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Plan de Auditoria Objetivos
Al 31 de diciembre del 2010
GUA GENERAL DEL TRABAJO
Se plantea una gua general de trabajo para cubrir los aspectos significativos de la empresa.
Cuando existan partidas importantes no cubiertas, se recomienda emplear los
procedimientos sustantivos necesarios para obtener razonabilidad de las cifras en estudio.
Esta gua debe ser llenada a medida que se avance en la realizacin del trabajo, como una
forma de control de las actividades del proceso de Auditoria Externa.
1.
CAJA Y BANCOS
Tiempo
Procedimientos
Confeccionar confirmacin de saldos
Seguimiento a confirmaciones
Determinacin de partidas
existieran)
restringidas
(si
Referencia
4
1
Verificacin
de
conciliaciones
bancarias.
Especficamente revise:
Cuadre de las cifras aritmticas
Que los saldos de bancos y de contabilidad
provengan de fuentes apropiadas
La naturaleza de las partidas conciliatorias
y si las mismas requieren ajuste
Subtotal por
22
Ctedra Auditora
Hecho por
Profesor
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2.
Procedimientos
Arqueo de facturas pendientes de cobro.
Tiempo
Subtotal por
16
4.
Referencia
Hecho Por
Referencia
INVENTARIOS
Procedimientos
Seleccionar una muestra de los inventarios con el
fin de revisar su adecuado costeo.
Obtener los resultados de la toma fsica realizada al
cierre del periodo y evaluar razonabilidad de los
resultados
Evaluar posibles inventarios con problemas de
realizacin
Tiempo
5.
Hecho Por
12
16
2
36
Procedimientos
Compensacin con otros saldos y pago en el
periodo respectivo (Amortizacin de Seguros)
Verificacin documental
Ctedra Auditora
Tiempo
Hecho Por
Referencia
Profesor
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Subtotal
6.
ACTIVO FIJO
Procedimientos
Aumentos y disminuciones en las cuenta de activo
fijo y depreciacin acumulada
Tiempo
Subtotal
7.
Referencia
Hecho Por
Referencia
Hecho Por
Referencia
10
OTROS ACTIVOS
Procedimientos
Evaluar naturaleza de las cuentas y razonabilidad
Subtotal
8.
Hecho Por
Tiempo
2
3
Procedimientos
Realizar prueba de pagos posteriores ( Ver 1)
Tiempo
Subtotal
Ctedra Auditora
Profesor
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COMERCA, S.A
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9.
GASTOS ACUMULADOS
Procedimientos
Nivel de provisiones acorde con la planilla
Tiempo
10.
Hecho Por
Referencia
Hecho Por
Referencia
CONTINGENCIAS
Procedimientos
Tiempo
Razonabilidad
Subtotal
12.
Referencia
Subtotal
Hecho Por
RESULTADOS
Procedimientos
Para los ingresos prepare u obtenga del cliente un
detalle comparativo de los ingresos con respecto al
perodo anterior y efecte un examen analtico
tomando en consideracin los criterios de la
gerencia. Analizar el costo de las ventas contra las
ventas mes a mes.
Tiempo
Subtotal
Ctedra Auditora
20
Profesor
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COMERCA, S.A
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13.
OTROS
Procedimientos
Seguimiento a cuestionarios de control interno.
Actualizacin de archivo permanente
Archivo general
Revisin de libros legales
Tiempo
16
Lectura de Actas
Reuniones de cierre
Informe
4
16
42
Referencia
Subtotal
Hecho Por
170 HORAS
COMENTARIOS:
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Ctedra Auditora
Profesor
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