaba la apertura de una nueva cuenta
bancaria y la oficina era un engranaje necesario en esa
operacin, manipulando completamente dichas cuentas.
Obsrveseporlotantoqueellosloenvuelveunaactividadde
intermediacin financiera, comprendida dentro del mbito de
aplicacin de la ley 21.526, superando el umbral de mera
actividaddeasesoramientofinanciero.
Adems,corresponderecordarquelatransferenciade
losserviciosdebancaprivadadelINGalBNPParibas,fue
realizada sinhaberlapuestoenconocimientoosinlapertinente
autorizacinalrganodecontralordelasentidadesfinancieras
deestepas.
Asimismo, Tanto Guibernau como Rodrguez
manifestaron literalmente lo siguiente lo que me interesa
destacaresquecomoasesor/afinanciero/aointerlocutor/adeun
cliente que haya querido en su momento enviar su dinero al
exterior(cuandonohabarestriccionesparaello)midebererael

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CCC 19888/2009
deasegurarmedequeelmismonoprovinieradeunaactividad
ilcita.Enestepuntoambosimputados,dejanenclaroque
efectivamente enviaban dinero al exterior, es decir realizaban
transferencias, esa expresin denota que si el cliente deseaba
mandar activos al extranjero ellos actuaban satisfaciendo el
requerimiento del cliente, ejecutando instrucciones para las
cualesnoseencontrabanautorizados,excediendoclaramentela
merafuncindeasesoramientoodeanlisisdemercado,yan
msincumpliendoconlaleydelavadodeactivos.
Lamismaafirmaquenoexistanrestriccionesparael
envodedineroalexterioryqueeltraspasodelascuentasse
hacaaplazasconunmayorcontrolyunestrictocumplimiento
delasrecomendacionesdelGAFI,lociertoesqueelloquedo
claramentedesvirtuadoalcorroborarsequelaoficinanocumpli
con diversas obligaciones de control que las autoridades y la
normativa recepta al respecto, como ser la mera puesta en
conocimientodesusactividadesalBCRA.
Al respecto Guibernau hizo referencia a la
razonabilidad de las explicaciones que las autoridades o los
representantes del banco haban dado acerca de ello, cabe
mencionarquedelosoficiosglosadosalexpedientedelBCRA
nosurgenrazonablesy/osuficientesexplicaciones,susdirectivos
pauprrimamentese limitaronareferirochoaosdespusque
ellosehabalimitadoaunameraomisin.
Prrafo aparte, y en cuanto a las argumentaciones
vertidas por los imputados que impugnan la validez de la
evidencia digital, que niegan categrica y firmemente la
existencia y contenido de los correos electrnicos como lo

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hicieron Long Sansberro, Cremona, Ibrajimovich, y Zyla entre

otros quienes manifestaron no haber enviados los emails
secuestrados, desconociendo las planillas de las cuales surga
vastainformacinincriminatoria;quenadadelohalladohaba
salido de sus despachos y/o computadoras; y que entre las
irregularidades cometidas durante el allanamiento y en los
alboresdeestainvestigacindebanincluirseelhabermodificado
eltextodemailsenlosqueselosmenciona,porausenciade
fecha,remitenteodestinatario;queelinformerealizadoporla
Gendarmera Nacional era nulo por contener valoraciones
subjetivas y que a su vez el material digital secuestrado al
momento del allanamiento en la oficina, haba sido violado,
manipuladoconelobjetodeconstituirunapruebaincriminatoria
en contra de los empleados y directivos, y que la cadena de
custodiadeloselementossecuestradosnohabasidorespetada.
Direnprimertrmino,quelacircunstanciadequeal
momento de secuestrarse los elementos informticos no hayan
podidoencontrarsepresentestodoslosdefensoresdelosahora
acusados argumento manifestado porCarlos Long Sansberro,
noimplicaquehayahabidounaafectacinaldebidoprocesotoda
vez que en aquel entonces stos no estaban implicados en la
investigacin penal. sta justamente fue iniciada a partir del
hallazgodeloselementosquesecuestionanenelallanamientode
laoficinaubicadaenelpiso25delaTorreALEMPLAZA,sita
enlaAv.Alem855delaCiudadAutnomadeBuenosAires,el
da28deseptiembrede2007.
Comosegundopunto,lociertoesquelacomunidad
probatoria que conforma la causa, por su gran magnitud, la
complejidaddelasmaniobrasalasqueserefiere,suvariedady
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el correlato subsistente entre toda ella, de manera liminar, no

permite admitir dicha hiptesis. Debemos recordar que los
archivosinformticosextradosdelascomputadorasdelaunidad
funcional 27 resultan indicios indicativos y suficientes de los
hechosinvestigadosqueadquierenunaverosimilitudsustantivaal
serconfrontadosentres,siendoentonces quelosimputadosno
hanpodidorecurriraellosparacorroborarsuposturadequeen
laoficinasecumplan,solamente,actividadesdeasesoramiento
deinversinfinancieraeinvestigacindemercados.
Porelcontrario,siellofueracierto,loscorreoscomo
as tambin la folletera hallada en el lugar de trabajo de los
incusosyenbasealoscualeselgendarmeJarzynskielaborsus
conclusiones,podranhaberresultadounapruebaconcluyentede
suhipotticolcitoaccionaryserdesincriminantes.
LodescriptoporJarzynskisebasexclusivamenteen
elanlisisdetodalainformacinhalladaenlascomputadoras
secuestradas, es decir que los documentos encontrados en el
lugar,yenrelacinalosfolletosalosqueserefiereelSr.Long
Sansberrohabidosenellugarnohacenmsquedarpublicidada
lo que se ofreca al pblico en general desde la oficina de
Clientela Privada Internacional, esto era transferencias y
repatriacionesdefondosnodeclaradosenestepas,aperturasde
cuentasenelexterior,constitucionesdesociedades,entreotras.
Porlotantosilahiptesisacusatoriasehaformulado
a partir del anlisis conjunto de aproximadamente 400.000
archivos informticos, desconocer la prueba digital supondra
partirdelairrazonablehiptesisquesehancreadoomodificado

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el contenido de 400.000 documentos, con el solo motivo de

perjudicaralosimputados.
Msanresultarainverosmilsostenerquemiembros
dedependenciasespecializadasde3organismospblicoscomo
lo son la Direccin de Polica Cientfica de la Gendarmera
NacionalArgentina,laDivisinApoyoTecnolgicoJudicialdela
Polica Federal Argentina y la Seccin Seguridad del
DepartamentoInformticayComunicacionesdelaProcuracin
GeneraldelaNacin,modificaronesesignificativonmerode
archivosinformticosparacomprometeralosacusados.
Cabemencionarentoncesquenoexistealolargode
lacorrectainvestigacinllevadaalolargodetodosestosaos
una evidencia si quiera, acerca de la alteracin efectiva del
materialdigitalizadoanalizado,ademstampocohuboprocesos
viciadosduranteelallanamientocuestionado,deacuerdoalacta
deprocedimiento,elallanamientoseprodujosinusodelafuerza
pblica,conlapresenciadetestigosyconlaidentificacindela
totalidaddelaspersonasqueseencontrabanenellugarytodo
ellofrentealapresenciadelosabogadosdelaentidadbancaria,
losDres.Iribarren.
Elactadeprocedimientoreferida,dacuentaquetodo
elmaterialyladocumentacinsecuestrada,fueintroducidaen
unacajadecartn,fajadayfirmadaportodoslosintervinientes,
previoasutrasladoalaUnidadEspecialdeDelitosEconmicos
deGendarmeraNacionalfuerzaquevaleaclararintervinoen
calidad de perito oficial y no como perito de parte quienes
detallaronyobviamenteexaminarontodoelmaterialinformtico
secuestrado.
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CCC 19888/2009
Por ello no hay razones que lleven ni siquiera a

sostenerquelosdocumentosfueronejecutadosconalgntipode
intencionalidad incriminatoria hacia los investigados, o que la
cadena de custodia no hubiese sido cuidada. El perito oficial
encargadodelperitajeprofesionalidneodesignadoestuvoenel
allanamientodesdeelinicio,esdecirquelainformacinestuvo
bajosuestrictacustodiaenlarbitadelaGendarmeraNacional.
Resta decir que los peritos tienen responsabilidad
penal por su intervencin en caso de falseamiento, no
advirtindosedeningunamaneraqueelperitointervinientehaya
incurrido en alguna causal de responsabilidad penal, no hay
ningn elemento que pudiese haber condicionado la
imparcialidadconlaqueaquelsemanej,realizndoseelperitaje
deconformidadconnuestroordenamientoprocesalvigenteque
sustenta el criterio de libertad probatoria en materia procesal
penal y en resguardo de todas las garantas procesales,
protegindosesuseguridad.
Lasdefensastcnicasslohanplanteadoconjeturas
sinfundamento,comoporejemplo,queeltiempodeduracinde
un allanamiento crea la sospecha de que se est manipulando
evidencia, considerndose inapropiado que luego de haberse
realizado 13 informes o peritajes por escrito y estudiado los
objetosdepruebadesdeel17/12/2007al12/05/2011(ocasiones
enlasque,porhabertomadovistadelasactuaciones,habran
tenidosobradasoportunidadesparacontrolarel anlisisde los
elementos secuestrados), reediten planteos que ya han sido
resueltosenformadesfavorableporlaalzadaporvaincidental.

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En efecto, la Sala I de la Cmara Nacional de

ApelacionesenloCriminalyCorreccionalelda9deabrilde
2012,yasehaexpedidosobrelacuestin,asentandoquela
supuesta faltadediligenciaenlapreservacindelacadenade
custodia[son]circunstanciasqueincidiranenelvalorprobatorio
de las evidencias obtenidas, ms no en la nulidad de las
diligenciaspracticadas.Todoello,adems,podrreforzarsecon
elgradodecertezaqueexigelaetapadedebateoralypblico,en
base a la produccin de prueba testimonial de los expertos
intervinientes.
En ese sentido, y atento a la totalidad de los
fundamentos expuestos precedentemente no corresponde hacer
lugaralosolicitadoporelDr.Iribarrenafs.7394/7399.
Por otro lado, en relacin a la versin de quien
ocuparaelcargodeDirectorGeneraldelaSucursalBuenosAires
2001 a 2006, Philippe Yves Henri Joannier refiri que no
tenaresponsabilidadjerrquicanifuncional,notenaasucargo
susupervisindirecta,noevaluabaalosempleadosqueallse
control,quesupuso,comocualquierotrapersonaensulugar,que
todassussucursalesy/uoficinasadministrativasdescentralizadas
habansidodebidamenteautorizadasporelBCRA.
Expresquenocorrespondanipodaserexigiblea
un empleado que al ingresar a un trabajo se le reclamase la
realizacin de una auditoria a fin de controlar el efectivo
cumplimientodetodaslasobligacionesregulatoriasdesunuevo
lugar de trabajo que debieron haber sido cumplidas con
anterioridadaliniciodesugestin.
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Porlotantonoestabaasucargoelcontroljerrquico
ni funcional de la actividad, ni la evaluacin y control del
personaldelaoficinadelPiso25UnidadFuncional27delaAv.
Leandro N. Alem 855, y tampoco era su responsabilidad el
control de las cuestiones administrativas en general de dicha
oficinasobrelacualnotuvoparticipacinnienladecisindesu
aperturanienlaaperturapropiamentedicha.
Sinembargo, puntualizqueentresusfuncionesse
encontraban la de establecer un sistema de control interno
efectivo, asignar responsabilidad al personal y conocer la
estructura operativa de la entidad; afirm que no puede
asignarseresponsabilidadobjetivaalamximaautoridaddeuna
empresa,porcualquiereventualidadquepuedaocurrirenelseno
delamisma,mximecuandoexistannumerosasnormasinternas
queestablecanlasresponsabilidadesqueasumanlosdistintos
sectoresdelaSucursal.
Frenteaello,esteJuzgadorsostienequealmenosel
nombrado no ejecut las funciones que dijo ejercer. En este
marco,puedenextraersedosconclusiones:i)queporunlado,no
vel porque esa divisin y delegacin de funciones no creara
riesgos jurdicamente desaprobados, es decir, no evalu si la
propiaorganizacinnoconstituaunriesgomayoralaceptable;
ii)todavezqueelrganodirectivoesgarantedequedesupropia
organizacinnosederivenenlesionesabienesjurdicos,siese
sistema de organizacin y divisin de funciones impide el
efectivocontrolderiesgos,sureprochenopuedeserconsiderado
decarcterobjetivo,sinoquesuimputacinpenalsurgeapartir

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de ser el organizador originario de esa misma estructura y su

mantencineneltiempo.
Poreso,elrganodedireccinnopuedeampararse
ensupropio,defectuosoodeliberadamentediseadosistemade
organizacin,paraluegobeneficiarseconlaimpunidad.
Por su parte Christian Marie Francois Giraudon
DirectorGeneraldelaSucursalBuenosAiresparaelperodo
comprendidoentreabrildel2006aoctubredel2008comoas
mismo Michael Basciano Director Administrativo Chief
Operating Officer de BNP Paribas, Sucursal Buenos Aires
desdeelmesdemayodelao2.007almesdeagostodelao
2.010, manifestaron que el banco era inspeccionado por el
BCRA y la AFIP y tena todos sus auditores y todos los
responsablesdelasdiferentesreasdebidamentedesignadosyen
funciones.
Giraudonporsupartemencionquecuandollegde
Taiwn a la Argentina e ingres a trabajar en BNP Paribas
Sucursal Buenos Aires supuso, como cualquier otro empleado
supondrarespectodellugarparaelquehabasidocontratado,
que todas sus sucursales y/u oficinas administrativas
descentralizadas se hallaban debidamente autorizadas por el
BCRA.
Refiri entonces a que la omisin de informar la
existenciadelaoficinasedebiaunerrorinvoluntario,lo
ciertoesqueresultainverosmilargumentardichoerror,teniendo
en cuenta la sobrada experticia que posea el nombrado en la
entidadbancaria,comolademuchosotrosencartadosquienes
expresaron en detalle su experiencia laboral especialmente en
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cuestionesbancariasyfinancierastantoanivelnacionalcomo
internacional, por lo que tal error continuado por casi ocho
aosportodoslosdirectivosdelaentidadnopermitenarribara
otra conclusin de que los mismos en realidad s tenan la
voluntaddebrindarymantenertantounespaciofsicocomolos
recursosmaterialesparallevaradelantelastareasimputadasala
oficina de Clientela Privada, oculto de las autoridades de
contralor.
LociertoesqueGiraudonnoeraunmeroempleado,
sinoelDirectorGeneraldeBNPParibas,Argentina,aligualque
Abeillon Director Administrativo quien tambin refiri que
como funcionario bancario del exterior le resultaba imposible
conoceraldetallelasobligacionesadministrativasdiariasdela
normativalocalArgentina.
Al respecto, cabe adicionar que las entidades
financierasdebenoperarenfuncinyacordealasleyesdelpas
donde radican sus sucursales, siendo que de ninguna manera
puedenampararseensuorigeninternacionalparasustraersedel
cumplimientodelasleyesdelpas,yancuandoestasresultan
sersimilaresalasdesupasdeorigen.
Y comocomo bien dijoel Suscripto anteriormente
respecto de Joannier, los mismos conformaban un rgano
directivoalcuallecorrespondanresponsabilidadescomoserque
laoficinafuesedebidamenteregistradaporantelaautoridadde
contralorporexcelenciacomoeselBCRA,yqueobviamentede
su actuar no se derivasen hechos disvaliosos. Adems, como
tambinsemencionresultaimposiblequeelBCRAauditaray
controlaralaoficinadelpiso27porcuantodichoorganismola
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desconocaporcompleto.
Por su parte respecto de lo afirmado por Fernando
GabrielCelaya esterefirique dependadelGerentedeBanca
PrivadaelSr.PedroMaffeo,dentrodelreaComercialdelbanco
BNP Paribas, y que ste reportaba directamente al Director
General del Banco que en el tiempo que estuvo haba sido
PhilippeJoannieryluegoChristianGiraudon,teniendotambin
injerenciasobreelSr.Maffeo,elloecharaportierralosdichosde
este ltimo quien sostuvo que nada lo una con la oficina
pesquisada,porcuantoaquelsedesempeabaenotraoficinadel
BNPParibas.
Adems,fueelmismoCelayaquienmanifestquesi
bienlaoficinanoatendaalpblicoengeneralssepermitael
acceso pero restringido, y que concurran con cita previa en
relacinalainformacinqueallsebrindaba,ylaspersonasque
visitaban la oficina eran referidas por otros argentinos o por
entidadesenelextranjero,dejandoconelloenevidenciaqueen
realidadsconcurranclientesalaoficinacuandoellotambinse
lestenaprohibido.
En este orden, corresponde ahora realizar algunas
precisionesentornoalodeclaradopor MaraInsArmando
quienfueradesignadacomooficialdecumplimientoenelmesde
noviembre de 2006 y ocup el cargo hasta febrero de 2010,
cuandoBNPParibasdecidivenderlacarteraminoristaalBanco
SantanderRo.
En su presentacin por escrito la nombrada hizo
alusin a sus antecedentes laborales y realiz algunas
indicaciones generales sobre cules eran sus funciones como
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compliance en BNP y en qu consistan sus tareas. No

obstante, de su relato se desprenden ms dudas y
cuestionamientosquelosquepretendiaclarar.
Entalsentido,nohizoningunaaclaracinrespectode
por ejemplola prevencin de qu tipo de riesgos apuntaba su
funcin,sicontrolabalasoperacionesqueserealizabanenlas17
sucursales que posea el BNP Paribas Buenos Aires Banca
Minorista,cmoestabaestructuradalacompliance,quinesla
conformaban, a quin deba reportarse en el ejercicio de sus
funciones,yquprocedimientosseseguanafindecumplircon
losarts.20y21delaley25.246ylaresolucinUIFnro.2/2002
y sus modificatorias 18/2003, 4/2005 y 2/2007; como as
tampoco explic ni clarific otras cuestiones como ser las
relativas al ingreso de clientes a BNP Argentina y su
seguimiento.
Asimismo,aquellamencionqueelBCRAdurante
susfuncioneshabarealizadodosinspecciones alosefectosde
verificarelcumplimientodelasexigenciasnormativasimpuestas
enmateriadeprevencindelavadodedineroyfinanciamiento
del terrorismo, no habindosele realizado observaciones de
relevanciaenlamateria.Lociertoesqueresultaellodedifcil
creenciaporcuantosurgeclaramentealolargodelapesquisaque
laSuperintendenciadeEntidadesFinancierasdeaquelorganismo
desconocaporcompletolaexistenciadedichaoficinayporende
sus actividades, lo que haba dado inicio a un sumario
administrativo,porloquedudosamentelasautoridadesdelBanco
Centralpudieronhaberinspeccionadolasoficinasentreel2001y
elao2.008.
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Otropuntoderelevanciaeslaexistenciadecuentas
numeradas mediante combinacin alfanumrica o annimas,
respectodelascuales CarlosLongSansberro sostuvoquesu
objetoerareducirlosriesgosdedivulgacinaterceros,peroque
las mismas no eran annimas puesto que se mantenan los
mismosregistrossobrelaidentidaddeltitularqueentodaslas
cuentasyporotroladoquelaverificacindelorigendelos
fondos en cuentas de inversores (argentinos) en el exterior le
correspondealosbancosdelexterior
Ahorabienlaobligacinconozcaasucliente,ylas
regulacionesdelduediligencepilardelsistemapreventivodel
lavadodeactivos,imponequetodaslasinstitucionesfinancieras
debanconstatarlaidentidaddesusclientesytomarlosrecaudos
necesariosparaverificaralbeneficiariofinaldelosfondosen
todosloscasos,setratedecuentasconidentificacincodificada
ono.
Entonces,elserviciodecuentasnumeradasimplica
bsicamente que el nombre de un cliente no figure en la
documentacin que soporta las transacciones ni en la
correspondencia entre el cliente y el banco, pero en todos los
casos los oficiales del banco deben conocer la identidad del
clienteyllevarsucorrectaregistracin.
Lo cierto es que la contrariedad surge cuando se
proporciona el servicio de apertura de cuenta codificada sin
conservarregistrosdelosclientescondocumentacinformalde
susoperacionesenelexteriorqueensucasopuedanserusados
como evidenciacon el nicofinde asegurardeliberadamente

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quelasautoridadesnopuedandeterminarlaidentidaddeltitular
delosbienes.
Astambinpuedeaadirsequealmenostresdelos
imputados Guibernau, Rodrguez y Long omitieron brindar
explicacionesdelporqudelaintervencindelasfirmasFalcon
ContinentalLTD,IPAAssetManagmentS.A,IPAMerchants
LTD,EfexTradeLLC,IpanemaTradingS.A,entreotras,en
suroldeintermediariasentreelbancoyelbeneficiariofinalde
losfondosadministradosporlaoficinadelaunidadfuncional27
deledificiodelacalleAlem855;esdecirquelosimputadosno
explicaronporquelverdaderobeneficiario(cliente)delBNP
figurabancomotitularesdesubcuentasdependientesovinculadas
aesascuentasdelasnombradassociedades,delascualesnose
pudo verificar la naturaleza y la razn de su vnculo con el
cliente.
Porotraparte,espalmarialacontradiccinentrelo
afirmadopor CarlosLongSansberro entornoaquenotenan
obligacin de cumplir con la normativa antilavado y lo
manifestado por Armando, Rodrguez y Guibernau, quienes
aseveraronquecumplanfielmentecontalesobligaciones.
Especficamente,MaraInsArmandoyCarlosLong
Sansberro argumentaron que los programas de prevencin de
lavadoque BNPParibas debaimplementarporordendelaley
25.246,noalcanzabanlasoperacionesenlasquelasucursalde
Buenos Aires no tuviera participacin como ordenante o
receptoradeunatransferenciadefondos.
Segnlosacusados,lasucursalquedebeidentificar
alclienteymantenerunregistrodelasoperacionesefectuadas,es
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aqulla en la que los fondos son depositados, y dicha

responsabilidad no puede ser trasladada a una oficina que la
entidad financiera tenga en Argentina, an cuando el cliente
titular de dichos fondos, posea residencia o nacionalidad
argentina.
En palabras textuales de Carlos Long: si una
personatienedineroenunbancoAylotransfiereaunbancoB,
lo hace sin la participacin de una tercera oficina y la
verificacindelorigendelosfondosencuentasdeinversinen
elexterior,lecorrespondealosbancosdelexterior.Elacusado
sustentasuafirmacinenlosdocumentossecuestradosqueala
vez,enevidentecontradiccindesconoceyqueilustraranuna
genuinapreocupacindelasplazasportratardetenerlamayor
cantidaddeinformacinydatosconcretossobrelossupuestos
clientes.
Efectivamente,sisetrataradeunapersonaresidente
en la Argentina que ordena directamente, es decir, sin
intervencin de terceros, a un agente de una plaza financiera
forneatransferirdinero,lainstitucinencargadadelcontrolde
dichatransaccin,seranelbancoordenanteyreceptor,talcomo
loproponenlosimputados.
Sinembargo, el escenario fctico de lasmaniobras
quenosocupaesbiendistinto,ciertamentelasobradapruebaque
sedetallalolargodelresolutoriodacuentasuficientesobrela
intervencinconcretaydirectadelaoficinadeClientelaPrivada
Internacional del BNP Paribas Buenos Aires en la
administracin de capitales de procedencia delictiva en el
mercado financiero mundial, interviniendo de una forma

