UNIVERSI DAD ALAS PERUANAS

Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

0302-Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Contables y Financieras.

0302-03318 | CONTABILIDAD POR SECTORES

ECONMICOS

Docente:

2012-II

Ciclo:

Datos del alumno:

Apellidos y nombres: DAZ RUIZ

MIGUEL ANGEL

Cdigo de matricula: 2011204050

Uded de matricula: TARAPOTO

Mdulo I

Nota:

FECHA DE
ENVIO:

HASTA EL DOM. 06 MAYO

2012
A las 23.59 PM

FORMA DE
ENVIO:

Comprimir el archivo original de su trabajo

acadmico en WINZIP y publicarlo en el
CAMPUS VIRTUAL, mediante la opcin:

TAMAO DEL
ARCHIVO:

Capacidad Mxima del archivo

comprimido: 4 MB

Recomendaciones:
1.

Recuerde verificar la correcta publicacin de su Trabajo Acadmico en

el Campus Virtual.
Revisar la opcin:
No se aceptar el Trabajo Acadmico despus del DOM. 06 MAYO 2012

Gua del
Trabajo Acadmico

2.

A las 23.59 PM

3.

Las actividades que se encuentran en el libro servirn para su

autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser
remitidas. Usted slo deber realizar y remitir obligatoriamente el
Trabajo Acadmico que adjuntamos aqu.

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es

nicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internet
sern calificados con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros
alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la
pregunta N .. y para el examen final debe haber desarrollado el
trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

1

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.
Valor: 2 ptos

Investigacin bibliogrfica:

Considera la consulta de libros virtuales, a travs de la Biblioteca virtual

DUED UAP, entre otras fuentes.
Valor: 3 ptos

1- TA030220122DUED

Situacin problemtica o caso

prctico:

Otros contenidos
considerando los niveles
cognitivos de orden superior:

Considera el anlisis de casos o

problematizadoras por parte del alumno.

la

solucin

de situaciones
Valor: 5 ptos
Valor: 10 ptos

2- TA030220122DUED

IMPORTANTE:
El trabajo acadmico que se presenta es un nivel acadmico de contabilidad
superior (curso de carrera) que corresponde a un tema de la contabilidad de Minera,
para la solucin del mismo es aplicando sus conocimientos de estudios sobre los
elementos de la contabilidad de costos, as como los registros en los libros auxiliares
y principales, dicho trabajo se deben resolver nicamente en la hoja electrnica

Excel.
OBJETIVOS DEL TRABAJO
Al finalizar el trabajo acadmico el alumno estar en condiciones de:
a)

Controlar fsico y valorizado de los materiales en el almacn, el control de la

b)

mano de obra y los costos indirectos

Realizar el registro de operaciones de la empresa de produccin en los libros

c)

Principales y auxiliares, Con el debido control de los tributos correspondientes

Calcular el costo de produccin en base a los registro en la contabilidad

d)

analtica de explotacin
Control fsico y valorizacin de los productos terminados a si como su

e)

almacenaje
Calcular el costo de venta de los productos terminados, cuando se realice las

f)

operaciones de ventas a los clientes

Elaboracin de Balance de Comprobacin para comprobar los saldos de las

g)

cuentas a nivel de libros auxiliares

Formular los Estados Financieros y su interpretacin para la toma de
decisiones gerenciales
PREGUNTAS A RESOLVER:
Con los enunciados propuestos resuelva los siguientes:
1.
(2 Puntos) Presentacin adecuada del trabajo, se considera la
evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del trabajo en este
formato.
2.
(3 Puntos) Investigacin bibliogrfica: se Considera la consulta de 3
libros mnimo virtuales, a travs de la Biblioteca virtual DUED UAP, entre otras
fuentes.

3- TA030220122DUED

3.

(9 Puntos) El registro de los libros principales y auxiliares utilizando las

cuentas del Plan Contable Empresarial; en cuanto a las cuentas analticas de

explotacin se utilizara lo que esta propuesto en el Texto DUED Cuarta Unidad
(pg. 115 a 120) el cronograma de trabajo semanal es de la forma siguiente:

SEMANA
1
1
2
3
4
4.

ACTIVIDADES A REALIZAR
Registro de libros auxiliares y Anexos
Libro Caja y Bancos
Libro Diario
Libro Mayor
Balance de comprobacin

PUNTAJE
2
2
3
1
1

(2 Puntos) Explicar con anexos y/o esquemas el proceso de control de

los materiales, mano de obra y costos indirectos, as como la elaboracin de
Costo de Produccin y Costo de Ventas

5.

