Estado de Flujo de Efectivo

APLICACIN PRCTICA FLUJO DE EFECTIVO
La empresa LA GRANDE S.A. es una empresa comercial, y le pide elaborar el ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO A TRAVS D
DIRECTO E INDIRECTO durante el ejercicio ha realizado diversas operaciones relacionadas a su actividad para determinar el
ejercicio, adems realiz las siguientes operaciones consideradas como inversin y financiamiento
Operaciones de inversin y financiamiento
1. Se ha comprado activos fijos por
2. Se ha realizado depreciacin de activos fijos por
3. Se vendiern activos fijos alcontado por
Activo fijo
Depreciacin acumulada
Costo Neto Enajenacin
4. Se compr acciones al contado de la empresa AMRICA S.A. por
5. Los socios acordaron un aporte de capital de
17,700.00 contado
10,600.00
11,800.00
32,400.00
-18,000.00
14,400.00
2,600.00
35,200.00
EMPRESA LA GRANDE S.A.

Estado de Situacin Financiera
(Al 31 de diciembre 2014 y 2013)
2014
Activo
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comercial
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Total Activo Corriente
2013
3,500.00
5,600.00
7,600.00
37,600.00
54,300.00
2,600.00
12,000.00
8,500.00
12,000.00
35,100.00
Activo no Corriente
Inversiones en valores
Inmueble, maquinaria y equipo
Total Activo No Corriente
52,500.00
363,100.00
-82,100.00
333,500.00
40,500.00
377,800.00
-89,500.00
328,800.00
Total activo
387,800.00
363,900.00
0.00
16,500.00
21,200.00
37,700.00
45,600.00
45,600.00
45,600.00
45,600.00
Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar comercial
Otras cuentas por pagar
Total Pasivo Corriente
Pasivo no Corriente
Deudas a largo plazo
Total Pasivo no Corriente
Total pasivo
45,600.00
83,300.00
Capital
Capital Adicional
Reservas
Resultados Acumulados
Resultado del Ejercicio
Total Patrimonio
238,700.00
3,800.00
7,900.00
65,400.00
26,400.00
342,200.00
203,500.00
3,800.00
7,900.00
65,400.00
0.00
280,600.00
Total pasivo y patrimonio
387,800.00
363,900.00

Estado de Resultados
(del 01 de enero al 31 de diciembre 2014)
Ventas netas
Compra de mercaderas
(+/-) Variacin de existencias
Margen Comercial
Servicios pretados por terceros
Valor agregado
Cargas de personal
Tributos
Excedente (o insuficiencia) bruto explotacin
Valorizaciones y estimaciones del ejercicio
Ingresos diversos
Resultado de explotacin
Ingresos financieros
Ingresos por venta de activos fijos
Cargas financieras
Cargas por enajenacin de activos
Resultado antes de participaciones e impuestos
229,300.00
-184,000.00
25,600.00
70,900.00
-42,000.00
28,900.00
-42,600.00
-12,400.00
-26,100.00
-10,600.00
56,800.00
20,100.00
24,100.00
11,800.00
-15,200.00
-14,400.00
26,400.00
EFECTIVO
E FLUJO DE EFECTIVO A TRAVS DEL MTODO

adas a su actividad para determinar el resultado del
omo inversin y financiamiento
cuyo valor en libros es
Prdida
12,000.00
1. METODO INDIRECTO
CONCEPTO
2014
2013
Variaciones
Aumento
Disminucin
Ajustes y Eliminacin
Debe
Haber
Actividades Operacin
Usos
Fuentes
Actividades Inversin
Usos
Activo
Activo Corriente
E
S
T
A
D
O
D
E
SI
T
U
A
CI
N
FI
N
A
N
CI
E
R
A

Existencias
3,500.00
5,600.00
7,600.00
37,600.00
54,300.00
2,600.00
12,000.00
8,500.00
12,000.00
35,100.00
900.00
Activo no Corriente
52,500.00
363,100.00
(82,100.00)
333,500.00
40,500.00
377,800.00
(89,500.00)
328,800.00
Total activo
387,800.00
363,900.00
16,500.00
21,200.00
0.00
16,500.00
21,200.00
37,700.00

