Elaboracion de Queso

PROYECTO DE INVERSIN PARA LA
PRODUCCION QUESO
ORGANIZACIN: EL MILPAL SPR DE RL

LOCALIDAD: SAN DIEGO CUENTLA
MUNICIPIO: SAN SIMN DE GUERRERO

ESTADO: MEXICO
CORREO E:
TEL.
FEBRERO 2010
INDICE
Pg
INDICE DE CONTENIDO
INDICE DE CUADROS
INDICE DE FIGURAS
1.
RESUMEN EJECUTIVO (TCNICO, FINANCIERO Y ORGANIZACIONAL).
2.
NOMBRE DEL PROYECTO
3.
PROGRAMA, COMPONENTE, CONCEPTO DE APOYO, MONTO DE
APOYO SOLICITADO Y MONTO DE APORTACION DEL SOLICITANTE
4.
OBJETIVOS GENERALES Y ESPECIFICOS.....
5.
JUSTIFICACIN...
a.
Descripcin de la situacin actual de la empresa..
b.
Explicacin de la problemtica u oportunidad identificada...
c.
Forma en la que el proyecto, de concretarse, abordara la problemtica u
oportunidad identificada..
d.
Metas de concretarse el proyecto que corresponden con la problemtica
identificada e indicadores que permitirn verificar el cumplimiento de los
objetivos generales y especficos.
e.
Efectos esperados de no concretarse el proyecto
f.
Anlisis y diagnstico de la situacin actual y previsiones sin el
proyecto
6.
DATOS GENERALES DEL PROYECTO..
a.
Localizacin y geogrfica del proyecto
b.
Actividad productiva, eslabn de la cadena de valor y ciclo agrcola.
c.
Descripcin tcnica del proyecto..
d.
Cotizaciones de proveedores que sustenten los costos y presupuestos
de las inversiones a realizar..
e.
Avalu por perito autorizado por la CNByV para el caso de adquisicin
de infraestructura.
f.
Aspectos organizativos, antecedentes, tipo de organizacin y
relacin
de
socios;
Estructura,
Consejo
directivo..
g.
Proceso de reconversin
h.
Consejo directivo y perfil requerido y capacidades de los directivos y
operadores..
i.
Infraestructura
y
equipo
actual
j.
Cumplimiento de normas sanitarias, ambientales y
1
3
4
5
6
6
7
8
9
9
13
13
15
16
24
25
25
25
26
26
k.
7.
otras
Para Infraestructura pesquera y acucola se requiere catlogo de 27
conceptos, especificaciones, presupuesto, planos de cimentacin,
estructural, arquitectnico, instalaciones sanitarias, elctricas e
hidrulicas, y de detalle, suscritos por un tcnico responsable del
proyecto con Cedula Profesional, componentes del proyecto, volmenes
de construccin y permisos aplicables
ANALISIS DE MERCADOS.
a.
Descripcin y anlisis de materias primas, productos y subproductos..
b.
Condiciones y mecanismos de abasto de insumos y materias primas..
c.
Canales de distribucin y venta.
d.
Plan y estrategia de comercializacin..
e.
Cartas de intencin de compra..
f.
Estudios
de
mercado
realizados
en
su
caso...
g.
Estimacin de beneficios econmicos con el proyecto
8.
ANLISIS FINANCIERO..
a.
Evaluacin financiera del proyecto...
b.
Presupuestos,
programa
de
inversiones
y
financiamiento
complementario de algn intermediario financiero o de otro tipo (en su
caso)
c.
Proyecciones financiera actual y proyectada (ingresos y egreso).
d.
Descripcin de costos fijos y variables
e.
Necesidades de inversin.
f.
Para Infraestructura Pesquera y Acucola y Modernizacin de la
Flota Pesquera agregar al menos el Estado de Resultados y Balance
del ejercicio inmediato anterior y estados financieros Proforma para los
primeros tres aos del proyecto..
9.
ACTIVOS
10. DESCRIPCIN Y ANLISIS DE LOS IMPACTOS ESPERADOS..
a.
Incremento en los niveles de capitalizacin (descriptivo)
b.
Incremento porcentual esperado en el volumen de produccin..
c.
Numero esperado de empleos a generar (directos e indirectos)
d.
Incremento en los rendimientos (en su caso).
e.
Reduccin estimada de los costos
f.
Comparativo con y sin el proyecto.
11. ANALISIS DE LA SITUACIN AMBIENTAL, EN SU CASO..
a. Descripcin y anlisis de la situacin actual del uso de los recursos,
disposicin de los desechos e impacto ambiental de la empresa..
b. Condiciones y mecanismos de utilizacin de equipos de energas
alternativas..
c. Plan y estrategias de sustentabilidad ambiental de la empresa..
28
28
29
30
30
31
32
33
34
34
34
33
37
37
38
39
40
40
40
40
40
40
40
41
41
41
41
12. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
42
INDICE DE CUADROS
Cuadro 1. Proyeccin de ingresos y egresos....
Cuadro 2. Estructura financiera.
Cuadro 3. Caractersticas de los socios.
Cuadro 4. Estado de resultados..
Cuadro 5. Balance general..
Cuadro 6. Necesidades de material para el establo.
Cuadro 7. Necesidades de material para la bodega
Cuadro 8. Necesidades de maquinaria y equipo..
Cuadro 9. Inventario ganadero.
Cuadro 10. Necesidades de alimentos (Kg/da/cabeza)
Cuadro 11. Necesidades mensuales de alimento (Kg)..
Cuadro 12. Necesidades de alimento para el ao uno(Kg)
Cuadro 13. Requerimientos de frmacos por aplicacin (ml/cabeza)..
Cuadro 14. Requerimientos de frmacos por aplicacin.
Cuadro 15. Necesidades de insumos para cultivar maz forrajero .
Cuadro 16. Necesidades de insumos para cuatro has de maz forrajero.
Cuadro 17. Necesidades de insumos para producir 1 kg de queso fresco
Cuadro 18. Necesidades de insumos para la produccin de queso en el ao uno
Cuadro 19. Necesidades de administracin..
Cuadro 20. Programa de produccin mensual para el primer ao.
Cuadro 21. Programa de produccin anual
Cuadro 22. Fuentes de abasto de insumos
Cuadro 23. Resultados del sondeo del precio .
Cuadro 24. Evaluacin financiera
Cuadro 25. Presupuesto de inversin y fuentes financieras..
Cuadro 26. Programa de inversin.
Cuadro 27. Proyeccin financiera actual y proyectada..
Cuadro 28. Costo anual de produccin..
Cuadro 29. Necesidades de inversin.
Cuadro 30. Inventario de activos fijos.
Cuadro 31. Impactos esperados.
2
4
6
7
10
16
16
17
19
19
19
20
20
21
21
22
22
22
23
24
24
29
30
34
35
36
36
37
37
39
40
INDICE DE FIGURAS
Figura 1. Estructura del financiamiento..

Figura 2. Ubicacin regional del proyecto..
Figura 3. Ubicacin local del proyecto.
Figura 4. Croquis del sitio del proyecto...
Figura 5. Integracin de la cadena productiva..
Figura 6. Croquis de las instalaciones.
Figura 7. Esquema de integracin vertical de la empresa..
1
13
14
15
15
16
31
1.
RESUMEN EJECUTIVO (Tcnico y Financiero)
Este proyecto de produccin de quesos y ganado en pie para carene, ser

implementado bajo un esquema integral abarcando parcialmente la fase de
produccin de insumo, la transformacin y la comercializacin del producto, esto es,
tratando de abarcar los principales eslabones de la cadena agroalimentaria.
La organizacin est integrada por diez socios que forman una Sociedad de Produccin
Rural, cuenta con los recursos humanos suficientes para el buen desarrollo del
proyecto, as como con la superficie de terreno adecuada a las necesidades del
proyecto. Las debilidades en los aspectos contables y de mercado sern superadas
con la capacitacin y la asistencia tcnica
En los aspectos tcnicos solo requiere de implementar el uso de forraje ensilado y el
procesamiento de la leche para producir queso con leche pasteurizada.
El sistema de produccin que se usara ser el de la produccin intensiva de ganado
especializado en produccin de leche con alimento balaceado, silo y rastrojo.
El proyecto requiere una inversin total de 501,743 pesos, de los que el 19.20% lo
aportan los socios, 40.94% es crdito y el 39.86% es subsidio del programa de apoyo
a la inversin en equipamiento e infraestructura de la Sagarpa.
La inversin fija ser de 403,346 pesos de los cuales 150,000 son para la adquisicin
del pie de cra, 170,685 son para adquirir el sistema de pasteurizacin y el resto para el
acondicionamiento del establo, la bodega, la mquina ensiladora e instalaciones
auxiliares. En la siguiente figura se muestran las participaciones de las fuentes
financieras para la inversin fija
Figura 1. Estructura del financiamiento
La inversin diferida ser de 61,443 pesos, financiada en su totalidad por dueos del
proyecto
El capital de trabajo es de 33,954 pesos financiado con crdito de avo
La solvencia inmediata de 1.39, la solvencia general es de 2.97 y el apalancamiento
financiero del proyecto es del 34.89%.
La proyeccin financiera muestra que hay utilidades positivas todos los aos y el punto
de equilibrio tiene un comportamiento descendente con valores menos del 50% a partir
del segundo ao
Cuadro 1. Proyeccin de ingresos y egresos
CONCEPTO
SITUACIN
ACTUAL
AOS
5
1. INGRESOS
195,200
459,200
680,780
784,300
906,820
906,820
906,820
2. COSTO DE OPERACIN =2.1+2.2
137,137
361,364
406,127
432,460
463,625
463,625
463,625
30,720
116,807
173,170
199,503
230,668
230,668
230,668
106,417
244,557
232,957
232,957
232,957
232,957
232,957
58,063
97,836
274,653
351,840
443,195
443,195
443,195
9,800
64,232
64,232
64,232
64,232
63,482
23,331
3,445
29,244
21,211
44,818
4,360
189,210
287,608
378,963
379,713
419,864
2.1.
Variables
2.2.
Fijos
3. UTILIDAD DE OPERACIN=1-2
4. DEPRECIACIN
5. COSTO FINANCIERO
6. UTILIDAD PARA PTU=3-4-5
7. P T U = 6 x 0.10
436
18,921
28,761
37,896
37,971
41,986
8. UTILIDAD GRAVABLE DE ISR =6-7 1.1-2.3
3,924
170,289
258,847
341,066
341,741
377,877
9. I S R =8 x ?
1,177
51,087
77,654
102,320
102,522
113,363
10. I E T U
11. UTILIDAD DESP DE IMPTO. =8-9-10
44,818
2,747
119,202
181,193
238,746
239,219
264,514
12. UTILIDAD DEL PROYECTO=3-7-9-10
58,063
96,223
204,645
245,425
302,979
302,701
287,845
13. AMORTIZACIN= 12/14
13,445
64,149
157,746
1.50
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
14. CAPACIDAD DE PAGO
15. UTILIDAD NETA=12-13
44,618
32,074
46,899
245,425
302,979
302,701
287,845
16. PUNTO DE EQUILIBRIO (%)
72.87%
71.43%
45.89%
39.84%
34.45%
34.45%
34.45%
Los indicadores de rentabilidad financiera son los siguientes: el valor actual neto (VAN)
es de 612,383 pesos, la tasa interna de rentabilidad (TIR) es de 33.45%, que es
superior al costo de oportunidad del capital del 5% (CETES) y la relacin
beneficio/costo (R B/C) es de 1.18, por lo que el proyecto es rentable.
El proyecto es complejo en su aspecto tcnico y organizativo ya que abarca la cadena
agroalimentaria completa, por lo que si tiene riesgos relativamente significativos en
estos aspectos. El mayor riesgo es que solo se logre producir el 85% de la produccin
programada, por lo que de acuerdo al anlisis de sensibilidad a ese nivel no significa
que el proyecto deja de ser rentable a niveles de produccin menores a los
programados. Implementar programas de capacitacin intensivos y procesos de
2
supervisin eficientes son estrategias que permitirn disminuir los efectos negativos del
riesgo considerado.
Es sensible al riesgo ms significativo, baja en los niveles de produccin, ya que en ese
escenario el VAN es de 216,266 pesos y la TIR es de 15.97% y la R B/C es de 1.07, sin
embargo, con estos valores el proyecto sigue siendo rentable.
De acuerdo a los principales indicadores tcnicos y financieros el proyecto es viable,
adems logra los objetivos y metas propuestas, por lo que el dictamen es positivo.
Se recomienda que una vez que el proyecto sea aprobado por las fuentes financieras
se implementen los programas de capacitacin al consejo de administracin
2.
NOMBRE DEL PROYECTO
Proyecto de inversin para la produccin de queso
3.
PROGRAMA, COMPONENTE(S), CONCEPTO(S) DE APOYO, MONTO DE

