HALLAZGOS DE AUDITORIA

Aquellas situaciones que revisten importancia relativa, para la actividad u operacin objeto
de examen del auditor, que requiere ser documentada y debidamente comprobada, que
va a ser de utilidad para exponer o emitir criterio, en el respectivo documento o informe de
auditora. Estos hallazgos deben ser obtenidos mediante la aplicacin sistemtica y
profesional de procedimientos de auditora, de acuerdo con las mejores prcticas y
estndares de trabajo que se tengan debidamente formalizados y establecidos en los
manuales de trabajo de la auditora interna y en la aplicacin de las normas que regulan el
ejercicio de la profesin.

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL

GOBIERNO REGIONAL DE LAMBAYEQUE
PERIODO 2013
PLIEGO DE HALLAZGOS

1. IRREGULAR USO DE LOS FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO Y/O FONDOS DE

CAJA CHICA EN GASTOS POR CONSUMO DE ALIMENTOS EN RESTAURANTES Y
OTROS SIN SUSTENTO TECNICO POR UN MONTO DE S/. 16,405.08
Como resultado del anlisis efectuado a los documentos que sustentan el gasto de los
FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO Y/O CAJA CHICA durante el ao 2013, se
establece que se cancel un importe total de S/. 16,405.08 por consumo en
restaurantes, cebicheras, etc., en la ciudad de Chiclayo, por parte de la Gerencia
Regional de Administracin y de la Direccin de Relaciones Pblicas del Gobierno
Regional de Lambayeque, evidenciando el consumo indiscriminado e imprevisto en
restaurantes sin programa de actividades previo que sustenten tcnicamente los gastos
Con esta situacin se incumpli la siguiente normativa: LEY 29951
LEY DE
PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL 2013 Art. 7.
Disposiciones de racionalidad: Las Entidades estn obligadas a actuar conforme a las
siguientes medidas de racionalidad del gasto pblico: a) Ejecutar una revisin de sus
procesos y procedimientos operativos que procuren la mayor congruencia de sus
acciones con las funciones que les corresponda legalmente, para el cumplimiento de la
misin de la Entidad al mnimo costo posible, en el marco de una simplificacin
administrativa, evitando asimismo la duplicidad de funciones. Art. 9. De las
responsabilidades 9.1. La observancia del cumplimiento de lo establecido en el presente
captulo es responsabilidad del Titular de la Entidad, del Jefe de la Oficina de Presupuesto
o el que haga sus veces, as como del Jefe de la Oficina de Administracin, o el que haga
sus veces en la Entidad, segn corresponda. Adems con la R.D. 003-2006-EF/77.15
DIRECTIVA N 001-2006-EF/77.15 DIRECTIVA DE TESORERIA PARA EL GOBIERNO
NACIONAL Y REGIONAL Art. 40 .- Fondo para pagos en efectivo inciso 40.2 Este fondo
es aplicable nicamente cuando en la unidad ejecutora se requiera efectuar gastos
menudos que demanden su cancelacin inmediata o que, por su finalidad y
caractersticas no pueden ser debidamente programados para efectos de su pago
mediante otra modalidad.
Situacin producida porque no se ejecut con racionalidad y disciplina presupuestaria los
recursos del ejercicio fiscal 2013, permitiendo utilizar indiscriminadamente los Recursos
Ordinarios de gastos de Caja Chica para consumo en restaurantes, polleras, parrilladas,
bodegas, etc. del Gerente Regional de Administracin y del Director de Relaciones
Pblicas a la vez que se efectuaban compras en las bodegas y supermercados para
atenciones de las reuniones de trabajo.