45,600.00
45,600.00
45,600.00
45,600.00
0.00
Total pasivo
45,600.00
83,300.00
Capital
238,700.00
203,500.00
Capital Adicional
Reservas
Total Patrimonio
3,800.00
7,900.00
65,400.00
26,400.00
342,200.00
3,800.00
7,900.00
65,400.00
0.00
280,600.00
0.00
0.00
0.00
387,800.00
363,900.00
83,600.00
6,400.00
900.00
6,400.00
900.00
25,600.00
25,600.00
12,000.00
14,700.00
7,400.00
32,400.00
10,600.00
(3)
(2)
12,000.00
17,700.00
18,000.00
(5)
(4)
(3)
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Pasivo
Pasivo Corriente
16,500.00
21,200.00
Pasivo no Corriente
0.00
35,200.00
0.00
0.00
0.00
26,400.00
35,200.00
26,400.00
0.00
0.00
(6)
0.00
0.00
(1)
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
83,600.00
1. Resultado del Ejercicio

2. Depreciacin del Ejercicio
3. Venta de Activo Fijo
4. Prdida en venta de activo fijo
5. Compras de activo fijo
6. Compras de acciones
7. Aporte de capital en efectivo
26,400.00 (1)
10,600.00 (2)
11,800.00 (3)
2,600.00
17,700.00
12,000.00
134,300.00
26,400.00
10,600.00
2,600.00
(3)
17,700.00
12,000.00
(4)
(5)
35,200.00 (6)
134,300.00
63,300.00
46,900.00
29,700.00
63,300.00
16,400.00
63,300.00
29,700.00
es Inversin
Fuentes
Actividades Financiamiento
Usos
Fuentes
11,800.00
11,800.00
0.00
35,200.00
35,200.00
17,900.00
29,700.00
35,200.00
35,200.00
35,200.00
2. MTODO DIRECTO
Concepto
2014
Variaciones
2013
Aumento
Ajustes y Eliminacin
Disminucin
Debe
Haber
Activo
Activo Corriente
900.00
3,500.00
2,600.00
5,600.00
12,000.00
6,400.00
229,300.00 (1)
7,600.00
8,500.00
900.00
56,800.00 (8)
Otras cuentas por cobrar - ingresos financieros
24,100.00 (9)
Otras cuentas por cobrar - venta activo
11,800.00 (10)
Existencias
37,600.00
12,000.00
54,300.00
35,100.00
25,600.00
25,600.00 (3)
Activo no Corriente
52,500.00
40,500.00
363,100.00
377,800.00
-82,100.00
-89,500.00
333,500.00
328,800.00
Total activo
387,800.00
363,900.00
12,000.00
14,700.00
32,400.00 (12)
7,400.00
10,600.00 (7)
16,500.00
184,000.00 (2)
42,000.00 (4)
18,000.00 (12)
Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar Servicios Terceros
16,500.00
Remuneraciones por pagar
42,600.00 (5)
Tributos por pagar

12,400.00 (6)
21,200.00
0.00
21,200.00
37,700.00
Pasivo no Corriente
45,600.00
45,600.00
0.00
45,600.00
45,600.00
Total pasivo
45,600.00
83,300.00
238,700.00
203,500.00
3,800.00
3,800.00
0.00
0.00
Reservas
7,900.00
65,400.00
7,900.00
65,400.00
0.00
0.00
0.00
0.00
26,400.00
0.00
Total Patrimonio
342,200.00
280,600.00
387,800.00
363,900.00
Ventas netas
Compra de mercaderas
229,300.00
-184,000.00
Capital
Capital Adicional
(+/-) Variacin de existencias
15,200.00 (11)
0.00
35,200.00
26,400.00
83,600.00
26,400.00 (13)
83,600.00
229,300.00
229,300.00 (1)
25,600.00
25,600.00 (3)
184,000.00
25,600.00
184,000.00 (2)
Margen Comercial
70,900.00
Servicios pretados por terceros

Valor agregado
-42,000.00
28,900.00
42,000.00
42,000.00 (4)
Cargas de personal
-42,600.00
42,600.00
42,600.00 (5)
Tributos
-12,400.00
12,400.00
12,400.00 (6)
Excedente (o insuficiencia) bruto explotacin

Valorizaciones y estimaciones del ejercicio
-26,100.00
-10,600.00
10,600.00
10,600.00 (7)
Ingresos diversos
56,800.00
Resultado de explotacin
20,100.00
Ingresos financieros
Ingresos venta de activos
24,100.00
11,800.00
Cargas financieras
-15,200.00
15,200.00
15,200.00 (11)
Cargas por salida de activos