APOYO SOLICITADO Y MONTO DE APORTACION DEL SOLICITANTE
Este proyecto se ubica en el programa de apoyo a la inversin en equipamiento e

infraestructura en su componente ganadero, que involucra una inversin total de
501,743 pesos, de los cuales 406,346 son para infraestructura y equipo, es decir
inversin fija; 61,443 pesos corresponden a estudios y marco legal operativo; y
33,954 pesos son para capital de trabajo.
De los 403,346 pesos que son para equipamiento e infraestructura el 9% lo aportan
los solicitantes, el 42% es de crdito refaccionario y el 49% es el monto de apoyo
solicitado a la sagarpa, el desglose detallado se presenta en el siguiente cuadro.
Cuadro 2. Estructura de financiamiento
UNIDAD
CONCEPTOS
CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
Inversin Fija
Inversin Fija (%)
Obra civil
Adecuacin de establo
Establo
1.00
22,472.00
Adecuacin de bodega
Bodega
1.00
8,284.00
Maquinaria y equipo
INVERSIN
TOTAL ($)
FINANCIAMIENTO
Dueos
Fin Rural
Fira
Sagarpa
406,346.00
34,906
70,685
100,755
200,000
100
17
25
49
30,756.00
30,756
22,472.00
22,472
100,755
200,000
8,284.00
8,284
374,440.00
3,000
70,685
Sistema de pasteurizacin
Lote
1.00
170,685.00
170,685.00
70,685
Equipo de ordea
Pieza
1.00
34,755.00
34,755.00
34,755
Ensiladora
Pieza
1.00
16,000.00
16,000.00
16,000
Costo de flete de equipos
Viaje
1.00
3,000.00
3,000.00
3,000
Vaquillas
Cabeza
10.00
15,000.00
150,000.00
1,150.00
1,150
900
Instalaciones auxiliares
100,000
50,000
100,000
Cableado elctrico
Metro
200.00
4.50
900.00
Manguera
Metro
100.00
2.50
250.00
250
61,443.00
61,443
100
100
Inversin Diferida
Inversin Diferida (%)
Diseo del proyecto
Servicio
1.00
40,000.00
40,000.00
40,000
Registro pblico de la propiedad
Pago
1.00
1,800.00
1,800.00
1,800
Dictamen de impacto regional
Pago
1.00
2,600.00
2,600.00
2,600
Licencia sanitaria
Pago
1.00
685.00
685.00
685
Contrato de agua potable
Pago
1.00
1,708.00
1,708.00
1,708
Autorizacin de inicio de actividad
Pago
1.00
800.00
800.00
800
Autorizacin de impacto ambiental
Pago
1.00
6,850.00
6,850.00
6,850
Capacitacin
Servicio
1.00
7,000.00
7,000.00
7,000
Capital de trabajo*
Capital de trabajo (%)
TOTAL
TOTAL (%)
4.
33,954.40
20,000
13,954
100
0.00
58.90
41.10
0.00
501,743.40
96,349
90,685
114,709
200,000
100
19.20
18.07
22.86
39.86
OBJETIVO(S) GENERAL(ES) Y ESPECFICO(S)
Objetivos generales
El principal objetivo del proyecto es aumentar las utilidades de la empresa dando
valor agregado a su produccin actual
El segundo objetivo es la introduccin de mejores tecnologas en su proceso de
produccin actual
Un tercer objetivo es lograr que las familias de las localidades aledaas al proyecto
dispongan de un lugar donde puedan comprar queso de buena calidad en forma
permanente
Objetivos especficos
Dar valor agregado a su activada actual de produccin de leche mediante su
transformacin en queso
Mejorar la eficiencia productiva sustituyendo el ganado de doble propsito por
ganada especializado en produccin de leche.
5.
a.
JUSTIFICACIN
Descripcin de la situacin actual de la empresa
Los interesados en establecer proyecto estn integrados en una Persona Moral que
se constituyo, 11 de enero del 2005, denominada El Milpal S de PR de R.L. Se
encuentra ubicada geogrficamente en la localidad de San Diego Cuentla del
Municipio de San Simn de Guerrero, del Estado de Mxico.
El Milpal S.P.R. de R.L., fue constituida el 11 de enero del 2005, con la finalidad de
trabajar en forma organizada para hacer ms eficiente el trabajo individual de los
productores que integran la organizacin, fue constituida por diez socios bajo el
permiso numero 1602043 de la Secretaria de Relaciones Exteriores; el secretario del
H. Ayuntamiento del Municipio de San Simn de Guerrero fue quien fungi como
fedatario pblico.
El 25 de abril del 2006 se registro ante la Secretaria de Hacienda, otorgndose el
Registro Federal del Contribuyente MIL050111851.
Las principales caractersticas de los socios del El Milpal S.P.R. de R.L., son las que
se exponen en la siguiente relacin (se anexa copia de acta de nacimiento,
credencial del IFE, CURP, comprobante de domicilio y RFC).
Cuadro 3. Caractersticas de los socios
NOMBRE
Simn Snchez A.
Salvador Jurez L.
Filemn Snchez L
Juan Zavala G
Diego Avilez R.
Silverio Sandoval J.
Cirilo Prez A
Baltasar Ros L.
Jorge Lara D
Mateo Mundo F
TOTAL
EDAD
ESCOLARIDAD
FAMILIA
54
47
25
40
37
52
32
21
28
54
Secundaria
Primaria
Tcnico Agro
Primaria
Sin escolaridad
Primaria
Sin escolaridad
Primaria
Secundaria
Primaria
4
3
3
5
5
6
2
0
2
4
34
ACTIVIDAD
ACTUAL
Agropecuaria
Agropecuaria
Agropecuaria
Agropecuaria
Agropecuaria
Agropecuaria
Agropecuaria
Agropecuaria
Agropecuaria
Agropecuaria
TERRENO
AGRICOLA
(Has)
2
6
1
2
3
2
3
2
1
2
24
GANADO
BOVINO
OVINO
CAPRINO
8
6
2
15
0
0
20
12
0
0
1
15
0
0
0
32
0
18
0
0
0
53
0
0
0
0
0
12
El Consejo Directivo est integrado por el presidente, el secretario y el tesorero lo

cual se encuentra asentado en el artculo tercero transitorio del acta constitutiva.
Sr. Filemn Snchez Luna, quien tiene el cargo de presidente y representante legal,
por tener el mayor grado de escolaridad, es tcnico en industria alimentaria. Su
6
principal funcin es la de dirigir adecuadamente a la sociedad para el logro de sus

objetivos y representarla legalmente ante terceros; as mismo convocar y presidir las
asambleas e informar de los estados financieros de la sociedad
Sr. Salvador Jurez Luna que ser el secretario quien curso hasta el sexto ao de
educacin primaria. Ser responsable de todo lo relacionado con la documentacin
de la sociedad y de la parte operativa del proyecto
Sr. Juan Zavala Garca. Ser el tesorero, estudio la primaria completa y tiene
habilidad para hacer clculos aritmticos
Actualmente la organizacin se dedica a la produccin de leche, vendiendo un total
por ao de 32,400 litro de leche, 3 becerros y 1 vacas de desecho, con lo que
obtiene ingresos brutos de 195,200 pesos, siendo la utilidad por ao de 44,617
pesos, como se muestra en el siguiente cuadro del estado de resultados de la
empresa para un periodo de un ao.
Cuadro 4. Estado de resultados
CONCEPTO
1. INGRESO
2.1.
Variables
2.2.
Fijos
4. DEPRECIACION
5. COSTO FINANCIERO
7. P T U = 6 x 0.10
8. UTILIDAD GRAVABLE =6-7
9. I S R =8 x .30 o .21
10. I E T U
11. UTILIDAD DESP DE IMP =8-9-10
13. AMORTIZACION= 12/14
b.
IMPORTE
195,200.00
137,137.00
30,720.00
106,417.00
58,063.00
9,800.00
3,445.42
44,817.58
0.00
0.00
0.00
0.00
44,817.58
58,063.00
13,445.42
1.50
44,617.58
72.87%
Explicacin de la problemtica u oportunidad identificada
En esta sociedad el problema principal es el bajo nivel de ingresos que obtiene por sus
actividades debido al uso de tecnologas de produccin inadecuadas, ya que practican
la ganadera bovina en sistema mixto con ganado especializado de doble propsito que
tiene bajos rendimiento en carne y leche, venden ganado en pie y leche bronca, es
decir sin valor agregado
Los socios, se dedican en forma temporal a otras actividades no agrcolas, como la
albailera, herrera y los servicios con lo que complementan su ingreso.
Para completar sus ingresos los socios trabajan en forma individual en sus
respectivas unidades de produccin, por lo que compran insumos en pequeas
cantidades y al proveedor final de la cadena de distribucin, lo que significa un precio
alto de las materias primas.
Por el lado de la venta de sus productos venden en pequeas cantidades productos
sin ningn grado de transformacin, tales como ganado en pie y grano, a dems de
que lo venden a intermediarios locales quienes pagan precios muy bajos. De tal
manera que tanto el abasto y la venta se dan en las condiciones ms desventajosas
para los productores.
Adicional a los apoyos para el combate a la pobreza extrema, estn los subsidios
para desarrollar empresas tales como el Fondo de Riesgo Compartido (FIRCO), el
Fondo Nacional de Empresas en Solidaridad (FONAES), los diversos programas de
gobierno en sus diferentes niveles, en especial los de desarrollo rural como el
programa de activos productivos, el programa de desarrollo de capacidades. Otras
oportunidades de apoyo financiero y tcnico se encuentran en los programas que
implementan otras secretarias como la Secretaria de la Reforma Agraria, la de
Desarrollo Social, de Medio Ambiente y Recursos Naturales, etc.
En relacin a los aspectos tcnico para el mejoramiento y modernizacin de los
procesos productivos hay validadas por el INIFAP diversas tecnologas, que pueden
ser combinadas con los apoyos financieros de tal manera que se pueda transitar de
una agricultura de subsistencia a una agricultura de autosuficiencia y comercial en un
contexto de responsabilidad, social, comercio justo y medio ambiente limpio.
En la localidad existe demanda de queso fresco la cual es cubierta con la oferta que
proporcionan diversas tiendas de abarrotes que a su vez se surten tiendas de
abarrotes ubicadas en las ciudades cercanas a la localidad, sin embargo, por pasar
el producto por varios canales de comercializacin llega a la localidad a un precio
bastante elevado, entre 60 y 70 pesos por kilo.
c.
Forma en la que el proyecto, de concretarse, abordara la problemtica u

oportunidad identificada
En base al anlisis de la situacin actual de la empresa se determin que la alternativa

para resolver el problema de bajos ingresos es la introduccin de mejoras tecnolgicas
al proceso de produccin e industrializar el producto mediante la implementacin de un
proyecto para la produccin de queso con ganado especializado para produccin de
leche en sistema intensivo usando como insumos principales el silo de maz y alimento
balanceado.
El proyecto captara una gran parte de la demanda de queso de los consumidores de la
localidad
d.
Metas de concretarse el proyecto que corresponden con la problemtica

identificada e indicadores que permitirn verificar el cumplimiento de los
objetivos generales y especficos
Aumentar las utilidades de la empresa en un 50%