(1 Puntos) Elaborar los Estados Financieros correspondiente al

ejercicio 2011

6.

(3 Puntos) Interpretando las informaciones contenidas en los Estados

Financieros 2010 y 2011 recomendar a la Gerencia cuales serian las
tendencias de seguir produciendo minerales refinados.

I. ENUNCIADOS
La Empresa San Bernardo SA

que opera en la actividad de Refinera de

minerales, tiene 16 casos por resolver y obtener la situacin financiera al 31 de

Diciembre de 2011, con dicho resultado el Gerente General de la empresa debe
tomar las decisiones del futuro de la empresa, para tal efecto la indicada empresa
tiene un inventario al 31 de Diciembre de 2010 de los siguientes:
CAJA
BANCO CONTINENTAL
FACTURAS PO COBRAR N 00134230
INVESIONES FINANCIERAS

8,675.00
800,250.00
15,000.00
1,560,231.0
0
4- TA030220122DUED

PRESTAMO A TERCEROS
PLOMO BULLONES 285.21 TM
COBRE ANODICO O BLISTER 132.37 TM
PETROLEO DIESEL 2
10,112 GL
LUBRICANTES
6814 GL
120
LLANTAS
UNIDADES
CAMPAMENTOS (INFRAESTRUCTURA)
CARGADORES FRONTALES
HORNOS
MOLINOS

4 UNIDADES

CAMION VOLQUETES
FAJAS TRANSPORTADORAS
TURBINAS
VEHICULO LIGEROS
MUBLES ENSERES

6 UNIDADES

4 UNIDADES

15
COMPUTADOR
UNIDADES
SEGUROS PAGADO POR ADELANTADOS
DEPRECIACION Y AMORTIZACION
ACUMULADA:
CAMPAMENTOS (INFRAESTRUCTURA)
CARGADOR FRONTAL
HORNOS
MOLINOS
CAMION VOLQUETES
FAJAS TRANSPORTADORAS
TURBINAS
VEHICULO LIGEROS
MUBLES ENSERES
COMPUTADOR
TRIBUTOS POR PAGAR IR 3RA
CATEG
ONP
ESSALUD
ACCIDENTE DE TRABAJO
SUELDOS POR PAGAR
SALARIOS POR PAGAR
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS OBREROS
FACTURAS POR PAGAR

5,000.00
921,708.00
442,448.00
122,100.00
81,776.00
144,000.00
1,253,063.0
0
2,096,890.0
0
850,622.00
560,000.00
2,100,903.0
0
538,831.00
88,884.00
120,000.00
22,000.00
18,000.00
85,000.00

555,740.00
1,258,134.0
0
340,248.80
448,000.00
840,361.20
215,532.40
35,553.60
24,000.00
4,400.00
4,200.00
85,250.00
8,261.00
5,185.00
5,312.00
85,200.00
13,571.00
16,627.00
95,081.00
5- TA030220122DUED

SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP

7,086.00
6,200,000.0
0
620,000.00
119,411.00
848,227.00
23,670,762
.00

CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
RESERVA FACULTATIVA
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
TOTAL

Con los datos precedentes registre el asiento contable de apertura

RECOMENDACIONES PARA RESOLVER LAS OPERACIONES (utilizar los
formatos adjuntos en programa Excel):
a) Para resolver cada enunciado primero debe Reconocer

y medir cada

operacin
b) Aplicando

sus

conocimiento

de

registros

control

proceder

la

contabilizacin de los siguientes:

-

Materia prima

Mano de obra

Costos indirectos de produccin

c) Elaborar cuadros que ayuden explicar mejor el tipo de operacin a desarrollar

d) Establecer el control de los bienes: suministros, materiales y productos
terminados durante el ejercicio 2011, utilizando el mtodo de valuacin
Primero en Entrar Primero en Salir PEPS (esta en su texto DUED y ayudas)
e) Elaborar los cuadros de Estado de Produccin y Costo de ventas (estos
cuadros estn en su texto DUED y ayudas)
II.