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imprescindible y protagnica en la materializacin de las

operaciones concretas y en la gestin de la documentacin
respectiva.
Este servicio de gestin de patrimonio ajeno
comprendi: (i) la apertura de cuentas bancarias en sedes del
BNPPARIBASdelexteriorparapersonasfsicasresidentesenla
RepblicaArgentinayjurdicas;(ii)laconstitucinenelexterior
desociedades,fundaciones,fideicomisosyempresasprivadasde
inversin; (iii) elmontajedelaarquitecturafinancieraadecuada
paralacirculacindedivisashaciaydesdelassucursalesdela
misma corporacin u otras entidades, situadas en importantes
plazasfinancierasmundiales,comoSuiza,Luxemburgo,Panam,
BahamasylosEstadosUnidosdeAmrica,entreotras,atravs
delcual,setransfirieronclandestinamentefondosentredistintas
plazas.
Porlotanto,losdescargosdelosencartadosnohacen
otra cosa ms que reforzar la conviccin en relacin a que
efectivamente sus funciones excedan el mero asesoramiento
financiero, que realizaban transferencias dinerarias, y
manipulabanlascuentasdelosclientes,realizandoinversionesy
numerosasmedidasdediversificacinpatrimonialutilizandoun
dinero en negro; que la oficina s atenda personalmente a
muchosdesusclientes,aunquesumamenterestringidoylimitado
concitapreviateniendoencuentalasensibleinformacinque
manejaban, ello conforme fuera mencionado por Ini y Tedin
Uriburu,yqueningunodelosqueintegrabanelBNPParibas
cumplaenrealidadconlapolticaobligatoriadeprevencinenla
lucha contra el lavado de activos, siendo que dicho
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incumplimientosedebaobviamentealconocimientodelorigen
ilcitodelosactivos,procediendodeformaintencionalaocultar
en mensajes cifrados las transacciones en las que intervenan
dichasdivisasocultasalFisco,yanoarchivarladocumentacin
respaldatoriapertinente.
Por ltimo, respecto de los dichos de Casandra
Siemens,seadviertendiversoselementosquecontradicenquela
nombrada se hubiera desvinculado de BNP Paribas y
especficamentedelaactividadquesonobjetodeinvestigacin
en el ao 2003. As, en primer lugar, se hall el correo
electrnico120Anexo12dirigidoastael21demarzode2005,
medianteelcualMarinaInileinformaqueuncliente llam
parapasarabuscarsuposi,dijoquetelapidihacealgunos
das.Lotengoquellamarcuandolarecibamosparaquepase.
(dijo que nos las mandes como siempre a nosotras) gracias.
Marina.Adicionalmente,enelarchivobusinesstrip121Anexo
13constaelemailenviadoaJuanaDeDiego,JohnCross,Oscar
Gispert, Louis Moya, Sharon Proenza, en el cual Casandra
SiemensinformaqueIwillbeawayfromtheofficefromApril
1stuntilApril18th()[Noestarenlaoficinadesdeel1de
abril hasta el 18 de abril (traduccin no oficial)], tambin
enviadoenelao2005yqueesloluegoreenviadoaMarinaIni,
recepcionistadelaoficinadelpiso25,unidadfuncional27.
Portodoloexpuestopodradecirseentoncesqueno
estamosanteuncasoenelquesehubieranicamenteasesoradoa
120
Del Rivero.txt del disco 24, en D:\Anlisis y Recuperacin de contenido en archivos NSF\227\Marina
INI_AR\OU=AMERICAS_GROUP\emails\.
121Verdisco24,enD:\AnlisisyRecuperacindecontenidoenarchivosNSF\227\MarinaIni_AR\OU=AMERICAS_GROUP\emails\.

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clientessobreinversionesolosmecanismosquepodanusarse
paraenviaractivosalexterior.Laoficinadebancaprivadadel
BNP Paribas sucursal Buenos Aires, dise complejas y
personalizadasoperacionessocietariasconelfindecircularlos
activosdesusclientes;ylainstitucinmismaofrecalalistade
personasjurdicas(sociedades,fundaciones,etc.)asusclientes,
asesorndolosdondemsleconvenacanalizarsusinversiones,
brindndoles la posibilidad de que eligiesen el vehculo
medianteelcualtrasmitiraneldineroalexterior,generandoque
dicha planificacinfiscal parecieralegtima, siendoqueen
realidad constitua un fraude al Fisco. Por lo tanto y en
consecuencia los imputados no pueden bajo concepto alguno
apelarquesonajenosalhechodelictivo.
IX.Valoracinfinal.
As entonces, concluyendo el anlisis probatorio
realizado, podemos decir que la plataforma fctica en la que
reposaronlosfundamentosdelosqueesteJuzgadorsevalipara
recibirlesdeclaracinalosaquimputadosenlostrminosdel
art.294 del C.P.P.N se construy principalmente a partir del
anlisis y la confrontacin de todo el material hallado en la
oficinainvestigadacomoencadaunadelascomputadorasque
tantolosdirectivoscomolosempleadosdelaoficinadelaunidad
funcional 27 utilizaban diariamente para el desarrollo de sus
tareas.
Dichoslaboresyasehademostradocabalmenteque
noselimitabanalasesoramientofinancierodeaquellacarterade
clientesquepasdelgrupoINGPrivateBankingapertenecera
plazasextranjerasdelBNPParibas,sinoqueesatareasetraduca

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en la apertura de nuevas cuentas y el en el pleno manejo y

administracindelasmismasydetantosotrosclientes,debiendo
recordar al respecto que la venta de la cartera de clientes del
grupo ING al BNP Paribas se habra materializado recin en
marzodelao2.006,habindosedeterminadoquelaasociacin
ilcitaaquconformadalofuemuchosaosatrs.
Elloconformesurgedelanotaglosadaenelanexo
CYafs.1323delacualsedesprendequelosdirectivosdeING
con fecha 10 de marzo del ao 2.006 le comunicaban a sus
clientesqueyanoseencontrabanencondicionesdemantenerlos
servicios de banca Privada, vindose obligados a concluir su
relacinofrecindoleslosserviciosdelBancoBNPParibas.
Lomencionadotienecorrelatoconelmodelodela
cartaquepuedeobservarseafs.1325delanexo CZ delacual
surgeque pormediodelamismalosclientesautorizabanel
cierre de la cuenta con ING Bank N.V Curacao Branch/ING
Bank Siwtzerland LTD y de trasferir cualquiera y todos los
activos en la cuenta, despus de la liquidacin de cualquier
empeoaBNPParibasLuxembourg/BNPParibasSwitzerland
enfavordelasiguientecuenta..paraluegodeellofirmarel
titular.
Enesesentido,ysinperjuicioqueconfecha10de
junio del corriente ao el Suscripto solicit conforme fuera
oportunamenterequeridoporelDr.AlfredoHuberafs.7453/4
alaempresaINGCommercialBankingcopiacertificadadel
convenioocontratodetransferenciadelacarteradeclientesque
habraadquiridoBNPParibasenelao2.006,nohabiendoal
da de la fecha obtenido esa informacin, lo cierto es que

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teniendoencuentaelestadosumamenteavanzadodelapesquisa,
habiendo transcurrido siete aos del inicio de la presente, no
corresponde seguir dilatando la cuestin, toda vez que en ese
tiempo se acumularon sobradamente elementos probatorios los
cualesalolargodelresolutoriofueronvaloradosyanalizadosen
extenso, permitiendo tener por acreditados los hechos
enrostrados.
Entonces podemos sostener que la actividad de la
oficinanosloselimitenladirectaparticipacindelproceso
inicialdeaperturadecuentasbancariasenplazasdelexteriordel
mismobanco,sinotambinenlaconstitucionesdesociedades,
fundaciones, fideicomisos y empresas privadas de inversin
extranjeras,yenlaarquitecturamontadaparalacirculacinde
divisaslascualesnoseencontrabandeclaradasporsustitulares
en sus respectivas declaraciones juradas en este pas, hacia y
desdelassucursalesdelamismacorporacinsituadasencentros
financierosmundialmenteconocidospor subajagravabilidady
por el frreo secreto bancario que los sistemas jurdicos en
cuestin imponen a los depsitos bancarios, especialmente,
efectuados por no residentes; importando, por lo tanto, una
especiedeocultacindelcapitaltransferidoylaposibilidadde
que el mismo no pudiese ser detectado por los organismos
recaudadores.
As entonces, la vasta y profunda evidencia
recolectada permite inferir y deducir que dicha oficina, por
intermedio de la activa participacin de los aqu imputados,
prest a sus clientes un servicio completo y eficiente de
administracindelpatrimonioaplicadoenelexterioresdecir,de
los activos aplicados en el sistema bancario de las sedes
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extranjeras en portafolios de inversiones compuestos por

acciones, bonos, plazos fijos, fondos de inversin y otros
productos financieros, con diversas alternativas de riesgos y
horizontestemporalesdeinversin.
Esteserviciodeadministracinydeslocalizacindel
patrimonio de los clientes, brindado por los integrantes de la
clandestinasedebancariadelBNPPARIBAS,sucursalBuenos
Aires, habra comprendido entonces no slo el asesoramiento
financiero a clientes, sino que sus integrantes intervinieron de
unaformaimprescindibleyprotagnicaenlamaterializacinde
todas las operaciones concretas mencionadas a lo largo del
resolutorio, y en la gestin de la documentacin respectiva,
implementando formas de actuacin por mandato y de
administracinconmayoromenorautonomadesusagentes.
Deigualmodo,lapruebaaunadaalprocesorefleja
claramentelaposibilidaddelosclientesdedisponer,atravsde
lasededeBancaPrivadadelBNPPARIBASBuenosAires,desu
patrimonio radicado en el extranjero y el cual no haba sido
declaradoanteelFiscoNacional,yafueramediantelaadhesin
alserviciodetarjetadecrditoacuyoefecto,seemitantarjetas
decrditointernacionalesvinculadasalascuentasbancariasdela
mismainstitucinfinancieraenelexterior; opormediodela
realizacindetransferenciasaotrosbancos;obien,atravsdel
cierre de las cuentas, previa liquidacin de los productos
posedos.
Para la instrumentacin de los servicios de
administracin de activos que la oficina de Banca Privada
InternacionaldelBNPPARIBASsucursalBuenosAiresofrecaa
sus clientes, la entidad bancaria implement diversos
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mecanismosfinancierostendientesalograrlacirculacindelas
divisasdesdeyhacialasentidadesdelgrupoBNPPARIBASen
elexteriordelpas,omitiendocumplirconsusdeberesdecontrol,
monitoreoyeventualreportacindeoperaciones,impuestospor
lanormativavigenteenesemomentoenmateriadelavadode
activosenlaRepblicaArgentina.
Enestepunto,valeaclararque,siendolaoficinaun
nexo imprescindible entre los clientes y la totalidad de las
operacionesqueinvolucraronactivosfinancierosaplicadosenel
exterior, se puede sostener que las operaciones materializadas
desdelaoficinainvestigadasecorrespondenacabadamentecon
aquellas utilizadas por la resolucin 2/02 de la Unidad de
InformacinFinancieraparadefiniralcliente.
La categorizacin como cliente de una entidad
bancaria,deunapersonayaseafsicaojurdica,tienecomo
consecuencia la inmediata obligatoriedad de las reglas de
conocimientodelcliente.
Msan,larelacinprolongadaeneltiempoquela
oficinamantenaconsusclientes,imponaquestosltimossean
considerados como habituales, de acuerdo a la Resolucin
02/2002delaUnidaddeInformacinFinancieradelMinisterio
deJusticiadelaNacin.
DeestemodoresultabadeaplicacinelpuntoIIdela
resolucinantesaludida,queespecificaquedebenrequerrselesa
los clientes las declaraciones sobre ingresos corrientes,
ingresosextraordinarios,activos,pasivos,patrimonio,cuentaso
inversiones en entidades financieras, como tambin la
presentacindelosbalancescorrespondientesalosltimostres
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ejerciciosfiscales,certificadosporauditorexternoylegalizados
porelConsejoProfesionaldeCienciasEconmicasyde dos
referencias personales, laborales o comerciales, que permitan
corroborarlosdatosaportados,aligualque unadeclaracin
jurada sobre la licitud y origen de los fondos y la
correspondientedocumentacinrespaldatoria.
Pese a ello, al momento de concretarse el
allanamientodelaoficinabajoanlisisoportunidadenquese
ordenelsecuestrodetodaladocumentacinvinculadaaRubn
Romanoyalasrestantespersonasfsicasojurdicassospechosas
(fojas96/96vta.delascopiasdelacausanro. 5.198/2007),no
fueron hallados ninguno de los documentos que la entidad se
encontraraobligadaaexigiryarchivarenrelacinasusclientes.
Enlamismadireccin,elcaptuloIIIdelaresolucin
02/2002, impone a las entidades financieras la obligacin de
llevar un registro general o base de datos de transacciones y
operaciones,losquedebenincluirunaseriededatos,entrelos
quesedestacanladebidaidentificacindelclienteconsuCUIT,
CUIL,CDI,tipoynumerodedocumento,nombreyapellidoo
raznsocial,domicilio,tipodecuentauoperacin,etc.Parael
caso de operaciones de comercioexterior, tambinse exigeel
registro del ordenante, banco de origen, beneficiario, pas del
ordenante/beneficiario del exterior y, para el caso de
fideicomisos, actuando la entidad en calidad de fiduciario se
deber determinar el fiduciante, el beneficiario y el
fideicomisario.
Enefecto,entrelosnumerososarchivosinformticos
hallados en las computadoras secuestradas en autos, se
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encontraronunagrancantidadqueparecenreflejar rdenesde
transferencias concretas, las cuales no se ajustaban a los
requisitosprecedentementeenumerados.
Surge de la evidencia digital y de las propias
declaraciones de algunos de los acusados, que quienes
completabanlosdatos de identificacinde los clientes, como
consecuencia lgica de ser ellos quienes interactuaban
personalmenteconlaspersonasqueconcurranalaoficina,eran
losempleadosdelaoficinadelpiso27,ylosformularioseran
luegoenviadosalassedesforneasdelBNPParibasatravsde
porejemploDHLoFEDEX.
Entoncespuedeentendersequeparalaconfeccindel
perfildelclientenoalcanzalaverificacinmeramenteformalde
laidentidaddelclienteyelorigendelosfondos,sinoquese
debenestablecerprocedimientosinternosquepermitanconocera
susclientesymonitorearlaactividadtransaccionaldeaquellas
operacionesquerepresentandeterminadosriesgos.As,elperfil
delclientedebeservirparacompararsustransaccioneshabituales
conunaaparentementeinusualyenesecaso,motivarelreporte
deunaoperacinsospechosa.
Por lo tanto, de la lectura de los hechos del caso
permite advertir con facilidad que muchas de las operaciones
presuntamente concretadas a travs de la oficina se
corresponderanconaquellasquelasautoridadesexpertasenla
materia en la rbita nacional e internacional indican como
posiblesindicadorasdellavadodedinero.
En este sentido, la actuacin del BNP Paribas
BuenosAiresinclualaintervencinentransferenciasdeactivos
ilcitos destinados a Las Bahamas, Islas Vrgenes Britnicas,
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CostaRica,Seychelles,HongKong(RepblicaPopularChina),
Chipre, Panam, Liechtenstein, Luxemburgo e Islas Cayman,
entreotros,todosloscualesfueronconsideradospasesdebaja
onulatributacinatravsdeldecreto1344/98.
Enprincipioysegnsugierenlosmltiplesarchivos
informticoshallados,laarquitecturamontadaporlosimputados
sehabravalidodediversosvehculoscorporativos,sociedades
mencionadas y detalladas oportunamente. Estas estructuras
societariasseranlastitularesdelascuentasbancariassituadasen
diversos destinos internacionales porlasque habran circulado
los activos clandestinamente administrados en favor de los
clientes de la sucursal Buenos Aires del BNP PARIBAS,
individualizando al beneficiario real de cada operacin con
distintassubcuentasoidentificndolosconunnombrecodificado
bajoladenominacinreferenciaobeneficiario.
As, estas cuentas de paso, pertenecientes a
sociedades extranjeras que, a priori se comprob que no

finaldelaoperacinclientedeBNPParibas,lograndodeese
modo ocultar eficientemente la identidad de los mismos,
disponiendo libremente de activos en importantes centros
financieros internacionales de la red internacional del BNP
PARIBAS, sin dejar registro alguno, ni generar alarma a las
autoridadesfiscalesdecontroldeestepas,dondepodranser
vinculadosdirectamenteconelpatrimonioysuorigen.
Sinembargo,el BNPParibasnoreportningunade
las operaciones sospechosas realizadas por los clientes, y que
fueran identificadas a lo largo del resolutorio, actuando con
inobservanciadesusdeberesestablecidosnormativamente.
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CCC 19888/2009
Finalmente, en el captulo IV de la misma norma,

titulado ConservacindelaDocumentacin,sedisponeque
las entidades debern conservar, para que sirva como
elementodepruebaentodainvestigacinenmateriadelavado
de activos, la siguiente documentacin: a) Respecto de la
identificacindelcliente,lascopiasconfuerzaprobatoriadelos
documentos exigidos, durante un perodo mnimo de 5 aos,
desdelafinalizacindelasrelacionesconelcliente;b)Respecto
delastransaccionesuoperaciones,losdocumentosoriginaleso
copiasconfuerzaprobatoria,duranteunperodomnimode5
aos,desdelaejecucindelastransaccionesuoperaciones.
Por lo tanto, se exige la conservacin de la
documentacin duranteunlapsodetiempoprudencial paraque
eventualmente, y ante el requerimiento de las autoridades
competentes,sirvacomoevidenciaenunainvestigacinjudicial.
Peseaello,anteelrequerimientoefectuadoporelTribunalenel
marcodelacausaseguidacontraRubnRomanoporeldelitode
defraudacincontralaadministracinpblica,lasucursalBuenos
Airesdel BNPParibas informnicamentequeRomanoera
titular de dos cuentas bancarias y una tarjeta de crdito en la
sucursaldel BNPParibas sitaenMoreno838deestaciudad
(vernotadefojas348);yraramentenocomuniclatitularidadde
una cuenta que ste posea en la misma entidad bancaria de
Ginebra.
En adicin, al momento de concretarse el
allanamientodelaoficinabajoanlisisoportunidadenquese
ordenelsecuestrodetodadocumentacinvinculadaaRubn
Romanoyalasrestantespersonasfsicasojurdicassospechas
(fojas96/96vta.delascopiasdelacausanro. 5.198/2007, que
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correnporcuerda),nosehallningunodelosdocumentosque
elbancoseencontraraobligadoareservar.
En conclusin, el cuadro completo de la situacin
fctica del caso revela que no slo se quebrantaron
deliberadamentelasobligacionesrelativasalaidentificacindel
clienteinmediato,losdeberesdediligenciafrenteatransacciones
inusuales ocarentesdesentidoeconmicoaparente,el reporte
voluntario de tales operaciones y la conservacin de la
informacin sobre las transacciones, sino que se dise una
complejaarquitecturafinanciera,quetenaporobjetoborrarel
rastrodelarutadeldineronodeclarado.
Desde otro punto de vista, la prueba recolectada
permiticonocereltotaldeactivosadministradosporlosagentes
delaSucursalBuenosAiresdelBNPPARIBAS,detectndose
tanto la evolucin mensual de la actividad de banca privada
instrumentadaatravsdeestaoficinaenlaRepblicaArgentina.
Se prob que la actividad de la oficina reflej un
progresivoincrementoenlosactivosgestionados,queseobserv
entre los seiscientos treinta y cuatro millones setecientos mil
dlares(U$S634.700.000)administradosalmesdediciembrede
2004, los seiscientos cincuenta y un millones ochocientos mil
dlares (U$S 651.800.000) al mismo mes del ao 2005 y los
ochocientosnoventayunmillonestrescientosmildlares(U$S
891.300.000)enelfinaldelao2006,ytambinseconocique
la oficina de Banca Privada Internacional del BNP PARIBAS
BuenosAireshabrageneradoingresosporunmillnsetecientos
noventaynuevemilsetentaytreseuros(EUR1.799.073)durante
elao2005.

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CCC 19888/2009
PuedeentoncesesteJuzgadoraseverarqueelproceso
integralquesedescribi,queabarcalaexpatriacindelosbienes,
su aplicacin y administracin en el exterior en diversos
productosfinancierosysuconsumoolaeventualrepatriacinde
las divisas a la Repblica Argentina, habra sido totalmente
coordinadodesdeesamismasedelocal,laque,adems,nohabra
contabilizado formalmente su actividad financiera, ni habra
llevadoregistrosformalesdesusclientes,nidelasoperacionesen
las que habra intermediado, velando intencionalmente por no
conservar documentacin impresa en sus instalaciones y
preservando el contenido de muchos de sus documentos
informticosbajounaclavedeaccesoquehabraimpedidosu
visualizacinporpartedeterceros.
Asuvez,ycomoyaseexpresconanterioridadla
entidad habra brindado a sus clientes servicios con diversos
grados de custodia de su anonimato, concuentasnumricas y
codificadas, con la salvaguardia de correspondencia en el
exterior,requiriendoautorizacionespararevelarinformacinde
losclientes,yhastacoordinandolaconstitucindeestructuras
jurdicasenelexteriorysuutilizacinfinanciera.
Entonces,resultasencillosuponerculesfueronlas
razonesporlasquelaexistenciadelaoficinanofuedenunciada
antelasautoridadesespecficasdecontralordelBancoCentralde
la Repblica Argentina por los principales responsables de la
sucursalBuenosAiresdelBNPPARIBAS,sinocasiochoaos
despus de su funcionamiento, siendo que casualmente ocho
mesesdespusdehaberinformadodesuaperturaalBCRA,sus
directivosdecidieroncerrarlaoficinavernotadefs.435.