Los hechos descritos perjudicaron econmicamente al Gobierno Regional de

Lambayeque en DIECISIS MIL CUATROCIENTOS CINCO Y 08/100 (S/. 16,405.08), al
cancelar las boletas de pago y/o facturas presentadas como prueba de consumo por los
funcionarios al haber realizado reuniones no programadas de trabajo en la ciudad de
Chiclayo as como agasajos indiscriminadamente tanto en das feriados, como sbados,
domingos y en das particulares, sin detalle y sustento tcnico del beneficio para la
entidad.
2.- INCONSISTENCIA EN SALDO DE RUBRO EXISTENCIAS DEL BALANCE
GENERAL DE LA DIRECCION REGIONAL DE AGRICULTURA AL 31.12.2013.
En la Evaluacin efectuada al rubro EXISTENCIAS, se evidencia que al 31.12.13, no se
refleja el saldo en el Balance General, sin embargo, consta con Oficio 039-2007-DRA-LAOA-OLOG/ALM del 23.04.13, remitido por el Responsable de Almacn al Director de la
Oficina de Administracin y en el que adjunta el inventario al 31.12.13, que existen bienes
en almacn.
Lo expuesto ha
transgredido la Directiva 002-2006-EF/93.01, Cierre Contable y
Presentacin de Informacin para la Elaboracin de la Cuenta General de la Repblica
que seala en el Numeral 11 Acciones a desarrollar en el Proceso de Cierre Contable,
literal a) Efectuar las pruebas de comprobacin de saldos de las cuentas de balance,
considerando fundamentalmente lo siguiente: , Inventario Fsico de Bienes en Almacn,
As tambin: Numeral 13 Elaboracin y Presentacin de Estados Financieros, literal
a) En el Sistema de Contabilidad Gubernamental los Estados financieros se preparan y
presentan de conformidad con las normas emitidas por el rgano Rector del Sistema
Nacional de Contabilidad, Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el
pas aplicables a la Contabilidad Gubernamental y con las Normas Internacionales de
Contabilidad para el Sector Pblico NIC-SP.
La deficiente coordinacin entre funcionarios y servidores de la Direccin Regional de
Agricultura del Gobierno Regional La Libertad han generado que no se realice la
conciliacin contable entre los bienes encontrados en almacn y los registros contables,
generando con ello informacin no confiable e inconsistente en este rubro y que
distorsiona el Balance General del Gobierno Regional La Libertad.

3. ESTADOS FINANCIEROS DE LA UNIDAD DE GESTION EDUCATIVA LOCAL

FERREAFE CARECEN DE CONFIABILIDAD AL NO SUSTENTARSE EN LIBROS
CONTABLES.

Como resultado de la evaluacin a los Estaos Financieros de la UGEL Ferreafe al

31.12.2013 y su correspondiente verificacin de los registros efectuados en los Libros
Contables, se aprecia que no cuentan con libros Contables Principales y Auxiliares de
acuerdo a los dispositivos legales vigentes. Segn consta en el Acta del 19.04.2014, slo
tiene impresos y sin la legalizacin correspondiente los siguientes libros: 1. Libro Diario no
legalizado, slo con informacin de Diciembre 2013 y la firma del Contador. 2. Libro Mayor
no legalizado, slo con informacin de Diciembre 2013 y la firma del Contador. 3. Libro de
Inventario y Balances, no legalizado y slo con la firma del Contador.
El Contador segn Acta, refiere que cuando se hizo cargo del rea de Contabilidad no
encontr ningn libro contable fsicamente y que los libros contables que se mencionan no
pueden ser legalizados (excepto el Libro Bancos que slo requiere de aprobacin), por
encontrarse llenados, tambin aclar que no cuenta con ms libros slo los ya
mencionados y que lo sustenten, tal como consta en el Acta de Existencia y entrega de
Libros Contables a la Oficina Regional de Control Interno.
Con estos hechos se transgredi la Resolucin Contadura 067-97-EF/93.01, modificado
con Resolucin Contadura 180-2005-EF/93.01, Instructivo N 1 - Documentos y Libros
Contables, Numeral 2. Finalidad: Establecer la continuidad de la utilizacin de los
documentos fuente y libros contables principales y auxiliares acordes con el Nuevo Plan
contable del sistema de Contabilidad Gubernamental a fin de tener una informacin
suficientemente clara y detallada que sustentan los estados Financieros y
Presupuestarios que muestran la real situacin financiera de la entidad, Numeral 3.
Legalizacin de Libros contables: la legalizacin de los libros Contables Principales se
efectuar de acuerdo a los dispositivos legales vigentes.
Resolucin Superintendencia 132-2001/SUNAT, Art. 3 Oportunidad de la Legalizacin:
Los Libros de Actas, as como los registros y libro contables deben ser legalizados antes
de su uso, incluso cuando estos ltimos sean llevados en hojas sueltas, continuas o
computarizadas.
Hechos originados por la falta de diligencia y supervisin de mantener los documentos de
gestin y evaluacin contable al da y de acuerdo a la normativa vigente; originando con
ello que no se pueda satisfacer el anlisis de dichos Estados Financieros; as como,
generando el riesgo potencial de no evidenciar el manejo contable de la Entidad.

