ARQUEO DE CAJA

El Arqueo de Caja consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo,

durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta
cuenta, corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja en dinero
efectivo, cheques o comprobante . Sirve tambin para saber si los controles
internos se estn llevando adecuadamente.
Qu es arqueo de caja?
El arqueo de caja es el anlisis de las transacciones del efectivo, en un
momento determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo
el efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que
se encuentra fsicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve
tambin para saber si los controles internos se estn llevando adecuadamente.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja
en fechas no previstas por el cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja
aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro
mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta
denominada diferencias de caja. Se le cargan los faltantes como prdidas y se
abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al
cierre del ejercicio, la cuenta diferencias de caja se deber cancelar contra la
de prdidas y ganancias.
ARQUEO DE CAJA
El Arqueo de Caja consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo,
durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta
cuenta, corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja en dinero
efectivo, cheques o vales. Sirve tambin para saber si los controles internos se
estn llevando adecuadamente. Esta operacin es realizada diariamente por el
Cajero. Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos
de caja en fechas no previstas por el Cajero. Es frecuente que en los arqueos
de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control
del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta
denominada Diferencias de Caja. Se le cargan los faltantes como prdidas y
se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias,
al cierre del ejercicio, la cuenta Diferencias de Caja se deber cancelar contra
la de Prdidas y Ganancias
AL REALIZAR EL ARQUEO DE CAJA SE PUEDEN PRESENTAR LOS
SIGUIENTES CASOS:

1. El dinero que hay en caja coincida exactamente con el saldo de la cuenta

caja (Efectivo segn arqueo = saldo segn libros).
2. El dinero resultante en el arqueo sea menor que el saldo en caja (Efectivo
segn arqueo < saldo segn libros) presunto faltante.
3. El dinero resultante en el arqueo sea mayor que el saldo en caja (Efectivo
segn arqueo > saldo segn libros) presunto sobrante.

En empresas pequeas el arqueo lo realiza el cajero, propietario o

administrador, en las empresas medianas y grandes el arqueo lo realiza un
Auditor interno o Revisor Fiscal. Los arqueos se realizan peridicamente, y
pueden ser todos lo das, semanalmente, intempestivamente. El recuento fsico
es registrado en un formato de arqueo de caja
CONCILIACIONES BANCARIAS
La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los
valores quela empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente,
con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las
empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas debito, notas crdito, anulacin de cheques y
consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva
cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el
cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco enva a la
empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que
concluyen en un saldo de la cuenta al ltimo da del respectivo mes. Por lo
general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la
empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las
diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden. El proceso de
verificacin y confrontacin, es el que conocemos como conciliacin bancaria,
proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos
registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario
para determinar cual es la causa de la diferencia. Conciliacin aritmtica.
Consiste en "ligar" o conectar, en forma numrica, los saldos, utilizando las
diferencias encontradas. Partiendo del saldo de la empresa para llegar alsaldo
del banco o viceversa. Conciliacin contable. La conciliacin aritmtica se
realiza sin importar a quien lecorresponde corregir dichas diferencias en sus
respectivos registros de contabilidad. Parasto se utiliza la conciliacin
contable, que es un documento formal donde la informacinpresenta la
distribucin de las partidas no correspondidas, tanto de la empresa como
delbanco. Haciendo las anotaciones convenientes que permitan elaborar las
"plizas de