Resultado antes de participaciones e impuestos
-14,400.00
26,400.00
14,400.00
26,400.00
14,400.00 (12)
26,400.00 (13)
347,600.00
56,800.00
56,800.00 (8)
24,100.00
11,800.00
24,100.00 (9)
11,800.00 (10)
347,600.00
713,200.00
713,200.00
Actividades Operacin
Usos
Fuentes
235,700.00
57,700.00
24,100.00
11,800.00
0.00
12,000.00
17,700.00
0.00
0.00
200,500.00
42,000.00
42,600.00
12,400.00
36,400.00
0.00
0.00
35,200.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
363,600.00
364,500.00
900.00
364,500.00
364,500.00

Estado de Flujo de Efectivo
Actividades de operacin
Venta de bienes y prestaciones de servicios
Otras entradas de efectivo relativas a la actividad
Menos:
Proveedores de bienes y servicios
Pagos a y por cuenta de empleados
Impuesto a las ganancias
Otros pagos de efectivo relativo a la actividad
Aumento (disminucin) del Efectivo y equivalente de efectivo provenientes de actividades de
operacin
Actividades de Inversin
Venta de Propiedades Planta y Equipo
Venta de Propiedades de inversin
Menos:
Compras de Propiedades, planta y equipo
Compra de instrumentos financieros de patrimonio
inversin
Actividades de Financiamiento
Emisin de acciones y otros instrumentos de patrimonio
Ingreso por prstamo a cortoy largo plazo
Menos:
Dividendos
Financiamiento
Resultado por exposicin a la inflacin
Aumento (disminucin) neto de efectivo
Saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del ejercicio
Saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al Finalizar el ejercicio

Conciliacin
Conciliacin del resultado neto con el efectivo y equivalentes de efectivo proveniente de las
actividades de operacin
Ms:
Ajuste al resultado del ejercicio
Depreciacin del ejercicio
Provisin cobranza dudosa
Menos:
Utilidad en venta de activo fijo
Utilidad en venta de acciones
Ms:
Prdida en venta de activo fijo
Cargos y abonos por cambios netos en el activo y pasivo
Disminucin en cuentas por cobrar
Disminucin en otras cuentas por cobrar
Disminucin de las Existencias
Aumento en gastos pagados por anticipado
Aumento en cuentas por pagar
Aumento en Otras cuentas por pagar
operacin
S.A.
2014
235,700.00
81,800.00
-242,500.00
-42,600.00
-12,400.00
-36,400.00
-16,400.00
11,800.00
-17,700.00
-12,000.00
-17,900.00
35,200.00
35,200.00
0.00
0.00
2,600.00
3,500.00
S.A.
2014
26,400.00
10,600.00
2,600.00
6,400.00
900.00
-25,600.00
-16,500.00
-21,200.00
-16,400.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

cobro a clientes
20000 O
Pago a proveedores
Prestamos
70000 F
Pago a trabajadores
Venta de activos fijos
4000 I
Pago de Tributos
Pago de prestamos
Compra de activo fijo
12000 O
8000 O
3000 O
10000 F
50000 I
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobro a clien
20000
pago a prove
-12000
Otros
-11000
DISMINUCION DE
EFECTIVO POR
ACTIVIDADES DE
OPERACIN
-3000
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Prestamos
70000
Pago
de pres
-10000
AUMENTO
DE
EFECTIVO POR
ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
60000
ACTIVIDADES DE INVERSION
Venta de activ
Compra
deDE
act
DISMINUCION
EFECTIVO POR
ACTIVIDADES DE
INVERSION
4000
-50000
FLUJO NETO
SALDO INICI
-46000
11000
5000
SALDO FINA
16000
O
F
I

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APLICACIN PRCTICA FLUJO DE EFECTIVO

EMPRESA LA GRANDE S.A.

Total pasivo y patrimonio

EMPRESA LA GRANDE S.A.

E FLUJO DE EFECTIVO A TRAVS DEL MTODO

cuyo valor en libros es

Efectivo y equivalentes de efectivo

Deudas a largo plazo

Total pasivo y patrimonio

1. Resultado del Ejercicio

Efectivo y equivalentes de efectivo

Cuentas por cobrar comercial

Otras cuentas por cobrar

Otras cuentas por cobrar - ingresos financieros

Otras cuentas por cobrar - venta activo

Total Activo Corriente

Inmueble, maquinaria y equipo

Total Activo No Corriente

Remuneraciones por pagar

Tributos por pagar

Total Pasivo no Corriente

Resultado del Ejercicio

Total pasivo y patrimonio

(+/-) Variacin de existencias

Servicios pretados por terceros

Excedente (o insuficiencia) bruto explotacin

Cargas por salida de activos

EMPRESA LA GRANDE S.A.

Saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al Finalizar el ejercicio

EMPRESA LA GRANDE S.A.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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