4.- UGEL CHICLAYO CANCELO EN EL EJERCICIO 2013, VITICOS POR COMISION

A LA CIUDAD DE LIMA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2012, PARA TRES

PERSONAS QUE EVIDENCIAN INFORMES EXACTAMENTE IGUALES POR UN

IMPORTE TOTAL DE S/.1,437.70
En la evaluacin selectiva de Comprobantes de Pago de la Unidad de Gestin Educativa
Local (UGEL) Chiclayo en el ejercicio 2013, se establece que en el ejercicio 2013, se
cancel viticos por comisin de servicios realizadas en el 2012 por actividades
exactamente iguales sin evidenciar que funciones reales.
Los hechos descritos transgredieron la normativa vigente: Directiva 003-2013-GRLGGR/GRA Norma las disposiciones adicionales de austeridad y racionalidad en el gasto
pblico para las instituciones y dependencias del Gobierno Regional de Lambayeque,
para el ejercicio fiscal 2013, que en el numeral 6.1.2.1 dice textualmente Los viajes por
comisin de servicios de los funcionarios y servidores de las Unidades Ejecutoras del
Gobierno regional Lanbayeque y Direcciones Regionales Sectoriales sern autorizados
por el Titular de su Entidad quienes evaluarn necesariamente la importancia y
trascendencia de la Comisin de Servicio, para los intereses institucionales. Directiva
para el otorgamiento de viticos por Comisin de Servicio y Eventos de Capacitacin a
nivel nacional e internacional, Numeral 6.1.1. Comisin de Servicio, es la Accin
administrativa del personal de la Unidad de Gestin Educativa Local de Chiclayo,
mediante la cual a un servidor pblico se le recomienda una labor especfica fuera de su
Sede de Trabajo. Numeral 6.2.2.1. Para los Jefes de rea, la comisin de servicio ser
autorizada por el Director de la Unidad de Gestin Educativa Local Chiclayo...
Resolucin de Contadura N 067-97-EF/93.01 Principio de devengado: El devengamiento
del gasto se produce cuando se genera la obligacin a favor de terceros por la percepcin
de bienes o servicios adquiridos por la entidad. Al vencimiento de la fecha de pago de una
obligacin o cuando por un acto de autoridad competente se dispone efectuar una
transferencia a terceros.
Situacin producida porque no se ejecut con racionalidad y disciplina presupuestaria los
recursos del ejercicio fiscal 2013 utilizando indiscriminadamente los Recursos Ordinarios
de la UGEL Chiclayo, comisionando a tres personas a la ciudad de Lima a fin de cumplir
actividades exactamente iguales, sin labores especficas.

5.-ESTADOS FINANCIEROS DE LA UGEL CHICLAYO PRESENTAN UN EXCESO DE

DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS POR S/. 100,911.35, AL CONSIDERAR
DEPRECIACION DE ACTIVOS QUE YA CUMPLIERON SU VIDA UTIL.