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En este punto, debe destacarse entonces que se ha

advertidounagroserainobservancia,porpartedelaoficinade
BancaPrivadaInternacionaldelBNPPARIBASBuenosAires,
delconjuntodenormasnacionaleseinternacionalesquetienen
vigenciaenlaArgentinaenlamateria.Algunasdeellasregulan
laactividaddelasentidadesfinancierasenelpas,mientrasque
otrassevinculanespecficamenteconlaprevencindeldelitode
lavadodedinero.
Enesesentidoyenprimerlugar,nopuededejarde
mencionarse el contexto histrico en el cual la Argentina se
encontrabainmersaalmomentoenelquelaoficinainvestigada
presuntamentecomenzafuncionarenerode2001
NuestroPasdesdeelao1998segundomandatodel
presidenteCarlosSalMenemsufralarecesinmslargadela
historia.
Sugobiernohabadejadounelevadodficitfiscal,de
7.350 millones de pesos en 1999 por lo que de la Ra tom
severasmedidasdeajusteconelpropsitodesanearlasfinanzas,
considerando siempre como base fundamental de su programa
econmicoel mantenimientoa rajatabla de untipo de cambio
estticamente anclado al dlar estadounidense llamado
convertibilidad.
Elpesodeladeudaexternaahogabaalgobiernoy
aumentaba el dficit fiscal. Los bancos tenan una gran
exposicinconelgobiernonacional,yladudadequeelestado
entraraensuspensindepagos,alimentabalaposibilidaddeuna
corridabancaria.Endiciembrede2000,elministrodeeconoma
JosLuisMachineanegociunpaquetedesalvatajedecercade
40.000 millones de dlares (denominado "Blindaje"), que
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CCC 19888/2009
postergaba pagos de capital e intereses a efectos de aliviar la

situacinfinancieradelestadoyrecuperarlaconfianza.
El gobierno a su vez buscaba bajar el dficit
aumentandoimpuestosyrecortandoserviciossociales,loquea
suvezgenerabamayorrecesinyunaumentoeneldficit,que
debasercubiertoconmsdeudaymayoresrecortes.Lasdudas
sobrelacapacidaddepagodelpasysobrelacontinuidaddela
convertibilidad comenzaron a reflejarse una creciente fuga de
depsitosbancarios.
Apesardelamedida,enmarzode2001comenzla
fuga de depsitos de los bancos. En enero de 2001 haba
depsitosporUS$85.000millones.Paramarzosehabanperdido
msde5.000millones.Traselalejamientoesemismomesde
JosLuisMachineadelMinisteriodeEconoma,senombrpara
elmismoalhastaentonces MinistrodeDefensa RicardoLpez
Murphy,quiendurapenasdossemanasenelpuesto.Eneste
contexto,elantiguoministrode CarlosMenem ypadredela
Convertibilidad, Domingo Cavallo, fue llamado a ponerse al
frentedelMinisteriodeEconoma.
Enjuniode 2001, el gobierno de De la Ra pidi
ayudacomplementariaalFondoMonetarioInternacional(FMI)y
alosbancosprivadosparareducirlapresindeladeudaexterna
realizandoelllamado"Megacanje"porUS$29.500millones.Sin
embargo,larecesinylafugadecapitalescontinuaronaritmo
acelerado,conelagravanteadicionaldeldescontentoprovocado
porlasmedidasdeajustequeformabanpartedelascondiciones
solicitadasporelFMIacambiodesuayuda.
El gobierno continu con una serie de medidas
intentando contener la situacin. De esta manera, en julio
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sancion la Ley 25.453 de "Dficit Cero", en agosto la Ley

25.466de"Intangibilidaddelosdepsitos" cuyosdosprimeros
artculosestablecan:
Artculo1:Todoslosdepsitosyaseanenpesos,o
enmonedaextranjera,aplazofijoyalavista,captadosporlas
entidadesfinancierasautorizadasparafuncionarporelBanco
Central de la Repblica Argentina, de conformidad con las
previsiones de la Ley 21.526 y sus modifcatorias, quedan
comprendidosenelrgimendelapresenteley.Dichosdepsitos
sonconsideradosintangibles.
Artculo 2: La intangibilidad establecida en el
artculo1consisteen:elEstadonacionalenningncaso,podr
alterar las condiciones pactadas entre el/los depositantes y la
entidad financiera, esto significa la prohibicin de canjearlos
porttulosdeladeudapblicanacional,uotroactivodelEstado
nacional,niprorrogarelpagodelosmismos,nialterarlastasas
pactadas, ni la moneda de origen, ni reestructurar los
vencimientos,losqueoperarnenlasfechasestablecidasentre
laspartes.
Anteelincrementodelretirodefondosdelosbancos,
en noviembre del ao 2001 los depsitos haban cado a US$
67.000millones, el gobiernopublicentonces, confecha 3de
diciembre de 2001, el decreto 1570/2001, que estableca
prohibicionesparalasentidadesfinancierasyparaelpblico.
Artculo1DurantelavigenciadelpresenteDecreto,
las entidades sujetas a la SUPERINTENDENCIA DE
ENTIDADES FINANCIERAS Y CAMBIARIAS del

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CCC 19888/2009
BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICAARGENTINA,

ajustarnsuoperatoriaalassiguientesreglas:
a)Nopodrnrealizaroperacionesactivasdenominadasen
Pesos,niintervenirenelmercadodefuturosuopcionesde
monedasextranjeras,niarbitrardirectaoindirectamentecon
activosaplazoenPesos.Lasoperacionesvigentespodrn
convertirseaDlaresEstadounidensesalarelacinprevista
en la Ley de Convertibilidad N 23.928, con el
consentimientodeldeudor.
b) No podrn ofrecer tasas de inters superiores por los
depsitosdenominadosenPesos,respectoalasqueofrezcan
porlosdepsitosdenominadosenDlaresEstadounidenses.
Las operaciones vigentes podrn convertirse a moneda
extranjera,asolicituddesustitulares,alarelacinprevista
enlaLeydeConvertibilidadN23.928.
c)Nopodrncobrarcomisinalgunaporlaconversinde
los Pesos que reciban para realizar cualquier tipo de
transaccin, depsito, pago, transferencia, etctera, por
DlaresEstadounidensesalarelacinprevistaenlaLeyde
Convertibilidad N 23.928, ni en las operaciones de
conversindeDlaresEstadounidensesporPesos,siempre
quecualquieradedichasoperacionessecursenatravsde
cuentasabiertasenentidadesfinancieras.
Art.2Prohbenselassiguientesoperaciones:
a) Los retiros en efectivo que superen los PESOS
DOSCIENTOS CINCUENTA ($ 250) o DOLARES
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ESTADOUNIDENSESDOSCIENTOSCINCUENTA(U$S
250)porsemana,porpartedeltitular,odelostitularesque
acten en forma conjunta o indistinta, del total de sus
cuentasencadaentidadfinanciera.
b)Lastransferenciasalexterior,conexcepcindelasque
correspondanaoperacionesdecomercioexterior,alpagode
gastos oretiros que se realicen en el exteriora travsde
tarjetas de crdito o dbito emitidas en el pas,o a la
cancelacin de operaciones financieras o por otros
conceptos,enesteltimocaso,sujetoaquelasautoriceel
BANCOCENTRALDELAREPUBLICAARGENTINA.
Art.3El BANCO CENTRAL DE LA
REPUBLICAARGENTINApuede
disminuir
las
restricciones establecidas en los artculos precedentes,

cuandolossaldosdedepsitostotalesdelsistemafinanciero
aumenten respecto a los niveles al cierre del da 30 de
septiembre de 2001 y las tasas de inters a las que se
realicen las diferentes transacciones sean, a su juicio,
normales.
Art. 4Los depsitos a la vista o a plazo, las
transferenciasentreentidadesfinancieras,lasrenovaciones,
dbitos en cuenta, los libramientos o acreditaciones de
cheques,usodetarjetasdecrditoodbito,yengeneral
cualquier tipo de operatoria bancaria que no implique
disminucindefondosenelsistemafinancieroregidoporla
Ley N 21.526, aunque produzcan transferencias entre

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CCC 19888/2009
entidades financieras, son intangibles en los trminos

previstosenlaLeyN25.466.
Art.5Durante lavigenciadelpresenteDecretolas
entidades no podrn obstaculizar la transferencia o
disposicindelosfondosentrecuentas,cualquieraquefuere
la entidad receptora de los mismos, ni percibir comisin
algunaporlatransferenciaelectrnicadefondosentreellas
queserealicenporcuentayordendesusclientes.
Art. 7Prohbese la exportacin de billetes y monedas
extranjeras y metales preciosos amonedados, salvo que se
realicen a travs de entidades sujetas a la
SUPERINTENDENCIA DE ENTIDADES FINANCIERAS Y
CAMBIARIAS y previamente autorizadas por el BANCO
CENTRAL DE LA REPUBLICAARGENTINA, o sean
inferioresa DOLARESESTADOUNIDENSESUN MIL (U$S
1.000) o su equivalente en otras monedas, al tipo de cambio
vendedordelBANCODELANACIONARGENTINA.
Lociertoesqueluegodedichodecretosedictaronun
sinnmerodeotrosmodificatorioscomoeldecreto1606/01que
entre otras cosas modific el art 7 del anterior decreto
aumentandoelmontohastadiezmildlaresestadounidenses,en
virtuddelagrancrisispoltica,econmicaysocialqueasolabael
pas, las grandes y duras restricciones tanto a las entidades
financierascomoalpblicoengeneralporlomenosduranteun
aoms,cuandoelMinistroLavagnaanuncilaliberacindelos
depsitos retenidos, sin embargo dicha medida continu

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acompaada por mucho tiempo ms por diversos controles

cambiarios.
Asimismo,cabehacerreferenciaalaley21.256de
Entidades Financieras y a algunas disposiciones de la Carta
OrgnicadelBancoCentraldelaRepblicaArgentina(BCRA)y
comunicacionesemanadasdedichoorganismo.Enconjuntoesta
normativaregulalacreacin,elfuncionamientoylaextincinde
las entidades financieras; las atribuciones del BCRA como
autoridaddeaplicacindeaquellaley;ylasfacultadesydeberes
delasentidadescomprendidaspordichanormativa.
Estecompletomarcoregulatorioinclusiveregulala
prestacin de servicios en el pas por parte de entidades
financieras del exterior, servicios que bien pueden ofrecerse
desdelaplazalocal,demodototalmentelegal,decumplirselos
recaudos indispensables para que la representacin sea
previamente autorizada y manteniendo su actividad bajo la
supervisindelaautoridaddecontralorcorrespondiente.
En el caso, se ha comprobado la falta de
cumplimiento, por parte del BNP PARIBAS Buenos Aires, de
ciertos deberes de informacin, como el deber de comunicar
oportunamentealBCRAlainstalacindelaoficinaylaactividad
decarcterfinancieroqueallsellevabaacabo.
Tampocosecumpliconlaobligacindecontarcon
lapreviaautorizacindelBCRApararepresentarenArgentinaa
lasentidadesdelexteriorenlasquelasinversionesdelosclientes
eran aplicadas BNP PARIBAS LUXEMBURG SA, BNP
PARIBAS SUISSE SA, BNP PARIBAS PRIVATE BANK
(SWITZERLAND) SA, BNP PARIBAS (BAHAMAS)
LIMITED, BNP PARIBAS URUGUAY SA, BNP PARIBAS
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SECURITIES CORP., BNP PARIBAS INVESTMENT

SERVICES LLC (BNP PARIBAS MIAMI AGENCY), BNP
PRIVATE BANK & TRUST CAYMAN LIMITED, BNP
PARIBAS TRUST COMPANY SA, BNP PARIBAS PRIVATE
BANK,TRUSTANDWEALTHMANAGEMENTSERVICESy
BNP PARIBAS SUCURSAL PANAM (cf. art. 13 de la ley
21.256,lasComunicacionesA2241yA2822delBCRA).
Como puede advertirse, la omisin de poner en
conocimientodelBCRAlaexistenciadelaoficinaencuestin,y
la actividad de carcter financiero all llevada a cabo, habra
impedido que aquel organismo pudiera ejercer la funcin de
fiscalizacinpropiadesucompetencia,lograndoentoncesqueel
accionardelaoficinadeClientelaPrivadaInternacionaldelBNP
PARIBASsedesarrollaraenlamsabsolutailegalidad.
Ademsdeloexpuesto,esprecisosealarquesibien
se desconocen, de momento, precisiones respecto de las
circunstanciasconcretasenquesehabranmaterializadocadauna
delasoperacionesdeestaoficina,nocabrahesitacinalgunaen
cuanto a que la actividad financiera que all se desarrollaba
implicaba la clandestina expatriacin, administracin y
repatriacin de dinero aplicado en divisas dlares
norteamericanos, euros, libras esterlinas y francos suizos,
circunstanciaquepermiteconjeturarrazonablementequeconsu
oculta actividad la entidad financiera habra infringido
sistemticamentedurantesieteaoslanormativacambiariaen
vigenciaennuestropas(ley19.359deRgimenPenalCambiario
textosegnley22.338).
Por lo tanto, aquellas transacciones financieras
habransidoefectuadasintegralmentealmargendelasnormas
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regulatorias, sin registrarlas formalmente ni informarlas a las

autoridades competentes y, en consecuencia, omitindose los
controlesdecambiopertinentes,ymsanteniendoencuentael
marcohistricofinancieroylasdurasrestriccionesbancariasque
reganalcomienzodelasactividadesdelaoficinaencuestin,y
queperduraronpormuchotiempoms.
Seadunaaelloquetambinyenloquerespectaala
actividad desarrollada por la oficina de Banca Privada
InternacionaldelBNPPARIBASBuenosAires, stanohabra
aseguradoelefectivocumplimientodelanormativaantilavado;ni
atendido las obligaciones impuestas en la materia por la ley
25.246 de Encubrimiento y Lavado de Activos, por las
resoluciones de la Unidad de Informacin Financiera del
MinisteriodeJusticiadelaNacin(entidadcreadaatravsde
aquellaley),porlascomunicacionesdelBCRA,nisetuvieronen
cuentalasrecomendacionesemitidasalrespectoporelGrupode
AccinFinancieraInternacional(GAFI).
En efecto, la entidad investigada se abstuvo de
observar los deberes de control derivados de la poltica de
conozcasuclienteylasnormasvinculadasalmonitoreodesus
operaciones, como instrumentos idneos para develar la
existenciadeoperacionessospechosasy,enconsecuencia,su
deber,como sujetoobligado enlostrminosdelanormativa
antilavado,dedarnoticiaalasautoridadespblicascompetentes
enmateriadelavadodeactivos.
No se hall ninguna evidencia de que la entidad
hubiera controlado diligentemente que las transacciones
internacionales y los activos administrados guardaran una
razonable relacin con el desarrollo de las actividades de sus
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CCC 19888/2009
clientes.Adems,desdelaoficinasehabranadministradofondos
que, segn pudo probarse, habran pertenecido a clientes que
encuadraran dentro la categora de personas polticamente
expuestas, que es otras de las herramientas de prevencin
utilizadasporlanormativadeprevencindelavadodeactivos.
Por lo tanto, tampoco se advirti la existencia de
algn sistema de gestin idneo para dilucidar si los clientes
encuadraban dentro de esa categora, ni la implementacin de
ningunamedidatendienteadeterminarelorigendelariquezay
la legitimidad de los fondos ingresados por ellos, que ya fue
demostrado cabalmente se encontraban fuera del sistema, es
decir no declarado por sus titulares ante el organismo pblico
correspondiente.
Conformeyafueraexpuesto,duranteeltranscursode
la extensa investigacin pudo determinarse que la oficina
investigadaadministrabacarterasdeinversionespertenecientesa
ciudadanos con residencia en este pas aplicndolas en plazas
extranjerasdondelareddeagenciasdelgrupoeconmicoBNP
PARIBAS operaba a nivel mundial, montando una estructura
idneaconelclaroobjetivodeevadirloscontrolesnacionales
previstosporlanormativaenmateriadelavadodeactivos.
Por otro lado, y respecto del sospechoso origen
delictivodelosactivosadministradosntegramenteporlaoficina
de Banca Privada Internacional del BNP PARIBAS sucursal
BuenosAiressedetectarontresgruposdecasos:
(a) En un primer grupo de casos, se verific que
distintosfuncionariosoempleadospblicoshabransidotitulares
de inversiones en el exterior administradas desde el BNP
PARIBAS Buenos Aires, arribndose a la sospecha sobre la
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posiblepreviacomisin,porpartedeesaspersonas,delosdelitos
deenriquecimientoilcito(artculo268.2delCdigoPenaldela
Nacin)ydeomisinmaliciosadepresentardeclaracinjurada
patrimonialyfalsedaduomisindelosdatosenellainsertados
(artculo268.3delmismocdigo).
(b) En otros casos, se verific la posible evasin
impositiva en los trminos del Rgimen Penal Tributario (ley
24.769), por parte de los clientes del BNP PARIBAS Buenos
Aires,comodelitoprecedenteallavadodeactivos.
(c)Enotrogrupodecasos,sibiennofueronhallados
elementossuficientesquepermitanincluiralosclientesdelBNP
PARIBASenlascategorasanteriores(ayb),laspersonas
fsicasyjurdicaspresuntamentetitularesdebienesenelexterior
administrados desde la oculta oficina del BNP Paribas no
declararon ante el organismo recaudador sus inversiones
extranjerasnilarentaporellasproducida,evitandoaselpagode
tributos al Fisco Nacional, e incurriendo en la comisin de
posiblesinfraccionestributarias.
Al respecto, puede adicionarse que del extenso
informe de la A.F.I.P realizadoa requerimientodel Ministerio
PublicoOficialintervinienteenautossurgeque,delasdistintas
tareas de fiscalizacin realizadas por ese organismo, se haba
probado la existencia de las cuentas del BNP Paribas en el
exterior,yqueendiversoscasossehabanocultado,seaporque
fueronreconocidasporlosmismoscontribuyentes,oporquede
lasprobanzassearribalaconclusindelaexistenciadelas
mismas. A su vez, del primer grupo contribuyentes que
reconocieronlascuentas,sedetectaronlosquereconocierony
ajustaronlosmontospropuestosporlasdiversasinspecciones,y
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los que reconocieron pero no efectuaron ajuste debido a que

probaron que los tenan declarados en sus respectivas
declaracionesjuradas.
Enelcasodelosquereconocieronyajustaronsellega
laconclusinquelascuentasseocultaronyfueronexteriorizadas
en virtud de las diversas fiscalizaciones originadas con los
legajos aportados por la Fiscala Nacional en lo Criminal de
Instruccinn49enelmarcodelacausaI4918362/09BNP
Paribass/encubrimiento.Enesteltimocasopudieronprobarel
origen de los fondos de Enrique Jos Algorta y Mara Estela
Facio,queposeanbonosenAustria.
Por otra parte, en los casos en los que no se
reconocieronlascuentas,searribadosresultados,porunlado
sepudodeterminardeoficioladeudaimpositiva,encasosde
corresponderllegaraunagabelaadeudada,porelotro,enlas
situacionesqueacriteriodelaFiscalizacinoDivisinRevisin
yRecursosactuantesfaltabanelementosdeprueba,sepropiciel
archivo de las actuaciones (ver conclusiones obrantes a fs.
756/757delinformedelaA.F.I.P.actuacinn1090192015).
Como puede observarse, la informacin que surge de
losarchivoscontenidosenlossoportesinformticosafectadosal
expediente,seencuentrarespaldadaconlaspropiasdeclaraciones
juradas efectuadas por sus titulares ante la Administracin
Federal de Ingresos Pblicos y se corroboraron adems los
nmerosdecuentas,entidadesfinancierasyperodostemporales
mencionadosentalesarchivos.
En definitiva, el correlato advertido entre los
documentos encontrados en los soportes informticos y la

informacinaportadaporlaAdministracinFederaldeIngresos
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Pblicos, dota a los primeros de un significativo grado de

verosimilitud.Enefecto,quelospropiosclienteshayandeclarado
sertitularesdetalescuentasnohacemsquecorroborarsurealy
efectivaexistencia.
Aello,puedeadicionrseleloquesurgedelaextensa
periciacontablerealizadaporelCuerpodePeritosContadores
OficialesdelaCorteSupremadeJusticiadeLaNacinlacual
fueramencionadaanteriormente,ydelaquepuededesprenderse
queporunladolosperitosoficialesydeparteconcluyeronque
enlatotalidaddeloslegajosanalizadosrespectodelossujetos
tenedoresdelasdivisasenelexteriorqueaquinteresan,nose
podadeterminarmontoexactoalgunoyaqufechadichovalor
habraestadoenunacuentaradicadaenelexterior,nosurgiendo
tampococonstanciasdequelosfondoshubiesensidoextrados,
legtima o ilegtimamente de nuestro pas, y no surgan
constanciasdequelosfondoshubiesensidoextradosdenuestro
pas,porloquenoestabanencondicionesdedeterminarenqu
periodoslosmontosdedinerohabranegresadodenuestropas,
siesefueraelcasoyenconsecuenciatampocopodandeterminar
eldestinociertodelosmismos.
Sinperjuiciodeello,slograrondeterminarencada
caso en particular que se trataba de fondos que habran sido
transferidosadistintassucursalesdelBNPenelmundo,yqueen
lamayoradeloscasostampocosehabanobservadoinformadas
RepblicaArgentinaalexterioralBCRA.
Concluyeron,porltimo,queencasilamayorade
los legajos analizados nicamente podan informar que del
anlisisdelasdeclaracionesjuradasdelossujetosobligadosno
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surga que los contribuyentes en cuestin hubiesen incluido la

tenencia de cuentas bancarias en el exterior en el perodo
2004/2008.
Asentonces,loslineamientosexpuestosalolargode
losprrafosanterioresdemuestranque,tantolaexistenciadela
oficinadeclientelaprivadadelBNPParibasdeBuenosAires,
como la actividad que all desarrollaban sus empleados, como
grupo de dependientes asalariados con un funcionamiento
organizado y jerrquico, con roles establecidos en pos de un
objetivocomn,yprovistosdeunlugarfsicoydelosmedios
materiales para su trabajo, fue producto de una decisin
empresarial que necesariamente incumba tanto a los
responsables mximos de la sucursal, como al Director de
BancaPrivadayalatitulardelreaacargodelcumplimiento
delaley25.246,denominadaComplainceOffice.
Los distintos sujetos responsables de la entidad
bancaria, durante el perodo comprendido entre el ao 2001
momentoenelqueyaregaenlaRepblicaArgentinalaprimera
leyquepenalizaellavadodeactivosnro.25.246,yelmesde
diciembre de 2008 cuando dej de funcionar la oficina en
cuestin,ascomoquienessedesempearoncomoDirectoresde
los Sectores Clientela Privada y Complaince Office,
sostuvieron la permanencia de una oficina dedicada a las
actividades financieras analizadas en los acpites anteriores,
brindaronelespaciofsicoparasudesarrollo,ytambintodoslos
serviciosyprestacionesnecesariasparasufuncionamiento.
Noobstanteello,laexistenciadelamentadaoficina
nofue informadacuandocorrespondaalBCRA,sinocasisiete
aosdespusde su funcionamientoelda 16 de abril del ao
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2.008, ysiendoque curiosamente ochos meses despusfue el

