Professional Documents
Culture Documents
Cada etapa de la labor del auditor debe estar acompaada con un legajo
compilador del trabajo realizado y la evidencia obtenida. As habr un legajo de
planificacin, un legajo de informacin permanente y de informacin corriente.
Legajo de Planificacin
Este legajo es utilizado para documentar todo lo atinente al proceso de
planificacin, la informacin bsica obtenida sobre la cual se sustenta la
planificacin y el plan de auditora propiamente dicho.
Contenido:
La planificacin que debe ser documentada como parte del proceso de
planificacin es variada. Parte de esta informacin tiene carcter permanente e
integra la base de la informacin que ser utilizada en futuros exmenes; otra es
especfica del examen del ao en curso.
Por ello a fin de obtener eficiencia, sera recomendable separar la documentacin
involucrada en informacin de relevancia permanente e informacin del examen
del ao en curso.
Informacin de relevancia permanente:
Antecedentes sobre el negocio
Sistemas de informacin, ambiente de control, polticas contables,
naturaleza y volumen de transacciones y saldos, curso gramas o narrativos
de los principales circuitos etc.
Auditora interna: responsabilidades aptitudes y organizacin, planes de
trabajo etc.
Por lo regular los legajos que son ms utilizados la realizacin de una auditoria y
los papeles de trabajo que contienen son los siguientes:
Legajo de administracin del trabajo y evaluacin de riesgos
1. Programas de auditoras, (mtodos procedimientos y tcnicas).
2. Planificacin de la auditoria.
3. Informe de auditora.
Organigramas.
Cuestionarios de control interno.
Actas del Consejo de Administracin.
Actas de Asamblea de Accionistas.
Cdigo de cuentas.
Estados Financieros.
Cartas de confirmacin de saldos.
Cdulas de anlisis.
Pruebas de transacciones.