Dentro de la ejecucin de procedimientos y cumpliendo con los objetivos de la Auditoria a

los Estados Financieros del GRL; se incorpor dentro del anlisis a la Unidad Ejecutora:
Unidad de Gestin Educativa Local Chiclayo, procediendo a revisar y analizar su
documentacin contable como son sus Estados Financieros al 31.12.13.
De la evaluacin selectiva realizada a la provisin por Depreciacin, Agotamiento y
Amortizacin Acumulada al rubro de Inmuebles, Maquinarias y Equipos de la Unidad de
Gestin Educativa Local Chiclayo segn Estados Financieros correspondiente al ejercicio
2013 se establece que en dicho ejercicio se provision por concepto de depreciacin el
importe de S/. 362,068.20, depreciacin calculada utilizando el mtodo de LINEA RECTA.
Sin embargo, la UGEL Pacasmayo no consider el tiempo estimado de uso, depreciando
activos fijos que ya cumplieron con el tiempo de vida til, evidenciando un exceso en el
clculo efectuado por el importe de S/ 100,911.35 .
Con lo cual se ha incumplido la siguiente normativa: Norma Internacional de Contabilidad
- NIC-SP 17 Inmueble, maquinaria y Equipo Revisin de la Vida til y Revisin del
mtodo de Depreciacin: La vida til de una partida de Inmuebles, Maquinarla y Equipo
debe revisarse peridicamente, as como tambin su depreciacin.
R.C. 067-97-EF/93.01 que aprueba el Principio contable de Bienes Econmicos: Los
estados financieros presentan informacin relativa a los bienes tangibles e intangibles,
que poseen valor econmico, por lo tanto son susceptibles de ser valuados en trminos
monetarios. Instructivo N 2: Criterio de Valuacin de los Bienes del Activo Fijo, Mtodo Y
Porcentajes de Depreciacin y Amortizacin del Activo Fijo e Infraestructura Pblica.
Numeral 5.2: Una vez que los activos se encuentren 100% depreciados seguirn
figurando en libros con su valor residual.
La falta de la revisin peridica de la vida til de los activos fijos que tiene la UGEL
Chiclayo, as como la negligencia en el ejercicios de sus funciones tanto en la ejecucin
como de supervisin por parte de los servidores y funcionarios, dieron lugar a que el
Estado de Gestin muestre un resultado del Ejercicio 2013 en Dficit incrementado en S/.
100,911.35 y que el Rubro Depreciacin y Amortizacin Acumulada en el Balance
General se encuentre incrementado en el mismo importe, restndoles razonabilidad a los
Estados Financieros de la UGEL Chiclayo.

DESCARGOS DE AUDITORIA
DESCARGO DE HALLAZGO N01
El Seor Idelfonso Llanos Mostacero; Gerente Regional de Lambayeque expone:

De acuerdo al presente hallazgo nos menciona que los gastos no son irregulares por que
fueron supervisados por el rea de tesorera y contabilidad para su registracin respectiva
y siguieron los pasos respectivos del control previo del rea de contabilidad, tales como:
Firma, nombre y N del TAP que recibi el bien o servicio y los requisitos para que el pago
sea asumido por el fondo. Adems sealo que los gastos por consumo para reuniones de
trabajo con cargo al Fondo detallados, no fueron irregulares sino que fueron programados,
controlados y supervisados, en atencin a las necesidades propias de la administracin y
gestin pblica del GRL, por las Sub Gerencias que conformaban la Gerencia Regional de
Administracin y por los responsables establecidos en la Directiva pertinente para su
administracin y se ejecutaron con racionalidad y disciplina presupuestaria al primer
semestre del ao 2013 al no perjudicar econmicamente al GRL. Recalco que:La
supervisin y control no corresponda al suscrito segn la normativa vigente y slo me
corresponda efectuar el VB despus de haberse efectuado todo su trmite...,
Respecto a los gastos con Cargo al Fondo efectuados por la Direccin de Relaciones
Pblicas descritos..., estos corresponden a los efectuados por la misma Direccin y por la
Presidencia Regional en el cumplimiento de sus funciones