Obtener una produccin anual de 13 toneladas de queso
Generar tres empleos adicionales permanentes
e.
Efectos esperados de no concretarse el proyecto
Sin el proyecto los socios continuaran practicando una actividad agropecuaria

tradicional de subsistencia, cancelndose as la posibilidad de mejorar las
condiciones de vida de sus familias, los descendientes de estos jefes de familia,
aprendern el esquema tradicional de produccin, lo practicaran y lo transmitirn a
las futuras generaciones, perpetundose as las condiciones de pobreza, tal como se
ha venido haciendo desde varias generaciones anteriores, con la agravante de que
las condiciones de los recursos naturales agua y suelo, son en la actualidad ms
crticas y se continuaran agravndose aun ms.
La otra alternativa por la que pueden optar las familias de los socios y los propios
socios, es la emigracin a los centros urbanos y a los Estados Unidos de
Norteamrica.
Los consumidores de la localidad continuaran pagando un precio alto por un
producto alimenticio bsico y la mayora de la poblacin no tendr acceso a dicho
producto.
9
f). Anlisis y diagnstico de la situacin actual y previsiones sin el proyecto

En situacin actual en la empresa se producen por mes 2,700 litros de leche para su
venta directa a los hogares la mayor parte, un 20% se entrega al mayoreo en
algunas tiendas de abarrotes. Se vende leche bronca, es decir sin pasteurizar, a un
precio de 5.5 pesos por litro, con lo que se tiene un ingreso total mensual de 14,850
pesos y una utilidad de 4,838 pesos por mes.
La sociedad tiene activos por un valor total de 148,063 pesos, cuyo desglose se
presenta en el siguiente cuadro
Cuadro 5. Balance general
ACTIVOS
IMPORTE
Circulantes
Caja
Banco
Cuentas por cobrar
Invent de mat prima
Invent de prod terminado
Otros
38,063.00
13,063.00
5,000.00
5,000.00
3,000.00
12,000.00
Cobro dudoso
Fijos
Obra civil
Maquinaria y equipo
Depreciacin acumulada
Diferido
0
0
Amortizacin acumulada
TOTAL DE ACTIVOS
110,000.00
76,000.00
84,000.00
0.00
-50,000.00
0.00
0.00
0.00
PASIVOS
IMPORTE
Circulante
Avos
Proveedores
Pagos a bancos
Impuestos por pagar
Utilidades adeudadas
Acreedores diversos
Otros
5,000.00
0.00
5,000.00
Fijo
Obra civil
Maquinaria y equipo
10,000.00
0.00
10,000.00
0.00
Diferido
0
0
0.00
0.00
0.00
148,063.00 TOTAL DE PASIVOS
15,000.00
CAPITAL
133,063.00
Capital Social
88,445.42
Utilidad acumulada
Utilidad del ejercicio
44,617.58
PASIVO MAS CAPITAL
10
148,063.00
En relacin a la experiencia empresarial de la organizacin integrada por diez socios,

despus de estar operando la empresa por un periodo de 6 aos, se observa que ya
han adquirido la experiencia operativa y administrativa bsica, sin embargo hay
aspectos puntuales que requieren ser mejorados, tales como los sistemas de
registros contables y los aspectos de direccin de la empresa
Con respecto al mercado de la leche, hay una gran competencia con los leche
pasteurizada de las grandes empresas, como Lala, Alpura y Sello Rojo, que son
distribuidas por las tiendas de abarrotes de la localidad; adems de la leche en polvo
que es vendida con subsidio gubernamental. Por esta razn prcticamente es
imposible mejorar la situacin de la empresa por aumento de precios o de volumen
de produccin.
En esta situacin la produccin de leche no representa un negocio para los socios,
sino nicamente un complemento a sus ingresos que obtienen en forma individual
por sus actividades agropecuarias en pequea escala y por trabajos temporales
fuera del sector agropecuario.
En el mbito externo de la organizacin se constata que hay diverso programas y
dependencias de los diferentes niveles de gobierno que tienen como objetivo
capitalizar las empresas del sector rural e integrarlas a los sistemas de valor
agregado, al apoyarlas con recursos econmicos mediante el otorgamiento de
subsidios para la adquisicin de infraestructura, equipo y asistencia tcnica. Tambin
existe financiamiento mediante la banca desarrollo y la banca privada.
Del anlisis anterior se puede concluir que la organizacin tiene las siguientes
fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas (FODA)
Fortalezas
1. Es una organizacin legalmente constituida
2. Tiene la experiencia bsica operativa y administrativa adquirida durante sus 6
aos de operacin
3. Cuenta con instalaciones y equipo bsico
Oportunidades
1. Hay diversos programas e instituciones que apoyan con recursos econmicos
a las actividades del sector rural
2. Existe tecnologas agropecuarias que permiten hacer ms eficientes las
actividades de la empresa
11
3. Hay programas de capacitacin subsidiados para la realizar actividades

agropecuarias con valor agregado
Debilidades
1. La organizacin carece de recursos econmicos
2. La organizacin usa tecnologas no especializadas, sino nicamente
mejoradas
3. Los directivos de la organizacin tienen poco visin empresarial
Amenazas
1. Una fuerte competencia en la venta de la leche representada por la leche
pasteurizada de la grandes empresas
2. Precios altos de los insumos agropecuarios en comparacin de los precios de
productos agropecuarios
3. Aumento creciente de importaciones de productos agropecuarios
En esta sociedad el problema principal es el bajo nivel de ingresos que obtiene por sus
actividades debido al uso de tecnologas de produccin inadecuadas, ya que practican
la ganadera bovina en sistema de explotacin mixto con ganado mejorado que tiene
bajos rendimiento en carne y leche. Venden gano en pie y leche bronca, es decir sin
valor agregado
Para mejorar el nivel de ingresos se puede optar por las siguientes estrategias
1. Lograr mayor eficiencia en sus procesos productivos usando tecnologas
especializadas en la produccin de forraje con variedades de alto rendimiento
y en la produccin de leche con razas especializadas
2. Agregar valor a su actividad de produccin de leche mediante la
industrializacin de la leche
Las previsiones sin el proyecto. Sin el proyecto la organizacin continuar
obteniendo bajos ingresos por el uso ineficiente que est haciendo de sus recursos
por el uso de tecnologas no especializadas. La otra situacin que puede ocurrir sin
el proyecto es que la organizacin se desintegre y que los socios se vean obligados
a emigrar de la comunidad
12
6. DATOS GENERALES DEL PROYECTO

a. Localizacin geogrfica del proyecto.
El proyecto se localizar en la localidad de San Diego Cuentla, la cual pertenece a la
Comunidad de San Gabriel Cuentla del Municipio de San Simn de Guerrero, Estado
de Mxico.
Figura 2. Ubicacin regional del proyecto

San Diego Cuentla, est ubicado a los 83 Kilmetros de la carretera federal TolucaTejupilco. Es una de las once localidades que integran la comunidad de San Gabriel
Cuentla.
Geogrficamente San Diego est localizado a los 185732 de la latitud norte y a los
1000417 grados de longitud Oeste, a una Altitud de 1,720 metros sobre el nivel del
mar (INEGI 2003, Archivo Histrico de Localidades). En la siguiente figura se
muestra la ubicacin.
En relacin a los medios y vas de comunicacin, la localidad cuenta con una red de
brechas de terracera, transitables todo el ao, y un pequeo tramo carretero de
13
pavimento de tres kilmetros, cuenta con una caseta telefnica y con varios telfonos
particulares que dan servicio al pblico.
Figura 3. Ubicacin local del proyecto

No existe servicio de correo, ni de fax, ni telgrafo. Estos servicios estn disponibles
a 15 Kilmetros en el cuadro de Tejupilco y Temascaltepec.
La mayor parte de la poblacin se dedica a las actividades agrcolas en pequeas
parcelas dispersas, cultivando principalmente maz y frjol en terrenos de temporal.
La otra actividad que les permite complementar sus ingresos es la ganadera en
pequea escala, integrada principalmente por ganado bovino, ovino, caprino y
porcino.
En relacin a la descripcin especfica del sitio del proyecto el proyecto quedara
instalado en el domicilio del Sr. Salvador que es donde est el establo y el local
disponible para el taller de queso
14
En este sitio se cuenta con los servicios necesarios para la operacin del proyecto.
Se puede llegar a el por una brecha de terracera transitable todo el ao, se cuenta
con energa elctrica y agua potable.
En el siguiente croquis de localizacin se muestra la ubicacin del sitio.
Figura 4. Croquis del sitio del proyecto

b. Actividad productiva, eslabn de la cadena de valor y ciclo agrcola.
Para facilitar la integracin a la cadena productiva se plantea el mejoramiento del
proceso de produccin agropecuaria, que actualmente se practica, mediante el uso
de tecnologa mejorada en la produccin de forraje para silo, as mismo integrar los
eslabones anteriores y posteriores al proceso productivo, como el abasto de
insumos, la transformacin y la comercializacin de la produccin ganadera, con lo
que se propiciara la mayor apropiacin de valor agregado de la actividad pecuaria, es
decir, se pretende cubrir todos los eslabones de la cadena agroalimentaria. El
siguiente esquema muestra la integracin de la cadena productiva que se realizar.
Tran
sfor
maci
n
15
Com
ercia
lizaci
n
Prod
ucci
n
Pecu
aria
Abas
to de
Insu
mos
Figura 5. Integracin de la cadena productiva
c. Descripcin tcnica del proyecto.

Equipamiento e infraestructura
En infraestructura se requiere hacerle mejoras a un establo de de 10x20m= 200m2
con un valor de 12,000 pesos y a una bodega de 6x8m= 48 m2, con un valor de
6,000 pesos, que ya tienen piso de cemento, por lo tanto se requiere del siguiente
material para acondicionarlos.
Cuadro 6. Necesidades de material para el establo
CONCEPTOS
DIMENSIN
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
Comedero de cemento
Bebedero de cemento
Lamina de fierrro
Madera para techo
Madera para corral
Madera para castillos
Mano de Obra
10 x 1 x 0.8m
5x1x1m
6 x 0.8 m
2 1/2 x 6 x 19
2.5 x 20 m
2
1
14
8
20
12
36
2500
1000
700
214
8
100
100
COSTO TOTAL
5,000.00
1,000.00
9,800.00
1,712.00
160.00
1,200.00
3,600.00
22,472.00
TOTAL
Cuadro 7. Necesidades de material para la bodega.

