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INFORME DE
AUDITORIA
Integrantes:
Alvarado Arelis
Castellano Dulce Mara
VALERA, SEPTIEMBRE DEL 2015
EFECTIV
O EN
CAJA
EFECTIV
O EN
BANCO
cancela una factura. Es una cuenta real del Balance General que va
ubicada dentro del Activo Circulante Disponible y tiene saldo deudor.
Efectivo en bancos:
Estos depsitos son las sumas de efectivos colocadas por la
empresa en Cuenta Corriente en Instituciones Financieras (bancos,
entidades de ahorro y prstamo) y que pueden ser utilizadas en
cualquier momento para sus pagos inmediatos ordinarios, mediante la
utilizacin de cheques y/o retiros de haberes. Estas colocaciones se
denominan Depsitos a la Vista, por tener como caracterstica su
disponibilidad inmediata, por medio de autorizaciones y/o emisin de
cheque.
Gastos generales:
Los gastos generales es una cuenta de control que comprende
todas aquellas partidas por diferentes conceptos tales como: gastos
de vehculos, gastos varios, artculos de oficina, artculos de aseo,
gastos de servicios (electricidad, agua potable, internet, telefona),
entre otros. Tiene saldo deudor y es una cuenta nominal de Estado de
Prdidas y Ganancias.
Depsitos:
Se refiere a la cantidad de dinero en efectivo o en cheques que
guarda la empresa en el banco, en una cuenta corriente. Cuando se
realiza el deposito se llena una planilla que emite el banco, en esta se
coloca: fecha, nombre y cdula del depositante, nombre del titular de
la cuenta, nmero de cuenta, cantidad del efectivo, cantidad y numero
de cheques, escrito tanto en letras como en numrica, firma.
Cheques:
Los cheques son instrumentos que emite el banco y que facilita al
cliente a travs de chequeras, las cuales van enumeradas
consecutivamente. Estos cheques sirven para retirar el dinero de las
cuentas corrientes o para realizar pagos a terceras personas.
EL CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
Procedimiento de control:
Son las actividades establecidas por la empresa, a fin de
promover y resguardar sus intereses
Figura Nro. 3
Transaccin
Un depsito o
Nota de
Crdito
Un cheque o
Nota de Dbito
Libros de contabilidad
De la empresa
Activo Circulante
Disponible
Una disminucin de su
Activo Circulante
Libros de contabilidad
banco
Pasivo Exigible
Una disminucin de su
Pasivo Exigible
Disponible
Cheque pendiente: es aquel emitido por la empresa, entregado al
beneficiario y que, para la fecha de la conciliacin, no ha sido
presentado al cobro.
Anlisis:
La empresa tiene como poltica un fondo de caja chica de Bs. 40.000 diarios,
para solventar gastos menores de la empresa. El total de los ingresos estn
distribuidos de la siguiente manera:
Ingresos de ventas de contado:
Recibos de caja:
Los
cheques
Nro. Cheque
001243
000690
129087
recibidos son:
Banco
Mercantil
Provincial
Exterior
Monto
2.500
3.490
6.010
Monedas
50 monedas de 0,50
75 monedas de 1,00
La relacin de gastos:
Factura de energa elctrica mes junio por Bs. 1.450
Factura de servicio internet mes junio por Bs. 1.500
Factura de reparacin de vehculo por Bs. Bs. 2.000
Depsitos para enviar al banco:
Depsito Nro. 100543276 por Bs. 12.000. Cheques.
Depsito Nro. 100543277 por Bs. 345.250 Efectivo.
Conclusin: El saldo inicial de caja chica es de Bs. 40.000 y el arqueo efectuado
arrojo un saldo de Bs. 39.800, lo que significa que existe un faltante de Bs. 200.
Se procede a elaborar un recibo de caja por el monto faltante para darle
ingreso al sistema, y se registra de la siguiente forma:
El saldo inicial del sistema es de Bs. 0,00 y el saldo final igual, lo que indica que
a nivel de sistema la caja principal esta cuadrada. El saldo inicial de caja debe
ser siempre de Bs. 0,00 y saldo final al cierre Bs. 0,00.
Las facturas de gastos se recibieron despus de hacer el cierre en el sistema
por lo que sern ingresadas al siguiente da.
Anlisis:
El chequeo de ambas cuentas arrojo las siguientes diferencias:
Deposito Nro. 35736 por Bs. 312.800, no se encuentra en trnsito.
Deposito Nro. 35737 por Bs. 239700, se encuentra en trnsito.
Los siguientes cheques se encuentran en trnsito:
Cheque Nro. 098762 por Bs. 64.600
Cheque Nro. 098765 por Bs. 629.000
Cheque Nro. 098767 por Bs. 22.440
Cheque No. 098769 por Bs. 124100.
Nota de dbito por cheque devuelto de Bs. 255.000
Errores encontrados:
Depsito Nro. 35732 existe un error de Bs. 979.200. La empresa lo registro en
su libro por Bs. 1.088.000; siendo el saldo correcto de Bs. 108.800.
Cheque Nro. 098767 existe un error de Bs. 201.960. La empresa lo registro en
sus libros por Bs. 224.400, y ste era por Bs. 22.440.
Depsito Nro. 367389 de Bs. 277.100 no corresponde a la cuenta de la
empresa CORTRUCAUCHO.
Depsito Nro. 35733 existe un error de Bs. 2.187.900. El banco lo registro por
Bs. 243.100 y ste era por Bs. 2.431.000.
El cheque Nro. 098764 existe un error de Bs. 872.100. La empresa lo asigno
por Bs. 969.000 y el banco lo valido por Bs. 96.900.
Cheque Nro. 0098252 por Bs. 125.800 no corresponde a sta cuenta y el banco
la cargo por equivocacin.
Se procede a hacer la conciliacin bancaria por el Mtodo de las Cuatro
Columnas.
Los saldos del libro Mayor del Banco quedan ajustados con el libro Mayor de la
empresa, a la fecha de la auditoria 30 de julio del ao en curso. Los registros
de los ajustes en los asientos contables los realizara la encargada de la caja
junto con el administrador.