mismoBNPqueinformalCentralquecerraradefinitivamente
laoficinadelpiso25unidadfuncional27delacalleLeandroN.
Alem 855, resultando ello contrario a diversa normativa en
materiafinancieraysobreelcontroldellavadodeactivos,ypese
aquecontradictoriamenteelmismoBNPParibascontabacon
aquellareaespecialencargada delcumplimientodelaleyN
25.246.
Enconclusin,podemosafirmarquesibieneltitular
delavindictapublicalogrcomprobarsoloXXIIhechosdelao
2.006al2.008enlosquesedeterminlaparticipacindirectay
exclusiva de la oficina de Clientela Privada Internacional del
BNPParibasSucursalBuenosAiresenmaniobrasdereciclajede
dinero,lociertoesqueelvastocaudalprobatorioqueserecaba
lo largo de estos siete aos, permite al Suscripto sostener sin
hesitacin alguna que por lo menos durante siete aos sus
integrantes prestaron a sus clientes un servicio completo y
eficientedeadministracindelpatrimonioilcitoaplicadoenel
exterior.
Asdesdeelao2.001laspersonasaquimputadas
que integraban la oficina en cuestin formaron parte de una
asociacin ilcita cuya actividad financiera implicaba
repatriacionesdefondosespurioshaciaelexterioromitindoseel
control, monitoreo y eventual reportacin de operaciones
impuesto por la normativa vigente en materia de lavado de
activos, habiendorealizadodesdesuconformacin,infinidadde
operaciones clandestinas y por enormes sumas de dinero ello
teniendoencuentaelprogresivoincrementoenlosactivosquese
determin gener la oficina, hasta el ao 2.008 cuando los
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directivos decidieron cerrar la oficina en cuestin, tras un

allanamientorealizadoporlaJusticiaFederal,yluegodequeel
BCRAiniciarauninvestigacinalrespecto.
En efecto, se desconoce la totalidad de las
operacionesrealizadas,envirtuddelosinnumerablesartilugios
queconformaronlamaquinariaqueestaoficinaponaalservicio
de los clientes, quienes conocan enteramente el tipo de
prestacionesquelaentidadofreca.
En suma, dichas artimaas fueron detalladas en
extensoalolargodelapresentevaloracin,pudiendorecordar
algunasdeellas,comosernohaberllevadoregistrosformalesde
los clientes, diversos grados de custodia de anonimato de los
mismos,concuentasnumricasycodificadas;comoastambin
nohaberconservadoinformacindelasoperacionesenlasque
habranintermediado,preservandoelcontenidodemuchosdesus
documentos informticos bajo una clave de acceso que habra
impedidosuvisualizacinporpartedeterceros;esbozndosede
esemodo unacomplejaarquitecturafinanciera,quetenacomo
finulterioreliminarelrastrodelarutadeldineronodeclarado.
Por todo lo expuesto, los razonamientos vertidos
detalladamente a lo largo del resolutorio no se encuentran
controvertidos por elemento alguno incorporado al legajo,
teniendoencuentaqueacriteriodelSuscriptolomanifestadopor
losimputadossloconstituyenunmerointentopormejorarsu
situacinprocesal,enraznquesusdescargosnegarloshechos
selesimputanresultanprimafacieinverosmilycontrarioa
lasconstanciasdeautos,quesepresumenverdicasyobjetivas.
Enestesentido,afirmalaExcmaSalaIIdelaCmara
CriminalyCorreccionalFederal,queelautodeprocesamiento
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setratadelavaloracindepruebassuficientesparaproducir
probabilidad,annodefinitivasniconfrontadas,peroquesirven
paraorientarelprocesohacialaacusacin,valedecirhaciala
basedeljuicio(verdeestaSalacausan17.239Alonso,reg.
n19.395del28/12/2001).(CCCFSalaII.Causan32.714De
LaFuente,CarlosA.yotros/procesamiento.Reg.35.941,rta.el
22deabrilde2013,entreotras.
As lascosas, lasversionesexculpatoriasbrindada
por los incusos han sido desvirtuadas por los elementos
probatoriosreunidosenelsumario,losquepermitenecharpor
tierraelestadodeinocenciadelquegozatodoimputadoyquese
encuentrareconocidoalolargodetodoelordenamiento(arts.18,
33, 75 inc. 22 C.N. art. 26 Declaracin Americana de los
DerechosdelHombre.Art.14inc.2delPactoInternacionalde
Derechos Civiles y Polticos. Art. 8 inc. 2 de la Convencin
AmericanasobreDerechosHumanos,art.1C.P.P.N.),resultando
entonces correcto la adopcin de un temperamento de tipo
vinculantecomoelestablecidoenelartculo306delC.P.P.N.
X.Calificacinlegal.
Conforme fuera expuesto precedentemente, se ha
podidoconstataralolargodelapresenteinstruccin,quetodos
losque integrabanlaoficinasitaenlacalleLeandroN.Alem
855,unidadfuncionalnro.27delBNPParibas,sucursalBuenos
Aires,formabanpartedeunaasociacinilcitaquienesdemanera
habitualalolargodesieteaosdesdeelmesdeenerodelao
2.001hasta el ao 2.008 conforme fuera el perodoenel que
funcion la oficina segn informado por los directivos de la
entidadalBCRA,yensusdistintosrolesasignados,llevabana
cabo un fin comn que era el de lavado de activos de origen
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CCC 19888/2009
delictivo que puede claramente presumirse a esta altura del

proceso a travs de una modalidad compleja la cual fuera
explicadaenextensoalolargodelresolutorio.
Talesconductas,llevadasacaboconhabitualidad,se
enmarcan dentro de la figura prevista por el artculo 210 del
Cdigo Penal la cual concurre de forma real con el delito de
lavadodedineroagravadoporsuhabitualidadyporformarparte
de una asociacinestablecidoenelart. 278del CdigoPenal
incisoayb,segnley25.246.
Primeramente y antes de adentrarme en los
componentes tpicos de las figuras mencionadas, corresponde
mencionar brevemente la ley que correspondera aplicar en
cuantoalafiguradelavadodedinero.
En efecto en nuestro pas se sancionaron dos leyes
penalesalosfinesdereprimirestamodalidaddelictivadellavado
deactivos.Laprimeradeellas,laley25.246,quemodificel
art.278 del Cdigo Penal fue sancionada por el Congreso
Nacionalelda13deabrildelao2.000ylaley26.683aprobada
elda1dejuniodelao2.011.
Ahorabien,delanlisisdoctrinalqueennumerosas
oportunidades los estudiosos han realizado al comparar ambas
legislaciones,puedeadvertirsequeeltipopenaloriginarioley
25.246,resultasermsbenignoqueelposterior.
Es decir en la nueva ley sobre lavado de activos
adems de modificarse la valoracin sobre los intereses
preponderantemente afectados, amplindose el bien jurdico
afectadoatodoelordensocioeconmicoenelcasodelanueva
legislacin, a diferencia de la anterior que la vinculaba
nicamente a la proteccin de la administracin de justicia,
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tambin se extendi el alcance de la prohibicin, entre otras

cosas.
Esdecirqueenlaley26.683seamplielalcancedel
tipo penal para comprender tambin a la conducta de quienes
llevan adelante maniobras de lavado para disimular el origen
ilcito de fondos provenientes de un delito que ellos mismos
contribuyenacometer,esdecirlaincorporacindelaposibilidad
dereprimirelautolavado. Valerecordarqueelart.278,inciso
1 del C.P.N actualmente derogado por la nueva legislacin
establecaquesolopodaperseguirsepenalmenteporeldelitode
lavadodeactivosaquienrealizaraalgunodelosverbostpicos
contempladosenlanormaconfondosprovenientesdeundelito
delcualnohubieraparticipado.
Adems, la nueva legislacin en su artculo 303,
inciso1elevelmontomnimoquedebeinvolucrarlaoperacin
dereciclajereprochadaparaserpunibleatrescientosmilpesos
($300.000.),mientrasqueelanteriorarticuladoestablecauna
sumamenor,cincuentamilpesos($50.000.).
Alrespectopuedemencionarseloextradodeltexto
lareformadeltipopenaldelavadodeactivosylaleypenalms
benignadelarevistapensamientopenaldelcualsedesprende
quelaconductadequienesreciclanfondosprovenientesde
delitos en cuya comisin participaron la nueva norma es ms
gravosayporendenoselespuedeaplicarretroactivamente;
mientras que para los que reciclaron bienes originados en un
delitoajenopormontosinferioresa$300.00elnuevotipopenal
esmsbenignoydebe aplicarseretroactivamente. Finalmente,
para los que lavaron el producto del delito de un tercero por
encimadelostrescientosmilpesos,noexisteunanormaquesea
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CCC 19888/2009
msbenignaquelaotra,yporconsiguiente,debeestarseala
reglageneralsegnlacualcorrespondeaplicarlaleyvigenteal
momentodecometerselaconductaprohibida122.
Por lo tanto, el caso que nos ocupa, en el que se
reprimen conductas a partir del ao 2.001 atribuidas a los
integrantesdelaoficinadelpiso25unidadfuncional27del
BNPParibas,sucursalBuenosAiresquienesprocedieronalavar
activosdeorigenilcitodetercerosporunmontomuysuperior
alostrescientosmilpesos($300.000.)correspondeaplicarlaley
vigentealmomentodeliniciodelasconductaspesquisadas,es
decir la ley primigenia, recurriendo entonces al principio de
retroactividaddelaleypenalmsbenigna.
Al respecto, corresponde recordar que en nuestro
sistemapenalexisteunprincipiogeneralderivadodelprincipio
delegalidadclaramenteestablecidoqueesquelaleyaplicableal
delito desde el punto de vista temporal es aquella que se
encontrabavigentealmomentodesucomisin,prohibiendola
aplicacinretroactivadelaley.
Sinembargo,conaquellaconviveunalargatradicin
jurdicaquedeterminaqueelprincipiodeirretroactividaddela
leysufraunaexcepcinrespectodelasleyespenalesposteriores
al momento de comisin del delito pero ms favorables al
acusado;estoeselprincipioderetroactividaddelaleypenalms
benigna.123
Esdecir,quehastaelao1994,fechaenlaquese
122
LaReformadeltipopenaldelavadodeactivosylaleypenalmsbenigna,Hernn
Blanco,
http://www.pensamientopenal.com.ar/doctrina/36752reformadeltipopenallavado
activosyleypenalmasbenigna.
123
BacigalupoEnrique,DerechoPenal,pg.188.

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incorporaronlostratadosinternacionalesdeDerechosHumanos
alart.75,inc.22delaConstitucinNacional,dandoorigenalos
quehadadoenllamarseelbloquedeconstitucionalidad,este
ltimoprincipioretroactividaddelaleypenalmsbenignasolo
tenacarcterlegal,apartirdesuinclusinenelart.2delCdigo
PenaldeLaNacinqueestablecesilaleyvigentealtiempode
cometerseeldelitofueredistintadelaqueexistaalpronunciarse
elfallooeneltiempointermedio,seaplicarasiemprelams
benigna. Sin embargo a partir de entonces, los preceptos
contenidosenelartculo9delaConvencinAmericanadelos
Derechoshumanos(CADH)yelart.15.1delPactoInternacional
de Derechos Civiles y Polticos (PIDCyP) consagran garantas
que son operativas, toda vez que pueden ser aplicadas
automticamente,sinnecesidaddereglamentacin,yesundeber
delajusticiavelarporsueficazcumplimiento.124.
Entonces, y no cabiendo dudas al respecto de cual
resultaserlalegislacincorrectaenlaquedebenserledoslos
hechosimputados,corresponderealizarunasconsideracionesen
cuantoalanaturalezadelilcitoinvestigadolavadodedinero,y
laimportanciaytrascendenciaquelacomunidadinternacional,y
este pas, ha sealado en cuanto a la preocupacin por su
seguimientoypunicin.
Elcrecimientoincesantedelasdiferentesformasde
manifestacin del crimen organizado llmese narcotrfico,
trficodearmas,tratadepersonas,secuestrosextorsivos,etc.ha
provocado que diversos Estados y Organismos Internacionales
124
LaReformadeltipopenaldelavadodeactivosylaleypenalmsbenigna,Hernn
Blanco, http://www.pensamientopenal.com.ar/doctrina/36752reformadeltipopenal
lavadoactivosyleypenalmasbenigna.
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CCC 19888/2009
hayan ideado estrategias tendientes a combatir esta particular

formadedelinquir.
Es decir, que el lavado de activos es de tarda
aparicindentrodelcontextointernacional.Enconcretohuboque
esperarhastadiciembrede1988paraqueserenaelComitde
BasileasobreReglasyPracticasdeControldelasOperaciones
Bancarias, conformado por los representantes de los Bancos
Centrales de los pases ms industrializados (G10), y as
promulgar los primeros principios tendientes a implorar a las
entidadesfinancierasatomarmedidasparaimpedirquepuedan
serutilizadosporellavadodeactivos.
YaenaquelladeclaracindePrincipiosdelComit
conteniaengeneralaspectosvinculadosanormasdeconocea
tuclientetalescomo:identificacindelcliente,verificacinde
titularidad de la cuenta bancaria, impedir la realizacin de
operaciones financieras con clientes que no cumplan con las
normas de identificacin, identificar operaciones que sean
sospechosasparalacostumbreenelmercado,ycooperacincon
lasautoridadesdecontrolestatal,entreotrasmedidas.125
Luego, el primer intento serio por combatir dicha
modalidaddelictivafuemediantelaConvencincontraelTrfico
Ilcito de Estupefacientes y Sustancias Sicotrpicas, que tuvo
lugar en el marco de las Naciones Unidad tambin en el ao
1988. Esta convencin es comnmente conocida como
ConvencindeViena.Sugranmritofuehaberdefinidoeldelito
ysugeriralospasessignatarioslanecesidaddeincluirelilcito
ensusordenamientosjurdicos.
125
ElLavadodeDineroenlaArgentina,RobertoDurrieu,LexisNexis,Pg.8.

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Casi tres aos despus el Comit de Ministros del

Consejo de Europa suscribi el 8 de noviembre de 1990 en
EstraburgoelConveniosobreblanqueo,investigacin,embargo
ycomisodelproductodedelitos.Dichoconveniosecaracteriz
porreferirseallavadodebienesprocedentedecualquierdelito
graveynosolodeltrficodedrogas.
Sin embargo las falencias en la tcnica legislativa
empleada,lafaltadeprecisindelverdaderobienjurdicoquese
intentabatutelarconlapenalizacindelavadodedinero,entre
otros tantos desaciertos, posibilit que durante aos estas
organizacionescriminalesreciclarandemaneraimpuneeldinero
ilcitamenteobtenidoenlaprctica,eltipopenaldelavadode
dinerotenaunmeroefectosimblico,siseconsiderabalaescasa
onulaaplicacinconcretaylasexiguascondenasporestedelito.
Porlotanto,lasfuertespresionesdepases,organismos
yforosinternacionalesconelfindequelosEstadosmejorasenen
susordenamientosinternoslaprevencinylarepresindelas
actividadesilcitasdesarrolladasporlasgrandesorganizaciones
criminales, provocaron que varios pases introdujeran en sus
legislacioneseltipopenaldelavadodedineroolomodificaran.
Ello oblig a un replanteamiento serio sobre la
cuestin, desde una ptica respetuosa de las garantas y los
derechos
constitucionales,
ms
alldelasurgenciasinternacionales,porcuantolaformaenque
se
habia
legisladoenlamaterialejosdecontribuirconlosclarosobjetivos
de
combatiralacriminalidadorganizada,habaconspiradocontra
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CCC 19888/2009
una
efectiva
proteccindeinteresesindividualesycolectivos.
En un principio, el delito de lavado de dinero fue
concebidoyestructuradoparaperseguirelproductodeltrfico
ilcito de drogas, narcticos y sustancias psicotrpicas. As la
primeralegislacinennuestraRepblicaatinentealarepresin
penaldellavadodedinerofuelaincorporadaenelartculo25de
laley23.737.
LaArgentina,puededecirse,hasidopioneraenel
hemisferioenanexaralDerechoInternounanormasemejante.
Luego lo haran Ecuador (1990), Per (1991), Chile (1993),
Venezuela (1993), Colombia (1995), Mxico (1996), Bolivia
(1997), Brasil (1998), Uruguay (1998) y Cuba (1999).
Obsrvesequeselegislenlamateriamenosdeun
ao despus de la creacin de la Convencin de Viena. Esta
llamativaceleridadlegislativa,cuandotodavanuestraNacinni
siquiera haba ratificado la Convencin recurdese que la ley
24.072 apenas fue publicada en el Boletn Oficial el 14/4/92,
exteriorizunfirmeintersdelEstadoporperseguiryreprimirel
blanqueo de dinero proveniente del trfico ilcito de
estupefacientes.
As en su artculo 3 la Convencin regula la
penalizacin del blanqueo de capitales producto de dicha
actividad,enlossiguientestrminos1.CadaunadelasPartes
adoptar las medidas que sean necesarias para tipificar como
delitos penales en su Derecho interno, cuando se cometan
intencionalmente: b)I) La conversino la transferencia de
bienes a sabiendas de que tales bienes proceden de alguno o
algunosdelosdelitostipificadosdeconformidadconelinc.a)
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delpresenteprrafo,odeunactodeparticipacinentaldelitoo
delitos,conobjetodeocultaroencubrirelorigenilcitodelos
bienes o de ayudar a cualquier persona que participe en la
comisin de tal delito o delitos a eludir las consecuencias
jurdicasdesusacciones.II)Laocultacinoelencubrimientode
lanaturaleza,elorigen,laubicacin,eldestino,elmovimientoo
la propiedad reales de bienes, o de derechos relativos a tales
bienes,asabiendasdequeprocedendealgunooalgunosdelos
delitos tipificados de conformidad con el inc. a) del presente
prrafoodeunactodeparticipacinentaldelitoodelitos..
Asimismo crea un mecanismo internacional que
habilitadecomisarlosbienesoriginariosysustitutosproductode
los delitos tipificados, con independencia de que ellos estn
localizadosoaplicadosenunajurisdiccindistintaaladellugar
de comisin del delito originario, es decir del lugar del que
provienenlosfondos.
De esta manera Argentina cumpla en el plano
internacional con las exigencias de la Convencin, evitando
transformarseenunparasofiscal.
Luego, la Resolucin del Consejo Econmico y
Social de las Naciones Unidas n 7/96 exhort a los Estados
miembros a adoptar medidas para el control y prevencin del
lavado de dinero y creo el Programas Global de Accin
(GLOPAC)
El 29 de septiembre de 2003 entr en vigencia la
Convencin de las Naciones Unidas contra la Delincuencia
Organizada Transnacional, primer instrumento mundial para
combatirladelincuenciaorganizadatransnacionalqueimpuls
laaplicacindelafiguraenestudioparalosdelitosprevistosen
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CCC 19888/2009
ellayenlostresProtocolosquelaintegran(a)prevenir,reprimir
ysancionarlatratadepersonas,especialmentemujeresynios;
b)eltrficoilcitodemigrantesportierra,maryaire,yc)la
fabricacin y el trfico ilcito de armas). En su artculo 6 la
convencinexhortalatipificacindelafiguradelblanqueode
capitales y promovi la ampliacin de la gama de delitos
determinantes.DichoinstrumentofueaprobadoporlaRepblica
ArgentinaporlaLey25.632,sancionadael1deagostode2002.
Asimismo,yenelmbitoeuropeolosiniciativasms
relevantessehallanconstituidasporlaRecomendacinR(80)del
Comit de Ministros del Consejo de Europa a los Estados
Americanos relativa a medidas contra la transferencia y el
encubrimientode capitalesdeorigencriminal,defecha27de
juniode1980primerantecedenteenmateriadeprevencindel
lavadoenelmarcodelaactividadbancariaylaConvencindel
ConsejodeEuropasobreelblanqueo,identificacin,embargoy
decomiso de los beneficios econmicos derivados del delito,
conocidacomoConvencindeEstrasburgode1990.Estaltima
extendilosdelitosdeblanqueoatodoactocriminaldiferenteal
trficodedrogas,marcandoparalapocaunanuevadireccinen
materiadelapolticacriminalinternacionalenlamateria.
Las principales potencias econmicas mundiales,
promovieron la creacin del Grupo de Accin Financiera
Internacional(GAFI),conelobjetodepromover,desarrollary
coordinar polticas tendientes a luchar contra el blanqueo de
capitalesyasevitarlautilizacindelossistemasfinancierosde
losdiversospasesporlasorganizacionescriminales.Unadelas
primeras acciones del grupo fue la elaboracin de las 40
Recomendaciones, presentadas en abril de 1990, que
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establecieron programas a aplicarse a nivel nacional para la

ejecucindepolticaseficacesenesecampo.
La importancia del cumplimiento de las
recomendacionesdeGAFI,radicaenlaposibilidadde stede
aplicar sanciones econmicas y financieras a la comunidad
internacional,mencionandoqueArgentinaesmiembrodelGAFI
desdeelao2000.
Cabesealarquelascitadasrecomendacionesfueron
elejedepartidadeldesarrollodemuchaslegislacioneslocalesen
estetema,talcomosucedienArgentinaconlasancindelaley
25.246 a raz de la cual se cre la Unidad de Informacin
Financiera,paraluegolaley26.268establecerquelamismasera
la encargada del anlisis, tratamiento y transmisin de
informacinalosefectosdeprevenireimpedireldelitodelavado
deactivosprovenientedelacomisindedelitorelacionadoscon
el trfico y comercializacin de estupefacientes, delitos de
contrabandodearmas,delitosrelacionadosconlasactividadesde
unaasociacincalificadaenlostrminosdelartculo210bisdel
CdigoPenal,entremuchasotras.
Porltimo,elMinisterioPublicoFiscalharealizado
un aporte estratgico en la materia con la creacin de la
PROCELAC (resolucin nro. 914/2012). Esta sperunidad
absorbilasestructurasycompetenciasdelaUnidadFiscalde
InvestigacindeDelitosTributariosyContrabando(UFITCO),
delaUnidadFiscaldeInvestigacindelosDelitosdeLavadode
DineroyFinanciamientodelTerrorismo(UFILAVDINTER)yde
laoficinadeCoordinacinySeguimientoenmateriadeDelitos
contralaAdministracinPblica(OCDAP)yquedaronajustadas

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CCC 19888/2009
alasreasoperativasdelanuevaProcuraduradeCriminalidad
EconmicayLavadodeActivos.126
Loexpuesto, no hace otra cosa msque demostrar
quelasconductasreprochadasdebenatenderseyvalorarseconel
gradodeimportanciaytrascendenciaquetantoestepascomola
comunidadinternacionalledieronalrespectoalolargodetantos
aos.
Por otro lado, puede mencionarse que a nivel
nacional, se cuenta nicamente con exiguos antecedentes
jurisprudencialesquehansidoresueltosvinculadosaldelitoen
estudioyreguladosporelanteriorart.278delC.P.N.
Por un lado, el Tribunal Oral Federal nro. 2 de
CrdobaenlosautoscaratuladosAltamiraJorgeGuillermoy
otross/infraccinley23.737delao2.009establecientreotras
cosasquelafigurapenalnoexigequequienllevaacabola
accintendientealegitimarelactivotengaconocimientopreciso
deldelitoprevio,nitampocoquesepropongaocultarodisimular
laprocedenciailcitadelosbienes,sinoquesuconductasea
potencialmenteaptaparaello,yqueelautorlosepa.Esasque
elsujetoactivodeestedelitonopuedeserelautordeldelitoque
genero esos bienes, siendo necesario acudir a un tercero con
posibilidadpracticaytcnicadehacerlo.Laaccintpicadel
delito se configura cuando se llevan a cabo las acciones
descriptasenlaprimerapartedelart.278.Estearticuloexige
como elemento normativo propio la acreditacin de un nexo
entre el objeto lavado y un delito previo, el cual pudo ser
El Lavado de Activos en la Jurisprudencia Argentina, Nicols F. Barbier.
126
http://www.infojus.gob.ar/nicolasfranciscobarbierlavadoactivosjurisprudencia
argentinadacf130095/1234567890abcdefg590031fcanirtcod.