CONCEPTOS
Lamina de fierro
Madera para techo
DIMENSIN
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
6 x 0.8 m
10
700
7,000.00
2 1/2 x 6 x 19
214
1,284.00
TOTAL
COSTO TOTAL
8,284.00
Se cuenta con un local de 3x4 m de un valor de 10,000 con equipo de cocina, todo
en buenas condiciones para su uso. Y se cuenta con cuatro hectreas de terreno de
cultivo de buen temporal
En el siguiente esquema se aprecia el plano de distribucin de las instalaciones
16
Bodega
Silo
forrajero
Establo
Local de
proceso
Casa
habitacin
Figura 6. Croquis de las instalaciones

Para el proyecto de produccin de queso se requiere de la compra de un sistema de
pasteurizacin, un equipo de ordea, de pie de cra de la raza Holstein es raza
productora de leche y una ensiladora de forraje, cuyo precio y costo total se muestra
en el siguiente cuadro. Estos costos ya incluyen el costo del traslado del ganado del
lugar de compara al lugar del proyecto, as como los costos asociados a los trmites
y permisos para su movilizacin (se anexa la cotizacin)
Cuadro 8. Necesidades de maquinaria y equipo
NOMBRE
Equipo de ordea
Ensiladora
Vaquillas
UNIDAD
Lote
Pieza
Pieza
Viaje
Cabeza
CANTIDAD
1.00
1.00
1.00
1.00
10.00
TOTAL
COSTO/U
170,685.00
34,755.00
16,000.00
3,000.00
15,000.00
COSTO
TOTAL
170,685.00
34,755.00
16,000.00
3,000.00
150,000.00
374,440.00
Ensiladora JF-40 Maxium con rotor de 4 cuchillas y cuchillas limpiadoras, con caja de
cambio por Palanca. (9 y 13mm) con una produccin de 5 toneladas hora. Equipo
acoplado con motor diesel de 16HP, Marca Vikyno-Kubota (se anexa cotizacin).
17
La sociedad ya cuenta con equipo y herramienta para proceso, as como un

refrigerador industrial. Se estima que el equipo para proceso con que se cuenta tiene
un valor de 8,000 pesos y el refrigerador 4,000 pesos.
Procesos y tecnologa a emplear.
En la localidad hay dos tecnologas para la produccin de forraje de maz para el silo,
con semilla criolla y con semilla especializada, variedades de maz forrajero para silo,
siendo la mejor tecnologa esta ltima ya que se permite obtener 70 toneladas por
hectrea y es ms resistente al acame. La desventaja de las variedades criollas es
el bajo rendimiento de 40 toneladas por hectrea y la poca resistencia al acame.
En relacin a las tecnologas para la produccin de queso son dos las principales:
mediante pasteurizacin rustica y la pasteurizacin moderna. La primera se
caracteriza por el uso de recipientes no especializados, como ollas de aluminio,
peltre, etc., y el uso del equipo rstico para el proceso de elaboracin y
almacenamiento. La segunda tecnologa se caracteriza por el uso de equipo y
herramientas modernas para la pasteurizacin y la elaboracin del queso, como son
tinas pasteurizadoras especializadas, recipientes de acero inoxidable, prensas e
instrumental de precisin para el control de la calidad de la leche.
La ventaja de la tecnologa moderna es el control ms estricto de la calidad y su desventaja es
que es muy costoso para volmenes bajos de produccin. En cambio la tecnologa rustica tiene
la ventaja de ser barato y su desventaja son los riesgos sanitarios porque se dificulta ms el
control de la calidad. Sin embargo dado el volumen de produccin que se va a manejar, 500
litros de procesamiento por da, se usar la pasteurizacin moderna.
Descripcin de la tecnologa de produccin del maz forrajero para silo
El proceso de produccin de maz se inicia con las labores de preparacin del suelo,
la siembra de la semilla, las fertilizaciones con la formula y aplicarle posteriormente
varias labores de cultivo y control de plagas y enfermedades; finaliza con el ensilado
de forraje, de acuerdo al paquete tecnolgico para la produccin de maz forrajero
variedad SB-309, recomendado por la empresa Semillas Berentsen SA de CV de
Mxico www.semillasberentsen.com.mx Con esta variedad se obtienen 70 toneladas
de silo por hectrea y 20 toneladas de rastrojo molido con todo y mazorca.
Descripcin de la tecnologa de produccin de queso fresco con pasteurizacin baja.
El proceso de produccin del queso fresco comienza con la recepcin de la leche en el local de
proceso donde se le realiza la filtracin en una manta de cielo para eliminar las impurezas; en
18
seguida se homogeniza para igualar el tamao de las partculas que la componen y as obtener
una textura uniforme. El siguiente paso es la pasteurizacin mediante su calentamiento a 65
grados centgrados por 30 minutos y enfriado rpido a 32 grados, con el fin de eliminar todos
los microorganismos nocivos que hay en la leche. En seguida se le agrega cloruro de calcio
para facilitar el proceso de cuajado. Despus de estos se inicia el proceso de cuajado
agregndole el cuajo; cuando la leche se ha cuajado se hace el desuerado o deshidratacin para
separar los constituyentes solubles de la leche. Una vez hecho esto se procede a moldear y
prensar la cuajada, para finalmente hacer el salado y el almacenamiento.
Las prcticas asociadas a sanidad animal son la prueba de la tuberculosis, se
realizara cada dos meses; aplicacin de vacuna triple, se aplicara en los meses de
mayo y noviembre; desparasitacin, se efectuara en los meses de marzo y
septiembre; prueba de haddleson, para detectar la tuberculosis esta prueba se har
una vez al ao.
Las necesidades de insumos para alimentar el ganado se calculan de acuerdo al
inventario ganadero que tendr el proyecto de acuerdo al desarrollo del hato anexo
(Anexo)
Cuadro 9. Inventario ganadero
CONCEPTOS
UNIDAD
AOS
2
3
4
17
3
6
7
7
18
6
7
7
7
20
6
7
8
8
20
6
7
8
8
20
6
7
8
8
31 40
45
49 49 49
Actual 1
Vientres al inicio
Vaquillas
Novillonas
Becerras
Becerros
Cabeza
Cabeza
Cabeza
Cabeza
Cabeza
TOTAL
Cabeza
6 16
0
3
3 6
6
9
Los insumos que se requieren para el ganado de acuerdo a la tecnologa

seleccionada son silo de maz forrajero, rastrojo de maz, alimento balanceado al
18% para vacas en produccin, sales minerales vacunas y desparasitantes, se
presentan a continuacin.
Cuadro 10. Necesidades de alimentos (Kg/da/cabeza)
GANADO
RASTROJO
SILO
A. BALANCEADO
19
ALFALFA
Vacas
Vaquillas
Novillonas
Becerras
Becerros
8
6
4
4
4
15
12
10
6
6
0.5
0.5
TOTAL
26
49
2.5
2.5
Considerando el consumo anterior se tienen las siguientes cantidades de de consumo de

alimento por mes.
Cuadro 11. Necesidades mensuales de alimento (Kg/cabeza)
GANADO
RASTROJO
SIL
O
Vacas
Vaquillas
Novillonas
Becerras
Becerros
240
180
120
120
120
450
360
300
180
180
180
0
0
15
15
75
0
0
0
0
TOTAL
780
1470
210
75
A BALANCEADO
ALFALFA
De acuerdo al inventario de ganado para el primer ao se tienen las siguientes necesidades de

alimentos
Cuadro 12. Necesidades de alimento para el ao uno (Kg)
GANADO
RASTROJ
O
SILO
Becerros
46,080.0 86,400.0
0
0
0.00
0.00
10,800.0
4,320.00
0
12,960.0
8,640.00
0
12,960.0
8,640.00
0
TOTAL
67,680.0 123,120.
0
00
Vacas
Vaquillas
Novillona
s
Becerras
CONCENTRA
DO
ALFALF
A
34,560.00
0.00
14,400.
00
0.00
0.00
0.00
1,080.00
0.00
1,080.00
0.00
36,720.00
14,400.
00
20
De acuerdo al sistema de produccin se requiere anualmente un total de 67.6 toneladas de

rastrojo, 123.1 toneladas de silo, 36.7 toneladas de alimento balaceado y 14.4 toneladas de
alfalfa achicalada. El precio del alimento balaceado es de 4,000 pesos por tonelada y la alfalfa
es de 2,500 por tonelada, el silo y rastrojo no se les asigna precio porque se producen en la
misma empresa
Los insumos y costos asociado al manejo zoosanitario de acuerdo al programa anexo, son los
siguientes, que incluyen vitaminas, desparasitaciones, vacunas.
Dos aplicaciones de desparasitante Dectomax, una cada 6 meses, una al inicio de la
temporada de lluvias y otra al final, de un ml por cada 50 kg de peso. El costo del frasco de
500 ml es de 1,100 pesos, lo que da un costo de $2.2/ ml
Una vacuna cada ao de Bacterina Triple con una aplicacin de 5ml por cabeza de ganado. El
costo del frasco de 200 ml es de 170 pesos lo que da un costo de $ 0.88/ ml
Cuadro 13. Requerimientos de frmacos por aplicacin (ml/cabeza)
DECTOMAX
(ml/cabeza)
BACTERINA TRIPLE
(ml/cabeza)
Vacas
Vaquillas
Novillonas
Becerras
Becerros
TOTAL
23
21
TIPO DE GANADO
De acuerdo a las existencias de ganado para el ao uno, se requieren las siguientes cantidades
de estos frmacos por aplicacin.
Cuadro 14. Requerimientos de frmacos por aplicacin para el ao 1

21
TIPO DE
GANADO
DECTOMAX
(ml)
Vacas
BACTERINA TRIPLE
(ml)
256
80
Novillonas
30
15
Becerras
24
18
Becerros
24
18
334
131
Vaquillas
TOTAL
Los insumos que se requieren para la produccin de forraje son semilla, fertilizantes,
insecticidas, herbicidas y diversas labores de cultivo, en las cantidades por hectrea
que se especifican en el siguiente cuadro.
Cuadro 15. Necesidades de insumos para cultivar maz forrajero SB-309 por ha.
INSUMO
UNIDAD
TOTA
L
MESES
1
2 3
Barbecho
Servicio 1.00
Rastra
Siembra
Servicio
Servicio
Semilla
Kg
40.00
Urea
Kg
130.00
Triple 17
Primagram 500
Lorsban 2% G
Kg
Kg
Kg
65.25
4.00
1.00
1.00
130.00
8.00
10
11
12
1.00
1.00
1.00
40.0
0
260.
00
65.2
5
4.00
8.00
Como se requiere cultivar cuatro hectreas para satisfacer las necesidades de acuerdo al
sistema de explotacin del ganado, el total de insumos requeridos es el que se muestra en el
siguiente cuadro.
22
Cuadro 16. Necesidades de insumos para cuatro has de maz forrajero

INSUMO
MESES
UNIDAD
PRECIO/U
1
10
11
12
Barbecho
Servicio
4.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
300.00
Rastra
Servicio
0.00 0.00 0.00 4.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
200.00
Siembra
Servicio
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
200.00
Semilla
Kg
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 160.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
14.00
Urea
Kg
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 520.00 0.00 520.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4.80
Triple 17
Primagram
500
Kg
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 261.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5.00
Kg
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
16.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
120.00
Lorsban 2% G
Kg
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
32.00 0.00 0.00 0.00 0.00
75.00
Los principales insumos y costos que se requieren para la produccin de un kg queso fresco
bajo pasteurizacin se presentan a continuacin
Cuadro 17. Necesidades de insumos para producir 1 kg de queso fresco
INSUMO
UNIDAD
Leche
Gas LP
Cuajo
Sal
Bolsa de polietileno
Diversos
L
L
L
Kg
Kg
Lote
COSTO
CANTIDAD COSTO/UNIDAD TOTAL ($)
10
0.161
0.0023
0.031
0.00077
1
5.4
250
6
27
0.87
0.58
0.19
0.02
0.30
0.30
TOTAL
1.95
De acuerdo al programa de produccin se requieren mensualmente las siguientes

cantidades de insumos para el primer ao, en la produccin de queso.
Cuadro 18. Necesidades de insumos para la produccin de queso en el ao uno
PRECI
O
MES
INSUMO
UNIDAD 1 2
Produccin
kg
Leche
722 722
7,22 7,22
0 0
0
0
Gas LP
kg
0 0
116
116
116
116
116
Cuajo
0 0
Sal
Kg
0 0
22
22
22
22
722 722
7,22 7,22
0
0
23
12 ($/U)
10
11
722 722
7,22 7,22
0
0
722
7,22
0
722
7,22
0
722
7,22
0
722
7,22
0
116
116
116
116
116
5.40
250.0
0
22
22
22
22
22
22
6.00
Bolsa de plstico
Kg
Diversos
0 0
27.00
0 0
722
722
722
722
722
722
722
722
722
722
0.30
En el proyecto de produccin de quesos requiere de mano asalariada par manejo del

