TEMA 3.

CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

I. INTRODUCCIN
Una vez revisados conceptos bsicos como qu es una Auditora y
qu es un Sistema de Gestin, se hace necesario profundizar en el
conocimiento de los distintos tipos de Auditora, cules deben ser las
caractersticas de un Auditor y las responsabilidades a las cuales est
sometido en funcin de su trabajo.

II. OBJETIVOS
x

Saber distinguir cules son los distintos tipos de auditoras

posibles.

Definir los conocimientos y habilidades que debe desarrollar un

Auditor.

Proporcionar una visin de las responsabilidades a las que se

somete un Auditor.

La Auditora establecida por la Ley de Prevencin de Riesgos

Laborales se configura como una herramienta de gestin. Por lo tanto
y como determina el Reglamento de los servicios de prevencin, debe
incluir una evaluacin sistemtica, documentada y objetiva de la
eficacia del sistema de prevencin. En la norma que fija las
directrices para la realizacin de auditoras (UNE-EN-ISO
19011:2002) encontramos la siguiente definicin: proceso
sistemtico, independiente y documentado para obtener evidencias
de la auditora y evaluarlas de manera objetiva con el fin de
determinar la extensin en que se cumplen los criterios de auditora.
La auditora va a permitir verificar, confirmar y evaluar las
actividades sistemticas emprendidas en la organizacin auditada en
relacin con el mbito evaluado. Para ello y como premisas
fundamentales la valoracin del sistema debe considerar:
x

Una auditora de documentacin, para verificar la adecuacin

del sistema con la legislacin de Prevencin de Riesgos
Laborales aplicable en su caso.

Una auditora de los registros, para comprobar la conformidad

de las actuaciones del personal con referencia a los requisitos
de los planes y programas de prevencin, segn lo establecido
en la documentacin.

REA DE PREVENCIN
DE RIESGOS LABORALES

LA AUDITORA DE LA
PREVENCIN DE
RIESGOS LABORALES

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TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

Una evaluacin del funcionamiento, para valorar la eficacia de

las distintas actividades que constituyen el sistema.

Para ahondar ms en las caractersticas de las auditoras, nos es

necesario establecer la posible tipologa de las mismas. Adems, es
importante establecer las cualidades ideales que debe poseer el
auditor, as como las posibles responsabilidades que afectan o pueden
afectar a los auditores en el desempeo de su profesin.

III. TIPOS DE AUDITORA

Pueden encontrarse muchos criterios para definir distintos tipos de
auditora. Es frecuente establecer una clasificacin atendiendo a los
siguientes aspectos:
x

En funcin de qu se audita.

En funcin de quin audita.

Segn el alcance de la auditora.

En funcin de la periodicidad de las auditoras.

Segn el motivo de la auditora.

Segn su programa direccional

Esta clasificacin puede combinarse entre s, as nos podemos

encontrar con una auditora que puede ser anual, interna y con un
alcance parcial del sistema, es decir, puede englobarse en varios
grupos a la vez. En todo caso, a continuacin se desarrollan los
posibles tipos de auditoras.
Clasificacin segn qu se audita
Para planificar una auditora es fundamental determinar con
exactitud qu se va a auditar. Nos podemos encontrar tres tipos de
auditora en funcin de qu se va a auditar:
x

62

Auditora legal: aquella que tiene como objetivo cumplir con

la obligacin contenida en el artculo 30.6 de la Ley de
Prevencin de Riesgos Laborales. En este sentido la auditora ha

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PREVENCIN DE
RIESGOS LABORALES

REA DE PREVENCIN
DE RIESGOS LABORALES
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TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

de incluir una evaluacin sistemtica, documentada y objetiva

de la eficacia del sistema de prevencin y comprobar:

Cmo se ha realizado la evaluacin inicial y peridica de los

riesgos.

Que el tipo y planificacin de las actividades preventivas se

ajusta a lo dispuesto en la normativa general y especfica.

Que los procedimientos y los medios requeridos para

realizar las actividades preventivas son adecuados.