EVALUACIN: La presente evaluacin tambin se realiza en base a la Directiva N 0012014-GR-LGGR/GRA que el mismo seor menciona, teniendo en cuenta el MOF respecto
al control de los recursos econmicos y financieros, supervisin y control de los sistemas
administrativos, as mismo seala que para la atencin de los comprobantes de pago,
stos tendran que contar con la firma mancomunada del Gerente Regional de
Administracin y el Sub Gerente de Tesorera del GRLL, firma que se evidencia y con lo
cual confirma que tena conocimiento de cada uno de los comprobantes presentados por
los funcionarios por concepto de consumos por reuniones de trabajo y gastos por atencin
de reuniones de trabajo, incluso comprobantes cuyo beneficiario es el mismo Gerente
Regional de Administracin. Los gastos detallados, fueron (segn el Sr. Idelfonso Llanos
Mostacero) controlados, programados y supervisados, confirmando que no proceda su
pago con los Fondos en Efectivo y Caja Chica pues dichos Fondos son para pagos
menudos, urgentes y no programables. Se debe indicar que si se gastaba con fondos en
efectivo y Caja Chica por reuniones de trabajo, ya no caban gastos por compra de
alimentos para atenciones en reuniones de trabajo, o en su defecto si se estaba gastando
en gaseosas y bocaditos por concepto de atenciones en reuniones de trabajo no
debieron cancelarse los consumos en restaurantes por el mismo concepto.
Si bien es cierto contaban con la firma (en algunos casos) del Gerente General Regional y
del Presidente Regional no se evidencia por parte de la administracin el control del
recurso econmico y financiero en cumplimiento con las normas y dispositivos legales
vigentes, no desvirtuando la observacin.
CONCLUSION

En la Municipalidad Regional de Lambayeque no se est cumpliendo con las normas y

dispositivos legales vigentes, lo que hace que no se est haciendo uso apropiado de los
recursos econmicos y financieros.
RECOMENDACIN
En la Municipalidad Regional de Lambayeque deben orientar a los funcionarios de la
entidad a tener un Cdigo de tica que trabajen en busca de objetivos sociales y hacer un
uso debido y cumplir con las normativas de los recursos econmicos y financieros.

DESCARGO DE HALLAZGO N02

Ing. Almibar Ramrez Estuardo, Director de Administracin DRAL, (, en su oficio 10820114-DRA-LAM-OA recepcionado el 09.05.2014 comenta que ...la oficina de almacn
presenta un inventario al 31 de diciembre del 2013, con existencia de bienes en almacn
que no guarda relacin con los Estados Financieros por los siguientes puntos: A) Existen
artculos en almacn que han sido enviados por la Oficina del Ministerio de Agricultura
para ser entregados a los Productores Agrarios. B) Existen material que ha sido utilizado
en las obras de Defensas Ribereas, que al trmino de la obra regresan como custodia al
almacn. C) Existe Material que no se utiliz en las obras de Defensas Ribereas y es
considerado como saldo de material en cancha y queda en custodia en el almacn para
ser utilizados en otras obras. Para el caso del punto A estos artculos han sido enviados
del Ministerio de Agricultura sin valor, por lo que no se le puede incluir en los Estados
Financieros. Para los puntos B y C, sta Direccin de Administracin ha coordinado con
las reas de Logstica y Contabilidad para que realicen el Alta y su incorporacin a los
Estados Financieros.
EVALUACIN: Del descargo realizado por el Sr. Almibar Ramrez Estuardo, se advierte
que la observacin se mantiene por cuanto el Director de Administracin acepta que
existen bienes en almacn cuya situacin est pendiente de darle de Alta e incorporarlos
a los Estados Financieros, lo que debi efectuarse al 31.12.2013 a fin de que los Estados
Financieros reflejen contablemente el importe total de las existencias fsicas en Almacn.
CONCLUSION:
En la Municipalidad Regional de Lambayeque se evidencia una deficiente comunicacin
entre las reas antes mencionadas para poder reflejar razonablemente la situacin de la
municipalidad lo que se est incumpliendo con las normas contables y los principios.
RECOMENDACIN:
En la Municipalidad Regional de Lambayeque debe implementarse un ambiente de control
basado en una comunicacin efectiva y eficaz y estar al margen de la Ley para poder
reflejar razonablemente la imagen fiel de la entidad.