3. correccin" del saldo en libros de la empresa y los avisos para que el banco
haga lopropio, en su caso.Existen tres razones bsicas por las cuales el saldo
del banco no concuerda con al queaparece en los libros de una compaa o
empresa:1.- depsitos en transito2.- cheques pendientes de cobro3.- errores
del bancoAl contrario de esto hay 5 razones fundamental por las cuales el
saldo que aparece en loslibros no concuerda con el saldo que aparece en los
bancos.1.- cargos por servicios bancarios2.- deposito de cheques sin fondos3.cobro de documentos4.- pago de documentos5.- errores en los libros
1. CATALOGO DE PROVEEDORESEsta es una base de datos donde tiene
todo lo relacionado a cada proveedor, direccion,telefono, e-mail, que
productos maneja, su record de entregas, si es cumplido o no,
susrepresentantes, datos de facturacion, etc., de modo que cuando se
requiera, se puedaaccesar facilmente y la empresa le compre solo a
proveedores que ya conoce y de los quesabe todo lo que se neciste
saber.
2. 4. No tiene que ser una carpeta que parezca catalogo, puede ser una
hoja de calculo deWord o una combinacion.DepreciacinEl trmino
depreciacin se refiere, en el mbito de la contabilidad y economa, a
unareduccin anual del valor de una propiedad, planta o equipo. Esta
depreciacin puedederivarse de tres razones principales: el desgaste
debido al uso, el paso del tiempo y laobsolescenciaDepreciacin del
activo en contabilidadSe utiliza para dar a entender que las inversiones
permanentes de la planta handisminuido en potencial de servicio. Para
la contabilidad, la depreciacin es una manerade asignar el coste de las
inversiones a los diferentes ejercicios en los que se produce suuso o
disfrute en la actividad empresarial. Los activos se deprecian basndose
en criterioseconmicos, considerando el plazo de tiempo en que se hace
uso en la actividadproductiva, y su utilizacin efectiva en dicha
actividad.Una deduccin anual de una porcin del valor de la propiedad
y/o equipamiento.Tambin se puede definir como un mtodo que indica
el monto del costo imputable algasto, que corresponda a cada periodo
fiscal.La depreciacin es el mecanismo mediante el cual se reconoce el
desgaste que sufre unbien por el uso que se haga de el. Cuando un
activo es utilizado para generar ingresos,este sufre un desgaste normal
durante su vida til que el final lo lleva a ser inutilizable.
3. 5. La depreciacin, como ya se mencion, reconoce el desgaste de los
activos por suesfuerzo en la generacin del ingreso, de modo pues, que
su reconocimiento esproporcional al tiempo en que el activo puede
generar ingresos. Esto es lo que se llamavida til de un bien o un activo,
el tiempo durante el que un activo se mantiene encondiciones de ser
utilizado y de generar ingresos.AMORTIZACIONESLa amortizacin es
un trmino econmico y contable, referido al proceso de distribucinen el

tiempo de un valor duradero. Adicionalmente se utiliza como sinnimo

dedepreciacin en cualquiera de sus mtodos.Se emplea referido a dos
mbitos diferentes casi opuestos: la amortizacin de un activo yla
amortizacin de un pasivo. En ambos casos se trata de un valor, con
una duracin quese extiende a varios periodos o ejercicios, para cada
uno de los cuales se calcula unaamortizacin, de modo que se reparte
ese valor entre todos los periodos en los quepermanece.Amortizar es el
proceso financiero mediante el cual se extingue, gradualmente, una
deudapor medio de pagos peridicos, que pueden ser iguales o
diferentes.En las amortizaciones de una deuda, cada pago o cuota que
se entrega sirve para pagar losintereses y reducir el importe de la deuda.
AMORTIZACION FINANCIERADesde el punto de vista financiero, se
entiende por amortizacin, el reembolso gradual deuna deuda. La
obligacin de devolver un prstamo recibido de un banco es un
pasivo,cuyo importe se va reintegrando en varios pagos diferidos en el
tiempo. La parte delcapital prestado (o principal) que se cancela en cada
uno de esos pagos es una
4. 6. amortizacin. Los mtodos ms frecuentes para repartir el importe en
el tiempo ysegregar principal de intereses son el sistema Francs,
Alemn y el Americano. Todosestos mtodos son correctos desde el
punto de vista contable y estn basados en elconcepto de inters
compuesto. Las condiciones pactadas al momento de acordar
elprstamo determinan cual de los sistemas se utilizar. El sistema
Francs consiste en determinar una cuota fija. Mediante el clculo
apropiado del inters compuesto se segrega el principal (que ser
creciente) de los intereses (decrecientes). En el sistema Alemn, o
sistema de cuota de amortizacin fija, la amortizacin de capital es fija,
por lo tanto los intereses y la cuota total sern decrecientes. Se
caracteriza porque el inters se paga de forma anticipada en cada
anualidad El sistema Americano establece una sola amortizacin nica
al final de la vida del prstamo. A lo largo de la vida del prstamo solo se
pagan intereses. Al no haber pagos intermedios de capital, los intereses
anuales son fijos.Mtodos de amortizacinAl tratar los diferentes
mtodos amortizativos debemos hacer referencia de forma previaa
algunos conceptos relativos a las formas de calcular la amortizacin
Vida til: la vida til de un activo es el nmero de aos de duracin del
mismo. Base de amortizacin: es la diferencia entre el valor de
adquisicin del activo y su valor residual.tipo de amortizacin: es el
porcentaje que se aplica sobre la base amortizable para ca 1.
Amortizacin segn tablas 2. Amortizacin constante, lineal o de cuota
fija: cada ao se asigna la misma cuota de amortizacin 3. Amortizacin
degresiva con porcentaje constante sobre el valor pendiente de
amortizar

