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SEACE : Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del

Estado - 2016
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Actualizacin de PDT 2016

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Incidencia laboral de la UIT para el ao

2016
A travs del Decreto Supremo N 397- 2015-EF (24-12-2015), se ha
fijado la unidad impositiva tributaria (UIT) en tres mil novecientos
cincuenta y 00/100 Soles (S/ 3,950.00) para el ao 2016.
Como quiera que la UIT es un ndice de referencia que sirve para fijar
otros valores, entre ellos muchos de carcter laboral y previsional, su
variacin origina automticamente la variacin de dichos valores para el
ao 2016.
En el presente informe detallamos las incidencias del valor de la nueva
UIT en el mbito laboral para el ao 2016.

Unidad de referencia procesal URP

La Unidad de Referencia Procesal, que equivale al 10% de la UIT, se
eleva de S/ 385.00 a S/ 395.00. Este ndice de referencia es importante
para determinar la competencia de los juzgados de paz y de primera
instancia en los procesos laborales, as como las tasas procesales.
As, de acuerdo con los artculos 1 y 2 de la Ley N 29497, Nueva Ley
Procesal del Trabajo, que regulan la competencia por razn de la
materia, se establece lo siguiente:

Competencia de los juzgados de paz letrados laborales

a) En proceso abreviado laboral, las pretensiones referidas al
cumplimiento de obligaciones de dar no superiores a 50 Unidades
de Referencia Procesal URP. Es decir, para demandas de hasta S/
19,750.00.
b) En los procesos con ttulo ejecutivo, cuando la cuanta no supere
las 50 Unidades de Referencia Procesal (URP), es decir, para
demandas hasta de S/ 19,750.00; salvo tratndose de la cobranza
de aportes previsionales del Sistema Privado de Pensiones
retenidos por el empleador, en cuyo caso son competentes con
prescindencia de la cuanta.
c) Los asuntos no contenciosos, sin importar la cuanta.

Competencia de los juzgados especializados de trabajo

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a) En proceso ordinario laboral, todas las pretensiones superiores a

cincuenta Unidades de Referencia Procesal (URP); es decir, las
demandas que excedan de S/ 19,750.00.
b) Los procesos con ttulo ejecutivo cuando la cuanta supere las
cincuenta (50) Unidades de Referencia Procesal (URP), es decir,
para demandas superiores a S/ 19,750.00.
La cuanta est determinada por la suma de todos los extremos
contenidos en la demanda, tal como hayan sido liquidados por el
demandante. Los intereses, las costas, los costos y los conceptos que se
devenguen con posterioridad a la fecha de interposicin de la demanda
no se consideran en la determinacin de la cuanta.

Competencia segn la anterior Ley Procesal N 26636

Aquellos distritos judiciales que an siguen aplicando la anterior Ley
Procesal N 26636, debern tener en cuenta la siguiente cuanta para las
competencias jurisdiccionales:

a) Los juzgados de trabajo conocen de las pretensiones individuales o

colectivas por conflictos jurdicos sobre pago de remuneraciones y
beneficios econmicos, siempre que excedan de diez (10) URP. Es
decir, pretensiones que excedan en el ao 2016 de S/ 3,950.00.
b) Los juzgados de paz letrados conocen las pretensiones
individuales sobre pago de remuneraciones, compensaciones y
derechos similares que sean de obligacin del empleador y tengan
expresin monetaria lquida hasta un mximo de diez (10) URP.
As, las demandas laborales que no excedan de S/ 3,950.00 sern
vistas por los jueces de paz.

Impuesto a la renta
Deduccin
Los trabajadores tienen derecho a 7 UIT de deduccin de su renta bruta
anual.
Al haberse incrementado la UIT a S/ 3,950.00, la deduccin en el 2016
ser de hasta S/ 27,650.00.
Teniendo en cuenta ello, y que los trabajadores perciben al ao 14
remuneraciones: 12 mensuales y dos gratificaciones, el impuesto a la
renta gravar por el exceso de remuneraciones mensuales de S/
1,975.00.

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Dicho de otra forma, los trabajadores que ganen hasta S/ 1,975.00

mensuales no estarn sujetos a retencin del impuesto a la renta de
quinta categora.