Auditora de procesos: en este caso la auditora se centra en

un determinado proceso en el que se han observado
disfunciones o problemas. Por lo tanto, la auditora de procesos
es un examen detallado que se aplica a un determinado
procedimiento o parte del sistema afectado.

x Auditora del sistema conforme a una norma: aqu de lo

que se trata es de la implantacin de un sistema conforme a
normas ya establecidas por un organismo certificador. En
relacin con la prevencin de riesgos laborales se puede
realizar una auditora de prevencin de acuerdo con las normas
OHSAS 18001. Existen tambin auditoras relacionadas con
normas de carcter internacional, como pueden ser las BS
8800, pero que para ser certificadas necesitan ser auditadas
por auditores de los pases de referencia (en este caso Gran
Bretaa), normas segn SCSI (Sistema de clasificacin
Internacional de Seguridad) de origen canadiense, etc.

Figura 1. Tipos de auditoras.

REA DE PREVENCIN
DE RIESGOS LABORALES

LA AUDITORA DE LA
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RIESGOS LABORALES

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TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

Clasificacin segn quin audita

En este caso, el criterio que nos va a diferenciar los tipos de
auditora viene determinado por la procedencia de la persona o
equipo de personas que va a realizar la auditora. Por ello, segn
quin audita nos podemos encontrar con dos tipos fundamentales:
x

Auditoras internas o de primera parte: son aquellas

realizadas como consecuencia de una necesidad interna de la
organizacin, con el fin de evaluar internamente el grado de
adecuacin del sistema de gestin de la prevencin. En grandes
organizaciones, esta herramienta se utiliza como frmula
armonizadora u homogeneizadora entre los distintos centros de
la compaa o incluso entre los distintos pases para el caso de
empresas multinacionales. Los auditores que realizan estas
auditoras suele ser personal propio de la compaa que, como
una de sus funciones desarrollan una labor auditora.

Auditoras de segunda parte: se considera auditora de

segunda parte cuando el cliente de la auditora y el auditado no
coinciden pero mantienen son objeto de relacin comercial, es
decir, la auditora de segunda parte se realiza por el cliente, o
en su nombre.
La finalidad de estas auditoras se centra en realizar una
evaluacin del proveedor para cumplir los requisitos
contractuales para el producto a comprar o verificar, dentro del
marco contractual, que el sistema de gestin del proveedor es
mantenido continuamente y es eficaz para proporcionar
productos que cumplan los requisitos del cliente y los
reglamentarios aplicables.

64

Auditoras externas: en este caso, se contrata a otra empresa

la realizacin de una auditora de sus sistemas de gestin. Es
una empresa externa la que lleva a cabo de forma
independiente la realizacin de la auditora. Un claro ejemplo es
la realizacin de la auditora legal establecida por la legislacin
de Prevencin de Riesgos Laborales, pues se necesita de una
empresa externa autorizada por la autoridad laboral para
llevarla a cabo.

LA AUDITORA DE LA
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RIESGOS LABORALES

REA DE PREVENCIN
DE RIESGOS LABORALES
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TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

Clasificacin segn el alcance de la auditora

Segn el alcance de la auditora podemos encontrarnos dos tipos
de auditoras:
x

Auditoras parciales: auditoras que tengan un alcance

limitado, como puede ser partes del sistema de gestin de la
prevencin o slo determinados centros de la organizacin, o
slo determinadas actividades, etc. Se trata de obtener
informacin sobre el estado o grado de cumplimiento de una
parte del sistema de gestin o de una parte de la empresa.

Auditoras completas: en este caso el grado de informacin

que se necesita alcanza a la totalidad de la organizacin y del
sistema de gestin. Por ejemplo, la auditora legal (salvo que la
Autoridad Laboral haya requerido la realizacin de una auditora
parcial) se circunscribe a este tipo, pues va a ser una auditora
que va a afectar a todos los procesos, partes de la empresa,
actividades y centros de trabajo.

Clasificacin en funcin de cundo se audita

No siempre las auditoras se planean temporalmente con exactitud,
por ello podemos diferenciar entre dos tipos de auditoras:
x

Auditoras programadas: aquellas que el propio sistema se

impone como herramienta de verificacin y control. En el caso
de la legislacin en materia de Prevencin de Riesgos
Laborales, las auditoras legales realizadas cada cuatro aos
son auditoras que pueden considerarse programadas.

Auditoras extraordinarias: en determinados casos puede ser

necesario realizar auditoras fuera de programacin (siniestro
grave, cambios productivos o textos legales, etc.).

Figura 2. Tipos de auditoras en funcin del tiempo.

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DE RIESGOS LABORALES

LA AUDITORA DE LA
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RIESGOS LABORALES

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TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

Clasificacin segn el motivo de la auditora

Por ltimo, se puede hacer una clasificacin atendiendo a la causa
que ha motivado la propia auditora.
x

Auditora Legal: auditora motivada por una obligacin legal.