ganado, para la produccin de queso, para cultivo de forraje y para de secretaria, a
un precio de 100 pesos por jornal, cuyos totales por mes se presentan en el siguiente
cuadro.
Cuadro 19. Necesidades de administracin
CONCEPTO
MES
UNIDAD
PRECIO/U
10
11
12
Secretaria
Jornal
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
100.00
Mano de obra para queso
Jornal
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
100.00
Mano de obra para cultivo
Jornal
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
100.00
Mano de obra para ganado Jornal
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
100.00
IMSS
Pago
500.00
INFONAVIT
Pago
600.00
Prima vacacional
Pago
400.00
Aguinaldo
Pago
1,500.00
Veterinario
Servicio
1.00 1.00 1.00 1.00
1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
250.00
Contador
Servicio
1.00 1.00 1.00 1.00
1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
300.00
Energa elctrica
Pago
0.00 1.00 0.00 1.00
0.00 1.00 0.00 1.00 0.00 1.00 0.00 1.00
800.00
Agua potable
Pago
1.00 0.00 0.00 0.00
0.00 1.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
350.00
Telfono
Pago
1.00 1.00 1.00 1.00
1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
600.00
Inters crdito sin proyecto Pago
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.00
1,600.00
Pago a deuda sin proyecto
Pago
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.00
10,000.00
Mantenimiento
Servicio
0.00 0.00 1.00 0.00
0.00 1.00 0.00 0.00 1.00 0.00 0.00 1.00
2,000.00
Asociado al costo de la mano de obra asalariada se tienen los siguientes costos

administrativos de seguridad social y prestaciones sociales de acuerdo a la ley
federal del trabajo
Pago mensual de 500 pesos para seguridad social (IMSS) para cada trabajador,
pago semestral de 600 pesos por persona para (INFONAVIT), pago de 400 pesos
por ao de prima vacacional y pago de aguinaldo por 1500 pesos por persona.
Otros gastos que forman parte de la administracin son el pago de 800 bimestrales
para energa elctrica, pago de 350 por bimestre del agua potable, pago de 600
pesos mensuales por telfono, pago de 1,600 pesos en el ao uno de intereses por
crdito adeudado en situacin sin proyecto, un pago de 10,000 pesos para el primer
ao por adeudo a capital en situacin sin proyecto y costo de mantenimiento por
2,000 pesos cada cuatro meses
24
Es muy importante tener en cuenta que la mano de obra de los socios no percibe
salarios sino dividendos, por tanto no es correcto incluirla como parte de los costos
de operacin del proyecto, pues fiscalmente se cometera una ilegalidad si se
consideran como costos y en trminos de evaluacin de los beneficios del proyecto
habra una sub estimacin de los indicadores de rentabilidad del proyecto.
Asistencia tcnica, consultora y/o capacitacin.
Las prioridades de capacitacin se encuentran ubicadas en el rea directiva de la
organizacin por lo que asistir el presidente del consejo de administracin a un
curso de capacitacin para aprender a elaborar y aplicar los conceptos bsicos del
plan de negocios que impartir FIRA-Banco de Mxico, bajo el siguiente contenido
temtico. El costo es de 7,000 por asistente
Contenido:
Usos y Alcances de un Plan de Negocios
Vinculacin de la Empresa a travs de Productos y Servicios.
Anlisis del Mercado
Definicin de Estrategias de Negocio
Organizacin para realizar las Estrategias
Plan Financiero
Integracin del Plan de Negocios
La asistencia tcnica para manejo del ganado ser proporcionada por un mdico
veterinario, para lo cual se estima se requerir que este realice una reunin por mes
con el encargado del cuidado del ganado para asesorarlo en la solucin de los
problemas que se vayan presentando, el costo por visita es de 250 pesos y un
servicio mensual de un contador con un pago de 300 pesos por servicio.
Capacidad de proceso y programas de produccin
La capacidad de proceso a partir del ao cuatro en que se estabiliza el proyecto es
de 14,447 kilos de queso, dos vaca de desecho y ocho becerros. En el siguiente
cuadro se presente el programa de produccin mensual para el primer ao.
Cuadro 20. Programa de produccin mensual para el primer ao.
PRODUCTO
MES
UNIDAD
1
Queso
Kg
Becerros
Cabeza
722
722
722
6
722
25
PRECIO
7
10
11
722
722
722
722
722
12
$/UNIDAD
722
60
6.00
3,000
Vaquillas
Cabeza
10,000
Vacas de desecho Cabeza
1.00
8,000
El programa de produccin por ao es el que se presenta en el siguiente cuadro.

Cuadro 21. Programa de produccin anual.
PRODUCTO
Queso
Becerros
Vaquillas
Vacas de desecho
UNIDAD
Kg
Cabeza
Cabeza
Cabeza
1
7,220
6.00
2
10,863
7.00
AOS
3
12,455
7.00
4
14,447
8.00
5
14,447
8.00
6
14,447
8.00
1.00
1.00
2.00
2.00
2.00
2.00
d. Cotizaciones de proveedores que sustenten los cotos y presupuestos de

las inversiones a realizar, mnimo de tres proveedores. (Anexo)
Equipo transportable para ordear dos vacas a la vez con motor elctrico y a
gasolina propio para animales de alta gentica.
Bomba de Vaco de 350 lts de caudal de vaco.
Motor elctrico de 1 hp.
Motor a gasolina de 3.5 hp.
Una vlvula de regulacin de vaco de 400 lts.
Un vacumetro de medicin de vaco.
Un pulsador Pulsit 60/40. Ppm 60.
Un porta pulsador.
Dos tramos de manguera para conduccin de leche y vaco.
Dos colectores 300 cc Pulsito .
Ocho pezoneras de 2,500 ordeos.
Ocho protectores de pezoneras.
Un bote lechero en polietileno de 40 lt
Un tapa de acrlico con su empaque.
Precio neto 34,755 pesos
e. Avalu por perito autorizado por la CNByV para el caso de adquisicin de
infraestructura.
En este caso no se aplica porque no se va a comprar infraestructura usada
f.
Aspectos organizativos, antecedentes, tipo de organizacin y relacin de

socios; estructura, consejo directivo
26
El Milpal S.P.R. de R.L., fue constituida el 11 de enero del 2005, con la finalidad de
trabajar en forma organizada para hacer ms eficiente el trabajo individual de los
productores que integran la organizacin, fue constituida por diez socios bajo el
permiso numero 1602043 de la Secretaria de Relaciones Exteriores; el secretario del
H. Ayuntamiento del Municipio de San Simn de Guerrero fue quien fungi como
fedatario pblico.
El 25 de abril del 2006 se registro ante la Secretaria de Hacienda, otorgndose el
Registro Federal del Contribuyente MIL050111851.
Las principales caractersticas de los socios del El Milpal S.P.R. de R.L., son las que
se exponen en el diagnstico de la organizacin expuesto anteriormente, a
continuacin la relacin de socios
Relacin de los socios
1. Simn Snchez A
2. Salvador Jurez L
3. Filemn Snchez L
4. Juan Zavala G
5. Diego Avilez R.
6. Silverio Sandoval J.
7. Cirilo Prez A
8. Baltasar Ros L
9. Jorge Lara D
10. Mateo Mundo F
El Consejo Directivo est integrado por el presidente, el secretario y tesorero; la
empresa tiene la siguiente estructura organizativa
27
Figura . Estructura organizativa

g. Proceso de reconversin.
No se aplica porque no con el proyecto no cambiara de actividad, sino que abarcara
ms eslabones de la cadena agroalimentaria, ya que industrializara el producto y lo
comercializara directamente en un 50%
h. Consejo directivo y perfil requerido y capacidades de los directivos y
operadores
El Consejo Directivo est integrado por tres personas: Presidente, secretario y
tesorero. Los siguientes socios son los que cumplen con el perfil requerido y tienen
las capacidades requeridas para dirigir la organizacin
Sr. Filemn Snchez Luna, quien tiene el cargo de Presidente y Representante
Legal, por tener el mayor grado de escolaridad, es tcnico en industria alimentaria.
Su principal funcin es la de dirigir adecuadamente a la sociedad para el logro de
sus objetivos y representarla legalmente ante terceros; as mismo convocar y presidir
las asambleas e informar de los estados financieros de la sociedad
Sr. Salvador Jurez Luna que ser el secretario quien curso hasta el sexto ao de
educacin primaria. Ser responsable de todo lo relacionado con la documentacin
de la sociedad y de la parte operativa del proyecto
Sr. Juan Zavala Garca. Ser el tesorero, estudio la primaria completa y tiene
habilidad para hacer clculos aritmticos.
Para los trabajos operativos del proyecto, como labores de cultivo, manejo del
ganado, ordea y procesamiento de la leche, todos los socios renen el perfil ya que
son actividades que conocen por tradicin.
i.
Infraestructura y equipo actual
La sociedad cuenta con un establo rustico con capacidad para 60 vacas, cuyo
espacio es de 200 metros cuadrados, una bodega de 48 metros cuadrados, un local
para proceso de leche de 12 metros cuadrados, 6 has de terreno de temporal, 6
vacas de cruza cebu-holstein, un refrigerador industrial y material diverso para
proceso de leche
28
La sociedad ya cuenta con equipo y herramienta para proceso, as como un

refrigerador industrial. Se estima que el equipo para proceso con que se cuenta tiene
un valor de 8,000 pesos y el refrigerador 4,000 pesos.
j.
Cumplimiento de normas sanitarias, ambientales y otras
Para el manejo del ganado se deben cumplir con siguientes normas oficiales de
observancia obligatoria
NOM-019-ZOO-1994, Campaa Nacional Contra la Garrapata Boophilus spp.
NOM-031-ZOO-1995, Campaa Nacional Contra la Tuberculosis Bovina
(Mycobacterium bovis)
NOM-041-ZOO-1995, Campaa Nacional contra la Brucelosis en los Animales.
En el caso de la produccin de queso se deben cumplir con siguientes normas
oficiales de observancia obligatoria
El queso debe ser producido bajo la Norma Oficial Mexicana NOM-091-SSA1-1994.
Bienes y servicios. Quesos: frescos, madurados y procesados. Especificaciones
sanitarias ( Anexo ). Es de observancia obligatoria en todo el territorio nacional
En el caso de la produccin de queso se requiere de la autorizacin de impacto y
riesgo ambiental; el tramite se realiza en la Secretara de Urbanismo y Medio
Ambiente, Departamento de Proteccin al Ambiental, en la ciudad de Toluca, Mxico,
tiene un costo de 6,850 pesos, tambin se implementarn medidas para mitigar
efectos negativos al ambiente que se causen por los recipientes de los frmacos,
pilas para linternas, materiales de plstico, etc., los cuales sern almacenados en
recipientes especiales y llevados a depsitos de residuos industriales.
Otras normas del marco legal operativo que deban cumplirse en este caso son las
siguientes.
Registro Pblico de la Propiedad del acta constitutiva y del reglamento interno $
1,800.00; Dictamen de Impacto Regional $2,600.00; Licencia Sanitaria $685.00;
Contrato de Suministro de Agua Potable $1,708.00; Autorizacin para iniciar actividad
$800.00; Autorizacin de Impacto Ambiental $6,850.00.
k. Para Infraestructura pesquera y acucola se requiere catlogo de
conceptos, especificaciones, presupuesto, planos de cimentacin,
estructural, arquitectnico, instalaciones sanitarias, elctricas e
hidrulicas, y de detalle, suscritos por un tcnico responsable del proyecto
29
con Cedula Profesional, componentes del proyecto, volmenes de