Escala del impuesto

La escala del impuesto a la renta de los trabajadores (personas
naturales que perciben rentas de quinta categora) es la siguiente:
Ms de

Hasta
5 UIT
20 UIT
35 UIT
45 UIT
Limitado

5 UIT
20 UIT
35 UIT
45 UIT

Tasa
8%
14%
17%
20%
30%

Teniendo en cuenta el valor de la UIT (S/ 3,950.00), la escala del

impuesto a la renta del ao 2016, ser la siguiente:

1er.
tramo
2do.
tramo
3er.
tramo
4to.
tramo
5to.
tramo

Exceso
de

Hasta

Diferen
cia

Tasa

Ir
parcial

IR
acumulad
o

19,750.0
0
79,000.0
0
138,250.
00
177,750.
00

19,750.0
0
59,250.0
0
59,250.0
0
39,500.0
0

8%

1,580.00

1,580.00

14%

8,295.00

9,875.00

17%

10,072.5
0
7,900.00

19,947.50

19,750.0
0
79,000.0
0
138,250.
00
177,750.
00

Limitad
o

20%

27,847.50

30%

Tasas del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

Las tasas que cobra el MTPE, por registro de contratos, aprobacin de
libros de planillas, etc. estn en funcin de la UIT, y al incrementarse
esta, automticamente, se incrementan dichas tasas.
Solo por citar ejemplos:
a) Registro de contratos de trabajo a tiempo parcial: gratuito, pero si
se hace fuera del plazo legal: 0.8104% UIT: S/ 32.02.
b) Registro o prrroga de contratos a modalidad dentro del plazo:
0.3039% de la UIT: S/ 12.00.

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c) Registro o prrroga de contratos a modalidad fuera del plazo:

0.7831% de la UIT: S/ 30.93.
d) Aprobacin de contratos de trabajo sujetos a modalidad agrcolas
y acucolas: gratuito, pero si se presenta en forma extempornea:
0.2948% de la UIT: S/ 11.65.
e) Aprobacin de contratos de extranjeros: 0.5584% de la UIT: S/
22.06.
f) Aprobacin de renovacin de contratos de extranjeros: 0.5610 de
la UIT S/ 22.16.
g) Registro de contratos de trabajo de trabajadores destacados por
empresas de intermediacin laboral: 0.2766% UIT: S/ 10.92.
h) Registro extemporneo de contratos de trabajo de trabajadores
destacados por empresas de intermediacin laboral: 0.3039% UIT:
S/ 12.00.
i) Registro y prrroga de convenios de aprendizaje: 0.4052% UIT: S/
16.00.
j) Registro y prrroga de convenios de prctica profesional: 0.3870%
UIT: S/ 15.29.
k) Registro y prrroga de convenios de capacitacin laboral juvenil:
0.3948% UIT: S/ 15.60.
l) Registro y prrroga de convenios de pasanta: 0.4130% UIT: S/
16.31.

Rgimen laboral de las microempresas

El D. Leg. N 1086 modifica el artculo 3 de la Ley N. 28015, Ley de
Promocin y Formalizacin de la Micro y Pequea Empresa, respecto de
los requisitos que deben cumplir las empresas para ser consideradas
micro o pequeas empresas, y establece los siguientes:

a)

Microempresa
Que sus ventas anuales hasta el monto mximo de 150
Unidades Impositivas Tributarias (UIT). Es decir, para el ao
2016 el lmite ser de S/ 592,5000.00.

b)

Pequea empresa
Que sus ventas anuales no superen el monto mximo de
1700 Unidades Impositivas Tributarias (UIT). Es decir, para el
ao 2016 el lmite ser de S/ 6715,000.00.

Capital mnimo de las empresas de intermediacin

laboral

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Las empresas de servicios de intermediacin laboral, deben acreditar un

capital social suscrito y pagado no menor al valor de 45 unidades
impositivas tributarias, o su equivalente en certificados de aportacin, al
momento de su constitucin.
El capital social mnimo de 45 UIT, que se determina al momento de la
constitucin de la entidad, no puede ser reducido, y es un requisito
necesario para mantener la condicin de entidad.
Con el incremento de la UIT, se eleva el capital mnimo a S/ 177,750.00
para el ao 2016.

Embargo de la remuneracin
De acuerdo con el artculo 648 del Cdigo de Procedimientos Civiles son
inembargables las remuneraciones que no excedan de 5 URP, el exceso
es embargable hasta una tercera parte.
Cuando se trate de obligaciones alimenticias, el embargo proceder
hasta el 60% del total de los ingresos, con la sola deduccin de los
descuentos establecidos por ley.
Ello implica, para el ao 2016, lo siguiente:

a)

En el caso de alimentos, cualquiera que sea la remuneracin

del trabajador se puede embargar hasta el 60%, previa deduccin
de los descuentos legales (aporte a fondo de pensiones e
impuesto a la renta).

b)

En el caso de las dems deudas del trabajador, hasta 5 URP

son inembargables, y el exceso es embargable hasta una tercera
parte, es decir:

c)

Como quiera que la URP equivale al 10% de la UIT (S/

395.00), 5 URP equivalen a S/ 1,975.00. Por tanto, las
remuneraciones son inembargables hasta S/ 1,975.00 (salvo
alimentos).

d)

El exceso de S/ 1,975.00 es embargable, pero hasta una

tercera parte.