Es un deber que emana de un precepto legal y que debe
ejecutarse a travs de la contratacin de los servicios de una
auditora debidamente autorizada.

Auditora Voluntaria: en este caso la causa que motiva la

ejecucin de la auditora es la inquietud del gestor del sistema
por saber la eficacia de su sistema preventivo y as mejorarlo.

Figura 3. Tipos de auditoras segn el motivo.

Clasificacin segn su programa direccional

x

Auditoras horizontales: implican un detallado examen de

uno o varios elementos del sistema de gestin, tales como
formacin del personal, evaluacin de riesgos aspectos
ambientales significativos, equipos de medida y ensayo,
actividades de control de calidad ambiental, procedimientos
de ensayo o calibracin, etc.

Auditoras verticales: se seleccionan al azar un nmero

representativo de ensayos, productos servicios que hayan
sido recientemente realizados por la organizacin. Para cada
caso se analizarn todos los procesos relacionados con l,
desde la definicin de los requisitos, planificacin y control de
actividades, hasta la obtencin del resultado final, as como los
controles sobre aspectos auxiliares de la actividad: personal,
gestin de residuos, tratamiento de efluentes contaminantes,
coordinacin de actividades empresariales, control de equipos,
etc.

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PREVENCIN DE
RIESGOS LABORALES

REA DE PREVENCIN
DE RIESGOS LABORALES
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TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

IV. CARACTERSTICAS DEL AUDITOR

La realizacin de una auditora exige una serie de conocimientos y
aptitudes de la persona o equipo de personas que vayan a realizarla.
Adems, el auditor debe mantener actitudes y habilidades muy
particulares que van a determinar la subjetiva lnea que separa el
buen del mal auditor.
La auditora debe llevarse a cabo por personas o entidades
especializadas que cuenten con la autorizacin de la autoridad laboral
competente del lugar donde radiquen sus instalaciones principales,
previa solicitud ante la misma.
Para llevar a cabo funciones de auditor de sistemas de prevencin
es contar con una titulacin universitaria oficial y poseer una
formacin mnima acreditada por una universidad con el contenido
especificado en el programa a que se refiere el anexo VI del R.D.
39/97, cuyo desarrollo tendr una duracin no inferior a seiscientas
horas y una distribucin horaria adecuada a cada proyecto formativo,
respetando la establecida en el anexo .Las funciones dentro de la
auditora equivaldrn a las contenidas en el Reglamento de los
Servicio de prevencin.

Conocimientos

El auditor, para mantener su capacidad

profesional, debe llevar a cabo una actualizacin
permanente de sus conocimientos, tanto en el
aspecto
tcnico
como
en
cuanto
a
sus
conocimientos generales sobre auditoras de los
sistemas de prevencin.

El perfeccionamiento tcnico y la capacidad profesional, incluyen su

continua actualizacin en las innovaciones que tienen lugar, tanto en
la gestin de prevencin de riesgos laborales, como en las tcnicas de
prevencin. En consecuencia, debe estar actualizado y estudiar,
comprender y aplicar las nuevas disposiciones sobre seguridad y
salud y procedimientos de auditora.
La formacin en las reas que se citan a continuacin es de
particular relevancia a tener en cuenta por el auditor:
x

Conocimiento y comprensin de las normas respecto de las

cuales se van a realizar las auditoras de un sistema de gestin
de la prevencin de riesgos laborales.

Tcnicas de evaluacin de
apreciaciones y de informes.

REA DE PREVENCIN
DE RIESGOS LABORALES

pruebas,

de

entrevistas,

LA AUDITORA DE LA
PREVENCIN DE
RIESGOS LABORALES

de

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TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

Otras tcnicas requeridas para gestionar una auditora tales

como la planificacin, la organizacin la comunicacin y la
conduccin.

Conocimientos correspondientes a las exigencias legales,

reglamentarias o cualesquiera otros documentos relativos a la
prevencin de riesgos laborales.

Conocimientos en materia de identificacin, evaluacin y control

de los riesgos derivados de aquellas especialidades preventivas
que sean objeto de la auditora.

Conocimiento en la elaboracin de planes de formacin.

Las personas que hayan de realizar esta funcin han de ser

personas abiertas, maduras, poseer sentido comn, capacidad de
anlisis, tenacidad, aptitud para percibir situaciones de forma
realista, comprender operaciones complejas desde un punto de vista
general, as como comprender la funcin de elementos individuales
en el seno del conjunto de una organizacin.
El auditor deber ser capaz de utilizar estas cualidades para:
x

Obtener y evaluar honestamente las evidencias objetivas.