DESCARGO DE HALLAZGO N03

Abog. Jaime Martos Saucedo, Director UGEL en documento s/n recepcionado el 16.05.07
comenta: Es preciso hacer notar que la contabilidad del Ejercicio Fiscal 2013, fueron
presentados oportunamente a nuestro pliego Gobierno Regional, los mismos que fueron
revisados y debidamente auditados por la Contadura Pblica de la Nacin, no teniendo
ninguna observacin al respecto; lo cual demuestra una vez ms que dichos Estados
Financieros son confiables y evidencia el acertado manejo contable de dicho proceso a
travs de este sistema.. Adems el contador, deja constancia, que los libros contables
del ao 2013, no pueden ser legalizados porque ya se encuentran llenados, lo cual se
est regularizando en la apertura del presente ao 2014, no generado con esto riesgo
potencial de no evidenciar el manejo contable de la entidad, en virtud que en ninguna de
las normas mencionadas, estipula o precisa que la NO Legalizacin, origina riesgo
potencial, cayndose en una subjetividad.
EVALUACIN: El funcionario no supera la observacin, por cuanto en sus comentarios le
resta importancia a los Libros contables justificando el hecho con el debido cumplimiento
de la presentacin oportuna de los Estados Financieros y por el cual comenta no ha
tenido ninguna observacin al respecto indicando que fueron auditados en la Contadura
Pblica de la Nacin, demostrando desconocimiento en los hechos, por cuanto los
Estados Financieros se sustentan en Libros Contables, los cuales no posee la UGEL
Ferreafe, asimismo, dichos Estados financieros son presentados a la Sede del Gobierno
Regional Lambayeque para su consolidacin y posteriormente dicha informacin es
enviada a la Contadura Pblica de la Nacin que es el rgano rector del Sistema
Nacional de Contabilidad no siendo su funcin auditar dicha informacin sino elaborar la
Cuenta General de la Repblica. Recalcando que la UGEL Ferreafe present Estados
Financieros sin el sustento de Libros Contables legalizados segn normatividad vigente,
debiendo velar por el desempeo eficiente de los recursos asignados a su administracin,
para este caso demostrar ese uso a travs de los libros contables.
CONCLUSION:
La UGEL de Ferreafe no est cumpliendo con las normas contables en cuanto a que los
libros deben estar debidamente legalizados para ser fiable y transparente, y as demostrar
el verdadero desempeo de los rganos de apoyo en cuanto a la gestin de la UGEL.
RECOMENDACIN:
La UGEL de Ferreafe debe implementar un control interno en el rea respectiva para
poder seguir acorde con la normativa vigente, para hacer resaltar la transparencia de la
gestin.
DESCARGO DE HALLAZGO N04
Prof. Diego Alzamora Cotrina, Director UGEL Chiclayo, con Oficio 769-2014-E-UGELCHOD recepcionado con fecha 21.06.14, en donde manifiesta lo siguiente: ...se cancel
en el ejercicio 2013 viticos por comisin de servicios a la Ciudad de Lima, si sta se

realiz en el 2012..., las razones obedecen a que en la fecha en que se realiz la

Comisin as como a la fecha del rendimiento de los informes respectivos, que fue el mes
de Diciembre, ya existan pagos pendientes y comprometidos para dicho mes, como el
pago de viticos presentado con anterioridad..., ..., las partidas presupuestales...de
viticos y asignaciones as como la de pasajes y gastos de transporte para ese ao,
resultaban exiguas en comparacin con los compromisos adquiridos, dada las
necesidades y requerimientos propios de las acciones administrativas y tcnico
pedaggicos, de mi representada y por efectos de esta estrechez presupuestal los pagos
generalmente se prorrogan para el mes siguiente, en cuanto al porque aparece los tres
informes similares de los tres servidores comisionados, esto obedece..., a los siguientes
motivos: se trata de un informe a nivel de comisin, cada servidor cuenta con su informe
personal en el que se talla individualmente las acciones realizadas en esta comisin, En
cuanto a la supuesta Transgresin de la Directiva 003-2006-GR as como los dems que
se sealan..., debo indicar que mi despacho s autoriz la comisin de servicios a los
seores integrantes de la Comisin de Concurso en el Ministerio de Educacin a fin de
garantizar que el proceso de concurso se lleve a cabo con transparencia y eficiencia...
EVALUACIN: Evaluado sus comentarios y documentos presentados por la Directora se
mantiene el hallazgo, por cuanto autoriza a la secretaria a viajar en Comisin de
Servicios Sra. Blanca Rioja Jimnez, quien no integra el Comit encargado de evaluar el
concurso pblico 2012 y que no rene el perfil tcnico para conformar dicha comisin,
como si lo tienen los dos seores que son integrantes del Comit. No son claras las
acciones que realiz la Sra. Blanca Rioja Jimnez en dicha comisin ya que los tres
presentan informes exactamente iguales no evidenciando otro informe personal (como lo
menciona el Sr. Director) que detalle su actuacin. Asimismo debido a la estrechez
presupuestal (por la cual no se puedo cancelar con fondos del 2012), como lo seala el
Sr. Director no era justificable comisionar a una servidora de la institucin que no
perteneca a dicho comit sin recomendarle labores especficas fuera de su sede de
trabajo.
CONCLUSION:
La UGEL de Chiclayo no debi enviar a un servidor que no tiene el perfil tcnico como los
dems integrantes, por tanto esos viticos no son justificables.
RECOMENDACIN:
La UGEL de Chiclayo debe llevar en comisiones a personas que cumplan con el perfil
adecuado, para que los gastos que se hacen sean compensables, de otra forma estar
incumpliendo con el verdadero fin de la UGEL.