Retribucin de los porteadores

De acuerdo con el artculo 6 de la Ley N 27606 (23-12-2001), el
porteador tiene derecho a percibir, como nico pago por todo concepto
una retribucin mnima equivalente al uno punto dos por ciento de la
unidad impositiva tributaria (1.2% de la UIT), por cada da cuya duracin

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del trabajo sea de ocho horas o ms. Si es menor, el abono es

proporcional.
Es decir, si tenemos en cuenta que el valor de la UIT para el ao 2016
ser de S/ 3,950.00, la retribucin nica y mnima del porteador, por da
de labor de 8 horas diarias, ser de S/ 57.40.

Multas del MTPE

Segn la Ley N 28806, Ley General de Inspeccin del Trabajo (22-72006), su Reglamento, aprobado por el D. S. N 019-2006-TR (29-102006), y la modificatoria hecha por la Ley N 29981, Ley que crea la
Superintendencia de Fiscalizacin Laboral (SUNAFIL) y el D. S. N 0122013-TR (7-12-2013), las multas se clasifican y tienen las cuantas
siguientes:
a) Leves, cuando los incumplimientos afecten a obligaciones
meramente formales.
b) Graves, cuando los actos u omisiones sean contrarios a los
derechos de los trabajadores o se incumplan obligaciones que
trasciendan el mbito meramente formal, as como las referidas a
la labor inspectiva.
c) Muy graves, los que tengan una especial trascendencia por la
naturaleza del deber infringido o afecten derechos o a los
trabajadores especialmente protegidos por las normas nacionales.
De acuerdo con la ley, las infracciones se sancionan con una multa
mxima de:
Doscientas (200) unidades impositivas tributarias en caso de
infracciones muy graves. Es decir, hasta de S/ 790,000.00.
Cien (100) unidades impositivas tributarias en caso de
infracciones graves. Es decir, hasta S/ 395,000.00.
Cincuenta (50) unidades impositivas tributarias en caso de
infracciones leves. Es decir, hasta S/ 197,500.00.
El artculo 48 del Reglamento, modificado por el D. S. N 012-2013-TR,
establece que las sanciones para las empresas distintas de los micros y
pequeas empresas, se aplican de acuerdo con la siguiente tabla:

MICROEMPRESA
Gravedad
de la
Infraccin
Leve
Grave

Nmero de trabajadores afectados

1

10 y mas

0.10
0.25

0.12
0.30

0.15
0.35

0.17
0.40

0.20
0.45

0.25
0.55

0.30
0.65

0.35
0.75

0.40
0.85

0.50
1.00

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Muy grave

0.50

0.55

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0.65

0.70

0.80

0.90

1.05

1.20

1.35

1.50

PEQUEA EMPRESA
Gravedad
de la
Infraccin
Leve
Grave
Muy grave

Nmero de trabajadores afectados

1a5

6a
10

11 a
20

21 a 30

31 a 40

41 a 50

51 a 60

61 a 70

71 a 99

100 y
mas

0.20
1.00
1.70

0.30
1.30
2.20

0.40
1.70
2.85

0.50
2.15
3.65

0.70
2.80
4.75

1.00
3.60
6.10

1.35
4.65
7.90

1.85
5.40
9.60

2.25
6.25
11.00

5.00
10.00
17.00

NO MYPE
Gravedad
de la
Infraccin
Leve
Grave
Muy grave

Nmero de trabajadores afectados

1 a 10

11 a
25

26 a
50

51 a 100

101 a
200

201 a
300

301 a
400

401 a
500

501 a
999

1,000 y
mas

0.50
3.00
5.00

1.70
7.50
10.00

2.45
10.00
15.00

4.50
12.50
22.00

6.00
15.00
27.00

7.20
20.00
35.00

10.25
25.00
45.00

14.70
35.00
60.00

21.00
40.00
80.00

30.00
50.00
100.00

Empresas administradoras de vales de consumo

De acuerdo con la Ley de Prestaciones Alimentarias, Ley N. 28051 (0208- 2003) y su Reglamento, aprobado por el D. S. N 013-2003-TR (2810-2003), es empresa administradora aquella empresa especializada
en la administracin comercial, operativa y financiera del sistema de
vales, cupones o documentos anlogos para prestaciones alimentarias
de los trabajadores sujetos al Rgimen Laboral de la Actividad Privada.
Estas empresas deben contar con un capital social suscrito y pagado
mnimo de trescientas (300) UIT, el cual puede ser modificado por
resolucin ministerial del Sector Trabajo y Promocin del Empleo. Este
capital mnimo se eleva a S/ 1185,000.00 para el ao 2016.