Mantenerse en el marco del objeto de la auditora sin temores

ni tratos de favor.

Tener las cualidades personales de organizacin necesarias para

la eficacia del funcionamiento de la auditora.

Tratar al personal auditado de forma que se alcance lo mejor

posible de la auditora.

Adaptarse correctamente a los usos y costumbres de la zona

geogrfica en la que se est realizando la auditora.

Realizar la auditora sin desviaciones provocadas por la falta de

atencin.

Prestar toda su atencin y un apoyo total al proceso de la

auditora.

Reaccionar eficazmente en situaciones difciles.

Llegar a conclusiones generalmente aceptables basadas en las

observaciones realizadas durante la auditora.

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RIESGOS LABORALES

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TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

Permanecer firme en sus conclusiones cuando se ejerce presin

para hacer en ellas modificaciones que no estn fundadas en
pruebas tangibles.

Los candidatos a auditores debern demostrar, de forma

apropiada, sus conocimientos y aptitudes para aplicar las tcnicas de
gestin, necesarias para realizar una auditora.
Los auditores debern mantener en todo momento su aptitud:
x

Asegurndose de que estn al da en el conocimiento de:

-

Los requisitos y de las normas relativas a los sistemas de

gestin de la prevencin de riesgos laborales.

Las disposiciones legales y reglamentarias pertinentes.

Otros documentos y prcticas de utilizacin habitual.

Los conocimientos cientficos y tecnolgicos relativos a la

identificacin, evaluacin y control de los riesgos derivados
de las especialidades preventivas objeto de la auditora.

Estando sometido al examen de sus actuaciones por el

Organismo Nacional de Registro, al menos cada tres aos.

Estas medidas deben garantizar que los auditores continan

cumpliendo satisfactoriamente los criterios de esta norma. En la
reevaluacin de auditores deber tenerse en cuenta toda la
informacin complementaria, positiva o negativa desarrollada desde
la evaluacin anterior.
Los auditores que no hablen con fluidez la lengua para la auditora,
debern contar con el apoyo adecuado al caso. El trmino apoyo
significa que los auditores dispongan en todo momento de una
persona que posea la competencia lingstica necesaria, y que no
est sometida a influencias que pudieran afectar a la realizacin de la
auditora.
El auditor de sistemas de prevencin durante su actuacin
profesional, mantendr una posicin de absoluta independencia,
integridad y objetividad.
La independencia supone una actitud mental que permite al auditor
actuar con libertad respecto a su juicio profesional, para lo cual debe
encontrarse libre de cualquier predisposicin que limite su

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DE RIESGOS LABORALES

LA AUDITORA DE LA
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RIESGOS LABORALES

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TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

imparcialidad en la consideracin objetiva de los hechos, as como en

la formulacin de sus conclusiones.

Integridad

La integridad debe entenderse como la rectitud

intachable en el ejercicio profesional, que le obliga,
en el ejercicio de su profesin, a ser honesto y
sincero en la realizacin de su trabajo y en la
emisin de su informe. En consecuencia, todas y
cada una de las funciones que ha de realizar han de
estar presididas por una honradez profesional
irreprochable.

Objetividad

La objetividad implica el mantenimiento de una

actitud imparcial en todas las funciones del auditor.
Para ello, deber gozar de una total independencia
en sus relaciones con la entidad auditada. Debe ser
justo y no permitir ningn tipo de influencia o
prejuicio.

Para ser y parecer independiente, el auditor no debe estar

integrado en un servicio de prevencin ajeno, tener relaciones
financieras con la entidad auditada, tener intereses ajenos a los
profesionales, ni estar sujeto a influencias susceptibles de
comprometer tanto la solucin objetiva de los problemas que puedan
serle sometidos, como la libertad de expresar su opinin profesional.

Independencia

Se considerar que existe falta de independencia

cuando el auditor sea el ejecutor material de la
prevencin de riesgos laborales, o asuma funciones
ejecutivas en la entidad auditada. El auditor debe
estar alerta a situaciones en las que, su posible
identificacin con el cliente o con la gestin de los
negocios de ste, menoscaben su imagen de
independencia, hacindola incompatible con la labor
del auditor de sistemas de prevencin.