OPERACIONES EN EL EJERCICIO ENERO A DICIEMBRE DE 2011

1. Se realizan cobranzas de los a siguientes:

Clientes, Factura N 001-34230

Prestamos a terceros

2. Se compra a crdito materia prima segn factura N 002-4536 de la empresa

METALICA SAC concentrados para refinera de los siguientes:
MATERIALES

TM

Cobre andico o blister

Plomo bullones

180
285

CU
S/. 3,442.79 mas IGV
S/. 1,976.85 mas IGV
6- TA030220122DUED

Se cancelan con cheque N0000101235-B el 50% y el saldo a 180 das vistas con
intereses de 1.15% mensual
Nota: Con los datos del Inventario Inicial apertura las tarjetas de control y
seguidamente registre las compras realizados aplicando el mtodo recomendado.
3. Se compra 80 cajas de reactivos qumicos por el importe de 298,100.00 mas IGV,
segn Factura N 001-2561 de REACTIVOS PARA ANALISIS SAC, se consumen 50
cajas, distribucin 50% cobre y 50% a plomo.
4. Se consumen materia prima, siguientes:
Cobre andico

250 TM

Plomo bullones

498 TM

TOTAL CONSUMO

748 TM

Nota: del acumulado del Inventario Inicial mas la compra, ahora consuma los
materiales, el importe de los costos unitarios se encuentran en las mismas tarjetas
de control valuacin en el almacn central
5. se vende inversiones disponibles, valores emitidos por las empresas por el importe
de S/.1100,000 mas el valor razonable del mercado del 8.56%
6. Pagamos con cheque el 5 de Enero los siguientes:

Impuesto a la Renta de 3ra categora

Sueldos y salario al personal

Facturas por pagar el 50%

ONP y ESSALUD

Accidente de Trabajo

AFP

7. Se pagan con cheque los servicios bsicos: energa por 7,250.00, agua por 2,500.00
mas IGV en ambos casos el 80% se transfieren produccin y el saldo para
administracin, la distribucin es en funcin a la cantidad de TM de Materiales en
produccin (segn materiales consumidas)

7- TA030220122DUED

8. Pagamos con cheque honorarios por asesoras de ingeniera, por estudios realizados
en la etapa de prospeccin minera durante el presente ejercicio, segn Recibo por
Honorarios N 001 1580 (el proveedor no presento solicitud de no retencin) la
suma total es S/.75,250.00, la empresa es agente de retencin.
9. Se elabora la planilla de remuneraciones que corresponden a sueldos y salarios
a) Salarios
Planta 1

cobre

80,950

Planta 2

plomo

75,200

100% se transfiere a produccin

b) Administracin
Personal administrativo

68,200

80% transferir a gastos de administracin y 20% a ventas

10. Se consume suministros diversos conforme al siguiente detalle:
Petrleo diesel 2 de 8,500 galones 80% a Produccin y 20% Administracin
Lubricantes3,880 galones 80% a Produccin y 20% Administracin
Llantas 80 unidades 100% Produccin

11.

Se valorizan el costo de produccin y se Venden al contado los productos terminados

segn factura de la empresa N 001-2138 durante el ejercicio con un margen de
utilidad de 60% sobre el valor de Costo de Produccin, los siguientes:
Cobre
150 TM
Plomo
320 TM
TOTAL

470 TM

El cliente cancela mediante transferencia de fondos a la cuenta corriente de nuestra

empresa, segn nota de abono del banco
Nota:

con la

apertura de las tarjetas de control de productos terminados del

Inventario Inicial, y la produccin del ejercicio, registre las salidas de productos para
la venta, estos datos adems ayudaran a resolver el problema de determinacin del
costo de venta
12. Se pagan con cheque, los siguientes:

La Factura N 001-2561

Planilla de remuneraciones

CTS Noviembre -10 Abril-11

8- TA030220122DUED

13. Se calculan las provisiones del ejercicio

Infraestructura
Cargadores frontales
Hornos
Molinos
Camin volquete
Fajas transportadoras
Turbinas
Vehculos ligeros
Muebles enseres
Computad. equipo completo

5%
25%
5%
5%
20%
20%
20%
20%
10%
25%

Distribucin 80% a produccin y 20% para Administracin

Beneficios Sociales de los Trabajadores la parte correspondiente al presente
ejercicio:

Salarios 100% Produccin

Sueldos 80% Administracin y 20% ventas

14. Se cancela el Saldo de la factura N 002-4536 de la empresa METALICA SAC ms

los intereses
15. Se determinan el costo de venta de productos terminados (Inventario Inicial + costo
de produccin Inventario final = costo de ventas)

9- TA030220122DUED