Rgimen laboral en construccin civil

El D. Leg. N 727, Ley de Fomento a la Inversin Privada en la
Construccin, crea un rgimen especial para las empresas
constructoras de inversin limitada, considerando como tales a las
empresas que desarrollen actividades consideradas en la Gran Divisin 5
de la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme de las Nacional
Unidas (CIIU), en la medida en que exclusivamente ejecuten obras cuyos
costos individuales no excedan cincuenta (50) unidades impositivas
tributarias (UIT).
Teniendo en cuenta el nuevo valor de la UIT para el ao 2016, sern
consideradas como empresas de inversin limitada las que ejecuten
obras cuyo valor no exceda de S/ 197,500.00.
El aspecto importante y favorable para estas empresas es que regirn
los contratos y remuneraciones con sus trabajadores mediante acuerdo
individual o colectivo conforme a la legislacin laboral comn. Los

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contratos se celebrarn por obra o servicio y las remuneraciones se

podrn fijar libremente, por jornal, destajo, rendimiento, tarea u otra
modalidad.
Es decir, no aplican la negociacin colectiva de Construccin civil.

Remuneracin integral anual (RIA)

El empleador puede pactar con sus trabajadores que perciban una
remuneracin mensual no menor a dos UIT, una remuneracin integral,
computada por periodo anual, y que comprenda todos los beneficios
legales y convencionales aplicables en la empresa, excepto la
participacin en las utilidades.
El convenio sobre remuneracin integral debe precisar si comprende
todos los beneficios sociales establecidos por ley, convenio colectivo o
decisin del empleador, o si excluye a uno o ms de ellos. A falta de
precisin, se entiende que los comprende a todos, con la sola excepcin
de la participacin en las utilidades o de la asignacin anual sustitutoria.
Las partes determinarn la periodicidad del pago de la remuneracin
integral, de establecerse una periodicidad mayor a la mensual. El
empleador est obligado a realizar las aportaciones mensuales de ley
que afectan dicha remuneracin, deduciendo dichos montos en la
oportunidad que corresponda.
Para la aplicacin de exoneraciones o inafectaciones tributarias, se
deber identificar y precisar en la remuneracin integral el concepto
remunerativo objeto del beneficio.
La RIA podr pactarse, entonces, con aquellos trabajadores que perciban
una remuneracin mensual mnima de S/ 7,900.00.

Trabajo de jubilados del Sistema Nacional de Pensiones

Dentro del rgimen del Sistema Nacional de Pensiones, regulado por el
D. Ley N 19990, modificado por la Ley N 28678 (3-3-2006), se
establece que el pensionista que se reincorpore a la actividad laboral
como trabajador dependiente o independiente elegir entre la
remuneracin o retribucin que perciba por sus servicios prestados o su
pensin generada por el Sistema Nacional de Pensiones.
Al cese de su actividad laboral percibir el monto de su pensin primitiva
con los reajustes que se hayan efectuado, as como los derechos que
hubiera generado en el Sistema Privado de Pensiones, la misma que se
restituir en un plazo no mayor a sesenta (60) das.

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Excepcionalmente, el pensionista trabajador podr percibir

simultneamente pensin y remuneracin o retribucin, cuando la suma
de estos conceptos no supere el cincuenta por ciento (50%) de la UIT
vigente, es decir, para el ao 2016 la suma de S/ 1,975.00.
La ONP, mediante accin coactiva, recuperarn las sumas
indebidamente cobradas, en caso de que superen el cincuenta por
ciento (50%) de la UIT (S/ 1,975.00) y no se suspenda la pensin por el
Sistema Nacional de Pensiones. Para tal caso pueden tambin ser
compensadas las sumas que se le adeudaran por tal concepto,
reteniendo una suma igual al sesenta por ciento (60%) de las pensiones
que pudieran corresponder al pensionista cuando cese en el trabajo,
hasta cubrir el importe de las prestaciones cobradas indebidamente.
El aporte de los trabajadores pensionistas ser tanto en la pensin como
en la remuneracin de acuerdo al porcentaje estipulado en la ley para
cada uno de estos ingresos.