El auditor de sistemas de prevencin debe ser siempre

independiente y abstenerse de aceptar el encargo de auditora, en
todos aquellos casos en que incurra en una situacin incompatible
con el ejercicio de sus funciones y, en concreto, en los casos
contemplados por el R.D. 39/ 1997 Reglamento de los Servicios de
Prevencin en su Art. 32.
Debe cuidarse especialmente la independencia, cuando la
percepcin de honorarios por cualquier concepto de un cliente,
represente una proporcin importante de los ingresos brutos totales
del auditor de sistemas de prevencin o sociedad de auditora. A
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RIESGOS LABORALES

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TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

estos efectos, se considerar como un nico cliente el conjunto de

empresas o entidades que estn vinculadas por una relacin de
dominio, directa o indirecta, anloga a la prevista en el artculo 42.1
del Cdigo de Comercio para los grupos de sociedades o cuando las
empresas estn dominadas, directa o indirectamente, por una misma
entidad o persona fsica.
El auditor de sistemas, en la ejecucin de su trabajo y en la
emisin de su Informe, actuar con la debida diligencia profesional.
La debida diligencia profesional impone a cada persona de la
organizacin del auditor, la responsabilidad del cumplimiento de las
Normas en la ejecucin del trabajo y en la emisin del informe. Su
ejercicio exige, asimismo, una revisin crtica a cada nivel de
supervisin del trabajo efectuado, y del juicio emitido por todos y
cada uno de los profesionales del equipo de trabajo de auditora.
El auditor de sistemas de prevencin debe aceptar nicamente los
trabajos que pueda efectuar con la debida diligencia profesional.
El auditor debe demostrar su diligencia profesional en los papeles
de trabajo, lo cual requiere que su contenido sea suficiente para
suministrar el soporte de la opinin.
El auditor, cuando lo considere necesario, podr obtener
asesoramiento de otros profesionales en materias especializadas,
debiendo poner cuidado profesional en su seleccin y consulta, previa
autorizacin de la entidad auditada. Si la entidad no otorgase la
autorizacin y la materia fuese importante, el auditor deber hacer
constar la salvedad en su informe y, en su caso, denegar la opinin.
El auditor realizar las tareas precisas para mantener la calidad de
su trabajo. Los controles de calidad se configuran a travs de una
estructura organizativa y unos procedimientos establecidos por el
auditor, con el fin de asegurarse de forma razonable que los servicios
profesionales que proporciona a sus clientes cumplen las Normas
Tcnicas de Auditora.
Las medidas de control de calidad deben abarcar todos los aspectos
de la organizacin del auditor o de la entidad auditora, ya que la
calidad de sus trabajos depende directamente del conjunto de medios
personales y materiales de que dispone, as como de sus
procedimientos de trabajo. En consecuencia, los procedimientos de
control de calidad establecidos por cada auditor, han de formalizarse
en manuales escritos y debern ser adecuadamente comunicados a
todo el personal interviniente relacionado con su prctica profesional,
con el fin de asegurarse razonablemente de su compresin y
cumplimiento.

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DE RIESGOS LABORALES

LA AUDITORA DE LA
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RIESGOS LABORALES

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TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

El auditor, cualquiera que sea su tamao y estructura, debe

realizar el control de calidad de sus trabajos, as como revisar
peridicamente si sus sistemas de control de calidad siguen siendo
apropiados de acuerdo con nuevas circunstancias, tales como nuevas
normas profesionales, estructuras de personal ms complejas,
etctera.
El control de calidad debe cubrir los siguientes objetivos:
x

Independencia, integridad y objetividad: proporcionar seguridad

razonable de que todo el personal profesional de auditora de la
organizacin, a cualquier nivel de responsabilidad, mantiene
sus cualidades de independencia, integridad y objetividad.

Formacin y capacidad profesional: proporcionar una seguridad

razonable de que el personal profesional tiene la formacin y
capacidad necesarias, que le permitan cumplir adecuadamente
las responsabilidades que se le asignan. Este objetivo implica el
asegurar que la asignacin de personal a los trabajos, su
contratacin y su promocin y desarrollo profesional son
adecuados.

Aceptacin y continuidad de clientes: permitir la decisin sobre

la aceptacin y continuidad de los clientes, teniendo en
consideracin la independencia del auditor y la capacidad para
proporcionar un servicio adecuado, y la integridad de la
direccin y accionistas del cliente.