5. 7. 4. Amortizacin degresiva por suma de dgitos. Se asigna un dgito a

cada ao de la vida til, la cuota anual de amortizacin ser el resultante
de aplicar el cociente entre ese dgito y la suma de todos, al valor
amortizable. 5. Amortizacin degresiva por progresin aritmtica
decreciente 6. Amortizacin progresiva 7. Amortizacin variable 8.
Amortizacin acelerada 9. Amortizacin librePRORRATEO DE
GASTOSEs el reparto que se hace entre diferentes mercancas, todas
ellas amparadas poruna factura; de todos los gastos originados por la
compra y transito hasta lasbodegas propias de la empresa.TEMINOS
DE CREDITOLas condiciones sobre las cuales se concede crdito por la
Venta de Bienes o serviciosDESARROLLO DE PROVEEDORESEl
desarrollo de proveedores constituye una de las mejores prcticas para
lasorganizaciones que tienen la necesidad urgente de contar con
proveedura especializada,competitiva y alineada con los agresivos
planes de crecimiento de su empresa cliente,logrando as una cadena
de suministro bien integrada y lista para la atraccin de
nuevosproyectos.Los programas especficos de desarrollo de
proveedores, como los implementados enSuper del Norte, generalmente
consisten en implementar metodologa para potenciar larelacin
comercial de las empresas lderes con sus proveedoras de bienes y
servicios,generando una mejora del negocio con beneficio para las
partes, y contribuyendo as aldesarrollo de las comunidades de la regin
donde las empresas lderes tienen su radio de
6. 8. accin. Sus actividades se inscriben dentro del concepto de
Responsabilidad SocialEmpresaria.Los principios bsicos del modelo de
Desarrollo de Proveedores son: 1. INVOLUCRAMIENTO. Para poder
desarrollar a las empresas proveedoras (medianas o pequeas), se
requiere que las grandes creen las condiciones necesarias mediante su
propio compromiso. 2. GANAR DINERO. Este modelo se justifica porque
permite ganar a ambas partes involucradas. El desarrollo no slo debe
implicar una accin de solidaridad o filantropa de la empresa
desarrolladora hacia sus proveedoras. El principal inters debe ser la
optimizacin de la ecuacin econmica del negocio. 3. MODIFICAR LOS
TRMINOS DE INTERCAMBIO. Deben cambiarse los actuales
Trminos de Negociacin por nuevos paradigmas de Relacin
Societaria; para ello ser necesario trabajar en la cultura corporativa de
ambas partes a la hora de la negociacin. 4. IMPACTO LOCAL. El
modelo de Desarrollo de Proveedores est vinculado al desarrollo local,
puesto que todo lo que mejore y beneficie a unidades particulares,
mejora y beneficia a la comunidad que las contiene. 5. IMPACTO EN LA
CADENA DE VALOR. La competitividad del negocio tiende a mejorar, ya
que flexibiliza la cadena productiva adaptndola a las exigencias del
mercado. Las polticas de reinversin en el sector llegan hasta el ltimo

eslabn de la cadena de valor. 6. MS RECURSOS, MEJOR

DISTRIBUIDOS. El incremento de los negocios con firmas locales
aumenta la retencin de recursos econmicos en la regin, y contribuye
a mejorar la distribucin local de los ingresos, permitiendo la idea de que
el dinero llegue a un nmero mayor de personas. 7. INVERSIONES Y
GENERACIN DE EMPLEO. El incremento de la produccin trae
aparejado inversiones en equipamiento e instalaciones, las que a su vez
generan nuevos puestos de trabajo.
7. 9. Para desarrollar proveedores hay que introducirse en la empresa del
proveedor, conocersus debilidades, potenciar sus cualidades, exponer
las necesidades y el modo dedesarrollar un mejor producto o servicio,
trabajar los costos, explorar las necesidades dereinversin, planificar el
crecimiento y la calificacin de los recursos humanos, adems
deintroducir las economas de escala como fuente de crecimiento y
desarrollo.La base del desarrollo debe ser la planificacin conjunta a
mediano y largo plazo entre laPyme y la lder, con el establecimiento de
metas de calidad y reinversin, monitoreo yevaluacin.CONCEPTO DE
COSTOCosto es el sacrificio, o esfuerzo econmico que se debe realizar
para lograr un objetivoCOSTOS DE FINANCIAMINETOCostos
financieros: Son los que se originan por la obtencin de recursos ajenos
que laempresa necesita para su desenvolvimiento. Incluyen el costo de
los intereses que lacompaa debe pagar por los prstamos, as como el
costo de otorgar crdito a losclientes.COSTOS DE VENTASCostos de
distribucin o venta: Son los que se incurren en el rea que se encarga
de llevarlos productos terminados, desde la empresa hasta el
consumidor. Se incurren en lapromocin y venta de un producto o
servicio. Por ejemplo, publicidad, comisiones,etcteraEl costo de venta
es el costo en que se incurre para comercializar un bien, o para
prestarun servicio. Es el valor en que se ha incurrido para producir o
comprar un bien que sevende.