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reconstruidoenvirtuddelasescuchastelefnicas.
Asimismo,enelfalloAcostaAguileraLuzMaray
Guzmn Ramrez Francisco Javier s/contrabando e infrc. Arts.

278inc.3y277inc.3apart.BdelC.PdelTribunalOralenlo
PenalEconmiconro.2,elcual el27dejuniodelao2.011
condenalosimputadoscomocoautoresdeldelitodelavadode
activosagravadoporelnimodelucroydecretoeldecomisodel
dinero secuestrado (U$S 618.000 seiscientos dieciocho mil
dlares).
Deaquelresumidamentepuededesprenderseque
lanormadelart278delCP.(vigente)adviertequelosbienesdel
casodebenprovenirdeundelito(apartado1inc."a")oposeer
unorigendelictivo(apartado3).Enambossupuestos,msall
de la criticable redaccin legislativa (ver en ese sentido
FranciscoD'Albora(h),"Eldelitodelavadodeactivosdeorigen
delictivoysusvicisitudes",SuplementoLaLeyPenalyProcesal
Penal, jueves 19/08/10, p. 1 o la Declaracin de Antigua,
Guatemala,del22/10/10,enelmarcodelasconclusionesdel
grupo de expertos reunidos en el encuentro internacional
organizado por el Consejo General del Poder Judicial de
Espaa), va de suyo que no es menester para acreditar tal
elementonormativolaexistenciadeunacondenajudicialfirmeo
siquieraunprocesolegalencursosinolaacreditacinrazonable
deunaactividadilcitaconcategoradedelito.Enesesentido,el
Tribunaldebetenerporacreditado,ensucaso,quelosbienes
objetos del caso proceden de hechos susceptibles de ser
calificados como delitos o poseer un origen delictivo,
cualesquierastossean(elart.278delCP.(vigente)nodistingue
unosdeotros;vertambinlacrticaaesterespectotantoenel
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CCC 19888/2009
citadoartculodeD'Albora(h)comoenlasconclusionesdelos
expertos antes referidos), siendo suficiente la relacin de los
imputados con actividades delictivas y la inexistencia de otro
posibleorigendeldinero, enfuncindelosdatosdisponibles
(conf. Tribunal Supremo Espaol, sentencias nros. 1704/01 y
928/06enocasindetratarlanormadelentoncesvigenteart.
301delCPespaol,desimilarestructuraalart.278citado)..127
Y tambin recientemente, el Tribunal Oral en lo
CriminalFederaldeCorrientessostuvoque ()caberesaltar
que si bien la comisin de un delito anterior ha sido exigido
invariablemente por la jurisprudencia en los casos de
encubrimiento recordemos que esta era la idea de la que
participaba el legislador respecto a la figura del lavado de
activos de origen ilcito [art. 278 CP], no se exige en modo
alguno la acreditacin o corroboracin judicial del hecho
delictivo previo, y cuyo producido pretende incorporarse al
circuito legal de bienes y servicios, mediante una sentencia
anteriorpasadaenautoridaddecosajuzgada,yaquesolamente
bastaparacumplirlaexigenciaobjetivaquequienjuzgatenga
unconocimientoindiciariooincidentalquedcuentadeaquella
actividad ilcita anterior con categora de delito. El Tribunal
debe tener por acreditado que los bienes objetos del caso
procedendehechossusceptiblesdesercalificadoscomodelitos
oqueposeenunorigendelictivo,cualesquieraestossean,siendo
suficientelarelacindelosimputadosconactividadesdelictivas
127
BaezLazaroAntonioyotros/encubrimientoCFP3017/2013,JuzgadoCriminaly
CorreccionalFederalnro.7.
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ylainexistenciadeotroposibleorigendeldinero,enfuncinde
losdatosdisponibles.128.
Por ltimo, puede mencionarse lo resuelto por el
JuzgadoNacionalenloCriminalyCorreccionalFederalnro.7el
cualconfecha7demayodelao2.014resolviDECRETAR EL
PROCESAMIENTO SIN PRISION PREVENTIVA de JORGE LEONARDO
FARIA, cuyas dems condiciones personales obran en autos, por
considerarlo prima facie autor penalmente responsable del delito de
lavado de activos de origen delictivo, llevado a cabo con habitualidad, por
los hechos en orden a los cuales fuera intimado, identificados como A2,
A4, A6, A7 y A8, los cuales concurren entre s en forma real
(arts. 55 y 278 inc. 1, apartados a y b (segn Ley 25.246) del C.P. y
arts. 306, 308 y 310 del Cdigo Procesal Penal).129
En suma, lo expuesto precedentemente define el

contexto normativo y valorativo en el marco del cual deben
analizarse las conductas prima facie estimadas como
constitutivasdemaniobrasdelavadodedinero.
Ahorabiendetalladoelmarconormativo,habrde
ahondar en los componentes tpicos de las figuras propuestas
asociacin ilcita en concurso real con el delito de lavado de
activosagravadoporsuhabitualidadartculos210delC.P.P.Ny
278inciso1apartadobsegnley25.246.
Por un lado, y respecto de la primera figura
asociacin ilcita sanciona a quien tomare parte en una
asociacinobandadetresomspersonasdestinadaacometer
delitosporelsolohechodesermiembrodelaasociacin.Para
128
Causanro.721/10SnchezPedroNorbertoyotros s/encubrimientodelavadode
activosdeorigendelictivoart.278inc.1ap.a)yb)delC.P.,resueltael10/05/2013.
CFP3017/13, caratulada BAEZ, LAZARO ANTONIO Y OTROS S/

Encubrimiento,JuzgadoCriminalyCorreccionalFederalnro.7.
129

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CCC 19888/2009
losjefesuorganizadoresdelaasociacinelmnimodelapena
serdecincoaosdeprisinoreclusin.
Elordenpblicoresultaserelfenmenotutelado
porestafigurapenal,elcualpuedeponerseenriesgocuandoun
grupodeindividuosseasocianconunafinalidaddelictiva,dato
objetivo que resulta suficiente para generar alarma social. A
diferenciadeuncasodecodelincuencia,estafigurareprimeel
hecho de pertenecer a una asociacin criminal
independientemente de los delitos que dicha asociacin haya
cometidoovayaacometer.Aspues,lacircunstanciadeintegrar
unaasociacincriminalrepresenta unpeligroconcretoparala
tranquilidadpblica.
Nopuededejardemencionarsequeestetipode
asociaciones criminales actan por lo corriente de manera

encubierta,esdecirsusmiembrosnopublicitansuconstituciny
menosansuplandeaccionesdelictivas.Muyporelcontrario,
laaplicacindeestafigurapenalcasisiempreconcurreconla
comisin de otros delitos y ser precisamente a partir del
descubrimientodelarealizacindeotrosdelitosdondesurgela
posibilidaddepunirmerceddeestedelitoespecfico.130
Puedemencionarseque; ladoctrina argentina
coincide en que los elementosespecficos del delito de
asociacin ilcitason:a) tomarparte enunaasociacin;b)
nmeros mnimo de partcipes; c) propsito colectivo de
cometerdelitos.
Respecto al primero de ellos el trmino tomar
parte el Dr. Aboso entiende como participar o integrar una
CdigoPenaldelaRepblicaArgentinacomentado,concordadoconjurisprudencia,
130
GustavoE.Aboso,BdeF,pg.1121.
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asociacinilcitaseacomomiembro,organizadorojefe.Dicha
participacin en una asociacin delictiva debe reclamar la
realizacindeunaporteasuplenaconstitucinomantenimiento.
Sinembargolaparticipacinenunaasociacindeestanaturaleza
no reclama el efectivo conocimiento de sus miembros o la
prestacindecolaboracinespecifica.
Asimismo, en cuanto al segundo requisito la
asociacin ilcita exige la pertenencia de por lo menos tres
miembros,conelobjetodeasociarseydedicarsealacomisinde
delitosindeterminadosenformapermanente.
El tercer requisito establece que el objeto de la
mismadebaserlacomisindedelitos.
Al respecto el Dr. Horacio Romero Villanueva
mencionaquelanormatienecomosupuestolaexistenciadeuna
resolucinasociativa,deunavoluntaddirigidaavincularsecon
otrossujetosyconstituirungrupoconelespecificodestinode
cometer delitos y se consuma con solo formar parte el grupo
organizadoconunafinalidaddelictivaysinqueseanecesario
quesusintegrantesrealmentecometandelitos.
Ninguna distincin formula el Cdigo como para
entender que el acuerdo para cometer delitos especficos est
fueradelalcancedelanorma;lonicoqueresultarelevantees
quetalacuerdoexcedaelmarcodelaparticipacin.Laexigencia
secumplesilosdelitosresultandeterminadosencuantoasutipo
pero indeterminados en cuanto a su nmero y modalidad
concreta.
De este puede derivarse que la asociacin requiere
ciertapermanenciaoestabilidad.Laestabilidad,eselelemento
que permite diferenciar una asociacin en el sentido que le
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CCC 19888/2009
asigna el artculo 210 del Cdigo Penal, de una simple

participacincriminal,yaquemientraselacuerdoenestaltima
concluyeconlacomisindelilcito,enlaasociacinperduraen
eltiempo.131
Lapermanenciarigeparacadaautorseparadamente,
poreltiempoquesigaperteneciendoalaasociacin,cesandola
accinparacadaunoenelmomentoenquedejadesermiembro,
aunquelaasociacinsigaexistiendoconotroscomponentes.
Por otro lado, no es preciso que esa asociacin se
formeporeltratopersonalydirectodesusasociados.Bastaque
elsujetoseaconscientedeformarpartedeunaasociacincuya
existencia y finalidades le son conocidas. No es preciso, en
consecuenciaeltratopersonal,nielconocimiento,nilareunin
en comn, ni la unidad del lugar. Los acuerdos pueden ser
alcanzadospormediodeemisariosodecorrespondencia.
No existe obstculo alguno para dar cabida a este
delito cuando se trata de personas jurdicas legalmente
constituidasquecambiansufinalidadlicitaporunadelictual;o
biensinperjuiciodeaquellaadecuadaasusfinesnormativos,
despliegaparalelamenteunapunible,porquenoesnecesarioque
la asociacin se constituya inicialmente como asociacin
criminal,lafinalidaddelictivapuedeagregarseaunaasociacin
preexistente, como as con fachada legitima sus verdaderas
intenciones.132
Alrespecto,nuestrosuperiorhasostenidoquela
accinprevistaeneltipopenalenexamenconsisteen"tomar
Cdigo Penal de La Nacin, y Legislacin complementaria, anotados con
131
jurisprudencia,HoracioJ.RomeroVillanueva,AbeledoPerrot,Pag.965/969.
Cdigo Penal de La Nacin, y Legislacin complementaria, anotados con
132
jurisprudencia,HoracioJ.RomeroVillanueva,AbeledoPerrot,Pag.965/6
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parte"enuna asociacino banda. En cuanto aqu implica

tomar parte, un sector dice que para la punibilidad de la
conductaessuficienteconelmero"asociarse"yquesecastiga
"por el solo hecho desermiembrodelaasociacin", con
independenciadequeseconsumenointentenlosdelitosobjeto
de la asociacin (1). Segn otra postura, "tomar parte"
significa"participardelasactividadesdelaasociacin".El
autor debe hacer un aporte efectivo que se traduzca
exteriormentecomotal,frentealosotrosmiembros,dirigidoa
fomentar una finalidaddelictivaconcreta. El "tomarparte"
seraelesquemarectordelaaccinprohibida(2).Msalldel
alcance que se le diere al ncleo de la accin trmino
sealado en el punto a.), hay dosderivacionesoefectos
propios que se aaden: a.1.) darle un carcter de
permanenciaalaaccintpicade"tomarparte";yb1.)
descartarlaposibleaplicacindelasreglasdelconcursode
leyes,enparticular,laconsuncin.Afirmar que alguien es
"miembro"deunaasociacinilcitasuponelarealizacinde
actividadesconpretensindepermanenciayquetiendana
favoreceralaorganizacin,oquesontpicasdelaactividad
socialenalgunaotraformarelevante,obien,cuandoatravs
de un actuar repetido dirigido a la realizacin de las
accionesantijurdicasplaneadasporlaasociacin,esposible
reconocerqueelautorhaasumidocomopropioslosfinesdel
grupo().Enotroordendeideas,paraconcluirqueexiste
una"asociacin",serequiereunmnimodecohesin,uncierto
grado de "organizacin estructurada" y ello supone la
verificacin de algunas reglas vinculantes para todos los
miembrosconrespectoalaformacindelavoluntad"social".
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CCC 19888/2009
Ensntesis,seexige:acuerdoentrevariosparaellogrodeun
fin;unaestructuraparalatomadedecisionesaceptadapor
los integrantes; la actuacin coordinada entre ellos con un
aporte personal de cada miembro y la "permanencia" del
acuerdo ()La participacin, como miembro, implica
orientarseaformarparteconsentidodepermanenciaenla
vidadelasociedad,yello no slo debe exteriorizarse en
alguna actividad, sino tambin en el compromiso de
subordinarse a la voluntad de la asociacin para el
mantenimientoofomentodedichaactividad.Estacaracterstica
de "permanencia" esesencial porque permite diferenciar los
casos en losqueel acuerdo fuemeramentecircunstancialo
transitorio.Para afirmar laexistencia deunaasociacin
ilcita esnecesario recordar que "la prueba del acuerdo
criminosodelartculo210delCPen(sic),serealizaatravs
delmtodoinductivo, es decir, partiendo desde los casos
delictivos realizados hacia atrs, donde se encuentra la faz
ideolgica de esos planes individualmente considerados. La
marcaolassealesdelaodelasasociacionesquedarnpuestas
enevidenciaenlamedidaenqueseanalicesumododeoperar
y la direccin hacia la que apuntan sus fines, los cuales,
lgicamentepersiguenlacomisindeilcitosdeterminados,ya
que de lo contrario, no tendra razn de existir la propia
asociacin"(3)...Enestasendasehadichoque"cabesealar
quelapermanenciaseerigecomoelrasgoquediferenciala
asociacin de la participacin criminal. En punto a las
caractersticasdelamisma,no es exigible unapermanencia
absolutasinorelativa,exigidaporlapluralidaddelictivaque
eselobjetivodelaasociacin,quenosepuedeconseguirsin
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una actividad continuada y que, como tal, podr estar

determinada,encadacaso,porlatareadelictivaquesehaya
propuestolaasociacin.Nosetratapuesdeunameracuestin
detiempo"(4).Enelmismoordendeideassehasostenidoque
"Asociarse denota un acuerdo de voluntades de modo
permanenteparaconseguirunfincomn.Laestabilidad,esel
elementoquepermitediferenciarunaasociacinenel sentido
queleasignaelartculo210delCdigoPenal,deunasimple
participacin criminal ya que mientras el acuerdo en esta
ltimaconcluyeconla comisin del ilcito,enlaasociacin
perduraeneltiempo()".Enrelacinalaorganizacindela
asociacin,sedijoque"()El grado decohesinrequerido
porelart.210,CdigoPenal,seevidenciaatravsdelaforma
enqueoperaban,suorganizacinylosrolesasumidosporcada
unodelosencartados,loquelespermitaunaactividadilcita
continua"(6).133
Enesteordendeideasyenelcasobajoestudiose
encuentracomprobadalaexistenciadeunacuerdodevoluntades
entrelosimputadosdecarcterpermanente,estableyorganizado
para cometer lavado de activos de procedencia delictiva e
infraccionesalrgimenpenalcambiario,encantidadydemanera
indeterminada.
Lo cierto es que no obsta a la existencia del
acuerdoyalaconformacindelavoluntadsocial,laeventual
falta de conocimiento y trato directo entre los distintos
133
MEDINA,Lucianoyotros,c.17733/12,C.N.Crim.yCorrec.SalaVI.

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integrantes,nilacircunstanciadequenotodoslosencartados
hubierenrealizadosuaporteenunmismolugarfsicoymomento
preciso,sinoquelaconformacindelacuerdodelaasociacinno
exigelapresenciafsicaysimultaneadequienesintervienen,en
atencinalosadelantostecnolgicosylaamplituddemediosde
comunicacinqueofrecenunainteraccin.
Nosurgendudasdequetodosycadaunodelos
imputadosqueconformabanungrupodetrabajoensumayora
altamentecalificadoposeanelconocimientodeestarintegrando
estaasociacin,elobjetivodelictivoylavoluntaddecontribuira
suaccionarenlosrolesyaportesquecadaunodebarealizaren
menoromayormedidaencuantoasusfunciones,porloqueno
podandesconocerbajoningunacircunstancialosserviciosque
enrealidaddichaoficinabrindabaasusclientes,quenoeranotra
cosaqueellavadodeactivosennegro.
Porlotanto,entendemosqueestamosenpresenciade
todos los presupuestos objetivos del citado delito asociacin
ilcita,estoesformarpartedeunaasociacindeporlomenos
msdeveintepersonas,lapermanenciacomolaestabilidadde
una organizacin estructural por ms de siete aos que ha
vulnerado la seguridad pblica, entendida como sinnimo de
tranquilidadopazsocialy laadministracindejusticiabien
jurdicotuteladoenlaley25.246.conelfindesacareldinero
cuyos titulares no tenan declarado ante las autoridades de
contralorydepositarlosenplazasextranjerasdediferentespartes
del mundo de la entidad financiera BNP Paribas donde su
tributacinfiscaleracasinula.
En el hecho I descripto en las indagatorias de los
imputados se hizo expresa mencin del lugar fsico donde la
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asociacindesarrollsucometido(enlaoficinadeBancaPrivada
InternacionaldelBNPParibasdeBuenosAires,sitaenelpiso
25,unidadfuncional27deledificiodeLeandroN.Alem855,de
esta ciudad), as como los mecanismos diseados para la
realizacindetransferenciasfinancieras,ylaintegracintotalde
personasquesuperalacantidaddetres,conlaasignacindelos
roles distinguidos tpicamente, diferenciando como jefes y
organizadores a los responsables de mxima jerarqua de la
institucinbancariaydelasreasinvolucradasconlaactividad
concretadaporlaoficinade BancaPrivada y Complaince
Office.
Adems,sedeterminconprecisinsuficientecul
eralafinalidaddelictualdelaorganizacinellavadodeactivos
deorigendelictivoydequmodolahabrarealizadoloquefue
explicado,enextenso,alolargodetodoelresolutorio;como
tambinseespecificelperodociertodetiempoenelquehabra
cumplidosuobjetoalmenos,entrelosaos2001y2008.
Encuantoalaagravantecontempladaenelsegundo
prrafodelart.210delcdigodefondo,enfuncindeloque
surgedelasconstanciasdeautospuedeconcluirseque Philippe
Yves Henry Joannier, Christian Marie Francois Giraudon,
ArmandAgustnAbeillonChristianyMichelMichaelBasciano,
quienes fueron los responsables Directores Generales y
DirectoresAdministrativosdelBNPParibassucursalBuenos
Aires,ascomoPedroAntonioMaffeo,quesedesempecomo
DirectordelSector Bancaprivada, AlexisNicolsQuirotde
Poligny Jefe principal del sector de Clientela Privada y de
MaraInsArmando,queestabaacargodelrea Complaince

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CCC 19888/2009
Officedelaentidadbancariareferida,cabeatribuirleslacalidad
dejefesyorganizadoresdelaasociacin.
Ello as por cuanto fueron los nombrados quienes
sostuvieron la decisin societaria de que exista una oficina
dedicada a la mentada actividad delictiva y brindarontantoel
espaciofsicoparaqueellasedesarrolle,comotodoslosrecursos
materiales, servicios y prestaciones necesarios para su
funcionamientoduranteporlomenossieteaossincomunicarla
alaautoridaddecontralorporexcelencia.Enesesentido,fueron
quienesdecidieron,elaborarony/oomitieroncontrolar diversos
eventosqueconformarontodounplandelictivollevadoacabo
materialmenteporlosempleadosdelaoficina,envirtuddelas
rdenesencauzadasatravsdelaGerenciadeClientelaPrivada.
Porotroladorespectodeldelitodelavadodeactivos
deorigendelictivocuyomarconormativoyjurisprudencialfuera
mencionadoanteriormente,teniendoencuentaquesibienlaley
25.246 establece que el bien jurdico afectado es la
administracindejusticia,lociertoesqueesteJuzgadorentiende
conformeestablecilaactuallegislacinquelasconsecuencias
productodellavadodedineroprovocanfuertesdistorsionesenla
economa,dadoqueelfinbuscadoeselocultamientodelorigen
ilcitodeldinero,ynogenerarutilidades,afectandolaintegridad
del sistema financiero y generando repercusiones
socioeconmicasdadoqueterminanfavoreciendolosnivelesde
corrupcinyperjudicandoalaeconomaengeneral,resultando
porlotantodeunaprofundaentregayresponsabilidadanalizarla
segundafiguraencuestin.
Elart.278delaley25.246ensuincisoareprimea
quienconvirtiere,transfiriere,administrare,vendiere,gravareo
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aplicare de cualquier otro modo dinero u otra clase de bienes

provenientesdeundelitoenelquenohubieraparticipado,conla
consecuencia posible de que los bienes originarios o los
subrogantesadquieranlaaparienciadeunorigenlcitoysiempre
quesuvalorsuperelasumadecincuentamilpesos($50.000),
sea en un solo acto o por la reiteracin de hechos diversos
vinculadosentres.
Mientrasquesuincisobestablecequeelmnimo
delaescalapenalserdecinco(5)aosdeprisin,cuandoel
autorrealizareelhechoconhabitualidadocomomiembrodeuna
asociacin o banda formada para la comisin continuada de
hechosdeestanaturaleza
Al respecto puede decirse que por un lado dicha
normaprevquecualquierpersonaquenohayaparticipadoni
comoautornicomopartcipedeldelitopreviopuedasersujeto
activodeestedelito.
Laoperacindelavadodedineroimplicaunactode
encubrimientoartculo277delCdigoPenal,nosoloporsu
ubicacinsistemticaentrelosdelitoscontralaadministracin
pblicasinotambinenformasubsidiariaenelpunto3dela
leyanalizadamedianteelcualsustituyoelanteriorartculo278
delC.P.N.
Sin embargo puede decirse, que la opcin de
blanquear el dinero no se trata de un mero ocultamiento o
aprovechamientonormalyesperabledelproductodeldelito,sino
unaconductadiferente.Elreciclajededineroimplicaunaaccin
diferente del delito precedente, que requiere un despliegue de
mediosyunareiteracindeactoscomplejosysucesivosquede