Consultas: tener una seguridad razonable de que, cuando sea

necesario, el auditor solicita una ayuda de personas u
organismos, internos o externos, que tengan niveles adecuados
de competencia, juicio y conocimientos para resolver aspectos
tcnicos.

Supervisin y control de trabajos: proporcionar una seguridad

razonable de que la planificacin, la ejecucin y la supervisin
del trabajo se han realizado cumpliendo con las Normas
Tcnicas de Auditora.

Inspeccin: proporcionar mediante inspecciones peridicas,

internas o externas, una seguridad razonable de que los
procedimientos implantados para asegurar la calidad de los
trabajos estn consiguiendo los objetivos anteriores.

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RIESGOS LABORALES

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DE RIESGOS LABORALES
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TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

En cuanto a las actitudes del auditor, pueden establecerse una

serie de recomendaciones a tener en cuenta en razn de su trabajo.
Normalmente, el auditor, al realizar su funcin es visto desde la
empresa como una persona que genera cierto malestar por irrumpir
en el normal desarrollo de la misma. Por ello, la actitud del Auditor
frente al auditado es fundamental para llevar a buen puerto la
misma. En ese sentido debe esforzarse en:
x

Recordar que la auditora es, en todo

acontecimiento importante para el auditado.

Mostrar una actitud serena y relajada en todo momento,

procurando transmitirla al auditado.

Demostrar inters en todo lo que se le comunique, aunque a

efectos de la auditora no lo tenga.

Relajar al auditado cuando vea que se est poniendo nervioso.

Muchas personas no estn acostumbradas a ser supervisadas.

Hablar de forma clara y sencilla para que se le entienda.

Dirigirse a las personas que puedan dar una mejor informacin

y no slo a los jefes por el hecho de serlo.

Entender que los entrevistados no se encuentran a gusto

respondiendo preguntas delante de sus superiores, pues las
respuestas van dirigidas a ellos y no al auditor.

No desprestigiar al entrevistado delante de sus compaeros,

inferiores o superiores.

Adoptar, en todo momento, una actitud investigadora.

momento,

un

En el siguiente cuadro se recogen algunas de las caractersticas

que seran esperables y no esperables en todo auditor.
Esperable

No esperable

Metdico
Diplomtico
Analtico
Honesto
Profesional

Desordenado
Polmico
Irreflexivo
Deshonesto
Incompetente

Paciente
Objetivo
Constante

Impaciente
Subjetivo
Inconstante

Trabajador

Perezoso

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DE RIESGOS LABORALES

LA AUDITORA DE LA
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RIESGOS LABORALES

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TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

Por ltimo, comentar que la norma ANSI/ASME NQA-1 incluye una

tabla sobre las cualidades que debe poseer un buen auditor, donde el
1 es el mnimo y 5 el mximo:
1
Aptitudes
profesionales

Aptitudes
intelectuales

Comportamiento
social

Aptitudes fsicas

Cultura
Bases tcnicas
Formacin especfica
Experiencia previa
Comprensin
Memoria
Intuicin
Capacidad de juicio
Sentido de la organizacin
Deteccin de errores
Honestidad
Autocrtica
Sentido de la responsabilidad
Discrecin
Firmeza y entereza
Disciplina
Carcter
Espritu de equipo
Iniciativa
Decisin
Sociabilidad
Espritu de progreso
Formacin
Salud
Presencia
Dinamismo
Resistencia

2






















Tabla 1. Cualidades del buen auditor segn la norma

ANSI/ASME NQA-1.

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RIESGOS LABORALES

REA DE PREVENCIN
DE RIESGOS LABORALES
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TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

V. RESPONSABILIDADES LEGALES DEL AUDITOR

En cuanto a las responsabilidades legales del auditor de sistemas
de prevencin, podemos afirmar que su regulacin no es especfica,
salvo lo que concierne a las responsabilidades administrativas. As,
para la definicin de las responsabilidades derivadas de la actividad
de auditora de sistemas de prevencin, hay que tener en cuenta las
definidas para las dems profesiones liberales, y en concreto para la
auditora de cuentas.
Al ser la auditora de cuentas la ms antigua, y por ende la ms
reglada, hemos de tomar como referencia, tanto la legislacin
existente, como la jurisprudencia y la doctrina.
La actividad del auditor de sistemas de prevencin esta sujeta a
tres tipos de responsabilidades legales:
Penal
Las responsabilidades penales, vienen dadas por los delitos
tipificados en el cdigo penal, no habiendo ningn delito especifico
para la actividad del auditor de sistemas.
As los delitos en que pudiera estar incurso el auditor en el ejercicio
de su profesin son:
x

Obstruccin a la justicia: art. 463 del Cdigo Penal.