construccin y permisos aplicables
7. ANALISIS DE MERCADOS.
a. Descripcin y anlisis de materias primas, productos y subproductos
(presentacin, empaque, embalaje; naturaleza, calidad, atributos y
necesidades que satisface)
Materias primas.
Las principales materias primas que se requieren para la produccin de ganado y
leche son alimento balaceado al 18% para ganado lechero y forraje en forma de silo
de maz. En forma adicional y en pequeas cantidades se requerirn medicamentos,
sales minerales y agua.
El alimento balanceado es en una presentacin de un bulto de 40 Kg, en empaque
de plstico y no requiere embalaje. La naturaleza de esta materia prima es que es un
bien de consumo final; su calidad se especifica en la Norma Oficial Mexicana NOM061-ZOO-1999 y su principal atributo es que es un alimento para el ganado,
satisfaciendo las necesidades de alimentacin del ganado que tienen los
productores.
El silo de maz ser producido por la misma sociedad para lo cual se construirn
hornos para ensilado cerca del establo y se proporcionara al ganado mediante
carretillas. Su presentacin es en toneladas, no requiere empaque ni embalaje; su
naturaleza es que es un alimento fresco para ganado satisfaciendo la necesidad de
alimentacin del ganado. En relacin a sus atributos es que debe ser de buena
calidad pero no hay normas oficiales que lo regulen
La principal materia prima para la produccin de queso del proyecto es la leche cuya
presentacin principal es en litros; no requiere de empaque ni embalaje porque de la
ordea es traslada en los mismos recipientes para ordea para su proceso en el
taller de la sociedad. La principal naturaleza de la leche es que es un alimento lquido
altamente perecedero y la principal necesidad que satisface es la alimentacin
humana y la necesidad de materia prima para la industria de lcteos. Se aplica en
este caso la Norma Oficial Mexicana NOM-121-SSA1-1994. Leche pasteurizada de
vaca. Especificaciones sanitarias (Anexo). Es de observancia obligatoria en todo el
territorio nacional
Productos y subproductos.
30
El producto principal ser queso fresco en presentacin de 3, 2, 1 y medio de kilo;

empacado en pelcula plstica para envoltura de alimentos; su embalaje ser en
cajas de plstico de 50x40x50 cm con espacios de ventilacin; su naturaleza
principal es que es un producto alimenticio altamente perecedero; su calidad es de
acuerdo a la norma oficial mexicana elaborado con leche pasteurizada; su principal
atributo es que es un producto alimenticio altamente perecedero y satisface la
necesidad de alimentacin humana principalmente.
Su composicin incluye un porcentaje elevado de agua (hasta 58%) y por ello es
altamente perecedero, de ah que tenga que conservarse bajo refrigeracin desde el
momento de su elaboracin. Muestra un color blanco brillante (indicador de frescura),
una pasta fcilmente cortable y un sabor lcteo ligeramente agri-salado, pero
agradable. Es uno de los quesos frescos ms bajos en caloras. El queso debe ser
producido bajo la Norma Oficial Mexicana NOM-091-SSA1-1994. Bienes y servicios.
Quesos: frescos, madurados y procesados. Especificaciones sanitarias ( Anexo ). Es
de observancia obligatoria en todo el territorio nacional
Uno de los rasgos caractersticos de este queso es el moldeo de la cuajada que se
efecta en tpicos cestos o canastos de palma o carrizo (aunque actualmente ya se
hace tambin en cestos de plstico) en donde adquiere su forma caracterstica por
autoprensado, durante varias horas.
Como subproducto se tendr becerros de 200 kg de peso y vacas de desecho de
450 kg de pesos que sern vendidos en pie, por lo que no se requiere de empaque y
embalaje; en relacin a la calidad es que deben ser animales sanos de acuerdo a la
ley de sanidad animal; su principal atributo es que es ganado en pie y satisface la
necesidad de insumos de la industria de la carne.
b. Condiciones y mecanismo de abasto de insumos y materia prima.
Con el fin de comprar insumos y materia prima al menor costo posible, la empresa se
abastecer de empresas mayoristas ubicadas en la Ciudad de Toluca y mediante el
pago al contado. En el caso del silo de maz principal insumo de forraje, lo producir
por la misma sociedad en los ciclos primavera-verano.
Cuadro 22. Fuentes de abasto de insumos.
INSUMO
Fertilizante
Alimento
EMPRESA
PROVEDORA
El gigante
UBICACIN
Toluca
Toluca
DISTANCIA
85 Km
85 Km
31
ESLABON
COMERCIAL
Distribuidor
mayorista
Compra directa
balanceado
Grano de maiz La misma sociedad
Insumos
secundario
Varias
La misma sociedad
Tejupilco,
Temascaltepec, Toluca
15 Km, 15 Km,
85 Km
Detallista
c. Canales de distribucin y venta.

El principal canal de distribucin ser la red de 18 pequeas tiendas de abarrotes
ubicadas en la misma localidad y localidades vecinas a las que se les vender el
50% de la produccin y el resto ser vendido por la Sociedad de Produccin. La
venta de ganado en pie se har en la misma sociedad a los acopiadores locales.
d. El plan y estrategia de comercializacin.
El Milpal SPR de RL., producir y vender queso fresco como producto principal y
becerros y vacas de desecho como subproductos. El queso se vender a un precio
de 60 pesos por kilogramo, que es el precio medio de acuerdo al sondeo de
mercado; las vacas de desecho a un precio de 8,000 pesos por cabeza y los
becerros de un peso de 200 kg a 3,000 pesos por cabeza, esto de acuerdo al sondeo
de mercado.
Cuadro 23. Resultados del sondeo de precio
ESTADISTICOS DE LA MUESTRA DEFINITIVA
Promedio
Mximo
Mnimo
Mediana
Valor mas frecuente
Desviacin estndar
desviacin promedio
62.33
70.00
55.00
60.00
60.00
4.69
3.98
La poltica de venta para el queso ser 50% al mayoreo entregando el producto en la

tienda de abarrotes de acuerdo a la cantidad solicitada y a un plazo de pago de diez
das como mximo bajo contrato y firma de pagare.
Para la venta del ganado en pie ser de pago de contado y entregando el ganado en
establo a los intermediarios locales.
La competitividad en el mercado del queso es muy fuerte, pues este giro comercial
es de los ms comunes, de tal manera que la competitividad en la regin de
Temascaltepec y Tejupilco est representado por una gran cantidad de tiendas de
32
abarrotes ubicadas en Temascaltepec, San Simn de Guerrero y Tejupilco, que

ofrecen productos similares a los que se pretenden ofrecer en el proyecto.
En relacin a la competencia del ganado en pie existe poca competencia ya que la
mayor parte de la ganadera de la regin es de autoconsumo y eventualmente
venden becerros.
La principal competitividad de la SPR se encuentra en su esquema de integracin
vertical, es decir, abarcara la mayor parte de los eslabones de la cadena
agroaliementaria, usando mano de obra de los socios principalmente, con lo que se
reducen los costos de produccin.
La estrategia comercial que permitiera posicionar a la empresa en el mercado ser
mediante la calidad, es decir se ofertara un producto de buena calidad y a un precio
similar al de la competencia.
La estrategia propuesta es posible debido a que la empresa tendr una integracin
vertical, esto es, abarcara los tres eslabones principales de la cadena
agroalimentaria, producir la mayor parte de los insumos, (abono orgnico), materia
prima (leche).
Comer
cializa
cin
Produ
ccin
de
Materi
a
Prima
Transf
ormaci
n
Abast
o de
Insum
os
Figura 7. Esquema de integracin vertical de la empresa.
e. Cartas de intencin y/o contratos de compra y venta de materia primas y

productos
Para la compra de materia prima no se requiere de cartas y/contratos ya que existen
numerosos expendios donde se puede comprar la materia prima en las cantidades
que el proyecto las requiere.
Para la venta de quesos se tienen 18 cartas de intencin de compra del producto
firmadas por los dueos de la tiendas de abarrotes (se anexan)
Para la venta de ganado en pie se tienen tres cartas de intencin de compra
otorgadas por tres acopiadores locales (se anexan).
33
f. Estudios de mercado realizados, en su caso.

Mercados de los insumos principales.
La principal caracterstica del mercado alimento balaceado es que est integrado por
una amplia red de distribuidores de diferentes maraca de alimento ubicados en las
ciudad de Tejupilco, Temascaltepec y Toluca, a una distancia del proyecto de 15 y 85
km, respectivamente. Venden tanto al mayoreo como al detalle
En relacin a los insumos auxiliares como frmacos veterinarios, sales minerales,
forraje seco, grano de maz, etc., existe una amplia red de farmacias veterinarias y
expendios en las ciudades de Tejupilco y Temascaltepec que estn ubicadas a 15
Km. del sitio del proyecto.
A nivel local el mercado de la leche bronca se caracteriza por ser un mercado poco
desarrollado ya que la mayora de la poblacin no consume leche y tampoco hay una
oferta desarrollada pues la mayora de las unidades de produccin rural producen
para autoconsumo en el periodo de lluvias
Mercados de los productos principales.
El proyecto pretende atender al mercado local del queso. A nivel local el mercado
est representado por 13 localidades que tienen un total de 700 familias; en este se
expender el queso a travs de intermediarios que integran una red de 18 pequeas
tiendas de abarrotes y un 50% se vender al consumidor final en la quesera de la
SPR.
De acuerdo al sondeo de demanda y oferta se estima que cada familia consume 0.2
kilos por semana pero que si hubiera disponibilidad del producto consumira hasta
medio kilogramo de queso por semana, de tal manera que por semana la demanda
actual es de 140 kilos, lo que da al ao 7 toneladas y la estimada es de 350 kilos y
por ao es de 18 toneladas.
La oferta por ao de las 18 tiendas locales es de 4 toneladas por ao, pero si el
consumos actual es de 7 toneladas, hay 3 toneladas que no se estn surtiendo
localmente, sino de las ciudades de Tejupilco, Temascaltepec, San Simn y Toluca,
que es a donde acuden los productores a vender sus productos los das de Plaza.
34
Para el ganado en pie se atender un mercado regional formado por los municipios
de San Simn de Guerrero, Temascaltepec y Tejupilco, que tiene una poblacin total
de 20,000 habitantes. El mercado de ganado en pie es regional, es un mercado muy
competitivo pues hay una gran cantidad de productores de ganado bovino, ovino,
caprino y porcino. En este mercado la demanda est representada por tres
engordadores finalizadores que engordan unas 1,500 cabezas de ganado al ao
g). Estimacin de beneficios econmicos con el proyecto
En relacin a los beneficios econmicos se estima que las utilidades pasen de
44,618 pesos a 295,671 pesos por ao a partir del ao cuatro que es cuando se
estabiliza el proyecto; el valor de la produccin pase de 195,200 pesos a 906,820
pesos por ao a partir del ao cuatro y que el valor de los activos pase de 160,000
pesos a 501,743 pesos
35
8. ANLISIS FINANCIERO
a. Evaluacin financiera del proyecto.
En el siguiente cuadro se muestra la estructura de flujo neto de caja del proyecto
con el que se calculan los indicadores de rentabilidad del proyecto a precios y
valores constantes, con los que se realiza la evaluacin financiera del proyecto
Cuadro 24. Evaluacin financiera
CONCEPTO
AOS
0
1. Utilidad neta con proyecto
32,074
46,899
245,425
302,979
302,701
287,845
2. Beneficio neto sin proyecto
44,618
44,618
44,618
44,618
44,618
44,618
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
16,384
7,655
9,059
3. Otros beneficios con proyecto

4. Incremento en capital de trabajo sin crdito
5. Recuperacin del capital de trabajo

6. Inversin y/o reinversin sin credito
67,053
130,404
296,349
7. Recuperacin del valor residual

8. Flujo de efectivo (8=1-2+3-4+5-6+7)
-296,349
- 6,543
- 8,103
199,153
255,302
264,084
446,684
Perodo de recuperacin de la inversin:

Aos
3.00
Meses
5.26
Das
Valor Actual Neto (VAN)
612,383
Tasa Interna de Rentabilidad (TIR)
33.45%
Relacin Beneficio/Costo (R B/C)
1.18
Debido a que el VAN es mayor que cero, 612,383 pesos; la TIR financiera es de
33.45 %, mayor a la tasa de actualizacin que es de 5%, por lo que el proyecto es
rentable desde el enfoque de la evaluacin financiera o del proyecto que mide la
rentabilidad de todos los recursos involucrados en el proyecto.
b. Presupuesto, programa de inversiones y financiamiento complementario de
algn intermediario financiero o de otro tipo (en su caso)
En este caso las mejoras al establo, a la bodega, pago de flete de transporte de
maquinaria y equipo, e instalaciones auxiliares sern financiadas con recurso propio.
La compra del sistema de pasteurizacin ser financiada con crdito de FIRA que
aportara 70,685 pesos a una tasa del 16% de inters anual y el otro crdito de
100,755 pesos destinado a compra de pie de cra, equipo de ordea y ensiladora
ser crdito de la Financiera Rural al 14% de inters anual. De esta forma el
financiamiento para la inversin fija ser de un 9% de recurso propio, un 42% crdito
36
y 49% subsidio del programa de apoyo a la inversin en equipamiento e

infraestructura de la SAGARPA
En relacin a la inversin diferida que comprende la elaboracin del proyecto, los
gastos de los permisos, licencia y capacitacin sern cubiertas en su totalidad con
recurso propio
El capital de trabajo de 33,954 pesos tambin ser financiado con crdito de avo por
20,000 pesos de la Caja Popular Monarca a una tasa del 22% de inters anual y
13,94 pesos de Caja Popular Nevado de Toluca al 18% de inters anual y el resto
ser recurso propio
El desglose del financiamiento de acuerdo al esquema establecido queda integrado
como se describe en el siguiente cuadro.
Cuadro 25. Presupuesto de inversiones y fuentes financieras
CONCEPTOS
INVERSIN
TOTAL ($)
Inversin Fija
Inversin Fija (%)
Obra civil
Adecuacion de establo
Adecuacion de bodega
Maquinaria y equipo
Sistema de pasteurizacion
Equipo de ordea
Ensiladora
Vaquillas
Cableado electrico
Mangera
Inversin Diferida
Inversin Diferida (%)
Diseo del proyecto
Licencia sanitaria
Capacitacin
Capital de trabajo*
Capital de trabajo (%)
406,346.00
100
30,756.00
22,472.00
8,284.00
374,440.00
170,685.00
34,755.00
16,000.00
3,000.00
150,000.00
1,150.00
900.00
250.00
61,443.00
100
40,000.00
1,800.00
2,600.00
685.00
1,708.00
800.00
6,850.00
7,000.00
33,954.40
100
Dueos
34,906
9
30,756
22,472
8,284
3,000
0
0
0
3,000
0
1,150
900
250
61,443
100
40,000
1,800
2,600
685
1,708
800
6,850
7,000
0
0.00
37
FINANCIAMIENTO
Fin Rural
Fira
Sagarpa
70,685
17
0
100,755
25
0
200,000
49
0
70,685
70,685
100,755
200,000
100,000
34,755
16,000
50,000
0
100,000
0
0
0
0
0
0
0
20,000
58.90
13,954
41.10
0.00
TOTAL
TOTAL (%)
501,743.40
100
96,349
19.20
90,685
18.07
114,709
22.86
200,000
39.86
El programa de inversiones para la instalacin del proyecto se desarrolla en dos

meses como se muestra en el siguiente cuadro
Cuadro 26. Programa de inversiones
ACTIVIDAD
INVERSIN FIJA
Obra civil
Adecuacin de bodega
Maquinaria y equipo
Equipo de ordea
Ensiladora
Vaquillas
Cableado elctrico
Manguera
INVERSIN DIFERIDA
Diseo del proyecto
Licencia sanitaria
Capacitacin
CAPITAL DE TRABAJO (Insumos)
TOTAL ($)
MES
2
30,756.00
22,472.00
8,284.00
16,000.00
0.00
0.00
16,000.00
0.00
0.00
1,150.00
900.00
250.00
61,443.00
40,000.00
1,800.00
2,600.00
685.00
1,708.00
800.00
6,850.00
7,000.00
0.00
109,349.00
TOTAL($)
0.00
358,440.00
170,685.00
34,755.00
3,000.00
150,000.00
0.00
0.00
33,954.40
392,394.40
30,756.00
22,472.00
8,284.00
374,440.00
170,685.00
34,755.00
16,000.00
3,000.00
150,000.00
1,150.00
900.00
250.00
61,443.00
40,000.00
1,800.00
2,600.00
685.00
1,708.00
800.00
6,850.00
7,000.00
33,954.40
501,743.40
c. Proyeccin financiera actual y proyectada(ingresos/egresos)

En el siguiente cuadro se presenta la proyeccin de ingresos y egresos actual y
proyectada, donde se observa que los ingresos aumentan en forma considerable con
el proyecto y aumentan progresivamente hasta estabilizarse en 906,820 de pesos a
partir del ao cuatro; as mismo se observa que las diferentes utilidades del proyecto
son positivas en todos los aos. El punto de equilibrio es relativamente alto en el ao
uno pero va descendiendo progresivamente hasta llegar a 34.45% a partir del ao de
estabilizacin.
Cuadro 27. Proyeccin financiera actual y proyectada ($)
38
CONCEPTO
SITUACIN
AOS
1
1. INGRESOS
ACTUAL
195,200
459,200
680,780
784,300
906,820
906,820
906,820
137,137
361,364
406,127
432,460
463,625
463,625
463,625
30,720
116,807
173,170
199,503
230,668
230,668
230,668
106,417
244,557
232,957
232,957
232,957
232,957
232,957
58,063
97,836
274,653
351,840
443,195
443,195
443,195
4. DEPRECIACIN
9,800
64,232
64,232
64,232
64,232
63,482
23,331
5. COSTO FINANCIERO
3,445
29,244
21,211
44,818
2.1.
Variables
2.2.
Fijos
4,360
189,210
287,608
378,963
379,713
7. P T U = 6 x 0.10
436
18,921
28,761
37,896
37,971
419,864
41,986
8. UTILIDAD GRAVABLE DE ISR =6-7 1.1-2.3
3,924
170,289
258,847
341,066
341,741
377,877
9. I S R =8 x ?
1,177
51,087
77,654
102,320
102,522
113,363
10. I E T U
11. UTILIDAD DESP DE IMPTO. =8-9-10
44,818
2,747
119,202
181,193
238,746
239,219
264,514
58,063
96,223
204,645
245,425
302,979
302,701
287,845
13. AMORTIZACIN= 12/14
13,445
64,149
157,746
1.50
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
44,618
32,074
46,899
245,425
302,979
302,701
287,845
72.87%
71.43%
45.89%
39.84%
34.45%
34.45%
34.45%
d. Descripcin de costos fijos y variables

Los conceptos de costos fijos y variables se especifican en el siguiente cuadro, que
muestra que los variables van aumentando, se estabilizan en 230,668 pesos a partir
del ao cuatro y los costos fijos permanecen constantes en 232,957 todos los aos,
con excepcin del ao uno que es mayor porque se termina de pagar el adeudo sin
proyecto
Cuadro 28. Costo anual de produccin
CONCEPTO
1
Costos variables
Alimento balanceado
Alfalfa achicalada
Sal fina
Cuajo
Cloruro de Calcio
Gas LP
Bolsa de polietileno
Diversos
Detomax
Bacterina triple
Ampoyetas de semen
Subtotal
Fijos directos
69,984
29,880
1,320
4,000
1,050
6,264
135
210
647
117
3,200
116,807
103,754
44,298
1,957
5,930
1,557
9,287
200
311
959
174
4,744
173,170
39
119,531
51,034
2,255
6,832
1,793
10,699
231
359
1,105
200
5,466
199,503
138,203
59,006
2,607
7,899
2,074
12,370
267
415
1,277
231
6,319
230,668
138,203
59,006
2,607
7,899
2,074
12,370
267
415
1,277
231
6,319
230,668
138,203
59,006
2,607
7,899
2,074
12,370
267
415
1,277
231
6,319
230,668
Barbecho
Rastra
Siembra
Semilla
Urea
Triple 17
Primagram 500
Lorsban 2% G
Fijos administrativos
Secretaria
Mano de obra para queso
Mano de obra para cultivo
Mano de obra para ganado
IMSS
INFONAVIT
Prima vacacional
Aguinaldo
Veterinario
Contador
Energia electrica
Agua potable
Telefono
Interes credito sin proyecto
Pago a deuda sin proyecto
Mantenimiento
Subtotal
1,200
800
800
2,240
4,992
1,305
1,920
2,400
0
36,000
36,000
36,000
36,000
24,000
14,400
1,600
6,000
3,000
3,600
4,800
700
7,200
1,600
10,000
8,000
244,557
1,200
800
800
2,240
4,992
1,305
1,920
2,400
0
36,000
36,000
36,000
36,000
24,000
14,400
1,600
6,000
3,000
3,600
4,800
700
7,200
1,200
800
800
2,240
4,992
1,305
1,920
2,400
0
36,000
36,000
36,000
36,000
24,000
14,400
1,600
6,000
3,000
3,600
4,800
700
7,200
1,200
800
800
2,240
4,992
1,305
1,920
2,400
0
36,000
36,000
36,000
36,000
24,000
14,400
1,600
6,000
3,000
3,600
4,800
700
7,200
1,200
800
800
2,240
4,992
1,305
1,920
2,400
0
36,000
36,000
36,000
36,000
24,000
14,400
1,600
6,000
3,000
3,600
4,800
700
7,200
1,200
800
800
2,240
4,992
1,305
1,920
2,400
0
36,000
36,000
36,000
36,000
24,000
14,400
1,600
6,000
3,000
3,600
4,800
700
7,200
8,000
232,957
8,000
232,957
8,000
232,957
8,000
232,957
8,000
232,957
Total
361,364
406,127
432,460
463,625
463,625
463,625
e. Necesidades de inversin
Las necesidades de inversin son de 501,743 pesos, de las que para inversin fija se
requieren 406, 346 pesos, para inversin diferida se requieren 61,443 pesos y de
capital de trabajo se requieren 33,954 pesos, cuyo desglose en sus componentes se
presenta en el siguiente cuadro
Cuadro 29. Necesidades de inversin