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ningnmodopuedenasemejarsealdelitoanterior.134.
Ademsladoctrinasostienequenoesrequisitosine
quanonquelosbienesefectivamenteadquieranlaaparienciade
licitud. Nos encontramos frente a un delito de peligro. Las
accionesdescriptasnonecesitanproducirelresultadodeseado
lograrquelosbienesadquieranlaaparienciadelcitosyaquees
suficiente la sola puesta en peligro. Se trata en definitiva de
operacionesquetiendenaocultaroencubrirelorigenilcitode
losbienesoeldinero,demaneraqueingresenenelmercado
comosifueranlcitos.135
La frmula tambin refleja que no es necesario el
dolodirectoelsaberyelquerer,alincluireltrminoconla
consecuenciadequeynoconlaintencin,sinoquebastacon
queelautorseaconscientedequeenrazndelaconductaque
realiza,puedetransmitrselealosbienesdeorigendelictivouna
apariencialcita.136
Puede mencionarse tambin que se admite la
sancindelsujetoqueactacondoloeventual,esdecir,deaquel
que se representa como probable el origen criminoso de los
bienes, y de todos modos acta admitiendo la eventual
realizacindeldelito,deundelitodeblanqueo.137
En este punto no puede dejar de mencionarse lo
informesrealizadosporla ComisindeLavadodeDinerodela
Cmara de Diputados de la Nacin los cuales si bien no
contienenreferenciasdirectasaloshechosaquinvestigados,s
UnnuevotipopenaldeLavadodeDinero,LucianiDiegoSebastin,LaLey,6/4/2011.
134
UnnuevotipopenaldeLavadodeDinero,LucianiDiegoSebastin,LaLey,6/4/2011.
135
BaignyZaffaroni,op.cit.pgs.577y578.
136
137
Durrieu (h), Roberto, El lavado de dinero en la Argentina, Lexis Nexis,
BuenosAires,2006,pgs.174/175.
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nossitanadecuadamenteenelentornoenelquehabrantenido
lugar, contextualizando los acontecimientos ventilados en una
complejaproblemticaquelosprecede,comoloes,laposible
relacinexistenteentredeterminadasactividadespracticadaspor
actoresdelsistemafinancieroargentinoeinternacionalyeldelito
delavadodeactivos.
As, definieron al lavado de activos como la
actividadtendientealegitimardinerouotrosbienesprovenientes
de hechos delictivos con el objetivo de disimular su origen o
dificultarsucomprobacin138.
En esa lnea, y bsandose en los conceptos
desarrollados por la Secretara de Programacin para la
PrevencindelaDrogadiccinylaLuchacontraelNarcotrfico,
explicaron la simulacin de licitud como toda operacin,
comercialofinanciera,tendientealegalizarlosrecursos,bienesy
servicios provenientes de actividades delictivas y/o la
transformacindeactivosobtenidosenformailegal,envalores
patrimoniales,conelpropsitodeaparentarquesetratadeuna
ganancia legtima con su insercin en la economa formal.
Asimismo,reconocieronvariasetapasoprocesospropios
desuejecucin;lacolocacin,entendidacomolaintroduccinde
los activos en el circuito financiero legal139; la decantacin o
estratificacin, caracterizada en la realizacin de variadas y
mltiples operaciones financieras con la finalidad de alejar el
InformedePernasetti/StolbizerAnexoC,p.28..
138
Suelen utilizarse los emprendimientos comerciales que por sus caractersticas
139
manejandineroyganancias lcitas entrelascuales buscaconfundirse aaquellas de

origenilegal.
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dinerodesupuntodeorigenydificultarcualquiervinculacin
conaquel140.
Y finalmente, distinguieron la etapa de integracin,
determinndola como el ingreso de los bienes en el circuito
econmico mediante negocios legales, como inversiones,
compraventasinmobiliarias,prstamosderegreso,etc.
Loslegisladoresexplicaronlaexistenciadecentros
internacionalesque,ensuconjunto,constituanladenominada
bancaoffshore141,cuandosusbancosdesarrollanlaactividad
en una jurisdiccin diferente al territorio de su original
constitucin.
Tambien manifestaron que la banca offshore,
comoactualmenteselaconoce,surgienladcadadelosaos
70, situndose en lugares exticos del mundo, con bajos
umbrales de control legislativo y supervisin por parte de los
organismosdecontralor,siendounadelascausasdesuaparicin
la atraccin que estos centros generaban en los inversores
extranjeros,frentealcontrolensuspasesdeorigenyporlos
importantesbeneficiosimpositivosqueestosofrecan.Enefecto,
laspautasparadistinguirlosresultanserlasventajasimpositivasy
sobrelasdonacionesylasherencias,lafaltadecontrolsobrelas
transacciones financieras, la existencia de cuentas annimas y
numeradas,laausenciadeobligacionesparaelbancodeconocer
al cliente y de informar operaciones sospechosas, la falta de
penalidadcontraelblanqueodeldineroydelegislacinsobre
embargodeactivos;entremuchasotras142.
Unadelastcnicasmsutilizadasenstaetapaeslatransferenciaaunparasofiscal
140
yluegosupasopordistintospases,bancosycuentas.
141
142
InformedeScioliAnexoB,p.126.

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Finalmente, afirmaron que la banca offshore era

generalmenteutilizadaenlosprocesosdelavadodeactivos,tanto
porlafacilidadquebrindabapararealizarcolocacionesdedinero,
como por dificultar eficientemente la obtencin de rastros y
evidenciassobreelorigendeesosfondos.
A ello, debe sumrsele otro elemento fundamental
que son los llamados "parasos fiscales" 143, o sea aquellos
Estados que promueven una escasa o nula tributacin para
determinadaspersonasoentidades,conlaintencindedespertar
elintersdeimportantescapitalesinternacionales,entreellos,los
deprocedenciailcita.
En esa misma lnea, los informes de la Comisin
relacionaron los procesos de lavado de activos con los shell
banks o bancos pantalla144 y las shell companies o
sociedades mscaras o cscaras145. Los primeros,
caracterizadosporsureducidapresenciafsicaenelpasdonde
sonconstituidos,lainaccesibilidadparacontrolyelsecretosobre
susoperacionesyclientes;mientrasquelossegundossociedades
mscaras eran las creadas en jurisdicciones cuyas normas
permitenlaintervencindeactoresquenotienenrelacinconla
propiedad de la empresa, mediante los cuales se esconde al
verdaderotitular.
Explicaronlaincidenciarelevanteparaellavadode
activosenelsistemafinanciero,queteniaelsectorde banca
privada146, por medio del cual los bancos se especializan en
143
144
145
146
Informe de Fernndez de Kirchner/Soria/Caviglia Anexo A, p. 40 e Informe de
Pernasetti/StolbizerAnexoC,p.46.
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CCC 19888/2009
proveer servicios financieros con atencin personalizada a

clientes de cierto nivel econmico. Dicho sector cuenta con
oficiales con una amplia preparacin para satisfacer los
requerimientos de su clientela, desarrollando sofisticadas
herramientas para la realizacin de transferencias de dinero
alrededor del mundo, siempre garantizando el secreto de la
operatoria, proporcionando una gran cantidad de instrumentos
quedificultanlaindividualizacindesusclientesysuactividad
financiera, como la codificacin de cuentas bancarias y la
posibilidaddeoperarconsociedadesfantasmasqueocultanasus
realestitulares.
Enigualsentido,elmencionadosectorsecaracteriza
por operar financieramente en jurisdicciones que garantizan el
secretodelastransacciones.
Losconceptosenunciadosserelacionanintimamente
con la existencia de operaciones tipo back to back o
autoprstamos147, los cuales consisten en la aplicacin de los
bienescuyoorigensepretendeocultarenunacuentabancariade
unpasdeterminado,mientrasquedesdeotraentidadfinanciera
vinculadaoatravsdesusucursalsituadaenotrajurisdiccin,se
otorgaalinteresadouncrditoqueesgarantizadoconlosfondos
ilcitosdepositadosenelextranjero,simulandounnegociolcito
queimpideconocerlarealprocedenciadesusactivos.
Mencionadasdichascuestiones,otroasuntoqueha
generado controversia es la de precisar qu grado de certeza
procesalse requierepara lacomprobacinde laexistenciadel
delitoprevio.
147

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Al respecto, y conforme el Suscripto sealara al

enunciarlosantecedentesjurisprudencialesdeesteilcito,por
ejemploenelfallodelTribunaldeCorrientessehasostenido
quenoaparececomoimprescindibleunasentenciacondenatoria
conrelacinaldelitoprevio,exigindoseentodocasounhecho
mnimamentecircunstanciado.
Tanto la doctrina como la jurisprudencia
mayoritariamente admiten que no es necesario que el delito
antecedenteresulteacreditadoporunasentenciajudicialfirmeen
tanto su configuracin tpicamente antijurdica, como en la
autoraresponsabledelincriminado,porlotantosehaafirmado
quenoesnecesarioqueconrelacinalprimerhechoseverifique
la existencia de una sentencia firme que tenga por probado el
hecho subyacente, su configuracin tpica y por ende un
responsable,sinoquebastaconlacomprobacindequeelprimer
hechoresultatpico.
Enefecto,noesnecesarioqueprevioaunacondena
poreldelitodeencubrimientofuesedeclaradajudicialmentela
existenciadeldelitoqueseencubre,tampocoloesenelcasodel
tipopenaldelavadodedinero,puesloquecorrespondeesqueel
tribunaldeterminelaexistenciadeunhechotpicoanterioryla
procedenciailcitadelosbienes.148.
Asentonces,esteJuzgadorentiendequeloshechos
pesquisadosrenentodoslosrequisitosquelafigurabajoanlisis
recepta.
Los eventos identificados como hechos II a XXIII
fueron ampliamente probados a lo largo de esta extensa
investigacin,seafirmconcretamentelaactividadrealizadapor
148
UnnuevotipopenaldeLavadodeDinero,LucianiDiegoSebastin,LaLey,6/4/2011

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CCC 19888/2009
los empleados y directivos de la oficina del BNP Paribas,

sucursal Buenos Aires, administrar carteras de inversin con
procedenciadelictiva,ellugarfsicoenelquesellevabaacabola
mismayelperiododetiempoenelqueellohabratenidolugar,
eltotaldelosactivosgestionadosencadaunodelossupuestos
queascenderaacasiU$S1.000.000.000milmillonesdedlares
estadounidensesylasplazasfinancierasforneasdondefueron
colocadosytransferidoseldineroquenohabasidodeclarado
por sus titularestambin correctamente individualizados a las
autoridadespertinentes,otorgndoledeesemodoalosmismosla
aparienciadelcitos,evadiendoporlotantoloscontrolesqueeste
pasestablecienmateriadelavadodeactivos.
Desde esta ptica, es sumamente claro que los
clientesqueconcurranalaoficinadelpiso25deLeandroN.
Alem 855, de esta ciudad, no lo hacan para concretar sus
negocios jurdicos particulares con los encartados, sino que
innegablemente buscaban proveerse de los servicios ilegales
ofrecidos por la sucursal local de una entidad financiera con
estructurayrenombreinternacional,comoelBNPParibas.
Deestaforma,losdelitosfueroncometidosmediante
lacomposicindelasmltiplesvoluntadesdepersonasfsicas
que,atravsdesusdecisionesconcretas,condujerondesdesurol
dedireccinaunentedeexistenciaidealBNPParibasS.A.
paraque,actuandocomounapersonajurdicasujetodederecho
(artculos30,31y32delantiguoCdigoCivil.Artculos141,
145, 148 inciso a, 150 y concordantes del Cdigo Civil y
Comercial de la Nacin segn Ley 26.994) a realizar y
consumarlaconductatpicaprevistaenlanorma.Ylaejecucin
material estuvo a cargo de diversos dependientes personas
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fsicas que implementaron una extensa cadena de aportes

materiales que, en conjunto, determinaron que las acciones
criminalessucedanenlarealidaddelmodoenunciado.
Deesemodoyahabasidoafirmadooportunamente
porelrepresentantedelMinisterioPublicoFiscalintervinienteen
autos en su momento, el Dr. Abraldes en cuanto a que la
actividaddeadministracinconcretadadesdelaoficinadeBanca
Privada del BNP Paribas Buenos Aires obedeci a una
decisin empresarial, comprensiva de su planificacin,
elaboracin, aprobacin e implementacin, adoptada por
quienes tienen la capacidad suficiente para resolver que ello
suceda, es decir, los responsables de mxima jerarqua de la
institucin bancaria y de las reas involucradas de Banca
Privada y Complaince Office. Y durante el perodo
investigado, esa decisin empresarial fue coejecutada por
aquellos que, ostentando cargos de menor jerarqua a los
anteriores,sedesempearonenlaoficinaDeesemodo,cada
unocumplielrolque,deacuerdoaldiseodelplandeaccin
previamente establecido, le corresponda realizar, concretando
as,cadaunodelossucesosjurdicopenalmenterelevantesque
se determinarnseguidamente conformeapartadoC del
dictamenobranteafojas3994/4176.
La modalidad furtiva de gestin patrimonial
implementadaporlaoficinabancaria encuestin,caracterizada
porlareservaabsolutasobrelaidentidaddelosclientesysus
operaciones en el exterior, por la ausencia de registraciones y
documentacinformal,sumadoalocultamientodesuexistenciay
actividad a los organismos de control, resultan ser los rasgos
tpicosdeestafiguraenparticular.
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CCC 19888/2009
Ensntesis,aestaaltura,debemos reiterarcmolos
mltiples elementos de cargo obtenidos sealan, de modo
concordanteeinequvoco:laparticipacindirectaenelproceso
inicial de apertura de cuentas bancarias en sedes del BNP
Paribas del exterior para personas fsicas residentes en la
Repblica Argentina y jurdicas (conforme apartado B.III.a y
anexosF,G,H,I,J,M,N,yO);laconstitucindesociedades,
fundaciones, fideicomisos y empresas privadas de inversin
extranjeras(apartadoB.III.byanexosS,T,U,V,W,X,Y,Z,AA,
AByAC)ylaarquitecturafinancieramontadaparacirculacinde
divisashaciaydesdelassucursalesdelamismacorporacinu
otras entidades, situadas en importantes plazas financieras
mundiales, como Suiza, Luxemburgo, Panam, Bahamas y los
EstadosUnidosdeAmrica,entreotras (verapartadoB.III.dy
anexosQ,R,AQ,AR,AS,AU,AV,AW,AX,AY,AZ,BA,BB,BC,
BD,BE,BF,BG,BI,BJ,BK,BL,BM,BN,B,BO,BP,BQ,BR,
BS,BT,BU,BV,BW,BX,BY,BZ,CA,CB,CC,CD,CE,CFy
CG).
El integral proceso de administracin patrimonial
implementado result comprensivo de: la expatriacin de los
fondos,suaplicacinyadministracinenelexteriorendiversos
productosfinancieros,ysuconsumooeleventualretornoala
Repblica Argentina; todo coordinado e instrumentado por los
integrantes de la sede local del BNP Paribas, oficina
caracterizadaporbrindarunafrreacustodiaalanonimatodesus
clientes.
La preservacin de la identidad era garantizada
mediante instrumentos como la constitucin y manejo de
estructuras jurdicas fuera del pas, con cuentas bancarias
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numricasycodificadas,conlasalvaguardiadecorrespondencia
en el exterior, requiriendo autorizaciones expresas para revelar
informacindelosclientesypreservandoelcontenidodemuchos
de sus documentos informticos bajo una clave de acceso que
impeda su visualizacin por parte de terceros no autorizados
apartadoB.III.b)yanexosL,P,QyR.
Debereiterarsealrespectoqueenmateriadecontrol
dellavadodedinero,esfundamentallaidentificacindelcliente.
Unseguimientopersonaltantodesusactividadescomodesus
movimientos de cuentas permite predecir con relativa certeza
culessernsusprximasoperaciones.Deestamanera,cualquier
transaccinquenosecorrespondaconelperfildelclientequese
conocepodrseradvertidainmediatamenteporlainstitucino
personafsicaobligadaycomunicadaalaautoridaddecontrol,
ennuestrocasolaUIF,odirectamentesisequierealaautoridad
judicial competente. Es por ello que la implementacin de la
polticaconozcaasucliente(KnowyourcustomeroKYC)es
unaconstanteentodoslosinstrumentosinternacionales,siendo
consagrada en nuestro pas mediante el artculo 21 de la ley
25.246ydesarrolladaporlasresolucionesdelaUIFydirectivas
dealgunosentespblicos,sobretodoelBCRAylaCNV.149
Laley25.246enumeraensuartculo20quienesson
lossujetosobligadosainformaralaUIFlasoperacionesqueseas
sospechosasylosprincipiosdeconoceatuclienteyentreellos
seencuentranlasentidadesfinancierassujetasalrgimendela
ley21.526ymodificatorias.
La UIF en su resolucin 2/2002 referida a dicha
obligacindeverificarlaidentidaddesusclientesquepesasobre
ElLavadodeDineroenlaArgentina,RobertoDurrieu,LexisNexis,Pg.58.
149

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CCC 19888/2009
lasentidadfinancieras,exigerecabarunadeclaracinjuradadel
origenylalicituddelosfondosdelosclientesporcualquier
montoresolucin4/2005delaUIF.
As entonces,lossujetosobligados,enestecasola
entidad financiera en cuestin, tenan el deber de identificar
ntegramente a los clientes en el momento de entablar las
relaciones,debaconservarlosdocumentosqueacreditasenlas
operacionesdelosclientesporlomenosporelterminodecinco
aosyobviamente de brindartanto alaUIFyalBCRA las
comunicacionesdelasoperacionessospechosastodatransaccin
quedeacuerdoconlosusosycostumbresdelaactividadquese
trate, como as tambin de la experiencia e idoneidad de las
personasobligadasainformarresulteninusuales,sinjustificacin
econmica o jurdica o de complejidad inusitada o
injustificada150.
Sin embargo, ninguna de las circunstancias
anteriormenteenunciadasfueronllevadasacaboporlossujetos
obligadosenestecasolosdirectivosdelBNPParibas,yms
anteniendoencuentasuexperticiaeneltema,resultandoser
los ms indicados para analizar con mayor fiabilidad la
procedenciadeldinero.Elloporcuantofueronenmuchoscasos,
conjuntamente con los distintos empleados designados en la
oficinaelprimereslabndelacadenaensujetosencargadosde
controlarlaintroduccindefondosalsistemabancarioyensu
caso avalar el origen ilcito del dinero, y por qu hasta
interactuabanpersonalmenteconsusclientes,loqueeliminael
casodequeestospudiesenfraguarsuidentidad.
ElLavadodeDineroenlaArgentina,RobertoDurrieu,LexisNexis,Pg.64/5.
150

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Los bienes eran luego administrados ntegramente

porlainstitucinfinancieraqueseencargabadealejareldinero
utilizandovehculoscorporativosincorporadosenjurisdicciones
que proporcionaban anonimato a sus beneficiarios en centros
financierosqueproveenserviciosoffshore.
Las sociedades off shore, son entes ideales
generalmente de propiedad annima, cuyo propsito es una
actuacin exclusivamente extraterritorial; estn cerradas para
actuarencualquierlugardelplaneta,menosenelpropiodesu
creacindondelotienenprohibido,osuactividadessumamente
restringida.
Constituyenenciertaformaunaperversamanerade
crear sujetos dentro de una jurisdiccin para remitirlos como
enviadosaejercersuactividadfueradecasabajolapromesa
dequepodrnobtenerenelpasdedestinounreconocimiento
para poder realizar all todo aquello que no les es permitido
realizar en su propio pas de origen; sin embargo ese pas de
origen que no les permite actuar dentro de su territorio
protegeralossociosdelasociedadoffshoreconelsecretoy
anonimatofrentealaspreguntasquecualquiertercerooestado
delmundodeseehacersobreellos,lesdarenalgunoscasos
tambinproteccindiplomticayloqueesmsimportanteen
ningnmomentolesharnpreguntasenrelacinacomo,donde,
ni cuando obtiene las ganancias e ingresos que acumulan en
cuentasbancariasdeinstitucionesfinancieras,todoelloporun
mdico monto anual de impuestos pre acordados o de un

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porcentaje mnimo en relacin con el volumen de las

operaciones.151
Entonces puede afirmarse que tanto ni las
transferenciasbancariasfueroninformadasadichasautoridades
teniendoencuentalosaltsimosvaloresqueenesemomentose
encontrabaninvolucrados,comotampocoprocedieronareservar
oarchivardocumentacinrespaldatoriadelasmismas,todoello
nodejalugarahesitacinalgunaencuantoaquelosimputadoss
tenanelplenoconocimientodelorigenilcitodelasdivisasyen
consecuenciaelporqulosclientesqueransacareldinerofuera
delaesferadecontroldelasautoridadespertinentes,decidiendo
porlotantolosdirectivosdelaentidadnoponerenconocimiento
delBCRAlapropiaexistenciadelaoficinaencuestin.
Por lo tanto, permite concluir sobradamente que
existen considerables hechos objetivos de los que es posible
inferireldoloconoceryquererdetodoslosinculpadosenautos
deldelitodelavadodeactivos.Asporejemplo,proporcionarel
servicio de apertura de cuentas a clientes enmuchos casosa
personas polticamente expuestas sin conservar registros de
documentacin formal de sus operaciones en el exterior,
intervenirenlarealizacindeoperacionesconparasosfiscales;
intermediarenlaconcrecinqueevidencianlautilizacindela
mismacuentabancariaporungrannmerodepersonasfsicasy
por montos muy elevados, y el hecho de que se concretaran
transaccionesenlasqueladistanciageogrficaentrelaubicacin
delaentidadyladelclientenoseencuentrajustificada,resultan
serclarosindiciosdeello,puestoquedichastransaccioneslas
151
Usoyabusodelasestructurassocietariasoffshore,VitoloDanielRoque,LaLey,
2005.
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cuales fueran identificadas como inusuales, sospechosas o

complejas son frecuentemente utilizadas en operaciones de
reciclajededinero.
Luego correspondehacerreferenciaalsegundogrupo
de personas que si bien carecan de poder de direccin en su
carcterdeagentesfinancierosyencargadosdelasdiversastareas
administrativas y de comunicacin, resultaron indispensables
paraelperfeccionamientodelasmaniobrasilcitastratadas.
Como primera salvedad, vale aclarar que la idea de
organizacindeunoovarioshechosilcitosnosecorresponde
con la idea de ejecucin de propia mano, es decir, no solo
organizaunhechoquienloejecutadepropiamano.Deloquese
trataesdeunavinculacindecarcternormativo,esdecirdeuna
relacin de sentido entre la ejecucin y la conducta de
intervencin,lacualconsisteenlapertenenciacomndelhecho.
Lo que en comn tienen todas las aportaciones a un mismo
delito, esto es, lo que les otorga el sentido de ser una
intervencin en algo, es precisamente que todas ellas son
necesarias para explicar objetivamente ese algo, y por
consiguienteatodaslesperteneceenmayoroenmenormedida
suexistencia152.
Paraelestablecimientodelaresponsabilidadindividual
de los nombrados es necesario proceder a una valoracin del
contextoenelquetuvieronlugarlasconductasdeintervenciny
culfueelgradodeadaptacinespecficadecadaunadelas
gestiones realizadas por Silvia Beatriz Zyla, Fernando Gabriel
Celaya, Osvaldo Daniel Rodrguez, Carlos Ral Long, Ignacio
152
cfr.RoblesPlanas,Ricardo,Laparticipacineneldelito:fundamentoylmites,Ed.
MarcialPons,MadridBarcelona,2003,pp.156/157.
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CCC 19888/2009
Hctor Borthaburu, Luis Pablo Cremona, Santiago Virgilio