DESCARGO DE HALLAZGO N05

Edith Beatriz Cueva Ysla, Presidenta del Comit de Gestin Patrimonial UGEL Chiclayo,
con Oficio 006-2014-UGEL.C., comenta lo siguiente: Resulta que en los Estados

Financieros de la UGEL CHICLAYO que presentan un exceso de Depreciacin al

considerar depreciacin de Activos que ya cumplieron su vida til ,vale decir que no hubo
un trabajo detallado exclusivamente a los inventarios ya que el nuevo Comit de Gestin
Patrimonial de la UGEL Chiclayo se conformo el 07 de Agosto del 2013 segn
Resolucin Directoral UGEL-Chiclayo 1026-2013 de fecha 18 de Agosto del 2013 y que
las personas que conforma el Comit de Gestin Patrimonial de la UGEL-CHICLAYO
tienen otras funciones especficas y no estn dedicadas exclusivamente a las funciones
que conlleva dicho Comit, inclusive como Presidenta del referido comit he realizado las
funciones de monitoreo a los trabajos de inventario y las depreciaciones se trabaj en
conjunto con la Oficina de Contabilidad, que slo tiene a un personal laborando, como lo
es la Seorita Contadora, es por ello que origin que se depreciara Activos que ya
cumplieron su vida til, es por ello que se proceder a regularizar el tratamiento respectivo
para trasladar los bienes muebles que han sobrepasado su vida til es decir los bienes
que se encuentren depreciados en 100% a las Cuentas de Control para que figuren en los
libros contables con su valor residual.
EVALUACIN: Los comentarios efectuados por la Presidenta del Comit de Gestin
Patrimonial no desvirtan el hecho observado, por cuanto la fecha de constitucin del
Comit de Gestin Patrimonial y las otras funciones especficas que desempean los
miembros del Comit de Gestin Patrimonial no es justificacin para dejar de efectuar
adecuadamente las depreciaciones de los bienes, sus comentarios evidencian
desorganizacin en el trabajo de dicho Comit del cual es la presidenta incumpliendo sus
funciones sealadas en D.S. N 042-2013-EF Art. 11 Funciones y Atribuciones del Comit
de Gestin Patrimonial literal a) Recopilar toda la informacin, registral, administrativa,
documental y tcnica del patrimonio sobre el que la entidad pblica que representan
ejerce algn derecho real o personal, literal w) Valorizar mediante tasacin los bienes
muebles que carecen dela respectiva documentacin sustentatoria de su valor para su
incorporacin al patrimonio de la entidad; y, en los casos que corresponda, aquellos que
van a ser objeto de disposicin final.
CONCLUSION:
La UGEL de Chiclayo no existe un control riguroso en cuanto al manejo del activo fijo,
pues las reas estn desorganizadas.
RECOMENDACIN:
La UGEL de Chiclayo debe de implementar un mejor ambiente en la institucin para que
exista una comunicacin fluida y organizativa a fin de evitar estas deficientes clculos.