Encubrimiento: art. 451 del C.P.

Falso testimonio: art. 459 y 460 del C.P.

Falsedad documental. Art. 390 y 392 del C.P.

Abuso de informacin. Art. 1992, 279 y 286 del C.P.

Civil
La responsabilidad civil viene dada por el tipo de relacin que une a
las partes en la auditora del sistema de prevencin.
Teniendo en cuenta que la doctrina jurdica, en el caso de la
auditora de cuentas, ha clasificado la relacin existente entre el
auditor y el auditado, como de un contrato de prestacin de servicios,
la responsabilidad civil es aquella derivada de los daos y perjuicios
causados por el auditor en su actividad profesional.

REA DE PREVENCIN
DE RIESGOS LABORALES

LA AUDITORA DE LA
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RIESGOS LABORALES

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TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

Tal y como indica el art. 1101 del Cdigo Civil: quedan sujetos a la
indemnizacin de los daos y perjuicios causados, los que en el
cumplimiento de sus obligaciones incurrieren en dolo, negligencia o
morosidad, y los que de cualquier modo contravinieren al tenor de
aqullas
As mismo el art. 1902 del Cdigo civil establece que: el que por
accin u omisin causa dao a otro, interviniendo culpa o negligencia,
esta obligado a reparar el dao causado.
Administrativa
La Ley de prevencin de riesgos laborales establece que el
empresario debe someter su sistema de prevencin a la auditora. En
esta ley no se concretan nada ms que las responsabilidades
administrativas en las que incurre el empresario, en caso de no
realizar la auditora del sistema de prevencin (responsabilidades
administrativas extradas con posterioridad y refundidas por el Real
Decreto Legislativo 5/2000, de 4 de agosto por el que se aprueba el
Texto Refundido de la Ley de Infracciones y Sanciones del Orden
Social LISOS).
La Ley de Infracciones y Sanciones (LISOS) dedica, de forma
expresa, su seccin 2 a Infracciones en materia de Prevencin de
Riesgos Laborales. En esta seccin se considera como infracciones
graves:
x

No integrar la prevencin de riesgos laborales en la empresa a

travs de la implantacin y aplicacin de un plan de prevencin
con el alcance y contenido establecidos en la normativa de
prevencin de riesgos laborales.

No realizar la Auditora.

As mismo, se establece que en las sanciones por infracciones en

materia de prevencin de riesgos laborales, a efectos de su
graduacin, se tendrn en cuenta los siguientes criterios:
x La peligrosidad de las actividades desarrollas en la empresa o
centros e trabajo.
x

76

El carcter permanente o transitorio de los riesgos inherentes a

dichas actividades.

LA AUDITORA DE LA
PREVENCIN DE
RIESGOS LABORALES

REA DE PREVENCIN
DE RIESGOS LABORALES
P_AUDI_5_1

TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

La gravedad de los daos producidos o que hubieran podido

producirse pro la ausencia o deficiencia de las medidas
preventivas necesarias.

El nmero de trabajadores afectados.

Las medidas de proteccin individual o colectivas adoptadas por

el empresario y las instrucciones impartidas por este en orden a
la prevencin de los riesgos.

El incumplimiento de las advertencias o requerimientos previos

a que se refiere el artculo 43 de la Ley 31/1995, de 8 de
noviembre, de Prevencin de Riesgos Laborales.

La inobservancia de las propuestas realizadas por los servicios

de prevencin los delegados de prevencin o el comit de
seguridad y salud de la empresa para la correccin de las
deficiencias legales existentes.

La conducta general seguida por el empresario en orden a la

estricta observancia de las normas en materia de prevencin de
riesgos laborales.
Artculo 12 LISOS: Son infracciones graves...

20. No someter, en los trminos reglamentariamente establecidos, el

sistema de prevencin de la empresa al control de una auditora o
evaluacin externa cuando no se hubiera concertado el servicio de
prevencin con una entidad especializada ajena a la empresa.

Segn la LISOS, las infracciones en materia de prevencin de

riesgos laborales se sancionarn:
x

Las leves, en su grado mnimo, con multa de 40 a 405 euros;

en su grado medio, de 406 a 815 euros; y en su grado mximo,
de 816 a 2.045 euros.