Tedin,IrmaHaydeeIbrajimovich,ElbaIldaGuibernau,Adriana
Beatriz Terreni, Daniel Omar Mnaco, Mariana Judith Ini, y
MarianaSchuld.
En torno a ello, podra mencionarse el trato
personalizado, de confianza y el grado de informacin
compartidaconyhacialosotrosagentesdeentidadesfinancieras
delexterior,eltratopersonalizadoyadaptablealasnecesidades
de cada cliente, el aporte o suministro de carteras de clientes
propiashacialaentidad,ylasexcepcionesqueserealizabanen
beneficio de stos que dudosamente podran efectuarse en
cualquier otra transaccin regular, ello conforme surge del
anlisisdelosarchivosencontradosenlascomputadorasdelos
imputados.
A modo ilustrativo se indican alguno de ellos a los
efectosdedemostrardichascuestionesenunciadas.
Del archivo Instrucciones.txt153 Anexo 1 surge el
correoelectrnicoenviadoporSantiagoTedinaJuanadeDiego
delBNPParibasdelaciudaddeMiami,quereza:HolaJuana,
EsperoqueWilmasealeve.Desdeacparecequetodoesun
caos. Juana, necesito si por favotr me podras mandar las
instrucciones para girar dinero a la cuenta en Miami.
Necesitara las instrucciones para girar USD, Euros, CHF y
GBP. por un cliente que quiere girar en distintas
monedas.GraciasEsperoquetodosestenbien,Santiago.Luego,
lasinstruccionesrecibidassonreenviadasporelacusadoasus
compaerosdetrabajoSilviaZyla,DanielMonaco,CarlosLong,
153
NSF\227\SantiagoTEDIN_AR\OU=AMERICAS_GROUP\emails\.
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FernandoCELAYA,IgnacioBorthaburu,LuisCremona,Alexis
de Poligny, Marina INI y Mariana Schuld. En concreto, les
comunica las instrucciones que me pas Miami para USD,
EUR,GBPyCHF,indicandoentidadfinanciera,cdigoswifty
nmerodecuenta.
El archivo New Business, 4MM Bahamas, San
Agustin.txt 154 Anexo2enelqueconstael correoelectrnico
enviadoporAlexisdePolignyconcopiaaSilviaZylaaSophie
Ernens del BNP Paribas Luxemburgo, seala Sophie:
tenemoslaoportunidaddeconseguirU$D4MMmsdelCredit
Suisse a UEB Bahamas, de un antiguo cliente de Silvia. El
clientemantendrtambinsus5MMactivosenLux.Podraspor
favorenviarporfax(0012423265871o2423262280)todoslos
documentosrelacionadosalafundacin(SanAgustn)aUEB
Bahamas.ElclientenodeseatransferiraBNPParibas.Silviase
reunirconelestatarde.Teagradezcoporanticipado,saludos
cordiales,Alexis(eldestacadonospertenece).
El correo electrnico155 Anexo 3 enviado por
ChristopheJeanpretredelBNPParibasdeSuiza,atravsdel
cualinformaalosintegrantesdelBNPParibasBuenosAires:
FernandoCelaya,MarinaIni,MarianaSchuld,DanielMonaco,
Carlos Long, Luis Cremona, Ignacio Borthaburu, Silvia Zyla,
AlexisdePolignyySantiagoTedin,que [m]aanaesunda
feriado nicamente en Ginebra. Puesto que me encanta tanto
trabajarconvosotrosestarsoloalaoficina.As,maanase
154
NSF\227\AlexisdePoligny_AR\OU=AMERICAS_GROUP\emails\.
155
Presencia en Ginebra el Jueves 08/09(dia feriad).txt, del disco24, en
D:\Anlisis y Recuperacin de contenido en archivos NSF\227\Christophe

Jeanpretre_CH\OU=EUROPE_GROUP\emails\.
#1204264#156833516#20160630130847212

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pueda operar con cambios, P+, compra/venta bonos

aciones...excepto hacer transferencias! Le pidio entonces un
poquitodepacienciasinopuedocontestarinmediatamenteasus
pedidas!!!SaludosChristophe(eldestacadonospertenece).
Elemailenviado156Anexo4porUrsBinder,delBNP
ParibasdeSuizaa(entreotrosdestinatarios)AlexisdePoligny,
Daniel Monaco, Mariana Schuld, Carlos Long, Luis Cremona,
Silvia Zyla, Marina INI y Fernando Celaya el 13 de junio de
2005,conasuntomanualdemandatos,informandobuendia
atodos,leshehechoprepararporvanessaunaguiaenpapel
color de todos los mandatos con su descripcion, formularios,
performanceyportafolio.cadaunorecibiraunoconsunombre
porseparado.suerteconlaventa!unabrazo,urs.
Enigualsentido,constaelemail157 Anexo6enviado
por Andres Seisdedos, integrante de la sucursal del BNP
ParibasdeLuxemburgoaSantiagoTedinconcopiaaFernando
Celaya, Daniel Monaco y Carlos Long que ofrece una
propuestadeinversinrealizadapornuestroequipoparaun
clienteconservadorconunacarteraenUSDde2Millones.
Con relacin a Alexis de Poligny, responsable de la
oficina de Clientela Privada Internacional, se destacan las
siguientescomunicaciones:
EnelarchivoReGancedo.txt158Anexo7,seobserva
elcontenidodelcorreoelectrnicotituladoGancedoyenviado
156
manualdemandatos.txt,deldisco24,enD:\AnlisisyRecuperacinde
contenidoenarchivosNSF\227\UrsBinder_CH\OU=EUROPE_GROUP\emails\.
157propuestacarterabonosyfondosmonetariosUSD24.08.05.txt,deldisco24,enD:\AnlisisyRecuperacindecontenidoen
archivosNSF\73\AndresSEISDEDOS_LU\OU=EUROPE_GROUP \emails\.
158
Ver disco 24, en D:\Anlisis y Recuperacin de contenido en archivos NSF\227\Alexis
dePoligny_AR\OU=AMERICAS_GROUP\emails\.

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el1deabrilde2005porAlexisdePoligny,jefedelaoficinade
banca privada de Buenos Aires, a Shamini Gibson de la
sucursal Bahamas del BNP Paribas, sealando Alexis,
Pleasenotethefollowingconernsregardingthenewaccountfor
thereferencedclientgivenbyourComplianceOfficer:1.Refer
ral/Referenceletterisrequired2. TheWillisnotcompleted
properly.ThenameoftheTestatorneedstobewrittenonthetop,
andthedocumenthastobedated.Alsosincethisisajointac
count,ithastobeestablishedwhowillbethebeneficiaryofthe
assetsifoneorbothoftheaccountholderspassaway. Asit
standstheWillnowonlyincludesAlejandroGancedoasthebe
neficiary,however,theTestator'snameisnotgive()3. We
needacurrentcopyofsomeautilitybillasproofofaddressfor
theaccountholders.Canyoukindlyprovidetheinformationas
soonaspossiblesothatwecanproceedwiththeaccountopening
effectively.Ifyouhaveanyconcernspleaseletmeknow.Thanks
andregards,Shamini(eldestacadonospertenece)[Alexis,por
favor nota las siguientes preocupaciones relativas a la nueva
cuentadelclientereferenciado,determinadaspornuestroOficial
de Cumplimiento: 1. Carta de referencia es requerida 2. El
testamentonosehacompletadoadecuadamente.Elnombredel
testadordebeserescritoenlapartesuperior,yeldocumento
debe estar fechado. Asimismo, dado a que es una cuenta
conjunta,debeestablecersequinserelbeneficiarioencasoen
queunooambostitularesfallecen.Comoestpuestoahora,el
testamento incluye nicamente a Alejandro Gancedo como el
beneficiario,sinembargo,noconstaelnombredeltestador()
3.Necesitamosunacopiaactualdealgunafacturadeservicios
pblicos como prueba del domicilio del titular de la cuenta.
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CCC 19888/2009
Podras amablemente brindar la informacin lo ms rpido

posibleparaquepodamosprocederconlaaperturadelacuenta
efectivamente. Gracias y saludos, Shamini (traduccin no
oficial].
Dicho correo fue respondido, segn surge del propio
documento, por Alexis de Poligny explicando lo siguiente:
Shamini:IspoketoRicardoandheagreedon:nopoint1)or3)
forclientsofthisoffice.Couldyoupleasearrangethewill.The
intentioneofthecoaccountholdersisthatifonediestheother
onecontinueswiththeacc.andifbothdie,theacc.goestoan
otherbrotherwhosnameisinthewill.Pleasesendacc.number
asap.Bestregards,Alexis [Shamini:HablconRicardoyel
estuvo de acuerdo en: no punto 1) y 3) para clientes de esta
oficina.Podrasarreglareltestamentoporfavor.Laintencinde
lostitularesdelacuentaesquesiunodeellosmuereelotro
contineconlacuentaysiambosmueren,quelacuentapasea
otro hermano cuyo nombre consta en el testamento. Por favor
envaelnmerodecuentaloantesposible.Saludoscordiales,
Alexis(traduccinnooficial)].
Elcorreoelectrnico159Anexo8defecha21demarzo
de2005,medianteelcualMarianaSchuldleremiteaAlexisde
Poligny el mail de Shamini con el numero provisorio de la
cuenta nueva de Bahamas. Se refiere a Shamini Gibson,
integrantedelaoficinaubicadaenLasBahamas,quiensolicitaa
Alexis de Poligny que especifique ciertos aspectos de la
operacinquesellevaadelante: HiMariana,Pleasecanyou
makesurethatwhenAlexisspeakestotheclientheestablishes
159
Re 9320018.txt, del disco 24, en D:\Anlisis y Recuperacin de contenido en archivos NSF\227\Mariana
Schuld_AR\OU=AMERICAS_GROUP\emails\.

#1204264#156833516#20160630130847212
thebankingfeesrelatedtotheaccount.Ifthereareexceptionsto
thestandardtermsandconditions,thenIneedtoknowwhatthey
aresothatIcan informtheComplianceOfficerhere. Ifthere
arenoexceptionsorspecialconditionsthentheaccountwillbe
treatedaccordingtothenormalproceduresofthebankandthe
regularfeeswillbeapplied()Theaccountnumberthathas
been provisionally assigned to the new account is 9320076.
Please let me know as soon as you can the information from
Alexis. Thanksandkindestregards,Shamini (eldestacadonos
pertenece) [Hola Mariana, Por favor podes asegurarte que
cuandoAlexishableconelclienteestablezcaloshonorariosdel
banco relacionados a la cuenta. Si existen excepciones a los
trminos y condiciones estndar, entonces necesito conocer
culessonaslopuedoinformaral Oficial de Cumplimiento,
ac. Si nose establecenexcepcionesocondiciones especiales
entonces la cuenta ser tratada conforme al procedimiento
normal del banco y sern aplicados los honorarios regulares
()Elnmerodecuentaquehasidoasignadoprovisionalmente
a la nueva cuenta es 9320076. Por favor avsame en cuanto
recibaslainformacindeAlexis.Graciasysaludoscordiales,
Shamini(traduccinnooficial)].
En relacin con este cliente, se destaca el archivo
Gance.txt160 Anexo 9 enviado por Alexis de Poligny a
MarianaSchuldenabrilde2005,recepcionistadelaoficinaenel
cual consta el siguiente texto: HSBC () Solicito a Ustedes
anularlasinstruccionesdetransferenciadeU$D1.100.000,que
fuerandevueltasavuestrainstitucinelda12deestemes,y
160 Ver disco 24, en D:\Anlisis y Recuperacin de contenido en archivos NSF\227\Alexis de
Poligny_
AR\OU=AMERICAS_GROUP\emails\.

#1204264#156833516#20160630130847212

CCC 19888/2009
transferirunmontonetodeU$D1.100.000,comosigue:US
Correspondent Bank: Citibank N.A., New York, NY ABA no.
021000089Beneficiary:UnitedEuropeanBank&Trust(Nassau)
Limited Beneficiary a/c no.: 36142203 Reference: FFC :
ADRIANGANCEDO9320078().
Asimismo, se advierte el correo electrnico161 Anexo
10reenviadoaElbaGuibernauconcopiaaAdrianaTerreni,
Osvaldo Rodrguez, Irma Ibrajimovich con asunto New
foundation, enelcualseexplicitaladocumentacinrequerida
paralaconstitucindeunafamilyfoundationinLiechtenstein
foroneofyourclient[fundacinfamiliarenLichtenstainpara
alguno de sus clients, (traduccin no oficial)] y se remite
informacinadicional.Dichocorreoseencuentrasuscriptopor
PatrickTaverne,DirectordeBNPParibasTrustCompanySA.
El correo electrnico162 Anexo 11 enviado por
Christine Singer a Mariana Schuld y Marina Ini, con copia a
SilviaZyla,quedice:Misdulcescompaeras,Nohemuybien
recibidoelfaxparaunatransferenciadeUSD5.000.Muchsimas
graciasdeenvirmelodenuevoporfavor?Besosatodas.Cris.
Porlotantoydelosmismos,podraentendersequese
trataradeuntratamientoentrelosempleadosdeBNPParibas
BuenosAiresconlosdedistintassedesenelmundoquedestaca
lo cordial y familiar, y ello seguramente como mtodo de
comunicacinquedaporsobreentendidocdigosinternosyen
elquetodoslosinterlocutoresdelascomunicacionessabanque
161 Fw New foundation.txt del disco 24, en D:\ Anlisis y Recuperacin de contenido en archivos NSF\61\Elba
GUIBERNAU_AR\OU=AMERICAS_GROUP\emails\.
162 139305faxenviadoayerproblemaderecepcin.txtdeldisco24,enD:\AnlisisyRecuperacindecontenidoenarchivos
NSF\227\ChristineSINGER_LU\OU=EUROPE_GROUP\emails\.

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slolapersonaindicadaeralahabilitadaeidneaparaeludirlos
mecanismosregularesdecontrol.
Porltimo,lanormaprevunagravanteensuinciso
b que es el que ejecutare cono habitualidad o como
miembrodeunaasociacinobandaformadaparalacomisin
continuadadehechosdeesanaturaleza;siendoqueenelcaso
quenostocaambossupuestoslogranconfigurarse.
Enefecto,porunladopuededecirsequesibienel
conceptodehabitualidadnofuedeterminadoporlalegislacin,
yllevamltiplescrticaseneldebateparlamentario,porcuanto
nosesabaqueerahabitualidadsidoshechos,ocho,unmesoun
ao, y las consecuencias que podra acarrear un tipo penal
abierto,lociertoesqueparaelSuscriptoeltrascursodesiete
aos2001a2008enelcualfuncionlaoficinaimputadayque
llev a cabo dichas maniobras ilcitas, resulta ser un tiempo
prudencial para entender que los hechos ejecutados por sus
integrantesfueronllevadosacaboconhabitualidad.
Por otro lado, tambin se da en la especie la
circunstancia de que los incusos formaban parte de una
asociacin ilcita constituida para la comisin continuada de
hechosdelanaturalezaatribuida,cuyasnotascaractersticasya
fueron extensamente analizados, correspondiendo en
consecuenciaremitirmeadichoanlisis.
Porltimo,esdablemencionarlacalificacinlegalque
nuestroSuperioratribuyoenuncasosimilarenelcasoen
quenohasidoposibleprobarlacomisinenel pasado yen
formareiteradadeactosdelavadoalosfinesdelahabitualidad,
pero s puede sostenerse,encambio,quedesde una fecha
determinada los imputados haban conformado una
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CCC 19888/2009
asociacin para la realizacin reiterada de esta clase de

delitos,queseprolongeneltiempoconsusmismos
integrantes,hastaqueordenaronsusdetenciones,stahalla
encuadrelegalenelsegundosupuestodelincisobdelartculo
278delcdigosustantivo.Elacuerdoentreellosserevelaa
partirdelaactuacincoordinadaqueloscaracterizatravs
deltiempoydesdequefuera efectuado el primeraportede
capital, en la atencin de las inversiones de uno de los
imputadosenunadelassociedadesutilizadasmientrasqueotro
deellosfiscalizabalapuntualidadenlasrendicionesdecuentas,
otroconfeccionabadichasplanillasylasreenviabaalprimero,
aquienestambinasesorabayotrosdeellosdiriganlamarcha
del negocio, mantenan contacto frecuente entre s y
coordinabanademslalogsticadelos correosdedinero(cf.
Considerando IV).Es en ese marco de coordinacin que
tuvieronlugarlasmaniobrasqueselesimputan,muestraclara
delobjetivoltimoperseguidoporla agrupacin. A ello se
suman,porotraparte,losdilogosentrealgunosdeellosque
demuestran su preocupacin pormantenerlosvnculoscon
personales entre ellos y garantizar as la continuidad de sus
inversiones, lo que pone de manifiesto la vocacin de
permanenciadelaasociacin.Portodoellodebeserconfirmado
lo resuelto en el auto apelado en cuanto decretaron el
procesamiento con prisin preventiva en relacin al delito de
lavadodeactivosdeorigendelictivos,conmslaagravanteque
reprimealautorquerealizareelhechocomomiembrodeuna
asociacinobanda formadaparalacomisin continuadade

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hechosdeestanaturaleza(artculo278inciso"a" delCdigo
Penal,calificadoporsuinciso"b").163
Porlotanto,acreditadocadaunodelosrequisitosque
lasfiguraslegalesatribuidasdemandan,restaaclararquesibien
muchas de las causas penales seguidas contra los titulares del
dinero en negro fueron archivadas ver decreto de fecha
30/3/2015lociertoesqueporunladoyconformeesteJuzgador
yamencionaraanteriormentenoseexigeenmodoalgunoenla
figura del lavado de activos la acreditacin o corroboracin
judicial del hecho delictivo previo, y cuyo producido pretende
incorporarsealcircuitolegaldebienesyservicios,medianteuna
sentenciaanteriorpasadaenautoridaddecosajuzgada,yaque
solamente basta para cumplir la exigencia objetiva que quien
juzgatengaunconocimientoindiciariooincidentalquedcuenta
de aquella actividad ilcita anterior con categora de delito, es
decirquelos hechospuedansersusceptiblesdesercalificados
comodelitos.
Adems, lo cierto es que del informe que
recientementeremitilaAFIPsurgeque efectivamentesehaba
probado la existencia de las cuentas del BNP Paribas en el
exterior, y que en diversos casos se haban ocultado a ese
organismo, sea o porque fueron reconocidas por los mismos
contribuyentes, o porque de las probanzas arribaron a la
conclusindelaexistenciadelasmismas.
163
"BREWER,Nicholasyotross/procesamiento",causanro.22.859,CCCFed,
SalaII,16/09/04.