CONCEPTOS
UNIDAD
Inversin Fija
CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
INVERSIN
TOTAL ($)
406,346.00
40
Obra civil
Adecuacin de bodega
Maquinaria y equipo
Equipo de ordea
Ensiladora
Vaquillas
Cableado elctrico
Manguera
Inversin Diferida
Diseo del proyecto
Licencia sanitaria
Capacitacin
Capital de trabajo*
Establo
Bodega
1.00
1.00
22,472.00
8,284.00
Lote
Pieza
Pieza
Viaje
Cabeza
1.00
1.00
1.00
1.00
10.00
170,685.00
34,755.00
16,000.00
3,000.00
15,000.00
200.00
100.00
4.50
2.50
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
40,000.00
1,800.00
2,600.00
685.00
1,708.00
800.00
6,850.00
7,000.00
Metro
Metro
Servicio
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Servicio
TOTAL
30,756.00
22,472.00
8,284.00
374,440.00
170,685.00
34,755.00
16,000.00
3,000.00
150,000.00
1,150.00
900.00
250.00
61,443.00
40,000.00
1,800.00
2,600.00
685.00
1,708.00
800.00
6,850.00
7,000.00
33,954.40
501,743.40
f. Para infraestructura pesquera y acucola y modernizacin de flota pesquera

agregar al menos el estado de resultados y balance del ejercicio inmediato
anterior y estados financieros proforma para los primeros tres aos del proyecto
41
9. ACTIVOS
La organizacin tiene un total de activos por un valor de 160,000 pesos, cuyos
conceptos se muestran en el siguiente cuadro son los que estn disponibles para
el proyecto
Cuadro 30. Inventario de activos fijos
NOMBRE
Obra civil
Establo
Bodega
Local para proceso
Terreno de temporal
Maquinaria y equipo
Vacas
Refrigerador industrial
Equipo diverso de
proceso
Becerras
Activos diferidos
TOTAL
UNIDAD
CANTIDAD VALOR UNITARIO ($)
Instalacin
Local
Local
Has
1.00
1.00
1.00
6.00
12,000.00
6,000.00
10,000.00
8,000.00
Cabezas
Pieza
6.00
1.00
10,000.00
4,000.00
Lote
Cabezas
1.00
3.00
8,000.00
4,000.00
42
VALOR T OTAL
($)
76,000.00
12,000.00
6,000.00
10,000.00
48,000.00
84,000.00
60,000.00
4,000.00
8,000.00
12,000.00
0.00
0.00
160,000.00
10. DESCRIPCIN Y ANLISIS DE IMPACTOS ESPERADOS

a. Incremento en los niveles de capitalizacin (descriptivo)
El incremento en el nivel de capitalizacin se da por la compra de maquinaria
moderna para procesar leche, pie de cra de ganado de raza especializada en
produccin de leche y equipo para ensilado de forraje, de tal forma que la
capitalizacin aumenta en un 327%, pasa de 148,063 pesos a 631,743 pesos
b. Incremento porcentual esperado en el volumen de produccin
Como la produccin sin proyecto es leche y con proyecto es queso, esta
comparacin no es aplicable. En produccin de becerros hay un incremento de 700%
y en vacas de desecho el incremento es de 100%
c. Nmero esperado de empleos a generar (directos e indirectos)
El nmero de empleos directos permanentes generados es de tres
El nmero de empleos indirectos generados es de 6, considerando parmetros que
maneja literatura al respecto, que indica que por cada empleo directo se generan dos
empleos indirectos
d. Incremento en los rendimientos (en su caso)
No son comparables los rendimientos ya que con proyecto el producto es diferente
Los rendimientos de becerros aumentan un 33% al pasar de 150 Kg a 200 Kg y el
rendimiento de vacas de desecho aumenta en un 28% al pasar de 350 kg a 450 kg
e. Reduccin estimada de los costos
No son comparables los costos de produccin de queso ya que sin el proyecto el
producto es diferente
Los costos de produccin de becerros aumentan un 25% y los de vacas de desecho
aumentan un 100%
f. Comparativo con y sin el proyecto
Comparando la utilidad neta con proyecto y sin proyecto, hay un incremento de
579%, al pasar de 44,618 pesos por ao sin proyecto a 302,979 pesos por ao con
proyecto
43
Cuadro 31. Impactos esperados

CONCEPTO
UNIDAD
Capitalizacin
$
Produccin
Queso
Kg
Becerros
Cabeza
Empleos directos
Jornales
No
Empleos
No
Empleos indirectos
Jornales
Empleos
Rendimientos
Queso
Kg
Becerros
Kg
Vacas de desecho
Kg
Costos
Queso
Kg
Becerros
Cabeza
Utilidad neta
SIN
PROYECTO
CON
PROYECTO
INCREMENTO/DECREMENTO
ABSOLUTO
PORCIENTO
148,063.00
631,743.40
483,680.40
326.67
1.00
1.00
8.00
2.00
0.00
7.00
1.00
0.00
700.00
100.00
900.00
3.11
1,800.00
6.23
900.00
3.11
100.00
100.00
1,800.00
6.23
3,600.00
12.46
1,800.00
6.23
100.00
100.00
150.00
350.00
200.00
450.00
0.00
50.00
100.00
0.00
33.33
28.57
800.00
6,000.00
1,000.00
12,000.00
44,617.58
302,978.74
0.00
200.00
6,000.00
0.00
258,361.15
0.00
25.00
100.00
0.00
579.06
44
11.
ANLISIS DE LA SITUACIN AMBIENTAL, EN SU CASO
a. Descripcin y anlisis de la situacin actual del uso de los recursos,

disposicin de los desechos e impacto ambiental de la empresa.
En la situacin actual los residuos peligrosos estn formados por los envases
de los agroqumicos y medicamentos para el ganado, as como bolsas de
polietileno, las cuales son recopiladas en bolsas de plstico para ser
recopiladas en el camin recolector de basura del municipio
Los residuos orgnicos provenientes de la alimentacin y estircol del ganado
son procesados en compostas rusticas, para luego ser incorporados como
abono orgnico al suelo
Con las acciones anteriores el impacto ambiental negativo en la situacin
actual se minimiza
b. Condiciones y mecanismos de utilizacin de equipos de energas
alternativas. NO ES APLICABLE A ESTA ACTIVIDAD
c. Plan y estrategias de sustentabilidad ambiental de la empresa.

Los residuos peligrosos estn formados por los envases de los agroqumicos y
medicamentos para el ganado, as como bolsas de polietileno, las cuales
sern recopiladas en bolsas de plstico para ser recopiladas en el camin
recolector de basura del municipio
Los residuos orgnicos provenientes de la alimentacin y estircol del ganado
sern procesados en compostas rusticas, para luego ser incorporados como
abono orgnico al suelo
El suero proveniente de la elaboracin de quesos ser usado para la
alimentacin de los cerdos que tienen los socios.
Con las acciones anteriores el impacto ambiental negativo ser mnimo con lo
cual se cumplir con la normatividad ambiental de acuerdo a la legislacin en
la materia
45
12.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Este proyecto producir alimentos bsicos, queso y ganado en pie, generar tres
empleos directos permanentes y 6 empleos indirectos, arraigando de esta forma los
productores a su comunidad. Adems tendr efectos demostrativos para que los dems
productores se organicen.
No tiene un impacto ambiental negativo importante, ya que no genera residuos peligros
para el medio ambiente, de acuerdo a la legislacin ambiental.
El proyecto es complejo en su aspecto tcnico y organizativo ya que abarca la cadena
agroalimentaria completa, por lo que si tiene riesgos significativos en estos aspectos. El
mayor riesgo es que solo se alcance un 85% de la produccin programada, por lo que
de acuerdo al anlisis de sensibilidad esa baja no significa que el proyecto deje de ser
rentable a niveles de produccin menores a los programados. Implementar programas
de capacitacin intensivos y procesos de supervisin eficientes son estrategias que
permitirn disminuir los efectos negativos del riesgo considerado.
El proyecto requiere una inversin total de 501,743 pesos, de los que el 19% lo aportan
los socios, el 40% es subsidio del programa de apoyo a la inversin en equipamiento e
infraestructura de la Sagarpa y un 41% es crdito.
La inversin fija ser de 403,346 pesos de los cuales 150,000 son para la adquisicin
del pie de cra, 173,685 son para compra del sistema de pasterizacin y el resto para el
acondicionamiento del establo, la bodega, la mquina ensiladora e instalaciones
auxiliares.
El capital de trabajo es de 33,954 pesos financiado en su totalidad con crdito
Los indicadores de rentabilidad son los siguientes: eL Valor Actual Neto (VAN) es de
6012,683 pesos, la Tasa Interna de Rentabilidad (TIR) es de 33.45 %, que es superior
al costo de oportunidad del capital de 5%.
Es sensible al riesgo ms significativo, baja en los niveles de produccin, pero en ese
escenario continua siendo rentable, pues tiene un VAN de 216,266 pesos y una TIR de
15.97%, que son valores por debajo de del nivel de rentabilidad considerados.
El proyecto es viable tcnica y financieramente, adems cumple con los objetivos y
metas propuestas, por que se concluye que el dictamen es positivo, por lo que el
proyecto debe llevarse a cabo
Se recomienda que una vez que el proyecto se apruebe por la fuente financiera se
implementen los programas de capacitacin en la parte contable y de ventas al consejo
de administracin
46
ANEXOS
Memorias de clculo
Cotizaciones
Documentos que se consideren necesarios
Acta constitutiva
Normas oficiales
Concesiones
Contratos de compra- venta
Cartas de intensin
APENDICES
Documentos que proporcionan informacin complementaria que ayude a una mejor
comprensin del proyecto
Informe mas reciente del consejo de administracin
Folleto del paquete tecnolgico
47

Elaboracion de Queso

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PROYECTO DE INVERSIN PARA LA

ORGANIZACIN: EL MILPAL SPR DE RL

MUNICIPIO: SAN SIMN DE GUERRERO

12. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Figura 1. Estructura del financiamiento..

RESUMEN EJECUTIVO (Tcnico y Financiero)

Este proyecto de produccin de quesos y ganado en pie para carene, ser

Figura 1. Estructura del financiamiento

2. COSTO DE OPERACIN =2.1+2.2

8. UTILIDAD GRAVABLE DE ISR =6-7 1.1-2.3

11. UTILIDAD DESP DE IMPTO. =8-9-10

12. UTILIDAD DEL PROYECTO=3-7-9-10

13. AMORTIZACIN= 12/14

14. CAPACIDAD DE PAGO

15. UTILIDAD NETA=12-13

16. PUNTO DE EQUILIBRIO (%)

NOMBRE DEL PROYECTO

Proyecto de inversin para la produccin de queso

PROGRAMA, COMPONENTE(S), CONCEPTO(S) DE APOYO, MONTO DE

Este proyecto se ubica en el programa de apoyo a la inversin en equipamiento e

Costo de flete de equipos

Registro pblico de la propiedad

Dictamen de impacto regional

Contrato de agua potable

Autorizacin de inicio de actividad

Autorizacin de impacto ambiental

OBJETIVO(S) GENERAL(ES) Y ESPECFICO(S)

Descripcin de la situacin actual de la empresa

El Consejo Directivo est integrado por el presidente, el secretario y el tesorero lo

principal funcin es la de dirigir adecuadamente a la sociedad para el logro de sus

Explicacin de la problemtica u oportunidad identificada

Forma en la que el proyecto, de concretarse, abordara la problemtica u

En base al anlisis de la situacin actual de la empresa se determin que la alternativa

Metas de concretarse el proyecto que corresponden con la problemtica

Aumentar las utilidades de la empresa en un 50%

Efectos esperados de no concretarse el proyecto

Sin el proyecto los socios continuaran practicando una actividad agropecuaria

f). Anlisis y diagnstico de la situacin actual y previsiones sin el proyecto

148,063.00 TOTAL DE PASIVOS

PASIVO MAS CAPITAL

En relacin a la experiencia empresarial de la organizacin integrada por diez socios,

3. Hay programas de capacitacin subsidiados para la realizar actividades

6. DATOS GENERALES DEL PROYECTO

Figura 2. Ubicacin regional del proyecto

Figura 3. Ubicacin local del proyecto

Figura 4. Croquis del sitio del proyecto

Figura 5. Integracin de la cadena productiva

c. Descripcin tcnica del proyecto.

Cuadro 7. Necesidades de material para la bodega.

Figura 6. Croquis de las instalaciones

La sociedad ya cuenta con equipo y herramienta para proceso, as como un

Los insumos que se requieren para el ganado de acuerdo a la tecnologa

Considerando el consumo anterior se tienen las siguientes cantidades de de consumo de

De acuerdo al inventario de ganado para el primer ao se tienen las siguientes necesidades de

De acuerdo al sistema de produccin se requiere anualmente un total de 67.6 toneladas de

Cuadro 14. Requerimientos de frmacos por aplicacin para el ao 1

Cuadro 16. Necesidades de insumos para cuatro has de maz forrajero

4.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 4.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00