Las graves con multa, en su grado mnimo, de 2.046 a 8.195

euros; en su grado medio, de 8.196 a 20.490 euros; y en su
grado mximo, de 20.491 a 40.985 euros.

Las muy graves con multa, en su grado mnimo de 40.986 a

163.955 euros; en su grado medio de 163.956 a 409.890
euros; y en su grado mximo de 409.891 a 819.780 euros Las
sanciones impuestas por infracciones muy graves, una vez

REA DE PREVENCIN
DE RIESGOS LABORALES

LA AUDITORA DE LA
PREVENCIN DE
RIESGOS LABORALES

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TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

firmes, se harn pblicas en la forma que se determine

reglamentariamente.
En cuanto a las responsabilidades en que puede incurrir el propio
auditor de sistemas de prevencin, stas ya se apuntan en el
Reglamento de los servicios de prevencin en su captulo V, y ms
concretamente, en el Art. 33.3, donde se habla del mantenimiento de
las condiciones por las que se le autoriz. Es la Orden Ministerial de
27 de junio de 1997 de acreditacin de las entidades especializadas
como servicios de prevencin ajenos a las empresas, la que establece
en su Art. 6, las responsabilidades administrativas, establecindose
que la Autoridad laboral podr suspender o extinguir la autorizacin,
a las entidades que incurran en alguna irregularidad, respecto a las
condiciones de acreditacin o al desarrollo de su actividad.
La Ley de Infracciones y Sanciones del Orden Social tambin
contiene las Infracciones administrativas en las que se puede incurrir
el Auditor de Prevencin de Riesgos Laborales, tanto como persona
fsica como entidad dedicada a auditora de prevencin.
Las infracciones en las que expresamente la ley hace hincapi con
respecto a las personas o entidades auditoras son:
Infracciones graves:
x

Facilitar a la autoridad laboral competente, las personas o

entidades que desarrollen la actividad de auditora del sistema
de prevencin de las empresas, datos de forma o con
contenidos inexactos, omitir los que hubiera debido consignar,
as como no comunicar cualquier modificacin de sus
condiciones de acreditacin o autorizacin.

Incumplir
las
obligaciones
derivadas
de
actividades
correspondientes a las personas o entidades que desarrollen la
actividad de auditoria del sistema de prevencin de las
empresas, de acuerdo con la normativa aplicable.

Infracciones muy graves:

x

78

Ejercer sus actividades, las personas o entidades que

desarrollen la actividad de auditora del sistema de prevencin
de las empresas en materia de prevencin de riesgos laborales,
sin contar con la preceptiva acreditacin o autorizacin, cuando

LA AUDITORA DE LA
PREVENCIN DE
RIESGOS LABORALES

REA DE PREVENCIN
DE RIESGOS LABORALES
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TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

sta hubiera sido suspendida o extinguida, cuando hubiera

caducado la autorizacin provisional, as como cuando se
excedan en su actuacin del alcance de la misma.
x

Mantener las personas o entidades que desarrollen la actividad

de auditora del sistema de prevencin de las empresas,
vinculaciones comerciales, financieras o de cualquier otro tipo,
con las empresas auditadas, distintas a las propias de su
actuacin como tales.

La alteracin o el falseamiento, por las personas o entidades

que desarrollen la actividad de auditoria del sistema de
prevencin de las empresas del contenido del informe de la
empresa auditada.

VI. SINOPSIS
x

Las auditoras de Sistemas de gestin pueden clasificarse

siguiendo distintos criterios:
-

En funcin de qu se audita.

En funcin de quin audita.

Segn el alcance de la auditora.

En funcin de cundo se audita.

Segn el motivo de la auditora.

Segn su programa direccional.

El auditor, en el ejercicio de su profesin, debe reunir una serie

de capacidades, conocimientos y aptitudes, como son:
-

Experiencia profesional.

Conocimientos de prevencin.

Integridad.

Objetividad.

Independencia.

REA DE PREVENCIN
DE RIESGOS LABORALES

LA AUDITORA DE LA
PREVENCIN DE
RIESGOS LABORALES

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TEMA 3. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA

En el ejercicio de su profesin el auditor de Sistemas de

Gestin de la Prevencin est sometido a responsabilidades de
carcter:

80

Penal.

Civil.

Administrativa.

LA AUDITORA DE LA
PREVENCIN DE
RIESGOS LABORALES

REA DE PREVENCIN
DE RIESGOS LABORALES
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