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CCC 19888/2009
Enconclusin,ysibiencomosedijoanteriormente
noresulta necesarioqueconrelacinalprimerhechohayauna
sentenciafirmequetengaporprobadoelhechosubyacente,lo
ciertoesquesolobastaconlacomprobacindequeelprimer
hechoresultatpico,yquelosbienesencuestinresultanserde
procedencia ilcita, circunstanciasque a lolargo de la extensa
pesquisalograronacreditarse.
Elloentreotrascosasenvirtuddelinformerealizado
porlaAFIP,yporloquesurgedelvastointercambioelectrnico
secuestradoenautos,entreloscualespuedetraersenuevamentea
mencinelenviadoelda13/4/2005porAlexisdePoligny,jefe
delaoficinadebancaprivadadelasededeBuenosAires,aJean
Frederic Werup, del BNP Paribas Private Bank de Francia,
mediante el cual aquel le expresaba el dinero que le est
enviando,parecieraquenoestdeclaradoantelasautoridades
fiscales argentinas, por lo que por favor, no sea demasiado
precisoportelfono.
En consecuencia no hay lugar a hesitacin alguna
que el dinero utilizado por la oficina de Clientela Privada
Internacional del BNP PARIBAS Buenos Aires provena de
origenilcito,yquelosclientesacudanespecficamenteadicha
entidad con el nico propsito de fugar divisas del pas y
ocultarlas del control de las autoridades fiscales
correspondientes, para lo cual los aqu encartados brindaron
todaslasherramientasnecesariasparaconcretarlo.
Concluyendo los elementos probatorios acumulados
hasta el presente, y los fundamentos reseados a lo largo del
resolutorio,exhibenelgradodeprobabilidadalquehaarribado
la encuesta en torno a la ocurrencia de los sucesos que se le
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endilganalosimputados,yquefuerananalizadosyvaloradosen
elacpitee,locualimponedisponer elautodemritoaque
hacealusinelartculo306deCPPN,enordenaloprevisto al
delitodeasociacinilcita,encarcterdejefesyorganizadores
respecto de Philippe Yves Henry Joannier, Christian Marie
FrancoisGiraudon,ArmandAgustnAbeillonChristian,Michel
Michael Basciano, Alexis Nicols Quirot de Poligny, Pedro
Antonio Maffeo y Mara Ins Armando y en carcter de
miembros,SilviaBeatrizZyla,FernandoGabrielCelaya,Osvaldo
DanielRodrguez,CarlosRalLong,IgnacioHectorBorthaburu,
Luis Pablo Cremona, Santiago Virgilio Tedin, Irma Haydee
Ibrajimovich, Elba Ilda Guibernau, Adriana Beatriz Terreni,
Daniel Omar Monaco, Mariana Judith Ini, Mariana Schuld,
HECHO I; en concurso real con el de lavado de activos de
procedenciadelictivaagravadaporsuhabitualidadyporformar
parte de una asociacin ilcita reiterado en veintids
oportunidades HECHOS II a XXIII, que concurren
materialmente entre s (artculos 55, 210 y 278, inciso 1,
apartado b en su redaccin segn ley 25.246, del Cdigo
Penal).
XI.MEDIDASCAUTELARES:
a.
Respectodelalibertaddelosimputados.
Paraingresarenelanlisisdelaprocedenciadela
medidacautelarpersonalart.312C.P.P.N.esnecesariorecordar
que, el reconocimiento constitucional de la garanta de toda
persona a ser tratada como inocente hasta que en un juicio
respetuosodeldebidoprocesosedemuestresuculpabilidad(art.
18C.N.)yelderechogeneralalalibertadambulatoriadelque

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CCC 19888/2009
gozatodohabitante(art.14C.N.),permitederivarcomoprincipio
enlamateriaelderechoalalibertadfsica yambulatoriadel
sujetosometidoaproceso,duranteeltranscursodeste.
Elaxiomaprecedentenoimposibilitatodousodela
coercin por parte del Estado durante el desarrollo de la
persecucinpenal,peroobracomounaalternativaestrictamente
excepcional, y se erige como criterio rector para evaluar la
razonabilidad de las restricciones que se pretendan imponer
respectodedichalibertadylarelacindeproporcionalidadque
debe existir entre tales medidas, y los fines que con stas se
persiguen.164
Al respecto el Pacto Internacional de Derechos
CivilesyPolticosestableceensuartculo9,punto3quela
prisinpreventivadelaspersonasquehayandeserjuzgadasno
debeserlareglageneral,perosulibertadpodrestarsubordinada
agarantasqueasegurenlacomparecenciadelacusadoenelacto
del juicio o en cualquier otro momento de las diligencias
procesalesy,ensucaso,paralaejecucindelfallo.
Enmateriadelibertad,seentendiquela
ConstitucinNacionalconsagracategricamenteelderechoala
libertadfsicayambulatoria,atributofundamentaldetodoslos
hombres.Asimismo,ellaimponeeldeberdeconsiderarytratara
todoindividuocomoinocentehastaqueenunjuiciorespetuoso
del debido proceso se demuestre lo contrario mediante una
sentenciafirmeartculos14y18CN.
En virtud de ello, y teniendo en cuenta que la
restriccinalalibertadambulatoriaconstituyelaformaenlacual
164
Maier Julio B.J., Derecho Procesal Penal I. Fundamentos, Editores del
Puerto,BuenosAires,1999,Pg.512yss.
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sematerializa,tantoelusodelacoercinmaterial,comoaquella
propiadelmbitoprocesalensuaspectomsgravosodetencin,
prisinpreventiva,slopodrhallarjustificacinestaltimaen
lamedidaqueresulteindispensableparaasegurarlosfinesque
persigueelprocedimiento,esdecir:laaveriguacindelaverdad
ylaactuacindelaleypenal(conf.art.280CPP).
Loexpuestollevaasostenerqueaefectosderesolver
enlamateria,correspondeanalizarsienellegajoseobservala
existenciadeparmetrosquefundenlanecesidadderestringirla
libertad vinculados concretamente al riesgo de su fuga o de
entorpecimiento de la investigacin, nicas circunstancias que,
previo juicio de proporcionalidad con la pena esperada,
habilitarantolerarenformaexcepcionallarestriccincautelarde
sulibertadambulatoriaenestainstancia.
Ahora bien, por un lado en relacin a la escala
punitiva prevista en los delitos que se le atribuyen a los
imputados (artculos 210 del Cdigo Penal de la Nacin en
concursorealconelartculo278incisobdelaley25.246),en
casoderecaerpenaprivativadelalibertadnoprocederaprima
faciecondenadeejecucincondicional.
Sinembargo,correspondeanalizarsiexistenrazones
que permitan presumir fundadamente que los imputados
intentarn eludir el accionar de la justicia o entorpecer la
investigacin (artculo 319 del Cdigo Procesal Penal). Al
respecto se corresponde comparar lo analizado en el plenario
DazBessone,mediantelacuallaExcma.CmaraNacionalde
Casacin Penal ha consagrado que slo podr restringirse la
libertadambulatoriadeunimputadoenlamedidaquelamisma
ponga en peligro la consecucin de alguno de los fines
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CCC 19888/2009
procesales.
Enefecto,debenexaminarselosparmetrosquehan
sido fijados en el pronunciamiento plenario de la Cmara
Nacional de Casacin Penal165, para determinar si existe en el
casoriesgoprocesaldefuga.
Enaquelfallo,seconsiderqueelartculo316del
CPPN,debeserinterpretadocomounsistemadepresunciones
legalesqueopera iuristantum.As,cuandoelmximodela
escalapenalaplicableenabstractonosuperalosochoaosde
pena privativa de libertad o fuere posible la condenacin
condicional artculo 26 del Cdigo Penal de la Nacin el
legisladorhapresumidolanofugadelimputado.
En cambio, cuando, a contrario sensu, supera tal
monto o la condenacin condicional fuere inviable, ha
presupuesto que fugar. Pero al resultar ambas presunciones
iuristantum devienenrebatiblesporpruebaencontrario:para
elprimercasoacudiendoaindicadoresderiesgoprocesalque
existanenelcasoconcretoyparaelsegundo,arrimandoatravs
de indicadores de no fuga y de no entorpecimiento de la
investigacinelementosvalorativosconcretosquepermitantener
pordesvirtuadatalpresuncin.
Analizadaslaspautasdadasporelfallocitado,yen
basealaspremisasenunciadas,enrelacinalcasoparticularde
autos, entiendoquenoseencuentranreunidoslosextremosque
permitan fundar respecto de todos los incusos por igual,
eventualesriesgosdefugaqueimposibilitenlaprosecucindel
procesooelentorpecimientodelamarchadeljuicio.
165
PlenarioDazBessone,RamnGenaros/recursodeinaplicabilidaddela
ley,Acuerdo1/2008,rto.30/10/2008.
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Sin perjuicio de mencionar que algunos de los

imputadosseencuentranresidiendoenlasafuerasdeestePas,
por lo que podra dificultarse claramente la sujecin de los
mismosalproceso,lociertoesquetodoslosimputadossehan
mantenido a derecho desde que fueron convocados en los
trminosdelart.294delCPPN,anaquellosqueseencuentran
en el exterior y les fue notificada la imputacin mediante
videoconferenciaatravsdelMinisteriodeRelacionesExteriores
y Culto de La Nacin, designaron abogados defensores y
constituyeron domicilio en esta jurisdiccin, y no se avizoran
indiciosquepermitansuponerquepodransustraersedelaccionar
jurisdiccional.
Asimismo,durantelarecoleccindeloselementosde
pruebaalolargodelproceso,noseobservquehayanintentado
frustrar dicho cometido, razn por la cual tampoco parecera
existirpeligroalgunoenestesentido.
Enfin,teniendoencuentaentoncesquenoserenen
losrequisitosdelartculo312delCdigoProcesalPenaldela
Nacin,habrdedecretarelprocesamientodeArmandAugustin
Abeillon,MaraInsArmando,MichelMichaelBasciano,Hctor
Ignacio Borthaburu, Fernando Gabriel Celaya, Luis Pablo
Cremona, Christian Marie Francois Giraudon, Elba Ilda
Guibernau, Philippe Yves Henri Joannier, Irma Haydee
Ibrajimovich, Marina Judith Ini, Carlos Ral Long Sansberro,
Pedro Antonio Maffeo, Daniel Omar Monaco, Alexis Nicols
QuirotdePoligny,OsvaldoDanielRodrguez,MarianaSchuld,
SantiagoVirgilioTedinUriburu,AdrianaBeatrizTerreniySilvia
Beatriz Zyla, sin prisin preventiva de conformidad con lo
normadoporelartculo310dedichaordenamientonormativo.
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CCC 19888/2009
b.Embargos.
Las medidas cautelares en el marco del proceso
penal tienden a asegurar la ejecucin de una eventual pena
pecuniaria,laindemnizacincivilderivadadeldelito,lascostas
delproceso,asegurareldecomisodelascosasrelacionadascon
eldelito,evitarqueseconsolidesuprovechooproductoy,ensu
caso,recuperarlo.
As, el art. 518 del CPPN, establece en su parte
pertinente,que:Al dictarelautodeprocesamiento,eljuez
ordenarelembargodebienesdelimputado ()encantidad
suficienteparagarantizarlapenapecuniaria,laindemnizacin
civily lascostas. Sielimputadooelcivilmentedemandadono
tuvieren bienes, o lo embargado fuere insuficiente, se podr
decretarsuinhibicin.
EsanormativadefineentonceslaobligacindelJuez
dedisponerembargosobrelosbienesdelimputadoporunasuma
de dinero suficiente para asegurar la pena pecuniaria, la
indemnizacincivil,ylascostasdelproceso.
Elprimerodedichosconceptosserefierealamulta
que,yaseaencarcterde pena nica,accesoriaoalternativa,
puedeestarprevistaeneldelitocometido.
Laindemnizacincivilserefierealaposibilidadde
eventuales reclamos en concepto de reparaciones del dao
causadoporeldelitoencuestin.
Ylascostasdelprocesoincluyennosololatasade
justicia,sinotambinlosfuturoshonorariosdelosprofesionales
letrados,peritos,traductorescuyalaborfuenecesariaduranteel
transcursodelmismo,losqueseregularandeacuerdoalasleyes

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dearancelcorrespondientes,aligualqueelrestodelosgastos
que insuma el mismo bono conforme ley25.187, gastos de
trasladodetestigos,etc.
Alrespecto,elSuperiorhadichoqueenrelacin
al embargo, recordamos que constituye una medida cautelar
suficiente para garantizar no solo la pena pecuniaria si la
hubiere y la indemnizacin civil, sino tambin las costas del
proceso,teniendoencuentaquecomprendenelpagodelatasa
de justicia. Los honorarios devengados por los abogados,
procuradores y peritos, y los dems gastos que se hubieren
originadoporlatramitacindelacausa,cuyafijacinseimpone
dictarelautodeprocesamientoarticulo518delC.P.P.N.166
Porlotanto,yteniendoencuentaquelosmediosde
coercin procesal, cualquiera sea su especie, significan una
intromisinforzadadelEstadoenelmbitodelalibertadjurdica
deunapersona;comotales,laadopcindeunamedidacautelar
exige y debe ajustarse para su procedencia, a requisitos
insoslayables.
Estos seran la verosimilitud del derecho fumus
bonisiurisyelpeligroenlademorapericuluminmora.
Encuantoalprimerpresupuestoquesignificahumo
debuenderechoreceptaqueelderechoinvocadooloshechos
enlosquesefundaelderechoquesepretendeasegurardebe
gozardeunciertogradodeverosimilitud,esdecirdeapariencia
deverdad,tratndosemeramentedeunjuicioprobabilidad.
As,CASSAGNEyPERRINOsostienenquesetrata
deunrecaudovinculadoalaaparienciadebuenderecho(loque
166
Causanro.26/2012Ale,JorgeDamins/delitodeaccinpblica,SalaVI
15/03/2012.
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CCC 19888/2009
suponeunamenorrigurosidadenlapruebadelatitularidaddel
derechoquerecinseesclarecerenlasentencia)quedebeser
entendida como la probabilidad de que el derechoexistayno
comosuincontestablerealidad,quesoloselograralfinaldel
proceso.167
Por su parte, la Corte Suprema de Justicia de la
Nacin afirma en este punto que las medidas cautelares no
exigen de los magistrados el examen de la certeza sobre la
existenciadelderechopretendido,sinoslodesuverosimilitud.
Es ms, el juicio de verdad en esta materia se encuentra en
oposicinalafinalidaddelinstitutocautelar,quenoesotraque
atenderaaquelloquenoexcedeelmarcodelohipottico,dentro
delcual,asimismo,agotasuvirtualidad.168
Encuantoalsegundorequisitohacereferenciaaque
existauntemorfundadodeque,denoadoptarseoportunamente
lasmedidascorrespondientes,elderechoquepretendeasegurarse
pueda perder virtualidad como consecuencia del trascurso del
tiempo.
As entonces, este Juzgador entiende que ambos
presupuestossehanverificadoenelcaso,loquetornaprocedente
ynecesariolaadopcindelamedidaestablecidaenelartculo
518delC.P.P.N
En efecto, y respecto de la verosimilitud del
derechosehademostradoalolargodelresolutorioqueexisten
serioselementosquecompruebanlaexistenciadeunaasociacin
CASSAGNE,JuanCarlosPERRINO,PabloE.,Elnuevoprocesocontencioso
administrativodelaProvinciadeBuenosAires,BuenosAires,LexisNexis,2006,p.341
167
168
C.S.J.N,fallos306:2060.

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ilcitadestinadaallavadodedinerodeorigendelictivoquese
habradesarrolladoenunaoficinadelpiso25delBNPParibas,
BuenosAires,almenosdesdeelao2.001al2.008,ylacual
funcionabaalmargendetodocontralordelBancoCentraldela
RepblicaArgentinaydelaUnidaddeInformacinFinanciera,
administrandodineroyrealizandoinversionesenelextranjerode
dineroquenoseencontrabadeclaradoenestepas.
Encuantoalpeligroenlademora puededecirse
queelriesgotemporalsevedeterminadonosoloporlaprobable
prolongadaduracindelprocesocuyadimensinycomplejidad
es notoria en el presente caso, sino tambin por las propias
caractersticasdeloshechosaquinvestigados,dondesesospecha
fundadamentedelaexistenciadeunnumerosogrupodesujetos,
conunaorganizacinestable,distribuidaenunamultiplicidadde
pases y caracterizadas por el emprendimiento de un plan
criminaldestinadoallavadodeactivosdeorigenilcitoquese
ocultduranteaos.
Por lo tanto la configuracin del presupuesto
vinculadoconlaverosimilituddelderechohabilitalaadopcin
deldictadodelembargoy/olainhibicindelosbienesdetodos
losimputados,encasodequeloembargadofuereinsuficienteo
losmismosnotuvierenbienespararesponderporlaseventuales
obligacionesasatisfacer.
Enconsecuenciaresultandodeaplicacinalpresente
caso lo dispuesto en el artculo 518 del CPPN, y teniendo
entoncessiemprecomogualospresupuestosfundamentalesque
deben encontrarse presentes para justificar la aplicacin de
medidascautelaresverosimilituddelderecho(fumusbonisiuris)
ypeligroenlademora(periculuminmora)yenvirtuddelos
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CCC 19888/2009
montos de las operaciones los XXII hechos imputados por

mediodelascualeslosnombradoshabranrecicladodinerode
origenespurio,elclculoeselsiguiente,respectodetodoslos
imputadosytomandocomoreferenciaelvalordelacotizacin
deldlaraldadelafecha(hora11.00am)fijadoporelBancode
LaNacinArgentina(www.bna.com.ar).
Imputacin
Hecho II
Hecho III
Hecho IV
Hecho V
Hecho VI
Hecho VII
Hecho VIII
Hecho IX
Hecho X
Hecho XI
Hecho XII
Hecho XIII
Hecho XIV
Hecho XV
Hecho XVI
Hecho XVII
Hecho XVIII
Hecho XIX
Hecho XX
Moneda
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
Monto
Total en pesos
126.880
323.000
210.930
530.380
211.000
1.400.000
72.000
300.000
461.000
389.808
1.748.816,73
1.062.696
1.227.826
5.559.445
1.389.387
2.156.524
2.846.000
9.500.000
1.588.942
Hecho XXI
USD
2.512.318
Hecho XXII
Hecho XXIII
TOTAL
USD
USD
6.000.000
3.224.529
42,841,481
634,053,919
Aellodebensumarselosmontossuficientespara
garantizarlapenapecuniaria,laindemnizacincivilylascostas
del proceso honorarios de las defensas particulares, tasa de
justicia ($69,67pesossesentaynueveconsesentaysiete,cfr.
art.6delaley23.898yResolucinn498/91delaCorte
SupremadeJusticiadelaNacin),labordelosperitos,ytodos
losgastosquesehayanocasionadoenesteextensoproceso,y
teniendoencuentalatrascendenciaeconmicadeldelitodeque
setrata,entiendonecesarioadunaradichomontountreintapor
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ciento (30%) en virtud de todos los tems mencionados,

ascendiendo la suma a un total de ochocientos veinticuatro
millones doscientos setenta mil noventa y cinco pesos
($824.270.095).
Ahorabienconformeloestableceelinciso1a)del
artculo 278 del Cdigo Penal ley.25.246, tambin entiendo
deberadicionrseleaaquelvalor,otromontoporunaeventual
penademultaquepudieseaplicrseles,haciendounadiferencia
entreaquellosqueresultaronserlosprincipalesresponsablesde
la oficina en cuestin, a saber: Philippe Yves Henri Joannier,
ChristianMarieFrancoisGiraudon,ChristianArmandAugustn
Abeillon, Michel Michael Basciano, Pedro Antonio Maffeo,
Alexis Nicols Quirot de Poligny, Mara Ins Armando, y los
restantesempleadosdelaoficina.
Como se explic no existen dudas de que todos y
cadaunodelosimputadosqueconformabanungrupodetrabajo
ensumayoraaltamentecalificadoposeanelconocimientode
estarintegrandoestaasociacinilcita,sinembargolos jefesy
organizadoresresultanser losresponsablesdemximajerarqua
de
la
institucin
bancaria
y quienes sostuvieron la decisin societaria de que exista una

oficina dedicada a la mentada actividad delictiva, y brindaron
tantoelespaciofsicoparaqueellasedesarrolle,comotodoslos
recursosmateriales,serviciosyprestacionesnecesariosparasu
funcionamientoduranteporlomenossieteaos.
En consecuencia, a aquellos corresponde
adicionrseleunmontodediezvecesmsaltotalestablecidopor
unaeventualpenademulta,conformeelmximoestablecidopor

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CCC 19888/2009
la ley aqu aplicada, ascendiendo la suma total a ocho mil

doscientoscuarentaydosmillones,setecientosmilnovecientos
cincuentapesos($8.242.700.950).
Asimismo,yrespectodelrestodelosempleados,estos
sibienresultaronindispensablesparaelperfeccionamientodelas
maniobrasilcitastratadas,carecandepoderdedireccinensu
carcterdeagentesfinancierosyencargadosdelasdiversastareas
administrativas y de comunicacin, por lo que entiende este
Juzgador corresponde adicionarse la suma de cinco veces al
monto total fijado, ascendiendo a la suma total de cuatro mil
cientoveintinmillones,trescientoscincuentamilcuatrocientos
setenta y cinco pesos ($4.121.350.475), lo cual ser suficiente
para garantizar los componentes que integran la misma, y las
posiblesobligacionesaresponder.
Envirtuddelohastaaquexpuestoyporaplicacin
delasnormasprocesalespertinentes,yargumentacionesdadas,
esquecorrespondeaderechoyas;
RESUELVO:
I) DICTAR AUTO DE PROCESAMIENTO a
Armand Augustin Abeillon, Mara Ins Armando, Michel
Michael Basciano, Hctor Ignacio Borthaburu, Fernando
Gabriel Celaya, Luis Pablo Cremona, Christian Marie
Francois Giraudon, Elba Ilda Guibernau, Philippe Yves
Henri Joannier, Irma Haydee Ibrajimovich, Marina Judith
Ini, Carlos Ral Long Sansberro, Pedro Antonio Maffeo,
Daniel Omar Monaco, Alexis Nicols Quirot de Poligny,
OsvaldoDanielRodrguez,MarianaSchuld,SantiagoVirgilio
TedinUriburu,AdrianaBeatrizTerreniySilviaBeatrizZyla
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en la presente causa N19888/2009 (83.992) de las dems

condiciones personales enunciadas en autos, por considerarlos
prima facie autores penalmente responsable del delito de
asociacin ilcita 210 del Cdigo Penal el cual concurre de
forma real con el delito de lavado de dinero agravado por su
habitualidadyporformarpartedeunaasociacinestablecidoen
elart.278delCdigoPenalincisoayb,segnley25.246,por
loscualesfueranformalmenteindagados.
II)MANTENERLALIBERTADPROVISORIA
DETODOSLOSIMPUTADOSENLOSTERMINOSDEL
ART.310DELC.P.P.N.
III) TRABAR EMBARGO sobre el dinero o
bienesde ChristianMarieFrancoisGiraudon, PhilippeYves
Henri Joannier, Armand Augustin Abeillon, Mara Ins
Armando,MichelMichaelBasciano,AlexisNicolsQuirotde
Poligny, Pedro Antonio Maffeo en la suma de ocho mil
doscientoscuarentaydosmillones,setecientosmilnovecientos
cincuenta pesos ($8.242.700.950), en carcter de jefes y
organizadoresdelaoficinaencuestin.
Respecto de Hctor Ignacio Borthaburu,
FernandoGabrielCelaya,LuisPabloCremona,IrmaHaydee
Ibrajimovich, Marina Judith Ini, Carlos Ral Long
Sansberro, Elba Ilda Guibernau, Daniel Omar Mnaco,
OsvaldoDanielRodrguez,MarianaSchuld,SantiagoVirgilio
TedinUriburu,AdrianaBeatrizTerreniySilviaBeatrizZyla
hasta cubrir la suma de cuatro mil ciento veintin millones,
trescientos cincuenta mil cuatrocientos setenta y cinco pesos

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CCC 19888/2009
($4.121.350.475), debiendo librarse los correspondientes

mandamientos de embargo (artculo 518 del Cdigo Procesal
PenaldelaNacin).
IV) Formarincidentedeprescripcinrespectode
GhislainJeanMarieBenoitMartindeBeaucydeCasandra
Siemens y extriganse fotocopias certificadas de las partes
pertinentesdelacausaafindequeseanagregadasalincidentede
extincinporprescripcindelaaccinpenal.
V)NOTIFIQUESE, mediantecdulaelectrnicaa
losimputadosjuntoconsusdefensores,alosquerellantes,yal
Sr. Fiscal por nota, y firme que quede, practquense las
correspondientescomunicaciones.
Antem:
EndelmismonotifiqualaSra.Fiscal(49)yfirm.DoyF.
Enlafechaselibraronmandamientosdeembargo.Conste.

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Enlafechaselibraroncdulaselectrnicas.Conste.
Enlafechasecumpliconloordenado.Conste.

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Ao del Bicentenario de la Declaracin de la Independencia Nacional

Poder Judicial de la Nacin

Ins Armando, Michel

Virgilio Tedin Uriburu, Adriana Beatriz Terreni y Silvia

Fecha de firma: 30/06/2016

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1457, 8vo piso de esta Capital Federal, y electrnico

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plusvalas y patrimonio y la transmisin de patrimonio,

individualizando al beneficiario real de cada operacin con

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Que a Ghislain Martn de Bauce, Philippe Yves

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Beatriz Terreni y Silvia Beatriz Zyla se les atribuyeron los

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El haber administrado a travs de la oficina de

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Gustavo Sempere. Estos ocultaron dicho importe a la

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plazas de Pars (Francia) y Ginebra (Suiza), caracterizadas

arribando el personal designado de esa dependencia Segundo

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